ABATERI FRECVENTE CONSTATATE DE AUDITORII EXTERNI INDEPENDENTI

CU OCAZA MISIUNILOR DE AUDIT FINANCIAR ALE CURTII DE CONTURI

Colectate din Deciziile Camerelor de Conturi din Romania de catre auditorii publici interni din ACoR, in anul 2018

Motto: Prevederea este mama intelepciunii !

(proverb romanesc)

ABATERI FRECVENTE DE LA NORMELE FINANCIAR CONTABILE, CONSTATATE CU OCAZA MISIUNILOR CURTII DE CONTURI

PROCESUL BUGETAR SI ACTIVITATEA FINANCIAR CONTABILA • Nefundamentarea argumentata a bugetelor de venituri si cheltuieli la Comune

si Scoli Gimnaziale • Neconstituirea fondului de rezerva bugetara la dispozitia Consiliului Local al

Comunei in cota de pana la 5% din totalul cheltuielilor (cf. Legea 273/2006 cap II pct 2 lit a)

• Nerespectarea corelatiilor intre formularele cr compun situatiile financiare incheiate la 31.12 a fiecarui exercitiu financiar

• - programele informatice necorespunzatoare : nu dau alerte la inregistrari gresite ce genereaza solduri debitoare la conturi de pasiv si solduri creditoare la conruri de pasiv

PROCESUL BUGETAR SI ACTIVITATEA FINANCIAR CONTABILA

1. Nefundamentarea corespunzatoare a nivelului chiriilor si concesiunilor Comunei 2. Neevidentierea, necalcularea si neurmarirea incasarii la bugetul local a unor

veniturilor din chirii si concesiuni cu denaturarea executiei bugetare a) Netineerea evidentei corespunzatoare angajamentelor legale privind

chiriile si concesiunile Comunei; b) Neintocmirea facturilor de chirii si concesiuni si netrimiterea acestora

la timp la debitori c) Neurmarirea incasarii la timp a acestor venituri d) Necalcularea , neinregistrarea si neincasarea dobanzilor si

penalitatilor de intarziere aferente veniturilor din chirii si concesiuni 3. Neinregistrarea zilnica in contabilitate a veniturilor din impozite si taxe si

necontarea in contabilitatea generala a cheltuielilor decontate prin casa

ABATERI FRECVENTE DE LA NORMELE FINANCIAR CONTABILE, CONSTATATE CU OCAZA MISIUNILOR CURTII DE CONTURI

ABATERI FRECVENTE DE LA NORMELE FINANCIAR CONTABILE, CONSTATATE CU OCAZA MISIUNILOR CURTII DE CONTURI

ORGANIZAREA NECORESPUNZATOARE A CONTABILITATII COMUNEI SI SCOLII GIMNAZIALE

UTILIZAREA DE PROGRAME CONTABILE CARE NU SATISFAC CERINTELE MINIMALE DE SECURITATE PRIVIND ACCESUL IN

SISTEM UTILIZAREA DE PROGRAME CARE NU OFERA ALERTE IN CAZUL EFECTUARII UNOR INREGISTRARI GRESITE DIN PUNCTUL

DE VEDERE AL FUNCTIEI CONTURILOR SI PERMIT INCHIDEREA BALANTELOR CU SOLDURI GRESITE NERESPECTAREA TRANZITARII PRIN CONTURILE DE STOCURI A ACHIZITIILOR DE BUNURI MATERIALE (NU SE GENEREAZA FISA DE CONT PRIVIND ACHIZITIILE DE BUNURI SI SERVICII) SI LISTELE DE INVENTARIERE

INSTANTANEU ) NEEFECTUAREA INVENTARIERILOR ANUALE CU RESPECTAREA OMFP 2861/2009 (NERESPECTAREA NORMELOR LEGATE

DE INVENTARIEREA VALORILOR MATERIALE SI INREGISTRAREA PLUSURILOR SI MINUSURILOR IN CONTABILITATE) NEEFECTUAREA REEVALUARILOR LA 3 ANI CU INREGISTRAREA CORECTA A DIFERENTELOR DIN REEVALUARE CONFORM

ORDIN Nr. 1802 din 29 decembrie 2014 NEEFECTUAREA CERCETARILOR ADMINISTRATIVE PENTRU STABILIREA PERSOANELOR VINOVATE DE PAGUBE SI

IMPUTAREA BUNURILOR PIERDUTE/DETERIORATE SAU SUSTRASE

NERESPECTAREA NORMELOR ALOP conform ORDIN Nr. 1792 din 24 decembrie 2002

NETINEREA EVIDENTELOR ANGAJAMENTELOR LEGALE IN ORIGINAL LA CONTABILUL ENTITATII NEEFECTUAREA CONTROLULUI CONTABILULUI SCOLII DE CATRE CONTABILUL COMUNEI IN VEDEREA

INTOCMIRII SITUATIILOR FINANCIARE CONSOLIDATE LA NIVELUL UAT

ACTIVITATEA DE CASA

Netinerea zilnica a registrului de casa si nepredarea documentelor centralizatoare si a documentelor justificative adosate acestora, zilnic la contabilul entitatii

Nerespectarea plafonului de casa stabilit de trezorerie . Nedepunerea in 24 de ore la trezorerie a sumelor ce depasesc plafonul de casa Efectuarea de plati (ridicari din numerar) din incasarile de venituri si cheltuiel Efectuarea de plati in numerar zilnic peste plafonul de casa stabilit de Trezorerie in loc ca acestea sa se faca

prin viramente bancare Neurmarirea decontarilor in numerar in 3 zile de la ridicarea sumelor din casa si necalcularea si

neinregistrarea ca venituri a penalitatilor generate de intarziere Neevidentierea, necalcularea si neurmarirea incasarii la bugetul local a unor veniturilor din chirii si

concesiuni Netineerea evidentei corespunzatoare angajamentelor legale Neintocmirea facturilor de chirii si concesiuni si netrimiterea acestora la timp la debitori Neurmarirea incasarii la timp a acestor venituri Necalcularea , neinregistrarea si neincasarea dobanzilor si penalitatilor de intarziere aferente

veniturilor din chirii si concesiuni Neinregistrarea zilnica in contabilitate a veniturilor din impozite si taxe si necontarea cheltuielilor

decontate prin casa

ABATERI FRECVENTE DE LA NORMELE FINANCIAR CONTABILE, CONSTATATE CU OCAZA MISIUNILOR CURTII DE CONTURI

ACTIVITATEA DE ITL

1. Netinerea evidentelor ITL in programe integrate cu programele de contabilitate si registru agricol

2. Netinerea evidentelor corespunzatoare a privind impozitele si taxele locale – PERSOANE FIZICE –

neconstituirea dosarelor fiscale cu toata corespondenta fiscala cu acestea 1. Netinerea evidentelor corespunzatoare a privind impozitele si taxele locale – PERSOANE JURIDICE –

neconstituirea dosarelor fiscale cu toata corespondenta fiscala cu acestea 1. Neexecutarea inspectiilor fiscale la PERSOANELE FIZICE SI PERSOANELE JURIDICE pe teren pentru

verificarea fizica a declaratiilor pe proprie raspundere a contribuabililor si neconsemnarea difentelor in contabilitate cu incasarea impozitului suplimentar !

1. Neexecutarea silita a contribuabililor rau platnici. Prescriptia extinctiva din vina functionarului public

ITL este imputabila acestuia pe baza cercetarii administrative (ATENTIE LA FISA POSTULUI)

ABATERI FRECVENTE DE LA NORMELE FINANCIAR CONTABILE, CONSTATATE CU OCAZA MISIUNILOR CURTII DE CONTURI

ADMINISTRATIV SI ACHIZITII 1. Netinerea corespunzatoare evidentelor consumurilor de carburanti pentru masinile institutiei si a

scolii pe baza foilor de parcurs si a FAZ INTOCMIREA NECORESPUNZATOARE A INTREGII DOCUMENTATIEI DE ACHIZITII PUBLICE INTOCMIREA NECORESPUNZATOARE A CONTRACTELOR DE ACHIZITII (ACESTEA NU SUNT ASUMATE

PRIN SEMNATURA ALATURI DE PRIMAR SI DE RESPONSABILUL CU ACHIZITIILE, SECRETAR si CONTABIL)

INTOCMIREA NECORESPUNZATOARE A CONTRACTELOR DE DIRIGINTIE DE SANTIER ACCEPTAREA contractelor de dirigintie de santier facute de dirigintii de santier in care nu se

specifica obligatiile financiare ale acestora ( reponsabilitatea acestora rezumandu-se la calitatea lucrarilor nu si la stabilirea /certificarea valorii lucrarilor propuse spre decontare conducerii

executive a Comunei) - nu sunt incluse SARCINI PRIVIND : Controlul financiar al contractului !!!

Comisiile de receptie ale lucrarilor sunt formate din membri angajati ai Comunei care isi exercita cu superficialitate atributiunile neverificand realitatea articolelor cuprinse in devizele de lucrari intocmite de constructori si aprobate (fara a se consemna verificarea devizului din punct de vedere valoric) de catre dirigintii de santier

Neparticiparea in comisiile de receptie a reprezentantului din partea Inspectiei de stat in constructii, desi se platesc taxe in acest sens la ISC !!!

Model de documentatie de achizitie si contract de diriginte de santier gasiti la adresa URL prin cautare pe Google a expresiei ; CS dirigentie piste biciclete.doc - Oradea.ro

ABATERI FRECVENTE DE LA NORMELE FINANCIAR CONTABILE, CONSTATATE CU OCAZA MISIUNILOR CURTII DE CONTURI

INTOCMIREA NECORESPUNZATOARE A INTREGII DOCUMENTATIEI DE ACHIZITII PUBLICE INTOCMIREA NECORESPUNZATOARE A CONTRACTELOR DE ACHIZITII (ACESTEA NU SUNT ASUMATE

PRIN SEMNATURA ALATURI DE PRIMAR SI DE RESPONSABILUL CU ACHIZITIILE, SECRETAR si CONTABIL)

INTOCMIREA NECORESPUNZATOARE A CONTRACTELOR DE DIRIGINTIE DE SANTIER Se accepta contracte de dirigintie de santier facute de dirigintii de santier in care nu se specifica

obligatiile financiare ale acestora, reponsabilitatea acestora rezumandu-se la calitatea lucrarilor nu si la stabilirea /certificarea valorii lucrarilor propuse spre decontare conducerii executive a Comunei

nu sunt incluse SARCINI PRIVIND : Controlul financiar al contractului !!!

Comisiile de receptie ale lucrarilor sunt formate din membri angajati ai Comunei care isi

exercita cu superficialitate atributiunile neverificand realitatea articolelor cuprinse in devizele de lucrari intocmite de constructori si aprobate (fara a se consemna verificarea devizului din punct de vedere valoric) de catre dirigintii de santier

Neparticiparea in comisiile de receptie a reprezentantului din partea Inspectiei de stat in constructii, desi se platesc taxe in acest sens la ISC !!!

Model de documentatie de achizitie si contract de diriginte de santier gasiti la adresa URL Cautand cu Google ; CS dirigentie piste biciclete.doc - Oradea.ro

ABATERI FRECVENTE DE LA NORMELE FINANCIAR CONTABILE, CONSTATATE CU OCAZA MISIUNILOR CURTII DE CONTURI

OBLIGATIILE FINANCIARE ALE DIRIGINTILOR DE SANTIER - 1

OBLIGATIILE FINANCIARE ALE DIRIGINTILOR DE SANTIER -2

OBLIGATIILE FINANCIARE ALE DIRIGINTILOR DE SANTIER -3

VA DORIM SUCCES LA AUDITURILE FINANCIARE, DE CONTROL SI DE PERFORMANTA

ALE CAMEREI DE CONTURI !

SI OBTINEREA UNOR OPINII CEL PUTIN „ CU REZERVE”