Финансовая структура предприятия

Тренинг

Практические инструменты управленческого учета

Как получить отчеты нажатием одной кнопки

Урок № 8Формирование финансовой

структуры предприятия

www.плотли.рфАвтор : Лариса Плотницкая

2

Что Вы узнаете:

1. Финансовая структура предприятия.2. Как определить тип ЦФО первого уровня.3. Три метода формирования ЦФО.4. Правила построения иерархии.5. Как выбрать схему финансовой

структуры.6. 4 подхода к формированию финансовой

структуры предприятия.www.плотли.рф

3www.плотли.рф

Есть строгие правила, которых следует придерживаться, создавая структуру центров финансовой ответственности. Их несоблюдение приведет к путанице.

Этот урок поможет избежать неприятных ошибок в формировании финансовой структуры.

Данная информация, предельно конкретна и исключает возможность двоякого толкования.

Более того, она абсолютно универсальна.

Руководствуясь описанными нормами можно выстроить финансовую структуру как для небольшой самостоятельной компании, так и для крупного холдинга.

4www.плотли.рф

Алгоритм создания схемы реализации проекта

по постановке системы УУ

1 Проблемы компании и источники их возникновения

2 Анализ проблем

3 Результаты проекта

6 Реализация плана

5 Утверждение плана

4 План проекта

5

Схема проекта по постановке УУ

www.плотли.рф

1 этап. Постановка задачи внедрения УУ

1. Оценка и описание действующей системы учета.2. Определение проблемных мест.3. Определение результатов проекта постановки УУ.4. Разработка подробного плана постановки УУ.5. Согласование плана постановки УУ.6. Создание ВРГ по постановке УУ.7. Создание бюджетного комитета.8. Техническое задание на автоматизацию УУ.

2 этап. Реализация плана постановки УУ

1. Разработка методики формирования отчетов.2. Разработка Положения об УУ.3. Разработка Управленческой политики.4. Реорганизация финансового департамента.5. Разработка регламента взаимодействия между подразделениями в процессе постановки УУ.6. Автоматизация УУ.7. Обучение руководителей и сотрудников работе в системе УУ.

6www.плотли.рф

7www.плотли.рф

Алгоритм создания схемы реализации проекта

по постановке системы УУ

1 Проблемы компании и источники их возникновения

2 Анализ проблем

3 Результаты проекта

6 Реализация плана

5 Утверждение плана

4 План проекта

8www.плотли.рф

Алгоритм создания схемы реализации проекта

по постановке системы УУ

1 Проблемы компании и источники их возникновения

2 Анализ проблем

3 Результаты проекта

6 Реализация плана

5 Утверждение плана

4 План проекта

9www.плотли.рф

10

Схема проекта по постановке УУ

www.плотли.рф

1 этап. Постановка задачи внедрения УУ

1. Оценка и описание действующей системы учета: - определение финансовой структуры

11www.плотли.рф

Финансовая система управления предприятием(ФСУП)

plotli.com/ФСУП

1 2 3 4 5

Финансовая стратегия

Жизненный цикл

Внешняя информация

Финансовое моделирование

Финансовый инструментарий

10 9 8 7 6

Финансовая политика

Типология и отношения

Организационная структура Системы Ресурсы

12

Финансовая система управления предприятием(ФСУП)

plotli.com/ФСУП

www.плотли.рф

8Организа-ционная

структура

8.1. Организационная структура предприятия

8.2. Организационная структура

финансового департамента

8.3. Финансовая структура

8.1.1. Иерархическая8.1.3. Линейная8.1.4. Проектная8.1.5. Процессная

8.1.6. Дивизиональная

13

Финансовая структура предприятия

www.плотли.рф

14

Терминология

Финансовая структура – это иерархическая система ЦФО

www.плотли.рф

15

Терминология

Центр финансовой ответственности (ЦФО) – объект финансовой структуры предприятия,

который несет ответственность за все финансовые результаты

www.плотли.рф

16

Терминология

Центр финансового учета (ЦФУ) – структурное подразделение компании, которому не делегированы полномочия

по самостоятельному планированию бюджетов

www.плотли.рф

17

Терминология

Место возникновения затрат (МВЗ) – это обособленный объект основных средств,

содержание и использование которого влечет за собой существенные затраты

www.плотли.рф

18www.плотли.рф

Центр учета (ЦУ) – это любой объект финансовой структуры предприятия, которым могут быть и ЦФО и МВЗ

19

Примеры МВЗ

любой крупный технологический объект: – производственная линия, – электроэнергетическая подстанция, – сборочный участок и т. д.

www.плотли.рф

20

Финансовая структура предприятия

www.плотли.рф

21www.плотли.рф

Финансовая структура по проектам

Центр прибыли «Компания ХХХ»

Группа ЦМД «Продукт 1»

Группа ЦМД «Продукт 2»

ЦМД «Продукт 1/ Регион 1»

ЦМД «Продукт 1/ Регион 2»

ЦМД «Продукт 2/ Регион 2»

ЦМД «Продукт 2/ Регион 1»

Группа ЦМД

«Регион 2»

Группа ЦМД

«Регион 1»

Центры затрат «Компания ХХХ»

22

Как определить типы ЦФО первого уровня

www.плотли.рф

23

Типы ЦФО

• Центр инвестиций (ЦИ) • Центр прибыли (ЦП) • Центр маржинального дохода (ЦМД) • Центр доходов (ЦД) • Центр затрат (ЦЗ)

www.плотли.рф

24

Классификация ЦФО

• Центр инвестиций

www.плотли.рф

25

Классификация

• Центр прибыли

www.плотли.рф

26

Классификация

• Центр маржинального дохода

www.плотли.рф

27

Классификация

• Центр доходов

www.плотли.рф

28

Классификация

• Центр затрат

www.плотли.рф

29

Типы ЦФУ

• Центр инвестиций (ЦУИ) • Центр прибыли (ЦУП)• Центр маржинального дохода (ЦУМД) • Центр доходов (ЦУД) • Центр затрат (ЦУЗ)

www.плотли.рф

30

Как определить тип ЦФО первого уровня

www.плотли.рф

31

Как определить тип ЦФО первого уровня

www.плотли.рф

1. Вершина финансовой структуры – ЦФУ2. Вершина финансовой структуры – ЦП3. Вершина финансовой структуры – ЦИ4. Вершина финансовой структуры – ЦЗ

32

3 метода формирования ЦФО

www.плотли.рф

33

Методы формирования ЦФО из организационных звеньев

www.плотли.рф

1. Сопоставление.2. Разделение.3. Объединение.

34

Для формирования ЦФО

www.плотли.рф

• Определение границ ответственности ЦФО с использованием трёх методов формирования ЦФО

• Присвоение одного из двух типов

35www.плотли.рф

Метод сопоставления

Организационная структура Финансовая структура

«Компания ХХХ» Центр прибыли «Компания ХХХ»

ЦД «Оптовые продажи»Отдел продаж

ЦЗ «Закупки»Отдел снабжения

36www.плотли.рф

Метод разделенияОрганизационная

структура Финансовая структура

ЦД «Склад розница»

ЦЗ «Закупки»Отдел закупок

Торговый складЦД «Склад опт»

ЦМД «ФИЛИАЛ» Филиал компании

37www.плотли.рф

Метод объединения

Организационная структура Финансовая структура

«Компания ХХХ» Центр прибыли «Компания ХХХ»

ЦД «Продажи»

Отдел логистикиЦЗ «Закупки»

Служба закупок

Склад

38

Как присвоить организационным звеньям типы ЦФО

www.плотли.рф

39

Правила построения иерархии

www.плотли.рф

40

Как присвоить организационным звеньям типы ЦФО

www.плотли.рф

41

Иерархия

• ЦФО первого уровня - это холдинг в целом.

www.плотли.рф

42

Схема одноуровневой финансовой структуры

www.плотли.рф

ЦФО 1 ЦФО 2

Финансовая структура

ЦФО 3 ЦФО 4

43

Иерархия

• ЦФО второго уровня - это самостоятельное предприятие в составе холдинга

www.плотли.рф

44

Схема двухуровневой финансовой структуры

www.плотли.рф

ЦФО 1 ЦФО 2

Финансовая структура

ЦФО 1.2

ЦФО 1.3

ЦФО 2.2

ЦФО 2.1

ЦФО 2.3

45

Иерархия

• ЦФО третьего уровня - это подразделения предприятий

www.плотли.рф

46

Иерархия

• ЦФО четвертого уровня - это отделы подразделений предприятий, входящих в холдинг

www.плотли.рф

47

Рекомендация

«Новичкам»: Сначала выделите ЦФО нижнего уровня и

только потом выстраивайте полученные ЦФО в единую систему.

www.плотли.рф

48

Рекомендация

«Монстрам»: Стройте финансовую структуру «сверху вниз»

www.плотли.рф

49

Иерархия

Руководители ЦФО несут ответственность за выполнение поставленных задач

www.плотли.рф

50

Правила построения иерархии центров ответственности

www.плотли.рф

51

Как выбрать схему финансовой структуры

www.плотли.рф

52

Схемы финансовой структуры

www.плотли.рф

1) По технологическим стадиям.2) По функциональному принципу.3) По проектам.4) Матричная схема.5) По дивизионам.

53www.плотли.рф

Финансовая структура по технологической схеме

Центр прибыли «Компания ХХХ»

Центры доходов Центры затрат

ЦД «Оптовые продажи»

ЦД «Розница» ЦЗ «Литейный цех»

ЦЗ «Сборочный цех»

Центры затрат «Компания ХХХ»

54www.плотли.рф

Финансовая структура по функциональному признаку

Центр прибыли «Компания ХХХ»

Центры доходов Центры затрат

ЦД «Оптовые продажи»

ЦД «Розница» ЦЗ «Закупка»

ЦЗ «Производство»

55www.плотли.рф

Финансовая структура по проектам

Центр прибыли «Компания ХХХ»

ЦМД «Проект №1»

ЦМД «Проект №2»

ЦД «Проект №1»

Ц3 «Проект №1» Ц3 «Проект №2»

ЦД «Проект №2»

Центры затрат «Компания ХХХ»

56www.плотли.рф

Матричная схема финансовой структуры

Центр прибыли «Компания ХХХ»

Группа ЦМД «Продукт 1»

Группа ЦМД «Продукт 2»

ЦМД «Продукт 1/ Регион 1»

ЦМД «Продукт 1/ Регион 2»

ЦМД «Продукт 2/ Регион 2»

ЦМД «Продукт 2/ Регион 1»

Группа ЦМД

«Регион 2»

Группа ЦМД

«Регион 1»

Центры затрат «Компания ХХХ»

57www.плотли.рф

Финансовая структура по дивизионной схеме

Центр прибыли «Компания ХХХ»

ЦДМ «Дивизион 1»

ЦДМ «Дивизион 2»

ЦД «Дивизион 1»

ЦЗ «Дивизион 1» ЦЗ «Дивизион 2»

ЦД «Дивизион 2»

Центры затрат «Компания ХХХ»

58

4 подхода к формированию финансовой структуры

www.плотли.рф

59

4 подхода к формированию финансовой структуры

Первый подход: Бизнес – процессы Классификация Иерархия

Второй подход: Финансовые потоки Классификация Иерархия

Третий подход: Организационная структура Классификация Иерархия Четвертый подход: «Микс» Классификация Иерархия

www.плотли.рф

60

Первый подход к формированию финансовой структуры

Бизнес – процессы Классификация Иерархия

www.плотли.рф

61

Бизнес -процессы

www.плотли.рф

62

Бизнес - процессы

www.плотли.рф

http://www.fox-manager.com.ua/download.html

63

Второй подход к формированию финансовой структуры

Финансовые потоки Классификация Иерархия

www.плотли.рф

64

Схема разделения финансовых потоков

www.плотли.рф

Т.А.

Фро

лова

, М.А

. Чеф

рано

ва Н

алог

ообл

ожен

ие п

редп

рият

ия

ЦФО 1 УРОВНЯ

ЦФО 2 УРОВНЯЦФО 2 УРОВНЯ

65

Третий подход к формированию финансовой структуры

Организационная структура Классификация Иерархия

www.плотли.рф

66

Четвертый подход к формированию финансовой структуры

«Микс» Классификация Иерархия

www.плотли.рф

Типы ЦФО

www.плотли.рф 67

Бизнес - процессы

ЦФО

Орг. состав ЦФО

Финансовая структурная

схема

Классификация ЦФО по типам

Показатели ЦФО Мотивационные схемы ЦФО

Четвертый подход к формированию финансовой структуры

Организационная структура

Финансовые потоки

68www.плотли.рф

Различия в подходах к построению финансовой структуры предприятия

1 подход: Бизнес – процессы2 подход: Финансовые потоки3 подход: Организационная структура4 подход: «Микс» - Бизнес – процессы, Финансовые потоки, Организационная структура

Типы ЦФО

www.плотли.рф 69

ЦФО

Орг. состав ЦФО

Финансовая структурная

схема

Классификация ЦФО по типам

Показатели ЦФО Мотивационные схемы ЦФО

Общее в подходах к построению финансовой структуры предприятия

70

Резюме

www.плотли.рф

1. Финансовая структура предприятия.2. Как определить тип ЦФО первого уровня.3. Три метода формирования ЦФО.4. Правила построения иерархии.5. Как выбрать схему финансовой

структуры.6. 4 подхода к формированию финансовой

структуры предприятия.

71www.плотли.рф

Сделайте свой выбор в

формировании финансовой

структуры

72

Домашнее задание

Задание №1. Напишите какой подход к формированию финансовой структуры выбираете вы.

Задание №2. Скачайте раздаточный материал.

Задание №3. Сформируйте финансовую структуру вашей компании.

www.плотли.рф

73

Спасибо за внимание!Лариса Плотницкая

www.плотли.рфКМГ «ПЛОТЛИ»