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Plo Paraty/RJ Contabilidade GeralCamila Marcelo RA 406373Hortencia Pires Castro de Souza RA 423471Juliana Serpa RA 406378
CONTABILIDADE GERALProfessora Presencial: Letcia RangelParaty/Rio de Janeiro 23 de Abril de 2014.
INOVAO E DESAFIO COM. Ltda.SMARIOINTRODUO .......................................................................................................031.1 - Tabela de classificao das contas...................................................................041.2 Tabela de classificao dos bens.....................................................................051.3 Patrimnios lquidos da empresa inovaes & desafios.................................062.1 Balano patrimonial e reserva de lucros..........................................................082.2 Verificao do Balano Patrimonial l.............................................................092.3 Ativo , passivo e patrimnio liquido..............................................................103.1 Contas que no so de resultado ...................................................................113.2 Custos de mercadoria vendida (CMV).....................................................,.....123.3 Demonstrao do resultado do exerccio , receitas, lucro bruto , lucro operacional e lucro liquido...........................................................................................................124.1 Plano de contas da empresa Inovao & Desafio............................................134.2 Balancete de verificao e apurao do resultado do exerccio.......................15CONCLUSO..........................................................................................................17REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS......................................................................18
IntroduoO objetivo desse trabalho buscar e ampliar conhecimentos a respeito dos temas que fazem parte da contabilidade geral, compreendendo cada um deles e os ambientes nos quais eles so aplicados, conseguindo assim, alcanar uma perspectiva prtica dos assuntos abordados atravs da elaborao de um completo ciclo de produo da empresa fictcia INOVAO & DESAFIO COM.LTDA.
1.1 - Tabela de classificao das ContasSegue abaixo a tabela devidamente organizada.B D - OContasValor (R$)
BCaixa6.000
DBanco conta movimento250.000
OFornecedores480.000
BImveis185.000
DDuplicatas a receber380.000
OContas a pagar55.000
DTtulos a receber15.000
BInstalaes40.000
BVeculos75.000
BEstoques Mercadorias280.000
BMveis e utenslios43.000
BTerrenos50.000
BEstoques - Materiais de escritrios8.500
OAluguis a pagar3.000
OImpostos e taxas a recolher101.000
DDiferido25.000
OSeguros a pagar4.000
BComputadores e perifricos25.000
DAdiantamentos a funcionrios60.000
BEstoques - Material de limpeza1.200
OEnergia eltrica a pagar800
DAplicaes financeiras de curto prazo24.000
DAdiantamento ao fornecedor127.500
BMaterial de embalagem7.000
OEmprstimos a pagar150.000
DImpostos a recuperar70.000
BMarcas e patentes15.600
DGastos de constituio145.500
DDespesas pagas antecipadamente300
B= BensD=DIREITOO=OBRIGAES
1.2 Tabela de Classificao dos bens Bens de Uso; Bens de Consumo; Bens de Troca; Bens Intangveis.Bens de Uso Inovao & DesafioClassificaoValor (R$)
Imveis185.000
Instalaes40.000
Veculos75.000
Moveis e utenslios43.000
Terrenos50.000
Computadores e perifricos25.000
Total: R$ 418.000,00Bens de Troca Inovao & DesafioClassificaoValor (R$)
Caixa6.000
Estoques mercadorias280.000,00
Total: R$ 1.050.000,00Bens de Consumo Inovao e DesafioClassificaoValor (R$)
Estoques Material de escritrio8.500,00
Estoques Material de limpeza1.200,00
Material de embalagem7.000,00
Total: R$ 16.700,00Bens Intangveis - Inovao e DesafioClassificaoValor (R$)
Marcas e Patentes15.600,00
Total: R$ 15.600,00 Valores totais dos bens somam - R$ 736.300,00
1.3 Patrimnio Lquido da empresa Inovao& DesafioPatrimnio Lquido: valor residual dos ativos da entidade depois de deduzidos todos os seus passivos. ATIVO PASSIVOP.L
BENSFornecedores480.000
Caixa6.000Contas a pagar55.000
Imveis185.000Aluguis a pagar3.000
Instalaes40.000Impostos e taxas a recolher101.000
Veculos75.000Seguros a pagar4.000
Estoques Mercadorias280.000Energia eltrica a pagar800
Mveis e utenslios43.000Emprstimos a pagar150.000
Terrenos50.000
Estoques - Materiais de escritrios8.500
Computadores e perifricos25.000
Estoques - Material de limpeza1.200
Material de embalagem7.000
Marcas e patentes15.600
736.300
DIREITOS
Banco conta movimento250.000
Duplicatas a receber380.000
Ttulos a receber15.000
Diferido25.000
Aplicaes financeiras de curto prazo24.000
Impostos a recuperar70.000
Despesas pagas antecipadamente300
Adiantamentos a funcionrios60.000
Adiantamento ao fornecedor127.500
Gastos de constituio145.500
1.097.300
TOTALTOTALTOTAL
1.833,600793.8001.039,800
A empresa Inovao e Desafio Com. Ltda. encontra-se em situao estvel, pois o resultado de seu balano e patrimonial positivo.
2.1 Balano patrimonial e reserva de lucrosATIVOPASSIVO
ATIVO CIRCULANTEPASSIVO CIRULANTE
CAIXA6.000FORNECEDORES480.000
BANCO CONTA MOVIMENTO250.000CONTAS A PG55.000
DUPLICATAS A RECEBER380.000ALUGUEIS A PAGAR3.000
TTULOS A RECEBER15.000SEGUROS A PAGAR4.000
APLICAES FINANCEIRAS DE CURTO PRAZO24.000ENERGIA ELETRICA A PAGAR800
ESTOQUES - MERCADORIAS280.000IMPOSTOS E TAXAS A RECOLHER101.000
ESTOQUES MERCADORIA ESCRITORIO8.500EMPRESTIMOS A PAGAR150.000
ESTOQUES MATERIAL LIMPEZA1.200TOTAL7.938.00
MATERIAL DE EMBALAGEM7.000P.L
IMPOSTOS A RECUPERAR70.000RESERVAS DE LUCROS89.500
ADIANTAMENTOS A FUNCIONARIOS60.000CAPITAL SOCIAL950.300
ADIANTAMENTO A OS FORNECEDORES127.500
TOTAL12.292.00
ATIVO NO CIRCULANTE
IMOVEIS185.000
INSTALAES40.000
VECULOS75.000
MVEIS E UTENSLIOS43.000
TERRENOS50.000
COMPUTADORES25.000
MARCAS E PATENTES15.600
DIFERIDO25.000
DESPESAS PAGAS300
GASTOS DE CONTITUIO145.500
TOTAL604400TOTAL20.796.00
TOTAL DO PASSIVO 7.938.00
TOTAL DO ATIVO 1.833.600
2.2 Verificao do Balano Patrimonial Verificar o balano patrimonial publicado e recolhido na etapa1 e identificar se sua estrutura atende a lei no. 11638/07e lei11. 941/09, antiga mp449/08. No atende e invalida deixaram de existir os grupos e contas que sofrero modificaes.Ativo CirculanteAtivo No-Circulante
Caixa6.000Imveis185.000
Banco conta movimento250.000Instalaes40.000
Duplicatas a receber380.000Veculos75.000
Ttulos a receber15.000Mveis e utenslios43.000
Aplicaes financeiras de curto prazo24.000Terrenos50.000
Estoques - Mercadorias280.000Computadores perifricos25.000
Estoques - Materiais de escritrios8.500Marcas e patentes15.600
Estoques - Material de limpeza1.200433.600
Material de embalagem7.000Diferido
Impostos a recuperar70.000Diferido25.000
Adiantamentos a funcionrios60.000Despesas pagas antecipadamente300
Adiantamento ao fornecedor127.500Gastos de constituio145.500
1.229,200170.800
Passivo CirculanteP.L
Fornecedores480.000Reserva de Lucros89.500
Contas a pagar55.000Capital Social950.300
Aluguis a pagar3.000
Seguros a pagar4.000
Energia eltrica a pagar800
Impostos e taxas a recolher101.000
Emprstimos a pagar150.000
793.8001039.600
Total do Passivo7.938.00
Total do Ativo 1.833.600
2.3 Ativo , Passivo e Patrimnio LquidoO CPC trata dos conceitos e definies fundamentais para elaborao e apresentao das demonstraes contbeis. Estas definies so muito importantes, pois devem ser adotadas tanto no registro dos elementos diretamente relacionados com a mensurao da posio patrimonial financeira so Ativos, Passivos e Patrimnio lquido. Estes so definidos como segue:Ativo o conjunto de bens e direitos disposio das empresas , ou seja o conjunto de bens e direito sobre os quais a empresa tem controle. Dentro do ativo se encontra o ativo circulante, os quais so bens que podem ser convertidos em dinheiro em curto prazo, geralmente como base um ano. Ainda no ativo, obtm o ativo permanente, os quais so os bens que a instituio no perde como ttulos, marcas, aes. O Ativo permanente tambm dividido em duas partes, no caso destes so chamados de bens intangveis. Ainda dentro do ativo permanente existem os bens concretos, estes so os bens tangveis.Passivo uma obrigao presente da entidade, derivada de eventos j ocorridos, cuja liquidao se espera que resulte em sada de recursos capazes de gerar benefcios econmicos.Patrimnio Lquido o valor residual dos ativos da entidade depois de deduzidos todos os seus passivosas transaes como na apresentao das demonstraes contbeis.3.1 Contas que no so de resultadoInovao & Desafio Com. LtdaNo conta de resultado (x)ContasValor (R$)
Outras receitas75.250
Devolues de vendas10.290
xFornecedores680.000
Proviso para imposto de renda pessoa jurdica e Contribuio Social81.700
xVendas de mercadorias700.000
xEstoque inicial de mercadorias285.000
Despesas pagas antecipadamente700
Despesa com salrios 45.800
Outras despesas operacionais15.950
Contas a pagar55.000
Juros ativos23.000
Abatimentos s/ vendas11.900
ICMS sobre vendas131.200
xCompras de mercadorias170.500
Despesas com publicidade & propaganda do ms35.000
Despesa com energia eltrica da loja1.800
Emprstimos a pagar315.600
Juros passivos47.090
Despesa de aluguel5.500
xEstoque final de mercadorias211.600
3.2 - Custos de Mercadoria Vendida(CMV)Estoque Inicial+Compras Estoque FinalR$285.000,00+R$170.500,00-R$211.600,00= R$243.900,00Inovao & Desafio Com. Ltda.3.3 Demonstrao do resultado do exerccio, Receitas, Lucro Bruto, Lucro Operacional e Lucro Lquido.Demonstrao do resultado do exerccio uma demonstrao contbil que se destina a evidenciar a formao do resultado lquido em um exerccio, atravs do confronto das receitas, custos e despesas, apuradas segundo o princpio contbil do regime de competncia. A demonstrao do resultado do exerccio oferece uma sntese financeira dos resultados operacionais e no operacionais de uma empresa em certo perodo. Embora sejam elaboradas anualmente para fins de legais de divulgao, em geral so feitas mensalmente para fins administrativos e trimestralmente para fins fiscais. Todas as empresas de capital aberto so obrigadas a divulgar publicamente duas demonstraes.Receitas a entrada monetria que ocorre em uma entidade (Contabilidade) ou patrimnio (Economia), em geral sob a forma de dinheiro ou de crditos representativos de direitos. Nas empresas privadas a receita corresponde normalmente ao produto de venda de bens ou servios (chamado no Brasil de faturamento). Classificam-se em operacionais e no operacionais.Lucro bruto a diferena entre o Resultado Lquido Das Vendas e o Custo Das Mercadorias Vendidas ou Servios Prestados.Lucro operacionalAs despesas operacionais admitidas so as usuais ou normais no tipo de transaes, operaes ou atividades da empresa, intrinsecamente relacionadas com a produo ou comercializao dos bens e servios. Essas despesas operacionais devem, ainda, estar devidamente suportadas por documentos hbeis e idneos a comprovarem a sua natureza, a identidade do beneficirio, a quantidade, o valor da operao etc. A escriturao do contribuinte cujas atividades compreendam a venda de bens ou servios deve discriminar o lucro bruto, as despesas operacionais e os demais resultados operacionais. O lucro operacional igual s receitas totais das operaes menos os respectivos custos totais.Lucro liquido o resultado do lucro bruto, depois de deduzidas a reserva legal, as reservas estatutrias e a reserva para imposto de renda, e, se for o caso, a reserva para manuteno do capital de giro prprio. Equivalem ao lucro bruto menos as dedues de imposto de renda e de outras taxas que a empresa tenha que pagar.4.1 - Plano de Contas da empresa Inovao.1. ATIVO1.1-CIRCULANTE1.1.1 -Disponvel1.1.1.1 - Caixa 1.1.1.001 - Banco Conta Movimento 1.1.2 - Crditos1.1.2.1 - Clientes1.1.2.001 - Duplicatasa receber1.1.2.2 Ttulos a receber1.1.2.3.001 Adiantamento aos fornecedores1.1.2.3.002 Adiantamento aos funcionrios1.1.3 Estoques1.1.3.1 Estoques1.1.3.1.001 -Estoque mercadoria escritrio1.1.3.1.002 Estoque material de limpeza1.1.3.1.003 Estoque material de embalagem1.2 - NO CIRCULANTE1.2.2 - Investimentos1.2 .3 - Imobilizado1.2.3.1 - Bens de uso1.2.3.001- Terrenos1.2.3.002- Imveis1.2.3.003 Computadores1.2.3.004 Moveis e utenslios1.2.3.005 Marcas e patentes1.2.3.006 -Veculos2 PASSIVO 2.1 Circulante2.1.1 Obrigaescom fornecedores2.1.1.1 Energia eltrica a pagar2.1.1.1.001 Fornecedores2.1.2 Obrigaes Trabalhistas e Sociais2.1.2.1 Impostos e taxas a recolher2.1.4 ObrigaesFinanceiras2.1.4.1 Emprstimos a pagar2.1.5 Outras Obrigaes2.1.5.1 Alugueis a pagar2.1.5.1.001 seguro a pagar2.1.5.1 Contas a pagar2.3 Patrimnio Liquido2.3.1.1.001 Capital Social2.3.2 Reservas2.3.2.1 Reservas de Lucros
4.2 - Balancete de Verificao e apurao do resultado do exerccioO balancete de verificao um demonstrativo auxiliar que relaciona os saldos das contas remanescentes no dirio. Imprescindvel para verificar se o mtodo de partidas dobradas est sendo observado pela escriturao da empresa.Por este mtodo cada dbito dever corresponder a um crdito de mesmo valor, cabendo ao balancete verificar se a soma dos saldos devedores igual soma dos saldos credores.Este demonstrativo poder ser utilizado para fins gerenciais, com suas informaes extradas dos registros contbeis mais atualizados. O grau de detalhamento do balancete de verificao dever estar adequado a finalidade do mesmo. Caso o demonstrativo seja destinado a usurios externos o documento dever ser assinado por contador habilitado pelo conselho regional de contabilidade (CRC). Geralmente o balancete disponibilizado mensalmente, servindo assim como suporte aos gestores para visualizar a situao da empresa diante dos saldos mensurados, sendo um demonstrativo de fcil entendimento e de grande relevncia e utilidade prtica.A Demonstrao do Resultado do Exerccio tem como objetivo principal apresentar de forma vertical resumida o resultado apurado em relao ao conjunto de operaes realizadas num determinado perodo, normalmente, de doze meses.De acordo com a legislao mencionada, as empresas devero na Demonstrao do Resultado do Exerccio discriminar:- a receita bruta das vendas e servios, as dedues das vendas, os abatimentos e os impostos;- a receita lquida das vendas e servios, o custo das mercadorias e servios vendidos e o lucro bruto;- as despesas com as vendas, as despesas financeiras, deduzidas das receitas, as despesas gerais e administrativas, e outras despesas operacionais;- o lucro ou prejuzo operacional, as outras receitas e as outras despesas;- o resultado do exerccio antes do Imposto sobre a Renda e a proviso para o imposto;- as participaes de debntures, empregados, administradores e partes beneficirias, mesmo na forma de instrumentos financeiros, e de instituies ou fundos de assistncia ou previdncia de empregados, que no se caracterizem como despesa;- o lucro ou prejuzo lquido do exerccio e o seu montante por ao do capital social.Na determinao da apurao do resultado do exerccio sero computados em obedincia ao princpio da competncia:a) as receitas e os rendimentos ganhos no perodo, independentemente de sua realizao em moeda; eb) os custos, despesas, encargos e perdas, pagos ou incorridos, correspondentes a essas receitas e rendimentos.
Concluso
O controle do patrimnio o objetivo da contabilidade, por isso ela adota ferramentas que possibilitam, atravs de seus conhecimentos e princpios, contribuir para a continuidade dos negcios. Ao longo desde trabalho vimos que a contabilidade tem um importante papel na sociedade de um modo em geral , principalmente para empresrios , tivemos a oportunidade de conhecer detalhadamente algumas de suas definies.
REFERNCIAS BIBLIOGRFICASwww.bmfbovespa.com.br/Geralwww.emater.df.gov.br/sites/200/229/agroinf/conceitosfinanc.pdf www.pde.com.br/conceitos_p2 http://www.manualdepericias.com.br/segurosTermos.asp Bibliografia: FAHL, Alessandra Cristina, MARION, Jos Carlos PLT Contabilidade Financeira, 2011 Anhanguera Publicaes LTDA.Bibliografia: FAHL, Alessandra Cristina, MARION, Jos Carlos PLT Contabilidade Financeira, 2011 Anhanguera Publicaes LTDA.ADMINISTRAO ONLINE. So Paulo: FECAP, 2000-. Trimestral. Disponvel em:
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