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BehördenorientierungTeilrevision Finanzverordnung und HRM2
19. September 2017
Inhalt
© Gesamtkirchliche Dienste der Reformierten Landeskirche Zürich 2
1. Begrüssung und Einleitung ReformierteLandeskirche
Dieter Zaugg 1830
2. Grundlagen (Gesetz, Rechnungslegung)
Gemeindeamt des Kantons Zürich
Peter Meier 1850
3. Finanzverordnung, Vollzugsverordnung und Fahrplan Umsetzung
ReformierteLandeskirche
Dieter Zaugg 1920
4. Pause und Verpflegung 1950
5. Präsentation runmyaccounts runmyaccounts.ch Thomas BrändleSabrina Gisiger
2020
6. Nächste Schritte und Verabschiedung ReformierteLandeskirche
Dieter Zaugg 2050
© Gesamtkirchliche Dienste der Reformierten Landeskirche Zürich 3
HRM2?
Restatement?
Abschreibungen?
Kontenplan?
Finanzverordnung?
© Gesamtkirchliche Dienste der Reformierten Landeskirche Zürich 4
HRM2
Restatement
Abschreibungen
Kontenplan
Finanzverordnung
Weshalb eigentlich?
© Gesamtkirchliche Dienste der Reformierten Landeskirche Zürich 5
Warum?
Was?
Wie?
• Neues Gemeindegesetz und• neue Verordnung zum Gemeindegesetz• Teilrevision Finanzverordnung und• Teilrevision Vollzugsverordnung zur Finanzverordnung
• Budget 2019 nach neuen Standards• Rechnung 2019 nach neuen Standards
• Kennenlernen der neuen Erlasse• Planungs- und Vorbereitungsarbeiten Budget 2019• Budgetierung 2019 nach HRM2• Planungs- und Vorbereitungsarbeiten Rechnung 2019• Rechnung ab 2019 nach HRM2
Ziele
• Sie kennen die neuen gesetzlichen Grundlagen• Sie kennen die wesentlichen Schritte und den Fahrpl an
für die Umstellung in den Kirchgemeinden• Sie kennen die wichtigsten Ansprech- und
Nachschlagstellen
© Gesamtkirchliche Dienste der Reformierten Landeskirche Zürich 6
Neue gesetzliche Erlasse
© Gesamtkirchliche Dienste der Reformierten Landeskirche Zürich 7
2017 2018 2019
TeilrevisionVVO FiVo
Teilrevidierte Finanzverordnung
Ref
orm
iert
e K
irche
Teilrevidierte Vollzugsverordnung
TeilrevisionFiVo
Neues Gemeindegesetz
Verordnung zum Gemeindegesetz
Vorbereitung nGG
Vorbereitung VO nGG
Sta
at
• Allgemeine Bestimmungen• Organisation• Aufgabenübertragung und
Zusammenarbeit• Finanzhaushalt
• Änderungen im Bestand und Gebiet der Gemeinden
• Aufsicht und Rechtsschutz• Schlussbestimmungen
Inhalt
© Gesamtkirchliche Dienste der Reformierten Landeskirche Zürich 8
1. Begrüssung und Einleitung ReformierteLandeskirche
Dieter Zaugg 1830
2. Grundlagen (Gesetz, Rechnungslegung)
Gemeindeamt des Kantons Zürich
Peter Meier 1850
3. Finanzverordnung, Vollzugsverordnung und Fahrplan Umsetzung
ReformierteLandeskirche
Dieter Zaugg 1920
4. Pause und Verpflegung 1950
5. Präsentation runmyaccounts runmyaccounts.ch Thomas BrändleSabrina Gisiger
2020
6. Nächste Schritte und Verabschiedung ReformierteLandeskirche
Dieter Zaugg 2050
© Gesamtkirchliche Dienste der Reformierten Landeskirche Zürich 9
Inhalt
© Gesamtkirchliche Dienste der Reformierten Landeskirche Zürich 10
1. Begrüssung und Einleitung ReformierteLandeskirche
Dieter Zaugg 1830
2. Grundlagen (Gesetz, Rechnungslegung)
Gemeindeamt des Kantons Zürich
Peter Meier 1850
3. Finanzverordnung, Vollzugsverordnung und Fahrplan Umsetzung
ReformierteLandeskirche
Dieter Zaugg 1920
4. Pause und Verpflegung 1950
5. Präsentation runmyaccounts runmyaccounts.ch Thomas BrändleSabrina Gisiger
2020
6. Nächste Schritte und Verabschiedung ReformierteLandeskirche
Dieter Zaugg 2050
Neue gesetzliche Erlasse
© Gesamtkirchliche Dienste der Reformierten Landeskirche Zürich 11
2017 2018 2019
TeilrevisionVVO FiVo
Teilrevidierte Finanzverordnung
Ref
orm
iert
e K
irche
Teilrevidierte Vollzugsverordnung
TeilrevisionFiVo
Teilrevidierte Finanzverordnung (FA)
Teilrevidierte Vollzugsverordnung (FA)
TeilrevisionVVO FiVo (FA)
TeilrevisionFiVo (FA)
RichtlinienHandreichungen
Neuer Finanzausgleich
Neues Gemeindegesetz
Verordnung zum Gemeindegesetz
Vorbereitung nGG
Vorbereitung VO nGG
Sta
at
Revision Finanzverordnung und Vollzugsverordnung zur Finanzverordnung
• Überarbeitung FiVo und VVO FiVO• Anpassung an neues Gemeindegesetz und Verordnung
zum Gemeindegesetz• Neukonzipierung Finanzausgleich 2019 – folgt ein Jah r
später
© Gesamtkirchliche Dienste der Reformierten Landeskirche Zürich 12
Entwurf FiVoVVO FiVo
VL
2016 2017 2018
KRKS
(2. Mai)
KR VVO FiVo
PR FiVO
VVO FiVO
Teilrevision Finanzverordnung – was ändert
Soweit die Kirchenordnung, diese Verordnung und die Vollzugsverordnung nichts anderes bestimmen, sind d as Gemeindegesetz und die Verordnung zum Gemeinde-gesetz auf die Kirchgemeinden subsidiär anwendbar (§ 30 FiVO).
� Verschlankung und Abstellung auf nGG und VO nGG wo immer möglich und sinnvoll
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Teilrevision Finanzverordnung – was ändert (2)
• Regelung Beiträge auf Stufe «Gesetz»– Prozessbeiträge KirchGemeindePlus– Entschuldungsbeiträge für Kirchgemeinden
• Aufhebung widersprechender Grundsätze zu Swiss GAAP FER (und anderer Standards), § 64!
• Anpassung von Terminologie, z. B. «Fonds», «Parlamentsgemeinden»
• Aufhebung Baubeiträge
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HRM2 – was ändert
• Nummerierung Funktionsbereiche• Anpassung Kontenplan
– Bilanz– Erfolgsrechnung– Investitionsrechnung
� Anpassung Software der Kirchgemeinde!
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Gliederung der Funktionsbereiche – Teil 1
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Nr. Titel Inhalt oder bisheriger Funktionsbereich3500 Gemeindeaufbau und Leitung 3903501 Gottesdienst 3913502 Diakonie und Seelsorge 3923503 Bildung und Spiritualität 3933504 Kultur 3943506 Kirchliche Liegenschaften 3965330 Leistungen an Pensionierte Ruhegehälter, Pensionsleistungen, Überbrückungsrenten,
Teuerungszulagen für Pensionierte.9100 Allgemeine Gemeindesteuern Einkommens- und Vermögenssteuern, Gewinn- und
Kapitalsteuern, Nachsteuern, Quellensteuern, Steueraus-scheidungen, pauschale Steueranrechnung, Personalsteuern.
9109 Steuerzuteilung Stadtverbände 9109300 Finanz- und Lastenausgleich sowie
ZentralkassenbeitragAusgleich der finanziellen Leistungsfähigkeit. Die Aufteilung auf die verschiedenen Arten des Finanz- und Lasten-ausgleichs erfolgt nach dem Kontenplan. Hierhin gehört auch der Zentralkassenbeitrag.
9610 Zinsen Kapitalzinsen, Aktivzinsen, Passivzinsen, Verzugs- und Vergütungszinsen (umfasst nicht Miet- und Pachtzinsen auf Liegenschaften).
Gliederung der Funktionsbereiche – Teil 2
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Nr. Titel Inhalt oder bisheriger Funktionsbereich9630 Liegenschaften des
Finanzvermögens942
9639 Gewinne und Verluste sowie Wertberichtigungen auf Liegen-schaften des Finanzvermögens
Buchgewinne, Buchverluste und Wertberichtigungen auf Liegenschaften des Finanzvermögens [Mobilien und übrige Sachanlagen im Finanzvermögen siehe Funktion 9690].
9690 Finanzvermögen, Übriges Finanzvermögen, die keiner bestimmten Funktion zugeordnet werden können; Buchgewinne, Buchverluste und Wert-berichtigungen auf Finanzvermögen (ohne Liegenschaften FV), Kommissionen und Gebühren…
9710 Rückverteilungen aus CO2-Abgabe Anteil aus der Rückverteilung der CO2-Abgabe.9900 Finanzpolitische Reserve, Einlagen
und EntnahmenEinlagen in die finanzpolitische Reserve im Eigenkapital (gemäss § 123 Gemeindegesetz) und Entnahmen aus der Reserve.
9950 Neutrale Aufwendungen und Erträge
Zuwendungen von Dritten ohne Zweckbindung.
9951 Zweckgebundene Zuwendungen Aufwendungen und Erträge der Legate und Stiftungen ohne eigene Rechtspersönlichkeit im Fremdkapital (Sachgruppe 2092).
9990 Abtragung Bilanzfehlbetrag Abzutragender Anteil am Bilanzfehlbetrag.9999 Abschluss
Neu: Strikte Trennung von Funktionsbereichen und Konten
• Jedes Konto existiert mit genau einer Nummer und ei ner dazugehörenden Bezeichnung.
• Theoretisch kann jedes Konto jedem Funktionsbereich zugeordnet werden.
• Wie bis anhin wird eine Minimalvariante (Funktionsbereiche und Konti) vorgegeben.
• Sowohl Funktionsbereich wie Konti können durch Kirch -gemeinden beliebig «verfeinert» werden.
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Verwaltungsvermögen
• Kein Restatement nötig!In der Vollzugsverordnung vorgesehen, aber noch nic ht beschlossen:• Aktivierungsgrenze: CHF 50'000 CHF unabhängig von
Grösse der Kirchgemeinde• Anlagekategorien: Gemäss Vorgaben des
Gemeindegesetzes resp. neuer Verordnung• Abschreibungen gemäss nGG /VO nGG (z. B. Hochbauten
33 Jahre)• Laufende Abschreibungen werden nach bisherigem
System fertig geführt (5-10-20 Jahre)!
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Ausgewählte Themen(VVO FiVO: Beschluss steht noch aus!)
• Kennzahlen und Anhang: Anlehnung an nGG /VO nGG, aber Verschlankung
• Eigene Definition Haushaltsgleichgewicht– 3 Jahre Rechnung– 1 Jahr Budget– 3 Jahre Finanzplanung
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Neubewertung der Liegenschaften im Finanzvermögen
• Für die Bereitstellung der korrigierten Werte per 1 . Januar 2019 (Rechnungslegung nach HRM2) ist die Neubewer-tung der Liegenschaften im Finanzvermögen im Jahr 2018 vorzunehmen.
• Die Neubewertung ist grundsätzlich nach den Richtli nien der Direktion Justiz und Inneres vorzunehmen, sie f inden das entsprechende Kreisschreiben auf der website des Gemeindeamtes: www.gaz.zh.ch.
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© Gesamtkirchliche Dienste der Reformierten Landeskirche Zürich 22
2017 2018 2019
TeilrevisionVVO FiVo
Budget 2018Kosten
UmstellungBudget 2019 Rechnung 2019
RichtlinienWerkzeuge
Teilrevidierte FinanzverordnungT
eilre
visi
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Tei
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Teilrevidierte Vollzugsverordnung
TeilrevisionFiVo
Teilrevidierte Finanzverordnung(Finanzausgleich)
Teilrevidierte Vollzugsverordnung (FA)
TeilrevisionVVO FiVo (FA)
TeilrevisionFiVo (FA)
RichtlinienHandreichungen
Neuer Finanzausgleich
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2019
Pause! En Guete!
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1. Begrüssung und Einleitung ReformierteLandeskirche
Dieter Zaugg 1830
2. Grundlagen (Gesetz, Rechnungslegung)
Gemeindeamt des Kantons Zürich
Peter Meier 1850
3. Finanzverordnung, Vollzugsverordnung und Fahrplan Umsetzung
ReformierteLandeskirche
Dieter Zaugg 1920
4. Pause und Verpflegung 1950
5. Präsentation runmyaccounts runmyaccounts.ch Thomas BrändleSabrina Gisiger
2020
6. Nächste Schritte und Verabschiedung ReformierteLandeskirche
Dieter Zaugg 2050
Inhalt
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1. Begrüssung und Einleitung ReformierteLandeskirche
Dieter Zaugg 1830
2. Grundlagen (Gesetz, Rechnungslegung)
Gemeindeamt des Kantons Zürich
Peter Meier 1850
3. Finanzverordnung, Vollzugsverordnung und Fahrplan Umsetzung
ReformierteLandeskirche
Dieter Zaugg 1920
4. Pause und Verpflegung 1950
5. Präsentation runmyaccounts runmyaccounts.ch Thomas BrändleSabrina Gisiger
2020
6. Nächste Schritte und Verabschiedung ReformierteLandeskirche
Dieter Zaugg 2050
PilotprojektEvaluation
Buchführung Kirchgemeinden – eine Initiative von Kirchgemeinden
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Antrag der KG
2016 2017
Zwei KG produktiv(Herrliberg, Meilen)
Weitere KG in Vorbereitung
runmyaccounts.com
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Inhalt
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1. Begrüssung und Einleitung ReformierteLandeskirche
Dieter Zaugg 1830
2. Grundlagen (Gesetz, Rechnungslegung)
Gemeindeamt des Kantons Zürich
Peter Meier 1850
3. Finanzverordnung, Vollzugsverordnung und Fahrplan Umsetzung
ReformierteLandeskirche
Dieter Zaugg 1920
4. Pause und Verpflegung 1950
5. Präsentation runmyaccounts runmyaccounts.ch Thomas BrändleSabrina Gisiger
2020
6. Nächste Schritte und Verabschiedung ReformierteLandeskirche
Dieter Zaugg 2050
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2017 2018 2019
TeilrevisionVVO FiVo
Budget 2018Kosten
UmstellungBudget 2019 Rechnung 2019
RichtlinienWerkzeuge
Teilrevidierte FinanzverordnungT
eilre
visi
on 1
Tei
lrevi
sion
2F
inan
zaus
glei
ch
Teilrevidierte Vollzugsverordnung
TeilrevisionFiVo
Teilrevidierte Finanzverordnung(Finanzausgleich)
Teilrevidierte Vollzugsverordnung (FA)
TeilrevisionVVO FiVo (FA)
TeilrevisionFiVo (FA)
RichtlinienHandreichungen
Neuer Finanzausgleich
Beh
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rung
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2019
Was können Sie tun?
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Planung
• Behörden• Personal• Buchführungsstelle• KirchGemeindePlus
Vorbereitung
• Studium Erlasse• Gemeindegesetz• Verordnung nGG• Finanzverordnung• Vollzugsverordnung
zur Finanzverordnung• Evtl. Besuch Behörden-
schulungen GAZ• Gespräche mit
umliegenden Gemeinden betreffend Suche gemeinsamer Lösungen
• Kontakt zu Dienstleister und/oder Software-anbieter
Umsetzung
• Behördenschulungen Landeskirche
• Projektplanung mit Dienstleister und/oder Softwareanbieter
• Personalplanung innerhalb KG
Weiterführende Informationen
© Gesamtkirchliche Dienste der Reformierten Landeskirche Zürich 30
Was Wo
• Präsentationen• Anleitungen und Werkzeuge• Vorläufige Gesetzestexte
zhref.chtinyurl.com/zhref-fivo
Gemeindegesetz und Verordnung zum Gemeindegesetz
gemeindegesetz.zh.ch
Gesetze• Gemeindegesetz (131.1)• Verordnung zum Gemeindegesetz• Finanzverordnung der Reformierten Kirche (181.13)• Vollzugsverordnung zur Finanzverordnung der
Reformierten Kirche (181.131)
zhlex.zh.ch (erst ab 1.1.2018)
Wissenswertes zu HRM2 https://gemeindegesetz.zh.ch/internet/microsites/gemeindegesetz/de/hrm2.html
Gemeindeamt des Kantons Zürich gaz.zh.ch
Fragen? Fragen!
• Dieter Zaugg, Leiter Ressourcen, dieter.zaugg@zh.ref.ch, 044 258 9258
• Andreas Gamper, Leiter Finanzen, andreas.gamper@zh.ref.ch, 044 258 9228
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Herzlichen Dank und auf Wiedersehen!
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