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1ª Sesión Formativa
XBRL España
XBRL como estándar
2015
1 de Junio 2015
Javi Mora Gonzálbez
Gerente Asociación XBRL España
XBRL COMO ESTÁNDAR
… un problema de comunicación
XBRL COMO ESTÁNDAR
XBRL: estándar de intercambio de información financiera
XBRL COMO ESTÁNDAR
Introducción
XBRL es el acrónimo de eXtensible Business Reporting Language, un lenguaje de marcado creado en 1998 por el auditor y contable Charles Hoffman, para el intercambio electrónico de informes de negocio.
XBRL se enmarca dentro de los lenguajes XML que se encargan de describir los datos de un dominio concreto y en parte permitir la definición de nuevas reglas de documentos, es decir, un lenguaje para crear diccionarios de conceptos en el ámbito del reporting de negocio.
XBRL COMO ESTÁNDAR
Vocabularios XML
XBRL COMO ESTÁNDAR
Metadatos
• ¿Qué significa 522?
C/ Alcalá, 522
Madrid, Comunidad de Madrid
España
www.bde.es
• Esto resulta fácil para los humanos porque el contexto define la semántica del contenido, pero es realmente complicado para los ordenadores.
XBRL COMO ESTÁNDAR
Metadatos
¿Qué es esto? 500.000.000
HTML no ayuda demasiado…
<font size=3>
<strong>500.000.000</strong>
</font>
…pero en XBRL:<BeneficiosNetos unitRef=“EUR">
500000000
</BeneficiosNetos>
XBRL COMO ESTÁNDAR
Metadatos
500.000.000
Balance anual 2015
Beneficios Netos
Resultado:<BeneficiosNetos unitRef=“EUR”> 500000000 </BeneficiosNetos><period>
<startDate>2015-01-01</startDate><endDate> 2015-12-31</endDate>
</period>
XBRL COMO ESTÁNDAR
… título
XBRL COMO ESTÁNDAR
Estándar libre, abierto y gratuito
A diferencia de otros formatos es destacable que XBRL es un lenguaje estándar abierto, por lo que su ámbito de uso no está ligado a ninguna entidad, empresa o asociación.
Esto supone una ventaja en cuanto a reportar informes financieros fuera del perímetro de control de las entidades, puesto que XBRL es un lenguaje independiente a cualquier intercambio concreto de cualquier entidad u organización, lo que favorece la comunicación de información, su comparabilidad y agregación a lo largo de la cadena de reporting.
XBRL COMO ESTÁNDAR
… títuloEUROPAAlemania Mercado de valoresBélgica Central de Balances y BNBFrancia Banco de Francia, Comisión BancariaReino Unido Registro MercantilIrlanda Taxonomía Irish GAAPHolanda 4 Ministerios, Junta de AguasEspaña Banco de España, CNMVSuecia Registro MercantilItalia Monte dei Paschi di Siena EU COREP, FINREP
ASIA / PACÍFICOAustralia Gobierno de AustraliaChina Bolsa de Shanghai y Shenzhen, CSRC, SFCIndia Bolsa de Bombay e India, Banco de la IndiaJapan Bolsa de Tokyo Exchange, Banco de JapanKorea KOSDAQSingapore ACRAThailand Bolsa de valores
ORIENTE MEDIO / ÁFRICAAbu Dhabi Bolsa de valoresIsrael Regulación de SeguridadSur África Bolsa de valores
SUDAMÉRICAPanamá Superintendencia de BancaChile SVSPerú SMVMéxico Bolsa Mexicana de ValoresColombia Superintendencias
NORTE AMÉRICACanadá CSA, Bolsa de TorontoIslas Caimán CIMAEstados Unidos FDIC, SECBanco Mundial Microcréditos
XBRL en el mundo
XBRL COMO ESTÁNDAR
XBRL en el mundo
XBRL COMO ESTÁNDAR
XBRL en el mundo
XBRL COMO ESTÁNDAR
Historia sobre los formatos de intercambio de datos
A. Fichero plano (Flat File o plain text)
B. Formato CSV (Comma-Separated Values)
C. Formato XML y lenguaje XBRL
XBRL COMO ESTÁNDAR
Arquitectura de referencia
XBRL COMO ESTÁNDAR
Arquitectura de referencia
En XBRL existen dos niveles:
INSTANCIAS TAXONOMÍAS
ESQUEMAS LINKBASES
Documentos en XBRL
XBRL COMO ESTÁNDAR
Arquitectura de referencia
En XBRL existen dos niveles:
INSTANCIAS TAXONOMÍAS
Documentos en XBRL
XBRL COMO ESTÁNDAR
Arquitectura de referencia
En XBRL existen dos niveles:
INSTANCIAS TAXONOMÍAS
Documentos en XBRL
Esquema: El conjunto de elementos que pueden aparecer en los informes y la estructura de los mismos. Este conjunto lo denominaremos el diccionario de términos definidos.
XBRL COMO ESTÁNDAR
Arquitectura de referencia
En XBRL existen dos niveles:
INSTANCIAS TAXONOMÍAS
Documentos en XBRLLinkbase de etiquetas: Las etiquetas o textos asociados a los elementos del diccionario que pueden utilizarse en distintos idiomas y con distintos propósitos a la hora de construir representaciones de los informes.
XBRL COMO ESTÁNDAR
Arquitectura de referencia
En XBRL existen dos niveles:
INSTANCIAS TAXONOMÍAS
Documentos en XBRLLinkbase de referencias: Las referencias a textos legales o normativas que fundamentan la base legal del concepto a modelar. Estas referencias juegan un papel muy importante a la hora de aclarar la utilización de los conceptos cuando se van a crear los informes.
XBRL COMO ESTÁNDAR
Arquitectura de referencia
En XBRL existen dos niveles:
INSTANCIAS TAXONOMÍAS
Documentos en XBRL
Linkbase de presentación: Las reglas para construir una representación del informe que se pretende modelar.
XBRL COMO ESTÁNDAR
Arquitectura de referencia
En XBRL existen dos niveles:
INSTANCIAS TAXONOMÍAS
Documentos en XBRLLinkbase de definición: Reglas adicionales que permiten documentar relaciones entre elementos de la taxonomía y que se utilizarán para validar los informes.
XBRL COMO ESTÁNDAR
Arquitectura de referencia
En XBRL existen dos niveles:
INSTANCIAS TAXONOMÍAS
Documentos en XBRL
Linkbase de cálculo: Las reglas de cálculo (sumas y restas) entre elementos de la taxonomía que permiten validar los informes XBRL.
XBRL COMO ESTÁNDAR
Arquitectura de referencia
En XBRL existen dos niveles:
INSTANCIAS TAXONOMÍAS
Documentos en XBRL
Linkbase de fórmulas:Reglas de cálculo complejas entre elementos de la taxonomía que permiten validar los informes XBRL.
XBRL COMO ESTÁNDAR
XBRL: robustez en los datos intercambiados
PGC2007 – Modelo Pymes– Memoria, apartado 15:
Información sobre los aplazamientos de pago efectuados a proveedores
XBRL COMO ESTÁNDAR
XBRL: robustez en los datos intercambiados
PGC2007 – Modelo Pymes– Memoria, apartado 15:
Información sobre los aplazamientos de pago efectuados a proveedores
XBRL COMO ESTÁNDAR
Flujo de información
ENTIDAD EMISORA
H
HH
H
HH
P
H
P
H
HH
H
HH
P
H
P
+
+++++
NO
=
C
+
+++++
NO
=
C
0071 0051
2.1. Depósitos en entidades de crédito
2.6. Derivados de negociación
0056
E
0071 0051
2.1. Depósitos en entidades de crédito
2.6. Derivados de negociación
0056
E
RR
DDDD
TAXONOMÍA XBRL
INFORME XBRL
ENTIDAD RECEPTORA
INFORME XBRL
validavalida
SMTP, HTTP, WEB
SERVICE,…
generarecibeenvía
XBRL COMO ESTÁNDAR
Flujo de datos: Ayuntamientos
XBRL COMO ESTÁNDAR
Flujo de datos: Sociedades
XBRL COMO ESTÁNDAR
XBRL & Excel
XBRL COMO ESTÁNDAR
XBRL & IFRS: Una historia de …
XBRL COMO ESTÁNDAR
IFRS XBRL
Intercambio información financiera
Revelación información financiera
XBRL & IFRS
XBRL COMO ESTÁNDAR
Formación
Libro Blanco de Tecnología XBRL
Buenas prácticas en proyectos XBRL
El estándar XBRL, aspectos
tecnológicos
Libro Rojo de XBRL
GRATUITOS
XBRL COMO ESTÁNDAR
XBRL: Un Estándar para el Intercambio Electrónico de Información Económica y Financiera
Javier de Andrés y Enrique Bonsón
ISBN: 9788489959637
CURSO DE XBRL. Bases informáticas para la generación de informes financieros en la web
Gregorio Martín Quetglás
ISBN: 9788483223116
Formación
XBRL COMO ESTÁNDAR
XBRL & Universidad
Transparencia
Exactitud
Globalidad
Inmediatez
Comparabilidad
Eficiencia
Gracias por su atención.
formacion@xbrl.es
Grupo de Formación XBRL España
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