Ковалев А.Е., к.э.н. Главный бухгалтер ОАО «АК...

Эффективная практика объединения подготовки отчетности по МСФО и РСБУEffective practice in IFRS and RAS reporting process

Ковалев А.Е., к.э.н.Главный бухгалтерОАО «АК «Трансаэро»

Andrey Kovalev, PhD in EconomicsChief AccountantTRANSAERO Airlines

2

О компанииТРАНСАЭРО

About TRANSAERO Airlines

3

20% доля рынка20% market share

Единственный эксплуатант пассажирских Боинг 747 и

Боинг 777-300 в РФ

The only operator of passenger Boeing 747 and 777-300 airliners in Russia

Известный бренд

Well-known brand

Уникальная маршрутная сеть более 160 направлений

по России и миру

The unique route network of more than 160 destinations in

Russia and the world

Более 1 млн. пассажиров месяцMore than 1 million passengers per month

Полеты более чем в 100 городов Европы, Азии, Америки и АфрикиFlying in over 100 cities in Europe, Asia, America and Africa

Самый большой в РФ парк дальнемагистральных широкофюзеляжных самолетовThe largest long-range wide-body aircraft park in Russia

Более 10 тысяч сотрудниковMore than 10 000 employees

Пассажиры / Passengers

Направления / Network

Парк / Fleet

Персонал / Stuff

Входит в 15 самых безопасных авиакомпаний мираAmong 15 safest airlines in the world Безопасность / Safety

Начала полеты в 1991 году First flight in 1991

Второй крупнейший перевозчик в РФ

The second largest carrier in the Russia

Более 86 млрд. руб. выручки за 2011 годRevenue in 2011 more than 86 billion rubles

О ТРАНСАЭРО / About TRANSAERO

Финансовые результаты Financial results

4

Системаподготовки отчетности поМСФО и РСБУ

System for IFRS and RAS reporting

5

Система подготовки отчетности System for IFRS and RAS reporting Процесс подготовки отчетности и анализ наличия

ресурсов

Выявление существенных отличий РСБУ и МСФО

Рациональное делегирование полномочий и распределение функций

Контроль и взаимодействие с аудиторами

Внедрение информационных систем

The preparation process and analysis of the availability of resources

Significant differences between IFRS and RAS

Rational delegation of authority and duties distribution

Control and auditors relations

Implementation of IT-systems

6

Процесс подготовки отчетности и анализ наличия ресурсов

The preparation process and analysis of the availability of resources

7

Процесс подготовки отчетностиThe preparation process Закон 208-ФЗ

Анализ наличия ресурсов (кто и как)

Сближение учетных политик по МСФО и РСБУ

Рабочие инструкции специалистов

Трансформационные и консолидационные таблицы

Шаблоны отчетов

Federal law 208-FZ

Analysis of the availability of resources (who and how)

Convergence of accounting policies

Operating instructions

Transformation and consolidation

Templates

8

Выявление существенных отличий РСБУ и МСФО

Identification of significant differences between IFRS and RAS

9

Выявление отличий РСБУ и МСФОIFRS and RAS significant differences

Основные объекты учета и связанные с ними различия (ОС, аренда, ц/б, выручка, консолидация)

Минимизация корректировок

Единые документы для РСБУ и МСФО

Параллельный учет отдельных объектов

Выверка исходных данных

The main objects of accounting and related differences (PPE, rent, FI, sales, consolidation)

Minimization of adjustments

Same documents for RAS and IFRS

Parallel accounting

Reconciliation of the input data

10

Рациональное делегирование полномочий и распределение функций

Rational delegation of authority and duties distribution

11

Распределение функций и полномочий

Delegation of authority and duties Распределение обязанностей

Обучение и переподготовка

Взаимодействие со смежными подразделениями

Поддержка проекта со стороны высшего руководства

Duties distribution

Training

Interaction with adjacent units

Project support from senior management

12

Контроль и взаимодействие с аудиторами

Control and auditors relations

13

КонтрольControl

График подготовки отчетности

Контрольные точки

Чек-листы

Timetable for reporting

Checkpoints

Checklists

14

Взаимодействие с аудиторамиAuditors relations

Контроль запросов и ответов

Выработка единого подхода по сложным вопросам

Control for requests and responses

Developing a unified approach to complex issues

15

Внедрение IT-систем

Implementation of IT-systems

16

Внедрение информационных системImplementation of IT-systems

Отчетные и аналитические

– Excel

– Hyperion

– 1С: Консолидация

Reporting and analytical systems

– Excel

– Hyperion

– 1C: Consolidation

17

Транзакционные– 1С: Управление корпоративными

финансами

– MS Dynamix AX (Axapta)

– SAP ERP

Transactional systems– 1C: Management of corporate finance

– MS Dynamix AX (Axapta)

– SAP ERP

Внедрение информационных системImplementation of IT-systems

18

Взаимосвязь разных систем и единое хранилище финансовых данных

Выверка данных

Консолидация

Шаблоны отчетов

Аналитические возможности (drill-down, кубы данных)

Connection of various systems & data repository

Reconciliations

Consolidation

Templates

Analytical capabilities (drill-down, data cubes)

Внедрение информационных системImplementation of IT-systems

19

СПАСИБО ЗА ВНИМАНИЕ!!THANK YOU!

Ковалев А.Е. Главный бухгалтерОАО «АК «Трансаэро»andrey.kovalev@transaero.ru

Andrey KovalevChief Accountant of TRANSAERO Airlinesandrey.kovalev@transaero.ru