administración tributaria - (completo)

“IMPLEMENTACIÓN DE SISTEMAS INFORMÁTICOS EN LA RECAUDACIÓN DE

TRIBUTOS INTERNOS POR LA SUPERINTENDENCIA NACIONAL DE

ADUANAS Y ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA”

CAPÍTULO I

DESCRIPCIÓN DEL PROBLEMA:

La informática es la ciencia que sirve para que muchos procesos aumenten su

eficiencia, y si una organización, institución o empresa requiere ofrecer a sus

clientes la calidad en el servicio que otorga, se hace emergente la búsqueda

de soluciones que faciliten los procesos para servir mejor.

La Superintendencia Nacional de Aduanas y Administración Tributaria,

institución que contribuye al desarrollo del país mediante el crecimiento

sostenido de la recaudación, facilitando el cumplimiento tributario y el

comercio exterior, utiliza aun procesos manuales para recabar toda la

información concerniente a la recaudación de Tributos Internos lo que

entorpece la agilidad y veracidad del procesamiento de datos, disminuyendo

por consiguiente la efectividad de los servicios, lo que provoca insatisfacción

tanto para los contribuyentes y usuarios en general.

PROBLEMA DE LA INVESTIGACIÓN

PROBLEMA PRINCIPAL

¿De qué manera la implementación de Sistemas Informáticos propicia un

mejoramiento en el proceso de recaudación Tributaria Interna, sin

necesidad de acudir a una sucursal de la SUNAT?

PROBLEMA SECUNDARIO

¿En qué medida los procedimientos que se utilizan en los sistemas informáticos, influyen en el trabajo que se realiza a

nivel de la recaudación Tributaria Interna?

OBJETIVO GENERAL•Conocer si la aplicación de los sistemas informáticos constituyen un instrumento eficiente en la recaudación tributaria interna, con la finalidad de determinar la forma en que incide en la Superintendencia Nacional de Administración Aduanera y Tributaria.

OBJETIVO ESPECÍFICO

• Identificar los principales procedimientos que se utilizan en los sistemas informáticos y cómo influye en el trabajo que realiza.

HIPÓTESIS GENERAL

Si la implementación de los sistemas informáticos se lleva a cabo en forma integral y coherente entonces influye favorablemente en la recaudación Tributaria Interna.

HIPÓTESIS SECUNDARIA

En la medida que los procedimientos que se vienen utilizando con respecto a la implementación de los sistemas informáticos sean los adecuados, influirán decididamente en el trabajo que se realiza.

JUSTIFICACIÓN DEL PROBLEMA:

Los sistemas informáticos son trascendentales por la importancia que

presenta el control de datos sobre la recaudación Tributaria Interna de la

Superintendencia Nacional de Aduanas y Administración Tributaría,

permitiendo innumerables beneficios que va a recibir los mismos con la

implementación de Sistemas Informáticos que ayude como controlar de una

mejor manera los toda la recaudación referente a tributos internos que a

diario se recauda.

Para contribuir a la solución de la problemática se puso énfasis en la

información que ofreció la Superintendencia Nacional de Aduanas y

Administración Tributaría, para la implementación de sistemas informáticos.

En esta justificación se expresan las razones experimentales y las posibles

ventajas que se derivarían de los resultados de la realización de este

proyecto. Y es evidente que la labor debe coordinar un buen número de

campos para poder resolver el propósito planteado.

Un sistema informático es un conjunto de elementos que interactúan entre sí

con el fin de apoyar las actividades de las instituciones públicas.

CAPÍTULO II

INTRODUCCIÓN

Es evidente que para incrementar la eficiencia del Estado, el gobierno electrónico, al ser una estrategia nacional, permite la integración de procesos entre las instituciones gubernamentales al ahorrar costos, compartiendo infraestructura y recursos.

Es más, en la actualidad tanto para la administración tributaria de tributos internos como la administración aduanera, el gobierno electrónico resulta un incremento continuo de capacidad para procesar datas de información y de poder aplicar conocimientos posibilitando una mayor eficiencia y competitividad de los contribuyentes, de los operadores de comercio exterior, usuarios y del Estado en todo su contexto.

MARCO TEÓRICO

1. LA OFICINA NACIONAL DE GOBIERNO ELECTRÓNICO E INFORMÁTICA (ONGEI) DE LA PRESIDENCIA DEL CONSEJO DE MINISTROS (PCM)

La Oficina Nacional de Gobierno Electrónico e Informática (ONGEI), es el Órgano Técnico Especializado que depende directamente del Despacho de la Presidencia del Consejo de Ministros (PCM). ONGEI, en su calidad de Ente Rector del Sistema Nacional de Informática, se encarga de liderar los proyectos, la normatividad, y las diversas actividades que en materia de Gobierno Electrónico realiza el Estado. Entre sus actividades permanentes se encuentran las vinculadas a la normatividad informática, la seguridad de la información, el desarrollo de proyectos emblemáticos en Tecnologías de la Información y la Comunicación (TIC), brindar asesoría técnica e informática a las entidades públicas, así como, ofrecer capacitación y difusión en temas de Gobierno Electrónico y la modernización y descentralización del Estado.


La ONGEI, asimismo, se encarga de la administración de diversos portales del Estado, entre los que se encuentran el Portal del Estado Peruano (PEP), Portal de mayor jerarquía a nivel de Estado, que se constituye en el sistema interactivo de información a los ciudadanos a través de Internet; el Portal de Servicios al Ciudadano y Empresas (PSCE), el Portal de la Comisión de Comisión de Desarrollo de la Sociedad de la Información (CODESI), entre otros. El Gobierno Electrónico, según lo define la Organización de las Naciones Unidas (ONU), es el uso de las Tecnologías de la Información y la Comunicación (TIC), por parte del Estado, para brindar servicios e información a los ciudadanos, aumentar la eficacia y eficiencia de la gestión pública, e incrementar sustantivamente la transparencia del sector público y la participación ciudadana.


Para mayor información respecto de la Estrategia de Gobierno Electrónico, el Sistema Nacional de Informática, la Agenda Digital Peruana, Funciones de ONGEI, entre otros temas de interés, sugerimos se visiten los contenidos del menú de la página principal de la ONGEI.

2. LA AGENDA DIGITAL PERUANA 2.0

La Agenda Digital 2.0, contiene la visión y los objetivos estratégicos del Plan para el Desarrollo de la Sociedad de la Información y el Conocimiento, que tiene como objetivo general, permitir que la sociedad peruana acceda a los beneficios que brinda el desarrollo de las tecnologías de la información y comunicación en todos sus aspectos.

La formulación de la Agenda responde al esfuerzo que el sector público, el sector privado, la sociedad civil y la academia, realizaron desde el segundo semestre del año 2010 a la fecha, bajo la conducción de la Presidencia del Consejo de Ministros, en su calidad de conductor de la Comisión Multisectorial para el Seguimiento y Evaluación del Plan de Desarrollo de la Sociedad de la Información, CODESI, a través de la Oficina Nacional de Gobierno Electrónico e Informática en su calidad de Secretaría Técnica, en colaboración con el Consejo Nacional de Ciencia Tecnología e Innovación Tecnológica, CONCYTEC.


La Agenda define una Visión del desarrollo de la sociedad de la información y el conocimiento en el Perú a ser lograda a través de ocho objetivos con sus respectivas estrategias las que deben ser complementadas con acciones, proyectos y actividades por parte de las instituciones públicas, entidades privadas, universidades y agentes de la sociedad civil comprometidas en lograr un país con mayor grado social y económico donde las TIC se hayan convertido en un aspecto central para ello, no como fin en sí mismo sino como las herramientas transversales que apoyarán a lograr objetivos institucionales, locales, regionales y nacionales.

3.- ¿CÓMO SE ENFOCA EL GOBIERNO ELECTRÓNICO?

Lo entendemos como el uso de la Tecnología de la Información y Comunicaciones (TIC) en todas las entidades de la administración pública, las que servirán para mejorar las relaciones con el entorno en el que se exteriorizan, sea tanto la ciudadanía en general como todas las otras entidades del Estado. Es pues, esencial tanto en las estructuras sociales como de gobierno, sea Perú como de muchos otros países.

4.- DEFINICIÓN

El Banco Mundial define al gobierno electrónico (e-gobierno/e-gob o gobierno digital) como "los sistemas de información y las Tecnologías de Información y Comunicaciones (TICs) de los gobiernos, que transforman las relaciones con los ciudadanos, el sector privado y otras agencias estatales para promover el crecimiento del ciudadano, mejorar la entrega de los servicios, consolidar responsabilidades, aumentar la transparencia, o mejorar la eficacia del gobierno".

4.- DEFINICIÓNPara la SUNAT, el Gobierno Electrónico "Es la continua

optimización de sus procesos y servicios, transformando las relaciones internas y externas hacia su integración, con el uso racional y automatizado de la información".

5.- FINALIDAD

Con la finalidad de mejorar los servicios del Estado hacia la ciudadanía procurando una administración más eficiente, obteniendo beneficios tales como:

- Menor gasto de presupuestos públicos.- Mayor acercamiento a la ciudadanía.- Menor corrupción.- Mayor transparencia.

6.- PRINCIPIOS

Asimismo, encontramos ciertos Principios aplicables al Gobierno Electrónico, que vale la pena referirlos:

6.1. Principio de Universalidad, donde se aspira llegar al mundo entero y para que tal figura se cumpla, se necesita que el diseño de su planteamiento, de sus contenidos y de las formas de su estructura, sean desarrollados justamente pensando en ese contexto universal.

6.- PRINCIPIOS

6.2. Principio Amigable, es decir, el Gobierno Electrónico debe ser diseñado para que sea fácil de utilizar, ya sea por personas conocedoras de informática como por aquellas que no lo son; así como, debe tener una tendencia a hacerlo entretenido y no aburrido, aspirando a satisfacer las necesidad básicas del ciudadano.

6.3. Principio de Seguridad, esta herramienta debe ser una vía segura, ya sea garantizando su autenticidad y su integridad, debe respetar la confidencialidad de los usuarios y su información, y debe apuntar a no permitir el hecho de presentar información por tercera persona.

6.- PRINCIPIOS

6.4. Principio de Innovación, esta tecnología debe ser innovadora, debe ser consciente que se está creando una nueva cultura con una nueva mentalidad, entonces debe aprovecharse de ir transformando constantemente a los ciudadanos en ese sentido. Dado el primer paso, no se puede dejar de dar el siguiente.

6.5. Principio de Pertinencia, para efectos de cumplir con este principio se debe considerar que siempre la información que se solicite debe ser adecuada a la tecnología y a la preparación del ciudadano, es decir, debe ir de la mano con el principio de amigable, no debe ser una molestia para el ciudadano.

6.- PRINCIPIOS

6.6. Principio de Integración, la premisa es que debe ser un todo a nivel nacional, ser un solo proceso, un solo sistema de información, donde todos estén compartidos. Un proceso debe integrar otro y así sucesivamente.

6.7. Principio de Abierto, debe ser una tecnología abierta, que permita la integración entre todas las entidades públicas y los ciudadanos.

7.- ETAPAS DE IMPLEMENTACIÓN

Para efectos de plantear la implementación del Gobierno Electrónico dentro de un Estado, el cual tiene como norte el mejorar la prestación de servicios al público, se puede recomendar pasar por tres etapas:

7.1. Etapa de información, Son los primeros pasos hacia la informalización de la gestión de la organización. Para pasar a etapas más avanzadas hay que sacrificar una etapa de preparación de campo, de conciencia, de costumbres, de educación y tiempo (horas/hombre para cargar de información el sistema). Tiene que ser, para empezar, una Información en línea, publicada para empresas y ciudadanos.

7.- ETAPAS DE IMPLEMENTACIÓN

7.2. Etapa de transacción, es la segunda etapa, es una etapa de maduración, cuando ya se tiene ingresada la data e instalada la informática, por lo que se busca descentralizar el manejo de la información. En esta etapa, de lo hecho, se busca ir perfeccionando, se implementan servicios específicos de algunas entidades: Interacción bidireccional, soporte de transacciones, compras electrónicas, etc.

7.3. Etapa de transformación, es la etapa final, donde las tareas antes desarrolladas por la organización ya son externalizadas. Va dirigida al usuario; va a existir una colaboración interdepartamental o interinstitucional por el tipo de conexión completa, es una reorganización institucional.

8.- PROBLEMAS A NIVEL GENERAL PARA ADOPTAR EL GOBIERNO ELECTRÓNICO

Lo más difícil para los gobiernos, o estados en general, es que para implementar esta herramienta hay que romper con barreras que muchas veces son paradigmas propios de una sociedad inmóvil e inerte que tiene miedo al desarrollo, veamos:

8.1. Barreras de carácter socialInsuficiente penetración de las TIC, y en particular, de Internet en la

sociedad.Desconocimiento del uso de Internet, y de otras tecnologías de

información y comunicación, más allá de un elemento de información y publicidad.


8.2. Barreras de carácter organizativo:Los sistemas de base no están bien estructurados. No hay trabajo

sobre la integración de sistemas ni del desarrollo de sistemas corporativos de información y tramitación.

No hay un liderazgo institucional claro: Se confunden proyectos corporativos con injerencias en asuntos propios, cuando el ciudadano o usuario ve a la administración como única instancia.

No hay orientación ni educación al ciudadano.En la administración pública, la relación con el ciudadano es pésima.

Se asume que los ciudadanos deben conocer las estructuras y que se está poniendo la información según las estructuras. Esta situación es negativa para dar información y hace imposible hablar de tramitación electrónica en muchos casos.


8.3. Barreras de carácter legislativo:

No está muy desarrollado el ámbito normativo de los asuntos relacionados con la seguridad electrónica, firma digital, protección de datos, etc.

Las asesorías jurídicas así como los funcionarios, por su formación anterior y su menor experiencia en estos temas, rechazan y recelan de los nuevos sistemas informáticos.

Es común que se trate de imponer a los procedimientos electrónicos, requisitos exigentes en mayor medida que los utilizados para los métodos tradicionales.

Definitivamente el marco tecnológico informático avanza más rápido que el marco normativo jurídico.


8.4. Barreras de carácter procedimental administrativo:

Los procedimientos se han diseñado en función a lo que puedan necesitar los órganos de gestión, no el usuario o ciudadano.

No existe orientación al ciudadano, o en todo caso es inadecuada. Se da el caso de que un mismo hecho puede generar ante una misma administración diferentes expedientes con los mismos datos y documentos.

Se repiten pedidos de documentación que la administración ya tiene.

Falta el rediseño continuo, la innovación permanente, que apunte al aprovechamiento de las TIC al servicio de gestores, usuarios y ciudadanos.


8.5. Barreras de carácter de integración pública:

Escasez de colaboración y de coordinación externa o interna, a nivel institucional.

Preferir la integración de personas a la de sistemas, ya que la información se maneja detrás de las ventanillas, en lugar de colocar menos ventanillas y más servicios.

El desarrollo de los proyectos de Gobierno Eléctrico es un tema político, de educación, costumbres, formación profesional, más que un tema de carácter técnico.

9.- GOBIERNO ELECTRÓNICO Y LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA EN EL

PERÚ (SUNAT)

El gobierno electrónico o e-gob, es la transformación de los procesos del estado usando las tecnologías de información y comunicaciones, en especial la Internet, para lograr mejorar la eficiencia de sus instituciones, brindar mejores servicios orientados al ciudadano y dar mayor transparencia a las actividades y acciones de gobierno .

En este sentido SUNAT está impulsando la innovación y el avance tecnológico en sus servicios y dentro de sus funciones aportar en la construcción del gobierno electrónico en nuestro país.

10.- EVOLUCIÓN DE LA SUNAT Y EL GOBIERNO ELECTRÓNICO

Como dicen los expertos, el Gobierno Electrónico (e-gob), surge como una nueva forma de interacción entre los usuarios, los ciudadanos y el Gobierno, esta herramienta no posee limitaciones y puede manifestarse de varias maneras: ya sea otorgando una información en línea, automatizando procesos, eliminando distancias, ahorrando horas/hombre, movilizando operaciones y decisiones, entre otras.

Bajo ese contexto, definitivamente, la SUNAT basa su logro en la concepción propia que tiene del Estado Moderno, donde se visualiza a sí misma como una administración tributaria y aduanera al servicio de la sociedad, del Estado y del país, promoviendo el desarrollo eficiente del cumplimiento tributario de las obligaciones tributarias y aduaneras, ya sea como un facilitador, un generador de riesgo y promotor de la conciencia tributaria.


Aquí es importante aclarar cuáles son las grandes fuerzas que se debe atender para efectos de que la Administración Tributaria de un país desarrolle una herramienta más eficaz, veamos cuales son éstas:

10.1. Modernización del Estado, es claro entender que el Estado debe tener una Administración Tributaria que esté siempre al servicio de la ciudadanía en pleno respeto al principio jurídico de igualdad, donde sirva como un canal efectivo de participación ciudadana, con características de un ente descentralizado y desconcentrado, es decir, poder operar a nivel nacional sin perder la autonomía local, confiados en la transparencia de su trabajo con procedimientos de fiscalización a nivel de gestión.


10.2. Sociedad de la Información, vivimos en una coyuntura mundial que se caracteriza por el manejo de la información procesada, donde se aspira a eliminar las barreras que impidan este adecuado desarrollo, debiendo implementarse adecuados servicios electrónicos para dicho fin, logrando así la integración de redes públicas de información, sea tanto para su ingreso al sistema como para su procesamiento.

10.3. Comercio Electrónico, este es un tema delicado y de difícil gestión, pero de tremenda importancia, donde debe dilucidarse temas como por ejemplo atender la adecuada jurisdicción del estado administrador de la operación realizada vía comercio electrónico, donde se pueda dar una real identificación de los contribuyentes como de los sujetos intervinientes de dicha operación, lo cual brindará una información adecuada para efectos de determinar la obligación tributaria así como los adecuados mecanismos y procedimientos especiales para dicho fin.

11.- APLICACIÓN DEL GOBIERNO ELECTRÓNICO EN LA SUNAT

Se ha clasificado los sistemas informáticos implementados por la SUNAT según su ámbito de aplicación: Sistemas Internos, que se aplican dentro de la SUNAT, y Sistemas Externos que son utilizados por los contribuyentes.11.1. Sistemas Informáticos Internos, se distinguen en siete áreas, relacionadas con las funciones principales que desarrolla dicha institución:

Registro del Contribuyente Principales Contribuyentes (PRICOS) Pequeños y Medianos Contribuyentes (MEPECOS) Cobranza Fiscalización Control de Valores Gestión


11.2. Sistemas Informáticos Externos, existen otros sistemas que complementan las funciones de la SUNAT. Estos permiten que las personas que tributan puedan hacerlo de manera más eficiente. Es importante mencionar que los programas principalmente se centran en la parte de recaudación, aunque no son los únicos.

Sistema Pago Fácil Programa de Declaración Telemática (PDT) Sistema SOL

11.3. Educación Virtual, considerando la brecha generacional con las juventudes, los cuales no tienen mayor formación de conciencia tributaria ni de información en el país, es que se debe buscar la forma de hacerles llegar éstas a sus ámbitos. No perdamos de vista que ellos a futuro serán los profesionales, trabajadores o por qué no, grandes empresarios o dirigentes del país, con lo cual estarán obligados a contribuir con su país.


11.4. Web Services, dos trámites administrativos ante una entidad del Estado se efectuaban con una serie de dificultades para el ciudadano, como la necesidad de trasladarse desde los polos o desde provincia a un centro de Lima congestionado, realizar largas colas en ventanillas, con idas y venidas, con pérdidas de días de trabajo por la espera o para completar los engorrosos requisitos que se nos exigía. Esto tenía como principal resultado la pérdida de tiempo y dinero para el ciudadano. Este escenario en la mayoría de los casos era más dramático aún, pues generalmente se requerían realizar trámites en más de una entidad pública, multiplicándose los inconvenientes.11.5. Centrales de Riesgo, ¿Qué es una Central de Riesgo? Son aquellas centrales que se dedican a la recolección y procesamiento de la información de riesgo, que usualmente comprende a la información relacionada a las obligaciones y antecedentes financieros, comerciales, tributarios, laborales y de seguros de una persona natural o jurídica, que permite evaluar su capacidad de endeudamiento y pago.


11.6. Información Patrimonial, la SUNAT ha efectuado convenios para compartir información con la Oficina de Registros Públicos de la Propiedad Inmueble de Lima, con la cual se puede acceder a visualizar los inmuebles de propiedad de los contribuyentes que tengan deuda tributaria pendiente de pago o estén incursos en fiscalizaciones.

11.8. Círculos Profesionales, existe en forma interna, dentro de la institución misma de SUNAT, y al comienzo sin autorización de la Administración misma, un círculo profesional conformado solamente por personal que labora o ha laborado en el área de cobranzas coactivas (pudiendo permitirse concesiones de ingreso, a personal interesado o conocedor del tema que sin haber trabajado en coactiva pueda formar parte de él). Este círculo profesional tiene como objetivo el de servir como consulta y ayuda rápida a los coactivos (así se les denomina a los profesionales conformantes del círculo), cuando ocurran casos de procedimientos de cobranza de difícil solución.

MARCO TEÓRICO

CONCLUSIONES

1. La implementación de sistemas informáticos en la recaudación tributaria interna, de la superintendencia nacional de administración aduanera y tributaria tiene como finalidad mejorar los servicios del Estado hacia la ciudadanía procurando una administración más eficiente

2. Las Tecnologías de la Información y la Comunicación (TIC), se encuentran intrínsecamente ligadas con la rutina y acciones diarias de un porcentaje significativo de los ciudadanos del mundo, siendo hoy el mayor medio de comunicación e interacción y desarrollo que tenemos a nuestro alcance..

MARCO TEÓRICO

CONCLUSIONES

3. La etapa de información, etapa de transacción y la etapa de transformación, son etapas de implementación que tienen como único norte el mejorar la prestación de servicios.

4. Lo más dificultoso para los gobiernos, o estados en general, es que para implementar los sistemas informáticos, hay que romper con las barreras de carácter social, organizativo, legislativo, procedimental administrativo e integración pública; que muchas veces son paradigmas propios de una sociedad inmóvil e inerte que tiene miedo al desarrollo.

SUGERENCIAS

1. Viviendo en un mundo tan globalizado (como el actual), debemos implementar sistemas informáticos en la recaudación tributaria interna de la superintendencia nacional de administración aduanera y tributaria, con el fin de mejorar los servicios del estado para con los ciudadanos, que vienen a constituir el pilar de dicha administración.

2. Debemos romper con los paradigmas que contamos actualmente, salir de esas ideas cerradas que lo único que generan son barreras que impiden dar pie a una verdadera reforma en el sistema de recaudación tributaria de la superintendencia nacional de administración aduanera y tributaria, que a mediano o largo plazo lo único que hará será mejorar el sistema actual y presentar mayor dinamismo.

MARCO TEÓRICO

SUGERENCIAS

3. No debemos pretender pasar por todo este proceso de “cambio” de “transformación” de un “sistema tradicional” a un “sistema informático” de la noche a la mañana, sino que, es necesario que pasemos por las etapas de información y transacción, para que finalmente lleguemos a una etapa de verdadera transformación.

MARCO TEÓRICO

MARCO TEÓRICOLINKOGRAFÍA

• Marco teórico: www.ongei.gob.pe/es.wikipedia.org/wiki/Gobierno_electrónicowww.slideshare.net/.../gobierno-electronico-en-el-peruwww.sunat.gob.pe/gobiernoelectronico/www.codesi.gob.peSALIM ALIAGA PÉREZ ASESOR- PUCP. Tesis para optar por el Título de Ingeniero de las Telecomunicacione. ROXANA BARRANTES, JUAN JOSÉ MIRANDA, Tributación Online - En Busca de una Mayor Equidad Contributiva, Instituto de Estudios Peruanos, Lima, Perú, Marzo 2003

• Anexo: http://www.codesi.gob.pe/docs/AgendaDigital20_28octubre_2011.pdf

administración tributaria - (completo)

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