„Žitopromet mlin“ ad · - izmene mrs 19 “primanja zaposlenih” - definisani planovi...
Post on 24-Feb-2020
3 Views
Preview:
TRANSCRIPT
„ŽITOPROMET-MLIN“ AD
NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVEŠTAJE
ZA GODINU ZAVRŠENU 31. DECEMBRA 2017.
1. OPŠTE INFORMACIJE O PRIVREDNOM DRUŠTVU
Pravno lice „ŽITOPROMET-MLIN“ AD bavi se proizvodnjom mlinskih proizvoda, proizvoda od
testenine, hleba i peciva, trgovinom na veliko, trgovinom na malo. Šifra delatnosti je 1061. Društvo
je osnovano 26.06.1991. na bazi akta o osnivanju kao akcionarsko društvo.
Vlasnička struktura Društva je sledeća: „Euro-Corp“ Doo Senta 100,00 %
Privatizacija Društva izvršena je u 2003. godini na osnovu kupoprodajnog ugovora.
Sedište Društva je u Senti, Arpadova 104.
Na dan 31.12.2017. godine, društvo ima 195 zaposlena radnika. Na dan 31.12.2016. godine u
Društvi je bilo 185 zaposlena radnika.
Finansijski izveštaji za 2017. Godinu odobreni su pod 01.03.2018. godine od strane generalnog
direktora.
U skladu sa članom 6. Zakona o računovodstvu (“Službeni glasnik RS”, 62/13 –u daljem tekstu:
Zakon) Društvo je razvrstano u srednje pravno lice, dok je prema stavu 1. člana 28. Zakona
obavezno je da izvrši reviziju finansijskih izveštaja.
Društvo sastavlja i prikazuje samo pojedinačnih finansijskih izveštaja, odnosno ne sastavlja
konsolidovane finansijske izveštaje. Društvo poseduje zavisna društva nad kojima ima kontrolu ali
je istovremeno zavisno društvo u višoj ekonomskoj celini i njegovo matično društvo „EURO-
CORP“ GROUP d.o.o. Senta, sastavlja i prikazuje konsolidovane finansijske izveštaje.
Na osnovu Odluke o povlačenju akcija sa regulisanog tržišta donete od strane Skupštine društva
24.08.2015. godine, Komisija za hartije od vrednosti Republike Srbije donela Rešenje o brisanju iz
Registra javnih društva br. 4/0-31-3354/3-15 od 11.12.2015. godine. Na osnovu Rešenja, Društvu je
prestalo svojstvo javnog društva u skladu sa članom 70. stav 1. tačka 2. i stavom 3. a u vezi sa
članom 123. Zakona o tržištu kapitala, i članom 5. stav 1. i stav 3. Pravilnika o načinu prestanka
svojstva javnog društva i postupka isplate nesaglasnih akcionara u slučaju isključenja akcija sa
regulisanog tržišta, odnosno MTP. Društvo nema obavezu sastavljanja Godišnjeg izveštaja o
poslovanja, kao ni obavezu dostavljanja finansijskih izveštaja Komisiji za hartije od vrednosti
Republike Srbije.
2. OSNOV ZA SASTAVLJANJE I PRIKAZIVANJE FINANSIJSKIH IZVEŠTAJA
2.1. Osnova za sastavljanje finansijskih izveštaja
Priloženi finansijski izveštaji sastavljeni su u skladu sa važećim propisima u Republici Srbiji.
Zakonom o računovodstvu (Službeni glasnik RS“, broj 62/2013), propisano je da pravna lica koja su razvrstana u srednja pravna lica mogu za priznavanje, vrednovanje, prezentaciju i obelodanjivanje
pozicija u finansijskim izveštajima, da primenjuju Međunarodne računovodstvene standarde (MRS),
odnosno Međunarodne standarde finansijskog izveštavanja (tzv. „puni“ MRS/MSFI). Rešenjem
Ministarstva od 13. marta 2014. Godine, koje je objavljeno u Službenom glasniku RS br. 35 od
27.marta.2014, godine utvrđeni su i objavljeni prevodi osnovnih tekstova Međunarodnih
računovodstvenih standarda i Međunarodnih standarda finansijskog izveštavanja, Konceptualnog
okvira za finansijsko izveštavanje, usvojeni od strane Odbora, kao i povezanih IFRIC tumačenja.
Na osnovu Rešenja o utvrđivanju prevoda Konceptualni okvir, MRS, MSFI IFRIC i sa njima
povezana tumačenja koja su prevedena, u primeni su od finansijskih izveštaja koji se sastavljaju na
dan 31.decembra 2014. godine.
Izmenjeni ili izdati MSFI i tumačenja standarda, nakon ovog datuma, nisu prevedeni i
objavljeni, pa stoga nisu ni primenjeni prilikom sastavljanja priloženih finansijskih izveštaja.
Shodno navedenom, a imajući u vidu potencijalno materijalne efekte koje odstupanja
računovodstvenih propisa Republike Srbije od MSFI i MRS mogu imati na realnost i objektivnost
finansijskih izveštaja Društva, priloženi finansijski izveštaji se ne mogu smatrati finansijskim
izveštajima sastavljenim u saglasnosti sa MSFI i MRS.
Novi standardi, tumačenja i izmene postojećih standarda na snazi u tekućem periodu, a koji još uvek
nisu zvanično prevedeni i usvojeni u Republici Srbiji
Do datuma usvajanja priloženih finansijskih izveštaja, sledeći MRS, MSFI i tumačenja koja su
sastavni deo standarda, kao i njihove izmene, izdati od strane Odbora za međunarodne
računovodstvene standarde, odnosno Komiteta za tumačenje međunarodnog finansijskog
izveštavanja, iako su stupili na snagu 01.januara.2016. godine i kao takvi su primenljivi na
finansijske izveštaje za izveštajni period, još uvek nisu zvanično prevedeni i objavljeni od strane
Ministarstva, pa samim tim nisu ni primenjeni od strane Društva:
- Izmene MRS 32 “Finansijski instrumenti: prezentacija” - Prebijanje finansijskih sredstava i
finansijskih obaveza (na snazi za godišnje periode koji počinju na dan ili nakon 1. januara
2014. godine);
- Izmene MSFI 10, MSFI 12 i MRS 27 - “Investicioni entiteti” (na snazi za godišnje periode
koji počinju na dan ili nakon 1. januara 2014. godine);
- Izmene MRS 36 “Umanjenje vrednosti imovine” - Obelodanjivanja o na doknadivom iznosu
nefinansijskih sredstava (na snazi za godišnje periode koji počinju na dan ili nakon 1. januara
2014. godine),
- Izmene MRS 39 “Finansijski instrumenti: priznavanje i odmeravanje” –Novacija derivata i
nastavak računovodstva hedžinga (na snazi za godišnje periode koji počinju na dan ili nakon
1. januara 2014. godine);
- IFRIC 21 “Dažbine” (na snazi za godišnje periode koji počinju na dan ili nakon 1. januara
2014. godine);
- Izmene različitih standarda (MSFI 2, MSFI 3, MSFI 8, MSFI 13, MRS 16, MRS 24 i MRS 38)
koje su rezultat projekta godišnjeg unapređenja standarda, “Ciklus 2010--2012”, objavljenog
od strane IASB-a u decembru 2013. godine, prvenstveno kroz otklanjanje nekonzistentnosti i
pojašnjenje teksta (na snazi za godišnje periode koji počinju na dan ili nakon 1. jula 2014.
godine);
- Izmene različitih standarda (MSFI 1, MSFI 3, MSFI 13 i MRS 40) koje su rezultat projekta
godišnjeg unapređenja standarda, “Ciklus 2011-2013”, objavljenog od strane IASB-a u
decembru 2013. godine, prvenstveno kroz otklanjanje nekonzistentnosti i pojašnjenje teksta
(na snazi za godišnje periode koji počinju na dan ili nakon 1. jula 2014. godine);
- Izmene MRS 19 “Primanja zaposlenih” - Definisani planovi doprinosa (na snazi za godišnje
periode koji počinju na dan ili nakon 1. jula 2014. godine);
- Izmene različitih standarda (MSFI 5, MSFI 7, MRS 19 i MRS 34) koje su rezultat projekta
godišnjeg unapređenja standarda, “Ciklus 2012-2014”, objavljenog od strane IASB-a u
septembru 2014. godine, prvenstveno kroz otklanjanje nekonzistentnosti i pojašnjenje
teksta (na snazi za godišnje periode koji počinju na dan ili nakon 1. januara 2016. godine);
- Izmene MSFI 11 “Zajednički aranžmani” - Računovodstveno obuhvatanje sticanja interesa u
zajedničkim aranžmanima (na snazi za godišnje periode koji počinju na dan ili nakon 1.
januara 2016. godine);
- MSFI 14 “Regulatorni računi razgraničenja” (na snazi za godišnje periode koji počinju na dan
ili nakon 1. januara 2016. godine);
- Izmene MRS1 „Prezentacija finansijskih izveštaja“- Inicijativa u vezi obelodanjivanja (na
snazi za godišnje periode koji počinju na dan ili nakon 1. januara 2016. godine);
- Izmene MRS 16 „Nekretnine, postrojenja i oprema“ i MRS 38 „Nematerijalna
ulaganja“ - Pojašnjenje prihvatljivih metoda amortizacije (na snazi za godišnje periode koji
počinju na dan ilinakon 1. januara 2016. godine);
- Izmene MRS 16 „Nekretnine, postrojenja i oprema“ i MRS 41 „Poljoprivreda“ -
Poljoprivreda: Zasadi kao osnovna biološka sredstva (na snazi za godišnje periode koji počinju
na dan ili nakon 1. januara 2016. godine);
- Izmene MRS 27 „Pojedinačni finansijski izveštaji“ - Metod udela u pojedinačnim finansijskim
izveštajima (na snazi za godišnje periode koji počinju na dan ili nakon 1. januara 2016.
godine);
- Izmene MRS 28 „Ulaganja u pridružene entitete i zajedničke poduhvate“ i MSFI 10
„Konsolidovani finansijski izveštaji“ - Prodaja ili unos imovine između investitora i njegovog
pridruženog entiteta ili zajedničkog poduhvata (na snazi za godišnje periode koji počinju na
dan ili nakon 1. januara 2016. godine);
- Izmene MRS 28 „Ulaganja u pridružene entitete i zajedničke poduhvate “MSFI
10„Konsolidovani finansijski izveštaji“ i MSFI12 “Obelodanjivanje o učešćima u drugim
entitetima” - Primena izuzeća od konsolidacije (na snazi za godišnje periode koji počinju na
danili nakon 1. januara 2016. godine);
- Izmene MRS 28 „Ulaganja u pridružene entitete i zajedničke poduhvate “MSFI
10„Konsolidovani finansijski izveštaji“ i MSFI12 “Obelodanjivanje o učešćima u drugim
entitetima” - Primena izuzeća od konsolidacije (na snazi za godišnje periode koji počinju na
danili nakon 1. januara 2016. godine);
- Izmjene Međunarodnog računovodstvenog standarda (MRS) 7 „Izvještaj o tokovima
gotovine” – Inicijativa za objelodanjivanje (na snazi za godišnje periode koji počinju na dan ili
nakon 1. januara 2017. godine);
- Izmjene MRS 12 „Porez na dobitak” – Priznavanje odloženih poreskih sredstava za
nerealizovane gubitke (na snazi za godišnje periode koji počinju na dan ili nakon 1. januara
2017. godine);
- Izmjene MSFI 12 na osnovu „Unapređenja MSFI (za period od 2014. do 2016. godine)“ koja
su rezultat godišnjeg unapređenja MSFI (MSFI 1, MSFI 12 i MRS 28) sa ciljem otklanjanja
neusaglašenosti i pojašnjenja teksta (izmjene MSFI 12 su na snazi za godišnje periode koji
počinju na dan ili nakon 1. januara 2017. godine).
Pored napred navedenih izmena, postoje i određena odstupanja između zakonske regulative u
Republici Srbiji i MRS/MSFI. Ova odstupanja se odnose na sledeće:
Finansijski izveštaji sastavljeni su u skladu sa formatom, odnosno na obrascima propisanim
od strane Ministarstva finansija koji nisu u potpunosti usaglašeni sa zahtevima MRS ;
Vanbilansna sredstva i obaveze prikazana su u Bilansa stanja Ove stavke po definiciji
MRS/MSFI ne predstavljaju ni sredstva ni obaveze;
Novi standardi, tumačenjai izmene postojećih standarda koji nisu stupili na snagu
Do datuma usvajanja priloženih finansijskih izveštaja, sledeći MRS, MSFI i tumačenja koja su
sastavni deo standarda, kao i njihove izmene, izdati su od strane Odbora za međunarodne
računovodstvene standarde, odnosno Komiteta za tumačenje međunarodnog finansijskog
izveštavanja, još uvek nisu stupili na snagu, niti su zvanično prevedeni i objavljeni od strane
Ministarstva, pa samim tim nisu ni primenjeni od strane Društva:
- MSFI 9 “Finansijski instrumenti” (na snazi za godišnje periode koji počinju na dan ili nakon 1.
januara 2018. godine);
- MSFI 15 “Prihodi iz ugovora sa klijentima” (na snazi za godišnje periode koji počinju na dan
ili nakon 1. januara 2018. godine);
- MSFI 16 „Lizing“ (na snazi za godišnje periode koji počinju na dan ili nakon 1. januara 2019.
godine);
- Izmene MSFI 2 „Plaćanje akcijama – klasifikacija i merenje transakcija“ (na snazi za godišnji
izveštajni period koji počinje na dan 1 januara 2018. godine ili kasnije, sa podržanom ranijom
primenom);
- MSFI 17 „Ugovori o osiguranju“ (na snazi za godišnje periode koji počinju na dan ili nakon 1.
januara 2021. godine);
- Izmjene MSFI 4 „Ugovori o osiguranju“ – Primjenom MSFI 9 „Finansijski instrumenti” sa
MSFI 4 „Ugovori o osiguranju“ (na snazi za godišnje periode koji počinju na dan ili nakon 1.
januara 2018. godine ili na datum prve primjene MSFI 9 “Finansijski instrumenti”),
- Izmjene MSFI 9 „Finansijski instrumenti” – Karakteristike plaćanja unaprijed sa negativnim
kompenzacijama (na snazi za godišnje periode koji počinju na dan ili nakon 1. januara 2019.
godine);
- Izmjene MSFI 10 „Konsolidovani finansijski izvještaji“ i MRS 28 „Investicije u pridružene
entitete i zajedničke poduhvate“ - Prodaja ili prеnоs srеdstаvа između investitora i pridruženog
entiteta ili zajedničkog poduhvata i naknadne izmjene (datum stupanja na snagu odgođen na
neodređeno vrijeme, dok ne bude završen istraživački projekat o metodi udjela);
- Izmjene MRS 28 „Investicije u pridružene entitete i zajedničke poduhvate“ – Dugoročni
interesi u pridruženim entitetima i zajedničkim poduhvatima (na snazi za godišnje periode koji
počinju na dan ili nakon 1. januara 2019. godine);
- Izmjene MRS 40 „Investicione nekretnine” – Prenos investicionih nekretnina (na snazi za
godišnje periode koji počinju na dan ili nakon 1. januara 2018. godine);
- Izmjene MSFI 1 i MRS 28 na osnovu „Unapređenja MSFI (za period od 2014. do 2016.
godine)“ koja su rezultat godišnjeg unapređenja MSFI (MSFI 1, MSFI 12 i MRS 28) sa ciljem
otklanjanja neusaglašenosti i pojašnjenja teksta (izmjene MSFI 1 i MRS 28 bi trebalo da budu
na snazi za godišnje periode koji počinju na dan ili nakon 1. januara 2018. godine);
- Izmjene raznih Standarda na osnovu „Unapređenja MSFI (period od 2015. do 2017. godine)“
koja su rezultat godišnjeg unapređenja MSFI (MSFI 3, MSFI 11, MRS 12 i MRS 23) sa ciljem
otklanjanja neusaglašenosti i pojašnjenja teksta (izmjene bi trebalo da budu na snazi za
godišnje periode koji počinju na dan ili nakon 1. januara 2019. godine);
- IFRIC 22 „Razmatranje transakcija i avansa u stranim valutama” (na snazi za godišnje periode
koji počinju na dan ili nakon 1. januara 2018. godine);
- IFRIC 23 „Neizvijesnost u vezi sa tretmanom poreza na dobitak“ (na snazi za godišnje periode
koji počinju na dan ili nakon 1. januara 2019. godine).
Sadržina i forma obrazaca finansijskih izveštaja i sadržina pozicija u obrascima je propisana
Pravilnikom o sadržini i formi obrazaca finansijskih izveštaja za privredna društva, zadruge i
preduzetnike (“Službeni glasnik RS”, broj 95/2014 i 144/2014). Kontni okvir i sadržina računa u
Kontnom okviru propisana je Pravilnikom o Kontnom okviru i sadržini računa u Kontnom okviru za
privredna društva, zadruge i preduzetnike (“Službeni glasnik RS”, broj 95/2014 - u daljem tekstu:
Pravilnik o kontnom okviru).
Sastavljanje finansijskih izveštaja u skladu sa MRS/MSFI pretpostavlja primenu značajnih
računovodstvenih procena. Takođe, zahteva se od rukovodstva Društva da koristi svoje prosuđivanje
prilikom izbora i primene računovodstvenih politika. Pozicije finansijskih izveštaja koje zahtevaju
značajnije procene, odnosno procene koje su od materijalnog značaja za finansijske izveštaje
obelodanjene su u tekstu koji sledi.
Finanisijski izveštaji za 2017. godinu sastavljeni su u skladu sa konceptom istorijskog troška, osim
ako je drugačije navedeno u računovodstvenim politikama koje su date u delu koji se odnosi na
računovodstvene politike.
2.2. Prezentacija finansijskih izveštaja
Finansijski izveštaji su prikazani u formatu propisanom Pravilnikom o sadržini i formi obrazaca
finansijskih izveštaja za privredna društva, zadruge, druga pravna lica i preduzetnike ( Sl. Glasnik
RS” br.95/2014, 144/2014).
Kontni okvir i sadržina računa u Kontnom okviru propisana je Pravilnikom o Kontnom okviru i
sadržini računa u Kontnom okviru za privredna društva, zadruge i preduzetnike („Službeni glasnik
RS“, broj 95/2014 – u daljem tekstu: Pravilnik o kontnom okviru).
Finansijski izveštaji su iskazani u hiljadama dinara (RSD). Dinar predstavlja zvaničnu izveštajnu
valutu u Republici Srbiji.
2.3. Uporedni podaci
Uporedni podaci, odnosno početna stanja, prikazana u finansijskim izveštajima predstavljaju
podatke iz finansijskih izveštaja za 2016. godinu.
2.4. Preračunavanje stranih valuta
Valuta za prikazivanje i funkcionalna valuta
Stavke uključene u finansijske izveštaje Društva vrednuju se i prikazuju u dinarima (RSD), koji
predstavljaju valutu za prikazivanje.
Poslovne transakcije i stanje u stranoj valuti
Finansijski izveštaji su prikazani u dinarima (RSD), koji je u isto vreme i funkcionalna valutau
Republici Srbiji. Iznosi su iskazani u dinarima, zaokruženi na najbližu hiljadu osim ako nije
drugačije naznačeno.
Poslovne transakcije nastale u stranoj valuti preračunavaju se u funkcionalnu valutu (RSD)
primenom deviznih kurseva važećih na dan transakcije. Poslovne promene u stranoj valuti su
preračunate u dinare po srednjem kursu valute utvrđenom na međubankarskom tržištu deviza, koji je
važio na dan poslovne promene.
Monetarne pozicije iskazane u stranoj valuti na dan bilansa stanja, preračunate su u dinare prema
srednjem kursu utvrđenom na međubankarskom tržištu deviza, koji je važio na dan bilansa.
Pozitivne i negativne kursne razlike nastale po osnovu izvršenih plaćanja i naplata u stranim
sredstvima plaćanja u toku godine na dan bilansa iskazane su u bilansu uspeha Društva, kao
prihodi/rashodi po osnovu kursnih razlika u okviru pozicije finansijskih prihoda/rashoda.
Potraživanje u koje su ugrađene valutna klauzula preračunate su u dinare po srednjem kursu valute
koji je važio na dan bilansa. Pozitivni i negativni efekti nastali po ovom osnovu iskazani su u
bilansu uspeha Društva, kao prihodi/rashodi po osnovu efekata ugovorene zaštite od rizika u okviru
kategorije ostalih prihoda/rashoda.
Zvanični kursevi valuta koji su korišćeni za preračun deviznih pozicija Bilansa stanja u dinare, bili
su sledeći:
31.12.2017. 31.12.2016.
EUR 118,4727 123,4723
2.5. Primena pretpostavke stalnosti poslovanja
Finansijski izveštaji su sastavljeni pod pretpostavkom stalnosti poslovanja Društva, tj. pod
pretpostavkom da će ono nastaviti da posluje tokom neograničenog vremenskog perioda u doglednoj
budućnosti.
Rukovodstvo Društva je svesno okolnosti da su kratkoročne obaveze Društva sa stanjem na dan
31.12.2017. godine veće od obrtne imovine za iznos od 174.300 hiljada dinara (2016. god: 184.818
hiljada dinara), što ukazuje da postoje materijalno značajne neizvesnosti koje mogu da izazovu
sumnju u sposobnost Društva da nastavi poslovanje u skladu sa načelom stalnosti poslovanja.
Rukovodstvo Društva, zajedno sa vlasnicima, preduzima mere u cilju konsolidovanja finansijskog
stanja. Ne postoji namerava rukovodstva da pokrene postupak likvidacije ili da prestane da obavlja
poslovanje. U skladu sa tim, procena rukovodstva je da će Društvo biti u stanje da nastavi
poslovanje u skladu sa načelom stalnosti poslovanja.
3. PRIKAZ PRIMLJENIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA
Finansijski izveštaji Društva sastavljeni su u skladu sa računovodstvenim politikama navedenim u
tekstu koji sledi. Ove računovodstvene politike primenjuju se dosledno na sve prikazane godine,
izuzev ukoliko nije drugačije naznačeno.
3.1. Nematerijalna imovina
Nematerijalna imovina je nemonetarna imovina bez fizičke suštine koja se može indetifikovati.
Računarski softver
Stečene licence računarskih softvera kapitalizuju se u iznosu troškova nastalih u sticanju i stavljanju
softvera u upotrebu. Ovi troškovi se amortizuju tokom njihovog procenjenog veka upotrebe.
Izdaci vezani za razvoj ili održavanje kompjuterskih softverskih programa priznaju se kao trošak u
periodu kada nastanu. Izdaci direktno povezani sa identifikovanim i unikatnim softverskim
proizvodima koje kontroliše Društvo i koji će verovatno generisati ekonomsku korist veću od troškova
duže od godinu dana, priznaju se kao nematerijalna ulaganja. Direktni troškovi obuhvataju troškove
radne snage tima koji je razvio softver, kao i odgovarajući deo pripadajućih opštih troškova.
Troškovi razvoja računarskog softvera priznati kao sredstvo amortizuju se tokom njihovog procenjenog
korisnog veka upotrebe 5 godina.
Računarski softveri, bilo zasebno stečeni bilo interno stvoreni, se nakon početnog priznavanja iskazuju
po nabavnoj vrednosti umanjenoj za akumuliranu ispravku vrednosti i eventualne akumulirane gubitke
od umanjenja vrednosti.
3.2. Nekretnine, postrojenja i oprema
Početno vrednovanje nekretnina, postrojenja i opreme, koji ispunjavaju uslove za priznavanje
sredstva, vrši se po nabavnoj vrednosti ili ceni koštanja. Nabavna vrednost/cena koštanja priznaje se
kao sredstvo ukoliko su ispunjeni sledeći uslovi:
verovatno je da će buduće ekonomske koristi povezane sa tim sredstvom priticati u Društvo;
i
nabavne vrednost/cena koštanja se može pouzdano utvrditi.
Nabavna vrednost/cena koštanja nekretnina, postrojenja i opreme sadrži sledeće: fakturnu cenu (u
koju su uključene uvozne takse i porezi koji se ne mogu refundirati umanjena za sve vrste popusta i
rabata), sve troškove koji se mogu direktno pripisati dovođenju sredstva na lokaciju (kao što su
troškovi: zatrpavanje peskom, iskop zemlje, malterisanje, betoniranje, nasipanje i nabijanje zemlje,
isporuka materijala ili nabavka, montaža itd.) i stanje koje je neophodno da bi ono funkcionisalo na
način kako to očekuje rukovodstvo, kao i sve inicijalno procenjene troškove demontaže, uklanjanja
sredstva i obnove područija na kome je sredstvo smešteno, što predstvalja obavezu koja je
nametnuta Društvu prilikom njegovog sticanja ili u toku njegove upotrebe.
Naknadni izdaci za nekretnine, postrojenja i opremu priznaju se kao sredstvo samo kada se tim
izdacima poboljšava stanje sredstava iznad njegovog prvobitnog standardnog učinka (produženje
korisnog veka trajanja, povećanje kapaciteta, unapređenje kvaliteta proizvoda po osnovu izvršene
nadogradnje mašinskih delova, uvođenje novih proizvodnih procesa kojima se smanjuju troškovi
poslovanja i dr.). Troškovi servisiranja, tehničkog održavanja (farbanje, krečenje skidanje,
demontaža, prevoz, utovar, istovar, rušenje itd.), manje popravke ne povećavaju vrednost sredstva,
već predstavljaju rashod perioda.
U nekretnine, postrojenja i opremu razvrstavaju se i alat i inventar čija se pojedinačna nabavna cena
u vreme nabavke veća od prosečne bruto zarade po zaposlenom u Republici prema poslednjem
objavljenom podatku republičkog organa nadležnog za poslove statistike.
Nekretnine, postrojenja i oprema se nakon početnog priznavanja vrednuju po modelu nabavne
vrednosti. Ovaj model podrazumeva njihovo vrednovanje po nabavnoj vrednosti umanjenoj za
akumuliranu amortizaciju i eventualne akumulirane gubitke od umanjenja vrednosti.
Naknadni troškovi se uključuju u nabavnu vrednost sredstva ili se priznaju kao posebno sredstvo, u
zavisnosti od toga šta je primenljivo, samo kada postoji verovatnoća da će Društvo u budućnosti
imati ekonomsku korist od tog sredstva i ako se njegova vrednost može pouzdano utvrditi.
Knjigovodstvena vrednost zamenjenog sredstva se isknjižava. Troškovi tekućeg održavanja sredstava
terete Bilans uspeha perioda u kome su nastali.
Amortizacija nekretnina postrojenja i opreme se obračunava promenom proporcionalane metode na
njihovu nabavnu vrednost , umanjenoj za rezidualnu vrednost tokom procenjenog korisnog veka
trajanja. Zemljište se ne amortizuje. Procenjeni korisni vek trajanja, odnosno stope amortizacije, po
grupama sredstava su:
Korisni vek trajanja
(u godinama) Stope amortizacije
Građevinski objekati
visokogradnje i niskogradnje
armiranobetonske kostrukcije
Građevinski objekti
niskogradnje s donjim strojem
Građevinski objekti
visokogradnje drvene
konstrukcije
Ostali građevinski objekti
40-77
25-33,33
20
10-17
1,30 %-2,50%
3 % - 4 %
5 %
6 % - 10%
Oprema proizvodna i prenosna
oprema i brodovi
Pogonski i poslovni inventor,
avionic i šinska vozila
Nameštaj, poslovni inventar, u
trgovini, ugostiteljstvu I turizmu
6 -8
10-17
5-9
12,50 % - 16,60 %
6 % - 10%
11 % - 20 %
Kancelarijska oprema 4-7 15,50 % - 25,00 %
Korisni vek upotrebe sredstava i rezidualna vrednost se proveravaju i po potrebi koriguju na datum
svakog bilansa.
Obračun amortizacije nekretnina, postrojenja i opreme počinje od prvog narednog meseca kada se
sredstva stave u upotrebu.
Dobitak ili gubitak nastao zbog prestanka priznavanja sredstava utvrđuju se kao razlika između neto
dobitaka od otuđenja, ukoliko ih ima, i knjigovodstvene vrednosti sredstva i priznaju se u okviru
ostalih prihoda/rashoda.
3.3. Umanjenje vrednosti osnovnih sredstava
Za sredstva sa neograničenim procenjenim korisnim vekom trajanja ne sprovodi se obračun
amortizacije. Ova sredstva testiraju se na umanjenje vrednosti najmanje jednom godišnje. Za sredstva
koja podležu obračunu amortizacije testiranje na umanjenje njihove vrednosti vrši se kada događaji
ili izmenjene okolnosti ukažu da knjigovodstvena vrednost možda neće biti nadoknadiva. Gubitak
zbog umanjenja vrednosti se priznaje u visini iznosa za koji je knjigovodstvena vrednost sredstva
veća od njegove nadoknadive vrednosti. Nadoknadiva vrednost je vrednost veća od fer vrednosti
sredstva umanjena za troškove prodaje i upotrebne vrednosti. Za svrhu procene umanjenja vrednosti,
sredstva se grupišu na najnižim nivoima na kojima mogu da se utvrde odvojeni prepoznatljivi
novčani tokovi (jedinice koje generišu gotovinu).
3.4. Investicione nekretnine
Investicione nekretnine predstavljaju nekretnine (zemljište ili zgrada - ili deo zgrade, ili oba) koje
vlasnik drži radi ostvarivanja prihoda od izdavanja u zakup ili radi uvećanja vrednosti kapitala ili
radi jednog i drugog. Pod investicionim nekretninama ne podrazumevaju se nekretnine koje se drže
radi korišćenja u proizvodnji ili nabavci dobara ili usluga ili u administrativne svrhe, kao i
nekretnine koje se drže radi prodaje u redovnom procesu poslovanja.
Investicione nekretnine se nakon početnog priznavanja vrednuju po fer vrednosti, koja predstavlja
vrednost na otvorenom tržištu koju godišnje utvrđuje interna komisija koja se sastoji od tehničkog
direktora, od rukovodioca mašinskog postrojenja i od sekretara Društva. Fer vrednost se zasniva na
cenama ponude na aktivnom tržištu korigovanim, ukoliko je neophodno, za bilo koju promenu u
prirodi, lokaciji ili stanju specifičnog sredstava. Promene u fer vrednosti se evidentiraju u Bilansu
uspeha kao deo ostalih prihoda/rashoda.
Ukoliko postoje bilo kakve indicije, da je došlo do umanjenja vrednosti investicione nekretnine,
Društvo procenjuje nadoknadivu vrednost kao veću od upotrebne vrednosti i fer vrednosti umanjene
za troškove prodaje. Knjigovodstvena vrednost investicione nekretnine se otpisuje do njene
nadoknadive vrednosti kroz Bilans uspeha. Gubitak zbog umanjenja vrednosti priznat u prethodnim
godinama se stornira ukoliko je bilo naknadne promene u pretpostavkama korišćenim u utvrđivanju
nadoknadive vrednosti sredstva.
Naknadni izdaci se kapitalizuju samo kada je verovatno da će buduće ekonomske koristi povezane sa
tim izdacima pripasti Društvu i da mogu pouzdano da se utvrde. Troškovi tekućeg održavanja terete
troškove perioda u kome nastanu. Kada investicionu nekretninu započne da koristi njen vlasnik, ona se
reklasifikuje na nekretnine, postrojenja i opremu, i njena knjigovodstvena vrednost na dan
reklasifikacije postaje njena zatečena vrednost koja će se nadalje amortizovati.
3.5. Dugoročni finansijski plasmani
Dugoročnim finansijskim plasmanima smatraju se: učešća u kapitalu zavisnih pravnih lica,
povezanih pravnih lica i drugih pravnih lica, finansijska sredstva raspoloživa za prodaju, dugoročni
krediti kao i finansijska sredstva koja se drže do dospeća.
a) Učešće u kapitalu zavisnih, pridruženih pravnih lica i zajedničkim poduhvatima i ostalih
pravnih lica
Učešće u kapitalu zavisnih pravnih lica se prilikom početnog priznavanja vrednuju po njihovoj
nabavnoj vrednosti, koja predstavlja fer vrednost nadoknade koja je za njih data. Učešća u kapitalu
zavisnih pravnih lica se prema MRS 27-Pojedinačni finansijski izveštaji, nakon početnog
priznavanja vrednuju po trošku nabavke, odnosno po nabavnoj vrednosti.
Učešća u kapitalu pridruženih pravnih lica i zajedničkim poduhvatima, prilikom početnog
vrednovanja priznaju se po nabavnoj vrednosti, a nakon početnog vrednovanja, učešća u kapitalu
pridruženih pravnih lica i zajedničkih poduhvata priznaju se metodom učešća u skladu sa MRS 28-
Ulaganja u pridružene entitete i zajednička ulaganja.
Učešća u kapitalu ostalih pravnih lica, gde Društvo nema kontrolu, ni značajan uticaj priznaju se u
skladu sa MRS 39- Finansijski instrumenti: Priznavanje i odmeravanje. Prilikom početnog
vrednovanja, učešća u kapitalu se priznaju po trošku nabavke uključujući i transakcione troškove
koji se mogu direktno pripisati sticanju. Nakon početnog priznavanja učešća u kapitalu ostalih
pravnih lica priznaje se po njihovim fer vrednostima u ukupnom sveobuhvatnom rezultatu ako se fer
vrednost može pouzdano utvrditi. Ako se fer vrednost finansijskog sredstva ne može pouzdano
utvrditi, priznavanje se vrši po nabavnoj vrednosti uz umanjenje za eventualne gubitke zbog
obezvređenja.
b) Finansijska sredstva raspoloživa za prodaju
Finansijska sredstva raspoloživa za prodaju predstavljaju nederivatna sredstva koja su svrstana u
ovu kategoriju ili nisu klasifikovana ni u jednu drugu kategoriju. Uključuju se u dugoročna sredstva,
osim ukoliko rukovodstvo ima nameru da ulaganja otuđi u roku od godinu dana od datuma bilansa.
Ova sredstva priznaju se na datum trgovanja, odnosno na datum kada se Društvo obavezalo da će
kupiti sredstvo. Njihovo početno priznavanje vrši se po fer vrednosti uvećanoj za transakcione
troškove.
Finansijska sredstva raspoloživa za prodaju prestaju da se priznaju po isteku prava na novčani priliv
od finansijskog sredstva ili ako je to pravo preneto, odnosno preneti su svi rizici i koristi od
vlasništva nad njima.
Finansijska sredstva raspoloživa za prodaju naknadno se vrednuju po fer vrednosti, osim ukoliko se
fer vrednost ne može pouzdano utvrditi. Promene u fer vrednosti finansijskih sredstava koje su
klasifikovane kao raspoložive za prodaju priznaju se u kapitalu, u okviru revalorizacionih rezervi. U
slučaju da se fer vrednost ne može pouzdano utvrditi, vrednovanje se vrši po nabavnoj vrednosti.
Kada se finansijska sredstva raspoloživa za prodaju otuđe, kumulirane korekcije fer vrednosti
priznate u kapitalu uključuju se u Bilans uspeha kao dobici ili gubici od ulaganja u hartije od
vrednosti.
Kamata na hartije od vrednosti raspoložive za prodaju obračunata metodom efektivne kamatne stope
priznaje se u Bilansu uspeha kao deo ostalih prihoda. Dividende na ova sredstva priznaju se u
Bilansu uspeha kao deo ostalih prihoda kada se utvrdi pravo Društva na naplatu.
Fer vrednost hartija od vrednosti koje se kotiraju na berzi zasniva se na tekućim cenama ponude.
Ukoliko tržište nekog finansijskog sredstva nije aktivno za hartije od vrednosti koje se kotiraju,
Društvo utvrđuje fer vrednost tehnikama procene. To uključuje primenu nedavnih transakcija
između nezavisnih stranaka, pozivanje na druge instrumente koji su suštinski isti, analizu
diskontovanih novčanih tokova i opciju modela formiranja cena maksimalnim korišćenjem
informacija sa tržišta, a uz što je manje moguće oslanjanje na informacije karakteristične za samo
Društvo.
c) Dugoročni krediti i potraživanja (zajmovi)
Dugoročni krediti i potraživanja (zajmovi) predstavljaju nederivatna finansijska sredstva sa fiksnim
ili utvrdivim rokovima plaćanja koja se ne kotiraju ni na jednom aktivnom tržištu ukoliko su im
rokovi dospeća duži od 12 meseci od datuma bilansa. U slučaju da su rokovi dospeća kraći od 12
meseci od datuma bilansa ova sredstva se klasifikuju kao kratkoročna sredstva.
d) Finansijska sredstva koja se drže do dospeća
Finansijska sredstva koja se drže do dospeća su nederivatna finansijska sredstva sa fiksnim ili
utvrdivim rokovima plaćanja i fiksnim rokovima dospeća, koja rukovodstvo ima nameru i
mogućnost da drži do dospeća. U slučaju da Društvo odluči da proda značajan deo finansijskih
sredstava koja se drže do dospeća, cela kategorija će biti reklasifikovana kao raspoloživa za prodaju.
Finansijska sredstva koja se drže do dospeća klasifikuju se kao dugoročna sredstva, osim ako su
rokovi dospeća kraći od 12 meseci od datuma bilansa kada se klasifikuju kao kratkoročna sredstva.
3.6 Umanjenje vrednosti dugoročnih finansijskih plasmana
Na svaki datum bilansa Društvo vrši procenu da li postoje objektivni indikatori da je došlo do
umanjena vrednost dugoročnih finansijskih plasmana. Indikatori koje rukovodstvo koristi prilikom
procene da li je došlo do umanjenja vrednosti su:
postojanje značajnih finansijskih teškoća dužnika ili emitenta,
zastoj u otplati obaveza dužnika koji nije privremenog karaktera i ne postoje nagoveštaji skorog
otklanjanja ovih zastoja od strane dužnika,
finansijske teškoća dužnika dovode do toga da Društvo odobrava povlastice dužniku za otplatu
duga koje prevazilaze uobičajne poslovne odnose ovog tipa i
postojanje mogućnosti stečaja dužnika.
U slučaju finansijskih sredstava klasifikovanih kao raspoloživa za prodaju, značajan ili prolongiran
pad fer vrednosti ispod njihove nabavne vrednosti smatra se indikatorom da je došlo do umanjenja
njihove vrednosti. Ukoliko postoji bilo koji od tih dokaza, trajan gubitak – utvrđen kao razlika
između troškova sticanja i tekuće fer vrednosti, umanjene za bilo kakav gubitak zbog umanjenja
vrednosti finansijskog sredstva koji je prethodno priznat u Bilansu uspeha – prenosi se sa kapitala i
priznaje u Bilansu uspeha. Gubici zbog umanjenja vrednosti koji su priznati u Bilansu uspeha ne
mogu se naknadno ukinuti kroz Bilans uspeha, odnosno ne mogu se priznati kao dobici u nekom
krasnijem periodu.
3.7. Zalihe
Zalihe materijala i robe
Zalihe materijala i robe koje se nabavljaju od dobavljača se prilikom početnog priznavanja vrednuju
po nabavnoj vrednosti.
Nabavnu vrednost zaliha, pored fakturne vrednosti dobavljača, čine i direktni zavisni troškovi
nabavke, umanjeni za popuste i rabate. Direktnim zavisnim troškovima nabavke smatraju se:
carine i druge uvozne dažbine;
troškovi prevoza do sopstvenog skladišta, uključujući prevoz sopstvenim
sredstvima po ceni koštanja koja ne može biti veća od tržišne vrednosti;
špediterske i posredničke usluge i
drugi troškovi koji nastaju kako bi se zalihe dovele u stanje i na lokaciju koje je
rukovodstvo predvidelo.
Troškovi pozajmljivanja ne uključuju se u nabavnu vrednost/cenu koštanja zaliha.
Obračun izlaza, odnosno utroška zaliha vrši se po metodi prosečne ponderisane cene. Prosek se
izračunava prilikom svake nabavke zaliha.
Na datum bilansa, zalihe materijala i robe se vrednuju po nižoj od sledećih vrednosti: nabavne
vrednosti/cene koštanja ili neto prodajne vrednosti.
b) Zalihe nedovršene proizvodnje i gotovih proizvoda
Zalihe nedovršene proizvodnje i gotovih proizvoda se prilikom početnog priznavanja vrednuju po
ceni koštanja.
Cena koštanja zaliha obuhvata direktne troškove radne snage, direktne troškove materijala i
indirektne troškove koji se mogu pripisati proizvodnom procesu (troškovi indirektnog materijala i
indirektne radne snage, amortizacija sredstava angažovanih na stvaranju zaliha, troškovi održavanja
fabričkih zgrada i opreme, troškovi rukovođenja i upravljanja proizvodnim procesom). Uključivanje
indirektnih troškova u cenu koštanja vrši se po izabranom ključu koji predstavlja direktne troškove
materijala.
Troškovi koji su isključeni iz cene koštanja i prema tome priznati kao rashodi perioda u kojem su
nastali su:
opšti administrativni troškovi, koji ne doprinose dovođenju zaliha na sadašnje mesto i u sadašnje
stanje,
troškovi amortizacije i održavanja stalnih sredstava koji nisu uključeni u proizvodni proces,
troškovi marketinga, reklame, prodaje, distribucije i reprezentacije,
troškovi neuobičajeno velikog otpisa otpadnog materijala, rada ili drugih proizvodnih troškova,
troškovi članarina,
troškovi istraživanja,
troškovi razvoja, osim kada se odnose na dizajn ili konstrukciju predmeta namenjenih prodaji,
troškovi skladištenja (osim ako ti troškovi nisu neophodni u procesu proizvodnje pre naredne
faze proizvodnje),
troškovi prodaje i
troškovi pozajmljivanja.
Obračun izlaza zaliha nedovršene proizvodnje i gotovih proizvoda utvrđuje se metodom prosečne
ponderisane cene.
Na datum bilansa, zalihe nedovršene proizvodnje i gotovih proizvoda se vrednuju po nižoj od
sledećih vrednosti: cene koštanja ili neto prodajne vrednosti.
3.8. Kratkoročna potraživanja i finansijski plasmani
Kratkoročnim potraživanjima smatraju se: potraživanja po osnovu prodaje, potraživanja iz
specifičnih poslova i druga potraživanja. Kratkoročnim finansijskim plasmanima smatraju se:
kratkoročni krediti, hartije od vrednosti koje se drže do dospeća (deo koji dospeva do godinu dana) i
finansijska sredstva koja se vrednuju po fer vrednosti kroz Bilans uspeha.
a) Kratkoročna potraživanja (zajmovi)
Potraživanja za koja se očekuje da budu naplaćena u periodu do godinu dana klasifikuju se kao
kratkoročna sredstva. Ova potraživanja se inicijalno priznaju po fer vrednosti, a naknadno se
odmeravaju po amortizovanoj vrednosti, primenom metode efektivne kamatne stope, umanjenoj za
iznos obezvređenja po osnovu umanjenja vrednosti.
Obezvređenje po osnovu umanjenja vrednosti potraživanja se utvrđuje kada postoji objektivan
dokaz da Društvo neće biti u stanju da naplati sve iznose koje potražuje na osnovu prvobitno
ugovorenih uslova. Rizik naplate svakog pojedinačnog materijalno značajnog potraživanja
procenjuje rukovodstvo privrednog društva. Prilikom procene rizika naplate potraživanja
rukovodstvo razmatra sledeće indikatore:
- postojanje značajnih finansijskih teškoća dužnika,
- zastoj u otplati obaveza dužnika koji nije privremenog karaktera i ne postoje nagoveštaji
skorog otklanjanja ovih zastoja od strane dužnika,
- verovatnoća da će kupac biti likvidirran ili finansijski reorganizovan,
- propust ili kašnjenje u izvršenju plaćanja se smatraju indikatorima da je vrednost
potraživanja umanjena ili kad rukovodstvo privrednog društva proceni da je potraživanje
nenaplativa .
Iznos obezvređenja predstavlja razliku između knjigovodstvene vrednosti potraživanja i sadašnje
vrednosti očekivanih budućih novčanih tokova diskontovanih prvobitnom efektivnom kamatnom
stopom. Knjigovodstvena vrednost potraživanja umanjuje se preko ispravke vrednosti, a iznos
umanjenja se priznaje u Bilansu uspeha u okviru pozicije ostalih rashoda.
b) Finansijska sredstva koja se vrednuju po fer vrednosti kroz bilans uspeha
Finansijska sredstva po fer vrednosti čiji se efekti promena u fer vrednosti iskazuju u Bilansu uspeha
su finansijska sredstva koja se drže radi trgovanja. Finansijsko sredstvo se klasifikuje u ovu
kategoriju ukoliko je pribavljeno prvenstveno radi prodaje u kratkom roku.
3.9. Gotovina i gotovinski ekvivalenti
Gotovina i gotovinski ekvivalenti obuhvataju: novac u blagajni, novčana sredstva na tekućim
računima kod banaka, druga kratkoročna visoko likvidna ulaganja sa prvobitnim rokom dospeća do
tri meseca ili kraće i prekoračenja po tekućem računu. Prekoračenja po tekućem računu uključena su
u obaveze po kreditima u okviru tekućih obaveza.
3.10. Vanbilnsana aktiva i pasiva Vanbilansnim sredstvima i obavezama smatraju se: imovina uzeta u zakup, osim sredstava uzetih u
finansijski lizing, roba u konsignaciji, materijal primljen na obradu i doradu i ostala sredstva koja
nisu u vlasništvu Društva, kao i potraživanja i obaveze po instrumentima obezbeđenja plaćanja kao
što su garancije i drugi oblici jemstva.
3.11. Kapital
a) Osnovni kapital
Obične i preferencijalne akcije se klasifikuju kao kapital.
Ukoliko Društvo otkupi sopstvene akcije, plaćena naknada, uključujući sve direktno pripisive
dodatne troškove, odbija se od kapitala koji se pripisuje vlasnicima kapitala sve dok se akcije ne
ponište ili ne reemituju. Ako se takve akcije kasnije reemituju, sve primljene naknade, bez direktno
pripisivih dodatnih troškova transakcije i efekata poreza na dobit, uključuju se u kapital koji se
pripisuje vlasnicima kapitala.
3.12. Rezervisanja
Rezervisanja će biti priznata u skladu sa odredbama MRS 37-Rezervisanja, potencijalne obaveze i
potencijalna imovina ako su ispunjeni sledeći uslovi.
kada Društvo ima sadašnju zakonsku ili ugovornu obavezu koja je rezultat prošlih događaja;
kada je u većoj meri verovatnije nego što to nije da će podmirenje obaveze iziskivati odliv
sredstava; i
kada se može pouzdano proceniti iznos obaveze.
Rezervisanja se ne priznaju za buduće poslovne gubitke.
Društvo odmerava rezervisanje po najboljoj proceni iznosa potrebnog za izmirenje te obaveze na
datum izveštavanja. Najbolja je iznos koji bi neki subjekt razumno platio da izmiri obavezu na kraju
izveštajnog perioda ili da je na taj datum prenese trećoj strani.
Društvo knjiži na teret rezervisanja samo one izdatke za koje je rezervisanje prvobitno priznato.
Društvo treba da proverava rezervisanja na svaki datum izveštavanja i da ih koriguje kako bi
održavale trenutnu najbolju procenu iznosa koji bi se zahtevao za izmirenje obaveze na datum
izveštavanja. Svako korigovanje prethodno priznatih iznosa treba da se prizaje u dobitak ili gubitak,
osim ukoliko rezervisanje nije prvobitno priznato kao deo nabavne vredosti sredstava.
Kada se rezervisanje odmerava po sadašnjoj vrednosti iznosa za koji se očekuje da se zahteva za
izmirenje obaveze, realizacija diskonta treba da se prizna kao finansijski rashod u dobitku ili gubitku
u periodu u kojem nastane.
Društvo vrši rezervisanje u svim onim slučajevima kada vrednost tih rezervisanja nije beznačajna.
Rezervisanja treba da se koriste samo za izdatke za koje su rezervisanja početno priznata.
Rezervisanja se moraju preispitati na dan svakog bilansa stanja, i tako da odražavaju najbolju
sadašnju procenu. Nakon preispitivanja eventualno se vrši korekcija iznosa rezervisanja prema
novoj proceni. Svako korigovanje prethodno priznatih iznosa se priznaje na teret rashoda odnosno u
korist prihoda, osim ukoliko rezervisanje nije prvobitno priznato kao deo nabavne vrednosti
sredstava. Ako se utvrdi da rezervisanje više ne zadovoljava uslove za priznavanje, ono se ukida u
korist prihoda.
Rezervisanje za troškove u garantnom roku vrši se na osnovu izveštaja o troškovima u
garantnom roku, sačinjenog od strane posebne komisije formirane za te potrebe.
Rezervisanja za sudske sporove formiraju se u iznosu koji odgovara najboljoj proceni rukovodstva
Društva u pogledu izdataka koji će nastati da se takve obaveze izmire.
Rezervisanja po osnovu primanja zaposlenih Procenjivanje rezervisanja po osnovu primanja zaposlenih vrši se na način propisan MRS 19-
Primanja zaposlenih.
Rezervisanja se vrši na teret rashoda perioda po osnovu:
- rezervisanja za otpremnine zaposlenima po osnovu odlaska u penziju,
- rezervisanja za jubilarne nagrade zaposlenima, i
- rezervisanja za druge obaveze prema zaposlenima koje se isplaćuju u skladu sa stečenim pravima u
toku trajanja i nakon prestanka zaposlenja.
3.13. Potencijalne obaveze i potencijalna sredstva
Potencijalna obaveza je:
moguća obaveza koja nastaje po osnovu prošlih događaja i čije postojanje će biti
potvrđeno samo nastankom ili nenastankom jednog ili više neizvesnih budućih događaja
koji nisu u potpunosti pod kontrolom entiteta ili
sadašnja obaveza koja nastaje po osnovu prošlih događaja ali nije priznata jer:
- nije verovatno da će odliv resursa koji predstavljaju ekonomske koristi biti zahtevan
za izmirenje obaveze, ili
- iznos obaveze ne može da bude dovoljno pouzdano procenjen.
Potencijalne obaveze se ne priznaju u finansijskim izveštajima. Potencijalne obaveze se
obelodanjuju u napomenama uz finansijske izveštaje, osim ako je verovatnoća odliva resursa koji
sadrže ekonomske koristi veoma mala.
Društvo ne priznaje potencijalna sredstva u finansijskim izveštajima. Potencijalna sredstva se
obelodanjuju u napomenama uz finansijske izveštaje, ukoliko je priliv ekonomskih koristi
verovatan.
3.14. Obaveze po kreditima
Obaveze po kreditima se inicijalno priznaju po fer vrednosti priliva, bez nastalih transakcionih
troškova. U narednim periodima obaveze po kreditima se iskazuju po amortizovanoj vrednosti.
Razlike između ostvarenog priliva i iznosa otplata, priznaju se u Bilansu uspeha u periodu
korišćenja kredita primenom metode efektivne kamatne stope.
Obaveze po kreditima se klasifikuju kao tekuće obaveze, osim ukoliko dospevaju na naplatu u
periodu dužem od godinu dana od datuma bilansa. U tom slučaju obaveze se klasifikuju kao
dugoročne.
3.15. Obaveze iz poslovanja
Obaveze prema dobavljačima se inicijalno iskazuju po fer vrednosti, a naknadno se odmeravaju
prema amortizovanoj vrednosti korišćenjem metoda efektivne kamatne stope.
3.16. Tekući i odloženi porez
Tekući porez na dobit se obračunava na datum bilansa na osnovu važeće zakonske poreske
regulative Republike Srbije.
Odloženi porez na dobit se ukalkulisava u punom iznosu, korišćenjem metode obaveza, za
privremene razlike koje nastanu između poreske osnovice sredstava i obaveza i njihovih
knjigovodstvenih iznosa u finansijskim izveštajima. Odloženi porez na dobit se odmerava prema
poreskim stopama koje su na snazi do datuma bilansa i za koje se očekuje da će biti primenjene u
periodu u kome će se odložena poreska sredstva realizovati ili odložene poreske obaveze izmiriti.
Odloženo poresko sredstvo se priznaje do iznosa za koji je verovatno da će buduća dobit za
oporezivanje biti raspoloživa i da će se privremene razlike izmiriti na teret te dobiti.
3.17. Priznavanje prihoda
Društvo priznaje prihod kada se iznos prihoda može pouzdano izmeriti i kada je verovatno da će u
budućnosti Društvo imati priliv ekonomskih koristi. Prihod se priznaje u visini fer vrednosti
primljenog iznosa ili potraživanja po osnovu prodaje roba i usluga u toku normalnog poslovanja
Društva. Prihod se iskazuje bez PDV-a, povraćaja robe, rabata i popusta.
a.) Prihod od prodaje robe
Prihodi od prodaje robe se priznaju: kada su suštinski svi rizici i koristi od vlasništva nad robom
prešli na kupca, Društvo ne zadržava učešće u upravljanju prodatom robom u meri koja se obično
povezuje sa vlasništvom, niti zadržava efektivnu kontrolu nad prodatom robom, iznos prihoda se
može pouzdano izmeriti, verovatan je priliv ekonomske koristi povezane sa tom transakcijom u
entitet i troškovi koji su nastali ili troškovi koji će nastati u datoj transakciji mogu se pouzdano
izmeriti.
b.) Prihod od prodaje usluga
Kada se rezultat neke transakcije koja uključuje pružanje usluga može pouzdano izmeriti, prihod
povezan sa tom transakcijom se priznaje prema stepenu dovršenosti te transakcije na kraju
izveštajnog perioda. Ishod transakcije se može pouzdano proceniti kada su zadovoljeni svi od
sledećih uslova:
iznos prihoda se može pouzdano izmeriti;
verovatno je da će se ekonomske koristi povezane sa tom transakcijom uliti u društvo;
stepen dovršenosti transakcije na kraju izveštajnog perioda se može pouzdano odmeriti;
troškovi nastali povodom te transakcije i troškovi završavanja transakcije se mogu pouzdano
izmeriti.
c.) Finansijski prihodi
Finansijski prihodi obuhvataju prihode od kamata, kursnih razlika i ostale finansijske prihode,
ostvarene iz odnosa sa matičnim, zavisnim i ostalim povezanim pravnim licima.
Prihodi od kamata se, u skladu sa načelom uzročnosti, priznaju u bilansu uspeha perioda na koji se
odnose. Prihod od kamata potiče od kamata na deponovana sredstva kod banaka, kao i na zatezne
kamate koje se obračunavaju kupcima koji kasne u izvršavanju svojih obaveza, u skladu sa
ugovornim odredbama.
d.) Prihod od zakupnina
Prihod od zakupnina potiče od davanja investicionih nekretnina u operativni zakup i obračunava se
na proporcionalnoj osnovi tokom perioda trajanja zakupa.
e.) Prihod od dividendi
Prihod od dividendi se priznaje kada se ustanovi pravo da se dividenda primi.
3.18. Rashodi
Rashodi se priznaju u bilansu uspeha po načelu uzročnosti prihoda i rashoda, odnosno na
obračunskoj osnovi i utvrđuju se za period kada su nastali.
a) Poslovni rashodi
Poslovni rashodi obuhvataju troškove uslovljene stvaranjem prihoda od prodaje i uključuju nabavnu
vrednost prodate robe, troškove materijala, goriva i energije, bruto zarade, troškove amortizacije i
usluge pružene od strane trećih lica. Poslovni rashodi obuhvataju i opšte troškove kao što su
troškovi zakupa, marketinga, osiguranja, platnog prometa, poreza i ostali troškovi nastali u tekućem
obračunskom periodu.
b) Finansijski rashodi
Finansijski rashodi obuhvataju rashode po osnovu kamata i kursnih razlika i ostale finansijske
rashode, koji se evidentiraju u bilansu uspeha perioda na koji se odnose, a u skladu sa načelom
uzročnosti. Svi troškovi pozajmljivanja se evidentiraju kao rashodi perioda.
3.19. Raspodela dividendi
Nakon donošenja odluke o raspodeli dobiti od strane skupštine Društva vrši se priznavanje obaveza
po ovom osnovu.
4. BILANS STANJA
4.1. Nematerijalna imovina
Ulaganja
u razvoj
Koncesije,
patenti i
licence
Nematrijalna
ulaganja u
pripremi
Ostala
nematerijalna
ulaganja Avansi Ukupno
Nabavna vrednost
Stanje 01.01.2016. 1.491 1.491
Nabavke u toku godine 1.682 1.682
Prenos sa nematerijalnih ulaganja u
pripremi
Ostala povećanja
Otpis, prodaja i prenos -95 -95
Ostala smanjenja
Promene po osnovu revalorizacije
Stanje 31.12.2016. 3.078 3.078
Ispravka vrednosti 1.459 1.459
Stanje 01.01.2016. 7 7
Obračunata amortizacija -94 -94
Ostala povećanja (obezvređivanje i
dr.)
Kumulirana ispravka sadržana u
otuđenim sredstvima
Ostala smanjenja (usklađivanje i dr.)
Promene po osnovu revalorizacije
Stanje 31.12.2016. 1.372 1.372
Neotpisana vrednost 31.12.2016.
1.706
1.706
Nabavna vrednost
Ulaganja
u razvoj
Koncesije,
patenti i
licence
Nematrijalna
ulaganja u
pripremi
Ostala
nematerijalna
ulaganja Avansi Ukupno
Stanje 01.01.2017. 3.078 3.078
Prenos sa nematerijalnih ulaganja u
pripremi
261 261
Ostala povećanja
Otpis, prodaja i prenos -140 -140
Reklasifikacija – prenos na opremu -1.578 -1.578
Promene po osnovu revalorizacije
Stanje 31.12.2017. 1.621 1.621
Ispravka vrednosti 1.371 1.371
Stanje 01.01.2017.
Obračunata amortizacija 23 23
Ostala povećanja (obezvređivanje i
dr.)
-140 -140
Kumulir. ispravka sadržana u
otuđenim sredstvima
Ostala smanjenja (usklađivanje i dr.)
Promene po osnovu revalorizacije
Stanje 31.12.2017. 1.254 1.254
Neotpisana vrednost 31.12.2017.
367
367
Obračunata amortizacija nematerijalnih ulaganja u 2017. godini iznosi 23 hiljada dinara.
Amortizacija nematerijalnih ulaganja vrši se u toku korisnog veka proporcionalnom metodom
amortizacije. Obračunata amortizacija priznata je kao rashod perioda i uključena u troškove
poslovanja u Bilansu uspeha.
Povećanje namaterijalnih ulaganja se odnosi na programa za antivirus.
4.2. Nekretnine, postrojenja, oprema
Zemljišta Nekretnine
Postrojenja
i oprema
Investicione
nekr.etnine
Nekretnine
postrojenja
i oprema u
pripremi
Ulaganja na
tuđim
nekretninama
postrojenjima
i opremi Avansi
Ukupno
Nabavna vrednost
Stanje 01.01.2016.
3.252 736.127 746.726 11.943 590 7.467 189 1.506.294
Nabavke u toku godine 7.341 15.650 627 2.277 25.895 Prenos sa nekretnina,
postrojenja i opreme u
pripremi
591 591
Ostala povećanja -2.235
Otpis, prodaja i prenos -14.834 -6.936 -21.770
Ostala smanjenja -590 -189 -779
Promene po osnovu
revalorizacije
4.935
4.935
Stanje 31.12.2016. 3.252 743.468 748.133 9.942 627 2.277 2.277 1.506.295
Ispravka vrednosti 528.397 418.077 6.012 952.486
Stanje 01.01.2016.
Obračunata amortizacija 14.091 44.011 179 58.281 Ostala povećanja
(obezvređivanje i dr.)
45 45
Kumulirana ispravka sadržana u otuđenim
sredstvima
-11.907 -11.907
Ostala smanjenja (usklađivanje i dr.)
-1.214 -1.214
Promene po osnovu
revalorizacije
Stanje 31.12.2016. 542.488 449.012 6.191
Neotpisana vrednost
31.12.2016. 3.252 200.980 299.121 9.942 627 1.276 2.277 517.475
Stanje 01.01.2017. 3.252 743.468 748.133 9.942 627 7.467 2.277 1.515.166 Nabavke u toku godine 2.676 29.875 2.811 3.179 38.541 Prenos sa nekretnina,
postrojenja i opreme u
pripremi
627 -627 0
Ostala povećanja
Otpis, prodaja i prenos -511 -7.069 -7.580
Ostala smanjenja -3.335 3.335 -4.289 -4.289 Promene po osnovu
revalorizacije
Stanje 31.12.2017. 3.252 745.633 768.231 9.942 6.146 7.467 1.167 1.541.838
Ispravka vrednosti
Stanje 01.01.2017. 542.488 449.012 6.191 997.691 Obračunata amortizacija
13.724
34.020
178
47.922
Ostala povećanja
(obezvređivanje i dr.)
5 872 877
Kumulirana ispravka
sadržana u otuđenim
sredstvima
Prenos I prodaja
Otpis
-47
-5.351
-1.630
-5.351
-1.677
Promene po osnovu revalorizacije
Stanje 31.12.2017. 556.170 476.923 6.369 1.039.462
Neotpisana vrednost 3.252 189.463 291.308 9.942 6.146 1.098 1.167 502.376
Vrednost građevinskih objekata povećana je naknadnim ulaganjima na već postojećim
objektima. Najznačajnija naknadna ulaganja se odnose na ulaganje u magacin testenine u iznosu do
861 hiljada dinara, na dodatno ulaganje u hidrantdkim mrežama u iznosu od 295 hiljada dinara, na
ulaganje u upravnu zgardu u iznosu od 988 hiljada dinara.
Kod opreme došlo je do povećanje usled naknadnog ulaganja u valjke za valjne stolice u
iznosu od 781 hiljada dinara, na osnovu ulaganja u agregat hladne vode u iznosu od 2,687 hiljada
dinara, na osnovu ulaganja u amylograph u iznosu od 3,047 hiljada dinara na osnovu ulaganja u
opremu za industrijsku klimatizaciju u iznosu od 4,183 hiljada dinara. Itd.
Vrednost opreme je povećana nabavkom usipnog koša i nagibne platforme u iznosu od
8.256 hiljada dinara, nabavkom automatizacije za pripremu žita u iznosu od 1.458 hiljada dinara,
kupovinom. U toku 2017. Godine kupljene su transportne trake u iznosu od 1.472 hiljade dinara,
sušač frižiderski kompresor vazduha u iznosu od 462 hiljade dinara, redler 694 hiljada dinara.
Oprema koja se nalazio u pripremi, u toku 2017. godine stavljena je u upotrebu u iznosu od
590 hiljada dinara. Na kraju 2017. godine vrednost opreme u pripremi iznosi 6.146 hiljada dinara,
od toga valjci za valjne stolice iznose 979 hiljada dinara, oprema za učitavanje bar kodova iznosi
4.915 hiljada dinara i vakum pumpa iznosi 252 hiljada dinara.
Smanjenje građevinskih objekata se sastoji od amortizacije u iznosu od 13.724 hiljada
dinara.
Smanjenje opreme se odnosi na amortizaciju u iznosu od 34.020 hiljada dinara. Ostala smanjenja
kod opreme se odnose na otpis opreme na osnovu inventara i na prodaju.
Amortizacija na ulaganjima u tuđim nekretninama iznosi 178 hiljada dinara.
Amortizacija nekretnina, postrojenja i opreme u 2017. godini u iznosu od 47.945 hiljada
dinara priznata je kao rashod perioda i uključena u troškove poslovanja u Bilansu uspeha.
Amortizacija je obračunata po proporcionalnoj metodi. Amortizacija je ispravno obračunata i
evidentirana na rahodima.
4.3. Investicione nekretnine
Na investicionim nekretninama nastale su sledeće promene:
2017. 2016.
Nabavna vrednost
Stanje na početku perioda 9.942 11.943
Nabavka
Prenosi sa nekretnina koje koristi vlasnik
Ostala povećanja 4.935
Prodaja -6.936
Prenosi na nekretnine koje koristi vlasnik
Ostala smanjenja
Stanje na kraju perioda 9.942 9.942
Ispravka vrednosti Stanje na početku perioda
Obračunata amortizacija
Smanjenja u toku godine
Stanje na kraju perioda
Neotpisana vrednost na kraju godine 9.942 9.942
Naknadno vrednovanje investicionih nekretnina vrši se po modelu fer vrednosti. Procena fer
vrednosti vrši se jadanput godišnje sa stanjem na datum bilansa stanja. Fer vrednosti predstavlja
tržišnu vrednost. Na datum bilansa nije korigovana tržišna cena investicionih nekretnina iz razloga
da nije bilo značajnih promena na tržištu nekretnine.
Na investicionim nekretninama smo evidentirali dve građevinske objekte, od kojih je jedan prodat u
toku 2016. godine.
U toku 2016. godine prodata je investiciona nekretnina – samoposluga u Novom Kneževcu po
ugovoru o kupopodaji 01-252 od 08.04.2016. godine
2017. 2016.
Prihod od zakupnine 3.877 4.546
Troškovi direktno nastali u vezi sa ovim sredstvima (porezi, takse
i sl.) 131 131
Razlika 3.746 4.415
4.4. Dugoročni finansijski plasmani
2017 2016
Učešća u kapitalu zavisnih pravnih lica 143.818 143.818
Učešća u kapitalu ostalih povezanih pravnih lica 27.362 27.362
Učešća u kapitalu ostalih pravnih lica i druge hartije od
vrednosti raspoložive za prodaju
4.386 4.386
Dugoročni krediti matičnim, zavisnim i ostalim povezanim
pravnim licima
Dugoročni krediti u zemlji
Dugoročni krediti u inostranstvu
Hartije od vrednosti koje se drže do dospeća
Otkupljene sopstvene akcije/udeli
Ostali dugoročni finansijski plasmani 140 151
Ispravka vrednosti dugor.finan. plasmana -5.542 -5.542
170.164 170.175
a) Učešća u kapitalu zavisnih pravnih lica
Učešća u kapitali zavisnih pravnih lica odnose se na vlasništvo nad akcijama i/ili udelima u
sledećim pravnim licima:
Naziv pravnog lica 2017.
Učešće u
procentima
Ager doo Đala 142.656 91,02%
Ukupno: 142.656 91,02%
Promene na učešću u kapitalu zavisnog pravnog lica odnose se na sledeće:
2017. 2016.
Stanje na početku perioda 143.818 143.818
Nabavke
Ostala povećanja
Prodaja
Ostala smanjenja
Ispravka vrednosti -1.162 -1.162
Stanje na kraju perioda 142.656 142.656
Ispravka vrednosti učešća u kapitalu zavisnog pravnog lica u iznosu od 1.162 hiljada dinara se
odnosi na usklađivanje sa kapitalom registrovanim u APR-u.
U toku 2017. godine nije bilo promena na učešću u kapitalu zavisnog pravnog lica.
b) Učešća u kapitalu ostalih povezanih pravnih lica
Naziv pravnog lica 2017.
Učešće u
procentima
Senta Promet Ad 27.212 24,90%
Centar za Ekonomsko istraživanje Doo 150 20,00%
Ukupno 27.362
Promene na učešću u kapitalu ostalih povezanih pravnih lica odnose se na sledeće:
2017 2016.
Stanje na početku perioda 27.362 27.362
Nabavke
Ostala povećanja
Prodaja
Ostala smanjenja
Ispravka vrednosti
Stanje na kraju perioda 27.362 27.362
c) Učešća u kapitalu ostalih pravnih lica i druge hartije od vrednosti raspoložive za prodaju
Naziv pravnog lica 2017 2016
Metals banka 6 6
Pekara Kikinda 2.977 2.977
Ipok Zrenjanin 1.403 1.403
Ukupno 4.386 4.386
Ispravka vrednost -4.380 -4.380
Ukupno 6 6
Ispravka vrednosti dugoročnih finansijskih plasmana (učešće u kapitalu ostalih pravnih lica) se
odnosi na obezvređenje učešća u kapitalu Ipok Zrenjanin i Pekara Kikinda Ad.
d) Ostali dugoročni finansijski plasmani u iznosu od 6 hiljada dinara se odnose na dugoročne
zajmove za prodate stanove .
4.5. Dugoročna potraživanja
Na dugoročnim potraživanjima iskazana je potraživanje od prodaje matičnom pravnom licu u
iznosu od 79.555 hiljada dinara. Na osnovu protokola od 09.12.2013.godine sa potraživanjima od
kupaca preknjižen na dugorčna potraživanja. Na osnovu ovog protokola u 2013. godini potraživanje
od prodaje za Euro-Corp doo u iznosu od 146.142 hiljada dinara je repogramirano na osam godina.
Na taj način potraživanje je reklasifikovano na dugoročne i kratkoročne finansijske plasmane, a
usled promene kontnog okvira preknjiženo na dugoročne potraživanje. Po ovom planu nije
obračunata kamata na potraživanje, ali smo izvršili diskontovanje potraživanja po stopi od 0,25 %
na godišnjem nivou.
Promene na dugoročnim potraživanjima se odnosi na sledeće:
2017 2016.
Stanje na početku perioda
Novoodobreni krediti/zajmovi
Ostala povećanja-obračun valutne klauzule
Otplate
Ostala smanjenja prenos na kratkoročne plasmane
Ostala smanjenja-obračun valutne klauzule
Ispravka vrednosti
91.809
-8.537
-3.420
-297
99.864
1.516
-9.079
-492
Stanje na kraju perioda 79.555 91.809
Naplata dugoročnih potraživanja u toku 2017. godine je odgovaralo planu otplate .Na datum bilansa
procena rukovodstva Društva je da su ukupna potraživanja od pravnog lica „Euro-Corp“ Doo u
iznosu od 88.092 hiljada dinara, od čega se na dugoročna potraživanja odnosi 79.555 hiljada dinara,
dok se na kratkoročna potraživanja odnosi 8.537 hiljada dinara, naplativa.
Deo dugoročnih potraživanja koje dospeva za naplatu u 2018. godini prenešen na kratkoročne
finansijske plasmane u iznosu od 8.537 hiljada dinara.
2017. 2016.
U valuti U dinarima U valuti U dinarima
RSD - -
EUR 744 88.092 815 100.688
USD - - - -
Ukupno 88.092 100.688
4.6. Zalihe
2017. 2016.
Materijal 304.998 148.281
Nedovršena proizvodnja
Gotovi proizvodi 45.641 22.518
Roba 4.933 4.638
Stalna sredstva namenjena prodaji
Dati avansi 1.023 2.579
Ukupno: 356.595 178.016
a) Materijal
2017. 2016.
Materijal 259.717 102.561
Rezervni delovi 11.431 9.534
Alat i inventar 33.850 36.186
Ispravka vrednosti zaliha materijala - -
Ukupno: 304.998 148.281
Zalihe materijala se u najvećoj meri odnose na zalihe pšenice.
Na dan 31.12.2017. godine zalihe pšenice date su pod zalogu kao instrument obezbeđenja urednog
izmirenja obaveza po osnovu kredita.
b) Gotovi proizvodi
Zalihe gotovih proizvoda iznose 45.641 hiljada dinara i odnose se na zalihe brašna i testenine. U
odnosu na prethodni datum bilansa, kada su iznosile 22.518 hiljada dinara, došlo je do povećanje
njihove vrednosti u iznosu od 23.123 hiljada dinara. Povećanje vrednosti zaliha gotovih proizvoda
priznato je u Bilansu uspeha kao smanjenje prihoda poslovanja.
c.) Roba
2017. 2016.
Roba u prometu na veliko 1.762 1.333
Roba u prometu na malo 3.171 3.305
Ispravka vrednosti robe - -
Ukupno: 4.933 4.638
d) Dati avansi
2017. 2016.
Dati avansi za zalihe i usluge 1.023 2.579
Ukupno: 1.023 2.579
Na datum bilansa, procena rukovodstva je, da će za date avanse u iznosu od 1.023 hiljada dinara biti
izvršena kontra usluga od strane dobavljača u vidu isporuke dobara i usluga.
Usaglašavanje plaćenih avansa sa dužnicima vrši se jednom godišnje sa stanjem na dan 31.10.
tekuće godine, dostavljanjem u pisanom obliku podataka o stanju potraživanja na taj dan. Na dan
31.10.2017. godine izvršeno je usaglašavanje potraživanja u iznosu od 2.691 hiljada dinara, što
predstavlja što predstavlja 99,40% od ukupno iskazanih potraživanja na dan 31.10.2017. godine.
Pod datumom bilansa izvšeno je nezavisno usaglašavanje salda sa najvećim dužnicima.
Potraživanja po osnovu datih avansa odnose se na sledeća pravna lica:
Naziv pravnog lica 2017.
Učešće u
procentima
Tube Tech International 20 1,95 %
Kornfeil Spolj. Czech Republic 535 52,30 %
Termotehnika
Energotehnika-Južna Bačka
Studio digital Senta
Kls Revizija Doo Beograd
Gea I.S.
Ostali dobavljači
17
138
133
64
14
102
1,66 %
13,49 %
13,00 %
6,26 %
1,37 %
9,97 %
Ukupno 1.023 100,00 %
4.7. Potraživanja
2017. 2016.
Potraživanja po osnovu prodaje (bruto) 344.256 375.688
Ispravka vrednosti potraživanja po osnovu prodaje -36.493 -36.051
Neto potraživanja po osnovu prodaje 307.763 339.637
Potraživanja iz specifičnih poslova (bruto) 49.189 30.195
Ispravka vrednosti potraživanja iz specifičnih odnosa -23.936 -9.439
Neto potraživanja iz specifičnih odnosa 25.253 20.756
Ostala potraživanja 992 712
Ukupno: 334.008 361.105
Potraživanja po osnovu prodaje odnose se na:
2017. 2016.
Kupci u zemlji
Matična i zavisna pravna lica 67.883 55.492
Ispravka vrednosti kupaca-matična i zavisna pravna lica
Ostala povezana pravna lica 4.231 59.078
Ispravka vrednosti kupaca - ostala povezana pravna lica -460 -460
Ostali kupci u zemlji
Ispravka vrednosti ostalih kupaca u zemlji
178.495
-18.107
155.029
-16.907
Kupci u inostranstvu
Matična i zavisna pravna lica
Ispravka vrednosti kupaca-matična i zavisna pravna lica
Ostala povezana pravna lica
Ispravka vrednosti kupaca - ostala povezana pravna lica
Ostali kupci u inostranstvu
Ispravka vrednosti ostalih kupaca u inostravnstvu
93.647
-17.926
106.088
-18.683
Neto potraživanja po osnovu prodaje 307.763 339.637
Ostala potraživanja u iznosu od 992 hiljada dinara se odnosi na potraživanje od zaposlenih
za dečji paketić u iznosu od 18 hiljada dinara, na potraživanje od zaposlenih za odloženo plaćanje u
iznosu od 594 hiljada dinara, na potraživanje za naknade porodiljima u iznosu od 96 hiljada dinara,
na potraživanje za naknade za bolovanje u iznosu od 281 i na ostala potraživanja na ime depozita u
fiskalnoj kasi u iznosu od 3 hiljade dinara.
Od ukupne ispravke vrednosti potraživanja, iznos od 36.493 hiljada dinara se odnosi na
potraživanje po osnovu prodaje, 9.420 hiljada dinara se odnosi na potraživanje iz specifičnih
odnosa.
a) Potraživanja na osnovu prodaje se odnose na sledeća pravna lica:
Naziv pravnog lica1 2017.
Učešće u
procentima
Mile Market Doo Skoplje 7.612 2,47 %
Jus MB Doo Skoplje 248 0,08 %
Bakalar Komerc Doo Čaljina 11.202 3,64 %
Omer Kompany Doo Skoplje 4.727 1,53 %
Stadion Doo Podgorica 13.901 4,52 %
Senta Doo Podgorica 38.029 12,36 %
Podravka Doo 711 0,23 %
Europrom Doo Divci 2.702 0,88 %
Ivan Promet Doo Kruševac 1.120 0,36 %
Podunavlje ad Bačka Palanka 8.760 2,85 %
Mladost Doo Leskovac 2.586 0,84 %
Gomex Doo Zrenjanin 18.990 6,17 %
Tekijanka Doo 3.105 1,01 %
AD Senta-Promet TP Senta 4.231 1,37 %
Univerexport Doo Novi Sad 26.522 8,62 %
Euro-Corp doo Senta 67.880 22,05 %
Swisslion Doo 29.751 9,67 %
Grupa Univerexport Ad 378 0,12 %
Harizma Pro Team Doo Čačak 1.525 0,49 %
PD Unicom Nais 6.335 2,06 %
Zenit Doo
B.B.Trade
Mercator S
Nestle Adriatics Doo Surčin
PIP Doo
Prima Nova Doo Leskovac
Moravka Pro Doo Leskovac
Žitko Mlin Doo Lovćenac
Pionir Doo Beograd
Medius Doo Nova Pazova
Pionir Paraćin Doo Beograd
VP Dima Doo Velika Plana
Ostali kupci
1.251
12.344
2.564
2.250
4.112
1.100
1.346
737
5,588
2.702
3.511
826
19.117
0,41 %
4,01 %
0,83 %
0,73 %
1,34 %
0,36 %
0,44 %
0,24 %
1,82 %
0,88 %
1,14 %
0,27 %
6,21 %
Ukupno 307.763 100,00 %
Starosna struktura potraživanja po osnovu prodaje je sledeća:
2017.
Do 2 meseca 285.261
Od 2 do 6 meseci 21.918
Od 6 do 12 meseci 1.690
Preko godinu dana 35.386
Ukupno 344.255
Promene na ispravci vrednosti potraživanja po osnovu prodaje odnose se na sledeće:
2017. 2016.
Stanje na početku perioda 36.050 27.029
Nova obezvređenja u toku perioda po osnovu procene
nenaplativosti
1.199 9.044
Naplaćena potraživanja koja su prethodno obezvređena
Ostala smanjenja
Ostala povećanja-kursna razlika
-282
-474
-
-23
Stanje na kraju perioda 36.493 36.050
Kao instrument obezbeđenja za obaveze po osnovu primljenog kredita založena su potraživanja u
iznosu od 154.014 hiljada dinara.
Potraživanja po osnovu prodaje iskazana na datum bilansa sastoje se od potraživanja iskaznih u
sledećim valutama:
2017. 2016.
U valuti U
dinarima
U valuti U dinarima
RSD 250.609 269.600
EUR 790 93.647 859 106.088
USD - - - -
Ukupno 344.255 375.688
b) Potraživanja iz specifičnih odnosa se odnose na sledeća pravna lica:
Naziv pravnog lica2 2017.
Učešće u
procentima
Podunavlje Ad Bačka Palanka 5.935 23,50 %
Agropresident 999 308 1,22 %
ZZ Agrosun Senta 700 2,77 %
ZZ Utrine-Obornjača 339 1,34 %
Panonkapromet Doo Pačir 216 0,86 %
Ad Senta Promet TP 14.516 57,48 %
BB Trade Ad Žitište
Duo Magnet
ZZ Napredak
Visa Prom Doo
2.396
600
35
208
9,49 %
2,38 %
0,14 %
0,82 %
Ukupno: 25.253 100,00 %
Starosna struktura potraživanja iz specifičnih poslova je sledeća:
2017.
Do 2 meseca 38.172
Od 2 do 6 meseci -
Od 6 do 12 meseci 1.597
Preko godinu dana 9.420
Ukupno 49.189
Na datum bilansa procena rukovodstva Društva je da su potraživanja u iznosu od 334.008 hiljada
dinara naplativa. Za preostali iznos potraživanja u iznosu od 1.674 hiljada dinara procena je da su
nenaplativa i izvršeno je njihovo obezvređenje. Iznos obezvređenja ovih potraživanja priznat je u
Bilansu uspeha u okviru ostalih rashoda.
Usaglašavanje potraživanja od prodaje i potraživanja od specifičnih poslova vršimo 31.10. tekuće
godine. Usaglašavanje potraživanja od prodaje i potraživanje od specifičnih odnosa izvršeno je u
iznosu od 267.577 hiljada dinara, što predstavlja 94,70% od ukupno poslatih IOS-a.
Usaglašavanje sa najvećim dužnicima vršeno je još na dan 31.12.2017. godine.
2
Promene na ispravci vrednosti potraživanja iz specifičnih poslova odnose se na sledeće:
2017. 2016.
Stanje na početku perioda 9.439 1.247
Nova obezvređenja u toku perioda po osnovu procene
nenaplativosti
- 8.192
Naplaćena potraživanja koja su prethodno obezvređena -19
Ostala povećanja 14.516
Stanje na kraju perioda 23.936 9.439
4.8. Kratkoročni finansijski plasmani
2017. 2016.
Kratkoročni krediti u zemlji - -
Kratkoročni krediti u inostranstvu - -
Deo dugoroč. finan. plasmana koji dospeva do jedne godine
Menice
8.711
7.638
9.079
7.964
HOV koje se vrednuju po fer vrednosti kroz bilansa uspeha 3 3
Ispravka vrednosti karatkoročnih finansijskih plasmana -174 -220
Ukupno: 16.178 16.826
Kratkoročni finansijski plasmani 2017. 2016. Stanje na početku perioda 16.826 164.644
Nabavke 647
Povećanja donos sa dug. Pot. I val.kaluz 8.614 8.859
Ostala povećanja 7.959
Smanjenje - 9.262 -165.283
Ukupno: 16.178 16.826
Od kratkoročnih finansijskih plasmana iznos od 8.537 hiljada dinara se odnosi na
potraživanje od pravnog lica Doo „Euro-Corp“ koje je regulisano protokolom.
U okviru kratkoročnih finansijskih plasmana prikazana su i potraživanja po osnovu prodaje
kod kojih je kao instrument obezbeđenja uzeta menica od kupaca u iznosu od 7.638 hiljada dinara.
4.9. Gotovina i gotovinski ekvivalenti 2017. 2016.
Tekući (poslovni) računi 809 1.110
Izdvojena novčana sredstva i akreditivi 1 1
Blagajna
Devizni račun 39.561 36.724
Devizna blagajna 1 1
Ostala novčana sredstva
Ukupno: 40.372 37.836
Stanja na poslovnim računima su usaglašena sa izvodima banaka na dan bilansa. Pored toga sa
bankama vršili smo usaglašavanje stanja (IOS) i sa 31.10.2017. i na datum bilansa. Stanje na
deviznom poslovnom računu je dinarska protivvrednost 333.928,07 EUR-a po srednjem kursu NBS
na dan bilansa.
Stanje devizne blagajne je dinarska protivvrednost 5 konvertibilnih maraka i 850 forinti po srednjem
kursu NBS na dan 31.12.2017. godine
4.10. Porez na dodatu vrednost
2017. 2016.
Potraživanje za više plaćen PDV 8.734 -
Ukupno: 8.734 -
Na dan 31.12.2017. godine PDV u iznosu od 8.734 hiljada dinara se odnosi na potraživanje za više
plaćen porez na dodatu vrednost.
4.11. Aktivna vremenska razgraničenja
Ukupan iznos aktivnog vremenskog razgraničenja iznosi 4.040 hiljada dinara. Od toga:
1. Razgraničeni prethodni porez po primljenim fakturama po stopi od 10 % i 20% koji će se
ugraditi u PDV obračun za mesec januar 2017.godine iznosi 1.051 hiljada dinara.
2. Razgraničeni porez na dodatu vrednost u iznosu od 2.578 hiljada dinara se odnosi na
knjižna odobrenja izdate u decembru 2017. godine bez uslova za smanjenje obračunate
obaveze.
3. Razgraničenje u iznosu od 352 hiljade dinara koji se odnosi na unapred fakturisane
premije osiguranja za 2017. godinu
4. Razgraničene kamate u iznosu od 49 hiljada dinara
5. Razgraničenje u iznosu od 10 hiljada dinara se odnosi na razgraničenje 8 % PDV
nadoknade.
2017. 2016.
Razgraničeni PDV 3.639 4.347
Ostala aktivna vremenska razgraničenja
Ukupno:
401
4.040
583
4.930
4.12. Kapital
2017. 2016.
Osnovni kapital 234.788 234.788
Rezerve -
Revalorizacione reserve 88 88
Neraspoređena dobit
Otkupljene sopstvene akcije
97.661 114.821
-
Ukupno: 332.537 349.697
a) Osnovni kapital
Osnovni kapital Društva sastoji se od akcijskog kapitala u iznosu od 234.788 hiljada dinara. Ukupan
odobreni broj običnih akcija iznosi 89.957 akcija po nominalnoj vrednosti od 2.610 dinara po akciji.
Upisani novčani kapital po osnovu podataka od APR-a iznosi 234.788 hiljada dinara.
b) Revalorizacione rezerve
Promene na revalorizacionim rezervama odnose se na sledeće: 2017. 2016.
Stanje na početku perioda 88 211
Smanjenje fer vrednosti do visine prethodno formiranih rezervi:
- nematerijalnih ulaganja
- zemljišta
- nekretnina - 123
- postrojenja i opreme
- učešća u kapitalu u stranoj valuti
- hartija od vrednosti raspoloživih za prodaju
- ostalo
Stanje na kraju perioda 88 88
c) Neraspoređena dobit
Promene na neraspoređenoj dobiti odnose se na sledeće:
2017. 2016.
Stanje na početku perioda 114.821 121.472
Dobit za tekuću godinu 66.840 64.227
Isplata učešće zaposlenih u dobiti -84.000 -71.000
Ostala povećanja/smanjenja 122
Stanje na kraju perioda 97.661 114.821
U 2017.godini na osnovu odluke Skupštine društva, neraspoređeni dobitak ranijih godina je smanjen
u iznosu od 84.000 hiljada dinara na ime učešća zaposlenih u dobitku.
4.13. Dugoročna rezervisanja
2017. 2016.
Rezervisanja za naknade i druge beneficije zaposlenih 3.117 3.405
Ostala dugoročna rezervisanja
Ukupno: 3.117 3.405
a) Rezervisanja za naknade i druge benificije zaposlenih
Naknade i benificije zaposlenih odnose se na:
2017. 2016.
Otpremnine 3.117 3.405
Ukupno 3.117 3.405
Promene na rezervisanjima za naknade i druge benificije zaposlenih odnose se na sledeće:
2017. 2016.
Stanje na početku perioda 3.405 4.157
Dodatna rezervisanja 367
Ukidanje rezervisanja -77
Ostala povećanja/smanjenja -ispl.otpemnine. -655 -675
Stanje na kraju perioda 3.117 3.405
Osnovne aktuarske pretpostavke koje su upotrebljavane su:
2017. 2016.
Diskontna stopa 8,00 % 8,00 %
Očekivano povećanje zarada 6,00 % 6,00 %
4.14. Dugoročne obaveze
2017. 2016.
Dugoročni krediti u zemlji 197.469 174.919
Dugoročni krediti u inostranstvu 39.491 61.736
Ostale dugoročne obaveze-obaveze po fin.lizingu 2.042 3.652
Ukupno: 239.002 240.307
a) Dugoročni krediti u zemlji i inostranstvu
Obveze po osnovu dugoročnih kredita u zemlji i inostranstvu su sledeći:
Dugoročni kredit po osnovu Ugovora o kreditu br. 265-1708022-63 dobijen od Raiffeisen
Banke Ad Beograd. Ugovor je zaključen dana 18.04.2017. godine. Kredit je odobren na rok
od 24 meseca u iznosu od 4.000.000 eur-a po godišnjoj kamatnoj stopi od 1-mesečni
EURIBOR, plus 2,20 % na godišnjem nivou. Na datum bilansa ukupna obaveza po ovom
kreditu iznosi 473.925.532,34 dinara. Deo kredita je vezano za valutnu klauzulu u iznosu od
388.925.532,34 dinara što iznosi 3.282.828,30 eur-a po srednjem kursu NBS na dan bilansa, a
drugi deo kredita je dinarski u iznosu od 85.000.000,00 dinara . Deo kredita koji dospeva za
plaćanje u 2018 godini iznosi 276.456.539,77 dinara na dan 31.12.2017. godine.Kao
instrument obezbeđenja data je hipoteka na nepokretnostima u vlasništvu korisnika, na
nepokretnostima u vlasništvu Ager Doo. Procena rukovodstva je da će u narednom periodu
biti u mogućnosti da uredno otplati kredit.
Dugoročni kredit po osnovu Ugovora o investicionom kreditu br.00-741-3100012.3 dobijen
od Komercijalne banke Ad Beograd. Kredit je odobren za finansiranje nabavke nove opreme
sa rokovm vraćanja do 14.07.2020. godine. Grejs period za glavnicu traje do
14.07.2014.godine. Kredit je dobiven u iznosu od 1.000.000 eur-a. Prva rata dospeva za
plaćanje 14.01.2015.godine. Kamata na kredit po ovom Ugovoru obračunava se po stopi
3,50 % na godišnjem nivuo. Ukupna obaveza po ovom kreditu iznosi 59.236.352,37 dinara
( 500.000,02 eur). Deo dugoročnih kredita koji dospeva za plaćanje u 2018. Godini iznsi
19.745.449,21 dinara odnosno (166.666,66 eur).Kao obezbeđenje ovog kredita zakljčen je
ugovor o solidarnom jemstvu sa AD „Senta-Promt“ TP i sa DOO „Euro-Corp“ Senta.
Procena rukovodstva je da će u narednom periodu biti u mogućnosti da uredno otplati kredit.
Promene na dugoročnim kreditima u zemlji i inostranstvu odnose se na sledeće:
2017.
Stanje na početku perioda 236.655
Novoprimljeni krediti 482.274
Smanjenje (kursna razlika i valutna klauzula) -17.931
Prenos na kratkoročne obaveze (videti napomenu 4.15.) -464.038
Stanje na kraju perioda 236.960
Dospeće obaveza po osnovu dugoročnih kredita u zemlji i inostranstvu je sledeća:
2017.
Do 1 godine (videti napomenu 4.15.) 464.038
Od 1 do 5 godina 236.960
Preko 5 godina -
Ukupno 700.998
Obaveze po osnovu dugoročnih kredita u zemlji i inostranstvu na datum bilansa sastoje se od
obaveza iskaznih u sledećim valutama:
2017.
U valuti U dinarima
RSD 85.000
EUR 5.200 615.998
USD - -
Ukupno 700.998
Usaglašavanje dugoročnih obaveza sa poveriocima vrši se jednom godišnje. Izvršeno je
usaglašavanje obaveza po osnovu dugoročnih kredita u zemlji i u inostranstvu na dan
31.12.2017.godine u iznosu od 700.998 hiljada dinara, što predstavlja 100% od ukupno iskazanih
dugoročnih obaveza.
b) Ostale dugoročne obaveze
Ostale dugoročne obaveze u iznosu od 2.042 hiljada dinara odnose se na obaveze po osnovu
finansijskog lizinga.
Naziv lizing kuće 2017. 2016.
Raiffeisen lising 2.042 3.652
Ukupno 2.042 3.652
Finansijski lizing dobijen od Raiffeisen Leasinga na osnovu Ugovora o finansijskom lizingu
22720/15 od 21.05.2015. odobren je na period od 5 godina. Nominalna kamatna stopa na osnovu
koje je utvrđena visina lizing naknade, ugovorena je kao fiksna i iznosi 3,99 %. Kamata je
obračunata primenom proporcionalnog metoda obračuna i godine od 360 dana. Sadašnja obaveza po
ovom lizingu na datum bilansa iznosi 3,623 hiljada dinara. Od ukupne obaveze 1.581 hiljada dinara
se dospeva za plaćanje u 2018. Godini. Na ime garancije za uredno obezbeđenje svih obaveza iz
ugovra, primalac lizinga treba da preda davaocu lizinga 5 blanko sopstvenih menica. Procena
rukovodstva je da će u narednom periodu biti u mogućnosti da uredno otplati.
Promene na ostalim dugoročnim obavezama odnose se na sledeće:
2017. 2016.
Stanje na početku perioda 3.652 5.039
Nove obaveze po osnovu lizinga
Ostala povećanja (kursna razlika)
Ostala smanjenja (kursna razlika)
-148
77
Otplate
Prenos na kratkoročne obaveze - 1.462 -1.464
Stanje na kraju perioda 2.042 3.652
Dospeće obaveze po osnovu finansijskog lizinga je sledeće:
2017. 2016.
Do 1 godine 1.581 1.583
Od 1 do 5 godina 2.042 3.652
Preko 5 godina
Ukupno 3.623 5.235
Obaveze po osnovu lizinga na datum bilansa sastoje se od obaveza iskaznih u sledećim valutama:
2017.
U valuti U dinarima
RSD -
EUR 30 3.623
USD - -
Ukupno 3.623
Usaglašavanje dugoročnih obaveza sa poveriocima vrši se jednom godišnje. Izvršeno je
usaglašavanje obaveza po osnovu obaveza po osnovu lizinga na dan 31.12.2017.godine u iznosu od
3.623 hiljada dinara, što predstavlja 100% od ukupno iskazanih dugoročnih obaveza.
4.15. Kratkoročne finansijske obaveze
2017. 2016.
Kratkoročni krediti i zajmovi od mat. i zav. prav. lica 12.076 10.492
Kratkoročni krediti 120.733 22.159
Deo dugoročnih kredita koji dospeva do jedne godine 464.038 461.206
Deo ostalih dugoročnih obaveza koje dospevaju do jedne
godine
1.582 1.583
Ostale kratkoročne finansijske obaveze 18.979 18.747
Ukupno: 617.408 514.187
Usaglašavanje obaveza sa poveriocima po osnovu kratkoročnih finansijskih obaveza vrši se jednom
godišnje.Izvršeno je usaglašavanje kratkoročnih finansijskih obaveza na dan 31.12.2017.godine u
iznosu od 617.408 hiljada dinara, što predstavlja 100% od ukupno iskazanog iznosa.
a) Kratkoročni zajmovi od zavisnog društva
Obaveza po osnovu kratkoročnog zajma od zavisnog društva „AGER“ doo, na dan 31.12.2017.
godine iskazana je u iznosu od 12.076 hiljada dinara.Ove pozajmice su kratkoročne sa rokom
vraćanja od godinu dana i bez obračunavanja kamatne stope.
Promene na obavezama po osnovu zajmova zavisnog društva odnose se na sledeće:
2017.
Stanje na početku perioda 10.492
Novoprimljeni krediti 6.400
Otplate -4.816
Stanje na kraju perioda 12.076
Obaveza po osnovu pozajmice od zavisnog društva usaglašena je sa stanjem na dan
31.12.2017. godine.
b) Kratkoročni krediti
Kratkoročne finansijske obaveze po osonovu kratkoročnih kredita odnose se na:
Societe Generale Banke po osnovu ugovora o kratkoročnom kreditu br. STL 807724 sa rokom
vraćanja do 05.07.2018. godine. Kredit je odobren u iznosu od 1.000.000,00 eur-a, u
dinarskoj protivvrednosti, računato po srednjem kursu NBS na dan prenosa sredstava na tekući
račun dužnika. Ugovorena kamata po ovom kreditu je promenljiva I definisana na nivou
tromesečnog EURIBOR-a + marža banke u visioni od 2,35% godišnje. Kao sredstvo
obezbeđenja i instrument naplate potraživanja banke sužiće blanko solo menica dužnika I
solidarnog dužnika.
Kratkoročni kredit Komercijalne banke br. 00-410-01138284 od 06.12.2017. godine. Kredit je
odobren za finansiranje obrtnih sredstava u iznosu od 100.000.000,00 dinara sa rokom
vraćanja 12 meseci. Kamata na kredit po ovom ugovoru obračunavaće se po kamatnoj stopi
koja se utvrđuje na godišnjem nivou, u visini od 3 %. Kao instrument obezbeđenja po ovom
kreditu dato je blanko solo menica, solidarno jemstvo AD “Senta Promet” TP I solidarno
jemstvo “Euro-Corp Group” doo.
Dugoročni kredit po osnovu Ugovora o investicionom kreditu br.00-741-3100012.3 dobiven
od Komercijalne banke Ad Beograd. Kredit je odobren za finansiranje nabavke nove opreme
sa rokovm vraćanja do 14.07.2020. godine. Grejs period za glavnicu traje do
14.07.2014.godine. Kredit je dobiven u iznosu od 1.000.000 eur-a. Prva rata dospeva za
plaćanje 14.01.2015.godine. Kamata na kredit po ovom Ugovoru obračunava se po stopi 3,50
% na godišnjem nivuo. Ukupna obaveza po ovom kreditu iznosi 59.236.352,37 dinara,
odnosno (500.000,02 eur). Deo dugoročnih kredita koji dospeva za plaćanje u 2018. Godini
iznsi 19.745.449,21 dinara odnosno (166.666,66 eur).Kao obezbeđenje ovog kredita zakljčen
je ugovor o solidarnom jemstvu sa AD „Senta-Promt“ TP i sa DOO „Euro-Corp“ Senta.
Procena rukovodstva je da će u narednom periodu biti u mogućnosti da uredno otplati kredit.
Dugoročni kredit po osnovu Ugovora o kreditu br. 265-1619290-91 dobijen od Raiffeisen
Banke Ad Beograd. Kredit je odobren u iznosu od 4.000.000,00 eur-a sa rokom vraćanja do
18.05.2018. godine. Godišnjoj kamaa stopa po ovom kreditu iznosi od 3-mesečni EURIBOR,
plus 2,30 % na godišnjem nivou. Na datum bilansa ukupna obaveza po ovom kreditu iznosi
98.727.242,50 dinara odnosno 833.333,27 eur-a po srednjem kursu NBS na dan
31.12.2017.godine, koji dospeva za plaćanje u 2018. Godini. Kao instrument obezbeđenja data
je hipoteka na nepokretnostima u vlasništvu korisnika, na nepokretnostima u vlasništvu Ager
Doo. Procena rukovodstva je da će u narednom periodu biti u mogućnosti da uredno otplati
kredit.
Dugoročni kredit Raiffeisenbanke po ugovoru br. 265-1665051-63 je odobren u iznosu od
2.000.000,00 eur-a sa rokom vraćanja od 24 meseca, računajući od datuma povlačenja kredita,
a najkasnije do 31.12.2018. godine. Na iznos sredstava odobrenog kredita banka obračunava
kamatu po promenljivoj stopi od 1-mesečni EURIBOR +2,20 % na godišnjem nivou. Kao
instrumenti obezbeđenja data je hipoteka na nepokretnostima u vlasništvu korisnika na
nepokretnostima u vlasništvu založnog dužnika „Ager“ Doo. Na datum bilansa obaveza po
ovom kreditu iznosi 69.109.081,71 dinara.
Dugoročni kredit po osnovu Ugovora o kreditu br. 265-1708022-63 dobijen od Raiffeisen
Banke Ad Beograd. Ugovor je zaključen dana 18.04.2017. godine. Kredit je odobren na rok od
24 meseca u iznosu od 4.000.000 eur-a po godišnjoj kamatnoj stopi od 1-mesečni EURIBOR,
plus 2,20 % na godišnjem nivou. Na datum bilansa ukupna obaveza po ovom kreditu iznosi
473.925.532,34 dinara. Deo kredita je vezano za valutnu klauzulu u iznosu od 388.925.532,34
dinara što iznosi 3.282.828,30 eur-a po srednjem kursu NBS na dan bilansa, a drugi deo
kredita je dinarski u iznosu od 85.000.000,00 dinara . Deo kredita koji dospeva za plaćanje u
2018 godini iznosi 276.456.539,77 dinara na dan 31.12.2017. godine.Kao instrument
obezbeđenja data je hipoteka na nepokretnostima u vlasništvu korisnika, na nepokretnostima u
vlasništvu Ager Doo. Procena rukovodstva je da će u narednom periodu biti u mogućnosti da
uredno otplati kredit.
Promene na obavezama po osnovu kratkoročnih kredita odnose se na sledeće:
2017.
Stanje na početku perioda 22.159
Novoprimljeni krediti 394.768
Otplate -295.919
Ostala smanjenje (valutna klauzula) -275
Stanje na kraju perioda 120.733
Obaveza po osnovu kratkoročnih kredita usaglašene su u celosti sa stanjem na dan 31.12.2017.
godine.
Obaveze po osnovu kratkoročnih kredita na datum bilansa sastoje se od obaveza iskaznih u sledećim
valutama:
2017.
U valuti U dinarima
RSD 94.817
EUR 219 25.916
USD - -
Ukupno 120.733
c) Deo dugoročnih kredita koje dospevaju do jedne godine
Deo dugoročnih kredita koji dospevaju do jedne godine u iznosu od 464.038 hiljada dinara odnose
se na obaveze po osnovu dugoročnih kredita koji dospevaju na plaćanja u periodu do godinu dana
(videti napomenu 4.14.).
Promene na ovim obavezama odnose se na sledeće:
2017.
Stanje na početku perioda 461.206
Donos sa dugoročnih obaveza (videti napomenu 4.14.). 464.038
Otplate -454.604
Ostala smanjenje (valutna klauzula) -6.602
Stanje na kraju perioda 464.038
Obaveza po osnovu kratkoročnih kredita usaglašene su u celosti sa stanjem na dan 31.12.2017.
godine.
d) Deo ostalih dugoročnih obaveza koje dospevaju do godinu dana
Deo ostalih dugoročnih obaveza koji dospevaju do jedne godine u iznosu od 1.581 hiljada dinara
odnose se na obaveze po osnovu lizinga koji dospevaju na plaćanja u periodu do godinu dana (videti
napomenu 4.14.).
Obaveze po osnovu finansijskog lizinga usaglašene su u celosti sa stanjem na dan 31.12.2017.
godine.
e) Ostale kratkoročne finansisjke obaveze
Ostala kratkoročna finansijska obaveza se odnosi na dozvoljeno prekoračenje na tekućem računu.
Na datum bilansa ukupna obaveza po ovom osnovu iznosi 18.979 hiljada dinara.
Ostala kratkoročna finansijska obaveza je usaglašena sa bankom na dan 31.12.2017. godine.
4.16. Obaveze iz poslovanja
2017. 2016.
Primljeni avansi, depoziti i kaucije 33.533 31.120
Dobavljači - matična i zavisna pravna lica 745 -
Dobavljači - ostala povezana pravna lica 8.258 788
Dobavljači u zemlji 189.739 179.996
Dobavljači u inostranstvu 3.350 8.094
Ostale obaveze iz poslovanja - -
Ukupno: 235.625 219.998
Usaglašavanje obaveza sa poveriocima po osnovu obaveza iz poslovanja vrši se jednom godišnje.
Na dan 31.10.2017. godine od ukupnih obavez iz poslovanja u iznosu od 157.791 hiljada dinara
usaglašena je iznos od 155.580 hiljada dinara što iznosi 98,60 %.
Struktura najznačajnih obaveza iz poslovanja odnosi se na sledeća pravna lica:
Naziv pravnog lica 2017.
Učešće u
procentima
Bečej ozz Bečej 38.221 16,22 %
Pavan S.P.A. Galliera 1.611 0,68 %
Zenit Doo 1.748 0,74 %
Fiorini International Italy 1.734 0,74 %
Jugoinspekt Doo Novi Sad 560 0,24 %
Eko – Term Doo 1.058 0,45 %
Agrobačka 1.597 0,68 %
Mio Mar Agrar 7.100 3,01 %
Agro-Promet Bečej 10.224 4,34 %
Remy Trade Subotica 17.614 7,48 %
Labena Doo 727 0,31 %
Univerexport Doo Novi Sad 1.623 0,69 %
Senta-Promet Senta (povezano lice) 8.258 3,50 %
Azur doo Senta 1.695 0,72 %
Euro-Corp Doo Senta (matično društvo) 34.273 14,54 %
Muzuri Doo 592 0,25 %
Bis Agro Doo Novi Kneževac 79.281 33,65 %
Beneton –es Security Doo 684 0,29 %
Javno Preduzeće Srbijagas 1.640 0,70 %
Vojšped Transport Doo Novi Sad
Žitko Mlin Doo
7.980
364
3,39 %
0,15 %
Kornfeil Doo 801 0,34 %
Elektroprivreda Srbije
DTL Doo
4.950
255
2,10 %
0,11 %
Ager Doo (zavisno društvo)
Agroskup Doo
Alarm Sistems Doo
Nis Ad
Ostali dobavljači
745
223
561
4.050
5.456
0,32 %
0,09 %
0,24 %
1,72 %
2,31 %
Ukupno 235.625 100,00 %
Obaveze iz poslovanja iskazana na datum bilansa sastoje se od obaveza iskaznih u sledećim
valutama:
2017. 2016.
U valuti U
dinarima
U valuti U dinarima
RSD 231.622 211.859
EUR 34 4.003 66 8.139
USD - - - -
Ukupno 235.625 219.998
Dospeće obaveza iz poslovanja je sledeće:
2017.
Do 2 meseca 194.865
Od 2 do 6 meseca 3.863
Od 6 do 12 meseci 1.630
Preko 12 meseci 1.734
Ukupno 202.092
4.17. Ostale kratkoročne obaveze
2017. 2016.
Obaveze iz specifičnih poslova 4.104 3.757
Obaveze po osnovu zarada 6.053 5.121
Obaveze po osnovu kamata i troškova finansiranja 2.393 2.833
Obaveze učešća zaposlenih u dobiti
Obaveze za dividende
27.969
267
18.441
267
Obaveze prema zaposlenima-obaveze za otpremninu
Obaveze prema članovima upravnog i nadzornog odbora 6 6
Obaveze prema fizičkim licima za naknade po ugovorima
Ostale obaveze 2.404 2.675
Ukupno: 43.196 33.100
a) Obaveze iz specifičnih poslova
Struktura najznačajnih obaveza iz specifičnih poslova odnosi se na sledeća pravna lica:
Naziv pravnog lica 2017.
Učešće u
procentima
Svelatron Doo Subotica 3.468 100,00 %
Ager Doo 636
Ukupno 4.104 100,00 %
Dospeće obaveza iz specifičnih poslova je sledeće je sledeće:
2017.
Do 2 meseca
Od 2 do 6 meseca 4.104
Od 6 do 12 meseci -
Preko 12 meseci -
Ukupno 4.104
Na dan 31.12.2017. godine od ukupnih obavez iz specifičnih poslova u iznosu od 4.104 hiljada
dinara usaglašena je iznos od 4.104 hiljada dinara što iznosi 100,00 %.
b) Obaveze po osnovu zarada
Obaveze po osnovu zarada u iznosu od 6.053 hiljada dinara odnose se na obračunate a neisplaćene
zarade zaposlenima za mesec decembar. Zarade zaposlenima isplaćene su u januaru 2018. godine.
c) Obaveze po osnovu kamata
Obaveze po osnovu kamata u iznosu od 2.393 hiljada dinara odnose se na dospele a neplaćene
kamate po osnovu kredita od komercijalne banke, Raiffeisen banke, OTP banke I HYPO banke.
Obaveza po osnovu glavnice kredita i kamate uplaćena je u januaru 2018. godine.
Obaveze po osnovu kamate usaglašene su u celosti na datum bilansa.
d) Obaveze po osnovu učešće u dobiti zaposlenih
Obaveze po osnovu učešće u dobiti zaposlenih u iznosu od 27.969 hiljada dinara odnosi se na
neisplaćenu obavezu iz dobiti.
e) Ostale obaveze
Od ostale obaveze u iznosu od 2.404 hiljada dinara se odnosi na obavezu po osnovu obustave iz
zarade.
4.18. Obaveze po osnovu poreza na dodatu vrednost i ostalih javnih prihoda I pasivnih
vremenskih razgraničenja
2017. 2016.
Obaveze po osn. poreza na dodatu vrednost 1.331 5.726
Obaveze za ostale poreze, doprinose i druge dažbine 4.028 1.433
Pasivna vremenska razgraničenja 32.636 9.087
Ukupno: 37.995 16.246
a) Obaveze za ostale poreze, doprinose i druge dažbine
Obaveze za ostale poreze, doprinose i druge dažbine odnosi se na sledeće:
2017. 2016.
Obaveze za porez iz rezultata 1.437 1.361
Obaveze za ostale poreze, carine i druge dažbine 2.587 69
Ostale obaveze za poreze, doprinose i druge dažbine 4 3
Ukupno: 4.028 1.433
b) Pasivna vremenska razgraničenja
Pasivna vremenska razgraničenja u iznosu od 32.636 hiljada dinara se odnosi na unapred naplaćene
prihode u iznosu od 32.435 hiljada dinara, kao i na iznos 201 hiljada dinara se odnosi na
razgraničene obaveze za PDV po osnovu rashoda i manjka po popisu.
4.21. Odložena poreska obaveza
Odložena poreska obaveza u iznosu od 3.506 hiljada dinara se odnosi na :
1. Odložene poreske obaveze po osnovu razlike između knjigovodstvene vrednosti osnovnih
sredstava i njihove poreske vrednosti. Knjigovodstvena vrednost osnovnih sredstava je veća
od njihove poreske vrednosti sa iznosom od 25.962 hiljada dinara. Primenom 15 % na ovu
razliku daje odložene poreske obaveze u iznosu od 3.894 hiljada dinara.
2. Odloženih poreskih obaveza na neplaćene javne prihode. Neplaćeni javni prihodi na dan
31.12.2017. godine ukupno iznose 2.587 hiljada dinara. Primenom 15 % dobijemo odloženo
poresko sredstvo u iznosu od 388 hiljada dinara.
Odložena poreska obaveza i sredstva su prebijene u bilansu stanja.
Odložena poreska obaveza/sredstva utvrđena su na sledeći način:
2017. 2016.
Odloženi porez po osnovu oporezive privremene razlike
između knjigovodstvene vrednosti stalnih sredstava i
njihove poreske osnovice
Sadašnja knjigovodstvena vrednost stalnih sredstava 482.235 503.082
Neotpisana poreska vrednost stalnih sredstava 456.273 483.425
Privremene poreske razlike 25.962 19.657
Poreska stopa 15% 15%
1. Odložena poreska obaveza /sredstva 3.894 2.938
Odložena poreska sredstva po osnovu rezervisanja za
otpremnine zaposlenima
Odložena poreska sredstva po osnovu obezvređenja sredstava
Odložena poreska sredstva po osnovu obračunatih a neplaćenih
javnih dažbina 388 10
Odložena poreska sredstva po osnovu neiskorišćenih gubitaka
2. Odložena poreska sredstva 388 10
Ukupna odložena poreska obaveza 3.506 2.938
U bilansu uspeha priznato je na ime odloženih poreskih rashoda iznos od 568 hiljada dinara.
Odloženo poresko sredstvo ili obaveze se prizna za porez koji je povrativ ili plativ u buduđim
periodima, a koji je nastao kao rezultat transakcija ili događaja iz prethodnih perioda.
Promena na odloženim poreskim obavezama/sredstvima odnose se na sledeće:
2017. 2016.
Stanje na početku perioda obaveza/(potraživanja) 2.938 1.925
Povećanje po osnovu utvrđenog odloženog poreza u 2017.
Godini
568 1.013
Smanjenje po osnovu utvrđenog odloženog poreza u 2017.
godini
Ostala povećanja/smanjenja
Stanje na kraju perioda 3.506 2.938
4.22. Vanbilansna aktiva i pasiva
2017. 2016.
Tuđa roba (pšenica) u skladištu 323.333 320.652
Tuđa roba (brašno) u skladištu 32.739 8.930
Tuđa roba (testenina) u skladištu 1.654 2.684
Tuđa roba (ambalaža) u skladištu 1.205 1.239
Tuđa roba (kukuruz) 33.508
Date garancije 30.493 16.380
Stanje na kraju perioda 389.424 383.393
5. BILANS USPEHA
5.1. Poslovni prihodi
2017. 2016.
Prihodi od prodaje 1.748.597 1.848.981
Prihodi od premija 1.006 195
Ostali poslovni prihodi 4.726 4.959
Ukupno: 1.754.329 1.854.135
a) Prihodi od prodaje
Prihodi od prodaje odnose se na:
2017. 2016.
Prihode od prodaje robe 65.984 200.168
Prihode od prodaje proizvoda i usluga 1.682.613 1.648.813
Ukupno: 1.748.597 1.848.981
Prihodi od prodaje prema tržištu na kome su ostvareni odnose se na:
2017. 2016.
Prihode od prodaje na domaćem tržištu 1.324.044 1.412.582
Prihode od prodaje na inostranom tržištu 424.553 436.399
Ukupno: 1.748.597 1.848.981
b) Ostali poslovni prihodi
2017. 2016.
Prihodi od zakupnina 3.877 4.546
Ostali poslovni prihodi 849 413
Ukupno: 4.726 4.959
5.2. Poslovni rashodi
2017. 2016.
Nabavna vrednost prodate robe
Prihodi od aktiviranja učinaka i robe
Povećanje/Smanjenje vrednosti zaliha gotov.proiz.
68.526
-945
-23.123
217.818
-792
12.550
Troškovi materijala 1.251.637 1.145.941
Troškovi goriva i energije 62.635 63.829
Troškovi zarada, naknada zarada i ostalih ličnih primanja 99.196 92.022
Troškovi amortizacije 47.944 58.289
Troškovi proizvodnih usluga
Troškovi dugoročnih rezervisanja
Nematerijalni troškovi
85.735
366
43.840
88.660
-
46.051
Ukupno: 1.635.811 1.724.368
a) Nabavne vrednost prodate robe
2017. 2016.
Nabavna vrednost prodate robe 68.526 217.818
Ukupno: 68.526 217.818
b) Prihodi od aktiviranja učinaka i robe
Prihodi od aktiviranja učinaka i robe odnose se na:
2017. 2016.
Prihode od aktiviranja ili potrošnje robe za sopstvene potrebe
Prihode od aktiviranja ili potrošnje proizvoda i usluga za sopstvene
potrebe
945 792
Ukupno: 945 792
c) Povećanje/smanjenje zaliha učinaka
Povećanje vrednosti zaliha nedovršene proizvodnje i gotovih proizvoda iskazano je u iznosu od
23.123 hiljada dinara i odnosi se na promenu vrednosti zaliha na datum bilansa u iznosu od 45.641
hiljada dinara u odnosu na njihovo početno stanje koje je iznosilo 22.518 hiljada dinara.
c) Troškovi materijala
2017. 2016.
Troškovi materijala za izradu 1.225.029 1.123.833
Troškovi ostalog materijala (režijskog) 26.608 22.108
Troškovi goriva i energije 62.635 63.829
Ukupno: 1.314.272 1.209.770
d) Troškovi zarada, naknada zarada i ostalih ličnih primanja
2017. 2016.
Troškovi zarada i naknada zarada (bruto) 82.579 76.674
Troškovi poreza i doprinosa na zarade i naknade zarada na teret poslodavca 14.762 13.708
Troškovi naknada po ugovoru o delu 428 492
Troškovi naknada članovima upravnog i nadzornog odbora 114 114
Ostali lične rashodi i naknade 1.313 1.034
Ukupno: 99.196 92.022
e) Troškovi amortizacije
2017. 2016.
Troškovi amortizacije 47.944 58.289
Ukupno: 47.944 58.289
f) Ostali poslovni rashodi
2017. 2016.
Troškovi proizvodnih usluga 85.735 88.660
Ukupno: 85.735 88.660
Troškovi proizvodnih usluga u iznosu od 85.735 hiljada dinara odnose se na:
2017. 2016.
Troškove usluga na izradi učinaka
Troškovi PTT usluga i mob. telefona
Troškove transportnih usluga 63.982 68.863
Troškove usluga održavanja 10.669 8.215
Troškove zakupnina
Troškovi sajmova
383
41
747
Troškove reklame i propaganda
Troškovi ostalih usluga:
- Troškovi donatorstva i sponzorstva u zemlji u robi
4.511
5.103
352
- Troškove komunalnih i vatrog. Usluga, troš.zaš.na radu, troš.
korišć.auto puta,tros. odrz. fiskalnih kasa
2.257 1.861
- Troškove -usluga špeditera 1.626 1.724
- Troškove ostalih usluga-troš.utvđ.kval., , troš. Za bakter.analizu 2.266 1.795
Ukupno: 85.735 88.660
Trošak dugoročnih rezervisanja u iznosu od 366 hiljada dinara se odnosi na povećanje rezervisanje
otpremnine zaposlenih prilikom odlaska u penziji.
g) Nematerijalni troškovi
Nematerijalni troškovi u iznosu od 43.840 hiljada dinara odnose se na:
2017. 2016.
Troškove neproizvodnih usluga 12.170 12.723
Troškove reprezentacije 1.911 2.035
Troškove premija osiguranja 4.801 4.280
Troškove platnog prometa 1.850 1.629
Troškove članarina 970 652
Troškove poreza 4.422 5.403
Ostali nematerijalni troškovi 17.716 19.329
Ukupno: 43.840 46.051
5.3. Finansijski prihodi
2017. 2016.
Prihodi od kamata 7 95
Pozitivne kursne razlike 788 2.259
Prihodi po osnovu efekata valutne klauzule 29.804 8.910
Ostali finansijski prihodi
Ukupno: 30.599 11.264
5.4. Finansijski rashodi
2017. 2016.
Rashodi kamata 21.048 23.257
Negativne kursne razlike 4.791 1.224
Rashodi po osnovu efekata valutne klauzule 8.521 19.481
Ostali finansijski rashodi 1.973 1.460
Ukupno: 36.333 45.422
5.5. Ostali prihodi
2017. 2016.
Ostali prihodi 34.482 58.050
Ukupno: 34.482 58.050
Ostali prihodi u iznosu od 34.482 hiljada dinara odnose se na:
2017. 2016.
Dobitke od prodaje nematerijalnih ulaganja, nakretnina, postrojenja i
opreme
Dobici od prodaje učešća i drugih HOV
1.445 17.342
Dobici od prodaje materijala-otpadaka 7
Viškovi 5.855 4.236
Naplaćena otpisana potraživanja
Naknada štete 3.715 1.203
Prihodi od ugov.zast.od rizika
Prihodi od smanjenja obaveza
3.100
Prihod od napl. Troš. Mobilnog telefona
Prihodi od ukidanja dugročnih rezervisanja
25 52
77
Prihodi iz ranijih godina 13 279
Prihodi po osnovu vrednosnog bona
Pozitivan efekat proc.fer vred.
23.301 26.602
4.935
Ostale nepomenute prihode 128 217
Ukupno: 34.482 58.050
5.6. Ostali rashodi
2017. 2016.
Ostali rashodi 67.891 63.717
Ukupno: 67.891 63.717
Ostali rashodi odnose se na:
2017. 2016.
Gubitke po osnovu rashodovanja i prodaje nematerijalnih ulaganja,
nekretnina, postrojenja i opreme
1.284 1.757
Gubici po osnovu prodaje materijala 28 414
Manjkovi 3.625 634
Rashode po osnovu direktnih otpisa potraživanja 184 130
Rashodi materijala i robe
Rashodi po rash. Zalihe materijal- kalo,rastur
Ostali nepomenuti rashodi:
852
7.751
9.871
- Rashodi po osnovu vrednosnih bonova
- Kazne za saobr. prek., i ugovorena kazna
23.301
21
26.602
19
- Naknadno odobren rabat po osnovu prodaje 815 2.635
- Ostale nepomenute rashode-sponzorstvo
- Dodatni rabati
759
28.296
1.932
- Usluge marketinga-naknada za market. usluge
- Rahodi iz ranijih godina
- Ostali rashodi
- Obezvređenje zaliha materijala i robe
973
2
18.976
747
Ukupno: 67.891 63.717
5.7. Prihodi od usklađivanja vrednosti imovine 2017. 2016.
Prihod od usklađ. vrednosti imovine 232 1.016
Ukupno:
232 1.016
Prihod od usklađivanja vrednosti imovine se odnosi na usklađivanje vrednosti potraživanja u iznosu
od 19 hiljada dinara, i na usklađivanje vrednosti kratkoročnih finansijskih plasmana u iznosu od 213
hijada dinara.
5.8. Rashodi od usklađivanja vrednosti imovine 2017. 2016,
Rashod od usklađ. vrednosti imovine 1.673 17.037
Ukupno:
1.673 17.037
Rashodi od usklađivanja vrednosti imovine odnose se na:
2017. 2016.
Obezvređenje potraživanja od kupaca i kratk. Finan. plasmana 1.673 17.037
Obezvređenje dugoročnih finansijskih plasmana
Ukupno: 1.673 17.037
5.9. Porez na dobitak
2017. 2016.
Poreski rashod perioda
Porez na dobit za godinu 7.953 8.377
Korekcije prethodnih godina
Ukupno poreski rashod perioda 7.953 8.377
5.10. Odloženi porez
Odloženi porez 2017. 2016.
Odloženi poreski prihodi
Odloženi poreski rashod 568 1.013
Ukupno odloženi porez 568 1.013
5.11. Neto dobitak
2017. 2016.
Dobit pre oporezivanja 75.361 73.617
Tekući poreski rashod perioda 7.953 8.377
Odloženi poreski reshod perioda 568 1.013
Neto dobit 66.840 64.227
5.12. Zarada po akciji
Osnovna zarada po akciji izračunava se tako što se dobit/(gubitak) koji pripada akcionarima podeli
sa ponderisanim prosečnim brojem običnih akcija u opticaju za period isključujući obične akcije
koje Društvo otkupio i koje se drže kao otkupljene sopstvene akcije.
2017. 2016.
Dobitak koji pripada akcionarima 66.840 64.227
Ponderisani prosečni broj običnih akcija u opicaju 89.957 89.957
Osnovna zarada po akciji 0,74 0,71
6. Dividende
U toku 2016. Godine zaposlenima na ime učešća u dobiti raspodeljeno je 71.000.000 dinara. Ovaj
iznos je izdovojen iz dobiti ostvaren u 2016. godini u iznosu od 50.000.000 dinara i 21.000.000
dinara iz dobiti iz ranijih godina. U 2017. Godini doneta je odluka da je na ime učešća zaposlenih
izdvojen je dobit u iznosu od 84.000.000 dinara. Od toga 33.405.811,69 je raspodeljen iz dobiti iz
2016. Godine, a razlika u iznosu od 50.594.188,31 dinara se odnosi na dobit ranijih godina.
7. Potencijalna sredstva i obaveze
a) Potencijalna sredstva
Društvo nema potencijalnih sredstava.
b) Potencijalne obaveze
Društvo je u toku redovnog poslovanja dalo garancije trećim licima iz kojih mogu proisteći
potencijalne finansijske obaveze. Društvo ne očekuje da će nastupiti okolnosti koje će dovesti do
aktiviranja datih garancija. Pregled datih garanicja trećim licima dat je u tabeli u nastavku.
Protiv Društva nisu iniciarani sudski sporove radi naplate potraživanja i shodno tome nema
potencijalnih obaveza po ovom osnovu.
Pregled datih zaliha dat je u narednoj tabeli:
Zl.broj Založni
poverilac
Zalogodavac Podaci o
dužnicima
Pravni
osnov
Potraživanje
koje se
obezbeđuje
založnim
pravnom
Predmet
založnog
prava
6684/2014 Raiffeisen
banka ad
Žitopromet-
Mlin ad
- Ugovor o
zal. pravu na
pokretnim
stvarima od
07.05.2014.
br.NO16-
1133
od
07.05.2014.
3.000.000,00
EUR
230.000.000,00
RSD
oprema
9618/2016 Raiffeisen
banka ad
Žitopromet-
Mlin ad
- Ugovor o
zal.pravu na
pokretnim
stvarima od
29.06.2016
br. NO16-
1943
Min. 2.000.000
EUR
Max. 2.500.000
EUR
Merkantilna
pšenica
19055/2014 Komercijalna
banka ad
Žitopromet-
Mlin ad
-
Ugovor o
zalozi od
24.12.2014.
1.000.000,00
EUR
Oprema-
autom.linija
za proizv.
kratke
testenine
12756/2016 Societe
Generale
banka ad
Žitopromet-
Mlin ad
- Ugovor o
zalozi na
pokretnim
stvarima br.
UZ 707408
od
29.08.2016.
Min. 550.000
EUR
Max. 715.000
EUR
Oprema-
16141/2016 Addiko
banka ad
Žitopromet-
Mlin ad - Ugovor o
zalozi br.
RSO
3150/16 od
24.10.2016.
Min. 1.000.000
EUR
Max. 1.300.000
EUR
Pravo
potraživanja
6663/2017 Raiffeisen
banka ad
Žitopromet-
Mlin ad - Ugovor o
založnom
pravu na
pokretnim
stvarima
Min. 4.000.000
EUR
Max. 4.550.000
EUR
Oprema
prema
specifikaciji
Zalihe
sirovina
U APR-u je registrovano još nekoliko zaloga, koji nisu više u snazi jer je Društvo izmirilo obavezu
prema tim predmetima.
Date i primljene garancije su nastale na osnovu sledećih ugovora:
1. Primljena garancija br.107-520978-373222 od strane HIPOTEKARNE BANKE AD
PODGORICA po nalogu firme STADION DOO Podgorica sa rokom važenja do
19.06.2018. godine na ukupan iznos od 150.000 eur-a.
2. Primljena garancija br. 107-520978-571975 od strane HIPOTEKARNE BANKE AD
PODGORICA po nalogu firme SENTA DOO Podgorica sa rokom važenja do 24.07.2018.
godine na ukupan iznos od 100.000 eur-a.
8. Poslovne kombinacije
U toku 2017. godine, kao ni do datuma odobravnja finansijskih izveštaja, nije bilo poslovnih
kombinacija.
9. Transakcije sa povezanim licima
Društvo je u većinskom vlasništvu “EURO-CORP GROUP“ DOO u čijem se vlasništvu nalazi
100 % akcija.
Vlasnici matičnog društva “Euro-Corp Group“ doo, su Neda Samardžića i Đurović Predraga.
Društvo poseduje 91,02 % učešća u kapitalu „Ager Doo“ Đala i 24,90 % učešća u kapitalu Senta-
Promet ad.
a) Prihodi od prodaje sa povezanim licima odnose se na sledeće:
2017. 2016.
Prodaja robe:
- matična i zavisna pravna lica 26 239
- ostala povezana pravna lica 1.912 15.348
- ostala povezana fizička lica (ključno rukovodeće osoblje,
članovi uže porodice i sl.)
- -
Prodaja proizvoda i usluga:
- matična i zavisna pravna lica 239.526 286.228
- ostala povezana pravna lica 173.389 132.816
- ostala povezana fizička lica (ključno rukovodeće osoblje,
članovi uže porodice i sl.)
- -
Ukupno 414.853 434.631
Roba, proizvodi i usluge se prodaju povezanim licima po cenama koje važe za nepovezana pravna
lica.
b) Potraživanja i obaveze proistekle iz prodaje i nabavke od povezanih lica
2017. 2016.
Potraživanja od povezanih lica (napomena 4.7)
- matično pravno lice 155.973 155.828
- zavisna pravna lica 2 10
- ostala povezana pravna lica 18.287 67.332
Ukupno 174.262 223.170
Obaveze prema povezanim licima (napomena 4.16)
- matično pravno lice-pirmljeni avansi 32.473 29.232
- zavisna pravna lica 1.381 -
- ostala povezana pravna lica 8.258 788
- ostala povezana fizička lica (ključno rukovodeće osoblje, članovi
uže porodice i sl.)
Ukupno 42.112 30.020
c) Obaveze po osnovu kredita od povezanih lica „AGER“ Doo
2017.
Krediti od povezanih lica
Na početku perioda 10.492
Krediti odobreni u toku godine 6.400
Otplate u toku godine -4.816
Finansijski prihodi -
Finansijski rashodi -
Na kraju perioda 12.076
Krediti primljeni od povezanog lica odnosi se na:
Iznos
kredita Rok otplate
Kamatna
stopa %
Ager 12.076 1 god -
Potraživanje od svakom povezanog lica na kraju izveštajnog perioda obelodanjeno je u okviru tačke
4.7, a svaka obaveza prema povezanim pravnim licima u okviru tačke 4.16.
10. Upravljanje finansijskim rizicima
Faktori finansijskog rizika
Finansijski rizici su definisani kao nestabilnost prinosa koja dovodi do neočekivanog gubitka. Visina
te nestabilnosti prinosa je uslovljena uticajem promenljivih veličina, koje se nazivaju faktori rizika.
Faktori rizika se mogu grupisati u nekoliko kategorija, od kojih su najvažniji tržišni rizik (devizni i
kamatni) , kreditni rizik i rizik likvidnosti.
Poslovanje Društva je izloženo različitim finansijskim rizicima. S obzirom da u Republici Srbiji ne
postoji organizovano tržište finansijskih instrumenata, Društvo nije u mogućnosti da koristi
finansijske instrumente zaštite od efekata finansijskih rizika. Celokupan program upravljanja
rizikom Društva je usmeren na nepredvidivost finansijskih tržišta, pa stoga Društvo nastoji da
svede na minimum potencijalne negativne uticaje na svoje finansijsko poslovanje.
Tržišni rizik
Tržišni rizik predstavlja rizik promene tržišnih cena, koje dovode do sniženja vrednosti pojedine
finansijske imovine. Postoje četiri glavna oblika tržišnog rizika: rizik promene deviznog kursa, rizik
kamatne stope, rizik cene sopstvenog kapitala i rizik promena cena robe. Cilj Društva u pogledu
upravljanja tržišnim rizicima je da kontroliše izloženost navedenim rizicima u okviru prihvatljivih
pokazatelja.
Devizni rizik
Društvo je izloženo deviznom riziku koji proističe iz poslovanja sa stranim valutama, u prvom redu
sa evrom. Devizni rizik se odnosi na devizna potraživanja, kratkoročne finansijske plasmane,
gotovinu i gotovinske ekvivalente i devizne obaveze.
Pregled izloženosti Društva deviznom riziku na dan 31.12.2017. godine je sledeći:
u 000 RSD
Imovina Obaveze
2017 2016 2017 2016
EUR
221.300
243.480
649.540
707.583
USD
-
-
-
-
CHF
-
-
-
-
221.300
243.480 649.540
707.583
U tabeli ispod prikazana je osetljivost Društva na apresijaciju ili depresijaciju RSD za 10% u odnosu
na navedene strane valute.
Stopa osetljivosti od 10% predstavlja procenu rukovodstva Društva u pogledu mogućih promena
kursa RSD u odnosu na ove strane valute.
u 000 RSD
2017 2016
10% -10% 10% -10%
EUR
42.824
(42.824)
46.410
(46.410)
USD
-
-
-
-
42.824
(42.824) 46.410
(46.410)
Kamatonosni rizik
Rizik Društva od promena fer vrednosti kamatnih stopa proističe prvenstveno iz obaveza po osnovu
primljenih dugoročnih kredita od banaka. Krediti primljeni po promenljivim kamatnim stopama
izlažu Društvo kamatnom riziku tokova gotovine. Krediti primljeni po fiksnim kamatnim stopama
izlažu Društvo riziku promene fer vrednosti kamatnih stopa.
Tokom 2017. godine i 2016. godine, najveći deo obaveza po kreditima bio je sa varijabilnom
kamatnom stopom, koja je vezana za EURIBOR i dr. Obaveze po kreditima sa promenljivim
kamatnim stopama bile su najvećim delom izražene u stranoj valuti (EUR).
Društvo vrši analizu izloženosti riziku od promene kamatnih stopa na dinamičkoj osnovi uzimajući
u obzir alternativne izvore finansiranja i refinansiranja, pre svega za dugoročne obaveze budući da
one predstavljaju najznačajniju kamatonosnu poziciju.
Struktura monetarnih sredstava i obaveza na datum bilansa sa stanovišta izloženosti kamatnom
riziku prikazana je u sledećem pregledu:
u 000 RSD
2017 2016
Finansijska sredstva
Nekamatonosna 383.114
398.941
Kamatonosna (fiksna kamata)
95.729
108.632
Kamatonosna (varijabilna kamata) -
-
478.843
507.573
Finansijske obaveze
Nekamatonosna 296.257
270.749
Kamatonosna (fiksna kamata)
-
-
Kamatonosna (varijabilna kamata) 844.334
744.002
1.140.591
1.014.751
Naredna tabela prikazuje analizu osetljivosti neto dobitka za tekući i prethodni izveštajni period na
moguće promene u kamatnim stopama za 1%. Povećanje, odnosno smanjenje od 1% predstavlja
realnu moguću promenu kamatnih stopa u postojećim tržišnim uslovima. Ova analiza primenjiva je
na finansijske instrumente Društva koji postoje na datum bilansa i pretpostavlja da su sve ostale
varijable nepromenjene.
u 000 RSD
2017 2016
1% -1% 1% -1%
Finansijska
sredstva
-
-
-
-
Finansijske
obaveze
(8.443)
8.443
(7.440)
7.440
(8.443)
8.443
(7.440)
7.440
Rizik katipala:
Rizik kapitala se vezuje za nestabilnost cena akcija. Društvo ima mogućnost da upravlja rizikom
kapitala putem optimizacije odnosa duga i kapitala. Analiza kapitala vrši se izračunavanjem
pokazatelja zaduženosti, odnosno odnosa neto zaduženosti i ukupnog kapital.
Pokazatelj zaduženosti na dan 31. decembra 2017. i 2016. godine su bili sledeći:
u 000 RSD
2017 2016
Ukupna zaduženost 856.410 754.494
Gotovina i gotovinski ekvivalenti 40.372 37.836
Neto zaduženost 816.038 716.658
Kapital 332.537 349.697
Ukupan kapital 1.148.575 1.066.355
Pokazatelj zaduženosti 71,05% 67,21%
- zaduženost obuhvata dugoročne obaveze i kratkoročne finansijske obaveze
- kapital obuhvata iznos ukupnog kapitala
Rizik promena cena proizvoda
Rizik promena cena proizvoda uslovljen je najviše makroekonomskim faktorima, a delom i
faktorima unutar procesa proizvodnje. Društvo upravlja rizikom promena cena proizvoda
optimizirajući svoju politiku cena kroz smanjenje troškova.
Kreditni rizik
Društvo je izloženo kreditnom riziku, jer ima obaveza po osnovu dugoročnih i kratkoročnih kredita.
Kreditni rizik obuhvata dugoročne i kratkoročne finansijske plasmane, potraživanja i date garancije i
jemstva trećim licima.
Rizik likvidnosti:
Društvo upravlja rizikom likvidnosti održavajući dovoljan iznos novčanih sredstava i drugih
gotovinskih ekvivalenata. Praćanjem novčanih tokova kroz evidentiranje dospeća finansijskih
sredstava i obaveza Društvo obezbeđuje, u mogućoj meri, ispunjavanje svojih obaveza.
11. Događaji nakon datuma bilansa
Finansijski izveštaji odobreni su za obelodanjivanje od strane direktira dana 01.03.2018. (videti
napomenu 1).
Nisu identifikovani nekorektivni događaji u period od datuma bilansa (31.12.2017. god) do datuma
odobravanja finansijskih izveštaja (01.03.2018. god) za koji bi bilo neophodno obelodanjivanje.
U Senti,
01.03.2018. god
ŽITOPROMET – MLIN AD
____________________
Siniša Samaržić
direktor
top related