bv-tc finanzas empresariales para no financieros oct-12 ejercicios
Post on 07-Jul-2018
221 Views
Preview:
TRANSCRIPT
8/18/2019 BV-TC Finanzas Empresariales Para No Financieros OCT-12 EJERCICIOS
http://slidepdf.com/reader/full/bv-tc-finanzas-empresariales-para-no-financieros-oct-12-ejercicios 1/39
Organizadores y Gestores
20121
8/18/2019 BV-TC Finanzas Empresariales Para No Financieros OCT-12 EJERCICIOS
http://slidepdf.com/reader/full/bv-tc-finanzas-empresariales-para-no-financieros-oct-12-ejercicios 2/39
Servicio Nacional de Aprendizaje – SENA
Programa Nacional de Formación Continua Especializada“SENA:DE CLASE MUNDIAL” 2
8/18/2019 BV-TC Finanzas Empresariales Para No Financieros OCT-12 EJERCICIOS
http://slidepdf.com/reader/full/bv-tc-finanzas-empresariales-para-no-financieros-oct-12-ejercicios 3/39
Servicio Nacional de Aprendizaje – SENA
Programa Nacional de Formación Continua Especializada“SENA:DE CLASE MUNDIAL”
Personal
Procesos Internos
Clientes
Finanzas
1. Balanced Scorecard Paso a paso
8/18/2019 BV-TC Finanzas Empresariales Para No Financieros OCT-12 EJERCICIOS
http://slidepdf.com/reader/full/bv-tc-finanzas-empresariales-para-no-financieros-oct-12-ejercicios 4/39
Servicio Nacional de Aprendizaje – SENA
Programa Nacional de Formación Continua Especializada“SENA:DE CLASE MUNDIAL” 4
8/18/2019 BV-TC Finanzas Empresariales Para No Financieros OCT-12 EJERCICIOS
http://slidepdf.com/reader/full/bv-tc-finanzas-empresariales-para-no-financieros-oct-12-ejercicios 5/39
Servicio Nacional de Aprendizaje – SENA
Programa Nacional de Formación Continua Especializada“SENA:DE CLASE MUNDIAL”
2. Introducción a Finanzas• Quieres ser socio de este “gran” proyecto?
5
8/18/2019 BV-TC Finanzas Empresariales Para No Financieros OCT-12 EJERCICIOS
http://slidepdf.com/reader/full/bv-tc-finanzas-empresariales-para-no-financieros-oct-12-ejercicios 6/39
Servicio Nacional de Aprendizaje – SENA
Programa Nacional de Formación Continua Especializada“SENA:DE CLASE MUNDIAL”
2. Introducción a Finanzas• Haga el balance de esta empresa para el primer mes con
base en: – Capital Social: $ 100.000
– Compra del Tienda/Equip. : $ 60.000
– Salarios : $ 4.000 / mes
– Compra de Cocos: 14.000 und. X $ 1,00 – Ventas: 12.000 Cocos x $ 3,5
– Pago del Proveedor en el próximo mes
– Depreciación Equip. en 10 años
• Cual es la utilidad?
6
8/18/2019 BV-TC Finanzas Empresariales Para No Financieros OCT-12 EJERCICIOS
http://slidepdf.com/reader/full/bv-tc-finanzas-empresariales-para-no-financieros-oct-12-ejercicios 7/39
Activo Pasivo Pérdidas y GananciasCorriente:
Efectivo VentasProdutos Estoque Proveedor Costo Ventas (Prod.)
Cuentas por CobrarUtilidad Operacional
SalarioFijo: Capital DepreciacionQuiosque / Equipos Capital Social Utilidad NetaDepreciacion Utilidad del ejercicio
TOTAL - TOTAL -
Servicio Nacional de Aprendizaje – SENA
Programa Nacional de Formación Continua Especializada“SENA:DE CLASE MUNDIAL”
2. Introducción a Finanzas• Balance General & Estado de Pérdidas y Ganancias
7
8/18/2019 BV-TC Finanzas Empresariales Para No Financieros OCT-12 EJERCICIOS
http://slidepdf.com/reader/full/bv-tc-finanzas-empresariales-para-no-financieros-oct-12-ejercicios 8/39
Servicio Nacional de Aprendizaje – SENA
Programa Nacional de Formación Continua Especializada“SENA:DE CLASE MUNDIAL”
2. Introducción a Finanzas• Capital Social: $ 100.000
Activo Pasivo Pérdidas y GananciasCorriente:
Efectivo (100.000) VentasProdutos Estoque Proveedor Costo Ventas (Prod.)
Cuentas por CobrarUtilidad Operacional -
SalarioFijo: CapitalQuiosque / Equipos Capital Social 100.000 Utilidad Neta -
Utilidad del ejercicio
TOTAL (100.000) TOTAL 100.000
8
8/18/2019 BV-TC Finanzas Empresariales Para No Financieros OCT-12 EJERCICIOS
http://slidepdf.com/reader/full/bv-tc-finanzas-empresariales-para-no-financieros-oct-12-ejercicios 9/39
Activo Pasivo Pérdidas y GananciasCorriente:
Efectivo (40.000) VentasProdutos Estoque Proveedor Costo Ventas (Prod.)
Cuentas por CobrarUtilidad Operacional -
SalarioFijo: CapitalQuiosque / Equipos (60.000) Capital Social 100.000 Utilidad Neta -
Utilidad del ejercicio
TOTAL (100.000) TOTAL 100.000
Servicio Nacional de Aprendizaje – SENA
Programa Nacional de Formación Continua Especializada“SENA:DE CLASE MUNDIAL”
2. Introducción a Finanzas• Compra del Tienda/Equip.: : $ 60.000
9
8/18/2019 BV-TC Finanzas Empresariales Para No Financieros OCT-12 EJERCICIOS
http://slidepdf.com/reader/full/bv-tc-finanzas-empresariales-para-no-financieros-oct-12-ejercicios 10/39
Activo Pasivo Pérdidas y GananciasCorriente:
Efectivo (40.000) VentasProdutos Estoque (14.000) Proveedor 14.000 Costo Ventas (Prod.)
Cuentas por CobrarUtilidad Operacional -
SalarioFijo: CapitalQuiosque / Equipos (60.000) Capital Social 100.000 Utilidad Neta -
Utilidad del ejercicio
TOTAL (114.000) TOTAL 114.000
Servicio Nacional de Aprendizaje – SENA
Programa Nacional de Formación Continua Especializada“SENA:DE CLASE MUNDIAL”
2. Introducción a Finanzas• Compra de Cocos a plazo: 14.000 und. X $ 1,00
10
8/18/2019 BV-TC Finanzas Empresariales Para No Financieros OCT-12 EJERCICIOS
http://slidepdf.com/reader/full/bv-tc-finanzas-empresariales-para-no-financieros-oct-12-ejercicios 11/39
Activo Pasivo Pérdidas y GananciasCorriente:
Efectivo (82.000) Ventas 42.000 Produtos Estoque (2.000) Proveedor 14.000 Costo Ventas (Prod.) (12.000)
Cuentas por CobrarUtilidad Operacional 30.000
SalarioFijo: CapitalQuiosque / Equipos (60.000) Capital Social 100.000 Utilidad Neta 30.000
Utilidad del ejercicio 30.000
TOTAL (144.000) TOTAL 144.000
Servicio Nacional de Aprendizaje – SENA
Programa Nacional de Formación Continua Especializada“SENA:DE CLASE MUNDIAL”
2. Introducción a Finanzas• Ventas: 12.000 Cocos x $ 3,5
11
8/18/2019 BV-TC Finanzas Empresariales Para No Financieros OCT-12 EJERCICIOS
http://slidepdf.com/reader/full/bv-tc-finanzas-empresariales-para-no-financieros-oct-12-ejercicios 12/39
Activo Pasivo Pérdidas y GananciasCorriente:
Efectivo (78.000) Ventas 42.000 Produtos Estoque (2.000) Proveedor 14.000 Costo Ventas (Prod.) (12.000)
Cuentas por CobrarUtilidad Operacional 30.000
Salario (4.000)
Fijo: CapitalQuiosque / Equipos (60.000) Capital Social 100.000 Utilidad Neta 26.000
Utilidad del ejercicio 26.000
TOTAL (140.000) TOTAL 140.000
Servicio Nacional de Aprendizaje – SENA
Programa Nacional de Formación Continua Especializada“SENA:DE CLASE MUNDIAL”
2. Introducción a Finanzas• Salarios: $ 4.000
12
8/18/2019 BV-TC Finanzas Empresariales Para No Financieros OCT-12 EJERCICIOS
http://slidepdf.com/reader/full/bv-tc-finanzas-empresariales-para-no-financieros-oct-12-ejercicios 13/39
Activo Pasivo Pérdidas y GananciasCorriente:
Efectivo (64.000) Ventas 42.000 Produtos Estoque (2.000) Proveedor - Costo Ventas (Prod.) (12.000)
Cuentas por CobrarUtilidad Operacional 30.000
Salario (4.000) Fijo: CapitalQuiosque / Equipos (60.000) Capital Social 100.000 Utilidad Neta 26.000
Utilidad del ejercicio 26.000
TOTAL (126.000) TOTAL 126.000
Servicio Nacional de Aprendizaje – SENA
Programa Nacional de Formación Continua Especializada“SENA:DE CLASE MUNDIAL”
2. Introducción a Finanzas• Pago del Proveedor en el próximo mes
13
8/18/2019 BV-TC Finanzas Empresariales Para No Financieros OCT-12 EJERCICIOS
http://slidepdf.com/reader/full/bv-tc-finanzas-empresariales-para-no-financieros-oct-12-ejercicios 14/39
Activo (125.500) Pasivo - Pérdidas y GananciasCorriente: (66.000)
Efectivo (64.000) Ventas 42.000 Produtos Estoque (2.000) Proveedor - Costo Ventas (Prod.) (12.000)
Cuentas por CobrarUtilidad Operacional 30.000
Salario (4.000) Fijo: (59.500) Capital 125.500 Depreciacion (500) Quiosque / Equipos (60.000) Capital Social 100.000 Utilidad Neta 25.500 Depreciacion 500 Utilidad del ejercicio 25.500
TOTAL (125.500) TOTAL 125.500
Servicio Nacional de Aprendizaje – SENA
Programa Nacional de Formación Continua Especializada“SENA:DE CLASE MUNDIAL”
2. Introducción a Finanzas• Depreciación en 10 años
14
8/18/2019 BV-TC Finanzas Empresariales Para No Financieros OCT-12 EJERCICIOS
http://slidepdf.com/reader/full/bv-tc-finanzas-empresariales-para-no-financieros-oct-12-ejercicios 15/39
Servicio Nacional de Aprendizaje – SENA
Programa Nacional de Formación Continua Especializada“SENA:DE CLASE MUNDIAL” 15
8/18/2019 BV-TC Finanzas Empresariales Para No Financieros OCT-12 EJERCICIOS
http://slidepdf.com/reader/full/bv-tc-finanzas-empresariales-para-no-financieros-oct-12-ejercicios 16/39
Linea AD50 DESCRIPTION
1a Revenue from third party
1b Unearned income & accrued revenue
1 CAT (1a+ 1b)
2 CAIG (Internal & Intragroup Sales)3 Provision for losses on Long Term contracts4 Sundry revenue5 Group subcontracting6 Chargeable expenses on a contract
7 Internal subcontracting
8 PVN (Net Sold Production) (1+2+3+4+5+6+7)
9 External subcontracting & outside Lab. Fees10a Pers charges - Prod - Gross remuneration
10b Pers charges - Prod - Social charges, benefits & otherindemnities
10 Personnel charges - Production [10a+10b]
11a Pers charges - Prod BO - Gross remuneration
11bPers charges - Prod BO - Social charges, benefits & other
indemnities
11 Personnel charges - Production Back Office [11a+11b]
12 Accomodation costs - Prod & PBO13 Travel & vehicle costs - Prod & PBO14 Off. Costs, local PI & lab supplies15 Ins. Management & technical fees
16 Depreciation - Prod & PBO
17 Total Production costs (suma linea 9 a 16)
18 PRODUCTION PROFIT (8 + 17)
18b Production margin % (18/8)
Clasificación de Ingresos y Gastos en el AD50
3. Estado de Resultados Financieros
Linea AD50 DESCRIPTION
19 External subcontracting - Adminstrative & sales
20a Pers charges - Non Prod - Gross remuneration
20bPers charges - Non Prod - Social charges, benefits &
other indemnities
20 Personnel charges - Non Production [20a+20b]
21 Accomodation costs - Non Production
22 Travel & vehicle costs - Non Production
23a Professional fees (audit, legal…)
23b IT & Communications23c Other off. Costs incl. General admin. fees
23d Region & Zone fees
23 General & Administration (23a+23b+23c+24c)
24 Other taxes
25 Commercial charges
26 Bad debts (incl. FMF) & other contract prv°
27 Other risks & non production insurance
28 Other operating charges and income
29 Depreciation non prod.
30 OPI & GES neutralisation
31 GROSS PROFIT
32 Gross margin (31/8)
33 GES Charges
34 OPI Charges
35 TOTAL OVERHEAD (GES + OPI Charges)
36 REG (GROSS PROFIT - OPI - GES)
37 REG / PVN %38 REG / CAT %
16
8/18/2019 BV-TC Finanzas Empresariales Para No Financieros OCT-12 EJERCICIOS
http://slidepdf.com/reader/full/bv-tc-finanzas-empresariales-para-no-financieros-oct-12-ejercicios 17/39
Linea AD50 DESCRIPTION
1a Revenue from third party
1b Unearned income & accrued revenue
1 CAT (1a+ 1b)
2 CAIG (Internal & Intragroup Sales)3 Provision for losses on Long Term contracts4 Sundry revenue5 Group subcontracting6 Chargeable expenses on a contract
7 Internal subcontracting
8 PVN (Net Sold Production) (1+2+3+4+5+6+7)
9 External subcontracting & outside Lab. Fees10a Pers charges - Prod - Gross remuneration
10b Pers charges - Prod - Social charges, benefits & otherindemnities
10 Personnel charges - Production [10a+10b]
11a Pers charges - Prod BO - Gross remuneration
11bPers charges - Prod BO - Social charges, benefits & other
indemnities
11 Personnel charges - Production Back Office [11a+11b]
12 Accomodation costs - Prod & PBO13 Travel & vehicle costs - Prod & PBO14 Off. Costs, local PI & lab supplies15 Ins. Management & technical fees
16 Depreciation - Prod & PBO
17 Total Production costs (suma linea 9 a 16)
18 PRODUCTION PROFIT (8 + 17)
18b Production margin % (18/8)
Clasificación de Ingresos y Gastos en el AD50
3. Estado de Resultados Financieros
Change in Work In Progress (WIP) - Third Party 1B
Depreciation on Fixed Assets PRODUCTION 16
Exchange intra branch DR - IN 7
External laboratory fees 9
Gross Salaries Production Staff 10A
Gross Salaries Production Staf f Prod. Back-Off ice 11A
Holiday pay accruals Prod. Back Office Staff 11B
Holiday pay accruals Production Staff 10B
Insurance management fees 15
Laboratory Consumables 14
Miscellaneous subcontracting and other charges - INTRA GROUP 5
Other travel expenses: part of direct costs 6
Real estate rental costs 12
Re-billable travel expenses 4
Rentals on equipment - production cost 14
Sales f or serv. & other income rendered - Intra Group 2
Sales for services rendered - Third Party 1A
Technical fees 15
Transport costs Production 13
17
8/18/2019 BV-TC Finanzas Empresariales Para No Financieros OCT-12 EJERCICIOS
http://slidepdf.com/reader/full/bv-tc-finanzas-empresariales-para-no-financieros-oct-12-ejercicios 18/39
Linea AD50 DESCRIPTION
1a Revenue from third party
1b Unearned income & accrued revenue
1 CAT (1a+ 1b)
2 CAIG (Internal & Intragroup Sales)3 Provision for losses on Long Term contracts4 Sundry revenue5 Group subcontracting6 Chargeable expenses on a contract
7 Internal subcontracting
8 PVN (Net Sold Production) (1+2+3+4+5+6+7)
9 External subcontracting & outside Lab. Fees10a Pers charges - Prod - Gross remuneration
10b Pers charges - Prod - Social charges, benefits & otherindemnities
10 Personnel charges - Production [10a+10b]
11a Pers charges - Prod BO - Gross remuneration
11bPers charges - Prod BO - Social charges, benefits & other
indemnities
11 Personnel charges - Production Back Office [11a+11b]
12 Accomodation costs - Prod & PBO13 Travel & vehicle costs - Prod & PBO14 Off. Costs, local PI & lab supplies15 Ins. Management & technical fees
16 Depreciation - Prod & PBO
17 Total Production costs (suma linea 9 a 16)
18 PRODUCTION PROFIT (8 + 17)
18b Production margin % (18/8)
Clasificación de Ingresos y Gastos en el AD50
3. Estado de Resultados Financieros
Change in Work In Progress (WIP) - Third Party 1B
Depreciation on Fixed Assets PRODUCTION 16
Exchange intra branch DR - IN 7
External laboratory fees 9
Gross Salaries Production Staff 10A
Gross Salaries Production Staf f Prod. Back-Off ice 11A
Holiday pay accruals Prod. Back Office Staff 11B
Holiday pay accruals Production Staff 10B
Insurance management fees 15
Laboratory Consumables 14
Miscellaneous subcontracting and other charges - INTRA GROUP 5
Other travel expenses: part of direct costs 6
Real estate rental costs 12
Re-billable travel expenses 4
Rentals on equipment - production cost 14
Sales f or serv. & other income rendered - Intra Group 2
Sales for services rendered - Third Party 1A
Technical fees 15
Transport costs Production 13
18
8/18/2019 BV-TC Finanzas Empresariales Para No Financieros OCT-12 EJERCICIOS
http://slidepdf.com/reader/full/bv-tc-finanzas-empresariales-para-no-financieros-oct-12-ejercicios 19/39
Linea AD50 DESCRIPTION
19 External subcontracting - Adminstrative & sales
20a Pers charges - Non Prod - Gross remuneration
20bPers charges - Non Prod - Social charges, benefits &
other indemnities
20 Personnel charges - Non Production [20a+20b]
21 Accomodation costs - Non Production
22 Travel & vehicle costs - Non Production
23a Professional fees (audit, legal…)
23b IT & Communications
23c Other off. Costs incl. General admin. fees
23d Region & Zone fees
23 General & Administration (23a+23b+23c+24c)
24 Other taxes
25 Commercial charges
26 Bad debts (incl. FMF) & other contract prv°
27 Other risks & non production insurance
28 Other operating charges and income
29 Depreciation non prod.
30 OPI & GES neutralisation
31 GROSS PROFIT32 Gross margin (31/8)
33 GES Charges
34 OPI Charges
35 TOTAL OVERHEAD (GES + OPI Charges)
36 REG (GROSS PROFIT - OPI - GES)
37 REG / PVN %
38 REG / CAT %
3. Estado de Resultados Financieros
External temporary off ice employees 19
Depreciation on Fixed Assets NON PRODUCTION 29
General administration fees 23C
Gross Salaries NON PRODUCTION 20A
Holiday pay accruals NON PRODUCTION 20B
Litigations fees (civil responsibility, labour law .) 27
Losses on bad debts - TP 26
Mailling & telecommunication costs 23B
Miscellaneous operating charges 28
NP - Real estate rental costs NON PRODUCTION 21
NP - Transport costs NON PRODUCTION 22
Other local taxes 24
Proration of GES cost : DR balance 33
Proration of OPI costs : DR balance 34
Recurring audit fees 23A
Regional/Zone fees 23D
Seminar,w orkshop & conference expenses 25
19
8/18/2019 BV-TC Finanzas Empresariales Para No Financieros OCT-12 EJERCICIOS
http://slidepdf.com/reader/full/bv-tc-finanzas-empresariales-para-no-financieros-oct-12-ejercicios 20/39
8/18/2019 BV-TC Finanzas Empresariales Para No Financieros OCT-12 EJERCICIOS
http://slidepdf.com/reader/full/bv-tc-finanzas-empresariales-para-no-financieros-oct-12-ejercicios 21/39
3. Estado de Resultados Financieros
• Cual el REG del Proyecto? (Ejercicio AD50 – Mes de Mayo)
– Se facturaron servicios de Abril por 300, los cuales estabanprovisionados
– Se prestaron servicios en mayo por 2.200, de los cuales se facturaron900
– Se prestaron servicios a BV Brasil por 100 y a TC Perú por 130
– Se facturaron reembolsables (con IVA) por valor de 30 – Se contrataron servicios de BV Brasil por 70 – Para la ejecución de los servicios, se alquilaron camionetas por 200 – Se compraron EPP por 40, de los cuales no llegó factura
– Se cobraron reembolsables de las camionetas por 60 (sin IVA) – Se contrataron servicios de laboratorio por 110 – Asignación de GES 72 – Asignación de OPI 45
Servicio Nacional de Aprendizaje – SENA
Programa Nacional de Formación Continua Especializada“SENA:DE CLASE MUNDIAL” 21
8/18/2019 BV-TC Finanzas Empresariales Para No Financieros OCT-12 EJERCICIOS
http://slidepdf.com/reader/full/bv-tc-finanzas-empresariales-para-no-financieros-oct-12-ejercicios 22/39
3. Estado de Resultados Financieros
Servicio Nacional de Aprendizaje – SENA
Programa Nacional de Formación Continua Especializada“SENA:DE CLASE MUNDIAL”
• Cual el REG del Proyecto? (Ejercicio AD50 – Mes de Mayo)
– El costo del personal facturable es de 1.260, de los cuales 840corresponde a salarios
– Se dictó una capacitación al personal necesaria para la ejecución delservicio por 20
– El costo del personal de soporte es de 180, de los cuales 120
corresponde a salarios – El valor del arriendo de las oficinas administrativas es de 30 y el de las
oficinas del proyecto en campo de 7 – El valor del transporte que no tiene relación directa con el contrato es
de 6 – IMF (Insurance Management Fees) 0,5% del PVN, TF (Technical Fees)
1% CAT y GAF (General Administration Fees) 1% CAT – Depreciación del equipo utilizado en el proyecto de 3
22
8/18/2019 BV-TC Finanzas Empresariales Para No Financieros OCT-12 EJERCICIOS
http://slidepdf.com/reader/full/bv-tc-finanzas-empresariales-para-no-financieros-oct-12-ejercicios 23/39
23
3. Estado de Resultados Financieros
Servicio Nacional de Aprendizaje – SENA
Programa Nacional de Formación Continua Especializada“SENA:DE CLASE MUNDIAL”
8/18/2019 BV-TC Finanzas Empresariales Para No Financieros OCT-12 EJERCICIOS
http://slidepdf.com/reader/full/bv-tc-finanzas-empresariales-para-no-financieros-oct-12-ejercicios 24/39
24
3. Estado de Resultados Financieros
Servicio Nacional de Aprendizaje – SENA
Programa Nacional de Formación Continua Especializada“SENA:DE CLASE MUNDIAL”
8/18/2019 BV-TC Finanzas Empresariales Para No Financieros OCT-12 EJERCICIOS
http://slidepdf.com/reader/full/bv-tc-finanzas-empresariales-para-no-financieros-oct-12-ejercicios 25/39
3. Estado de Resultados FinancierosCOLOMBIA
FORMATO NUEVO MAYO
1 CAT (third party turnover) 2.200 1a Services rendered to unconsidated entiti 1.200
1b Uneamed incomes & Services not yet in 1.000
2 CAIG (internal & intragroup turnover) 230
3 Prov. Loss long Term Contract -
4 Sundry Revenues 30
5 Group Subcontract (from BV) (70)
6 Chargeable Expenses on Contracts (207)
7 Internal Subcontracting -
8 PVN : NET SOLD PRODUCTION 2.183
9 External Subcont. & outside lab fees (110)
10a Pers. Prod. - gross remuneration (840)
10b Pers . Prod. - scl. Chg. Ben & oth ind. (420)
10 Pers. Charges - Production (1.260)
11a Pers. PBO - Gross Remuneration (120)
11b Pers. PBO - scl. Chg. Ben & oth ind. (60) 11 Pers. Charges - Prod. Back Off. (180)
12 Accomodat. Cost Prod. (30)
13 Travel & Vehicle cost - Prod. (6)
14 Office Cost, PI, Lab supplies -
15 Ing,. Mngt & technical fees (33)
16 Depreciation - Prod. (3)
17 TOTAL PRODUCTION COST (1.622)
18 PRODUCTION PROFIT 561 18b PRODUCTION MARGIN % 26%
19 Ext. Sub. - adm. & sales -
20a Pers. NP. - gross remuneration -
20b Pers. NP. - scl. Chg. Ben & oth ind. -
20 Pers. Charges - Non Production -
21 Accomodation costs - Non Prod. -
22 Travel & vehicle cost - Non Prod. -
23a Prof. Fees (audit, legal) -
23b IT & communications -
23c Oth off cost incl GA fees (22) 23d Region & Zone structure fees -
23 General & Administration (22)
24 Other taxes -
25 Commercial Charges - 26 Bad Debts, FMC & oth contract prv - 27 Oth Risk & non-prod insurance - 28 Oth operating ch & income - 29 Depr. N. Prod. & Gain / L on Ass et disp - 30 OPI & GES Neutralisation -
31 GROSS PROFIT 539 32 Gross margin % 25%33 GES charges (72)
34 OPI (operational indirect charges) (45)
35 TOTAL OPERATING COST (117)
26 REG 422
27 REG / PVN % 19%
27 REG / CAT % 19,2% 25
8/18/2019 BV-TC Finanzas Empresariales Para No Financieros OCT-12 EJERCICIOS
http://slidepdf.com/reader/full/bv-tc-finanzas-empresariales-para-no-financieros-oct-12-ejercicios 26/39
Servicio Nacional de Aprendizaje – SENA
Programa Nacional de Formación Continua Especializada“SENA:DE CLASE MUNDIAL” 26
8/18/2019 BV-TC Finanzas Empresariales Para No Financieros OCT-12 EJERCICIOS
http://slidepdf.com/reader/full/bv-tc-finanzas-empresariales-para-no-financieros-oct-12-ejercicios 27/39
Servicio Nacional de Aprendizaje – SENA
Programa Nacional de Formación Continua Especializada“SENA:DE CLASE MUNDIAL” 27
8/18/2019 BV-TC Finanzas Empresariales Para No Financieros OCT-12 EJERCICIOS
http://slidepdf.com/reader/full/bv-tc-finanzas-empresariales-para-no-financieros-oct-12-ejercicios 28/39
5. Análisis de Resultados (Vertical y Horizontal)Aug/12 % PVN Set-12 % PVN
8 PVN : NET SOLD PRODUCTION 448.813 100% 580.290 100%
9 External Subcont. & outside lab fees (48.247) -11% (12.030) -2%10 Per s. Charges - Production (73.318) -16% (79.741) -14%11 Per s. Charge s - Prod. Back Off. (61.669) -14% (71.103) -12%12 Accomodat. Cost Prod. (14.835) -3% (15.461) -3%13 Travel & Vehicle cost - Prod. (1.161) 0% (123) 0%14 Office Cost, PI, Lab supplies (211) 0% (1.339) 0%15 Ing,. Mngt & technical fees (15.219) -3% (21.429) -4%16 Depreciation - Prod. (780) 0% (780) 0%
17 TOTAL PRODUCTION COST (215.440) -48% (202.006) -35%
18 PRODUCTION PROFIT 233.373 52% 378.284 65%18b PRODUCTION MARGIN % 52% 65%19 Ext. Sub. - adm. & sales (16.163) -4% (16.008) -3%20 Per s. Charges - Non Production (2.000) 0% 2.000 0%21 Accomodation costs - Non Prod. (2.245) -1% (2.150) 0%22 Travel & vehicle cost - Non Prod. (20.350) -5% (1.002) 0%23 Gene ral & Administration (27.020) -6% (34.318) -6%24 Other taxes (3.720) -1% (6.051) -1%25 Commercial Charges 0% 0%
26 Bad Debts, FMC & oth contract prv (4.842) -1% (5.670) -1%
27 Oth Risk & non-prod insurance 0% 0%28 Oth operating ch & income (554) 0% (461) 0%
29 Depr. N. Prod. & Gain / L on Asset disp 0% 0%31 GROSS PROFIT 156.479 35% 314.624 54%32 Gross margin % 35% 54%33 GES charges (36.696) -8% (40.563) -7%34 OPI (operational indirect charges) (69.500) -15% (83.899) -14%35 TOTAL OPERATING COST (106.196) -24% (124.462) -21%
36 REG 50.283 11% 190.162 33%
27 REG / PVN % 11% 33%
• Algo
raro enesteAD50?
28
8/18/2019 BV-TC Finanzas Empresariales Para No Financieros OCT-12 EJERCICIOS
http://slidepdf.com/reader/full/bv-tc-finanzas-empresariales-para-no-financieros-oct-12-ejercicios 29/39
Aug/12 % PVN Set-12 % PVN
8 PVN : NET SOLD PRODUCTION 448.813 100% 580.290 100%
9 External Subcont. & outside lab fees (48.247) -11% (12.030) -2%10 Per s. Charges - Production (73.318) -16% (79.741) -14%11 Per s. Charge s - Prod. Back Off. (61.669) -14% (71.103) -12%12 Accomodat. Cost Prod. (14.835) -3% (15.461) -3%13 Travel & Vehicle cost - Prod. (1.161) 0% (123) 0%14 Office Cost, PI, Lab supplies (211) 0% (1.339) 0%15 Ing,. Mngt & technical fees (15.219) -3% (21.429) -4%16 Depreciation - Prod. (780) 0% (780) 0%
17 TOTAL PRODUCTION COST (215.440) -48% (202.006) -35%
18 PRODUCTION PROFIT 233.373 52% 378.284 65%18b PRODUCTION MARGIN % 52% 65%19 Ext. Sub. - adm. & sales (16.163) -4% (16.008) -3%20 Per s. Charges - Non Production (2.000) 0% 2.000 0%21 Accomodation costs - Non Prod. (2.245) -1% (2.150) 0%22 Travel & vehicle cost - Non Prod. (20.350) -5% (1.002) 0%23 Gene ral & Administration (27.020) -6% (34.318) -6%24 Other taxes (3.720) -1% (6.051) -1%25 Commercial Charges 0% 0%
26 Bad Debts, FMC & oth contract prv (4.842) -1% (5.670) -1%
27 Oth Risk & non-prod insurance 0% 0%28 Oth operating ch & income (554) 0% (461) 0%
29 Depr. N. Prod. & Gain / L on Asset disp 0% 0%31 GROSS PROFIT 156.479 35% 314.624 54%32 Gross margin % 35% 54%33 GES charges (36.696) -8% (40.563) -7%34 OPI (operational indirect charges) (69.500) -15% (83.899) -14%35 TOTAL OPERATING COST (106.196) -24% (124.462) -21%
36 REG 50.283 11% 190.162 33%
27 REG / PVN % 11% 33%
5. Análisis de Resultados (Vertical y Horizontal)
• Algo
raro enesteAD50?
29
8/18/2019 BV-TC Finanzas Empresariales Para No Financieros OCT-12 EJERCICIOS
http://slidepdf.com/reader/full/bv-tc-finanzas-empresariales-para-no-financieros-oct-12-ejercicios 30/39
5. Análisis de Resultados (Vertical y Horizontal)
• Algo
raro enesteAD50?
JUN JUL
8 PVN : NET SOLD PRODUCTION 675.475 792.794 17%9 External Subcont. & outside lab f ees (96.760) (103.537) 7%10 Pers. Charges - Production (90.769) (60.433) -33%11 Per s. Charge s - Prod. Back Off. (66.884) (78.455) 17%12 Accomodat. Cost Prod. (15.033) (32.012) 113%13 Travel & Vehicle cost - Prod. NA14 Off ice Cost, PI, Lab supplies (309) (341) 10%15 Ing,. Mngt & technical fees (24.903) (28.716) 15%16 Depreciation - Prod. (780) (780) 0%
17 TOTAL PRODUCTION COST (295.438) (304.274) 3%
18 PRODUCTION PROFIT 380.037 488.520 29%18b PRODUCTION MARGIN % 56% 62%19 Ext. Sub. - adm. & sales (4.062) (4.124) 2%20 Pers. Charges - Non Production (5.004) 440 -109%21 Accomodation costs - Non Prod. (2.456) (2.472) 1%22 Travel & vehicle cost - Non Prod. (2.368) (7.166) 203%23 General & Administration (35.871) (40.140) 12%24 Other taxes (5.258) (4.308) -18%25 Commercial Charges NA
26 Bad Debts, FMC & oth contract prv (16.986) (31.333) 84%
27 Oth Risk & non-prod insurance NA
28 Oth operating ch & income (130) (130) 0%
29 Depr. N. Prod. & Gain / L on Asset disp NA31 GROSS PROFIT 307.902 399.287 30%32 Gross margin % 46% 50%33 GES charges (57.751) (92.012) 59%34 OPI (operational indirect charges) (81.163) (82.000) 1%35 TOTAL OPERATING COST (138.914) (174.012) 25%
36 REG 168.988 225.275 33%27 REG / CAT % 24% 27%
Var.
30
8/18/2019 BV-TC Finanzas Empresariales Para No Financieros OCT-12 EJERCICIOS
http://slidepdf.com/reader/full/bv-tc-finanzas-empresariales-para-no-financieros-oct-12-ejercicios 31/39
JUN JUL
8 PVN : NET SOLD PRODUCTION 675.475 792.794 17%9 External Subcont. & outside lab f ees (96.760) (103.537) 7%10 Pers. Charges - Production (90.769) (60.433) -33%11 Per s. Charge s - Prod. Back Off. (66.884) (78.455) 17%12 Accomodat. Cost Prod. (15.033) (32.012) 113%13 Travel & Vehicle cost - Prod. NA14 Off ice Cost, PI, Lab supplies (309) (341) 10%15 Ing,. Mngt & technical fees (24.903) (28.716) 15%16 Depreciation - Prod. (780) (780) 0%
17 TOTAL PRODUCTION COST (295.438) (304.274) 3%
18 PRODUCTION PROFIT 380.037 488.520 29%18b PRODUCTION MARGIN % 56% 62%19 Ext. Sub. - adm. & sales (4.062) (4.124) 2%20 Pers. Charges - Non Production (5.004) 440 -109%21 Accomodation costs - Non Prod. (2.456) (2.472) 1%22 Travel & vehicle cost - Non Prod. (2.368) (7.166) 203%23 General & Administration (35.871) (40.140) 12%24 Other taxes (5.258) (4.308) -18%25 Commercial Charges NA
26 Bad Debts, FMC & oth contract prv (16.986) (31.333) 84%
27 Oth Risk & non-prod insurance NA
28 Oth operating ch & income (130) (130) 0%
29 Depr. N. Prod. & Gain / L on Asset disp NA31 GROSS PROFIT 307.902 399.287 30%32 Gross margin % 46% 50%33 GES charges (57.751) (92.012) 59%34 OPI (operational indirect charges) (81.163) (82.000) 1%35 TOTAL OPERATING COST (138.914) (174.012) 25%
36 REG 168.988 225.275 33%27 REG / CAT % 24% 27%
Var.
5. Análisis de Resultados (Vertical y Horizontal)
• Algo
raro enesteAD50?
31
8/18/2019 BV-TC Finanzas Empresariales Para No Financieros OCT-12 EJERCICIOS
http://slidepdf.com/reader/full/bv-tc-finanzas-empresariales-para-no-financieros-oct-12-ejercicios 32/39
Servicio Nacional de Aprendizaje – SENA
Programa Nacional de Formación Continua Especializada“SENA:DE CLASE MUNDIAL” 32
8/18/2019 BV-TC Finanzas Empresariales Para No Financieros OCT-12 EJERCICIOS
http://slidepdf.com/reader/full/bv-tc-finanzas-empresariales-para-no-financieros-oct-12-ejercicios 33/39
Servicio Nacional de Aprendizaje – SENA
Programa Nacional de Formación Continua Especializada“SENA:DE CLASE MUNDIAL”
6. Principios Contables - Causación vs Caja
• ¿Cuál es el CAT?
3 inspectoresVr x Inspector
$1.000 c/u
Mes 1 Mes 2 Mes 3
Sale uninspector amitad del
mes
Entran dosEspecialistasde $1.500 c/u
33
8/18/2019 BV-TC Finanzas Empresariales Para No Financieros OCT-12 EJERCICIOS
http://slidepdf.com/reader/full/bv-tc-finanzas-empresariales-para-no-financieros-oct-12-ejercicios 34/39
Servicio Nacional de Aprendizaje – SENA
Programa Nacional de Formación Continua Especializada“SENA:DE CLASE MUNDIAL”
6. Principios Contables - Causación vs Caja
• ¿Cuál es el CAT?
3 inspectoresVr x Inspector
$1.000 c/u
Mes 1 Mes 2 Mes 3
CAT = 3.000
Sale uninspector amitad del
mes
CAT = 2.500
Entran dosEspecialistasde $1.500 c/u
CAT = 5.000
34
8/18/2019 BV-TC Finanzas Empresariales Para No Financieros OCT-12 EJERCICIOS
http://slidepdf.com/reader/full/bv-tc-finanzas-empresariales-para-no-financieros-oct-12-ejercicios 35/39
Servicio Nacional de Aprendizaje – SENA
Programa Nacional de Formación Continua Especializada“SENA:DE CLASE MUNDIAL”
6. Principios Contables - Causación vs Caja
• Para el cálculo del CAT es necesaria la siguienteinformación – Facturación del Mes sujeto al cálculo
– Provisión de ingreso del mes anterior
– Provisión de ingreso del mes actual
• Fórmula:Facturación
- Provisión mes anterior+ Provisión mes actual= CAT
35
8/18/2019 BV-TC Finanzas Empresariales Para No Financieros OCT-12 EJERCICIOS
http://slidepdf.com/reader/full/bv-tc-finanzas-empresariales-para-no-financieros-oct-12-ejercicios 36/39
Servicio Nacional de Aprendizaje – SENA
Programa Nacional de Formación Continua Especializada“SENA:DE CLASE MUNDIAL”
6. Principios Contables - Causación vs Caja
• Facturación x Provisión
36
8/18/2019 BV-TC Finanzas Empresariales Para No Financieros OCT-12 EJERCICIOS
http://slidepdf.com/reader/full/bv-tc-finanzas-empresariales-para-no-financieros-oct-12-ejercicios 37/39
Servicio Nacional de Aprendizaje – SENA
Programa Nacional de Formación Continua Especializada“SENA:DE CLASE MUNDIAL”
6. Principios Contables - Causación vs Caja
37
8/18/2019 BV-TC Finanzas Empresariales Para No Financieros OCT-12 EJERCICIOS
http://slidepdf.com/reader/full/bv-tc-finanzas-empresariales-para-no-financieros-oct-12-ejercicios 38/39
Servicio Nacional de Aprendizaje – SENA
Programa Nacional de Formación Continua Especializada“SENA:DE CLASE MUNDIAL”
6. Principios Contables - Causación vs Caja
38
8/18/2019 BV-TC Finanzas Empresariales Para No Financieros OCT-12 EJERCICIOS
http://slidepdf.com/reader/full/bv-tc-finanzas-empresariales-para-no-financieros-oct-12-ejercicios 39/39
201239
top related