(asp i) simulasi akrual basis pemda
Post on 03-Jun-2018
227 Views
Preview:
TRANSCRIPT
-
8/12/2019 (ASP i) Simulasi Akrual Basis Pemda
1/67
Dinas
Pengelolaan
Keuangan dan
Aset Daerah
Dinas
Peternakan
PENDAPATAN DAERAH
PENDAPATAN ASLI DAERAHPajak daerah 0 181,200,000 0 181,200,000
Retribusi daerah 0 0 73,000,000 73,000,000
Hasil pengelolaan kekayaan daerah yang 0 1,180,800 0 1,180,800
Lain-lain pendapatan asli daerah yang sah (jasa 0 16,800,000 0 16,800,000
Jumlah Pendapatan Asli Daerah 0 199,180,800 73,000,000 272,180,800
PENDAPATAN DANA PERIMBANGAN
Transfer Pemerintah Pusat-Dana Perimbangan
Dana bagi hasil pajak 75,360,000 0 0 75,360,000
Dana alokasi umum 567,360,000 0 0 567,360,000
Dana alokasi khusus 1,920,000 0 0 1,920,000
Jumlah Transfer Pemerintah Pusat-Dana 644,640,000 0 0 644,640,000
LAIN-LAIN PENDAPATAN YANG SAH
Dana darurat 23,040,000 0 0 23,040,000
Jumlah Lain-lain Pendapatan Yang Sah 23,040,000 0 0 23,040,000
JUMLAH PENDAPATAN DAERAH 667,680,000 199,180,800 73,000,000 939,860,800
Pada tanggal 5 Januari 2012, Pemerintah Kabupaten LOBAR menetapkan Peraturan Daerah
Tentang APBD Tahun Anggaran 2012. Dan pada tanggal 15 Januari 2012 DPA-SKPD ditetapkan
dan disyahkan. Dibawah ini disajikan rincian anggarannya.
Pemerintah
DaerahURAIAN
Entitas
Pelaporan
Entitas Akuntansi
BELANJA
BELANJA TIDAK LANGSUNG
Belanja pegawai 0 445,670,400 32,400,000 478,070,400
Bunga 1,600,000 0 0 1,600,000
Subsidi 11,424,000 0 0 11,424,000
Hibah 14,976,000 0 0 14,976,000
Bantuan sosial 39,552,000 0 0 39,552,000
Jumlah Belanja Tidak Langsung 67,552,000 445,670,400 32,400,000 545,622,400
BELANJA LANGSUNG
Belanja pegawai 0 55,000,600 5,005,000 60,005,600
Belanja barang dan jasa 0 102,000,000 12,522,500 114,522,500
Belanja modal peralatan dan mesin 0 129,760,600 22,703,500 152,464,100
Jumlah Belanja Langsung 0 286,761,200 40,231,000 326,992,200
JUMLAH BELANJA 67,552,000 732,431,600 72,631,000 872,614,600
SURPLUS/(DEFISIT) 600,128,000 (533,250,800) 369,000 67,246,200
PEMBIAYAAN
PENERIMAAN PEMBIAYAAN
Penggunaan SILPA 39,691,200 0 0 39,691,200
Pencairan dana cadangan 3,062,600 0 0 3,062,600
Jumlah Penerimaan Pembiayaan 42,753,800 0 0 42,753,800
PENGELUARAN PEMBIAYAAN
Pengeluaran penyertaan modal 64,000,000 0 0 64,000,000
Pembayaran pokok utang yg jatuh tempo 16,000,000 0 0 16,000,000
Pengeluaran pinjaman kepada PDAM 30,000,000 0 0 30,000,000
Jumlah Pengeluaran Pembiayaan 110,000,000 0 0 110,000,000
PEMBIAYAAN NETTO (67,246,200) 0 0 (67,246,200)
SILPA/SIKPA 532,881,800 (533,250,800) 369,000 0
-
8/12/2019 (ASP i) Simulasi Akrual Basis Pemda
2/67
JURNAL ANGGARAN
TANGGA URAIAN Ref DEBET KREDIT
5-Jan Estimasi Pendapatan 939,860,800
Apropriasi Belanja 872,614,600
Surplus/Defisit 67,246,200
5-Jan Estimasi Penerimaan Pembiayaan 42,753,800
Pembiayaan Netto (67,246,200)
Apropriasi Pengeluaran Pembiayaan 110,000,000
TANGGA URAIAN Ref DEBET KREDIT
15-Jan Estimasi Pendapatan yang dialokasikan 199,180,800
Jurnal anggaran pada saat pengesahan APBD atau P.APBD yang diselenggarakan oleh BUD/PPKD adalah :
Jurnal anggaran pada saat pengalokasian APBD yang diselenggarakan oleh SKPD DPKAD adalah :
Utang epa a BUD 199,180,800
Piutang dari BUD 732,431,600
Allotment Belanja 732,431,600
TANGGA URAIAN Ref DEBET KREDIT
Estimasi Pendapatan yang dialokasikan 73,000,000
Utang kepada BUD 73,000,000
Piutang dari BUD 72,631,000
Allotment Belanja 72,631,000
Jurnal anggaran pada saat pengalokasian APBD yang diselenggarakan oleh SKPD Dinas Peternakan adalah
-
8/12/2019 (ASP i) Simulasi Akrual Basis Pemda
3/67
AKUNTANSI BELANJA DAN BEBAN
Dibawah ini disajikan ilustrasi transaksi belanja dan beban. Ilustrasi ke-1 Pada Dinas Peternakan.
1.
2. Pada tanggal 15-Feb-1x, diterima SP2D UP dari BUD sebesar Rp. 40.550.000.
3.
4.
5.
(1) belanja telepon Rp. 1.000.000
(2) belanja listrik Rp. 2.000.000
(3) belanja honorarium PPTK Rp. 8.000.000
(4) belanja honorarium tim pengadaan barang dan jasa Rp. 2.000.000
Pada tanggal 27-Feb-1x, diterbitkan SPP LS sebesar Rp. 14.800.000 untuk pembayaran kepada PT
Kertas Jaya atas penyediaan alat tulis kantor. Dan SPP LS sebesar Rp. 27.000.000 untuk pembayaran
kepada CV Mitra atas jasa konsultasi.
Pada tanggal 03-Mar-1x, diterbitkan SP2D LS sebesar Rp. 14.800.000 untuk pembayaran kepada PT
Kertas Jaya atas penyediaan alat tulis kantor. Dan SP2D LS sebesar Rp. 27.000.000 untuk
pembayaran kepada CV Mitra atas jasa konsultasi.
Pada tanggal 02-Jan-1x, Dinas Peternakan menerbitkan SPP LS Gaji dan Tunjangan sebesar Rp.
15.400.000. Dan pada tanggal 05-Jan-1x diterima SP2D LS Gaji dan Tunjangan dari BUD sebesar Rp.
15.400.000
Pada tanggal 8-Mar-1x, diterima SP2D GU sebesar Rp. 30.175.000 dengan rincian pengesahanbelanja (SPJ) adalah:
(5) belanja perjalanan dinas Rp. 17.175.000
6. Pada tanggal 8-Jun-1x, diterima SP2D TU sebesar Rp. 3.200.000.
7.
8.
9. Pada 18-Des-1x, diterima SP2D GU Nihil dengan rincian pengesahan belanja (SPJ) sebagai berikut:
(1) belanja listrik Rp. 6.000.000
(2) belanja alat tulis kantor Rp.3.000.000
(3) belanja perjalan dinas Rp. 3.000.000
Selain itu Dinas Peternakan mengembalikan sisa uang persediaan.
10.
Dibawah ini disajikan ikhtisar jurnal transaksi Dinas Peternakan
pada 08-Okt-1x, diterima SPP LS sebesar Rp. 50.000.000, untuk pembayaran kepada PT Bangunan
Indah atas pengadaan gedung kantor. Dan pada hari yang sama diterima SP2D LS dari BUD sebesar
Rp. Rp. 50.000.000 untuk pembayaran kepada PT Bangunan Indah
Pada 31-Des-1x, setelah dilakukan perhitungan, maka Persediaan yang digunakan adalah Rp.
10.000.000 dan penyusutan gedung dan bangunan Rp. 3.000.000
pada 05-Jul-1x, diterima SP2D TU Nihil dengan rincian pengesahan belanja (SPJ) berupa belanja
perjalanan dinas Rp. 3.000.000. dan SKPD mengembalikan sisa tambahan uang persediaan
-
8/12/2019 (ASP i) Simulasi Akrual Basis Pemda
4/67
SKPD : DINAS PETERNAKAN
NO TGL URAIAN Ref DEBET KREDIT
1. 2-Jan Beban Pegawai 15,400,000
Hutang Pegawai 15,400,000
5-Jan Hutang Pegawai 15,400,000
RK-PPKD 15,400,000
5-Jan Belanja Pegawai 15,400,000
Piutang Dari BUD 15,400,000
2. 15-Feb Kas di Bendahara Pengeluaran 40,550,000
Uang Muka dari BUD 40,550,000
3. 27-Feb Persediaan 14,800,000
Beban Jasa 27,000,000
Hutang Persediaan 14,800,000
Hutang Jasa 27,000,000
Pemerintah Kabupaten LOBAR
Jurnal Umum
4. 3-Mar Belanja Barang dan Jasa 41,800,000
Piutang dari BUD 41,800,000
Hutang Persediaan 14,800,000Hutang Jasa 27,000,000
RK-PPKD 41,800,000
5. 8-Mar Beban Jasa 3,000,000
Beban Pegawai 10,000,000
Beban Perjalanan Dinas 17,175,000
RK-PPKD 30,175,000
Belanja Barang dan Jasa 30,175,000
Piutang dari BUD 30,175,000
6. 8-Jun Kas di Bendahara Pengeluaran 3,200,000
Uang Muka dari BUD 3,200,000
7. 5-Jul Beban Perjalanan Dinas 3,000,000
RK-PPKD 3,000,000
Belanja Barang dan Jasa 3,000,000
Piutang dari BUD 3,000,000
Uang Muka dari BUD 3,200,000
Kas di Bendahara Pengeluaran 3,200,000
-
8/12/2019 (ASP i) Simulasi Akrual Basis Pemda
5/67
8. 8-Oct Aset Gedung dan Bangunan 50,000,000
Hutang Aset Gedung dan Bangunan 50,000,000
Hutang Aset Gedung dan Bangunan 50,000,000
RK-PPKD 50,000,000
Belanja Modal Gedung dan Bangunan 50,000,000
Piutang dari BUD 50,000,000
9. 18-Dec Persediaan 3,000,000
Beban Jasa 6,000,000
Beban Perjalanan Dinas 3,000,000
RK-PPKD 12,000,000
Belanja Barang dan Jasa 12,000,000
Piutang dari BUD 12,000,000
Uang Muka dari BUD 40,550,000
Kas di Bendahara Pengeluaran 40,550,000
10. 31-Dec Beban Persediaan 10,000,000
Persediaan 10,000,000
Beban Penyusutan Gedung dan Bangunan 3,000,000
Akumulasi Penyusutan Gedung dan Bangunan 3,000,000
512,450,000 512,450,000JUMLAH
-
8/12/2019 (ASP i) Simulasi Akrual Basis Pemda
6/67
AKUNTANSI PENDAPATAN DAERAH
1.
b. SKRD No. 002 berupa retribusi pakan ternak untuk PT Pakan sebesar Rp. 35.500.500,
c. SKRD No. 003 berupa retribusi pakan ternak untuk PT Adinda sebesar Rp. 20.005.000,
Tanggal jatuh tempo 30 hari, denda 2% perbulan.
2.
3.
4. Pada tanggal 01-Mar-1x, Dinas Peternakan menerbitkan Surat Ketetapan Lebih Bayar Retribusi Daerah
atas SKRD No. 003 kepada PT Adinda sebesar Rp. 495.000
Berikut adalah ilustrasi ke-1 transaksi Pendapatan-LRA dan Pendapatan-LO pada Dinas Peternakan selama
tahun anggaran 201x
Pada tanggal 15-Jan-1x, Dinas Peternakan menerbitkan Surat Ketetapan Retribusi Daerah (SKRD)
sebagai berikut :
a. SKRD No. 001 berupa retribusi pelayanan pasar hewan untuk CV Anugrah sebesar Rp.
15.500.000,
Pada tanggal 10-Feb-1x, Bendahara Penerimaan menerima pembayaran Surat Ketetapan Retribusi
Daerah (SKRD) No. 002 dari PT Pakan sebesar Rp. 35.500.500, dan pada hari yang sama, bendahara
melakukan penyetoran ke rekening kas umum daerah
Pada tanggal 15-Feb-1x, Bendahara Penerimaan menerima nota kredit pembayaran Surat Ketetapan
Retribusi Daerah (SKRD) No. 001 dari CV Anugrah sebesar Rp. 15.500.000, dan nota kredit pembayaran
Surat Ketetapan Retribusi Daerah (SKRD) No. 003 dari PT Adinda sebesar Rp. 20.500.000
5.
SKPD : DINAS PETERNAKAN
NO TGL URAIAN Ref DEBET KREDIT
1. 15-Jan Piutang Pendapatan-LO Retribusi Daerah 71,005,500
Pendapatan-LO Retribusi Daerah 71,005,500
2. 10-Feb Kas di Bendahara Penerimaan 35,500,500
Pendapatan yang Ditangguhkan 35,500,500
Pendapatan yang Ditangguhkan 35,500,500
Kas di Bendahara Penerimaan 35,500,500
Utang kepada BUD 35,500,500
Pendapatan-LRA Retribusi Daerah 35,500,500
RK-PPKD 35,500,500
Piutang Pendapatan-LO Retribusi Daerah 35,500,500
Pada tanggal 10-Mar-1x, BUD mengembalikan kelebihan bayar Retribusi Daerah kepada PT Adinda
sebesar Rp. 495.000 berdasarkan SKLBRD
Pemerintah Kabupaten LOBAR
Jurnal Umum
-
8/12/2019 (ASP i) Simulasi Akrual Basis Pemda
7/67
3. 15-Feb Utang kepada BUD 36,000,000
Pendapatan-LRA Retribusi Daerah 36,000,000
RK-PPKD 36,000,000
Piutang Pendapatan-LO Retribusi Daerah 36,000,000
4. 1-Mar Piutang Pendapatan-LO Retribusi Daerah 495,000
RK-PPKD 495,000
5. ##### Pendapatan-LRA Retribusi Daerah 495,000
Utang kepada BUD 495,000
285,997,500 285,997,500JUMLAH
-
8/12/2019 (ASP i) Simulasi Akrual Basis Pemda
8/67
Akumulasi Penyusutan Gedung dan Bangunan No. Perkiraan:
Debit Kredit
1 31-Dec - 3,000,000
- 3,000,000
Buku Besar
Aset Gedung dan Bangunan No. Perkiraan:
Debit Kredit
1 8-Oct 50,000,000 -
50,000,000 -
DINAS PETERNAKAN
BUKU BESAR
PER 31 DESEMBER 20XX
SaldoNo. Tanggal Uraian Debit Kredit
No. Tanggal Uraian Debit KreditSaldo
Buku Besar
Beban Jasa No. Perkiraan:
Debit Kredit
1 27-Feb 27,000,000 -
2 8-Mar 3,000,000 -
3 18-Dec 6,000,000 -
36,000,000 - 36,000,000 -
Buku Besar
Beban Pegawai No. Perkiraan:
Debit Kredit
1 2-Jan 15,400,000 -
2 8-Mar 10,000,000 -25,400,000 - 25,400,000
Buku Besar
Beban Penyusutan Gedung dan Bangunan No. Perkiraan:
Debit Kredit
1 31-Dec 3,000,000 - 3,000,000
No. Tanggal Uraian Debit KreditSaldo
No. Tanggal Uraian Debit KreditSaldo
No. Tanggal Uraian Debit KreditSaldo
-
8/12/2019 (ASP i) Simulasi Akrual Basis Pemda
9/67
Buku Besar
Beban Perjalanan Dinas No. Perkiraan:
Debit Kredit
1 8-Mar 17,175,000 -
2 5-Jul 3,000,000 -
3 18-Dec 3,000,000 -
23,175,000 - 23,175,000
Buku Besar
Beban Persediaan No. Perkiraan:
Debit Kredit
1 31-Dec 10,000,000 - 10,000,000
Buku Besar
Belanja Barang dan Jasa No. Perkiraan:
Debit Kredit
1 3-Mar 41,800,000 -
2 8-Mar 30,175,000 -
No. Tanggal Uraian Debit KreditSaldo
No. Tanggal Uraian Debit KreditSaldo
No. Tanggal Uraian Debit KreditSaldo
, ,
3 5-Jul 3,000,000 -
4 18-Dec 12,000,000 -
86,975,000 - 86,975,000
Buku Besar
Belanja Modal Gedung dan Bangunan No. Perkiraan:
Debit Kredit
1 8-Oct 50,000,000 - 50,000,000
Buku Besar
Belanja Pegawai No. Perkiraan:
Debit Kredit
1 5-Jan 15,400,000 - 15,400,000
Buku Besar
Hutang Aset Gedung dan Bangunan No. Perkiraan:
Debit Kredit
1 8-Oct - 50,000,000
2 8-Oct 50,000,000 -
50,000,000 50,000,000 - -
No. Tanggal Uraian Debit KreditSaldo
No. Tanggal Uraian Debit KreditSaldo
No. Tanggal Uraian Debit KreditSaldo
-
8/12/2019 (ASP i) Simulasi Akrual Basis Pemda
10/67
Buku Besar
Hutang Jasa No. Perkiraan:
Debit Kredit
1 27-Feb - 27,000,000
2 3-Mar 27,000,000 -
27,000,000 27,000,000 - -
Buku Besar
Hutang Pegawai No. Perkiraan:
Debit Kredit
1 2-Jan - 15,400,000
2 5-Jan 15,400,000 -
15,400,000 15,400,000 - -
Buku Besar
Hutang Persediaan No. Perkiraan:
Debit Kredit
1 27-Feb - 14,800,000
2 3-Mar 14,800,000 -
14 800 000 14 800 000 - -
No. Tanggal Uraian Debit KreditSaldo
No. Tanggal Uraian Debit KreditSaldo
No. Tanggal Uraian Debit KreditSaldo
, , , , - -
Buku Besar
Kas di Bendahara Penerimaan No. Perkiraan:
Debit Kredit
1 10-Feb 35,500,500 -2 10-Feb - 35,500,500
3 15-Feb 40,550,000 -
4 8-Jun 3,200,000 -
5 5-Jul - 3,200,000
6 18-Dec - 40,550,000
79,250,500 79,250,500 - -
Buku Besar
Pendapatan yang Ditangguhkan No. Perkiraan:
Debit Kredit
1 10-Feb - 35,500,500
2 10-Feb 35,500,500 -
35,500,500 35,500,500
Buku Besar
Pendapatan-LO Retribusi Daerah No. Perkiraan:
Debit Kredit
15-Jan - 71,005,500 71,005,500
No. Tanggal Uraian Debit KreditSaldo
No. Tanggal Uraian Debit KreditSaldo
No. Tanggal Uraian Debit KreditSaldo
-
8/12/2019 (ASP i) Simulasi Akrual Basis Pemda
11/67
Buku Besar
Pendapatan-LRA Retribusi Daerah No. Perkiraan:
Debit Kredit
1 10-Feb - 35,500,500
2 15-Feb - 36,000,000
3 10-Mar 495,000 -
495,000 71,500,500 71,005,500
Buku Besar
Persediaan No. Perkiraan:
Debit Kredit
1 27-Feb 14,800,000 -
2 18-Dec 3,000,000 -
3 31-Dec - 10,000,000
17,800,000 10,000,000 7,800,000
Buku Besar
Piutang Dari BUD No. Perkiraan:
Debit Kredit
Saldo
Tanggal Uraian Debit KreditSaldo
No. Tanggal Uraian Debit Kredit
No.
No. Tanggal Uraian Debit KreditSaldo
1 5-Jan - 15,400,000
2 3-Mar - 41,800,000
3 8-Mar - 30,175,000
4 5-Jul - 3,000,000
5 8-Oct - 50,000,000
6 18-Dec - 12,000,000
- 152,375,000 - 152,375,000
Buku Besar
Piutang Pendapatan-LO Retribusi Daerah No. Perkiraan:
Debit Kredit
1 15-Jan 71,005,500 -
2 10-Feb - 35,500,500
3 15-Feb - 36,000,000
4 1-Mar 495,000 -
71,500,500 71,500,500 - -
Buku Besar
RK-PPKD No. Perkiraan:
Debit Kredit
1 5-Jan - 15,400,000
2 3-Mar - 41,800,000
3 8-Mar - 30,175,000
4 5-Jul - 3,000,000
No. Tanggal Uraian Debit KreditSaldo
No. Tanggal Uraian Debit KreditSaldo
-
8/12/2019 (ASP i) Simulasi Akrual Basis Pemda
12/67
5 8-Oct - 50,000,000
6 18-Dec - 12,000,000
7 10-Feb 35,500,500 -
8 15-Feb 36,000,000 -
9 1-Mar - 495,000
71,500,500 152,870,000 - 81,369,500
Buku BesarUang Muka dari BUD No. Perkiraan:
Debit Kredit
1 15-Feb - 40,550,000
2 8-Jun - 3,200,000
3 5-Jul 3,200,000 -
4 18-Dec 40,550,000 -
43,750,000 43,750,000
Buku Besar
Utang kepada BUD No. Perkiraan:
Debit Kredit
1 10-Feb 35,500,500 -
2 15-Feb 36,000,000 -
No. Tanggal Uraian Debit KreditSaldo
No. Tanggal Uraian Debit KreditSaldo
3 10-Mar - 495,000
71,500,500 495,000 71,005,500 -
-
8/12/2019 (ASP i) Simulasi Akrual Basis Pemda
13/67
Debet Kredit Debet Kredit Debet Kredit Debet Kredit Debet Kredit
NERACA -
Kas di Bend Penerimaan 35,500,500 35,500,500 - - - - - - - -
Kas di Bend Pengeluaran 43,750,000 43,750,000 - - - - - - - -
Piutang Dari BUD -LRA 152,375,000 - 152,375,000Uang Muka dari BUD 43,750,000 43,750,000 - -
Piutang Pendapatan-LO Retribusi Daerah 71,500,500 71,500,500 - -
Pendapatan yang ditangguhkan 35,500,500 35,500,500 - -
Utang Kepada BUD - LRA 71,500,500 495,000 71,005,500
NS Setelah Penyesuaian LO Neraca
NERACA SALDO
PER 31 DESEMBER 20XX
Rek Nama RekeningNeraca Saldo (NS) Penyesuaian
RK-PPKD 71,500,500 152,870,000 81,369,500 81,369,500
Hutang Pegawai - LO 15,400,000 15,400,000 - -
Hutang Jasa - LO 27,000,000 27,000,000 - -
Hutang Persediaan - LO 14,800,000 14,800,000 - -
Hutang Gedung & Bangunan - LO 50,000,000 50,000,000 - -
Persediaan 17,800,000 10,000,000 7,800,000 - 7,800,000
AT - Gedung 50,000,000 - - - 50,000,000 - - - 50,000,000 -
Akumulasi Penyusutan Gedung & Bngun - 3,000,000 - - 3,000,000 - - - 3,000,000
L O : - -
Pendapatan LO-Retribusi Daerah 71,005,500 - 71,005,500 71,005,500
Beban Pegawai 25,400,000 25,400,000 - 25,400,000
Beban Jasa 36,000,000 36,000,000 - 36,000,000Beban Perjalanan Dinas 23,175,000 23,175,000 - 23,175,000
Beban Persediaan 10,000,000 10,000,000 - 10,000,000
Beban Penyusutan Gedung & Bangunan 3,000,000 3,000,000 - 3,000,000
Surplus Defisit-LO - - 26,569,500 - (26,569,500)
LRA : - -
Pendapatan LRA-Retribusi Daerah 495,000 71,500,500 495,000 71,500,500
Belanja Pegawai 15,400,000 15,400,000 -
Belanja Barang dan Jasa 86,975,000 86,975,000 -
-
8/12/2019 (ASP i) Simulasi Akrual Basis Pemda
14/67
Debet Kredit Debet Kredit Debet Kredit Debet Kredit Debet Kredit
NS Setelah Penyesuaian LO NeracaRek Nama Rekening
Neraca Saldo (NS) Penyesuaian
Belanja Modal Gedung & Bangunan-LRA 50,000,000 50,000,000 -
Belanja Perjlnan Dinas luar Daerah-LRA - -
Estimasi Perubahan SAL-LRA - -
798,447,500 798,447,500 - - 379,250,500 379,250,500 97,575,000 97,575,000 57,800,000 57,800,000
- - - - -
TOTAL
-
8/12/2019 (ASP i) Simulasi Akrual Basis Pemda
15/67
No ANGGARAN REALISASI %
1 PENDAPATAN
2 PENDAPATAN ASLI DAERAH
3 Pendaptan Asli Daerah
4 Pendapatan Retribusi Daerah - 71,005,500
5 Lain-lain PAD yang Sah -
6 JUMLAH PENDAPATAN - 71,005,500
7
8 BELANJA
9 BELANJA OPERASI10 Belanja Pegawai - 15,400,000
11 Belanja Barang dan Jasa - 86,975,000
12 Jumlah Belanja Operasi - 102,375,000
13
14 BELANJA MODAL
URAIAN
DINAS PETERNAKAN
LAPORAN REALISASI ANGGARAN
PER 31 DESEMBER 20XX
(Dalam Rupiah)
15 Belanja Modal Gedung dan Bangunan - 50,000,000
16 Jumlah Belanja Modal - 50,000,000
17
18 JUMLAH BELANJA - 152,375,000
19 SURPLUS/DEFISIT - (81,369,500)
-
8/12/2019 (ASP i) Simulasi Akrual Basis Pemda
16/67
(Dalam Rupiah)
NO 20xxKEGIATAN OPERASIONAL
1 PENDAPATAN
2 PENDAPATAN ASLI DAERAH
3 Pendaptan Asli Daerah -
4 Pendapatan Retribusi Daerah 71,005,500
5 Lain-lain PAD yang Sah
6 Jumlah pendapatan Asli Daerah 71,005,500
7 BEBAN
8 BEBAN OPERASI
9 Beban Pegawai 25,400,000
10 Beban Jasa 36,000,000
11 Beban Perjalanan Dinas 23,175,000
12 Beban Persediaan 10,000,000
13 Beban Penyusutan Gedung & BanGN 3,000,000
DINAS PETERNAKAN
LAPORAN OPERASIONAL
UNTUK TAHUN YANG BERAKHIR SAMPAI DENGAN 31 DESEMBER 20X
Uraian
, ,
15 Surplus Defisit-LO (26,569,500)
-
8/12/2019 (ASP i) Simulasi Akrual Basis Pemda
17/67
(Dalam Rupiah)
NO 20xx
1 Ekuitas Awal -
2 Surplus Defisit-LO (26,569,500)
3 Dampak Kumulatif Perubahan Kebijakan:
4 Koreksi Nilai Persediaan -
5 Selisih Revaluasi AT -
6 Lain-Lain -
7 Ekuitas Akhir (26,569,500)
DINAS PETERNAKAN
LAPORAN PERUBAHAN EKUITAS
PER 31 DESEMBER 20XX
URAIAN
-
8/12/2019 (ASP i) Simulasi Akrual Basis Pemda
18/67
(Dalam Rupiah)
NO 20xx
1 ASET
2 ASET LANCAR
3 Kas di Bend Penerimaan -
4 Kas di Bend Pengeluaran -
5 Persediaan Alat Tulis Kantor-LO 7,800,000
6 JUMLAH ASET LANCAR 7,800,000
7 ASET TETAP
8 AT - Gedung 50,000,000
9 Akumulasi Penyusutan Gedung (3,000,000)10
11
12 JUMLAH ASET TETAP 47,000,000
13 54,800,000
14 KEWAJIBAN
DINAS PETERNAKAN
NERACA
PER 31 DESEMBER 20XX
URAIAN
TOTAL ASET
15 KEWAJIBAN JANGKA PENDEK
16 Utang PFK -
17 Utang Belanja Bahan Kimia -
18 Utang Belanja Telepon -
19 Utang Belanja Air -
20 Utang Belanja Listrik -
21 Utang Belanja Modal -
22 JUMLAH KEWAJIBAN JANGKA PENDEK -
23 EKUITAS
24 EKUITAS
25 Ekuitas (26,569,500)
26 R/K PPKD 81,369,500
27 JUMLAH EKUITAS 54,800,000
28 54,800,000
-
JUMLAH KEWAJIBAN DAN EKUITAS
-
8/12/2019 (ASP i) Simulasi Akrual Basis Pemda
19/67
SKPD : DINAS PETERNAKAN
NOTANG
GALURAIAN Ref DEBET KREDIT
1. 31-Dec Utang Kepada BUD 73,000,000
Estimasi Pendapatan yg dialokasikan 73,000,000
31-Dec Pendapatan-LO 71,005,500
Utang Kepada BUD-LO 71,005,500
31-Dec Pendapatan-LRA 71,005,500
Utang Kepada BUD-LRA 71,005,500
31-Dec Allotment Belanja 72,631,000
Piutang Kepada BUD 72,631,000
31-Dec Piutang dari BUD-LRA 152,375,000
Pemerintah Kabupaten LOBAR
Jurnal Penutup
Belanja Pegawai 15,400,000
Belanja Barang dan Jasa 86,975,000
Belanja Modal Gedung dan 50,000,000
31-Dec Piutang dari BUD-LO 97,575,000
Beban Pegawai 25,400,000
Beban Jasa 36,000,000
Beban Perjalanan Dinas 23,175,000
Beban Persediaan 10,000,000
Beban Penyusutan Gedung & BanGN 3,000,000
537,592,000 537,592,000
-
8/12/2019 (ASP i) Simulasi Akrual Basis Pemda
20/67
AKUNTANSI PENDAPATAN DAERAH
1.
a. SKPD No. 001 berupa pajak hotel untuk Hotel Abadi sebesar Rp. 31.500.000,
b. SKPD No. 002 berupa pajak resotran untuk RM Purnama sebesar Rp. 50.500.500,
Tanggal jatuh tempo 30 hari, denda 2% perbulan
2.
3.
4.
Pencatatan penyertaan modal pemerintah daerah menggunakan metode ekuitas.
5.
Berikut adalah ilustrasi ke-2 transaksi Pendapatan-LRA dan Pendapatan-LO pada DPKAD selama tahun anggaran
201x
Pada tanggal 15-Jan-1x, Dinas Pendapatan menerbitkan Surat Ketetapan Pajak Daerah (SKPD) sebagai
berikut :
Pada tanggal 10-Feb-1x, Bendahara Penerimaan menerima pembayaran Surat Ketetapan Pajak Daerah
(SKPD) No. 001 dari Hotel Abadi sebesar Rp. 31.500.000, dan pada hari yang sama, bendahara melakukan
penyetoran ke rekening kas umum daerah
Pada tanggal 15-Feb-1x, Bendahara Penerimaan menerima nota kredit pembayaran Surat Ketetapan Pajak
Daerah (SKPD) No. 002 dari RM Purnama sebesar Rp. 50.500.500
Pada tanggal 10-Mar-1x, Dinas Pendapatan Pengelolaan Keuangan dan Aset Daerah menerima Surat
Keputusan RUPS BPR (BUMD) berupa pengumuman deviden sebesar Rp. 18.180.000.
Pada tanggal 11-Mar-1x, Dinas Pendapatan Pengelolaan Keuangan dan Aset Daerah menerima Surat
Keputusan dari Menteri Keuangan tentang DAU sebesar Rp. 567.360.000, dana DAK sebesar Rp. 19.920.000.
6.
7.
8.
9.
10.
SKPD : DPKAD
NO TGL URAIAN Ref DEBET KREDIT
1. 15-Jan Piutang Pendapatan-LO Pajak Daerah 82,000,500
Penda atan-LO Pa ak Daerah 82 000 500
Pada tanggal 30-Apr-1x, Dinas Pendapatan Pengelolaan Keuangan dan Aset Daerah menerima Nota Kredit
dari BUD Provinsi sebesar Rp. 75.360.000 sebagai realisasi Dana Bagi Hasil Pajak
Pemerintah Kabupaten LOBAR
Pada tanggal 31-Mar-1x, Dinas Pendapatan Pengelolaan Keuangan dan Aset Daerah menerima Surat
Keputusan Pengumuman Laba BPR (BUMD).
Jurnal Umum
Pada tanggal 01-Apr-1x, Dinas Pendapatan Pengelolaan Keuangan dan Aset Daerah menerima Nota Kredit
ke rekening Kas Umum Daerah dari BPR (BUMD) sebesar Rp. 18.800.000
Pada tanggal 01-Apr-1x, Dinas Pendapatan Pengelolaan Keuangan dan Aset Daerah menerima Nota Kredit
ke rekening Kas Umum Daerah dari Departemen Keuangan sebesar Rp. 567.360.000 sebagai realisasi DAU
dan sebesar Rp. 19.920.000 sebagai realisasi DAK
Pada tanggal 10-Apr-1x, Dinas Pendapatan Pengelolaan Keuangan dan Aset Daerah menerima Surat
Keputusan Gubenur tentang Dana Bagi Hasil Pajak sebesar Rp. 75.360.000
- , ,
2. 10-Feb Kas di Bendahara Penerimaan 31,500,000
-
8/12/2019 (ASP i) Simulasi Akrual Basis Pemda
21/67
Pendapatan yang Ditangguhkan 31,500,000
-
8/12/2019 (ASP i) Simulasi Akrual Basis Pemda
22/67
Pendapatan yang Ditangguhkan 31,500,000
Kas di Bendahara Penerimaan 31,500,000
Utang kepada BUD 31,500,000
Pendapatan-LRA Pajak Daerah 31,500,000
RK-PPKD 31,500,000
Piutang Pendapatan-LO Pajak Daerah 31,500,000
3. 15-Feb Utang kepada BUD 50,500,500
Pendapatan-LRA Pajak Daerah 50,500,500
RK-PPKD 50,500,500
Piutang Pendapatan-LO Pajak Daerah 50,500,500
4. 10-Mar
Investasi Jangka Panjang 18,180,000
5. 11-Mar Piutang Pendapatan-LO Pendapatan DAU 567,360,000
Piutang Pendapatan-LO Pendapatan DAK 19,920,000
Piutang Pendapatan-LO Hasil Pengelolaan KekayaanDaerah yang Dipisahkan-deviden
18,180,000
Pendapatan-LO Pendapatan DAU 567,360,000
Pendapatan-LO Pendapatan DAK 19,920,000
6. 31-Mar Investasi Jangka Panjang 18,180,000
Piutang Pendapatan-LO Hasil Pengelolaan
Kekayaan Daerah yang Dipisahkan-deviden
7. 1-Apr RK-PPKD 18,180,000
Piutang Pendapatan-LO Hasil Pengelolaan
Kekayaan Daerah yang Dipisahkan-deviden
Utang kepada BUD 18,180,000
Pendapatan-LRA Hasil Pengelolaan Kekayaan
Daerah yang Dipisahkan-deviden
8. 1-Apr RK-PPKD 587,280,000
Piutang Pendapatan-LO Pendapatan DAU 567,360,000
Piutang Pendapatan-LO Pendapatan DAK 19,920,000
Utang kepada BUD 587,280,000
Pendapatan-LRA Pendapatan DAU 567,360,000
Pendapatan-LRA Pendapatan DAK 19,920,000
18,180,000
18,180,000
18,180,000
-
8/12/2019 (ASP i) Simulasi Akrual Basis Pemda
23/67
9. 10-Apr Piutang Pendapatan-LO DBH Pajak 75,360,000
Pendapatan-LO DBH Pajak 75,360,000
10. 30-Apr RK-PPKD 75,360,000
Piutang Pendapatan-LO DBH Pajak 75,360,000
Utang kepada BUD 75,360,000
Pendapatan-LRA DBH Pajak 75,360,000
2,369,641,500 2,369,641,500JUMLAH
-
8/12/2019 (ASP i) Simulasi Akrual Basis Pemda
24/67
AKUNTANSI BELANJA DAN BEBAN
Dibawah ini disajikan ilustrasi transaksi belanja dan beban. Ilustrasi ke-2 Pada DPKAD
1.
2. Pada tanggal 15-Feb-1x, diterima SP2D UP dari BUD sebesar Rp. 50.550.000
3.
4.
5.
(1) belanja telepon Rp. 10.000.000
(2) belanjalistrik Rp. 20.000.000
(3) belanja honorarium PPTK Rp. 8.000.000
(4) belanja honorarium tim pengadaan barang dan jasa Rp. 2.000.000
(5) belanja perjalanan dinas Rp. 1.175.000;
Pada tanggal 02-Jan-1x, DPPKAD menerbitkan SPP LS Gaji dan Tunjangan sebesar Rp. 45.400.000. Dan
pada tanggal 05-Jan-1x diterima SP2D LS Gaji dan Tunjangan dari BUD sebesar Rp. 45.400.000
Pada tanggal 01-Mar-1x, diterbitkan SPP LS sebesar Rp. 14.800.000 untuk pembayaran kepada PT
Kertas Jaya atas penyediaan alat tulis kantor. Dan SPP LS sebesar Rp. 27.000.000 untuk pembayaran
kepada CV Mitra atas jasa konsultasi.
Pada tanggal 05-Mar-1x, diterbitkan SP2DP LS sebesar Rp. 14.800.000 untuk pembayaran kepada PT
Kertas Jaya atas penyediaan alat tulis kantor. Dan SP2D LS sebesar Rp. 27.000.000 untuk pembayaran
kepada CV Mitra atas jasa konsultasi.
Pada tanggal 18-Mar-1x, diterima SP2D GU sebesar Rp. 41.175.000 dengan rincian pengesahan belanja
(SPJ) adalah :
6. Pada tanggal 10-Jun-1x, diterima SP2D TU sebesar Rp. 3.200.000.
7.
8.
9.
10.
Dibawah ini disajikan ikhtisar jurnal transaksi Dinas Peternakan
pada 18-Okt-1x, diterima SPP LS sebesar Rp. 20.000.000, untuk pembayaran kepada PT Komputer atas
pengadaan Desktop PC Acer. Dan pada hari yang sama diterima SP2D LS dari BUD sebesar Rp. Rp.
20.000.000 untuk pembayaran kepada PT Komputer
Pada 18-Des-1x, diterima SP2D GU Nihil dengan rincian pengesahan belanja (SPJ) sebagai berikut (1)
belanja listrik Rp. 16.000.000 (2) belanja perjalan dinas Rp. 30.000.000. Selain itu DPPKAD
mengembalikan sisa uang persediaan.
Pada 31-Des-1x, setelah dilakukan perhitungan, persediaan yang digunakan adalah Rp. 5.000.000 dan
penyusutan peralatan dan mesin Rp. 1.000.000
pada 15-Jun-1x, diterima SP2D TU Nihil dengan rincian pengesahan belanja (SPJ) berupa belanja
perjalanan dinas Rp. 3.000.000. dan SKPD mengembalikan sisa tambahan uang persediaan
-
8/12/2019 (ASP i) Simulasi Akrual Basis Pemda
25/67
SKPD : DPKAD
NO TANG URAIAN Ref DEBET KREDIT
1. 2-Jan Beban Pegawai 45,400,000
Hutang Pegawai 45,400,000
5-Jan Hutang Pegawai 45,400,000
RK-PPKD 45,400,000
5-Jan Belanja Pegawai 45,400,000
Piutang Dari BUD 45,400,000
2. 15-Feb Kas di Bendahara Pengeluaran 50,550,000
Uang Muka dari BUD 50,550,000
3. 1-Mar Persediaan 14,800,000
Beban Jasa 27,000,000
Hutang Persediaan 14,800,000
Hutang Jasa 27,000,000
Pemerintah Kabupaten LOBAR
Jurnal Umum
4. 5-Mar Belanja Barang dan Jasa 41,800,000
Piutang dari BUD 41,800,000
Hutang Persediaan 14,800,000Hutang Jasa 27,000,000
RK-PPKD 41,800,000
5. ##### Beban Jasa 30,000,000
Beban Pegawai 10,000,000
Beban Perjalanan Dinas 1,175,000
RK-PPKD 41,175,000
Belanja Barang dan Jasa 41,175,000
Piutang dari BUD 41,175,000
6. 10-Jun Kas di Bendahara Pengeluaran 3,200,000
Uang Muka dari BUD 3,200,000
7. 15-Jun Beban Perjalanan Dinas 3,000,000
RK-PPKD 3,000,000
Belanja Barang dan Jasa 3,000,000
Piutang dari BUD 3,000,000
Uang Muka dari BUD 3,200,000
Kas di Bendahara Pengeluaran 3,200,000
-
8/12/2019 (ASP i) Simulasi Akrual Basis Pemda
26/67
8. 18-Oct Aset Peralatan dan Mesin 20,000,000
Hutang Aset Peralatan dan Mesin 20,000,000
Hutang Aset Peralatan dan Mesin 20,000,000
RK-PPKD 20,000,000
Belanja Modal Peralatan dan Mesin 20,000,000
Piutang dari BUD 20,000,000
9. 18-Dec Beban Jasa 16,000,000
Beban Perjalanan Dinas 30,000,000
RK-PPKD 46,000,000
Belanja Barang dan Jasa 46,000,000
Piutang dari BUD 46,000,000
Uang Muka dari BUD 50,550,000
Kas di Bendahara Pengeluaran 50,550,000
10. 31-Dec Beban Persediaan 5,000,000
Persediaan 5,000,000
Beban Penyusutan Peralatan dan Mesin 1,000,000
Akumulasi Penyusutan Peralatan dan Mesin 1,000,000
615,450,000 615,450,000JUMLAH
-
8/12/2019 (ASP i) Simulasi Akrual Basis Pemda
27/67
Buku Besar
Akumulasi Penyusutan Peralatan dan Mesin No. Perkiraan:
Debit Kredit
1 31-Dec - 1,000,000 1,000,000.00
Buku Besar
Aset Peralatan dan Mesin No. Perkiraan:
Debit Kredit
18-Oct 20,000,000 - 20,000,000
Buku Besar
Beban Jasa No. Perkiraan:
Debit Kredit
Tanggal Uraian Debit KreditSaldo
DPKAD
BUKU BESAR
PER 31 DESEMBER 20XX
No. Tanggal Uraian Debit KreditSaldo
No.
No. Tanggal Uraian Debit KreditSaldo
1 1-Mar 27,000,000 -
2 18-Mar 30,000,000 -
3 18-Dec 16,000,000 -
73,000,000 73,000,000
Buku Besar
Beban Pegawai No. Perkiraan:
Debit Kredit
1 2-Jan 45,400,000 -
2 18-Mar 10,000,000 -
55,400,000 - 55,400,000
Buku Besar
Beban Penyusutan Peralatan dan Mesin No. Perkiraan:
Debit Kredit
31-Dec 1,000,000 - 1,000,000
Buku Besar
No. Tanggal Uraian Debit KreditSaldo
No. Tanggal Uraian Debit KreditSaldo
-
8/12/2019 (ASP i) Simulasi Akrual Basis Pemda
28/67
Beban Perjalanan Dinas No. Perkiraan:
Debit Kredit
1 18-Mar 1,175,000 -
2 15-Jun 3,000,000 -
3 18-Dec 30,000,000 -
34,175,000 - 34,175,000 -
Buku Besar
Beban Persediaan No. Perkiraan:
Debit Kredit
31-Dec 5,000,000 - 5,000,000
Buku Besar
Belanja Barang dan Jasa No. Perkiraan:
Debit Kredit
1 5-Mar 41,800,000 -
2 18-Mar 41,175,000 -
3 15-Jun 3 000 000 -
No. Tanggal Uraian Debit KreditSaldo
No. Tanggal Uraian Debit KreditSaldo
No. Tanggal Uraian Debit Kredit Saldo
, ,
4 18-Dec 46,000,000 -
131,975,000 - 131,975,000 -
Buku Besar
Belanja Modal Peralatan dan Mesin No. Perkiraan:
Debit Kredit
1 18-Oct 20,000,000 - 20,000,000
Buku Besar
Belanja Pegawai No. Perkiraan:
Debit Kredit
1 5-Jan 45,400,000 - 45,400,000
Buku Besar
Hutang Aset Peralatan dan Mesin No. Perkiraan:
No. Tanggal Uraian Debit KreditSaldo
No. Tanggal Uraian Debit KreditSaldo
-
8/12/2019 (ASP i) Simulasi Akrual Basis Pemda
29/67
Debit Kredit
1 18-Oct - 20,000,000
2 18-Oct 20,000,000 -
20,000,000 20,000,000 - -
Buku Besar
Hutang Jasa No. Perkiraan:
Debit Kredit
1 1-Mar - 27,000,000
2 5-Mar 27,000,000 -
27,000,000 27,000,000 - -
Buku Besar
Hutang Pegawai No. Perkiraan:
Debit Kredit
1 2-Jan - 45,400,000
2 5-Jan 45,400,000 -
45 400 000 45 400 000 - -
No. Tanggal Uraian Debit KreditSaldo
No. Tanggal Uraian Debit KreditSaldo
No. Tanggal Uraian Debit Kredit Saldo
, , , ,
Buku Besar
Hutang Persediaan No. Perkiraan:
Debit Kredit
1 1-Mar - 14,800,000
2 5-Mar 14,800,000 -
14,800,000 14,800,000 - -
Buku Besar
Investasi Jangka Panjang No. Perkiraan:
Debit Kredit
1 10-Mar - 18,180,000
2 31-Mar 18,180,000 -
18,180,000 18,180,000 - -
Buku Besar
Kas di Bendahara Penerimaan No. Perkiraan:
No. Tanggal Uraian Debit KreditSaldo
No. Tanggal Uraian Debit KreditSaldo
-
8/12/2019 (ASP i) Simulasi Akrual Basis Pemda
30/67
Debit Kredit
1 10-Feb 31,500,000 -
2 10-Feb - 31,500,000
3 15-Feb 50,550,000 -
4 10-Jun 3,200,000 -
5 15-Jun - 3,200,000
6 18-Dec - 50,550,000
85,250,000 85,250,000 - -
Buku Besar
Pendapatan yang Ditangguhkan No. Perkiraan:
Debit Kredit
1 10-Feb - 31,500,000
2 10-Feb 31,500,000 -
31,500,000 31,500,000 - -
Buku Besar
Pendapatan-LO DBH Pajak No. Perkiraan:
Debit Kredit
No. Tanggal Uraian Debit KreditSaldo
No. Tanggal Uraian Debit KreditSaldo
No. Tanggal Uraian Debit KreditSaldo
1 10-Apr - 75,360,000 75,360,000.00
Buku Besar
Pendapatan-LO Pajak Daerah No. Perkiraan:
Debit Kredit
1 15-Jan - 82,000,500 82,000,500.00
Buku Besar
Pendapatan-LO Pendapatan DAK No. Perkiraan:
Debit Kredit
1 11-Mar - 19,920,000 19,920,000.00
Buku Besar
Pendapatan-LO Pendapatan DAU No. Perkiraan:
Debit Kredit
1 11-Mar - 567,360,000 567,360,000.00
Buku Besar
Pendapatan-LRA Hasil Pengelolaan Kekayaan No. Perkiraan:
No. Tanggal Uraian Debit KreditSaldo
No. Tanggal Uraian Debit KreditSaldo
No. Tanggal Uraian Debit KreditSaldo
Saldo
-
8/12/2019 (ASP i) Simulasi Akrual Basis Pemda
31/67
Debit Kredit
1 1-Apr - 18,180,000 18,180,000.00
Buku Besar
Persediaan No. Perkiraan:
Debit Kredit
1 1-Mar 14,800,000 -
2 31-Dec - 5,000,000
14,800,000 5,000,000 9,800,000
Buku Besar
Piutang Dari BUD No. Perkiraan:
Debit Kredit
1 5-Jan - 45,400,000
2 5-Mar - 41,800,000
3 18-Mar - 41,175,000
4 15-Jun - 3,000,000
5 18-Oct - 20,000,000
6 18-Dec - 46,000,000
.
No. Tanggal Uraian Debit KreditSaldo
No. Tanggal Uraian Debit KreditSaldo
- 197,375,000 - 197,375,000
Buku Besar
Piutang Pendapatan-LO DBH Pajak No. Perkiraan:
Debit Kredit
1 30-Apr - 75,360,000
2 10-Apr 75,360,000 -
75,360,000 75,360,000 - -
Buku Besar
Piutang Pendapatan-LO Hasil Pengelolaan Kekayaan Daerah yang Dipisahkan-devide No. Perkiraan:
Debit Kredit
1 1-Apr - 18,180,000
2 10-Mar 18,180,000 -
18,180,000 18,180,000 - -
Buku Besar
Piutang Pendapatan-LO Pajak Daerah No. Perkiraan:
Debit Kredit
No. Tanggal Uraian Debit KreditSaldo
No. Tanggal Uraian Debit KreditSaldo
No. Tanggal Uraian Debit KreditSaldo
-
8/12/2019 (ASP i) Simulasi Akrual Basis Pemda
32/67
1 15-Jan 82,000,500 -
2 10-Feb - 31,500,000
3 15-Feb - 50,500,500
82,000,500 82,000,500 - -
Buku Besar
Piutang Pendapatan-LO Pendapatan DAK No. Perkiraan:
Debit Kredit
1 11-Mar 19,920,000 -
2 1-Apr - 19,920,000
19,920,000 19,920,000 - -
Buku Besar
Piutang Pendapatan-LO Pendapatan DAU No. Perkiraan:
Debit Kredit
1 11-Mar 567,360,000 -
2 1-Apr - 567,360,000
567,360,000 567,360,000 - -
No. Tanggal Uraian Debit KreditSaldo
No. Tanggal Uraian Debit KreditSaldo
Buku Besar
RK-PPKD No. Perkiraan:
Debit Kredit
1 5-Jan - 45,400,000
2 5-Mar - 41,800,0003 18-Mar - 41,175,000
4 15-Jun - 3,000,000
5 18-Oct - 20,000,000
6 18-Dec - 46,000,000
7 10-Feb 31,500,000 -
8 15-Feb 50,500,500 -
9 1-Apr 18,180,000 -
10 1-Apr 587,280,000 -
11 30-Apr 75,360,000 -
762,820,500 197,375,000 565,445,500 -
Buku Besar
Uang Muka dari BUD No. Perkiraan:
Debit Kredit
No. Tanggal Uraian Debit KreditSaldo
No. Tanggal Uraian Debit KreditSaldo
-
8/12/2019 (ASP i) Simulasi Akrual Basis Pemda
33/67
-
8/12/2019 (ASP i) Simulasi Akrual Basis Pemda
34/67
-
8/12/2019 (ASP i) Simulasi Akrual Basis Pemda
35/67
Debet Kredit Debet Kredit Debet Kredit Debet Kredit
NERACA
Kas di Bend Penerimaan 85,250,000 85,250,000 - -
Kas di Bend Pengeluaran 53,750,000 53,750,000 - -
Piutang Dari BUD -LRA 197,375,000 197,375,000Uang Muka dari BUD 53,750,000 53,750,000 - -
Piutang Pendapatan-LO Retribusi Daerah 82,000,500 82,000,500 82,000,500 82,000,500
Piutang Pendapatan-LO HPKD 18,180,000 18,180,000 - -
Piutang Pendapatan-LO DBH Pajak 75,360,000 75,360,000 - -
NS Setelah Penyesuaian LO Neraca
DPKAD
NERACA SALDO
PER 31 DESEMBER 20XX
Rek Nama RekeningNeraca Saldo (NS)
Piutang Pendapatan-LO DAU 567,360,000 567,360,000 - -
Piutang Pendapatan-LO DAK 19,920,000 19,920,000 - -
Pendapatan yang ditangguhkan 31,500,000 31,500,000 31,500,000 31,500,000
Utang Kepada BUD - LRA 762,820,500 762,820,500
RK-PPKD 762,820,500 197,375,000 565,445,500 - 565,445,500
Hutang Pegawai - LO 45,400,000 45,400,000 - -
Hutang Jasa - LO
Hutang Persediaan - LO 14,800,000 14,800,000 - -
Hutang Jasa - LO 27,000,000 27,000,000 - -
Hutang Peralatan dan Mesin - LO 20,000,000 20,000,000 - -
Investasi Jk Panjang 18,180,000 18,180,000 - -
Persediaan 14,800,000 5,000,000 9,800,000 - 9,800,000AT - Peralatan dan Mesin 20,000,000 20,000,000 20,000,000
Akumulasi Penyusutan Peralatan & Mesin 1,000,000 1,000,000 1,000,000
Ekuitas Dana Lancar
Ekuitas Dana Investasi
L O :
Pendapatan-LO Pajak Daerah 82,000,500 82,000,500 82,000,500
Pendapatan-LO DAU 567,360,000 567,360,000 567,360,000
Pendapatan-LO DAK 19,920,000 19,920,000 19,920,000
-
8/12/2019 (ASP i) Simulasi Akrual Basis Pemda
36/67
Debet Kredit Debet Kredit Debet Kredit Debet Kredit
NS Setelah Penyesuaian LO NeracaRek Nama Rekening
Neraca Saldo (NS)
Pendapatan-LO HPKD 18,180,000 18,180,000 18,180,000
Pendapatan-LO DBH Pajak 75,360,000 75,360,000 75,360,000
Beban Pegawai 55,400,000 55,400,000 55,400,000
Beban Jasa 73,000,000 73,000,000 73,000,000
Beban Perjalanan Dinas 34,175,000 34,175,000 34,175,000
Beban Persediaan 5,000,000 5,000,000 5,000,000
Beban Penyusutan Peralatan & Mesin 1,000,000 1,000,000 1,000,000
R/K Kasda-LO
Surplus Defisit-LO 594,245,500 594,245,500
LRA :Pendapatan LRA-Retribusi Daerah 82,000,500 82,000,500
Pendapatan-LRA HPKD 18,180,000 18,180,000
Pendapatan-LRA DAU 567,360,000 567,360,000
Pendapatan-LRA DAK 19,920,000 19,920,000
Pendapatan-LRA DBH Pajak 75,360,000 75,360,000
Belanja Pegawai 45,400,000 45,400,000
Belanja Barang dan Jasa 131,975,000 131,975,000
Belanja Modal Peralatan dan Mesin -LRA 20,000,000 20,000,000
Belanja Perjlnan Dinas luar Daerah-LRA
Estimasi Perubahan SAL-LRA
3,038,841,500 3,038,841,500 1,837,516,500 1,837,516,500 762,820,500 762,820,500 595,245,500 595,245,500
- - - -
TOTAL
-
8/12/2019 (ASP i) Simulasi Akrual Basis Pemda
37/67
No ANGGARAN REALISASI %
1 PENDAPATAN
2 PENDAPATAN ASLI DAERAH
3 Pendaptan Asli Daerah
4 Pendapatan Retribusi Daerah - 762,820,500
5 Lain-lain PAD yang Sah -
6 JUMLAH PENDAPATAN - 762,820,500
7
8 BELANJA
9 BELANJA OPERASI10 Belanja Pegawai - 45,400,000
11 Belanja Barang dan Jasa - 131,975,000
12 Jumlah Belanja Operasi - 177,375,000
13
14 BELANJA MODAL
URAIAN
DPKAD
LAPORAN REALISASI ANGGARAN
PER 31 DESEMBER 20XX
(Dalam Rupiah)
15 Belanja Modal Gedung dan Bangunan - 20,000,000
16 Jumlah Belanja Modal - 20,000,000
17
18 JUMLAH BELANJA - 197,375,000
19 SURPLUS/DEFISIT - 565,445,500
-
8/12/2019 (ASP i) Simulasi Akrual Basis Pemda
38/67
(Dalam Rupiah)
NO 20xxKEGIATAN OPERASIONAL
1 PENDAPATAN
2 PENDAPATAN ASLI DAERAH
3 Pendaptan Asli Daerah -
4 Pendapatan Retribusi Daerah 762,820,500
5 Lain-lain PAD yang Sah
6 Jumlah pendapatan Asli Daerah 762,820,500
7 BEBAN
8 BEBAN OPERASI
9 Beban Pegawai 55,400,000
10 Beban Jasa 73,000,000
11 Beban Perjalanan Dinas 34,175,000
12 Beban Persediaan 5,000,000
13 Beban Penyusutan Perlt&Mesin 1,000,000
DPKAD
LAPORAN OPERASIONAL
UNTUK TAHUN YANG BERAKHIR SAMPAI DENGAN 31 DESEMBER 20X
Uraian
, ,
15 Surplus Defisit-LO 594,245,500
-
8/12/2019 (ASP i) Simulasi Akrual Basis Pemda
39/67
(Dalam Rupiah)
NO 20xx
1 Ekuitas Awal -
2 Surplus Defisit-LO 594,245,500
3 Dampak Kumulatif Perubahan Kebijakan:
4 Koreksi Nilai Persediaan -
5 Selisih Revaluasi AT -
6 Lain-Lain -
7 Ekuitas Akhir 594,245,500
DPKAD
LAPORAN PERUBAHAN EKUITAS
PER 31 DESEMBER 20xx
URAIAN
-
8/12/2019 (ASP i) Simulasi Akrual Basis Pemda
40/67
(Dalam Rupiah)
NO 20xx
1 ASET
2 ASET LANCAR
3 Kas di Bend Penerimaan -
4 Kas di Bend Pengeluaran -
5 Persediaan Alat Tulis Kantor-LO 9,800,000
6 JUMLAH ASET LANCAR 9,800,000
7 ASET TETAP
8 AT - Gedung 20,000,000
9 Akumulasi Penyusutan Gedung (1,000,000)10
11
12 JUMLAH ASET TETAP 19,000,000
13 28,800,000
14 KEWAJIBAN
DPKAD
NERACA
PER 31 DESEMBER 20XX
URAIAN
TOTAL ASET
15 KEWAJIBAN JANGKA PENDEK
16 Utang PFK -
17 Utang Belanja Bahan Kimia -
18 Utang Belanja Telepon -
19 Utang Belanja Air -
20 Utang Belanja Listrik -
21 Utang Belanja Modal -
22 JUMLAH KEWAJIBAN JANGKA PENDEK -
23 EKUITAS
24 EKUITAS
25 Ekuitas 594,245,500
26 R/K PPKD (565,445,500)
27 JUMLAH EKUITAS 28,800,000
28 28,800,000
-
JUMLAH KEWAJIBAN DAN EKUITAS
-
8/12/2019 (ASP i) Simulasi Akrual Basis Pemda
41/67
SKPD : DPKAD
NO TANGGA URAIAN Ref DEBET KREDIT
1. 31-Dec Utang Kepada BUD 199,180,800
Estimasi Pendapatan yg dialokasikan 199,180,800
31-Dec Pendapatan-LO 762,820,500
Utang Kepada BUD-LO 762,820,500
31-Dec Pendapatan-LRA 762,820,500
Utang Kepada BUD-LRA 762,820,500
31-Dec Allotment Belanja 732,431,600
Piutang Kepada BUD 732,431,600
31-Dec Piutang dari BUD-LRA 197,375,000
Belanja Pegawai 45,400,000
Pemerintah Kabupaten LOBAR
Jurnal Penutup
Belanja Barang dan Jasa 131,975,000
Belanja Modal Gedung dan 20,000,000
31-Dec Piutang dari BUD-LO 168,575,000
Beban Pegawai 55,400,000
Beban Jasa 73,000,000
Beban Perjalanan Dinas 34,175,000
Beban Persediaan 5,000,000
Beban Penyusutan Gedung & BanGN 1,000,000
2,823,203,400 2,823,203,400
-
8/12/2019 (ASP i) Simulasi Akrual Basis Pemda
42/67
AKUNTANSI BELANJA DAN BEBAN
Atas ilustrasi ke-1 dan ke-2, dibawah ini disajikan jurnal transaksi oleh BUD/PPKD
SKPD : BUD/ PPKD
NO TGL URAIAN Ref DEBET KREDIT
1. 5-Jan Belanja Pegawai 60,800,000
Kas di Kas Daerah 60,800,000
Beban Pegawai 60,800,000
RK-SPKD 60,800,000
2. 15-Feb Uang muka ke SKPD 91,100,000 Kas di Kas Daerah 91,100,000
3. 3-Mar Belanja Barang dan Jasa 41,800,000
Kas di Kas Daerah 41,800,000
Pemerintah Kabupaten LOBAR
Jurnal Umum
Persediaan 14,800,000
Beban jasa 27,000,000
RK-SPKD 41,800,000
5. 5-Mar Belanja Barang dan Jasa 41,800,000
Kas di Kas Daerah 41,800,000
Persediaan 14,800,000
Beban jasa 27,000,000
RK-SPKD 41,800,000
6. 8-Mar Beban Jasa 3,000,000
Beban Pegawai 10,000,000
Beban Perjalanan Dinas 17,175,000
RK-SPKD 30,175,000
Belanja Barang dan Jasa 30,175,000
Kas di Kas Daerah 30,175,000
-
8/12/2019 (ASP i) Simulasi Akrual Basis Pemda
43/67
-
8/12/2019 (ASP i) Simulasi Akrual Basis Pemda
44/67
13. 18-Oct Belanja Modal Peralatan dan Mesin 20,000,000
Kas di Kas Daerah 20,000,000
Aset Peralatan dan Mesin 20,000,000
RK-SPKD 20,000,000
14. 18-Dec Persediaan 3,000,000
Beban Jasa 6,000,000
Beban Perjalanan Dinas 3,000,000
RK-SPKD 12,000,000
Belanja Barang dan Jasa 12,000,000
Uang muka ke SKPD 12,000,000
Beban Jasa 16,000,000
Beban Perjalanan Dinas 30,000,000
RK-SPKD 46,000,000
Belanja Barang dan Jasa 46,000,000
Uang muka ke SKPD 46,000,000
Kas di Kas Daerah 28,550,000 Uang muka ke SKPD 28,550,000
Kas di Kas Daerah 4,550,000
Uang muka ke SKPD 4,550,000
15. 31-Dec Beban Persediaan 15,000,000
Persediaan 15,000,000
Beban Penyusutan Gedung dan 3,000,000
Akumulasi Penyusutan
3,000,000
Beban Penyusutan Peralatan dan 1,000,000
Akumulasi Penyusutan
1,000,000
849,500,000 849,500,000JUMLAH
-
8/12/2019 (ASP i) Simulasi Akrual Basis Pemda
45/67
AKUNTANSI PENDAPATAN DAERAH
Atas ilustrasi ke-1 dan ke-2, dibawah ini disajikan jurnal transaksi oleh BUD/PPKD
SKPD : BUD/ PPKD
NO TGL URAIAN Ref DEBET KREDIT
1. 10-Feb Kas di Kas Daerah 35,500,500
Pendapatan-LRA Retribusi Daerah 35,500,500
RK-SPKD (Dinas Peternakan) 35,500,500
Pendapatan-LO Retribusi Daerah 35,500,500
2. 10-Feb Kas di Kas Daerah 31,500,000
Pendapatan-LRA Pajak Daerah 31,500,000
RK-SPKD (DPKAD) 31,500,000
Pendapatan-LO Pajak Daerah 31,500,000
Pemerintah Kabupaten LOBAR
Jurnal Umum
3. 15-Feb Kas di Kas Daerah 36,000,000
Pendapatan-LRA Retribusi Daerah 36,000,000
RK-SPKD (Dinas Peternakan) 36,000,000
Pendapatan-LO Retribusi Daerah 36,000,000
4. 15-Feb Kas di Kas Daerah 50,500,500
Pendapatan-LRA Pajak Daerah 50,500,500
RK-SPKD (DPKAD) 50,500,500
Pendapatan-LO Pajak Daerah 50,500,500
5. 10-Mar Pendapatan-LRA Retribusi Daerah 495,000
Kas di Kas Daerah 495,000
Pendapatan-LO Retribusi Daerah 495,000
RK-SPKD (Dinas Peternakan) 495,000
6. 1-Apr Kas di Kas Daerah 18,180,000
en apa an- as enge o aan
Daerah yang Dipisahkan-deviden 18,180,000
-
8/12/2019 (ASP i) Simulasi Akrual Basis Pemda
46/67
RK-SPKD (DPKAD) 18,180,000
Pendapatan-LO Hasil Pengelolaan
Daerah yang Dipisahkan-deviden
7. 1-Apr Kas di Kas Daerah 587,280,000
Pendapatan-LRA Pendapatan DAU 567,360,000 Pendapatan-LRA Pendapatan DAK 19,920,000
RK-SPKD (DPKAD) 587,280,000
Pendapatan-LO Pendapatan DAU 567,360,000
Pendapatan-LO Pendapatan DAK 19,920,000
8. 30-Apr Kas di Kas Daerah 75,360,000
Pendapatan-LRA DBH Pajak 75,360,000
RK-SPKD (DPKAD) 75,360,000
Pendapatan-LO DBH Pajak 75,360,000
18,180,000
1,669,632,000 1,669,632,000JUMLAH
-
8/12/2019 (ASP i) Simulasi Akrual Basis Pemda
47/67
Buku Besar
Akumulasi Penyusutan Gedung dan Bangunan No. Perkiraan:
Debit Kredit
1 31-Dec - 3,000,000 3,000,000
Buku Besar
Akumulasi Penyusutan Peralatan dan Mesin No. Perkiraan:
Debit Kredit
1 31-Dec - 1,000,000 1,000,000
Buku Besar
Aset Gedung dan Bangunan No. Perkiraan:
Debit Kredit
Tanggal Uraian Debit KreditSaldo
BUD
BUKU BESAR
PER 31 DESEMBER 20XX
No. Tanggal Uraian Debit KreditSaldo
No.
No. Tanggal Uraian Debit KreditSaldo
1 8-Oct 50,000,000 - 50,000,000
Buku Besar
Aset Peralatan dan Mesin No. Perkiraan:
Debit Kredit
1 18-Oct 20,000,000 - 20,000,000
Buku Besar
Beban Jasa No. Perkiraan:
Debit Kredit
1 3-Mar 27,000,000 -
2 5-Mar 27,000,000 -
3 8-Mar 3,000,000 -
4 18-Mar 30,000,000 -
5 18-Dec 6,000,000 -
6 18-Dec 16,000,000 -
109,000,000 - 109,000,000 -
No. Tanggal Uraian Debit Kredit
Saldo
No. Tanggal Uraian Debit KreditSaldo
-
8/12/2019 (ASP i) Simulasi Akrual Basis Pemda
48/67
Buku Besar
Beban Pegawai No. Perkiraan:
Debit Kredit
1 5-Jan 60,800,000 -
2 8-Mar 10,000,000 -
3 18-Mar 10,000,000 -
80,800,000 - 80,800,000 -
Buku Besar
Beban Penyusutan Gedung dan Bangunan No. Perkiraan:
Debit Kredit
1 31-Dec 3,000,000 -
Buku Besar
Beban Penyusutan Peralatan dan Mesin No. Perkiraan:
Debit Kredit
1 31-Dec 1,000,000 -
- -
No. Tanggal Uraian Debit KreditSaldo
No. Tanggal Uraian Debit KreditSaldo
No. Tanggal Uraian Debit KreditSaldo
, , - , , -
Buku Besar
Beban Perjalanan Dinas No. Perkiraan:
Debit Kredit
1 8-Mar 17,175,000 -
2 18-Mar 1,175,000 -
3 15-Jun 3,000,000 -
4 5-Jul 3,000,000 -
5 18-Dec 3,000,000 -
6 18-Dec 30,000,000 -
57,350,000 - 57,350,000 -
Buku Besar
Beban Persediaan No. Perkiraan:
Debit Kredit
1 31-Dec 15,000,000 - 15,000,000
Buku Besar
No. Tanggal Uraian Debit KreditSaldo
No. Tanggal Uraian Debit Kredit
Saldo
-
8/12/2019 (ASP i) Simulasi Akrual Basis Pemda
49/67
Belanja Barang dan Jasa No. Perkiraan:
Debit Kredit
1 3-Mar 41,800,000 -
2 5-Mar 41,800,000 -
3 8-Mar 30,175,000 -
4 18-Mar 41,175,000 -
5 15-Jun 3,000,000 -
6 5-Jul 3,000,000 -
7 18-Dec 12,000,000 -
8 18-Dec 46,000,000 -
218,950,000 - 218,950,000 -
Buku Besar
Belanja Modal Gedung dan Bangunan No. Perkiraan:
Debit Kredit
1 8-Oct 50,000,000 - 50,000,000
Buku Besar
Belanja Modal Peralatan dan Mesin No. Perkiraan:
No. Tanggal Uraian Debit KreditSaldo
No. Tanggal Uraian Debit KreditSaldo
Debit Kredit
1 18-Oct 20,000,000 - 20,000,000
Buku Besar
Belanja Pegawai No. Perkiraan:
Debit Kredit
1 5-Jan 60,800,000 - 60,800,000
Buku Besar
Kas di Kas Daerah No. Perkiraan:
Debit Kredit
1 5-Jan - 60,800,000
2 10-Feb 35,500,000 -3 10-Feb 31,500,000 -
4 15-Feb - 91,100,000
5 15-Feb 36,000,000 -
6 15-Feb 50,500,500 -
7 3-Mar - 41,800,000
8 5-Mar - 41,800,000
9 8-Mar - 30,175,000
10 10-Mar - 495,000
11 18-Mar - 41,175,000
No. Tanggal Uraian Debit KreditSaldo
No. Tanggal Uraian Debit KreditSaldo
No. Tanggal Uraian Debit KreditSaldo
-
8/12/2019 (ASP i) Simulasi Akrual Basis Pemda
50/67
12 1-Apr 18,180,000 -
13 1-Apr 587,280,000 -
14 30-Apr 75,360,000 -
15 8-Jun - 3,200,000
16 10-Jun - 3,200,000
17 15-Jun 200,000 -
18 5-Jul 200,000 -
19 8-Oct - 50,000,00020 18-Oct - 20,000,000
21 18-Dec 28,550,000 -
22 18-Dec 4,550,000 -
867,820,500 383,745,000 484,075,500 -
Buku Besar
Pendapatan-LO DBH Pajak No. Perkiraan:
Debit Kredit
1 30-Apr - 75,360,000 75,360,000
Buku Besar
Pendapatan-LO Hasil Pengelolaan Kekayaan Daerah yang Dipisah No. Perkiraan:
No. Tanggal Uraian Debit KreditSaldo
No. Tanggal Uraian Debit KreditSaldo
e re
1 1-Apr - 18,180,000 18,180,000
Buku Besar
Pendapatan-LO Pajak Daerah No. Perkiraan:
Debit Kredit
1 10-Feb - 31,500,000
2 15-Feb - 50,500,500
- 82,000,500 - 82,000,500
Buku Besar
Pendapatan-LO Pendapatan DAK No. Perkiraan:
Debit Kredit
1 1-Apr - 19,920,000 19,920,000
Buku Besar
Pendapatan-LO Pendapatan DAU No. Perkiraan:
No. Tanggal Uraian Debit KreditSaldo
No. Tanggal Uraian Debit KreditSaldo
-
8/12/2019 (ASP i) Simulasi Akrual Basis Pemda
51/67
Debit Kredit
1 1-Apr - 567,360,000 567,360,000
Buku Besar
Pendapatan-LO Retribusi Daerah No. Perkiraan:
Debit Kredit
1 10-Feb - 35,500,500
2 15-Feb - 36,000,000
3 10-Mar 495,000 -
495,000 71,500,500 71,005,500
Buku Besar
Pendapatan-LRA DBH Pajak No. Perkiraan:
Debit Kredit
1 30-Apr - 75,360,000 75,360,000
Buku Besar
Pendapatan-LRA Hasil Pengelolaan Kekayaan Daerah yang Dipisa No. Perkiraan:
No. Tanggal Uraian Debit KreditSaldo
No. Tanggal Uraian Debit KreditSaldo
No. Tanggal Uraian Debit KreditSaldo
Debit Kredit
1 1-Apr - 18,180,000 18,180,000
Buku Besar
Pendapatan-LRA Pajak Daerah No. Perkiraan:
Debit Kredit
1 10-Feb - 31,500,000
2 15-Feb - 50,500,500
- 82,000,500 - 82,000,500
Buku Besar
Pendapatan-LRA Pendapatan DAK No. Perkiraan:
Debit Kredit
1 1-Apr - 19,920,000 19,920,000
Buku Besar
Pendapatan-LRA Pendapatan DAU No. Perkiraan:
No. Tanggal Uraian Debit KreditSaldo
No. Tanggal Uraian Debit KreditSaldo
No. Tanggal Uraian Debit KreditSaldo
-
8/12/2019 (ASP i) Simulasi Akrual Basis Pemda
52/67
Debit Kredit
1 1-Apr - 567,360,000 567,360,000
Buku Besar
Pendapatan-LRA Retribusi Daerah No. Perkiraan:
Debit Kredit
1 10-Feb - 35,500,500
2 15-Feb - 36,000,000
3 10-Mar 495,000 -
495,000 71,500,500 - 71,005,500
Buku Besar
Persediaan No. Perkiraan:
Debit Kredit
1 3-Mar 14,800,000 -
2 5-Mar 14,800,000 -
3 18-Dec 3,000,000 -
4 31-Dec - 15,000,000
No. Tanggal Uraian Debit KreditSaldo
No. Tanggal Uraian Debit KreditSaldo
No. Tanggal Uraian Debit KreditSaldo
32,600,000 15,000,000 17,600,000 -
Buku Besar
RK-SKPD No. Perkiraan:
Debit Kredit
1 5-Jan RK-SPKD - 60,800,000
2 10-Feb RK-SPKD (Dinas Peternakan) 35,500,500 -
3 10-Feb RK-SPKD (DPKAD) 31,500,000 -
4 15-Feb RK-SPKD (Dinas Peternakan) 36,000,000 -
5 15-Feb RK-SPKD (DPKAD) 50,500,500 -
6 3-Mar RK-SPKD - 41,800,000
7 5-Mar RK-SPKD - 41,800,000
8 8-Mar RK-SPKD - 30,175,000
9 10-Mar RK-SPKD (Dinas Peternakan) - 495,000
10 18-Mar RK-SPKD - 41,175,000
11 1-Apr RK-SPKD (DPKAD) 18,180,000 -
12 1-Apr RK-SPKD (DPKAD) 587,280,000 -
13 30-Apr RK-SPKD (DPKAD) 75,360,000 -
14 15-Jun RK-SPKD - 3,000,000
15 5-Jul RK-SPKD - 3,000,000
16 8-Oct RK-SPKD - 50,000,000
17 18-Oct RK-SPKD - 20,000,000
18 18-Dec RK-SPKD - 12,000,000
19 18-Dec RK-SPKD - 46,000,000
834,321,000 350,245,000 484,076,000 -
No. Tanggal Uraian Debit KreditSaldo
-
8/12/2019 (ASP i) Simulasi Akrual Basis Pemda
53/67
Buku Besar
Uang muka ke SKPD No. Perkiraan:
Debit Kredit
1 15-Feb 91,100,000 -
2 8-Jun 3,200,000 -
3 10-Jun 3,200,000 -
4 15-Jun - 3,000,000
5 15-Jun - 200,000
6 5-Jul - 3,000,000
7 5-Jul - 200,000
8 18-Dec - 12,000,000
9 18-Dec - 46,000,000
10 18-Dec - 28,550,000
11 18-Dec - 4,550,000
97,500,000 97,500,000 - -
No. Tanggal Uraian Debit KreditSaldo
-
8/12/2019 (ASP i) Simulasi Akrual Basis Pemda
54/67
-
8/12/2019 (ASP i) Simulasi Akrual Basis Pemda
55/67
4.84E+08
-
8/12/2019 (ASP i) Simulasi Akrual Basis Pemda
56/67
Debet Kredit Debet Kredit Debet Kredit Debet Kredit
NERACA
Kas di Kas Daerah 867,821,000 383,745,000 484,076,000 - 484,076,000
Kas di Bend Pengeluaran
Piutang Dari BUD -LRAUang Muka ke SKPD 97,500,000 97,500,000 - -
Piutang Pendapatan-LO Retribusi Daerah
Piutang Pendapatan-LO HPKD
Piutang Pendapatan-LO DBH Pajak
NS Setelah Penyesuaian LO Neraca
BUD
NERACA SALDO
PER 31 DESEMBER 20XX
Nama RekeningNeraca Saldo (NS)
Piutang Pendapatan-LO DAU
Piutang Pendapatan-LO DAK
Pendapatan yang ditangguhkan
Utang Kepada BUD - LRA
RK-SKPD 834,321,000 350,245,000 484,076,000 484,076,000
Hutang Pegawai - LO
Hutang Jasa - LO
Hutang Persediaan - LO
Hutang Jasa - LO
Hutang Peralatan dan Mesin - LO
Investasi Jk Panjang
Persediaan 32,600,000 15,000,000 17,600,000 - 17,600,000AT - Peralatan dan Mesin 20,000,000 20,000,000 - 20,000,000
Akumulasi Penyusutan Peralatan & Mesin 1,000,000 1,000,000 1,000,000
AT - Gedung dan Peralatan 50,000,000 50,000,000 50,000,000
Akumulasi Penyusutan Gedung & Perltan 3,000,000 3,000,000 3,000,000
Ekuitas Dana Lancar
Ekuitas Dana Investasi
L O :
Pendapatan-LO Pajak Daerah 82,000,500 82,000,500 82,000,500
-
8/12/2019 (ASP i) Simulasi Akrual Basis Pemda
57/67
Debet Kredit Debet Kredit Debet Kredit Debet Kredit
NS Setelah Penyesuaian LO NeracaNama Rekening
Neraca Saldo (NS)
Pendapatan LO-Retribusi Daerah 495,000 71,500,500 71,005,500 71,005,500
Pendapatan-LO DAU 567,360,000 567,360,000 567,360,000
Pendapatan-LO DAK 19,920,000 19,920,000 19,920,000
Pendapatan-LO HPKD 18,180,000 18,180,000 18,180,000
Pendapatan-LO DBH Pajak 75,360,000 75,360,000 75,360,000
Beban Pegawai 80,800,000 80,800,000 80,800,000
Beban Jasa 109,000,000 109,000,000 109,000,000
Beban Perjalanan Dinas 57,350,000 57,350,000 57,350,000
Beban Persediaan 15,000,000 15,000,000 15,000,000
Beban Penyusutan Peralatan & Mesin 1,000,000 1,000,000 1,000,000Beban Penyusutan Gedung dan Perlatan 3,000,000 3,000,000 3,000,000
Surplus Defisit-LO 567,676,000 567,676,000
LRA :
Pendapatan LRA-Retribusi Daerah 495,000 71,500,500 71,005,500
Pen apatan LRA-Pa a Daera 82,000,500 82,000,500
Pendapatan-LRA HPKD 18,180,000 18,180,000
Pendapatan-LRA DAU 567,360,000 567,360,000
Pendapatan-LRA DAK 19,920,000 19,920,000
Pendapatan-LRA DBH Pajak 75,360,000 75,360,000
Belanja Pegawai 60,800,000 60,800,000
Belanja Barang dan Jasa 218,950,000 218,950,000
Belanja Modal Peralatan dan Mesin -LRA 20,000,000 20,000,000
Belanja Modal Gedung dan Peraltan-LRA 50,000,000 50,000,000
Estimasi Perubahan SAL-LRA 484,076,000
2,519,132,000 2,519,132,000 1,671,652,000 1,671,652,000 833,826,000 833,826,000 1,055,752,000 1,055,752,000
- - - -
TOTAL
-
8/12/2019 (ASP i) Simulasi Akrual Basis Pemda
58/67
20xx
1 Arus Kas dari Aktivitas Operasi
2 Arus Kas Masuk
3 Penerimaan Pajak Daerah 82,000,500
4 Penerimaan Retribusi Daerah 71,005,500
5 Penerimaan Hasil Pengelolaan Kekayaan Daerah yang Dipisahkan 18,180,000
6 Penerimaan Dana Bagi Hasil Pajak 75,360,000
7 Penerimaan Dana Alokasi Umum 567,360,000
8 Penerimaan Dana Alokasi Khusus 19,920,000
9 Jumlah Arus Masuk Kas (3 s/d 8) 833,826,000
10 Arus Kas Keluar
11 Pembayaran Pegawai 60,800,000
12 Pembayaran Barang dan Jasa 218,950,00013 Jumlah Arus Keluar Kas (11 s/d 12) 279,750,000
14 Arus Kas Bersih dari Aktivitas Operasi (9 - 13) 554,076,000
15 Arus Kas dari Aktivitas Investasi
16 Arus Masuk Kas
PPKD/BUD
LAPORAN ARUS KAS
Untuk Tahun Yang Berakhir Sampai Dengan 31 Desember 20xx
Metode Langsung
Uraian
encaran ana ca angan -
18 Penjualan atas tanah -
19 Penjualan atas perlatan dan mesin -
20 Penjualan atas gedung dan bangunan -
21 Penjualan atas jalan,irigasi -
22 Penjualan aset lainnya -
23 Jumlah Arus Masuk Kas (17s/d 23) -
24 Arus Keluar Kas
25 Perolehan Peralatan dan Mesin 20,000,000
26 Perolehan Gedung dan Bangunan 50,000,000
27 Jumlah Arus Keluar Kas (25 s/d 26) 70,000,000
28 Arus Kas Bersih dari Aktivitas Investasi (23 - 27) (70,000,000)
29 Arus Kas dari Aktivitas Pendanaan
30 Arus Masuk Kas
31 Pinjaman Dalam Negeri - Pemerintah Pusat -
32 Pinjaman Dalam Negeri - Pemerintah Daerah Lainnnya -
33 Pinjaman Dalam Negeri - Lembaga Keuangan Bank -
34 Pinjaman Dalam Negeri - Lembaga Keuangan Bukan Bank -
35 Pinjaman Dalam Negeri - Obligasi -36 Pinjaman Dalam Negeri - Lainnya -
37 Penerimaan Kembali Pinjaman kepada Perusahaan Negara -
38 Penerimaan Kembali Pinjaman kepada Perusahaan Daerah -
39 Penerimaan Kembali Pinjaman kepada Pemerintah Daerah Lainnya -
40 Jumlah Arus Masuk Kas (31 s/d 39) -
41 Arus Keluar Kas -
42 Pembayaran Pokok Pinjaman Dalam Negeri - Pemerintah Pusat -
43 Pembayaran Pokok Pinjaman Dalam Negeri - Pemerintah Daerah Lainnya -
44 Pembayaran Pokok Pinjaman Dalam Negeri - Lembaga Keuangan Bank -
-
8/12/2019 (ASP i) Simulasi Akrual Basis Pemda
59/67
45 Pembayaran Pokok Pinjaman Dalam Negeri - Lembaga Keuangan Bukan B -
46 Pembayaran Pokok Pinjaman Dalam Negeri - Obligasi -
47 Pembayaran Pokok Pinjaman Dalam Negeri - Lainnya -
48 Pemberian Pinjaman kepada Perusahaan Negara -
49 Pemberian Pinjaman kepada Perusahaan Daerah -
50 Pemberian Pinjaman kepada Pemerintah Daerah Lainnya -
51 Jumlah Arus Keluar Kas (42 s/d 50) -
52 Arus Kas Bersih dari Aktivitas Pendanaan (40 - 51) -53 Arus Kas dari Aktivitas Transitoris -
54 Arus Masuk Kas -
55 Penerimaan Perhitungan Fihak Ketiga (PFK) -
56 Kiriman uang masuk -
57 Jumlah Arus Masuk Kas (56 +56) -
58 Arus Keluar Kas -
59 Pengeluaran Perhtungan Fihak Ketiga (PFK) -
60 Kiriman uang keluar -
61 Jumlah Arus Keluar Kas (59 + 60) -
62 Arus Kas Bersih dari Aktivitas Transitoris (87 - 91) -
63 Kenaikan/Penurunan Kas 484,076,000
64 Saldo Awal Kas di BUD & Kas di Bendahara Pengeluaran -
65 Saldo akhir Kas di BUD & Kas di Bendahara Pengeluaran -
66 Kas di Bendahara Penerimaan 484,076,000
67 Saldo Akhir Kas 484,076,000 sama dengan kas di
-
8/12/2019 (ASP i) Simulasi Akrual Basis Pemda
60/67
-
8/12/2019 (ASP i) Simulasi Akrual Basis Pemda
61/67
neraca
-
8/12/2019 (ASP i) Simulasi Akrual Basis Pemda
62/67
No ANGGARAN REALISASI %
1 PENDAPATAN
2 PENDAPATAN ASLI DAERAH
3 Pendaptan Asli Daerah
4 Pendapatan Retribusi Daerah - 833,826,000
5 Lain-lain PAD yang Sah -
6 JUMLAH PENDAPATAN - 833,826,000
7
8 BELANJA
9 BELANJA OPERASI10 Belanja Pegawai - 60,800,000
11 Belanja Barang dan Jasa - 218,950,000
12 Jumlah Belanja Operasi - 279,750,000
13
14 BELANJA MODAL
URAIAN
BUD
LAPORAN REALISASI ANGGARAN
PER 31 DESEMBER 20XX
(Dalam Rupiah)
15 Belanja Modal Gedung dan Bangunan - 70,000,000
16 Jumlah Belanja Modal - 70,000,000
17
18 JUMLAH BELANJA - 349,750,000
19 SURPLUS/DEFISIT - 484,076,000
-
8/12/2019 (ASP i) Simulasi Akrual Basis Pemda
63/67
(Dalam Rupiah)
NO 20xxKEGIATAN OPERASIONAL
1 PENDAPATAN
2 PENDAPATAN ASLI DAERAH
3 Pendaptan Asli Daerah -
4 Pendapatan Retribusi Daerah 833,826,000
5 Lain-lain PAD yang Sah
6 Jumlah pendapatan Asli Daerah 833,826,000
7 BEBAN
8 BEBAN OPERASI
9 Beban Pegawai 80,800,000
10 Beban Jasa 109,000,000
11 Beban Perjalanan Dinas 57,350,000
12 Beban Persediaan 15,000,000
13 Beban Penyusutan Gedung & BanGN 3,000,000
BUD
LAPORAN OPERASIONAL
UNTUK TAHUN YANG BERAKHIR SAMPAI DENGAN 31 DESEMBER 20X
Uraian
, ,
15
16 Jumlah Beban 266,150,000
17 Surplus Defisit-LO 567,676,000
-
8/12/2019 (ASP i) Simulasi Akrual Basis Pemda
64/67
(Dalam Rupiah)
NO 20xx
1 Saldo Anggaran Lebih awal -
2 Penggunaan SAL sebagai Penerimaan Pembiayaan tahun berjalan -
3 Subtotal -
4 Sisa Lebih/Kurang Pembiayaan Anggaran (SILPA/SIKPA) 484,076,000
5 Subtotal 484,076,000
6 Koreksi Kesalahan Pembukuan Tahun sebelumnya -
7 Lain-Lain -
8 Saldo Anggaran Lebih Akhir 484,076,000
BUD
LAPORAN PERUBAHAN SALDO ANGGARAN LEBIH
PER 31 DESEMBER 20XX
URAIAN
-
8/12/2019 (ASP i) Simulasi Akrual Basis Pemda
65/67
(Dalam Rupiah)
NO 20xx
1 Ekuitas Awal -
2 Surplus Defisit-LO 567,676,000
3 Dampak Kumulatif Perubahan Kebijakan:
4 Koreksi Nilai Persediaan -
5 Selisih Revaluasi AT -
6 Saldo anggaran lebih akhir 484,076,000
7 Ekuitas Akhir ###########
BUD
LAPORAN PERUBAHAN EKUITAS
PER 31 DESEMBER 20xx
URAIAN
-
8/12/2019 (ASP i) Simulasi Akrual Basis Pemda
66/67
(Dalam Rupiah)
NO 20xx
1 ASET
2 ASET LANCAR
3 Kas di KASDA 484,076,000
4 Kas di Bend Pengeluaran -
5 Persediaan Alat Tulis Kantor-LO 17,600,000
6 JUMLAH ASET LANCAR 501,676,000
7 ASET TETAP
8 AT - Gedung 50,000,000
9 Akumulasi Penyusutan Gedung (3,000,000)10 AT - Mesin dan Peraltan 20,000,000
11 Akumulasi Penyusutan Mesin dan Peraltan (1,000,000)
12 JUMLAH ASET TETAP 66,000,000
13 567,676,000
14 KEWAJIBAN
BUD
NERACA
PER 31 DESEMBER 20XX
URAIAN
TOTAL ASET
15 KEWAJIBAN JANGKA PENDEK
16 Utang PFK -
17 Utang Belanja Bahan Kimia -
18 Utang Belanja Telepon -
19 Utang Belanja Air -
20 Utang Belanja Listrik -
21 Utang Belanja Modal -
22 JUMLAH KEWAJIBAN JANGKA PENDEK -
23 EKUITAS
24 EKUITAS
25 Ekuitas 1,051,752,000
26 R/K SKPD (484,076,000)
27
28 JUMLAH EKUITAS 567,676,00029 567,676,000
-
JUMLAH KEWAJIBAN DAN EKUITAS
-
8/12/2019 (ASP i) Simulasi Akrual Basis Pemda
67/67
SKPD : BUD
NO TANGGA URAIAN Ref DEBET KREDIT
31-Dec Pendapatan LRA 833,826,000
Apropriasi Belanja 872,614,600
Apropriasi pengeluaran pembiayaan 110,000,000
Estimasi Perubahan SAL/Surdep-LRA 484,076,000
Belanja 349,750,000
Estimasi Pendapatan 939,860,800
Estimasi Penerimaan pembiayaan 42,753,800
31-Dec Pendapatan-LO 833,826,000 Surplus/Defisit - LO 567,676,000
Beban 266,150,000
31-Dec RK-PPKD (484,076,000)
RK-SKPD Dinas Peternakan 81,369,500
Pemerintah Kabupaten LOBAR
Jurnal Penutup
RK-SKPD DPKAD (565,445,500)
2,166,190,600 2,166,190,600
top related