5 cinco enfermedades financieras que padecen muchas empresas
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5CINCO ENFERMEDADES FINANCIERAS QUE
PADECEN MUCHAS EMPRESAS
1. EXCESO DE INVERSIÓN EN CLIENTES
Una etapa necesaria del ciclo anual en las empresas, es la conversión de las mercancías en clientes, cuyo importe:
•Debe ser proporcional a los demás elementos financieros que concurran en la empresa;
•Recuperarse en el plazo normal de crédito que concede en la empresa.
1. EXCESO DE INVERSIÓN EN CLIENTES
Si el importe de la inversión en cliente no guarda la debida proporción con los otros elementos financieros de la empresa, sino que es superior a las posibilidades de esta, existe un desequilibrio financiero que significa una deficiencia, y toda deficiencia produce un desperdicio, y todo desperdicio produce una reducción de las utilidades.
Estudio de análisis de clientes “Calificación media de la cartera”
Importe total de los saldos no vencidos
Importe total de los saldos
insolutos
“Cuantificación media de la cartera”
NO VENCIDAS
A 30 DIAS
A 60 DIAS
A 90 DIAS
MAS DE 90 DIAS DE VENCIDAS
CAUSAS DEL EXCESO
DEFICIENCIA EN LA
INVERSIÓN EN
CLIENTES
MALA SITUACIÓN ECONÓMICA EN GENERAL
INCENTIVOS A LOS VENDEDORES POR VENTAS
Y NO POR EL COBRO
GENEROSIDAD EN LA
CONCESIÓN DE CRÉDITO
POLÍTICA EQUIVOCADA DE VENTAS
DEFICIENTE POLÍTICA DE
COBRO
EFECTOS DEL EXCESO
GASTOS DE COBRANZA
EN GENERAL
INTERESES DE CAPITAL TOMADO EN PRÉSTAMOS
LA PÉRDIDA DE LOS
CLIENTES MOROSOS
2. EXCESO DE INVERSIÓN EN INVENTARIOS
CAUSAS DEL EXCESOPÉRDIDA DE REPUTACIÓN
EMPRESARIAL, BAJA CALIDAD DEL SEVICIO POST
VENTA O DE LOS PRODUCTOS
FALTA DE COORDINACIÓN
ADECUADA ENTRE VENTAS Y COMPRAS
ESPECULACIÓN
COMPRAR CON DESCUENTOS
MECANCIAS DE LENTO MOVIMIENTOS
MAL USO DEL ARTE DE GASTAR DINERO
(COMPRAR POR COMPRAR
INVENTAIOS )
EFECTOS DEL EXCESO
GASTOS DE MANEJO,
ALMACENAJE Y SEGURO
INTERESES SOBRE EL
CAPITAL DE PRÉSTAMOS
MERCANCÍAS QUE SE
DETERIOREN
MERCANCÍAS FUERAS DE USO
AUMENTO DEL DESPERDICIO DEL ARTÍCULO
PROCEDIMIENTO DE ANÁLISIS
• movimiento promedio constante y básicamente tienen una tendencia firma de venta.
Artículos de venta rápida
• movimiento promedio constante y cuyas variaciones causas una tendencia de venta irregular.
Artículos de venta lenta
• movimiento promedio muy bajo, con una acentuada tendencia de venta irregular y cuyo periodo de venta excede
Artículos de venta muy lenta
• son los que no han tenido movimientoArtículos de venta nula
3. EXCESO DE INVERSIÓN EN ACTIVOS FIJOS
Desequilibrio por exceso de inversión
• Cuando el importe de dicha inversión no guarda la debida proporción con los elementos del balance: activo, pasivo y capital contable; y
• Cuando financieramente el importe neto del activo fijo guarda la citada proporción, pero capacidad practica de producción es considerablemente superior a la capacidad de producción utilizada. Por lo general ambas situaciones son concurrentes.
Causas del exceso ADQUSICION DE ACTIVOS SIN ESTUDIO
PREVIO
BASES DE JUICIOS ERRÓNEAS CON
RESPECTO AL MERCADO EN
GENERAL
INSUFICIENTES CONOCIMIENTOS DE
OPERACIÓN
CRECIMIENTO NO RENTABLE
REDUCCIÓN PERMANENTE EN EL VOLUMEN DE OPERACIONES
Efectos del exceso
SU VENTA COMO ACTIVO A UN PRECIO
RAZONABLE ES DIFÍCIL, CUANTO MÁS
ESPECIALIZADOS SON LOS BIENES, MAYOR LA
DIFICULTAD PARA SU VENTA A UN PRECIO DE
RECUPERACIÓN DE INVERSIÓN; Y SU VENTA A PRECIO DE REMATE
PRODUCE UNA PÉRDIDA.SU RETENCIÓN
SIGNIFICA INCURRIR EN UN DESPERDICIO
PERMANENTE: DEPRECIACIÓN, ASEO Y
REPARACIONES, ETC. CUYO IMPORTE PUEDE
LLEGAR A SER SUPERIOR A LAS UTILIDADES QUE
OBTENGA LA EMPRESA
4. CAPITAL INSUFICIENTE
PATRIMONIO PASIVOCONDICIÓN FINANCIERA SATISFACTORIA
PATIMONIOPASIVO
FALTA DE EQUILIBRIO ENTRE LAS FUENTES DE RECURSOS
Este desequilibrio financiero de las empresas es en esencia:
• Un problema relativo a las fuentes de financiamiento del capital total empleado en una empresa y a la debida proporción de cada una de ellas.
• La intensidad de su influencia desfavorable está en función de la magnitud del exceso del pasivo sobre el capital contable, principalmente cuando el pasivo es corriente y el costo del pasivo es superior a su rendimiento.
CAUSAS DE LA DEFICIENCIA
DISTRIBUCIÓN INADECUADA DE
RECURSOS
PROSPERIDAD MOMENTÁNEA, EN CONJUNTO CON EL
DESEO DE LOS PROPIETARIOS EN INCREMENTAR LA
INVERSIÓN
AUMENTO EN LAS OPERACIONES DE LA
EMPRESA
CONVENIENCIA DE ACUDIR AL CAPITAL
AJENO (MERCADO DEL DINERO) EN LUGAR DE AUMENTO DEL CAPITAL PROPIO (MERCADO DE
CAPITALES)
INEFICIENCIA FINANCIERA PARA
REDUCIR LOS PROBLEMAS
EFECTOS DE LA DEFICIENCIA
AUMENTO DE TENSION EN LOS FLUJOS DE
CAJAS PARA EL CUMPLIMENTO DE LAS
OBLIGACIONES
RREDUCCION DE LA CAPACIDAD DE
OBTENER CEREDITOS
ALTO COSTO DE CAPITAL TOMADO EN
PRÉSTAMO POR NECESIDAD DE
FINANCIAMIENTO E INSUFICIENCIA DE CAPITAL CRÓNICO
PROCEDIMIENTO DE ANÁLISIS
Desde el punto de vista externo, el estudio analítico de esta deficiencia puede hacerse:
• Por medio de la razón simple de: capital contable a pasivo;
• Mediante la reducción a % del pasivo, clasificado debidamente conforma a su exigibilidad, y del capital contable, tomando como base el 100% para la suma de ambos conceptos;
• Por el estudio de las tendencias durante cierto tiempo de consideración, de tres a cinco ejercicios, del capital contable y del pasivo;
• Por el costo del pasivo.
5. VENTAS INSUFICIENTES
Si las ventas no están en proporción adecuada a los elementos financieros y a los de operación que están al alcance y disposición de una empresa, tal situación revela la existencia de un desequilibrio en esta empresa. Si las ventas son inferiores a las que deben realizarse en proporción a la cuantía de tales elementos, dicho desequilibrio es de deficiencia: ventas insuficientes.
Las ventas son las que generan las utilidades; por tanto, de las funciones de una empresa, la más importante es la función de ventas, por lo que debe vigilarse continua y estrictamente;
Ventas que permanecen
constantes en donde existe aumento de
costos y gastos resultado del esfuerzo de
incrementar las ventas.
Aumento de las ventas y crecimiento
de descuentos rebajas.
Que aumentando las ventas se opere un incremento en los
costos no proporcional sino
superior al aumento de las ventas
Efectos de la insuficiencia
4. Excesivo costo de ventas
CAUSAS DEL EXCESO DE
COSTOS
DEFICIENTE POLÍTICAS DE
COMPRAS
INADECUADO MANEJO Y
ALMACENAJE DE
MERCANCÍAS
INCREMENTO CONTINUO DE LOS COSTOS
FIJOS
INADECUADA LOGISTICA
VENTAS INSUFICIENTE
S
INADECUADA TECNOLOGIA
EN LA PRODUCCION
5. Excesivo costo de distribución
CAUSAS DEL
EXCESO
FALTA DE CONOCIMIENT
O DEL MERCADO
FALTA DE ANALISIS DE
LA RENTABILIDAD POR CLIENTES
MALA POLÍTICAS DE VENTAS Y
ESTABLECIMIENTO DE RUTAS
FALTA DE CONTROL EN LA LOGISTICA
DE LA DISTRIBUCION
DISERTADOR MSC. GEOVANI JOSE RODRIGUEZ OROZCO.,
El Mcs. Rodríguez Orozco, es Contador Público Autorizado (CPA), Socio Gerente, de MBA Coaching & Training, tiene Post-Grado en Dirección y Estrategia de Empresas, en Formulación y Evaluación de Proyectos y Maestría en Auditoría, impartida por la UNAN Managua.
Cuenta con aproximadamente 15 años de ejercicio profesional en el campo de la Contaduría Pública y la administración de empresas, tiempo durante el cual ha logrado acumular una vasta experiencia en empresas privadas, sector gobierno y organismo no gubernamentales, así como firmas de auditoría de alto prestigio.
Actualmente es conferencista del Colegio de Contadores Públicos de Nicaragua, Cámara de Comercio de Nicaragua y catedrático de la Maestría en Finanzas de la UNAN-MANAGUA, también imparte la cátedra en la Universidad Centroamericana (UCA) y en la Universidad Americana (UAM).
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