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Adriano Ippolito - Piano strategico e Piano dettagliato di obiettivi in Comuni e Province
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Controlli interni
Piano dettagliato di obiettivi
Controllo strategico
Corso di Formazione per Revisori, Professionisti, Segretari e Dirigenti Enti Locali
V giornata - Torino 15/11/2003 - Aula Magna
Università degli studi di Torino- Facoltà di Economia
Argomenti trattati dal dott. Adriano Ippolito:
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Per controlli interni si intende l’insieme di metodologie e tecniche manageriali utilizzate per gestire*
in maniera legale, congrua, umana e finalistica l’ente secondo criteri di eccellenza.
Controlli Interni : Una possibile definizione
*Garantire il funzionamento dell’ente
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Articolazione del controllo
Fasi delControllo
ControlloAntecedente
ControlloSusseguente
Controllo Concomitante
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Capo III - Controlli Interni - Articolo 147 Tuel
Gli enti locali, nell’ambito della loro autonomia normativa ed organizzativa, individuano strumenti e metodologie adeguati a :
A) Garantire, attraverso il controllo di regolarità amministrativa e contabile, la legittimità, regolarità e correttezza dell’azione amministrativa.
B) Verificare, attraverso il controllo di gestione, efficacia, efficienza ed economicità dell’azione amministrativa, al fine di ottimizzare anche attraverso efficaci interventi di correzione,il rapporto tra costi e risultati.
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Capo III - Controlli Interni - Articolo 147 Tuel
Gli enti locali, nell’ambito della loro autonomia normativa ed organizzativa, individuano strumenti e metodologie adeguati a :
C) Valutare, le prestazioni del personale con qualifica dirigenziale.
D) Valutare, l’adeguatezza delle scelte compiute, in sede di attuazione dei piani, programmi ed altri strumenti di determinazione dell’indirizzo politico, in termini di congruenza tra risultati conseguiti e obiettivi predefiniti.
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Articolo 2, comma 4, lett.e) Legge 5/6/2003 n. 131
Nell’attuazione della delega di cui ai commi 1 e 2, Il governo si attiene ai seguenti principi e criteri direttivi:
e) attribuire all’autonomia statutaria degli enti locali la potestà di individuare sistemi di controllo interno, al fine di garantire il funzionamento dell’ente secondo criteri di efficienza,di efficacia e di economicità dell’azione amministrativa…...
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Articolo 7, comma 7, legge 5/6/2003 n. 131
……….Le sezioni regionali di controllo della Corte dei conti verificano, nel rispetto della natura collaborativa del controllo sulla gestione,………la sana gestione finanziaria degli enti controllati ed il funzionamento dei controlli interni e riferiscono sugli esiti delle verifiche esclusivamente ai Consigli degli enti controllati……….
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SISTEMA CONTROLLI INTERNI
SI
CONTROLLA
PER MEDIANTE CON
ORGANO DIREVISIONE
SERVIZIO DICONTROLLO
INTERNO
NUCLEO DIVALUTAZIONE
UFFICIO DIVALUTAZIONE
ECONTROLLOSTRATEGICO
REVISIONE CONTABILEED
AMMINISTRATIVA
CONTROLLO DIGESTIONE
DIREZIONE PEROBIETTIVI
(MBO)
CONTROLLOSTRATEGICODIREZIONALE
GARANTIRE LEGITTIMITA'CORRETTEZZA
AZIONE AMMINISTRATIVASISTEMA DILEGALITA'
SISTEMA DIPILOTAGGIO
SISTEMA DIAPPRENDI-MENTO
SISTEMA DIGESTIONE
STRATEGICA
VERIFICAREEFFICACIA-EFFICIENZA
ECONOMICITA'GESTIONE
VERIFICARE QUALITA'PRESTAZIONIDIRIGENZIALI
VALUTARE ADEGUATEZZADEGLI OBIETTIVI AGLI
INDIRIZZI POLITICI
Articolo 147 T.U.
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Documenti di programmazione
Documento contenutoriferimenti normativi
Piano strategico
Contiene l'elenco delle finalità che si
intendono perseguire.
articolo 107 e 147 T.U
Piano dettagliato degli obiettivi
Contiene l'elenco degli obiettivi
strategici e prioritariarticolo 108 e 197
T.U
Relazione Previsionale e
programmatica
Contine l'elenco dei programmi ed eventualmente progetti in cui è disaggregata
funzionalmente l'intera attività
dell'ente
articolo 170 T.U
Piano esecutivo di gestione
Contine l'elenco degli obiettivi
gestionaliarticolo 169 T.U
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PIANO STRATEGICO
PIANO DETTAGLIATO DI OBIETTIVI
Il piano strategico. redatto in forma libera. contiene in maniera sintetica e descrittiva, precisa e rigorosa, le finalità che l’organo esecutivo intende concretamente perseguire, opportunamente motivate, nella direzione di creare valore a favore del cittadino e del territorio.
Il piano dettagliato di obiettivi contiene l’elenco di che cosa dovrà essere concretamente fatto per perseguire gli indirizzi e raggiungere le finalità indicate nel piano strategico.
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Tabella sinottica processo programmazione e controllo antecedente nell'ente locale
Soggetto Ruolo Funzione Tecnica Strumento Pianificazioneoperativa
Consiglio Politico- indirizzo programmazione piano relazioneSindaco/presidente Amministrativo e strategica strategico previsionale
Giunta controllo e programmatica
Direttore generale Direzionale gestione programmazione piano pianoDirigenti amministrativa operativa dettagliato esecutivo
Responsabili servizio finanziaria degli di gestionetecnica obiettivi
Dipendenti Esecutivo operativa carichi di lavoro budget delle budgetCollaboratori o attività degli orari
"activity based elementari di serviziomanagement" e di lavoro
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Piano strategic
o
Piano dettagliato
degli obiettivi
Carichi di lavoro
Il Piano strategico e' un documento redatto in forma libera, senza schemi prefissati e/o imposti contenente in maniera sintetica e descrittiva, precisa e rigorosa, le finalità che l'organo esecutivo intende concretamente perseguire opportunamente motivate nella direzione di "creare valore a favore del cittadino persona".
Il Piano dettagliato degli obiettivi predisposto dal direttore generale e/o dai dirigenti, rappresenta la pianificazione operativa; contiene l'elenco di che cosa dovrà essere concretamente fatto per raggiungere gli indirizzi e perseguire le finalità indicate nel piano strategico.
Il carico di lavoro è la quantità di lavoro necessaria misurata in unità di tempo per svolgere un’attività elementare; le attività sono processi che consumano risorse per ottenere risultati. Nella letteratura tecnica la gestione dei carichi di lavoro è chiamata " Activity Based management" (ABM). Quindi un obiettivo può essere scomposto in fasi, ciascuna fase può essere disaggragata in attività elementare per la quale si può determinare il carico di lavoro necessario.
Predisposto dall’organo esecutivo
Predisposti dai responsabili di servizio
Predisposto dal Direttore generale
Documento collegato Relazione previsionale e programmatica
Documento collegato Piano esecutivo di gestione
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Piano dettagliato di obiettivi
Principi redazionali
Definizione di obiettivo
• Un risultato di lavoro atteso, definito, misurabile e riferito ad un determinato periodo di tempo.
Requisiti degli obiettivi:• Sinteticità- Enunciabilità
• Misurabilità- Parametrizzabilità
• Scindibilità-Tempificabilità
• Quantificabilità- Classificabilità
• Verificabilità- Rintracciabilità
• Conformità-Priorità
• Raggiungibilità-Negoziabilità
• Attribuibilità-Retribuibilità
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Diagramma “ Pert”
Fase a
Fase b
Fase c
Fase d
59
(8)
(9)3
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Diagramma di Gantt
Asse del tempo
Fase a
Fase b
Fase c
Fase d
Fase a
Fase b
Fase c
Fase d
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Il controllo strategico è la procedura atta a valutare, adottando allo scopo strumenti idonei, l’adeguatezza delle scelte compiute in sede di attuazione dei piani, programmi, ed altri strumenti di determinazione dell’indirizzo politico, in termini di congruenza tra risultati conseguiti ed obiettivi predefiniti. (art. 147 T.U).