acumulus - siel ib aangifte 2013 · 2014. 3. 14. · acumulus – cursus aangifte ib voor...
TRANSCRIPT
Acumulus - SIEL
IB Aangifte 2013 Cursus Aangifte Inkomstenbelasting voor ondernemers 2013
In samenwerking met:
Annalies Janssens (www.countforyou.nl)
Esther van der Meer (www.meerovercijfers.nl)
ACUMULUS – Cursus Aangifte IB voor ondernemers 2013
1
Acumulus - SIEL
Aangifte Inkomstenbelasting voor ondernemers 2013
(Gegevens op basis van een testaccount in Acumulus)
- Electronische aangifte Inkomstenbelasting voor ondernemers 2013
(schermafdrukken en uitleg per scherm, zakelijk gedeelte)
- Bijlage 1: Checklist tbv IB-aangifte 2013
- Bijlage 2: Jaarrekening IB-aangifte 2013 uit Acumulus
- Bijlage 3: Schermafdruk balans (vinkje bij “toon inhoud”)
In samenwerking met:
Annalies Janssens (www.countforyou.nl)
Esther van der Meer (www.meerovercijfers.nl)
ACUMULUS – Cursus Aangifte IB voor ondernemers 2013
2
Wanneer u meerdere ondernemingen
heeft dan moet hier nog een onderneming
toegevoegd worden.
In principe heeft u dan meerdere accounts in
Acumulus.
Wanneer dit niet het geval is, moet de balans
handmatig gesplitst worden naar de verschillende
ondernemingen.
(De verlies- en winstrekening kan via Overzicht per
kostenplaats worden getoond.)
ACUMULUS – Cursus Aangifte IB voor ondernemers 2013
3
Vul bij het ondernemingsvermogen het bedrag
in dat bij de Aangifte IB 2012 ingevuld is bij
Passiva > Ondernemingsvermogen
Na het invullen van de vragen kunt u nu echt beginnen met het invullen van uw cijfers op basis van de
jaarrekening voor IB-aangifte 2013 uit Acumulus.
Zie ook bijlage 2 voor de Jaarrekening IB-aangifte 2013 van het testaccount.
ACUMULUS – Cursus Aangifte IB voor ondernemers 2013
4
Het saldo winst- en verliesrekening hoort gelijk te zijn aan het Saldo fiscale winstberekening!
Het saldo fiscale winstberekening wordt uiteindelijk op het einde van de aangifte zichtbaar bij
Overzicht > Saldo fiscale winstberekening (zie pagina 33 van deze syllabus).
ACUMULUS – Cursus Aangifte IB voor ondernemers 2013
5
Netto omzet: Zie Bijlage Jaarrekening 2013, pagina 2: Opbrengsten
Overige opbrengsten: Zie Bijlage Jaarrekening 2013, pagina 2: kostensoort Diversen
In ons testaccount is sprake van KOR, dit bedrag kan ingevuld worden
bij “overige opbrengsten”.
ACUMULUS – Cursus Aangifte IB voor ondernemers 2013
6
Grond en hulpstoffen: Zie Bijlage Jaarrekening 2013, pagina 2: Inkoopkosten
ACUMULUS – Cursus Aangifte IB voor ondernemers 2013
7
Afschrijvingen (totaal bedrag): Zie Bijlage Jaarrekening 2013, pagina 2: Afschrijvingen
Specificatie afschrijvingen: Kijk in het Acumulus-account via Overzichten > Verlies en Winstrekening >
2013 (vinkje bij Toon Inhoud) en scrol naar beneden om de diverse afschrijvingsbedragen te zien.
Specificeer dit zelf naar de onderdelen die genoemd worden in bovenstaand scherm.
ACUMULUS – Cursus Aangifte IB voor ondernemers 2013
8
Zie Bijlage Jaarrekening 2013, pagina 2:
Kostenverdeling in ons testaccount:
Autokosten Autokosten (geen aanschaf)
Verkoopkosten Reclame & advertenties
Andere kosten Accountant- en administratie
Cursussen/seminars/studiereizen
De ervaring leert dat de belastingdienst eerder geneigd is tot controle wanneer alle (of veel) kosten bij
“Andere kosten” staan. Zeker wanneer het om grote bedragen gaat waarvan geen verdere specificatie te
geven is. Indien mogelijk is het goed de kosten zo veel mogelijk te verdelen over alle kostensoorten.
ACUMULUS – Cursus Aangifte IB voor ondernemers 2013
9
Zie Bijlage Jaarrekening 2013, pagina 2:
Kostendie voorkomen in ons testaccount:
Kosten van schulden, andere rentelasten en soortgelijke kosten: Bankkosten
Rente
ACUMULUS – Cursus Aangifte IB voor ondernemers 2013
10
Totaal Activa moet exact gelijk zijn aan Totaal Passiva (let op afrondingen)
Let op: het kan zijn dat het Totaal Activa in de aangifte afwijkt van het saldo Totaal Activa in Acumulus,
omdat u bijvoorbeeld gebruik hebt gemaakt van extra rekeningen, die in deze aangifte aan de Passivakant
vermeld worden!
ACUMULUS – Cursus Aangifte IB voor ondernemers 2013
11
Zie Bijlage Jaarrekening 2013, pagina 7
(= bijlage 1 specificatie materiele activa):
Neem de (groene) totaalbedragen per onderdeel over
ACUMULUS – Cursus Aangifte IB voor ondernemers 2013
12
Zie Bijlage Jaarrekening 2013, pagina 4:
Voorraden: Vlottende Activa > voorraden
ACUMULUS – Cursus Aangifte IB voor ondernemers 2013
13
Zie Bijlage Jaarrekening 2013, pagina 4:
Vordering omzetbelasting: Vordering omzetbelasting
Vorderingen handelsdebiteuren: Vorderingen op handelsdebiteuren
in ons testaccount is dit minus saldo Deelbetalingen Debiteuren!
(ter info: een saldo deelbetalingen brengt u in mindering op het totaalsaldo Debiteuren)
Nominale waarde is hetzelfde als Boekwaarde einde boekjaar.
ACUMULUS – Cursus Aangifte IB voor ondernemers 2013
14
Zie Bijlage Jaarrekening 2013, pagina 2:
Liquide middelen: In ons testaccount: Saldo 1515.30303 plus Saldo 1515.330.300
(Ter info: u telt de eindsaldi van de bankrekeningen bij elkaar op.)
ACUMULUS – Cursus Aangifte IB voor ondernemers 2013
15
Totaal Passiva moet exact gelijk zijn aan Totaal Activa (let op afrondingen)
Let op: het kan zijn dat het Totaal Passiva in de aangifte afwijkt van het saldo Totaal Passiva in Acumulus,
omdat u bijvoorbeeld gebruik hebt gemaakt van extra rekeningen, die in deze aangifte aan de Passivakant
vermeld worden ipv aan de Activakant (zoals in Acumulus het geval is)!
ACUMULUS – Cursus Aangifte IB voor ondernemers 2013
16
Zie Bijlage Jaarrekening 2013, pagina 4:
Eigen vermogen: Ondernemingvermogen > Eigen Vermogen
Oudedagsreserve: Ondernemingsvermogen > Reserveringen
ACUMULUS – Cursus Aangifte IB voor ondernemers 2013
17
Zie Bijlage Jaarrekening 2013, pagina 4:
Overige langlopende schulden: Leningen en Schulden
Ter info: Wanneer een schuld niet in het scherm “Kortlopende schulden” thuishoort, dan vult u deze in bij “Overige
langlopende schulden”. In de regel zijn dit schulden die langer dan 1 jaar lopen.
ACUMULUS – Cursus Aangifte IB voor ondernemers 2013
18
Zie Bijlage Jaarrekening 2013, pagina 4:
Schulden aan leveranciers en handelskredieten: Schulden aan leveranciers en handelskredieten
(in ons testaccount is dit bedrag verminderd met het
Saldo Deelbetalingen crediteuren!)
Overige kortlopende schulden: Saldo Nog te betalen bedragen
ACUMULUS – Cursus Aangifte IB voor ondernemers 2013
19
Zie Bijlage Jaarrekening 2013, pagina 8:
(= bijlage 2 Investeringsaftrek)
Per investering kan de KIA met de rekenhulp bepaald worden, zie volgende pagina/schermafdruk.
Let op:
Acumulus geeft vervoermiddelen niet aan in dit overzicht. Dit om de reden dat er diverse voorwaarden aan
verbonden zijn om te bepalen of een vervoermiddel voor de kleinschaligheidsaftrek in aanmerking komt.
Wanneer u van mening bent dat uw vervoermiddel voor de KIA in aanmerking komt, dan kunt u dit hier
gewoon invullen zonder in Acumulus iets te hoeven wijzigen.
ACUMULUS – Cursus Aangifte IB voor ondernemers 2013
20
ACUMULUS – Cursus Aangifte IB voor ondernemers 2013
21
Zie Bijlage Jaarrekening 2013,
pagina 9:
(= bijlage 3 Willekeurige
afschrijvingen)
Let op dat u bij deze bijlage goed moet
kijken en ZELF moet bepalen welke
afschrijving willekeurig is geweest!
ACUMULUS – Cursus Aangifte IB voor ondernemers 2013
22
Let op: er zijn 4 mogelijkheden van Privéonttrekkingen c.q. Privéstortingen na het invullen/berekenen met
behulp van de rekenhulp aan het eind van de Jaarrekening uit Acumulus:
1. Het eindsaldo (bij E) is positief: In de Aangifte IB privéstortingen aanvinken;
2. Het eindsaldo (bij E) is negatief: In de Aangifte IB privéonttrekkingen aanvinken;
3. Het eindsaldo (bij E) is positief EN u heeft een zakelijke auto met bijtelling: In de Aangifte IB zowel
privéstortingen als privéonttrekkingen aanvinken;
4. Het eindsaldo (bij E) is negatief EN u heeft een zakelijke auto met bijtelling: In de Aangifte IB
privéonttrekkingen aanvinken.
In ons testaccount is sprake van situatie 3.
TIP: als u het berekenen van de privéstortingen/-onttrekkingen lastig vindt, dan is het volgende een hele
eenvoudige manier om dit uit de aangifte te halen:
Vul de volledige aangifte in, uitgezonderd de onderdelen Privéstortingen en Privéontrekkingen in
contanten. U vult WEL onttrekking privégebruik auto van de onderneming in, wanneer dit van toepassing
is. Vervolgens gaat u naar het einde van de Aangifte bij het onderdeel Overzicht. Noteer het bedrag Saldo
Fiscale Winstberekening en trek hier het Saldo Winst- en Verliesrekening van af. Het verschil vult u in bij de
Privéstortingen, dan wel de Privéonttrekkingen in contanten.
Wanneer u het correct heeft ingevuld, ziet u nu bij het Overzicht het juiste bedrag bij Saldo Fiscale
Winstberekening, namelijk het zelfde saldo als het Saldo Winst- en Verliesrekening.
ACUMULUS – Cursus Aangifte IB voor ondernemers 2013
23
Vul bij bovenstaand scherm de gegevens van
uw zakelijke auto in, zoals u deze ook in
Acumulus reeds hebt ingevuld om de bijtelling
te berekenen.
Tip: het kan zijn dat het bedrag van de
bijtelling in Acumulus iets afwijkt van hetgeen
u in bovenstaand scherm ziet staan. U kunt dit
oplossen door in de aangifte een dag eerder
Let op: Vul geen bedrag in bij “voor eigen
rekening betaalde kosten”. Alle kosten
moeten in Acumulus zijn ingevoerd (ook de
kosten welke eventueel van een privé-
rekening betaald zijn).
Mocht uw zakelijke auto ouder dan 15 jaar zijn dan dient u in het onderste deel van het scherm de bijtelling
zelf aan te geven. Ook kunt u klikken op het vraagtekentje om de helpfunctie in de Aangifte te raadplegen
of uw zakelijke auto onder een andere bijzondere situatie valt.
ACUMULUS – Cursus Aangifte IB voor ondernemers 2013
24
Zie voor meer uitleg pagina 22 van deze syllabus.
ACUMULUS – Cursus Aangifte IB voor ondernemers 2013
25
Toevoeging oudedagsreserve: Kijk in uw Acumulus–account via Overzichten > Balans: 2013, vinkje bij
“Toon Inhoud” naar het bedrag wat u eventueel als FOR 2013 hebt
toegevoegd en vul dit bedrag hier in.
ACUMULUS – Cursus Aangifte IB voor ondernemers 2013
26
Let op: De jaren waarin u aangifte hebt gedaan als Particulier (via Inkomsten uit overige werkzaamheden)
tellen als GEEN eigen onderneming. Bij deze vraag wordt namelijk nadrukkelijk gedoeld op de jaren dat u
een onderneming voor de Inkomstenbelasting dreef.
ACUMULUS – Cursus Aangifte IB voor ondernemers 2013
27
Vanaf dit moment gaat u bezig met het “particuliere
deel” van de Aangifte Inkomstenbelasting.
De onderdelen hiervan worden niet uitgebreid in deze
cursus behandeld. Wel tonen we de schermen die u
tegenkomt.
ACUMULUS – Cursus Aangifte IB voor ondernemers 2013
28
Let op: een premie voor een arbeidsongeschiktheidsverzekering is fiscaal aftrekbaar en hoort thuis in het
“particuliere deel” van de aangifte. Boek deze in Acumulus NIET als zakelijke kosten!
ACUMULUS – Cursus Aangifte IB voor ondernemers 2013
29
ACUMULUS – Cursus Aangifte IB voor ondernemers 2013
30
ACUMULUS – Cursus Aangifte IB voor ondernemers 2013
31
U bent nu aan het einde van de aangifte Inkomstenbelasting gekomen en ziet vervolgens een overzicht van de
gegevens die u heeft ingevuld.
Op dit Overzicht ziet u bovenaan wat u als bedrag aan Inkomstenbelasting en Premie volksverzekeringen moet
betalen/terugkrijgt en tevens wat u aan inkomensafhankelijke bijdrage Zorgverzekeringswet moet
betalen/terugkrijgt.
Controleer de gegevens nog een keer goed!
ACUMULUS – Cursus Aangifte IB voor ondernemers 2013
32
ACUMULUS – Cursus Aangifte IB voor ondernemers 2013
33
Vervolg overzicht……
Als u klaar bent met alle gegevens,
ook het particuliere gedeelte, dan
kunt u nu
de aangifte (digitaal) ondertekenen
en verzenden…….
U gebruikt hiervoor dezelfde
inlogcodes als waarmee u de
aangifte Omzetbelasting (BTW-
aangifte) indient.