Минимизация уголовных-правовых рисков в налоговых...

Минимизацияуголовно-

правовых рисковв налоговых

спорахВиталий СЕРДЮКпартнер,член ПравленияАссоциации налоговых советников

УГОЛОВНЫЙ РИСК - возможность восприятия налоговым

органом любой бизнес операции в качестве

способа совершения преступления

невозможность влияния

налогоплательщика

на процедуру начала

уголовного производства

невозможность обжалования процедуры

начала уголовного производства

особенность расследования хозяйственных преступлений

ПревышениеЗлоупотребл

ение

ЧТО ОЖИДАТЬ?Самые распространенные последствия – начало

уголовных производств по следующим статьям УК Украины:

(ст. 15, ст. 191)Присвоение

Фиктивность

Легализация

Уклонение

Подделка

(ст. 205)

(ст. 209)

(ст. 212)

(ст. 358; ст. 366)

(ст. 364-1;ст. 365-1)

ВЛИЯНИЕ УГОЛОВНЫХ ПРОИЗВОДСТВ

ДОПРОС

ВРЕМЕННОЕ

ОГРАНИЧЕНИЕ

МЕРЫОБЕСПЕЧЕ

НИЯ

ОБЫСК

ПРОВЕРКА КОНТРАГЕ

НТА

ВРЕМЕННЫЙ

ДОСТУП

НЕГЛАСНЫЕ

СЛЕДСТВЕННЫЕ

ДЕЙСТВИЯ

РЕВИЗИЯ

ОТСТРАНЕНИЕОТ

ДОЛЖНОСТИ

АРЕСТ

ВЫНУЖДЕННОЕ

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

СОГЛАШЕНИЯ

СПОСОБЫ МИНИМИЗАЦИИ1.

Учитывать критерии распределения налогоплательщиков по степени риска:

СПД с высокойстепенью риска

СПД с среднейстепенью риска

СПД с низкойстепенью риска

Налоговая яма Выгодопри-

обретательТранзитер

«Шиканеры»С

отдельными рисками «Спящие»

«Не отчитываются» «Новосоздан

ы»

СПОСОБЫ МИНИМИЗАЦИИ2.

Учитывать и мониторить новации «схем борьбы» с недобросовестным

налогоплательщиком

(Приказы Министерства доходов и сборов: № 245 от 05.07.2013 г. «О базовой системе оперативного

реагированияи преодоления проявлений «теневой» экономики»;

№ 110 от 05.09.2014 г. «Об организации комплексной отработки налоговых рисков по налогу на добавленную стоимость» )

СПОСОБЫ МИНИМИЗАЦИИ2.

Учитывать и мониторить новации «схем борьбы» с недобросовестным

налогоплательщиком (Приказы Министерства доходов и сборов:

№ 245 от 05.07.2013 г. «О базовой системе оперативного реагирования

и преодоления проявлений «теневой» экономики»;№ 110 от 05.09.2014 г. «Об организации комплексной отработки

налоговых рисков по налогу на добавленную стоимость» )3.

Постоянно уголовно-правовой мониторинг операций клиента на предмет

возможности дальнейшего уголовного преследования

СПОСОБЫ МИНИМИЗАЦИИ2.

Учитывать и мониторить новации «схем борьбы» с недобросовестным

налогоплательщиком (Приказы Министерства доходов и сборов:

№ 245 от 05.07.2013 г. «О базовой системе оперативного реагирования

и преодоления проявлений «теневой» экономики»;№ 110 от 05.09.2014 г. «Об организации комплексной отработки

налоговых рисков по налогу на добавленную стоимость» )3.

Постоянный уголовно-правовой мониторинг операций клиента на предмет

возможности дальнейшего уголовного преследования4.

Подготовка персонала

СПОСОБЫ МИНИМИЗАЦИИ5.

Внедрить процедуры сбора (формирования) надлежащей

доказательной базы отсутствия признаков вышеуказанных преступлений:формирование полного

пакета необходимых документов по конкретной хозяйственной операции,

исходя из специфики расследования преступлений

получение решений судей,

устанавливающие правомочность

сделки

получение заключений и разъяснений

специалистов / экспертов / ревизийобеспечение хранения

документов и информации, исключающее ее

неконтролируемую передачу

правоохранительным органам

СПОСОБЫ МИНИМИЗАЦИИ

І.Обеспечить полноценную защиту клиента и его

должностных лиц

ПОСЛЕ НАЧАЛА УГОЛОВНОГО ПРОИЗВОДСТВА

ІІ.Отработать план мероприятий по формированию доказательной базы отсутствия преступления в

деянии должностных лиц клиента, который включает:

получение выводов экспертиз

специалистов

подготовку лиц к допросам

инициирование следственных

действий

внесения в ЕРДР сведений относительно работников

налогового органа, совершивших нарушения

СПОСОБЫ МИНИМИЗАЦИИНЕМНОЖКО О НАЛОГОВОМ

КОМПРОМИССЕПриказ Государственной фискальной службы Украины№ 13 от 17.01.2015 г.

16 апреля 2015 г.Проект Закону про внесення змін до

Податкового кодексу України щодо уточнення порядку застосування

податкового компромісу

№ 2593 від 07.04.2015

Не нужно сильно надеяться на этот компромисс…

Виталий СЕРДЮКпартнер,

член ПравленияАссоциации налоговых советников

г. Киев, ул. Николая Гайцана, 2 А, 5 этажwww.averlex.com.ua

+ 38 (067) 828 09 93serdyuk@averlex

.com.ua