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Classificação: Público
AUDITORIA CONTÍNUA
5º AUDITE - Florianópolis, 25 de junho de 2013
Débora Lage
Classificação: Público
Sumário
1. Auditoria Contínua
• Conceitos, etapas e aplicações
• Evolução do processo
• Benefícios e limitadores
2. Auditoria Contínua na Cemig
• A empresa
• A estrutura da Auditoria Interna
• Estágio atual da Auditoria Contínua
• P&D em Auditoria Contínua
Classificação: Público
Auditoria Contínua
Automação de testes de auditoria
Maior frequência de execução
Tempestividade das análises
Solução para recursos escassos e demandas crescentes
Classificação: Público
Monitoramento Contínuo
Automação de controles
Executado pelos gestores dos processos
Orientado às necessidades e objetivos das atividades monitoradas
Fortalece a cultura e o ambiente de controle
Relacionado à Auto Avaliação de Controles - AAC
Classificação: Público
Etapas do Processo de Auditoria Contínua
Estabelecer objetivos e metodologia Selecionar soluções tecnológicas Obter suporte das áreas de negócio Avaliar o grau de automação e monitoramento das áreas Definir os processos e controles escopo da AC Definir e implementar as regras no sistema (exceções) Definir o fluxo de Auditoria Contínua
• Frequência e forma de execução dos scripts e alertas
• Forma de reporte dos achados e recomendações
• Acompanhamento das respostas Treinar a equipe
Classificação: Público
Evolução da Auditoria Contínua
Consolidado Futuro
Relatórios de exceção Alinhamento com cenários
Foco em rotinas e riscos Foco em resultados nos negócios
Corretivo Preventivo e preditivo
Evita recorrências Evita ocorrências
Fortemente técnica Com potencial estratégico
Classificação: Público
Benefícios da Auditoria Contínua
Identificação e correção de erros rapidamente
Ação preventiva, proativa e preditiva
Fortalecimento da cultura de controle e governança
Redução de custos (impacto da SOX)
Maior precisão das conclusões: análise da população
Melhoria da eficiência do processo
Auxílio ao follow-up de auditoria
Classificação: Público
Desafios e limitadores à implantação
Custo
Competências técnicas internas
Definição de escopo e prioridades
Novo fluxo de auditoria
Classificação: Público
Cemig
Um dos maiores e mais sólidos grupos de energia elétrica do Brasil e América Latina, que completou 61 anos em 2013.
Principais Atividades
Energia: Geração, Transmissão, Distribuição, Comercialização e Serviços
Gás Natural: Distribuição e Prospecção
Telecomunicações: Transferência de Dados
Classificação: Público
Auditoria Interna - Organograma
Superintendência de
Auditoria Interna
Gerência de Controles Internos
(15 auditores)
Gerência de Auditoria de Sistemas Informatizados
(6 auditores)
CIA CCSA CRMA Mestrado Senior
4 3 4 3 7
Classificação: Público
Atuação da Auditoria Interna
Auditoria de Processos: Tradicional e Contínua
Auditoria de Sistemas Informatizados
SOX: Planejamento, mapeamento e testes de controles
Secretaria da Comissão de Ética
Classificação: Público
Evolução da Auditoria Contínua na Cemig
2009: Relatório piloto “Uso de chave SAP em férias”
2010: Definição, elaboração e implantação dos novos scripts
2011: Edital do P&D em Auditoria Contínua
2012: Refinamento da proposta de P&D
2013: Início do Projeto de P&D em Auditoria Contínua
Classificação: Público
Auditoria Contínua na Cemig – Scripts atuais
1 Logon em período de Férias2 Descumprimento do Interstício entre períodos de férias3 Uso de Cartão de Crédito por Empregados Licenciados4 Uso de Cartão de Crédito por Empregados Cedidos5 Uso de Cartão de Crédito por Empregados Demitidos6 Faturas Criadas sem Código de IRF7 Ausência do Registro de Justificativas para HE acima do limite de 52 por período de Frequência8 Órgão do Centro de Custo de Pessoal Diferente do órgão do Centro de custo de Viagem (TRIP)9 Empresa do Centro de Custo de Pessoal Diferente da Empresa do CC de Viagem (TRIP)10 Sobreaviso superior a 16 dias por período de Frequência11 Faturas antecipadas de contratos12 Cadastro Incorreto do Número da Fatura13 Faturamento com Data Base Inferior à Data do Documento14 Contabilização Fora do Mês de competência15 Faturas Vencidas de Fornecedores
Auditoria Contínua Implantada Auditoria Contínua em Implantação
Classificação: Público
Auditoria Contínua na Cemig – Método Atual
Atualização dos scripts com recursos próprios
Utilização do Crystal Reports
Análise da base de dados do SAP ECC e conexão com
outras bases
Designação de 01 Auditor para:
• Executar os relatórios desenvolvidos
• Analisar as informações geradas
• Emitir memorandos para os órgãos envolvidos
• Realizar follow-up dos memorandos emitidos
Classificação: Público
P&D em Auditoria Contínua
A auditoria contínua pode ser aplicada a qualquer processo de negócio que esteja suportado por ambientes informatizados. Pode ser verificado o cumprimento de:
Indicadores estratégicos
Regras estabelecidas pela ANEEL às empresas de Geração,
Transmissão e Distribuição de Energia Elétrica
Metas de qualidade no atendimento aos consumidores
Práticas contábeis e legislação tributária, trabalhista
Normas de organização e instruções de procedimento
Classificação: Público
Etapas do P&D em Auditoria Contínua
01 - Mobilização e Planejamento 02 - Mapeamento dos processos de negócio escopo do projeto 03 - Mapeamento dos sistemas que suportam os processos 04 - Seleção dos processos passíveis de monitoramento contínuo 05 - Desenvolvimento da metodologia de monitoramento e controle 06 - Especificação do sistema 07 - Implementação da lógica desenvolvida no sistema 08 - Implantação da metodologia e do sistema em ambiente Piloto 09 - Desenvolvimento e implementação de soluções para follow-up 10 - Validação da metodologia 11 – Treinamentos 12 - Relatório Final
Prazo: 24 meses
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Uma sociedade em tempo real não pode ter processos de medição e auditoria passivos e obsoletos.
Prof. Miklos Vasarhelyi
Classificação: Público
Obrigada.
Débora Lage MartinsGerente de Auditoria de Sistemas Informatizadosdeboralm@cemig.com.br(31) 3506-4013
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