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Analisi statistiche IVAAnno d’imposta 2004
- L’IVA nel sistema tributario
- I contribuenti IVA
- La distribuzione del volume d’affari
- Chi paga l’imposta
- Evoluzione nel tempo
- Una visione d’insieme
22
L’Iva nel sistema tributario
L’imposta sul valore aggiunto è la seconda imposta del sistema tributario per:
numero dei contribuenti: nel 2004, circa 5,6 milioni di soggetti hanno presentato la dichiarazione Iva
gettito (*): gli incassi di competenza per il 2004 ammontano a circa un quarto dei tributi erariali
(*) Fonte: Istat, Conti economici delle Amministrazioni Pubbliche
33
I contribuenti Iva
66,3 65,6
33,7 34,4
0
10
20
30
40
50
60
70
2000 2004
Persone fisiche Società o enti
I due terzi dei contribuenti sono persone fisiche e
presentano una lieve tendenza alla contrazione in
termini percentuali.
Val
ori %
I contribuenti Iva sono prevalentemente persone fisiche (66 per cento)
44
I contribuenti Iva
18,817,6
14,115,9
0,8 0,9
0
5
10
15
20
25
2000 2004
Val
ori
%
Società di persone Società di capitali Enti non commerciali
Tra le società prevalgono le società di persone, con una tendenza alla
contrazione della quota tra il 2000 e il 2004
Tra le società e gli enti prevalgono le società di persone
55
I contribuenti Iva
Contribuenti che hanno presentato dichiarazione
Volume d'affari medio (€)
Iva di competenza media (€)
Persone fisiche 3.683.577 72.797 2.957
Societa' di persone 988.464 272.323 7.486
Societa' di capitali 891.837 2.476.171 56.268
Enti non commerciali 47.836 438.808 6.133
TOTALE 5.611.714 493.016 12.255
Nonostante la prevalenza delle persone fisiche e delle società di persone tra i contribuenti Iva, sono le società di capitale quelle che presentano volumi d’affari e Iva di competenza media maggiore
66
4,2 3,5
10,9 10,8
19,8
11,6
2,31,2 0,8
2,1
0,7
3,3
4,9
1,9
1,41,1
0,1
3,6
1,4
2,3
1,2
1,31,5
1,7
0,9
0,2
0,1
0,1 0,1
0,1
0,1
0,10,5 0,10,8
1,0
0,3
0,7
0,50,5
0,3
0
5
10
15
20
25
zero fino a 2.580 da 2.580 a10.330
da 10.330 a20.660
da 20.660 a61.970
da 61.970 a185.920
da 185.920 a309.870
da 309.870 a516.460
da 516.460 a1.000.000
da 1.000.000a 2.700.000
da 2.700.000a 5.164.570
oltre5.164.570
Val
ori %
Persone fisiche Società di persone Società di capitali Enti non commerciali
La distribuzione del volume d’affari
Il 25 per cento dei contribuenti ha un volume di affari inferiore ai
10.330 €Solo poco più del 5% ha un
volume di affari superiore al milione di €
Più del 50 per cento ha un
volume d’affari tra 10 e 200
mila €
Importi delle classi espressi in Euro
Il volume d’affari non è uniformemente distribuito e solo il 5 per cento dei contribuenti presenta un volume d’affari superiore al milione di euro
77
Chi paga l’imposta
-10
0
10
20
30
40
50
60
70
80
fino a 10.330 da 10.330 a 185.920
da 185.920 a 516.460
da 516.460 a5.164.570
oltre 5.164.570
Numero contribuenti Volume di affari Iva di competenza
Val
ori
%
Importi delle classi espressi in Euro
Il primo 80% dei contribuenti ha solo il 6% del
volume di affari e il 10% dell’Iva di
competenza
I contribuenti sopra ai 5 mln di volume di affari rappresentano i
2/3 del fatturato e dell’imposta di competenza
L’imposta si concentra tra i contribuenti con volume d’affari superiore ai 5 milioni, che dichiarano circa i 2/3 del totale dell’Iva di competenza
88
Chi sono, quanto guadagnano e quanto dichiarano i contribuenti IVA
Per settore di attività economica, escluso il regime speciale per l’agricoltura
-10
0
10
20
30
40
50
60
70
80
Agricoltura Energia Industria Costruzioni Servizi
Numero dei contribuenti Volume di affari Iva di competenza
Val
ori
%
Il settore dei servizi rappresenta il 70% del fatturato e dell’imposta dichiarata. Importante il peso del settore energetico in termini
d’imposta, mentre l’industria risulta importante sia come in termini di imposta ma soprattutto in termini di volume d’affari. Di minore
peso, il volume di affari e l’imposta netta dichiarata nei settori dell’agricoltura e delle costruzioni.
99
Chi sono, quanto guadagnano e quanto dichiarano i contribuenti IVA
Val
ori
%
Per area geografica
-5
5
15
25
35
45
55
65
75
Nord-Ovest Nord-Est Centro Sud e Isole
Numero contribuenti Volume di affari Iva di competenza
Il numero dei contribuenti è uniformemente distribuito per area geografica. Si nota una concentrazione del volume di affari e dell’IVA di
competenza nel Nord-Ovest, mentre il Centro presenta un’ imposta dichiarata superiore a quella del Nord-Est nonostante una volume di
affari sostanzialmente simile. La posizione relativa del Sud in termini di numero di contribuenti viene completamente invertita se si guarda al
volume d’affari e all’IVA di competenza.
1010
L’Iva e il prodottoIncidenza dell’Iva di competenza sul prodotto interno lordo per aree
0
2
4
6
8
10
12
Nord-Ovest Nord-Est Centro Sud e Isole Italia
Inci
denz
a %
L’andamento evidenziato nella slide precedente trova conferma nel fatto che nel Nord-Ovest e nel Centro 100 € di produzione generano tra 6 e 7 € di imposta dichiarata, nel Nord-Est ne generano quasi 4, nel Sud 1,5
1111
L’evoluzione del volume di affari e dell’imposta per settore (2000-2004)
-80
-60
-40
-20
0,0
20
40
0 10 20 30 40 50 60 70
Crescita del volume di affari (%)
Cre
scita
del
l'im
pos
ta (
%)
industria
servizi
costruzioni
energia
Esiste una relazione positiva tra la crescita dei settori e la loro capacità di generare imposta, ad eccezione del settore delle costruzioni che pur crescendo del 40%
riduce l’imposta del 60% anche a causa delle agevolazioni per le ristrutturazioni edilizie.
1212
L’evoluzione del volume di affari e dell’imposta per area geografica (2000-2004)
10
15
20
25
30
35
40
45
50
0,0 5 10 15 20 25 30 35
Crescita % del volume di affari
Cre
scita
% d
ell‘I
VA
di c
ompe
tenz
a
Nord-Ovest Nord-Est
Centro
Sud
Negli ultimi quattro anni, il Sud ha registrato la più alta crescita del volume di
affari e il Centro quella dell’imposta dichiarata. E’ evidente la relazione
positiva tra le due variabili; il Centro presenta una posizione da “outlier”, con una crescita sostenuta dell’imposta di
competenza
1313
Una visione d’insieme
L’Iva è la seconda più importante imposta del sistema tributario per numero di contribuenti (circa 5,6 milioni) e gettito (circa un quarto delle entrate tributarie)
I contribuenti Iva sono prevalentemente persone fisiche e società di persone (circa l’83 per cento dei contribuenti)
Nonostante la prevalenza di persone fisiche e società di persone, le società di capitale presentano volumi d’affari e Iva di competenza media nettamente maggiori
Il volume d’affari non è uniformemente distribuito e il 5 per cento dei contribuenti presenta un volume d’affari superiore al milione di euro
L’imposta si concentra tra i contribuenti con volume d’affari superiore ai 5 milioni che pagano circa i 2/3 del totale dell’Iva di competenza
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