Захист від фіктивного контрагента

ЗАХИСТ ВІД

«фіктивного»КОНТРАГЕНТА

Коли контрагент «фіктивний»…Коли контрагент «фіктивний»…Проблема фіктивних фірм існує вже доволі давно. І не секрет,

що вони дуже часто є елементами механізму відшкодування ПДВ та інших методів ухилення від оподаткування, що в свою чергу викликає підвищену увагу органів податківців. Навіть випадкова співпраця з таким контрагентом може призвести до проблем.

А тому важливо завчасно виявити недобросовісного «партнера» та запобігти можливим неприємностям.

Наслідки співпраці

Виявлення «фіктивності» контрагента може призвести до:запитів та зустрічних звірок;перевірок за постановою слідчого;виїзної чи невиїзної перевірки;звернення податкового органу до суду про визнання недійсними установчих документів;винесення податкового повідомлення - рішення.

Хто є хто?Витребування від контрагента ряду документів, а також їх

детальне дослідження може «відкрити очі» на потенційного партнера та допоможе оцінити ризики такої співпраці на майбутнє.

Необхідно перевірити документи, що підтверджують наявність у контрагента державної реєстрації, а саме: виписка або витяг з ЄДР; статут підприємства.

Важливо!!! щоб дата виписки або витягу з ЄДР відповідали даті укладання угоди.

Крім того, інформацію про контрагента можна перевірити з допомогою сайту Державного реєстру http://irc.gov.ua.

За перевіркою податкового статусу необхідно знову звернутися до ЄДР, де Ви зможете дізнатися про дату і місце взяття на облік Вашого контрагента платником податків та ЄСВ.

Що стосується платника ПДВ та платника єдиного податку, то слід звернути увагу на наступне.

Якщо реєстрацію було проведено: до 1 січня 2014 року - вказаний статус може бути підтверджений відповідним свідоцтвом. після 1 січня 2014 року - підтверджуючим документом буде витяг з Реєстру платників ПДВ / Реєстру платників єдиного податку.

Від імені підприємства договір має право підписати: особа, уповноважена на підписання договорів установчими документами;Зверніть увагу! що в установчих документах контрагента може бути встановлено обмеження для підписання деяких видів угод.

представник, який діє за дорученням.Зверніть увагу! на дату видачі такої довіреності (без дати видачі довіреність недійсна), обсяг повноважень, термін дії довіреності, форму довіреності (проста письмова або нотаріальна).

Перед укладенням договору, предметом якого є вид діяльності або товар, який вимагає отримання дозвільних документів (патенту, ліцензії тощо), доцільно перевірити їх наявність.

Перелік таких видів діяльності визначається Законом України «Про ліцензування певних видів господарської діяльності».

Якщо угода, передбачає наявність у контрагента певних матеріальних і трудових ресурсів, необхідно перевірити їх документальне підтвердження.

Документи, що підтверджують наявність таких ресурсів стануть у нагоді, якщо податківці намагатимуться довести «фіктивність контрагента».

Враховуючи специфіку правочину, необхідно перевірити додаткові документи контрагента.

Наприклад, перед підписанням договору оренди необхідно переконатись, що орендар має право розпоряджатися обєктом, який передається в тимчасове користування. З цією метою, перевірте правовстановлюючі документи на об'єкт оренди.

Це в першу чергу:Витяг з Державного реєстру речових прав

на нерухоме майно;Державний акт на право власності на земельну

ділянку.

ДЯКУЄМО ЗА УВАГУ !

Дмитро Груба & Ірина Столярчук

Правова група «Домініон»04053, м. Київ, вул. Артема, 14-А, офіс 43,

тел.: +38 (044) 331-40-30https://www.dominion.ua

E-mail: office@dominion.in.ua