ооо слаан тема 1 финансовый анализ основы

Цели и методы финансового анализа

Консалтинговая компания СЛААН www.slaan.ru ceo@slaan.ru 7-929-612-07-89

Финансовый анализ как база принятия управленческих решений

Система формирования финансовых показателей

Стандартные приемы (методы) анализа финансовой отчетности

Статистические, бухгалтерские, экономико-математические методы финансового анализа

Методы факторного анализа

Содержание курса

Консалтинговая компания СЛААН www.slaan.ru ceo@slaan.ru 7-929-612-07-89

Какие показатели характеризующие деятельность компании Вы знаете?

О чем говорят эти данные?

Сколько заработала эта компания?

Финансовое состояние организации

Консалтинговая компания СЛААН www.slaan.ru ceo@slaan.ru 7-929-612-07-89

Финансы – экономическая категория, отражающая экономические отношения в процессе создания и использования финансовых ресурсов.

Финансовый анализ - система специальных знаний о методах и приемах исследования, применяемых для обработки и анализа экономической информации о деятельности организации.

Финансовый анализ – анализ финансовых показателей, которые отражают финансовые результаты деятельности и финансовое состояние организации.

Цель финансового анализа – своевременно выявлять и устранять недостатки в деятельности организации, находить резервы улучшения финансового состояния.

Финансовый анализ. Цели и задачи.

Консалтинговая компания СЛААН www.slaan.ru ceo@slaan.ru 7-929-612-07-89

Финансовый анализ - система специальных знаний о методах и приемах исследования, применяемых для обработки и анализа экономической информации о деятельности организации.

Объект финансового анализа - финансово-хозяйственная деятельность предприятия как совокупность отношений, рассматриваемая во взаимодействии с технической стороной производства, с социальными и природными условиями

Цель финансового анализа - получение информации, необходимой для принятия управленческих решений.

Финансовый анализ, как база принятия управленческих решений

Подбор информации

Обработка и анализ информации

Принятие решения на основе анализа

информации

Консалтинговая компания СЛААН www.slaan.ru ceo@slaan.ru 7-929-612-07-89

Стратегические отчеты

Макро отчеты, KPI

ОДДС, ОДР, УБ + коэффициенты

Все виды отчетности и анализа

Текущие поступления и платежи, операционная отчетность

Аналитический отдел

Бухгалтерия

Финансовый директор

Генеральный директор

Собственники, акционеры

Информация для управления финансами

Консалтинговая компания СЛААН www.slaan.ru ceo@slaan.ru 7-929-612-07-89

Баланс

Отчет о доходах и расходах

Отчет о движении денежных средств

Финансовые коэффициенты

Стоимость компании

Самые важные финансовые отчеты в компании

Консалтинговая компания СЛААН www.slaan.ru ceo@slaan.ru 7-929-612-07-89

№пп Группы пользователей Вклад в деятельность предприятия

Компенсация Объект анализа

1 Собственники Собственный капитал Дивиденды Финансовые результаты и финансовая устойчивость

2 Администрация, руководство

Опыт управления Оплаты труда + бонусы Вся информация, необходимая для эффективного управления

3 Персонал, служащие Выполнения поставленных задач

Зарплата + социальный пакет

Финансовые результаты

4 Поставщики Поставка материальных ресурсов

Договорная цена Финансовое состояние

5 Покупатели, клиенты Покупка продукции и услуг Договорная цена Финансовое состояние

6 Кредиторы Заемный капитал Проценты Ликвидность (платежеспособность) предприятия, его способность мобилизовать денежные средства для уплаты долга

7 Государство (в лице налоговых и статистических органов)

Услуги Налоги и другие сборы и взносы

Финансовые результаты предприятия. Отчетность

Основные пользователи информации коммерческой организации

Консалтинговая компания СЛААН www.slaan.ru ceo@slaan.ru 7-929-612-07-89

1. Экспресс-анализ

2. Комплексный финансовый анализ

3. Финансовый анализ как часть общего исследования бизнес-процессов компании

4. Ориентированный финансовый анализ

Виды финансового анализа

Консалтинговая компания СЛААН www.slaan.ru ceo@slaan.ru 7-929-612-07-89

Примерная схема содержания анализа хозяйственной деятельности

Консалтинговая компания СЛААН www.slaan.ru ceo@slaan.ru 7-929-612-07-89

Финансовый анализ

• множественность субъектов анализа и пользователей конечной информации.

• разнообразие целей и интересов субъектов анализа

• наличие типовых методик, стандартов учета и отчетности

• ориентация анализа только на публичную, внешнюю отечность предприятия и в соответствии с этим ограничение задач анализа как следствие предыдущего фактора

• максимальная открытость результатов анализа для всех пользователей информации

Управленческий анализ

• ориентация результатов анализа на менеджмент компании

• использования всех источников информации

• отсутствие регламентации аналитических процедур со стороны

• комплексность анализа, изучение всех сторон деятельности предприятия

• интеграция учета, анализа, планирования и принятия решений

• максимальная закрытость результатов анализа в целях сохранения коммерческих тайн

Особенности финансового анализа

Консалтинговая компания СЛААН www.slaan.ru ceo@slaan.ru 7-929-612-07-89

Источники

информации

Информация о

технической

подготовке

производства

Нормативная

информация

Плановая

информация

(бизнес-план)

Данные управленческого

учета

Отчетность

Прочая информа

ция

Источники информации

Консалтинговая компания СЛААН www.slaan.ru ceo@slaan.ru 7-929-612-07-89

Анализ финансовых результатов

деятельности предприятия

Анализ эффективности финансово-хозяйственно

й деятельности предприятий

Анализ финансового состояния предприяти

я

Методика финансового анализа

Консалтинговая компания СЛААН www.slaan.ru ceo@slaan.ru 7-929-612-07-89

1. Определение конкретной цели анализа и подхода к ее реализации

2. Оценка качества информации, представленной для анализа

3. Определение методов анализа, проведение самого анализа и обобщение полученных результатов

Этапы финансового анализа

Консалтинговая компания СЛААН www.slaan.ru ceo@slaan.ru 7-929-612-07-89

Чтение бухгалтерской отчетности

Горизонтальный анализ

Вертикальный анализ

Трендовый анализ

Сравнительный (пространственный) анализ

Факторный анализ

Анализ относительных показателей (финансовых коэффициентов)

Стандартные приемы (методы) анализа финансовой отчетности

Консалтинговая компания СЛААН www.slaan.ru ceo@slaan.ru 7-929-612-07-89

Методы элементарной математики

Эконометрический методы

Математическое программирование

Исследование операций

Экономико-математические методы финансового анализа

Консалтинговая компания СЛААН www.slaan.ru ceo@slaan.ru 7-929-612-07-89

Сводка и группировка

Абсолютные и относительные величины

Индексы

Метод цепных подстановок

Элиминирование

Детализация

Статистические методы финансового анализа

Консалтинговая компания СЛААН www.slaan.ru ceo@slaan.ru 7-929-612-07-89

Факторный анализ – методика комплексного и системного изучения и измерения воздействия факторов на величину результативного показателя.

Факторный анализКонсалтинговая компания СЛААН www.slaan.ru ceo@slaan.ru 7-929-612-07-89

Метод дифференциального исчисления

Индексный метод

Метод цепных подстановок

Интегральный метод

Методы факторного анализаКонсалтинговая компания СЛААН www.slaan.ru ceo@slaan.ru 7-929-612-07-89