จุลสำรฝ่ำยตรวจสอบภำยใน - thaksin university ·...
Post on 26-Dec-2019
1 Views
Preview:
TRANSCRIPT
: ป ร ะ จ ำ เ ด อ น เ ม ษ ำ ย น — ม ถ น ำ ย น 2 5 6 0
ป ท 1 2 ฉ บ บ ท 2
จ ล ส ำ ร ฝ ำ ย ต ร ว จ ส อ บ ภ ำ ย ใ น
ประเดนขอตรวจพบจำกผลกำรตรวจสอบ/ขอเสนอแนะ
1 - 3
สำระนำร 3
กจกรรมฝำยตรวจสอบภำยใน 4
www2.tsu.ac.th/org/iatsu
ประเดนขอตรวจพบจากผลการตรวจสอบ/ขอเสนอแนะ
สวสดคะ ฉบบนไดรวบรวมขอตรวจพบของรายงานผลการด าเนนงานตามขอสงเกตและขอเสนอแนะของ สตง. จากการตรวจสอบงบการเงนมหาวทยาลยทกษณ ส าหรบปสนสดวนท 30 ก.ย. 59 มาฝากกนพรอมขอเสนอแนะสงทควรปฏบต ชวงนชวงปลายฝนตนหนาว กลางวนรอน กลางคนหนาว รกษาสขภาพกนดวยนะคะ
ขอสงเกต ขอเสนอแนะ
กองทนของมหำวทยำลย มการจดท างบการเงนแยกเฉพาะแลว แตยงไมน ามารวมในงบการเงนภาพรวมของมหาวทยาลย
1.ใหด าเนนการจดท างบการเงน โดยเปนงบการเงนทรวมหนวยงานภายในทงหมดของมหาวทยาลยโดยเรว
2. เจาหนาทรบผดชอบกองทนของหนวยงาน เรงจดท า งบการเงนใหเสรจสนตามระเบยบโดยเครงครด
หนวยงำน(สวนงำน) ของมหำวทยำลย ทมการจดตงกองทนพฒนาสวนงานและไดทนประเดมไปด าเนนการแลว แตไมมการจดท างบการเงนแยกเฉพาะและไมน ามารวมในงบการเงนภาพรวม เปนการไมปฏบตตามระเบยบคณะกรรมการการเงนและทรพยสนวาดวย กองทนพฒนาสวนงาน พ.ศ. 2553
ใ ห ค ณ ะ ก ร ร ม ก า ร บ ร ห า ร ก อ ง ท น ค ว บ ค ม ต ด ต า ม ผ ลก า ร ด า เ น น ง า น ของก อ งท นแ ล ะ จ ด ท า รายงานสถานะทางการเงน(งบดล)และผลการด าเนนงาน ข อ ง ก อ ง ท น (ง บ ร า ย ไ ด -ค า ใ ช จ า ย ) เ ส น อ คณะกรรมการการเ งนและทรพยสน ผานหนวยงาน ทรบผดชอบในการจดท ารายงานงบการเงนรวมของ ม ห า ว ท ย า ล ย โ ด ย เ ร ว แ ล ะ ใ ห ค ณ ะ ก ร ร ม ก า ร ฯ และเจาหนาทการเงนของกองทนพฒนาสวนงานถอปฏบต ตามระเบยบดงกลาวโดยเครงครด
โครงกำรเงนทนหมนเวยนของมหำวทยำลย ทมการด าเนนการแลวและไดทนประเดมไปด าเนนการแลวจดท างบการเงนแยกเฉพาะ แตไมน ามารวมในงบการเงนภาพรวม และบางโครงการจดท ารายงานการเงนประจ าป ผลการด าเนนงานของโครงการ พรอมทงแสดงฐานะทางการเงน การรบ – จายเงนของโครงการ มเพยงปงบประมาณ 2557
ใหคณะกรรมการการเงนและทรพยสนตรวจสอบกรณดงกลาว หากพบวามเจตนา จงใจไมปฏบตตามระเบยบฯ ใหคณะกรรมการฯ ด าเนนการตามขอ 19 ตามควรแกกรณ
อยากรไหม สตง.ตรวจเจออะไร
จ ล ส ำ ร ฝ ำ ย ต ร ว จ ส อ บ ภ ำ ย ใ น หนำ 2
ขอสงเกต ขอเสนอแนะ
เงนทดรอง ดอกเบยทเกดจากการน าเงนทดรองฝากธนาคาร สวนงานและหนวยงานภายในสวนงานไดน าสงเปนเงนรายไดของมหาวทยาลยทกครงทเกดดอกเบย แตบางสวนงานและหนวยงานภายในสวนงานน าสงลาชาขามงวดปงบประมาณ ท าใหรายไดดอกเบยเงนฝากจากสถาบนการเงนของงบการเงนภาพรวมปงบประมาณ พ.ศ. 2559 แสดงยอดรายไดต าไปและเปนการบนทกรบร รายไดไม เปนไปตามหลกการบญชทมหาวทยาลยถอปฏบต
เมอเกดดอกเบยใหเจาหนาทผรบผดชอบของสวนงานและหนวยงานภายในสวนงาน น าสงเงนฝายการคลงและทรพยสนทนททเกดรายการ
เงนยมเงนนอกงบประมำณ
1. สญญาเงนยม ไมระบวนเดอนปทครบก าหนด และบนทกรายการสงใชเงนยมดานหลงสญญาเงนยมไมครบถวน
2. การสงใชเงนยม สวนใหญทยอยสงหลกฐานจายเพอลางหนเงนยมมหาวทยาลย แตสงเกนภายในเวลาก าหนดระยะเวลาทก าหนด หรอบางรายมการสงใชเปนเงนสดหรอเชคเกน 50 % ของจ านวนเงนทขอยม โดยไมมบนทกชแจงเหตผลใหตรวจสอบ
3. เอกสารประกอบการสงใชเงนยมบางรายการไมถกตอง เชน สญญาเงนยมไมมหลกฐานอนมตกรณทขอเบกคาพาหนะเปนคาชดเชยน ามนรถสวนตวและไมมเอกสารระบระยะทางจ านวนกโลเมตรจากตนทางไปปลายทาง ท าใหไมสามารถตรวจสอบไดวาระยะทางทขอเบกกกโลเมตร ใบสงซอมเฉพาะแผนหนาไมมแผนหลงทระบคาปรบผดสญญา/เงอนไข เปนตน
1. ผเกยวของควรประมาณการคาใชจายใหสอดคลองกบคาใชจายทเกดขนจรง ทงนการสงคนเงนยมตองไมเกน 50 % ของจ านวนเงนทยม กรณทเกนใหชแจงเหตผลความจ าเปนประกอบการคนเงน
2.ใหเจาหนาทผรบผดชอบปฏบตงานใหครบถวนตามแบบทก าหนด และแจงใหผยมทราบถงขนตอนการยมการสงใชอยางชดเจน หากตรวจสอบไดวามเจตนาจงใจฝาฝนไมปฏบตตามระเบยบขอก าหนด อาจเขาขายความผดทางวนยได
วสดคงเหลอ ตามนโยบายการบญชวสดคงเหลอ รบรวสดคงเหลอในราคาทน
ค านวณตามวธเขากอนออกกอน แตจากการตรวจสอบรายงานสมดบญชคมวสด พบวา มบางหนวยงานจดท ารายงานสมดบญชคมวสด ไมเปนไปตามนโยบายการบญชทเปดเผยไวในหมายเหตประกอบงบการเงน
ให เ จ า หน า ท ผ ร บ ผ ด ชอบด า เ น น ก า ร ต ร ว จ สอบหาขอผดพลาดดงกลาวเพอหาแนวทางในการ ปรบปรงระบบใหถกตองตรงกบนโยบายการบญชทได ก าหนดไว
เจาหนาทผจายเงนไมประทบตราขอความวา “จายเงนแลว” และไมไดลงลายมอชอรบรองการจายและระบชอผจายเงนดวยตวบรรจง พรอมทงวน เดอน ป ทจายก ากบไวในหลกฐานการจายเงนทกฉบบเพอประโยชนในการตรวจสอบ เปนการไมปฏบตระเบยบการเบกจายเงนจากคลง การเกบรกษาเงนและการน าเงนสงคลง พ.ศ. 2551 ขอ 37
ใหเจาหนาทผรบผดชอบถอปฏบตตามระเบยบดงกลาวโดยเครงครด
จ ล ส ำ ร ฝ ำ ย ต ร ว จ ส อ บ ภ ำ ย ใ น หนำ 3
ตนแลว....... งบตออกนดสมองจะไมสดชน
ถาเสยงนาฬกาปลกดงครงแรก แลวคณกดปดเพอจะนอนตออกนด ซงดเหมอนคณไดนอนเพม แตไมเลย สมองทเพงโดนปลก กลบตองไปพยายามพกตอ......จงท าใหสมองทจะสดชน เลยไมชน.........ดงนนนาฬกาดงปบในครงแรกเราควรตนเลยทนท วนนนทงวนสมองคณจะสดชน ทงวน
ขอสงเกต ขอเสนอแนะ
การจดซอจดจางบางรายการมขออนมตเบกจายผานผมอ านาจอนมต โดยไมไดระบเหตผลความจ าเปนทตองเบกจายหรอเบกจายเกนกวาอตราทประกาศก าหนด
1.การเบกคาใชจายทไมมหลกเกณฑหรอระเบยบรองรบ ผอนมตมความผดตามระเบยบคณะกรรมการตรวจเงนแผนดนวาดวยวนยทางงบประมาณและการคลง พ.ศ. 2544 2.ใหระบเหตผลความจ าเปนในเอกสารการจดซอจดจางทกครง
กรณโอนเงนเขาบญชธนาคารใหอาจารย เปนคาตอบแทนคณะกรรมการในการท าวทยานพนธ นน หลกฐานการรบเงนทประกอบหนางบเบกจายจะไมมลายมอชอของอาจารยวาไดรบเงนแลว ประกอบกบไมไดน าหลกฐานการโอนเงนเขาบญชธนาคารมาแนบไวกบหนางบเบกจาย
หลกฐานการรบเงนทประกอบหนางบเบกจาย ตองจะม ลายมอชอของอาจารยพรอมวนเดอนปทไดรบเงนแลว และใหน าหลกฐานการโอนเงนเขาบญชธนาคารมาแนบไวกบหนางบเบกจายเพอประโยชนในการตรวจสอบ และปองกนการโอนเงนเขาผดบญชธนาคาร
กรณจดโครงการแลวมการแจกเสอพบวาบางโครงการ ไมมลายมอชอผเขารวมโครงการทไดรบเสอ
ควรมลายมอชอผเขารวมโครงการหรอตวแทนผเขารวมโครงการเปนผรบเสอแทนมาประกอบหนางบเบกจาย เพอเปนหลกฐานวาผเขารวมโครงการไดรบเสอจรง
มตอฉบบหนานะคะ
จ ล ส ำ ร ฝ ำ ย ต ร ว จ ส อ บ ภ ำ ย ใ น หนำ 4
วนท 14-15 มถนายน 2560 ตอนรบคณะศกษาดงานจากมหาวทยาลยขอนแกน ไดรวมแลกเปลยนประสบการณการปฏบตงานจรง เพอพฒนางานดานตรวจสอบภายใน
ฝำยตรวจสอบภำยใน มหำวทยำลยทกษณ ชน 3 อำคำร 7 โทรศพท: 074-317676 074-311885-7ตอ 7777 Website : www.tsu.ac.th/iatsu facebook.com/InternalAuditTsu
วนท 20เมษายน 2560 ตอนรบคณะศกษาดงานจาก มหาวทยาลยพะเยา ดงานดานการประกนคณภาพงานตรวจสอบภายใน
ทปรกษำ : อธกำรบด บรรณำธกำร : บศรน จนทะแจม หวหนำฝำยตรวจสอบภำยใน กองบรรณำธกำร : ชฎำพร บญจะรชชะ ผกำมำศ ครธำมำศ ปำนกมล อนทรกนฎฐ และกรรณกำ เนำวสวรรณ ออกแบบ/จดพมพ : พยดำ ขำวพมล
วนท 11 เมษายน 2560 รวม กจกรรมวนสงกรานต รดน าดาหวผใหญ และรวมกจกรรมงานสบสานประเพณวนวาง ข นเบญจาสรงน าขอพรสามสมเดจเจาแหงลมทะเลสาบสงขลา ณ สถาบนทกษณคดศกษา
วนท 6 มถนายน 2560 ทากจกรรมแบงบนความสขใหสงคม นาขนมและน าไปบรจาคใหเดกๆ ณ บานสถานสงเคราะหเดกสงขลา Happy society
วนท 2 มถนายน 2560 รวมทาบญปจจยแดพระภกษ ถวายน าปานะ ณ วดเลยบ
วนท 26 มถนายน 2560 ใหคาปรกษา หนวยงานลกษณะพเศษ : ศนยภาษา
กจกรรมฝายตรวจสอบภายใน
top related