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SIMPLES NACIONAL PARA 2018 – ALTERAÇÕES DA LEGISLAÇÃO
Apresentador: Márcio Schuch Silveira, Contador, Mestre em Ciências Contábeis, Empresário Contábil, Vice-Presidente Técnico do CRCRS e professor universitário.
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Base Legal
▶ Lei Complementar 123
▶ Lei Complementar 155
▶ Resolução 94 do Comitê Gestor
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LEI COMPLEMENTAR Nº 155, DE 27 DE OUTUBRO DE 2016
Altera a Lei Complementar no 123, de 14 de dezembro de 2006, para reorganizar e simplificar a metodologia de apuração do
imposto devido por optantes pelo Simples Nacional;
altera as Leis nos 9.613, de 3 de março de 1998, 12.512, de 14 de outubro de 2011, e
7.998, de 11 de janeiro de 1990; e revoga dispositivo da Lei no 8.212, de 24 de julho de 1991.
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LEI COMPLEMENTAR Nº 123, DE 27 DE OUTUBRO DE 2016
CAPÍTULO I - DISPOSIÇÕES PRELIMINARESCAPÍTULO II - DA DEFINIÇÃO DE ME E DE EPPCAPÍTULO III - DA INSCRIÇÃO E DA BAIXACAPÍTULO IV - DOS TRIBUTOS E CONTRIBUIÇÕESCAPÍTULO V - DO ACESSO AOS MERCADOSCAPÍTULO VI - DA SIMPLIFICAÇÃO DAS RELAÇÕES DE TRABALHOCAPÍTULO VII - DA FISCALIZAÇÃO ORIENTADORACAPÍTULO VIII - DO ASSOCIATIVISMOCAPÍTULO IX - DO ESTÍMULO AO CRÉDITO E À CAPITALIZAÇÃOCAPÍTULO X - DO ESTÍMULO À INOVAÇÃOCAPÍTULO XI - DAS REGRAS CIVIS E EMPRESARIAISCAPÍTULO XII - DO ACESSO À JUSTIÇACAPÍTULO XIII - DO APOIO E DA REPRESENTAÇÃOCAPÍTULO XIV - DISPOSIÇÕES FINAIS E TRANSITÓRIAS
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LEI COMPLEMENTAR Nº 123, DE 27 DE OUTUBRO DE 2016
CAPÍTULO IV - DOS TRIBUTOS E CONTRIBUIÇÕES
SEÇÃO I - DA INSTITUIÇÃO E ABRANGÊNCIASEÇÃO II - DAS VEDAÇÕES AO INGRESSO NO SIMPLES NACIONALSEÇÃO III - DAS ALÍQUOTAS E BASE DE CÁLCULOSEÇÃO IV - DO RECOLHIMENTO DOS TRIBUTOS DEVIDOSSEÇÃO V - DO REPASSE DO PRODUTO DA ARRECADAÇÃOSEÇÃO VI - DOS CRÉDITOSSEÇÃO VII - DAS OBRIGAÇÕES FISCAIS ACESSÓRIASSEÇÃO VIII - DA EXCLUSÃO DO SIMPLES NACIONALSEÇÃO IX - DA FISCALIZAÇÃOSEÇÃO X - DA OMISSÃO DE RECEITASEÇÃO XI - DOS ACRÉSCIMOS LEGAISSEÇÃO XII - DO PROCESSO ADMINISTRATIVO FISCALSEÇÃO XIII - DO PROCESSO JUDICIAL
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LEI COMPLEMENTAR Nº 123, DE 27 DE OUTUBRO DE 2016
SEÇÃO Artigos
SEÇÃO I - DA INSTITUIÇÃO E ABRANGÊNCIA Art. 12 a 16
SEÇÃO II - DAS VEDAÇÕES AO INGRESSO NO SIMPLES NACIONAL Art. 17
SEÇÃO III - DAS ALÍQUOTAS E BASE DE CÁLCULO Art. 18 a 20
SEÇÃO IV - DO RECOLHIMENTO DOS TRIBUTOS DEVIDOS Art. 21 a 21B
SEÇÃO V - DO REPASSE DO PRODUTO DA ARRECADAÇÃO Art. 22
SEÇÃO VI - DOS CRÉDITOS Art. 23 a 24
SEÇÃO VII - DAS OBRIGAÇÕES FISCAIS ACESSÓRIAS Art. 25 a 27
SEÇÃO VIII - DA EXCLUSÃO DO SIMPLES NACIONAL Art. 28 a 32
SEÇÃO IX - DA FISCALIZAÇÃO Art. 33
SEÇÃO X - DA OMISSÃO DE RECEITA Art. 34
SEÇÃO XI - DOS ACRÉSCIMOS LEGAIS Art. 35 a 38B
SEÇÃO XII - DO PROCESSO ADMINISTRATIVO FISCAL Art. 39 e 40
SEÇÃO XIII - DO PROCESSO JUDICIAL Art. 41
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LEI COMPLEMENTAR Nº 123, DE 27 DE OUTUBRO DE 2016
SEÇÃO Artigos
SEÇÃO I - DA INSTITUIÇÃO E ABRANGÊNCIA Art. 12 a 16
SEÇÃO II - DAS VEDAÇÕES AO INGRESSO NO SIMPLES NACIONAL Art. 17
SEÇÃO III - DAS ALÍQUOTAS E BASE DE CÁLCULO Art. 18 a 20
SEÇÃO IV - DO RECOLHIMENTO DOS TRIBUTOS DEVIDOS Art. 21 a 21B
SEÇÃO V - DO REPASSE DO PRODUTO DA ARRECADAÇÃO Art. 22
SEÇÃO VI - DOS CRÉDITOS Art. 23 a 24
SEÇÃO VII - DAS OBRIGAÇÕES FISCAIS ACESSÓRIAS Art. 25 a 27
SEÇÃO VIII - DA EXCLUSÃO DO SIMPLES NACIONAL Art. 28 a 32
SEÇÃO IX - DA FISCALIZAÇÃO Art. 33
SEÇÃO X - DA OMISSÃO DE RECEITA Art. 34
SEÇÃO XI - DOS ACRÉSCIMOS LEGAIS Art. 35 a 38B
SEÇÃO XII - DO PROCESSO ADMINISTRATIVO FISCAL Art. 39 e 40
SEÇÃO XIII - DO PROCESSO JUDICIAL Art. 41
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LEI COMPLEMENTAR Nº 155, DE 27 DE OUTUBRO DE 2016
Art. 11. Esta Lei Complementar entra em vigor na data de sua publicação, produzindo efeitos:
I - na data de sua publicação, com relação ao art. 9o desta Lei Complementar;
II - a partir de 1o de janeiro de 2017, com relação aos arts. 61-A, 61-B, 61-C e 61-D da Lei Complementar no
123, de 14 de dezembro de 2006;
III - a partir de 1o de janeiro de 2018, quanto aos demais dispositivos.
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CAPÍTULO II
DA DEFINIÇÃO DE MICROEMPRESA E DE EMPRESA DE PEQUENO PORTE
Art. 3º Para os efeitos desta Lei Complementar, consideram-se microempresas ou
empresas de pequeno porte, a sociedade empresária, a sociedade simples, a
empresa individual de responsabilidade limitada e o empresário a que se refere o
art. 966 da Lei no 10.406, de 10 de janeiro de 2002 (Código Civil), devidamente
registrados no Registro de Empresas Mercantis ou no Registro Civil de Pessoas
Jurídicas, conforme o caso, desde que:
I - no caso da microempresa, aufira, em cada ano-calendário, receita bruta
igual ou inferior a R$ 360.000,00 (trezentos e sessenta mil reais); e
LEI COMPLEMENTAR Nº 123, DE 27 DE OUTUBRO DE 2016
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II - no caso da empresa de pequeno porte, aufira, em cada ano-calendário,
receita bruta superior a R$ 360.000,00 (trezentos e sessenta mil reais) e
igual ou inferior a R$ 3.600.000,00 (três milhões e seiscentos mil reais).
II - no caso de empresa de pequeno porte, aufira, em cada ano-calendário,
receita bruta superior a R$ 360.000,00 (trezentos e sessenta mil reais) e
igual ou inferior a R$ 4.800.000,00 (quatro milhões e oitocentos mil
reais).
(Redação dada pela Lei Complementar nº 155, de 2016)
Produção de efeito a partir de 01/01/2018.
LEI COMPLEMENTAR Nº 123, DE 27 DE OUTUBRO DE 2016
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LEI COMPLEMENTAR Nº 123, DE 27 DE OUTUBRO DE 2016CAPÍTULO IV - DOS TRIBUTOS E CONTRIBUIÇÕES
Artigos alterados
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LEI COMPLEMENTAR Nº 123, DE 27 DE OUTUBRO DE 2016CAPÍTULO IV - DOS TRIBUTOS E CONTRIBUIÇÕES
SEÇÃO I – DA INSTITUIÇÃO E ABRANGÊNCIA
Art. 13 - §1º - Aos valores repassados aos profissionais de que trata
a Lei nº 12.592, de 18 de janeiro de 2012, contratados por meio
de parceria, nos termos de legislação civil, não integrarão a
receita bruta da empresa contratante para fins de tributação,
cabendo ao contratante a retenção e o recolhimento dos tributos
devidos pelo contratado.
• Cabeleireiro, Barbeiro, Esteticista, Pedicure, Depilador e
Maquiador.
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LEI COMPLEMENTAR Nº 123, DE 27 DE OUTUBRO DE 2016CAPÍTULO IV - DOS TRIBUTOS E CONTRIBUIÇÕES
SEÇÃO I – DA INSTITUIÇÃO E ABRANGÊNCIA
Art. 13 - Para efeito de recolhimento do ICMS e do ISS no Simples
Nacional, o limite máximo de que trata o inciso II do caput do art.
3º será de R$3.600.000,00 (três milhões e seiscentos mil reais),
observando o disposto nos §§11, 13, 14 e 15 do mesmo artigo, nos
§§ 17 e 17-A do art. 18 e no §4º do art. 19.
• ICMS e ISS para empresas que o faturamento exceder 3,6 MI
recolhem fora do Simples.
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LEI COMPLEMENTAR Nº 123, DE 27 DE OUTUBRO DE 2016CAPÍTULO IV - DOS TRIBUTOS E CONTRIBUIÇÕES
SEÇÃO I – DA INSTITUIÇÃO E ABRANGÊNCIA
Art. 17 - Não poderão recolher os impostos e contribuições na
forma do Simples Nacional a microempresa ou a empresa de
pequeno porte:
X - que exerça atividade de produção ou venda no atacado de:
c) bebidas alcoólicas, exceto aquelas produzidas ou
vendidas no atacado por:
1. micro e pequenas cervejarias; 2. micro e pequenas vinícolas; 3. produtores de licores; 4. micro e pequenas destilarias;
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LEI COMPLEMENTAR Nº 123, DE 27 DE OUTUBRO DE 2016CAPÍTULO IV - DOS TRIBUTOS E CONTRIBUIÇÕES
SEÇÃO II – DAS VEDAÇÕES AO INGRESSO NO SIMPLES NACIONAL
• § 5º As empresas que exerçam as atividades previstas nos itens
da alínea c do inciso X do caput deste artigo deverão
obrigatoriamente ser registradas no Ministério de Agricultura,
Pecuária e Abastecimento e obedecerão também à
regulamentação da Agência Nacional de Vigilância Sanitária e da
Secretaria da Receita Federal do Brasil quanto à produção e à
comercialização de bebidas alcoólicas.” (NR)
• Micro e pequenas cervejarias, vinícolas, produtores de licores e
destilarias deverão possuir registros específicos.
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LEI COMPLEMENTAR Nº 123, DE 27 DE OUTUBRO DE 2016CAPÍTULO IV - DOS TRIBUTOS E CONTRIBUIÇÕESSEÇÃO III – DAS ALÍQUOTAS E BASE DE CÁLCULO
Art. 18 – §1º Para efeito de determinação da alíquota, o sujeito passivo utilizará a receita bruta acumulada nos 12 (doze) meses anteriores ao do período de apuração.
§ 1º Para efeito de determinação da alíquota nominal , o sujeito passivo utilizará a receita bruta acumulada nos doze meses anteriores ao do período de apuração (inclui a expressão nominal).
§ 1º A. A alíquota efetiva é o resultado de:
RBT12x Aliq – PD/ RBT12
I – RBT12: receita bruta acumulada nos doze meses anteriores ao período de apuração;II – Aliq: alíquota nominal constante dos Anexos IIII – PD: parcela a deduzir constante dos Anexos I a V desta Lei Complementar
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LEI COMPLEMENTAR Nº 123, DE 27 DE OUTUBRO DE 2016CAPÍTULO IV - DOS TRIBUTOS E CONTRIBUIÇÕESSEÇÃO III – DAS ALÍQUOTAS E BASE DE CÁLCULO
Art. 18-A. O Microempreendedor Individual - MEI poderá optar pelo recolhimento dos impostos e contribuições abrangidos pelo Simples Nacional em valores fixos mensais, independentemente da receita bruta por ele auferida no mês, na forma prevista neste artigo.
§ 1o Para os efeitos desta Lei Complementar, considera-se MEI o empresário individual que se enquadre na definição do art. 966 da Lei nº 10.406, de 10 de janeiro de 2002 - Código Civil, ou o empreendedor que exerça as atividades de industrialização, comercialização e prestação de serviços no âmbito rural, que tenha auferido receita bruta, no ano-calendário anterior, de até R$ 81.000,00 (oitenta e um mil reais), que seja optante pelo Simples Nacional e que não esteja impedido de optar pela sistemática prevista neste artigo.
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LEI COMPLEMENTAR Nº 123, DE 27 DE OUTUBRO DE 2016Anexos
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LEI COMPLEMENTAR Nº 123, DE 27 DE OUTUBRO DE 2016Anexos
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LEI COMPLEMENTAR Nº 123, DE 27 DE OUTUBRO DE 2016Anexos
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LEI COMPLEMENTAR Nº 123, DE 27 DE OUTUBRO DE 2016Anexos
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LEI COMPLEMENTAR Nº 123, DE 27 DE OUTUBRO DE 2016Anexos
As atividades de prestação de serviços a que se refere o § 5o-I serão tributadas na forma do Anexo III desta Lei Complementar caso a razão entre a folha de salários e a receita bruta da pessoa jurídica seja igual ou superior a 28%.
Para o cálculo da razão a que se referem os §§ 5o-J e 5o-M, serão considerados, respectivamente, os montantes pagos e auferidos nos doze meses anteriores ao período de apuração para fins de enquadramento no regime tributário do Simples Nacional.
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LEI COMPLEMENTAR Nº 123, DE 27 DE OUTUBRO DE 2016Anexos
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LEI COMPLEMENTAR Nº 123, DE 27 DE OUTUBRO DE 2016Anexos
§ 5o-I. Sem prejuízo do disposto no § 1o do art. 17 desta Lei Complementar, as seguintes atividades de prestação de serviços serão tributadas na forma do Anexo V desta Lei Complementar:
I - medicina, inclusive laboratorial e enfermagem;
II - medicina veterinária;
III - odontologia;
IV - psicologia, psicanálise, terapia ocupacional, acupuntura, podologia,
fonoaudiologia, clínicas de nutrição e de vacinação e bancos de leite;
V - serviços de comissaria, de despachantes, de tradução e de interpretação;
VI - engenharia, medição, cartografia, topografia, geologia, geodésia, testes,
suporte e análises técnicas e tecnológicas, pesquisa, design, desenho e
agronomia;
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LEI COMPLEMENTAR Nº 123, DE 27 DE OUTUBRO DE 2016Anexos
VII - representação comercial e demais atividades de intermediação de
negócios e serviços de terceiros;
VIII - perícia, leilão e avaliação;
IX - auditoria, economia, consultoria, gestão, organização, controle e
administração;
X - jornalismo e publicidade;
XI - agenciamento, exceto de mão de obra;
XII - outras atividades do setor de serviços que tenham por finalidade a
prestação de serviços decorrentes do exercício de atividade intelectual, de
natureza técnica, científica, desportiva, artística ou cultural, que constitua
profissão regulamentada ou não, desde que não sujeitas à tributação na
forma dos Anexos III ou IV desta Lei Complementar.
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LEI COMPLEMENTAR Nº 123, DE 27 DE OUTUBRO DE 2016Anexos
§ 5o-M. Quando a relação entre a folha de salários e a receita bruta da microempresa ou da empresa de pequeno porte for inferior a 28%, serão tributadas na forma do Anexo V desta Lei Complementar as atividades previstas:
I - nos incisos XVI, XVIII, XIX, XX e XXI do § 5o-B deste artigo;
II - no § 5o-D deste artigo.
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LEI COMPLEMENTAR Nº 123, DE 27 DE OUTUBRO DE 2016Anexos
§ 5º-B Sem prejuízo do disposto no § 1º do art. 17 desta Lei Complementar, serão tributadas na forma do Anexo III desta Lei Complementar as seguintes atividades de prestação de serviços:
XVI - fisioterapia;
XVIII - arquitetura e urbanismo;
XIX - medicina, inclusive laboratorial, e enfermagem;
XX - odontologia e prótese dentária;
XXI - psicologia, psicanálise, terapia ocupacional, acupuntura, podologia, fonoaudiologia, clínicas de nutrição e de vacinação e bancos de leite.
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LEI COMPLEMENTAR Nº 123, DE 27 DE OUTUBRO DE 2016Anexos
§ 5o-D. Sem prejuízo do disposto no § 1o do art. 17 desta Lei Complementar, as seguintes atividades de prestação de serviços serão tributadas na forma do Anexo III desta Lei Complementar:
I - administração e locação de imóveis de terceiros;
II - academias de dança, de capoeira, de ioga e de artes marciais;
III - academias de atividades físicas, desportivas, de natação e escolas de esportes;
IV - elaboração de programas de computadores, inclusive jogos eletrônicos, desde que desenvolvidos em estabelecimento do optante;
V - licenciamento ou cessão de direito de uso de programas de computação;
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LEI COMPLEMENTAR Nº 123, DE 27 DE OUTUBRO DE 2016Anexos
VI - planejamento, confecção, manutenção e atualização de páginas eletrônicas, desde que realizados em estabelecimento do optante;
VII - (REVOGADO)
VIII - (REVOGADO)
IX - empresas montadoras de estandes para feiras;
X - (REVOGADO)
XI - (REVOGADO)
XII - laboratórios de análises clínicas ou de patologia clínica;
XIII - serviços de tomografia, diagnósticos médicos por imagem, registros gráficos e métodos óticos, bem como ressonância magnética;
XIV - serviços de prótese em geral.
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LEI COMPLEMENTAR Nº 123, DE 27 DE OUTUBRO DE 2016Anexos
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LEI COMPLEMENTAR Nº 123, DE 27 DE OUTUBRO DE 2016Anexos
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LEI COMPLEMENTAR Nº 123, DE 27 DE OUTUBRO DE 2016Anexo I – Até 31/12/2017 no RS
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LEI COMPLEMENTAR Nº 123, DE 27 DE OUTUBRO DE 2016Anexo I – Até 31/12/2017 no RS
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LEI COMPLEMENTAR Nº 123, DE 27 DE OUTUBRO DE 2016Anexo I – Até 31/12/2017 no RS
Versus
LEI COMPLEMENTAR Nº 123, DE 27 DE OUTUBRO DE 2016Anexo I – A partir de 01/01/2018
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Resultado
Aumento de R$ 500,50,
ou seja, 15,64% !
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LEI Nº 13.036, DE 19 DE SETEMBRO DE 2008.(atualizada até a Lei nº 14.042, de 06 de julho de 2012)
Institui benefícios aplicáveis às empresas estabelecidas no Estado e
enquadradas no Regime Especial Unificado de Arrecadação de Tributos e
Contribuições devidos pelas Microempresas e Empresas de Pequeno Porte
Simples Nacional.
Art. 1º - O tratamento diferenciado e favorecido a ser dispensado às
microempresas e empresas de pequeno porte, referente à apuração e ao
recolhimento do Imposto sobre Operações Relativas à Circulação de
Mercadorias e sobre Prestações de Serviços de Transporte Interestadual e
Intermunicipal e de Comunicação – ICMS - , mediante regime único de
arrecadação, obedecerá ao disposto nesta Lei Complementar Federal nº 123,
de 14 de dezembro de 2006.
SIMPLES GAÚCHO
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Art. 2º - As empresas estabelecidas neste Estado e enquadradas no
Regime Especial Unificado de Arrecadação de Tributos e Contribuições
devidos pelas Microempresas e Empresas de Pequeno Porte – Simples
Nacional, instituído pela Lei Complementar Federal nº 123, de 14 de
dezembro de 2006, cuja receita bruta acumulada nos doze meses
anteriores ao do período de apuração:
I - seja igual ou inferior a R$ 360.000,00 (trezentos e sessenta mil reais), são isentas do pagamento do ICMS; e
II – Seja superior a R$360.000,00 (trezentos e sessenta mil reais) e
igual ou inferior a R$3.600.000,00 (três milhões e seiscentos mil reais),
terão o ICMS previsto nos Anexos I e II da Lei Complementar Federal nº
123, de 14 de dezembro de 2006 reduzido nos percentuais a
seguir:
SIMPLES GAÚCHOLEI Nº 13.036, DE 19 DE SETEMBRO DE 2008.
![Page 44: ALTERAÇÕES DA LEGISLAÇÃO - crcrs.org.br · seÇÃo x - da omissÃo de receita seÇÃo xi - dos acrÉscimos legais seÇÃo xii - do processo administrativo fiscal ... 3. produtores](https://reader031.vdocuments.pub/reader031/viewer/2022022712/5c04a51809d3f2043a8c2b0c/html5/thumbnails/44.jpg)
SIMPLES GAÚCHOLEI Nº 13.036, DE 19 DE SETEMBRO DE 2008.
![Page 45: ALTERAÇÕES DA LEGISLAÇÃO - crcrs.org.br · seÇÃo x - da omissÃo de receita seÇÃo xi - dos acrÉscimos legais seÇÃo xii - do processo administrativo fiscal ... 3. produtores](https://reader031.vdocuments.pub/reader031/viewer/2022022712/5c04a51809d3f2043a8c2b0c/html5/thumbnails/45.jpg)
PROJETO DE LEI 290 de 2017
Introduz modificação na Lei nº 13.036, de 19 de setembro de 2008, que
instituiu benefícios aplicáveis às empresas estabelecidas no Estado e
enquadradas no Regime Especial Unificado de Arrecadação de Tributos e
Contribuições devidos pelas Microempresas e Empresas de Pequeno Porte -
Simples Nacional.
Art. 1º Na Lei nº 13.036, de 19 de setembro de 2008, que instituiu
benefícios aplicáveis às empresas estabelecidas no Estado e enquadradas no
Regime Especial Unificado de Arrecadação de Tributos e Contribuições
devidos pelas Microempresas e Empresas de Pequeno Porte - Simples
Nacional, é dada nova redação à tabela do inciso II do art. 2º, conforme
segue:
SIMPLES GAÚCHO
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SIMPLES GAÚCHO
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LEI COMPLEMENTAR Nº 123, DE 27 DE OUTUBRO DE 2016Anexo I – A partir de 01/01/2018 - Com Projeto de Lei 290 de 2017 aprovado
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SIMPLES GAÚCHO
-0,15%
-0,10%
-0,05%
0,00%
0,05%
0,10%
0,15%
0,20%Diferença
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Muito Obrigado!