Использование нерезидентных компаний украинским...

SINCE 1995

: Использование

нерезидентных компаний украинским бизнесом

Ирина Воеводина

non-resident

COMPANIES

Титульный владелецОперационная компанияКомпания-счет

TRANSPORT, SHIPPING & TRADE

SINCE 1995

non-resident

COMPANIESТитульный владелецОперационная компанияКомпания-счет

OffshorePanamaBelizeBVISeychellesMarshall

Offshore England LLP/Scotland L.P. Сanada LP Hong Kong UAE

Onshorethe Netherlands, Switzerland, AustriaLuxemburg, Liechtenstein

OffshorePanamaBelizeBVIEngland LPScotland L.P.Сanada LPOnshore

UKCyprusMalta

OnshoreUKCyprusEstonia

BulgariaCroatiaSlovenia

TRANSPORT, SHIPPING & TRADE

SINCE 1995

Панамские компании финансовая отчетность уже не

миф

TRANSPORT, SHIPPING & TRADE

SINCE 1995

Ведение бухгалтерского учетаC 01.01.2017 – обязанность сообщить агенту адрес хранения бухгалтерских документов и данные контактного лица Law No. 52

TRANSPORT, SHIPPING & TRADE

SINCE 1995

Финансовая отчетность Налог на выплату дивидендов Компании с местонахождением в Панаме обязаны:

1) готовить годовой финансовый отчет (Annual Financial Statements) или 2) подавать ежегодную налоговую декларацию (Annual Tax Return) и

оплатить налог на выплату дивидендов в размере 5% (авансом 2%)

TRANSPORT, SHIPPING & TRADE

SINCE 1995

Грузия Эстонская модель налогообложения с 2017

TRANSPORT, SHIPPING & TRADE

SINCE 1995

Грузия Налог на нераспределенную прибыль – 0%Налог на прибыль – 15%

TRANSPORT, SHIPPING & TRADE

SINCE 1995

Шотландские партнерства (L.P.)под прицелом?

TRANSPORT, SHIPPING & TRADE

SINCE 1995

Шотландские партнерства (L.P.)Review of limited partnership law:Call for evidence

TRANSPORT, SHIPPING & TRADE

SINCE 1995

“We’re seeking views and evidence on:• the possible reasons why registration of

limited partnerships in Scotland has increased• the value limited partnerships bring to the UK

economy as a whole• how the wider limited partnership framework

operates and whether any changes need to be made”

Review of limited partnership law:Call for evidence

TRANSPORT, SHIPPING & TRADE

SINCE 1995

Правила игры• Высокие требования KYC (Know Your Customer)• Международные стандартны: BEPS - требования по существенному присутствию (Substance) CRS - автоматический обмен налоговой информацией• Валютные ограничения в Украине• Правила трансфертного ценообразования• Раскрытие информации о бенефициарах

TRANSPORT, SHIPPING & TRADE

SINCE 1995

Правила игры• Изменения происходят динамичнее• Банки диктуют правила• Требования инвесторов: прозрачная и понятная

структура собственности• Вопросы, что делать с накоплениями,

наследование (налоговая резидентность)

TRANSPORT, SHIPPING & TRADE

SINCE 1995

Работа с банками• Ограничения по открытию счетов для украинских бенефициаров • Ограничения по работе банков с нерезидентными компаниями• Ужесточение прохождения процедуры Сompliance клиентов банка• Ограничения по платежам в USD• Ограничение по операциям между оффшорами• Требования к разным источникам доходов компании• Требование наличия финансовой отчетности у оффшоров.• Латвийские счета – ограничения по платежам со стороны

контрагентов

TRANSPORT, SHIPPING & TRADE

SINCE 1995

BANKACCOUNT

SЛатвияЭстонияЧехия Польша

ОАЭ

ЧерногорияКипр

УкраинаИзменения 2016-2017

TRANSPORT, SHIPPING & TRADE

SINCE 1995

Постановление НБУ от 24.02.2017без Индивидуальной лицензии НБУфизическим лицам можно:

- размещать на иностранных банковских счетах иностранную валюту с источником происхождения за пределами Украины

- осуществлять инвестиции за границей за счет средств, которые находятся за пределами Украины

TRANSPORT, SHIPPING & TRADE

SINCE 1995

Валютная либерализацияв контексте интеграции ЕС

TRANSPORT, SHIPPING & TRADE

SINCE 1995

Концепция нового валютного регулирования Проект Закона «Об иностранной валюте»Отмена:- ограничений по экспортно-импортным

операциям и иностранных инвестиций - лицензирования ряда валютных операций- ограничений инвестиций за границу - регистрации кредитов от нерезидентов

TRANSPORT, SHIPPING & TRADE

SINCE 1995

Решения• Играть по правилам• Понятная и логичная схема работы• Создание существенного присутствия компании• Регистрация компании и открытие счета в одной стране• «Дорожить» открытым счетом/нарабатывать хорошую историю• Иметь второй банковский счет• Реструктуризация/изменение корпоративной схемы• Быть готовым при переходе с оффшора на оншор• Получение Индивидуальной лицензии НБУ на инвестирование

заграницу• Смена налоговой резидентности

Transport, Shipping &Trade

office: +38 (0482) 33752824/7: +38 (094) 9313217office@interlegal.com.ua

www.interlegal.com.ua