akcionarsko druŠtvo termomontaŽa...- pismo o prezentaciji ... 45 - pismo o angažovanju . 48 -...
TRANSCRIPT
Društvo sa ograničenom odgovornošću
za reviziju, procjenu i konsalting
"REVISIO" BIJELJINA
AKCIONARSKO DRUŠTVO
"TERMOMONTAŽA" BANJA LUKA
I Z V J E Š T A J O IZVRŠENOJ REVIZIJI
FINANSIJSKIH IZVJEŠTAJA ZA 2015. GODINU
Bijeljina, maj 2016. godine
S A D R Ž A J :
Str.
* MIŠLJENJE OVLAŠĆENOG REVIZORA …………………… 3
* Reklasifikacija Bilansa uspjeha ................................................... 5
* Reklasifikacija Bilansa stanja ...................................................... 6
* Napomene uz finansijske izvještaje..................... ……………… 7
- Osnovni podaci o društvu........................................................... 7 - Priznavanje prihoda.................................................................... 17
- Priznavanje rashoda.................................................................... 21 - Priznavanje aktive...................................................................... 26 - Priznavanje pasive...................................................................... 30
* ANALIZE ……………………………………………………… 37
* PRILOZI
- Pismo o prezentaciji…………………………………………... 45
- Pismo o angažovanju…………………………………………. 48 - Izjava o nezavisnosti ………………………………………….. 50
M I Š LJ E NJ E R E V I Z O R A
UPRAVNOM ODBORU I AKCIONARIMA
‘’TERMOMONTAŽA’’ AD BANJA LUKA
M I Š LJ E NJ E R E V I Z O R A
o reviziji finansijskih izvještaja za 2015. godinu
Izvršili smo reviziju finansijskih izvještaja ‘’Termomontaža’’AD Banja Luka, (u
daljem tekstu Društvo) za 2015.godinu, koja je obuhvatila reviziju Bilansa stanja
(izvještaj o finansijskom položaju) na dan 31.12.2015.godine, Bilans uspjeha za
period od 01.01 do 31.12.2015.godine, Bilans tokova gotovine (izvještaj o tokovima
gotovine) za period od 01.01. do 31.12.2015.godine, Izvještaj o promjenama u
kapitalu za period koji se završava na dan 31.12.2015. godine, Aneks -dodatni
računovodstveni izvještaj za period od 01.01. do 31.12.2015.godine i Izvještaj o
ostalim dobicima i gubicima u periodu od 01.01. do 31.12.2015.godine, sa prilozima, a
na osnovu "Zakona o računovodstvu i reviziji" ("Službeni glasnik Republike
Srpske" broj 94/15), ''Međunarodnim standardima revizije'' i ''Pravilnika o reviziji
finansijskih izvještaja u Republici Srpskoj.
Odgovornost rukovodstva za finansijske izvještaje
Rukovodstvo Društva je odgovorno za sastavljanje i objektivnu prezentaciju
revidiranih finansijskih izvještaja u skladu sa računovodstvenim propisima Republike
Srpske, kao i za one interne kontrole, koje rukovodstvo odredi kao neophodne u pripremi
finansijskih izvještaja, koji ne sadrže pogrešne informacije od materijalnog značaja,
nastale usled kriminalne radnje ili greške.
Odgovornost revizora
Naša je odgovornost da izrazimo mišljenje o finansijskim izvještajima na osnovu
obavljene revizije, koja je izvršena u skladu sa Zakonom o računovodstvu i reviziji
Republike Srpske, Međunarodnim standardima revizije, Pravilnikom o reviziji
finansijskih izvještaja u Republici Srpskoj i zaključenim Ugovorom o angažovanju.
Međunarodni standardi revizije nalažu, da radimo u skladu sa etičkim principima i
da reviziju planiramo i obavimo na način koji omogućava da se, u razumnoj mjeri,
uvjerimo da finansijski izvještaji ne sadrže pogrešne informacije od materijalnog značaja,
te da je poslovanje usklađeno sa važećim zakonskim propisima.
Revizija uključuje provođenje postupaka u cilju pribavljanja revizorskih dokaza o
iznosima i informacijama objelodanjenim u finansijskim izvještajima. Odabrani postupci
su zasnovani na prosuđivanju revizora, uključujući procjenu rizika materijalno značajnih
grešaka sadržanih u finansijskim izvještajima.
Prilikom procjene ovih rizika, revizor razmatra interne kontrole koje su relevantne
za sastavljanje i objektivnu prezentaciju finansijskih izvještaja u cilju osmišljavanja
najboljih revizorskih procedura, ali ne u cilju izražavanja mišljenja o efikasnosti sisitema
internih kontrola Društva.
Revizija takođe uključuje ocjenu primijenjenih računovostvenih politika i
vrednovanje značajnih procjena, koje je izvršilo rukovodstvo, kao i ocjenu opšte
prezentacije finansijskih izvještaja.
Smatramo da su revizorski dokazi, koje smo pribavili, dovoljni i odgovarajući, te
da obezbjeđuju solidnu osnovu za izražavanje našeg mišljenja.
Mišljenje
Po našem mišljenju, finansijski izvještaji, istinito i objektivno prikazuju po
svim materijalno značajnim aspektima, finansijske pozicije Akcionarskog društva
‘’Termomontaža’’ Banja Luka, za godinu koja se završava 31.decembra 2015.
godine, te rezultate poslovanja i tokove gotovine za godinu koja se završava na taj
dan, tj. da su sastavljeni u skladu sa Međunarodnim računovodstvenim
standardima, važećim propisima Republike Srpske i Bosne i Hercegovine, te
izražavamo pozitivno mišljenje za finansijske izvještaje.
Ovlašćeni revizor
Goran Marković, dipl.ecc.
_________________
Bijeljina – Banja Luka, maj 2016. godine
REKLASIFIKACIJA FINANSIJSKIH IZVJEŠTAJA
BILANS USPJEHA
01.01.2015. do 31.12.2015. godine
AOP Pozicija
I Z N O S u KM
Tekuća
godina Prethodna
godina
1 2 3 4
201 Poslovni prihodi 3.715.626 3.056.078
216 Poslovni rashodi 3.731.367 3.105.556
229 POSLOVNI DOBITAK * *
230 POSLOVNI GUBITAK 15.741 49.478
231 Finansijski prihodi * 4.895
238 Finansijski rashodi 5.439 10.206
244 DOBITAK REDOVNE AKTIVNOSTI * *
245 GUBITAK REDOVNE AKTIVNOSTI 21.180 54.789
246 Ostali prihodi 34.622 69.541
257 Ostali rashodi 4.193 7.493
268 DOBITAK PO OSNOVU OSTALIH PRIHODA
I RASHODA 30.429 62.048
269 GUBITAK PO OSNOVU OSTALIH PRIHODA I
RASHODA * *
270 PRIHODI OD USKLAĐIVANJA VRIJEDNOSTI
IMOVINE * *
280 RASHODI OD USKLAĐIVANJA VRIJEDNOSTI
E IMOVINE * *
290 Dobitak od usklađivanja * *
291 Gubitak od usklađivanja * *
293 Rashodi po osn.promjene rač.politika i ispravke
grešaka iz ranijih godina * *
294 Dobitak prije oporezivanja 9.249 7.259
295 Gubitak prije oporezivanja * *
296 TEKUĆI I ODLOŽENI POREZ NA DOBIT
Poreski rashodi perioda * *
299 Neto dobitak tekuće godine 9.249 7.259
300 Neto gubitak tekuće godine * *
301 UKUPNI PRIHODI 3.750.248 3.130.514
302 UKUPNI RASHODI 3.740.999 3.123.255
BILANS STANJA
31. decembar 2015. godine
AOP P O Z I C I J A
Iznos - neto U KM
Tekuća
godina Prethodna
godina
1 2 3 4
001 A K T I V A: Stalna imovina (002+008+015+021+030)
1.989.371 2.049.855
002 Nematerijalna sredstva * *
008 NEKRETNINE, POSTROJENJA, OPREMA I
INVESTICIONE NEKRETNINE 1.989.371 2.049.855
015 BIOLOŠKA SREDSTVA I SREDSTVA KULTURE * *
021 DUGOROČNI FINANSIJSKI PLASMANI * *
030 ODLOŽENA PORESKA SREDSTVA * *
031 TEKUĆA IMOVINA (035+042+055) 2.144.407 2.392.413
032 ZALIHE, STALNA SREDSTVA I SREDSTVA
OBUSTAVLJENOG POSLOVANJA NAMIJENJENA
PRODAJI 549.880 595.226
039 KRATKOROČNA POTRAŽIVANJA, PLASMANI I
GOTOVINA 1.594.527 1.797.187
061 ODLOŽENA PORESKA SREDSTVA * *
063 GUBITAK IZNAD VISINE KAPITALA * *
064 POSLOVNA AKTIVA 4.133.778 4.442.268
065 VANBILANSNA AKTIVA * *
066 UKUPNA AKTIVA 4.133.778 4.442.268
101 P A S I V A: KAPITAL 3.317.810 3.308.561
102 Osnovni kapital 3.026.603 3.026.603
109 UPISANI NEUPLAĆENI KAPITAL * *
110 EMISIONA PREMIJA * *
111 REZERVE 281.958 274.699
115 REVALORIZACIONE REZERVE * *
116 NEREALIZOVANI DOBICI PO OSNOVU FINANSIJSKIH
SREDSTAVA RASPOLOŽIVIH ZA PRODAJU * *
117 NEREALIZOVANI GUBICI PO OSNOVU FINANSIJSKIH
SREDSTAVA RASPOLOŽIVIH ZA PRODAJU * *
118 NERASPOREĐENI DOBITAK 9.249 7.259
123 GUBITAK DO VISINE KAPITALA * *
126 DUGOROČNA REZERVISANJA * *
135 OBAVEZE 815.968 1.133.707
136 DUGOROČNE OBAVEZE * *
144 KRATKOROČNE OBAVEZE 815.968 1.133.707
164 POSLOVNA PASIVA 4.133.778 4.442.268
165 VANBILANSNA PASIVA * *
166 UKUPNA PASIVA 4.133.778 4.442.268
NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVJEŠTAJE
1. OSNOVNI PODACI O DRUŠTVU
* Osnivanje i registracija
Rješenjem Osnovnog suda u Banja Luci od 25.06.1992. godine, (broj rješenja
U/I 1917/92, a broj registarskog uloška registarskog suda je 1-24-00 Banja Luka, izvršen
je upis mješovitog preduzeća "Termomontaža" Banja Luka sa sjedištem ulica Rudarska
br. 2, Banja Luka. Istim rješenjem izvršena je i promjena lica ovlaštenog za zastupanje.
Na osnovu Rješenja broj U/I 334/95, dana 17.08.1995. godine, izvršena je
statusna promjena (prelazak imovine mješovitog preduzeća "Termomontaža" Banja Luka
u državnu svojinu). Ujedno je izvršeno usklađivanje normativnih akata kao i promjena
adrese (sjedišta).
Dana 18.05.1998. godine, izvršeno je (na osnovu Rješenja broj U/I 1845/98)
usklađivanje djelatnosti sa Zakonom o klasifikaciji djelatnosti i registru jedinica
razvrstavanja.
Istim rješenjem izvršena je izmjena i dopuna Statuta.
Dana 26.05.2000. godine Rješenjem broj U/I 853/2000. registrovano je mješovito
preduzeće "Termomontaža" Banja Luka DD, sa sjedištem u Banja Luci Ul. Karađorđeva
br. 2.
Dana 31.01.2003. godine na osnovu Rješenja broj U/I 3412/02 izvršen je upis
prodaje preostalog dijela državnog kapitala, prema Zakonu o privatizaciji državnog
kapitala u preduzećima (“Službeni glasnik Republike Srpske” broj 24/98).
Kao osnivači Društva, na osnovu Rješenja Osnovnog suda u Banja Luci broj U/I
3412/02 , a u prilogu uz Rješenje broj 2 upisani su sledeći osnivači:
Firma, naziv, sjedište osnivača Ukupan iznos uloga osnivača
Vrsta i obim
odgovornosti za
obaveze subjekta
upisa
Vaučer ponuda 1.639.819,00 KM ili 54,180%
Odgovaraju do
visine uloga
Penzioni fond 298.149,00 KM ili 9,850%
Odgovaraju do
visine uloga
Fond za restituciju 149.074,00 KM ili 4,925%
Odgovaraju do
visine uloga
Zajednički učesnici:
1. Savanović Marija 60%
2. Račić Mira 10%
3. Račić Borivoje 5%
894.446,00 KM ili 29,56% Odgovaraju do
visine uloga
4. Radošević Uroš 15%
5. Iskić Mitar 10%
Interni dioničari 45.115,00 KM ili 1,49%
Odgovaraju do
visine uloga
Vrijednost kapitala utvrđena na dan 30.06.1998. godine, prilikom izrade Početnog
bilansa stanja iznosila je 3.026.603,00 KM, i ista je upisana kod registarskog suda u
Banja Luci, i nije se mijenjala do dana bilansiranja.
Uvidom na internet stranicu Banjalučke berze-vlasnička struktura (30.april
2016.godine, u 12,00h) utvrđeno je da su sledeći akcionari Društva:
Redni
broj Ime i prezime / Naziv
Broj
akcija Učešće
u %
1. Savanović Marija 576.612 19,051458
2. ZIF Invest nova ad Banja Luka 356.119 11,766294
3. Račić Borivoje 307.575 10,162383
4. PREF ad Banja Luka 298.149 9,850945
5. Radošević Uroš 288.388 9,528438
6. ZIF VIB fond ad Banja Luka 241.811 7,989518
7. Iskić Mitar 198.644 6,563266
8. Fond za restituciju RS B.Luka 149.074 4,925456
9. Banka Srpske ad Banja Luka 31.728 1,048304
10. Unicep Company ad B.Luka 25.600 0,845833
11. Akcionari od red.br. 11 do
red. broja 388 552.903 18,268105
Ukupno 3.026.603 100,000000
Dana 28.09.2011.godine, na osnovu Rješenja o registraciji broj 057-0-Reg-11-
002052 izvršeno je usklađivanje akata sa Zakonom o privrednim društvima (“Sl.
glasnik” RS broj 127/08 i 58/09) i usklađivanje djelatnosti sa Zakonom o klasifikaciji
djelatnosti i o registru poslovnih subjekata po djelatnostima u Republici Srpskoj ("Sl.
glasnik RS" broj 74/10) i Uredbom o klasifikaciji djelatnosti Republike Srpske (“Sl.
glasnik RS” broj 119/10).
Osnovna djelatnost Društva je; Uvođenje instalacija vodovoda, kanalizacije, gasa
i instalacija za grijenje i klimatizaciju, –šifra 43.22.
Republički zavod za Statistiku Republike Srpske, donio je dana
02.11.2011.godine, Obavještenje o razvrstavaju poslovnog subjekta po djelatnosti, i to:
Matični broj: 01253794
Naziv: ‘’Termomontaža’’ akcionarsko društvo Banja Luka
Vrsta oblika organizovanja: Akcionarsko društvo -03
Oblik svojine: Dva ili više oblika svojine -4
Mjesto (sjedište): 78102 Banja Luka, Ulica Karađorđeva broj 2
Osnovna-pretežna djelatnost 43.22 – uvođenje instalacija vodovoda,
kanalizacije,
gasa i instalacija za grijanje i klimatizaciju
Dana 23.08.2002. godine na osnovu potvrde
Ministarstva finansija Republička uprava carina Banja Luka, izvršila je upis u registar
carinskih obveznika pod brojem 301.
Od Uprave za indirektno oporezivanje Bosne i Hercegovine, na osnovu Uvjerenja
o registraciji obveznika poreza na dodatu vrijednost broj 04/05-I/I-17-1035-2953/05 od
12.11.2005. godine, Društvo je dobilo identifikacioni broj 400970580002.
Svoje finansijsko poslovanje Društvo obavlja preko sledećih žiro-računa:
562-099-00000499-64 Razvojna banka Banja Luka
552-000-00005583-95 Hipo Alpe Adria
161-045-00032900-83 Rajfajzen banka
194-106-09567001-81 Prokredit banka
567-162-11002339-94 Sberbanka
Devizno poslovanje obavlja preko sledećih banaka:
562-099-00015083-59 Razvojna banka
* Proces privatizacije
Društvo je najvećim dijelom privatizovano 31.01.2003. godine, (ostao Fond PIO i
Fond za restituciju) poslije izvršenog upisa preostalog dijela državnog kapitala kod
Registarskog suda u Banja Luci. Na dan revizije finansijskih izvještaja za poslovnu 2015.
godinu, Društvo je imalo konstituisane sve organe upravljanja na osnovu izvršene
privatizacije, kao i usklađena normativna akta, koja prezentuju faktičko stanje.
* Organizaciona struktura preduzeća
Organizacioni dijelovi Društva su: radne jedinice, službe i odjeljenja.
Radne jedinice su organizovane kao proizvodne i uslužne.
Administrativni dio Društva je organizvan po sektorima i službama.
Služba knjigovodstva je organizovana na:
• saldo konti (kupci i dobavljači)
• materijalno knjigovodstvo
• knjigovodstvo osnovnih sredstava
Kontranje pojedinih poslovnih događaja, vrši se na jednom mjestu, uz prethodnu
likvidaturu. Dokumenta se odlažu na odgovarajuća mjesta.
* Povezane strane
Prema standardu revizije Republike Srpske , revizor treba da obavi provjere koje
su osmišljene tako da uz pomoć njih pribavi zadovoljavajući revizorski dokaz u vezi sa
identifikacijom i objelodanjivanjem povezanih subjekata od strane rukovodstva i
efektima
poslovnih događaja s povezanim subjektima koji su od materijalnog značaja za
finansijske izvještaje.
Rukovodstvo je odgovorno za identifikovanje i objelodanjivanje povezanih
subjekata i poslovnih događaja s tim subjektima. Ta odgovornost odnosi se na obavezu
rukovodstva da primjenjuje odgovarajući računovodstveni sistem i sistem interne
kontrole radi obezbjeđenja odgovarajućeg identifikovanja poslovnih događaja s
povezanim subjektima i računovodstvenim evidencijama i njihovog objelodanjivanja
u finansijskim izvještajima.
Subjekti se smatraju povezanim, ako jedan subjekt ima mogućnost da vrši
kontrolu nad drugim subjektom ili da vrši značajan uticaj na donošenje finansijskih i
poslovnih odluka drugog subjekta.
Na osnovu provedenih procedura, moglo se steći uvjerenje, da ima povezanih
subjekata.
- Povezano pravno lice MP ’’Termomonataža’’ Ulm
Uvidom u analitičku evidenciju na dan bilansiranja utvrdili smo sljedeće poslovne
odnose:
Konto Duguje Potražuje Saldo
2020 - potraživanja od ino kupaca.............. 1.359.899,90 666.679,98 693.219,92
- Povezano pravno lice ’’Termomonataža’’ AD Sede Secondariain Italija
Uvidom u analitičku evidenciju na dan bilansiranja utvrdili smo sljedeće poslovne
odnose:
Konto Duguje Potražuje Saldo
2020 - potraživanja od ino kupaca.............. 307.586,94 258.130,44 49.454,50
Sve transakcije sa povezanim licima su obavljane pod uobičajenim tržišnim
uslovima.
* Značajni ugovori
U okviru poslovnih aktivnosti po osnovu kupoprodajnih odnosa sa dobavljačima i
kupcima, Društvo je stupalo u redovne ugovorne odnose.
Uvidom u analitičku evidenciju, za poslovnu 2015. godinu, Društvo je zaključilo
sve neophodne ugovore sa kupcima i dobavljačima:
Metodom uzroka izvršen je uvid u sledeće ugovore:
• Kooperantski ugovor broj 14/15 od 02.02.2015.god., zaključen sa “Građenje DOO Pale.
Predmet Ugovora je nabavka materijala i izvođenje mašinskih radova na objaktu Uprave
Policije Brčko Distrikta u Brčkom. Ugovorena vrijednost po ugovoru je 1.115.847,76
KM, bez PDV-a.
• Kooperantski ugovor broj 33/15od 25.02.2015.god., zaključen sa “Građenje DOO Pale.
Predmet Ugovora je nabavka materijala i izvođenje mašinskih radova na objaktu
Studentski dom sa okolnim uređenjem u Foči. Ugovorena vrijednost po ugovoru je
270.127,85 KM, bez PDV-a.
• Ugovor broj 121 od 01.10.2015.godine, zaključen sa GP ‘’Krajina’’ Banja Luka. Predmet
Ugovora je izvođenje radova mašinske instalacije na objektu ‘’Stambeno-poslovni blok
‘’Đ’’, objekat 3’’ Aleja centar, Banja Luka. Ugovorena vrijednost radova po Ugovoru je
37.526,80 KM.
• Ugovor broj 1382/15 od 16.11.2015.godine, zaključen sa ‘’Omnicom’’ doo Banja Luka.
Predmet Ugovora je izrada ventilacionih kanala za objekat ‘’Klinički centar’’ Banja
Luka. Ugovorena vrijednost radova po Ugovoru je 614.108,72 KM.
Praćenje izvršenja Ugovora se vrši svakodnevno, na osnovu čega se fakturišu
privremene i konačne situacije.
* Ocjena rizika revizije
- Ocjena inherentnog rizika
Inherentni rizik revizije povezuje se sa stanjima na pojedinim računima ili sa
vrstom poslovnih događaja koji usljed pogrešnog iskazivanja, uzeti pojedinačno ili
kumulativno, mogu biti materijalno značajni.
Ocjena inherentnog rizika izvršena je na nivou finansijskih izvještaja, nivou salda
računa, te nivou značajnosti pojedinih ključnih poslovnih transakcija Društva.
Na nivou salda računa metodom uzorka, provjerena su početna salda Bilansa
stanja za 2015. godinu, tako da je ovaj nivo uzoraka bio je dovoljan da se uvjerimo da su
početna salda na računima zaliha i gotovine u blagajni ispravno evidentirani.
Početna salda na računima kapitala i nematerijalnih sredstava detaljno su
provjerena analizom svih evidentiranih promjena u toku godine.
Ocjena inherentnog rizika na nivou salda računa ukazala je na postojanje malog
stepena tog rizika.
-Ocjena kontrolnog rizika
Kontrolni rizik je rizik, da može doći do pogrešnih iskaza stanja na računu ili
vrste poslovnih događaja koji, uzeti pojedinačno ili kumulativno sa pogrešnim iskazima na
drugim računima ili vrstama poslovnih događaja, mogu biti materijalno značajni, a koje
računovodstveni sistem i sistem interne kontrole neće blagovremeno spriječiti, otkriti ili
ispraviti.
Ocjena kontrolnog rizika podrazumjeva ocjenu kontrolnog okruženja, ocjenu
pouzdanosti računovodstvenog sistema i ocjenu kontrolnih postupaka koje provodi
rukovodstvo Društva.
Kontrolno okruženje podrazumjeva opšte stavove, savjesnosti i aktivnosti
direktora i rukovodstva koje se tiču sistema interne kontrole i značaja tog sistema za
Društvo.
Uticaj karakteristika kontrolnog okruženja na nivo kontrolnog rizika u preduzeću
“Termomontaža” AD Banja Luka, ocijenjen je malim.
- Ocjena detekcionog rizika
Mali nivo inherentnog i mali nivo kontrolnog rizika, ne dovode do proširivanja
obima revizorskih procedura s ciljem dobijanja što većeg broja revizorskih dokaza.
Na osnovu rezultata preliminarno provedenih revizorskih procedura steklo se
uvjerenje da su primjenjene računovodstvene politike i procjene u posmatranom periodu u
potpunosti usaglašene sa Računovodstvenim standardima Republike Srpske.
- Ocjena ukupnog revizorskog rizika
Na osnovu iznesenih navoda, može se doći do uvjerenja da je ukupan revizorski
rizik prihvatljiv. Provedenim revizorskim procedurama, po mišljenju revizora, rizik
neotkrivanja materijalno značajnih pogrešnih iskaza sveden je na razumnu i za reviziju
prihvatljivu mjeru.
* Određivanje značajnosti (materijalnosti)
Prihvatanjem standardnih metoda utvrđivanja materijalnosti tj. granice do koje se
iskazana greška ne smatra značajnom sa stanovišta ukupne ocjene objektivnosti i
istinitosti finansijskih izvještaja, a imajući u vidu vrijednost stalne imovine u iznosu od
1.989.371,00 KM i da ukupni prihodi u godini za koju se vrši revizija iznose
3.750.248,00 KM, revizor je odlučio da iznos preliminarne dopustive materijalne greške
utvrdi primjenom odgovarajućih tablica (formula).
Procjena materijalnosti za 2015. godinu
Podaci
za 12 mjeseci
2015. 2014. Raspon
Prosjek korišten u
ovoj reviziji
Primjena
stope(2x5)
Prag
značajnosti
za 2015.
(zbir 6/6).
1 2 3 4 5 6 7 Stalna imovina 1.989.371 2.049.855 0.5-2 % 1% 19.893,71
Tekuća imovina 2.144.407 2.392.413 5-10 % 7% 150.108,49
Kapital 3.317.810 3.308.561 1-5 % 3% 99.534,30
Obaveze 815.968 1.133.707 5-10 % 7% 57.117,76
Ukupan prihod 3.750.248 3.130.514 1-5 % 3% 112.507,44
Neto dobitak 9.249 7.259 5-10 % 8% 739,92
Zbir: 439.907,62 73.317,94
Prag značajnosti (materijalnosti) za 2015. godinu utvrđen je u iznosu od
73.317,94 KM
* Opšti plan revizije
Svrha revizije finansijskih izvještaja ovog Društva za 2015. godinu je, da se
provjeri ispravnost, tačnost i pouzdanost podataka sadržanih u Bilansu stanja, Bilansu
uspjeha, Bilansu novčanih tokova, Aneksu –dodatni računovodstveni izvještaj, kao i u
Izvještaju o promjenama u kapitalu na dan 31.12.2015. godine, a za potrebe korisnika
finansijskih izvještaja.
Revizija finansijskih izvještaja za 2015. godinu, treba da posluži i da sagleda
mogućnost unapređenja metodologije u okviru računovodstveno-finansijske funkcije.
To pitanje se direktno odnosi i na mogućnost poboljšanja informacione podloge za
funkciju rukovođenja i upravljanja Društvom u cijelini.
Revizijom će biti obuhvaćeni svi finansijski izvještaji, primjenjujući koncept
načela značajnosti, metod slučajnog nestatističkog uzorka, a prema potrebi i metod
stratifikovanog uzorka.
* Djelatnost Društva
• 25.11 proizvodnja metalnih konstrukcija i dijelova konstrukcija,
• 25.12 proizvodnja vrata i prozora od metala,
• 25.21 proizvodnja radijatora u kotlova za centralno grijanje,
• 25.29 proizvodnja ostalih cisterni, rezervoara i posuda od metala,
• 25.30 proizvodnja parnih kotlova osim kotlova za centralno grijanje,
• 25.61 površinska obrada i prevlačenje metala,
• 25.62 mašinska obrada metala,
• 25.91 proizvodnja čeličnih buradi i sličnih posuda od čelika,
• 25.92 proizvodnja ambalaže od lakih metala
• 25.93 proizvodnja proizvoda od žice, lanaca i opruga,
• 25.94 proizvodnja vezanih elemenata i vijačnih mašinskih proizvoda,
• 25.99 proizvodnja ostalih gotovih proizvoda od metala,
• 28.25 proizvodnja rashladne i ventilacione opreme, osim za domaćinstvo,
• 42.21 izgradnja cjevovoda za tečnosti i gasove,
• 43.11 uklanjanje objekata,
• 43.12 pripremni radovi na gradilištu,
• 43.13 ispitivanje terena za gradnju bušenjem i sondiranjem,
• 43.22 uvođenje instalacija vodovoda, kanalizacije, gasa i instalacija za grijenje
i klimatizaciju,
• 43.29 ostali građevinski instalacioni radovi,
• 43.32 ugradnja stolarije,
• 43.39 ostali završni građevinski radovi,
• 43.91 podizanje krovnih konstrukcija i pokrivanje krovova,
• 43.99 ostale specijalizovane građevinske djelatnosti d. n.
• 46.74 trgovina na veliko robom od metala, instalacionim materijalom, uređajima
i opremom za vodovod i grijanje,
• 47.52 trgovina na malo robom od metala, bojama i staklom u
specijalizovanim prodavnicama,
• 49.41 drumski prevoz robe,
• 52.21 uslužne djelatnosti u kopnenom saobraćaju,
• 71.11 arhitektonske djelatnosti,
• 71.12 inženjerske djelatnosti i s njima povezano tehničko savjetovanje,
• 71.20 tehničko ispitivanje i analiza
• spoljnotrgovinski poslovi: uvoz-izvoz roba u okviru registrovane djelatnosti,
* Normativna akta
Osnovna normativna akta AD “Termomontaža” Banja Luka su:
• Odluka o promjeni oblika organizovanja Preduzeća
• Statut Društva
• Poslovnici
• Pravilnici
• i dr.
- Statut Društva
Statutom Društva definisana su osnovna pitanja kao što su:
• firma, sjedište i djelatnost Društva,
• zastupanje i potpisivanje Društva,
• osnivački kapital i način uplate akcija Društva,
• unutrašnja organizacija Društva,
• organi Društva,
• raspodjela dobiti i pokriće gubitka Duštva,
• rezerve Društva,
• zaštita životne sredine,
• obavještavanje u Društvu,
• promjena oblika Društva,
• prestanak Društva,
• postupak izmjene Statuta Društva,
* Organi Društva su:
• Skupština akcionara
• Upravni odbor, čiji su članovi
- Savanović Ranko - predsjednik
- Radošević Uroš - zamjenik predsjednika
- Račić Borivoje - član
- Jandrić Pero - član
- Zdjelar Velimir - član
• Direktor Društva je Borivoje Račić, dipl.ing.maš.
* Pravilnici i poslovnici
U svom radu Društvo primjenjuje sledeće pravilnike i poslovnike :
- Pravilnik o računovodstvu
- Pravilnik o organizaciji i sistematiciji poslova i radnih mjesta
- Pravilnik o radu
- Pravilni o zaradama
- Pravilnik o PPZ i HTZ
- Poslovik o radu Skupštine
- Poslovnik o radu Upravnog odbora
- i dr.
Direktor na osnovu svojih ovlaštenja donosi pojedina uputstva i odluke.
* Sistem internih kontrola
Funkcionisanje sistema internih kontrola (kao skupa pravila i postupaka) koje
Uprava koristi da bi zaštitila imovinu i osigurala tačnost i pouzdanost računovodstvenih
evidencija, kao i kontrolu efikasnosti poslovanja, doslednost u provođenju i
uspostavljanju poslovne politike, posmatra se u Društvu sa normativnog i funkcionalnog
aspekta.
* Osnovne računovodstvene politike
Društvo je donijelo jedinstveni interni akt o računovodstvenoj politici, i
uspostavilo sistem interne kontrole putem Pravilnika o računovodstvu, a takođe
prikazivanje poslovnih događaja se zasniva i na direktnoj primjeni računovodstvenih
načela, principa, kodeksa i okvira sadržanih u Međunarodnim standardima finansijskog
izvještavanja
Osnovne računovodstvene politike koje su primjenjene prilikom sastavljanja
godišnjeg obračuna za 2015. godinu su sledeće:
- Poslovni prihodi -realizacija
U skladu sa propisima, realizacija i ostali odgovarajući prihodi iskazani su po
fakturnoj vrijednosti, odnosno, naplaćenim iznosima u maloprodaji umanjenim za date
popuste, i dr (član 35. Pravilnika o računovodstvu i računovodstvenim politikama).
Svi iznosi realizacije odnose se na eksterno fakturisane, odnosno na nenaplaćene
iznose.
- Poslovni rashodi
Poslovni rashodi predstavljaju troškove nastale u odnosu na fakturisanu odnosno
naplaćenu realizaciju, a obuhvataju troškove materijala, energije i goriva, nabavnu
vrijednost prodate robe, troškove zarada, naknada zarada i ostale lične rashode, usluge i
amortizaciju (član 35. Pravilnika o računovodstvu i računovodstvenim politikama).
U Završnom računu za 2015. godinu, rashodi su iskazani u iznosima koji su manji
od ostvarenog prihoda, pa je iskazan dobitak u iznosu od 9.249,00 KM.
- Nekretnine, postrojenja i oprema
• Nekretnine postrojenja i oprema su materijalna sredstva koja se nabavljaju za
poslovanje, za ostvarivanje ekonomske koristi u periodu dužem od jedne godine.
Takva se sredstva nazivaju dugotrajna , stalna ili osnovna.
• Početno mjerenje, nekretnina, postrojenja i opreme koji ispunjavaju uslove za
priznavanje kao stalno sredstvo, vrši se po trošku nabavke / cijene koštanja.
• Nabavna vrijednost se sastoji od fakturne vrijednosti uvećane za sve troškove
nabavke, tj. direktno vezane troškove koji neophodno moraju nastati da bi se
sredstvo dovelo u funkcionalno stanje.
• Vrednovanje naknadnih izdataka u vezi sa nekom nekretninom, postrojenjem i
opremom, zavisi od toga, da li se tim naknadnim ulaganjem vrše samo tekuća
održavanja i popravke sredstava, ili se radi o ulaganjima kojima se produžava
korisni vijek sredstva, mijenja se namjena sredstva ili se povećava kapacitet iznad
početnog procjenjenog standardnog učinka.
• Dodatna kapitalna ulaganja u stalna sredstva se pripisuju knjigovodstvenoj
vrijednosti sredstva, kada se pretpostavlja da će ta ulganja poboljšati stanje
sredstva, tako da ćer njegova vrijednost premašiti prvobitnu procjenu, te da će
proizvesti buduću ekonomsku korist. (član 30. Pravilnika o računovodstvu i
računovodstvenim politikama)
- Amortizacija osnovnih sredstava
Amortizacija nekretnina, postrojenja i opreme vrši se primjenom linearne metode,
po stopama propisanim u Nomenklaturi za amortizaciju.
Osnovicu za obračun amortizacijue nekretnina, postrojenja i opreme čini nabavna
vrijednost, odnosno cijena koštanja umanjena za preostalu vrijednost. Preostala vrijednost
se procjenjuje prema vrijednostima na dan nabavke.
Procjenu preostale vrijednosti nekretnina, postrojenja i opreme, vrši posebna
Komisija za procjenu preostale vrijednosti, koju imenuje direktor Društva. Preostala
vrijednost se utvrđuje i umanjuje osnovicu za obračun amortizacije u slučaju kada postoji
jasna politika preduzeća da se sredstvo otuđi prije isteka roka trajanja ili kada je vrijednost
na kraju perioda korišćenja sredstva (vrijednost otpada) značajna.
Društvo je dužno da utvrdi vijek trajanja svakog sredstva pojedinačno prilikom
svake nabavke i po tom osnovu se utvrđuje i iznos amortizacije za dato sredstvo.
(član 30. Pravilnika o računovodstvu i računovodstvenim politikama)
- Zalihe
Zalihe obuhvataju:
- osnovni i pomoćni materijal koji će biti korišten u procesu proizvodnje,
- nedovršenu proizvodnju, poluproizvode i gotove proizvode,
- robu koja je nabavljena i drži se radi dalje ugradnje
Zalihe se vrednuju po nabavnoj cijeni (cijeni koštanja).
Nabavna vrijednost/cijena koštanja zaliha, obuhvata sve troškove koji nastaju u
vezi sa dovođenjem zaliha na sadašnju lokaciju i sadašnje stanje. Pojam nabavne
vrijednosti obično se veže za tuđe (materijal i trgovačku robu), a pojam cijene koštanja za
vlastite učinke (nedovršenu proizvodnju, poluproizvode, gotove proiozvode i proizvedene
usluge).
Nabavna vrijednost tuđih učinaka obuhvata neto fakturnu vrijednost i zavisne
troškove nabavke. (član 31. Pravilnika o računovodstvu i računovodstvenim politikama)
- Kratkoročna potraživanja i plasmani
Kratkoročna potraživanja obuhvataju potraživanja od kupaca povezanih
(matičnog, zavisnih i pridruženih) i ostalih pravnih i fizičkih lica u zemlji i inostranstvu, po
osnovu prodaje proizvoda, robe i usluga. Kratkoročna potraživanja od kupaca, mjere se po
vrijednosti iz originalne fakture.
Indirektan otpis, odnosno ispravka vrijednosti potraživanja od kupaca na teret
rashoda perioda preko računa ispravke vrijednosti, vrši se kod potraživanja od kupaca kod
kojih je od roka za njihovu naplatu prošlo najmanje šezdeset dana.
Direktan otpis potraživanja od kupaca na teret rashoda perioda vrši se ukoliko je
nenaplativost izvijesna i dokumentovana – preduzeće nije uspjelo sudskim putem da izvrši
njihovu naplatu i potraživanju je prethodno bilo uključeno u prihode preduzeća.
Direktan otpis vrši se i za potraživanja od kupaca starija od jedne godine za
fizička lica i tri godine za pravna lica.
Kratkoročni plasmani obuhvataju kredite, hartije od vrijednosti i ostale
kratkoročne plasmane sa rokom dospijeća, odnosno prodaje do godinu dana, od dana
bilansa.
Kratkoročni finansijski plasmani i hartije od vrijednosti kojima se trguje, iskazuju se po
amortizovanoj vrijednosti, ne uzimajući u obzir namjeru preduzeća da ih drži do dospijeća.
Hartije od vrijednosti kojima se trguje, odnosno koje su kupljene radi dalje
prodaje, iskazuju se po fer (tržišnoj) vrijednosti (član 32. Pravilnika o računovodstvu i
računovodstvenim politikama)
- Obaveze
Obavezama se smatraju dugoročne obaveze (obaveze prema povezanim pravnim
licima i pravnim licima sa uzajamnim učešćem, dugoročni krediti, obaveze po dugoročnim
hartijama od vrijednosti i ostale dugoročne obaveze), kratkoročne finansijske obaveze
(obaveze prema povezanim pravnim licima i pravnim licima sa uzajamnim učešćem,
kratkoročni krediti i ostale kratkoročne finansijske obaveze), kratkoročne obaveze iz
poslovanja (dobavljači i ostale obaveze iz poslovanja) i ostale kratkoročne obaveze.
Kratkoročnim obavezama smatraju se obaveze koje dospijevaju u roku od godinu
dana od dana sastavljanja finansijskih izvještaja.
Dugoročnim obavezama smatraju se obaveze koje dospijevaju za plaćanje u
periodu dužem od godinu dana od dana sastavljanja finansijskih izvještaja.
Obaveze u stranoj valuti, kao i obaveze sa valutnom klauzulom, procjenjuju se na
dan sastavljanja finansijskih izvještaja po srednjem kursu strane valute na dan sastavljanja
finansijskih izvještaja. Razlike koje se tom prilikom obračunavaju obuhvataju se kao
rashodi i prihodi perioda (član 33. Pravilnika o računovodstvu i računovodstvenim
politikama).
- Porezi i doprinosi
Porezi i doprinosi (direktni) koji ne zavise od rezultata, a koji se odnose na
domaća pravna lica, predstavljaju plaćanja prema važećim propisima radi finansiranja
određenih komunalnih i republičkih potreba.
- Preračunavanje stranih sredstava plaćanja i računovodstveni tretman
kursnih razlika
Sva potraživanja i obaveze u stranim sredstvima plaćanja preračunavaju se u
njihovu protivvrijednost KM po srednjem kursu važećim na dan bilansiranja.
* Kvalifikaciona struktura
Na dan bilansiranja Društvo je zapošljavalo 140 radnika na bazi stanja krajem
mjeseca.
* Osnova za sastavljanje finansijskih izvještaja
Računovodstvene poslove za izradu Završnog računa obavlja računovođa Milena
Mirković sa licencom broj SR - 0964/16.
Finansijski izvještaji, tj. godišnji obračun sa stanjem na dan 31.12.2015. godine
sastavljeni su na osnovama propisa Republike Srpske, Bosne i Hercegovine, a posebno u
skladu sa:
• Zakon o računovodstvu i reviziji
• Zakon o porezu na dobit preduzeća
• Zakon o šumama
• Zakon o Privrednoj komori
• Zakon o privrednim društvima
• Zakon o deviznom poslovanju
• Zakon o porezu na dohodak građana
• Zakon o porezu na dodatu vrijednost
• Odluka o visini vodoprivrednih naknada
• Naredba o primjeni kontnog okvira za preduzeća i zadruge
• Pravilnik o obrazcima i sadržini pozicija u obrascima Bilans stanja i Bilans uspjeha za
preduzeća i zadruge
• Pravilnik o dodatnom računovodstvenom izvještaju -Aneksu za preduzeća i zadruge
Pravilnik o obrascu i sadržini pozicija u obrascu Bilans tokova gotovine za preduzeća
Pravilnik o obrascu i sadržini pozicija u obrascu Izvještaj o promjenama u kapitalu
Pravilnik o načinu i rokovima vršenja popisa i usklađivanja knjigovodstvenog stanja
sa stvarnim stanjem
• Pravilnik o načinima i rokovima procjene i knjiženja efekata procjene vrijednosti
pojedinih pozicija Bilansa stanja pravnih lica
• Pravilnik o obrascima i sadržini pozicija u skraćenim obrascima Bilans stanja i Bilans
uspjeha
• Upustvo o načinu, postupku i rokovima obračunavanja i plaćanja opštih i posebnih
vodoprivrednih naknada
• Pravilnik o primjeni Zakona o porezu na dohodak građana
• Pravilnik o primjeni Zakona o porezu na dobit
• Pravilnik o primjeni Zakona o porezu na dodatu vrijednost
• Pravilnik o poslovnim knjigama, knjigovodstvenim ispravama i knjigovodstvenim
evidencijama i o razvrstavanju preduzeća
Društvo je finansijske izvještaje za 2015. godinu sastavilo na osnovu aktiviranih
Međunarodnih računovodstvenih i Međunarodnih standarda finansijskog izvještavanja.
U primjeni i provođenju poslovne politike Društvo je primjenjivalo opšta akta kao
što su: Statut, Pravilnik o radu, Pravilnik o računovodstvu, Pravilnik o radu Skupštine,
Pravilnik o radu Upravnog odbora, Ugovor o radu, kao i pojedinačne Odluke.
Na osnovu gore navedenog definisane su sledeće poslovne knjige:
dnevnik, glavna knjiga, i pomoćne knjige.
2. BILANS USPJEHA -PRIHODI
Naziv u KM
2015. god.
u KM
2014. god.
Koefic.
15/14 Napomena
broj
Poslovni prihodi 3.715.626 3.056.078 1,22 1
• prihodi od prodaje robe 142.566 121.067 1,18 1
• prihodi od prodaje učinaka 3.573.060 2.935.011 1,22 1
• ostali poslovni prihodi * * * 1
Finansijski prihodi * 4.895 * 2
• prihodi od kamata * 4.895 * 2
• pozitivne kursne razlike * * * 2
Ostali prihodi 34.622 69.541 0,50 3
• prihodi od smanjenja obaveza,
ukidanja neiskorišćenih
dugoročnih rezervisanja i
ostali nepomenuti prihodi
34.622 69.541 0,50 3
Ukupno prihodi: 3.750.248 3.130.514 1,20 -
2.1.PRIZNAVANJE PRIHODA
Napomena broj 1
POSLOVNI PRIHODI
* Prihodi od prodaje robe
Na dan bilansiranja, na grupi računa 60, evidentirani su prihodi od prodaje robe -
materijala u iznosu od 142.566,00 KM, od čega je najznačajniji promet ostvaren sa:
u KM
- Omnikom DOO Banja Luka ......................... 28.309,00 - KGH Projektovanj DOO Gradiška ................ 32.435,00 - Klimavent DOO Banja Luka ........................ 10.066,00 - Kli-Vent DOO Banja Luka ........................... 12.749,00
- Mis-Trade DOO Banja Luka ........................ 9.844,00 - i dr.
* Prihodi od prodaje učinaka
Prihodi od prodaje usluga - učinaka iznose 3.573.060,00 KM, a odnose se na:
• prodaja učinaka na domaćem tržištu ................... 2.747.298,00 KM
• prodaja usluga na ino tržištu................................. 825.762,00 KM
Na dan bilansiranja u okviru grupe računa 61, evidentirani su prihodi od prodaje
usluga na domaćem tržištu u iznosu od 2.747.298,00 KM, od čega je:
u KM
- prihodi od vršenja usluga u Rep.Srpskoj............. 18.740,35
- prihodi od vršenja usluga ................................... 2.726.163,39 - prihodi od prodaje usluga - Krajina ..................... 2.393,90
Ukupno ............................................................. 2.747.297,64
Najznačajniji promet u 2015.godini je ostvaren sa sledećim kupcima (uključujući i
početno stanje):
u KM
- ‘’Grand Trade’’ AD ……………………...………… 47.878,00 -‘’Energopetrol’’ DOO Banja Luka ............................ 275.095,00
- ‘’Celex’’ SHP AD Banja Luka.................................. 25.538,00 - ‘’Foresta’’ DOO Kostajnica ....................................... 59.052,00
- ‘’Građenje’’ DOO Pale ............................................. 1.963.605,00 - ‘’Grand Trade’’ AD Banja Luka ............................... 224.359,00 - i dr.
Obzirom na djelatnost kojom se Društvo bavi, Društvo za svaki posao zaključuje
ugovore sa naručiocima posla.
Fakturisanje se vrši po situacijama.
Uvidom u analitiku realizacije po kupcima (metodom uzorka), izvršili smo uvid u
sledeće privremene i okončane situacije:
• Prva privremena situacija broj 7-04/15, za radove izvršene zaključno sa 31.03.2015.
godine, naručilac radova ‘’Građenje’’ DOO Pale, mjesto izvođenja radova Brčko –
Uprava policije Brčko, vrijednost radova po ovoj situaciji iznosi 112.876,82,00 KM,
bez PDV-a. Privremena situacija ovjerena od strane naručioca radova
31.03.2015.godine;
• Avansni račun br. 04-4/15 od 11.03.2015.god. za nabavku materijala i izvođenje
hidroinstalaterskih radova na objektu Uprave Policije Brčko Distrikta u Brčkom,
naručilac ‘’Građenje’’ DOO Pale. Vrijednost nabavke 47.284,58 KM.
• Avansni račun br. 04-6/15 od 09.04.2015.god. za nabavku materijala i ugradnju
mjerača utroška toplotne energije za realizaciju projekta ‘’Izvođenje mašinskih
radova grijanja, hlađenja i ventilacije’’ u Objektu za Telekomunikacije RS ad - faza
5, na uglu ulica Vuk Karadžić i Prvi Krajiški korpus, u Banja Luci. Naručilac
‘’Grand Trade’’ doo Banja Luka, vrijednost nabavke je 11.760,00 KM, bez PDV-a.
• Avansni račun br. 04-7/15 od 09.04.2015.god. za dodatnu nabavku i punjenje
instalacije glikolom za potrebe realizacije projekta ‘’Izvođenje mašinskih radova
grijanja, hlađenja i ventilacije’’ u Objektu za Telekomunikacije RS ad - faza 5, na
uglu ulica Vuk Karadžić i Prvi Krajiški korpus, u Banja Luci. Naručilac ‘’Grand
Trade’’ doo Banja Luka, vrijednost nabavke je 45.850,00 KM, bez PDV-a.
• Dvadeseta privremena situacija broj 15-04/15, za radove izvršene zaključno sa
29.05.2015. godine, naručilac radova ‘’Grand Trade’’ DOO Banja Luka, mjesto
izvođenja radova u Objektu za Telekomunikacije RS ad - faza 5, na uglu ulica Vuk
Karadžić i Prvi Krajiški korpus, u Banja Luci. Vrijednost izvedenih radova po ovoj
situaciji iznosi 53.849,00 KM, bez PDV-a.
• Okončana situacija broj 22-04/15, za radove izvršene zaključno sa 17.07.2015.
godine, naručilac radova ‘’Grand Trade’’ DOO Banja Luka, mjesto izvođenja radova
u Objektu za Telekomunikacije RS ad - faza 5, na uglu ulica Vuk Karadžić i Prvi
Krajiški korpus, u Banja Luci. Vrijednost radova po ovoj situaciji iznosi 49.036,01
KM, bez PDV-a.
• Treća privremena situacija broj 23-04/15, za radove izvršene zaključno sa
31.07.2015. godine, naručilac radova ‘’Građenje’’ DOO Pale, mjesto izvođenja
radova Pravoslavni bogoslovski fakultet Foča, vrijednost radova po ovoj situaciji
iznosi 18.655,75,00 KM, bez PDV-a. Privremena situacija ovjerena od strane
naručioca radova 31.07.2015.godine;
• Peta privremena situacija broj 24-04/15, za radove izvršene zaključno sa 31.07.2015.
godine, naručilac radova ‘’Građenje’’ DOO Pale, mjesto izvođenja radova Studentski
dom u Foči, vrijednost radova po ovoj situaciji iznosi 36.428,00 KM, bez PDV-a.
Privremena situacija ovjerena od strane naručioca radova 31.07.2015.godine;
• Peta privremena situacija broj 28-04/15, za radove izvršene zaključno sa 13.08.2015.
godine, naručilac radova ‘’Građenje’’ DOO Pale, mjesto izvođenja radova Uprava
policije u Brčkom, vrijednost radova po ovoj situaciji iznosi 133.885,76 KM, bez
PDV-a. Privremena situacija ovjerena od strane naručioca radova 18.08.2015.godine;
• Četvrta privremena situacija broj 32-04/15, za radove izvršene zaključno sa
31.08.2015. godine, naručilac radova ‘’Građenje’’ DOO Pale, mjesto izvođenja
radova Pravoslavni bogoslovski fakultet Foča, vrijednost radova po ovoj situaciji
iznosi 18.024,17,00 KM, bez PDV-a. Privremena situacija ovjerena od strane
naručioca radova 31.08.2015.godine;
• Šesta privremena situacija broj 31-04/15, za radove izvršene zaključno sa
31.08.2015. godine, naručilac radova ‘’Građenje’’ DOO Pale, mjesto izvođenja
radova Studentski dom u Foči, vrijednost radova po ovoj situaciji iznosi 97.070,48,00
KM, bez PDV-a. Privremena situacija ovjerena od strane naručioca radova
31.08.2015.godine;
• Privremena situacija broj 43-04/15, za radove izvršene zaključno sa
30.11.2015.godine, naručilac radova GP ‘’Krajina’’ ad Banja Luka, mjesto izvođenja
radova Banja Luka – stambeno poslovni blok ‘’Đ’’, objekat 2, Aleja centar,
vrijednost izvedenih radova 10.999,35 KM bez PDV-a.
U okviru grupe računa 612, evidentirani su prihodi od prodaje usluga na inostranom
tržištu u iznosu od 825.762,01 KM, od kojih je značajniji promet ostvaren:
u KM
- Njemačka .................................................................... 706.056,00 - Italija......................................................................... 97.790,00
- Slovenija ................................................................... 21.914,00
Svi gore navedeni prihodi, uredno su analitički evidentirani i pravilno knjiženi.
Napomena broj 2
FINANSIJSKI PRIHODI
U okviru grupe računa 66, nije bilo evidentiranih prihoda.
Napomena br. 3
OSTALI PRIHODI
Ostali prihodi evidentirani na dan bilansiranja u okviru grupe računa 67 u iznosu
od 34.622,25 KM, se odnose na:
u KM
- prihodi po osnovu otpisa obaveza prema dobavljačima. 29.589,24
- ostali prihodi ................................................................... 5.033,01
- Ukupno: ......................................................................... 34.622,25
Po osnovu Izvještaja popisne komisije, Upravni odbor Društva je donio Odluku,
da se u korist prihoda, otpišu obaveze prema dobavljačima iz ranijih godina u iznosu od
29.589,00 KM, i to: u KM
- Auto ecke hockenheim Njemačka................................... 16.108,00 -AVZ automobil Njemačka ............................................. 7.823,00 - Elterm doo Banja Luka ................................................. 5.540,00
- MB studenac doo Banja Luka ...................................... 118,00
- Ukupno: ......................................................................... 29.589,00
Na grupi računa 679, na dan bilansiranja, evidentirani su prihodi – bolovanja
(refundacija) u iznosu od 5.025,00 KM i prihodi (zaokruženja) u iznosu od 8,00 KM.
Svi naprijed navedeni prihodi po vrstama, analitički su ispravno evidentirani i
mogu se priznati u Bilansu uspjeha.
3. BILANS USPJEHA - RASHODI
Naziv u KM
2015. god. u KM
2014. god. Koef.
15/14 Napomena
broj
Poslovni rashodi 3.731.367 3.105.556 1,20 4
• troškovi materijala 1.860.803 1.296.789 1,43 4
• troškovi zarada, naknada zarada i
ostalih ličnih rashoda 1.479.938 1.383.418 1,07 4
• troškovi proizvodnih usluga 105.698 94.996 1,11 4
• troškovi amortizacije i
rezervisanja 84.252 110.980 0,76 4
• nemat.troškovi(bez poreza i
dopr) 145.763 160.652 0,91 4
• troškovi poreza 18.190 22.413 0,81 4
• troškovi doprinosa 36.723 36.308 1,01 4
Finansijski rashodi 5.439 10.206 0,53 5
• rashodi kamata 5.439 10.206 0,53 5
• negativne kursne razlike * * * 5
Ostali rashodi 4.193 7.493 0,56 6
• gubici po osnovu prodaje i
rashodovanja nekretnina i
opreme * 306 * 6
• rashodi po osnovu rashod. zaliha
materijala i robe i ostali rashodi 4.193 7.187 0,58 6
Ukupno rashodi: 3.740.999 3.123.255 1,20 -
3.1. PRIZNAVANJE RASHODA
Napomena br. 4
POSLOVNI RASHODI
Na dan bilansiranja, evidentirani su poslovni rashodi u iznos od 3.731.367,00
KM, i to:
* Troškovi materijala
U okviru grupe računa 510 do 513,u iznosu od 1.860.803,38 KM evidentirani su
sledeći rashodi:
u KM
- osnovni materijal................................ 1.768.415,28 - utrošen potrošni materijal................... 7.252,75
- troškovi HTZ opreme......................... 6.205,06 - utrošen sitan alat................................. 20.842,05
- utrošen materij. za tekuće održav....... 295,04 - utrošeni rezervni dijelovi.................... 3.621,87 - utrošen kancelar. materijal.................. 4.203,79 - utrošen ostali materijal....................... 284,09 - utrošeno ostala goriva-kisik............... 12.305,67
- utrošak električne energije.................. 9.052,22 - utrošena voda...................................... 1.941,84 - utrošeno gorivo .................................. 23.940,28
-utrošena ostala energija...................... 2.443,44
Ukupno: ............................................ 1.860.803,38
Svi gore navedni materijali, analitički su ispravno evidentirani, i kao takvi sa
neophodnom dokumentacijom, izdati su na pojedina gradilišta, gdje su evidentirani po
situacijama (privremenim i konačnim).
U toku 2015. godine, najveći isporučioci opreme i materijala su:
u KM
- ‘’Energo Corp’’ doo Banja Luka .................................. 130.127,00 - ‘’Hidroinženjering’’ Derventa ........................................ 82.243,00
- ‘’Topling’’ Prnjavor ..................................................... 74.485,00 - ‘’Tehnosint’’ doo Banja Luka ....................................... 65.535,00 - ‘’Airko B’’ doo Banja Luka ......................................... 198.765,00
- ‘’Hidria’’ doo Sarajevo.................................................. 154.658,00 - ‘’Meta-flex’’ Banja Luka ............................................... 130.437,00
- ‘’Eksterfer’’ doo Ljubljana ............................................ 85.696,00 - ‘’Luk’’ doo Sarajevo ..................................................... 107.843,00 - ‘’Vokel’’ doo Sarajevo ................................................ 96.011,00
- ‘’Poliko’’ dooSarajevo. ................................................. 64.277,00 - ‘’Holodex’’ DOO ........................................................... 251.755,00
- ‘’Milko’’ Laktaši ............................................................ 73.900,00 - i dr.
*Troškovi zarada, naknada zarada i ostali lični rashodi
U okviru grupe računa 52, evidentirani su troškovi zarada, naknada zarada i ostali
lični rashodi u iznosu od 1.479.938,00 KM, pri čemu troškovi bruto zarada (plate) iznose
1.138.160,00 KM, troškovi naknada zarada (topli obrok) iznose 116.362,00 KM,dok
ostali lični rashodi iznose 225.416,00 KM.
Pregled zarada po mjesecima (u KM)
Mjesec Neto plata Porezi Doprinosi Bruto plata
Januar 51.039,00 2.032,00 27.549,00 80.620,00
Februar 49.322,00 2.022,00 26.633,00 77.977,00
Mart 56.651,00 2.989,00 30.876,00 90.516,00
April 72.180,00 4.730,00 39.778,00 116.688,00
Maj 67.684,00 4.205,00 36.809,00 108.698,00
Jun 64.381,00 3.858,00 34.890,00 103.129,00
Jul 58.500,00 3.576,00 31.738,00 93.814,00
Avgust 62.182,00 3.874,00 33.922,00 99.978,00
Septembar 61.978,00 3.724,00 33.556,00 99.258,00
Oktobar 59.347,00 3.424,00 32.019,00 94.790,00
Novembar 59.000,00 3.437,00 31.794,00 94.231,00
Decembar 50.089,00 2.263,00 26.109,00 78.461,00
Ukupno: 712.353,00 40.134,00 385.673,00 1.138.160,00
Pregled troškova toplog obroka po mjesecima (u KM)
Mjesec Neto topli
obrok Porezi Doprinosi Bruto
Januar 5.155,00 573,00 2.821,00 8.549,00
Februar 3.617,00 402,00 1.979,00 5.998,00
Mart 3.305,00 367,00 1.809,00 5.481,00
April 4.440,00 493,00 2.430,00 7.363,00
Maj 8.981,00 998,00 4.915,00 14.894,00
Jun 7.125,00 792,00 3.899,00 11.816,00
Jul 6.538,00 727,00 3.578,00 10.843,00
Avgust 6.645,00 738,00 3.637,00 11.020,00
Septembar 5.880,00 653,00 3.218,00 9.751,00
Oktobar 6.757,00 751,00 3.698,00 11.206,00
Novembar 5.901,00 656,00 3.229,00 9.786,00
Decembar 5.822,00 647,00 3.186,00 9.655,00
Ukupno: 70.166,00 7.797,00 38.399,00 116.362,00
Društvo je u okviru grupe računa 529 u iznosu od 225.416,00 KM (ostali lični
rashodi) evidentiralo sledeće rashode:
u KM
- naknada čl. Upravnog odbora (koji nisu u rad.odnosu)........... 19.900,00 - otpremnina za odlazak u penziju.............................................. 4.601,00 - troškovi dnev. za službeni put u zemlji.................................... 59.972,00 - troškovi dnev. za službeni put u inostranstvo.......................... 60.936,00 - pomoć zaposlenima i članovima porodice.............................. 31.200,00
- troškovi prevoza do radnog mjesta ........................................ 47.827,00 - ostale naknade(novogod.paketići i dr.)................................... 980,00
Ukupno:..................................................................................... 225.416,00
Prilikom obračuna zarada i naknade zarada, primjenjivana su Normativna akta Društva.
* Troškovi proizvodnih usluga
U okviru grupe računa 53 (proizvodne usluge) u iznosu od 105.698,00 KM,
evidentirani su sledeći troškovi:
u KM
-troškovi usluga na angaž. drugih. pred..... 31.087,00
-troškovi prevoza......................................... 9.649,00 -troškovi mobilnih telefona ....................... 12.007,00 -troškovi fiksnih telefona........................... 7.445,00
-troškovi internet....................................... 367,00 -troškovi PTT usluga –DHL.............. ......... 688,00
-troškovi telekom usluga fisk.................... 28,00 -troškovi ostalih transportnih usluga........ 5.350,00 -troškovi održav. transport. sredstava...... 20.354,00
-troškovi održav. računar. kop. mašina..... 1.669,00 -troškovi održavanja sredstava rada......... 4.643,00
-ostali troš. ulaganja .................................. 1.634,00 -troškovi komunal. naknada...................... 891,00
-troškovi zaštite na radu............................ 1.804,00 -naknada za korišćenje auto puta............... 985,00
-troškovi registracije vozila ....................... 6.915,00 -troškovi ostalih nepom. usluga................. 182,00
Ukupno: ................................................ 105.698,00
Od naprijed navedenih troškova, najznačajni su troškovi u iznosu od 31.087,00
KM, koji se odnose na angažovanje drugih preduzeća (usluge), među kojima su
najznačajniji: ‘’DBS’’ S.P. Banja Luka, ‘’Hidria’’Sarajevo, ‘’Elnos’’ Banja Luka i dr.
Svi gore navedeni troškovi, pravilno su analitički evidentirani.
* Troškovi amortizacije
Na dan bilansiranja, u okviru grupe računa 54, evidentirani su troškovi
amortizacije u iznosu od 84.252,00 KM.
Amortizacija je obračunata po metodi istorijskog troška, a na osnovu
amortizacionih stopa koje proizilaze iz procjenjenog vijeka korištenja (nematerijalnih i
materijalnih) ulaganja koje ne mogu biti niže od stopa utvrđenim Zakonom, a obračun se
vrši po skupinama i dijelovima skupina utvrđenim nomenklaturom sredstava za
amortizaciju.
* Nematerijalni troškovi (osim poreza i doprinosa)
U okviru grupe računa 55 evidentirani su nematerijalni troškovi u iznosu od
145.763,00 KM, koji se odnose na rad Društva, među kojima su:
u KM
• troškovi špediterskih usluga
.......................... 4.005,00
• troškovi revizije god.
obračuna..................... 1.500,00
• troškovi advokatskih
usluga.......................... 4.090,00
• troškovi prevoda na strane
jezike.................. 690,00
• troškovi zdravstvenih usluga
...................... 0,00
• troškovi za usluge vođenja
posl.................... 45.674,00
• troškovi za usluge
ISO.................................. 3.638,00
• troškovi fotokopiranja
................................. 795,00
• troškovi stručnog
usavršavanje..................... 1.644,00
• troškovi usluga za izmjene na računarima
... 720,00
• troškovi notara
............................................. 15,00
• usluge viziranja
pasoša................................ 11.070,00
• troškovi ugostitelj. usluga –
reprezentacije.... 2.750,00
• troškovi premije osiguranja
........................ 707,00
• troškovi platnog prometa u
zemlji................. 3.394,00
• troškovi platnog prometa u
inostran.............. 4.248,00
• troškovi za bankarske
usluge......................... 20,00
• troškovi PTT
provizije.................................. 468,00
• članarina privredne
komore........................... 1.062,00
• članarine ino trg.
komori............................... 296,00
• ostale članarine 60,00
............................................ • troškovi oglasa u štampi i dr.
medijima........ 141,00
• takse administr, regional.
lokalne.................. 41.198,00
• troškovi za licencu
....................................... 3.000,00
• naknade za potvrde i
uvjerenja...................... 433,00
• RTV
taksa...................................................... 83,00
• troškovi za struč literat. –
časopisi................. 811,00
• troškovi za podizanje
tendera........................ 203,00
• ostali troškovi
............................................... 4.205,00
• troškovi
garancija.......................................... 8.641,00
- i dr................................................................. 202,00
Ukupno ........................................................ 145.763,00
* Troškovi poreza
U okviru računa 555, u iznosu od 18.189,93 KM, evidentirani su troškovi, poreza
i dr. među kojima su:
u KM
• porez na
imovinu............................... 1.888,02
• naknade za vode (po
Z.R.)................. 1.680,00
• naknada za šume (po Z.R.)
............... 2.625,00
• naknade za protiv pož.
zaštitu........... 1.486,00
• naknada za uređenje
građ.zemljišta.. 5.068,80
• komunal. republ. taksa na
firmu........ 760,00
• porez na dobit po
por.prijavi........... 1.062,00
• ostali porezi naknada za el.
energiju.. 109,88
• ostali
porezi....................................... 3.510,23
Ukupno:............................................ 18.189,93
Svi gore navedeni porezi, analitički su pravilno evidentirani.
* Troškovi doprinosa
U okviru grupe računa 556, na dan bilansiranja, evidentirani su troškovi doprinosa
u iznosu od 36.722,67 KM, od čega:
u KM
• dopr.za pio (beneficirani
staž)............. 1.100,85
• dopr. za solidarnost na
ter.poslodav..... 8.007,57
• dopr.na detaširane radnike
………….... 27.579,55
• ostali doprinosi (vodni
dopr.).............. 34,70
• Ukupno............................................ 36.722,67
Napomena br. 5
FINANSIJSKI RASHODI
Finansijski rashodi u iznosu od 5.438,80 KM, evidentirani na dan bilansiranja u
okviru grupe računa 56, odnose se na:
u KM
• rashodi kamata po kreditima
............................ 4.856,32
• rashodi zateznih kamata u
zemlji....................... 582,48
Ukupno ............................................................ 5.438,80
Napomena br. 6
OSTALI RASHODI
Na dan bilansiranja, u okviru grupe računa 57, evidentirani su rashodi u iznosu od
4.192,77 KM, a čine ih:
u KM
• otpis po Odluci Uprav.odbora
(ran.god.).... 2.629,70
• novčane kazne za prekršaje
......................... 50,00
• humanitarna pomoć
.................................... 1.502,00
• drugi rashodi
............................................... 11,07
Ukupno ...................................................... 4.192,77
Svi naprijed navedeni rashodi po vrstama, analitički su ispravno evidentirani i
mogu se priznati u Bilansu uspjeha.
4. BILANS STANJA - AKTIVA
Naziv u KM
2015. god. u KM
2014. god. Koef.
15/14 Napomena
broj
Stalna imovina 1.898.371 2.049.855 0,97 7
• nematerijalna ulaganja * * * 7
• nekretnine, postrojenja, oprema i
investicione nekretnine 1.989.371 2.049.855 0,97 7
Tekuća imovina 2.144.407 2.392.413 0,90 8
• zalihe, stal. sredstva i sredstva
obustavljenog poslovanja
namijenjena prodaji
549.880 595.226 0,92 8
• kratkoročna potraživanja,
plasmani i gotovina 1.594.527 1.797.187 0,89 8
Ukupno aktiva: 4.133.778 4.442.268 0,93 -
4.1. PRIZNAVANJE AKTIVE
Napomena br. 7
STALNA IMOVINA
Stalna imovina na dan bilansiranja iznosi 1.989.371,00 KM i u cjelosti se odnosi
na nekretnine i to:
* zemljište .......................................... 170.524,00 KM
* građevinski objekti ........................... 1.776.872,00 KM
* oprema ............................................. 41.975,00 KM
* Zemljište
Na dan bilansiranja na grupi računa 01, evidentirana je vrijednost od 170.524,30
KM, koja se odnosi na gradsko-građevinsko zemljište, čija je vrijednost utvrđena na
osnovu cijena zemljišta, grada Banja Luke, po katastarskim zonama, utvrđenih na osnovu
Početnog bilansa stanja za potrebe privatizacije i do dana bilansiranja nije se mijenjala.
* Građevinski objekti
Vrijednost (sadašnja) građevinskih objekata na dan bilansiranja, a nakon
obračunate amortizacije, utvrđena je na sledeći način:
Nabavna vrijednost .................................... 4.114.746,00 KM
Ispravka vrijednosti .................................... 2.337.874,00 KM
Sadašnja vrijednost ................................... 1.776.872,00 KM
Amortizacija građevinskih objekata je ispravno obračunata.
*Oprema
Vrijednost (sadašnja) opreme, a nakon obračunate amortizacije, utvrđena je u
sledećem iznosu:
Bruto vrijednost …………………………. 801.339,00 KM
Ispravka vrijednosti……………………… 759.364,00 KM
Sadašnja vrijednost…………………… 41.975,00 KM
Sva oprema je uredno evidentirana i na cjelokupnu opremu obračunata je
amortizacija na osnovu amortizacionih stopa.
Napomena br. 8
TEKUĆA IMOVINA
Tekuća imovina na dan bilansiranja iznosi 2.144.407,00 KM, a čine je:
u KM
* zalihe materijala .................................................... 533.466,00 * dati avansi................................................................ 16.414,00
* kupci u zemlji ......................................................... 677.586,00 * kupci u inostranstvu................................................ 782.487,00 * druga kratkoročna potraživanja............................... 108.869,00 * gotovina................................................................... 6.278,00
* porez na dodatu vrijednost ..................................... 2.444,00 * aktivna vremenska razgraničenja............................ 16.863,00
Ukupno.................................................................... 2.144.407,00
* Zalihe materijala
Zalihe materijala se vode po prosječnim cijenama.
Društvo nema izgrađenu i uređenu računovodstvenu politiku za vođenje zaliha.
Česte su promjene računovodstvenih politika za vođenje zaliha u toku godine.
Vrijednost zaliha po popisu usaglašena je sa vrijednošću zaliha u knjigovodstvu.
Zalihe materijala, na dan bilansiranja iznose 533.466,00 KM, a čine ih:
• zalihe osnovnog materijala........................... 524.806,00 KM
• zalihe potrošnog materijala........................... 2.316,00 KM
• rezervni dijelovi ........................................... 2.406,00 KM
• zalihe goriva i maziva, kis. acet. arg............. 3.938,00 KM
Ukupno:........................................................ 533.466,00 KM
U okviru zaliha osnovnog materijala, najznačajnije učešće je sledećih materijala:
- cijevi raznih profila (pocinčane, PVC, željezne, bakarne, flex i dr.)
- izolacija gumaflex raznih profila,
- pumpe raznih vrsta i jačine,
- rezne ploče,
- radijatori,
- rešetke,
- set za regulaciju temperature
- solarni system
- i drugi materijali za uvođenje instalacija vodovoda, kanalizacije, gasa i grijanja
* Avansi
Dati avansi na dan bilansiranja iznose 16.414,00 KM i odnose se na:
• "Kosmiteh" DOO........................................... 14.625,00 KM
• ‘’Meridijan’’ ................................................. 824,00 KM
• ‘’Tenzo’’ DOO Banja Luka........................... 965,00 KM
* Kupci u zemlji
Na dan bilansiranja evidentirana su potraživanja od kupaca u zemlji u iznosu od
677.586,00 KM, od kojih su najznačajniji (na osnovu salda):
u KM
- ‘’Fabrika obuće Sloga’’................. 105.879,42
-‘’Pevec’’ Prodajni centar DOO...... 55.032,24 - ‘’Energokorp’’ doo Banja Luka... 169.613,00 --Građenje’’ doo Pale ..................... 149.959,00
- ‘’Krajina’’ GP ............................... 46.907,00 - KGH Projektovanje doo................ 15.212,94 - ‘’Topling’’ doo Prnjavor ............... 12.659,00 - ‘’Omnicom’’ doo .......................... 8.852,13 - ‘’Una’’ IGP AD .......................... 12.978,30 - ‘’Neimarstvo’’ AD ........................ 9.383,27 - i dr.
* Kupci u inostranstvu
Potraživanja od kupaca u inostranstvu na dan bilansiranja iznose 782.487,00 KM,
i to:
u KM
- MP Termomontaža Ulm................................... 693.220,00 - Termomontaža AD Sede Secondariain Italija.. 49.456,00 - Paragimont DOO ............................................. 16.537,00
- Kolektor Koling DOO...................................... 23.274,00
- Ukupno .......................................................... 782.487,00
Društvo vrši pojedinačnu (svakodnevnu) komfirmaciju salda prilikom izdavanja
novih računa – situacija.
Metodom uzorka, utvrdili smo sledeća usaglašavanja:
u KM
- ‘’Airko B’’ doo Banja Luka .................. usaglašeno stanje na iznos
od 9.787,64
- KGH Projektovanje doo ......................... usaglašeno stanje na iznos
od 8.834,45
- ‘’GRI Vent’’ doo Banja Luka
..................
usaglašeno stanje na iznos
od 0,00
- ‘’Hiting’’ doo Banja Luika ..................... usaglašeno stanje na iznos
od 9.917,80
- ‘’Građenje’’ doo Pale ............................ usaglašeno stanje na iznos
od 152.769,92
- AR Klima doo Banja Luka .................... usaglašeno stanje na iznos
od 412,74
- ‘’Intergral inženjering’’ doo Laktaši....... usaglašeno stanje na iznos
od 735,82
- ‘’Energo corp’’ doo Laktaši ................... usaglašeno stanje na iznos
od 0,00
- ‘’EHE’’ doo Banja Luka ........................ usaglašeno stanje na iznos
od 0,00
- GP ‘’Krajina’’ AD Banja
Luka.................
usaglašeno stanje na iznos
od 24.313,20
- ‘’Omnicom’’ doo Banja Luka ................. usaglašeno stanje na iznos
od 17.069,44
- ‘’Mis Trade’’ DOO Nova Topola ........... usaglašeno stanje na iznos
od 2.421,08
- Celex AD SHP Banja Luka ..................... usaglašeno stanje na iznos
od 23.135,58
- Univerzitet Banja Luka............................ usaglašeno stanje na iznos
od 1.255,41
* Druga potraživanja
U okviru grupe računa 22, na dan bilansiranja evidentirana su potraživanja u
iznosu od 108.869,00 KM, i to:
- potraž. od banke ............................................. 63.231,00 KM (Nova banka)
- bolovanje u iznosu od ..................................... 1.365,28 KM (Fond zdravstva)
- dr. potraživanja (Teslić, fondovi, ATV i dr.)…... 42.985,37 KM
* Gotovinski ekvivalenti i gotovina
Gotovinski ekvivalenti i gotovina na dan bilansiranja iznose 6.277,58 KM.
Komisija za popis novčanih sredstava, izvršila je popis i usaglasila popisno stanje
novčanih sredstava sa stanjem u knjigovodstvu, na dan 31.12.2015. godine, gdje
pojedinačna stanja iznose:
Stanje blagajne 79,51 KM
Stanje blagajne EUR 0,00 KM
Stanje žiro računa 1.762,35 KM od čega:
• NLB Razvojna banka 297,65 KM
• Nova banka BN 1.431,92 KM
• Balkan Invest banka 32,78 KM
Stanje deviznog žiro računa: 4.435,72 KM od čega:
• Nova banka Bijeljina -Eur 2,83 KM
• Nova banka GBP 54,18 KM
• NLB Razvojna banka-Eur 4.378,71 KM
Ukupno: 6.277,58 KM
• Porez na dodatu vrijednost
Porez na dodatu vrijednost u iznosu od 2.444,00 KM odnosi se na PDV u
primljenim fakturama.
• Aktivna vremenska razgraničenja
Iznos od 16.863,00 KM, evidentiran na kontu 289-0 i 289-1 odnosi se na
vrijednost budućih isporuka sa PDV-om iskazana avansnim poreskim fakturama u iznosu
od 3.478,00 KM i vrijednost budućih nabavkih bez PDV-a iskazan na avansnim
fakturama u iznosu od 13.385,00 KM.
Sve bilansne pozicije evidentirane na dan bilansiranja, mogu se priznati u aktivi
Bilansa stanja.
5. BILANS STANJA - PASIVA
Naziv u KM
2015. god. u KM
2014. god. Koef.
15/14 Napomena
broj
Kapital 3.317.810 3.308.561 1,02 9
• osnovni kapital 3.026.603 3.026.603 1,00 9
• rezerve 281.958 274.699 1,02 9
• neraspoređeni dobitak 9.249 7.259 1,27 9
Obaveze 815.968 1.133.707 0,72 10
• kratkoročne obaveze 815.968 1.133.707 0,72 10
Ukupno pasiva: 4.133.778 4.442.268 0,93 -
5.1. PRIZNAVANJE PASIVE
Napomena br. 9
KAPITAL
* Osnovni kapital
Osnovni kapital iznosi 3.026.603,00 KM, koji je raspoređen na 3.026.603 komada
običnih akcija pojedinačne vrijednosti 1,00 KM.
Navedena vrijednost osnovnog kapitala (akcijskog) upisana je kod Registarskog
suda u Banja Luci, i identična je sa akcijskim kapitalom evidentiranim u knjigovodstvu i
Centralnom registru, a odnosi se na:
Redni
broj Ime i prezime / Naziv
Broj
akcija
Učešće
u %
1. Savanović Marija 576.612 19,051458
2. ZIF Invest nova ad Banja Luka 356.119 11,766294
3. Račić Borivoje 307.575 10,162383
4. PREF ad Banja Luka 298.149 9,850945
5. Radošević Uroš 288.388 9,528438
6. ZIF VIB fond ad Banja Luka 241.811 7,989518
7. Iskić Mitar 198.644 6,563266
8. Fond za restituciju RS B.Luka 149.074 4,925456
9. Banka Srpske ad Banja Luka 31.728 1,048304
10. Unicep Company ad B.Luka 25.600 0,845833
11. Akcionari od red.br. 11 do
red. broja 388 552.903 18,268105
Ukupno 3.026.603 100,000000
* Rezerve
Rezerve u iznosu od 281.958,00 KM, evidentirane u okviru grupe računa 32,
odnose se u cijelosti na zakonske rezerve.
* Neraspoređeni dobitak
Neraspoređeni dobitak, na dan bilansiranja iznosi 9.249,00 KM, odnosi se na
neraspoređeni dobitak tekuće godine.
Neophodno je na Skupštini Društva donijeti odluku o sudbini neraspoređenog
dobitka.
Napomena br. 10
OBAVEZE
Na dan bilansiranja evidentirane su ukupne obaveze u iznosu od 815.968,00 KM,
i u cjelosti se odnose na kratkoročne obaveze.
* Kratkoročne obaveze
Kratkoročne obaveze u iznosu od .......... 815.968,00 KM, čine:
u KM
* kratkoročni krediti ................................ 10.233,15 * primljeni avansi, depoziti i kaucije....... 13.384,81 * dobavljači na dom tržištu.................. 597.741,63
* dobavljači na ino tržištu ................... 3.637,84
* obaveze za zarade i naknade zarada ..... 126.992,00 * druge obaveze ................................... 5.803,00 * porez na dodatu vrijednost ................ 17.158,89
* obaveze za poreze dopr. i dr. dažbine .. 26.514,68 * pasivna vremenska razgraničenja ........ 14.502,00
Ukupno ……………………………… 815.968,00
- Kratkoročni krediti
Na dan bilansiranja, na grupi računa 42, evidentirane su obaveze po kratkoročnim
kreditima u iznosu od 10.233,00 KM, dobijeni kod ‘’Nova banka’’ ad Banja Luka, radi
održavanja tekuće likvidnosti.
- Primljeni avansi
Na grupi računa 430, na dan bilansiranja evidentirani su primljeni avansi u iznosu
od 13.385,00,00 KM, a odnose se na avansne uplate kupca ‘’Građenje’’ doo Pale, za
izvođenje radova na Policijskoj stanici Brčko,, Teološkom fakultetu u Foči i Studentskom
domu u Foči.
- Dobavljači,
Na dan bilansiranja evidentirane su obaveze prema dobavljačima u iznosu od
601.379,47 KM, od čega:
u KM
- dobavljači u Republici Srpskoj ............. 489.083,66 - dobavljači u Federaciji BiH ................ 106.288,00 - dobavljači u Brčko Distriktu ............. 2.369,97
- dobavljači iz inostranstva ................... 3.637,84
Ukupno ........................................... 601.379,47
Najznačajniji dobavljači u zemlji, (po osnovu salda) su:
u KM
- ‘’Airco B’’ DOO ………………… 168.909,00
- ‘’Inter – Metal’’ DOO …………… 53.815,00 - ‘’Hidroinženjering’’ doo Derventa 15.831,00
- ‘’Holodex’’ doo Banja Luka ........ 29.498,00 - ‘’Luk’’ doo Sarajevo .................... 28.988,00 -‘’Hidria’’ DOO Sarajevo .............. 21.348,00
-‘’Vokel’’ doo Sarajevo ................... 6.028,00 - ‘’Edeco group’’ doo Sarajevo ........ 4.914,00
- ‘’Metal-Fleks’’ DOO ……………. 16.239,00 - ‘’Tehnogas’’ ad Laktaši.................. 9.559,00
- ‘’Topling’’ doo Prnjavor.............. 12.177,00 - ‘’Tehnosint’’ doo Banja Luka ..... 10.936,00
- ‘’Milko’’ DOO Laktaši .…………. 36.462,00 - i dr
Dobavljači u inostranstvu, (po osnovu salda) su:
u KM
- ‘’TMS CEE’’ DOO …………………... 3.637,84
Ukupno ................................................ 3.637,84
Usaglašavanje dobavljača se vrši više puta u toku godine, obzirom na djelatnost
Društva.
Metodom uzorka, utvrdili smo sledeća usaglašavanja:
u KM
- TGTTehnogas a.d. Trn ........................... usaglašeno stanje na iznos od 8.328,10
- ‘’Airco B’’ doo Banja Luka................... usaglašeno stanje na iznos od 161.673,56 - ‘’Inženjering’’ Brčko ........................... usaglašeno stanje na iznos od 20.830,83 - ‘’Hollodex’’ DOO Banja Luka
................ usaglašeno stanje na iznos od
29.498,43
- Obaveze za zarade i naknade zarada
U okviru grupe računa 45, na dan bilansiranja evidentirane su obaveze za zarade i
naknade zarada u iznosu od 125.892,00 KM, od čega su:
u KM
- obaveze za neto zarade XII 2015.g.................. 50.396,00 - obaveze za topli obrok ................................... 2.053,00 - obav.za doprinos solidarnosti na teret fiz.lica 737,00
- obaveze za porez na plate ............................... 9.124,00 - obaveze za doprinose na plate ...................... 57.166,00 - obaveze za doprinose-topli obrok ................. 6.416,00
Ukupno ........................................................ 125.892,00
- Druge obaveze
Na dan bilansiranja, na grupi računa 46, evidentirane su obaveze u iznosu
8.803,00 KM, a odnose se na:
u KM
- obaveze prema članovima Upravnog odbora.. 1.750,00 - obaveze za članarinu privrednim komorama... 6.992,00
- obav za kamate po osn.neblagovr.plać.obav. 61,00
Ukupno ......................................................... 8.803,00
- Porez na dodatu vrijednost
Porez na dodatu vrijednost u iznosu od 17.159,00 KM odnosi se na PDV, po
mjesečnoj prijavi.
- Obaveze za poreze, doprinose i druge dažbine
U okviru grupe računa 48, na dan bilansiranja, evidentirane su obaveze za poreze,
doprinose i druge dažbine u iznosu od 24.615,00 KM, među kojima su:
u KM
- porez na imovinu ............................ 944,00 -ostali porez po odbitku ………………. 9.938,00 - obav.za dopr.koji ter.trošk.-detaširani 7.220,00 - naknada za vode ............................... 408,00 -naknade za šume (ZR) ……………….. 1.602,00
-protiv požarna naknada (ZR) ………… 903,00 - obav.za dopr.solidarn.na ter.poslodav. 1.862,00 -obaveze za doprinose prema UO……... 1.345,00 -obaveze za porez prema UO…………. 393,00
Ukupno ……………………………… 24.615,00
- Pasivna vremenska razgraničenja
U okviru pasivnih vremenskih razgraničenja (grupa računa 49), evidentiran je
iznos od 14.502,00 KM koji se odnosi na:
• razgraničene prihode (zadržani iznosi po situacijama.......... 11.440,00 KM
• avansne fakt.dobavljača (zadržani iznosi po situacijama)… 3.062,00 KM
Sve bilansne pozicije evidentirane na dan bilansiranja, mogu se priznati u pasivi
Bilansa stanja.
6. BILANS TOKOVA GOTOVINE
Pravilnikom o obrascu i sadržini pozicija u obrascu Bilans tokova gotovine za
preduzeća i zadruge propisana je šema obrasca Bilansa tokova gotovine, koji su dužni
popunjavati uz godišnji i polugodišnji obračun srednja i velika preduzeća.
Društvo je uredno sačinilo Bilans tokova gotovine za 2015. godinu u kojem su
korektno prikazani svi prilivi i odlivi sredstava u okviru pojedinih podbilansnih pozicija.
Prikazano stanje neto gotovine u ovom obrascu na početku, odnosno, na kraju
obračunskog perioda u cijelosti odgovara stanju AOP-a -055 u Bilansu stanja: na početku
obračunskog perioda 99.786,00 KM i na kraju obračunskog perioda 6.278,00 KM.
7. IZVJEŠTAJ O PROMJENAMA U KAPITALU
Pravilnikom o obrascu i sadržini pozicija u obrascu izvještaja o promjenama u
kapitalu ustanovljena je šema obrasca, koja čini njegov sastavni dio.
Prema odredbama Pravilnika obveznici izrade izvještaja o promjenama u kapitalu
su sva pravna lica sa sjedištem u Republici Srpskoj, registrovani kao društva kapitala,
saglasno odredbama računovodstvenog standarda Republike Srpske 1 –Predstavljanje–
prezentacija finansijskih izvještaja.
Društvo je uredno sačinilo Izvještaj o promjenama u kapitalu za 2015. godinu, u
kojem je prikazano stanje i kretanje istog.
Prikazano stanje ukupnog kapitala u Izvještaju odgovara stanju po knjigama
Društva i ono iznosi na dan bilansiranja:
- 31.12.2015. godine 3.317.810,00 KM
- 31.12.2014. godine 3.308.561,00 KM
8. POPIS
Popis sredstava i obaveza vrši se na osnovu "Zakona o računovodstvu i reviziji",
kao i "Pravilnika o načinu i rokovima vršenja popisa i usklađivanja knjigovodstvenog
stanja sa stvarnim stanjem".
Na osnovu člana 41. Statuta AD "Termomontaža" Banja Luka, Upravni odbor je
donio Odluku o imenovanju komisija za popis, i to:
- Centralna popisna komisija,
• Komisija za popis osnovnih sredstava, sitnog inventara, alata, HTZ opreme,
goriva i maziva, rezervnih dijelova i potrošnog materijala,
• Komisija za popis osnovnog materijala u centralnom skladištu,
• Komisija za popis novčanih sredstava u blagajni i na žiro-računima,
• Komisija za popis sumnjivih i spornih potraživanja,
Centralna popisna komisija je Upravnom odboru Društva, dostavila Izvještaj o
izvršenom popisu na dan 31.12.2015.godine, na usvajanje, sa prijedlozima za način
knjiženja utvrđenih viškova, manjkova, potraživanja i obaveza.
9. KONTROLE EKSTERNIH ORGANA
Društvo u toku 2015. godine nije imalo kontrolu eksternih organa.
10. NAKNADNI DOGAĐAJI
Polazeći od odgovornosti da se izrazi mišljenje po bitnim pitanjima vezanim za
naknadne događaje, mogli smo se uvjeriti da nije bilo naknadnih događaja koji bi mogli
uticati na revizorsko mišljenje o objelodanjenim finansijskim izvještajima.
11. VANREDNI DOGAĐAJI
Kako je prezentovano revizoru od strane Uprave Društva, a u šta smo se mogli
uvjeriti uvidom u dokumentaciju i evidenciju koje su poslužile kao osnova za izvršenje
revizije, revizor nije naišao na poslovne događaje, koji bi se mogli okvalifikovati kao
vanredni.
12. STALNOST POSLOVANJA
Na osnovu poslovanja u 2015. godini, kao i uvidom u ranije godine poslovanja,
može se utvrditi da kontinuitet poslovanja u narednom periodu nije ugrožen.
13. OSTALA PITANJA
Uvidom u evidenciju Društva, može se konstatovati, da je u toku 2015. godine
bio kontinuiran rad organa Uprave i da su svi zaključci i odluke koje su usvojene,
provedene u neophodnim procedurama.
* Skupština akcionara
Dana 26.06.2015.godine održana je 17. redovna Skupština akcionara, sa sledećim
dnevnim redom:
- Izbor predsjednika Skupštine;
- Imenovanje Komisije za glasanje, zapisničara i dva ovjerivača zapisnika,
- Usvajanje Izvještaja Komisije za glasanje,
- Usvajanje Zapisnika sa 16. redovne Skupštine akcionara,
- Razmatranje i usvajanje Izvještaja o radu Upravnog odbora,
- Razmatranje i usvajanje Izvještaja nezavisnog revizora za poslovnu 2014.godinu,
- Razmatranje i usvajanje Izvještaja o poslovanju Društva za 2014.godinu,
- Razmatranje i usvajanje Finansijskih izvještaja Društva za 2014.godinu,
- Donošenje Odluke o o raspodjeli ostvarene dobiti Društva za 2014.godinu,
- Donošenje Odluke o izboru nezavisnog revizora za reviziju finansijskih izvještaja za
2015.god.
* Upravni odbor
Upravni odbor Društva je sjednice održavao po ukazanoj potrebi i na istima su
razmatrana pitanja i donošene odluke iz nadležnosti Upravnog odbora, utvrđene Statutom
Društva.
Upravni odbor je radio u sastavu:
1. Savanović Ranko - predsjednik
2. Radošević Uroš - zamjenik predsjednika
3. Račić Borivoje - član
4. Jandrić Pero - član
5 .Zdjelar Velimir - član
14. DOKUMENTACIJA REVIZORA
Dokumentacija revizora sadrži:
• Rješenja nadležnog registarskog suda o upisu preduzeća u sudski registar o izvršenim
statusnim promjenama do dana zaključivanja revizijskog angažmana,
• ZK uloške i posjedovne listove,
• Statut preduzeća,
• Pravilnik o radu,
• Pravilnik o sistematizaciji,
• Pravilnik o zaštiti na radu,
• Pravilnik o računovodstvu,
• Pravilnik o poslovnoj tajni,
• Pravilnik o finansijskom poslovanju,
• Pravilnik o načinu i rokovima vršenja popisa i usklađivanja knjigovodstvenog sa
stvarnim stanjem,
• Pravilnik o disciplinskoj odgovornosti,
• Note uz finansijske izvještaje za 2015. godinu,
• Bruto bilans (zaključni list) 31.12.2015. godine,
• Poreski bilans za 2014. i 2015. godinu,
• Finansijske kartice za 2014. i 2015. godinu,
• Materijalne kartice za 2014. i 2015. godinu,
• Odluke organa upravljanja koje su revizoru bile dostupne za značajne su za
poslovanje i trenutni status preduzeća,
• Dokumentaciju koja potkrepljuje revizorovo uvjerenje u vezi sa procesom
privatizacije državnog kapitala,
• Kopije zvaničnih bilansa stanja i bilansa uspjeha preduzeća koji se odnose na period
revizije,
• Značajne ugovore koji se odnose na uspostavljene poslovne odnose,
• Radne papire (radne dokumente) kojima se dokazuju iznosi i navodi za izražavanje
konačnog revizorskog mišljenja,
• Ostalu dokumentaciju za koju je revizor smatrao da je od značaja za sticanje
razumnog uvjerenja o iskazivanju revizorskog mišljenja,
A N A L I Z E
ANALIZA BILANSA USPJEHA
Poslovni prihodi i rashodi
Red.
br. OPIS POZICIJE
Tekuća
godina
Prethodna
godina
Koef.
3/4
Iznos Iznos
1 2 3 4 5
A. POSLOVNI PRIHODI 3.715.626 3.056.078 1,22
1 Prihodi od prodaje robe 142.566 121.067 1,18
2 Prihodi od prodaje učinaka 3.573.060 2.935.011 1,22
3 Ostali poslovni prihodi * * *
B. POSLOVNI RASHODI 3.731.367 3.105.556 1,20
1 Troškovi materijala 1.860.803 1.296.789 1,43
2 Troškovi zarada, naknada zarada i
ostalih ličnih rashoda 1.479.938 1.383.418 1,07
3 Troškovi proizvodnih usluga 105.698 94.996 1,11
4 Troškovi amortizacije i rezervisanja 84.252 110.980 0,76
5 Nematerijalni troškovi (bez poreza i
doprinosa) 145.763 160.652 0,91
6 Troškovi poreza 18.190 22.413 0,81
7 Troškovi doprinosa 36.723 36.308 1,01
FINANS. REZULTAT (A-B) (15.741) (49.478) 0,32
Finansijski rezultat po ovoj vrsti prihoda i rashoda u tekućoj godini je negativan, kao i u
prethodnoj godini.
Finansijski prihodi i rashodi
Red.
br. OPIS POZICIJE
Tekuća
godina Prethodna
godina Koef.
3/4 Iznos Iznos
1 2 3 4 5
A PRIHODI * 4.895 *
1 Prihodi od kamata * 4.895 *
2 Pozitivne kursne razlike * * *
B RASHODI: 5.439 10.206 0,53
1 Rashodi kamata 5.439 10.206 0,53
2 Negativne kursne razlike * * *
FINAN. REZULTAT(A-B) (5.439) (5.311) 1,02
Finansijski rezultat na osnovu finansijskih prihoda i rashoda u tekućoj godini je negativan,
kao i u prethodnoj.
Ostali prihodi i rashodi
Red.
br. OPIS POZICIJE
Tekuća
godina Prethodna
godina Koef.
3/4 Iznos Iznos
1 2 3 4 5
A. PRIHODI: 34.622 69.541 0,50
1 Prihodi od smanjenja obaveza, ukidanja
neiskorišćenih dugoročnih rezervisanja i
ostali prihodi 34.622 69.541 0,50
B. RASHODI: 4.193 7.493 0,56
1
Gubici po osnovu prodaje i rashodov.
nematerijalnih ulaganja, nekretnina,
postrojenja i opreme * 306
*
2 Rashodi po osnovu ispravke vrijednosti
i otpisa potraživanja * *
*
3 Rashodi po osnovu rashodovanja zaliha
materijala i robe i ostali rashodi 4.193 7.187
0,58
FINAN. REZULTAT (A-B) 30.429 62.048 0,49
Finansijski rezultat po osnovu ostalih prihoda i rashoda u tekućoj godini je pozitivan, kao i u
prethodnoj godini.
Rekapitulacija (tekući pokazatelji)
Red.
br. Vrsta prihoda i rashoda
Iznos
prihoda Iznos
rashoda
Finans.
rezultat
(3-4)
1 2 3 4 5
1. Poslovni 3.715.626 3.731.367 (15.741)
2. Finansijski 00 5.439 (5.439)
3. Ostali 34.622 4.193 30.429
Ukupan finansijski rezultat:
9.249
Ukupan finansijski rezultat na kraju 2015. godine, je pozitivan i iskazan je dobitak u iznosu
od
9.249,00 KM.
Grafički prikaz strukture prihoda tekućeg u odnosu na prethodni period.
Grafički prikaz strukture rashoda prethodnog i tekućeg perioda
Uporedni pokazatelji (tekuće i prethodne godine)
Redni br. Vrsta prihoda odnosno rashoda Tekući
period
Prethodni
period
Koef.
2/3
1 2 2 3 4
A) PRIHODI: (1 do 3) 3.750.248 3.130.514 1,20
1 Poslovni prihodi 3.715.626 3.056.078 1,22
2 Finansijski prihodi * 4.895 *
3 Ostali prihodi 34.622 69.541 0,50
B) RASHODI: (1 do 3) 3.740.999 3.123.255 1,20
1 Poslovni rashodi 3.731.367 3.105.556 1,20
2 Finansijski rashodi 5.439 10.206 0,53
3 Ostali rashodi 4.193 7.493 0,56
Finansijski rezultat, neto
dobitak: 9.249 7.259 1,27
Finansijski rezultat u tekućoj godini je pozitivan, kao i u prethodnoj.
Grafički prikaz strukture rashoda i prihoda sa 31.12.2015. godine.
ANALIZA BILANSA STANJA
Stalna imovina
Red. br. OPIS POZICIJE
Tekuća
godina Prethodna
godina Koef.
3/4 Iznos Iznos
1 2 3 4 5
AKTIVA
II Nekretnine, postrojenja, oprema i
investicione nekretnine 1.989.371 2.049.855 0,97
1 Zemljište 170.524 170.524 1,00
2 Građevinski objekti 1.776.872 1.830.884 0,97
3 Postrojenja i oprema 41.975 48.447 0,87
4 Investicione nekretnine * * *
Ukupno: Stalna imovina 1.989.371 2.049.855 0,97
Stalna imovina na kraju 2015. godine manja je za 3 % u odnosu na prethodnu godinu.
Tekuća imovina – zalihe, stalna sredstva i sredstva obustavljenog poslovanja namijenjena
prodaji
Red. br. OPIS POZICIJE
Tekuća
godina Prethodna
godina Koef.
3/4 Iznos Iznos
1 2 3 4 5
1 Zalihe materijala 533.466 534.358 1,00
2 Dati avansi 16.414 60.868 0,27
UKUPNO: 549.880 595.226 0,93
Tekuća imovina –zalihe, na kraju 2015. godine su manje za 7 % u odnosu na prethodnu godinu.
Tekuća imovina – kratkoročna potraživanja, plasmani i gotovina
Red.
br. OPIS POZICIJE
Tekuća
godina Prethodna
godina Koef.
3/4 Iznos Iznos
1 2 3 4 5
A. Kratkoročna potraživanja (1 do 4) 1.568.942 1.531.253 1,03
1.Kupci u zemlji 677.586 573.473 1,18
2.Kupci u inostranstvu 782.487 912.829 0,86
3.Potraživanja iz specifičnih poslova * * *
4.Druga kratkoročna potraživanja 108.869 44.951 1,42
B. Gotovinski ekvivalenti i gotovina 6.278 99.786 0,06
1.Gotovina 6.278 99.786 0,06
C. Porez na dodatu vrijednost 2.444 23.962 0,10
D. Aktivna vremenska razgraničenja 16.863 142.186 0,12
UKUPNO (A+B+C+D) 1.594.527 1.797.187 0,89
Tekuća imovina -kratkoročna potraživanja, plasmani i gotovina u tekućoj godini manji su za
11 % u odnosu na prethodnu godinu.
Kapital
Red. br. OPIS POZICIJE
Tekuća
godina Prethodna
godina Koef.
3/4 Iznos Iznos
1 2 3 4 5
I Osnovni kapital: 3.026.603 3.026.603 1,00
1 Akcijski kapital 3.026.603 3.026.603 1,00
IV REZERVE 281.958 274.699 1,02
1 Zakonske rezerve 281.958 274.699 1,02
VIII NERASPOREĐENI DOBITAK 9.249 7.259 1,27
1 Ranijih godina * * *
2 Tekuće godine 9.249 7.259 1,27
UKUPNO: 3.317.810 3.308.561 1,02
Ukupan kapital na kraju 2015. godine iznosi 3.317.810,00 KM, i veći je za 2 % u odnosu
na prethodnu godinu.
Obaveze
Red. br. OPIS POZICIJE Tekuća
godina Prethodna
godina Koef.
3/4
1 2 3 4 5
B Kratkoročne obaveze (1 do 7) 815.968 1.133.707 0,72
1 Kratkoročne finansijske obaveze 10.233 153.535 0,07
a) kratkoročni krediti i obaveze po
emitovanim kratkoročnim
hartijama od vrijednosti 10.233 153.535 0,07
2 Obaveze iz poslovanja 614.764 683.321 0,90
a) Primljeni avansi, depoziti i
kaucije 13.385 100.051 0,13
v) ostali dobavljači 601.379 583.270 1,03
3 Obaveze za zarade i naknade
zarada 126.992 117.506 1,08
4 Druge obaveze 5.803 6.791 0,85
5 Porez na dodatu vrijednost 17.159 17.163 1,00
6 Obaveze za ostale poreze,
doprinose i druge dažbine 26.515 26.947 0,98
7 Pasivna vremenska razgraničenja 14.502 128.444 0,11
UKUPNO 815.968 1.133.707 0,72
Obaveze u tekućoj godini manje su za 28 % u odnosu na prethodnu godinu.
ZAKLJUČAK
Informacije koje su prezentovane uz Izvještaj o reviziji finansijskih izvještaja, date su u
svrhu dodatnih analiza i one nisu sastavni dio finansijskih izvještaja Društva. Date informacije
bile su predmet pažnje u postupku revizije finansijskih izvještaja i primjenjenih revizorskih
procedura, i po našem mišljenju, date analize objektivno prezentuju, u materijalno značajnim
aspektima vezu sa finansijskim izvještajima posmatrao u cjelini.
Direktor
Bijeljina- Banja Luka, maj 2016. godine Ovlašćeni revizor
Goran Marković, dipl.ecc.
P R I L O Z I
PISMO O PREZENTACIJI
Akcionarsko društvo
"TERMOMONTAŽA"
BANJA LUKA
Karađorđeva br. 2
April, 2016.god.
DOO "REVISIO"
B I J E LJ I N A
Račanska 33
PISMO O PREZENTACIJI GODIŠNJEG OBRAČUNA ZA 2015. GODINU
1. Ovim potvrđujemo da prema našem najboljem znanju i uvjerenju, a uz savjetovanje i
konsultacije sa saradnicima na pojedinim poslovima, prezentiramo godišnji obračun za
2015. godinu, za potrebe revizije finansijskih izvještaja.
Kao radnici sa posebnim ovlaštenjima svjesni smo potrebe i svoje odgovornosti da
obezbjedimo:
• Pouzdanost računovodstvenih evidencija i ispravnost godišnjeg obračuna
sastavljenog na osnovu tih evidencija,
• Da godišnji obračun prikazuje realno, objektivno i zakonito stanje poslovanja
Akcionarskog društva "TERMOMONTAŽA" Banja Luka (u daljem tekstu:
Društvo), finansijski rezultat i promjene u toku 2015. godine.
2. Status Društva
Statusna promjena -vlasnička transformacija izvršena je prodajom dijela državnog
kapitala, prema Zakonu o privatizaciji državnog kapitala u preduzećima dana 09.10.2001.
godine, a na osnovu rješenja broj U/I 1552/01, a nakon izvršene privatizacije državnog
kapitala u smislu odredaba Zakona o privatizaciji državnog kapitala u preduzećima.
Dana 31.01.2003. godine na osnovu Rješenja broj U/I 3412/02 izvršen je upis
prodaje preostalog dijela državnog kapitala, prema Zakonu o privatizaciji državnog
kapitala u preduzećima.
Dana 01.12.2005. godine, na osnovu Rješenja U/I 2208/05 izvršena je dopuna
usklađivanja djelatnosti sa Zakonom o klasifikaciji djelatnosti i o registru jedinica
razvrstavanja i dopuna djelatnosti.
Dana 28.09.2011.godine, na osnovu Rješenja o registraciji broj 057-0-Reg-11-
002052 izvršeno je usklađivanje akata sa Zakonom o privrednim društvima i
usklađivanje djelatnosti sa Zakonom o klasifikaciji djelatnosti i o registru poslovnih
subjekata po djelatnostima u Republici Srpskoj i Uredbom o klasifikaciji djelatnosti
Republike Srpske.
Dana
23.08.2002. godine na osnovu potvrde Ministarstva finansija, Republička uprava carina
Banja Luka, izvršila je upis AD "Termomontaža" Banja Luka u registar carinskih
obveznika pod brojem 301.
Kod Poreske uprave Ministarstva finansija Republike Srpske dana 26.02.2002.
godine Društvo je registrovano pod JIB: 4400970580002.
Od Uprave za indirektno oporezivanje Bosne i Hercegovine, na osnovu Uvjerenja
o registraciji obveznika poreza na dodatu vrijednost broj 04/05-I/I-17-1035-2953/05 od
12.11.2005. godine, Društvo je dobilo identifikacioni broj 400970580002.
Dana 03.04.2002. godine zaključen je Ugovor o registraciji hartija od vrijednosti i
vođenju računa emitenta broj 04-65/2002 između Centralnog registra hartija od
vrijednosti AD Banja Luka i AD “Termomontaža” Banja Luka, o registraciji i
prometovanju akcija.
3. Računovodstvene evidencije i poslovne promjene
Za potrebe revizije finansijskih izvještaja godišnjeg obračuna za 2015 godinu,
stavljamo Vam na raspolaganje sve računovodstvene evidencije uz napomenu da su ove
evidencije pravilan odraz poslovnih događaja koji su se ostvarili u toku poslovne 2015.
godine. Sve obaveze i potraživanja iskazane su realno i objektivno, svi rashodi i prihodi
su utvrđeni na osnovu Računovodstvenih propisa i Opštih akata Društva.
Sve ostale evidencije i odgovarajuće informacije koje mogu doprinijeti
utvrđivanju realnosti i objektivnosti, kao i neophodna objašnjenja i obrazloženja stavljaju
Vam se na raspolaganje i nema takvih informacija koje ne bi mogle biti dostupne.
4. Aktiva
Vrijednost poslovne aktive Društva iskazane u Bilansu stanja na dan 31.12.2015.
godine iznosi: 7.231.016,00 KM bruto, 3.097.238,00 KM ispravka i 4.133.778,00 KM
neto, od čega je:
• stalna imovina ................................... 1.989.371,00 KM
• tekuća imovina.................................. 2.144.407,00 KM
Po našem mišljenju sva potraživanja su realno naplativa, a sve zalihe su iskazane
po realnoj vrijednosti i odgovaraju zahtjevanim standardima koji važe u okviru djelatnosti
kojom se Društvo bavi, te se mogu plasirati.
5. Pasiva
Struktura pasive iskazana u Bilansu stanja na dan 31.12.2015. godine koja iznosi
4.133.778,00 KM je sledeća:
• Kapital....................................................................... 3.317.810,00 KM, od čega:
• osnovni kapital ....................... 3.026.603,00 KM
• rezerve .................................... 281.958,00 KM
• neraspoređeni dobitak ............ 9.249,00 KM
• Obaveze..................................................................... 815.968,00 KM od čega:
• kratkoročne obaveze ............... 815.968,00 KM
Po našem mišljenju vrijednost kapitala i obaveza po visini i strukturi realno je iskazana.
6. Prihodi
U periodu od 01.01.2015. do 31.12.2015. godine, ostvareni su ukupni prihodi u
iznosu od: 3.750.248,00 KM, od čega su:
• poslovni prihodi ........................ 3.715.626,00 KM
• ostali prihodi ............................ 34.622,00 KM
7. Rashodi
U posmatranom obračunskom periodu iskazani su ukupni rashodi u iznosu od
3.740.999,00 KM, od čega su:
• poslovni rashodi .................... 3.731.367,00 KM
• finansijski rashodi .................. 5.439,00 KM
• ostali rashodi ......................... 4.193,00 KM
8. Finansijski rezultat
Društvo je u poslovnoj 2015. godini, ostvarilo pozitivan finansijski rezultat, (neto
dobitak) u iznosu od 9.249,00 KM, čija je struktura:
• gubitak redovne aktivnosti ..................... (21.180,00 KM)
• dobitak po osnovu ostal. prih. i rash...... 30.429,00 KM
neto dobitak tekuće godine:.................. 9.249,00 KM
9. Ostala pitanja
Od datuma bilansiranja do datuma pripreme pisma o prezentaciji sa njegovim
sadržajem nisu se promjenile okolnosti, niti su nastali događaji koji bi zahtjevali ispravke
u godišnjem obračunu ili obrazloženje godišnjeg obračuna namjenjenog organima
upravljanja ili drugim korisnicima.
Direktor:
Banja Luka, april 2016.godine Borivoje Račić, dipl.ing.maš.
"REVISIO" DOO
Ul. Račanska 33
76300 BIJELJINA
April, 2016.god.
Akcionarsko društvo
"TERMOMONTAŽA"
BANJA LUKA
Ul. Karađorđeva 2
PREDMET: Pismo o preuzimanju finansijskih izvještaja za 2015.god.
za potrebe revizije
Poštovani,
Ovim pismom potvrđujemo razumijevanje dogovora o našoj reviziji finansijskih
izvještaja AD ’’Termomontaža’’ Banja Luka, ulica Karađorđeva broj 2, za godinu koja završava
31. decembra 2015. godine.
Obavit ćemo reviziju finansijskih izvještaja Društva sastavljenih na dan 31. decembra
2015. godine kako bismo izrazili mišljenje o njima.
Odgovornost za finansijske izvještaje snosi uprava Društva. Naša odgovornost svodi se
na izražavanje mišljenja o tim finansijskim izvještajima a na osnovu provedene revizije.
Reviziju ćemo obaviti u skladu s opšteprihvaćenim revizorskim standardima, koji
zahtjevaju planiranje i obavljanje revizije, tako da ona pruži razumno uvjeravanje o tome ima li
u finansijskim izvještajima značajnih pogrešaka. Revizija će uključiti ispitivanje, testiranje i
prikupljanje dokaza koji potkrepljuju iznose u finansijskim izvještajima. Revizija će, takođe,
obuhvatiti ocjenu primijenjenih računovodstvenih načela te značajnih procjena uprave, kao i
vrednovanje sveukupne prezentacije finansijskih izvještaja. Vjerujemo da će provedene
procedure prilikom revizije finansijskih izvještaja, pružiti pouzdan osnov za izražavanje našeg
mišljenja.
Naši će postupci sadržavati testove dokumentovanih dokaza, koji potvrđuju poslovne
događaje evidentirane na računima, testove fizičkog postojanja i, po potrebi, neposrednu
konfirmaciju potraživanja i obaveza putem uspostavljene veze s izabranim kupcima,
povjeriocima, pravnim zastupnicima i bankama. Po završetku revizije, zadržaćemo određene
opise u vezi s finansijskim izvještajima i stvarima vezanim uz njih.
Naša revizija je podložna, inherentnom riziku, da značajne greške i nepravilnosti, neće
biti otkrivene. U slučaju otkrivanja materijalne značajne greške obavijestićemo Vas.
Nadalje, za vrijeme provođenja revizije bićemo Vam na raspolaganju za pružanje savjeta.
Naša naknada za ove usluge biće po odredbama Ugovora o reviziji.
S poštovanjem,
’’TERMOMONTAŽA’AD ''REVISIO'' DOO
Banja Luka B i j e lj i n a
Direktor Direktor
Borivoje Račić Goran Marković
______________________
_______________________
"REVISIO" DOO
Ul. Račanska 33
76300 BIJELJINA
Maj, 2016.god.
Akcionarsko društvo
"TERMOMONTAŽA"
BANJA LUKA
Ul. Karađorđeva 2
PREDMET: Izjava o nezavisnosti i kvalifikaciji
U vezi naše revizije finansijskih izvještaja za 2015. godinu ’’Termomontaža’’ AD
Banja Luka, ul. Karađorđeva broj 2, potvrđujemo sledeće:
• Lica angažovana na reviziji finansijskih izvještaja za ’’Termomontaža’’AD Banja Luka,
poštuju pravila nezavisnosti i kvalifikacija definisanih u Kodeksu etike računovodstvenih
eksperata, Računovodstvenih standarda i Standarda revizije.
• Angažovana lica su nezavisna od akcionara, vlasnika i kompanija vezanih za
’’Termomontaža’’AD Banja Luka.
• Lica koja su uključena u reviziju:
Ime i prezime,
kvalifikacija Reviziju izvršili Revizijski direktor
Goran Marković,dipl.ecc.
ovlašćeni revizor Goran Marković,dipl.ecc.
ovlašćeni revizor Goran Marković,dipl.ecc.
ovlašćeni revizor
Nada Simić, dipl.ecc.
analitičar Nada Simić, dipl.ecc.
analitičar
''REVISIO'' DOO
Bijeljina
Direktor
Goran Marković
___________________