Áfa, bevételi bizonylatok, a vállalkozás tevékenységével szorosan összefüggő kiadási...
DESCRIPTION
20. Tétel Közeledik az Áfa bevallás határideje. Számítsa ki fizetendő vagy visszaigényelhető áfáját a mellékletek segítségével! Beszéljen a bizonylatok szerepéről, formai és alaki követelményeiről!. Áfa, bevételi bizonylatok, a vállalkozás tevékenységével szorosan összefüggő kiadási bizonylatok. - PowerPoint PPT PresentationTRANSCRIPT
Áfa, bevételi bizonylatok, a vállalkozás tevékenységével szorosan összefüggő
kiadási bizonylatok
Az áfát a fogyasztási javakra vetik ki. Mértéke 27% (2012-ben)
Az áfát a végső fogyasztó fizeti meg mert a kereskedelmi láncban minden szinten az áfa továbbszámlázásra kerül.
Az áfát az államnak fizetjük be aki a köz javát szolgáló célokra használja fel:◦ Állami intézmények fenntartása◦ Közút és vasúthálózat fenntartása◦ Egészségügyi intézmények fenntartása
Közvetett ktsg-ek+ közvetlen ktsg-ek+ haszon= nettó eladási ár+ áfa= bruttó eladási ár
Gyártás, forgalmazás
Értékesítés(Ft)
Felszámított adó Ft
Előzetesen felszámított adó, Ft
Fizetendő adó, Ft
0. fázis Alapanyaggyártás 100 nettó ár 27 áfa127 bruttó ár
27 - 27
1. Fázis Termékgyártás Anyagfelhasználás áfa
nélküli értéke: 100 Hozzáadott érték: 80
180 nettó ár 49 áfa229 bruttó ár
49 27 22
2. Fázis NagykereskedelemNettó besz. Ár: 180Árrés/ hozzáadott érték: 40
220 nettó ár 59 áfa279 bruttó ár
59 49 10
3. Fázis: KiskereskedelemNettó besz. Ár: 220Árrés: 20
240 nettó ár 65 áfa305 bruttó ár
65 59 6
Fogyasztói ár/ Összesen:
200 135 65
Az egyéni vállalkozó adózása 2012. évtől függ attól is, hogy magánnyugdíj pénztár tagja maradt-e, amennyiben igen akkor 2012-ben 10% nyugdíjjárulékot fizetni a pénztári számlára, az állami rendszerbe nem kell nyugdíjjárulékot fizetnie.
A biztosított egyéni vállalkozók egészségbiztosítási- és munkaerő-piaci járulékának mértéke 8,5 százalékra nő. Ezen belül a természetbeni egészségbiztosítási járulék 4 százalék, a pénzbeli egészségbiztosítási járulék 3 százalék, a munkaerő-piaci járulék 1,5 százalék lesz.
A nyugdíjjárulék tekintetében az egészségbiztosítási- és munkaerő-piaci járulékot vállalkozói kivét után kell megfizetni vállalkozói jövedelem szerinti adózás esetén, aki az átalányadózást választja, annak pedig az átalányban megállapított jövedelem után.
Jövedelem szerinti adózással
általányadózással
A vállalkozói tevékenységéből származó bevételét és jövedelmét a vállalkozói bevételből a vállalkozói költség levonásával határozza meg (az szja-törvény 4. és a 10. számú mellékletének rendelkezései szerint).
Vállalkozói költségként a vállalkozói kivét és a vállalkozói bevétel elérése érdekében felmerült kiadás számolható el.
A vállalkozói személyi jövedelemadó a vállalkozói adóalap 500 millió forintot meg nem haladó összege után 10 százalék, az e feletti összegre 19 százalék.
Az egyéni vállalkozó a vállalkozói jövedelem szerinti adózás helyett adóévenként az adóév egészére az adózás rendjéről szóló törvény rendelkezései szerint átalányadózást választhat a következő feltételek együttes fennállása esetén:◦ az átalányadózás megkezdését közvetlenül megelőző
adóévben és az adóévben az egyéni vállalkozói bevétele nem haladta, illetve haladja meg a 15 millió forintot, és
◦ nem áll munkaviszonyban.
Átalányadózás kizárólag az egyéni vállalkozói tevékenység egészére választható!
1. a házipénztárban történő készpénzforgalom2. a bankszámláról történő kifizetések, 3. illetve a bankszámlára történő befizetések
A házipénztárban történő mozgásokat minden esetben bizonylatokon kell rögzíteni.
A pénztárba történő készpénz bevételezések dokumentuma a bevételi pénztárbizonylat, míg a készpénz kiadás nyilvántartására a kiadási pénztárbizonylat szolgál.
A bevételi pénztárbizonylatot a pénztáros tölti ki
Bevételi bizonylatok tartalmi elemei:◦ bizonylat sorszáma,◦ befizető neve és a befizetett összeg,◦ a befizetés jogcímének megnevezése, ◦ a könyvelési számlaszám,◦ a termék megnevezése, azonosító száma, mennyisége,◦ bevételezéssel kapcsolatos információk,◦ a kiállító, a bevételező, a raktári nyilvántartásba vevő aláírását,◦ a keltezést.◦ a befizető aláírása és azonosítója,◦ a pénztáros aláírása,
Banki készpénzfelvételt igazoló átvételi elismervény,
Egyéb pénzátvételi elismervény, Vevőszámla készpénzes kiegyenlítése
esetén az arról a vevőnek adott nyugta második példánya.
Kiadási pénztárbizonylat tartalmi elemei:◦ bizonylat sorszáma,◦ szervezeti egység megnevezése,◦ termék megnevezése, azonosító száma,
mennyisége,◦ a kiadott termék megnevezése, száma,
mennyisége, egységára, értéke,◦ a kiállító, az utalványozó, átadó, átvevő aláírása,◦ keltezés.◦ pénzt felvevő neve és aláírása,◦ a felvett összeg
Készpénzfizetési számlák, Készpénzkiadást igazoló egyéb bizonylatok
pl.: kapott nyugták, Bankszámlára történő befizetés esetén a
banki igazolás,