מיסים בקטנה

נוצר בילבול אצל בשל שינוי החוק מספר פעמים לחוק מע"מ קובע כך:44חלק מהמייצגים תיקון

שמחזורם 2014בשנת מי מקוון בדווח חייבים מעל הקודמת ש"ח 2.5בשנה מליון חייבים או

בהנהלת חשבונות כפולה.חברות וכל מי שחייב בהכנת מאזן ומינוי רו"ח

של מרץ 2ממחזור מחודש )החל ש"ח. מליון מליון ש"ח.1.5ישתנה ל 2015בשנת ( 2014

ממחזור כספיים בשנה 4מוסדות ש"ח מליון שלפני השנה האחרונה.

זכאי להפרשה שאין ברשותו כיסוי ביטוחי עובד חודשי עבודה.6לאחר זכאי להפרשה שיש ברשותו כיסוי ביטוחי עובד

חודשי עבודה או בתום שנת המס לפי 3לאחר המוקדם.

והחל ביטוחי כיסוי לו שהיה עובד משמעות ביום זכאי להפרשה כבר ב 20.12.13לעבוד 1.1.2014.

עובד שנעשה לו ביטוח מנהלים בעבר עם הפרשות עובד, 5%מלאות מעביד, 5% פיצויים 8.33%

ואובדן כושר עבודה.העובד טוען שעל פי חוק פנסיית חובה על המעביד

האם העובד צודק ?6%להפריש עבורו לגמל להערכתי אולם הדין בבית נבחן טרם הנושא פנסיית לחוק ביחס להרעה הטוען עובד האישית

חובה צודק ויש להגדיל את ההפרשות. שימו לב ועדכנו את המעסיקים.

כי נקבע בע"מ מלונות פתאל נ' חי אלי בפס"ד בשעה במשמרת לעבודה הוזמן עובד כאשר שעות בחישוב להביא אין מוגדרת, שתחילתה המערער התייצב אשר הדקות את העבודה

קודם לתחילת המשמרת.

פרסם המוסד לביטוח לאומי חוזר לפיו ניתן יהיה 17.2.14ביום הזוג בבני לראות או לשכיר/ה הזוג בת בן/ סיווג את לשנות עצמאים והכנסתם כפי שידווחו בדוח למס הכנסה ובהצהרתם

ויסגר יחס חלוקה. 6101על שינוי סוג שתעשה ע"ג טופס הזוג, בני בין ההכנסות וחלוקת בתיק גמלאות יש כאשר תתבצע בדיקת תרומת כל אחד מבני הזוג לעסק בכדי לראות גמלה לדרוש מנת על הגמלה תובע של חלקו הוגדל שלא יועברו למציאות תואם לא שהיחס ימצא אם מוגדלת.

הממצאים לחקירת מס הכנסה.בבדיקה עם מר דני זקן הוא אמר שבפועל יבדקו אם ההכנסה

.1/3, 2/3חורגת מיחס מקסימלי של

בפברואר הלאומי הביטוח הודיע לכם כי 2009כזכור ניכויים שומת כל על למל"ל לדווח חייבים המעסיקים שנעשתה להם ע"י מס הכנסה. ההטבה על הודעה זו הייתה הועבר המיידע אם הניכויים בביקורת הקנסות כל ביטול בטלה זו הוראה המל"ל להודעת בהתאם במועד. למל"ל

באופן 2014מינואר הנתונים את מקבלים והם היות אוטומטי ממס הכנסה.

לאור זאת הודיעו על ביטול נוהג ביטול קנסות אוטומטי. עדיין ניתן לבטל את הקנסות בביקורת ניכויים של המל"ל בתנאים

קטן למעסיק ראשונה ביקורת מהקנסות, 100%הבאים למעסיק שניה בביקורת 50%ביקורת חוזרים ממצאים

שלישית לא יבוטלו הקנסות.

נתון לקבל מיוצגים ניהול בסעיף חדשה אופציה קיימת התראה, נשלחה חוב, קביעה, להם, הלקוחות כל לגבי

הודעת חוב בהרשאה ראשונה וחוב בהרשאה שנייה.הבעיה את העלנו המוסד הנהלת עם האחרונה בישיבה

כך 75% מהקנס ואצלנו רק 100%שבמוסד ניתן לבטל שלקוחות שיש להם קנסות גדולים נשלחים על ידנו לביטוח מור הבטיחה שבעתיד הקרוב רותי לאומי לעשות הסדר. ביטול סמכות את להשוות המוסד הנהלת על תלחץ

הקנסות. רותי מור ביקשה לעדכן, בעקבות מספר מקרים של ניצול בחוסר שיפעלו שמייצגים המייצגים מערכת של לרעה הגינות יחסמו. לדוגמא יש מקרים בהם נערך הסדר, בוטלו

קנסות, בוטלו עיקולים והשקים לא נשלחו ע"י המייצג.

מי שלא בטוח לגבי אפשרויות המערכת רצוי שיכנס לאיקון ניתן מה לדעת ויוכל שירותים" "סל למעלה קטן משמאל

לבצע ובאיזה מסך.

ניתן להזכירכם השנתיים הדוחות הכנת התחלת לקראת לקבל במערכת המייצגים

אשור שנתי על תשלומים לביטוח לאומי1.

אשור על תקבולי מילואים2.

אשור על תקבולי אבטלה3.

אשור על תקבולי דמי פגיעה4.

אשור על תקבולי אימהות5.כרגע עובדים על הכנסת אשורים נוספים לגבי גמלאות.

סימולציה להזכירכם לבצע ניתן והכנסות עיסוקים במסך 2013ולדעת כמה חוב ביטוח לאומי של הלקוח בגין דוח

התיישנות שאין אותנו לימדו שנים במשך בית של בפס"ד אולם לאומי. ביטוח לחובות

נקבע, לבנה חג'ג' הדין האזורי לעבודה בעניין פי על לאומי ביטוח חוב על התיישנות חלה

הנסיבות הספציפיות של המקרה הנדון שם. ביטוח אגף מנהל זקן דני מר עם מבדיקה עדיין בערעור במוסד מסתבר שהתיק ובריאות תקופת שתיפסק יתכן ושם הארצי הדין לבית

שנים.3-7התיישנות שלהערכתם בין

לכן אם פונים ללקוח שלכם וטוענים לחוב ישן יש לאסוף כמובן התיישנות, ראשונית כטענה לטעון של המל"ל קודמות הודעות או מדרישות חומרים אתם כי ולציין הנ"ל פס"ד את לציין מכתב בכל לאסוף העניין, לברור עד זכויותיכם על שומרים נתוני מצב כלכלי בריאותי, לפנות בבקשה ולצרף

לוועדה לביטול חובות.

במקביל לכך ישנה הצעת חוק בכנסת שתגביל את – ל עברה 7ההתיישנות טרם ההצעה שנים, קריאה ראשונה.

הכנסת אישרה לאחרונה בקריאה ראשונה את עובד 151תיקון לפיו הלאומי הביטוח לחוק

יוכל לוותר על חוב בדמי המוסד שהוסמך לכך זכאים ושאריו שנפטר מבוטח של ביטוח

לגמלאות. 363עד כה לא ניתן היה לגבות חוב עפ"י סעיף

בגין לגמלאות זכאים אינם כשהשארים רק הנפטר.

לאומי 3.3.2014ביום לביטוח המוסד הפיץ בל שטופס הודיע בה למעסיק 211איגרת

עודכן.כמו כן בטופס התביעה שונה כתב ויתור סודיות ומי שיחתום על הטופס בנוסחו הישן יתבקש

למלא טופס חדש.

שעצמאית ספטמבר בחודש פרסם לאומי ביטוח לפני האחרונים ההריון בחודשי ירדה שהכנסתה רפואיים אישורים להמציא תוכל עבודתה הפסקת שהירידה הייתה כתוצאה מההריון וניתן יהיה לחשב

את הכנסתה על בסיס השנה הקודמת.

כאשר עוברים את תקרת הפטור הנטייה הראשונית שלנו של מס לשלם ללקוח זו 10%להמליץ תמיד לא אבל .

והפחתת רגיל מס של חלופה לבחון יש טובה עצה הוצאות.של : דוגמא בעלות דירות שתי רכש כל 1.5לקוח מליון

עליה השנתית שהריבית משכנתא לקח א"ש 60אחת עו"ד אחזקה 60, 2%הפחת נוספות הוצאות א"ש ללא

א"ש.120וכו' הגיע להוצאה של מהדירות השנתית הכנסתו של 120אם במס הרי א"ש

א"ש בעוד בנתיב זה אינו חייב במס כלל.12 ישלם 10%לכן חשוב לבדוק גם אופציה זו שאנו נוטים לעיתים לדלג

עליה.

מס 30% מס חברות + 26.5% המס הוא בדיבידנד.48.55%דיבידנד על היתרה זה מביא אותנו למס של

ולכן יש עדיפות 48%המס המקסימלי הוא במשכורת לשכר ולא לדיווידנד.

811,560לאחר הטלת מס יסף – לגבי הכנסות מעל ש"ח יש עדיפות קטנה מאוד למשכורת.

₪ יש עדיפות מיסוי 43,240 ₪ ל 20,000בשכר שבין לדיבידנד.

לזכור הזכאות חשוב את לנו מגדיל זה שכר שלגבי גם ולכן עבודה כושר ואובדן לאומי ביטוח לגמלאות במקום שיש עדיפות לדיבידנד יש לשקול הפרש עלות

תועלת.

סעיף שהילד 40עפ"י מי של הן הזיכוי נק' זכאי ילדיו ובן הזוג המשתתף בכלכלת בחזקתו

לנק' אחת.אין שווה, באופן משותפת המשמורת כאשר הוראת חוק הפותרת את הבעיה ולכן יש לפנות נק' חלוקת שיאשר ולבקש השומה לפקיד

הזיכוי בין ההורים.ילדים קיצבת קבלת בנושא קרה דומה דבר

בביטוח לאומי.

כשהם גם סכומים לעדכן טורחת לא המיסים רשות שווי את לכם מזכיר מציאותיים. לבלתי הופכים ענת בג"צ שבעקבות עד שנים עודכן שלא הארוחות

ארז שר האוצר ביטל את התקנה. הוא הסכום כאן או 105גם לחודש ש"ח 50%

הרפורמה שאחרי לב לשים יש הנמוך לפי מהחשבון ירדו החשבונות המקרים ברוב בענף המשמעותית

מהחשבון ולא באופן אוטומטי 50%וכדאי לפעול לפי של סכום מחשב 105לפי מצריך שזה למרות ש"ח

הטלפון חשבונות על לעבור כדי יותר רב זמן השכר הנייד.

שווי השימוש ברכב המריא וכדאי מאוד לבחון האם כדאי לתת רכב פרטי לעובד או לשלם לו אחזקת ברוב גבוהות רכב בקבוצות בתלוש, מלאה רכב ברכב השימוש אם זאת לשקול כדאי המקרים

סביר ואין הוצאות גבוהות במיוחד כולל פחת.

עדיף מהמקרים בחלק במשרדי שעשיתי בבדיקה ולשלם העובד פרטי של ברכב להשתמש בהחלט

לו אחזקת רכב.

זה ברכבו שימוש על כללי תשלום לו משולם אם ויש לכלול בתלוש כאחזקת נוסף לשכר נטו יחשב

אליל פס"ד עפ"י אולם להבין 2000רכב. ניתן וההחזר בצבא( כמו רכב )כרטיס תיעוד יש שאם שההוצאה אפשר וחישוב מסמכים על מבוסס יחשב לא לעובד והתשלום המעביד של תהיה חייב שאינו הוצאה החזר אלא מהכנסתו, כחלק במס בידי העובד. עדיין יהיה צורך לשכנע את פקיד

השומה.הוצאות לגבי בשווי העובד את לחייב שאין כמובן

על רכבו הפרטי.

בתקנות מוגדר כרכב המשמש להובלת טובין ללקוחות, לא לצורכי ומשמש המעביד של כלשהו עובד לרשות הועמד מחוץ יוצא לא הרכב העבודה יום ובתום בלבד עבודה

למקום העיסוק.איך מניחים את דעתו של פקיד השומה שאין ליחס "שווי

רכב" לרכב זה ?אין הנחייה כל שהיא לנושא זה לכן על מנת שנוכל להניח במכתב להודיע צריך להבנתי, השומה, פקיד דעת את

שרכב השומה רכב Xלפקיד הינו מסויים מתאריך החל ראייה שתהיה בכדי רכב ספר יום מאותו ולנהל תפעולי של בשימושו ימצא לא שהרכב להקפיד חשוב לטענתנו.

עובד לאחר שעות העבודה.

לכל מי שהיה ספק ודרש מע"מ על דמי שכירות רכב בפס"ד אינפו-סיסטמס בע"מ נ מע"מ נתניה

במחוזי.24.12.13שהתקבל ב-רכב ניתן לתבוע מע"מ על השכרת נקבע שלא ורואים השכרה כדין קנית רכב ותחול במקרה זה

.14תקנה או 2/3לגבי יתר ההוצאות השוטפות ניתן לדרוש

.18 בהתאם לתקנה 1/4

בירידה נמצאת זה ס' לפי 2014הריבית 4.31% ,2013 5.47% ,2012 6.24% .

עד הלוואה חייבת 7,800להזכירכם אינה אם גם לכן בלבד בהצמדה אלא בריבית

ש"ח 10,000המעסיק נתן לעובד הלוואה של ש"ח 7,800לאחר שההלוואה יורדת מתחת ל-

אין להמשיך לחייב את העובד בריבית אלא רק בהצמדה.

ביום פרסם בנט נפתלי הכלכלה שר נטל 21.1.14 מהווים טיפול דמי שגביית

שאין אירגונים ע"י במיוחד מוצדק בלתי חבר אינו והוא המעסיק עם מגע להם שרות. ממנו מקבל ולא אירגון באותו הוא הבטיח חייבת להפסק. זו גביה לדעתו

כי יקבל החלטה בנושא בהקדם.

סעיף שלילית, כי 5)א()131התשובה קובע )המס בשנת הכנסה לו שהייתה אדם בני חבר חייב בהגשת דו"ח שנתי, מכאן שאם לא הייתה

הכנסה אינו חייב בהגשת דו"ח.להן הייתה שלא חברות שלעיתים לב שימו דו"ח קנס הכנסה מקבלות קנס אחור בהגשת דינו להתבטל היות והחברה כלל לא הייתה זה

חייבת בהגשת דו"ח.

בחודש אבל שבתון, יום אינו זה לכם כידוע היום את להפוך חוק הצעת הועלתה שעבר

ליום שבתון.המעסיקים ע"י ימומן לכנסת בבחירות כמו "הפריירים" שישלמו לעובדים בשעה שאלו יהנו ללכת מחוייבים יהיו לא ואפילו חופש מיום

להצביע. התשלום את להעביר למחוקק קרוא חייבים למדינה ולשלם רק למי שהגיע להצביע בפועל.

ביום חתם בנט נפתלי הכלכלה צו 5.2.14שר על ביולי הניקיון בענף שנחתם קיבוצי להסכם הרחבה

)הצו טרם פורסם(. 2013על יעמוד בענף המינימום )לא 4,640שכר ₪

4,300) מעבר למקובל.1%הפרשה לפנסיה יתווסף

.2.5%+7.5%יהיו זכאים לקרן השתלמות 200₪שי לחג

₪ ליום הבראה כמו במגזר הציבורי.50תוספת של ימי חופשה לרגל נישואין.

שר הכלכלה פרסם הוראה חדשה לפיה נוער לשרות להגיע נדרש אינו לעבוד המעוניין מספיק עבודה, פנקס לקבל התעסוקה וצילום שימסור למעביד אישור רפואי בתוקף

ת"ז שלו או של הוריו.

ESNA – התאמת מחזור בדו"ח לדיווח למע"מ.

ESLR 470 פירוט החזר סולר שהתקבל – סעיף חדש לכך בטופס )שימו לב יש

6111 ) – מצ"ח סה"כ תשלומי מקדמות 002,137

ניכויים במקור.ודווח – פירוט מקדמות חודשי/ דו חודשי.002,134 – הדפסת שובר תשלום יתרת חוב.002,362

ביום שניתן ארצי אורי נ אביבי זוהר פס"ד מסר 30.12.13 והמעסיק שהתפטר שעובד קבע

מול בכתב מסמך יש כאשר פיטורים. מכתב לידו אמירה בע"פ בית המשפט מעדיף את המסמך.

ואמר העובד לטובת פסק המשפט בית ולכן לשאת ועליו פיטורים מכתב הוציא "המעסיק בהשלכות הכספיות של המכתב ואין לו להלין אלא

על עצמו שהוציא מכתב זה לעובד."העובד קיבל פיצויי פיטורין ותמורת הודעה מראש.