compliance compliance_cartilha...a adoção de regras e princípios de conformidade e integridade...
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Ordem dos Advogados do BrasilMinas Gerais
Instituto Mineiro de Mercado de Capitais
COMPLIANCEGUIA PARA AS ORGANIZACcedilOtildeES BRASILEIRAS
Ediccedilatildeo
Junho de 2016
COMPLIANCEGUIA PARA AS ORGANIZACcedilOtildeES BRASILEIRAS
Esta publicaccedilatildeo eacute o resultado do projeto desenvolvido e executado pela Comissatildeo de Estudos Permanentes sobre Compliance da OABMG e pelo Instituto Mineiro de Mercado de Capitais ndash IMMC
Coordenaccedilatildeo
Presidente da Comissatildeo de Estudos Permanentes sobre Compliance da OABMG
Fernanda N C Lana e Souza
Colaboradores teacutecnicos (em ordem alfabeacutetica)
Membros da Comissatildeo de Estudos Permanentes sobre Compliance da OABMG
Alexandre Ceacutesar KawakamiAntocircnio Chaves AbdallaFernanda de Castro PereiraFlaacutevia Neves TomagniniLeonardo Guimaratildees SallesLuis Gustavo Miranda de OliveiraMaria Raquel de Sousa Lima UchocircaMaacuterio Henrique de OliveiraMarcus LindgrenTatiana Martins da Costa Camaratildeo
Membros do Instituto Mineiro de Mercados de Capitais - IMMC
Adriana Andrade SoleacuteTatiana Campos Lisboa Apoio institucionalEditora Foacuterum
Apoio teacutecnicoAlunos do Curso de Direito do Centro Universitaacuterio - UNA
EditoraccedilatildeoMarina Veloso
Patrociacutenio
Realizaccedilatildeo
Comissatildeo de Estudos Permanentes sobre Compliance
Comissatildeo de Compliancecomissaocomplianceoabmgorgbr
Instituto Mineiro de Mercado de Capitaiswwwimmcorgbr
Sumaacuterio
Mensagens dos Presidentes OAB MG | IMMC 8
O que eacute o Compliance 10
O Compliance e a Governanccedila Corporativa 12
A abrangecircncia do Compliance nas Organizaccedilotildees 14
Benefiacutecios do Compliance x Riscos do Natildeo Compliance 18
A implantaccedilatildeo do Programa de Compliance 21
O Compliance nas Organizaccedilotildees Brasileiras 24
A Lei Anticorrupccedilatildeo e o Papel da Controladoria Geral da Uniatildeo 26
Os principais escopos de atuaccedilatildeo do Compliance
nas Organizaccedilotildees Brasileiras 27
Conclusatildeo 36
Glossaacuterio 38
Referecircncias Bibliograacuteficas 39
8 Compliance | Guia para as Organizaccedilotildees Brasileiras 9 OAB MG | IMMC
No momento em que a sociedade brasileira clama por integridade e transparecircncia e repudia
com todo o seu vigor praacuteticas ilegais e antieacuteticas adotadas por pessoas empresas oacutergatildeos e
instituiccedilotildees puacuteblicas e privadas a Ordem dos Advogados do Brasil Seccedilatildeo de Minas Gerais atraveacutes
de sua Comissatildeo de Estudos Permanentes sobre Compliance tem a imensa satisfaccedilatildeo de lanccedilar
com o apoio do Instituto Mineiro de Mercado de Capitais esta Cartilha sobre Compliance
A Cartilha eacute uma contribuiccedilatildeo da OABMG para toda a sociedade apresentando de forma
clara e praacutetica conceitos fundamentais sobre o Compliance e a importacircncia de sua implantaccedilatildeo
para a criaccedilatildeo e manutenccedilatildeo de um ambiente de negoacutecios mais transparente seguro e em
conformidade com a Lei
A adoccedilatildeo de regras e princiacutepios de conformidade e integridade provoca mudanccedilas profundas
em nossa cultura cujos efeitos vatildeo muito aleacutem do mundo empresarial e projetam-se no acircmago
de toda a sociedade a partir da valorizaccedilatildeo social da honestidade e da moralizaccedilatildeo das relaccedilotildees
Para os advogados no exerciacutecio do seu papel constitucional de servir agrave administraccedilatildeo da justiccedila
a Cartilha inicia um novo caminho na conduccedilatildeo das questotildees juriacutedico-institucionais permitindo agrave
classe atraveacutes da assessoria a seus clientes contribuir para o amadurecimento das relaccedilotildees entre
todos os atores do cenaacuterio econocircmico e social
A expectativa da OABMG eacute de que cada vez mais eacutetica transparecircncia e integridade constituam
os pilares das relaccedilotildees interpessoais institucionais e empresariais da sociedade brasileira
Aos membros da Comissatildeo de Estudos Permanentes sobre Compliance e agraves instituiccedilotildees que nos
apoiaram nossos sinceros agradecimentos
Antocircnio Fabriacutecio de Matos GonccedilalvesPresidente da Ordem dos Advogados do Brasil Seccedilatildeo de Minas Gerais (OABMG)
Mensagens dos Presidentes OAB MG | IMMC
Com a missatildeo de estimular uma maior inserccedilatildeo das empresas mineiras no cenaacuterio global do
Mercado de Capitais por meio da cultura e capacitaccedilatildeo de seus respectivos executivos e
acionistas o Instituto Mineiro de Mercado de Capitais (IMMC) tem prezado pela divulgaccedilatildeo
e promoccedilatildeo do conhecimento das boas praacuteticas de Governanccedila Corporativa e Compliance
entendendo serem estes princiacutepios essenciais ao desenvolvimento das empresas brasileiras e do
mercado de capitais nacional
Observando o movimento mundial contra a corrupccedilatildeo lavagem de dinheiro e questotildees de
suborno o IMMC acredita que o desconhecimento das questotildees legais compreendidas nesta
temaacutetica pode eventualmente implicar na praacutetica de condutas que natildeo soacute violam os princiacutepios
eacuteticos da boa governanccedila como tambeacutem comprometem a reputaccedilatildeo da Organizaccedilatildeo e de
seus colaboradores deteriorando seu valor econocircmico e impactando violentamente sua
sustentabilidade e longevidade
Acreditamos que em conformidade empresas tornam-se mais fortes e resilientes para cumprir
seus papeacuteis econocircmico e social permitindo que geraccedilotildees futuras tenham condiccedilotildees de promover
novos avanccedilos Sem conformidade natildeo haacute responsabilidade corporativa nem efetividade das
praacuteticas de governanccedila
Neste contexto nos sentimos privilegiados e honrados por participarmos como parceiros
da Comissatildeo de Compliance da OABMG na elaboraccedilatildeo desta Cartilha tornando o tema
Compliance acessiacutevel e praacutetico para o mundo empresarial
A todos os colaboradores e instituiccedilotildees apoiadoras nossos especiais agradecimentos
Paulo Acircngelo Carvalho de SouzaPresidente do Instituto Mineiro de Mercado de Capitais (IMMC)
10 Compliance | Guia para as Organizaccedilotildees Brasileiras 11 OAB MG | IMMC
O que eacute o Compliance
Pode-se dizer que o sentido literal e o fim em si mesmo do Compliance eacute ldquoes-tar em conformidade comrdquo obedecer satisfazer o que foi imposto comprome-ter-se com a integridade
No acircmbito corporativo uma Organi-zaccedilatildeo ldquoem Compliancerdquo eacute aquela que por cumprir e observar rigorosamente a legislaccedilatildeo agrave qual se submete e aplicar princiacutepios eacuteticos nas suas tomadas de decisotildees preserva ilesa sua integridade e resiliecircncia assim como de seus colabora-dores e da Alta Administraccedilatildeo
A integridade resume-se como capaci-dade da Organizaccedilatildeo de agir em con-sonacircncia com sua visatildeo e missatildeo Uma Organizaccedilatildeo iacutentegra eacute aquela que con-segue manter em cada decisatildeo atividade ou accedilatildeo coerecircncia e conformidade com os seus princiacutepios e valores
A resiliecircncia por outro lado reflete a ca-
pacidade da Organizaccedilatildeo de se recupe-rar e reagir sempre que sua integridade for ameaccedilada diante de situaccedilotildees de alta criticidade
Para estar em conformidade com as re-gras a ela aplicaacuteveis de modo a garantir sua integridade e resiliecircncia natildeo basta que a Organizaccedilatildeo preveja em sua visatildeo e missatildeo a adoccedilatildeo de uma conduta eacutetica e espere passivamente que a totalidade de colaboradores a observaratildeo em to-das as suas atividades todo o tempo
Eacute neste contexto que um nuacutemero cada vez maior de Organizaccedilotildees vem adotan-do os chamados ldquoProgramas de Com-
pliancerdquo
Os Programas de Compliance englobam portanto a implantaccedilatildeo proativa de me-canismos que garantam que os colabo-radores da Organizaccedilatildeo executaratildeo suas tarefas e accedilotildees de forma iacutentegra
Trata-se de estruturas poliacuteticas sistemas de controle monitoramento e auditorias aleacutem de processos de comunicaccedilatildeo trei-namento e investigaccedilotildees que sejam pro-porcionais e razoaacuteveis aos riscos a que cada Organizaccedilatildeo se expotildee em funccedilatildeo de suas particularidades e que visam garantir a sua aderecircncia agraves regras aplicaacute-veis aos seus negoacutecios e atividades bem como aos seus princiacutepios eacuteticos e valores
O Programa de Compliance se traduz assim como o meio - conjunto de ferra-mentas sistemas poliacuteticas e accedilotildees com-preendidas em um programa - que tem como fim o Compliance da Organiza-ccedilatildeo ou seja sua conformidade agraves regras aplicaacuteveis ao seu negoacutecio garantindo em uacuteltima anaacutelise a integridade e a resiliecircn-cia como elementos norteadores da sua atividade
LEI
PROCEDIMENTOS
GOVERNANCcedilAMONITORAMENTO
TREINAMENTOS
POLIacuteTICAS
REGRAS
TRANSPAREcircNCIA
COMPLIANCE
Uma Organizaccedilatildeo ldquoem Compliancerdquo eacute aquela que por cumprir e observar rigorosamente a legislaccedilatildeo agrave qual se submete e aplicar princiacutepios eacuteticos nas suas tomadas de decisotildees preserva ilesa sua integridade e resiliecircncia assim como as de
seus colaboradores e da Alta Administraccedilatildeo
12 Compliance | Guia para as Organizaccedilotildees Brasileiras 13 OAB MG | IMMC
O Compliance e a Governanccedila Corporativa
Governanccedila Corporativa eacute o sistema pelo qual cada Organizaccedilatildeo eacute dirigida e promove o relacionamento entre seus atores Soacutecios Conselho de Adminis-traccedilatildeo Diretoria Executiva Oacutergatildeos de fiscalizaccedilatildeo e controle e demais Partes Interessadas
As boas praacuteticas de Governanccedila Cor-porativa estatildeo voltadas para a geraccedilatildeo de valor e para a perenidade das Orga-nizaccedilotildees e buscam a harmonizaccedilatildeo da
geraccedilatildeo do maacuteximo retorno aos soacutecios com outros interesses internos e exter-nos Satildeo fundamentais para a criaccedilatildeo de um ambiente de negoacutecios saudaacutevel e confiaacutevel para o desenvolvimento do mercado de capitais para a capitaliza-ccedilatildeo das Organizaccedilotildees e para o cresci-mento econocircmico das naccedilotildees
Satildeo quatro os pilares da Governanccedila Corporativa Transparecircncia Equidade
Accountability e Compliance
ACCOUNTABILITYPrestaccedilatildeo Responsaacutevel de Contas (Accountability) dever de todos os agentes de Governanccedila (Soacutecios Administradores Conselheiros Fiscais e de Admi-nistraccedilatildeo Auditores dentre outros) de prestar contas de modo claro conciso e compreensiacutevel assumindo integralmente as consequecircncias de seus atos e omissotildees e atuando com diligecircncia e respon-sabilidade no acircmbito dos seus papeacuteis
COMPLIANCEConformidade no cumprimento de normas regula-doras expressas nos estatutos sociais nos regimen-tos internos e nos diplomas legais do paiacutes
TRANSPAREcircNCIADisponibilizaccedilatildeo das informaccedilotildees para todas as Par tes Interessadas (Stakeholders) especialmente aquelas de alta relevacircncia que impactam os negoacute-cios e envolvem resultados oportunidades e riscos
GOVERNANCcedilA CORPORATIVA
EQUIDADETratamento justo e isonocircmico de todos os soacutecios e demais Par tes Interessadas (Stakeholders) levando em consideraccedilatildeo seus direitos deveres necessida-des interesses e expectativas
O Compliance faz parte da estrutura de Governanccedila Corporativa e tem a proposta de aperfeiccediloar o modelo de gestatildeo da Organizaccedilatildeo por meio da
prevenccedilatildeo monitoramento e mitigaccedilatildeo de riscos
O Compliance portanto natildeo eacute mais uma aacuterea ou tampouco uma aacuterea que atua isoladamente Ele faz parte da es-trutura de Governanccedila Corporativa e tem a proposta de aperfeiccediloar o mode-lo de gestatildeo da Organizaccedilatildeo por meio da prevenccedilatildeo monitoramento e mitiga-ccedilatildeo de riscos
Isso significa entender que a estrutura miacutenima de uma Organizaccedilatildeo pressupotildee a formalizaccedilatildeo de um sistema que con-templa Governanccedila Risco e Complian-
ce denominado sistema GRC
O GRC eacute uma proposta de integraccedilatildeo da Organizaccedilatildeo em torno de um mo-delo uacutenico de trabalho que seja capaz de evitar gastos com controles redun-dantes e conflitos na tomada de decisatildeo aleacutem de facilitar o alinhamento com os negoacutecios e o enfrentamento dos pro-blemas citados anteriormente A efetivi-dade desse sistema dependeraacute da sua adequaccedilatildeo ao ciclo de vida tamanho e especificidades de cada Organizaccedilatildeo
Para se atingir um novo patamar de Governanccedila Corporativa o tema Com-
pliance desafia o mundo corporativo a criar um modelo capaz de detectar monitorar e mitigar potenciais riscos decorrentes da atual complexidade dos negoacutecios e da frequente atualizaccedilatildeo e criaccedilatildeo de novas leis e regulamentaccedilotildees
GOVERNA
NCcedil
A
RISCOC
OM
PLIA
NCE
14 Compliance | Guia para as Organizaccedilotildees Brasileiras 15 OAB MG | IMMC
A abrangecircncia do Compliance nas Organizaccedilotildees
O Compliance tem como funccedilatildeo pri-mordial assegurar que os processos de cada aacuterea de uma Organizaccedilatildeo sejam aderentes agrave legislaccedilatildeo aplicaacutevel ao seu negoacutecio assim como agraves melhores praacuteti-cas de gestatildeo organizacional de modo a prevenir e mitigar riscos
Na medida em que reduz a incidecircncia de natildeo conformidades o Complian-
ce tambeacutem emerge como poderoso instrumento de preservaccedilatildeo da integri-dade dos Administradores que estatildeo expostos pela natureza intriacutenseca de suas funccedilotildees agrave responsabilizaccedilatildeo pes-soal ndash civil e criminal ndash por condutas
ilegais por eles mesmos praticadas ou pelos colaboradores internos e exter-nos da Organizaccedilatildeo ainda que sem o seu conhecimento
Para tanto a aacuterea responsaacutevel pelo Compliance realiza o mapeamento dos riscos legais e institucionais inerentes agraves atividades operacionais e administrati-vas da Organizaccedilatildeo definindo a partir daiacute os processos de gestatildeo controle prevenccedilatildeo e mitigaccedilatildeo destes riscos
Sob a perspectiva interna da Organiza-ccedilatildeo o Compliance atua em todos os seus niacuteveis submetendo agraves suas regras todos os colaboradores
SupervisoresConsultores Empregados Estagiaacuterios Jovens aprendizes Subcontratados
ConselheirosSoacuteciosAlta Administraccedilatildeo Superintendentes GerentesCoordenadores
Por outro lado o Compliance orienta as relaccedilotildees da Organizaccedilatildeo com todas as Partes Interessadas sejam elas clientes fornecedores prestadores de serviccedilos administraccedilatildeo puacuteblica o mercado e a sociedade
CLIENTES
SOCIEDADE
COMUNIDADE EMPRESARIAL
PODERPUacuteBLICO
MEIO AMBIENTE
FORNECEDORES
PRESTADORES DE SERVICcedilO
Os principais aspectos da atuaccedilatildeo do Compliance
Como cada Organizaccedilatildeo possui segmento tamanho estrutura societaacuteria regulaccedilotildees normatizaccedilotildees e grau de maturidade diferentes eacute certo que o Programa de Com-
pliance natildeo deve ser estaacutetico Precisa adaptar-se a essas particularidades mostrando-se proporcional e razoaacutevel em face dos riscos a que a Organizaccedilatildeo se expotildee
16 Compliance | Guia para as Organizaccedilotildees Brasileiras
Pode-se dizer que a atuaccedilatildeo do Compliance
abrange os seguintes aspectos
raquo Gerenciamento da aderecircncia da Organizaccedilatildeo agrave legislaccedilatildeo apli-
caacutevel ao negoacutecio
raquo Gestatildeo da regulaccedilatildeo estatal nos negoacutecios da Organizaccedilatildeo
raquo Monitoramento da aderecircncia ao Coacutedigo de Eacutetica Coacutedigo de
Conduta e demais Poliacuteticas de Compliance
raquo Gestatildeo das poliacuteticas de integridade e dos procedimentos de
prevenccedilatildeo a conflitos de interesses fraudes corrupccedilatildeo e lava-
gem de dinheiro
raquo Investigaccedilotildees e repreensatildeo de denuacutencias recebidas atraveacutes do
Canal de Denuacutencia
raquo Gestatildeo e monitoramento da relaccedilatildeo da Organizaccedilatildeo com Ter-
ceiros
raquo Realizaccedilatildeo perioacutedica de treinamentos e programas de cons-
cientizaccedilatildeo dos colaboradores
raquo Assessoria e apoio agraves aacutereas da Organizaccedilatildeo sobre aspectos
de Compliance
17 OAB MG | IMMC
Com a adoccedilatildeo dessas accedilotildees a Organizaccedilatildeo
raquo Desenvolve boas praacuteticas de gestatildeo
raquo Adequa seu desempenho e suas atividades agrave regulaccedilatildeo aplicaacutevel
aos seus negoacutecios
raquo Rege com maior transparecircncia a sua relaccedilatildeo com as Partes In-
teressadas (Stakeholders) tais como clientes fornecedores presta-
dores de serviccedilos terceiros contratados investidores empresas do
mesmo segmento ou relacionadas comunidade e Poder Puacuteblico)
raquo Cria uma cultura de controles e evidecircncias e
raquo Reduz e mitiga os riscos institucionais legais de imagem e reputa-
cionais a que ela e a Alta Administraccedilatildeo se expotildeem
18 Compliance | Guia para as Organizaccedilotildees Brasileiras 19 OAB MG | IMMC
Benefiacutecios do Compliance x Riscos do Natildeo Compliance
Se por um lado uma Organizaccedilatildeo que natildeo estaacute em conformidade se expotildee a riscos de sanccedilotildees legais perdas financeiras e perdas reputacionais como resultado de falhas no cumprimento de leis e regulamentaccedilotildees por outro uma Organizaccedilatildeo ldquoem Complian-
cerdquo agrega vantagens extremamente significativas a toda a sua cadeia de valores
Preservaccedilatildeo da Integridade Civil e Criminal
Ao prevenir e reduzir os riscos das condutas natildeo conformes o Com-
pliance diminui o grau de exposiccedilatildeo e responsabilizaccedilatildeo da Alta Ad-ministraccedilatildeo da Organizaccedilatildeo em relaccedilatildeo a potenciais comportamentos irregulares ou ilegais de seus colaboradores
Aumento de Eficiecircncia
raquo O Compliance reduz a incidecircncia de fraudes e desconformidades que geram desvios de recursos
raquo Evita riscos de sanccedilotildees legais perdas financeiras e perda de reputaccedilatildeo
raquo Aumenta a qualidade das decisotildees dentro da Organizaccedilatildeo reduzindo o custo operacional
raquo Todos estes fatores repercutem diretamente no aumento de eficiecircncia na gestatildeo e no desempenho da Organizaccedilatildeo
Benefiacutecios
Vantagem Competitiva
O Compliance eacute uma importante estrateacutegia de competitividade e atra-tividade do negoacutecio jaacute que a sociedade global vem cada vez mais cons-cientizando-se em relaccedilatildeo ao consumo sustentaacutevel e eacutetico exigindo das Organizaccedilotildees posturas e comportamentos que reflitam esses valores
A existecircncia de um programa de Compliance na medida em que torna mais segura e transparente a realizaccedilatildeo de negoacutecios aumenta a confianccedila e atratividade dos investidores e financiadores reduzindo consideravelmente o custo do capital e aumentando o valor de mer-cado da Organizaccedilatildeo com benefiacutecios diretos para os soacutecios
Ganhos de Produtividade
Uma cultura organizacional eacutetica exerce influecircncia sobre a integridade dos colaboradores reduzindo a incidecircncia de comportamentos que re-presentam desvios
Estudos comprovam que o grau de satisfaccedilatildeo das pessoas de fidelizaccedilatildeo comprometimento e rendimento do trabalho eacute maior dentro de Orga-nizaccedilotildees com forte cultura eacutetica melhorando o ambiente organizacional e retendo talentos
A difusatildeo de boas praacuteticas de governanccedila corporativa amplia a coesatildeo do puacuteblico interno gerando uma melhoria de produtividade contiacutenua
21 OAB MG | IMMC20 Compliance | Guia para as Organizaccedilotildees Brasileiras
Sanccedilotildees legais
raquo Multas pecuniaacuterias cujo valor pode variar de quantias irrisoacuterias ateacute montan-tes milionaacuteriosraquo Interdiccedilatildeo de estabelecimentos raquo Cassaccedilatildeo de alvaraacutesraquo Embargo das atividades raquo Dissoluccedilatildeo compulsoacuteria da Organi-zaccedilatildeoraquo Responsabilizaccedilatildeo criminal
Perda de reputaccedilatildeo
raquo Valor da marcaraquo Valor de mercadoraquo Imagemraquo Confianccedila e creacuteditoraquo Rating eraquo Fuga de clientes fornecedores e recursos humanos
Perdas financeiras de mercado
raquo Pagamento de multasraquo Prejuiacutezos decorrentes da interrupccedilatildeo das atividadesraquo Honoraacuterios advocatiacutecios custas e outras despesas processuaisraquo Desvio do foco da Alta Administra-ccedilatildeoraquo Perda e suspensatildeo de contratos e de potenciais clientesraquo Queda de valor de mercadoraquo Perda de acesso a creacuteditos e financia-mentos raquo Reparaccedilatildeo dos danos causados pela desconformidade raquo Recuperaccedilatildeo judicial ou falecircncia
A Alta Administraccedilatildeo e demais en-volvidos podem responder crimi-nalmente pelos iliacutecitos praticados em nome ou em benefiacutecio da Or-ganizaccedilatildeo
Riscos do Natildeo Compliance
A implantaccedilatildeo do Programa de Compliance
Natildeo existem paracircmetros uniformes para a implantaccedilatildeo de um Programa de Compliance eficiente Cada Organiza-ccedilatildeo possui caracteriacutesticas proacuteprias que tornam uacutenicas as suas necessidades
A ideia natildeo eacute submeter a Organizaccedilatildeo a procedimentos numerosos dispen-diosos e burocraacuteticos muitas vezes in-compatiacuteveis com a sua estrutura mas eacute essencial que o Programa de Complian-
ce seja concebido para atingir maacutexima eficiecircncia identificando as questotildees relevantes para investigaacute-las trataacute-las e proporcionar a aplicaccedilatildeo interna de pe-nalidades aos envolvidos sem prejuiacutezo da responsabilizaccedilatildeo civil administrativa e penal
Contudo a experiecircncia mostra que al-guns aspectos satildeo cruciais e comuns a qualquer modelo sendo eles
ANAacuteLISE DE RISCOS
COMPROMETIMENTO DA ALTA ADMINISTRACcedilAtildeO
POLIacuteTICAS E PROCEDIMENTOS
COMUNICACcedilAtildeO E TREINAMENTO
MONITORAMENTO CONTIacuteNUO
22 Compliance | Guia para as Organizaccedilotildees Brasileiras
O exemplo deve ser dado pela Alta Administraccedilatildeo Atraveacutes dele que se sedi-menta a convicccedilatildeo dos colaboradores de que a Organizaccedilatildeo preza pela obser-vacircncia de princiacutepios soacutelidos de integridade
Aleacutem disso eacute a Alta Administraccedilatildeo quem pode propiciar o suporte para a im-plantaccedilatildeo de estruturas adequadas e independentes de Compliance com a dis-ponibilizaccedilatildeo dos recursos financeiros e humanos a elas inerentes
COMPROMENTIMENTO DA ALTA ADMINISTRACcedilAtildeO
Eacute preciso que a Organizaccedilatildeo conheccedila e interprete bem os riscos especiacuteficos aos quais se sujeita a partir da avaliaccedilatildeo das caracteriacutesticas que lhe satildeo proacuteprias Satildeo fatores importantes
raquo Tamanho forma e segmento da Organizaccedilatildeoraquo Niacutevel de regulaccedilatildeo a que se submete raquo Regiotildees em que atua raquo Identificaccedilatildeo dos seus setores mais vulneraacuteveisraquo Perfil de seus parceiros e clientes principalmente para as que lidam com o setor puacuteblico eraquo Grau de dependecircncia de serviccedilos de terceiros que agem em seu nome
ANAacuteLISE DE RISCOS
23 OAB MG | IMMC
O monitoramento dos procedimentos eacute essencial para supervisionar a opera-cionalizaccedilatildeo do Programa de Compliance o qual deve sujeitar-se a regulares revisotildees que assegurem a sua efetividade
Para seu sucesso o Programa de Compliance tambeacutem deve ser capaz de identi-ficar problemas e falhas em si mesmo renovando-se e aumentando sua eficaacutecia e confiabilidade ao longo do tempo
MONITORAMENTO CONTIacuteNUO
As Poliacuteticas Procedimentos e Controles relacionados ao Compliance vatildeo aleacutem da idealizaccedilatildeo do seu Coacutedigo de Eacutetica Elas documentam e formalizam as regras
internas capazes de guiar o exerciacutecio das suas atividades
POLIacuteTICAS E PROCEDIMENTOS
De forma a garantir a absorccedilatildeo das informaccedilotildees e capacitar os colaboradores a colocar em praacutetica os mecanismos de integridade implementados eacute essencial disseminar os valores eleitos pela Organizaccedilatildeo atraveacutes de constantes e variados meios de comunicaccedilatildeo e treinamento em todos os seus niacuteveis
COMUNICACcedilAtildeO E TREINAMENTO
24 Compliance | Guia para as Organizaccedilotildees Brasileiras 25 OAB MG | IMMC
A evoluccedilatildeo histoacuterica do Compliance estaacute relacionada agrave necessidade do proacuteprio mercado de instituir controles internos para prevenccedilatildeo de fraudes corrupccedilatildeo desvios e lavagem de dinheiro dentro das Organizaccedilotildees trazendo confianccedila aos seus investidores e demais Partes Interessadas
Com a exponencial globalizaccedilatildeo que vi-venciamos nos uacuteltimos anos o mercado mundial foi aumentando cada vez mais suas exigecircncias em relaccedilatildeo agrave Governan-ccedila e transparecircncia das Organizaccedilotildees
Para adequar-se a este panorama e proporcionar uma maior confianccedila aos investidores estrangeiros o Brasil aderiu em 2003 ao acordo internacional assi-nado na Convenccedilatildeo das Naccedilotildees Uni-das contra a Corrupccedilatildeo adotada pela Assembleia Geral das Naccedilotildees Unidas a qual prevecirc a implementaccedilatildeo de po-
liacuteticas contra a corrupccedilatildeo que reflitam efetivamente os princiacutepios de integrida-de transparecircncia e accountability como obrigaccedilotildees dos estados signataacuterios
Foi para atender agraves insistentes pressotildees da demanda global por maior confianccedila e paridade negocial e aos compromis-sos celebrados na Convenccedilatildeo das Na-ccedilotildees Unidas contra a Corrupccedilatildeo que em 1ordm de agosto de 2013 foi promul-gada no Brasil a Lei Federal nordm 12846 logo apelidada ldquoLei Anticorrupccedilatildeordquo
Com o intuito de tornar mais efetivos os mecanismos de combate agrave corrup-ccedilatildeo de responsabilizaccedilatildeo dos envol-vidos e de recuperaccedilatildeo dos danos ao patrimocircnio puacuteblico a Lei Anticorrupccedilatildeo trouxe as seguintes inovaccedilotildees Respon-sabilidade objetiva adoccedilatildeo de penas mais riacutegidas abrangecircncia da jurisdiccedilatildeo da lei reduccedilatildeo de penalidades atraveacutes
O Compliance nas Organizaccedilotildees BrasileirasInovaccedilotildees da Lei Anticorrupccedilatildeo
raquo Responsabilidade objetiva das Organizaccedilotildees
por atos iliacutecitos Isto significa que para a respon-
sabilizaccedilatildeo da Organizaccedilatildeo natildeo seraacute necessaacuterio
provar maacute-feacute e nem mesmo que tenha agido de
forma negligente imprudente ou inapta Bastaraacute
que se demonstre a praacutetica de um ato iliacutecito ca-
paz de causar prejuiacutezo agrave Administraccedilatildeo Puacuteblica
seja pela proacutepria Organizaccedilatildeo atraveacutes de quais-
quer de seus colaboradores seja por terceiros
em seu interesse ou benefiacutecio ainda que sem o
conhecimento daquela Tudo isto sem prejuiacutezo da
responsabilizaccedilatildeo pessoal dos envolvidos nas es-
feras civil e criminal
raquo Adoccedilatildeo de penas mais riacutegidas incluindo sanccedilotildees
de alto impacto financeiro e reputacional a res-
ponsabilizaccedilatildeo solidaacuteria de empresas do mesmo
grupo econocircmico em determinadas circunstacircn-
cias e a dissoluccedilatildeo compulsoacuteria de pessoas juriacutedi-
cas verdadeira pena de morte das Organizaccedilotildees
raquo Abrangecircncia da jurisdiccedilatildeo da lei alcanccedilando mesmo Organizaccedilotildees brasileiras com presenccedila no exterior
raquo Possibilidade de reduccedilatildeo das penalidades atra-veacutes de Acordos de Leniecircncia por meio dos quais as Organizaccedilotildees comprometem-se a cooperar
com o Poder Puacuteblico
raquo Eleiccedilatildeo da existecircncia de mecanismos e proce-dimentos internos de integridade auditoria e in-centivo a denuacutencia de irregularidades e aplicaccedilatildeo efetiva de coacutedigos de eacutetica e de conduta (Pro-grama de Compliance) como fator de mitigaccedilatildeo das sanccedilotildees
de acordos de leniecircncia e Eleiccedilatildeo da existecircncia de Programas de Complian-
ce como fator de mitigaccedilatildeo das sanccedilotildees
Assim eacute que a partir da Lei Anticor-rupccedilatildeo a implantaccedilatildeo de Programa de Compliance aleacutem de reduzir os riscos de desconformidades eacute considerada uma atenuante de modo que Organi-zaccedilotildees diligentes na prevenccedilatildeo de atos iliacutecitos passam a ter um tratamento le-gal diferenciado em relaccedilatildeo agravequelas que agem de maacute-feacute ou que satildeo negligentes no controle da conformidade de suas condutas
Neste contexto o Compliance no Bra-sil torna-se irreversivelmente providecircn-cia indispensaacutevel ao bom funcionamen-to das Organizaccedilotildees e agrave seguranccedila das Partes Interessadas
26 Compliance | Guia para as Organizaccedilotildees Brasileiras
A Lei Anticorrupccedilatildeo e o Papel
da Controladoria Geral da Uniatildeo
A Controladoria-Geral da Uniatildeo (CGU) foi eleita pela Lei Anticorrupccedilatildeo como o oacutergatildeo competente para avaliar os Programas de Compliance passiacuteveis de constituir atenuante na aplicaccedilatildeo das penalidades decorrentes dos iliacutecitos nela previstos
Cumprindo este papel a CGU tem empregado esforccedilos consideraacuteveis na divulgaccedilatildeo e na propagaccedilatildeo de princiacute-pios de boas praacuteticas na construccedilatildeo e estruturaccedilatildeo de sistemas de integrida-de fazendo-o dentre outras atraveacutes de duas iniciativas importantes
raquo Instituiccedilatildeo do Cadastro Empresa
Proacute-Eacutetica (ldquoSelo Eacuteticordquo) criado para
promover junto ao setor empresarial
a adoccedilatildeo voluntaacuteria de medidas de in-
tegridade e de prevenccedilatildeo da corrup-
ccedilatildeo
raquo A publicaccedilatildeo de trecircs guias distintos
o ldquoPrograma de Integridade ndash Diretri-
zes para Empresas Privadasrdquo o ldquoGuia
de Implantaccedilatildeo de Programa de In-
tegridade nas Empresas Estataisrdquo e o
guia ldquoIntegridade para Pequenos Ne-
goacuteciosrdquo
De acordo com as Diretrizes para Em-presas Privadas estabelecidas pela CGU o programa de integridade eacute um progra-
ma de Compliance especiacutefico para pre-
venccedilatildeo detecccedilatildeo e remediaccedilatildeo dos atos
empresa
proacuteeacutetica2015
27 OAB MG | IMMC
lesivos previstos na Lei 128462013 que
tem como foco aleacutem da ocorrecircncia de su-
borno tambeacutem fraudes nos processos de
licitaccedilatildeo e execuccedilatildeo de contratos com o
setor puacuteblico
Os itens natildeo soacute satildeo numerosos mas seus conteuacutedos satildeo detalhados e bas-tante objetivos O envolvimento da Alta Administraccedilatildeo da Organizaccedilatildeo por
exemplo deve ser comprovado atraveacutes da disponibilizaccedilatildeo de atas de reuniatildeo e destinaccedilatildeo de orccedilamentos para a funccedilatildeo de Compliance dentre outras medidas
O recado em suma eacute o seguinte Natildeo basta ter um sistema de integridade soacute no papel O sistema deve ser operacio-nal engajar todos os membros da Or-ganizaccedilatildeo e surtir resultados concretos
Os principais escopos de atuaccedilatildeo do Compliance nas
Organizaccedilotildees Brasileiras
Apesar de o tema ter ganhado maior notoriedade no cenaacuterio nacional apoacutes a promulgaccedilatildeo da Lei Anticorrupccedilatildeo eacute muito importante destacar que o Com-
pliance envolve todos os aspectos le-gais e regulatoacuterios de uma Organizaccedilatildeo
servindo como importante ferramenta de gerenciamento e mitigaccedilatildeo de ris-cos relacionados agraves normas trabalhistas ambientais tributaacuterias concorrenciais anticorrupccedilatildeo e criminais dentre outras conforme os exemplos dados a seguir
28 Compliance | Guia para as Organizaccedilotildees Brasileiras
Trabalhista e Diretos Humanos
Objetivos
Garantir o cumprimento
raquo da legislaccedilatildeo trabalhista
raquo de Direitos Humanos
raquo de normas de seguranccedila do trabalho
raquo aperfeiccediloamento dos processos de gestatildeo
de recursos humanos
Atuaccedilatildeo
raquo Apuraccedilatildeo das regras trabalhistas e dos riscos de acidentes de trabalho
raquo Monitoramento da conformidade dos processos operacionais e administrativos atraveacutes de
auditorias internas e desenvolvimento de planos de adequaccedilatildeo
raquo Treinamento dos funcionaacuterios sobre as regras de seguranccedila do trabalho
raquo Adoccedilatildeo de poliacuteticas e treinamentos contra asseacutedio moral e sexual
raquo Utilizaccedilatildeo do canal de denuacutencia para apuraccedilatildeo e repreensatildeo de casos de discriminaccedilatildeo de
qualquer natureza ou violaccedilatildeo aos direitos trabalhistas e humanos dos colaboradores
Prevenccedilatildeo
raquo Passivo trabalhista
raquo Fraudes na folha de pagamento
raquo Pagamentos incorretos de verbas trabalhis-
tas e encargos sociais
raquo Pagamento de multas
raquo Acidentes de trabalho
Benefiacutecios
raquo Melhoria do clima organizacional
raquo Fidelizaccedilatildeo dos colaboradores
raquo Reduccedilatildeo do turn over
raquo Aumento de produtividade dos funcionaacute-
rios
raquo Reduccedilatildeo do passivo trabalhista
raquo Reduccedilatildeo do nuacutemero de acidentes de tra-
balho
raquo Agregaccedilatildeo ao valor da imagem da Orga-
nizaccedilatildeo
29 OAB MG | IMMC
Ambiental
Atuaccedilatildeo
raquo Apuraccedilatildeo das regras ambientais e definiccedilatildeo dos riscos de acidentes ambientais inerentes agraves
atividades
raquo Conferecircncia da conformidade dos processos operacionais atraveacutes de metodologias de check
list e de auditorias internas
raquo Desenvolvimento de planos de contingecircncia em caso de danos ambientais
raquo Conferecircncia das licenccedilas ambientais e suas condicionantes necessaacuterias agraves atividades ou ao
empreendimento
raquo Treinamento dos funcionaacuterios sobre as regras ambientais
raquo Anaacutelises das licenccedilas alvaraacutes dos prestadores de serviccedilos e dos fornecedores
Prevenccedilatildeo
raquo Multas
raquo Cassaccedilatildeo de licenccedilas alvaraacutes
raquo Paralisaccedilatildeo suspensatildeo proibiccedilatildeo da ati-
vidade
raquo Interdiccedilatildeo do estabelecimento
raquo Reparaccedilatildeo do dano causado
raquo Pagamento de indenizaccedilotildees
raquo Responsabilizaccedilatildeo criminal da Organizaccedilatildeo
raquo Responsabilizaccedilatildeo criminal dos envolvidos e
da Alta Administraccedilatildeo
Benefiacutecios
raquo Reduccedilatildeo do nuacutemero de sinistros ambien-
tais
raquo Aumento da eficiecircncia produtiva atraveacutes
da adoccedilatildeo de processos que conciliem as
atividades com o desenvolvimento sustentaacute-
vel e com a preservaccedilatildeo do meio ambiente
raquo Aumento da Confianccedila do Mercado e da
Sociedade na Economia
Objetivos
Garantir a observacircncia das leis ambientais aplicaacuteveis identificando e prevenindo risco de danos
ambientais no curso de suas atividades
31 OAB MG | IMMC30 Compliance | Guia para as Organizaccedilotildees Brasileiras
Concorrencial
Objetivos
raquo Garantir que as atividades estejam em con-
formidade com a regulaccedilatildeo de defesa da con-
correcircncia nacional e estrangeira
Atuaccedilatildeo
raquo Implantaccedilatildeo de monitoramento juriacutedico-concorrencial perioacutedico
raquo Criaccedilatildeo de poliacuteticas internas de defesa concorrencial
raquo Realizaccedilatildeo de treinamentos perioacutedicos da legislaccedilatildeo em vigor bem como das melhores praacute-
ticas concorrenciais para funcionaacuterios dirigentes e colaboradores
raquo Investigaccedilatildeo penalizaccedilatildeo e encaminhamento para as autoridades competentes de accedilotildees an-
ticoncorrenciais praticadas por colaboradores dentro da Organizaccedilatildeo ou por Organizaccedilotildees
concorrentes
Prevenccedilatildeo
raquo Multas sobre o faturamento anual bruto
da Organizaccedilatildeo
raquo Perda de benefiacutecios fiscais
raquo Rescisatildeo de contratos puacuteblicos
raquo Impedimento de participaccedilatildeo em licita-
ccedilotildees e declaraccedilatildeo de inidoneidade
raquo Multas e responsabilizaccedilatildeo criminal das
pessoas envolvidas e da Alta Administraccedilatildeo
Benefiacutecios
raquo Consolidaccedilatildeo da livre iniciativa e concor-
recircncia
raquo Preservaccedilatildeo da integridade civil e criminal
da Organizaccedilatildeo da Alta Administraccedilatildeo e dos
colaboradores
raquo Valorizaccedilatildeo da marca da Organizaccedilatildeo
Anticorrupccedilatildeo
Prevenccedilatildeo
raquo Multas sobre o faturamento bruto anual
raquo Perda dos bens direitos ou valores obtidos
direta ou indiretamente pela infraccedilatildeo
raquo Suspensatildeo ou interdiccedilatildeo parcial das ativi-
dades
raquo Dissoluccedilatildeo compulsoacuteria da pessoa juriacutedica
raquo Proibiccedilatildeo de contratar receber incentivos
subsiacutedios subvenccedilotildees doaccedilotildees ou empreacutesti-
mos decom oacutergatildeos ou entidades puacuteblicas e
instituiccedilotildees financeiras puacuteblicas
raquo Declaraccedilatildeo de inidoneidade
raquo Responsabilizaccedilatildeo criminal dos envolvidos
Benefiacutecios
raquo Reduccedilatildeo do custo das nego-
ciaccedilotildees comerciais e com o go-
verno
raquo Atraccedilatildeo de investidores
raquo Promoccedilatildeo de vantagem com-
petitiva em relaccedilatildeo aos clientes
eticamente engajados
Objetivos
raquo Garantir que nenhum representante
agindo em nome da Organizaccedilatildeo poderaacute
direta ou indiretamente aceitar oferecer
prometer conceder ou autorizar o ofe-
recimento de subornos propinas comis-
sotildees natildeo liacutecitas pagamentos ou qualquer
outro ato que possa ser percebido como
tal a um terceiro a fim de influenciar ou
dar a impressatildeo de influenciar suas accedilotildees
sua inaccedilatildeo ou decisatildeo com o fim de tirar
vantagem indevida agrave Organizaccedilatildeo
Atuaccedilatildeo
raquo Criaccedilatildeo de poliacuteticas internas anticorrupccedilatildeo
raquo Monitoramento perioacutedico da aacuterea comercial finan-
ceira de suprimentos dentre outras
raquo Realizaccedilatildeo de treinamentos perioacutedicos sobre a le-
gislaccedilatildeo em vigor e sobre temas relevantes
raquo Investigaccedilatildeo penalizaccedilatildeo e encaminhamento para
as autoridades competentes de accedilotildees de corrupccedilatildeo
suborno ou lavagem de dinheiro praticadas por co-
laboradores dentro da Organizaccedilatildeo e por Organiza-
ccedilotildees concorrentes
32 Compliance | Guia para as Organizaccedilotildees Brasileiras
Tributaacuterio e Financeiro
Objetivos
raquo Assegurar os mais elevados padrotildees de planejamento financeiro e de contabilidade e a rigoro-
sa observacircncia agraves leis vigentes e aos princiacutepios internacionais de contabilidade
Atuaccedilatildeo
raquo Apuraccedilatildeo das regras e dos riscos inerentes agrave Organizaccedilatildeo
raquo Conferecircncia da conformidade dos tributos recolhidos com a legislaccedilatildeo aplicaacutevel federal
estadual e municipal
raquo Procedimentos de monitoramento perioacutedicos
raquo Realizaccedilatildeo treinamentos perioacutedicos da legislaccedilatildeo em vigor e das melhores praacuteticas contaacutebeis
para funcionaacuterios dirigentes e colaboradores
raquo Investigaccedilatildeo repreensatildeo e encaminhamento para as autoridades competentes de registros
contaacutebeis fictiacutecios ou ilegais
Prevenccedilatildeo
raquo Perdas financeiras decorrentes de pagamento in-
devidos de tributos fraudes internas ou lavagem de
dinheiro
raquo Pagamento de multas
raquo Criaccedilatildeo de passivo tributaacuterio
raquo Responsabilizaccedilatildeo criminal dos envolvidos
Benefiacutecios
raquo Reduccedilatildeo da carga tributaacuteria paga
incorretamente
raquo Confianccedila dos investidores
raquo Economia decorrente de um cor-
reto planejamento tributaacuterio
33 OAB MG | IMMC
Criminal
Prevenccedilatildeo
raquo Crises de imagem
raquo Dispecircndio de recursos para enfrentar as con-
sequecircncias judiciais da praacutetica de condutas iliacutecitas
raquo Accedilotildees penais prisotildees mandados de busca e apre-
ensatildeo sequestro de bens bloqueio de valores den-
tre outras medidas judiciais possiacuteveis
Benefiacutecios
raquo Reduccedilatildeo de custos com demandas judiciais envolvendo a Organizaccedilatildeo e seus dirigentes
raquo Confianccedila dos clientes e do mercado (interno e externo)
raquo Individualizaccedilatildeo e delimitaccedilatildeo de responsabilidades
Objetivos
raquo Detectar e prevenir a praacutetica de
delitos em decorrecircncia da ativida-
de empresarial evitando assim a
responsabilidade criminal da Or-
ganizaccedilatildeo e de seus dirigentes
Atuaccedilatildeo
raquo Mapeamento da atividade para detecccedilatildeo de possiacuteveis condutas e decisotildees potencialmente
criminoacutegenas
raquo Anaacutelise das normas e atos normativos que regulam a atividade da Organizaccedilatildeo com possiacutevel
impacto criminal
raquo Conscientizaccedilatildeo da Alta Administraccedilatildeo e colaboradores acerca do envolvimento inadvertido
em atividades ilegais
raquo Acompanhamento da apuraccedilatildeo de fraudes internas
raquo Gestatildeo de crise em caso de eventual medida judicial constritiva de liberdade eou patrimonial
acompanhamento e orientaccedilatildeo da seguranccedila patrimonial
raquo Investigaccedilatildeo penalizaccedilatildeo e encaminhamento para as autoridades competentes de informaccedilotildees
e delaccedilotildees da praacutetica de irregularidades eou crimes praticados dentro e fora da Organizaccedilatildeo
atraveacutes do Canal de Denuacutencia
34 Compliance | Guia para as Organizaccedilotildees Brasileiras
Relacionamento com terceiros e utilizaccedilatildeo e proteccedilatildeo dos ativos da Organizaccedilatildeo
Atuaccedilatildeo
raquo Mapeamento dos terceiros que se relacionam com a Organizaccedilatildeo
raquo Implantaccedilatildeo de poliacuteticas de relacionamento com fornecedores clientes e entes puacuteblicos
raquo Criaccedilatildeo de regras sobre o recebimento de brindes comissotildees e convites para entretenimento
raquo Formulaccedilatildeo de normas sobre doaccedilotildees e atividades poliacuteticas por colaboradores da Organi-
zaccedilatildeo
raquo Instituiccedilatildeo de normas sobre utilizaccedilatildeo e proteccedilatildeo dos ativos da Organizaccedilatildeo
raquo Criaccedilatildeo de mecanismos para proteccedilatildeo da propriedade intelectual e das informaccedilotildees confi-
dencias e privilegiadas da Organizaccedilatildeo
raquo Treinamentos perioacutedicos sobre o relacionamento dos colaboradores com os terceiros e so-
bre a utilizaccedilatildeo dos ativos da Organizaccedilatildeo
raquo Utilizaccedilatildeo do Canal Denuacutencia para apuraccedilatildeo e penalizaccedilatildeo de casos envolvendo descumpri-
mento das regras de relacionamento com terceiros e de utilizaccedilatildeo dos ativos da Organizaccedilatildeo
Objetivos
raquo Garantir que as relaccedilotildees da Organizaccedilatildeo
com seus colaboradores consumidores
clientes fornecedores representantes pres-
tadores de serviccedilos Administraccedilatildeo Puacuteblica e
empresas concorrentes se pautem na boa-feacute
respeito muacutetuo integridade e confiabilidade
buscando garantir um relacionamento trans-
parente com respeito aos valores fundamen-
tais previstos na sua missatildeo e visatildeo
Benefiacutecios
raquo Ganho de eficiecircncia com a celebraccedilatildeo de
negoacutecios mais vantajosos para a Organiza-
ccedilatildeo
raquo Reduccedilatildeo dos riscos envolvendo os negoacute-
cios da Organizaccedilatildeo
raquo Reduccedilatildeo de custos com a preservaccedilatildeo
dos ativos da Organizaccedilatildeo
raquo Confianccedila do mercado e da sociedade na
Organizaccedilatildeo
35 OAB MG | IMMC
Regulatoacuterio
Prevenccedilatildeo
raquo Multas
raquo Cassaccedilatildeo de licenccedilas
raquo Paralisaccedilatildeo da atividade
raquo Interdiccedilatildeo do estabeleci-
mento
Benefiacutecios
raquo Melhoria de eficiecircncia e
produtividade
raquo Reduccedilatildeo das perdas ope-
racionais
Objetivos
raquo Assegurar a aderecircncia da
Organizaccedilatildeo aos normati-
vos dos oacutergatildeos que regu-
lam sua atividade
Atuaccedilatildeo
raquo Identificaccedilatildeo dos oacutergatildeos ou agecircncias que regulam a atividade da Organizaccedilatildeo
raquo Apuraccedilatildeo dos normativos manuais e instruccedilotildees ligadas agrave atividade da Organizaccedilatildeo
raquo Conferecircncia da conformidade dos processos operacionais da Organizaccedilatildeo com a legislaccedilatildeo
aplicaacutevel atraveacutes de metodologias de check list e monitorias perioacutedicas
raquo Apuraccedilatildeo das licenccedilas necessaacuterias para a atividade
raquo Treinamento dos colaboradores sobre as regulamentaccedilotildees aplicaacuteveis agrave atividade
Prevenccedilatildeo
raquo Fraudes internas com desvios de recursos pelos Colaboradores na contrataccedilatildeo de terceiros
raquo Atos de corrupccedilatildeo envolvendo colaboradores e agentes puacuteblicos ou empresas concorrentes
raquo Desperdiacutecios ou maacute utilizaccedilatildeo dos ativos da Organizaccedilatildeo
raquo Lavagem de dinheiro
raquo Reproduccedilatildeo destruiccedilatildeo ou venda indevida da propriedade intelectual bem como das informa-
ccedilotildees privilegiadas e confidenciais da Organizaccedilatildeo
raquo Desperdiacutecio de recursos em decorrecircncia da maacute utilizaccedilatildeo dos ativos da Organizaccedilatildeo e da
contrataccedilatildeo de terceiros em condiccedilotildees menos vantajosas
36 Compliance | Guia para as Organizaccedilotildees Brasileiras 37 OAB MG | IMMC
Fraudes corrupccedilatildeo e falecircncias tomaram conta do noticiaacuterio corporativo e institucional A corrupccedilatildeo eacute um mal e um risco que afeta a todos Governos cidadatildeos e empresas sofrem diariamente os seus efeitos Diante de todos os escacircndalos e da crise poliacutetica e econocircmica brasileira presenciamos o desaparecimento de diversas Organizaccedilotildees des-de pequenas empresas ateacute grandes companhias
Atentos a este cenaacuterio e preocupados com a preservaccedilatildeo das empresas a Comissatildeo de Estudos Permanentes sobre Compliance da OABMG e o Instituto Mineiro de Merca-do de Capitais apresentaram por meio desta Cartilha uma importante ferramenta para mitigar riscos e preservar a integridade das Organizaccedilotildees o Compliance
A Lei Anticorrupccedilatildeo pode ter sido o instrumento que trouxe maior visibilidade e im-portacircncia para o tema Compliance no Brasil mas a demanda por eacutetica e comporta-mentos conformes natildeo vem apenas dos tribunais brasileiros e do Poder Publico e sim do proacuteprio mercado global e da sociedade
A aversatildeo do mercado e da sociedade notadamente dos investidores e dos consumido-res finais a comportamentos aeacuteticos bem como a sua exigecircncia por condutas confor-mes e fundamentadas em direitos humanos probidade sustentabilidade e integridade empresarial acabaram por demandar das Organizaccedilotildees uma nova postura estrateacutegica capaz de conciliar eacutetica e resultado em toda a cadeia de valores da Organizaccedilatildeo
Conclusatildeo
Diante da nova postura mercadoloacutegica e social a reputaccedilatildeo de uma Organizaccedilatildeo pas-sou a ser o seu maior ativo De acordo com pesquisa realizada pela Universidade de Oxford a reputaccedilatildeo de uma empresa pode corresponder a cerca de 40 de seu valor de mercado
Por outro lado uma Organizaccedilatildeo que natildeo investe em Compliance pode ter perdas na faixa de 2 a 3 do seu lucro em decorrecircncia de fraudes No Brasil em virtude da Lei Anticorrupccedilatildeo uma empresa pode ser penalizada em ateacute 20 do seu faturamento bruto Os riscos satildeo altos demais para qualquer Organizaccedilatildeo negligenciar
Neste novo ambiente o Compliance se torna imprescindiacutevel agrave sobrevivecircncia de qual-quer Organizaccedilatildeo jaacute que aleacutem de evitar a sua destruiccedilatildeo contribui para a agregaccedilatildeo de valor ao exercer o papel de instrumento conciliador entre a conduta eacutetica e o resultado desejado
Assim ao passar pela definiccedilatildeo de Compliance posicionaacute-lo dentro de uma estrutura de Governanccedila Corporativa qualificando sua abrangecircncia assim como seus benefiacutecios e riscos da sua natildeo implantaccedilatildeo notadamente a responsabilizaccedilatildeo dos administradores e trazendo alguns exemplos do seu escopo dentro das Organizaccedilotildees Brasileiras esta Cartilha cumpre com o seu objetivo de desmistificar o tema e mostrar o quanto este programa surge como ferramenta fundamental para a preservaccedilatildeo das Organizaccedilotildees neste novo ambiente negocial
38 Compliance | Guia para as Organizaccedilotildees Brasileiras 39 OAB MG | IMMC
Glossaacuterio
Alta Administraccedilatildeo ndash Entende-se como Alta Administraccedilatildeo a Diretoria Conselho de Administraccedilatildeo (quando existente) Alta gerecircncia e Soacutecios (quotistas e acionistas)
Compliance ndash ldquoestar em conformidade comrdquo obedecer satisfazer o que foi imposto comprometer-se com a integridade com as leis vigentes princiacutepios eacuteticos e valores
Organizaccedilatildeo (3) ndash Empresas privadas instituiccedilotildees cooperativas empresas puacuteblicas sociedades de economia mista instituiccedilotildees financeiras fundaccedilotildees associaccedilotildees entre outros
Partes Interessadas ou Stakeholders - clientes fornecedores prestadores de serviccedilos terceiros contratados investidores empresas do mesmo segmento ou relacionadas a comunidade e o Poder Puacuteblico
Processos (1) ndash Para interpretaccedilatildeo desta Cartilha processo eacute o conjunto de atividades tarefas e procedimentos dentro de uma Organizaccedilatildeo
Puacuteblico de interesse (2) ndash Satildeo todos os fornecedores clientes colaboradores entes do governo e terceiros sejam pessoas fiacutesicas ou juriacutedicas que se relacionam com a Organizaccedilatildeo Satildeo tambeacutem conhecidos como Stakeholders
Referecircncias Bibliograacuteficas
ANDRADE Adriana ROSSETTI Joseacute Paschoal Governanccedila Corporativa Fundamentos Desenvolvimento e Tendecircncias 7ordf Ediccedilatildeo Satildeo Paulo Editora Atlas 2014
ASSI Marcos Gestatildeo de Compliance e seus desafios 1ordf ediccedilatildeo Editora Saint Paul 2013
COIMBRA Marcelo MANZI VANESSA Manual de Compliance Preservando a boa Governanccedila e a Inte-gridade das Organizaccedilotildees 1ordf Ediccedilatildeo Satildeo Paulo Editora Atlas 2010
CARVALHOSA Modesto Consideraccedilotildees sobre a Lei Anticorrupccedilatildeo Lei 1298462013 Satildeo Paulo Editora Revista dos Tribunais 2015
DALLAS George Governance and Risk Editora Mc Graw-Hill 2004
DEBBIO Alessandra Del MAEDA Bruno Carneiro AYRES Carlos Henrique da Silva Temas de Anticorrup-ccedilatildeo amp Compliance Editora Elsevier 2013
GONCcedilALVES Joseacute Antocircnio Pereira Alinhando processos Estrutura e Compliance agrave Gestatildeo Estrateacutegica 1ordf Ediccedilatildeo Satildeo Paulo Editora Atlas 2012
HEINEN Juliano Comentaacuterios agrave Lei Anticorrupccedilatildeo Lei 128462013 Belo Horizonte Editora Foacuterum 2015
NEGRAtildeO Ceacutelia Lima PONTELO Juliana de Faacutetima Compliance controles internos e riscos a importacircncia da aacuterea de gestatildeo de pessoas Senac 2014
Coacutedigo das Melhores Praacuteticas de Governanccedila Corporativa 5ordfEdiccedilatildeo IBGC Satildeo Paulo 2015httpwwwibgcorgbruserfiles2014filescodigoMP_5edicao_baixa[1]pdf
Pesquisa Maturidade do Compliance no Brasil KPMG Satildeo Paulo 2015httpwwwkpmgcomBRPTEstudos_AnalisesartigosepublicacoesPaginasmaturidade-do-compliance-no--Brasilaspx
Global Fraud Report Annual Edition 20112012 Kroll Inc httpptslidesharenetManagement-Thinkingglobal-fraud-report-20112012
Artigo Quanto vale a sua reputaccedilatildeohttpwwweticaempresarialcombrsitepgasppagina=detalhe_artigoampcodigo=86amptit_pagina=ampnomear-t=sampnomecat=n
Conselium Compliance and Risk Search wwwconseliumcomCompliance
40 Compliance | Guia para as Organizaccedilotildees Brasileiras
Ordem dos Advogados do BrasilMinas Gerais
Instituto Mineiro de Mercado de Capitais
Ediccedilatildeo
Junho de 2016
COMPLIANCEGUIA PARA AS ORGANIZACcedilOtildeES BRASILEIRAS
Esta publicaccedilatildeo eacute o resultado do projeto desenvolvido e executado pela Comissatildeo de Estudos Permanentes sobre Compliance da OABMG e pelo Instituto Mineiro de Mercado de Capitais ndash IMMC
Coordenaccedilatildeo
Presidente da Comissatildeo de Estudos Permanentes sobre Compliance da OABMG
Fernanda N C Lana e Souza
Colaboradores teacutecnicos (em ordem alfabeacutetica)
Membros da Comissatildeo de Estudos Permanentes sobre Compliance da OABMG
Alexandre Ceacutesar KawakamiAntocircnio Chaves AbdallaFernanda de Castro PereiraFlaacutevia Neves TomagniniLeonardo Guimaratildees SallesLuis Gustavo Miranda de OliveiraMaria Raquel de Sousa Lima UchocircaMaacuterio Henrique de OliveiraMarcus LindgrenTatiana Martins da Costa Camaratildeo
Membros do Instituto Mineiro de Mercados de Capitais - IMMC
Adriana Andrade SoleacuteTatiana Campos Lisboa Apoio institucionalEditora Foacuterum
Apoio teacutecnicoAlunos do Curso de Direito do Centro Universitaacuterio - UNA
EditoraccedilatildeoMarina Veloso
Patrociacutenio
Realizaccedilatildeo
Comissatildeo de Estudos Permanentes sobre Compliance
Comissatildeo de Compliancecomissaocomplianceoabmgorgbr
Instituto Mineiro de Mercado de Capitaiswwwimmcorgbr
Sumaacuterio
Mensagens dos Presidentes OAB MG | IMMC 8
O que eacute o Compliance 10
O Compliance e a Governanccedila Corporativa 12
A abrangecircncia do Compliance nas Organizaccedilotildees 14
Benefiacutecios do Compliance x Riscos do Natildeo Compliance 18
A implantaccedilatildeo do Programa de Compliance 21
O Compliance nas Organizaccedilotildees Brasileiras 24
A Lei Anticorrupccedilatildeo e o Papel da Controladoria Geral da Uniatildeo 26
Os principais escopos de atuaccedilatildeo do Compliance
nas Organizaccedilotildees Brasileiras 27
Conclusatildeo 36
Glossaacuterio 38
Referecircncias Bibliograacuteficas 39
8 Compliance | Guia para as Organizaccedilotildees Brasileiras 9 OAB MG | IMMC
No momento em que a sociedade brasileira clama por integridade e transparecircncia e repudia
com todo o seu vigor praacuteticas ilegais e antieacuteticas adotadas por pessoas empresas oacutergatildeos e
instituiccedilotildees puacuteblicas e privadas a Ordem dos Advogados do Brasil Seccedilatildeo de Minas Gerais atraveacutes
de sua Comissatildeo de Estudos Permanentes sobre Compliance tem a imensa satisfaccedilatildeo de lanccedilar
com o apoio do Instituto Mineiro de Mercado de Capitais esta Cartilha sobre Compliance
A Cartilha eacute uma contribuiccedilatildeo da OABMG para toda a sociedade apresentando de forma
clara e praacutetica conceitos fundamentais sobre o Compliance e a importacircncia de sua implantaccedilatildeo
para a criaccedilatildeo e manutenccedilatildeo de um ambiente de negoacutecios mais transparente seguro e em
conformidade com a Lei
A adoccedilatildeo de regras e princiacutepios de conformidade e integridade provoca mudanccedilas profundas
em nossa cultura cujos efeitos vatildeo muito aleacutem do mundo empresarial e projetam-se no acircmago
de toda a sociedade a partir da valorizaccedilatildeo social da honestidade e da moralizaccedilatildeo das relaccedilotildees
Para os advogados no exerciacutecio do seu papel constitucional de servir agrave administraccedilatildeo da justiccedila
a Cartilha inicia um novo caminho na conduccedilatildeo das questotildees juriacutedico-institucionais permitindo agrave
classe atraveacutes da assessoria a seus clientes contribuir para o amadurecimento das relaccedilotildees entre
todos os atores do cenaacuterio econocircmico e social
A expectativa da OABMG eacute de que cada vez mais eacutetica transparecircncia e integridade constituam
os pilares das relaccedilotildees interpessoais institucionais e empresariais da sociedade brasileira
Aos membros da Comissatildeo de Estudos Permanentes sobre Compliance e agraves instituiccedilotildees que nos
apoiaram nossos sinceros agradecimentos
Antocircnio Fabriacutecio de Matos GonccedilalvesPresidente da Ordem dos Advogados do Brasil Seccedilatildeo de Minas Gerais (OABMG)
Mensagens dos Presidentes OAB MG | IMMC
Com a missatildeo de estimular uma maior inserccedilatildeo das empresas mineiras no cenaacuterio global do
Mercado de Capitais por meio da cultura e capacitaccedilatildeo de seus respectivos executivos e
acionistas o Instituto Mineiro de Mercado de Capitais (IMMC) tem prezado pela divulgaccedilatildeo
e promoccedilatildeo do conhecimento das boas praacuteticas de Governanccedila Corporativa e Compliance
entendendo serem estes princiacutepios essenciais ao desenvolvimento das empresas brasileiras e do
mercado de capitais nacional
Observando o movimento mundial contra a corrupccedilatildeo lavagem de dinheiro e questotildees de
suborno o IMMC acredita que o desconhecimento das questotildees legais compreendidas nesta
temaacutetica pode eventualmente implicar na praacutetica de condutas que natildeo soacute violam os princiacutepios
eacuteticos da boa governanccedila como tambeacutem comprometem a reputaccedilatildeo da Organizaccedilatildeo e de
seus colaboradores deteriorando seu valor econocircmico e impactando violentamente sua
sustentabilidade e longevidade
Acreditamos que em conformidade empresas tornam-se mais fortes e resilientes para cumprir
seus papeacuteis econocircmico e social permitindo que geraccedilotildees futuras tenham condiccedilotildees de promover
novos avanccedilos Sem conformidade natildeo haacute responsabilidade corporativa nem efetividade das
praacuteticas de governanccedila
Neste contexto nos sentimos privilegiados e honrados por participarmos como parceiros
da Comissatildeo de Compliance da OABMG na elaboraccedilatildeo desta Cartilha tornando o tema
Compliance acessiacutevel e praacutetico para o mundo empresarial
A todos os colaboradores e instituiccedilotildees apoiadoras nossos especiais agradecimentos
Paulo Acircngelo Carvalho de SouzaPresidente do Instituto Mineiro de Mercado de Capitais (IMMC)
10 Compliance | Guia para as Organizaccedilotildees Brasileiras 11 OAB MG | IMMC
O que eacute o Compliance
Pode-se dizer que o sentido literal e o fim em si mesmo do Compliance eacute ldquoes-tar em conformidade comrdquo obedecer satisfazer o que foi imposto comprome-ter-se com a integridade
No acircmbito corporativo uma Organi-zaccedilatildeo ldquoem Compliancerdquo eacute aquela que por cumprir e observar rigorosamente a legislaccedilatildeo agrave qual se submete e aplicar princiacutepios eacuteticos nas suas tomadas de decisotildees preserva ilesa sua integridade e resiliecircncia assim como de seus colabora-dores e da Alta Administraccedilatildeo
A integridade resume-se como capaci-dade da Organizaccedilatildeo de agir em con-sonacircncia com sua visatildeo e missatildeo Uma Organizaccedilatildeo iacutentegra eacute aquela que con-segue manter em cada decisatildeo atividade ou accedilatildeo coerecircncia e conformidade com os seus princiacutepios e valores
A resiliecircncia por outro lado reflete a ca-
pacidade da Organizaccedilatildeo de se recupe-rar e reagir sempre que sua integridade for ameaccedilada diante de situaccedilotildees de alta criticidade
Para estar em conformidade com as re-gras a ela aplicaacuteveis de modo a garantir sua integridade e resiliecircncia natildeo basta que a Organizaccedilatildeo preveja em sua visatildeo e missatildeo a adoccedilatildeo de uma conduta eacutetica e espere passivamente que a totalidade de colaboradores a observaratildeo em to-das as suas atividades todo o tempo
Eacute neste contexto que um nuacutemero cada vez maior de Organizaccedilotildees vem adotan-do os chamados ldquoProgramas de Com-
pliancerdquo
Os Programas de Compliance englobam portanto a implantaccedilatildeo proativa de me-canismos que garantam que os colabo-radores da Organizaccedilatildeo executaratildeo suas tarefas e accedilotildees de forma iacutentegra
Trata-se de estruturas poliacuteticas sistemas de controle monitoramento e auditorias aleacutem de processos de comunicaccedilatildeo trei-namento e investigaccedilotildees que sejam pro-porcionais e razoaacuteveis aos riscos a que cada Organizaccedilatildeo se expotildee em funccedilatildeo de suas particularidades e que visam garantir a sua aderecircncia agraves regras aplicaacute-veis aos seus negoacutecios e atividades bem como aos seus princiacutepios eacuteticos e valores
O Programa de Compliance se traduz assim como o meio - conjunto de ferra-mentas sistemas poliacuteticas e accedilotildees com-preendidas em um programa - que tem como fim o Compliance da Organiza-ccedilatildeo ou seja sua conformidade agraves regras aplicaacuteveis ao seu negoacutecio garantindo em uacuteltima anaacutelise a integridade e a resiliecircn-cia como elementos norteadores da sua atividade
LEI
PROCEDIMENTOS
GOVERNANCcedilAMONITORAMENTO
TREINAMENTOS
POLIacuteTICAS
REGRAS
TRANSPAREcircNCIA
COMPLIANCE
Uma Organizaccedilatildeo ldquoem Compliancerdquo eacute aquela que por cumprir e observar rigorosamente a legislaccedilatildeo agrave qual se submete e aplicar princiacutepios eacuteticos nas suas tomadas de decisotildees preserva ilesa sua integridade e resiliecircncia assim como as de
seus colaboradores e da Alta Administraccedilatildeo
12 Compliance | Guia para as Organizaccedilotildees Brasileiras 13 OAB MG | IMMC
O Compliance e a Governanccedila Corporativa
Governanccedila Corporativa eacute o sistema pelo qual cada Organizaccedilatildeo eacute dirigida e promove o relacionamento entre seus atores Soacutecios Conselho de Adminis-traccedilatildeo Diretoria Executiva Oacutergatildeos de fiscalizaccedilatildeo e controle e demais Partes Interessadas
As boas praacuteticas de Governanccedila Cor-porativa estatildeo voltadas para a geraccedilatildeo de valor e para a perenidade das Orga-nizaccedilotildees e buscam a harmonizaccedilatildeo da
geraccedilatildeo do maacuteximo retorno aos soacutecios com outros interesses internos e exter-nos Satildeo fundamentais para a criaccedilatildeo de um ambiente de negoacutecios saudaacutevel e confiaacutevel para o desenvolvimento do mercado de capitais para a capitaliza-ccedilatildeo das Organizaccedilotildees e para o cresci-mento econocircmico das naccedilotildees
Satildeo quatro os pilares da Governanccedila Corporativa Transparecircncia Equidade
Accountability e Compliance
ACCOUNTABILITYPrestaccedilatildeo Responsaacutevel de Contas (Accountability) dever de todos os agentes de Governanccedila (Soacutecios Administradores Conselheiros Fiscais e de Admi-nistraccedilatildeo Auditores dentre outros) de prestar contas de modo claro conciso e compreensiacutevel assumindo integralmente as consequecircncias de seus atos e omissotildees e atuando com diligecircncia e respon-sabilidade no acircmbito dos seus papeacuteis
COMPLIANCEConformidade no cumprimento de normas regula-doras expressas nos estatutos sociais nos regimen-tos internos e nos diplomas legais do paiacutes
TRANSPAREcircNCIADisponibilizaccedilatildeo das informaccedilotildees para todas as Par tes Interessadas (Stakeholders) especialmente aquelas de alta relevacircncia que impactam os negoacute-cios e envolvem resultados oportunidades e riscos
GOVERNANCcedilA CORPORATIVA
EQUIDADETratamento justo e isonocircmico de todos os soacutecios e demais Par tes Interessadas (Stakeholders) levando em consideraccedilatildeo seus direitos deveres necessida-des interesses e expectativas
O Compliance faz parte da estrutura de Governanccedila Corporativa e tem a proposta de aperfeiccediloar o modelo de gestatildeo da Organizaccedilatildeo por meio da
prevenccedilatildeo monitoramento e mitigaccedilatildeo de riscos
O Compliance portanto natildeo eacute mais uma aacuterea ou tampouco uma aacuterea que atua isoladamente Ele faz parte da es-trutura de Governanccedila Corporativa e tem a proposta de aperfeiccediloar o mode-lo de gestatildeo da Organizaccedilatildeo por meio da prevenccedilatildeo monitoramento e mitiga-ccedilatildeo de riscos
Isso significa entender que a estrutura miacutenima de uma Organizaccedilatildeo pressupotildee a formalizaccedilatildeo de um sistema que con-templa Governanccedila Risco e Complian-
ce denominado sistema GRC
O GRC eacute uma proposta de integraccedilatildeo da Organizaccedilatildeo em torno de um mo-delo uacutenico de trabalho que seja capaz de evitar gastos com controles redun-dantes e conflitos na tomada de decisatildeo aleacutem de facilitar o alinhamento com os negoacutecios e o enfrentamento dos pro-blemas citados anteriormente A efetivi-dade desse sistema dependeraacute da sua adequaccedilatildeo ao ciclo de vida tamanho e especificidades de cada Organizaccedilatildeo
Para se atingir um novo patamar de Governanccedila Corporativa o tema Com-
pliance desafia o mundo corporativo a criar um modelo capaz de detectar monitorar e mitigar potenciais riscos decorrentes da atual complexidade dos negoacutecios e da frequente atualizaccedilatildeo e criaccedilatildeo de novas leis e regulamentaccedilotildees
GOVERNA
NCcedil
A
RISCOC
OM
PLIA
NCE
14 Compliance | Guia para as Organizaccedilotildees Brasileiras 15 OAB MG | IMMC
A abrangecircncia do Compliance nas Organizaccedilotildees
O Compliance tem como funccedilatildeo pri-mordial assegurar que os processos de cada aacuterea de uma Organizaccedilatildeo sejam aderentes agrave legislaccedilatildeo aplicaacutevel ao seu negoacutecio assim como agraves melhores praacuteti-cas de gestatildeo organizacional de modo a prevenir e mitigar riscos
Na medida em que reduz a incidecircncia de natildeo conformidades o Complian-
ce tambeacutem emerge como poderoso instrumento de preservaccedilatildeo da integri-dade dos Administradores que estatildeo expostos pela natureza intriacutenseca de suas funccedilotildees agrave responsabilizaccedilatildeo pes-soal ndash civil e criminal ndash por condutas
ilegais por eles mesmos praticadas ou pelos colaboradores internos e exter-nos da Organizaccedilatildeo ainda que sem o seu conhecimento
Para tanto a aacuterea responsaacutevel pelo Compliance realiza o mapeamento dos riscos legais e institucionais inerentes agraves atividades operacionais e administrati-vas da Organizaccedilatildeo definindo a partir daiacute os processos de gestatildeo controle prevenccedilatildeo e mitigaccedilatildeo destes riscos
Sob a perspectiva interna da Organiza-ccedilatildeo o Compliance atua em todos os seus niacuteveis submetendo agraves suas regras todos os colaboradores
SupervisoresConsultores Empregados Estagiaacuterios Jovens aprendizes Subcontratados
ConselheirosSoacuteciosAlta Administraccedilatildeo Superintendentes GerentesCoordenadores
Por outro lado o Compliance orienta as relaccedilotildees da Organizaccedilatildeo com todas as Partes Interessadas sejam elas clientes fornecedores prestadores de serviccedilos administraccedilatildeo puacuteblica o mercado e a sociedade
CLIENTES
SOCIEDADE
COMUNIDADE EMPRESARIAL
PODERPUacuteBLICO
MEIO AMBIENTE
FORNECEDORES
PRESTADORES DE SERVICcedilO
Os principais aspectos da atuaccedilatildeo do Compliance
Como cada Organizaccedilatildeo possui segmento tamanho estrutura societaacuteria regulaccedilotildees normatizaccedilotildees e grau de maturidade diferentes eacute certo que o Programa de Com-
pliance natildeo deve ser estaacutetico Precisa adaptar-se a essas particularidades mostrando-se proporcional e razoaacutevel em face dos riscos a que a Organizaccedilatildeo se expotildee
16 Compliance | Guia para as Organizaccedilotildees Brasileiras
Pode-se dizer que a atuaccedilatildeo do Compliance
abrange os seguintes aspectos
raquo Gerenciamento da aderecircncia da Organizaccedilatildeo agrave legislaccedilatildeo apli-
caacutevel ao negoacutecio
raquo Gestatildeo da regulaccedilatildeo estatal nos negoacutecios da Organizaccedilatildeo
raquo Monitoramento da aderecircncia ao Coacutedigo de Eacutetica Coacutedigo de
Conduta e demais Poliacuteticas de Compliance
raquo Gestatildeo das poliacuteticas de integridade e dos procedimentos de
prevenccedilatildeo a conflitos de interesses fraudes corrupccedilatildeo e lava-
gem de dinheiro
raquo Investigaccedilotildees e repreensatildeo de denuacutencias recebidas atraveacutes do
Canal de Denuacutencia
raquo Gestatildeo e monitoramento da relaccedilatildeo da Organizaccedilatildeo com Ter-
ceiros
raquo Realizaccedilatildeo perioacutedica de treinamentos e programas de cons-
cientizaccedilatildeo dos colaboradores
raquo Assessoria e apoio agraves aacutereas da Organizaccedilatildeo sobre aspectos
de Compliance
17 OAB MG | IMMC
Com a adoccedilatildeo dessas accedilotildees a Organizaccedilatildeo
raquo Desenvolve boas praacuteticas de gestatildeo
raquo Adequa seu desempenho e suas atividades agrave regulaccedilatildeo aplicaacutevel
aos seus negoacutecios
raquo Rege com maior transparecircncia a sua relaccedilatildeo com as Partes In-
teressadas (Stakeholders) tais como clientes fornecedores presta-
dores de serviccedilos terceiros contratados investidores empresas do
mesmo segmento ou relacionadas comunidade e Poder Puacuteblico)
raquo Cria uma cultura de controles e evidecircncias e
raquo Reduz e mitiga os riscos institucionais legais de imagem e reputa-
cionais a que ela e a Alta Administraccedilatildeo se expotildeem
18 Compliance | Guia para as Organizaccedilotildees Brasileiras 19 OAB MG | IMMC
Benefiacutecios do Compliance x Riscos do Natildeo Compliance
Se por um lado uma Organizaccedilatildeo que natildeo estaacute em conformidade se expotildee a riscos de sanccedilotildees legais perdas financeiras e perdas reputacionais como resultado de falhas no cumprimento de leis e regulamentaccedilotildees por outro uma Organizaccedilatildeo ldquoem Complian-
cerdquo agrega vantagens extremamente significativas a toda a sua cadeia de valores
Preservaccedilatildeo da Integridade Civil e Criminal
Ao prevenir e reduzir os riscos das condutas natildeo conformes o Com-
pliance diminui o grau de exposiccedilatildeo e responsabilizaccedilatildeo da Alta Ad-ministraccedilatildeo da Organizaccedilatildeo em relaccedilatildeo a potenciais comportamentos irregulares ou ilegais de seus colaboradores
Aumento de Eficiecircncia
raquo O Compliance reduz a incidecircncia de fraudes e desconformidades que geram desvios de recursos
raquo Evita riscos de sanccedilotildees legais perdas financeiras e perda de reputaccedilatildeo
raquo Aumenta a qualidade das decisotildees dentro da Organizaccedilatildeo reduzindo o custo operacional
raquo Todos estes fatores repercutem diretamente no aumento de eficiecircncia na gestatildeo e no desempenho da Organizaccedilatildeo
Benefiacutecios
Vantagem Competitiva
O Compliance eacute uma importante estrateacutegia de competitividade e atra-tividade do negoacutecio jaacute que a sociedade global vem cada vez mais cons-cientizando-se em relaccedilatildeo ao consumo sustentaacutevel e eacutetico exigindo das Organizaccedilotildees posturas e comportamentos que reflitam esses valores
A existecircncia de um programa de Compliance na medida em que torna mais segura e transparente a realizaccedilatildeo de negoacutecios aumenta a confianccedila e atratividade dos investidores e financiadores reduzindo consideravelmente o custo do capital e aumentando o valor de mer-cado da Organizaccedilatildeo com benefiacutecios diretos para os soacutecios
Ganhos de Produtividade
Uma cultura organizacional eacutetica exerce influecircncia sobre a integridade dos colaboradores reduzindo a incidecircncia de comportamentos que re-presentam desvios
Estudos comprovam que o grau de satisfaccedilatildeo das pessoas de fidelizaccedilatildeo comprometimento e rendimento do trabalho eacute maior dentro de Orga-nizaccedilotildees com forte cultura eacutetica melhorando o ambiente organizacional e retendo talentos
A difusatildeo de boas praacuteticas de governanccedila corporativa amplia a coesatildeo do puacuteblico interno gerando uma melhoria de produtividade contiacutenua
21 OAB MG | IMMC20 Compliance | Guia para as Organizaccedilotildees Brasileiras
Sanccedilotildees legais
raquo Multas pecuniaacuterias cujo valor pode variar de quantias irrisoacuterias ateacute montan-tes milionaacuteriosraquo Interdiccedilatildeo de estabelecimentos raquo Cassaccedilatildeo de alvaraacutesraquo Embargo das atividades raquo Dissoluccedilatildeo compulsoacuteria da Organi-zaccedilatildeoraquo Responsabilizaccedilatildeo criminal
Perda de reputaccedilatildeo
raquo Valor da marcaraquo Valor de mercadoraquo Imagemraquo Confianccedila e creacuteditoraquo Rating eraquo Fuga de clientes fornecedores e recursos humanos
Perdas financeiras de mercado
raquo Pagamento de multasraquo Prejuiacutezos decorrentes da interrupccedilatildeo das atividadesraquo Honoraacuterios advocatiacutecios custas e outras despesas processuaisraquo Desvio do foco da Alta Administra-ccedilatildeoraquo Perda e suspensatildeo de contratos e de potenciais clientesraquo Queda de valor de mercadoraquo Perda de acesso a creacuteditos e financia-mentos raquo Reparaccedilatildeo dos danos causados pela desconformidade raquo Recuperaccedilatildeo judicial ou falecircncia
A Alta Administraccedilatildeo e demais en-volvidos podem responder crimi-nalmente pelos iliacutecitos praticados em nome ou em benefiacutecio da Or-ganizaccedilatildeo
Riscos do Natildeo Compliance
A implantaccedilatildeo do Programa de Compliance
Natildeo existem paracircmetros uniformes para a implantaccedilatildeo de um Programa de Compliance eficiente Cada Organiza-ccedilatildeo possui caracteriacutesticas proacuteprias que tornam uacutenicas as suas necessidades
A ideia natildeo eacute submeter a Organizaccedilatildeo a procedimentos numerosos dispen-diosos e burocraacuteticos muitas vezes in-compatiacuteveis com a sua estrutura mas eacute essencial que o Programa de Complian-
ce seja concebido para atingir maacutexima eficiecircncia identificando as questotildees relevantes para investigaacute-las trataacute-las e proporcionar a aplicaccedilatildeo interna de pe-nalidades aos envolvidos sem prejuiacutezo da responsabilizaccedilatildeo civil administrativa e penal
Contudo a experiecircncia mostra que al-guns aspectos satildeo cruciais e comuns a qualquer modelo sendo eles
ANAacuteLISE DE RISCOS
COMPROMETIMENTO DA ALTA ADMINISTRACcedilAtildeO
POLIacuteTICAS E PROCEDIMENTOS
COMUNICACcedilAtildeO E TREINAMENTO
MONITORAMENTO CONTIacuteNUO
22 Compliance | Guia para as Organizaccedilotildees Brasileiras
O exemplo deve ser dado pela Alta Administraccedilatildeo Atraveacutes dele que se sedi-menta a convicccedilatildeo dos colaboradores de que a Organizaccedilatildeo preza pela obser-vacircncia de princiacutepios soacutelidos de integridade
Aleacutem disso eacute a Alta Administraccedilatildeo quem pode propiciar o suporte para a im-plantaccedilatildeo de estruturas adequadas e independentes de Compliance com a dis-ponibilizaccedilatildeo dos recursos financeiros e humanos a elas inerentes
COMPROMENTIMENTO DA ALTA ADMINISTRACcedilAtildeO
Eacute preciso que a Organizaccedilatildeo conheccedila e interprete bem os riscos especiacuteficos aos quais se sujeita a partir da avaliaccedilatildeo das caracteriacutesticas que lhe satildeo proacuteprias Satildeo fatores importantes
raquo Tamanho forma e segmento da Organizaccedilatildeoraquo Niacutevel de regulaccedilatildeo a que se submete raquo Regiotildees em que atua raquo Identificaccedilatildeo dos seus setores mais vulneraacuteveisraquo Perfil de seus parceiros e clientes principalmente para as que lidam com o setor puacuteblico eraquo Grau de dependecircncia de serviccedilos de terceiros que agem em seu nome
ANAacuteLISE DE RISCOS
23 OAB MG | IMMC
O monitoramento dos procedimentos eacute essencial para supervisionar a opera-cionalizaccedilatildeo do Programa de Compliance o qual deve sujeitar-se a regulares revisotildees que assegurem a sua efetividade
Para seu sucesso o Programa de Compliance tambeacutem deve ser capaz de identi-ficar problemas e falhas em si mesmo renovando-se e aumentando sua eficaacutecia e confiabilidade ao longo do tempo
MONITORAMENTO CONTIacuteNUO
As Poliacuteticas Procedimentos e Controles relacionados ao Compliance vatildeo aleacutem da idealizaccedilatildeo do seu Coacutedigo de Eacutetica Elas documentam e formalizam as regras
internas capazes de guiar o exerciacutecio das suas atividades
POLIacuteTICAS E PROCEDIMENTOS
De forma a garantir a absorccedilatildeo das informaccedilotildees e capacitar os colaboradores a colocar em praacutetica os mecanismos de integridade implementados eacute essencial disseminar os valores eleitos pela Organizaccedilatildeo atraveacutes de constantes e variados meios de comunicaccedilatildeo e treinamento em todos os seus niacuteveis
COMUNICACcedilAtildeO E TREINAMENTO
24 Compliance | Guia para as Organizaccedilotildees Brasileiras 25 OAB MG | IMMC
A evoluccedilatildeo histoacuterica do Compliance estaacute relacionada agrave necessidade do proacuteprio mercado de instituir controles internos para prevenccedilatildeo de fraudes corrupccedilatildeo desvios e lavagem de dinheiro dentro das Organizaccedilotildees trazendo confianccedila aos seus investidores e demais Partes Interessadas
Com a exponencial globalizaccedilatildeo que vi-venciamos nos uacuteltimos anos o mercado mundial foi aumentando cada vez mais suas exigecircncias em relaccedilatildeo agrave Governan-ccedila e transparecircncia das Organizaccedilotildees
Para adequar-se a este panorama e proporcionar uma maior confianccedila aos investidores estrangeiros o Brasil aderiu em 2003 ao acordo internacional assi-nado na Convenccedilatildeo das Naccedilotildees Uni-das contra a Corrupccedilatildeo adotada pela Assembleia Geral das Naccedilotildees Unidas a qual prevecirc a implementaccedilatildeo de po-
liacuteticas contra a corrupccedilatildeo que reflitam efetivamente os princiacutepios de integrida-de transparecircncia e accountability como obrigaccedilotildees dos estados signataacuterios
Foi para atender agraves insistentes pressotildees da demanda global por maior confianccedila e paridade negocial e aos compromis-sos celebrados na Convenccedilatildeo das Na-ccedilotildees Unidas contra a Corrupccedilatildeo que em 1ordm de agosto de 2013 foi promul-gada no Brasil a Lei Federal nordm 12846 logo apelidada ldquoLei Anticorrupccedilatildeordquo
Com o intuito de tornar mais efetivos os mecanismos de combate agrave corrup-ccedilatildeo de responsabilizaccedilatildeo dos envol-vidos e de recuperaccedilatildeo dos danos ao patrimocircnio puacuteblico a Lei Anticorrupccedilatildeo trouxe as seguintes inovaccedilotildees Respon-sabilidade objetiva adoccedilatildeo de penas mais riacutegidas abrangecircncia da jurisdiccedilatildeo da lei reduccedilatildeo de penalidades atraveacutes
O Compliance nas Organizaccedilotildees BrasileirasInovaccedilotildees da Lei Anticorrupccedilatildeo
raquo Responsabilidade objetiva das Organizaccedilotildees
por atos iliacutecitos Isto significa que para a respon-
sabilizaccedilatildeo da Organizaccedilatildeo natildeo seraacute necessaacuterio
provar maacute-feacute e nem mesmo que tenha agido de
forma negligente imprudente ou inapta Bastaraacute
que se demonstre a praacutetica de um ato iliacutecito ca-
paz de causar prejuiacutezo agrave Administraccedilatildeo Puacuteblica
seja pela proacutepria Organizaccedilatildeo atraveacutes de quais-
quer de seus colaboradores seja por terceiros
em seu interesse ou benefiacutecio ainda que sem o
conhecimento daquela Tudo isto sem prejuiacutezo da
responsabilizaccedilatildeo pessoal dos envolvidos nas es-
feras civil e criminal
raquo Adoccedilatildeo de penas mais riacutegidas incluindo sanccedilotildees
de alto impacto financeiro e reputacional a res-
ponsabilizaccedilatildeo solidaacuteria de empresas do mesmo
grupo econocircmico em determinadas circunstacircn-
cias e a dissoluccedilatildeo compulsoacuteria de pessoas juriacutedi-
cas verdadeira pena de morte das Organizaccedilotildees
raquo Abrangecircncia da jurisdiccedilatildeo da lei alcanccedilando mesmo Organizaccedilotildees brasileiras com presenccedila no exterior
raquo Possibilidade de reduccedilatildeo das penalidades atra-veacutes de Acordos de Leniecircncia por meio dos quais as Organizaccedilotildees comprometem-se a cooperar
com o Poder Puacuteblico
raquo Eleiccedilatildeo da existecircncia de mecanismos e proce-dimentos internos de integridade auditoria e in-centivo a denuacutencia de irregularidades e aplicaccedilatildeo efetiva de coacutedigos de eacutetica e de conduta (Pro-grama de Compliance) como fator de mitigaccedilatildeo das sanccedilotildees
de acordos de leniecircncia e Eleiccedilatildeo da existecircncia de Programas de Complian-
ce como fator de mitigaccedilatildeo das sanccedilotildees
Assim eacute que a partir da Lei Anticor-rupccedilatildeo a implantaccedilatildeo de Programa de Compliance aleacutem de reduzir os riscos de desconformidades eacute considerada uma atenuante de modo que Organi-zaccedilotildees diligentes na prevenccedilatildeo de atos iliacutecitos passam a ter um tratamento le-gal diferenciado em relaccedilatildeo agravequelas que agem de maacute-feacute ou que satildeo negligentes no controle da conformidade de suas condutas
Neste contexto o Compliance no Bra-sil torna-se irreversivelmente providecircn-cia indispensaacutevel ao bom funcionamen-to das Organizaccedilotildees e agrave seguranccedila das Partes Interessadas
26 Compliance | Guia para as Organizaccedilotildees Brasileiras
A Lei Anticorrupccedilatildeo e o Papel
da Controladoria Geral da Uniatildeo
A Controladoria-Geral da Uniatildeo (CGU) foi eleita pela Lei Anticorrupccedilatildeo como o oacutergatildeo competente para avaliar os Programas de Compliance passiacuteveis de constituir atenuante na aplicaccedilatildeo das penalidades decorrentes dos iliacutecitos nela previstos
Cumprindo este papel a CGU tem empregado esforccedilos consideraacuteveis na divulgaccedilatildeo e na propagaccedilatildeo de princiacute-pios de boas praacuteticas na construccedilatildeo e estruturaccedilatildeo de sistemas de integrida-de fazendo-o dentre outras atraveacutes de duas iniciativas importantes
raquo Instituiccedilatildeo do Cadastro Empresa
Proacute-Eacutetica (ldquoSelo Eacuteticordquo) criado para
promover junto ao setor empresarial
a adoccedilatildeo voluntaacuteria de medidas de in-
tegridade e de prevenccedilatildeo da corrup-
ccedilatildeo
raquo A publicaccedilatildeo de trecircs guias distintos
o ldquoPrograma de Integridade ndash Diretri-
zes para Empresas Privadasrdquo o ldquoGuia
de Implantaccedilatildeo de Programa de In-
tegridade nas Empresas Estataisrdquo e o
guia ldquoIntegridade para Pequenos Ne-
goacuteciosrdquo
De acordo com as Diretrizes para Em-presas Privadas estabelecidas pela CGU o programa de integridade eacute um progra-
ma de Compliance especiacutefico para pre-
venccedilatildeo detecccedilatildeo e remediaccedilatildeo dos atos
empresa
proacuteeacutetica2015
27 OAB MG | IMMC
lesivos previstos na Lei 128462013 que
tem como foco aleacutem da ocorrecircncia de su-
borno tambeacutem fraudes nos processos de
licitaccedilatildeo e execuccedilatildeo de contratos com o
setor puacuteblico
Os itens natildeo soacute satildeo numerosos mas seus conteuacutedos satildeo detalhados e bas-tante objetivos O envolvimento da Alta Administraccedilatildeo da Organizaccedilatildeo por
exemplo deve ser comprovado atraveacutes da disponibilizaccedilatildeo de atas de reuniatildeo e destinaccedilatildeo de orccedilamentos para a funccedilatildeo de Compliance dentre outras medidas
O recado em suma eacute o seguinte Natildeo basta ter um sistema de integridade soacute no papel O sistema deve ser operacio-nal engajar todos os membros da Or-ganizaccedilatildeo e surtir resultados concretos
Os principais escopos de atuaccedilatildeo do Compliance nas
Organizaccedilotildees Brasileiras
Apesar de o tema ter ganhado maior notoriedade no cenaacuterio nacional apoacutes a promulgaccedilatildeo da Lei Anticorrupccedilatildeo eacute muito importante destacar que o Com-
pliance envolve todos os aspectos le-gais e regulatoacuterios de uma Organizaccedilatildeo
servindo como importante ferramenta de gerenciamento e mitigaccedilatildeo de ris-cos relacionados agraves normas trabalhistas ambientais tributaacuterias concorrenciais anticorrupccedilatildeo e criminais dentre outras conforme os exemplos dados a seguir
28 Compliance | Guia para as Organizaccedilotildees Brasileiras
Trabalhista e Diretos Humanos
Objetivos
Garantir o cumprimento
raquo da legislaccedilatildeo trabalhista
raquo de Direitos Humanos
raquo de normas de seguranccedila do trabalho
raquo aperfeiccediloamento dos processos de gestatildeo
de recursos humanos
Atuaccedilatildeo
raquo Apuraccedilatildeo das regras trabalhistas e dos riscos de acidentes de trabalho
raquo Monitoramento da conformidade dos processos operacionais e administrativos atraveacutes de
auditorias internas e desenvolvimento de planos de adequaccedilatildeo
raquo Treinamento dos funcionaacuterios sobre as regras de seguranccedila do trabalho
raquo Adoccedilatildeo de poliacuteticas e treinamentos contra asseacutedio moral e sexual
raquo Utilizaccedilatildeo do canal de denuacutencia para apuraccedilatildeo e repreensatildeo de casos de discriminaccedilatildeo de
qualquer natureza ou violaccedilatildeo aos direitos trabalhistas e humanos dos colaboradores
Prevenccedilatildeo
raquo Passivo trabalhista
raquo Fraudes na folha de pagamento
raquo Pagamentos incorretos de verbas trabalhis-
tas e encargos sociais
raquo Pagamento de multas
raquo Acidentes de trabalho
Benefiacutecios
raquo Melhoria do clima organizacional
raquo Fidelizaccedilatildeo dos colaboradores
raquo Reduccedilatildeo do turn over
raquo Aumento de produtividade dos funcionaacute-
rios
raquo Reduccedilatildeo do passivo trabalhista
raquo Reduccedilatildeo do nuacutemero de acidentes de tra-
balho
raquo Agregaccedilatildeo ao valor da imagem da Orga-
nizaccedilatildeo
29 OAB MG | IMMC
Ambiental
Atuaccedilatildeo
raquo Apuraccedilatildeo das regras ambientais e definiccedilatildeo dos riscos de acidentes ambientais inerentes agraves
atividades
raquo Conferecircncia da conformidade dos processos operacionais atraveacutes de metodologias de check
list e de auditorias internas
raquo Desenvolvimento de planos de contingecircncia em caso de danos ambientais
raquo Conferecircncia das licenccedilas ambientais e suas condicionantes necessaacuterias agraves atividades ou ao
empreendimento
raquo Treinamento dos funcionaacuterios sobre as regras ambientais
raquo Anaacutelises das licenccedilas alvaraacutes dos prestadores de serviccedilos e dos fornecedores
Prevenccedilatildeo
raquo Multas
raquo Cassaccedilatildeo de licenccedilas alvaraacutes
raquo Paralisaccedilatildeo suspensatildeo proibiccedilatildeo da ati-
vidade
raquo Interdiccedilatildeo do estabelecimento
raquo Reparaccedilatildeo do dano causado
raquo Pagamento de indenizaccedilotildees
raquo Responsabilizaccedilatildeo criminal da Organizaccedilatildeo
raquo Responsabilizaccedilatildeo criminal dos envolvidos e
da Alta Administraccedilatildeo
Benefiacutecios
raquo Reduccedilatildeo do nuacutemero de sinistros ambien-
tais
raquo Aumento da eficiecircncia produtiva atraveacutes
da adoccedilatildeo de processos que conciliem as
atividades com o desenvolvimento sustentaacute-
vel e com a preservaccedilatildeo do meio ambiente
raquo Aumento da Confianccedila do Mercado e da
Sociedade na Economia
Objetivos
Garantir a observacircncia das leis ambientais aplicaacuteveis identificando e prevenindo risco de danos
ambientais no curso de suas atividades
31 OAB MG | IMMC30 Compliance | Guia para as Organizaccedilotildees Brasileiras
Concorrencial
Objetivos
raquo Garantir que as atividades estejam em con-
formidade com a regulaccedilatildeo de defesa da con-
correcircncia nacional e estrangeira
Atuaccedilatildeo
raquo Implantaccedilatildeo de monitoramento juriacutedico-concorrencial perioacutedico
raquo Criaccedilatildeo de poliacuteticas internas de defesa concorrencial
raquo Realizaccedilatildeo de treinamentos perioacutedicos da legislaccedilatildeo em vigor bem como das melhores praacute-
ticas concorrenciais para funcionaacuterios dirigentes e colaboradores
raquo Investigaccedilatildeo penalizaccedilatildeo e encaminhamento para as autoridades competentes de accedilotildees an-
ticoncorrenciais praticadas por colaboradores dentro da Organizaccedilatildeo ou por Organizaccedilotildees
concorrentes
Prevenccedilatildeo
raquo Multas sobre o faturamento anual bruto
da Organizaccedilatildeo
raquo Perda de benefiacutecios fiscais
raquo Rescisatildeo de contratos puacuteblicos
raquo Impedimento de participaccedilatildeo em licita-
ccedilotildees e declaraccedilatildeo de inidoneidade
raquo Multas e responsabilizaccedilatildeo criminal das
pessoas envolvidas e da Alta Administraccedilatildeo
Benefiacutecios
raquo Consolidaccedilatildeo da livre iniciativa e concor-
recircncia
raquo Preservaccedilatildeo da integridade civil e criminal
da Organizaccedilatildeo da Alta Administraccedilatildeo e dos
colaboradores
raquo Valorizaccedilatildeo da marca da Organizaccedilatildeo
Anticorrupccedilatildeo
Prevenccedilatildeo
raquo Multas sobre o faturamento bruto anual
raquo Perda dos bens direitos ou valores obtidos
direta ou indiretamente pela infraccedilatildeo
raquo Suspensatildeo ou interdiccedilatildeo parcial das ativi-
dades
raquo Dissoluccedilatildeo compulsoacuteria da pessoa juriacutedica
raquo Proibiccedilatildeo de contratar receber incentivos
subsiacutedios subvenccedilotildees doaccedilotildees ou empreacutesti-
mos decom oacutergatildeos ou entidades puacuteblicas e
instituiccedilotildees financeiras puacuteblicas
raquo Declaraccedilatildeo de inidoneidade
raquo Responsabilizaccedilatildeo criminal dos envolvidos
Benefiacutecios
raquo Reduccedilatildeo do custo das nego-
ciaccedilotildees comerciais e com o go-
verno
raquo Atraccedilatildeo de investidores
raquo Promoccedilatildeo de vantagem com-
petitiva em relaccedilatildeo aos clientes
eticamente engajados
Objetivos
raquo Garantir que nenhum representante
agindo em nome da Organizaccedilatildeo poderaacute
direta ou indiretamente aceitar oferecer
prometer conceder ou autorizar o ofe-
recimento de subornos propinas comis-
sotildees natildeo liacutecitas pagamentos ou qualquer
outro ato que possa ser percebido como
tal a um terceiro a fim de influenciar ou
dar a impressatildeo de influenciar suas accedilotildees
sua inaccedilatildeo ou decisatildeo com o fim de tirar
vantagem indevida agrave Organizaccedilatildeo
Atuaccedilatildeo
raquo Criaccedilatildeo de poliacuteticas internas anticorrupccedilatildeo
raquo Monitoramento perioacutedico da aacuterea comercial finan-
ceira de suprimentos dentre outras
raquo Realizaccedilatildeo de treinamentos perioacutedicos sobre a le-
gislaccedilatildeo em vigor e sobre temas relevantes
raquo Investigaccedilatildeo penalizaccedilatildeo e encaminhamento para
as autoridades competentes de accedilotildees de corrupccedilatildeo
suborno ou lavagem de dinheiro praticadas por co-
laboradores dentro da Organizaccedilatildeo e por Organiza-
ccedilotildees concorrentes
32 Compliance | Guia para as Organizaccedilotildees Brasileiras
Tributaacuterio e Financeiro
Objetivos
raquo Assegurar os mais elevados padrotildees de planejamento financeiro e de contabilidade e a rigoro-
sa observacircncia agraves leis vigentes e aos princiacutepios internacionais de contabilidade
Atuaccedilatildeo
raquo Apuraccedilatildeo das regras e dos riscos inerentes agrave Organizaccedilatildeo
raquo Conferecircncia da conformidade dos tributos recolhidos com a legislaccedilatildeo aplicaacutevel federal
estadual e municipal
raquo Procedimentos de monitoramento perioacutedicos
raquo Realizaccedilatildeo treinamentos perioacutedicos da legislaccedilatildeo em vigor e das melhores praacuteticas contaacutebeis
para funcionaacuterios dirigentes e colaboradores
raquo Investigaccedilatildeo repreensatildeo e encaminhamento para as autoridades competentes de registros
contaacutebeis fictiacutecios ou ilegais
Prevenccedilatildeo
raquo Perdas financeiras decorrentes de pagamento in-
devidos de tributos fraudes internas ou lavagem de
dinheiro
raquo Pagamento de multas
raquo Criaccedilatildeo de passivo tributaacuterio
raquo Responsabilizaccedilatildeo criminal dos envolvidos
Benefiacutecios
raquo Reduccedilatildeo da carga tributaacuteria paga
incorretamente
raquo Confianccedila dos investidores
raquo Economia decorrente de um cor-
reto planejamento tributaacuterio
33 OAB MG | IMMC
Criminal
Prevenccedilatildeo
raquo Crises de imagem
raquo Dispecircndio de recursos para enfrentar as con-
sequecircncias judiciais da praacutetica de condutas iliacutecitas
raquo Accedilotildees penais prisotildees mandados de busca e apre-
ensatildeo sequestro de bens bloqueio de valores den-
tre outras medidas judiciais possiacuteveis
Benefiacutecios
raquo Reduccedilatildeo de custos com demandas judiciais envolvendo a Organizaccedilatildeo e seus dirigentes
raquo Confianccedila dos clientes e do mercado (interno e externo)
raquo Individualizaccedilatildeo e delimitaccedilatildeo de responsabilidades
Objetivos
raquo Detectar e prevenir a praacutetica de
delitos em decorrecircncia da ativida-
de empresarial evitando assim a
responsabilidade criminal da Or-
ganizaccedilatildeo e de seus dirigentes
Atuaccedilatildeo
raquo Mapeamento da atividade para detecccedilatildeo de possiacuteveis condutas e decisotildees potencialmente
criminoacutegenas
raquo Anaacutelise das normas e atos normativos que regulam a atividade da Organizaccedilatildeo com possiacutevel
impacto criminal
raquo Conscientizaccedilatildeo da Alta Administraccedilatildeo e colaboradores acerca do envolvimento inadvertido
em atividades ilegais
raquo Acompanhamento da apuraccedilatildeo de fraudes internas
raquo Gestatildeo de crise em caso de eventual medida judicial constritiva de liberdade eou patrimonial
acompanhamento e orientaccedilatildeo da seguranccedila patrimonial
raquo Investigaccedilatildeo penalizaccedilatildeo e encaminhamento para as autoridades competentes de informaccedilotildees
e delaccedilotildees da praacutetica de irregularidades eou crimes praticados dentro e fora da Organizaccedilatildeo
atraveacutes do Canal de Denuacutencia
34 Compliance | Guia para as Organizaccedilotildees Brasileiras
Relacionamento com terceiros e utilizaccedilatildeo e proteccedilatildeo dos ativos da Organizaccedilatildeo
Atuaccedilatildeo
raquo Mapeamento dos terceiros que se relacionam com a Organizaccedilatildeo
raquo Implantaccedilatildeo de poliacuteticas de relacionamento com fornecedores clientes e entes puacuteblicos
raquo Criaccedilatildeo de regras sobre o recebimento de brindes comissotildees e convites para entretenimento
raquo Formulaccedilatildeo de normas sobre doaccedilotildees e atividades poliacuteticas por colaboradores da Organi-
zaccedilatildeo
raquo Instituiccedilatildeo de normas sobre utilizaccedilatildeo e proteccedilatildeo dos ativos da Organizaccedilatildeo
raquo Criaccedilatildeo de mecanismos para proteccedilatildeo da propriedade intelectual e das informaccedilotildees confi-
dencias e privilegiadas da Organizaccedilatildeo
raquo Treinamentos perioacutedicos sobre o relacionamento dos colaboradores com os terceiros e so-
bre a utilizaccedilatildeo dos ativos da Organizaccedilatildeo
raquo Utilizaccedilatildeo do Canal Denuacutencia para apuraccedilatildeo e penalizaccedilatildeo de casos envolvendo descumpri-
mento das regras de relacionamento com terceiros e de utilizaccedilatildeo dos ativos da Organizaccedilatildeo
Objetivos
raquo Garantir que as relaccedilotildees da Organizaccedilatildeo
com seus colaboradores consumidores
clientes fornecedores representantes pres-
tadores de serviccedilos Administraccedilatildeo Puacuteblica e
empresas concorrentes se pautem na boa-feacute
respeito muacutetuo integridade e confiabilidade
buscando garantir um relacionamento trans-
parente com respeito aos valores fundamen-
tais previstos na sua missatildeo e visatildeo
Benefiacutecios
raquo Ganho de eficiecircncia com a celebraccedilatildeo de
negoacutecios mais vantajosos para a Organiza-
ccedilatildeo
raquo Reduccedilatildeo dos riscos envolvendo os negoacute-
cios da Organizaccedilatildeo
raquo Reduccedilatildeo de custos com a preservaccedilatildeo
dos ativos da Organizaccedilatildeo
raquo Confianccedila do mercado e da sociedade na
Organizaccedilatildeo
35 OAB MG | IMMC
Regulatoacuterio
Prevenccedilatildeo
raquo Multas
raquo Cassaccedilatildeo de licenccedilas
raquo Paralisaccedilatildeo da atividade
raquo Interdiccedilatildeo do estabeleci-
mento
Benefiacutecios
raquo Melhoria de eficiecircncia e
produtividade
raquo Reduccedilatildeo das perdas ope-
racionais
Objetivos
raquo Assegurar a aderecircncia da
Organizaccedilatildeo aos normati-
vos dos oacutergatildeos que regu-
lam sua atividade
Atuaccedilatildeo
raquo Identificaccedilatildeo dos oacutergatildeos ou agecircncias que regulam a atividade da Organizaccedilatildeo
raquo Apuraccedilatildeo dos normativos manuais e instruccedilotildees ligadas agrave atividade da Organizaccedilatildeo
raquo Conferecircncia da conformidade dos processos operacionais da Organizaccedilatildeo com a legislaccedilatildeo
aplicaacutevel atraveacutes de metodologias de check list e monitorias perioacutedicas
raquo Apuraccedilatildeo das licenccedilas necessaacuterias para a atividade
raquo Treinamento dos colaboradores sobre as regulamentaccedilotildees aplicaacuteveis agrave atividade
Prevenccedilatildeo
raquo Fraudes internas com desvios de recursos pelos Colaboradores na contrataccedilatildeo de terceiros
raquo Atos de corrupccedilatildeo envolvendo colaboradores e agentes puacuteblicos ou empresas concorrentes
raquo Desperdiacutecios ou maacute utilizaccedilatildeo dos ativos da Organizaccedilatildeo
raquo Lavagem de dinheiro
raquo Reproduccedilatildeo destruiccedilatildeo ou venda indevida da propriedade intelectual bem como das informa-
ccedilotildees privilegiadas e confidenciais da Organizaccedilatildeo
raquo Desperdiacutecio de recursos em decorrecircncia da maacute utilizaccedilatildeo dos ativos da Organizaccedilatildeo e da
contrataccedilatildeo de terceiros em condiccedilotildees menos vantajosas
36 Compliance | Guia para as Organizaccedilotildees Brasileiras 37 OAB MG | IMMC
Fraudes corrupccedilatildeo e falecircncias tomaram conta do noticiaacuterio corporativo e institucional A corrupccedilatildeo eacute um mal e um risco que afeta a todos Governos cidadatildeos e empresas sofrem diariamente os seus efeitos Diante de todos os escacircndalos e da crise poliacutetica e econocircmica brasileira presenciamos o desaparecimento de diversas Organizaccedilotildees des-de pequenas empresas ateacute grandes companhias
Atentos a este cenaacuterio e preocupados com a preservaccedilatildeo das empresas a Comissatildeo de Estudos Permanentes sobre Compliance da OABMG e o Instituto Mineiro de Merca-do de Capitais apresentaram por meio desta Cartilha uma importante ferramenta para mitigar riscos e preservar a integridade das Organizaccedilotildees o Compliance
A Lei Anticorrupccedilatildeo pode ter sido o instrumento que trouxe maior visibilidade e im-portacircncia para o tema Compliance no Brasil mas a demanda por eacutetica e comporta-mentos conformes natildeo vem apenas dos tribunais brasileiros e do Poder Publico e sim do proacuteprio mercado global e da sociedade
A aversatildeo do mercado e da sociedade notadamente dos investidores e dos consumido-res finais a comportamentos aeacuteticos bem como a sua exigecircncia por condutas confor-mes e fundamentadas em direitos humanos probidade sustentabilidade e integridade empresarial acabaram por demandar das Organizaccedilotildees uma nova postura estrateacutegica capaz de conciliar eacutetica e resultado em toda a cadeia de valores da Organizaccedilatildeo
Conclusatildeo
Diante da nova postura mercadoloacutegica e social a reputaccedilatildeo de uma Organizaccedilatildeo pas-sou a ser o seu maior ativo De acordo com pesquisa realizada pela Universidade de Oxford a reputaccedilatildeo de uma empresa pode corresponder a cerca de 40 de seu valor de mercado
Por outro lado uma Organizaccedilatildeo que natildeo investe em Compliance pode ter perdas na faixa de 2 a 3 do seu lucro em decorrecircncia de fraudes No Brasil em virtude da Lei Anticorrupccedilatildeo uma empresa pode ser penalizada em ateacute 20 do seu faturamento bruto Os riscos satildeo altos demais para qualquer Organizaccedilatildeo negligenciar
Neste novo ambiente o Compliance se torna imprescindiacutevel agrave sobrevivecircncia de qual-quer Organizaccedilatildeo jaacute que aleacutem de evitar a sua destruiccedilatildeo contribui para a agregaccedilatildeo de valor ao exercer o papel de instrumento conciliador entre a conduta eacutetica e o resultado desejado
Assim ao passar pela definiccedilatildeo de Compliance posicionaacute-lo dentro de uma estrutura de Governanccedila Corporativa qualificando sua abrangecircncia assim como seus benefiacutecios e riscos da sua natildeo implantaccedilatildeo notadamente a responsabilizaccedilatildeo dos administradores e trazendo alguns exemplos do seu escopo dentro das Organizaccedilotildees Brasileiras esta Cartilha cumpre com o seu objetivo de desmistificar o tema e mostrar o quanto este programa surge como ferramenta fundamental para a preservaccedilatildeo das Organizaccedilotildees neste novo ambiente negocial
38 Compliance | Guia para as Organizaccedilotildees Brasileiras 39 OAB MG | IMMC
Glossaacuterio
Alta Administraccedilatildeo ndash Entende-se como Alta Administraccedilatildeo a Diretoria Conselho de Administraccedilatildeo (quando existente) Alta gerecircncia e Soacutecios (quotistas e acionistas)
Compliance ndash ldquoestar em conformidade comrdquo obedecer satisfazer o que foi imposto comprometer-se com a integridade com as leis vigentes princiacutepios eacuteticos e valores
Organizaccedilatildeo (3) ndash Empresas privadas instituiccedilotildees cooperativas empresas puacuteblicas sociedades de economia mista instituiccedilotildees financeiras fundaccedilotildees associaccedilotildees entre outros
Partes Interessadas ou Stakeholders - clientes fornecedores prestadores de serviccedilos terceiros contratados investidores empresas do mesmo segmento ou relacionadas a comunidade e o Poder Puacuteblico
Processos (1) ndash Para interpretaccedilatildeo desta Cartilha processo eacute o conjunto de atividades tarefas e procedimentos dentro de uma Organizaccedilatildeo
Puacuteblico de interesse (2) ndash Satildeo todos os fornecedores clientes colaboradores entes do governo e terceiros sejam pessoas fiacutesicas ou juriacutedicas que se relacionam com a Organizaccedilatildeo Satildeo tambeacutem conhecidos como Stakeholders
Referecircncias Bibliograacuteficas
ANDRADE Adriana ROSSETTI Joseacute Paschoal Governanccedila Corporativa Fundamentos Desenvolvimento e Tendecircncias 7ordf Ediccedilatildeo Satildeo Paulo Editora Atlas 2014
ASSI Marcos Gestatildeo de Compliance e seus desafios 1ordf ediccedilatildeo Editora Saint Paul 2013
COIMBRA Marcelo MANZI VANESSA Manual de Compliance Preservando a boa Governanccedila e a Inte-gridade das Organizaccedilotildees 1ordf Ediccedilatildeo Satildeo Paulo Editora Atlas 2010
CARVALHOSA Modesto Consideraccedilotildees sobre a Lei Anticorrupccedilatildeo Lei 1298462013 Satildeo Paulo Editora Revista dos Tribunais 2015
DALLAS George Governance and Risk Editora Mc Graw-Hill 2004
DEBBIO Alessandra Del MAEDA Bruno Carneiro AYRES Carlos Henrique da Silva Temas de Anticorrup-ccedilatildeo amp Compliance Editora Elsevier 2013
GONCcedilALVES Joseacute Antocircnio Pereira Alinhando processos Estrutura e Compliance agrave Gestatildeo Estrateacutegica 1ordf Ediccedilatildeo Satildeo Paulo Editora Atlas 2012
HEINEN Juliano Comentaacuterios agrave Lei Anticorrupccedilatildeo Lei 128462013 Belo Horizonte Editora Foacuterum 2015
NEGRAtildeO Ceacutelia Lima PONTELO Juliana de Faacutetima Compliance controles internos e riscos a importacircncia da aacuterea de gestatildeo de pessoas Senac 2014
Coacutedigo das Melhores Praacuteticas de Governanccedila Corporativa 5ordfEdiccedilatildeo IBGC Satildeo Paulo 2015httpwwwibgcorgbruserfiles2014filescodigoMP_5edicao_baixa[1]pdf
Pesquisa Maturidade do Compliance no Brasil KPMG Satildeo Paulo 2015httpwwwkpmgcomBRPTEstudos_AnalisesartigosepublicacoesPaginasmaturidade-do-compliance-no--Brasilaspx
Global Fraud Report Annual Edition 20112012 Kroll Inc httpptslidesharenetManagement-Thinkingglobal-fraud-report-20112012
Artigo Quanto vale a sua reputaccedilatildeohttpwwweticaempresarialcombrsitepgasppagina=detalhe_artigoampcodigo=86amptit_pagina=ampnomear-t=sampnomecat=n
Conselium Compliance and Risk Search wwwconseliumcomCompliance
40 Compliance | Guia para as Organizaccedilotildees Brasileiras
Ordem dos Advogados do BrasilMinas Gerais
Instituto Mineiro de Mercado de Capitais
Coordenaccedilatildeo
Presidente da Comissatildeo de Estudos Permanentes sobre Compliance da OABMG
Fernanda N C Lana e Souza
Colaboradores teacutecnicos (em ordem alfabeacutetica)
Membros da Comissatildeo de Estudos Permanentes sobre Compliance da OABMG
Alexandre Ceacutesar KawakamiAntocircnio Chaves AbdallaFernanda de Castro PereiraFlaacutevia Neves TomagniniLeonardo Guimaratildees SallesLuis Gustavo Miranda de OliveiraMaria Raquel de Sousa Lima UchocircaMaacuterio Henrique de OliveiraMarcus LindgrenTatiana Martins da Costa Camaratildeo
Membros do Instituto Mineiro de Mercados de Capitais - IMMC
Adriana Andrade SoleacuteTatiana Campos Lisboa Apoio institucionalEditora Foacuterum
Apoio teacutecnicoAlunos do Curso de Direito do Centro Universitaacuterio - UNA
EditoraccedilatildeoMarina Veloso
Patrociacutenio
Realizaccedilatildeo
Comissatildeo de Estudos Permanentes sobre Compliance
Comissatildeo de Compliancecomissaocomplianceoabmgorgbr
Instituto Mineiro de Mercado de Capitaiswwwimmcorgbr
Sumaacuterio
Mensagens dos Presidentes OAB MG | IMMC 8
O que eacute o Compliance 10
O Compliance e a Governanccedila Corporativa 12
A abrangecircncia do Compliance nas Organizaccedilotildees 14
Benefiacutecios do Compliance x Riscos do Natildeo Compliance 18
A implantaccedilatildeo do Programa de Compliance 21
O Compliance nas Organizaccedilotildees Brasileiras 24
A Lei Anticorrupccedilatildeo e o Papel da Controladoria Geral da Uniatildeo 26
Os principais escopos de atuaccedilatildeo do Compliance
nas Organizaccedilotildees Brasileiras 27
Conclusatildeo 36
Glossaacuterio 38
Referecircncias Bibliograacuteficas 39
8 Compliance | Guia para as Organizaccedilotildees Brasileiras 9 OAB MG | IMMC
No momento em que a sociedade brasileira clama por integridade e transparecircncia e repudia
com todo o seu vigor praacuteticas ilegais e antieacuteticas adotadas por pessoas empresas oacutergatildeos e
instituiccedilotildees puacuteblicas e privadas a Ordem dos Advogados do Brasil Seccedilatildeo de Minas Gerais atraveacutes
de sua Comissatildeo de Estudos Permanentes sobre Compliance tem a imensa satisfaccedilatildeo de lanccedilar
com o apoio do Instituto Mineiro de Mercado de Capitais esta Cartilha sobre Compliance
A Cartilha eacute uma contribuiccedilatildeo da OABMG para toda a sociedade apresentando de forma
clara e praacutetica conceitos fundamentais sobre o Compliance e a importacircncia de sua implantaccedilatildeo
para a criaccedilatildeo e manutenccedilatildeo de um ambiente de negoacutecios mais transparente seguro e em
conformidade com a Lei
A adoccedilatildeo de regras e princiacutepios de conformidade e integridade provoca mudanccedilas profundas
em nossa cultura cujos efeitos vatildeo muito aleacutem do mundo empresarial e projetam-se no acircmago
de toda a sociedade a partir da valorizaccedilatildeo social da honestidade e da moralizaccedilatildeo das relaccedilotildees
Para os advogados no exerciacutecio do seu papel constitucional de servir agrave administraccedilatildeo da justiccedila
a Cartilha inicia um novo caminho na conduccedilatildeo das questotildees juriacutedico-institucionais permitindo agrave
classe atraveacutes da assessoria a seus clientes contribuir para o amadurecimento das relaccedilotildees entre
todos os atores do cenaacuterio econocircmico e social
A expectativa da OABMG eacute de que cada vez mais eacutetica transparecircncia e integridade constituam
os pilares das relaccedilotildees interpessoais institucionais e empresariais da sociedade brasileira
Aos membros da Comissatildeo de Estudos Permanentes sobre Compliance e agraves instituiccedilotildees que nos
apoiaram nossos sinceros agradecimentos
Antocircnio Fabriacutecio de Matos GonccedilalvesPresidente da Ordem dos Advogados do Brasil Seccedilatildeo de Minas Gerais (OABMG)
Mensagens dos Presidentes OAB MG | IMMC
Com a missatildeo de estimular uma maior inserccedilatildeo das empresas mineiras no cenaacuterio global do
Mercado de Capitais por meio da cultura e capacitaccedilatildeo de seus respectivos executivos e
acionistas o Instituto Mineiro de Mercado de Capitais (IMMC) tem prezado pela divulgaccedilatildeo
e promoccedilatildeo do conhecimento das boas praacuteticas de Governanccedila Corporativa e Compliance
entendendo serem estes princiacutepios essenciais ao desenvolvimento das empresas brasileiras e do
mercado de capitais nacional
Observando o movimento mundial contra a corrupccedilatildeo lavagem de dinheiro e questotildees de
suborno o IMMC acredita que o desconhecimento das questotildees legais compreendidas nesta
temaacutetica pode eventualmente implicar na praacutetica de condutas que natildeo soacute violam os princiacutepios
eacuteticos da boa governanccedila como tambeacutem comprometem a reputaccedilatildeo da Organizaccedilatildeo e de
seus colaboradores deteriorando seu valor econocircmico e impactando violentamente sua
sustentabilidade e longevidade
Acreditamos que em conformidade empresas tornam-se mais fortes e resilientes para cumprir
seus papeacuteis econocircmico e social permitindo que geraccedilotildees futuras tenham condiccedilotildees de promover
novos avanccedilos Sem conformidade natildeo haacute responsabilidade corporativa nem efetividade das
praacuteticas de governanccedila
Neste contexto nos sentimos privilegiados e honrados por participarmos como parceiros
da Comissatildeo de Compliance da OABMG na elaboraccedilatildeo desta Cartilha tornando o tema
Compliance acessiacutevel e praacutetico para o mundo empresarial
A todos os colaboradores e instituiccedilotildees apoiadoras nossos especiais agradecimentos
Paulo Acircngelo Carvalho de SouzaPresidente do Instituto Mineiro de Mercado de Capitais (IMMC)
10 Compliance | Guia para as Organizaccedilotildees Brasileiras 11 OAB MG | IMMC
O que eacute o Compliance
Pode-se dizer que o sentido literal e o fim em si mesmo do Compliance eacute ldquoes-tar em conformidade comrdquo obedecer satisfazer o que foi imposto comprome-ter-se com a integridade
No acircmbito corporativo uma Organi-zaccedilatildeo ldquoem Compliancerdquo eacute aquela que por cumprir e observar rigorosamente a legislaccedilatildeo agrave qual se submete e aplicar princiacutepios eacuteticos nas suas tomadas de decisotildees preserva ilesa sua integridade e resiliecircncia assim como de seus colabora-dores e da Alta Administraccedilatildeo
A integridade resume-se como capaci-dade da Organizaccedilatildeo de agir em con-sonacircncia com sua visatildeo e missatildeo Uma Organizaccedilatildeo iacutentegra eacute aquela que con-segue manter em cada decisatildeo atividade ou accedilatildeo coerecircncia e conformidade com os seus princiacutepios e valores
A resiliecircncia por outro lado reflete a ca-
pacidade da Organizaccedilatildeo de se recupe-rar e reagir sempre que sua integridade for ameaccedilada diante de situaccedilotildees de alta criticidade
Para estar em conformidade com as re-gras a ela aplicaacuteveis de modo a garantir sua integridade e resiliecircncia natildeo basta que a Organizaccedilatildeo preveja em sua visatildeo e missatildeo a adoccedilatildeo de uma conduta eacutetica e espere passivamente que a totalidade de colaboradores a observaratildeo em to-das as suas atividades todo o tempo
Eacute neste contexto que um nuacutemero cada vez maior de Organizaccedilotildees vem adotan-do os chamados ldquoProgramas de Com-
pliancerdquo
Os Programas de Compliance englobam portanto a implantaccedilatildeo proativa de me-canismos que garantam que os colabo-radores da Organizaccedilatildeo executaratildeo suas tarefas e accedilotildees de forma iacutentegra
Trata-se de estruturas poliacuteticas sistemas de controle monitoramento e auditorias aleacutem de processos de comunicaccedilatildeo trei-namento e investigaccedilotildees que sejam pro-porcionais e razoaacuteveis aos riscos a que cada Organizaccedilatildeo se expotildee em funccedilatildeo de suas particularidades e que visam garantir a sua aderecircncia agraves regras aplicaacute-veis aos seus negoacutecios e atividades bem como aos seus princiacutepios eacuteticos e valores
O Programa de Compliance se traduz assim como o meio - conjunto de ferra-mentas sistemas poliacuteticas e accedilotildees com-preendidas em um programa - que tem como fim o Compliance da Organiza-ccedilatildeo ou seja sua conformidade agraves regras aplicaacuteveis ao seu negoacutecio garantindo em uacuteltima anaacutelise a integridade e a resiliecircn-cia como elementos norteadores da sua atividade
LEI
PROCEDIMENTOS
GOVERNANCcedilAMONITORAMENTO
TREINAMENTOS
POLIacuteTICAS
REGRAS
TRANSPAREcircNCIA
COMPLIANCE
Uma Organizaccedilatildeo ldquoem Compliancerdquo eacute aquela que por cumprir e observar rigorosamente a legislaccedilatildeo agrave qual se submete e aplicar princiacutepios eacuteticos nas suas tomadas de decisotildees preserva ilesa sua integridade e resiliecircncia assim como as de
seus colaboradores e da Alta Administraccedilatildeo
12 Compliance | Guia para as Organizaccedilotildees Brasileiras 13 OAB MG | IMMC
O Compliance e a Governanccedila Corporativa
Governanccedila Corporativa eacute o sistema pelo qual cada Organizaccedilatildeo eacute dirigida e promove o relacionamento entre seus atores Soacutecios Conselho de Adminis-traccedilatildeo Diretoria Executiva Oacutergatildeos de fiscalizaccedilatildeo e controle e demais Partes Interessadas
As boas praacuteticas de Governanccedila Cor-porativa estatildeo voltadas para a geraccedilatildeo de valor e para a perenidade das Orga-nizaccedilotildees e buscam a harmonizaccedilatildeo da
geraccedilatildeo do maacuteximo retorno aos soacutecios com outros interesses internos e exter-nos Satildeo fundamentais para a criaccedilatildeo de um ambiente de negoacutecios saudaacutevel e confiaacutevel para o desenvolvimento do mercado de capitais para a capitaliza-ccedilatildeo das Organizaccedilotildees e para o cresci-mento econocircmico das naccedilotildees
Satildeo quatro os pilares da Governanccedila Corporativa Transparecircncia Equidade
Accountability e Compliance
ACCOUNTABILITYPrestaccedilatildeo Responsaacutevel de Contas (Accountability) dever de todos os agentes de Governanccedila (Soacutecios Administradores Conselheiros Fiscais e de Admi-nistraccedilatildeo Auditores dentre outros) de prestar contas de modo claro conciso e compreensiacutevel assumindo integralmente as consequecircncias de seus atos e omissotildees e atuando com diligecircncia e respon-sabilidade no acircmbito dos seus papeacuteis
COMPLIANCEConformidade no cumprimento de normas regula-doras expressas nos estatutos sociais nos regimen-tos internos e nos diplomas legais do paiacutes
TRANSPAREcircNCIADisponibilizaccedilatildeo das informaccedilotildees para todas as Par tes Interessadas (Stakeholders) especialmente aquelas de alta relevacircncia que impactam os negoacute-cios e envolvem resultados oportunidades e riscos
GOVERNANCcedilA CORPORATIVA
EQUIDADETratamento justo e isonocircmico de todos os soacutecios e demais Par tes Interessadas (Stakeholders) levando em consideraccedilatildeo seus direitos deveres necessida-des interesses e expectativas
O Compliance faz parte da estrutura de Governanccedila Corporativa e tem a proposta de aperfeiccediloar o modelo de gestatildeo da Organizaccedilatildeo por meio da
prevenccedilatildeo monitoramento e mitigaccedilatildeo de riscos
O Compliance portanto natildeo eacute mais uma aacuterea ou tampouco uma aacuterea que atua isoladamente Ele faz parte da es-trutura de Governanccedila Corporativa e tem a proposta de aperfeiccediloar o mode-lo de gestatildeo da Organizaccedilatildeo por meio da prevenccedilatildeo monitoramento e mitiga-ccedilatildeo de riscos
Isso significa entender que a estrutura miacutenima de uma Organizaccedilatildeo pressupotildee a formalizaccedilatildeo de um sistema que con-templa Governanccedila Risco e Complian-
ce denominado sistema GRC
O GRC eacute uma proposta de integraccedilatildeo da Organizaccedilatildeo em torno de um mo-delo uacutenico de trabalho que seja capaz de evitar gastos com controles redun-dantes e conflitos na tomada de decisatildeo aleacutem de facilitar o alinhamento com os negoacutecios e o enfrentamento dos pro-blemas citados anteriormente A efetivi-dade desse sistema dependeraacute da sua adequaccedilatildeo ao ciclo de vida tamanho e especificidades de cada Organizaccedilatildeo
Para se atingir um novo patamar de Governanccedila Corporativa o tema Com-
pliance desafia o mundo corporativo a criar um modelo capaz de detectar monitorar e mitigar potenciais riscos decorrentes da atual complexidade dos negoacutecios e da frequente atualizaccedilatildeo e criaccedilatildeo de novas leis e regulamentaccedilotildees
GOVERNA
NCcedil
A
RISCOC
OM
PLIA
NCE
14 Compliance | Guia para as Organizaccedilotildees Brasileiras 15 OAB MG | IMMC
A abrangecircncia do Compliance nas Organizaccedilotildees
O Compliance tem como funccedilatildeo pri-mordial assegurar que os processos de cada aacuterea de uma Organizaccedilatildeo sejam aderentes agrave legislaccedilatildeo aplicaacutevel ao seu negoacutecio assim como agraves melhores praacuteti-cas de gestatildeo organizacional de modo a prevenir e mitigar riscos
Na medida em que reduz a incidecircncia de natildeo conformidades o Complian-
ce tambeacutem emerge como poderoso instrumento de preservaccedilatildeo da integri-dade dos Administradores que estatildeo expostos pela natureza intriacutenseca de suas funccedilotildees agrave responsabilizaccedilatildeo pes-soal ndash civil e criminal ndash por condutas
ilegais por eles mesmos praticadas ou pelos colaboradores internos e exter-nos da Organizaccedilatildeo ainda que sem o seu conhecimento
Para tanto a aacuterea responsaacutevel pelo Compliance realiza o mapeamento dos riscos legais e institucionais inerentes agraves atividades operacionais e administrati-vas da Organizaccedilatildeo definindo a partir daiacute os processos de gestatildeo controle prevenccedilatildeo e mitigaccedilatildeo destes riscos
Sob a perspectiva interna da Organiza-ccedilatildeo o Compliance atua em todos os seus niacuteveis submetendo agraves suas regras todos os colaboradores
SupervisoresConsultores Empregados Estagiaacuterios Jovens aprendizes Subcontratados
ConselheirosSoacuteciosAlta Administraccedilatildeo Superintendentes GerentesCoordenadores
Por outro lado o Compliance orienta as relaccedilotildees da Organizaccedilatildeo com todas as Partes Interessadas sejam elas clientes fornecedores prestadores de serviccedilos administraccedilatildeo puacuteblica o mercado e a sociedade
CLIENTES
SOCIEDADE
COMUNIDADE EMPRESARIAL
PODERPUacuteBLICO
MEIO AMBIENTE
FORNECEDORES
PRESTADORES DE SERVICcedilO
Os principais aspectos da atuaccedilatildeo do Compliance
Como cada Organizaccedilatildeo possui segmento tamanho estrutura societaacuteria regulaccedilotildees normatizaccedilotildees e grau de maturidade diferentes eacute certo que o Programa de Com-
pliance natildeo deve ser estaacutetico Precisa adaptar-se a essas particularidades mostrando-se proporcional e razoaacutevel em face dos riscos a que a Organizaccedilatildeo se expotildee
16 Compliance | Guia para as Organizaccedilotildees Brasileiras
Pode-se dizer que a atuaccedilatildeo do Compliance
abrange os seguintes aspectos
raquo Gerenciamento da aderecircncia da Organizaccedilatildeo agrave legislaccedilatildeo apli-
caacutevel ao negoacutecio
raquo Gestatildeo da regulaccedilatildeo estatal nos negoacutecios da Organizaccedilatildeo
raquo Monitoramento da aderecircncia ao Coacutedigo de Eacutetica Coacutedigo de
Conduta e demais Poliacuteticas de Compliance
raquo Gestatildeo das poliacuteticas de integridade e dos procedimentos de
prevenccedilatildeo a conflitos de interesses fraudes corrupccedilatildeo e lava-
gem de dinheiro
raquo Investigaccedilotildees e repreensatildeo de denuacutencias recebidas atraveacutes do
Canal de Denuacutencia
raquo Gestatildeo e monitoramento da relaccedilatildeo da Organizaccedilatildeo com Ter-
ceiros
raquo Realizaccedilatildeo perioacutedica de treinamentos e programas de cons-
cientizaccedilatildeo dos colaboradores
raquo Assessoria e apoio agraves aacutereas da Organizaccedilatildeo sobre aspectos
de Compliance
17 OAB MG | IMMC
Com a adoccedilatildeo dessas accedilotildees a Organizaccedilatildeo
raquo Desenvolve boas praacuteticas de gestatildeo
raquo Adequa seu desempenho e suas atividades agrave regulaccedilatildeo aplicaacutevel
aos seus negoacutecios
raquo Rege com maior transparecircncia a sua relaccedilatildeo com as Partes In-
teressadas (Stakeholders) tais como clientes fornecedores presta-
dores de serviccedilos terceiros contratados investidores empresas do
mesmo segmento ou relacionadas comunidade e Poder Puacuteblico)
raquo Cria uma cultura de controles e evidecircncias e
raquo Reduz e mitiga os riscos institucionais legais de imagem e reputa-
cionais a que ela e a Alta Administraccedilatildeo se expotildeem
18 Compliance | Guia para as Organizaccedilotildees Brasileiras 19 OAB MG | IMMC
Benefiacutecios do Compliance x Riscos do Natildeo Compliance
Se por um lado uma Organizaccedilatildeo que natildeo estaacute em conformidade se expotildee a riscos de sanccedilotildees legais perdas financeiras e perdas reputacionais como resultado de falhas no cumprimento de leis e regulamentaccedilotildees por outro uma Organizaccedilatildeo ldquoem Complian-
cerdquo agrega vantagens extremamente significativas a toda a sua cadeia de valores
Preservaccedilatildeo da Integridade Civil e Criminal
Ao prevenir e reduzir os riscos das condutas natildeo conformes o Com-
pliance diminui o grau de exposiccedilatildeo e responsabilizaccedilatildeo da Alta Ad-ministraccedilatildeo da Organizaccedilatildeo em relaccedilatildeo a potenciais comportamentos irregulares ou ilegais de seus colaboradores
Aumento de Eficiecircncia
raquo O Compliance reduz a incidecircncia de fraudes e desconformidades que geram desvios de recursos
raquo Evita riscos de sanccedilotildees legais perdas financeiras e perda de reputaccedilatildeo
raquo Aumenta a qualidade das decisotildees dentro da Organizaccedilatildeo reduzindo o custo operacional
raquo Todos estes fatores repercutem diretamente no aumento de eficiecircncia na gestatildeo e no desempenho da Organizaccedilatildeo
Benefiacutecios
Vantagem Competitiva
O Compliance eacute uma importante estrateacutegia de competitividade e atra-tividade do negoacutecio jaacute que a sociedade global vem cada vez mais cons-cientizando-se em relaccedilatildeo ao consumo sustentaacutevel e eacutetico exigindo das Organizaccedilotildees posturas e comportamentos que reflitam esses valores
A existecircncia de um programa de Compliance na medida em que torna mais segura e transparente a realizaccedilatildeo de negoacutecios aumenta a confianccedila e atratividade dos investidores e financiadores reduzindo consideravelmente o custo do capital e aumentando o valor de mer-cado da Organizaccedilatildeo com benefiacutecios diretos para os soacutecios
Ganhos de Produtividade
Uma cultura organizacional eacutetica exerce influecircncia sobre a integridade dos colaboradores reduzindo a incidecircncia de comportamentos que re-presentam desvios
Estudos comprovam que o grau de satisfaccedilatildeo das pessoas de fidelizaccedilatildeo comprometimento e rendimento do trabalho eacute maior dentro de Orga-nizaccedilotildees com forte cultura eacutetica melhorando o ambiente organizacional e retendo talentos
A difusatildeo de boas praacuteticas de governanccedila corporativa amplia a coesatildeo do puacuteblico interno gerando uma melhoria de produtividade contiacutenua
21 OAB MG | IMMC20 Compliance | Guia para as Organizaccedilotildees Brasileiras
Sanccedilotildees legais
raquo Multas pecuniaacuterias cujo valor pode variar de quantias irrisoacuterias ateacute montan-tes milionaacuteriosraquo Interdiccedilatildeo de estabelecimentos raquo Cassaccedilatildeo de alvaraacutesraquo Embargo das atividades raquo Dissoluccedilatildeo compulsoacuteria da Organi-zaccedilatildeoraquo Responsabilizaccedilatildeo criminal
Perda de reputaccedilatildeo
raquo Valor da marcaraquo Valor de mercadoraquo Imagemraquo Confianccedila e creacuteditoraquo Rating eraquo Fuga de clientes fornecedores e recursos humanos
Perdas financeiras de mercado
raquo Pagamento de multasraquo Prejuiacutezos decorrentes da interrupccedilatildeo das atividadesraquo Honoraacuterios advocatiacutecios custas e outras despesas processuaisraquo Desvio do foco da Alta Administra-ccedilatildeoraquo Perda e suspensatildeo de contratos e de potenciais clientesraquo Queda de valor de mercadoraquo Perda de acesso a creacuteditos e financia-mentos raquo Reparaccedilatildeo dos danos causados pela desconformidade raquo Recuperaccedilatildeo judicial ou falecircncia
A Alta Administraccedilatildeo e demais en-volvidos podem responder crimi-nalmente pelos iliacutecitos praticados em nome ou em benefiacutecio da Or-ganizaccedilatildeo
Riscos do Natildeo Compliance
A implantaccedilatildeo do Programa de Compliance
Natildeo existem paracircmetros uniformes para a implantaccedilatildeo de um Programa de Compliance eficiente Cada Organiza-ccedilatildeo possui caracteriacutesticas proacuteprias que tornam uacutenicas as suas necessidades
A ideia natildeo eacute submeter a Organizaccedilatildeo a procedimentos numerosos dispen-diosos e burocraacuteticos muitas vezes in-compatiacuteveis com a sua estrutura mas eacute essencial que o Programa de Complian-
ce seja concebido para atingir maacutexima eficiecircncia identificando as questotildees relevantes para investigaacute-las trataacute-las e proporcionar a aplicaccedilatildeo interna de pe-nalidades aos envolvidos sem prejuiacutezo da responsabilizaccedilatildeo civil administrativa e penal
Contudo a experiecircncia mostra que al-guns aspectos satildeo cruciais e comuns a qualquer modelo sendo eles
ANAacuteLISE DE RISCOS
COMPROMETIMENTO DA ALTA ADMINISTRACcedilAtildeO
POLIacuteTICAS E PROCEDIMENTOS
COMUNICACcedilAtildeO E TREINAMENTO
MONITORAMENTO CONTIacuteNUO
22 Compliance | Guia para as Organizaccedilotildees Brasileiras
O exemplo deve ser dado pela Alta Administraccedilatildeo Atraveacutes dele que se sedi-menta a convicccedilatildeo dos colaboradores de que a Organizaccedilatildeo preza pela obser-vacircncia de princiacutepios soacutelidos de integridade
Aleacutem disso eacute a Alta Administraccedilatildeo quem pode propiciar o suporte para a im-plantaccedilatildeo de estruturas adequadas e independentes de Compliance com a dis-ponibilizaccedilatildeo dos recursos financeiros e humanos a elas inerentes
COMPROMENTIMENTO DA ALTA ADMINISTRACcedilAtildeO
Eacute preciso que a Organizaccedilatildeo conheccedila e interprete bem os riscos especiacuteficos aos quais se sujeita a partir da avaliaccedilatildeo das caracteriacutesticas que lhe satildeo proacuteprias Satildeo fatores importantes
raquo Tamanho forma e segmento da Organizaccedilatildeoraquo Niacutevel de regulaccedilatildeo a que se submete raquo Regiotildees em que atua raquo Identificaccedilatildeo dos seus setores mais vulneraacuteveisraquo Perfil de seus parceiros e clientes principalmente para as que lidam com o setor puacuteblico eraquo Grau de dependecircncia de serviccedilos de terceiros que agem em seu nome
ANAacuteLISE DE RISCOS
23 OAB MG | IMMC
O monitoramento dos procedimentos eacute essencial para supervisionar a opera-cionalizaccedilatildeo do Programa de Compliance o qual deve sujeitar-se a regulares revisotildees que assegurem a sua efetividade
Para seu sucesso o Programa de Compliance tambeacutem deve ser capaz de identi-ficar problemas e falhas em si mesmo renovando-se e aumentando sua eficaacutecia e confiabilidade ao longo do tempo
MONITORAMENTO CONTIacuteNUO
As Poliacuteticas Procedimentos e Controles relacionados ao Compliance vatildeo aleacutem da idealizaccedilatildeo do seu Coacutedigo de Eacutetica Elas documentam e formalizam as regras
internas capazes de guiar o exerciacutecio das suas atividades
POLIacuteTICAS E PROCEDIMENTOS
De forma a garantir a absorccedilatildeo das informaccedilotildees e capacitar os colaboradores a colocar em praacutetica os mecanismos de integridade implementados eacute essencial disseminar os valores eleitos pela Organizaccedilatildeo atraveacutes de constantes e variados meios de comunicaccedilatildeo e treinamento em todos os seus niacuteveis
COMUNICACcedilAtildeO E TREINAMENTO
24 Compliance | Guia para as Organizaccedilotildees Brasileiras 25 OAB MG | IMMC
A evoluccedilatildeo histoacuterica do Compliance estaacute relacionada agrave necessidade do proacuteprio mercado de instituir controles internos para prevenccedilatildeo de fraudes corrupccedilatildeo desvios e lavagem de dinheiro dentro das Organizaccedilotildees trazendo confianccedila aos seus investidores e demais Partes Interessadas
Com a exponencial globalizaccedilatildeo que vi-venciamos nos uacuteltimos anos o mercado mundial foi aumentando cada vez mais suas exigecircncias em relaccedilatildeo agrave Governan-ccedila e transparecircncia das Organizaccedilotildees
Para adequar-se a este panorama e proporcionar uma maior confianccedila aos investidores estrangeiros o Brasil aderiu em 2003 ao acordo internacional assi-nado na Convenccedilatildeo das Naccedilotildees Uni-das contra a Corrupccedilatildeo adotada pela Assembleia Geral das Naccedilotildees Unidas a qual prevecirc a implementaccedilatildeo de po-
liacuteticas contra a corrupccedilatildeo que reflitam efetivamente os princiacutepios de integrida-de transparecircncia e accountability como obrigaccedilotildees dos estados signataacuterios
Foi para atender agraves insistentes pressotildees da demanda global por maior confianccedila e paridade negocial e aos compromis-sos celebrados na Convenccedilatildeo das Na-ccedilotildees Unidas contra a Corrupccedilatildeo que em 1ordm de agosto de 2013 foi promul-gada no Brasil a Lei Federal nordm 12846 logo apelidada ldquoLei Anticorrupccedilatildeordquo
Com o intuito de tornar mais efetivos os mecanismos de combate agrave corrup-ccedilatildeo de responsabilizaccedilatildeo dos envol-vidos e de recuperaccedilatildeo dos danos ao patrimocircnio puacuteblico a Lei Anticorrupccedilatildeo trouxe as seguintes inovaccedilotildees Respon-sabilidade objetiva adoccedilatildeo de penas mais riacutegidas abrangecircncia da jurisdiccedilatildeo da lei reduccedilatildeo de penalidades atraveacutes
O Compliance nas Organizaccedilotildees BrasileirasInovaccedilotildees da Lei Anticorrupccedilatildeo
raquo Responsabilidade objetiva das Organizaccedilotildees
por atos iliacutecitos Isto significa que para a respon-
sabilizaccedilatildeo da Organizaccedilatildeo natildeo seraacute necessaacuterio
provar maacute-feacute e nem mesmo que tenha agido de
forma negligente imprudente ou inapta Bastaraacute
que se demonstre a praacutetica de um ato iliacutecito ca-
paz de causar prejuiacutezo agrave Administraccedilatildeo Puacuteblica
seja pela proacutepria Organizaccedilatildeo atraveacutes de quais-
quer de seus colaboradores seja por terceiros
em seu interesse ou benefiacutecio ainda que sem o
conhecimento daquela Tudo isto sem prejuiacutezo da
responsabilizaccedilatildeo pessoal dos envolvidos nas es-
feras civil e criminal
raquo Adoccedilatildeo de penas mais riacutegidas incluindo sanccedilotildees
de alto impacto financeiro e reputacional a res-
ponsabilizaccedilatildeo solidaacuteria de empresas do mesmo
grupo econocircmico em determinadas circunstacircn-
cias e a dissoluccedilatildeo compulsoacuteria de pessoas juriacutedi-
cas verdadeira pena de morte das Organizaccedilotildees
raquo Abrangecircncia da jurisdiccedilatildeo da lei alcanccedilando mesmo Organizaccedilotildees brasileiras com presenccedila no exterior
raquo Possibilidade de reduccedilatildeo das penalidades atra-veacutes de Acordos de Leniecircncia por meio dos quais as Organizaccedilotildees comprometem-se a cooperar
com o Poder Puacuteblico
raquo Eleiccedilatildeo da existecircncia de mecanismos e proce-dimentos internos de integridade auditoria e in-centivo a denuacutencia de irregularidades e aplicaccedilatildeo efetiva de coacutedigos de eacutetica e de conduta (Pro-grama de Compliance) como fator de mitigaccedilatildeo das sanccedilotildees
de acordos de leniecircncia e Eleiccedilatildeo da existecircncia de Programas de Complian-
ce como fator de mitigaccedilatildeo das sanccedilotildees
Assim eacute que a partir da Lei Anticor-rupccedilatildeo a implantaccedilatildeo de Programa de Compliance aleacutem de reduzir os riscos de desconformidades eacute considerada uma atenuante de modo que Organi-zaccedilotildees diligentes na prevenccedilatildeo de atos iliacutecitos passam a ter um tratamento le-gal diferenciado em relaccedilatildeo agravequelas que agem de maacute-feacute ou que satildeo negligentes no controle da conformidade de suas condutas
Neste contexto o Compliance no Bra-sil torna-se irreversivelmente providecircn-cia indispensaacutevel ao bom funcionamen-to das Organizaccedilotildees e agrave seguranccedila das Partes Interessadas
26 Compliance | Guia para as Organizaccedilotildees Brasileiras
A Lei Anticorrupccedilatildeo e o Papel
da Controladoria Geral da Uniatildeo
A Controladoria-Geral da Uniatildeo (CGU) foi eleita pela Lei Anticorrupccedilatildeo como o oacutergatildeo competente para avaliar os Programas de Compliance passiacuteveis de constituir atenuante na aplicaccedilatildeo das penalidades decorrentes dos iliacutecitos nela previstos
Cumprindo este papel a CGU tem empregado esforccedilos consideraacuteveis na divulgaccedilatildeo e na propagaccedilatildeo de princiacute-pios de boas praacuteticas na construccedilatildeo e estruturaccedilatildeo de sistemas de integrida-de fazendo-o dentre outras atraveacutes de duas iniciativas importantes
raquo Instituiccedilatildeo do Cadastro Empresa
Proacute-Eacutetica (ldquoSelo Eacuteticordquo) criado para
promover junto ao setor empresarial
a adoccedilatildeo voluntaacuteria de medidas de in-
tegridade e de prevenccedilatildeo da corrup-
ccedilatildeo
raquo A publicaccedilatildeo de trecircs guias distintos
o ldquoPrograma de Integridade ndash Diretri-
zes para Empresas Privadasrdquo o ldquoGuia
de Implantaccedilatildeo de Programa de In-
tegridade nas Empresas Estataisrdquo e o
guia ldquoIntegridade para Pequenos Ne-
goacuteciosrdquo
De acordo com as Diretrizes para Em-presas Privadas estabelecidas pela CGU o programa de integridade eacute um progra-
ma de Compliance especiacutefico para pre-
venccedilatildeo detecccedilatildeo e remediaccedilatildeo dos atos
empresa
proacuteeacutetica2015
27 OAB MG | IMMC
lesivos previstos na Lei 128462013 que
tem como foco aleacutem da ocorrecircncia de su-
borno tambeacutem fraudes nos processos de
licitaccedilatildeo e execuccedilatildeo de contratos com o
setor puacuteblico
Os itens natildeo soacute satildeo numerosos mas seus conteuacutedos satildeo detalhados e bas-tante objetivos O envolvimento da Alta Administraccedilatildeo da Organizaccedilatildeo por
exemplo deve ser comprovado atraveacutes da disponibilizaccedilatildeo de atas de reuniatildeo e destinaccedilatildeo de orccedilamentos para a funccedilatildeo de Compliance dentre outras medidas
O recado em suma eacute o seguinte Natildeo basta ter um sistema de integridade soacute no papel O sistema deve ser operacio-nal engajar todos os membros da Or-ganizaccedilatildeo e surtir resultados concretos
Os principais escopos de atuaccedilatildeo do Compliance nas
Organizaccedilotildees Brasileiras
Apesar de o tema ter ganhado maior notoriedade no cenaacuterio nacional apoacutes a promulgaccedilatildeo da Lei Anticorrupccedilatildeo eacute muito importante destacar que o Com-
pliance envolve todos os aspectos le-gais e regulatoacuterios de uma Organizaccedilatildeo
servindo como importante ferramenta de gerenciamento e mitigaccedilatildeo de ris-cos relacionados agraves normas trabalhistas ambientais tributaacuterias concorrenciais anticorrupccedilatildeo e criminais dentre outras conforme os exemplos dados a seguir
28 Compliance | Guia para as Organizaccedilotildees Brasileiras
Trabalhista e Diretos Humanos
Objetivos
Garantir o cumprimento
raquo da legislaccedilatildeo trabalhista
raquo de Direitos Humanos
raquo de normas de seguranccedila do trabalho
raquo aperfeiccediloamento dos processos de gestatildeo
de recursos humanos
Atuaccedilatildeo
raquo Apuraccedilatildeo das regras trabalhistas e dos riscos de acidentes de trabalho
raquo Monitoramento da conformidade dos processos operacionais e administrativos atraveacutes de
auditorias internas e desenvolvimento de planos de adequaccedilatildeo
raquo Treinamento dos funcionaacuterios sobre as regras de seguranccedila do trabalho
raquo Adoccedilatildeo de poliacuteticas e treinamentos contra asseacutedio moral e sexual
raquo Utilizaccedilatildeo do canal de denuacutencia para apuraccedilatildeo e repreensatildeo de casos de discriminaccedilatildeo de
qualquer natureza ou violaccedilatildeo aos direitos trabalhistas e humanos dos colaboradores
Prevenccedilatildeo
raquo Passivo trabalhista
raquo Fraudes na folha de pagamento
raquo Pagamentos incorretos de verbas trabalhis-
tas e encargos sociais
raquo Pagamento de multas
raquo Acidentes de trabalho
Benefiacutecios
raquo Melhoria do clima organizacional
raquo Fidelizaccedilatildeo dos colaboradores
raquo Reduccedilatildeo do turn over
raquo Aumento de produtividade dos funcionaacute-
rios
raquo Reduccedilatildeo do passivo trabalhista
raquo Reduccedilatildeo do nuacutemero de acidentes de tra-
balho
raquo Agregaccedilatildeo ao valor da imagem da Orga-
nizaccedilatildeo
29 OAB MG | IMMC
Ambiental
Atuaccedilatildeo
raquo Apuraccedilatildeo das regras ambientais e definiccedilatildeo dos riscos de acidentes ambientais inerentes agraves
atividades
raquo Conferecircncia da conformidade dos processos operacionais atraveacutes de metodologias de check
list e de auditorias internas
raquo Desenvolvimento de planos de contingecircncia em caso de danos ambientais
raquo Conferecircncia das licenccedilas ambientais e suas condicionantes necessaacuterias agraves atividades ou ao
empreendimento
raquo Treinamento dos funcionaacuterios sobre as regras ambientais
raquo Anaacutelises das licenccedilas alvaraacutes dos prestadores de serviccedilos e dos fornecedores
Prevenccedilatildeo
raquo Multas
raquo Cassaccedilatildeo de licenccedilas alvaraacutes
raquo Paralisaccedilatildeo suspensatildeo proibiccedilatildeo da ati-
vidade
raquo Interdiccedilatildeo do estabelecimento
raquo Reparaccedilatildeo do dano causado
raquo Pagamento de indenizaccedilotildees
raquo Responsabilizaccedilatildeo criminal da Organizaccedilatildeo
raquo Responsabilizaccedilatildeo criminal dos envolvidos e
da Alta Administraccedilatildeo
Benefiacutecios
raquo Reduccedilatildeo do nuacutemero de sinistros ambien-
tais
raquo Aumento da eficiecircncia produtiva atraveacutes
da adoccedilatildeo de processos que conciliem as
atividades com o desenvolvimento sustentaacute-
vel e com a preservaccedilatildeo do meio ambiente
raquo Aumento da Confianccedila do Mercado e da
Sociedade na Economia
Objetivos
Garantir a observacircncia das leis ambientais aplicaacuteveis identificando e prevenindo risco de danos
ambientais no curso de suas atividades
31 OAB MG | IMMC30 Compliance | Guia para as Organizaccedilotildees Brasileiras
Concorrencial
Objetivos
raquo Garantir que as atividades estejam em con-
formidade com a regulaccedilatildeo de defesa da con-
correcircncia nacional e estrangeira
Atuaccedilatildeo
raquo Implantaccedilatildeo de monitoramento juriacutedico-concorrencial perioacutedico
raquo Criaccedilatildeo de poliacuteticas internas de defesa concorrencial
raquo Realizaccedilatildeo de treinamentos perioacutedicos da legislaccedilatildeo em vigor bem como das melhores praacute-
ticas concorrenciais para funcionaacuterios dirigentes e colaboradores
raquo Investigaccedilatildeo penalizaccedilatildeo e encaminhamento para as autoridades competentes de accedilotildees an-
ticoncorrenciais praticadas por colaboradores dentro da Organizaccedilatildeo ou por Organizaccedilotildees
concorrentes
Prevenccedilatildeo
raquo Multas sobre o faturamento anual bruto
da Organizaccedilatildeo
raquo Perda de benefiacutecios fiscais
raquo Rescisatildeo de contratos puacuteblicos
raquo Impedimento de participaccedilatildeo em licita-
ccedilotildees e declaraccedilatildeo de inidoneidade
raquo Multas e responsabilizaccedilatildeo criminal das
pessoas envolvidas e da Alta Administraccedilatildeo
Benefiacutecios
raquo Consolidaccedilatildeo da livre iniciativa e concor-
recircncia
raquo Preservaccedilatildeo da integridade civil e criminal
da Organizaccedilatildeo da Alta Administraccedilatildeo e dos
colaboradores
raquo Valorizaccedilatildeo da marca da Organizaccedilatildeo
Anticorrupccedilatildeo
Prevenccedilatildeo
raquo Multas sobre o faturamento bruto anual
raquo Perda dos bens direitos ou valores obtidos
direta ou indiretamente pela infraccedilatildeo
raquo Suspensatildeo ou interdiccedilatildeo parcial das ativi-
dades
raquo Dissoluccedilatildeo compulsoacuteria da pessoa juriacutedica
raquo Proibiccedilatildeo de contratar receber incentivos
subsiacutedios subvenccedilotildees doaccedilotildees ou empreacutesti-
mos decom oacutergatildeos ou entidades puacuteblicas e
instituiccedilotildees financeiras puacuteblicas
raquo Declaraccedilatildeo de inidoneidade
raquo Responsabilizaccedilatildeo criminal dos envolvidos
Benefiacutecios
raquo Reduccedilatildeo do custo das nego-
ciaccedilotildees comerciais e com o go-
verno
raquo Atraccedilatildeo de investidores
raquo Promoccedilatildeo de vantagem com-
petitiva em relaccedilatildeo aos clientes
eticamente engajados
Objetivos
raquo Garantir que nenhum representante
agindo em nome da Organizaccedilatildeo poderaacute
direta ou indiretamente aceitar oferecer
prometer conceder ou autorizar o ofe-
recimento de subornos propinas comis-
sotildees natildeo liacutecitas pagamentos ou qualquer
outro ato que possa ser percebido como
tal a um terceiro a fim de influenciar ou
dar a impressatildeo de influenciar suas accedilotildees
sua inaccedilatildeo ou decisatildeo com o fim de tirar
vantagem indevida agrave Organizaccedilatildeo
Atuaccedilatildeo
raquo Criaccedilatildeo de poliacuteticas internas anticorrupccedilatildeo
raquo Monitoramento perioacutedico da aacuterea comercial finan-
ceira de suprimentos dentre outras
raquo Realizaccedilatildeo de treinamentos perioacutedicos sobre a le-
gislaccedilatildeo em vigor e sobre temas relevantes
raquo Investigaccedilatildeo penalizaccedilatildeo e encaminhamento para
as autoridades competentes de accedilotildees de corrupccedilatildeo
suborno ou lavagem de dinheiro praticadas por co-
laboradores dentro da Organizaccedilatildeo e por Organiza-
ccedilotildees concorrentes
32 Compliance | Guia para as Organizaccedilotildees Brasileiras
Tributaacuterio e Financeiro
Objetivos
raquo Assegurar os mais elevados padrotildees de planejamento financeiro e de contabilidade e a rigoro-
sa observacircncia agraves leis vigentes e aos princiacutepios internacionais de contabilidade
Atuaccedilatildeo
raquo Apuraccedilatildeo das regras e dos riscos inerentes agrave Organizaccedilatildeo
raquo Conferecircncia da conformidade dos tributos recolhidos com a legislaccedilatildeo aplicaacutevel federal
estadual e municipal
raquo Procedimentos de monitoramento perioacutedicos
raquo Realizaccedilatildeo treinamentos perioacutedicos da legislaccedilatildeo em vigor e das melhores praacuteticas contaacutebeis
para funcionaacuterios dirigentes e colaboradores
raquo Investigaccedilatildeo repreensatildeo e encaminhamento para as autoridades competentes de registros
contaacutebeis fictiacutecios ou ilegais
Prevenccedilatildeo
raquo Perdas financeiras decorrentes de pagamento in-
devidos de tributos fraudes internas ou lavagem de
dinheiro
raquo Pagamento de multas
raquo Criaccedilatildeo de passivo tributaacuterio
raquo Responsabilizaccedilatildeo criminal dos envolvidos
Benefiacutecios
raquo Reduccedilatildeo da carga tributaacuteria paga
incorretamente
raquo Confianccedila dos investidores
raquo Economia decorrente de um cor-
reto planejamento tributaacuterio
33 OAB MG | IMMC
Criminal
Prevenccedilatildeo
raquo Crises de imagem
raquo Dispecircndio de recursos para enfrentar as con-
sequecircncias judiciais da praacutetica de condutas iliacutecitas
raquo Accedilotildees penais prisotildees mandados de busca e apre-
ensatildeo sequestro de bens bloqueio de valores den-
tre outras medidas judiciais possiacuteveis
Benefiacutecios
raquo Reduccedilatildeo de custos com demandas judiciais envolvendo a Organizaccedilatildeo e seus dirigentes
raquo Confianccedila dos clientes e do mercado (interno e externo)
raquo Individualizaccedilatildeo e delimitaccedilatildeo de responsabilidades
Objetivos
raquo Detectar e prevenir a praacutetica de
delitos em decorrecircncia da ativida-
de empresarial evitando assim a
responsabilidade criminal da Or-
ganizaccedilatildeo e de seus dirigentes
Atuaccedilatildeo
raquo Mapeamento da atividade para detecccedilatildeo de possiacuteveis condutas e decisotildees potencialmente
criminoacutegenas
raquo Anaacutelise das normas e atos normativos que regulam a atividade da Organizaccedilatildeo com possiacutevel
impacto criminal
raquo Conscientizaccedilatildeo da Alta Administraccedilatildeo e colaboradores acerca do envolvimento inadvertido
em atividades ilegais
raquo Acompanhamento da apuraccedilatildeo de fraudes internas
raquo Gestatildeo de crise em caso de eventual medida judicial constritiva de liberdade eou patrimonial
acompanhamento e orientaccedilatildeo da seguranccedila patrimonial
raquo Investigaccedilatildeo penalizaccedilatildeo e encaminhamento para as autoridades competentes de informaccedilotildees
e delaccedilotildees da praacutetica de irregularidades eou crimes praticados dentro e fora da Organizaccedilatildeo
atraveacutes do Canal de Denuacutencia
34 Compliance | Guia para as Organizaccedilotildees Brasileiras
Relacionamento com terceiros e utilizaccedilatildeo e proteccedilatildeo dos ativos da Organizaccedilatildeo
Atuaccedilatildeo
raquo Mapeamento dos terceiros que se relacionam com a Organizaccedilatildeo
raquo Implantaccedilatildeo de poliacuteticas de relacionamento com fornecedores clientes e entes puacuteblicos
raquo Criaccedilatildeo de regras sobre o recebimento de brindes comissotildees e convites para entretenimento
raquo Formulaccedilatildeo de normas sobre doaccedilotildees e atividades poliacuteticas por colaboradores da Organi-
zaccedilatildeo
raquo Instituiccedilatildeo de normas sobre utilizaccedilatildeo e proteccedilatildeo dos ativos da Organizaccedilatildeo
raquo Criaccedilatildeo de mecanismos para proteccedilatildeo da propriedade intelectual e das informaccedilotildees confi-
dencias e privilegiadas da Organizaccedilatildeo
raquo Treinamentos perioacutedicos sobre o relacionamento dos colaboradores com os terceiros e so-
bre a utilizaccedilatildeo dos ativos da Organizaccedilatildeo
raquo Utilizaccedilatildeo do Canal Denuacutencia para apuraccedilatildeo e penalizaccedilatildeo de casos envolvendo descumpri-
mento das regras de relacionamento com terceiros e de utilizaccedilatildeo dos ativos da Organizaccedilatildeo
Objetivos
raquo Garantir que as relaccedilotildees da Organizaccedilatildeo
com seus colaboradores consumidores
clientes fornecedores representantes pres-
tadores de serviccedilos Administraccedilatildeo Puacuteblica e
empresas concorrentes se pautem na boa-feacute
respeito muacutetuo integridade e confiabilidade
buscando garantir um relacionamento trans-
parente com respeito aos valores fundamen-
tais previstos na sua missatildeo e visatildeo
Benefiacutecios
raquo Ganho de eficiecircncia com a celebraccedilatildeo de
negoacutecios mais vantajosos para a Organiza-
ccedilatildeo
raquo Reduccedilatildeo dos riscos envolvendo os negoacute-
cios da Organizaccedilatildeo
raquo Reduccedilatildeo de custos com a preservaccedilatildeo
dos ativos da Organizaccedilatildeo
raquo Confianccedila do mercado e da sociedade na
Organizaccedilatildeo
35 OAB MG | IMMC
Regulatoacuterio
Prevenccedilatildeo
raquo Multas
raquo Cassaccedilatildeo de licenccedilas
raquo Paralisaccedilatildeo da atividade
raquo Interdiccedilatildeo do estabeleci-
mento
Benefiacutecios
raquo Melhoria de eficiecircncia e
produtividade
raquo Reduccedilatildeo das perdas ope-
racionais
Objetivos
raquo Assegurar a aderecircncia da
Organizaccedilatildeo aos normati-
vos dos oacutergatildeos que regu-
lam sua atividade
Atuaccedilatildeo
raquo Identificaccedilatildeo dos oacutergatildeos ou agecircncias que regulam a atividade da Organizaccedilatildeo
raquo Apuraccedilatildeo dos normativos manuais e instruccedilotildees ligadas agrave atividade da Organizaccedilatildeo
raquo Conferecircncia da conformidade dos processos operacionais da Organizaccedilatildeo com a legislaccedilatildeo
aplicaacutevel atraveacutes de metodologias de check list e monitorias perioacutedicas
raquo Apuraccedilatildeo das licenccedilas necessaacuterias para a atividade
raquo Treinamento dos colaboradores sobre as regulamentaccedilotildees aplicaacuteveis agrave atividade
Prevenccedilatildeo
raquo Fraudes internas com desvios de recursos pelos Colaboradores na contrataccedilatildeo de terceiros
raquo Atos de corrupccedilatildeo envolvendo colaboradores e agentes puacuteblicos ou empresas concorrentes
raquo Desperdiacutecios ou maacute utilizaccedilatildeo dos ativos da Organizaccedilatildeo
raquo Lavagem de dinheiro
raquo Reproduccedilatildeo destruiccedilatildeo ou venda indevida da propriedade intelectual bem como das informa-
ccedilotildees privilegiadas e confidenciais da Organizaccedilatildeo
raquo Desperdiacutecio de recursos em decorrecircncia da maacute utilizaccedilatildeo dos ativos da Organizaccedilatildeo e da
contrataccedilatildeo de terceiros em condiccedilotildees menos vantajosas
36 Compliance | Guia para as Organizaccedilotildees Brasileiras 37 OAB MG | IMMC
Fraudes corrupccedilatildeo e falecircncias tomaram conta do noticiaacuterio corporativo e institucional A corrupccedilatildeo eacute um mal e um risco que afeta a todos Governos cidadatildeos e empresas sofrem diariamente os seus efeitos Diante de todos os escacircndalos e da crise poliacutetica e econocircmica brasileira presenciamos o desaparecimento de diversas Organizaccedilotildees des-de pequenas empresas ateacute grandes companhias
Atentos a este cenaacuterio e preocupados com a preservaccedilatildeo das empresas a Comissatildeo de Estudos Permanentes sobre Compliance da OABMG e o Instituto Mineiro de Merca-do de Capitais apresentaram por meio desta Cartilha uma importante ferramenta para mitigar riscos e preservar a integridade das Organizaccedilotildees o Compliance
A Lei Anticorrupccedilatildeo pode ter sido o instrumento que trouxe maior visibilidade e im-portacircncia para o tema Compliance no Brasil mas a demanda por eacutetica e comporta-mentos conformes natildeo vem apenas dos tribunais brasileiros e do Poder Publico e sim do proacuteprio mercado global e da sociedade
A aversatildeo do mercado e da sociedade notadamente dos investidores e dos consumido-res finais a comportamentos aeacuteticos bem como a sua exigecircncia por condutas confor-mes e fundamentadas em direitos humanos probidade sustentabilidade e integridade empresarial acabaram por demandar das Organizaccedilotildees uma nova postura estrateacutegica capaz de conciliar eacutetica e resultado em toda a cadeia de valores da Organizaccedilatildeo
Conclusatildeo
Diante da nova postura mercadoloacutegica e social a reputaccedilatildeo de uma Organizaccedilatildeo pas-sou a ser o seu maior ativo De acordo com pesquisa realizada pela Universidade de Oxford a reputaccedilatildeo de uma empresa pode corresponder a cerca de 40 de seu valor de mercado
Por outro lado uma Organizaccedilatildeo que natildeo investe em Compliance pode ter perdas na faixa de 2 a 3 do seu lucro em decorrecircncia de fraudes No Brasil em virtude da Lei Anticorrupccedilatildeo uma empresa pode ser penalizada em ateacute 20 do seu faturamento bruto Os riscos satildeo altos demais para qualquer Organizaccedilatildeo negligenciar
Neste novo ambiente o Compliance se torna imprescindiacutevel agrave sobrevivecircncia de qual-quer Organizaccedilatildeo jaacute que aleacutem de evitar a sua destruiccedilatildeo contribui para a agregaccedilatildeo de valor ao exercer o papel de instrumento conciliador entre a conduta eacutetica e o resultado desejado
Assim ao passar pela definiccedilatildeo de Compliance posicionaacute-lo dentro de uma estrutura de Governanccedila Corporativa qualificando sua abrangecircncia assim como seus benefiacutecios e riscos da sua natildeo implantaccedilatildeo notadamente a responsabilizaccedilatildeo dos administradores e trazendo alguns exemplos do seu escopo dentro das Organizaccedilotildees Brasileiras esta Cartilha cumpre com o seu objetivo de desmistificar o tema e mostrar o quanto este programa surge como ferramenta fundamental para a preservaccedilatildeo das Organizaccedilotildees neste novo ambiente negocial
38 Compliance | Guia para as Organizaccedilotildees Brasileiras 39 OAB MG | IMMC
Glossaacuterio
Alta Administraccedilatildeo ndash Entende-se como Alta Administraccedilatildeo a Diretoria Conselho de Administraccedilatildeo (quando existente) Alta gerecircncia e Soacutecios (quotistas e acionistas)
Compliance ndash ldquoestar em conformidade comrdquo obedecer satisfazer o que foi imposto comprometer-se com a integridade com as leis vigentes princiacutepios eacuteticos e valores
Organizaccedilatildeo (3) ndash Empresas privadas instituiccedilotildees cooperativas empresas puacuteblicas sociedades de economia mista instituiccedilotildees financeiras fundaccedilotildees associaccedilotildees entre outros
Partes Interessadas ou Stakeholders - clientes fornecedores prestadores de serviccedilos terceiros contratados investidores empresas do mesmo segmento ou relacionadas a comunidade e o Poder Puacuteblico
Processos (1) ndash Para interpretaccedilatildeo desta Cartilha processo eacute o conjunto de atividades tarefas e procedimentos dentro de uma Organizaccedilatildeo
Puacuteblico de interesse (2) ndash Satildeo todos os fornecedores clientes colaboradores entes do governo e terceiros sejam pessoas fiacutesicas ou juriacutedicas que se relacionam com a Organizaccedilatildeo Satildeo tambeacutem conhecidos como Stakeholders
Referecircncias Bibliograacuteficas
ANDRADE Adriana ROSSETTI Joseacute Paschoal Governanccedila Corporativa Fundamentos Desenvolvimento e Tendecircncias 7ordf Ediccedilatildeo Satildeo Paulo Editora Atlas 2014
ASSI Marcos Gestatildeo de Compliance e seus desafios 1ordf ediccedilatildeo Editora Saint Paul 2013
COIMBRA Marcelo MANZI VANESSA Manual de Compliance Preservando a boa Governanccedila e a Inte-gridade das Organizaccedilotildees 1ordf Ediccedilatildeo Satildeo Paulo Editora Atlas 2010
CARVALHOSA Modesto Consideraccedilotildees sobre a Lei Anticorrupccedilatildeo Lei 1298462013 Satildeo Paulo Editora Revista dos Tribunais 2015
DALLAS George Governance and Risk Editora Mc Graw-Hill 2004
DEBBIO Alessandra Del MAEDA Bruno Carneiro AYRES Carlos Henrique da Silva Temas de Anticorrup-ccedilatildeo amp Compliance Editora Elsevier 2013
GONCcedilALVES Joseacute Antocircnio Pereira Alinhando processos Estrutura e Compliance agrave Gestatildeo Estrateacutegica 1ordf Ediccedilatildeo Satildeo Paulo Editora Atlas 2012
HEINEN Juliano Comentaacuterios agrave Lei Anticorrupccedilatildeo Lei 128462013 Belo Horizonte Editora Foacuterum 2015
NEGRAtildeO Ceacutelia Lima PONTELO Juliana de Faacutetima Compliance controles internos e riscos a importacircncia da aacuterea de gestatildeo de pessoas Senac 2014
Coacutedigo das Melhores Praacuteticas de Governanccedila Corporativa 5ordfEdiccedilatildeo IBGC Satildeo Paulo 2015httpwwwibgcorgbruserfiles2014filescodigoMP_5edicao_baixa[1]pdf
Pesquisa Maturidade do Compliance no Brasil KPMG Satildeo Paulo 2015httpwwwkpmgcomBRPTEstudos_AnalisesartigosepublicacoesPaginasmaturidade-do-compliance-no--Brasilaspx
Global Fraud Report Annual Edition 20112012 Kroll Inc httpptslidesharenetManagement-Thinkingglobal-fraud-report-20112012
Artigo Quanto vale a sua reputaccedilatildeohttpwwweticaempresarialcombrsitepgasppagina=detalhe_artigoampcodigo=86amptit_pagina=ampnomear-t=sampnomecat=n
Conselium Compliance and Risk Search wwwconseliumcomCompliance
40 Compliance | Guia para as Organizaccedilotildees Brasileiras
Ordem dos Advogados do BrasilMinas Gerais
Instituto Mineiro de Mercado de Capitais
Sumaacuterio
Mensagens dos Presidentes OAB MG | IMMC 8
O que eacute o Compliance 10
O Compliance e a Governanccedila Corporativa 12
A abrangecircncia do Compliance nas Organizaccedilotildees 14
Benefiacutecios do Compliance x Riscos do Natildeo Compliance 18
A implantaccedilatildeo do Programa de Compliance 21
O Compliance nas Organizaccedilotildees Brasileiras 24
A Lei Anticorrupccedilatildeo e o Papel da Controladoria Geral da Uniatildeo 26
Os principais escopos de atuaccedilatildeo do Compliance
nas Organizaccedilotildees Brasileiras 27
Conclusatildeo 36
Glossaacuterio 38
Referecircncias Bibliograacuteficas 39
8 Compliance | Guia para as Organizaccedilotildees Brasileiras 9 OAB MG | IMMC
No momento em que a sociedade brasileira clama por integridade e transparecircncia e repudia
com todo o seu vigor praacuteticas ilegais e antieacuteticas adotadas por pessoas empresas oacutergatildeos e
instituiccedilotildees puacuteblicas e privadas a Ordem dos Advogados do Brasil Seccedilatildeo de Minas Gerais atraveacutes
de sua Comissatildeo de Estudos Permanentes sobre Compliance tem a imensa satisfaccedilatildeo de lanccedilar
com o apoio do Instituto Mineiro de Mercado de Capitais esta Cartilha sobre Compliance
A Cartilha eacute uma contribuiccedilatildeo da OABMG para toda a sociedade apresentando de forma
clara e praacutetica conceitos fundamentais sobre o Compliance e a importacircncia de sua implantaccedilatildeo
para a criaccedilatildeo e manutenccedilatildeo de um ambiente de negoacutecios mais transparente seguro e em
conformidade com a Lei
A adoccedilatildeo de regras e princiacutepios de conformidade e integridade provoca mudanccedilas profundas
em nossa cultura cujos efeitos vatildeo muito aleacutem do mundo empresarial e projetam-se no acircmago
de toda a sociedade a partir da valorizaccedilatildeo social da honestidade e da moralizaccedilatildeo das relaccedilotildees
Para os advogados no exerciacutecio do seu papel constitucional de servir agrave administraccedilatildeo da justiccedila
a Cartilha inicia um novo caminho na conduccedilatildeo das questotildees juriacutedico-institucionais permitindo agrave
classe atraveacutes da assessoria a seus clientes contribuir para o amadurecimento das relaccedilotildees entre
todos os atores do cenaacuterio econocircmico e social
A expectativa da OABMG eacute de que cada vez mais eacutetica transparecircncia e integridade constituam
os pilares das relaccedilotildees interpessoais institucionais e empresariais da sociedade brasileira
Aos membros da Comissatildeo de Estudos Permanentes sobre Compliance e agraves instituiccedilotildees que nos
apoiaram nossos sinceros agradecimentos
Antocircnio Fabriacutecio de Matos GonccedilalvesPresidente da Ordem dos Advogados do Brasil Seccedilatildeo de Minas Gerais (OABMG)
Mensagens dos Presidentes OAB MG | IMMC
Com a missatildeo de estimular uma maior inserccedilatildeo das empresas mineiras no cenaacuterio global do
Mercado de Capitais por meio da cultura e capacitaccedilatildeo de seus respectivos executivos e
acionistas o Instituto Mineiro de Mercado de Capitais (IMMC) tem prezado pela divulgaccedilatildeo
e promoccedilatildeo do conhecimento das boas praacuteticas de Governanccedila Corporativa e Compliance
entendendo serem estes princiacutepios essenciais ao desenvolvimento das empresas brasileiras e do
mercado de capitais nacional
Observando o movimento mundial contra a corrupccedilatildeo lavagem de dinheiro e questotildees de
suborno o IMMC acredita que o desconhecimento das questotildees legais compreendidas nesta
temaacutetica pode eventualmente implicar na praacutetica de condutas que natildeo soacute violam os princiacutepios
eacuteticos da boa governanccedila como tambeacutem comprometem a reputaccedilatildeo da Organizaccedilatildeo e de
seus colaboradores deteriorando seu valor econocircmico e impactando violentamente sua
sustentabilidade e longevidade
Acreditamos que em conformidade empresas tornam-se mais fortes e resilientes para cumprir
seus papeacuteis econocircmico e social permitindo que geraccedilotildees futuras tenham condiccedilotildees de promover
novos avanccedilos Sem conformidade natildeo haacute responsabilidade corporativa nem efetividade das
praacuteticas de governanccedila
Neste contexto nos sentimos privilegiados e honrados por participarmos como parceiros
da Comissatildeo de Compliance da OABMG na elaboraccedilatildeo desta Cartilha tornando o tema
Compliance acessiacutevel e praacutetico para o mundo empresarial
A todos os colaboradores e instituiccedilotildees apoiadoras nossos especiais agradecimentos
Paulo Acircngelo Carvalho de SouzaPresidente do Instituto Mineiro de Mercado de Capitais (IMMC)
10 Compliance | Guia para as Organizaccedilotildees Brasileiras 11 OAB MG | IMMC
O que eacute o Compliance
Pode-se dizer que o sentido literal e o fim em si mesmo do Compliance eacute ldquoes-tar em conformidade comrdquo obedecer satisfazer o que foi imposto comprome-ter-se com a integridade
No acircmbito corporativo uma Organi-zaccedilatildeo ldquoem Compliancerdquo eacute aquela que por cumprir e observar rigorosamente a legislaccedilatildeo agrave qual se submete e aplicar princiacutepios eacuteticos nas suas tomadas de decisotildees preserva ilesa sua integridade e resiliecircncia assim como de seus colabora-dores e da Alta Administraccedilatildeo
A integridade resume-se como capaci-dade da Organizaccedilatildeo de agir em con-sonacircncia com sua visatildeo e missatildeo Uma Organizaccedilatildeo iacutentegra eacute aquela que con-segue manter em cada decisatildeo atividade ou accedilatildeo coerecircncia e conformidade com os seus princiacutepios e valores
A resiliecircncia por outro lado reflete a ca-
pacidade da Organizaccedilatildeo de se recupe-rar e reagir sempre que sua integridade for ameaccedilada diante de situaccedilotildees de alta criticidade
Para estar em conformidade com as re-gras a ela aplicaacuteveis de modo a garantir sua integridade e resiliecircncia natildeo basta que a Organizaccedilatildeo preveja em sua visatildeo e missatildeo a adoccedilatildeo de uma conduta eacutetica e espere passivamente que a totalidade de colaboradores a observaratildeo em to-das as suas atividades todo o tempo
Eacute neste contexto que um nuacutemero cada vez maior de Organizaccedilotildees vem adotan-do os chamados ldquoProgramas de Com-
pliancerdquo
Os Programas de Compliance englobam portanto a implantaccedilatildeo proativa de me-canismos que garantam que os colabo-radores da Organizaccedilatildeo executaratildeo suas tarefas e accedilotildees de forma iacutentegra
Trata-se de estruturas poliacuteticas sistemas de controle monitoramento e auditorias aleacutem de processos de comunicaccedilatildeo trei-namento e investigaccedilotildees que sejam pro-porcionais e razoaacuteveis aos riscos a que cada Organizaccedilatildeo se expotildee em funccedilatildeo de suas particularidades e que visam garantir a sua aderecircncia agraves regras aplicaacute-veis aos seus negoacutecios e atividades bem como aos seus princiacutepios eacuteticos e valores
O Programa de Compliance se traduz assim como o meio - conjunto de ferra-mentas sistemas poliacuteticas e accedilotildees com-preendidas em um programa - que tem como fim o Compliance da Organiza-ccedilatildeo ou seja sua conformidade agraves regras aplicaacuteveis ao seu negoacutecio garantindo em uacuteltima anaacutelise a integridade e a resiliecircn-cia como elementos norteadores da sua atividade
LEI
PROCEDIMENTOS
GOVERNANCcedilAMONITORAMENTO
TREINAMENTOS
POLIacuteTICAS
REGRAS
TRANSPAREcircNCIA
COMPLIANCE
Uma Organizaccedilatildeo ldquoem Compliancerdquo eacute aquela que por cumprir e observar rigorosamente a legislaccedilatildeo agrave qual se submete e aplicar princiacutepios eacuteticos nas suas tomadas de decisotildees preserva ilesa sua integridade e resiliecircncia assim como as de
seus colaboradores e da Alta Administraccedilatildeo
12 Compliance | Guia para as Organizaccedilotildees Brasileiras 13 OAB MG | IMMC
O Compliance e a Governanccedila Corporativa
Governanccedila Corporativa eacute o sistema pelo qual cada Organizaccedilatildeo eacute dirigida e promove o relacionamento entre seus atores Soacutecios Conselho de Adminis-traccedilatildeo Diretoria Executiva Oacutergatildeos de fiscalizaccedilatildeo e controle e demais Partes Interessadas
As boas praacuteticas de Governanccedila Cor-porativa estatildeo voltadas para a geraccedilatildeo de valor e para a perenidade das Orga-nizaccedilotildees e buscam a harmonizaccedilatildeo da
geraccedilatildeo do maacuteximo retorno aos soacutecios com outros interesses internos e exter-nos Satildeo fundamentais para a criaccedilatildeo de um ambiente de negoacutecios saudaacutevel e confiaacutevel para o desenvolvimento do mercado de capitais para a capitaliza-ccedilatildeo das Organizaccedilotildees e para o cresci-mento econocircmico das naccedilotildees
Satildeo quatro os pilares da Governanccedila Corporativa Transparecircncia Equidade
Accountability e Compliance
ACCOUNTABILITYPrestaccedilatildeo Responsaacutevel de Contas (Accountability) dever de todos os agentes de Governanccedila (Soacutecios Administradores Conselheiros Fiscais e de Admi-nistraccedilatildeo Auditores dentre outros) de prestar contas de modo claro conciso e compreensiacutevel assumindo integralmente as consequecircncias de seus atos e omissotildees e atuando com diligecircncia e respon-sabilidade no acircmbito dos seus papeacuteis
COMPLIANCEConformidade no cumprimento de normas regula-doras expressas nos estatutos sociais nos regimen-tos internos e nos diplomas legais do paiacutes
TRANSPAREcircNCIADisponibilizaccedilatildeo das informaccedilotildees para todas as Par tes Interessadas (Stakeholders) especialmente aquelas de alta relevacircncia que impactam os negoacute-cios e envolvem resultados oportunidades e riscos
GOVERNANCcedilA CORPORATIVA
EQUIDADETratamento justo e isonocircmico de todos os soacutecios e demais Par tes Interessadas (Stakeholders) levando em consideraccedilatildeo seus direitos deveres necessida-des interesses e expectativas
O Compliance faz parte da estrutura de Governanccedila Corporativa e tem a proposta de aperfeiccediloar o modelo de gestatildeo da Organizaccedilatildeo por meio da
prevenccedilatildeo monitoramento e mitigaccedilatildeo de riscos
O Compliance portanto natildeo eacute mais uma aacuterea ou tampouco uma aacuterea que atua isoladamente Ele faz parte da es-trutura de Governanccedila Corporativa e tem a proposta de aperfeiccediloar o mode-lo de gestatildeo da Organizaccedilatildeo por meio da prevenccedilatildeo monitoramento e mitiga-ccedilatildeo de riscos
Isso significa entender que a estrutura miacutenima de uma Organizaccedilatildeo pressupotildee a formalizaccedilatildeo de um sistema que con-templa Governanccedila Risco e Complian-
ce denominado sistema GRC
O GRC eacute uma proposta de integraccedilatildeo da Organizaccedilatildeo em torno de um mo-delo uacutenico de trabalho que seja capaz de evitar gastos com controles redun-dantes e conflitos na tomada de decisatildeo aleacutem de facilitar o alinhamento com os negoacutecios e o enfrentamento dos pro-blemas citados anteriormente A efetivi-dade desse sistema dependeraacute da sua adequaccedilatildeo ao ciclo de vida tamanho e especificidades de cada Organizaccedilatildeo
Para se atingir um novo patamar de Governanccedila Corporativa o tema Com-
pliance desafia o mundo corporativo a criar um modelo capaz de detectar monitorar e mitigar potenciais riscos decorrentes da atual complexidade dos negoacutecios e da frequente atualizaccedilatildeo e criaccedilatildeo de novas leis e regulamentaccedilotildees
GOVERNA
NCcedil
A
RISCOC
OM
PLIA
NCE
14 Compliance | Guia para as Organizaccedilotildees Brasileiras 15 OAB MG | IMMC
A abrangecircncia do Compliance nas Organizaccedilotildees
O Compliance tem como funccedilatildeo pri-mordial assegurar que os processos de cada aacuterea de uma Organizaccedilatildeo sejam aderentes agrave legislaccedilatildeo aplicaacutevel ao seu negoacutecio assim como agraves melhores praacuteti-cas de gestatildeo organizacional de modo a prevenir e mitigar riscos
Na medida em que reduz a incidecircncia de natildeo conformidades o Complian-
ce tambeacutem emerge como poderoso instrumento de preservaccedilatildeo da integri-dade dos Administradores que estatildeo expostos pela natureza intriacutenseca de suas funccedilotildees agrave responsabilizaccedilatildeo pes-soal ndash civil e criminal ndash por condutas
ilegais por eles mesmos praticadas ou pelos colaboradores internos e exter-nos da Organizaccedilatildeo ainda que sem o seu conhecimento
Para tanto a aacuterea responsaacutevel pelo Compliance realiza o mapeamento dos riscos legais e institucionais inerentes agraves atividades operacionais e administrati-vas da Organizaccedilatildeo definindo a partir daiacute os processos de gestatildeo controle prevenccedilatildeo e mitigaccedilatildeo destes riscos
Sob a perspectiva interna da Organiza-ccedilatildeo o Compliance atua em todos os seus niacuteveis submetendo agraves suas regras todos os colaboradores
SupervisoresConsultores Empregados Estagiaacuterios Jovens aprendizes Subcontratados
ConselheirosSoacuteciosAlta Administraccedilatildeo Superintendentes GerentesCoordenadores
Por outro lado o Compliance orienta as relaccedilotildees da Organizaccedilatildeo com todas as Partes Interessadas sejam elas clientes fornecedores prestadores de serviccedilos administraccedilatildeo puacuteblica o mercado e a sociedade
CLIENTES
SOCIEDADE
COMUNIDADE EMPRESARIAL
PODERPUacuteBLICO
MEIO AMBIENTE
FORNECEDORES
PRESTADORES DE SERVICcedilO
Os principais aspectos da atuaccedilatildeo do Compliance
Como cada Organizaccedilatildeo possui segmento tamanho estrutura societaacuteria regulaccedilotildees normatizaccedilotildees e grau de maturidade diferentes eacute certo que o Programa de Com-
pliance natildeo deve ser estaacutetico Precisa adaptar-se a essas particularidades mostrando-se proporcional e razoaacutevel em face dos riscos a que a Organizaccedilatildeo se expotildee
16 Compliance | Guia para as Organizaccedilotildees Brasileiras
Pode-se dizer que a atuaccedilatildeo do Compliance
abrange os seguintes aspectos
raquo Gerenciamento da aderecircncia da Organizaccedilatildeo agrave legislaccedilatildeo apli-
caacutevel ao negoacutecio
raquo Gestatildeo da regulaccedilatildeo estatal nos negoacutecios da Organizaccedilatildeo
raquo Monitoramento da aderecircncia ao Coacutedigo de Eacutetica Coacutedigo de
Conduta e demais Poliacuteticas de Compliance
raquo Gestatildeo das poliacuteticas de integridade e dos procedimentos de
prevenccedilatildeo a conflitos de interesses fraudes corrupccedilatildeo e lava-
gem de dinheiro
raquo Investigaccedilotildees e repreensatildeo de denuacutencias recebidas atraveacutes do
Canal de Denuacutencia
raquo Gestatildeo e monitoramento da relaccedilatildeo da Organizaccedilatildeo com Ter-
ceiros
raquo Realizaccedilatildeo perioacutedica de treinamentos e programas de cons-
cientizaccedilatildeo dos colaboradores
raquo Assessoria e apoio agraves aacutereas da Organizaccedilatildeo sobre aspectos
de Compliance
17 OAB MG | IMMC
Com a adoccedilatildeo dessas accedilotildees a Organizaccedilatildeo
raquo Desenvolve boas praacuteticas de gestatildeo
raquo Adequa seu desempenho e suas atividades agrave regulaccedilatildeo aplicaacutevel
aos seus negoacutecios
raquo Rege com maior transparecircncia a sua relaccedilatildeo com as Partes In-
teressadas (Stakeholders) tais como clientes fornecedores presta-
dores de serviccedilos terceiros contratados investidores empresas do
mesmo segmento ou relacionadas comunidade e Poder Puacuteblico)
raquo Cria uma cultura de controles e evidecircncias e
raquo Reduz e mitiga os riscos institucionais legais de imagem e reputa-
cionais a que ela e a Alta Administraccedilatildeo se expotildeem
18 Compliance | Guia para as Organizaccedilotildees Brasileiras 19 OAB MG | IMMC
Benefiacutecios do Compliance x Riscos do Natildeo Compliance
Se por um lado uma Organizaccedilatildeo que natildeo estaacute em conformidade se expotildee a riscos de sanccedilotildees legais perdas financeiras e perdas reputacionais como resultado de falhas no cumprimento de leis e regulamentaccedilotildees por outro uma Organizaccedilatildeo ldquoem Complian-
cerdquo agrega vantagens extremamente significativas a toda a sua cadeia de valores
Preservaccedilatildeo da Integridade Civil e Criminal
Ao prevenir e reduzir os riscos das condutas natildeo conformes o Com-
pliance diminui o grau de exposiccedilatildeo e responsabilizaccedilatildeo da Alta Ad-ministraccedilatildeo da Organizaccedilatildeo em relaccedilatildeo a potenciais comportamentos irregulares ou ilegais de seus colaboradores
Aumento de Eficiecircncia
raquo O Compliance reduz a incidecircncia de fraudes e desconformidades que geram desvios de recursos
raquo Evita riscos de sanccedilotildees legais perdas financeiras e perda de reputaccedilatildeo
raquo Aumenta a qualidade das decisotildees dentro da Organizaccedilatildeo reduzindo o custo operacional
raquo Todos estes fatores repercutem diretamente no aumento de eficiecircncia na gestatildeo e no desempenho da Organizaccedilatildeo
Benefiacutecios
Vantagem Competitiva
O Compliance eacute uma importante estrateacutegia de competitividade e atra-tividade do negoacutecio jaacute que a sociedade global vem cada vez mais cons-cientizando-se em relaccedilatildeo ao consumo sustentaacutevel e eacutetico exigindo das Organizaccedilotildees posturas e comportamentos que reflitam esses valores
A existecircncia de um programa de Compliance na medida em que torna mais segura e transparente a realizaccedilatildeo de negoacutecios aumenta a confianccedila e atratividade dos investidores e financiadores reduzindo consideravelmente o custo do capital e aumentando o valor de mer-cado da Organizaccedilatildeo com benefiacutecios diretos para os soacutecios
Ganhos de Produtividade
Uma cultura organizacional eacutetica exerce influecircncia sobre a integridade dos colaboradores reduzindo a incidecircncia de comportamentos que re-presentam desvios
Estudos comprovam que o grau de satisfaccedilatildeo das pessoas de fidelizaccedilatildeo comprometimento e rendimento do trabalho eacute maior dentro de Orga-nizaccedilotildees com forte cultura eacutetica melhorando o ambiente organizacional e retendo talentos
A difusatildeo de boas praacuteticas de governanccedila corporativa amplia a coesatildeo do puacuteblico interno gerando uma melhoria de produtividade contiacutenua
21 OAB MG | IMMC20 Compliance | Guia para as Organizaccedilotildees Brasileiras
Sanccedilotildees legais
raquo Multas pecuniaacuterias cujo valor pode variar de quantias irrisoacuterias ateacute montan-tes milionaacuteriosraquo Interdiccedilatildeo de estabelecimentos raquo Cassaccedilatildeo de alvaraacutesraquo Embargo das atividades raquo Dissoluccedilatildeo compulsoacuteria da Organi-zaccedilatildeoraquo Responsabilizaccedilatildeo criminal
Perda de reputaccedilatildeo
raquo Valor da marcaraquo Valor de mercadoraquo Imagemraquo Confianccedila e creacuteditoraquo Rating eraquo Fuga de clientes fornecedores e recursos humanos
Perdas financeiras de mercado
raquo Pagamento de multasraquo Prejuiacutezos decorrentes da interrupccedilatildeo das atividadesraquo Honoraacuterios advocatiacutecios custas e outras despesas processuaisraquo Desvio do foco da Alta Administra-ccedilatildeoraquo Perda e suspensatildeo de contratos e de potenciais clientesraquo Queda de valor de mercadoraquo Perda de acesso a creacuteditos e financia-mentos raquo Reparaccedilatildeo dos danos causados pela desconformidade raquo Recuperaccedilatildeo judicial ou falecircncia
A Alta Administraccedilatildeo e demais en-volvidos podem responder crimi-nalmente pelos iliacutecitos praticados em nome ou em benefiacutecio da Or-ganizaccedilatildeo
Riscos do Natildeo Compliance
A implantaccedilatildeo do Programa de Compliance
Natildeo existem paracircmetros uniformes para a implantaccedilatildeo de um Programa de Compliance eficiente Cada Organiza-ccedilatildeo possui caracteriacutesticas proacuteprias que tornam uacutenicas as suas necessidades
A ideia natildeo eacute submeter a Organizaccedilatildeo a procedimentos numerosos dispen-diosos e burocraacuteticos muitas vezes in-compatiacuteveis com a sua estrutura mas eacute essencial que o Programa de Complian-
ce seja concebido para atingir maacutexima eficiecircncia identificando as questotildees relevantes para investigaacute-las trataacute-las e proporcionar a aplicaccedilatildeo interna de pe-nalidades aos envolvidos sem prejuiacutezo da responsabilizaccedilatildeo civil administrativa e penal
Contudo a experiecircncia mostra que al-guns aspectos satildeo cruciais e comuns a qualquer modelo sendo eles
ANAacuteLISE DE RISCOS
COMPROMETIMENTO DA ALTA ADMINISTRACcedilAtildeO
POLIacuteTICAS E PROCEDIMENTOS
COMUNICACcedilAtildeO E TREINAMENTO
MONITORAMENTO CONTIacuteNUO
22 Compliance | Guia para as Organizaccedilotildees Brasileiras
O exemplo deve ser dado pela Alta Administraccedilatildeo Atraveacutes dele que se sedi-menta a convicccedilatildeo dos colaboradores de que a Organizaccedilatildeo preza pela obser-vacircncia de princiacutepios soacutelidos de integridade
Aleacutem disso eacute a Alta Administraccedilatildeo quem pode propiciar o suporte para a im-plantaccedilatildeo de estruturas adequadas e independentes de Compliance com a dis-ponibilizaccedilatildeo dos recursos financeiros e humanos a elas inerentes
COMPROMENTIMENTO DA ALTA ADMINISTRACcedilAtildeO
Eacute preciso que a Organizaccedilatildeo conheccedila e interprete bem os riscos especiacuteficos aos quais se sujeita a partir da avaliaccedilatildeo das caracteriacutesticas que lhe satildeo proacuteprias Satildeo fatores importantes
raquo Tamanho forma e segmento da Organizaccedilatildeoraquo Niacutevel de regulaccedilatildeo a que se submete raquo Regiotildees em que atua raquo Identificaccedilatildeo dos seus setores mais vulneraacuteveisraquo Perfil de seus parceiros e clientes principalmente para as que lidam com o setor puacuteblico eraquo Grau de dependecircncia de serviccedilos de terceiros que agem em seu nome
ANAacuteLISE DE RISCOS
23 OAB MG | IMMC
O monitoramento dos procedimentos eacute essencial para supervisionar a opera-cionalizaccedilatildeo do Programa de Compliance o qual deve sujeitar-se a regulares revisotildees que assegurem a sua efetividade
Para seu sucesso o Programa de Compliance tambeacutem deve ser capaz de identi-ficar problemas e falhas em si mesmo renovando-se e aumentando sua eficaacutecia e confiabilidade ao longo do tempo
MONITORAMENTO CONTIacuteNUO
As Poliacuteticas Procedimentos e Controles relacionados ao Compliance vatildeo aleacutem da idealizaccedilatildeo do seu Coacutedigo de Eacutetica Elas documentam e formalizam as regras
internas capazes de guiar o exerciacutecio das suas atividades
POLIacuteTICAS E PROCEDIMENTOS
De forma a garantir a absorccedilatildeo das informaccedilotildees e capacitar os colaboradores a colocar em praacutetica os mecanismos de integridade implementados eacute essencial disseminar os valores eleitos pela Organizaccedilatildeo atraveacutes de constantes e variados meios de comunicaccedilatildeo e treinamento em todos os seus niacuteveis
COMUNICACcedilAtildeO E TREINAMENTO
24 Compliance | Guia para as Organizaccedilotildees Brasileiras 25 OAB MG | IMMC
A evoluccedilatildeo histoacuterica do Compliance estaacute relacionada agrave necessidade do proacuteprio mercado de instituir controles internos para prevenccedilatildeo de fraudes corrupccedilatildeo desvios e lavagem de dinheiro dentro das Organizaccedilotildees trazendo confianccedila aos seus investidores e demais Partes Interessadas
Com a exponencial globalizaccedilatildeo que vi-venciamos nos uacuteltimos anos o mercado mundial foi aumentando cada vez mais suas exigecircncias em relaccedilatildeo agrave Governan-ccedila e transparecircncia das Organizaccedilotildees
Para adequar-se a este panorama e proporcionar uma maior confianccedila aos investidores estrangeiros o Brasil aderiu em 2003 ao acordo internacional assi-nado na Convenccedilatildeo das Naccedilotildees Uni-das contra a Corrupccedilatildeo adotada pela Assembleia Geral das Naccedilotildees Unidas a qual prevecirc a implementaccedilatildeo de po-
liacuteticas contra a corrupccedilatildeo que reflitam efetivamente os princiacutepios de integrida-de transparecircncia e accountability como obrigaccedilotildees dos estados signataacuterios
Foi para atender agraves insistentes pressotildees da demanda global por maior confianccedila e paridade negocial e aos compromis-sos celebrados na Convenccedilatildeo das Na-ccedilotildees Unidas contra a Corrupccedilatildeo que em 1ordm de agosto de 2013 foi promul-gada no Brasil a Lei Federal nordm 12846 logo apelidada ldquoLei Anticorrupccedilatildeordquo
Com o intuito de tornar mais efetivos os mecanismos de combate agrave corrup-ccedilatildeo de responsabilizaccedilatildeo dos envol-vidos e de recuperaccedilatildeo dos danos ao patrimocircnio puacuteblico a Lei Anticorrupccedilatildeo trouxe as seguintes inovaccedilotildees Respon-sabilidade objetiva adoccedilatildeo de penas mais riacutegidas abrangecircncia da jurisdiccedilatildeo da lei reduccedilatildeo de penalidades atraveacutes
O Compliance nas Organizaccedilotildees BrasileirasInovaccedilotildees da Lei Anticorrupccedilatildeo
raquo Responsabilidade objetiva das Organizaccedilotildees
por atos iliacutecitos Isto significa que para a respon-
sabilizaccedilatildeo da Organizaccedilatildeo natildeo seraacute necessaacuterio
provar maacute-feacute e nem mesmo que tenha agido de
forma negligente imprudente ou inapta Bastaraacute
que se demonstre a praacutetica de um ato iliacutecito ca-
paz de causar prejuiacutezo agrave Administraccedilatildeo Puacuteblica
seja pela proacutepria Organizaccedilatildeo atraveacutes de quais-
quer de seus colaboradores seja por terceiros
em seu interesse ou benefiacutecio ainda que sem o
conhecimento daquela Tudo isto sem prejuiacutezo da
responsabilizaccedilatildeo pessoal dos envolvidos nas es-
feras civil e criminal
raquo Adoccedilatildeo de penas mais riacutegidas incluindo sanccedilotildees
de alto impacto financeiro e reputacional a res-
ponsabilizaccedilatildeo solidaacuteria de empresas do mesmo
grupo econocircmico em determinadas circunstacircn-
cias e a dissoluccedilatildeo compulsoacuteria de pessoas juriacutedi-
cas verdadeira pena de morte das Organizaccedilotildees
raquo Abrangecircncia da jurisdiccedilatildeo da lei alcanccedilando mesmo Organizaccedilotildees brasileiras com presenccedila no exterior
raquo Possibilidade de reduccedilatildeo das penalidades atra-veacutes de Acordos de Leniecircncia por meio dos quais as Organizaccedilotildees comprometem-se a cooperar
com o Poder Puacuteblico
raquo Eleiccedilatildeo da existecircncia de mecanismos e proce-dimentos internos de integridade auditoria e in-centivo a denuacutencia de irregularidades e aplicaccedilatildeo efetiva de coacutedigos de eacutetica e de conduta (Pro-grama de Compliance) como fator de mitigaccedilatildeo das sanccedilotildees
de acordos de leniecircncia e Eleiccedilatildeo da existecircncia de Programas de Complian-
ce como fator de mitigaccedilatildeo das sanccedilotildees
Assim eacute que a partir da Lei Anticor-rupccedilatildeo a implantaccedilatildeo de Programa de Compliance aleacutem de reduzir os riscos de desconformidades eacute considerada uma atenuante de modo que Organi-zaccedilotildees diligentes na prevenccedilatildeo de atos iliacutecitos passam a ter um tratamento le-gal diferenciado em relaccedilatildeo agravequelas que agem de maacute-feacute ou que satildeo negligentes no controle da conformidade de suas condutas
Neste contexto o Compliance no Bra-sil torna-se irreversivelmente providecircn-cia indispensaacutevel ao bom funcionamen-to das Organizaccedilotildees e agrave seguranccedila das Partes Interessadas
26 Compliance | Guia para as Organizaccedilotildees Brasileiras
A Lei Anticorrupccedilatildeo e o Papel
da Controladoria Geral da Uniatildeo
A Controladoria-Geral da Uniatildeo (CGU) foi eleita pela Lei Anticorrupccedilatildeo como o oacutergatildeo competente para avaliar os Programas de Compliance passiacuteveis de constituir atenuante na aplicaccedilatildeo das penalidades decorrentes dos iliacutecitos nela previstos
Cumprindo este papel a CGU tem empregado esforccedilos consideraacuteveis na divulgaccedilatildeo e na propagaccedilatildeo de princiacute-pios de boas praacuteticas na construccedilatildeo e estruturaccedilatildeo de sistemas de integrida-de fazendo-o dentre outras atraveacutes de duas iniciativas importantes
raquo Instituiccedilatildeo do Cadastro Empresa
Proacute-Eacutetica (ldquoSelo Eacuteticordquo) criado para
promover junto ao setor empresarial
a adoccedilatildeo voluntaacuteria de medidas de in-
tegridade e de prevenccedilatildeo da corrup-
ccedilatildeo
raquo A publicaccedilatildeo de trecircs guias distintos
o ldquoPrograma de Integridade ndash Diretri-
zes para Empresas Privadasrdquo o ldquoGuia
de Implantaccedilatildeo de Programa de In-
tegridade nas Empresas Estataisrdquo e o
guia ldquoIntegridade para Pequenos Ne-
goacuteciosrdquo
De acordo com as Diretrizes para Em-presas Privadas estabelecidas pela CGU o programa de integridade eacute um progra-
ma de Compliance especiacutefico para pre-
venccedilatildeo detecccedilatildeo e remediaccedilatildeo dos atos
empresa
proacuteeacutetica2015
27 OAB MG | IMMC
lesivos previstos na Lei 128462013 que
tem como foco aleacutem da ocorrecircncia de su-
borno tambeacutem fraudes nos processos de
licitaccedilatildeo e execuccedilatildeo de contratos com o
setor puacuteblico
Os itens natildeo soacute satildeo numerosos mas seus conteuacutedos satildeo detalhados e bas-tante objetivos O envolvimento da Alta Administraccedilatildeo da Organizaccedilatildeo por
exemplo deve ser comprovado atraveacutes da disponibilizaccedilatildeo de atas de reuniatildeo e destinaccedilatildeo de orccedilamentos para a funccedilatildeo de Compliance dentre outras medidas
O recado em suma eacute o seguinte Natildeo basta ter um sistema de integridade soacute no papel O sistema deve ser operacio-nal engajar todos os membros da Or-ganizaccedilatildeo e surtir resultados concretos
Os principais escopos de atuaccedilatildeo do Compliance nas
Organizaccedilotildees Brasileiras
Apesar de o tema ter ganhado maior notoriedade no cenaacuterio nacional apoacutes a promulgaccedilatildeo da Lei Anticorrupccedilatildeo eacute muito importante destacar que o Com-
pliance envolve todos os aspectos le-gais e regulatoacuterios de uma Organizaccedilatildeo
servindo como importante ferramenta de gerenciamento e mitigaccedilatildeo de ris-cos relacionados agraves normas trabalhistas ambientais tributaacuterias concorrenciais anticorrupccedilatildeo e criminais dentre outras conforme os exemplos dados a seguir
28 Compliance | Guia para as Organizaccedilotildees Brasileiras
Trabalhista e Diretos Humanos
Objetivos
Garantir o cumprimento
raquo da legislaccedilatildeo trabalhista
raquo de Direitos Humanos
raquo de normas de seguranccedila do trabalho
raquo aperfeiccediloamento dos processos de gestatildeo
de recursos humanos
Atuaccedilatildeo
raquo Apuraccedilatildeo das regras trabalhistas e dos riscos de acidentes de trabalho
raquo Monitoramento da conformidade dos processos operacionais e administrativos atraveacutes de
auditorias internas e desenvolvimento de planos de adequaccedilatildeo
raquo Treinamento dos funcionaacuterios sobre as regras de seguranccedila do trabalho
raquo Adoccedilatildeo de poliacuteticas e treinamentos contra asseacutedio moral e sexual
raquo Utilizaccedilatildeo do canal de denuacutencia para apuraccedilatildeo e repreensatildeo de casos de discriminaccedilatildeo de
qualquer natureza ou violaccedilatildeo aos direitos trabalhistas e humanos dos colaboradores
Prevenccedilatildeo
raquo Passivo trabalhista
raquo Fraudes na folha de pagamento
raquo Pagamentos incorretos de verbas trabalhis-
tas e encargos sociais
raquo Pagamento de multas
raquo Acidentes de trabalho
Benefiacutecios
raquo Melhoria do clima organizacional
raquo Fidelizaccedilatildeo dos colaboradores
raquo Reduccedilatildeo do turn over
raquo Aumento de produtividade dos funcionaacute-
rios
raquo Reduccedilatildeo do passivo trabalhista
raquo Reduccedilatildeo do nuacutemero de acidentes de tra-
balho
raquo Agregaccedilatildeo ao valor da imagem da Orga-
nizaccedilatildeo
29 OAB MG | IMMC
Ambiental
Atuaccedilatildeo
raquo Apuraccedilatildeo das regras ambientais e definiccedilatildeo dos riscos de acidentes ambientais inerentes agraves
atividades
raquo Conferecircncia da conformidade dos processos operacionais atraveacutes de metodologias de check
list e de auditorias internas
raquo Desenvolvimento de planos de contingecircncia em caso de danos ambientais
raquo Conferecircncia das licenccedilas ambientais e suas condicionantes necessaacuterias agraves atividades ou ao
empreendimento
raquo Treinamento dos funcionaacuterios sobre as regras ambientais
raquo Anaacutelises das licenccedilas alvaraacutes dos prestadores de serviccedilos e dos fornecedores
Prevenccedilatildeo
raquo Multas
raquo Cassaccedilatildeo de licenccedilas alvaraacutes
raquo Paralisaccedilatildeo suspensatildeo proibiccedilatildeo da ati-
vidade
raquo Interdiccedilatildeo do estabelecimento
raquo Reparaccedilatildeo do dano causado
raquo Pagamento de indenizaccedilotildees
raquo Responsabilizaccedilatildeo criminal da Organizaccedilatildeo
raquo Responsabilizaccedilatildeo criminal dos envolvidos e
da Alta Administraccedilatildeo
Benefiacutecios
raquo Reduccedilatildeo do nuacutemero de sinistros ambien-
tais
raquo Aumento da eficiecircncia produtiva atraveacutes
da adoccedilatildeo de processos que conciliem as
atividades com o desenvolvimento sustentaacute-
vel e com a preservaccedilatildeo do meio ambiente
raquo Aumento da Confianccedila do Mercado e da
Sociedade na Economia
Objetivos
Garantir a observacircncia das leis ambientais aplicaacuteveis identificando e prevenindo risco de danos
ambientais no curso de suas atividades
31 OAB MG | IMMC30 Compliance | Guia para as Organizaccedilotildees Brasileiras
Concorrencial
Objetivos
raquo Garantir que as atividades estejam em con-
formidade com a regulaccedilatildeo de defesa da con-
correcircncia nacional e estrangeira
Atuaccedilatildeo
raquo Implantaccedilatildeo de monitoramento juriacutedico-concorrencial perioacutedico
raquo Criaccedilatildeo de poliacuteticas internas de defesa concorrencial
raquo Realizaccedilatildeo de treinamentos perioacutedicos da legislaccedilatildeo em vigor bem como das melhores praacute-
ticas concorrenciais para funcionaacuterios dirigentes e colaboradores
raquo Investigaccedilatildeo penalizaccedilatildeo e encaminhamento para as autoridades competentes de accedilotildees an-
ticoncorrenciais praticadas por colaboradores dentro da Organizaccedilatildeo ou por Organizaccedilotildees
concorrentes
Prevenccedilatildeo
raquo Multas sobre o faturamento anual bruto
da Organizaccedilatildeo
raquo Perda de benefiacutecios fiscais
raquo Rescisatildeo de contratos puacuteblicos
raquo Impedimento de participaccedilatildeo em licita-
ccedilotildees e declaraccedilatildeo de inidoneidade
raquo Multas e responsabilizaccedilatildeo criminal das
pessoas envolvidas e da Alta Administraccedilatildeo
Benefiacutecios
raquo Consolidaccedilatildeo da livre iniciativa e concor-
recircncia
raquo Preservaccedilatildeo da integridade civil e criminal
da Organizaccedilatildeo da Alta Administraccedilatildeo e dos
colaboradores
raquo Valorizaccedilatildeo da marca da Organizaccedilatildeo
Anticorrupccedilatildeo
Prevenccedilatildeo
raquo Multas sobre o faturamento bruto anual
raquo Perda dos bens direitos ou valores obtidos
direta ou indiretamente pela infraccedilatildeo
raquo Suspensatildeo ou interdiccedilatildeo parcial das ativi-
dades
raquo Dissoluccedilatildeo compulsoacuteria da pessoa juriacutedica
raquo Proibiccedilatildeo de contratar receber incentivos
subsiacutedios subvenccedilotildees doaccedilotildees ou empreacutesti-
mos decom oacutergatildeos ou entidades puacuteblicas e
instituiccedilotildees financeiras puacuteblicas
raquo Declaraccedilatildeo de inidoneidade
raquo Responsabilizaccedilatildeo criminal dos envolvidos
Benefiacutecios
raquo Reduccedilatildeo do custo das nego-
ciaccedilotildees comerciais e com o go-
verno
raquo Atraccedilatildeo de investidores
raquo Promoccedilatildeo de vantagem com-
petitiva em relaccedilatildeo aos clientes
eticamente engajados
Objetivos
raquo Garantir que nenhum representante
agindo em nome da Organizaccedilatildeo poderaacute
direta ou indiretamente aceitar oferecer
prometer conceder ou autorizar o ofe-
recimento de subornos propinas comis-
sotildees natildeo liacutecitas pagamentos ou qualquer
outro ato que possa ser percebido como
tal a um terceiro a fim de influenciar ou
dar a impressatildeo de influenciar suas accedilotildees
sua inaccedilatildeo ou decisatildeo com o fim de tirar
vantagem indevida agrave Organizaccedilatildeo
Atuaccedilatildeo
raquo Criaccedilatildeo de poliacuteticas internas anticorrupccedilatildeo
raquo Monitoramento perioacutedico da aacuterea comercial finan-
ceira de suprimentos dentre outras
raquo Realizaccedilatildeo de treinamentos perioacutedicos sobre a le-
gislaccedilatildeo em vigor e sobre temas relevantes
raquo Investigaccedilatildeo penalizaccedilatildeo e encaminhamento para
as autoridades competentes de accedilotildees de corrupccedilatildeo
suborno ou lavagem de dinheiro praticadas por co-
laboradores dentro da Organizaccedilatildeo e por Organiza-
ccedilotildees concorrentes
32 Compliance | Guia para as Organizaccedilotildees Brasileiras
Tributaacuterio e Financeiro
Objetivos
raquo Assegurar os mais elevados padrotildees de planejamento financeiro e de contabilidade e a rigoro-
sa observacircncia agraves leis vigentes e aos princiacutepios internacionais de contabilidade
Atuaccedilatildeo
raquo Apuraccedilatildeo das regras e dos riscos inerentes agrave Organizaccedilatildeo
raquo Conferecircncia da conformidade dos tributos recolhidos com a legislaccedilatildeo aplicaacutevel federal
estadual e municipal
raquo Procedimentos de monitoramento perioacutedicos
raquo Realizaccedilatildeo treinamentos perioacutedicos da legislaccedilatildeo em vigor e das melhores praacuteticas contaacutebeis
para funcionaacuterios dirigentes e colaboradores
raquo Investigaccedilatildeo repreensatildeo e encaminhamento para as autoridades competentes de registros
contaacutebeis fictiacutecios ou ilegais
Prevenccedilatildeo
raquo Perdas financeiras decorrentes de pagamento in-
devidos de tributos fraudes internas ou lavagem de
dinheiro
raquo Pagamento de multas
raquo Criaccedilatildeo de passivo tributaacuterio
raquo Responsabilizaccedilatildeo criminal dos envolvidos
Benefiacutecios
raquo Reduccedilatildeo da carga tributaacuteria paga
incorretamente
raquo Confianccedila dos investidores
raquo Economia decorrente de um cor-
reto planejamento tributaacuterio
33 OAB MG | IMMC
Criminal
Prevenccedilatildeo
raquo Crises de imagem
raquo Dispecircndio de recursos para enfrentar as con-
sequecircncias judiciais da praacutetica de condutas iliacutecitas
raquo Accedilotildees penais prisotildees mandados de busca e apre-
ensatildeo sequestro de bens bloqueio de valores den-
tre outras medidas judiciais possiacuteveis
Benefiacutecios
raquo Reduccedilatildeo de custos com demandas judiciais envolvendo a Organizaccedilatildeo e seus dirigentes
raquo Confianccedila dos clientes e do mercado (interno e externo)
raquo Individualizaccedilatildeo e delimitaccedilatildeo de responsabilidades
Objetivos
raquo Detectar e prevenir a praacutetica de
delitos em decorrecircncia da ativida-
de empresarial evitando assim a
responsabilidade criminal da Or-
ganizaccedilatildeo e de seus dirigentes
Atuaccedilatildeo
raquo Mapeamento da atividade para detecccedilatildeo de possiacuteveis condutas e decisotildees potencialmente
criminoacutegenas
raquo Anaacutelise das normas e atos normativos que regulam a atividade da Organizaccedilatildeo com possiacutevel
impacto criminal
raquo Conscientizaccedilatildeo da Alta Administraccedilatildeo e colaboradores acerca do envolvimento inadvertido
em atividades ilegais
raquo Acompanhamento da apuraccedilatildeo de fraudes internas
raquo Gestatildeo de crise em caso de eventual medida judicial constritiva de liberdade eou patrimonial
acompanhamento e orientaccedilatildeo da seguranccedila patrimonial
raquo Investigaccedilatildeo penalizaccedilatildeo e encaminhamento para as autoridades competentes de informaccedilotildees
e delaccedilotildees da praacutetica de irregularidades eou crimes praticados dentro e fora da Organizaccedilatildeo
atraveacutes do Canal de Denuacutencia
34 Compliance | Guia para as Organizaccedilotildees Brasileiras
Relacionamento com terceiros e utilizaccedilatildeo e proteccedilatildeo dos ativos da Organizaccedilatildeo
Atuaccedilatildeo
raquo Mapeamento dos terceiros que se relacionam com a Organizaccedilatildeo
raquo Implantaccedilatildeo de poliacuteticas de relacionamento com fornecedores clientes e entes puacuteblicos
raquo Criaccedilatildeo de regras sobre o recebimento de brindes comissotildees e convites para entretenimento
raquo Formulaccedilatildeo de normas sobre doaccedilotildees e atividades poliacuteticas por colaboradores da Organi-
zaccedilatildeo
raquo Instituiccedilatildeo de normas sobre utilizaccedilatildeo e proteccedilatildeo dos ativos da Organizaccedilatildeo
raquo Criaccedilatildeo de mecanismos para proteccedilatildeo da propriedade intelectual e das informaccedilotildees confi-
dencias e privilegiadas da Organizaccedilatildeo
raquo Treinamentos perioacutedicos sobre o relacionamento dos colaboradores com os terceiros e so-
bre a utilizaccedilatildeo dos ativos da Organizaccedilatildeo
raquo Utilizaccedilatildeo do Canal Denuacutencia para apuraccedilatildeo e penalizaccedilatildeo de casos envolvendo descumpri-
mento das regras de relacionamento com terceiros e de utilizaccedilatildeo dos ativos da Organizaccedilatildeo
Objetivos
raquo Garantir que as relaccedilotildees da Organizaccedilatildeo
com seus colaboradores consumidores
clientes fornecedores representantes pres-
tadores de serviccedilos Administraccedilatildeo Puacuteblica e
empresas concorrentes se pautem na boa-feacute
respeito muacutetuo integridade e confiabilidade
buscando garantir um relacionamento trans-
parente com respeito aos valores fundamen-
tais previstos na sua missatildeo e visatildeo
Benefiacutecios
raquo Ganho de eficiecircncia com a celebraccedilatildeo de
negoacutecios mais vantajosos para a Organiza-
ccedilatildeo
raquo Reduccedilatildeo dos riscos envolvendo os negoacute-
cios da Organizaccedilatildeo
raquo Reduccedilatildeo de custos com a preservaccedilatildeo
dos ativos da Organizaccedilatildeo
raquo Confianccedila do mercado e da sociedade na
Organizaccedilatildeo
35 OAB MG | IMMC
Regulatoacuterio
Prevenccedilatildeo
raquo Multas
raquo Cassaccedilatildeo de licenccedilas
raquo Paralisaccedilatildeo da atividade
raquo Interdiccedilatildeo do estabeleci-
mento
Benefiacutecios
raquo Melhoria de eficiecircncia e
produtividade
raquo Reduccedilatildeo das perdas ope-
racionais
Objetivos
raquo Assegurar a aderecircncia da
Organizaccedilatildeo aos normati-
vos dos oacutergatildeos que regu-
lam sua atividade
Atuaccedilatildeo
raquo Identificaccedilatildeo dos oacutergatildeos ou agecircncias que regulam a atividade da Organizaccedilatildeo
raquo Apuraccedilatildeo dos normativos manuais e instruccedilotildees ligadas agrave atividade da Organizaccedilatildeo
raquo Conferecircncia da conformidade dos processos operacionais da Organizaccedilatildeo com a legislaccedilatildeo
aplicaacutevel atraveacutes de metodologias de check list e monitorias perioacutedicas
raquo Apuraccedilatildeo das licenccedilas necessaacuterias para a atividade
raquo Treinamento dos colaboradores sobre as regulamentaccedilotildees aplicaacuteveis agrave atividade
Prevenccedilatildeo
raquo Fraudes internas com desvios de recursos pelos Colaboradores na contrataccedilatildeo de terceiros
raquo Atos de corrupccedilatildeo envolvendo colaboradores e agentes puacuteblicos ou empresas concorrentes
raquo Desperdiacutecios ou maacute utilizaccedilatildeo dos ativos da Organizaccedilatildeo
raquo Lavagem de dinheiro
raquo Reproduccedilatildeo destruiccedilatildeo ou venda indevida da propriedade intelectual bem como das informa-
ccedilotildees privilegiadas e confidenciais da Organizaccedilatildeo
raquo Desperdiacutecio de recursos em decorrecircncia da maacute utilizaccedilatildeo dos ativos da Organizaccedilatildeo e da
contrataccedilatildeo de terceiros em condiccedilotildees menos vantajosas
36 Compliance | Guia para as Organizaccedilotildees Brasileiras 37 OAB MG | IMMC
Fraudes corrupccedilatildeo e falecircncias tomaram conta do noticiaacuterio corporativo e institucional A corrupccedilatildeo eacute um mal e um risco que afeta a todos Governos cidadatildeos e empresas sofrem diariamente os seus efeitos Diante de todos os escacircndalos e da crise poliacutetica e econocircmica brasileira presenciamos o desaparecimento de diversas Organizaccedilotildees des-de pequenas empresas ateacute grandes companhias
Atentos a este cenaacuterio e preocupados com a preservaccedilatildeo das empresas a Comissatildeo de Estudos Permanentes sobre Compliance da OABMG e o Instituto Mineiro de Merca-do de Capitais apresentaram por meio desta Cartilha uma importante ferramenta para mitigar riscos e preservar a integridade das Organizaccedilotildees o Compliance
A Lei Anticorrupccedilatildeo pode ter sido o instrumento que trouxe maior visibilidade e im-portacircncia para o tema Compliance no Brasil mas a demanda por eacutetica e comporta-mentos conformes natildeo vem apenas dos tribunais brasileiros e do Poder Publico e sim do proacuteprio mercado global e da sociedade
A aversatildeo do mercado e da sociedade notadamente dos investidores e dos consumido-res finais a comportamentos aeacuteticos bem como a sua exigecircncia por condutas confor-mes e fundamentadas em direitos humanos probidade sustentabilidade e integridade empresarial acabaram por demandar das Organizaccedilotildees uma nova postura estrateacutegica capaz de conciliar eacutetica e resultado em toda a cadeia de valores da Organizaccedilatildeo
Conclusatildeo
Diante da nova postura mercadoloacutegica e social a reputaccedilatildeo de uma Organizaccedilatildeo pas-sou a ser o seu maior ativo De acordo com pesquisa realizada pela Universidade de Oxford a reputaccedilatildeo de uma empresa pode corresponder a cerca de 40 de seu valor de mercado
Por outro lado uma Organizaccedilatildeo que natildeo investe em Compliance pode ter perdas na faixa de 2 a 3 do seu lucro em decorrecircncia de fraudes No Brasil em virtude da Lei Anticorrupccedilatildeo uma empresa pode ser penalizada em ateacute 20 do seu faturamento bruto Os riscos satildeo altos demais para qualquer Organizaccedilatildeo negligenciar
Neste novo ambiente o Compliance se torna imprescindiacutevel agrave sobrevivecircncia de qual-quer Organizaccedilatildeo jaacute que aleacutem de evitar a sua destruiccedilatildeo contribui para a agregaccedilatildeo de valor ao exercer o papel de instrumento conciliador entre a conduta eacutetica e o resultado desejado
Assim ao passar pela definiccedilatildeo de Compliance posicionaacute-lo dentro de uma estrutura de Governanccedila Corporativa qualificando sua abrangecircncia assim como seus benefiacutecios e riscos da sua natildeo implantaccedilatildeo notadamente a responsabilizaccedilatildeo dos administradores e trazendo alguns exemplos do seu escopo dentro das Organizaccedilotildees Brasileiras esta Cartilha cumpre com o seu objetivo de desmistificar o tema e mostrar o quanto este programa surge como ferramenta fundamental para a preservaccedilatildeo das Organizaccedilotildees neste novo ambiente negocial
38 Compliance | Guia para as Organizaccedilotildees Brasileiras 39 OAB MG | IMMC
Glossaacuterio
Alta Administraccedilatildeo ndash Entende-se como Alta Administraccedilatildeo a Diretoria Conselho de Administraccedilatildeo (quando existente) Alta gerecircncia e Soacutecios (quotistas e acionistas)
Compliance ndash ldquoestar em conformidade comrdquo obedecer satisfazer o que foi imposto comprometer-se com a integridade com as leis vigentes princiacutepios eacuteticos e valores
Organizaccedilatildeo (3) ndash Empresas privadas instituiccedilotildees cooperativas empresas puacuteblicas sociedades de economia mista instituiccedilotildees financeiras fundaccedilotildees associaccedilotildees entre outros
Partes Interessadas ou Stakeholders - clientes fornecedores prestadores de serviccedilos terceiros contratados investidores empresas do mesmo segmento ou relacionadas a comunidade e o Poder Puacuteblico
Processos (1) ndash Para interpretaccedilatildeo desta Cartilha processo eacute o conjunto de atividades tarefas e procedimentos dentro de uma Organizaccedilatildeo
Puacuteblico de interesse (2) ndash Satildeo todos os fornecedores clientes colaboradores entes do governo e terceiros sejam pessoas fiacutesicas ou juriacutedicas que se relacionam com a Organizaccedilatildeo Satildeo tambeacutem conhecidos como Stakeholders
Referecircncias Bibliograacuteficas
ANDRADE Adriana ROSSETTI Joseacute Paschoal Governanccedila Corporativa Fundamentos Desenvolvimento e Tendecircncias 7ordf Ediccedilatildeo Satildeo Paulo Editora Atlas 2014
ASSI Marcos Gestatildeo de Compliance e seus desafios 1ordf ediccedilatildeo Editora Saint Paul 2013
COIMBRA Marcelo MANZI VANESSA Manual de Compliance Preservando a boa Governanccedila e a Inte-gridade das Organizaccedilotildees 1ordf Ediccedilatildeo Satildeo Paulo Editora Atlas 2010
CARVALHOSA Modesto Consideraccedilotildees sobre a Lei Anticorrupccedilatildeo Lei 1298462013 Satildeo Paulo Editora Revista dos Tribunais 2015
DALLAS George Governance and Risk Editora Mc Graw-Hill 2004
DEBBIO Alessandra Del MAEDA Bruno Carneiro AYRES Carlos Henrique da Silva Temas de Anticorrup-ccedilatildeo amp Compliance Editora Elsevier 2013
GONCcedilALVES Joseacute Antocircnio Pereira Alinhando processos Estrutura e Compliance agrave Gestatildeo Estrateacutegica 1ordf Ediccedilatildeo Satildeo Paulo Editora Atlas 2012
HEINEN Juliano Comentaacuterios agrave Lei Anticorrupccedilatildeo Lei 128462013 Belo Horizonte Editora Foacuterum 2015
NEGRAtildeO Ceacutelia Lima PONTELO Juliana de Faacutetima Compliance controles internos e riscos a importacircncia da aacuterea de gestatildeo de pessoas Senac 2014
Coacutedigo das Melhores Praacuteticas de Governanccedila Corporativa 5ordfEdiccedilatildeo IBGC Satildeo Paulo 2015httpwwwibgcorgbruserfiles2014filescodigoMP_5edicao_baixa[1]pdf
Pesquisa Maturidade do Compliance no Brasil KPMG Satildeo Paulo 2015httpwwwkpmgcomBRPTEstudos_AnalisesartigosepublicacoesPaginasmaturidade-do-compliance-no--Brasilaspx
Global Fraud Report Annual Edition 20112012 Kroll Inc httpptslidesharenetManagement-Thinkingglobal-fraud-report-20112012
Artigo Quanto vale a sua reputaccedilatildeohttpwwweticaempresarialcombrsitepgasppagina=detalhe_artigoampcodigo=86amptit_pagina=ampnomear-t=sampnomecat=n
Conselium Compliance and Risk Search wwwconseliumcomCompliance
40 Compliance | Guia para as Organizaccedilotildees Brasileiras
Ordem dos Advogados do BrasilMinas Gerais
Instituto Mineiro de Mercado de Capitais
8 Compliance | Guia para as Organizaccedilotildees Brasileiras 9 OAB MG | IMMC
No momento em que a sociedade brasileira clama por integridade e transparecircncia e repudia
com todo o seu vigor praacuteticas ilegais e antieacuteticas adotadas por pessoas empresas oacutergatildeos e
instituiccedilotildees puacuteblicas e privadas a Ordem dos Advogados do Brasil Seccedilatildeo de Minas Gerais atraveacutes
de sua Comissatildeo de Estudos Permanentes sobre Compliance tem a imensa satisfaccedilatildeo de lanccedilar
com o apoio do Instituto Mineiro de Mercado de Capitais esta Cartilha sobre Compliance
A Cartilha eacute uma contribuiccedilatildeo da OABMG para toda a sociedade apresentando de forma
clara e praacutetica conceitos fundamentais sobre o Compliance e a importacircncia de sua implantaccedilatildeo
para a criaccedilatildeo e manutenccedilatildeo de um ambiente de negoacutecios mais transparente seguro e em
conformidade com a Lei
A adoccedilatildeo de regras e princiacutepios de conformidade e integridade provoca mudanccedilas profundas
em nossa cultura cujos efeitos vatildeo muito aleacutem do mundo empresarial e projetam-se no acircmago
de toda a sociedade a partir da valorizaccedilatildeo social da honestidade e da moralizaccedilatildeo das relaccedilotildees
Para os advogados no exerciacutecio do seu papel constitucional de servir agrave administraccedilatildeo da justiccedila
a Cartilha inicia um novo caminho na conduccedilatildeo das questotildees juriacutedico-institucionais permitindo agrave
classe atraveacutes da assessoria a seus clientes contribuir para o amadurecimento das relaccedilotildees entre
todos os atores do cenaacuterio econocircmico e social
A expectativa da OABMG eacute de que cada vez mais eacutetica transparecircncia e integridade constituam
os pilares das relaccedilotildees interpessoais institucionais e empresariais da sociedade brasileira
Aos membros da Comissatildeo de Estudos Permanentes sobre Compliance e agraves instituiccedilotildees que nos
apoiaram nossos sinceros agradecimentos
Antocircnio Fabriacutecio de Matos GonccedilalvesPresidente da Ordem dos Advogados do Brasil Seccedilatildeo de Minas Gerais (OABMG)
Mensagens dos Presidentes OAB MG | IMMC
Com a missatildeo de estimular uma maior inserccedilatildeo das empresas mineiras no cenaacuterio global do
Mercado de Capitais por meio da cultura e capacitaccedilatildeo de seus respectivos executivos e
acionistas o Instituto Mineiro de Mercado de Capitais (IMMC) tem prezado pela divulgaccedilatildeo
e promoccedilatildeo do conhecimento das boas praacuteticas de Governanccedila Corporativa e Compliance
entendendo serem estes princiacutepios essenciais ao desenvolvimento das empresas brasileiras e do
mercado de capitais nacional
Observando o movimento mundial contra a corrupccedilatildeo lavagem de dinheiro e questotildees de
suborno o IMMC acredita que o desconhecimento das questotildees legais compreendidas nesta
temaacutetica pode eventualmente implicar na praacutetica de condutas que natildeo soacute violam os princiacutepios
eacuteticos da boa governanccedila como tambeacutem comprometem a reputaccedilatildeo da Organizaccedilatildeo e de
seus colaboradores deteriorando seu valor econocircmico e impactando violentamente sua
sustentabilidade e longevidade
Acreditamos que em conformidade empresas tornam-se mais fortes e resilientes para cumprir
seus papeacuteis econocircmico e social permitindo que geraccedilotildees futuras tenham condiccedilotildees de promover
novos avanccedilos Sem conformidade natildeo haacute responsabilidade corporativa nem efetividade das
praacuteticas de governanccedila
Neste contexto nos sentimos privilegiados e honrados por participarmos como parceiros
da Comissatildeo de Compliance da OABMG na elaboraccedilatildeo desta Cartilha tornando o tema
Compliance acessiacutevel e praacutetico para o mundo empresarial
A todos os colaboradores e instituiccedilotildees apoiadoras nossos especiais agradecimentos
Paulo Acircngelo Carvalho de SouzaPresidente do Instituto Mineiro de Mercado de Capitais (IMMC)
10 Compliance | Guia para as Organizaccedilotildees Brasileiras 11 OAB MG | IMMC
O que eacute o Compliance
Pode-se dizer que o sentido literal e o fim em si mesmo do Compliance eacute ldquoes-tar em conformidade comrdquo obedecer satisfazer o que foi imposto comprome-ter-se com a integridade
No acircmbito corporativo uma Organi-zaccedilatildeo ldquoem Compliancerdquo eacute aquela que por cumprir e observar rigorosamente a legislaccedilatildeo agrave qual se submete e aplicar princiacutepios eacuteticos nas suas tomadas de decisotildees preserva ilesa sua integridade e resiliecircncia assim como de seus colabora-dores e da Alta Administraccedilatildeo
A integridade resume-se como capaci-dade da Organizaccedilatildeo de agir em con-sonacircncia com sua visatildeo e missatildeo Uma Organizaccedilatildeo iacutentegra eacute aquela que con-segue manter em cada decisatildeo atividade ou accedilatildeo coerecircncia e conformidade com os seus princiacutepios e valores
A resiliecircncia por outro lado reflete a ca-
pacidade da Organizaccedilatildeo de se recupe-rar e reagir sempre que sua integridade for ameaccedilada diante de situaccedilotildees de alta criticidade
Para estar em conformidade com as re-gras a ela aplicaacuteveis de modo a garantir sua integridade e resiliecircncia natildeo basta que a Organizaccedilatildeo preveja em sua visatildeo e missatildeo a adoccedilatildeo de uma conduta eacutetica e espere passivamente que a totalidade de colaboradores a observaratildeo em to-das as suas atividades todo o tempo
Eacute neste contexto que um nuacutemero cada vez maior de Organizaccedilotildees vem adotan-do os chamados ldquoProgramas de Com-
pliancerdquo
Os Programas de Compliance englobam portanto a implantaccedilatildeo proativa de me-canismos que garantam que os colabo-radores da Organizaccedilatildeo executaratildeo suas tarefas e accedilotildees de forma iacutentegra
Trata-se de estruturas poliacuteticas sistemas de controle monitoramento e auditorias aleacutem de processos de comunicaccedilatildeo trei-namento e investigaccedilotildees que sejam pro-porcionais e razoaacuteveis aos riscos a que cada Organizaccedilatildeo se expotildee em funccedilatildeo de suas particularidades e que visam garantir a sua aderecircncia agraves regras aplicaacute-veis aos seus negoacutecios e atividades bem como aos seus princiacutepios eacuteticos e valores
O Programa de Compliance se traduz assim como o meio - conjunto de ferra-mentas sistemas poliacuteticas e accedilotildees com-preendidas em um programa - que tem como fim o Compliance da Organiza-ccedilatildeo ou seja sua conformidade agraves regras aplicaacuteveis ao seu negoacutecio garantindo em uacuteltima anaacutelise a integridade e a resiliecircn-cia como elementos norteadores da sua atividade
LEI
PROCEDIMENTOS
GOVERNANCcedilAMONITORAMENTO
TREINAMENTOS
POLIacuteTICAS
REGRAS
TRANSPAREcircNCIA
COMPLIANCE
Uma Organizaccedilatildeo ldquoem Compliancerdquo eacute aquela que por cumprir e observar rigorosamente a legislaccedilatildeo agrave qual se submete e aplicar princiacutepios eacuteticos nas suas tomadas de decisotildees preserva ilesa sua integridade e resiliecircncia assim como as de
seus colaboradores e da Alta Administraccedilatildeo
12 Compliance | Guia para as Organizaccedilotildees Brasileiras 13 OAB MG | IMMC
O Compliance e a Governanccedila Corporativa
Governanccedila Corporativa eacute o sistema pelo qual cada Organizaccedilatildeo eacute dirigida e promove o relacionamento entre seus atores Soacutecios Conselho de Adminis-traccedilatildeo Diretoria Executiva Oacutergatildeos de fiscalizaccedilatildeo e controle e demais Partes Interessadas
As boas praacuteticas de Governanccedila Cor-porativa estatildeo voltadas para a geraccedilatildeo de valor e para a perenidade das Orga-nizaccedilotildees e buscam a harmonizaccedilatildeo da
geraccedilatildeo do maacuteximo retorno aos soacutecios com outros interesses internos e exter-nos Satildeo fundamentais para a criaccedilatildeo de um ambiente de negoacutecios saudaacutevel e confiaacutevel para o desenvolvimento do mercado de capitais para a capitaliza-ccedilatildeo das Organizaccedilotildees e para o cresci-mento econocircmico das naccedilotildees
Satildeo quatro os pilares da Governanccedila Corporativa Transparecircncia Equidade
Accountability e Compliance
ACCOUNTABILITYPrestaccedilatildeo Responsaacutevel de Contas (Accountability) dever de todos os agentes de Governanccedila (Soacutecios Administradores Conselheiros Fiscais e de Admi-nistraccedilatildeo Auditores dentre outros) de prestar contas de modo claro conciso e compreensiacutevel assumindo integralmente as consequecircncias de seus atos e omissotildees e atuando com diligecircncia e respon-sabilidade no acircmbito dos seus papeacuteis
COMPLIANCEConformidade no cumprimento de normas regula-doras expressas nos estatutos sociais nos regimen-tos internos e nos diplomas legais do paiacutes
TRANSPAREcircNCIADisponibilizaccedilatildeo das informaccedilotildees para todas as Par tes Interessadas (Stakeholders) especialmente aquelas de alta relevacircncia que impactam os negoacute-cios e envolvem resultados oportunidades e riscos
GOVERNANCcedilA CORPORATIVA
EQUIDADETratamento justo e isonocircmico de todos os soacutecios e demais Par tes Interessadas (Stakeholders) levando em consideraccedilatildeo seus direitos deveres necessida-des interesses e expectativas
O Compliance faz parte da estrutura de Governanccedila Corporativa e tem a proposta de aperfeiccediloar o modelo de gestatildeo da Organizaccedilatildeo por meio da
prevenccedilatildeo monitoramento e mitigaccedilatildeo de riscos
O Compliance portanto natildeo eacute mais uma aacuterea ou tampouco uma aacuterea que atua isoladamente Ele faz parte da es-trutura de Governanccedila Corporativa e tem a proposta de aperfeiccediloar o mode-lo de gestatildeo da Organizaccedilatildeo por meio da prevenccedilatildeo monitoramento e mitiga-ccedilatildeo de riscos
Isso significa entender que a estrutura miacutenima de uma Organizaccedilatildeo pressupotildee a formalizaccedilatildeo de um sistema que con-templa Governanccedila Risco e Complian-
ce denominado sistema GRC
O GRC eacute uma proposta de integraccedilatildeo da Organizaccedilatildeo em torno de um mo-delo uacutenico de trabalho que seja capaz de evitar gastos com controles redun-dantes e conflitos na tomada de decisatildeo aleacutem de facilitar o alinhamento com os negoacutecios e o enfrentamento dos pro-blemas citados anteriormente A efetivi-dade desse sistema dependeraacute da sua adequaccedilatildeo ao ciclo de vida tamanho e especificidades de cada Organizaccedilatildeo
Para se atingir um novo patamar de Governanccedila Corporativa o tema Com-
pliance desafia o mundo corporativo a criar um modelo capaz de detectar monitorar e mitigar potenciais riscos decorrentes da atual complexidade dos negoacutecios e da frequente atualizaccedilatildeo e criaccedilatildeo de novas leis e regulamentaccedilotildees
GOVERNA
NCcedil
A
RISCOC
OM
PLIA
NCE
14 Compliance | Guia para as Organizaccedilotildees Brasileiras 15 OAB MG | IMMC
A abrangecircncia do Compliance nas Organizaccedilotildees
O Compliance tem como funccedilatildeo pri-mordial assegurar que os processos de cada aacuterea de uma Organizaccedilatildeo sejam aderentes agrave legislaccedilatildeo aplicaacutevel ao seu negoacutecio assim como agraves melhores praacuteti-cas de gestatildeo organizacional de modo a prevenir e mitigar riscos
Na medida em que reduz a incidecircncia de natildeo conformidades o Complian-
ce tambeacutem emerge como poderoso instrumento de preservaccedilatildeo da integri-dade dos Administradores que estatildeo expostos pela natureza intriacutenseca de suas funccedilotildees agrave responsabilizaccedilatildeo pes-soal ndash civil e criminal ndash por condutas
ilegais por eles mesmos praticadas ou pelos colaboradores internos e exter-nos da Organizaccedilatildeo ainda que sem o seu conhecimento
Para tanto a aacuterea responsaacutevel pelo Compliance realiza o mapeamento dos riscos legais e institucionais inerentes agraves atividades operacionais e administrati-vas da Organizaccedilatildeo definindo a partir daiacute os processos de gestatildeo controle prevenccedilatildeo e mitigaccedilatildeo destes riscos
Sob a perspectiva interna da Organiza-ccedilatildeo o Compliance atua em todos os seus niacuteveis submetendo agraves suas regras todos os colaboradores
SupervisoresConsultores Empregados Estagiaacuterios Jovens aprendizes Subcontratados
ConselheirosSoacuteciosAlta Administraccedilatildeo Superintendentes GerentesCoordenadores
Por outro lado o Compliance orienta as relaccedilotildees da Organizaccedilatildeo com todas as Partes Interessadas sejam elas clientes fornecedores prestadores de serviccedilos administraccedilatildeo puacuteblica o mercado e a sociedade
CLIENTES
SOCIEDADE
COMUNIDADE EMPRESARIAL
PODERPUacuteBLICO
MEIO AMBIENTE
FORNECEDORES
PRESTADORES DE SERVICcedilO
Os principais aspectos da atuaccedilatildeo do Compliance
Como cada Organizaccedilatildeo possui segmento tamanho estrutura societaacuteria regulaccedilotildees normatizaccedilotildees e grau de maturidade diferentes eacute certo que o Programa de Com-
pliance natildeo deve ser estaacutetico Precisa adaptar-se a essas particularidades mostrando-se proporcional e razoaacutevel em face dos riscos a que a Organizaccedilatildeo se expotildee
16 Compliance | Guia para as Organizaccedilotildees Brasileiras
Pode-se dizer que a atuaccedilatildeo do Compliance
abrange os seguintes aspectos
raquo Gerenciamento da aderecircncia da Organizaccedilatildeo agrave legislaccedilatildeo apli-
caacutevel ao negoacutecio
raquo Gestatildeo da regulaccedilatildeo estatal nos negoacutecios da Organizaccedilatildeo
raquo Monitoramento da aderecircncia ao Coacutedigo de Eacutetica Coacutedigo de
Conduta e demais Poliacuteticas de Compliance
raquo Gestatildeo das poliacuteticas de integridade e dos procedimentos de
prevenccedilatildeo a conflitos de interesses fraudes corrupccedilatildeo e lava-
gem de dinheiro
raquo Investigaccedilotildees e repreensatildeo de denuacutencias recebidas atraveacutes do
Canal de Denuacutencia
raquo Gestatildeo e monitoramento da relaccedilatildeo da Organizaccedilatildeo com Ter-
ceiros
raquo Realizaccedilatildeo perioacutedica de treinamentos e programas de cons-
cientizaccedilatildeo dos colaboradores
raquo Assessoria e apoio agraves aacutereas da Organizaccedilatildeo sobre aspectos
de Compliance
17 OAB MG | IMMC
Com a adoccedilatildeo dessas accedilotildees a Organizaccedilatildeo
raquo Desenvolve boas praacuteticas de gestatildeo
raquo Adequa seu desempenho e suas atividades agrave regulaccedilatildeo aplicaacutevel
aos seus negoacutecios
raquo Rege com maior transparecircncia a sua relaccedilatildeo com as Partes In-
teressadas (Stakeholders) tais como clientes fornecedores presta-
dores de serviccedilos terceiros contratados investidores empresas do
mesmo segmento ou relacionadas comunidade e Poder Puacuteblico)
raquo Cria uma cultura de controles e evidecircncias e
raquo Reduz e mitiga os riscos institucionais legais de imagem e reputa-
cionais a que ela e a Alta Administraccedilatildeo se expotildeem
18 Compliance | Guia para as Organizaccedilotildees Brasileiras 19 OAB MG | IMMC
Benefiacutecios do Compliance x Riscos do Natildeo Compliance
Se por um lado uma Organizaccedilatildeo que natildeo estaacute em conformidade se expotildee a riscos de sanccedilotildees legais perdas financeiras e perdas reputacionais como resultado de falhas no cumprimento de leis e regulamentaccedilotildees por outro uma Organizaccedilatildeo ldquoem Complian-
cerdquo agrega vantagens extremamente significativas a toda a sua cadeia de valores
Preservaccedilatildeo da Integridade Civil e Criminal
Ao prevenir e reduzir os riscos das condutas natildeo conformes o Com-
pliance diminui o grau de exposiccedilatildeo e responsabilizaccedilatildeo da Alta Ad-ministraccedilatildeo da Organizaccedilatildeo em relaccedilatildeo a potenciais comportamentos irregulares ou ilegais de seus colaboradores
Aumento de Eficiecircncia
raquo O Compliance reduz a incidecircncia de fraudes e desconformidades que geram desvios de recursos
raquo Evita riscos de sanccedilotildees legais perdas financeiras e perda de reputaccedilatildeo
raquo Aumenta a qualidade das decisotildees dentro da Organizaccedilatildeo reduzindo o custo operacional
raquo Todos estes fatores repercutem diretamente no aumento de eficiecircncia na gestatildeo e no desempenho da Organizaccedilatildeo
Benefiacutecios
Vantagem Competitiva
O Compliance eacute uma importante estrateacutegia de competitividade e atra-tividade do negoacutecio jaacute que a sociedade global vem cada vez mais cons-cientizando-se em relaccedilatildeo ao consumo sustentaacutevel e eacutetico exigindo das Organizaccedilotildees posturas e comportamentos que reflitam esses valores
A existecircncia de um programa de Compliance na medida em que torna mais segura e transparente a realizaccedilatildeo de negoacutecios aumenta a confianccedila e atratividade dos investidores e financiadores reduzindo consideravelmente o custo do capital e aumentando o valor de mer-cado da Organizaccedilatildeo com benefiacutecios diretos para os soacutecios
Ganhos de Produtividade
Uma cultura organizacional eacutetica exerce influecircncia sobre a integridade dos colaboradores reduzindo a incidecircncia de comportamentos que re-presentam desvios
Estudos comprovam que o grau de satisfaccedilatildeo das pessoas de fidelizaccedilatildeo comprometimento e rendimento do trabalho eacute maior dentro de Orga-nizaccedilotildees com forte cultura eacutetica melhorando o ambiente organizacional e retendo talentos
A difusatildeo de boas praacuteticas de governanccedila corporativa amplia a coesatildeo do puacuteblico interno gerando uma melhoria de produtividade contiacutenua
21 OAB MG | IMMC20 Compliance | Guia para as Organizaccedilotildees Brasileiras
Sanccedilotildees legais
raquo Multas pecuniaacuterias cujo valor pode variar de quantias irrisoacuterias ateacute montan-tes milionaacuteriosraquo Interdiccedilatildeo de estabelecimentos raquo Cassaccedilatildeo de alvaraacutesraquo Embargo das atividades raquo Dissoluccedilatildeo compulsoacuteria da Organi-zaccedilatildeoraquo Responsabilizaccedilatildeo criminal
Perda de reputaccedilatildeo
raquo Valor da marcaraquo Valor de mercadoraquo Imagemraquo Confianccedila e creacuteditoraquo Rating eraquo Fuga de clientes fornecedores e recursos humanos
Perdas financeiras de mercado
raquo Pagamento de multasraquo Prejuiacutezos decorrentes da interrupccedilatildeo das atividadesraquo Honoraacuterios advocatiacutecios custas e outras despesas processuaisraquo Desvio do foco da Alta Administra-ccedilatildeoraquo Perda e suspensatildeo de contratos e de potenciais clientesraquo Queda de valor de mercadoraquo Perda de acesso a creacuteditos e financia-mentos raquo Reparaccedilatildeo dos danos causados pela desconformidade raquo Recuperaccedilatildeo judicial ou falecircncia
A Alta Administraccedilatildeo e demais en-volvidos podem responder crimi-nalmente pelos iliacutecitos praticados em nome ou em benefiacutecio da Or-ganizaccedilatildeo
Riscos do Natildeo Compliance
A implantaccedilatildeo do Programa de Compliance
Natildeo existem paracircmetros uniformes para a implantaccedilatildeo de um Programa de Compliance eficiente Cada Organiza-ccedilatildeo possui caracteriacutesticas proacuteprias que tornam uacutenicas as suas necessidades
A ideia natildeo eacute submeter a Organizaccedilatildeo a procedimentos numerosos dispen-diosos e burocraacuteticos muitas vezes in-compatiacuteveis com a sua estrutura mas eacute essencial que o Programa de Complian-
ce seja concebido para atingir maacutexima eficiecircncia identificando as questotildees relevantes para investigaacute-las trataacute-las e proporcionar a aplicaccedilatildeo interna de pe-nalidades aos envolvidos sem prejuiacutezo da responsabilizaccedilatildeo civil administrativa e penal
Contudo a experiecircncia mostra que al-guns aspectos satildeo cruciais e comuns a qualquer modelo sendo eles
ANAacuteLISE DE RISCOS
COMPROMETIMENTO DA ALTA ADMINISTRACcedilAtildeO
POLIacuteTICAS E PROCEDIMENTOS
COMUNICACcedilAtildeO E TREINAMENTO
MONITORAMENTO CONTIacuteNUO
22 Compliance | Guia para as Organizaccedilotildees Brasileiras
O exemplo deve ser dado pela Alta Administraccedilatildeo Atraveacutes dele que se sedi-menta a convicccedilatildeo dos colaboradores de que a Organizaccedilatildeo preza pela obser-vacircncia de princiacutepios soacutelidos de integridade
Aleacutem disso eacute a Alta Administraccedilatildeo quem pode propiciar o suporte para a im-plantaccedilatildeo de estruturas adequadas e independentes de Compliance com a dis-ponibilizaccedilatildeo dos recursos financeiros e humanos a elas inerentes
COMPROMENTIMENTO DA ALTA ADMINISTRACcedilAtildeO
Eacute preciso que a Organizaccedilatildeo conheccedila e interprete bem os riscos especiacuteficos aos quais se sujeita a partir da avaliaccedilatildeo das caracteriacutesticas que lhe satildeo proacuteprias Satildeo fatores importantes
raquo Tamanho forma e segmento da Organizaccedilatildeoraquo Niacutevel de regulaccedilatildeo a que se submete raquo Regiotildees em que atua raquo Identificaccedilatildeo dos seus setores mais vulneraacuteveisraquo Perfil de seus parceiros e clientes principalmente para as que lidam com o setor puacuteblico eraquo Grau de dependecircncia de serviccedilos de terceiros que agem em seu nome
ANAacuteLISE DE RISCOS
23 OAB MG | IMMC
O monitoramento dos procedimentos eacute essencial para supervisionar a opera-cionalizaccedilatildeo do Programa de Compliance o qual deve sujeitar-se a regulares revisotildees que assegurem a sua efetividade
Para seu sucesso o Programa de Compliance tambeacutem deve ser capaz de identi-ficar problemas e falhas em si mesmo renovando-se e aumentando sua eficaacutecia e confiabilidade ao longo do tempo
MONITORAMENTO CONTIacuteNUO
As Poliacuteticas Procedimentos e Controles relacionados ao Compliance vatildeo aleacutem da idealizaccedilatildeo do seu Coacutedigo de Eacutetica Elas documentam e formalizam as regras
internas capazes de guiar o exerciacutecio das suas atividades
POLIacuteTICAS E PROCEDIMENTOS
De forma a garantir a absorccedilatildeo das informaccedilotildees e capacitar os colaboradores a colocar em praacutetica os mecanismos de integridade implementados eacute essencial disseminar os valores eleitos pela Organizaccedilatildeo atraveacutes de constantes e variados meios de comunicaccedilatildeo e treinamento em todos os seus niacuteveis
COMUNICACcedilAtildeO E TREINAMENTO
24 Compliance | Guia para as Organizaccedilotildees Brasileiras 25 OAB MG | IMMC
A evoluccedilatildeo histoacuterica do Compliance estaacute relacionada agrave necessidade do proacuteprio mercado de instituir controles internos para prevenccedilatildeo de fraudes corrupccedilatildeo desvios e lavagem de dinheiro dentro das Organizaccedilotildees trazendo confianccedila aos seus investidores e demais Partes Interessadas
Com a exponencial globalizaccedilatildeo que vi-venciamos nos uacuteltimos anos o mercado mundial foi aumentando cada vez mais suas exigecircncias em relaccedilatildeo agrave Governan-ccedila e transparecircncia das Organizaccedilotildees
Para adequar-se a este panorama e proporcionar uma maior confianccedila aos investidores estrangeiros o Brasil aderiu em 2003 ao acordo internacional assi-nado na Convenccedilatildeo das Naccedilotildees Uni-das contra a Corrupccedilatildeo adotada pela Assembleia Geral das Naccedilotildees Unidas a qual prevecirc a implementaccedilatildeo de po-
liacuteticas contra a corrupccedilatildeo que reflitam efetivamente os princiacutepios de integrida-de transparecircncia e accountability como obrigaccedilotildees dos estados signataacuterios
Foi para atender agraves insistentes pressotildees da demanda global por maior confianccedila e paridade negocial e aos compromis-sos celebrados na Convenccedilatildeo das Na-ccedilotildees Unidas contra a Corrupccedilatildeo que em 1ordm de agosto de 2013 foi promul-gada no Brasil a Lei Federal nordm 12846 logo apelidada ldquoLei Anticorrupccedilatildeordquo
Com o intuito de tornar mais efetivos os mecanismos de combate agrave corrup-ccedilatildeo de responsabilizaccedilatildeo dos envol-vidos e de recuperaccedilatildeo dos danos ao patrimocircnio puacuteblico a Lei Anticorrupccedilatildeo trouxe as seguintes inovaccedilotildees Respon-sabilidade objetiva adoccedilatildeo de penas mais riacutegidas abrangecircncia da jurisdiccedilatildeo da lei reduccedilatildeo de penalidades atraveacutes
O Compliance nas Organizaccedilotildees BrasileirasInovaccedilotildees da Lei Anticorrupccedilatildeo
raquo Responsabilidade objetiva das Organizaccedilotildees
por atos iliacutecitos Isto significa que para a respon-
sabilizaccedilatildeo da Organizaccedilatildeo natildeo seraacute necessaacuterio
provar maacute-feacute e nem mesmo que tenha agido de
forma negligente imprudente ou inapta Bastaraacute
que se demonstre a praacutetica de um ato iliacutecito ca-
paz de causar prejuiacutezo agrave Administraccedilatildeo Puacuteblica
seja pela proacutepria Organizaccedilatildeo atraveacutes de quais-
quer de seus colaboradores seja por terceiros
em seu interesse ou benefiacutecio ainda que sem o
conhecimento daquela Tudo isto sem prejuiacutezo da
responsabilizaccedilatildeo pessoal dos envolvidos nas es-
feras civil e criminal
raquo Adoccedilatildeo de penas mais riacutegidas incluindo sanccedilotildees
de alto impacto financeiro e reputacional a res-
ponsabilizaccedilatildeo solidaacuteria de empresas do mesmo
grupo econocircmico em determinadas circunstacircn-
cias e a dissoluccedilatildeo compulsoacuteria de pessoas juriacutedi-
cas verdadeira pena de morte das Organizaccedilotildees
raquo Abrangecircncia da jurisdiccedilatildeo da lei alcanccedilando mesmo Organizaccedilotildees brasileiras com presenccedila no exterior
raquo Possibilidade de reduccedilatildeo das penalidades atra-veacutes de Acordos de Leniecircncia por meio dos quais as Organizaccedilotildees comprometem-se a cooperar
com o Poder Puacuteblico
raquo Eleiccedilatildeo da existecircncia de mecanismos e proce-dimentos internos de integridade auditoria e in-centivo a denuacutencia de irregularidades e aplicaccedilatildeo efetiva de coacutedigos de eacutetica e de conduta (Pro-grama de Compliance) como fator de mitigaccedilatildeo das sanccedilotildees
de acordos de leniecircncia e Eleiccedilatildeo da existecircncia de Programas de Complian-
ce como fator de mitigaccedilatildeo das sanccedilotildees
Assim eacute que a partir da Lei Anticor-rupccedilatildeo a implantaccedilatildeo de Programa de Compliance aleacutem de reduzir os riscos de desconformidades eacute considerada uma atenuante de modo que Organi-zaccedilotildees diligentes na prevenccedilatildeo de atos iliacutecitos passam a ter um tratamento le-gal diferenciado em relaccedilatildeo agravequelas que agem de maacute-feacute ou que satildeo negligentes no controle da conformidade de suas condutas
Neste contexto o Compliance no Bra-sil torna-se irreversivelmente providecircn-cia indispensaacutevel ao bom funcionamen-to das Organizaccedilotildees e agrave seguranccedila das Partes Interessadas
26 Compliance | Guia para as Organizaccedilotildees Brasileiras
A Lei Anticorrupccedilatildeo e o Papel
da Controladoria Geral da Uniatildeo
A Controladoria-Geral da Uniatildeo (CGU) foi eleita pela Lei Anticorrupccedilatildeo como o oacutergatildeo competente para avaliar os Programas de Compliance passiacuteveis de constituir atenuante na aplicaccedilatildeo das penalidades decorrentes dos iliacutecitos nela previstos
Cumprindo este papel a CGU tem empregado esforccedilos consideraacuteveis na divulgaccedilatildeo e na propagaccedilatildeo de princiacute-pios de boas praacuteticas na construccedilatildeo e estruturaccedilatildeo de sistemas de integrida-de fazendo-o dentre outras atraveacutes de duas iniciativas importantes
raquo Instituiccedilatildeo do Cadastro Empresa
Proacute-Eacutetica (ldquoSelo Eacuteticordquo) criado para
promover junto ao setor empresarial
a adoccedilatildeo voluntaacuteria de medidas de in-
tegridade e de prevenccedilatildeo da corrup-
ccedilatildeo
raquo A publicaccedilatildeo de trecircs guias distintos
o ldquoPrograma de Integridade ndash Diretri-
zes para Empresas Privadasrdquo o ldquoGuia
de Implantaccedilatildeo de Programa de In-
tegridade nas Empresas Estataisrdquo e o
guia ldquoIntegridade para Pequenos Ne-
goacuteciosrdquo
De acordo com as Diretrizes para Em-presas Privadas estabelecidas pela CGU o programa de integridade eacute um progra-
ma de Compliance especiacutefico para pre-
venccedilatildeo detecccedilatildeo e remediaccedilatildeo dos atos
empresa
proacuteeacutetica2015
27 OAB MG | IMMC
lesivos previstos na Lei 128462013 que
tem como foco aleacutem da ocorrecircncia de su-
borno tambeacutem fraudes nos processos de
licitaccedilatildeo e execuccedilatildeo de contratos com o
setor puacuteblico
Os itens natildeo soacute satildeo numerosos mas seus conteuacutedos satildeo detalhados e bas-tante objetivos O envolvimento da Alta Administraccedilatildeo da Organizaccedilatildeo por
exemplo deve ser comprovado atraveacutes da disponibilizaccedilatildeo de atas de reuniatildeo e destinaccedilatildeo de orccedilamentos para a funccedilatildeo de Compliance dentre outras medidas
O recado em suma eacute o seguinte Natildeo basta ter um sistema de integridade soacute no papel O sistema deve ser operacio-nal engajar todos os membros da Or-ganizaccedilatildeo e surtir resultados concretos
Os principais escopos de atuaccedilatildeo do Compliance nas
Organizaccedilotildees Brasileiras
Apesar de o tema ter ganhado maior notoriedade no cenaacuterio nacional apoacutes a promulgaccedilatildeo da Lei Anticorrupccedilatildeo eacute muito importante destacar que o Com-
pliance envolve todos os aspectos le-gais e regulatoacuterios de uma Organizaccedilatildeo
servindo como importante ferramenta de gerenciamento e mitigaccedilatildeo de ris-cos relacionados agraves normas trabalhistas ambientais tributaacuterias concorrenciais anticorrupccedilatildeo e criminais dentre outras conforme os exemplos dados a seguir
28 Compliance | Guia para as Organizaccedilotildees Brasileiras
Trabalhista e Diretos Humanos
Objetivos
Garantir o cumprimento
raquo da legislaccedilatildeo trabalhista
raquo de Direitos Humanos
raquo de normas de seguranccedila do trabalho
raquo aperfeiccediloamento dos processos de gestatildeo
de recursos humanos
Atuaccedilatildeo
raquo Apuraccedilatildeo das regras trabalhistas e dos riscos de acidentes de trabalho
raquo Monitoramento da conformidade dos processos operacionais e administrativos atraveacutes de
auditorias internas e desenvolvimento de planos de adequaccedilatildeo
raquo Treinamento dos funcionaacuterios sobre as regras de seguranccedila do trabalho
raquo Adoccedilatildeo de poliacuteticas e treinamentos contra asseacutedio moral e sexual
raquo Utilizaccedilatildeo do canal de denuacutencia para apuraccedilatildeo e repreensatildeo de casos de discriminaccedilatildeo de
qualquer natureza ou violaccedilatildeo aos direitos trabalhistas e humanos dos colaboradores
Prevenccedilatildeo
raquo Passivo trabalhista
raquo Fraudes na folha de pagamento
raquo Pagamentos incorretos de verbas trabalhis-
tas e encargos sociais
raquo Pagamento de multas
raquo Acidentes de trabalho
Benefiacutecios
raquo Melhoria do clima organizacional
raquo Fidelizaccedilatildeo dos colaboradores
raquo Reduccedilatildeo do turn over
raquo Aumento de produtividade dos funcionaacute-
rios
raquo Reduccedilatildeo do passivo trabalhista
raquo Reduccedilatildeo do nuacutemero de acidentes de tra-
balho
raquo Agregaccedilatildeo ao valor da imagem da Orga-
nizaccedilatildeo
29 OAB MG | IMMC
Ambiental
Atuaccedilatildeo
raquo Apuraccedilatildeo das regras ambientais e definiccedilatildeo dos riscos de acidentes ambientais inerentes agraves
atividades
raquo Conferecircncia da conformidade dos processos operacionais atraveacutes de metodologias de check
list e de auditorias internas
raquo Desenvolvimento de planos de contingecircncia em caso de danos ambientais
raquo Conferecircncia das licenccedilas ambientais e suas condicionantes necessaacuterias agraves atividades ou ao
empreendimento
raquo Treinamento dos funcionaacuterios sobre as regras ambientais
raquo Anaacutelises das licenccedilas alvaraacutes dos prestadores de serviccedilos e dos fornecedores
Prevenccedilatildeo
raquo Multas
raquo Cassaccedilatildeo de licenccedilas alvaraacutes
raquo Paralisaccedilatildeo suspensatildeo proibiccedilatildeo da ati-
vidade
raquo Interdiccedilatildeo do estabelecimento
raquo Reparaccedilatildeo do dano causado
raquo Pagamento de indenizaccedilotildees
raquo Responsabilizaccedilatildeo criminal da Organizaccedilatildeo
raquo Responsabilizaccedilatildeo criminal dos envolvidos e
da Alta Administraccedilatildeo
Benefiacutecios
raquo Reduccedilatildeo do nuacutemero de sinistros ambien-
tais
raquo Aumento da eficiecircncia produtiva atraveacutes
da adoccedilatildeo de processos que conciliem as
atividades com o desenvolvimento sustentaacute-
vel e com a preservaccedilatildeo do meio ambiente
raquo Aumento da Confianccedila do Mercado e da
Sociedade na Economia
Objetivos
Garantir a observacircncia das leis ambientais aplicaacuteveis identificando e prevenindo risco de danos
ambientais no curso de suas atividades
31 OAB MG | IMMC30 Compliance | Guia para as Organizaccedilotildees Brasileiras
Concorrencial
Objetivos
raquo Garantir que as atividades estejam em con-
formidade com a regulaccedilatildeo de defesa da con-
correcircncia nacional e estrangeira
Atuaccedilatildeo
raquo Implantaccedilatildeo de monitoramento juriacutedico-concorrencial perioacutedico
raquo Criaccedilatildeo de poliacuteticas internas de defesa concorrencial
raquo Realizaccedilatildeo de treinamentos perioacutedicos da legislaccedilatildeo em vigor bem como das melhores praacute-
ticas concorrenciais para funcionaacuterios dirigentes e colaboradores
raquo Investigaccedilatildeo penalizaccedilatildeo e encaminhamento para as autoridades competentes de accedilotildees an-
ticoncorrenciais praticadas por colaboradores dentro da Organizaccedilatildeo ou por Organizaccedilotildees
concorrentes
Prevenccedilatildeo
raquo Multas sobre o faturamento anual bruto
da Organizaccedilatildeo
raquo Perda de benefiacutecios fiscais
raquo Rescisatildeo de contratos puacuteblicos
raquo Impedimento de participaccedilatildeo em licita-
ccedilotildees e declaraccedilatildeo de inidoneidade
raquo Multas e responsabilizaccedilatildeo criminal das
pessoas envolvidas e da Alta Administraccedilatildeo
Benefiacutecios
raquo Consolidaccedilatildeo da livre iniciativa e concor-
recircncia
raquo Preservaccedilatildeo da integridade civil e criminal
da Organizaccedilatildeo da Alta Administraccedilatildeo e dos
colaboradores
raquo Valorizaccedilatildeo da marca da Organizaccedilatildeo
Anticorrupccedilatildeo
Prevenccedilatildeo
raquo Multas sobre o faturamento bruto anual
raquo Perda dos bens direitos ou valores obtidos
direta ou indiretamente pela infraccedilatildeo
raquo Suspensatildeo ou interdiccedilatildeo parcial das ativi-
dades
raquo Dissoluccedilatildeo compulsoacuteria da pessoa juriacutedica
raquo Proibiccedilatildeo de contratar receber incentivos
subsiacutedios subvenccedilotildees doaccedilotildees ou empreacutesti-
mos decom oacutergatildeos ou entidades puacuteblicas e
instituiccedilotildees financeiras puacuteblicas
raquo Declaraccedilatildeo de inidoneidade
raquo Responsabilizaccedilatildeo criminal dos envolvidos
Benefiacutecios
raquo Reduccedilatildeo do custo das nego-
ciaccedilotildees comerciais e com o go-
verno
raquo Atraccedilatildeo de investidores
raquo Promoccedilatildeo de vantagem com-
petitiva em relaccedilatildeo aos clientes
eticamente engajados
Objetivos
raquo Garantir que nenhum representante
agindo em nome da Organizaccedilatildeo poderaacute
direta ou indiretamente aceitar oferecer
prometer conceder ou autorizar o ofe-
recimento de subornos propinas comis-
sotildees natildeo liacutecitas pagamentos ou qualquer
outro ato que possa ser percebido como
tal a um terceiro a fim de influenciar ou
dar a impressatildeo de influenciar suas accedilotildees
sua inaccedilatildeo ou decisatildeo com o fim de tirar
vantagem indevida agrave Organizaccedilatildeo
Atuaccedilatildeo
raquo Criaccedilatildeo de poliacuteticas internas anticorrupccedilatildeo
raquo Monitoramento perioacutedico da aacuterea comercial finan-
ceira de suprimentos dentre outras
raquo Realizaccedilatildeo de treinamentos perioacutedicos sobre a le-
gislaccedilatildeo em vigor e sobre temas relevantes
raquo Investigaccedilatildeo penalizaccedilatildeo e encaminhamento para
as autoridades competentes de accedilotildees de corrupccedilatildeo
suborno ou lavagem de dinheiro praticadas por co-
laboradores dentro da Organizaccedilatildeo e por Organiza-
ccedilotildees concorrentes
32 Compliance | Guia para as Organizaccedilotildees Brasileiras
Tributaacuterio e Financeiro
Objetivos
raquo Assegurar os mais elevados padrotildees de planejamento financeiro e de contabilidade e a rigoro-
sa observacircncia agraves leis vigentes e aos princiacutepios internacionais de contabilidade
Atuaccedilatildeo
raquo Apuraccedilatildeo das regras e dos riscos inerentes agrave Organizaccedilatildeo
raquo Conferecircncia da conformidade dos tributos recolhidos com a legislaccedilatildeo aplicaacutevel federal
estadual e municipal
raquo Procedimentos de monitoramento perioacutedicos
raquo Realizaccedilatildeo treinamentos perioacutedicos da legislaccedilatildeo em vigor e das melhores praacuteticas contaacutebeis
para funcionaacuterios dirigentes e colaboradores
raquo Investigaccedilatildeo repreensatildeo e encaminhamento para as autoridades competentes de registros
contaacutebeis fictiacutecios ou ilegais
Prevenccedilatildeo
raquo Perdas financeiras decorrentes de pagamento in-
devidos de tributos fraudes internas ou lavagem de
dinheiro
raquo Pagamento de multas
raquo Criaccedilatildeo de passivo tributaacuterio
raquo Responsabilizaccedilatildeo criminal dos envolvidos
Benefiacutecios
raquo Reduccedilatildeo da carga tributaacuteria paga
incorretamente
raquo Confianccedila dos investidores
raquo Economia decorrente de um cor-
reto planejamento tributaacuterio
33 OAB MG | IMMC
Criminal
Prevenccedilatildeo
raquo Crises de imagem
raquo Dispecircndio de recursos para enfrentar as con-
sequecircncias judiciais da praacutetica de condutas iliacutecitas
raquo Accedilotildees penais prisotildees mandados de busca e apre-
ensatildeo sequestro de bens bloqueio de valores den-
tre outras medidas judiciais possiacuteveis
Benefiacutecios
raquo Reduccedilatildeo de custos com demandas judiciais envolvendo a Organizaccedilatildeo e seus dirigentes
raquo Confianccedila dos clientes e do mercado (interno e externo)
raquo Individualizaccedilatildeo e delimitaccedilatildeo de responsabilidades
Objetivos
raquo Detectar e prevenir a praacutetica de
delitos em decorrecircncia da ativida-
de empresarial evitando assim a
responsabilidade criminal da Or-
ganizaccedilatildeo e de seus dirigentes
Atuaccedilatildeo
raquo Mapeamento da atividade para detecccedilatildeo de possiacuteveis condutas e decisotildees potencialmente
criminoacutegenas
raquo Anaacutelise das normas e atos normativos que regulam a atividade da Organizaccedilatildeo com possiacutevel
impacto criminal
raquo Conscientizaccedilatildeo da Alta Administraccedilatildeo e colaboradores acerca do envolvimento inadvertido
em atividades ilegais
raquo Acompanhamento da apuraccedilatildeo de fraudes internas
raquo Gestatildeo de crise em caso de eventual medida judicial constritiva de liberdade eou patrimonial
acompanhamento e orientaccedilatildeo da seguranccedila patrimonial
raquo Investigaccedilatildeo penalizaccedilatildeo e encaminhamento para as autoridades competentes de informaccedilotildees
e delaccedilotildees da praacutetica de irregularidades eou crimes praticados dentro e fora da Organizaccedilatildeo
atraveacutes do Canal de Denuacutencia
34 Compliance | Guia para as Organizaccedilotildees Brasileiras
Relacionamento com terceiros e utilizaccedilatildeo e proteccedilatildeo dos ativos da Organizaccedilatildeo
Atuaccedilatildeo
raquo Mapeamento dos terceiros que se relacionam com a Organizaccedilatildeo
raquo Implantaccedilatildeo de poliacuteticas de relacionamento com fornecedores clientes e entes puacuteblicos
raquo Criaccedilatildeo de regras sobre o recebimento de brindes comissotildees e convites para entretenimento
raquo Formulaccedilatildeo de normas sobre doaccedilotildees e atividades poliacuteticas por colaboradores da Organi-
zaccedilatildeo
raquo Instituiccedilatildeo de normas sobre utilizaccedilatildeo e proteccedilatildeo dos ativos da Organizaccedilatildeo
raquo Criaccedilatildeo de mecanismos para proteccedilatildeo da propriedade intelectual e das informaccedilotildees confi-
dencias e privilegiadas da Organizaccedilatildeo
raquo Treinamentos perioacutedicos sobre o relacionamento dos colaboradores com os terceiros e so-
bre a utilizaccedilatildeo dos ativos da Organizaccedilatildeo
raquo Utilizaccedilatildeo do Canal Denuacutencia para apuraccedilatildeo e penalizaccedilatildeo de casos envolvendo descumpri-
mento das regras de relacionamento com terceiros e de utilizaccedilatildeo dos ativos da Organizaccedilatildeo
Objetivos
raquo Garantir que as relaccedilotildees da Organizaccedilatildeo
com seus colaboradores consumidores
clientes fornecedores representantes pres-
tadores de serviccedilos Administraccedilatildeo Puacuteblica e
empresas concorrentes se pautem na boa-feacute
respeito muacutetuo integridade e confiabilidade
buscando garantir um relacionamento trans-
parente com respeito aos valores fundamen-
tais previstos na sua missatildeo e visatildeo
Benefiacutecios
raquo Ganho de eficiecircncia com a celebraccedilatildeo de
negoacutecios mais vantajosos para a Organiza-
ccedilatildeo
raquo Reduccedilatildeo dos riscos envolvendo os negoacute-
cios da Organizaccedilatildeo
raquo Reduccedilatildeo de custos com a preservaccedilatildeo
dos ativos da Organizaccedilatildeo
raquo Confianccedila do mercado e da sociedade na
Organizaccedilatildeo
35 OAB MG | IMMC
Regulatoacuterio
Prevenccedilatildeo
raquo Multas
raquo Cassaccedilatildeo de licenccedilas
raquo Paralisaccedilatildeo da atividade
raquo Interdiccedilatildeo do estabeleci-
mento
Benefiacutecios
raquo Melhoria de eficiecircncia e
produtividade
raquo Reduccedilatildeo das perdas ope-
racionais
Objetivos
raquo Assegurar a aderecircncia da
Organizaccedilatildeo aos normati-
vos dos oacutergatildeos que regu-
lam sua atividade
Atuaccedilatildeo
raquo Identificaccedilatildeo dos oacutergatildeos ou agecircncias que regulam a atividade da Organizaccedilatildeo
raquo Apuraccedilatildeo dos normativos manuais e instruccedilotildees ligadas agrave atividade da Organizaccedilatildeo
raquo Conferecircncia da conformidade dos processos operacionais da Organizaccedilatildeo com a legislaccedilatildeo
aplicaacutevel atraveacutes de metodologias de check list e monitorias perioacutedicas
raquo Apuraccedilatildeo das licenccedilas necessaacuterias para a atividade
raquo Treinamento dos colaboradores sobre as regulamentaccedilotildees aplicaacuteveis agrave atividade
Prevenccedilatildeo
raquo Fraudes internas com desvios de recursos pelos Colaboradores na contrataccedilatildeo de terceiros
raquo Atos de corrupccedilatildeo envolvendo colaboradores e agentes puacuteblicos ou empresas concorrentes
raquo Desperdiacutecios ou maacute utilizaccedilatildeo dos ativos da Organizaccedilatildeo
raquo Lavagem de dinheiro
raquo Reproduccedilatildeo destruiccedilatildeo ou venda indevida da propriedade intelectual bem como das informa-
ccedilotildees privilegiadas e confidenciais da Organizaccedilatildeo
raquo Desperdiacutecio de recursos em decorrecircncia da maacute utilizaccedilatildeo dos ativos da Organizaccedilatildeo e da
contrataccedilatildeo de terceiros em condiccedilotildees menos vantajosas
36 Compliance | Guia para as Organizaccedilotildees Brasileiras 37 OAB MG | IMMC
Fraudes corrupccedilatildeo e falecircncias tomaram conta do noticiaacuterio corporativo e institucional A corrupccedilatildeo eacute um mal e um risco que afeta a todos Governos cidadatildeos e empresas sofrem diariamente os seus efeitos Diante de todos os escacircndalos e da crise poliacutetica e econocircmica brasileira presenciamos o desaparecimento de diversas Organizaccedilotildees des-de pequenas empresas ateacute grandes companhias
Atentos a este cenaacuterio e preocupados com a preservaccedilatildeo das empresas a Comissatildeo de Estudos Permanentes sobre Compliance da OABMG e o Instituto Mineiro de Merca-do de Capitais apresentaram por meio desta Cartilha uma importante ferramenta para mitigar riscos e preservar a integridade das Organizaccedilotildees o Compliance
A Lei Anticorrupccedilatildeo pode ter sido o instrumento que trouxe maior visibilidade e im-portacircncia para o tema Compliance no Brasil mas a demanda por eacutetica e comporta-mentos conformes natildeo vem apenas dos tribunais brasileiros e do Poder Publico e sim do proacuteprio mercado global e da sociedade
A aversatildeo do mercado e da sociedade notadamente dos investidores e dos consumido-res finais a comportamentos aeacuteticos bem como a sua exigecircncia por condutas confor-mes e fundamentadas em direitos humanos probidade sustentabilidade e integridade empresarial acabaram por demandar das Organizaccedilotildees uma nova postura estrateacutegica capaz de conciliar eacutetica e resultado em toda a cadeia de valores da Organizaccedilatildeo
Conclusatildeo
Diante da nova postura mercadoloacutegica e social a reputaccedilatildeo de uma Organizaccedilatildeo pas-sou a ser o seu maior ativo De acordo com pesquisa realizada pela Universidade de Oxford a reputaccedilatildeo de uma empresa pode corresponder a cerca de 40 de seu valor de mercado
Por outro lado uma Organizaccedilatildeo que natildeo investe em Compliance pode ter perdas na faixa de 2 a 3 do seu lucro em decorrecircncia de fraudes No Brasil em virtude da Lei Anticorrupccedilatildeo uma empresa pode ser penalizada em ateacute 20 do seu faturamento bruto Os riscos satildeo altos demais para qualquer Organizaccedilatildeo negligenciar
Neste novo ambiente o Compliance se torna imprescindiacutevel agrave sobrevivecircncia de qual-quer Organizaccedilatildeo jaacute que aleacutem de evitar a sua destruiccedilatildeo contribui para a agregaccedilatildeo de valor ao exercer o papel de instrumento conciliador entre a conduta eacutetica e o resultado desejado
Assim ao passar pela definiccedilatildeo de Compliance posicionaacute-lo dentro de uma estrutura de Governanccedila Corporativa qualificando sua abrangecircncia assim como seus benefiacutecios e riscos da sua natildeo implantaccedilatildeo notadamente a responsabilizaccedilatildeo dos administradores e trazendo alguns exemplos do seu escopo dentro das Organizaccedilotildees Brasileiras esta Cartilha cumpre com o seu objetivo de desmistificar o tema e mostrar o quanto este programa surge como ferramenta fundamental para a preservaccedilatildeo das Organizaccedilotildees neste novo ambiente negocial
38 Compliance | Guia para as Organizaccedilotildees Brasileiras 39 OAB MG | IMMC
Glossaacuterio
Alta Administraccedilatildeo ndash Entende-se como Alta Administraccedilatildeo a Diretoria Conselho de Administraccedilatildeo (quando existente) Alta gerecircncia e Soacutecios (quotistas e acionistas)
Compliance ndash ldquoestar em conformidade comrdquo obedecer satisfazer o que foi imposto comprometer-se com a integridade com as leis vigentes princiacutepios eacuteticos e valores
Organizaccedilatildeo (3) ndash Empresas privadas instituiccedilotildees cooperativas empresas puacuteblicas sociedades de economia mista instituiccedilotildees financeiras fundaccedilotildees associaccedilotildees entre outros
Partes Interessadas ou Stakeholders - clientes fornecedores prestadores de serviccedilos terceiros contratados investidores empresas do mesmo segmento ou relacionadas a comunidade e o Poder Puacuteblico
Processos (1) ndash Para interpretaccedilatildeo desta Cartilha processo eacute o conjunto de atividades tarefas e procedimentos dentro de uma Organizaccedilatildeo
Puacuteblico de interesse (2) ndash Satildeo todos os fornecedores clientes colaboradores entes do governo e terceiros sejam pessoas fiacutesicas ou juriacutedicas que se relacionam com a Organizaccedilatildeo Satildeo tambeacutem conhecidos como Stakeholders
Referecircncias Bibliograacuteficas
ANDRADE Adriana ROSSETTI Joseacute Paschoal Governanccedila Corporativa Fundamentos Desenvolvimento e Tendecircncias 7ordf Ediccedilatildeo Satildeo Paulo Editora Atlas 2014
ASSI Marcos Gestatildeo de Compliance e seus desafios 1ordf ediccedilatildeo Editora Saint Paul 2013
COIMBRA Marcelo MANZI VANESSA Manual de Compliance Preservando a boa Governanccedila e a Inte-gridade das Organizaccedilotildees 1ordf Ediccedilatildeo Satildeo Paulo Editora Atlas 2010
CARVALHOSA Modesto Consideraccedilotildees sobre a Lei Anticorrupccedilatildeo Lei 1298462013 Satildeo Paulo Editora Revista dos Tribunais 2015
DALLAS George Governance and Risk Editora Mc Graw-Hill 2004
DEBBIO Alessandra Del MAEDA Bruno Carneiro AYRES Carlos Henrique da Silva Temas de Anticorrup-ccedilatildeo amp Compliance Editora Elsevier 2013
GONCcedilALVES Joseacute Antocircnio Pereira Alinhando processos Estrutura e Compliance agrave Gestatildeo Estrateacutegica 1ordf Ediccedilatildeo Satildeo Paulo Editora Atlas 2012
HEINEN Juliano Comentaacuterios agrave Lei Anticorrupccedilatildeo Lei 128462013 Belo Horizonte Editora Foacuterum 2015
NEGRAtildeO Ceacutelia Lima PONTELO Juliana de Faacutetima Compliance controles internos e riscos a importacircncia da aacuterea de gestatildeo de pessoas Senac 2014
Coacutedigo das Melhores Praacuteticas de Governanccedila Corporativa 5ordfEdiccedilatildeo IBGC Satildeo Paulo 2015httpwwwibgcorgbruserfiles2014filescodigoMP_5edicao_baixa[1]pdf
Pesquisa Maturidade do Compliance no Brasil KPMG Satildeo Paulo 2015httpwwwkpmgcomBRPTEstudos_AnalisesartigosepublicacoesPaginasmaturidade-do-compliance-no--Brasilaspx
Global Fraud Report Annual Edition 20112012 Kroll Inc httpptslidesharenetManagement-Thinkingglobal-fraud-report-20112012
Artigo Quanto vale a sua reputaccedilatildeohttpwwweticaempresarialcombrsitepgasppagina=detalhe_artigoampcodigo=86amptit_pagina=ampnomear-t=sampnomecat=n
Conselium Compliance and Risk Search wwwconseliumcomCompliance
40 Compliance | Guia para as Organizaccedilotildees Brasileiras
Ordem dos Advogados do BrasilMinas Gerais
Instituto Mineiro de Mercado de Capitais
10 Compliance | Guia para as Organizaccedilotildees Brasileiras 11 OAB MG | IMMC
O que eacute o Compliance
Pode-se dizer que o sentido literal e o fim em si mesmo do Compliance eacute ldquoes-tar em conformidade comrdquo obedecer satisfazer o que foi imposto comprome-ter-se com a integridade
No acircmbito corporativo uma Organi-zaccedilatildeo ldquoem Compliancerdquo eacute aquela que por cumprir e observar rigorosamente a legislaccedilatildeo agrave qual se submete e aplicar princiacutepios eacuteticos nas suas tomadas de decisotildees preserva ilesa sua integridade e resiliecircncia assim como de seus colabora-dores e da Alta Administraccedilatildeo
A integridade resume-se como capaci-dade da Organizaccedilatildeo de agir em con-sonacircncia com sua visatildeo e missatildeo Uma Organizaccedilatildeo iacutentegra eacute aquela que con-segue manter em cada decisatildeo atividade ou accedilatildeo coerecircncia e conformidade com os seus princiacutepios e valores
A resiliecircncia por outro lado reflete a ca-
pacidade da Organizaccedilatildeo de se recupe-rar e reagir sempre que sua integridade for ameaccedilada diante de situaccedilotildees de alta criticidade
Para estar em conformidade com as re-gras a ela aplicaacuteveis de modo a garantir sua integridade e resiliecircncia natildeo basta que a Organizaccedilatildeo preveja em sua visatildeo e missatildeo a adoccedilatildeo de uma conduta eacutetica e espere passivamente que a totalidade de colaboradores a observaratildeo em to-das as suas atividades todo o tempo
Eacute neste contexto que um nuacutemero cada vez maior de Organizaccedilotildees vem adotan-do os chamados ldquoProgramas de Com-
pliancerdquo
Os Programas de Compliance englobam portanto a implantaccedilatildeo proativa de me-canismos que garantam que os colabo-radores da Organizaccedilatildeo executaratildeo suas tarefas e accedilotildees de forma iacutentegra
Trata-se de estruturas poliacuteticas sistemas de controle monitoramento e auditorias aleacutem de processos de comunicaccedilatildeo trei-namento e investigaccedilotildees que sejam pro-porcionais e razoaacuteveis aos riscos a que cada Organizaccedilatildeo se expotildee em funccedilatildeo de suas particularidades e que visam garantir a sua aderecircncia agraves regras aplicaacute-veis aos seus negoacutecios e atividades bem como aos seus princiacutepios eacuteticos e valores
O Programa de Compliance se traduz assim como o meio - conjunto de ferra-mentas sistemas poliacuteticas e accedilotildees com-preendidas em um programa - que tem como fim o Compliance da Organiza-ccedilatildeo ou seja sua conformidade agraves regras aplicaacuteveis ao seu negoacutecio garantindo em uacuteltima anaacutelise a integridade e a resiliecircn-cia como elementos norteadores da sua atividade
LEI
PROCEDIMENTOS
GOVERNANCcedilAMONITORAMENTO
TREINAMENTOS
POLIacuteTICAS
REGRAS
TRANSPAREcircNCIA
COMPLIANCE
Uma Organizaccedilatildeo ldquoem Compliancerdquo eacute aquela que por cumprir e observar rigorosamente a legislaccedilatildeo agrave qual se submete e aplicar princiacutepios eacuteticos nas suas tomadas de decisotildees preserva ilesa sua integridade e resiliecircncia assim como as de
seus colaboradores e da Alta Administraccedilatildeo
12 Compliance | Guia para as Organizaccedilotildees Brasileiras 13 OAB MG | IMMC
O Compliance e a Governanccedila Corporativa
Governanccedila Corporativa eacute o sistema pelo qual cada Organizaccedilatildeo eacute dirigida e promove o relacionamento entre seus atores Soacutecios Conselho de Adminis-traccedilatildeo Diretoria Executiva Oacutergatildeos de fiscalizaccedilatildeo e controle e demais Partes Interessadas
As boas praacuteticas de Governanccedila Cor-porativa estatildeo voltadas para a geraccedilatildeo de valor e para a perenidade das Orga-nizaccedilotildees e buscam a harmonizaccedilatildeo da
geraccedilatildeo do maacuteximo retorno aos soacutecios com outros interesses internos e exter-nos Satildeo fundamentais para a criaccedilatildeo de um ambiente de negoacutecios saudaacutevel e confiaacutevel para o desenvolvimento do mercado de capitais para a capitaliza-ccedilatildeo das Organizaccedilotildees e para o cresci-mento econocircmico das naccedilotildees
Satildeo quatro os pilares da Governanccedila Corporativa Transparecircncia Equidade
Accountability e Compliance
ACCOUNTABILITYPrestaccedilatildeo Responsaacutevel de Contas (Accountability) dever de todos os agentes de Governanccedila (Soacutecios Administradores Conselheiros Fiscais e de Admi-nistraccedilatildeo Auditores dentre outros) de prestar contas de modo claro conciso e compreensiacutevel assumindo integralmente as consequecircncias de seus atos e omissotildees e atuando com diligecircncia e respon-sabilidade no acircmbito dos seus papeacuteis
COMPLIANCEConformidade no cumprimento de normas regula-doras expressas nos estatutos sociais nos regimen-tos internos e nos diplomas legais do paiacutes
TRANSPAREcircNCIADisponibilizaccedilatildeo das informaccedilotildees para todas as Par tes Interessadas (Stakeholders) especialmente aquelas de alta relevacircncia que impactam os negoacute-cios e envolvem resultados oportunidades e riscos
GOVERNANCcedilA CORPORATIVA
EQUIDADETratamento justo e isonocircmico de todos os soacutecios e demais Par tes Interessadas (Stakeholders) levando em consideraccedilatildeo seus direitos deveres necessida-des interesses e expectativas
O Compliance faz parte da estrutura de Governanccedila Corporativa e tem a proposta de aperfeiccediloar o modelo de gestatildeo da Organizaccedilatildeo por meio da
prevenccedilatildeo monitoramento e mitigaccedilatildeo de riscos
O Compliance portanto natildeo eacute mais uma aacuterea ou tampouco uma aacuterea que atua isoladamente Ele faz parte da es-trutura de Governanccedila Corporativa e tem a proposta de aperfeiccediloar o mode-lo de gestatildeo da Organizaccedilatildeo por meio da prevenccedilatildeo monitoramento e mitiga-ccedilatildeo de riscos
Isso significa entender que a estrutura miacutenima de uma Organizaccedilatildeo pressupotildee a formalizaccedilatildeo de um sistema que con-templa Governanccedila Risco e Complian-
ce denominado sistema GRC
O GRC eacute uma proposta de integraccedilatildeo da Organizaccedilatildeo em torno de um mo-delo uacutenico de trabalho que seja capaz de evitar gastos com controles redun-dantes e conflitos na tomada de decisatildeo aleacutem de facilitar o alinhamento com os negoacutecios e o enfrentamento dos pro-blemas citados anteriormente A efetivi-dade desse sistema dependeraacute da sua adequaccedilatildeo ao ciclo de vida tamanho e especificidades de cada Organizaccedilatildeo
Para se atingir um novo patamar de Governanccedila Corporativa o tema Com-
pliance desafia o mundo corporativo a criar um modelo capaz de detectar monitorar e mitigar potenciais riscos decorrentes da atual complexidade dos negoacutecios e da frequente atualizaccedilatildeo e criaccedilatildeo de novas leis e regulamentaccedilotildees
GOVERNA
NCcedil
A
RISCOC
OM
PLIA
NCE
14 Compliance | Guia para as Organizaccedilotildees Brasileiras 15 OAB MG | IMMC
A abrangecircncia do Compliance nas Organizaccedilotildees
O Compliance tem como funccedilatildeo pri-mordial assegurar que os processos de cada aacuterea de uma Organizaccedilatildeo sejam aderentes agrave legislaccedilatildeo aplicaacutevel ao seu negoacutecio assim como agraves melhores praacuteti-cas de gestatildeo organizacional de modo a prevenir e mitigar riscos
Na medida em que reduz a incidecircncia de natildeo conformidades o Complian-
ce tambeacutem emerge como poderoso instrumento de preservaccedilatildeo da integri-dade dos Administradores que estatildeo expostos pela natureza intriacutenseca de suas funccedilotildees agrave responsabilizaccedilatildeo pes-soal ndash civil e criminal ndash por condutas
ilegais por eles mesmos praticadas ou pelos colaboradores internos e exter-nos da Organizaccedilatildeo ainda que sem o seu conhecimento
Para tanto a aacuterea responsaacutevel pelo Compliance realiza o mapeamento dos riscos legais e institucionais inerentes agraves atividades operacionais e administrati-vas da Organizaccedilatildeo definindo a partir daiacute os processos de gestatildeo controle prevenccedilatildeo e mitigaccedilatildeo destes riscos
Sob a perspectiva interna da Organiza-ccedilatildeo o Compliance atua em todos os seus niacuteveis submetendo agraves suas regras todos os colaboradores
SupervisoresConsultores Empregados Estagiaacuterios Jovens aprendizes Subcontratados
ConselheirosSoacuteciosAlta Administraccedilatildeo Superintendentes GerentesCoordenadores
Por outro lado o Compliance orienta as relaccedilotildees da Organizaccedilatildeo com todas as Partes Interessadas sejam elas clientes fornecedores prestadores de serviccedilos administraccedilatildeo puacuteblica o mercado e a sociedade
CLIENTES
SOCIEDADE
COMUNIDADE EMPRESARIAL
PODERPUacuteBLICO
MEIO AMBIENTE
FORNECEDORES
PRESTADORES DE SERVICcedilO
Os principais aspectos da atuaccedilatildeo do Compliance
Como cada Organizaccedilatildeo possui segmento tamanho estrutura societaacuteria regulaccedilotildees normatizaccedilotildees e grau de maturidade diferentes eacute certo que o Programa de Com-
pliance natildeo deve ser estaacutetico Precisa adaptar-se a essas particularidades mostrando-se proporcional e razoaacutevel em face dos riscos a que a Organizaccedilatildeo se expotildee
16 Compliance | Guia para as Organizaccedilotildees Brasileiras
Pode-se dizer que a atuaccedilatildeo do Compliance
abrange os seguintes aspectos
raquo Gerenciamento da aderecircncia da Organizaccedilatildeo agrave legislaccedilatildeo apli-
caacutevel ao negoacutecio
raquo Gestatildeo da regulaccedilatildeo estatal nos negoacutecios da Organizaccedilatildeo
raquo Monitoramento da aderecircncia ao Coacutedigo de Eacutetica Coacutedigo de
Conduta e demais Poliacuteticas de Compliance
raquo Gestatildeo das poliacuteticas de integridade e dos procedimentos de
prevenccedilatildeo a conflitos de interesses fraudes corrupccedilatildeo e lava-
gem de dinheiro
raquo Investigaccedilotildees e repreensatildeo de denuacutencias recebidas atraveacutes do
Canal de Denuacutencia
raquo Gestatildeo e monitoramento da relaccedilatildeo da Organizaccedilatildeo com Ter-
ceiros
raquo Realizaccedilatildeo perioacutedica de treinamentos e programas de cons-
cientizaccedilatildeo dos colaboradores
raquo Assessoria e apoio agraves aacutereas da Organizaccedilatildeo sobre aspectos
de Compliance
17 OAB MG | IMMC
Com a adoccedilatildeo dessas accedilotildees a Organizaccedilatildeo
raquo Desenvolve boas praacuteticas de gestatildeo
raquo Adequa seu desempenho e suas atividades agrave regulaccedilatildeo aplicaacutevel
aos seus negoacutecios
raquo Rege com maior transparecircncia a sua relaccedilatildeo com as Partes In-
teressadas (Stakeholders) tais como clientes fornecedores presta-
dores de serviccedilos terceiros contratados investidores empresas do
mesmo segmento ou relacionadas comunidade e Poder Puacuteblico)
raquo Cria uma cultura de controles e evidecircncias e
raquo Reduz e mitiga os riscos institucionais legais de imagem e reputa-
cionais a que ela e a Alta Administraccedilatildeo se expotildeem
18 Compliance | Guia para as Organizaccedilotildees Brasileiras 19 OAB MG | IMMC
Benefiacutecios do Compliance x Riscos do Natildeo Compliance
Se por um lado uma Organizaccedilatildeo que natildeo estaacute em conformidade se expotildee a riscos de sanccedilotildees legais perdas financeiras e perdas reputacionais como resultado de falhas no cumprimento de leis e regulamentaccedilotildees por outro uma Organizaccedilatildeo ldquoem Complian-
cerdquo agrega vantagens extremamente significativas a toda a sua cadeia de valores
Preservaccedilatildeo da Integridade Civil e Criminal
Ao prevenir e reduzir os riscos das condutas natildeo conformes o Com-
pliance diminui o grau de exposiccedilatildeo e responsabilizaccedilatildeo da Alta Ad-ministraccedilatildeo da Organizaccedilatildeo em relaccedilatildeo a potenciais comportamentos irregulares ou ilegais de seus colaboradores
Aumento de Eficiecircncia
raquo O Compliance reduz a incidecircncia de fraudes e desconformidades que geram desvios de recursos
raquo Evita riscos de sanccedilotildees legais perdas financeiras e perda de reputaccedilatildeo
raquo Aumenta a qualidade das decisotildees dentro da Organizaccedilatildeo reduzindo o custo operacional
raquo Todos estes fatores repercutem diretamente no aumento de eficiecircncia na gestatildeo e no desempenho da Organizaccedilatildeo
Benefiacutecios
Vantagem Competitiva
O Compliance eacute uma importante estrateacutegia de competitividade e atra-tividade do negoacutecio jaacute que a sociedade global vem cada vez mais cons-cientizando-se em relaccedilatildeo ao consumo sustentaacutevel e eacutetico exigindo das Organizaccedilotildees posturas e comportamentos que reflitam esses valores
A existecircncia de um programa de Compliance na medida em que torna mais segura e transparente a realizaccedilatildeo de negoacutecios aumenta a confianccedila e atratividade dos investidores e financiadores reduzindo consideravelmente o custo do capital e aumentando o valor de mer-cado da Organizaccedilatildeo com benefiacutecios diretos para os soacutecios
Ganhos de Produtividade
Uma cultura organizacional eacutetica exerce influecircncia sobre a integridade dos colaboradores reduzindo a incidecircncia de comportamentos que re-presentam desvios
Estudos comprovam que o grau de satisfaccedilatildeo das pessoas de fidelizaccedilatildeo comprometimento e rendimento do trabalho eacute maior dentro de Orga-nizaccedilotildees com forte cultura eacutetica melhorando o ambiente organizacional e retendo talentos
A difusatildeo de boas praacuteticas de governanccedila corporativa amplia a coesatildeo do puacuteblico interno gerando uma melhoria de produtividade contiacutenua
21 OAB MG | IMMC20 Compliance | Guia para as Organizaccedilotildees Brasileiras
Sanccedilotildees legais
raquo Multas pecuniaacuterias cujo valor pode variar de quantias irrisoacuterias ateacute montan-tes milionaacuteriosraquo Interdiccedilatildeo de estabelecimentos raquo Cassaccedilatildeo de alvaraacutesraquo Embargo das atividades raquo Dissoluccedilatildeo compulsoacuteria da Organi-zaccedilatildeoraquo Responsabilizaccedilatildeo criminal
Perda de reputaccedilatildeo
raquo Valor da marcaraquo Valor de mercadoraquo Imagemraquo Confianccedila e creacuteditoraquo Rating eraquo Fuga de clientes fornecedores e recursos humanos
Perdas financeiras de mercado
raquo Pagamento de multasraquo Prejuiacutezos decorrentes da interrupccedilatildeo das atividadesraquo Honoraacuterios advocatiacutecios custas e outras despesas processuaisraquo Desvio do foco da Alta Administra-ccedilatildeoraquo Perda e suspensatildeo de contratos e de potenciais clientesraquo Queda de valor de mercadoraquo Perda de acesso a creacuteditos e financia-mentos raquo Reparaccedilatildeo dos danos causados pela desconformidade raquo Recuperaccedilatildeo judicial ou falecircncia
A Alta Administraccedilatildeo e demais en-volvidos podem responder crimi-nalmente pelos iliacutecitos praticados em nome ou em benefiacutecio da Or-ganizaccedilatildeo
Riscos do Natildeo Compliance
A implantaccedilatildeo do Programa de Compliance
Natildeo existem paracircmetros uniformes para a implantaccedilatildeo de um Programa de Compliance eficiente Cada Organiza-ccedilatildeo possui caracteriacutesticas proacuteprias que tornam uacutenicas as suas necessidades
A ideia natildeo eacute submeter a Organizaccedilatildeo a procedimentos numerosos dispen-diosos e burocraacuteticos muitas vezes in-compatiacuteveis com a sua estrutura mas eacute essencial que o Programa de Complian-
ce seja concebido para atingir maacutexima eficiecircncia identificando as questotildees relevantes para investigaacute-las trataacute-las e proporcionar a aplicaccedilatildeo interna de pe-nalidades aos envolvidos sem prejuiacutezo da responsabilizaccedilatildeo civil administrativa e penal
Contudo a experiecircncia mostra que al-guns aspectos satildeo cruciais e comuns a qualquer modelo sendo eles
ANAacuteLISE DE RISCOS
COMPROMETIMENTO DA ALTA ADMINISTRACcedilAtildeO
POLIacuteTICAS E PROCEDIMENTOS
COMUNICACcedilAtildeO E TREINAMENTO
MONITORAMENTO CONTIacuteNUO
22 Compliance | Guia para as Organizaccedilotildees Brasileiras
O exemplo deve ser dado pela Alta Administraccedilatildeo Atraveacutes dele que se sedi-menta a convicccedilatildeo dos colaboradores de que a Organizaccedilatildeo preza pela obser-vacircncia de princiacutepios soacutelidos de integridade
Aleacutem disso eacute a Alta Administraccedilatildeo quem pode propiciar o suporte para a im-plantaccedilatildeo de estruturas adequadas e independentes de Compliance com a dis-ponibilizaccedilatildeo dos recursos financeiros e humanos a elas inerentes
COMPROMENTIMENTO DA ALTA ADMINISTRACcedilAtildeO
Eacute preciso que a Organizaccedilatildeo conheccedila e interprete bem os riscos especiacuteficos aos quais se sujeita a partir da avaliaccedilatildeo das caracteriacutesticas que lhe satildeo proacuteprias Satildeo fatores importantes
raquo Tamanho forma e segmento da Organizaccedilatildeoraquo Niacutevel de regulaccedilatildeo a que se submete raquo Regiotildees em que atua raquo Identificaccedilatildeo dos seus setores mais vulneraacuteveisraquo Perfil de seus parceiros e clientes principalmente para as que lidam com o setor puacuteblico eraquo Grau de dependecircncia de serviccedilos de terceiros que agem em seu nome
ANAacuteLISE DE RISCOS
23 OAB MG | IMMC
O monitoramento dos procedimentos eacute essencial para supervisionar a opera-cionalizaccedilatildeo do Programa de Compliance o qual deve sujeitar-se a regulares revisotildees que assegurem a sua efetividade
Para seu sucesso o Programa de Compliance tambeacutem deve ser capaz de identi-ficar problemas e falhas em si mesmo renovando-se e aumentando sua eficaacutecia e confiabilidade ao longo do tempo
MONITORAMENTO CONTIacuteNUO
As Poliacuteticas Procedimentos e Controles relacionados ao Compliance vatildeo aleacutem da idealizaccedilatildeo do seu Coacutedigo de Eacutetica Elas documentam e formalizam as regras
internas capazes de guiar o exerciacutecio das suas atividades
POLIacuteTICAS E PROCEDIMENTOS
De forma a garantir a absorccedilatildeo das informaccedilotildees e capacitar os colaboradores a colocar em praacutetica os mecanismos de integridade implementados eacute essencial disseminar os valores eleitos pela Organizaccedilatildeo atraveacutes de constantes e variados meios de comunicaccedilatildeo e treinamento em todos os seus niacuteveis
COMUNICACcedilAtildeO E TREINAMENTO
24 Compliance | Guia para as Organizaccedilotildees Brasileiras 25 OAB MG | IMMC
A evoluccedilatildeo histoacuterica do Compliance estaacute relacionada agrave necessidade do proacuteprio mercado de instituir controles internos para prevenccedilatildeo de fraudes corrupccedilatildeo desvios e lavagem de dinheiro dentro das Organizaccedilotildees trazendo confianccedila aos seus investidores e demais Partes Interessadas
Com a exponencial globalizaccedilatildeo que vi-venciamos nos uacuteltimos anos o mercado mundial foi aumentando cada vez mais suas exigecircncias em relaccedilatildeo agrave Governan-ccedila e transparecircncia das Organizaccedilotildees
Para adequar-se a este panorama e proporcionar uma maior confianccedila aos investidores estrangeiros o Brasil aderiu em 2003 ao acordo internacional assi-nado na Convenccedilatildeo das Naccedilotildees Uni-das contra a Corrupccedilatildeo adotada pela Assembleia Geral das Naccedilotildees Unidas a qual prevecirc a implementaccedilatildeo de po-
liacuteticas contra a corrupccedilatildeo que reflitam efetivamente os princiacutepios de integrida-de transparecircncia e accountability como obrigaccedilotildees dos estados signataacuterios
Foi para atender agraves insistentes pressotildees da demanda global por maior confianccedila e paridade negocial e aos compromis-sos celebrados na Convenccedilatildeo das Na-ccedilotildees Unidas contra a Corrupccedilatildeo que em 1ordm de agosto de 2013 foi promul-gada no Brasil a Lei Federal nordm 12846 logo apelidada ldquoLei Anticorrupccedilatildeordquo
Com o intuito de tornar mais efetivos os mecanismos de combate agrave corrup-ccedilatildeo de responsabilizaccedilatildeo dos envol-vidos e de recuperaccedilatildeo dos danos ao patrimocircnio puacuteblico a Lei Anticorrupccedilatildeo trouxe as seguintes inovaccedilotildees Respon-sabilidade objetiva adoccedilatildeo de penas mais riacutegidas abrangecircncia da jurisdiccedilatildeo da lei reduccedilatildeo de penalidades atraveacutes
O Compliance nas Organizaccedilotildees BrasileirasInovaccedilotildees da Lei Anticorrupccedilatildeo
raquo Responsabilidade objetiva das Organizaccedilotildees
por atos iliacutecitos Isto significa que para a respon-
sabilizaccedilatildeo da Organizaccedilatildeo natildeo seraacute necessaacuterio
provar maacute-feacute e nem mesmo que tenha agido de
forma negligente imprudente ou inapta Bastaraacute
que se demonstre a praacutetica de um ato iliacutecito ca-
paz de causar prejuiacutezo agrave Administraccedilatildeo Puacuteblica
seja pela proacutepria Organizaccedilatildeo atraveacutes de quais-
quer de seus colaboradores seja por terceiros
em seu interesse ou benefiacutecio ainda que sem o
conhecimento daquela Tudo isto sem prejuiacutezo da
responsabilizaccedilatildeo pessoal dos envolvidos nas es-
feras civil e criminal
raquo Adoccedilatildeo de penas mais riacutegidas incluindo sanccedilotildees
de alto impacto financeiro e reputacional a res-
ponsabilizaccedilatildeo solidaacuteria de empresas do mesmo
grupo econocircmico em determinadas circunstacircn-
cias e a dissoluccedilatildeo compulsoacuteria de pessoas juriacutedi-
cas verdadeira pena de morte das Organizaccedilotildees
raquo Abrangecircncia da jurisdiccedilatildeo da lei alcanccedilando mesmo Organizaccedilotildees brasileiras com presenccedila no exterior
raquo Possibilidade de reduccedilatildeo das penalidades atra-veacutes de Acordos de Leniecircncia por meio dos quais as Organizaccedilotildees comprometem-se a cooperar
com o Poder Puacuteblico
raquo Eleiccedilatildeo da existecircncia de mecanismos e proce-dimentos internos de integridade auditoria e in-centivo a denuacutencia de irregularidades e aplicaccedilatildeo efetiva de coacutedigos de eacutetica e de conduta (Pro-grama de Compliance) como fator de mitigaccedilatildeo das sanccedilotildees
de acordos de leniecircncia e Eleiccedilatildeo da existecircncia de Programas de Complian-
ce como fator de mitigaccedilatildeo das sanccedilotildees
Assim eacute que a partir da Lei Anticor-rupccedilatildeo a implantaccedilatildeo de Programa de Compliance aleacutem de reduzir os riscos de desconformidades eacute considerada uma atenuante de modo que Organi-zaccedilotildees diligentes na prevenccedilatildeo de atos iliacutecitos passam a ter um tratamento le-gal diferenciado em relaccedilatildeo agravequelas que agem de maacute-feacute ou que satildeo negligentes no controle da conformidade de suas condutas
Neste contexto o Compliance no Bra-sil torna-se irreversivelmente providecircn-cia indispensaacutevel ao bom funcionamen-to das Organizaccedilotildees e agrave seguranccedila das Partes Interessadas
26 Compliance | Guia para as Organizaccedilotildees Brasileiras
A Lei Anticorrupccedilatildeo e o Papel
da Controladoria Geral da Uniatildeo
A Controladoria-Geral da Uniatildeo (CGU) foi eleita pela Lei Anticorrupccedilatildeo como o oacutergatildeo competente para avaliar os Programas de Compliance passiacuteveis de constituir atenuante na aplicaccedilatildeo das penalidades decorrentes dos iliacutecitos nela previstos
Cumprindo este papel a CGU tem empregado esforccedilos consideraacuteveis na divulgaccedilatildeo e na propagaccedilatildeo de princiacute-pios de boas praacuteticas na construccedilatildeo e estruturaccedilatildeo de sistemas de integrida-de fazendo-o dentre outras atraveacutes de duas iniciativas importantes
raquo Instituiccedilatildeo do Cadastro Empresa
Proacute-Eacutetica (ldquoSelo Eacuteticordquo) criado para
promover junto ao setor empresarial
a adoccedilatildeo voluntaacuteria de medidas de in-
tegridade e de prevenccedilatildeo da corrup-
ccedilatildeo
raquo A publicaccedilatildeo de trecircs guias distintos
o ldquoPrograma de Integridade ndash Diretri-
zes para Empresas Privadasrdquo o ldquoGuia
de Implantaccedilatildeo de Programa de In-
tegridade nas Empresas Estataisrdquo e o
guia ldquoIntegridade para Pequenos Ne-
goacuteciosrdquo
De acordo com as Diretrizes para Em-presas Privadas estabelecidas pela CGU o programa de integridade eacute um progra-
ma de Compliance especiacutefico para pre-
venccedilatildeo detecccedilatildeo e remediaccedilatildeo dos atos
empresa
proacuteeacutetica2015
27 OAB MG | IMMC
lesivos previstos na Lei 128462013 que
tem como foco aleacutem da ocorrecircncia de su-
borno tambeacutem fraudes nos processos de
licitaccedilatildeo e execuccedilatildeo de contratos com o
setor puacuteblico
Os itens natildeo soacute satildeo numerosos mas seus conteuacutedos satildeo detalhados e bas-tante objetivos O envolvimento da Alta Administraccedilatildeo da Organizaccedilatildeo por
exemplo deve ser comprovado atraveacutes da disponibilizaccedilatildeo de atas de reuniatildeo e destinaccedilatildeo de orccedilamentos para a funccedilatildeo de Compliance dentre outras medidas
O recado em suma eacute o seguinte Natildeo basta ter um sistema de integridade soacute no papel O sistema deve ser operacio-nal engajar todos os membros da Or-ganizaccedilatildeo e surtir resultados concretos
Os principais escopos de atuaccedilatildeo do Compliance nas
Organizaccedilotildees Brasileiras
Apesar de o tema ter ganhado maior notoriedade no cenaacuterio nacional apoacutes a promulgaccedilatildeo da Lei Anticorrupccedilatildeo eacute muito importante destacar que o Com-
pliance envolve todos os aspectos le-gais e regulatoacuterios de uma Organizaccedilatildeo
servindo como importante ferramenta de gerenciamento e mitigaccedilatildeo de ris-cos relacionados agraves normas trabalhistas ambientais tributaacuterias concorrenciais anticorrupccedilatildeo e criminais dentre outras conforme os exemplos dados a seguir
28 Compliance | Guia para as Organizaccedilotildees Brasileiras
Trabalhista e Diretos Humanos
Objetivos
Garantir o cumprimento
raquo da legislaccedilatildeo trabalhista
raquo de Direitos Humanos
raquo de normas de seguranccedila do trabalho
raquo aperfeiccediloamento dos processos de gestatildeo
de recursos humanos
Atuaccedilatildeo
raquo Apuraccedilatildeo das regras trabalhistas e dos riscos de acidentes de trabalho
raquo Monitoramento da conformidade dos processos operacionais e administrativos atraveacutes de
auditorias internas e desenvolvimento de planos de adequaccedilatildeo
raquo Treinamento dos funcionaacuterios sobre as regras de seguranccedila do trabalho
raquo Adoccedilatildeo de poliacuteticas e treinamentos contra asseacutedio moral e sexual
raquo Utilizaccedilatildeo do canal de denuacutencia para apuraccedilatildeo e repreensatildeo de casos de discriminaccedilatildeo de
qualquer natureza ou violaccedilatildeo aos direitos trabalhistas e humanos dos colaboradores
Prevenccedilatildeo
raquo Passivo trabalhista
raquo Fraudes na folha de pagamento
raquo Pagamentos incorretos de verbas trabalhis-
tas e encargos sociais
raquo Pagamento de multas
raquo Acidentes de trabalho
Benefiacutecios
raquo Melhoria do clima organizacional
raquo Fidelizaccedilatildeo dos colaboradores
raquo Reduccedilatildeo do turn over
raquo Aumento de produtividade dos funcionaacute-
rios
raquo Reduccedilatildeo do passivo trabalhista
raquo Reduccedilatildeo do nuacutemero de acidentes de tra-
balho
raquo Agregaccedilatildeo ao valor da imagem da Orga-
nizaccedilatildeo
29 OAB MG | IMMC
Ambiental
Atuaccedilatildeo
raquo Apuraccedilatildeo das regras ambientais e definiccedilatildeo dos riscos de acidentes ambientais inerentes agraves
atividades
raquo Conferecircncia da conformidade dos processos operacionais atraveacutes de metodologias de check
list e de auditorias internas
raquo Desenvolvimento de planos de contingecircncia em caso de danos ambientais
raquo Conferecircncia das licenccedilas ambientais e suas condicionantes necessaacuterias agraves atividades ou ao
empreendimento
raquo Treinamento dos funcionaacuterios sobre as regras ambientais
raquo Anaacutelises das licenccedilas alvaraacutes dos prestadores de serviccedilos e dos fornecedores
Prevenccedilatildeo
raquo Multas
raquo Cassaccedilatildeo de licenccedilas alvaraacutes
raquo Paralisaccedilatildeo suspensatildeo proibiccedilatildeo da ati-
vidade
raquo Interdiccedilatildeo do estabelecimento
raquo Reparaccedilatildeo do dano causado
raquo Pagamento de indenizaccedilotildees
raquo Responsabilizaccedilatildeo criminal da Organizaccedilatildeo
raquo Responsabilizaccedilatildeo criminal dos envolvidos e
da Alta Administraccedilatildeo
Benefiacutecios
raquo Reduccedilatildeo do nuacutemero de sinistros ambien-
tais
raquo Aumento da eficiecircncia produtiva atraveacutes
da adoccedilatildeo de processos que conciliem as
atividades com o desenvolvimento sustentaacute-
vel e com a preservaccedilatildeo do meio ambiente
raquo Aumento da Confianccedila do Mercado e da
Sociedade na Economia
Objetivos
Garantir a observacircncia das leis ambientais aplicaacuteveis identificando e prevenindo risco de danos
ambientais no curso de suas atividades
31 OAB MG | IMMC30 Compliance | Guia para as Organizaccedilotildees Brasileiras
Concorrencial
Objetivos
raquo Garantir que as atividades estejam em con-
formidade com a regulaccedilatildeo de defesa da con-
correcircncia nacional e estrangeira
Atuaccedilatildeo
raquo Implantaccedilatildeo de monitoramento juriacutedico-concorrencial perioacutedico
raquo Criaccedilatildeo de poliacuteticas internas de defesa concorrencial
raquo Realizaccedilatildeo de treinamentos perioacutedicos da legislaccedilatildeo em vigor bem como das melhores praacute-
ticas concorrenciais para funcionaacuterios dirigentes e colaboradores
raquo Investigaccedilatildeo penalizaccedilatildeo e encaminhamento para as autoridades competentes de accedilotildees an-
ticoncorrenciais praticadas por colaboradores dentro da Organizaccedilatildeo ou por Organizaccedilotildees
concorrentes
Prevenccedilatildeo
raquo Multas sobre o faturamento anual bruto
da Organizaccedilatildeo
raquo Perda de benefiacutecios fiscais
raquo Rescisatildeo de contratos puacuteblicos
raquo Impedimento de participaccedilatildeo em licita-
ccedilotildees e declaraccedilatildeo de inidoneidade
raquo Multas e responsabilizaccedilatildeo criminal das
pessoas envolvidas e da Alta Administraccedilatildeo
Benefiacutecios
raquo Consolidaccedilatildeo da livre iniciativa e concor-
recircncia
raquo Preservaccedilatildeo da integridade civil e criminal
da Organizaccedilatildeo da Alta Administraccedilatildeo e dos
colaboradores
raquo Valorizaccedilatildeo da marca da Organizaccedilatildeo
Anticorrupccedilatildeo
Prevenccedilatildeo
raquo Multas sobre o faturamento bruto anual
raquo Perda dos bens direitos ou valores obtidos
direta ou indiretamente pela infraccedilatildeo
raquo Suspensatildeo ou interdiccedilatildeo parcial das ativi-
dades
raquo Dissoluccedilatildeo compulsoacuteria da pessoa juriacutedica
raquo Proibiccedilatildeo de contratar receber incentivos
subsiacutedios subvenccedilotildees doaccedilotildees ou empreacutesti-
mos decom oacutergatildeos ou entidades puacuteblicas e
instituiccedilotildees financeiras puacuteblicas
raquo Declaraccedilatildeo de inidoneidade
raquo Responsabilizaccedilatildeo criminal dos envolvidos
Benefiacutecios
raquo Reduccedilatildeo do custo das nego-
ciaccedilotildees comerciais e com o go-
verno
raquo Atraccedilatildeo de investidores
raquo Promoccedilatildeo de vantagem com-
petitiva em relaccedilatildeo aos clientes
eticamente engajados
Objetivos
raquo Garantir que nenhum representante
agindo em nome da Organizaccedilatildeo poderaacute
direta ou indiretamente aceitar oferecer
prometer conceder ou autorizar o ofe-
recimento de subornos propinas comis-
sotildees natildeo liacutecitas pagamentos ou qualquer
outro ato que possa ser percebido como
tal a um terceiro a fim de influenciar ou
dar a impressatildeo de influenciar suas accedilotildees
sua inaccedilatildeo ou decisatildeo com o fim de tirar
vantagem indevida agrave Organizaccedilatildeo
Atuaccedilatildeo
raquo Criaccedilatildeo de poliacuteticas internas anticorrupccedilatildeo
raquo Monitoramento perioacutedico da aacuterea comercial finan-
ceira de suprimentos dentre outras
raquo Realizaccedilatildeo de treinamentos perioacutedicos sobre a le-
gislaccedilatildeo em vigor e sobre temas relevantes
raquo Investigaccedilatildeo penalizaccedilatildeo e encaminhamento para
as autoridades competentes de accedilotildees de corrupccedilatildeo
suborno ou lavagem de dinheiro praticadas por co-
laboradores dentro da Organizaccedilatildeo e por Organiza-
ccedilotildees concorrentes
32 Compliance | Guia para as Organizaccedilotildees Brasileiras
Tributaacuterio e Financeiro
Objetivos
raquo Assegurar os mais elevados padrotildees de planejamento financeiro e de contabilidade e a rigoro-
sa observacircncia agraves leis vigentes e aos princiacutepios internacionais de contabilidade
Atuaccedilatildeo
raquo Apuraccedilatildeo das regras e dos riscos inerentes agrave Organizaccedilatildeo
raquo Conferecircncia da conformidade dos tributos recolhidos com a legislaccedilatildeo aplicaacutevel federal
estadual e municipal
raquo Procedimentos de monitoramento perioacutedicos
raquo Realizaccedilatildeo treinamentos perioacutedicos da legislaccedilatildeo em vigor e das melhores praacuteticas contaacutebeis
para funcionaacuterios dirigentes e colaboradores
raquo Investigaccedilatildeo repreensatildeo e encaminhamento para as autoridades competentes de registros
contaacutebeis fictiacutecios ou ilegais
Prevenccedilatildeo
raquo Perdas financeiras decorrentes de pagamento in-
devidos de tributos fraudes internas ou lavagem de
dinheiro
raquo Pagamento de multas
raquo Criaccedilatildeo de passivo tributaacuterio
raquo Responsabilizaccedilatildeo criminal dos envolvidos
Benefiacutecios
raquo Reduccedilatildeo da carga tributaacuteria paga
incorretamente
raquo Confianccedila dos investidores
raquo Economia decorrente de um cor-
reto planejamento tributaacuterio
33 OAB MG | IMMC
Criminal
Prevenccedilatildeo
raquo Crises de imagem
raquo Dispecircndio de recursos para enfrentar as con-
sequecircncias judiciais da praacutetica de condutas iliacutecitas
raquo Accedilotildees penais prisotildees mandados de busca e apre-
ensatildeo sequestro de bens bloqueio de valores den-
tre outras medidas judiciais possiacuteveis
Benefiacutecios
raquo Reduccedilatildeo de custos com demandas judiciais envolvendo a Organizaccedilatildeo e seus dirigentes
raquo Confianccedila dos clientes e do mercado (interno e externo)
raquo Individualizaccedilatildeo e delimitaccedilatildeo de responsabilidades
Objetivos
raquo Detectar e prevenir a praacutetica de
delitos em decorrecircncia da ativida-
de empresarial evitando assim a
responsabilidade criminal da Or-
ganizaccedilatildeo e de seus dirigentes
Atuaccedilatildeo
raquo Mapeamento da atividade para detecccedilatildeo de possiacuteveis condutas e decisotildees potencialmente
criminoacutegenas
raquo Anaacutelise das normas e atos normativos que regulam a atividade da Organizaccedilatildeo com possiacutevel
impacto criminal
raquo Conscientizaccedilatildeo da Alta Administraccedilatildeo e colaboradores acerca do envolvimento inadvertido
em atividades ilegais
raquo Acompanhamento da apuraccedilatildeo de fraudes internas
raquo Gestatildeo de crise em caso de eventual medida judicial constritiva de liberdade eou patrimonial
acompanhamento e orientaccedilatildeo da seguranccedila patrimonial
raquo Investigaccedilatildeo penalizaccedilatildeo e encaminhamento para as autoridades competentes de informaccedilotildees
e delaccedilotildees da praacutetica de irregularidades eou crimes praticados dentro e fora da Organizaccedilatildeo
atraveacutes do Canal de Denuacutencia
34 Compliance | Guia para as Organizaccedilotildees Brasileiras
Relacionamento com terceiros e utilizaccedilatildeo e proteccedilatildeo dos ativos da Organizaccedilatildeo
Atuaccedilatildeo
raquo Mapeamento dos terceiros que se relacionam com a Organizaccedilatildeo
raquo Implantaccedilatildeo de poliacuteticas de relacionamento com fornecedores clientes e entes puacuteblicos
raquo Criaccedilatildeo de regras sobre o recebimento de brindes comissotildees e convites para entretenimento
raquo Formulaccedilatildeo de normas sobre doaccedilotildees e atividades poliacuteticas por colaboradores da Organi-
zaccedilatildeo
raquo Instituiccedilatildeo de normas sobre utilizaccedilatildeo e proteccedilatildeo dos ativos da Organizaccedilatildeo
raquo Criaccedilatildeo de mecanismos para proteccedilatildeo da propriedade intelectual e das informaccedilotildees confi-
dencias e privilegiadas da Organizaccedilatildeo
raquo Treinamentos perioacutedicos sobre o relacionamento dos colaboradores com os terceiros e so-
bre a utilizaccedilatildeo dos ativos da Organizaccedilatildeo
raquo Utilizaccedilatildeo do Canal Denuacutencia para apuraccedilatildeo e penalizaccedilatildeo de casos envolvendo descumpri-
mento das regras de relacionamento com terceiros e de utilizaccedilatildeo dos ativos da Organizaccedilatildeo
Objetivos
raquo Garantir que as relaccedilotildees da Organizaccedilatildeo
com seus colaboradores consumidores
clientes fornecedores representantes pres-
tadores de serviccedilos Administraccedilatildeo Puacuteblica e
empresas concorrentes se pautem na boa-feacute
respeito muacutetuo integridade e confiabilidade
buscando garantir um relacionamento trans-
parente com respeito aos valores fundamen-
tais previstos na sua missatildeo e visatildeo
Benefiacutecios
raquo Ganho de eficiecircncia com a celebraccedilatildeo de
negoacutecios mais vantajosos para a Organiza-
ccedilatildeo
raquo Reduccedilatildeo dos riscos envolvendo os negoacute-
cios da Organizaccedilatildeo
raquo Reduccedilatildeo de custos com a preservaccedilatildeo
dos ativos da Organizaccedilatildeo
raquo Confianccedila do mercado e da sociedade na
Organizaccedilatildeo
35 OAB MG | IMMC
Regulatoacuterio
Prevenccedilatildeo
raquo Multas
raquo Cassaccedilatildeo de licenccedilas
raquo Paralisaccedilatildeo da atividade
raquo Interdiccedilatildeo do estabeleci-
mento
Benefiacutecios
raquo Melhoria de eficiecircncia e
produtividade
raquo Reduccedilatildeo das perdas ope-
racionais
Objetivos
raquo Assegurar a aderecircncia da
Organizaccedilatildeo aos normati-
vos dos oacutergatildeos que regu-
lam sua atividade
Atuaccedilatildeo
raquo Identificaccedilatildeo dos oacutergatildeos ou agecircncias que regulam a atividade da Organizaccedilatildeo
raquo Apuraccedilatildeo dos normativos manuais e instruccedilotildees ligadas agrave atividade da Organizaccedilatildeo
raquo Conferecircncia da conformidade dos processos operacionais da Organizaccedilatildeo com a legislaccedilatildeo
aplicaacutevel atraveacutes de metodologias de check list e monitorias perioacutedicas
raquo Apuraccedilatildeo das licenccedilas necessaacuterias para a atividade
raquo Treinamento dos colaboradores sobre as regulamentaccedilotildees aplicaacuteveis agrave atividade
Prevenccedilatildeo
raquo Fraudes internas com desvios de recursos pelos Colaboradores na contrataccedilatildeo de terceiros
raquo Atos de corrupccedilatildeo envolvendo colaboradores e agentes puacuteblicos ou empresas concorrentes
raquo Desperdiacutecios ou maacute utilizaccedilatildeo dos ativos da Organizaccedilatildeo
raquo Lavagem de dinheiro
raquo Reproduccedilatildeo destruiccedilatildeo ou venda indevida da propriedade intelectual bem como das informa-
ccedilotildees privilegiadas e confidenciais da Organizaccedilatildeo
raquo Desperdiacutecio de recursos em decorrecircncia da maacute utilizaccedilatildeo dos ativos da Organizaccedilatildeo e da
contrataccedilatildeo de terceiros em condiccedilotildees menos vantajosas
36 Compliance | Guia para as Organizaccedilotildees Brasileiras 37 OAB MG | IMMC
Fraudes corrupccedilatildeo e falecircncias tomaram conta do noticiaacuterio corporativo e institucional A corrupccedilatildeo eacute um mal e um risco que afeta a todos Governos cidadatildeos e empresas sofrem diariamente os seus efeitos Diante de todos os escacircndalos e da crise poliacutetica e econocircmica brasileira presenciamos o desaparecimento de diversas Organizaccedilotildees des-de pequenas empresas ateacute grandes companhias
Atentos a este cenaacuterio e preocupados com a preservaccedilatildeo das empresas a Comissatildeo de Estudos Permanentes sobre Compliance da OABMG e o Instituto Mineiro de Merca-do de Capitais apresentaram por meio desta Cartilha uma importante ferramenta para mitigar riscos e preservar a integridade das Organizaccedilotildees o Compliance
A Lei Anticorrupccedilatildeo pode ter sido o instrumento que trouxe maior visibilidade e im-portacircncia para o tema Compliance no Brasil mas a demanda por eacutetica e comporta-mentos conformes natildeo vem apenas dos tribunais brasileiros e do Poder Publico e sim do proacuteprio mercado global e da sociedade
A aversatildeo do mercado e da sociedade notadamente dos investidores e dos consumido-res finais a comportamentos aeacuteticos bem como a sua exigecircncia por condutas confor-mes e fundamentadas em direitos humanos probidade sustentabilidade e integridade empresarial acabaram por demandar das Organizaccedilotildees uma nova postura estrateacutegica capaz de conciliar eacutetica e resultado em toda a cadeia de valores da Organizaccedilatildeo
Conclusatildeo
Diante da nova postura mercadoloacutegica e social a reputaccedilatildeo de uma Organizaccedilatildeo pas-sou a ser o seu maior ativo De acordo com pesquisa realizada pela Universidade de Oxford a reputaccedilatildeo de uma empresa pode corresponder a cerca de 40 de seu valor de mercado
Por outro lado uma Organizaccedilatildeo que natildeo investe em Compliance pode ter perdas na faixa de 2 a 3 do seu lucro em decorrecircncia de fraudes No Brasil em virtude da Lei Anticorrupccedilatildeo uma empresa pode ser penalizada em ateacute 20 do seu faturamento bruto Os riscos satildeo altos demais para qualquer Organizaccedilatildeo negligenciar
Neste novo ambiente o Compliance se torna imprescindiacutevel agrave sobrevivecircncia de qual-quer Organizaccedilatildeo jaacute que aleacutem de evitar a sua destruiccedilatildeo contribui para a agregaccedilatildeo de valor ao exercer o papel de instrumento conciliador entre a conduta eacutetica e o resultado desejado
Assim ao passar pela definiccedilatildeo de Compliance posicionaacute-lo dentro de uma estrutura de Governanccedila Corporativa qualificando sua abrangecircncia assim como seus benefiacutecios e riscos da sua natildeo implantaccedilatildeo notadamente a responsabilizaccedilatildeo dos administradores e trazendo alguns exemplos do seu escopo dentro das Organizaccedilotildees Brasileiras esta Cartilha cumpre com o seu objetivo de desmistificar o tema e mostrar o quanto este programa surge como ferramenta fundamental para a preservaccedilatildeo das Organizaccedilotildees neste novo ambiente negocial
38 Compliance | Guia para as Organizaccedilotildees Brasileiras 39 OAB MG | IMMC
Glossaacuterio
Alta Administraccedilatildeo ndash Entende-se como Alta Administraccedilatildeo a Diretoria Conselho de Administraccedilatildeo (quando existente) Alta gerecircncia e Soacutecios (quotistas e acionistas)
Compliance ndash ldquoestar em conformidade comrdquo obedecer satisfazer o que foi imposto comprometer-se com a integridade com as leis vigentes princiacutepios eacuteticos e valores
Organizaccedilatildeo (3) ndash Empresas privadas instituiccedilotildees cooperativas empresas puacuteblicas sociedades de economia mista instituiccedilotildees financeiras fundaccedilotildees associaccedilotildees entre outros
Partes Interessadas ou Stakeholders - clientes fornecedores prestadores de serviccedilos terceiros contratados investidores empresas do mesmo segmento ou relacionadas a comunidade e o Poder Puacuteblico
Processos (1) ndash Para interpretaccedilatildeo desta Cartilha processo eacute o conjunto de atividades tarefas e procedimentos dentro de uma Organizaccedilatildeo
Puacuteblico de interesse (2) ndash Satildeo todos os fornecedores clientes colaboradores entes do governo e terceiros sejam pessoas fiacutesicas ou juriacutedicas que se relacionam com a Organizaccedilatildeo Satildeo tambeacutem conhecidos como Stakeholders
Referecircncias Bibliograacuteficas
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ASSI Marcos Gestatildeo de Compliance e seus desafios 1ordf ediccedilatildeo Editora Saint Paul 2013
COIMBRA Marcelo MANZI VANESSA Manual de Compliance Preservando a boa Governanccedila e a Inte-gridade das Organizaccedilotildees 1ordf Ediccedilatildeo Satildeo Paulo Editora Atlas 2010
CARVALHOSA Modesto Consideraccedilotildees sobre a Lei Anticorrupccedilatildeo Lei 1298462013 Satildeo Paulo Editora Revista dos Tribunais 2015
DALLAS George Governance and Risk Editora Mc Graw-Hill 2004
DEBBIO Alessandra Del MAEDA Bruno Carneiro AYRES Carlos Henrique da Silva Temas de Anticorrup-ccedilatildeo amp Compliance Editora Elsevier 2013
GONCcedilALVES Joseacute Antocircnio Pereira Alinhando processos Estrutura e Compliance agrave Gestatildeo Estrateacutegica 1ordf Ediccedilatildeo Satildeo Paulo Editora Atlas 2012
HEINEN Juliano Comentaacuterios agrave Lei Anticorrupccedilatildeo Lei 128462013 Belo Horizonte Editora Foacuterum 2015
NEGRAtildeO Ceacutelia Lima PONTELO Juliana de Faacutetima Compliance controles internos e riscos a importacircncia da aacuterea de gestatildeo de pessoas Senac 2014
Coacutedigo das Melhores Praacuteticas de Governanccedila Corporativa 5ordfEdiccedilatildeo IBGC Satildeo Paulo 2015httpwwwibgcorgbruserfiles2014filescodigoMP_5edicao_baixa[1]pdf
Pesquisa Maturidade do Compliance no Brasil KPMG Satildeo Paulo 2015httpwwwkpmgcomBRPTEstudos_AnalisesartigosepublicacoesPaginasmaturidade-do-compliance-no--Brasilaspx
Global Fraud Report Annual Edition 20112012 Kroll Inc httpptslidesharenetManagement-Thinkingglobal-fraud-report-20112012
Artigo Quanto vale a sua reputaccedilatildeohttpwwweticaempresarialcombrsitepgasppagina=detalhe_artigoampcodigo=86amptit_pagina=ampnomear-t=sampnomecat=n
Conselium Compliance and Risk Search wwwconseliumcomCompliance
40 Compliance | Guia para as Organizaccedilotildees Brasileiras
Ordem dos Advogados do BrasilMinas Gerais
Instituto Mineiro de Mercado de Capitais
12 Compliance | Guia para as Organizaccedilotildees Brasileiras 13 OAB MG | IMMC
O Compliance e a Governanccedila Corporativa
Governanccedila Corporativa eacute o sistema pelo qual cada Organizaccedilatildeo eacute dirigida e promove o relacionamento entre seus atores Soacutecios Conselho de Adminis-traccedilatildeo Diretoria Executiva Oacutergatildeos de fiscalizaccedilatildeo e controle e demais Partes Interessadas
As boas praacuteticas de Governanccedila Cor-porativa estatildeo voltadas para a geraccedilatildeo de valor e para a perenidade das Orga-nizaccedilotildees e buscam a harmonizaccedilatildeo da
geraccedilatildeo do maacuteximo retorno aos soacutecios com outros interesses internos e exter-nos Satildeo fundamentais para a criaccedilatildeo de um ambiente de negoacutecios saudaacutevel e confiaacutevel para o desenvolvimento do mercado de capitais para a capitaliza-ccedilatildeo das Organizaccedilotildees e para o cresci-mento econocircmico das naccedilotildees
Satildeo quatro os pilares da Governanccedila Corporativa Transparecircncia Equidade
Accountability e Compliance
ACCOUNTABILITYPrestaccedilatildeo Responsaacutevel de Contas (Accountability) dever de todos os agentes de Governanccedila (Soacutecios Administradores Conselheiros Fiscais e de Admi-nistraccedilatildeo Auditores dentre outros) de prestar contas de modo claro conciso e compreensiacutevel assumindo integralmente as consequecircncias de seus atos e omissotildees e atuando com diligecircncia e respon-sabilidade no acircmbito dos seus papeacuteis
COMPLIANCEConformidade no cumprimento de normas regula-doras expressas nos estatutos sociais nos regimen-tos internos e nos diplomas legais do paiacutes
TRANSPAREcircNCIADisponibilizaccedilatildeo das informaccedilotildees para todas as Par tes Interessadas (Stakeholders) especialmente aquelas de alta relevacircncia que impactam os negoacute-cios e envolvem resultados oportunidades e riscos
GOVERNANCcedilA CORPORATIVA
EQUIDADETratamento justo e isonocircmico de todos os soacutecios e demais Par tes Interessadas (Stakeholders) levando em consideraccedilatildeo seus direitos deveres necessida-des interesses e expectativas
O Compliance faz parte da estrutura de Governanccedila Corporativa e tem a proposta de aperfeiccediloar o modelo de gestatildeo da Organizaccedilatildeo por meio da
prevenccedilatildeo monitoramento e mitigaccedilatildeo de riscos
O Compliance portanto natildeo eacute mais uma aacuterea ou tampouco uma aacuterea que atua isoladamente Ele faz parte da es-trutura de Governanccedila Corporativa e tem a proposta de aperfeiccediloar o mode-lo de gestatildeo da Organizaccedilatildeo por meio da prevenccedilatildeo monitoramento e mitiga-ccedilatildeo de riscos
Isso significa entender que a estrutura miacutenima de uma Organizaccedilatildeo pressupotildee a formalizaccedilatildeo de um sistema que con-templa Governanccedila Risco e Complian-
ce denominado sistema GRC
O GRC eacute uma proposta de integraccedilatildeo da Organizaccedilatildeo em torno de um mo-delo uacutenico de trabalho que seja capaz de evitar gastos com controles redun-dantes e conflitos na tomada de decisatildeo aleacutem de facilitar o alinhamento com os negoacutecios e o enfrentamento dos pro-blemas citados anteriormente A efetivi-dade desse sistema dependeraacute da sua adequaccedilatildeo ao ciclo de vida tamanho e especificidades de cada Organizaccedilatildeo
Para se atingir um novo patamar de Governanccedila Corporativa o tema Com-
pliance desafia o mundo corporativo a criar um modelo capaz de detectar monitorar e mitigar potenciais riscos decorrentes da atual complexidade dos negoacutecios e da frequente atualizaccedilatildeo e criaccedilatildeo de novas leis e regulamentaccedilotildees
GOVERNA
NCcedil
A
RISCOC
OM
PLIA
NCE
14 Compliance | Guia para as Organizaccedilotildees Brasileiras 15 OAB MG | IMMC
A abrangecircncia do Compliance nas Organizaccedilotildees
O Compliance tem como funccedilatildeo pri-mordial assegurar que os processos de cada aacuterea de uma Organizaccedilatildeo sejam aderentes agrave legislaccedilatildeo aplicaacutevel ao seu negoacutecio assim como agraves melhores praacuteti-cas de gestatildeo organizacional de modo a prevenir e mitigar riscos
Na medida em que reduz a incidecircncia de natildeo conformidades o Complian-
ce tambeacutem emerge como poderoso instrumento de preservaccedilatildeo da integri-dade dos Administradores que estatildeo expostos pela natureza intriacutenseca de suas funccedilotildees agrave responsabilizaccedilatildeo pes-soal ndash civil e criminal ndash por condutas
ilegais por eles mesmos praticadas ou pelos colaboradores internos e exter-nos da Organizaccedilatildeo ainda que sem o seu conhecimento
Para tanto a aacuterea responsaacutevel pelo Compliance realiza o mapeamento dos riscos legais e institucionais inerentes agraves atividades operacionais e administrati-vas da Organizaccedilatildeo definindo a partir daiacute os processos de gestatildeo controle prevenccedilatildeo e mitigaccedilatildeo destes riscos
Sob a perspectiva interna da Organiza-ccedilatildeo o Compliance atua em todos os seus niacuteveis submetendo agraves suas regras todos os colaboradores
SupervisoresConsultores Empregados Estagiaacuterios Jovens aprendizes Subcontratados
ConselheirosSoacuteciosAlta Administraccedilatildeo Superintendentes GerentesCoordenadores
Por outro lado o Compliance orienta as relaccedilotildees da Organizaccedilatildeo com todas as Partes Interessadas sejam elas clientes fornecedores prestadores de serviccedilos administraccedilatildeo puacuteblica o mercado e a sociedade
CLIENTES
SOCIEDADE
COMUNIDADE EMPRESARIAL
PODERPUacuteBLICO
MEIO AMBIENTE
FORNECEDORES
PRESTADORES DE SERVICcedilO
Os principais aspectos da atuaccedilatildeo do Compliance
Como cada Organizaccedilatildeo possui segmento tamanho estrutura societaacuteria regulaccedilotildees normatizaccedilotildees e grau de maturidade diferentes eacute certo que o Programa de Com-
pliance natildeo deve ser estaacutetico Precisa adaptar-se a essas particularidades mostrando-se proporcional e razoaacutevel em face dos riscos a que a Organizaccedilatildeo se expotildee
16 Compliance | Guia para as Organizaccedilotildees Brasileiras
Pode-se dizer que a atuaccedilatildeo do Compliance
abrange os seguintes aspectos
raquo Gerenciamento da aderecircncia da Organizaccedilatildeo agrave legislaccedilatildeo apli-
caacutevel ao negoacutecio
raquo Gestatildeo da regulaccedilatildeo estatal nos negoacutecios da Organizaccedilatildeo
raquo Monitoramento da aderecircncia ao Coacutedigo de Eacutetica Coacutedigo de
Conduta e demais Poliacuteticas de Compliance
raquo Gestatildeo das poliacuteticas de integridade e dos procedimentos de
prevenccedilatildeo a conflitos de interesses fraudes corrupccedilatildeo e lava-
gem de dinheiro
raquo Investigaccedilotildees e repreensatildeo de denuacutencias recebidas atraveacutes do
Canal de Denuacutencia
raquo Gestatildeo e monitoramento da relaccedilatildeo da Organizaccedilatildeo com Ter-
ceiros
raquo Realizaccedilatildeo perioacutedica de treinamentos e programas de cons-
cientizaccedilatildeo dos colaboradores
raquo Assessoria e apoio agraves aacutereas da Organizaccedilatildeo sobre aspectos
de Compliance
17 OAB MG | IMMC
Com a adoccedilatildeo dessas accedilotildees a Organizaccedilatildeo
raquo Desenvolve boas praacuteticas de gestatildeo
raquo Adequa seu desempenho e suas atividades agrave regulaccedilatildeo aplicaacutevel
aos seus negoacutecios
raquo Rege com maior transparecircncia a sua relaccedilatildeo com as Partes In-
teressadas (Stakeholders) tais como clientes fornecedores presta-
dores de serviccedilos terceiros contratados investidores empresas do
mesmo segmento ou relacionadas comunidade e Poder Puacuteblico)
raquo Cria uma cultura de controles e evidecircncias e
raquo Reduz e mitiga os riscos institucionais legais de imagem e reputa-
cionais a que ela e a Alta Administraccedilatildeo se expotildeem
18 Compliance | Guia para as Organizaccedilotildees Brasileiras 19 OAB MG | IMMC
Benefiacutecios do Compliance x Riscos do Natildeo Compliance
Se por um lado uma Organizaccedilatildeo que natildeo estaacute em conformidade se expotildee a riscos de sanccedilotildees legais perdas financeiras e perdas reputacionais como resultado de falhas no cumprimento de leis e regulamentaccedilotildees por outro uma Organizaccedilatildeo ldquoem Complian-
cerdquo agrega vantagens extremamente significativas a toda a sua cadeia de valores
Preservaccedilatildeo da Integridade Civil e Criminal
Ao prevenir e reduzir os riscos das condutas natildeo conformes o Com-
pliance diminui o grau de exposiccedilatildeo e responsabilizaccedilatildeo da Alta Ad-ministraccedilatildeo da Organizaccedilatildeo em relaccedilatildeo a potenciais comportamentos irregulares ou ilegais de seus colaboradores
Aumento de Eficiecircncia
raquo O Compliance reduz a incidecircncia de fraudes e desconformidades que geram desvios de recursos
raquo Evita riscos de sanccedilotildees legais perdas financeiras e perda de reputaccedilatildeo
raquo Aumenta a qualidade das decisotildees dentro da Organizaccedilatildeo reduzindo o custo operacional
raquo Todos estes fatores repercutem diretamente no aumento de eficiecircncia na gestatildeo e no desempenho da Organizaccedilatildeo
Benefiacutecios
Vantagem Competitiva
O Compliance eacute uma importante estrateacutegia de competitividade e atra-tividade do negoacutecio jaacute que a sociedade global vem cada vez mais cons-cientizando-se em relaccedilatildeo ao consumo sustentaacutevel e eacutetico exigindo das Organizaccedilotildees posturas e comportamentos que reflitam esses valores
A existecircncia de um programa de Compliance na medida em que torna mais segura e transparente a realizaccedilatildeo de negoacutecios aumenta a confianccedila e atratividade dos investidores e financiadores reduzindo consideravelmente o custo do capital e aumentando o valor de mer-cado da Organizaccedilatildeo com benefiacutecios diretos para os soacutecios
Ganhos de Produtividade
Uma cultura organizacional eacutetica exerce influecircncia sobre a integridade dos colaboradores reduzindo a incidecircncia de comportamentos que re-presentam desvios
Estudos comprovam que o grau de satisfaccedilatildeo das pessoas de fidelizaccedilatildeo comprometimento e rendimento do trabalho eacute maior dentro de Orga-nizaccedilotildees com forte cultura eacutetica melhorando o ambiente organizacional e retendo talentos
A difusatildeo de boas praacuteticas de governanccedila corporativa amplia a coesatildeo do puacuteblico interno gerando uma melhoria de produtividade contiacutenua
21 OAB MG | IMMC20 Compliance | Guia para as Organizaccedilotildees Brasileiras
Sanccedilotildees legais
raquo Multas pecuniaacuterias cujo valor pode variar de quantias irrisoacuterias ateacute montan-tes milionaacuteriosraquo Interdiccedilatildeo de estabelecimentos raquo Cassaccedilatildeo de alvaraacutesraquo Embargo das atividades raquo Dissoluccedilatildeo compulsoacuteria da Organi-zaccedilatildeoraquo Responsabilizaccedilatildeo criminal
Perda de reputaccedilatildeo
raquo Valor da marcaraquo Valor de mercadoraquo Imagemraquo Confianccedila e creacuteditoraquo Rating eraquo Fuga de clientes fornecedores e recursos humanos
Perdas financeiras de mercado
raquo Pagamento de multasraquo Prejuiacutezos decorrentes da interrupccedilatildeo das atividadesraquo Honoraacuterios advocatiacutecios custas e outras despesas processuaisraquo Desvio do foco da Alta Administra-ccedilatildeoraquo Perda e suspensatildeo de contratos e de potenciais clientesraquo Queda de valor de mercadoraquo Perda de acesso a creacuteditos e financia-mentos raquo Reparaccedilatildeo dos danos causados pela desconformidade raquo Recuperaccedilatildeo judicial ou falecircncia
A Alta Administraccedilatildeo e demais en-volvidos podem responder crimi-nalmente pelos iliacutecitos praticados em nome ou em benefiacutecio da Or-ganizaccedilatildeo
Riscos do Natildeo Compliance
A implantaccedilatildeo do Programa de Compliance
Natildeo existem paracircmetros uniformes para a implantaccedilatildeo de um Programa de Compliance eficiente Cada Organiza-ccedilatildeo possui caracteriacutesticas proacuteprias que tornam uacutenicas as suas necessidades
A ideia natildeo eacute submeter a Organizaccedilatildeo a procedimentos numerosos dispen-diosos e burocraacuteticos muitas vezes in-compatiacuteveis com a sua estrutura mas eacute essencial que o Programa de Complian-
ce seja concebido para atingir maacutexima eficiecircncia identificando as questotildees relevantes para investigaacute-las trataacute-las e proporcionar a aplicaccedilatildeo interna de pe-nalidades aos envolvidos sem prejuiacutezo da responsabilizaccedilatildeo civil administrativa e penal
Contudo a experiecircncia mostra que al-guns aspectos satildeo cruciais e comuns a qualquer modelo sendo eles
ANAacuteLISE DE RISCOS
COMPROMETIMENTO DA ALTA ADMINISTRACcedilAtildeO
POLIacuteTICAS E PROCEDIMENTOS
COMUNICACcedilAtildeO E TREINAMENTO
MONITORAMENTO CONTIacuteNUO
22 Compliance | Guia para as Organizaccedilotildees Brasileiras
O exemplo deve ser dado pela Alta Administraccedilatildeo Atraveacutes dele que se sedi-menta a convicccedilatildeo dos colaboradores de que a Organizaccedilatildeo preza pela obser-vacircncia de princiacutepios soacutelidos de integridade
Aleacutem disso eacute a Alta Administraccedilatildeo quem pode propiciar o suporte para a im-plantaccedilatildeo de estruturas adequadas e independentes de Compliance com a dis-ponibilizaccedilatildeo dos recursos financeiros e humanos a elas inerentes
COMPROMENTIMENTO DA ALTA ADMINISTRACcedilAtildeO
Eacute preciso que a Organizaccedilatildeo conheccedila e interprete bem os riscos especiacuteficos aos quais se sujeita a partir da avaliaccedilatildeo das caracteriacutesticas que lhe satildeo proacuteprias Satildeo fatores importantes
raquo Tamanho forma e segmento da Organizaccedilatildeoraquo Niacutevel de regulaccedilatildeo a que se submete raquo Regiotildees em que atua raquo Identificaccedilatildeo dos seus setores mais vulneraacuteveisraquo Perfil de seus parceiros e clientes principalmente para as que lidam com o setor puacuteblico eraquo Grau de dependecircncia de serviccedilos de terceiros que agem em seu nome
ANAacuteLISE DE RISCOS
23 OAB MG | IMMC
O monitoramento dos procedimentos eacute essencial para supervisionar a opera-cionalizaccedilatildeo do Programa de Compliance o qual deve sujeitar-se a regulares revisotildees que assegurem a sua efetividade
Para seu sucesso o Programa de Compliance tambeacutem deve ser capaz de identi-ficar problemas e falhas em si mesmo renovando-se e aumentando sua eficaacutecia e confiabilidade ao longo do tempo
MONITORAMENTO CONTIacuteNUO
As Poliacuteticas Procedimentos e Controles relacionados ao Compliance vatildeo aleacutem da idealizaccedilatildeo do seu Coacutedigo de Eacutetica Elas documentam e formalizam as regras
internas capazes de guiar o exerciacutecio das suas atividades
POLIacuteTICAS E PROCEDIMENTOS
De forma a garantir a absorccedilatildeo das informaccedilotildees e capacitar os colaboradores a colocar em praacutetica os mecanismos de integridade implementados eacute essencial disseminar os valores eleitos pela Organizaccedilatildeo atraveacutes de constantes e variados meios de comunicaccedilatildeo e treinamento em todos os seus niacuteveis
COMUNICACcedilAtildeO E TREINAMENTO
24 Compliance | Guia para as Organizaccedilotildees Brasileiras 25 OAB MG | IMMC
A evoluccedilatildeo histoacuterica do Compliance estaacute relacionada agrave necessidade do proacuteprio mercado de instituir controles internos para prevenccedilatildeo de fraudes corrupccedilatildeo desvios e lavagem de dinheiro dentro das Organizaccedilotildees trazendo confianccedila aos seus investidores e demais Partes Interessadas
Com a exponencial globalizaccedilatildeo que vi-venciamos nos uacuteltimos anos o mercado mundial foi aumentando cada vez mais suas exigecircncias em relaccedilatildeo agrave Governan-ccedila e transparecircncia das Organizaccedilotildees
Para adequar-se a este panorama e proporcionar uma maior confianccedila aos investidores estrangeiros o Brasil aderiu em 2003 ao acordo internacional assi-nado na Convenccedilatildeo das Naccedilotildees Uni-das contra a Corrupccedilatildeo adotada pela Assembleia Geral das Naccedilotildees Unidas a qual prevecirc a implementaccedilatildeo de po-
liacuteticas contra a corrupccedilatildeo que reflitam efetivamente os princiacutepios de integrida-de transparecircncia e accountability como obrigaccedilotildees dos estados signataacuterios
Foi para atender agraves insistentes pressotildees da demanda global por maior confianccedila e paridade negocial e aos compromis-sos celebrados na Convenccedilatildeo das Na-ccedilotildees Unidas contra a Corrupccedilatildeo que em 1ordm de agosto de 2013 foi promul-gada no Brasil a Lei Federal nordm 12846 logo apelidada ldquoLei Anticorrupccedilatildeordquo
Com o intuito de tornar mais efetivos os mecanismos de combate agrave corrup-ccedilatildeo de responsabilizaccedilatildeo dos envol-vidos e de recuperaccedilatildeo dos danos ao patrimocircnio puacuteblico a Lei Anticorrupccedilatildeo trouxe as seguintes inovaccedilotildees Respon-sabilidade objetiva adoccedilatildeo de penas mais riacutegidas abrangecircncia da jurisdiccedilatildeo da lei reduccedilatildeo de penalidades atraveacutes
O Compliance nas Organizaccedilotildees BrasileirasInovaccedilotildees da Lei Anticorrupccedilatildeo
raquo Responsabilidade objetiva das Organizaccedilotildees
por atos iliacutecitos Isto significa que para a respon-
sabilizaccedilatildeo da Organizaccedilatildeo natildeo seraacute necessaacuterio
provar maacute-feacute e nem mesmo que tenha agido de
forma negligente imprudente ou inapta Bastaraacute
que se demonstre a praacutetica de um ato iliacutecito ca-
paz de causar prejuiacutezo agrave Administraccedilatildeo Puacuteblica
seja pela proacutepria Organizaccedilatildeo atraveacutes de quais-
quer de seus colaboradores seja por terceiros
em seu interesse ou benefiacutecio ainda que sem o
conhecimento daquela Tudo isto sem prejuiacutezo da
responsabilizaccedilatildeo pessoal dos envolvidos nas es-
feras civil e criminal
raquo Adoccedilatildeo de penas mais riacutegidas incluindo sanccedilotildees
de alto impacto financeiro e reputacional a res-
ponsabilizaccedilatildeo solidaacuteria de empresas do mesmo
grupo econocircmico em determinadas circunstacircn-
cias e a dissoluccedilatildeo compulsoacuteria de pessoas juriacutedi-
cas verdadeira pena de morte das Organizaccedilotildees
raquo Abrangecircncia da jurisdiccedilatildeo da lei alcanccedilando mesmo Organizaccedilotildees brasileiras com presenccedila no exterior
raquo Possibilidade de reduccedilatildeo das penalidades atra-veacutes de Acordos de Leniecircncia por meio dos quais as Organizaccedilotildees comprometem-se a cooperar
com o Poder Puacuteblico
raquo Eleiccedilatildeo da existecircncia de mecanismos e proce-dimentos internos de integridade auditoria e in-centivo a denuacutencia de irregularidades e aplicaccedilatildeo efetiva de coacutedigos de eacutetica e de conduta (Pro-grama de Compliance) como fator de mitigaccedilatildeo das sanccedilotildees
de acordos de leniecircncia e Eleiccedilatildeo da existecircncia de Programas de Complian-
ce como fator de mitigaccedilatildeo das sanccedilotildees
Assim eacute que a partir da Lei Anticor-rupccedilatildeo a implantaccedilatildeo de Programa de Compliance aleacutem de reduzir os riscos de desconformidades eacute considerada uma atenuante de modo que Organi-zaccedilotildees diligentes na prevenccedilatildeo de atos iliacutecitos passam a ter um tratamento le-gal diferenciado em relaccedilatildeo agravequelas que agem de maacute-feacute ou que satildeo negligentes no controle da conformidade de suas condutas
Neste contexto o Compliance no Bra-sil torna-se irreversivelmente providecircn-cia indispensaacutevel ao bom funcionamen-to das Organizaccedilotildees e agrave seguranccedila das Partes Interessadas
26 Compliance | Guia para as Organizaccedilotildees Brasileiras
A Lei Anticorrupccedilatildeo e o Papel
da Controladoria Geral da Uniatildeo
A Controladoria-Geral da Uniatildeo (CGU) foi eleita pela Lei Anticorrupccedilatildeo como o oacutergatildeo competente para avaliar os Programas de Compliance passiacuteveis de constituir atenuante na aplicaccedilatildeo das penalidades decorrentes dos iliacutecitos nela previstos
Cumprindo este papel a CGU tem empregado esforccedilos consideraacuteveis na divulgaccedilatildeo e na propagaccedilatildeo de princiacute-pios de boas praacuteticas na construccedilatildeo e estruturaccedilatildeo de sistemas de integrida-de fazendo-o dentre outras atraveacutes de duas iniciativas importantes
raquo Instituiccedilatildeo do Cadastro Empresa
Proacute-Eacutetica (ldquoSelo Eacuteticordquo) criado para
promover junto ao setor empresarial
a adoccedilatildeo voluntaacuteria de medidas de in-
tegridade e de prevenccedilatildeo da corrup-
ccedilatildeo
raquo A publicaccedilatildeo de trecircs guias distintos
o ldquoPrograma de Integridade ndash Diretri-
zes para Empresas Privadasrdquo o ldquoGuia
de Implantaccedilatildeo de Programa de In-
tegridade nas Empresas Estataisrdquo e o
guia ldquoIntegridade para Pequenos Ne-
goacuteciosrdquo
De acordo com as Diretrizes para Em-presas Privadas estabelecidas pela CGU o programa de integridade eacute um progra-
ma de Compliance especiacutefico para pre-
venccedilatildeo detecccedilatildeo e remediaccedilatildeo dos atos
empresa
proacuteeacutetica2015
27 OAB MG | IMMC
lesivos previstos na Lei 128462013 que
tem como foco aleacutem da ocorrecircncia de su-
borno tambeacutem fraudes nos processos de
licitaccedilatildeo e execuccedilatildeo de contratos com o
setor puacuteblico
Os itens natildeo soacute satildeo numerosos mas seus conteuacutedos satildeo detalhados e bas-tante objetivos O envolvimento da Alta Administraccedilatildeo da Organizaccedilatildeo por
exemplo deve ser comprovado atraveacutes da disponibilizaccedilatildeo de atas de reuniatildeo e destinaccedilatildeo de orccedilamentos para a funccedilatildeo de Compliance dentre outras medidas
O recado em suma eacute o seguinte Natildeo basta ter um sistema de integridade soacute no papel O sistema deve ser operacio-nal engajar todos os membros da Or-ganizaccedilatildeo e surtir resultados concretos
Os principais escopos de atuaccedilatildeo do Compliance nas
Organizaccedilotildees Brasileiras
Apesar de o tema ter ganhado maior notoriedade no cenaacuterio nacional apoacutes a promulgaccedilatildeo da Lei Anticorrupccedilatildeo eacute muito importante destacar que o Com-
pliance envolve todos os aspectos le-gais e regulatoacuterios de uma Organizaccedilatildeo
servindo como importante ferramenta de gerenciamento e mitigaccedilatildeo de ris-cos relacionados agraves normas trabalhistas ambientais tributaacuterias concorrenciais anticorrupccedilatildeo e criminais dentre outras conforme os exemplos dados a seguir
28 Compliance | Guia para as Organizaccedilotildees Brasileiras
Trabalhista e Diretos Humanos
Objetivos
Garantir o cumprimento
raquo da legislaccedilatildeo trabalhista
raquo de Direitos Humanos
raquo de normas de seguranccedila do trabalho
raquo aperfeiccediloamento dos processos de gestatildeo
de recursos humanos
Atuaccedilatildeo
raquo Apuraccedilatildeo das regras trabalhistas e dos riscos de acidentes de trabalho
raquo Monitoramento da conformidade dos processos operacionais e administrativos atraveacutes de
auditorias internas e desenvolvimento de planos de adequaccedilatildeo
raquo Treinamento dos funcionaacuterios sobre as regras de seguranccedila do trabalho
raquo Adoccedilatildeo de poliacuteticas e treinamentos contra asseacutedio moral e sexual
raquo Utilizaccedilatildeo do canal de denuacutencia para apuraccedilatildeo e repreensatildeo de casos de discriminaccedilatildeo de
qualquer natureza ou violaccedilatildeo aos direitos trabalhistas e humanos dos colaboradores
Prevenccedilatildeo
raquo Passivo trabalhista
raquo Fraudes na folha de pagamento
raquo Pagamentos incorretos de verbas trabalhis-
tas e encargos sociais
raquo Pagamento de multas
raquo Acidentes de trabalho
Benefiacutecios
raquo Melhoria do clima organizacional
raquo Fidelizaccedilatildeo dos colaboradores
raquo Reduccedilatildeo do turn over
raquo Aumento de produtividade dos funcionaacute-
rios
raquo Reduccedilatildeo do passivo trabalhista
raquo Reduccedilatildeo do nuacutemero de acidentes de tra-
balho
raquo Agregaccedilatildeo ao valor da imagem da Orga-
nizaccedilatildeo
29 OAB MG | IMMC
Ambiental
Atuaccedilatildeo
raquo Apuraccedilatildeo das regras ambientais e definiccedilatildeo dos riscos de acidentes ambientais inerentes agraves
atividades
raquo Conferecircncia da conformidade dos processos operacionais atraveacutes de metodologias de check
list e de auditorias internas
raquo Desenvolvimento de planos de contingecircncia em caso de danos ambientais
raquo Conferecircncia das licenccedilas ambientais e suas condicionantes necessaacuterias agraves atividades ou ao
empreendimento
raquo Treinamento dos funcionaacuterios sobre as regras ambientais
raquo Anaacutelises das licenccedilas alvaraacutes dos prestadores de serviccedilos e dos fornecedores
Prevenccedilatildeo
raquo Multas
raquo Cassaccedilatildeo de licenccedilas alvaraacutes
raquo Paralisaccedilatildeo suspensatildeo proibiccedilatildeo da ati-
vidade
raquo Interdiccedilatildeo do estabelecimento
raquo Reparaccedilatildeo do dano causado
raquo Pagamento de indenizaccedilotildees
raquo Responsabilizaccedilatildeo criminal da Organizaccedilatildeo
raquo Responsabilizaccedilatildeo criminal dos envolvidos e
da Alta Administraccedilatildeo
Benefiacutecios
raquo Reduccedilatildeo do nuacutemero de sinistros ambien-
tais
raquo Aumento da eficiecircncia produtiva atraveacutes
da adoccedilatildeo de processos que conciliem as
atividades com o desenvolvimento sustentaacute-
vel e com a preservaccedilatildeo do meio ambiente
raquo Aumento da Confianccedila do Mercado e da
Sociedade na Economia
Objetivos
Garantir a observacircncia das leis ambientais aplicaacuteveis identificando e prevenindo risco de danos
ambientais no curso de suas atividades
31 OAB MG | IMMC30 Compliance | Guia para as Organizaccedilotildees Brasileiras
Concorrencial
Objetivos
raquo Garantir que as atividades estejam em con-
formidade com a regulaccedilatildeo de defesa da con-
correcircncia nacional e estrangeira
Atuaccedilatildeo
raquo Implantaccedilatildeo de monitoramento juriacutedico-concorrencial perioacutedico
raquo Criaccedilatildeo de poliacuteticas internas de defesa concorrencial
raquo Realizaccedilatildeo de treinamentos perioacutedicos da legislaccedilatildeo em vigor bem como das melhores praacute-
ticas concorrenciais para funcionaacuterios dirigentes e colaboradores
raquo Investigaccedilatildeo penalizaccedilatildeo e encaminhamento para as autoridades competentes de accedilotildees an-
ticoncorrenciais praticadas por colaboradores dentro da Organizaccedilatildeo ou por Organizaccedilotildees
concorrentes
Prevenccedilatildeo
raquo Multas sobre o faturamento anual bruto
da Organizaccedilatildeo
raquo Perda de benefiacutecios fiscais
raquo Rescisatildeo de contratos puacuteblicos
raquo Impedimento de participaccedilatildeo em licita-
ccedilotildees e declaraccedilatildeo de inidoneidade
raquo Multas e responsabilizaccedilatildeo criminal das
pessoas envolvidas e da Alta Administraccedilatildeo
Benefiacutecios
raquo Consolidaccedilatildeo da livre iniciativa e concor-
recircncia
raquo Preservaccedilatildeo da integridade civil e criminal
da Organizaccedilatildeo da Alta Administraccedilatildeo e dos
colaboradores
raquo Valorizaccedilatildeo da marca da Organizaccedilatildeo
Anticorrupccedilatildeo
Prevenccedilatildeo
raquo Multas sobre o faturamento bruto anual
raquo Perda dos bens direitos ou valores obtidos
direta ou indiretamente pela infraccedilatildeo
raquo Suspensatildeo ou interdiccedilatildeo parcial das ativi-
dades
raquo Dissoluccedilatildeo compulsoacuteria da pessoa juriacutedica
raquo Proibiccedilatildeo de contratar receber incentivos
subsiacutedios subvenccedilotildees doaccedilotildees ou empreacutesti-
mos decom oacutergatildeos ou entidades puacuteblicas e
instituiccedilotildees financeiras puacuteblicas
raquo Declaraccedilatildeo de inidoneidade
raquo Responsabilizaccedilatildeo criminal dos envolvidos
Benefiacutecios
raquo Reduccedilatildeo do custo das nego-
ciaccedilotildees comerciais e com o go-
verno
raquo Atraccedilatildeo de investidores
raquo Promoccedilatildeo de vantagem com-
petitiva em relaccedilatildeo aos clientes
eticamente engajados
Objetivos
raquo Garantir que nenhum representante
agindo em nome da Organizaccedilatildeo poderaacute
direta ou indiretamente aceitar oferecer
prometer conceder ou autorizar o ofe-
recimento de subornos propinas comis-
sotildees natildeo liacutecitas pagamentos ou qualquer
outro ato que possa ser percebido como
tal a um terceiro a fim de influenciar ou
dar a impressatildeo de influenciar suas accedilotildees
sua inaccedilatildeo ou decisatildeo com o fim de tirar
vantagem indevida agrave Organizaccedilatildeo
Atuaccedilatildeo
raquo Criaccedilatildeo de poliacuteticas internas anticorrupccedilatildeo
raquo Monitoramento perioacutedico da aacuterea comercial finan-
ceira de suprimentos dentre outras
raquo Realizaccedilatildeo de treinamentos perioacutedicos sobre a le-
gislaccedilatildeo em vigor e sobre temas relevantes
raquo Investigaccedilatildeo penalizaccedilatildeo e encaminhamento para
as autoridades competentes de accedilotildees de corrupccedilatildeo
suborno ou lavagem de dinheiro praticadas por co-
laboradores dentro da Organizaccedilatildeo e por Organiza-
ccedilotildees concorrentes
32 Compliance | Guia para as Organizaccedilotildees Brasileiras
Tributaacuterio e Financeiro
Objetivos
raquo Assegurar os mais elevados padrotildees de planejamento financeiro e de contabilidade e a rigoro-
sa observacircncia agraves leis vigentes e aos princiacutepios internacionais de contabilidade
Atuaccedilatildeo
raquo Apuraccedilatildeo das regras e dos riscos inerentes agrave Organizaccedilatildeo
raquo Conferecircncia da conformidade dos tributos recolhidos com a legislaccedilatildeo aplicaacutevel federal
estadual e municipal
raquo Procedimentos de monitoramento perioacutedicos
raquo Realizaccedilatildeo treinamentos perioacutedicos da legislaccedilatildeo em vigor e das melhores praacuteticas contaacutebeis
para funcionaacuterios dirigentes e colaboradores
raquo Investigaccedilatildeo repreensatildeo e encaminhamento para as autoridades competentes de registros
contaacutebeis fictiacutecios ou ilegais
Prevenccedilatildeo
raquo Perdas financeiras decorrentes de pagamento in-
devidos de tributos fraudes internas ou lavagem de
dinheiro
raquo Pagamento de multas
raquo Criaccedilatildeo de passivo tributaacuterio
raquo Responsabilizaccedilatildeo criminal dos envolvidos
Benefiacutecios
raquo Reduccedilatildeo da carga tributaacuteria paga
incorretamente
raquo Confianccedila dos investidores
raquo Economia decorrente de um cor-
reto planejamento tributaacuterio
33 OAB MG | IMMC
Criminal
Prevenccedilatildeo
raquo Crises de imagem
raquo Dispecircndio de recursos para enfrentar as con-
sequecircncias judiciais da praacutetica de condutas iliacutecitas
raquo Accedilotildees penais prisotildees mandados de busca e apre-
ensatildeo sequestro de bens bloqueio de valores den-
tre outras medidas judiciais possiacuteveis
Benefiacutecios
raquo Reduccedilatildeo de custos com demandas judiciais envolvendo a Organizaccedilatildeo e seus dirigentes
raquo Confianccedila dos clientes e do mercado (interno e externo)
raquo Individualizaccedilatildeo e delimitaccedilatildeo de responsabilidades
Objetivos
raquo Detectar e prevenir a praacutetica de
delitos em decorrecircncia da ativida-
de empresarial evitando assim a
responsabilidade criminal da Or-
ganizaccedilatildeo e de seus dirigentes
Atuaccedilatildeo
raquo Mapeamento da atividade para detecccedilatildeo de possiacuteveis condutas e decisotildees potencialmente
criminoacutegenas
raquo Anaacutelise das normas e atos normativos que regulam a atividade da Organizaccedilatildeo com possiacutevel
impacto criminal
raquo Conscientizaccedilatildeo da Alta Administraccedilatildeo e colaboradores acerca do envolvimento inadvertido
em atividades ilegais
raquo Acompanhamento da apuraccedilatildeo de fraudes internas
raquo Gestatildeo de crise em caso de eventual medida judicial constritiva de liberdade eou patrimonial
acompanhamento e orientaccedilatildeo da seguranccedila patrimonial
raquo Investigaccedilatildeo penalizaccedilatildeo e encaminhamento para as autoridades competentes de informaccedilotildees
e delaccedilotildees da praacutetica de irregularidades eou crimes praticados dentro e fora da Organizaccedilatildeo
atraveacutes do Canal de Denuacutencia
34 Compliance | Guia para as Organizaccedilotildees Brasileiras
Relacionamento com terceiros e utilizaccedilatildeo e proteccedilatildeo dos ativos da Organizaccedilatildeo
Atuaccedilatildeo
raquo Mapeamento dos terceiros que se relacionam com a Organizaccedilatildeo
raquo Implantaccedilatildeo de poliacuteticas de relacionamento com fornecedores clientes e entes puacuteblicos
raquo Criaccedilatildeo de regras sobre o recebimento de brindes comissotildees e convites para entretenimento
raquo Formulaccedilatildeo de normas sobre doaccedilotildees e atividades poliacuteticas por colaboradores da Organi-
zaccedilatildeo
raquo Instituiccedilatildeo de normas sobre utilizaccedilatildeo e proteccedilatildeo dos ativos da Organizaccedilatildeo
raquo Criaccedilatildeo de mecanismos para proteccedilatildeo da propriedade intelectual e das informaccedilotildees confi-
dencias e privilegiadas da Organizaccedilatildeo
raquo Treinamentos perioacutedicos sobre o relacionamento dos colaboradores com os terceiros e so-
bre a utilizaccedilatildeo dos ativos da Organizaccedilatildeo
raquo Utilizaccedilatildeo do Canal Denuacutencia para apuraccedilatildeo e penalizaccedilatildeo de casos envolvendo descumpri-
mento das regras de relacionamento com terceiros e de utilizaccedilatildeo dos ativos da Organizaccedilatildeo
Objetivos
raquo Garantir que as relaccedilotildees da Organizaccedilatildeo
com seus colaboradores consumidores
clientes fornecedores representantes pres-
tadores de serviccedilos Administraccedilatildeo Puacuteblica e
empresas concorrentes se pautem na boa-feacute
respeito muacutetuo integridade e confiabilidade
buscando garantir um relacionamento trans-
parente com respeito aos valores fundamen-
tais previstos na sua missatildeo e visatildeo
Benefiacutecios
raquo Ganho de eficiecircncia com a celebraccedilatildeo de
negoacutecios mais vantajosos para a Organiza-
ccedilatildeo
raquo Reduccedilatildeo dos riscos envolvendo os negoacute-
cios da Organizaccedilatildeo
raquo Reduccedilatildeo de custos com a preservaccedilatildeo
dos ativos da Organizaccedilatildeo
raquo Confianccedila do mercado e da sociedade na
Organizaccedilatildeo
35 OAB MG | IMMC
Regulatoacuterio
Prevenccedilatildeo
raquo Multas
raquo Cassaccedilatildeo de licenccedilas
raquo Paralisaccedilatildeo da atividade
raquo Interdiccedilatildeo do estabeleci-
mento
Benefiacutecios
raquo Melhoria de eficiecircncia e
produtividade
raquo Reduccedilatildeo das perdas ope-
racionais
Objetivos
raquo Assegurar a aderecircncia da
Organizaccedilatildeo aos normati-
vos dos oacutergatildeos que regu-
lam sua atividade
Atuaccedilatildeo
raquo Identificaccedilatildeo dos oacutergatildeos ou agecircncias que regulam a atividade da Organizaccedilatildeo
raquo Apuraccedilatildeo dos normativos manuais e instruccedilotildees ligadas agrave atividade da Organizaccedilatildeo
raquo Conferecircncia da conformidade dos processos operacionais da Organizaccedilatildeo com a legislaccedilatildeo
aplicaacutevel atraveacutes de metodologias de check list e monitorias perioacutedicas
raquo Apuraccedilatildeo das licenccedilas necessaacuterias para a atividade
raquo Treinamento dos colaboradores sobre as regulamentaccedilotildees aplicaacuteveis agrave atividade
Prevenccedilatildeo
raquo Fraudes internas com desvios de recursos pelos Colaboradores na contrataccedilatildeo de terceiros
raquo Atos de corrupccedilatildeo envolvendo colaboradores e agentes puacuteblicos ou empresas concorrentes
raquo Desperdiacutecios ou maacute utilizaccedilatildeo dos ativos da Organizaccedilatildeo
raquo Lavagem de dinheiro
raquo Reproduccedilatildeo destruiccedilatildeo ou venda indevida da propriedade intelectual bem como das informa-
ccedilotildees privilegiadas e confidenciais da Organizaccedilatildeo
raquo Desperdiacutecio de recursos em decorrecircncia da maacute utilizaccedilatildeo dos ativos da Organizaccedilatildeo e da
contrataccedilatildeo de terceiros em condiccedilotildees menos vantajosas
36 Compliance | Guia para as Organizaccedilotildees Brasileiras 37 OAB MG | IMMC
Fraudes corrupccedilatildeo e falecircncias tomaram conta do noticiaacuterio corporativo e institucional A corrupccedilatildeo eacute um mal e um risco que afeta a todos Governos cidadatildeos e empresas sofrem diariamente os seus efeitos Diante de todos os escacircndalos e da crise poliacutetica e econocircmica brasileira presenciamos o desaparecimento de diversas Organizaccedilotildees des-de pequenas empresas ateacute grandes companhias
Atentos a este cenaacuterio e preocupados com a preservaccedilatildeo das empresas a Comissatildeo de Estudos Permanentes sobre Compliance da OABMG e o Instituto Mineiro de Merca-do de Capitais apresentaram por meio desta Cartilha uma importante ferramenta para mitigar riscos e preservar a integridade das Organizaccedilotildees o Compliance
A Lei Anticorrupccedilatildeo pode ter sido o instrumento que trouxe maior visibilidade e im-portacircncia para o tema Compliance no Brasil mas a demanda por eacutetica e comporta-mentos conformes natildeo vem apenas dos tribunais brasileiros e do Poder Publico e sim do proacuteprio mercado global e da sociedade
A aversatildeo do mercado e da sociedade notadamente dos investidores e dos consumido-res finais a comportamentos aeacuteticos bem como a sua exigecircncia por condutas confor-mes e fundamentadas em direitos humanos probidade sustentabilidade e integridade empresarial acabaram por demandar das Organizaccedilotildees uma nova postura estrateacutegica capaz de conciliar eacutetica e resultado em toda a cadeia de valores da Organizaccedilatildeo
Conclusatildeo
Diante da nova postura mercadoloacutegica e social a reputaccedilatildeo de uma Organizaccedilatildeo pas-sou a ser o seu maior ativo De acordo com pesquisa realizada pela Universidade de Oxford a reputaccedilatildeo de uma empresa pode corresponder a cerca de 40 de seu valor de mercado
Por outro lado uma Organizaccedilatildeo que natildeo investe em Compliance pode ter perdas na faixa de 2 a 3 do seu lucro em decorrecircncia de fraudes No Brasil em virtude da Lei Anticorrupccedilatildeo uma empresa pode ser penalizada em ateacute 20 do seu faturamento bruto Os riscos satildeo altos demais para qualquer Organizaccedilatildeo negligenciar
Neste novo ambiente o Compliance se torna imprescindiacutevel agrave sobrevivecircncia de qual-quer Organizaccedilatildeo jaacute que aleacutem de evitar a sua destruiccedilatildeo contribui para a agregaccedilatildeo de valor ao exercer o papel de instrumento conciliador entre a conduta eacutetica e o resultado desejado
Assim ao passar pela definiccedilatildeo de Compliance posicionaacute-lo dentro de uma estrutura de Governanccedila Corporativa qualificando sua abrangecircncia assim como seus benefiacutecios e riscos da sua natildeo implantaccedilatildeo notadamente a responsabilizaccedilatildeo dos administradores e trazendo alguns exemplos do seu escopo dentro das Organizaccedilotildees Brasileiras esta Cartilha cumpre com o seu objetivo de desmistificar o tema e mostrar o quanto este programa surge como ferramenta fundamental para a preservaccedilatildeo das Organizaccedilotildees neste novo ambiente negocial
38 Compliance | Guia para as Organizaccedilotildees Brasileiras 39 OAB MG | IMMC
Glossaacuterio
Alta Administraccedilatildeo ndash Entende-se como Alta Administraccedilatildeo a Diretoria Conselho de Administraccedilatildeo (quando existente) Alta gerecircncia e Soacutecios (quotistas e acionistas)
Compliance ndash ldquoestar em conformidade comrdquo obedecer satisfazer o que foi imposto comprometer-se com a integridade com as leis vigentes princiacutepios eacuteticos e valores
Organizaccedilatildeo (3) ndash Empresas privadas instituiccedilotildees cooperativas empresas puacuteblicas sociedades de economia mista instituiccedilotildees financeiras fundaccedilotildees associaccedilotildees entre outros
Partes Interessadas ou Stakeholders - clientes fornecedores prestadores de serviccedilos terceiros contratados investidores empresas do mesmo segmento ou relacionadas a comunidade e o Poder Puacuteblico
Processos (1) ndash Para interpretaccedilatildeo desta Cartilha processo eacute o conjunto de atividades tarefas e procedimentos dentro de uma Organizaccedilatildeo
Puacuteblico de interesse (2) ndash Satildeo todos os fornecedores clientes colaboradores entes do governo e terceiros sejam pessoas fiacutesicas ou juriacutedicas que se relacionam com a Organizaccedilatildeo Satildeo tambeacutem conhecidos como Stakeholders
Referecircncias Bibliograacuteficas
ANDRADE Adriana ROSSETTI Joseacute Paschoal Governanccedila Corporativa Fundamentos Desenvolvimento e Tendecircncias 7ordf Ediccedilatildeo Satildeo Paulo Editora Atlas 2014
ASSI Marcos Gestatildeo de Compliance e seus desafios 1ordf ediccedilatildeo Editora Saint Paul 2013
COIMBRA Marcelo MANZI VANESSA Manual de Compliance Preservando a boa Governanccedila e a Inte-gridade das Organizaccedilotildees 1ordf Ediccedilatildeo Satildeo Paulo Editora Atlas 2010
CARVALHOSA Modesto Consideraccedilotildees sobre a Lei Anticorrupccedilatildeo Lei 1298462013 Satildeo Paulo Editora Revista dos Tribunais 2015
DALLAS George Governance and Risk Editora Mc Graw-Hill 2004
DEBBIO Alessandra Del MAEDA Bruno Carneiro AYRES Carlos Henrique da Silva Temas de Anticorrup-ccedilatildeo amp Compliance Editora Elsevier 2013
GONCcedilALVES Joseacute Antocircnio Pereira Alinhando processos Estrutura e Compliance agrave Gestatildeo Estrateacutegica 1ordf Ediccedilatildeo Satildeo Paulo Editora Atlas 2012
HEINEN Juliano Comentaacuterios agrave Lei Anticorrupccedilatildeo Lei 128462013 Belo Horizonte Editora Foacuterum 2015
NEGRAtildeO Ceacutelia Lima PONTELO Juliana de Faacutetima Compliance controles internos e riscos a importacircncia da aacuterea de gestatildeo de pessoas Senac 2014
Coacutedigo das Melhores Praacuteticas de Governanccedila Corporativa 5ordfEdiccedilatildeo IBGC Satildeo Paulo 2015httpwwwibgcorgbruserfiles2014filescodigoMP_5edicao_baixa[1]pdf
Pesquisa Maturidade do Compliance no Brasil KPMG Satildeo Paulo 2015httpwwwkpmgcomBRPTEstudos_AnalisesartigosepublicacoesPaginasmaturidade-do-compliance-no--Brasilaspx
Global Fraud Report Annual Edition 20112012 Kroll Inc httpptslidesharenetManagement-Thinkingglobal-fraud-report-20112012
Artigo Quanto vale a sua reputaccedilatildeohttpwwweticaempresarialcombrsitepgasppagina=detalhe_artigoampcodigo=86amptit_pagina=ampnomear-t=sampnomecat=n
Conselium Compliance and Risk Search wwwconseliumcomCompliance
40 Compliance | Guia para as Organizaccedilotildees Brasileiras
Ordem dos Advogados do BrasilMinas Gerais
Instituto Mineiro de Mercado de Capitais
14 Compliance | Guia para as Organizaccedilotildees Brasileiras 15 OAB MG | IMMC
A abrangecircncia do Compliance nas Organizaccedilotildees
O Compliance tem como funccedilatildeo pri-mordial assegurar que os processos de cada aacuterea de uma Organizaccedilatildeo sejam aderentes agrave legislaccedilatildeo aplicaacutevel ao seu negoacutecio assim como agraves melhores praacuteti-cas de gestatildeo organizacional de modo a prevenir e mitigar riscos
Na medida em que reduz a incidecircncia de natildeo conformidades o Complian-
ce tambeacutem emerge como poderoso instrumento de preservaccedilatildeo da integri-dade dos Administradores que estatildeo expostos pela natureza intriacutenseca de suas funccedilotildees agrave responsabilizaccedilatildeo pes-soal ndash civil e criminal ndash por condutas
ilegais por eles mesmos praticadas ou pelos colaboradores internos e exter-nos da Organizaccedilatildeo ainda que sem o seu conhecimento
Para tanto a aacuterea responsaacutevel pelo Compliance realiza o mapeamento dos riscos legais e institucionais inerentes agraves atividades operacionais e administrati-vas da Organizaccedilatildeo definindo a partir daiacute os processos de gestatildeo controle prevenccedilatildeo e mitigaccedilatildeo destes riscos
Sob a perspectiva interna da Organiza-ccedilatildeo o Compliance atua em todos os seus niacuteveis submetendo agraves suas regras todos os colaboradores
SupervisoresConsultores Empregados Estagiaacuterios Jovens aprendizes Subcontratados
ConselheirosSoacuteciosAlta Administraccedilatildeo Superintendentes GerentesCoordenadores
Por outro lado o Compliance orienta as relaccedilotildees da Organizaccedilatildeo com todas as Partes Interessadas sejam elas clientes fornecedores prestadores de serviccedilos administraccedilatildeo puacuteblica o mercado e a sociedade
CLIENTES
SOCIEDADE
COMUNIDADE EMPRESARIAL
PODERPUacuteBLICO
MEIO AMBIENTE
FORNECEDORES
PRESTADORES DE SERVICcedilO
Os principais aspectos da atuaccedilatildeo do Compliance
Como cada Organizaccedilatildeo possui segmento tamanho estrutura societaacuteria regulaccedilotildees normatizaccedilotildees e grau de maturidade diferentes eacute certo que o Programa de Com-
pliance natildeo deve ser estaacutetico Precisa adaptar-se a essas particularidades mostrando-se proporcional e razoaacutevel em face dos riscos a que a Organizaccedilatildeo se expotildee
16 Compliance | Guia para as Organizaccedilotildees Brasileiras
Pode-se dizer que a atuaccedilatildeo do Compliance
abrange os seguintes aspectos
raquo Gerenciamento da aderecircncia da Organizaccedilatildeo agrave legislaccedilatildeo apli-
caacutevel ao negoacutecio
raquo Gestatildeo da regulaccedilatildeo estatal nos negoacutecios da Organizaccedilatildeo
raquo Monitoramento da aderecircncia ao Coacutedigo de Eacutetica Coacutedigo de
Conduta e demais Poliacuteticas de Compliance
raquo Gestatildeo das poliacuteticas de integridade e dos procedimentos de
prevenccedilatildeo a conflitos de interesses fraudes corrupccedilatildeo e lava-
gem de dinheiro
raquo Investigaccedilotildees e repreensatildeo de denuacutencias recebidas atraveacutes do
Canal de Denuacutencia
raquo Gestatildeo e monitoramento da relaccedilatildeo da Organizaccedilatildeo com Ter-
ceiros
raquo Realizaccedilatildeo perioacutedica de treinamentos e programas de cons-
cientizaccedilatildeo dos colaboradores
raquo Assessoria e apoio agraves aacutereas da Organizaccedilatildeo sobre aspectos
de Compliance
17 OAB MG | IMMC
Com a adoccedilatildeo dessas accedilotildees a Organizaccedilatildeo
raquo Desenvolve boas praacuteticas de gestatildeo
raquo Adequa seu desempenho e suas atividades agrave regulaccedilatildeo aplicaacutevel
aos seus negoacutecios
raquo Rege com maior transparecircncia a sua relaccedilatildeo com as Partes In-
teressadas (Stakeholders) tais como clientes fornecedores presta-
dores de serviccedilos terceiros contratados investidores empresas do
mesmo segmento ou relacionadas comunidade e Poder Puacuteblico)
raquo Cria uma cultura de controles e evidecircncias e
raquo Reduz e mitiga os riscos institucionais legais de imagem e reputa-
cionais a que ela e a Alta Administraccedilatildeo se expotildeem
18 Compliance | Guia para as Organizaccedilotildees Brasileiras 19 OAB MG | IMMC
Benefiacutecios do Compliance x Riscos do Natildeo Compliance
Se por um lado uma Organizaccedilatildeo que natildeo estaacute em conformidade se expotildee a riscos de sanccedilotildees legais perdas financeiras e perdas reputacionais como resultado de falhas no cumprimento de leis e regulamentaccedilotildees por outro uma Organizaccedilatildeo ldquoem Complian-
cerdquo agrega vantagens extremamente significativas a toda a sua cadeia de valores
Preservaccedilatildeo da Integridade Civil e Criminal
Ao prevenir e reduzir os riscos das condutas natildeo conformes o Com-
pliance diminui o grau de exposiccedilatildeo e responsabilizaccedilatildeo da Alta Ad-ministraccedilatildeo da Organizaccedilatildeo em relaccedilatildeo a potenciais comportamentos irregulares ou ilegais de seus colaboradores
Aumento de Eficiecircncia
raquo O Compliance reduz a incidecircncia de fraudes e desconformidades que geram desvios de recursos
raquo Evita riscos de sanccedilotildees legais perdas financeiras e perda de reputaccedilatildeo
raquo Aumenta a qualidade das decisotildees dentro da Organizaccedilatildeo reduzindo o custo operacional
raquo Todos estes fatores repercutem diretamente no aumento de eficiecircncia na gestatildeo e no desempenho da Organizaccedilatildeo
Benefiacutecios
Vantagem Competitiva
O Compliance eacute uma importante estrateacutegia de competitividade e atra-tividade do negoacutecio jaacute que a sociedade global vem cada vez mais cons-cientizando-se em relaccedilatildeo ao consumo sustentaacutevel e eacutetico exigindo das Organizaccedilotildees posturas e comportamentos que reflitam esses valores
A existecircncia de um programa de Compliance na medida em que torna mais segura e transparente a realizaccedilatildeo de negoacutecios aumenta a confianccedila e atratividade dos investidores e financiadores reduzindo consideravelmente o custo do capital e aumentando o valor de mer-cado da Organizaccedilatildeo com benefiacutecios diretos para os soacutecios
Ganhos de Produtividade
Uma cultura organizacional eacutetica exerce influecircncia sobre a integridade dos colaboradores reduzindo a incidecircncia de comportamentos que re-presentam desvios
Estudos comprovam que o grau de satisfaccedilatildeo das pessoas de fidelizaccedilatildeo comprometimento e rendimento do trabalho eacute maior dentro de Orga-nizaccedilotildees com forte cultura eacutetica melhorando o ambiente organizacional e retendo talentos
A difusatildeo de boas praacuteticas de governanccedila corporativa amplia a coesatildeo do puacuteblico interno gerando uma melhoria de produtividade contiacutenua
21 OAB MG | IMMC20 Compliance | Guia para as Organizaccedilotildees Brasileiras
Sanccedilotildees legais
raquo Multas pecuniaacuterias cujo valor pode variar de quantias irrisoacuterias ateacute montan-tes milionaacuteriosraquo Interdiccedilatildeo de estabelecimentos raquo Cassaccedilatildeo de alvaraacutesraquo Embargo das atividades raquo Dissoluccedilatildeo compulsoacuteria da Organi-zaccedilatildeoraquo Responsabilizaccedilatildeo criminal
Perda de reputaccedilatildeo
raquo Valor da marcaraquo Valor de mercadoraquo Imagemraquo Confianccedila e creacuteditoraquo Rating eraquo Fuga de clientes fornecedores e recursos humanos
Perdas financeiras de mercado
raquo Pagamento de multasraquo Prejuiacutezos decorrentes da interrupccedilatildeo das atividadesraquo Honoraacuterios advocatiacutecios custas e outras despesas processuaisraquo Desvio do foco da Alta Administra-ccedilatildeoraquo Perda e suspensatildeo de contratos e de potenciais clientesraquo Queda de valor de mercadoraquo Perda de acesso a creacuteditos e financia-mentos raquo Reparaccedilatildeo dos danos causados pela desconformidade raquo Recuperaccedilatildeo judicial ou falecircncia
A Alta Administraccedilatildeo e demais en-volvidos podem responder crimi-nalmente pelos iliacutecitos praticados em nome ou em benefiacutecio da Or-ganizaccedilatildeo
Riscos do Natildeo Compliance
A implantaccedilatildeo do Programa de Compliance
Natildeo existem paracircmetros uniformes para a implantaccedilatildeo de um Programa de Compliance eficiente Cada Organiza-ccedilatildeo possui caracteriacutesticas proacuteprias que tornam uacutenicas as suas necessidades
A ideia natildeo eacute submeter a Organizaccedilatildeo a procedimentos numerosos dispen-diosos e burocraacuteticos muitas vezes in-compatiacuteveis com a sua estrutura mas eacute essencial que o Programa de Complian-
ce seja concebido para atingir maacutexima eficiecircncia identificando as questotildees relevantes para investigaacute-las trataacute-las e proporcionar a aplicaccedilatildeo interna de pe-nalidades aos envolvidos sem prejuiacutezo da responsabilizaccedilatildeo civil administrativa e penal
Contudo a experiecircncia mostra que al-guns aspectos satildeo cruciais e comuns a qualquer modelo sendo eles
ANAacuteLISE DE RISCOS
COMPROMETIMENTO DA ALTA ADMINISTRACcedilAtildeO
POLIacuteTICAS E PROCEDIMENTOS
COMUNICACcedilAtildeO E TREINAMENTO
MONITORAMENTO CONTIacuteNUO
22 Compliance | Guia para as Organizaccedilotildees Brasileiras
O exemplo deve ser dado pela Alta Administraccedilatildeo Atraveacutes dele que se sedi-menta a convicccedilatildeo dos colaboradores de que a Organizaccedilatildeo preza pela obser-vacircncia de princiacutepios soacutelidos de integridade
Aleacutem disso eacute a Alta Administraccedilatildeo quem pode propiciar o suporte para a im-plantaccedilatildeo de estruturas adequadas e independentes de Compliance com a dis-ponibilizaccedilatildeo dos recursos financeiros e humanos a elas inerentes
COMPROMENTIMENTO DA ALTA ADMINISTRACcedilAtildeO
Eacute preciso que a Organizaccedilatildeo conheccedila e interprete bem os riscos especiacuteficos aos quais se sujeita a partir da avaliaccedilatildeo das caracteriacutesticas que lhe satildeo proacuteprias Satildeo fatores importantes
raquo Tamanho forma e segmento da Organizaccedilatildeoraquo Niacutevel de regulaccedilatildeo a que se submete raquo Regiotildees em que atua raquo Identificaccedilatildeo dos seus setores mais vulneraacuteveisraquo Perfil de seus parceiros e clientes principalmente para as que lidam com o setor puacuteblico eraquo Grau de dependecircncia de serviccedilos de terceiros que agem em seu nome
ANAacuteLISE DE RISCOS
23 OAB MG | IMMC
O monitoramento dos procedimentos eacute essencial para supervisionar a opera-cionalizaccedilatildeo do Programa de Compliance o qual deve sujeitar-se a regulares revisotildees que assegurem a sua efetividade
Para seu sucesso o Programa de Compliance tambeacutem deve ser capaz de identi-ficar problemas e falhas em si mesmo renovando-se e aumentando sua eficaacutecia e confiabilidade ao longo do tempo
MONITORAMENTO CONTIacuteNUO
As Poliacuteticas Procedimentos e Controles relacionados ao Compliance vatildeo aleacutem da idealizaccedilatildeo do seu Coacutedigo de Eacutetica Elas documentam e formalizam as regras
internas capazes de guiar o exerciacutecio das suas atividades
POLIacuteTICAS E PROCEDIMENTOS
De forma a garantir a absorccedilatildeo das informaccedilotildees e capacitar os colaboradores a colocar em praacutetica os mecanismos de integridade implementados eacute essencial disseminar os valores eleitos pela Organizaccedilatildeo atraveacutes de constantes e variados meios de comunicaccedilatildeo e treinamento em todos os seus niacuteveis
COMUNICACcedilAtildeO E TREINAMENTO
24 Compliance | Guia para as Organizaccedilotildees Brasileiras 25 OAB MG | IMMC
A evoluccedilatildeo histoacuterica do Compliance estaacute relacionada agrave necessidade do proacuteprio mercado de instituir controles internos para prevenccedilatildeo de fraudes corrupccedilatildeo desvios e lavagem de dinheiro dentro das Organizaccedilotildees trazendo confianccedila aos seus investidores e demais Partes Interessadas
Com a exponencial globalizaccedilatildeo que vi-venciamos nos uacuteltimos anos o mercado mundial foi aumentando cada vez mais suas exigecircncias em relaccedilatildeo agrave Governan-ccedila e transparecircncia das Organizaccedilotildees
Para adequar-se a este panorama e proporcionar uma maior confianccedila aos investidores estrangeiros o Brasil aderiu em 2003 ao acordo internacional assi-nado na Convenccedilatildeo das Naccedilotildees Uni-das contra a Corrupccedilatildeo adotada pela Assembleia Geral das Naccedilotildees Unidas a qual prevecirc a implementaccedilatildeo de po-
liacuteticas contra a corrupccedilatildeo que reflitam efetivamente os princiacutepios de integrida-de transparecircncia e accountability como obrigaccedilotildees dos estados signataacuterios
Foi para atender agraves insistentes pressotildees da demanda global por maior confianccedila e paridade negocial e aos compromis-sos celebrados na Convenccedilatildeo das Na-ccedilotildees Unidas contra a Corrupccedilatildeo que em 1ordm de agosto de 2013 foi promul-gada no Brasil a Lei Federal nordm 12846 logo apelidada ldquoLei Anticorrupccedilatildeordquo
Com o intuito de tornar mais efetivos os mecanismos de combate agrave corrup-ccedilatildeo de responsabilizaccedilatildeo dos envol-vidos e de recuperaccedilatildeo dos danos ao patrimocircnio puacuteblico a Lei Anticorrupccedilatildeo trouxe as seguintes inovaccedilotildees Respon-sabilidade objetiva adoccedilatildeo de penas mais riacutegidas abrangecircncia da jurisdiccedilatildeo da lei reduccedilatildeo de penalidades atraveacutes
O Compliance nas Organizaccedilotildees BrasileirasInovaccedilotildees da Lei Anticorrupccedilatildeo
raquo Responsabilidade objetiva das Organizaccedilotildees
por atos iliacutecitos Isto significa que para a respon-
sabilizaccedilatildeo da Organizaccedilatildeo natildeo seraacute necessaacuterio
provar maacute-feacute e nem mesmo que tenha agido de
forma negligente imprudente ou inapta Bastaraacute
que se demonstre a praacutetica de um ato iliacutecito ca-
paz de causar prejuiacutezo agrave Administraccedilatildeo Puacuteblica
seja pela proacutepria Organizaccedilatildeo atraveacutes de quais-
quer de seus colaboradores seja por terceiros
em seu interesse ou benefiacutecio ainda que sem o
conhecimento daquela Tudo isto sem prejuiacutezo da
responsabilizaccedilatildeo pessoal dos envolvidos nas es-
feras civil e criminal
raquo Adoccedilatildeo de penas mais riacutegidas incluindo sanccedilotildees
de alto impacto financeiro e reputacional a res-
ponsabilizaccedilatildeo solidaacuteria de empresas do mesmo
grupo econocircmico em determinadas circunstacircn-
cias e a dissoluccedilatildeo compulsoacuteria de pessoas juriacutedi-
cas verdadeira pena de morte das Organizaccedilotildees
raquo Abrangecircncia da jurisdiccedilatildeo da lei alcanccedilando mesmo Organizaccedilotildees brasileiras com presenccedila no exterior
raquo Possibilidade de reduccedilatildeo das penalidades atra-veacutes de Acordos de Leniecircncia por meio dos quais as Organizaccedilotildees comprometem-se a cooperar
com o Poder Puacuteblico
raquo Eleiccedilatildeo da existecircncia de mecanismos e proce-dimentos internos de integridade auditoria e in-centivo a denuacutencia de irregularidades e aplicaccedilatildeo efetiva de coacutedigos de eacutetica e de conduta (Pro-grama de Compliance) como fator de mitigaccedilatildeo das sanccedilotildees
de acordos de leniecircncia e Eleiccedilatildeo da existecircncia de Programas de Complian-
ce como fator de mitigaccedilatildeo das sanccedilotildees
Assim eacute que a partir da Lei Anticor-rupccedilatildeo a implantaccedilatildeo de Programa de Compliance aleacutem de reduzir os riscos de desconformidades eacute considerada uma atenuante de modo que Organi-zaccedilotildees diligentes na prevenccedilatildeo de atos iliacutecitos passam a ter um tratamento le-gal diferenciado em relaccedilatildeo agravequelas que agem de maacute-feacute ou que satildeo negligentes no controle da conformidade de suas condutas
Neste contexto o Compliance no Bra-sil torna-se irreversivelmente providecircn-cia indispensaacutevel ao bom funcionamen-to das Organizaccedilotildees e agrave seguranccedila das Partes Interessadas
26 Compliance | Guia para as Organizaccedilotildees Brasileiras
A Lei Anticorrupccedilatildeo e o Papel
da Controladoria Geral da Uniatildeo
A Controladoria-Geral da Uniatildeo (CGU) foi eleita pela Lei Anticorrupccedilatildeo como o oacutergatildeo competente para avaliar os Programas de Compliance passiacuteveis de constituir atenuante na aplicaccedilatildeo das penalidades decorrentes dos iliacutecitos nela previstos
Cumprindo este papel a CGU tem empregado esforccedilos consideraacuteveis na divulgaccedilatildeo e na propagaccedilatildeo de princiacute-pios de boas praacuteticas na construccedilatildeo e estruturaccedilatildeo de sistemas de integrida-de fazendo-o dentre outras atraveacutes de duas iniciativas importantes
raquo Instituiccedilatildeo do Cadastro Empresa
Proacute-Eacutetica (ldquoSelo Eacuteticordquo) criado para
promover junto ao setor empresarial
a adoccedilatildeo voluntaacuteria de medidas de in-
tegridade e de prevenccedilatildeo da corrup-
ccedilatildeo
raquo A publicaccedilatildeo de trecircs guias distintos
o ldquoPrograma de Integridade ndash Diretri-
zes para Empresas Privadasrdquo o ldquoGuia
de Implantaccedilatildeo de Programa de In-
tegridade nas Empresas Estataisrdquo e o
guia ldquoIntegridade para Pequenos Ne-
goacuteciosrdquo
De acordo com as Diretrizes para Em-presas Privadas estabelecidas pela CGU o programa de integridade eacute um progra-
ma de Compliance especiacutefico para pre-
venccedilatildeo detecccedilatildeo e remediaccedilatildeo dos atos
empresa
proacuteeacutetica2015
27 OAB MG | IMMC
lesivos previstos na Lei 128462013 que
tem como foco aleacutem da ocorrecircncia de su-
borno tambeacutem fraudes nos processos de
licitaccedilatildeo e execuccedilatildeo de contratos com o
setor puacuteblico
Os itens natildeo soacute satildeo numerosos mas seus conteuacutedos satildeo detalhados e bas-tante objetivos O envolvimento da Alta Administraccedilatildeo da Organizaccedilatildeo por
exemplo deve ser comprovado atraveacutes da disponibilizaccedilatildeo de atas de reuniatildeo e destinaccedilatildeo de orccedilamentos para a funccedilatildeo de Compliance dentre outras medidas
O recado em suma eacute o seguinte Natildeo basta ter um sistema de integridade soacute no papel O sistema deve ser operacio-nal engajar todos os membros da Or-ganizaccedilatildeo e surtir resultados concretos
Os principais escopos de atuaccedilatildeo do Compliance nas
Organizaccedilotildees Brasileiras
Apesar de o tema ter ganhado maior notoriedade no cenaacuterio nacional apoacutes a promulgaccedilatildeo da Lei Anticorrupccedilatildeo eacute muito importante destacar que o Com-
pliance envolve todos os aspectos le-gais e regulatoacuterios de uma Organizaccedilatildeo
servindo como importante ferramenta de gerenciamento e mitigaccedilatildeo de ris-cos relacionados agraves normas trabalhistas ambientais tributaacuterias concorrenciais anticorrupccedilatildeo e criminais dentre outras conforme os exemplos dados a seguir
28 Compliance | Guia para as Organizaccedilotildees Brasileiras
Trabalhista e Diretos Humanos
Objetivos
Garantir o cumprimento
raquo da legislaccedilatildeo trabalhista
raquo de Direitos Humanos
raquo de normas de seguranccedila do trabalho
raquo aperfeiccediloamento dos processos de gestatildeo
de recursos humanos
Atuaccedilatildeo
raquo Apuraccedilatildeo das regras trabalhistas e dos riscos de acidentes de trabalho
raquo Monitoramento da conformidade dos processos operacionais e administrativos atraveacutes de
auditorias internas e desenvolvimento de planos de adequaccedilatildeo
raquo Treinamento dos funcionaacuterios sobre as regras de seguranccedila do trabalho
raquo Adoccedilatildeo de poliacuteticas e treinamentos contra asseacutedio moral e sexual
raquo Utilizaccedilatildeo do canal de denuacutencia para apuraccedilatildeo e repreensatildeo de casos de discriminaccedilatildeo de
qualquer natureza ou violaccedilatildeo aos direitos trabalhistas e humanos dos colaboradores
Prevenccedilatildeo
raquo Passivo trabalhista
raquo Fraudes na folha de pagamento
raquo Pagamentos incorretos de verbas trabalhis-
tas e encargos sociais
raquo Pagamento de multas
raquo Acidentes de trabalho
Benefiacutecios
raquo Melhoria do clima organizacional
raquo Fidelizaccedilatildeo dos colaboradores
raquo Reduccedilatildeo do turn over
raquo Aumento de produtividade dos funcionaacute-
rios
raquo Reduccedilatildeo do passivo trabalhista
raquo Reduccedilatildeo do nuacutemero de acidentes de tra-
balho
raquo Agregaccedilatildeo ao valor da imagem da Orga-
nizaccedilatildeo
29 OAB MG | IMMC
Ambiental
Atuaccedilatildeo
raquo Apuraccedilatildeo das regras ambientais e definiccedilatildeo dos riscos de acidentes ambientais inerentes agraves
atividades
raquo Conferecircncia da conformidade dos processos operacionais atraveacutes de metodologias de check
list e de auditorias internas
raquo Desenvolvimento de planos de contingecircncia em caso de danos ambientais
raquo Conferecircncia das licenccedilas ambientais e suas condicionantes necessaacuterias agraves atividades ou ao
empreendimento
raquo Treinamento dos funcionaacuterios sobre as regras ambientais
raquo Anaacutelises das licenccedilas alvaraacutes dos prestadores de serviccedilos e dos fornecedores
Prevenccedilatildeo
raquo Multas
raquo Cassaccedilatildeo de licenccedilas alvaraacutes
raquo Paralisaccedilatildeo suspensatildeo proibiccedilatildeo da ati-
vidade
raquo Interdiccedilatildeo do estabelecimento
raquo Reparaccedilatildeo do dano causado
raquo Pagamento de indenizaccedilotildees
raquo Responsabilizaccedilatildeo criminal da Organizaccedilatildeo
raquo Responsabilizaccedilatildeo criminal dos envolvidos e
da Alta Administraccedilatildeo
Benefiacutecios
raquo Reduccedilatildeo do nuacutemero de sinistros ambien-
tais
raquo Aumento da eficiecircncia produtiva atraveacutes
da adoccedilatildeo de processos que conciliem as
atividades com o desenvolvimento sustentaacute-
vel e com a preservaccedilatildeo do meio ambiente
raquo Aumento da Confianccedila do Mercado e da
Sociedade na Economia
Objetivos
Garantir a observacircncia das leis ambientais aplicaacuteveis identificando e prevenindo risco de danos
ambientais no curso de suas atividades
31 OAB MG | IMMC30 Compliance | Guia para as Organizaccedilotildees Brasileiras
Concorrencial
Objetivos
raquo Garantir que as atividades estejam em con-
formidade com a regulaccedilatildeo de defesa da con-
correcircncia nacional e estrangeira
Atuaccedilatildeo
raquo Implantaccedilatildeo de monitoramento juriacutedico-concorrencial perioacutedico
raquo Criaccedilatildeo de poliacuteticas internas de defesa concorrencial
raquo Realizaccedilatildeo de treinamentos perioacutedicos da legislaccedilatildeo em vigor bem como das melhores praacute-
ticas concorrenciais para funcionaacuterios dirigentes e colaboradores
raquo Investigaccedilatildeo penalizaccedilatildeo e encaminhamento para as autoridades competentes de accedilotildees an-
ticoncorrenciais praticadas por colaboradores dentro da Organizaccedilatildeo ou por Organizaccedilotildees
concorrentes
Prevenccedilatildeo
raquo Multas sobre o faturamento anual bruto
da Organizaccedilatildeo
raquo Perda de benefiacutecios fiscais
raquo Rescisatildeo de contratos puacuteblicos
raquo Impedimento de participaccedilatildeo em licita-
ccedilotildees e declaraccedilatildeo de inidoneidade
raquo Multas e responsabilizaccedilatildeo criminal das
pessoas envolvidas e da Alta Administraccedilatildeo
Benefiacutecios
raquo Consolidaccedilatildeo da livre iniciativa e concor-
recircncia
raquo Preservaccedilatildeo da integridade civil e criminal
da Organizaccedilatildeo da Alta Administraccedilatildeo e dos
colaboradores
raquo Valorizaccedilatildeo da marca da Organizaccedilatildeo
Anticorrupccedilatildeo
Prevenccedilatildeo
raquo Multas sobre o faturamento bruto anual
raquo Perda dos bens direitos ou valores obtidos
direta ou indiretamente pela infraccedilatildeo
raquo Suspensatildeo ou interdiccedilatildeo parcial das ativi-
dades
raquo Dissoluccedilatildeo compulsoacuteria da pessoa juriacutedica
raquo Proibiccedilatildeo de contratar receber incentivos
subsiacutedios subvenccedilotildees doaccedilotildees ou empreacutesti-
mos decom oacutergatildeos ou entidades puacuteblicas e
instituiccedilotildees financeiras puacuteblicas
raquo Declaraccedilatildeo de inidoneidade
raquo Responsabilizaccedilatildeo criminal dos envolvidos
Benefiacutecios
raquo Reduccedilatildeo do custo das nego-
ciaccedilotildees comerciais e com o go-
verno
raquo Atraccedilatildeo de investidores
raquo Promoccedilatildeo de vantagem com-
petitiva em relaccedilatildeo aos clientes
eticamente engajados
Objetivos
raquo Garantir que nenhum representante
agindo em nome da Organizaccedilatildeo poderaacute
direta ou indiretamente aceitar oferecer
prometer conceder ou autorizar o ofe-
recimento de subornos propinas comis-
sotildees natildeo liacutecitas pagamentos ou qualquer
outro ato que possa ser percebido como
tal a um terceiro a fim de influenciar ou
dar a impressatildeo de influenciar suas accedilotildees
sua inaccedilatildeo ou decisatildeo com o fim de tirar
vantagem indevida agrave Organizaccedilatildeo
Atuaccedilatildeo
raquo Criaccedilatildeo de poliacuteticas internas anticorrupccedilatildeo
raquo Monitoramento perioacutedico da aacuterea comercial finan-
ceira de suprimentos dentre outras
raquo Realizaccedilatildeo de treinamentos perioacutedicos sobre a le-
gislaccedilatildeo em vigor e sobre temas relevantes
raquo Investigaccedilatildeo penalizaccedilatildeo e encaminhamento para
as autoridades competentes de accedilotildees de corrupccedilatildeo
suborno ou lavagem de dinheiro praticadas por co-
laboradores dentro da Organizaccedilatildeo e por Organiza-
ccedilotildees concorrentes
32 Compliance | Guia para as Organizaccedilotildees Brasileiras
Tributaacuterio e Financeiro
Objetivos
raquo Assegurar os mais elevados padrotildees de planejamento financeiro e de contabilidade e a rigoro-
sa observacircncia agraves leis vigentes e aos princiacutepios internacionais de contabilidade
Atuaccedilatildeo
raquo Apuraccedilatildeo das regras e dos riscos inerentes agrave Organizaccedilatildeo
raquo Conferecircncia da conformidade dos tributos recolhidos com a legislaccedilatildeo aplicaacutevel federal
estadual e municipal
raquo Procedimentos de monitoramento perioacutedicos
raquo Realizaccedilatildeo treinamentos perioacutedicos da legislaccedilatildeo em vigor e das melhores praacuteticas contaacutebeis
para funcionaacuterios dirigentes e colaboradores
raquo Investigaccedilatildeo repreensatildeo e encaminhamento para as autoridades competentes de registros
contaacutebeis fictiacutecios ou ilegais
Prevenccedilatildeo
raquo Perdas financeiras decorrentes de pagamento in-
devidos de tributos fraudes internas ou lavagem de
dinheiro
raquo Pagamento de multas
raquo Criaccedilatildeo de passivo tributaacuterio
raquo Responsabilizaccedilatildeo criminal dos envolvidos
Benefiacutecios
raquo Reduccedilatildeo da carga tributaacuteria paga
incorretamente
raquo Confianccedila dos investidores
raquo Economia decorrente de um cor-
reto planejamento tributaacuterio
33 OAB MG | IMMC
Criminal
Prevenccedilatildeo
raquo Crises de imagem
raquo Dispecircndio de recursos para enfrentar as con-
sequecircncias judiciais da praacutetica de condutas iliacutecitas
raquo Accedilotildees penais prisotildees mandados de busca e apre-
ensatildeo sequestro de bens bloqueio de valores den-
tre outras medidas judiciais possiacuteveis
Benefiacutecios
raquo Reduccedilatildeo de custos com demandas judiciais envolvendo a Organizaccedilatildeo e seus dirigentes
raquo Confianccedila dos clientes e do mercado (interno e externo)
raquo Individualizaccedilatildeo e delimitaccedilatildeo de responsabilidades
Objetivos
raquo Detectar e prevenir a praacutetica de
delitos em decorrecircncia da ativida-
de empresarial evitando assim a
responsabilidade criminal da Or-
ganizaccedilatildeo e de seus dirigentes
Atuaccedilatildeo
raquo Mapeamento da atividade para detecccedilatildeo de possiacuteveis condutas e decisotildees potencialmente
criminoacutegenas
raquo Anaacutelise das normas e atos normativos que regulam a atividade da Organizaccedilatildeo com possiacutevel
impacto criminal
raquo Conscientizaccedilatildeo da Alta Administraccedilatildeo e colaboradores acerca do envolvimento inadvertido
em atividades ilegais
raquo Acompanhamento da apuraccedilatildeo de fraudes internas
raquo Gestatildeo de crise em caso de eventual medida judicial constritiva de liberdade eou patrimonial
acompanhamento e orientaccedilatildeo da seguranccedila patrimonial
raquo Investigaccedilatildeo penalizaccedilatildeo e encaminhamento para as autoridades competentes de informaccedilotildees
e delaccedilotildees da praacutetica de irregularidades eou crimes praticados dentro e fora da Organizaccedilatildeo
atraveacutes do Canal de Denuacutencia
34 Compliance | Guia para as Organizaccedilotildees Brasileiras
Relacionamento com terceiros e utilizaccedilatildeo e proteccedilatildeo dos ativos da Organizaccedilatildeo
Atuaccedilatildeo
raquo Mapeamento dos terceiros que se relacionam com a Organizaccedilatildeo
raquo Implantaccedilatildeo de poliacuteticas de relacionamento com fornecedores clientes e entes puacuteblicos
raquo Criaccedilatildeo de regras sobre o recebimento de brindes comissotildees e convites para entretenimento
raquo Formulaccedilatildeo de normas sobre doaccedilotildees e atividades poliacuteticas por colaboradores da Organi-
zaccedilatildeo
raquo Instituiccedilatildeo de normas sobre utilizaccedilatildeo e proteccedilatildeo dos ativos da Organizaccedilatildeo
raquo Criaccedilatildeo de mecanismos para proteccedilatildeo da propriedade intelectual e das informaccedilotildees confi-
dencias e privilegiadas da Organizaccedilatildeo
raquo Treinamentos perioacutedicos sobre o relacionamento dos colaboradores com os terceiros e so-
bre a utilizaccedilatildeo dos ativos da Organizaccedilatildeo
raquo Utilizaccedilatildeo do Canal Denuacutencia para apuraccedilatildeo e penalizaccedilatildeo de casos envolvendo descumpri-
mento das regras de relacionamento com terceiros e de utilizaccedilatildeo dos ativos da Organizaccedilatildeo
Objetivos
raquo Garantir que as relaccedilotildees da Organizaccedilatildeo
com seus colaboradores consumidores
clientes fornecedores representantes pres-
tadores de serviccedilos Administraccedilatildeo Puacuteblica e
empresas concorrentes se pautem na boa-feacute
respeito muacutetuo integridade e confiabilidade
buscando garantir um relacionamento trans-
parente com respeito aos valores fundamen-
tais previstos na sua missatildeo e visatildeo
Benefiacutecios
raquo Ganho de eficiecircncia com a celebraccedilatildeo de
negoacutecios mais vantajosos para a Organiza-
ccedilatildeo
raquo Reduccedilatildeo dos riscos envolvendo os negoacute-
cios da Organizaccedilatildeo
raquo Reduccedilatildeo de custos com a preservaccedilatildeo
dos ativos da Organizaccedilatildeo
raquo Confianccedila do mercado e da sociedade na
Organizaccedilatildeo
35 OAB MG | IMMC
Regulatoacuterio
Prevenccedilatildeo
raquo Multas
raquo Cassaccedilatildeo de licenccedilas
raquo Paralisaccedilatildeo da atividade
raquo Interdiccedilatildeo do estabeleci-
mento
Benefiacutecios
raquo Melhoria de eficiecircncia e
produtividade
raquo Reduccedilatildeo das perdas ope-
racionais
Objetivos
raquo Assegurar a aderecircncia da
Organizaccedilatildeo aos normati-
vos dos oacutergatildeos que regu-
lam sua atividade
Atuaccedilatildeo
raquo Identificaccedilatildeo dos oacutergatildeos ou agecircncias que regulam a atividade da Organizaccedilatildeo
raquo Apuraccedilatildeo dos normativos manuais e instruccedilotildees ligadas agrave atividade da Organizaccedilatildeo
raquo Conferecircncia da conformidade dos processos operacionais da Organizaccedilatildeo com a legislaccedilatildeo
aplicaacutevel atraveacutes de metodologias de check list e monitorias perioacutedicas
raquo Apuraccedilatildeo das licenccedilas necessaacuterias para a atividade
raquo Treinamento dos colaboradores sobre as regulamentaccedilotildees aplicaacuteveis agrave atividade
Prevenccedilatildeo
raquo Fraudes internas com desvios de recursos pelos Colaboradores na contrataccedilatildeo de terceiros
raquo Atos de corrupccedilatildeo envolvendo colaboradores e agentes puacuteblicos ou empresas concorrentes
raquo Desperdiacutecios ou maacute utilizaccedilatildeo dos ativos da Organizaccedilatildeo
raquo Lavagem de dinheiro
raquo Reproduccedilatildeo destruiccedilatildeo ou venda indevida da propriedade intelectual bem como das informa-
ccedilotildees privilegiadas e confidenciais da Organizaccedilatildeo
raquo Desperdiacutecio de recursos em decorrecircncia da maacute utilizaccedilatildeo dos ativos da Organizaccedilatildeo e da
contrataccedilatildeo de terceiros em condiccedilotildees menos vantajosas
36 Compliance | Guia para as Organizaccedilotildees Brasileiras 37 OAB MG | IMMC
Fraudes corrupccedilatildeo e falecircncias tomaram conta do noticiaacuterio corporativo e institucional A corrupccedilatildeo eacute um mal e um risco que afeta a todos Governos cidadatildeos e empresas sofrem diariamente os seus efeitos Diante de todos os escacircndalos e da crise poliacutetica e econocircmica brasileira presenciamos o desaparecimento de diversas Organizaccedilotildees des-de pequenas empresas ateacute grandes companhias
Atentos a este cenaacuterio e preocupados com a preservaccedilatildeo das empresas a Comissatildeo de Estudos Permanentes sobre Compliance da OABMG e o Instituto Mineiro de Merca-do de Capitais apresentaram por meio desta Cartilha uma importante ferramenta para mitigar riscos e preservar a integridade das Organizaccedilotildees o Compliance
A Lei Anticorrupccedilatildeo pode ter sido o instrumento que trouxe maior visibilidade e im-portacircncia para o tema Compliance no Brasil mas a demanda por eacutetica e comporta-mentos conformes natildeo vem apenas dos tribunais brasileiros e do Poder Publico e sim do proacuteprio mercado global e da sociedade
A aversatildeo do mercado e da sociedade notadamente dos investidores e dos consumido-res finais a comportamentos aeacuteticos bem como a sua exigecircncia por condutas confor-mes e fundamentadas em direitos humanos probidade sustentabilidade e integridade empresarial acabaram por demandar das Organizaccedilotildees uma nova postura estrateacutegica capaz de conciliar eacutetica e resultado em toda a cadeia de valores da Organizaccedilatildeo
Conclusatildeo
Diante da nova postura mercadoloacutegica e social a reputaccedilatildeo de uma Organizaccedilatildeo pas-sou a ser o seu maior ativo De acordo com pesquisa realizada pela Universidade de Oxford a reputaccedilatildeo de uma empresa pode corresponder a cerca de 40 de seu valor de mercado
Por outro lado uma Organizaccedilatildeo que natildeo investe em Compliance pode ter perdas na faixa de 2 a 3 do seu lucro em decorrecircncia de fraudes No Brasil em virtude da Lei Anticorrupccedilatildeo uma empresa pode ser penalizada em ateacute 20 do seu faturamento bruto Os riscos satildeo altos demais para qualquer Organizaccedilatildeo negligenciar
Neste novo ambiente o Compliance se torna imprescindiacutevel agrave sobrevivecircncia de qual-quer Organizaccedilatildeo jaacute que aleacutem de evitar a sua destruiccedilatildeo contribui para a agregaccedilatildeo de valor ao exercer o papel de instrumento conciliador entre a conduta eacutetica e o resultado desejado
Assim ao passar pela definiccedilatildeo de Compliance posicionaacute-lo dentro de uma estrutura de Governanccedila Corporativa qualificando sua abrangecircncia assim como seus benefiacutecios e riscos da sua natildeo implantaccedilatildeo notadamente a responsabilizaccedilatildeo dos administradores e trazendo alguns exemplos do seu escopo dentro das Organizaccedilotildees Brasileiras esta Cartilha cumpre com o seu objetivo de desmistificar o tema e mostrar o quanto este programa surge como ferramenta fundamental para a preservaccedilatildeo das Organizaccedilotildees neste novo ambiente negocial
38 Compliance | Guia para as Organizaccedilotildees Brasileiras 39 OAB MG | IMMC
Glossaacuterio
Alta Administraccedilatildeo ndash Entende-se como Alta Administraccedilatildeo a Diretoria Conselho de Administraccedilatildeo (quando existente) Alta gerecircncia e Soacutecios (quotistas e acionistas)
Compliance ndash ldquoestar em conformidade comrdquo obedecer satisfazer o que foi imposto comprometer-se com a integridade com as leis vigentes princiacutepios eacuteticos e valores
Organizaccedilatildeo (3) ndash Empresas privadas instituiccedilotildees cooperativas empresas puacuteblicas sociedades de economia mista instituiccedilotildees financeiras fundaccedilotildees associaccedilotildees entre outros
Partes Interessadas ou Stakeholders - clientes fornecedores prestadores de serviccedilos terceiros contratados investidores empresas do mesmo segmento ou relacionadas a comunidade e o Poder Puacuteblico
Processos (1) ndash Para interpretaccedilatildeo desta Cartilha processo eacute o conjunto de atividades tarefas e procedimentos dentro de uma Organizaccedilatildeo
Puacuteblico de interesse (2) ndash Satildeo todos os fornecedores clientes colaboradores entes do governo e terceiros sejam pessoas fiacutesicas ou juriacutedicas que se relacionam com a Organizaccedilatildeo Satildeo tambeacutem conhecidos como Stakeholders
Referecircncias Bibliograacuteficas
ANDRADE Adriana ROSSETTI Joseacute Paschoal Governanccedila Corporativa Fundamentos Desenvolvimento e Tendecircncias 7ordf Ediccedilatildeo Satildeo Paulo Editora Atlas 2014
ASSI Marcos Gestatildeo de Compliance e seus desafios 1ordf ediccedilatildeo Editora Saint Paul 2013
COIMBRA Marcelo MANZI VANESSA Manual de Compliance Preservando a boa Governanccedila e a Inte-gridade das Organizaccedilotildees 1ordf Ediccedilatildeo Satildeo Paulo Editora Atlas 2010
CARVALHOSA Modesto Consideraccedilotildees sobre a Lei Anticorrupccedilatildeo Lei 1298462013 Satildeo Paulo Editora Revista dos Tribunais 2015
DALLAS George Governance and Risk Editora Mc Graw-Hill 2004
DEBBIO Alessandra Del MAEDA Bruno Carneiro AYRES Carlos Henrique da Silva Temas de Anticorrup-ccedilatildeo amp Compliance Editora Elsevier 2013
GONCcedilALVES Joseacute Antocircnio Pereira Alinhando processos Estrutura e Compliance agrave Gestatildeo Estrateacutegica 1ordf Ediccedilatildeo Satildeo Paulo Editora Atlas 2012
HEINEN Juliano Comentaacuterios agrave Lei Anticorrupccedilatildeo Lei 128462013 Belo Horizonte Editora Foacuterum 2015
NEGRAtildeO Ceacutelia Lima PONTELO Juliana de Faacutetima Compliance controles internos e riscos a importacircncia da aacuterea de gestatildeo de pessoas Senac 2014
Coacutedigo das Melhores Praacuteticas de Governanccedila Corporativa 5ordfEdiccedilatildeo IBGC Satildeo Paulo 2015httpwwwibgcorgbruserfiles2014filescodigoMP_5edicao_baixa[1]pdf
Pesquisa Maturidade do Compliance no Brasil KPMG Satildeo Paulo 2015httpwwwkpmgcomBRPTEstudos_AnalisesartigosepublicacoesPaginasmaturidade-do-compliance-no--Brasilaspx
Global Fraud Report Annual Edition 20112012 Kroll Inc httpptslidesharenetManagement-Thinkingglobal-fraud-report-20112012
Artigo Quanto vale a sua reputaccedilatildeohttpwwweticaempresarialcombrsitepgasppagina=detalhe_artigoampcodigo=86amptit_pagina=ampnomear-t=sampnomecat=n
Conselium Compliance and Risk Search wwwconseliumcomCompliance
40 Compliance | Guia para as Organizaccedilotildees Brasileiras
Ordem dos Advogados do BrasilMinas Gerais
Instituto Mineiro de Mercado de Capitais
16 Compliance | Guia para as Organizaccedilotildees Brasileiras
Pode-se dizer que a atuaccedilatildeo do Compliance
abrange os seguintes aspectos
raquo Gerenciamento da aderecircncia da Organizaccedilatildeo agrave legislaccedilatildeo apli-
caacutevel ao negoacutecio
raquo Gestatildeo da regulaccedilatildeo estatal nos negoacutecios da Organizaccedilatildeo
raquo Monitoramento da aderecircncia ao Coacutedigo de Eacutetica Coacutedigo de
Conduta e demais Poliacuteticas de Compliance
raquo Gestatildeo das poliacuteticas de integridade e dos procedimentos de
prevenccedilatildeo a conflitos de interesses fraudes corrupccedilatildeo e lava-
gem de dinheiro
raquo Investigaccedilotildees e repreensatildeo de denuacutencias recebidas atraveacutes do
Canal de Denuacutencia
raquo Gestatildeo e monitoramento da relaccedilatildeo da Organizaccedilatildeo com Ter-
ceiros
raquo Realizaccedilatildeo perioacutedica de treinamentos e programas de cons-
cientizaccedilatildeo dos colaboradores
raquo Assessoria e apoio agraves aacutereas da Organizaccedilatildeo sobre aspectos
de Compliance
17 OAB MG | IMMC
Com a adoccedilatildeo dessas accedilotildees a Organizaccedilatildeo
raquo Desenvolve boas praacuteticas de gestatildeo
raquo Adequa seu desempenho e suas atividades agrave regulaccedilatildeo aplicaacutevel
aos seus negoacutecios
raquo Rege com maior transparecircncia a sua relaccedilatildeo com as Partes In-
teressadas (Stakeholders) tais como clientes fornecedores presta-
dores de serviccedilos terceiros contratados investidores empresas do
mesmo segmento ou relacionadas comunidade e Poder Puacuteblico)
raquo Cria uma cultura de controles e evidecircncias e
raquo Reduz e mitiga os riscos institucionais legais de imagem e reputa-
cionais a que ela e a Alta Administraccedilatildeo se expotildeem
18 Compliance | Guia para as Organizaccedilotildees Brasileiras 19 OAB MG | IMMC
Benefiacutecios do Compliance x Riscos do Natildeo Compliance
Se por um lado uma Organizaccedilatildeo que natildeo estaacute em conformidade se expotildee a riscos de sanccedilotildees legais perdas financeiras e perdas reputacionais como resultado de falhas no cumprimento de leis e regulamentaccedilotildees por outro uma Organizaccedilatildeo ldquoem Complian-
cerdquo agrega vantagens extremamente significativas a toda a sua cadeia de valores
Preservaccedilatildeo da Integridade Civil e Criminal
Ao prevenir e reduzir os riscos das condutas natildeo conformes o Com-
pliance diminui o grau de exposiccedilatildeo e responsabilizaccedilatildeo da Alta Ad-ministraccedilatildeo da Organizaccedilatildeo em relaccedilatildeo a potenciais comportamentos irregulares ou ilegais de seus colaboradores
Aumento de Eficiecircncia
raquo O Compliance reduz a incidecircncia de fraudes e desconformidades que geram desvios de recursos
raquo Evita riscos de sanccedilotildees legais perdas financeiras e perda de reputaccedilatildeo
raquo Aumenta a qualidade das decisotildees dentro da Organizaccedilatildeo reduzindo o custo operacional
raquo Todos estes fatores repercutem diretamente no aumento de eficiecircncia na gestatildeo e no desempenho da Organizaccedilatildeo
Benefiacutecios
Vantagem Competitiva
O Compliance eacute uma importante estrateacutegia de competitividade e atra-tividade do negoacutecio jaacute que a sociedade global vem cada vez mais cons-cientizando-se em relaccedilatildeo ao consumo sustentaacutevel e eacutetico exigindo das Organizaccedilotildees posturas e comportamentos que reflitam esses valores
A existecircncia de um programa de Compliance na medida em que torna mais segura e transparente a realizaccedilatildeo de negoacutecios aumenta a confianccedila e atratividade dos investidores e financiadores reduzindo consideravelmente o custo do capital e aumentando o valor de mer-cado da Organizaccedilatildeo com benefiacutecios diretos para os soacutecios
Ganhos de Produtividade
Uma cultura organizacional eacutetica exerce influecircncia sobre a integridade dos colaboradores reduzindo a incidecircncia de comportamentos que re-presentam desvios
Estudos comprovam que o grau de satisfaccedilatildeo das pessoas de fidelizaccedilatildeo comprometimento e rendimento do trabalho eacute maior dentro de Orga-nizaccedilotildees com forte cultura eacutetica melhorando o ambiente organizacional e retendo talentos
A difusatildeo de boas praacuteticas de governanccedila corporativa amplia a coesatildeo do puacuteblico interno gerando uma melhoria de produtividade contiacutenua
21 OAB MG | IMMC20 Compliance | Guia para as Organizaccedilotildees Brasileiras
Sanccedilotildees legais
raquo Multas pecuniaacuterias cujo valor pode variar de quantias irrisoacuterias ateacute montan-tes milionaacuteriosraquo Interdiccedilatildeo de estabelecimentos raquo Cassaccedilatildeo de alvaraacutesraquo Embargo das atividades raquo Dissoluccedilatildeo compulsoacuteria da Organi-zaccedilatildeoraquo Responsabilizaccedilatildeo criminal
Perda de reputaccedilatildeo
raquo Valor da marcaraquo Valor de mercadoraquo Imagemraquo Confianccedila e creacuteditoraquo Rating eraquo Fuga de clientes fornecedores e recursos humanos
Perdas financeiras de mercado
raquo Pagamento de multasraquo Prejuiacutezos decorrentes da interrupccedilatildeo das atividadesraquo Honoraacuterios advocatiacutecios custas e outras despesas processuaisraquo Desvio do foco da Alta Administra-ccedilatildeoraquo Perda e suspensatildeo de contratos e de potenciais clientesraquo Queda de valor de mercadoraquo Perda de acesso a creacuteditos e financia-mentos raquo Reparaccedilatildeo dos danos causados pela desconformidade raquo Recuperaccedilatildeo judicial ou falecircncia
A Alta Administraccedilatildeo e demais en-volvidos podem responder crimi-nalmente pelos iliacutecitos praticados em nome ou em benefiacutecio da Or-ganizaccedilatildeo
Riscos do Natildeo Compliance
A implantaccedilatildeo do Programa de Compliance
Natildeo existem paracircmetros uniformes para a implantaccedilatildeo de um Programa de Compliance eficiente Cada Organiza-ccedilatildeo possui caracteriacutesticas proacuteprias que tornam uacutenicas as suas necessidades
A ideia natildeo eacute submeter a Organizaccedilatildeo a procedimentos numerosos dispen-diosos e burocraacuteticos muitas vezes in-compatiacuteveis com a sua estrutura mas eacute essencial que o Programa de Complian-
ce seja concebido para atingir maacutexima eficiecircncia identificando as questotildees relevantes para investigaacute-las trataacute-las e proporcionar a aplicaccedilatildeo interna de pe-nalidades aos envolvidos sem prejuiacutezo da responsabilizaccedilatildeo civil administrativa e penal
Contudo a experiecircncia mostra que al-guns aspectos satildeo cruciais e comuns a qualquer modelo sendo eles
ANAacuteLISE DE RISCOS
COMPROMETIMENTO DA ALTA ADMINISTRACcedilAtildeO
POLIacuteTICAS E PROCEDIMENTOS
COMUNICACcedilAtildeO E TREINAMENTO
MONITORAMENTO CONTIacuteNUO
22 Compliance | Guia para as Organizaccedilotildees Brasileiras
O exemplo deve ser dado pela Alta Administraccedilatildeo Atraveacutes dele que se sedi-menta a convicccedilatildeo dos colaboradores de que a Organizaccedilatildeo preza pela obser-vacircncia de princiacutepios soacutelidos de integridade
Aleacutem disso eacute a Alta Administraccedilatildeo quem pode propiciar o suporte para a im-plantaccedilatildeo de estruturas adequadas e independentes de Compliance com a dis-ponibilizaccedilatildeo dos recursos financeiros e humanos a elas inerentes
COMPROMENTIMENTO DA ALTA ADMINISTRACcedilAtildeO
Eacute preciso que a Organizaccedilatildeo conheccedila e interprete bem os riscos especiacuteficos aos quais se sujeita a partir da avaliaccedilatildeo das caracteriacutesticas que lhe satildeo proacuteprias Satildeo fatores importantes
raquo Tamanho forma e segmento da Organizaccedilatildeoraquo Niacutevel de regulaccedilatildeo a que se submete raquo Regiotildees em que atua raquo Identificaccedilatildeo dos seus setores mais vulneraacuteveisraquo Perfil de seus parceiros e clientes principalmente para as que lidam com o setor puacuteblico eraquo Grau de dependecircncia de serviccedilos de terceiros que agem em seu nome
ANAacuteLISE DE RISCOS
23 OAB MG | IMMC
O monitoramento dos procedimentos eacute essencial para supervisionar a opera-cionalizaccedilatildeo do Programa de Compliance o qual deve sujeitar-se a regulares revisotildees que assegurem a sua efetividade
Para seu sucesso o Programa de Compliance tambeacutem deve ser capaz de identi-ficar problemas e falhas em si mesmo renovando-se e aumentando sua eficaacutecia e confiabilidade ao longo do tempo
MONITORAMENTO CONTIacuteNUO
As Poliacuteticas Procedimentos e Controles relacionados ao Compliance vatildeo aleacutem da idealizaccedilatildeo do seu Coacutedigo de Eacutetica Elas documentam e formalizam as regras
internas capazes de guiar o exerciacutecio das suas atividades
POLIacuteTICAS E PROCEDIMENTOS
De forma a garantir a absorccedilatildeo das informaccedilotildees e capacitar os colaboradores a colocar em praacutetica os mecanismos de integridade implementados eacute essencial disseminar os valores eleitos pela Organizaccedilatildeo atraveacutes de constantes e variados meios de comunicaccedilatildeo e treinamento em todos os seus niacuteveis
COMUNICACcedilAtildeO E TREINAMENTO
24 Compliance | Guia para as Organizaccedilotildees Brasileiras 25 OAB MG | IMMC
A evoluccedilatildeo histoacuterica do Compliance estaacute relacionada agrave necessidade do proacuteprio mercado de instituir controles internos para prevenccedilatildeo de fraudes corrupccedilatildeo desvios e lavagem de dinheiro dentro das Organizaccedilotildees trazendo confianccedila aos seus investidores e demais Partes Interessadas
Com a exponencial globalizaccedilatildeo que vi-venciamos nos uacuteltimos anos o mercado mundial foi aumentando cada vez mais suas exigecircncias em relaccedilatildeo agrave Governan-ccedila e transparecircncia das Organizaccedilotildees
Para adequar-se a este panorama e proporcionar uma maior confianccedila aos investidores estrangeiros o Brasil aderiu em 2003 ao acordo internacional assi-nado na Convenccedilatildeo das Naccedilotildees Uni-das contra a Corrupccedilatildeo adotada pela Assembleia Geral das Naccedilotildees Unidas a qual prevecirc a implementaccedilatildeo de po-
liacuteticas contra a corrupccedilatildeo que reflitam efetivamente os princiacutepios de integrida-de transparecircncia e accountability como obrigaccedilotildees dos estados signataacuterios
Foi para atender agraves insistentes pressotildees da demanda global por maior confianccedila e paridade negocial e aos compromis-sos celebrados na Convenccedilatildeo das Na-ccedilotildees Unidas contra a Corrupccedilatildeo que em 1ordm de agosto de 2013 foi promul-gada no Brasil a Lei Federal nordm 12846 logo apelidada ldquoLei Anticorrupccedilatildeordquo
Com o intuito de tornar mais efetivos os mecanismos de combate agrave corrup-ccedilatildeo de responsabilizaccedilatildeo dos envol-vidos e de recuperaccedilatildeo dos danos ao patrimocircnio puacuteblico a Lei Anticorrupccedilatildeo trouxe as seguintes inovaccedilotildees Respon-sabilidade objetiva adoccedilatildeo de penas mais riacutegidas abrangecircncia da jurisdiccedilatildeo da lei reduccedilatildeo de penalidades atraveacutes
O Compliance nas Organizaccedilotildees BrasileirasInovaccedilotildees da Lei Anticorrupccedilatildeo
raquo Responsabilidade objetiva das Organizaccedilotildees
por atos iliacutecitos Isto significa que para a respon-
sabilizaccedilatildeo da Organizaccedilatildeo natildeo seraacute necessaacuterio
provar maacute-feacute e nem mesmo que tenha agido de
forma negligente imprudente ou inapta Bastaraacute
que se demonstre a praacutetica de um ato iliacutecito ca-
paz de causar prejuiacutezo agrave Administraccedilatildeo Puacuteblica
seja pela proacutepria Organizaccedilatildeo atraveacutes de quais-
quer de seus colaboradores seja por terceiros
em seu interesse ou benefiacutecio ainda que sem o
conhecimento daquela Tudo isto sem prejuiacutezo da
responsabilizaccedilatildeo pessoal dos envolvidos nas es-
feras civil e criminal
raquo Adoccedilatildeo de penas mais riacutegidas incluindo sanccedilotildees
de alto impacto financeiro e reputacional a res-
ponsabilizaccedilatildeo solidaacuteria de empresas do mesmo
grupo econocircmico em determinadas circunstacircn-
cias e a dissoluccedilatildeo compulsoacuteria de pessoas juriacutedi-
cas verdadeira pena de morte das Organizaccedilotildees
raquo Abrangecircncia da jurisdiccedilatildeo da lei alcanccedilando mesmo Organizaccedilotildees brasileiras com presenccedila no exterior
raquo Possibilidade de reduccedilatildeo das penalidades atra-veacutes de Acordos de Leniecircncia por meio dos quais as Organizaccedilotildees comprometem-se a cooperar
com o Poder Puacuteblico
raquo Eleiccedilatildeo da existecircncia de mecanismos e proce-dimentos internos de integridade auditoria e in-centivo a denuacutencia de irregularidades e aplicaccedilatildeo efetiva de coacutedigos de eacutetica e de conduta (Pro-grama de Compliance) como fator de mitigaccedilatildeo das sanccedilotildees
de acordos de leniecircncia e Eleiccedilatildeo da existecircncia de Programas de Complian-
ce como fator de mitigaccedilatildeo das sanccedilotildees
Assim eacute que a partir da Lei Anticor-rupccedilatildeo a implantaccedilatildeo de Programa de Compliance aleacutem de reduzir os riscos de desconformidades eacute considerada uma atenuante de modo que Organi-zaccedilotildees diligentes na prevenccedilatildeo de atos iliacutecitos passam a ter um tratamento le-gal diferenciado em relaccedilatildeo agravequelas que agem de maacute-feacute ou que satildeo negligentes no controle da conformidade de suas condutas
Neste contexto o Compliance no Bra-sil torna-se irreversivelmente providecircn-cia indispensaacutevel ao bom funcionamen-to das Organizaccedilotildees e agrave seguranccedila das Partes Interessadas
26 Compliance | Guia para as Organizaccedilotildees Brasileiras
A Lei Anticorrupccedilatildeo e o Papel
da Controladoria Geral da Uniatildeo
A Controladoria-Geral da Uniatildeo (CGU) foi eleita pela Lei Anticorrupccedilatildeo como o oacutergatildeo competente para avaliar os Programas de Compliance passiacuteveis de constituir atenuante na aplicaccedilatildeo das penalidades decorrentes dos iliacutecitos nela previstos
Cumprindo este papel a CGU tem empregado esforccedilos consideraacuteveis na divulgaccedilatildeo e na propagaccedilatildeo de princiacute-pios de boas praacuteticas na construccedilatildeo e estruturaccedilatildeo de sistemas de integrida-de fazendo-o dentre outras atraveacutes de duas iniciativas importantes
raquo Instituiccedilatildeo do Cadastro Empresa
Proacute-Eacutetica (ldquoSelo Eacuteticordquo) criado para
promover junto ao setor empresarial
a adoccedilatildeo voluntaacuteria de medidas de in-
tegridade e de prevenccedilatildeo da corrup-
ccedilatildeo
raquo A publicaccedilatildeo de trecircs guias distintos
o ldquoPrograma de Integridade ndash Diretri-
zes para Empresas Privadasrdquo o ldquoGuia
de Implantaccedilatildeo de Programa de In-
tegridade nas Empresas Estataisrdquo e o
guia ldquoIntegridade para Pequenos Ne-
goacuteciosrdquo
De acordo com as Diretrizes para Em-presas Privadas estabelecidas pela CGU o programa de integridade eacute um progra-
ma de Compliance especiacutefico para pre-
venccedilatildeo detecccedilatildeo e remediaccedilatildeo dos atos
empresa
proacuteeacutetica2015
27 OAB MG | IMMC
lesivos previstos na Lei 128462013 que
tem como foco aleacutem da ocorrecircncia de su-
borno tambeacutem fraudes nos processos de
licitaccedilatildeo e execuccedilatildeo de contratos com o
setor puacuteblico
Os itens natildeo soacute satildeo numerosos mas seus conteuacutedos satildeo detalhados e bas-tante objetivos O envolvimento da Alta Administraccedilatildeo da Organizaccedilatildeo por
exemplo deve ser comprovado atraveacutes da disponibilizaccedilatildeo de atas de reuniatildeo e destinaccedilatildeo de orccedilamentos para a funccedilatildeo de Compliance dentre outras medidas
O recado em suma eacute o seguinte Natildeo basta ter um sistema de integridade soacute no papel O sistema deve ser operacio-nal engajar todos os membros da Or-ganizaccedilatildeo e surtir resultados concretos
Os principais escopos de atuaccedilatildeo do Compliance nas
Organizaccedilotildees Brasileiras
Apesar de o tema ter ganhado maior notoriedade no cenaacuterio nacional apoacutes a promulgaccedilatildeo da Lei Anticorrupccedilatildeo eacute muito importante destacar que o Com-
pliance envolve todos os aspectos le-gais e regulatoacuterios de uma Organizaccedilatildeo
servindo como importante ferramenta de gerenciamento e mitigaccedilatildeo de ris-cos relacionados agraves normas trabalhistas ambientais tributaacuterias concorrenciais anticorrupccedilatildeo e criminais dentre outras conforme os exemplos dados a seguir
28 Compliance | Guia para as Organizaccedilotildees Brasileiras
Trabalhista e Diretos Humanos
Objetivos
Garantir o cumprimento
raquo da legislaccedilatildeo trabalhista
raquo de Direitos Humanos
raquo de normas de seguranccedila do trabalho
raquo aperfeiccediloamento dos processos de gestatildeo
de recursos humanos
Atuaccedilatildeo
raquo Apuraccedilatildeo das regras trabalhistas e dos riscos de acidentes de trabalho
raquo Monitoramento da conformidade dos processos operacionais e administrativos atraveacutes de
auditorias internas e desenvolvimento de planos de adequaccedilatildeo
raquo Treinamento dos funcionaacuterios sobre as regras de seguranccedila do trabalho
raquo Adoccedilatildeo de poliacuteticas e treinamentos contra asseacutedio moral e sexual
raquo Utilizaccedilatildeo do canal de denuacutencia para apuraccedilatildeo e repreensatildeo de casos de discriminaccedilatildeo de
qualquer natureza ou violaccedilatildeo aos direitos trabalhistas e humanos dos colaboradores
Prevenccedilatildeo
raquo Passivo trabalhista
raquo Fraudes na folha de pagamento
raquo Pagamentos incorretos de verbas trabalhis-
tas e encargos sociais
raquo Pagamento de multas
raquo Acidentes de trabalho
Benefiacutecios
raquo Melhoria do clima organizacional
raquo Fidelizaccedilatildeo dos colaboradores
raquo Reduccedilatildeo do turn over
raquo Aumento de produtividade dos funcionaacute-
rios
raquo Reduccedilatildeo do passivo trabalhista
raquo Reduccedilatildeo do nuacutemero de acidentes de tra-
balho
raquo Agregaccedilatildeo ao valor da imagem da Orga-
nizaccedilatildeo
29 OAB MG | IMMC
Ambiental
Atuaccedilatildeo
raquo Apuraccedilatildeo das regras ambientais e definiccedilatildeo dos riscos de acidentes ambientais inerentes agraves
atividades
raquo Conferecircncia da conformidade dos processos operacionais atraveacutes de metodologias de check
list e de auditorias internas
raquo Desenvolvimento de planos de contingecircncia em caso de danos ambientais
raquo Conferecircncia das licenccedilas ambientais e suas condicionantes necessaacuterias agraves atividades ou ao
empreendimento
raquo Treinamento dos funcionaacuterios sobre as regras ambientais
raquo Anaacutelises das licenccedilas alvaraacutes dos prestadores de serviccedilos e dos fornecedores
Prevenccedilatildeo
raquo Multas
raquo Cassaccedilatildeo de licenccedilas alvaraacutes
raquo Paralisaccedilatildeo suspensatildeo proibiccedilatildeo da ati-
vidade
raquo Interdiccedilatildeo do estabelecimento
raquo Reparaccedilatildeo do dano causado
raquo Pagamento de indenizaccedilotildees
raquo Responsabilizaccedilatildeo criminal da Organizaccedilatildeo
raquo Responsabilizaccedilatildeo criminal dos envolvidos e
da Alta Administraccedilatildeo
Benefiacutecios
raquo Reduccedilatildeo do nuacutemero de sinistros ambien-
tais
raquo Aumento da eficiecircncia produtiva atraveacutes
da adoccedilatildeo de processos que conciliem as
atividades com o desenvolvimento sustentaacute-
vel e com a preservaccedilatildeo do meio ambiente
raquo Aumento da Confianccedila do Mercado e da
Sociedade na Economia
Objetivos
Garantir a observacircncia das leis ambientais aplicaacuteveis identificando e prevenindo risco de danos
ambientais no curso de suas atividades
31 OAB MG | IMMC30 Compliance | Guia para as Organizaccedilotildees Brasileiras
Concorrencial
Objetivos
raquo Garantir que as atividades estejam em con-
formidade com a regulaccedilatildeo de defesa da con-
correcircncia nacional e estrangeira
Atuaccedilatildeo
raquo Implantaccedilatildeo de monitoramento juriacutedico-concorrencial perioacutedico
raquo Criaccedilatildeo de poliacuteticas internas de defesa concorrencial
raquo Realizaccedilatildeo de treinamentos perioacutedicos da legislaccedilatildeo em vigor bem como das melhores praacute-
ticas concorrenciais para funcionaacuterios dirigentes e colaboradores
raquo Investigaccedilatildeo penalizaccedilatildeo e encaminhamento para as autoridades competentes de accedilotildees an-
ticoncorrenciais praticadas por colaboradores dentro da Organizaccedilatildeo ou por Organizaccedilotildees
concorrentes
Prevenccedilatildeo
raquo Multas sobre o faturamento anual bruto
da Organizaccedilatildeo
raquo Perda de benefiacutecios fiscais
raquo Rescisatildeo de contratos puacuteblicos
raquo Impedimento de participaccedilatildeo em licita-
ccedilotildees e declaraccedilatildeo de inidoneidade
raquo Multas e responsabilizaccedilatildeo criminal das
pessoas envolvidas e da Alta Administraccedilatildeo
Benefiacutecios
raquo Consolidaccedilatildeo da livre iniciativa e concor-
recircncia
raquo Preservaccedilatildeo da integridade civil e criminal
da Organizaccedilatildeo da Alta Administraccedilatildeo e dos
colaboradores
raquo Valorizaccedilatildeo da marca da Organizaccedilatildeo
Anticorrupccedilatildeo
Prevenccedilatildeo
raquo Multas sobre o faturamento bruto anual
raquo Perda dos bens direitos ou valores obtidos
direta ou indiretamente pela infraccedilatildeo
raquo Suspensatildeo ou interdiccedilatildeo parcial das ativi-
dades
raquo Dissoluccedilatildeo compulsoacuteria da pessoa juriacutedica
raquo Proibiccedilatildeo de contratar receber incentivos
subsiacutedios subvenccedilotildees doaccedilotildees ou empreacutesti-
mos decom oacutergatildeos ou entidades puacuteblicas e
instituiccedilotildees financeiras puacuteblicas
raquo Declaraccedilatildeo de inidoneidade
raquo Responsabilizaccedilatildeo criminal dos envolvidos
Benefiacutecios
raquo Reduccedilatildeo do custo das nego-
ciaccedilotildees comerciais e com o go-
verno
raquo Atraccedilatildeo de investidores
raquo Promoccedilatildeo de vantagem com-
petitiva em relaccedilatildeo aos clientes
eticamente engajados
Objetivos
raquo Garantir que nenhum representante
agindo em nome da Organizaccedilatildeo poderaacute
direta ou indiretamente aceitar oferecer
prometer conceder ou autorizar o ofe-
recimento de subornos propinas comis-
sotildees natildeo liacutecitas pagamentos ou qualquer
outro ato que possa ser percebido como
tal a um terceiro a fim de influenciar ou
dar a impressatildeo de influenciar suas accedilotildees
sua inaccedilatildeo ou decisatildeo com o fim de tirar
vantagem indevida agrave Organizaccedilatildeo
Atuaccedilatildeo
raquo Criaccedilatildeo de poliacuteticas internas anticorrupccedilatildeo
raquo Monitoramento perioacutedico da aacuterea comercial finan-
ceira de suprimentos dentre outras
raquo Realizaccedilatildeo de treinamentos perioacutedicos sobre a le-
gislaccedilatildeo em vigor e sobre temas relevantes
raquo Investigaccedilatildeo penalizaccedilatildeo e encaminhamento para
as autoridades competentes de accedilotildees de corrupccedilatildeo
suborno ou lavagem de dinheiro praticadas por co-
laboradores dentro da Organizaccedilatildeo e por Organiza-
ccedilotildees concorrentes
32 Compliance | Guia para as Organizaccedilotildees Brasileiras
Tributaacuterio e Financeiro
Objetivos
raquo Assegurar os mais elevados padrotildees de planejamento financeiro e de contabilidade e a rigoro-
sa observacircncia agraves leis vigentes e aos princiacutepios internacionais de contabilidade
Atuaccedilatildeo
raquo Apuraccedilatildeo das regras e dos riscos inerentes agrave Organizaccedilatildeo
raquo Conferecircncia da conformidade dos tributos recolhidos com a legislaccedilatildeo aplicaacutevel federal
estadual e municipal
raquo Procedimentos de monitoramento perioacutedicos
raquo Realizaccedilatildeo treinamentos perioacutedicos da legislaccedilatildeo em vigor e das melhores praacuteticas contaacutebeis
para funcionaacuterios dirigentes e colaboradores
raquo Investigaccedilatildeo repreensatildeo e encaminhamento para as autoridades competentes de registros
contaacutebeis fictiacutecios ou ilegais
Prevenccedilatildeo
raquo Perdas financeiras decorrentes de pagamento in-
devidos de tributos fraudes internas ou lavagem de
dinheiro
raquo Pagamento de multas
raquo Criaccedilatildeo de passivo tributaacuterio
raquo Responsabilizaccedilatildeo criminal dos envolvidos
Benefiacutecios
raquo Reduccedilatildeo da carga tributaacuteria paga
incorretamente
raquo Confianccedila dos investidores
raquo Economia decorrente de um cor-
reto planejamento tributaacuterio
33 OAB MG | IMMC
Criminal
Prevenccedilatildeo
raquo Crises de imagem
raquo Dispecircndio de recursos para enfrentar as con-
sequecircncias judiciais da praacutetica de condutas iliacutecitas
raquo Accedilotildees penais prisotildees mandados de busca e apre-
ensatildeo sequestro de bens bloqueio de valores den-
tre outras medidas judiciais possiacuteveis
Benefiacutecios
raquo Reduccedilatildeo de custos com demandas judiciais envolvendo a Organizaccedilatildeo e seus dirigentes
raquo Confianccedila dos clientes e do mercado (interno e externo)
raquo Individualizaccedilatildeo e delimitaccedilatildeo de responsabilidades
Objetivos
raquo Detectar e prevenir a praacutetica de
delitos em decorrecircncia da ativida-
de empresarial evitando assim a
responsabilidade criminal da Or-
ganizaccedilatildeo e de seus dirigentes
Atuaccedilatildeo
raquo Mapeamento da atividade para detecccedilatildeo de possiacuteveis condutas e decisotildees potencialmente
criminoacutegenas
raquo Anaacutelise das normas e atos normativos que regulam a atividade da Organizaccedilatildeo com possiacutevel
impacto criminal
raquo Conscientizaccedilatildeo da Alta Administraccedilatildeo e colaboradores acerca do envolvimento inadvertido
em atividades ilegais
raquo Acompanhamento da apuraccedilatildeo de fraudes internas
raquo Gestatildeo de crise em caso de eventual medida judicial constritiva de liberdade eou patrimonial
acompanhamento e orientaccedilatildeo da seguranccedila patrimonial
raquo Investigaccedilatildeo penalizaccedilatildeo e encaminhamento para as autoridades competentes de informaccedilotildees
e delaccedilotildees da praacutetica de irregularidades eou crimes praticados dentro e fora da Organizaccedilatildeo
atraveacutes do Canal de Denuacutencia
34 Compliance | Guia para as Organizaccedilotildees Brasileiras
Relacionamento com terceiros e utilizaccedilatildeo e proteccedilatildeo dos ativos da Organizaccedilatildeo
Atuaccedilatildeo
raquo Mapeamento dos terceiros que se relacionam com a Organizaccedilatildeo
raquo Implantaccedilatildeo de poliacuteticas de relacionamento com fornecedores clientes e entes puacuteblicos
raquo Criaccedilatildeo de regras sobre o recebimento de brindes comissotildees e convites para entretenimento
raquo Formulaccedilatildeo de normas sobre doaccedilotildees e atividades poliacuteticas por colaboradores da Organi-
zaccedilatildeo
raquo Instituiccedilatildeo de normas sobre utilizaccedilatildeo e proteccedilatildeo dos ativos da Organizaccedilatildeo
raquo Criaccedilatildeo de mecanismos para proteccedilatildeo da propriedade intelectual e das informaccedilotildees confi-
dencias e privilegiadas da Organizaccedilatildeo
raquo Treinamentos perioacutedicos sobre o relacionamento dos colaboradores com os terceiros e so-
bre a utilizaccedilatildeo dos ativos da Organizaccedilatildeo
raquo Utilizaccedilatildeo do Canal Denuacutencia para apuraccedilatildeo e penalizaccedilatildeo de casos envolvendo descumpri-
mento das regras de relacionamento com terceiros e de utilizaccedilatildeo dos ativos da Organizaccedilatildeo
Objetivos
raquo Garantir que as relaccedilotildees da Organizaccedilatildeo
com seus colaboradores consumidores
clientes fornecedores representantes pres-
tadores de serviccedilos Administraccedilatildeo Puacuteblica e
empresas concorrentes se pautem na boa-feacute
respeito muacutetuo integridade e confiabilidade
buscando garantir um relacionamento trans-
parente com respeito aos valores fundamen-
tais previstos na sua missatildeo e visatildeo
Benefiacutecios
raquo Ganho de eficiecircncia com a celebraccedilatildeo de
negoacutecios mais vantajosos para a Organiza-
ccedilatildeo
raquo Reduccedilatildeo dos riscos envolvendo os negoacute-
cios da Organizaccedilatildeo
raquo Reduccedilatildeo de custos com a preservaccedilatildeo
dos ativos da Organizaccedilatildeo
raquo Confianccedila do mercado e da sociedade na
Organizaccedilatildeo
35 OAB MG | IMMC
Regulatoacuterio
Prevenccedilatildeo
raquo Multas
raquo Cassaccedilatildeo de licenccedilas
raquo Paralisaccedilatildeo da atividade
raquo Interdiccedilatildeo do estabeleci-
mento
Benefiacutecios
raquo Melhoria de eficiecircncia e
produtividade
raquo Reduccedilatildeo das perdas ope-
racionais
Objetivos
raquo Assegurar a aderecircncia da
Organizaccedilatildeo aos normati-
vos dos oacutergatildeos que regu-
lam sua atividade
Atuaccedilatildeo
raquo Identificaccedilatildeo dos oacutergatildeos ou agecircncias que regulam a atividade da Organizaccedilatildeo
raquo Apuraccedilatildeo dos normativos manuais e instruccedilotildees ligadas agrave atividade da Organizaccedilatildeo
raquo Conferecircncia da conformidade dos processos operacionais da Organizaccedilatildeo com a legislaccedilatildeo
aplicaacutevel atraveacutes de metodologias de check list e monitorias perioacutedicas
raquo Apuraccedilatildeo das licenccedilas necessaacuterias para a atividade
raquo Treinamento dos colaboradores sobre as regulamentaccedilotildees aplicaacuteveis agrave atividade
Prevenccedilatildeo
raquo Fraudes internas com desvios de recursos pelos Colaboradores na contrataccedilatildeo de terceiros
raquo Atos de corrupccedilatildeo envolvendo colaboradores e agentes puacuteblicos ou empresas concorrentes
raquo Desperdiacutecios ou maacute utilizaccedilatildeo dos ativos da Organizaccedilatildeo
raquo Lavagem de dinheiro
raquo Reproduccedilatildeo destruiccedilatildeo ou venda indevida da propriedade intelectual bem como das informa-
ccedilotildees privilegiadas e confidenciais da Organizaccedilatildeo
raquo Desperdiacutecio de recursos em decorrecircncia da maacute utilizaccedilatildeo dos ativos da Organizaccedilatildeo e da
contrataccedilatildeo de terceiros em condiccedilotildees menos vantajosas
36 Compliance | Guia para as Organizaccedilotildees Brasileiras 37 OAB MG | IMMC
Fraudes corrupccedilatildeo e falecircncias tomaram conta do noticiaacuterio corporativo e institucional A corrupccedilatildeo eacute um mal e um risco que afeta a todos Governos cidadatildeos e empresas sofrem diariamente os seus efeitos Diante de todos os escacircndalos e da crise poliacutetica e econocircmica brasileira presenciamos o desaparecimento de diversas Organizaccedilotildees des-de pequenas empresas ateacute grandes companhias
Atentos a este cenaacuterio e preocupados com a preservaccedilatildeo das empresas a Comissatildeo de Estudos Permanentes sobre Compliance da OABMG e o Instituto Mineiro de Merca-do de Capitais apresentaram por meio desta Cartilha uma importante ferramenta para mitigar riscos e preservar a integridade das Organizaccedilotildees o Compliance
A Lei Anticorrupccedilatildeo pode ter sido o instrumento que trouxe maior visibilidade e im-portacircncia para o tema Compliance no Brasil mas a demanda por eacutetica e comporta-mentos conformes natildeo vem apenas dos tribunais brasileiros e do Poder Publico e sim do proacuteprio mercado global e da sociedade
A aversatildeo do mercado e da sociedade notadamente dos investidores e dos consumido-res finais a comportamentos aeacuteticos bem como a sua exigecircncia por condutas confor-mes e fundamentadas em direitos humanos probidade sustentabilidade e integridade empresarial acabaram por demandar das Organizaccedilotildees uma nova postura estrateacutegica capaz de conciliar eacutetica e resultado em toda a cadeia de valores da Organizaccedilatildeo
Conclusatildeo
Diante da nova postura mercadoloacutegica e social a reputaccedilatildeo de uma Organizaccedilatildeo pas-sou a ser o seu maior ativo De acordo com pesquisa realizada pela Universidade de Oxford a reputaccedilatildeo de uma empresa pode corresponder a cerca de 40 de seu valor de mercado
Por outro lado uma Organizaccedilatildeo que natildeo investe em Compliance pode ter perdas na faixa de 2 a 3 do seu lucro em decorrecircncia de fraudes No Brasil em virtude da Lei Anticorrupccedilatildeo uma empresa pode ser penalizada em ateacute 20 do seu faturamento bruto Os riscos satildeo altos demais para qualquer Organizaccedilatildeo negligenciar
Neste novo ambiente o Compliance se torna imprescindiacutevel agrave sobrevivecircncia de qual-quer Organizaccedilatildeo jaacute que aleacutem de evitar a sua destruiccedilatildeo contribui para a agregaccedilatildeo de valor ao exercer o papel de instrumento conciliador entre a conduta eacutetica e o resultado desejado
Assim ao passar pela definiccedilatildeo de Compliance posicionaacute-lo dentro de uma estrutura de Governanccedila Corporativa qualificando sua abrangecircncia assim como seus benefiacutecios e riscos da sua natildeo implantaccedilatildeo notadamente a responsabilizaccedilatildeo dos administradores e trazendo alguns exemplos do seu escopo dentro das Organizaccedilotildees Brasileiras esta Cartilha cumpre com o seu objetivo de desmistificar o tema e mostrar o quanto este programa surge como ferramenta fundamental para a preservaccedilatildeo das Organizaccedilotildees neste novo ambiente negocial
38 Compliance | Guia para as Organizaccedilotildees Brasileiras 39 OAB MG | IMMC
Glossaacuterio
Alta Administraccedilatildeo ndash Entende-se como Alta Administraccedilatildeo a Diretoria Conselho de Administraccedilatildeo (quando existente) Alta gerecircncia e Soacutecios (quotistas e acionistas)
Compliance ndash ldquoestar em conformidade comrdquo obedecer satisfazer o que foi imposto comprometer-se com a integridade com as leis vigentes princiacutepios eacuteticos e valores
Organizaccedilatildeo (3) ndash Empresas privadas instituiccedilotildees cooperativas empresas puacuteblicas sociedades de economia mista instituiccedilotildees financeiras fundaccedilotildees associaccedilotildees entre outros
Partes Interessadas ou Stakeholders - clientes fornecedores prestadores de serviccedilos terceiros contratados investidores empresas do mesmo segmento ou relacionadas a comunidade e o Poder Puacuteblico
Processos (1) ndash Para interpretaccedilatildeo desta Cartilha processo eacute o conjunto de atividades tarefas e procedimentos dentro de uma Organizaccedilatildeo
Puacuteblico de interesse (2) ndash Satildeo todos os fornecedores clientes colaboradores entes do governo e terceiros sejam pessoas fiacutesicas ou juriacutedicas que se relacionam com a Organizaccedilatildeo Satildeo tambeacutem conhecidos como Stakeholders
Referecircncias Bibliograacuteficas
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COIMBRA Marcelo MANZI VANESSA Manual de Compliance Preservando a boa Governanccedila e a Inte-gridade das Organizaccedilotildees 1ordf Ediccedilatildeo Satildeo Paulo Editora Atlas 2010
CARVALHOSA Modesto Consideraccedilotildees sobre a Lei Anticorrupccedilatildeo Lei 1298462013 Satildeo Paulo Editora Revista dos Tribunais 2015
DALLAS George Governance and Risk Editora Mc Graw-Hill 2004
DEBBIO Alessandra Del MAEDA Bruno Carneiro AYRES Carlos Henrique da Silva Temas de Anticorrup-ccedilatildeo amp Compliance Editora Elsevier 2013
GONCcedilALVES Joseacute Antocircnio Pereira Alinhando processos Estrutura e Compliance agrave Gestatildeo Estrateacutegica 1ordf Ediccedilatildeo Satildeo Paulo Editora Atlas 2012
HEINEN Juliano Comentaacuterios agrave Lei Anticorrupccedilatildeo Lei 128462013 Belo Horizonte Editora Foacuterum 2015
NEGRAtildeO Ceacutelia Lima PONTELO Juliana de Faacutetima Compliance controles internos e riscos a importacircncia da aacuterea de gestatildeo de pessoas Senac 2014
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Pesquisa Maturidade do Compliance no Brasil KPMG Satildeo Paulo 2015httpwwwkpmgcomBRPTEstudos_AnalisesartigosepublicacoesPaginasmaturidade-do-compliance-no--Brasilaspx
Global Fraud Report Annual Edition 20112012 Kroll Inc httpptslidesharenetManagement-Thinkingglobal-fraud-report-20112012
Artigo Quanto vale a sua reputaccedilatildeohttpwwweticaempresarialcombrsitepgasppagina=detalhe_artigoampcodigo=86amptit_pagina=ampnomear-t=sampnomecat=n
Conselium Compliance and Risk Search wwwconseliumcomCompliance
40 Compliance | Guia para as Organizaccedilotildees Brasileiras
Ordem dos Advogados do BrasilMinas Gerais
Instituto Mineiro de Mercado de Capitais
18 Compliance | Guia para as Organizaccedilotildees Brasileiras 19 OAB MG | IMMC
Benefiacutecios do Compliance x Riscos do Natildeo Compliance
Se por um lado uma Organizaccedilatildeo que natildeo estaacute em conformidade se expotildee a riscos de sanccedilotildees legais perdas financeiras e perdas reputacionais como resultado de falhas no cumprimento de leis e regulamentaccedilotildees por outro uma Organizaccedilatildeo ldquoem Complian-
cerdquo agrega vantagens extremamente significativas a toda a sua cadeia de valores
Preservaccedilatildeo da Integridade Civil e Criminal
Ao prevenir e reduzir os riscos das condutas natildeo conformes o Com-
pliance diminui o grau de exposiccedilatildeo e responsabilizaccedilatildeo da Alta Ad-ministraccedilatildeo da Organizaccedilatildeo em relaccedilatildeo a potenciais comportamentos irregulares ou ilegais de seus colaboradores
Aumento de Eficiecircncia
raquo O Compliance reduz a incidecircncia de fraudes e desconformidades que geram desvios de recursos
raquo Evita riscos de sanccedilotildees legais perdas financeiras e perda de reputaccedilatildeo
raquo Aumenta a qualidade das decisotildees dentro da Organizaccedilatildeo reduzindo o custo operacional
raquo Todos estes fatores repercutem diretamente no aumento de eficiecircncia na gestatildeo e no desempenho da Organizaccedilatildeo
Benefiacutecios
Vantagem Competitiva
O Compliance eacute uma importante estrateacutegia de competitividade e atra-tividade do negoacutecio jaacute que a sociedade global vem cada vez mais cons-cientizando-se em relaccedilatildeo ao consumo sustentaacutevel e eacutetico exigindo das Organizaccedilotildees posturas e comportamentos que reflitam esses valores
A existecircncia de um programa de Compliance na medida em que torna mais segura e transparente a realizaccedilatildeo de negoacutecios aumenta a confianccedila e atratividade dos investidores e financiadores reduzindo consideravelmente o custo do capital e aumentando o valor de mer-cado da Organizaccedilatildeo com benefiacutecios diretos para os soacutecios
Ganhos de Produtividade
Uma cultura organizacional eacutetica exerce influecircncia sobre a integridade dos colaboradores reduzindo a incidecircncia de comportamentos que re-presentam desvios
Estudos comprovam que o grau de satisfaccedilatildeo das pessoas de fidelizaccedilatildeo comprometimento e rendimento do trabalho eacute maior dentro de Orga-nizaccedilotildees com forte cultura eacutetica melhorando o ambiente organizacional e retendo talentos
A difusatildeo de boas praacuteticas de governanccedila corporativa amplia a coesatildeo do puacuteblico interno gerando uma melhoria de produtividade contiacutenua
21 OAB MG | IMMC20 Compliance | Guia para as Organizaccedilotildees Brasileiras
Sanccedilotildees legais
raquo Multas pecuniaacuterias cujo valor pode variar de quantias irrisoacuterias ateacute montan-tes milionaacuteriosraquo Interdiccedilatildeo de estabelecimentos raquo Cassaccedilatildeo de alvaraacutesraquo Embargo das atividades raquo Dissoluccedilatildeo compulsoacuteria da Organi-zaccedilatildeoraquo Responsabilizaccedilatildeo criminal
Perda de reputaccedilatildeo
raquo Valor da marcaraquo Valor de mercadoraquo Imagemraquo Confianccedila e creacuteditoraquo Rating eraquo Fuga de clientes fornecedores e recursos humanos
Perdas financeiras de mercado
raquo Pagamento de multasraquo Prejuiacutezos decorrentes da interrupccedilatildeo das atividadesraquo Honoraacuterios advocatiacutecios custas e outras despesas processuaisraquo Desvio do foco da Alta Administra-ccedilatildeoraquo Perda e suspensatildeo de contratos e de potenciais clientesraquo Queda de valor de mercadoraquo Perda de acesso a creacuteditos e financia-mentos raquo Reparaccedilatildeo dos danos causados pela desconformidade raquo Recuperaccedilatildeo judicial ou falecircncia
A Alta Administraccedilatildeo e demais en-volvidos podem responder crimi-nalmente pelos iliacutecitos praticados em nome ou em benefiacutecio da Or-ganizaccedilatildeo
Riscos do Natildeo Compliance
A implantaccedilatildeo do Programa de Compliance
Natildeo existem paracircmetros uniformes para a implantaccedilatildeo de um Programa de Compliance eficiente Cada Organiza-ccedilatildeo possui caracteriacutesticas proacuteprias que tornam uacutenicas as suas necessidades
A ideia natildeo eacute submeter a Organizaccedilatildeo a procedimentos numerosos dispen-diosos e burocraacuteticos muitas vezes in-compatiacuteveis com a sua estrutura mas eacute essencial que o Programa de Complian-
ce seja concebido para atingir maacutexima eficiecircncia identificando as questotildees relevantes para investigaacute-las trataacute-las e proporcionar a aplicaccedilatildeo interna de pe-nalidades aos envolvidos sem prejuiacutezo da responsabilizaccedilatildeo civil administrativa e penal
Contudo a experiecircncia mostra que al-guns aspectos satildeo cruciais e comuns a qualquer modelo sendo eles
ANAacuteLISE DE RISCOS
COMPROMETIMENTO DA ALTA ADMINISTRACcedilAtildeO
POLIacuteTICAS E PROCEDIMENTOS
COMUNICACcedilAtildeO E TREINAMENTO
MONITORAMENTO CONTIacuteNUO
22 Compliance | Guia para as Organizaccedilotildees Brasileiras
O exemplo deve ser dado pela Alta Administraccedilatildeo Atraveacutes dele que se sedi-menta a convicccedilatildeo dos colaboradores de que a Organizaccedilatildeo preza pela obser-vacircncia de princiacutepios soacutelidos de integridade
Aleacutem disso eacute a Alta Administraccedilatildeo quem pode propiciar o suporte para a im-plantaccedilatildeo de estruturas adequadas e independentes de Compliance com a dis-ponibilizaccedilatildeo dos recursos financeiros e humanos a elas inerentes
COMPROMENTIMENTO DA ALTA ADMINISTRACcedilAtildeO
Eacute preciso que a Organizaccedilatildeo conheccedila e interprete bem os riscos especiacuteficos aos quais se sujeita a partir da avaliaccedilatildeo das caracteriacutesticas que lhe satildeo proacuteprias Satildeo fatores importantes
raquo Tamanho forma e segmento da Organizaccedilatildeoraquo Niacutevel de regulaccedilatildeo a que se submete raquo Regiotildees em que atua raquo Identificaccedilatildeo dos seus setores mais vulneraacuteveisraquo Perfil de seus parceiros e clientes principalmente para as que lidam com o setor puacuteblico eraquo Grau de dependecircncia de serviccedilos de terceiros que agem em seu nome
ANAacuteLISE DE RISCOS
23 OAB MG | IMMC
O monitoramento dos procedimentos eacute essencial para supervisionar a opera-cionalizaccedilatildeo do Programa de Compliance o qual deve sujeitar-se a regulares revisotildees que assegurem a sua efetividade
Para seu sucesso o Programa de Compliance tambeacutem deve ser capaz de identi-ficar problemas e falhas em si mesmo renovando-se e aumentando sua eficaacutecia e confiabilidade ao longo do tempo
MONITORAMENTO CONTIacuteNUO
As Poliacuteticas Procedimentos e Controles relacionados ao Compliance vatildeo aleacutem da idealizaccedilatildeo do seu Coacutedigo de Eacutetica Elas documentam e formalizam as regras
internas capazes de guiar o exerciacutecio das suas atividades
POLIacuteTICAS E PROCEDIMENTOS
De forma a garantir a absorccedilatildeo das informaccedilotildees e capacitar os colaboradores a colocar em praacutetica os mecanismos de integridade implementados eacute essencial disseminar os valores eleitos pela Organizaccedilatildeo atraveacutes de constantes e variados meios de comunicaccedilatildeo e treinamento em todos os seus niacuteveis
COMUNICACcedilAtildeO E TREINAMENTO
24 Compliance | Guia para as Organizaccedilotildees Brasileiras 25 OAB MG | IMMC
A evoluccedilatildeo histoacuterica do Compliance estaacute relacionada agrave necessidade do proacuteprio mercado de instituir controles internos para prevenccedilatildeo de fraudes corrupccedilatildeo desvios e lavagem de dinheiro dentro das Organizaccedilotildees trazendo confianccedila aos seus investidores e demais Partes Interessadas
Com a exponencial globalizaccedilatildeo que vi-venciamos nos uacuteltimos anos o mercado mundial foi aumentando cada vez mais suas exigecircncias em relaccedilatildeo agrave Governan-ccedila e transparecircncia das Organizaccedilotildees
Para adequar-se a este panorama e proporcionar uma maior confianccedila aos investidores estrangeiros o Brasil aderiu em 2003 ao acordo internacional assi-nado na Convenccedilatildeo das Naccedilotildees Uni-das contra a Corrupccedilatildeo adotada pela Assembleia Geral das Naccedilotildees Unidas a qual prevecirc a implementaccedilatildeo de po-
liacuteticas contra a corrupccedilatildeo que reflitam efetivamente os princiacutepios de integrida-de transparecircncia e accountability como obrigaccedilotildees dos estados signataacuterios
Foi para atender agraves insistentes pressotildees da demanda global por maior confianccedila e paridade negocial e aos compromis-sos celebrados na Convenccedilatildeo das Na-ccedilotildees Unidas contra a Corrupccedilatildeo que em 1ordm de agosto de 2013 foi promul-gada no Brasil a Lei Federal nordm 12846 logo apelidada ldquoLei Anticorrupccedilatildeordquo
Com o intuito de tornar mais efetivos os mecanismos de combate agrave corrup-ccedilatildeo de responsabilizaccedilatildeo dos envol-vidos e de recuperaccedilatildeo dos danos ao patrimocircnio puacuteblico a Lei Anticorrupccedilatildeo trouxe as seguintes inovaccedilotildees Respon-sabilidade objetiva adoccedilatildeo de penas mais riacutegidas abrangecircncia da jurisdiccedilatildeo da lei reduccedilatildeo de penalidades atraveacutes
O Compliance nas Organizaccedilotildees BrasileirasInovaccedilotildees da Lei Anticorrupccedilatildeo
raquo Responsabilidade objetiva das Organizaccedilotildees
por atos iliacutecitos Isto significa que para a respon-
sabilizaccedilatildeo da Organizaccedilatildeo natildeo seraacute necessaacuterio
provar maacute-feacute e nem mesmo que tenha agido de
forma negligente imprudente ou inapta Bastaraacute
que se demonstre a praacutetica de um ato iliacutecito ca-
paz de causar prejuiacutezo agrave Administraccedilatildeo Puacuteblica
seja pela proacutepria Organizaccedilatildeo atraveacutes de quais-
quer de seus colaboradores seja por terceiros
em seu interesse ou benefiacutecio ainda que sem o
conhecimento daquela Tudo isto sem prejuiacutezo da
responsabilizaccedilatildeo pessoal dos envolvidos nas es-
feras civil e criminal
raquo Adoccedilatildeo de penas mais riacutegidas incluindo sanccedilotildees
de alto impacto financeiro e reputacional a res-
ponsabilizaccedilatildeo solidaacuteria de empresas do mesmo
grupo econocircmico em determinadas circunstacircn-
cias e a dissoluccedilatildeo compulsoacuteria de pessoas juriacutedi-
cas verdadeira pena de morte das Organizaccedilotildees
raquo Abrangecircncia da jurisdiccedilatildeo da lei alcanccedilando mesmo Organizaccedilotildees brasileiras com presenccedila no exterior
raquo Possibilidade de reduccedilatildeo das penalidades atra-veacutes de Acordos de Leniecircncia por meio dos quais as Organizaccedilotildees comprometem-se a cooperar
com o Poder Puacuteblico
raquo Eleiccedilatildeo da existecircncia de mecanismos e proce-dimentos internos de integridade auditoria e in-centivo a denuacutencia de irregularidades e aplicaccedilatildeo efetiva de coacutedigos de eacutetica e de conduta (Pro-grama de Compliance) como fator de mitigaccedilatildeo das sanccedilotildees
de acordos de leniecircncia e Eleiccedilatildeo da existecircncia de Programas de Complian-
ce como fator de mitigaccedilatildeo das sanccedilotildees
Assim eacute que a partir da Lei Anticor-rupccedilatildeo a implantaccedilatildeo de Programa de Compliance aleacutem de reduzir os riscos de desconformidades eacute considerada uma atenuante de modo que Organi-zaccedilotildees diligentes na prevenccedilatildeo de atos iliacutecitos passam a ter um tratamento le-gal diferenciado em relaccedilatildeo agravequelas que agem de maacute-feacute ou que satildeo negligentes no controle da conformidade de suas condutas
Neste contexto o Compliance no Bra-sil torna-se irreversivelmente providecircn-cia indispensaacutevel ao bom funcionamen-to das Organizaccedilotildees e agrave seguranccedila das Partes Interessadas
26 Compliance | Guia para as Organizaccedilotildees Brasileiras
A Lei Anticorrupccedilatildeo e o Papel
da Controladoria Geral da Uniatildeo
A Controladoria-Geral da Uniatildeo (CGU) foi eleita pela Lei Anticorrupccedilatildeo como o oacutergatildeo competente para avaliar os Programas de Compliance passiacuteveis de constituir atenuante na aplicaccedilatildeo das penalidades decorrentes dos iliacutecitos nela previstos
Cumprindo este papel a CGU tem empregado esforccedilos consideraacuteveis na divulgaccedilatildeo e na propagaccedilatildeo de princiacute-pios de boas praacuteticas na construccedilatildeo e estruturaccedilatildeo de sistemas de integrida-de fazendo-o dentre outras atraveacutes de duas iniciativas importantes
raquo Instituiccedilatildeo do Cadastro Empresa
Proacute-Eacutetica (ldquoSelo Eacuteticordquo) criado para
promover junto ao setor empresarial
a adoccedilatildeo voluntaacuteria de medidas de in-
tegridade e de prevenccedilatildeo da corrup-
ccedilatildeo
raquo A publicaccedilatildeo de trecircs guias distintos
o ldquoPrograma de Integridade ndash Diretri-
zes para Empresas Privadasrdquo o ldquoGuia
de Implantaccedilatildeo de Programa de In-
tegridade nas Empresas Estataisrdquo e o
guia ldquoIntegridade para Pequenos Ne-
goacuteciosrdquo
De acordo com as Diretrizes para Em-presas Privadas estabelecidas pela CGU o programa de integridade eacute um progra-
ma de Compliance especiacutefico para pre-
venccedilatildeo detecccedilatildeo e remediaccedilatildeo dos atos
empresa
proacuteeacutetica2015
27 OAB MG | IMMC
lesivos previstos na Lei 128462013 que
tem como foco aleacutem da ocorrecircncia de su-
borno tambeacutem fraudes nos processos de
licitaccedilatildeo e execuccedilatildeo de contratos com o
setor puacuteblico
Os itens natildeo soacute satildeo numerosos mas seus conteuacutedos satildeo detalhados e bas-tante objetivos O envolvimento da Alta Administraccedilatildeo da Organizaccedilatildeo por
exemplo deve ser comprovado atraveacutes da disponibilizaccedilatildeo de atas de reuniatildeo e destinaccedilatildeo de orccedilamentos para a funccedilatildeo de Compliance dentre outras medidas
O recado em suma eacute o seguinte Natildeo basta ter um sistema de integridade soacute no papel O sistema deve ser operacio-nal engajar todos os membros da Or-ganizaccedilatildeo e surtir resultados concretos
Os principais escopos de atuaccedilatildeo do Compliance nas
Organizaccedilotildees Brasileiras
Apesar de o tema ter ganhado maior notoriedade no cenaacuterio nacional apoacutes a promulgaccedilatildeo da Lei Anticorrupccedilatildeo eacute muito importante destacar que o Com-
pliance envolve todos os aspectos le-gais e regulatoacuterios de uma Organizaccedilatildeo
servindo como importante ferramenta de gerenciamento e mitigaccedilatildeo de ris-cos relacionados agraves normas trabalhistas ambientais tributaacuterias concorrenciais anticorrupccedilatildeo e criminais dentre outras conforme os exemplos dados a seguir
28 Compliance | Guia para as Organizaccedilotildees Brasileiras
Trabalhista e Diretos Humanos
Objetivos
Garantir o cumprimento
raquo da legislaccedilatildeo trabalhista
raquo de Direitos Humanos
raquo de normas de seguranccedila do trabalho
raquo aperfeiccediloamento dos processos de gestatildeo
de recursos humanos
Atuaccedilatildeo
raquo Apuraccedilatildeo das regras trabalhistas e dos riscos de acidentes de trabalho
raquo Monitoramento da conformidade dos processos operacionais e administrativos atraveacutes de
auditorias internas e desenvolvimento de planos de adequaccedilatildeo
raquo Treinamento dos funcionaacuterios sobre as regras de seguranccedila do trabalho
raquo Adoccedilatildeo de poliacuteticas e treinamentos contra asseacutedio moral e sexual
raquo Utilizaccedilatildeo do canal de denuacutencia para apuraccedilatildeo e repreensatildeo de casos de discriminaccedilatildeo de
qualquer natureza ou violaccedilatildeo aos direitos trabalhistas e humanos dos colaboradores
Prevenccedilatildeo
raquo Passivo trabalhista
raquo Fraudes na folha de pagamento
raquo Pagamentos incorretos de verbas trabalhis-
tas e encargos sociais
raquo Pagamento de multas
raquo Acidentes de trabalho
Benefiacutecios
raquo Melhoria do clima organizacional
raquo Fidelizaccedilatildeo dos colaboradores
raquo Reduccedilatildeo do turn over
raquo Aumento de produtividade dos funcionaacute-
rios
raquo Reduccedilatildeo do passivo trabalhista
raquo Reduccedilatildeo do nuacutemero de acidentes de tra-
balho
raquo Agregaccedilatildeo ao valor da imagem da Orga-
nizaccedilatildeo
29 OAB MG | IMMC
Ambiental
Atuaccedilatildeo
raquo Apuraccedilatildeo das regras ambientais e definiccedilatildeo dos riscos de acidentes ambientais inerentes agraves
atividades
raquo Conferecircncia da conformidade dos processos operacionais atraveacutes de metodologias de check
list e de auditorias internas
raquo Desenvolvimento de planos de contingecircncia em caso de danos ambientais
raquo Conferecircncia das licenccedilas ambientais e suas condicionantes necessaacuterias agraves atividades ou ao
empreendimento
raquo Treinamento dos funcionaacuterios sobre as regras ambientais
raquo Anaacutelises das licenccedilas alvaraacutes dos prestadores de serviccedilos e dos fornecedores
Prevenccedilatildeo
raquo Multas
raquo Cassaccedilatildeo de licenccedilas alvaraacutes
raquo Paralisaccedilatildeo suspensatildeo proibiccedilatildeo da ati-
vidade
raquo Interdiccedilatildeo do estabelecimento
raquo Reparaccedilatildeo do dano causado
raquo Pagamento de indenizaccedilotildees
raquo Responsabilizaccedilatildeo criminal da Organizaccedilatildeo
raquo Responsabilizaccedilatildeo criminal dos envolvidos e
da Alta Administraccedilatildeo
Benefiacutecios
raquo Reduccedilatildeo do nuacutemero de sinistros ambien-
tais
raquo Aumento da eficiecircncia produtiva atraveacutes
da adoccedilatildeo de processos que conciliem as
atividades com o desenvolvimento sustentaacute-
vel e com a preservaccedilatildeo do meio ambiente
raquo Aumento da Confianccedila do Mercado e da
Sociedade na Economia
Objetivos
Garantir a observacircncia das leis ambientais aplicaacuteveis identificando e prevenindo risco de danos
ambientais no curso de suas atividades
31 OAB MG | IMMC30 Compliance | Guia para as Organizaccedilotildees Brasileiras
Concorrencial
Objetivos
raquo Garantir que as atividades estejam em con-
formidade com a regulaccedilatildeo de defesa da con-
correcircncia nacional e estrangeira
Atuaccedilatildeo
raquo Implantaccedilatildeo de monitoramento juriacutedico-concorrencial perioacutedico
raquo Criaccedilatildeo de poliacuteticas internas de defesa concorrencial
raquo Realizaccedilatildeo de treinamentos perioacutedicos da legislaccedilatildeo em vigor bem como das melhores praacute-
ticas concorrenciais para funcionaacuterios dirigentes e colaboradores
raquo Investigaccedilatildeo penalizaccedilatildeo e encaminhamento para as autoridades competentes de accedilotildees an-
ticoncorrenciais praticadas por colaboradores dentro da Organizaccedilatildeo ou por Organizaccedilotildees
concorrentes
Prevenccedilatildeo
raquo Multas sobre o faturamento anual bruto
da Organizaccedilatildeo
raquo Perda de benefiacutecios fiscais
raquo Rescisatildeo de contratos puacuteblicos
raquo Impedimento de participaccedilatildeo em licita-
ccedilotildees e declaraccedilatildeo de inidoneidade
raquo Multas e responsabilizaccedilatildeo criminal das
pessoas envolvidas e da Alta Administraccedilatildeo
Benefiacutecios
raquo Consolidaccedilatildeo da livre iniciativa e concor-
recircncia
raquo Preservaccedilatildeo da integridade civil e criminal
da Organizaccedilatildeo da Alta Administraccedilatildeo e dos
colaboradores
raquo Valorizaccedilatildeo da marca da Organizaccedilatildeo
Anticorrupccedilatildeo
Prevenccedilatildeo
raquo Multas sobre o faturamento bruto anual
raquo Perda dos bens direitos ou valores obtidos
direta ou indiretamente pela infraccedilatildeo
raquo Suspensatildeo ou interdiccedilatildeo parcial das ativi-
dades
raquo Dissoluccedilatildeo compulsoacuteria da pessoa juriacutedica
raquo Proibiccedilatildeo de contratar receber incentivos
subsiacutedios subvenccedilotildees doaccedilotildees ou empreacutesti-
mos decom oacutergatildeos ou entidades puacuteblicas e
instituiccedilotildees financeiras puacuteblicas
raquo Declaraccedilatildeo de inidoneidade
raquo Responsabilizaccedilatildeo criminal dos envolvidos
Benefiacutecios
raquo Reduccedilatildeo do custo das nego-
ciaccedilotildees comerciais e com o go-
verno
raquo Atraccedilatildeo de investidores
raquo Promoccedilatildeo de vantagem com-
petitiva em relaccedilatildeo aos clientes
eticamente engajados
Objetivos
raquo Garantir que nenhum representante
agindo em nome da Organizaccedilatildeo poderaacute
direta ou indiretamente aceitar oferecer
prometer conceder ou autorizar o ofe-
recimento de subornos propinas comis-
sotildees natildeo liacutecitas pagamentos ou qualquer
outro ato que possa ser percebido como
tal a um terceiro a fim de influenciar ou
dar a impressatildeo de influenciar suas accedilotildees
sua inaccedilatildeo ou decisatildeo com o fim de tirar
vantagem indevida agrave Organizaccedilatildeo
Atuaccedilatildeo
raquo Criaccedilatildeo de poliacuteticas internas anticorrupccedilatildeo
raquo Monitoramento perioacutedico da aacuterea comercial finan-
ceira de suprimentos dentre outras
raquo Realizaccedilatildeo de treinamentos perioacutedicos sobre a le-
gislaccedilatildeo em vigor e sobre temas relevantes
raquo Investigaccedilatildeo penalizaccedilatildeo e encaminhamento para
as autoridades competentes de accedilotildees de corrupccedilatildeo
suborno ou lavagem de dinheiro praticadas por co-
laboradores dentro da Organizaccedilatildeo e por Organiza-
ccedilotildees concorrentes
32 Compliance | Guia para as Organizaccedilotildees Brasileiras
Tributaacuterio e Financeiro
Objetivos
raquo Assegurar os mais elevados padrotildees de planejamento financeiro e de contabilidade e a rigoro-
sa observacircncia agraves leis vigentes e aos princiacutepios internacionais de contabilidade
Atuaccedilatildeo
raquo Apuraccedilatildeo das regras e dos riscos inerentes agrave Organizaccedilatildeo
raquo Conferecircncia da conformidade dos tributos recolhidos com a legislaccedilatildeo aplicaacutevel federal
estadual e municipal
raquo Procedimentos de monitoramento perioacutedicos
raquo Realizaccedilatildeo treinamentos perioacutedicos da legislaccedilatildeo em vigor e das melhores praacuteticas contaacutebeis
para funcionaacuterios dirigentes e colaboradores
raquo Investigaccedilatildeo repreensatildeo e encaminhamento para as autoridades competentes de registros
contaacutebeis fictiacutecios ou ilegais
Prevenccedilatildeo
raquo Perdas financeiras decorrentes de pagamento in-
devidos de tributos fraudes internas ou lavagem de
dinheiro
raquo Pagamento de multas
raquo Criaccedilatildeo de passivo tributaacuterio
raquo Responsabilizaccedilatildeo criminal dos envolvidos
Benefiacutecios
raquo Reduccedilatildeo da carga tributaacuteria paga
incorretamente
raquo Confianccedila dos investidores
raquo Economia decorrente de um cor-
reto planejamento tributaacuterio
33 OAB MG | IMMC
Criminal
Prevenccedilatildeo
raquo Crises de imagem
raquo Dispecircndio de recursos para enfrentar as con-
sequecircncias judiciais da praacutetica de condutas iliacutecitas
raquo Accedilotildees penais prisotildees mandados de busca e apre-
ensatildeo sequestro de bens bloqueio de valores den-
tre outras medidas judiciais possiacuteveis
Benefiacutecios
raquo Reduccedilatildeo de custos com demandas judiciais envolvendo a Organizaccedilatildeo e seus dirigentes
raquo Confianccedila dos clientes e do mercado (interno e externo)
raquo Individualizaccedilatildeo e delimitaccedilatildeo de responsabilidades
Objetivos
raquo Detectar e prevenir a praacutetica de
delitos em decorrecircncia da ativida-
de empresarial evitando assim a
responsabilidade criminal da Or-
ganizaccedilatildeo e de seus dirigentes
Atuaccedilatildeo
raquo Mapeamento da atividade para detecccedilatildeo de possiacuteveis condutas e decisotildees potencialmente
criminoacutegenas
raquo Anaacutelise das normas e atos normativos que regulam a atividade da Organizaccedilatildeo com possiacutevel
impacto criminal
raquo Conscientizaccedilatildeo da Alta Administraccedilatildeo e colaboradores acerca do envolvimento inadvertido
em atividades ilegais
raquo Acompanhamento da apuraccedilatildeo de fraudes internas
raquo Gestatildeo de crise em caso de eventual medida judicial constritiva de liberdade eou patrimonial
acompanhamento e orientaccedilatildeo da seguranccedila patrimonial
raquo Investigaccedilatildeo penalizaccedilatildeo e encaminhamento para as autoridades competentes de informaccedilotildees
e delaccedilotildees da praacutetica de irregularidades eou crimes praticados dentro e fora da Organizaccedilatildeo
atraveacutes do Canal de Denuacutencia
34 Compliance | Guia para as Organizaccedilotildees Brasileiras
Relacionamento com terceiros e utilizaccedilatildeo e proteccedilatildeo dos ativos da Organizaccedilatildeo
Atuaccedilatildeo
raquo Mapeamento dos terceiros que se relacionam com a Organizaccedilatildeo
raquo Implantaccedilatildeo de poliacuteticas de relacionamento com fornecedores clientes e entes puacuteblicos
raquo Criaccedilatildeo de regras sobre o recebimento de brindes comissotildees e convites para entretenimento
raquo Formulaccedilatildeo de normas sobre doaccedilotildees e atividades poliacuteticas por colaboradores da Organi-
zaccedilatildeo
raquo Instituiccedilatildeo de normas sobre utilizaccedilatildeo e proteccedilatildeo dos ativos da Organizaccedilatildeo
raquo Criaccedilatildeo de mecanismos para proteccedilatildeo da propriedade intelectual e das informaccedilotildees confi-
dencias e privilegiadas da Organizaccedilatildeo
raquo Treinamentos perioacutedicos sobre o relacionamento dos colaboradores com os terceiros e so-
bre a utilizaccedilatildeo dos ativos da Organizaccedilatildeo
raquo Utilizaccedilatildeo do Canal Denuacutencia para apuraccedilatildeo e penalizaccedilatildeo de casos envolvendo descumpri-
mento das regras de relacionamento com terceiros e de utilizaccedilatildeo dos ativos da Organizaccedilatildeo
Objetivos
raquo Garantir que as relaccedilotildees da Organizaccedilatildeo
com seus colaboradores consumidores
clientes fornecedores representantes pres-
tadores de serviccedilos Administraccedilatildeo Puacuteblica e
empresas concorrentes se pautem na boa-feacute
respeito muacutetuo integridade e confiabilidade
buscando garantir um relacionamento trans-
parente com respeito aos valores fundamen-
tais previstos na sua missatildeo e visatildeo
Benefiacutecios
raquo Ganho de eficiecircncia com a celebraccedilatildeo de
negoacutecios mais vantajosos para a Organiza-
ccedilatildeo
raquo Reduccedilatildeo dos riscos envolvendo os negoacute-
cios da Organizaccedilatildeo
raquo Reduccedilatildeo de custos com a preservaccedilatildeo
dos ativos da Organizaccedilatildeo
raquo Confianccedila do mercado e da sociedade na
Organizaccedilatildeo
35 OAB MG | IMMC
Regulatoacuterio
Prevenccedilatildeo
raquo Multas
raquo Cassaccedilatildeo de licenccedilas
raquo Paralisaccedilatildeo da atividade
raquo Interdiccedilatildeo do estabeleci-
mento
Benefiacutecios
raquo Melhoria de eficiecircncia e
produtividade
raquo Reduccedilatildeo das perdas ope-
racionais
Objetivos
raquo Assegurar a aderecircncia da
Organizaccedilatildeo aos normati-
vos dos oacutergatildeos que regu-
lam sua atividade
Atuaccedilatildeo
raquo Identificaccedilatildeo dos oacutergatildeos ou agecircncias que regulam a atividade da Organizaccedilatildeo
raquo Apuraccedilatildeo dos normativos manuais e instruccedilotildees ligadas agrave atividade da Organizaccedilatildeo
raquo Conferecircncia da conformidade dos processos operacionais da Organizaccedilatildeo com a legislaccedilatildeo
aplicaacutevel atraveacutes de metodologias de check list e monitorias perioacutedicas
raquo Apuraccedilatildeo das licenccedilas necessaacuterias para a atividade
raquo Treinamento dos colaboradores sobre as regulamentaccedilotildees aplicaacuteveis agrave atividade
Prevenccedilatildeo
raquo Fraudes internas com desvios de recursos pelos Colaboradores na contrataccedilatildeo de terceiros
raquo Atos de corrupccedilatildeo envolvendo colaboradores e agentes puacuteblicos ou empresas concorrentes
raquo Desperdiacutecios ou maacute utilizaccedilatildeo dos ativos da Organizaccedilatildeo
raquo Lavagem de dinheiro
raquo Reproduccedilatildeo destruiccedilatildeo ou venda indevida da propriedade intelectual bem como das informa-
ccedilotildees privilegiadas e confidenciais da Organizaccedilatildeo
raquo Desperdiacutecio de recursos em decorrecircncia da maacute utilizaccedilatildeo dos ativos da Organizaccedilatildeo e da
contrataccedilatildeo de terceiros em condiccedilotildees menos vantajosas
36 Compliance | Guia para as Organizaccedilotildees Brasileiras 37 OAB MG | IMMC
Fraudes corrupccedilatildeo e falecircncias tomaram conta do noticiaacuterio corporativo e institucional A corrupccedilatildeo eacute um mal e um risco que afeta a todos Governos cidadatildeos e empresas sofrem diariamente os seus efeitos Diante de todos os escacircndalos e da crise poliacutetica e econocircmica brasileira presenciamos o desaparecimento de diversas Organizaccedilotildees des-de pequenas empresas ateacute grandes companhias
Atentos a este cenaacuterio e preocupados com a preservaccedilatildeo das empresas a Comissatildeo de Estudos Permanentes sobre Compliance da OABMG e o Instituto Mineiro de Merca-do de Capitais apresentaram por meio desta Cartilha uma importante ferramenta para mitigar riscos e preservar a integridade das Organizaccedilotildees o Compliance
A Lei Anticorrupccedilatildeo pode ter sido o instrumento que trouxe maior visibilidade e im-portacircncia para o tema Compliance no Brasil mas a demanda por eacutetica e comporta-mentos conformes natildeo vem apenas dos tribunais brasileiros e do Poder Publico e sim do proacuteprio mercado global e da sociedade
A aversatildeo do mercado e da sociedade notadamente dos investidores e dos consumido-res finais a comportamentos aeacuteticos bem como a sua exigecircncia por condutas confor-mes e fundamentadas em direitos humanos probidade sustentabilidade e integridade empresarial acabaram por demandar das Organizaccedilotildees uma nova postura estrateacutegica capaz de conciliar eacutetica e resultado em toda a cadeia de valores da Organizaccedilatildeo
Conclusatildeo
Diante da nova postura mercadoloacutegica e social a reputaccedilatildeo de uma Organizaccedilatildeo pas-sou a ser o seu maior ativo De acordo com pesquisa realizada pela Universidade de Oxford a reputaccedilatildeo de uma empresa pode corresponder a cerca de 40 de seu valor de mercado
Por outro lado uma Organizaccedilatildeo que natildeo investe em Compliance pode ter perdas na faixa de 2 a 3 do seu lucro em decorrecircncia de fraudes No Brasil em virtude da Lei Anticorrupccedilatildeo uma empresa pode ser penalizada em ateacute 20 do seu faturamento bruto Os riscos satildeo altos demais para qualquer Organizaccedilatildeo negligenciar
Neste novo ambiente o Compliance se torna imprescindiacutevel agrave sobrevivecircncia de qual-quer Organizaccedilatildeo jaacute que aleacutem de evitar a sua destruiccedilatildeo contribui para a agregaccedilatildeo de valor ao exercer o papel de instrumento conciliador entre a conduta eacutetica e o resultado desejado
Assim ao passar pela definiccedilatildeo de Compliance posicionaacute-lo dentro de uma estrutura de Governanccedila Corporativa qualificando sua abrangecircncia assim como seus benefiacutecios e riscos da sua natildeo implantaccedilatildeo notadamente a responsabilizaccedilatildeo dos administradores e trazendo alguns exemplos do seu escopo dentro das Organizaccedilotildees Brasileiras esta Cartilha cumpre com o seu objetivo de desmistificar o tema e mostrar o quanto este programa surge como ferramenta fundamental para a preservaccedilatildeo das Organizaccedilotildees neste novo ambiente negocial
38 Compliance | Guia para as Organizaccedilotildees Brasileiras 39 OAB MG | IMMC
Glossaacuterio
Alta Administraccedilatildeo ndash Entende-se como Alta Administraccedilatildeo a Diretoria Conselho de Administraccedilatildeo (quando existente) Alta gerecircncia e Soacutecios (quotistas e acionistas)
Compliance ndash ldquoestar em conformidade comrdquo obedecer satisfazer o que foi imposto comprometer-se com a integridade com as leis vigentes princiacutepios eacuteticos e valores
Organizaccedilatildeo (3) ndash Empresas privadas instituiccedilotildees cooperativas empresas puacuteblicas sociedades de economia mista instituiccedilotildees financeiras fundaccedilotildees associaccedilotildees entre outros
Partes Interessadas ou Stakeholders - clientes fornecedores prestadores de serviccedilos terceiros contratados investidores empresas do mesmo segmento ou relacionadas a comunidade e o Poder Puacuteblico
Processos (1) ndash Para interpretaccedilatildeo desta Cartilha processo eacute o conjunto de atividades tarefas e procedimentos dentro de uma Organizaccedilatildeo
Puacuteblico de interesse (2) ndash Satildeo todos os fornecedores clientes colaboradores entes do governo e terceiros sejam pessoas fiacutesicas ou juriacutedicas que se relacionam com a Organizaccedilatildeo Satildeo tambeacutem conhecidos como Stakeholders
Referecircncias Bibliograacuteficas
ANDRADE Adriana ROSSETTI Joseacute Paschoal Governanccedila Corporativa Fundamentos Desenvolvimento e Tendecircncias 7ordf Ediccedilatildeo Satildeo Paulo Editora Atlas 2014
ASSI Marcos Gestatildeo de Compliance e seus desafios 1ordf ediccedilatildeo Editora Saint Paul 2013
COIMBRA Marcelo MANZI VANESSA Manual de Compliance Preservando a boa Governanccedila e a Inte-gridade das Organizaccedilotildees 1ordf Ediccedilatildeo Satildeo Paulo Editora Atlas 2010
CARVALHOSA Modesto Consideraccedilotildees sobre a Lei Anticorrupccedilatildeo Lei 1298462013 Satildeo Paulo Editora Revista dos Tribunais 2015
DALLAS George Governance and Risk Editora Mc Graw-Hill 2004
DEBBIO Alessandra Del MAEDA Bruno Carneiro AYRES Carlos Henrique da Silva Temas de Anticorrup-ccedilatildeo amp Compliance Editora Elsevier 2013
GONCcedilALVES Joseacute Antocircnio Pereira Alinhando processos Estrutura e Compliance agrave Gestatildeo Estrateacutegica 1ordf Ediccedilatildeo Satildeo Paulo Editora Atlas 2012
HEINEN Juliano Comentaacuterios agrave Lei Anticorrupccedilatildeo Lei 128462013 Belo Horizonte Editora Foacuterum 2015
NEGRAtildeO Ceacutelia Lima PONTELO Juliana de Faacutetima Compliance controles internos e riscos a importacircncia da aacuterea de gestatildeo de pessoas Senac 2014
Coacutedigo das Melhores Praacuteticas de Governanccedila Corporativa 5ordfEdiccedilatildeo IBGC Satildeo Paulo 2015httpwwwibgcorgbruserfiles2014filescodigoMP_5edicao_baixa[1]pdf
Pesquisa Maturidade do Compliance no Brasil KPMG Satildeo Paulo 2015httpwwwkpmgcomBRPTEstudos_AnalisesartigosepublicacoesPaginasmaturidade-do-compliance-no--Brasilaspx
Global Fraud Report Annual Edition 20112012 Kroll Inc httpptslidesharenetManagement-Thinkingglobal-fraud-report-20112012
Artigo Quanto vale a sua reputaccedilatildeohttpwwweticaempresarialcombrsitepgasppagina=detalhe_artigoampcodigo=86amptit_pagina=ampnomear-t=sampnomecat=n
Conselium Compliance and Risk Search wwwconseliumcomCompliance
40 Compliance | Guia para as Organizaccedilotildees Brasileiras
Ordem dos Advogados do BrasilMinas Gerais
Instituto Mineiro de Mercado de Capitais
21 OAB MG | IMMC20 Compliance | Guia para as Organizaccedilotildees Brasileiras
Sanccedilotildees legais
raquo Multas pecuniaacuterias cujo valor pode variar de quantias irrisoacuterias ateacute montan-tes milionaacuteriosraquo Interdiccedilatildeo de estabelecimentos raquo Cassaccedilatildeo de alvaraacutesraquo Embargo das atividades raquo Dissoluccedilatildeo compulsoacuteria da Organi-zaccedilatildeoraquo Responsabilizaccedilatildeo criminal
Perda de reputaccedilatildeo
raquo Valor da marcaraquo Valor de mercadoraquo Imagemraquo Confianccedila e creacuteditoraquo Rating eraquo Fuga de clientes fornecedores e recursos humanos
Perdas financeiras de mercado
raquo Pagamento de multasraquo Prejuiacutezos decorrentes da interrupccedilatildeo das atividadesraquo Honoraacuterios advocatiacutecios custas e outras despesas processuaisraquo Desvio do foco da Alta Administra-ccedilatildeoraquo Perda e suspensatildeo de contratos e de potenciais clientesraquo Queda de valor de mercadoraquo Perda de acesso a creacuteditos e financia-mentos raquo Reparaccedilatildeo dos danos causados pela desconformidade raquo Recuperaccedilatildeo judicial ou falecircncia
A Alta Administraccedilatildeo e demais en-volvidos podem responder crimi-nalmente pelos iliacutecitos praticados em nome ou em benefiacutecio da Or-ganizaccedilatildeo
Riscos do Natildeo Compliance
A implantaccedilatildeo do Programa de Compliance
Natildeo existem paracircmetros uniformes para a implantaccedilatildeo de um Programa de Compliance eficiente Cada Organiza-ccedilatildeo possui caracteriacutesticas proacuteprias que tornam uacutenicas as suas necessidades
A ideia natildeo eacute submeter a Organizaccedilatildeo a procedimentos numerosos dispen-diosos e burocraacuteticos muitas vezes in-compatiacuteveis com a sua estrutura mas eacute essencial que o Programa de Complian-
ce seja concebido para atingir maacutexima eficiecircncia identificando as questotildees relevantes para investigaacute-las trataacute-las e proporcionar a aplicaccedilatildeo interna de pe-nalidades aos envolvidos sem prejuiacutezo da responsabilizaccedilatildeo civil administrativa e penal
Contudo a experiecircncia mostra que al-guns aspectos satildeo cruciais e comuns a qualquer modelo sendo eles
ANAacuteLISE DE RISCOS
COMPROMETIMENTO DA ALTA ADMINISTRACcedilAtildeO
POLIacuteTICAS E PROCEDIMENTOS
COMUNICACcedilAtildeO E TREINAMENTO
MONITORAMENTO CONTIacuteNUO
22 Compliance | Guia para as Organizaccedilotildees Brasileiras
O exemplo deve ser dado pela Alta Administraccedilatildeo Atraveacutes dele que se sedi-menta a convicccedilatildeo dos colaboradores de que a Organizaccedilatildeo preza pela obser-vacircncia de princiacutepios soacutelidos de integridade
Aleacutem disso eacute a Alta Administraccedilatildeo quem pode propiciar o suporte para a im-plantaccedilatildeo de estruturas adequadas e independentes de Compliance com a dis-ponibilizaccedilatildeo dos recursos financeiros e humanos a elas inerentes
COMPROMENTIMENTO DA ALTA ADMINISTRACcedilAtildeO
Eacute preciso que a Organizaccedilatildeo conheccedila e interprete bem os riscos especiacuteficos aos quais se sujeita a partir da avaliaccedilatildeo das caracteriacutesticas que lhe satildeo proacuteprias Satildeo fatores importantes
raquo Tamanho forma e segmento da Organizaccedilatildeoraquo Niacutevel de regulaccedilatildeo a que se submete raquo Regiotildees em que atua raquo Identificaccedilatildeo dos seus setores mais vulneraacuteveisraquo Perfil de seus parceiros e clientes principalmente para as que lidam com o setor puacuteblico eraquo Grau de dependecircncia de serviccedilos de terceiros que agem em seu nome
ANAacuteLISE DE RISCOS
23 OAB MG | IMMC
O monitoramento dos procedimentos eacute essencial para supervisionar a opera-cionalizaccedilatildeo do Programa de Compliance o qual deve sujeitar-se a regulares revisotildees que assegurem a sua efetividade
Para seu sucesso o Programa de Compliance tambeacutem deve ser capaz de identi-ficar problemas e falhas em si mesmo renovando-se e aumentando sua eficaacutecia e confiabilidade ao longo do tempo
MONITORAMENTO CONTIacuteNUO
As Poliacuteticas Procedimentos e Controles relacionados ao Compliance vatildeo aleacutem da idealizaccedilatildeo do seu Coacutedigo de Eacutetica Elas documentam e formalizam as regras
internas capazes de guiar o exerciacutecio das suas atividades
POLIacuteTICAS E PROCEDIMENTOS
De forma a garantir a absorccedilatildeo das informaccedilotildees e capacitar os colaboradores a colocar em praacutetica os mecanismos de integridade implementados eacute essencial disseminar os valores eleitos pela Organizaccedilatildeo atraveacutes de constantes e variados meios de comunicaccedilatildeo e treinamento em todos os seus niacuteveis
COMUNICACcedilAtildeO E TREINAMENTO
24 Compliance | Guia para as Organizaccedilotildees Brasileiras 25 OAB MG | IMMC
A evoluccedilatildeo histoacuterica do Compliance estaacute relacionada agrave necessidade do proacuteprio mercado de instituir controles internos para prevenccedilatildeo de fraudes corrupccedilatildeo desvios e lavagem de dinheiro dentro das Organizaccedilotildees trazendo confianccedila aos seus investidores e demais Partes Interessadas
Com a exponencial globalizaccedilatildeo que vi-venciamos nos uacuteltimos anos o mercado mundial foi aumentando cada vez mais suas exigecircncias em relaccedilatildeo agrave Governan-ccedila e transparecircncia das Organizaccedilotildees
Para adequar-se a este panorama e proporcionar uma maior confianccedila aos investidores estrangeiros o Brasil aderiu em 2003 ao acordo internacional assi-nado na Convenccedilatildeo das Naccedilotildees Uni-das contra a Corrupccedilatildeo adotada pela Assembleia Geral das Naccedilotildees Unidas a qual prevecirc a implementaccedilatildeo de po-
liacuteticas contra a corrupccedilatildeo que reflitam efetivamente os princiacutepios de integrida-de transparecircncia e accountability como obrigaccedilotildees dos estados signataacuterios
Foi para atender agraves insistentes pressotildees da demanda global por maior confianccedila e paridade negocial e aos compromis-sos celebrados na Convenccedilatildeo das Na-ccedilotildees Unidas contra a Corrupccedilatildeo que em 1ordm de agosto de 2013 foi promul-gada no Brasil a Lei Federal nordm 12846 logo apelidada ldquoLei Anticorrupccedilatildeordquo
Com o intuito de tornar mais efetivos os mecanismos de combate agrave corrup-ccedilatildeo de responsabilizaccedilatildeo dos envol-vidos e de recuperaccedilatildeo dos danos ao patrimocircnio puacuteblico a Lei Anticorrupccedilatildeo trouxe as seguintes inovaccedilotildees Respon-sabilidade objetiva adoccedilatildeo de penas mais riacutegidas abrangecircncia da jurisdiccedilatildeo da lei reduccedilatildeo de penalidades atraveacutes
O Compliance nas Organizaccedilotildees BrasileirasInovaccedilotildees da Lei Anticorrupccedilatildeo
raquo Responsabilidade objetiva das Organizaccedilotildees
por atos iliacutecitos Isto significa que para a respon-
sabilizaccedilatildeo da Organizaccedilatildeo natildeo seraacute necessaacuterio
provar maacute-feacute e nem mesmo que tenha agido de
forma negligente imprudente ou inapta Bastaraacute
que se demonstre a praacutetica de um ato iliacutecito ca-
paz de causar prejuiacutezo agrave Administraccedilatildeo Puacuteblica
seja pela proacutepria Organizaccedilatildeo atraveacutes de quais-
quer de seus colaboradores seja por terceiros
em seu interesse ou benefiacutecio ainda que sem o
conhecimento daquela Tudo isto sem prejuiacutezo da
responsabilizaccedilatildeo pessoal dos envolvidos nas es-
feras civil e criminal
raquo Adoccedilatildeo de penas mais riacutegidas incluindo sanccedilotildees
de alto impacto financeiro e reputacional a res-
ponsabilizaccedilatildeo solidaacuteria de empresas do mesmo
grupo econocircmico em determinadas circunstacircn-
cias e a dissoluccedilatildeo compulsoacuteria de pessoas juriacutedi-
cas verdadeira pena de morte das Organizaccedilotildees
raquo Abrangecircncia da jurisdiccedilatildeo da lei alcanccedilando mesmo Organizaccedilotildees brasileiras com presenccedila no exterior
raquo Possibilidade de reduccedilatildeo das penalidades atra-veacutes de Acordos de Leniecircncia por meio dos quais as Organizaccedilotildees comprometem-se a cooperar
com o Poder Puacuteblico
raquo Eleiccedilatildeo da existecircncia de mecanismos e proce-dimentos internos de integridade auditoria e in-centivo a denuacutencia de irregularidades e aplicaccedilatildeo efetiva de coacutedigos de eacutetica e de conduta (Pro-grama de Compliance) como fator de mitigaccedilatildeo das sanccedilotildees
de acordos de leniecircncia e Eleiccedilatildeo da existecircncia de Programas de Complian-
ce como fator de mitigaccedilatildeo das sanccedilotildees
Assim eacute que a partir da Lei Anticor-rupccedilatildeo a implantaccedilatildeo de Programa de Compliance aleacutem de reduzir os riscos de desconformidades eacute considerada uma atenuante de modo que Organi-zaccedilotildees diligentes na prevenccedilatildeo de atos iliacutecitos passam a ter um tratamento le-gal diferenciado em relaccedilatildeo agravequelas que agem de maacute-feacute ou que satildeo negligentes no controle da conformidade de suas condutas
Neste contexto o Compliance no Bra-sil torna-se irreversivelmente providecircn-cia indispensaacutevel ao bom funcionamen-to das Organizaccedilotildees e agrave seguranccedila das Partes Interessadas
26 Compliance | Guia para as Organizaccedilotildees Brasileiras
A Lei Anticorrupccedilatildeo e o Papel
da Controladoria Geral da Uniatildeo
A Controladoria-Geral da Uniatildeo (CGU) foi eleita pela Lei Anticorrupccedilatildeo como o oacutergatildeo competente para avaliar os Programas de Compliance passiacuteveis de constituir atenuante na aplicaccedilatildeo das penalidades decorrentes dos iliacutecitos nela previstos
Cumprindo este papel a CGU tem empregado esforccedilos consideraacuteveis na divulgaccedilatildeo e na propagaccedilatildeo de princiacute-pios de boas praacuteticas na construccedilatildeo e estruturaccedilatildeo de sistemas de integrida-de fazendo-o dentre outras atraveacutes de duas iniciativas importantes
raquo Instituiccedilatildeo do Cadastro Empresa
Proacute-Eacutetica (ldquoSelo Eacuteticordquo) criado para
promover junto ao setor empresarial
a adoccedilatildeo voluntaacuteria de medidas de in-
tegridade e de prevenccedilatildeo da corrup-
ccedilatildeo
raquo A publicaccedilatildeo de trecircs guias distintos
o ldquoPrograma de Integridade ndash Diretri-
zes para Empresas Privadasrdquo o ldquoGuia
de Implantaccedilatildeo de Programa de In-
tegridade nas Empresas Estataisrdquo e o
guia ldquoIntegridade para Pequenos Ne-
goacuteciosrdquo
De acordo com as Diretrizes para Em-presas Privadas estabelecidas pela CGU o programa de integridade eacute um progra-
ma de Compliance especiacutefico para pre-
venccedilatildeo detecccedilatildeo e remediaccedilatildeo dos atos
empresa
proacuteeacutetica2015
27 OAB MG | IMMC
lesivos previstos na Lei 128462013 que
tem como foco aleacutem da ocorrecircncia de su-
borno tambeacutem fraudes nos processos de
licitaccedilatildeo e execuccedilatildeo de contratos com o
setor puacuteblico
Os itens natildeo soacute satildeo numerosos mas seus conteuacutedos satildeo detalhados e bas-tante objetivos O envolvimento da Alta Administraccedilatildeo da Organizaccedilatildeo por
exemplo deve ser comprovado atraveacutes da disponibilizaccedilatildeo de atas de reuniatildeo e destinaccedilatildeo de orccedilamentos para a funccedilatildeo de Compliance dentre outras medidas
O recado em suma eacute o seguinte Natildeo basta ter um sistema de integridade soacute no papel O sistema deve ser operacio-nal engajar todos os membros da Or-ganizaccedilatildeo e surtir resultados concretos
Os principais escopos de atuaccedilatildeo do Compliance nas
Organizaccedilotildees Brasileiras
Apesar de o tema ter ganhado maior notoriedade no cenaacuterio nacional apoacutes a promulgaccedilatildeo da Lei Anticorrupccedilatildeo eacute muito importante destacar que o Com-
pliance envolve todos os aspectos le-gais e regulatoacuterios de uma Organizaccedilatildeo
servindo como importante ferramenta de gerenciamento e mitigaccedilatildeo de ris-cos relacionados agraves normas trabalhistas ambientais tributaacuterias concorrenciais anticorrupccedilatildeo e criminais dentre outras conforme os exemplos dados a seguir
28 Compliance | Guia para as Organizaccedilotildees Brasileiras
Trabalhista e Diretos Humanos
Objetivos
Garantir o cumprimento
raquo da legislaccedilatildeo trabalhista
raquo de Direitos Humanos
raquo de normas de seguranccedila do trabalho
raquo aperfeiccediloamento dos processos de gestatildeo
de recursos humanos
Atuaccedilatildeo
raquo Apuraccedilatildeo das regras trabalhistas e dos riscos de acidentes de trabalho
raquo Monitoramento da conformidade dos processos operacionais e administrativos atraveacutes de
auditorias internas e desenvolvimento de planos de adequaccedilatildeo
raquo Treinamento dos funcionaacuterios sobre as regras de seguranccedila do trabalho
raquo Adoccedilatildeo de poliacuteticas e treinamentos contra asseacutedio moral e sexual
raquo Utilizaccedilatildeo do canal de denuacutencia para apuraccedilatildeo e repreensatildeo de casos de discriminaccedilatildeo de
qualquer natureza ou violaccedilatildeo aos direitos trabalhistas e humanos dos colaboradores
Prevenccedilatildeo
raquo Passivo trabalhista
raquo Fraudes na folha de pagamento
raquo Pagamentos incorretos de verbas trabalhis-
tas e encargos sociais
raquo Pagamento de multas
raquo Acidentes de trabalho
Benefiacutecios
raquo Melhoria do clima organizacional
raquo Fidelizaccedilatildeo dos colaboradores
raquo Reduccedilatildeo do turn over
raquo Aumento de produtividade dos funcionaacute-
rios
raquo Reduccedilatildeo do passivo trabalhista
raquo Reduccedilatildeo do nuacutemero de acidentes de tra-
balho
raquo Agregaccedilatildeo ao valor da imagem da Orga-
nizaccedilatildeo
29 OAB MG | IMMC
Ambiental
Atuaccedilatildeo
raquo Apuraccedilatildeo das regras ambientais e definiccedilatildeo dos riscos de acidentes ambientais inerentes agraves
atividades
raquo Conferecircncia da conformidade dos processos operacionais atraveacutes de metodologias de check
list e de auditorias internas
raquo Desenvolvimento de planos de contingecircncia em caso de danos ambientais
raquo Conferecircncia das licenccedilas ambientais e suas condicionantes necessaacuterias agraves atividades ou ao
empreendimento
raquo Treinamento dos funcionaacuterios sobre as regras ambientais
raquo Anaacutelises das licenccedilas alvaraacutes dos prestadores de serviccedilos e dos fornecedores
Prevenccedilatildeo
raquo Multas
raquo Cassaccedilatildeo de licenccedilas alvaraacutes
raquo Paralisaccedilatildeo suspensatildeo proibiccedilatildeo da ati-
vidade
raquo Interdiccedilatildeo do estabelecimento
raquo Reparaccedilatildeo do dano causado
raquo Pagamento de indenizaccedilotildees
raquo Responsabilizaccedilatildeo criminal da Organizaccedilatildeo
raquo Responsabilizaccedilatildeo criminal dos envolvidos e
da Alta Administraccedilatildeo
Benefiacutecios
raquo Reduccedilatildeo do nuacutemero de sinistros ambien-
tais
raquo Aumento da eficiecircncia produtiva atraveacutes
da adoccedilatildeo de processos que conciliem as
atividades com o desenvolvimento sustentaacute-
vel e com a preservaccedilatildeo do meio ambiente
raquo Aumento da Confianccedila do Mercado e da
Sociedade na Economia
Objetivos
Garantir a observacircncia das leis ambientais aplicaacuteveis identificando e prevenindo risco de danos
ambientais no curso de suas atividades
31 OAB MG | IMMC30 Compliance | Guia para as Organizaccedilotildees Brasileiras
Concorrencial
Objetivos
raquo Garantir que as atividades estejam em con-
formidade com a regulaccedilatildeo de defesa da con-
correcircncia nacional e estrangeira
Atuaccedilatildeo
raquo Implantaccedilatildeo de monitoramento juriacutedico-concorrencial perioacutedico
raquo Criaccedilatildeo de poliacuteticas internas de defesa concorrencial
raquo Realizaccedilatildeo de treinamentos perioacutedicos da legislaccedilatildeo em vigor bem como das melhores praacute-
ticas concorrenciais para funcionaacuterios dirigentes e colaboradores
raquo Investigaccedilatildeo penalizaccedilatildeo e encaminhamento para as autoridades competentes de accedilotildees an-
ticoncorrenciais praticadas por colaboradores dentro da Organizaccedilatildeo ou por Organizaccedilotildees
concorrentes
Prevenccedilatildeo
raquo Multas sobre o faturamento anual bruto
da Organizaccedilatildeo
raquo Perda de benefiacutecios fiscais
raquo Rescisatildeo de contratos puacuteblicos
raquo Impedimento de participaccedilatildeo em licita-
ccedilotildees e declaraccedilatildeo de inidoneidade
raquo Multas e responsabilizaccedilatildeo criminal das
pessoas envolvidas e da Alta Administraccedilatildeo
Benefiacutecios
raquo Consolidaccedilatildeo da livre iniciativa e concor-
recircncia
raquo Preservaccedilatildeo da integridade civil e criminal
da Organizaccedilatildeo da Alta Administraccedilatildeo e dos
colaboradores
raquo Valorizaccedilatildeo da marca da Organizaccedilatildeo
Anticorrupccedilatildeo
Prevenccedilatildeo
raquo Multas sobre o faturamento bruto anual
raquo Perda dos bens direitos ou valores obtidos
direta ou indiretamente pela infraccedilatildeo
raquo Suspensatildeo ou interdiccedilatildeo parcial das ativi-
dades
raquo Dissoluccedilatildeo compulsoacuteria da pessoa juriacutedica
raquo Proibiccedilatildeo de contratar receber incentivos
subsiacutedios subvenccedilotildees doaccedilotildees ou empreacutesti-
mos decom oacutergatildeos ou entidades puacuteblicas e
instituiccedilotildees financeiras puacuteblicas
raquo Declaraccedilatildeo de inidoneidade
raquo Responsabilizaccedilatildeo criminal dos envolvidos
Benefiacutecios
raquo Reduccedilatildeo do custo das nego-
ciaccedilotildees comerciais e com o go-
verno
raquo Atraccedilatildeo de investidores
raquo Promoccedilatildeo de vantagem com-
petitiva em relaccedilatildeo aos clientes
eticamente engajados
Objetivos
raquo Garantir que nenhum representante
agindo em nome da Organizaccedilatildeo poderaacute
direta ou indiretamente aceitar oferecer
prometer conceder ou autorizar o ofe-
recimento de subornos propinas comis-
sotildees natildeo liacutecitas pagamentos ou qualquer
outro ato que possa ser percebido como
tal a um terceiro a fim de influenciar ou
dar a impressatildeo de influenciar suas accedilotildees
sua inaccedilatildeo ou decisatildeo com o fim de tirar
vantagem indevida agrave Organizaccedilatildeo
Atuaccedilatildeo
raquo Criaccedilatildeo de poliacuteticas internas anticorrupccedilatildeo
raquo Monitoramento perioacutedico da aacuterea comercial finan-
ceira de suprimentos dentre outras
raquo Realizaccedilatildeo de treinamentos perioacutedicos sobre a le-
gislaccedilatildeo em vigor e sobre temas relevantes
raquo Investigaccedilatildeo penalizaccedilatildeo e encaminhamento para
as autoridades competentes de accedilotildees de corrupccedilatildeo
suborno ou lavagem de dinheiro praticadas por co-
laboradores dentro da Organizaccedilatildeo e por Organiza-
ccedilotildees concorrentes
32 Compliance | Guia para as Organizaccedilotildees Brasileiras
Tributaacuterio e Financeiro
Objetivos
raquo Assegurar os mais elevados padrotildees de planejamento financeiro e de contabilidade e a rigoro-
sa observacircncia agraves leis vigentes e aos princiacutepios internacionais de contabilidade
Atuaccedilatildeo
raquo Apuraccedilatildeo das regras e dos riscos inerentes agrave Organizaccedilatildeo
raquo Conferecircncia da conformidade dos tributos recolhidos com a legislaccedilatildeo aplicaacutevel federal
estadual e municipal
raquo Procedimentos de monitoramento perioacutedicos
raquo Realizaccedilatildeo treinamentos perioacutedicos da legislaccedilatildeo em vigor e das melhores praacuteticas contaacutebeis
para funcionaacuterios dirigentes e colaboradores
raquo Investigaccedilatildeo repreensatildeo e encaminhamento para as autoridades competentes de registros
contaacutebeis fictiacutecios ou ilegais
Prevenccedilatildeo
raquo Perdas financeiras decorrentes de pagamento in-
devidos de tributos fraudes internas ou lavagem de
dinheiro
raquo Pagamento de multas
raquo Criaccedilatildeo de passivo tributaacuterio
raquo Responsabilizaccedilatildeo criminal dos envolvidos
Benefiacutecios
raquo Reduccedilatildeo da carga tributaacuteria paga
incorretamente
raquo Confianccedila dos investidores
raquo Economia decorrente de um cor-
reto planejamento tributaacuterio
33 OAB MG | IMMC
Criminal
Prevenccedilatildeo
raquo Crises de imagem
raquo Dispecircndio de recursos para enfrentar as con-
sequecircncias judiciais da praacutetica de condutas iliacutecitas
raquo Accedilotildees penais prisotildees mandados de busca e apre-
ensatildeo sequestro de bens bloqueio de valores den-
tre outras medidas judiciais possiacuteveis
Benefiacutecios
raquo Reduccedilatildeo de custos com demandas judiciais envolvendo a Organizaccedilatildeo e seus dirigentes
raquo Confianccedila dos clientes e do mercado (interno e externo)
raquo Individualizaccedilatildeo e delimitaccedilatildeo de responsabilidades
Objetivos
raquo Detectar e prevenir a praacutetica de
delitos em decorrecircncia da ativida-
de empresarial evitando assim a
responsabilidade criminal da Or-
ganizaccedilatildeo e de seus dirigentes
Atuaccedilatildeo
raquo Mapeamento da atividade para detecccedilatildeo de possiacuteveis condutas e decisotildees potencialmente
criminoacutegenas
raquo Anaacutelise das normas e atos normativos que regulam a atividade da Organizaccedilatildeo com possiacutevel
impacto criminal
raquo Conscientizaccedilatildeo da Alta Administraccedilatildeo e colaboradores acerca do envolvimento inadvertido
em atividades ilegais
raquo Acompanhamento da apuraccedilatildeo de fraudes internas
raquo Gestatildeo de crise em caso de eventual medida judicial constritiva de liberdade eou patrimonial
acompanhamento e orientaccedilatildeo da seguranccedila patrimonial
raquo Investigaccedilatildeo penalizaccedilatildeo e encaminhamento para as autoridades competentes de informaccedilotildees
e delaccedilotildees da praacutetica de irregularidades eou crimes praticados dentro e fora da Organizaccedilatildeo
atraveacutes do Canal de Denuacutencia
34 Compliance | Guia para as Organizaccedilotildees Brasileiras
Relacionamento com terceiros e utilizaccedilatildeo e proteccedilatildeo dos ativos da Organizaccedilatildeo
Atuaccedilatildeo
raquo Mapeamento dos terceiros que se relacionam com a Organizaccedilatildeo
raquo Implantaccedilatildeo de poliacuteticas de relacionamento com fornecedores clientes e entes puacuteblicos
raquo Criaccedilatildeo de regras sobre o recebimento de brindes comissotildees e convites para entretenimento
raquo Formulaccedilatildeo de normas sobre doaccedilotildees e atividades poliacuteticas por colaboradores da Organi-
zaccedilatildeo
raquo Instituiccedilatildeo de normas sobre utilizaccedilatildeo e proteccedilatildeo dos ativos da Organizaccedilatildeo
raquo Criaccedilatildeo de mecanismos para proteccedilatildeo da propriedade intelectual e das informaccedilotildees confi-
dencias e privilegiadas da Organizaccedilatildeo
raquo Treinamentos perioacutedicos sobre o relacionamento dos colaboradores com os terceiros e so-
bre a utilizaccedilatildeo dos ativos da Organizaccedilatildeo
raquo Utilizaccedilatildeo do Canal Denuacutencia para apuraccedilatildeo e penalizaccedilatildeo de casos envolvendo descumpri-
mento das regras de relacionamento com terceiros e de utilizaccedilatildeo dos ativos da Organizaccedilatildeo
Objetivos
raquo Garantir que as relaccedilotildees da Organizaccedilatildeo
com seus colaboradores consumidores
clientes fornecedores representantes pres-
tadores de serviccedilos Administraccedilatildeo Puacuteblica e
empresas concorrentes se pautem na boa-feacute
respeito muacutetuo integridade e confiabilidade
buscando garantir um relacionamento trans-
parente com respeito aos valores fundamen-
tais previstos na sua missatildeo e visatildeo
Benefiacutecios
raquo Ganho de eficiecircncia com a celebraccedilatildeo de
negoacutecios mais vantajosos para a Organiza-
ccedilatildeo
raquo Reduccedilatildeo dos riscos envolvendo os negoacute-
cios da Organizaccedilatildeo
raquo Reduccedilatildeo de custos com a preservaccedilatildeo
dos ativos da Organizaccedilatildeo
raquo Confianccedila do mercado e da sociedade na
Organizaccedilatildeo
35 OAB MG | IMMC
Regulatoacuterio
Prevenccedilatildeo
raquo Multas
raquo Cassaccedilatildeo de licenccedilas
raquo Paralisaccedilatildeo da atividade
raquo Interdiccedilatildeo do estabeleci-
mento
Benefiacutecios
raquo Melhoria de eficiecircncia e
produtividade
raquo Reduccedilatildeo das perdas ope-
racionais
Objetivos
raquo Assegurar a aderecircncia da
Organizaccedilatildeo aos normati-
vos dos oacutergatildeos que regu-
lam sua atividade
Atuaccedilatildeo
raquo Identificaccedilatildeo dos oacutergatildeos ou agecircncias que regulam a atividade da Organizaccedilatildeo
raquo Apuraccedilatildeo dos normativos manuais e instruccedilotildees ligadas agrave atividade da Organizaccedilatildeo
raquo Conferecircncia da conformidade dos processos operacionais da Organizaccedilatildeo com a legislaccedilatildeo
aplicaacutevel atraveacutes de metodologias de check list e monitorias perioacutedicas
raquo Apuraccedilatildeo das licenccedilas necessaacuterias para a atividade
raquo Treinamento dos colaboradores sobre as regulamentaccedilotildees aplicaacuteveis agrave atividade
Prevenccedilatildeo
raquo Fraudes internas com desvios de recursos pelos Colaboradores na contrataccedilatildeo de terceiros
raquo Atos de corrupccedilatildeo envolvendo colaboradores e agentes puacuteblicos ou empresas concorrentes
raquo Desperdiacutecios ou maacute utilizaccedilatildeo dos ativos da Organizaccedilatildeo
raquo Lavagem de dinheiro
raquo Reproduccedilatildeo destruiccedilatildeo ou venda indevida da propriedade intelectual bem como das informa-
ccedilotildees privilegiadas e confidenciais da Organizaccedilatildeo
raquo Desperdiacutecio de recursos em decorrecircncia da maacute utilizaccedilatildeo dos ativos da Organizaccedilatildeo e da
contrataccedilatildeo de terceiros em condiccedilotildees menos vantajosas
36 Compliance | Guia para as Organizaccedilotildees Brasileiras 37 OAB MG | IMMC
Fraudes corrupccedilatildeo e falecircncias tomaram conta do noticiaacuterio corporativo e institucional A corrupccedilatildeo eacute um mal e um risco que afeta a todos Governos cidadatildeos e empresas sofrem diariamente os seus efeitos Diante de todos os escacircndalos e da crise poliacutetica e econocircmica brasileira presenciamos o desaparecimento de diversas Organizaccedilotildees des-de pequenas empresas ateacute grandes companhias
Atentos a este cenaacuterio e preocupados com a preservaccedilatildeo das empresas a Comissatildeo de Estudos Permanentes sobre Compliance da OABMG e o Instituto Mineiro de Merca-do de Capitais apresentaram por meio desta Cartilha uma importante ferramenta para mitigar riscos e preservar a integridade das Organizaccedilotildees o Compliance
A Lei Anticorrupccedilatildeo pode ter sido o instrumento que trouxe maior visibilidade e im-portacircncia para o tema Compliance no Brasil mas a demanda por eacutetica e comporta-mentos conformes natildeo vem apenas dos tribunais brasileiros e do Poder Publico e sim do proacuteprio mercado global e da sociedade
A aversatildeo do mercado e da sociedade notadamente dos investidores e dos consumido-res finais a comportamentos aeacuteticos bem como a sua exigecircncia por condutas confor-mes e fundamentadas em direitos humanos probidade sustentabilidade e integridade empresarial acabaram por demandar das Organizaccedilotildees uma nova postura estrateacutegica capaz de conciliar eacutetica e resultado em toda a cadeia de valores da Organizaccedilatildeo
Conclusatildeo
Diante da nova postura mercadoloacutegica e social a reputaccedilatildeo de uma Organizaccedilatildeo pas-sou a ser o seu maior ativo De acordo com pesquisa realizada pela Universidade de Oxford a reputaccedilatildeo de uma empresa pode corresponder a cerca de 40 de seu valor de mercado
Por outro lado uma Organizaccedilatildeo que natildeo investe em Compliance pode ter perdas na faixa de 2 a 3 do seu lucro em decorrecircncia de fraudes No Brasil em virtude da Lei Anticorrupccedilatildeo uma empresa pode ser penalizada em ateacute 20 do seu faturamento bruto Os riscos satildeo altos demais para qualquer Organizaccedilatildeo negligenciar
Neste novo ambiente o Compliance se torna imprescindiacutevel agrave sobrevivecircncia de qual-quer Organizaccedilatildeo jaacute que aleacutem de evitar a sua destruiccedilatildeo contribui para a agregaccedilatildeo de valor ao exercer o papel de instrumento conciliador entre a conduta eacutetica e o resultado desejado
Assim ao passar pela definiccedilatildeo de Compliance posicionaacute-lo dentro de uma estrutura de Governanccedila Corporativa qualificando sua abrangecircncia assim como seus benefiacutecios e riscos da sua natildeo implantaccedilatildeo notadamente a responsabilizaccedilatildeo dos administradores e trazendo alguns exemplos do seu escopo dentro das Organizaccedilotildees Brasileiras esta Cartilha cumpre com o seu objetivo de desmistificar o tema e mostrar o quanto este programa surge como ferramenta fundamental para a preservaccedilatildeo das Organizaccedilotildees neste novo ambiente negocial
38 Compliance | Guia para as Organizaccedilotildees Brasileiras 39 OAB MG | IMMC
Glossaacuterio
Alta Administraccedilatildeo ndash Entende-se como Alta Administraccedilatildeo a Diretoria Conselho de Administraccedilatildeo (quando existente) Alta gerecircncia e Soacutecios (quotistas e acionistas)
Compliance ndash ldquoestar em conformidade comrdquo obedecer satisfazer o que foi imposto comprometer-se com a integridade com as leis vigentes princiacutepios eacuteticos e valores
Organizaccedilatildeo (3) ndash Empresas privadas instituiccedilotildees cooperativas empresas puacuteblicas sociedades de economia mista instituiccedilotildees financeiras fundaccedilotildees associaccedilotildees entre outros
Partes Interessadas ou Stakeholders - clientes fornecedores prestadores de serviccedilos terceiros contratados investidores empresas do mesmo segmento ou relacionadas a comunidade e o Poder Puacuteblico
Processos (1) ndash Para interpretaccedilatildeo desta Cartilha processo eacute o conjunto de atividades tarefas e procedimentos dentro de uma Organizaccedilatildeo
Puacuteblico de interesse (2) ndash Satildeo todos os fornecedores clientes colaboradores entes do governo e terceiros sejam pessoas fiacutesicas ou juriacutedicas que se relacionam com a Organizaccedilatildeo Satildeo tambeacutem conhecidos como Stakeholders
Referecircncias Bibliograacuteficas
ANDRADE Adriana ROSSETTI Joseacute Paschoal Governanccedila Corporativa Fundamentos Desenvolvimento e Tendecircncias 7ordf Ediccedilatildeo Satildeo Paulo Editora Atlas 2014
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COIMBRA Marcelo MANZI VANESSA Manual de Compliance Preservando a boa Governanccedila e a Inte-gridade das Organizaccedilotildees 1ordf Ediccedilatildeo Satildeo Paulo Editora Atlas 2010
CARVALHOSA Modesto Consideraccedilotildees sobre a Lei Anticorrupccedilatildeo Lei 1298462013 Satildeo Paulo Editora Revista dos Tribunais 2015
DALLAS George Governance and Risk Editora Mc Graw-Hill 2004
DEBBIO Alessandra Del MAEDA Bruno Carneiro AYRES Carlos Henrique da Silva Temas de Anticorrup-ccedilatildeo amp Compliance Editora Elsevier 2013
GONCcedilALVES Joseacute Antocircnio Pereira Alinhando processos Estrutura e Compliance agrave Gestatildeo Estrateacutegica 1ordf Ediccedilatildeo Satildeo Paulo Editora Atlas 2012
HEINEN Juliano Comentaacuterios agrave Lei Anticorrupccedilatildeo Lei 128462013 Belo Horizonte Editora Foacuterum 2015
NEGRAtildeO Ceacutelia Lima PONTELO Juliana de Faacutetima Compliance controles internos e riscos a importacircncia da aacuterea de gestatildeo de pessoas Senac 2014
Coacutedigo das Melhores Praacuteticas de Governanccedila Corporativa 5ordfEdiccedilatildeo IBGC Satildeo Paulo 2015httpwwwibgcorgbruserfiles2014filescodigoMP_5edicao_baixa[1]pdf
Pesquisa Maturidade do Compliance no Brasil KPMG Satildeo Paulo 2015httpwwwkpmgcomBRPTEstudos_AnalisesartigosepublicacoesPaginasmaturidade-do-compliance-no--Brasilaspx
Global Fraud Report Annual Edition 20112012 Kroll Inc httpptslidesharenetManagement-Thinkingglobal-fraud-report-20112012
Artigo Quanto vale a sua reputaccedilatildeohttpwwweticaempresarialcombrsitepgasppagina=detalhe_artigoampcodigo=86amptit_pagina=ampnomear-t=sampnomecat=n
Conselium Compliance and Risk Search wwwconseliumcomCompliance
40 Compliance | Guia para as Organizaccedilotildees Brasileiras
Ordem dos Advogados do BrasilMinas Gerais
Instituto Mineiro de Mercado de Capitais
22 Compliance | Guia para as Organizaccedilotildees Brasileiras
O exemplo deve ser dado pela Alta Administraccedilatildeo Atraveacutes dele que se sedi-menta a convicccedilatildeo dos colaboradores de que a Organizaccedilatildeo preza pela obser-vacircncia de princiacutepios soacutelidos de integridade
Aleacutem disso eacute a Alta Administraccedilatildeo quem pode propiciar o suporte para a im-plantaccedilatildeo de estruturas adequadas e independentes de Compliance com a dis-ponibilizaccedilatildeo dos recursos financeiros e humanos a elas inerentes
COMPROMENTIMENTO DA ALTA ADMINISTRACcedilAtildeO
Eacute preciso que a Organizaccedilatildeo conheccedila e interprete bem os riscos especiacuteficos aos quais se sujeita a partir da avaliaccedilatildeo das caracteriacutesticas que lhe satildeo proacuteprias Satildeo fatores importantes
raquo Tamanho forma e segmento da Organizaccedilatildeoraquo Niacutevel de regulaccedilatildeo a que se submete raquo Regiotildees em que atua raquo Identificaccedilatildeo dos seus setores mais vulneraacuteveisraquo Perfil de seus parceiros e clientes principalmente para as que lidam com o setor puacuteblico eraquo Grau de dependecircncia de serviccedilos de terceiros que agem em seu nome
ANAacuteLISE DE RISCOS
23 OAB MG | IMMC
O monitoramento dos procedimentos eacute essencial para supervisionar a opera-cionalizaccedilatildeo do Programa de Compliance o qual deve sujeitar-se a regulares revisotildees que assegurem a sua efetividade
Para seu sucesso o Programa de Compliance tambeacutem deve ser capaz de identi-ficar problemas e falhas em si mesmo renovando-se e aumentando sua eficaacutecia e confiabilidade ao longo do tempo
MONITORAMENTO CONTIacuteNUO
As Poliacuteticas Procedimentos e Controles relacionados ao Compliance vatildeo aleacutem da idealizaccedilatildeo do seu Coacutedigo de Eacutetica Elas documentam e formalizam as regras
internas capazes de guiar o exerciacutecio das suas atividades
POLIacuteTICAS E PROCEDIMENTOS
De forma a garantir a absorccedilatildeo das informaccedilotildees e capacitar os colaboradores a colocar em praacutetica os mecanismos de integridade implementados eacute essencial disseminar os valores eleitos pela Organizaccedilatildeo atraveacutes de constantes e variados meios de comunicaccedilatildeo e treinamento em todos os seus niacuteveis
COMUNICACcedilAtildeO E TREINAMENTO
24 Compliance | Guia para as Organizaccedilotildees Brasileiras 25 OAB MG | IMMC
A evoluccedilatildeo histoacuterica do Compliance estaacute relacionada agrave necessidade do proacuteprio mercado de instituir controles internos para prevenccedilatildeo de fraudes corrupccedilatildeo desvios e lavagem de dinheiro dentro das Organizaccedilotildees trazendo confianccedila aos seus investidores e demais Partes Interessadas
Com a exponencial globalizaccedilatildeo que vi-venciamos nos uacuteltimos anos o mercado mundial foi aumentando cada vez mais suas exigecircncias em relaccedilatildeo agrave Governan-ccedila e transparecircncia das Organizaccedilotildees
Para adequar-se a este panorama e proporcionar uma maior confianccedila aos investidores estrangeiros o Brasil aderiu em 2003 ao acordo internacional assi-nado na Convenccedilatildeo das Naccedilotildees Uni-das contra a Corrupccedilatildeo adotada pela Assembleia Geral das Naccedilotildees Unidas a qual prevecirc a implementaccedilatildeo de po-
liacuteticas contra a corrupccedilatildeo que reflitam efetivamente os princiacutepios de integrida-de transparecircncia e accountability como obrigaccedilotildees dos estados signataacuterios
Foi para atender agraves insistentes pressotildees da demanda global por maior confianccedila e paridade negocial e aos compromis-sos celebrados na Convenccedilatildeo das Na-ccedilotildees Unidas contra a Corrupccedilatildeo que em 1ordm de agosto de 2013 foi promul-gada no Brasil a Lei Federal nordm 12846 logo apelidada ldquoLei Anticorrupccedilatildeordquo
Com o intuito de tornar mais efetivos os mecanismos de combate agrave corrup-ccedilatildeo de responsabilizaccedilatildeo dos envol-vidos e de recuperaccedilatildeo dos danos ao patrimocircnio puacuteblico a Lei Anticorrupccedilatildeo trouxe as seguintes inovaccedilotildees Respon-sabilidade objetiva adoccedilatildeo de penas mais riacutegidas abrangecircncia da jurisdiccedilatildeo da lei reduccedilatildeo de penalidades atraveacutes
O Compliance nas Organizaccedilotildees BrasileirasInovaccedilotildees da Lei Anticorrupccedilatildeo
raquo Responsabilidade objetiva das Organizaccedilotildees
por atos iliacutecitos Isto significa que para a respon-
sabilizaccedilatildeo da Organizaccedilatildeo natildeo seraacute necessaacuterio
provar maacute-feacute e nem mesmo que tenha agido de
forma negligente imprudente ou inapta Bastaraacute
que se demonstre a praacutetica de um ato iliacutecito ca-
paz de causar prejuiacutezo agrave Administraccedilatildeo Puacuteblica
seja pela proacutepria Organizaccedilatildeo atraveacutes de quais-
quer de seus colaboradores seja por terceiros
em seu interesse ou benefiacutecio ainda que sem o
conhecimento daquela Tudo isto sem prejuiacutezo da
responsabilizaccedilatildeo pessoal dos envolvidos nas es-
feras civil e criminal
raquo Adoccedilatildeo de penas mais riacutegidas incluindo sanccedilotildees
de alto impacto financeiro e reputacional a res-
ponsabilizaccedilatildeo solidaacuteria de empresas do mesmo
grupo econocircmico em determinadas circunstacircn-
cias e a dissoluccedilatildeo compulsoacuteria de pessoas juriacutedi-
cas verdadeira pena de morte das Organizaccedilotildees
raquo Abrangecircncia da jurisdiccedilatildeo da lei alcanccedilando mesmo Organizaccedilotildees brasileiras com presenccedila no exterior
raquo Possibilidade de reduccedilatildeo das penalidades atra-veacutes de Acordos de Leniecircncia por meio dos quais as Organizaccedilotildees comprometem-se a cooperar
com o Poder Puacuteblico
raquo Eleiccedilatildeo da existecircncia de mecanismos e proce-dimentos internos de integridade auditoria e in-centivo a denuacutencia de irregularidades e aplicaccedilatildeo efetiva de coacutedigos de eacutetica e de conduta (Pro-grama de Compliance) como fator de mitigaccedilatildeo das sanccedilotildees
de acordos de leniecircncia e Eleiccedilatildeo da existecircncia de Programas de Complian-
ce como fator de mitigaccedilatildeo das sanccedilotildees
Assim eacute que a partir da Lei Anticor-rupccedilatildeo a implantaccedilatildeo de Programa de Compliance aleacutem de reduzir os riscos de desconformidades eacute considerada uma atenuante de modo que Organi-zaccedilotildees diligentes na prevenccedilatildeo de atos iliacutecitos passam a ter um tratamento le-gal diferenciado em relaccedilatildeo agravequelas que agem de maacute-feacute ou que satildeo negligentes no controle da conformidade de suas condutas
Neste contexto o Compliance no Bra-sil torna-se irreversivelmente providecircn-cia indispensaacutevel ao bom funcionamen-to das Organizaccedilotildees e agrave seguranccedila das Partes Interessadas
26 Compliance | Guia para as Organizaccedilotildees Brasileiras
A Lei Anticorrupccedilatildeo e o Papel
da Controladoria Geral da Uniatildeo
A Controladoria-Geral da Uniatildeo (CGU) foi eleita pela Lei Anticorrupccedilatildeo como o oacutergatildeo competente para avaliar os Programas de Compliance passiacuteveis de constituir atenuante na aplicaccedilatildeo das penalidades decorrentes dos iliacutecitos nela previstos
Cumprindo este papel a CGU tem empregado esforccedilos consideraacuteveis na divulgaccedilatildeo e na propagaccedilatildeo de princiacute-pios de boas praacuteticas na construccedilatildeo e estruturaccedilatildeo de sistemas de integrida-de fazendo-o dentre outras atraveacutes de duas iniciativas importantes
raquo Instituiccedilatildeo do Cadastro Empresa
Proacute-Eacutetica (ldquoSelo Eacuteticordquo) criado para
promover junto ao setor empresarial
a adoccedilatildeo voluntaacuteria de medidas de in-
tegridade e de prevenccedilatildeo da corrup-
ccedilatildeo
raquo A publicaccedilatildeo de trecircs guias distintos
o ldquoPrograma de Integridade ndash Diretri-
zes para Empresas Privadasrdquo o ldquoGuia
de Implantaccedilatildeo de Programa de In-
tegridade nas Empresas Estataisrdquo e o
guia ldquoIntegridade para Pequenos Ne-
goacuteciosrdquo
De acordo com as Diretrizes para Em-presas Privadas estabelecidas pela CGU o programa de integridade eacute um progra-
ma de Compliance especiacutefico para pre-
venccedilatildeo detecccedilatildeo e remediaccedilatildeo dos atos
empresa
proacuteeacutetica2015
27 OAB MG | IMMC
lesivos previstos na Lei 128462013 que
tem como foco aleacutem da ocorrecircncia de su-
borno tambeacutem fraudes nos processos de
licitaccedilatildeo e execuccedilatildeo de contratos com o
setor puacuteblico
Os itens natildeo soacute satildeo numerosos mas seus conteuacutedos satildeo detalhados e bas-tante objetivos O envolvimento da Alta Administraccedilatildeo da Organizaccedilatildeo por
exemplo deve ser comprovado atraveacutes da disponibilizaccedilatildeo de atas de reuniatildeo e destinaccedilatildeo de orccedilamentos para a funccedilatildeo de Compliance dentre outras medidas
O recado em suma eacute o seguinte Natildeo basta ter um sistema de integridade soacute no papel O sistema deve ser operacio-nal engajar todos os membros da Or-ganizaccedilatildeo e surtir resultados concretos
Os principais escopos de atuaccedilatildeo do Compliance nas
Organizaccedilotildees Brasileiras
Apesar de o tema ter ganhado maior notoriedade no cenaacuterio nacional apoacutes a promulgaccedilatildeo da Lei Anticorrupccedilatildeo eacute muito importante destacar que o Com-
pliance envolve todos os aspectos le-gais e regulatoacuterios de uma Organizaccedilatildeo
servindo como importante ferramenta de gerenciamento e mitigaccedilatildeo de ris-cos relacionados agraves normas trabalhistas ambientais tributaacuterias concorrenciais anticorrupccedilatildeo e criminais dentre outras conforme os exemplos dados a seguir
28 Compliance | Guia para as Organizaccedilotildees Brasileiras
Trabalhista e Diretos Humanos
Objetivos
Garantir o cumprimento
raquo da legislaccedilatildeo trabalhista
raquo de Direitos Humanos
raquo de normas de seguranccedila do trabalho
raquo aperfeiccediloamento dos processos de gestatildeo
de recursos humanos
Atuaccedilatildeo
raquo Apuraccedilatildeo das regras trabalhistas e dos riscos de acidentes de trabalho
raquo Monitoramento da conformidade dos processos operacionais e administrativos atraveacutes de
auditorias internas e desenvolvimento de planos de adequaccedilatildeo
raquo Treinamento dos funcionaacuterios sobre as regras de seguranccedila do trabalho
raquo Adoccedilatildeo de poliacuteticas e treinamentos contra asseacutedio moral e sexual
raquo Utilizaccedilatildeo do canal de denuacutencia para apuraccedilatildeo e repreensatildeo de casos de discriminaccedilatildeo de
qualquer natureza ou violaccedilatildeo aos direitos trabalhistas e humanos dos colaboradores
Prevenccedilatildeo
raquo Passivo trabalhista
raquo Fraudes na folha de pagamento
raquo Pagamentos incorretos de verbas trabalhis-
tas e encargos sociais
raquo Pagamento de multas
raquo Acidentes de trabalho
Benefiacutecios
raquo Melhoria do clima organizacional
raquo Fidelizaccedilatildeo dos colaboradores
raquo Reduccedilatildeo do turn over
raquo Aumento de produtividade dos funcionaacute-
rios
raquo Reduccedilatildeo do passivo trabalhista
raquo Reduccedilatildeo do nuacutemero de acidentes de tra-
balho
raquo Agregaccedilatildeo ao valor da imagem da Orga-
nizaccedilatildeo
29 OAB MG | IMMC
Ambiental
Atuaccedilatildeo
raquo Apuraccedilatildeo das regras ambientais e definiccedilatildeo dos riscos de acidentes ambientais inerentes agraves
atividades
raquo Conferecircncia da conformidade dos processos operacionais atraveacutes de metodologias de check
list e de auditorias internas
raquo Desenvolvimento de planos de contingecircncia em caso de danos ambientais
raquo Conferecircncia das licenccedilas ambientais e suas condicionantes necessaacuterias agraves atividades ou ao
empreendimento
raquo Treinamento dos funcionaacuterios sobre as regras ambientais
raquo Anaacutelises das licenccedilas alvaraacutes dos prestadores de serviccedilos e dos fornecedores
Prevenccedilatildeo
raquo Multas
raquo Cassaccedilatildeo de licenccedilas alvaraacutes
raquo Paralisaccedilatildeo suspensatildeo proibiccedilatildeo da ati-
vidade
raquo Interdiccedilatildeo do estabelecimento
raquo Reparaccedilatildeo do dano causado
raquo Pagamento de indenizaccedilotildees
raquo Responsabilizaccedilatildeo criminal da Organizaccedilatildeo
raquo Responsabilizaccedilatildeo criminal dos envolvidos e
da Alta Administraccedilatildeo
Benefiacutecios
raquo Reduccedilatildeo do nuacutemero de sinistros ambien-
tais
raquo Aumento da eficiecircncia produtiva atraveacutes
da adoccedilatildeo de processos que conciliem as
atividades com o desenvolvimento sustentaacute-
vel e com a preservaccedilatildeo do meio ambiente
raquo Aumento da Confianccedila do Mercado e da
Sociedade na Economia
Objetivos
Garantir a observacircncia das leis ambientais aplicaacuteveis identificando e prevenindo risco de danos
ambientais no curso de suas atividades
31 OAB MG | IMMC30 Compliance | Guia para as Organizaccedilotildees Brasileiras
Concorrencial
Objetivos
raquo Garantir que as atividades estejam em con-
formidade com a regulaccedilatildeo de defesa da con-
correcircncia nacional e estrangeira
Atuaccedilatildeo
raquo Implantaccedilatildeo de monitoramento juriacutedico-concorrencial perioacutedico
raquo Criaccedilatildeo de poliacuteticas internas de defesa concorrencial
raquo Realizaccedilatildeo de treinamentos perioacutedicos da legislaccedilatildeo em vigor bem como das melhores praacute-
ticas concorrenciais para funcionaacuterios dirigentes e colaboradores
raquo Investigaccedilatildeo penalizaccedilatildeo e encaminhamento para as autoridades competentes de accedilotildees an-
ticoncorrenciais praticadas por colaboradores dentro da Organizaccedilatildeo ou por Organizaccedilotildees
concorrentes
Prevenccedilatildeo
raquo Multas sobre o faturamento anual bruto
da Organizaccedilatildeo
raquo Perda de benefiacutecios fiscais
raquo Rescisatildeo de contratos puacuteblicos
raquo Impedimento de participaccedilatildeo em licita-
ccedilotildees e declaraccedilatildeo de inidoneidade
raquo Multas e responsabilizaccedilatildeo criminal das
pessoas envolvidas e da Alta Administraccedilatildeo
Benefiacutecios
raquo Consolidaccedilatildeo da livre iniciativa e concor-
recircncia
raquo Preservaccedilatildeo da integridade civil e criminal
da Organizaccedilatildeo da Alta Administraccedilatildeo e dos
colaboradores
raquo Valorizaccedilatildeo da marca da Organizaccedilatildeo
Anticorrupccedilatildeo
Prevenccedilatildeo
raquo Multas sobre o faturamento bruto anual
raquo Perda dos bens direitos ou valores obtidos
direta ou indiretamente pela infraccedilatildeo
raquo Suspensatildeo ou interdiccedilatildeo parcial das ativi-
dades
raquo Dissoluccedilatildeo compulsoacuteria da pessoa juriacutedica
raquo Proibiccedilatildeo de contratar receber incentivos
subsiacutedios subvenccedilotildees doaccedilotildees ou empreacutesti-
mos decom oacutergatildeos ou entidades puacuteblicas e
instituiccedilotildees financeiras puacuteblicas
raquo Declaraccedilatildeo de inidoneidade
raquo Responsabilizaccedilatildeo criminal dos envolvidos
Benefiacutecios
raquo Reduccedilatildeo do custo das nego-
ciaccedilotildees comerciais e com o go-
verno
raquo Atraccedilatildeo de investidores
raquo Promoccedilatildeo de vantagem com-
petitiva em relaccedilatildeo aos clientes
eticamente engajados
Objetivos
raquo Garantir que nenhum representante
agindo em nome da Organizaccedilatildeo poderaacute
direta ou indiretamente aceitar oferecer
prometer conceder ou autorizar o ofe-
recimento de subornos propinas comis-
sotildees natildeo liacutecitas pagamentos ou qualquer
outro ato que possa ser percebido como
tal a um terceiro a fim de influenciar ou
dar a impressatildeo de influenciar suas accedilotildees
sua inaccedilatildeo ou decisatildeo com o fim de tirar
vantagem indevida agrave Organizaccedilatildeo
Atuaccedilatildeo
raquo Criaccedilatildeo de poliacuteticas internas anticorrupccedilatildeo
raquo Monitoramento perioacutedico da aacuterea comercial finan-
ceira de suprimentos dentre outras
raquo Realizaccedilatildeo de treinamentos perioacutedicos sobre a le-
gislaccedilatildeo em vigor e sobre temas relevantes
raquo Investigaccedilatildeo penalizaccedilatildeo e encaminhamento para
as autoridades competentes de accedilotildees de corrupccedilatildeo
suborno ou lavagem de dinheiro praticadas por co-
laboradores dentro da Organizaccedilatildeo e por Organiza-
ccedilotildees concorrentes
32 Compliance | Guia para as Organizaccedilotildees Brasileiras
Tributaacuterio e Financeiro
Objetivos
raquo Assegurar os mais elevados padrotildees de planejamento financeiro e de contabilidade e a rigoro-
sa observacircncia agraves leis vigentes e aos princiacutepios internacionais de contabilidade
Atuaccedilatildeo
raquo Apuraccedilatildeo das regras e dos riscos inerentes agrave Organizaccedilatildeo
raquo Conferecircncia da conformidade dos tributos recolhidos com a legislaccedilatildeo aplicaacutevel federal
estadual e municipal
raquo Procedimentos de monitoramento perioacutedicos
raquo Realizaccedilatildeo treinamentos perioacutedicos da legislaccedilatildeo em vigor e das melhores praacuteticas contaacutebeis
para funcionaacuterios dirigentes e colaboradores
raquo Investigaccedilatildeo repreensatildeo e encaminhamento para as autoridades competentes de registros
contaacutebeis fictiacutecios ou ilegais
Prevenccedilatildeo
raquo Perdas financeiras decorrentes de pagamento in-
devidos de tributos fraudes internas ou lavagem de
dinheiro
raquo Pagamento de multas
raquo Criaccedilatildeo de passivo tributaacuterio
raquo Responsabilizaccedilatildeo criminal dos envolvidos
Benefiacutecios
raquo Reduccedilatildeo da carga tributaacuteria paga
incorretamente
raquo Confianccedila dos investidores
raquo Economia decorrente de um cor-
reto planejamento tributaacuterio
33 OAB MG | IMMC
Criminal
Prevenccedilatildeo
raquo Crises de imagem
raquo Dispecircndio de recursos para enfrentar as con-
sequecircncias judiciais da praacutetica de condutas iliacutecitas
raquo Accedilotildees penais prisotildees mandados de busca e apre-
ensatildeo sequestro de bens bloqueio de valores den-
tre outras medidas judiciais possiacuteveis
Benefiacutecios
raquo Reduccedilatildeo de custos com demandas judiciais envolvendo a Organizaccedilatildeo e seus dirigentes
raquo Confianccedila dos clientes e do mercado (interno e externo)
raquo Individualizaccedilatildeo e delimitaccedilatildeo de responsabilidades
Objetivos
raquo Detectar e prevenir a praacutetica de
delitos em decorrecircncia da ativida-
de empresarial evitando assim a
responsabilidade criminal da Or-
ganizaccedilatildeo e de seus dirigentes
Atuaccedilatildeo
raquo Mapeamento da atividade para detecccedilatildeo de possiacuteveis condutas e decisotildees potencialmente
criminoacutegenas
raquo Anaacutelise das normas e atos normativos que regulam a atividade da Organizaccedilatildeo com possiacutevel
impacto criminal
raquo Conscientizaccedilatildeo da Alta Administraccedilatildeo e colaboradores acerca do envolvimento inadvertido
em atividades ilegais
raquo Acompanhamento da apuraccedilatildeo de fraudes internas
raquo Gestatildeo de crise em caso de eventual medida judicial constritiva de liberdade eou patrimonial
acompanhamento e orientaccedilatildeo da seguranccedila patrimonial
raquo Investigaccedilatildeo penalizaccedilatildeo e encaminhamento para as autoridades competentes de informaccedilotildees
e delaccedilotildees da praacutetica de irregularidades eou crimes praticados dentro e fora da Organizaccedilatildeo
atraveacutes do Canal de Denuacutencia
34 Compliance | Guia para as Organizaccedilotildees Brasileiras
Relacionamento com terceiros e utilizaccedilatildeo e proteccedilatildeo dos ativos da Organizaccedilatildeo
Atuaccedilatildeo
raquo Mapeamento dos terceiros que se relacionam com a Organizaccedilatildeo
raquo Implantaccedilatildeo de poliacuteticas de relacionamento com fornecedores clientes e entes puacuteblicos
raquo Criaccedilatildeo de regras sobre o recebimento de brindes comissotildees e convites para entretenimento
raquo Formulaccedilatildeo de normas sobre doaccedilotildees e atividades poliacuteticas por colaboradores da Organi-
zaccedilatildeo
raquo Instituiccedilatildeo de normas sobre utilizaccedilatildeo e proteccedilatildeo dos ativos da Organizaccedilatildeo
raquo Criaccedilatildeo de mecanismos para proteccedilatildeo da propriedade intelectual e das informaccedilotildees confi-
dencias e privilegiadas da Organizaccedilatildeo
raquo Treinamentos perioacutedicos sobre o relacionamento dos colaboradores com os terceiros e so-
bre a utilizaccedilatildeo dos ativos da Organizaccedilatildeo
raquo Utilizaccedilatildeo do Canal Denuacutencia para apuraccedilatildeo e penalizaccedilatildeo de casos envolvendo descumpri-
mento das regras de relacionamento com terceiros e de utilizaccedilatildeo dos ativos da Organizaccedilatildeo
Objetivos
raquo Garantir que as relaccedilotildees da Organizaccedilatildeo
com seus colaboradores consumidores
clientes fornecedores representantes pres-
tadores de serviccedilos Administraccedilatildeo Puacuteblica e
empresas concorrentes se pautem na boa-feacute
respeito muacutetuo integridade e confiabilidade
buscando garantir um relacionamento trans-
parente com respeito aos valores fundamen-
tais previstos na sua missatildeo e visatildeo
Benefiacutecios
raquo Ganho de eficiecircncia com a celebraccedilatildeo de
negoacutecios mais vantajosos para a Organiza-
ccedilatildeo
raquo Reduccedilatildeo dos riscos envolvendo os negoacute-
cios da Organizaccedilatildeo
raquo Reduccedilatildeo de custos com a preservaccedilatildeo
dos ativos da Organizaccedilatildeo
raquo Confianccedila do mercado e da sociedade na
Organizaccedilatildeo
35 OAB MG | IMMC
Regulatoacuterio
Prevenccedilatildeo
raquo Multas
raquo Cassaccedilatildeo de licenccedilas
raquo Paralisaccedilatildeo da atividade
raquo Interdiccedilatildeo do estabeleci-
mento
Benefiacutecios
raquo Melhoria de eficiecircncia e
produtividade
raquo Reduccedilatildeo das perdas ope-
racionais
Objetivos
raquo Assegurar a aderecircncia da
Organizaccedilatildeo aos normati-
vos dos oacutergatildeos que regu-
lam sua atividade
Atuaccedilatildeo
raquo Identificaccedilatildeo dos oacutergatildeos ou agecircncias que regulam a atividade da Organizaccedilatildeo
raquo Apuraccedilatildeo dos normativos manuais e instruccedilotildees ligadas agrave atividade da Organizaccedilatildeo
raquo Conferecircncia da conformidade dos processos operacionais da Organizaccedilatildeo com a legislaccedilatildeo
aplicaacutevel atraveacutes de metodologias de check list e monitorias perioacutedicas
raquo Apuraccedilatildeo das licenccedilas necessaacuterias para a atividade
raquo Treinamento dos colaboradores sobre as regulamentaccedilotildees aplicaacuteveis agrave atividade
Prevenccedilatildeo
raquo Fraudes internas com desvios de recursos pelos Colaboradores na contrataccedilatildeo de terceiros
raquo Atos de corrupccedilatildeo envolvendo colaboradores e agentes puacuteblicos ou empresas concorrentes
raquo Desperdiacutecios ou maacute utilizaccedilatildeo dos ativos da Organizaccedilatildeo
raquo Lavagem de dinheiro
raquo Reproduccedilatildeo destruiccedilatildeo ou venda indevida da propriedade intelectual bem como das informa-
ccedilotildees privilegiadas e confidenciais da Organizaccedilatildeo
raquo Desperdiacutecio de recursos em decorrecircncia da maacute utilizaccedilatildeo dos ativos da Organizaccedilatildeo e da
contrataccedilatildeo de terceiros em condiccedilotildees menos vantajosas
36 Compliance | Guia para as Organizaccedilotildees Brasileiras 37 OAB MG | IMMC
Fraudes corrupccedilatildeo e falecircncias tomaram conta do noticiaacuterio corporativo e institucional A corrupccedilatildeo eacute um mal e um risco que afeta a todos Governos cidadatildeos e empresas sofrem diariamente os seus efeitos Diante de todos os escacircndalos e da crise poliacutetica e econocircmica brasileira presenciamos o desaparecimento de diversas Organizaccedilotildees des-de pequenas empresas ateacute grandes companhias
Atentos a este cenaacuterio e preocupados com a preservaccedilatildeo das empresas a Comissatildeo de Estudos Permanentes sobre Compliance da OABMG e o Instituto Mineiro de Merca-do de Capitais apresentaram por meio desta Cartilha uma importante ferramenta para mitigar riscos e preservar a integridade das Organizaccedilotildees o Compliance
A Lei Anticorrupccedilatildeo pode ter sido o instrumento que trouxe maior visibilidade e im-portacircncia para o tema Compliance no Brasil mas a demanda por eacutetica e comporta-mentos conformes natildeo vem apenas dos tribunais brasileiros e do Poder Publico e sim do proacuteprio mercado global e da sociedade
A aversatildeo do mercado e da sociedade notadamente dos investidores e dos consumido-res finais a comportamentos aeacuteticos bem como a sua exigecircncia por condutas confor-mes e fundamentadas em direitos humanos probidade sustentabilidade e integridade empresarial acabaram por demandar das Organizaccedilotildees uma nova postura estrateacutegica capaz de conciliar eacutetica e resultado em toda a cadeia de valores da Organizaccedilatildeo
Conclusatildeo
Diante da nova postura mercadoloacutegica e social a reputaccedilatildeo de uma Organizaccedilatildeo pas-sou a ser o seu maior ativo De acordo com pesquisa realizada pela Universidade de Oxford a reputaccedilatildeo de uma empresa pode corresponder a cerca de 40 de seu valor de mercado
Por outro lado uma Organizaccedilatildeo que natildeo investe em Compliance pode ter perdas na faixa de 2 a 3 do seu lucro em decorrecircncia de fraudes No Brasil em virtude da Lei Anticorrupccedilatildeo uma empresa pode ser penalizada em ateacute 20 do seu faturamento bruto Os riscos satildeo altos demais para qualquer Organizaccedilatildeo negligenciar
Neste novo ambiente o Compliance se torna imprescindiacutevel agrave sobrevivecircncia de qual-quer Organizaccedilatildeo jaacute que aleacutem de evitar a sua destruiccedilatildeo contribui para a agregaccedilatildeo de valor ao exercer o papel de instrumento conciliador entre a conduta eacutetica e o resultado desejado
Assim ao passar pela definiccedilatildeo de Compliance posicionaacute-lo dentro de uma estrutura de Governanccedila Corporativa qualificando sua abrangecircncia assim como seus benefiacutecios e riscos da sua natildeo implantaccedilatildeo notadamente a responsabilizaccedilatildeo dos administradores e trazendo alguns exemplos do seu escopo dentro das Organizaccedilotildees Brasileiras esta Cartilha cumpre com o seu objetivo de desmistificar o tema e mostrar o quanto este programa surge como ferramenta fundamental para a preservaccedilatildeo das Organizaccedilotildees neste novo ambiente negocial
38 Compliance | Guia para as Organizaccedilotildees Brasileiras 39 OAB MG | IMMC
Glossaacuterio
Alta Administraccedilatildeo ndash Entende-se como Alta Administraccedilatildeo a Diretoria Conselho de Administraccedilatildeo (quando existente) Alta gerecircncia e Soacutecios (quotistas e acionistas)
Compliance ndash ldquoestar em conformidade comrdquo obedecer satisfazer o que foi imposto comprometer-se com a integridade com as leis vigentes princiacutepios eacuteticos e valores
Organizaccedilatildeo (3) ndash Empresas privadas instituiccedilotildees cooperativas empresas puacuteblicas sociedades de economia mista instituiccedilotildees financeiras fundaccedilotildees associaccedilotildees entre outros
Partes Interessadas ou Stakeholders - clientes fornecedores prestadores de serviccedilos terceiros contratados investidores empresas do mesmo segmento ou relacionadas a comunidade e o Poder Puacuteblico
Processos (1) ndash Para interpretaccedilatildeo desta Cartilha processo eacute o conjunto de atividades tarefas e procedimentos dentro de uma Organizaccedilatildeo
Puacuteblico de interesse (2) ndash Satildeo todos os fornecedores clientes colaboradores entes do governo e terceiros sejam pessoas fiacutesicas ou juriacutedicas que se relacionam com a Organizaccedilatildeo Satildeo tambeacutem conhecidos como Stakeholders
Referecircncias Bibliograacuteficas
ANDRADE Adriana ROSSETTI Joseacute Paschoal Governanccedila Corporativa Fundamentos Desenvolvimento e Tendecircncias 7ordf Ediccedilatildeo Satildeo Paulo Editora Atlas 2014
ASSI Marcos Gestatildeo de Compliance e seus desafios 1ordf ediccedilatildeo Editora Saint Paul 2013
COIMBRA Marcelo MANZI VANESSA Manual de Compliance Preservando a boa Governanccedila e a Inte-gridade das Organizaccedilotildees 1ordf Ediccedilatildeo Satildeo Paulo Editora Atlas 2010
CARVALHOSA Modesto Consideraccedilotildees sobre a Lei Anticorrupccedilatildeo Lei 1298462013 Satildeo Paulo Editora Revista dos Tribunais 2015
DALLAS George Governance and Risk Editora Mc Graw-Hill 2004
DEBBIO Alessandra Del MAEDA Bruno Carneiro AYRES Carlos Henrique da Silva Temas de Anticorrup-ccedilatildeo amp Compliance Editora Elsevier 2013
GONCcedilALVES Joseacute Antocircnio Pereira Alinhando processos Estrutura e Compliance agrave Gestatildeo Estrateacutegica 1ordf Ediccedilatildeo Satildeo Paulo Editora Atlas 2012
HEINEN Juliano Comentaacuterios agrave Lei Anticorrupccedilatildeo Lei 128462013 Belo Horizonte Editora Foacuterum 2015
NEGRAtildeO Ceacutelia Lima PONTELO Juliana de Faacutetima Compliance controles internos e riscos a importacircncia da aacuterea de gestatildeo de pessoas Senac 2014
Coacutedigo das Melhores Praacuteticas de Governanccedila Corporativa 5ordfEdiccedilatildeo IBGC Satildeo Paulo 2015httpwwwibgcorgbruserfiles2014filescodigoMP_5edicao_baixa[1]pdf
Pesquisa Maturidade do Compliance no Brasil KPMG Satildeo Paulo 2015httpwwwkpmgcomBRPTEstudos_AnalisesartigosepublicacoesPaginasmaturidade-do-compliance-no--Brasilaspx
Global Fraud Report Annual Edition 20112012 Kroll Inc httpptslidesharenetManagement-Thinkingglobal-fraud-report-20112012
Artigo Quanto vale a sua reputaccedilatildeohttpwwweticaempresarialcombrsitepgasppagina=detalhe_artigoampcodigo=86amptit_pagina=ampnomear-t=sampnomecat=n
Conselium Compliance and Risk Search wwwconseliumcomCompliance
40 Compliance | Guia para as Organizaccedilotildees Brasileiras
Ordem dos Advogados do BrasilMinas Gerais
Instituto Mineiro de Mercado de Capitais
24 Compliance | Guia para as Organizaccedilotildees Brasileiras 25 OAB MG | IMMC
A evoluccedilatildeo histoacuterica do Compliance estaacute relacionada agrave necessidade do proacuteprio mercado de instituir controles internos para prevenccedilatildeo de fraudes corrupccedilatildeo desvios e lavagem de dinheiro dentro das Organizaccedilotildees trazendo confianccedila aos seus investidores e demais Partes Interessadas
Com a exponencial globalizaccedilatildeo que vi-venciamos nos uacuteltimos anos o mercado mundial foi aumentando cada vez mais suas exigecircncias em relaccedilatildeo agrave Governan-ccedila e transparecircncia das Organizaccedilotildees
Para adequar-se a este panorama e proporcionar uma maior confianccedila aos investidores estrangeiros o Brasil aderiu em 2003 ao acordo internacional assi-nado na Convenccedilatildeo das Naccedilotildees Uni-das contra a Corrupccedilatildeo adotada pela Assembleia Geral das Naccedilotildees Unidas a qual prevecirc a implementaccedilatildeo de po-
liacuteticas contra a corrupccedilatildeo que reflitam efetivamente os princiacutepios de integrida-de transparecircncia e accountability como obrigaccedilotildees dos estados signataacuterios
Foi para atender agraves insistentes pressotildees da demanda global por maior confianccedila e paridade negocial e aos compromis-sos celebrados na Convenccedilatildeo das Na-ccedilotildees Unidas contra a Corrupccedilatildeo que em 1ordm de agosto de 2013 foi promul-gada no Brasil a Lei Federal nordm 12846 logo apelidada ldquoLei Anticorrupccedilatildeordquo
Com o intuito de tornar mais efetivos os mecanismos de combate agrave corrup-ccedilatildeo de responsabilizaccedilatildeo dos envol-vidos e de recuperaccedilatildeo dos danos ao patrimocircnio puacuteblico a Lei Anticorrupccedilatildeo trouxe as seguintes inovaccedilotildees Respon-sabilidade objetiva adoccedilatildeo de penas mais riacutegidas abrangecircncia da jurisdiccedilatildeo da lei reduccedilatildeo de penalidades atraveacutes
O Compliance nas Organizaccedilotildees BrasileirasInovaccedilotildees da Lei Anticorrupccedilatildeo
raquo Responsabilidade objetiva das Organizaccedilotildees
por atos iliacutecitos Isto significa que para a respon-
sabilizaccedilatildeo da Organizaccedilatildeo natildeo seraacute necessaacuterio
provar maacute-feacute e nem mesmo que tenha agido de
forma negligente imprudente ou inapta Bastaraacute
que se demonstre a praacutetica de um ato iliacutecito ca-
paz de causar prejuiacutezo agrave Administraccedilatildeo Puacuteblica
seja pela proacutepria Organizaccedilatildeo atraveacutes de quais-
quer de seus colaboradores seja por terceiros
em seu interesse ou benefiacutecio ainda que sem o
conhecimento daquela Tudo isto sem prejuiacutezo da
responsabilizaccedilatildeo pessoal dos envolvidos nas es-
feras civil e criminal
raquo Adoccedilatildeo de penas mais riacutegidas incluindo sanccedilotildees
de alto impacto financeiro e reputacional a res-
ponsabilizaccedilatildeo solidaacuteria de empresas do mesmo
grupo econocircmico em determinadas circunstacircn-
cias e a dissoluccedilatildeo compulsoacuteria de pessoas juriacutedi-
cas verdadeira pena de morte das Organizaccedilotildees
raquo Abrangecircncia da jurisdiccedilatildeo da lei alcanccedilando mesmo Organizaccedilotildees brasileiras com presenccedila no exterior
raquo Possibilidade de reduccedilatildeo das penalidades atra-veacutes de Acordos de Leniecircncia por meio dos quais as Organizaccedilotildees comprometem-se a cooperar
com o Poder Puacuteblico
raquo Eleiccedilatildeo da existecircncia de mecanismos e proce-dimentos internos de integridade auditoria e in-centivo a denuacutencia de irregularidades e aplicaccedilatildeo efetiva de coacutedigos de eacutetica e de conduta (Pro-grama de Compliance) como fator de mitigaccedilatildeo das sanccedilotildees
de acordos de leniecircncia e Eleiccedilatildeo da existecircncia de Programas de Complian-
ce como fator de mitigaccedilatildeo das sanccedilotildees
Assim eacute que a partir da Lei Anticor-rupccedilatildeo a implantaccedilatildeo de Programa de Compliance aleacutem de reduzir os riscos de desconformidades eacute considerada uma atenuante de modo que Organi-zaccedilotildees diligentes na prevenccedilatildeo de atos iliacutecitos passam a ter um tratamento le-gal diferenciado em relaccedilatildeo agravequelas que agem de maacute-feacute ou que satildeo negligentes no controle da conformidade de suas condutas
Neste contexto o Compliance no Bra-sil torna-se irreversivelmente providecircn-cia indispensaacutevel ao bom funcionamen-to das Organizaccedilotildees e agrave seguranccedila das Partes Interessadas
26 Compliance | Guia para as Organizaccedilotildees Brasileiras
A Lei Anticorrupccedilatildeo e o Papel
da Controladoria Geral da Uniatildeo
A Controladoria-Geral da Uniatildeo (CGU) foi eleita pela Lei Anticorrupccedilatildeo como o oacutergatildeo competente para avaliar os Programas de Compliance passiacuteveis de constituir atenuante na aplicaccedilatildeo das penalidades decorrentes dos iliacutecitos nela previstos
Cumprindo este papel a CGU tem empregado esforccedilos consideraacuteveis na divulgaccedilatildeo e na propagaccedilatildeo de princiacute-pios de boas praacuteticas na construccedilatildeo e estruturaccedilatildeo de sistemas de integrida-de fazendo-o dentre outras atraveacutes de duas iniciativas importantes
raquo Instituiccedilatildeo do Cadastro Empresa
Proacute-Eacutetica (ldquoSelo Eacuteticordquo) criado para
promover junto ao setor empresarial
a adoccedilatildeo voluntaacuteria de medidas de in-
tegridade e de prevenccedilatildeo da corrup-
ccedilatildeo
raquo A publicaccedilatildeo de trecircs guias distintos
o ldquoPrograma de Integridade ndash Diretri-
zes para Empresas Privadasrdquo o ldquoGuia
de Implantaccedilatildeo de Programa de In-
tegridade nas Empresas Estataisrdquo e o
guia ldquoIntegridade para Pequenos Ne-
goacuteciosrdquo
De acordo com as Diretrizes para Em-presas Privadas estabelecidas pela CGU o programa de integridade eacute um progra-
ma de Compliance especiacutefico para pre-
venccedilatildeo detecccedilatildeo e remediaccedilatildeo dos atos
empresa
proacuteeacutetica2015
27 OAB MG | IMMC
lesivos previstos na Lei 128462013 que
tem como foco aleacutem da ocorrecircncia de su-
borno tambeacutem fraudes nos processos de
licitaccedilatildeo e execuccedilatildeo de contratos com o
setor puacuteblico
Os itens natildeo soacute satildeo numerosos mas seus conteuacutedos satildeo detalhados e bas-tante objetivos O envolvimento da Alta Administraccedilatildeo da Organizaccedilatildeo por
exemplo deve ser comprovado atraveacutes da disponibilizaccedilatildeo de atas de reuniatildeo e destinaccedilatildeo de orccedilamentos para a funccedilatildeo de Compliance dentre outras medidas
O recado em suma eacute o seguinte Natildeo basta ter um sistema de integridade soacute no papel O sistema deve ser operacio-nal engajar todos os membros da Or-ganizaccedilatildeo e surtir resultados concretos
Os principais escopos de atuaccedilatildeo do Compliance nas
Organizaccedilotildees Brasileiras
Apesar de o tema ter ganhado maior notoriedade no cenaacuterio nacional apoacutes a promulgaccedilatildeo da Lei Anticorrupccedilatildeo eacute muito importante destacar que o Com-
pliance envolve todos os aspectos le-gais e regulatoacuterios de uma Organizaccedilatildeo
servindo como importante ferramenta de gerenciamento e mitigaccedilatildeo de ris-cos relacionados agraves normas trabalhistas ambientais tributaacuterias concorrenciais anticorrupccedilatildeo e criminais dentre outras conforme os exemplos dados a seguir
28 Compliance | Guia para as Organizaccedilotildees Brasileiras
Trabalhista e Diretos Humanos
Objetivos
Garantir o cumprimento
raquo da legislaccedilatildeo trabalhista
raquo de Direitos Humanos
raquo de normas de seguranccedila do trabalho
raquo aperfeiccediloamento dos processos de gestatildeo
de recursos humanos
Atuaccedilatildeo
raquo Apuraccedilatildeo das regras trabalhistas e dos riscos de acidentes de trabalho
raquo Monitoramento da conformidade dos processos operacionais e administrativos atraveacutes de
auditorias internas e desenvolvimento de planos de adequaccedilatildeo
raquo Treinamento dos funcionaacuterios sobre as regras de seguranccedila do trabalho
raquo Adoccedilatildeo de poliacuteticas e treinamentos contra asseacutedio moral e sexual
raquo Utilizaccedilatildeo do canal de denuacutencia para apuraccedilatildeo e repreensatildeo de casos de discriminaccedilatildeo de
qualquer natureza ou violaccedilatildeo aos direitos trabalhistas e humanos dos colaboradores
Prevenccedilatildeo
raquo Passivo trabalhista
raquo Fraudes na folha de pagamento
raquo Pagamentos incorretos de verbas trabalhis-
tas e encargos sociais
raquo Pagamento de multas
raquo Acidentes de trabalho
Benefiacutecios
raquo Melhoria do clima organizacional
raquo Fidelizaccedilatildeo dos colaboradores
raquo Reduccedilatildeo do turn over
raquo Aumento de produtividade dos funcionaacute-
rios
raquo Reduccedilatildeo do passivo trabalhista
raquo Reduccedilatildeo do nuacutemero de acidentes de tra-
balho
raquo Agregaccedilatildeo ao valor da imagem da Orga-
nizaccedilatildeo
29 OAB MG | IMMC
Ambiental
Atuaccedilatildeo
raquo Apuraccedilatildeo das regras ambientais e definiccedilatildeo dos riscos de acidentes ambientais inerentes agraves
atividades
raquo Conferecircncia da conformidade dos processos operacionais atraveacutes de metodologias de check
list e de auditorias internas
raquo Desenvolvimento de planos de contingecircncia em caso de danos ambientais
raquo Conferecircncia das licenccedilas ambientais e suas condicionantes necessaacuterias agraves atividades ou ao
empreendimento
raquo Treinamento dos funcionaacuterios sobre as regras ambientais
raquo Anaacutelises das licenccedilas alvaraacutes dos prestadores de serviccedilos e dos fornecedores
Prevenccedilatildeo
raquo Multas
raquo Cassaccedilatildeo de licenccedilas alvaraacutes
raquo Paralisaccedilatildeo suspensatildeo proibiccedilatildeo da ati-
vidade
raquo Interdiccedilatildeo do estabelecimento
raquo Reparaccedilatildeo do dano causado
raquo Pagamento de indenizaccedilotildees
raquo Responsabilizaccedilatildeo criminal da Organizaccedilatildeo
raquo Responsabilizaccedilatildeo criminal dos envolvidos e
da Alta Administraccedilatildeo
Benefiacutecios
raquo Reduccedilatildeo do nuacutemero de sinistros ambien-
tais
raquo Aumento da eficiecircncia produtiva atraveacutes
da adoccedilatildeo de processos que conciliem as
atividades com o desenvolvimento sustentaacute-
vel e com a preservaccedilatildeo do meio ambiente
raquo Aumento da Confianccedila do Mercado e da
Sociedade na Economia
Objetivos
Garantir a observacircncia das leis ambientais aplicaacuteveis identificando e prevenindo risco de danos
ambientais no curso de suas atividades
31 OAB MG | IMMC30 Compliance | Guia para as Organizaccedilotildees Brasileiras
Concorrencial
Objetivos
raquo Garantir que as atividades estejam em con-
formidade com a regulaccedilatildeo de defesa da con-
correcircncia nacional e estrangeira
Atuaccedilatildeo
raquo Implantaccedilatildeo de monitoramento juriacutedico-concorrencial perioacutedico
raquo Criaccedilatildeo de poliacuteticas internas de defesa concorrencial
raquo Realizaccedilatildeo de treinamentos perioacutedicos da legislaccedilatildeo em vigor bem como das melhores praacute-
ticas concorrenciais para funcionaacuterios dirigentes e colaboradores
raquo Investigaccedilatildeo penalizaccedilatildeo e encaminhamento para as autoridades competentes de accedilotildees an-
ticoncorrenciais praticadas por colaboradores dentro da Organizaccedilatildeo ou por Organizaccedilotildees
concorrentes
Prevenccedilatildeo
raquo Multas sobre o faturamento anual bruto
da Organizaccedilatildeo
raquo Perda de benefiacutecios fiscais
raquo Rescisatildeo de contratos puacuteblicos
raquo Impedimento de participaccedilatildeo em licita-
ccedilotildees e declaraccedilatildeo de inidoneidade
raquo Multas e responsabilizaccedilatildeo criminal das
pessoas envolvidas e da Alta Administraccedilatildeo
Benefiacutecios
raquo Consolidaccedilatildeo da livre iniciativa e concor-
recircncia
raquo Preservaccedilatildeo da integridade civil e criminal
da Organizaccedilatildeo da Alta Administraccedilatildeo e dos
colaboradores
raquo Valorizaccedilatildeo da marca da Organizaccedilatildeo
Anticorrupccedilatildeo
Prevenccedilatildeo
raquo Multas sobre o faturamento bruto anual
raquo Perda dos bens direitos ou valores obtidos
direta ou indiretamente pela infraccedilatildeo
raquo Suspensatildeo ou interdiccedilatildeo parcial das ativi-
dades
raquo Dissoluccedilatildeo compulsoacuteria da pessoa juriacutedica
raquo Proibiccedilatildeo de contratar receber incentivos
subsiacutedios subvenccedilotildees doaccedilotildees ou empreacutesti-
mos decom oacutergatildeos ou entidades puacuteblicas e
instituiccedilotildees financeiras puacuteblicas
raquo Declaraccedilatildeo de inidoneidade
raquo Responsabilizaccedilatildeo criminal dos envolvidos
Benefiacutecios
raquo Reduccedilatildeo do custo das nego-
ciaccedilotildees comerciais e com o go-
verno
raquo Atraccedilatildeo de investidores
raquo Promoccedilatildeo de vantagem com-
petitiva em relaccedilatildeo aos clientes
eticamente engajados
Objetivos
raquo Garantir que nenhum representante
agindo em nome da Organizaccedilatildeo poderaacute
direta ou indiretamente aceitar oferecer
prometer conceder ou autorizar o ofe-
recimento de subornos propinas comis-
sotildees natildeo liacutecitas pagamentos ou qualquer
outro ato que possa ser percebido como
tal a um terceiro a fim de influenciar ou
dar a impressatildeo de influenciar suas accedilotildees
sua inaccedilatildeo ou decisatildeo com o fim de tirar
vantagem indevida agrave Organizaccedilatildeo
Atuaccedilatildeo
raquo Criaccedilatildeo de poliacuteticas internas anticorrupccedilatildeo
raquo Monitoramento perioacutedico da aacuterea comercial finan-
ceira de suprimentos dentre outras
raquo Realizaccedilatildeo de treinamentos perioacutedicos sobre a le-
gislaccedilatildeo em vigor e sobre temas relevantes
raquo Investigaccedilatildeo penalizaccedilatildeo e encaminhamento para
as autoridades competentes de accedilotildees de corrupccedilatildeo
suborno ou lavagem de dinheiro praticadas por co-
laboradores dentro da Organizaccedilatildeo e por Organiza-
ccedilotildees concorrentes
32 Compliance | Guia para as Organizaccedilotildees Brasileiras
Tributaacuterio e Financeiro
Objetivos
raquo Assegurar os mais elevados padrotildees de planejamento financeiro e de contabilidade e a rigoro-
sa observacircncia agraves leis vigentes e aos princiacutepios internacionais de contabilidade
Atuaccedilatildeo
raquo Apuraccedilatildeo das regras e dos riscos inerentes agrave Organizaccedilatildeo
raquo Conferecircncia da conformidade dos tributos recolhidos com a legislaccedilatildeo aplicaacutevel federal
estadual e municipal
raquo Procedimentos de monitoramento perioacutedicos
raquo Realizaccedilatildeo treinamentos perioacutedicos da legislaccedilatildeo em vigor e das melhores praacuteticas contaacutebeis
para funcionaacuterios dirigentes e colaboradores
raquo Investigaccedilatildeo repreensatildeo e encaminhamento para as autoridades competentes de registros
contaacutebeis fictiacutecios ou ilegais
Prevenccedilatildeo
raquo Perdas financeiras decorrentes de pagamento in-
devidos de tributos fraudes internas ou lavagem de
dinheiro
raquo Pagamento de multas
raquo Criaccedilatildeo de passivo tributaacuterio
raquo Responsabilizaccedilatildeo criminal dos envolvidos
Benefiacutecios
raquo Reduccedilatildeo da carga tributaacuteria paga
incorretamente
raquo Confianccedila dos investidores
raquo Economia decorrente de um cor-
reto planejamento tributaacuterio
33 OAB MG | IMMC
Criminal
Prevenccedilatildeo
raquo Crises de imagem
raquo Dispecircndio de recursos para enfrentar as con-
sequecircncias judiciais da praacutetica de condutas iliacutecitas
raquo Accedilotildees penais prisotildees mandados de busca e apre-
ensatildeo sequestro de bens bloqueio de valores den-
tre outras medidas judiciais possiacuteveis
Benefiacutecios
raquo Reduccedilatildeo de custos com demandas judiciais envolvendo a Organizaccedilatildeo e seus dirigentes
raquo Confianccedila dos clientes e do mercado (interno e externo)
raquo Individualizaccedilatildeo e delimitaccedilatildeo de responsabilidades
Objetivos
raquo Detectar e prevenir a praacutetica de
delitos em decorrecircncia da ativida-
de empresarial evitando assim a
responsabilidade criminal da Or-
ganizaccedilatildeo e de seus dirigentes
Atuaccedilatildeo
raquo Mapeamento da atividade para detecccedilatildeo de possiacuteveis condutas e decisotildees potencialmente
criminoacutegenas
raquo Anaacutelise das normas e atos normativos que regulam a atividade da Organizaccedilatildeo com possiacutevel
impacto criminal
raquo Conscientizaccedilatildeo da Alta Administraccedilatildeo e colaboradores acerca do envolvimento inadvertido
em atividades ilegais
raquo Acompanhamento da apuraccedilatildeo de fraudes internas
raquo Gestatildeo de crise em caso de eventual medida judicial constritiva de liberdade eou patrimonial
acompanhamento e orientaccedilatildeo da seguranccedila patrimonial
raquo Investigaccedilatildeo penalizaccedilatildeo e encaminhamento para as autoridades competentes de informaccedilotildees
e delaccedilotildees da praacutetica de irregularidades eou crimes praticados dentro e fora da Organizaccedilatildeo
atraveacutes do Canal de Denuacutencia
34 Compliance | Guia para as Organizaccedilotildees Brasileiras
Relacionamento com terceiros e utilizaccedilatildeo e proteccedilatildeo dos ativos da Organizaccedilatildeo
Atuaccedilatildeo
raquo Mapeamento dos terceiros que se relacionam com a Organizaccedilatildeo
raquo Implantaccedilatildeo de poliacuteticas de relacionamento com fornecedores clientes e entes puacuteblicos
raquo Criaccedilatildeo de regras sobre o recebimento de brindes comissotildees e convites para entretenimento
raquo Formulaccedilatildeo de normas sobre doaccedilotildees e atividades poliacuteticas por colaboradores da Organi-
zaccedilatildeo
raquo Instituiccedilatildeo de normas sobre utilizaccedilatildeo e proteccedilatildeo dos ativos da Organizaccedilatildeo
raquo Criaccedilatildeo de mecanismos para proteccedilatildeo da propriedade intelectual e das informaccedilotildees confi-
dencias e privilegiadas da Organizaccedilatildeo
raquo Treinamentos perioacutedicos sobre o relacionamento dos colaboradores com os terceiros e so-
bre a utilizaccedilatildeo dos ativos da Organizaccedilatildeo
raquo Utilizaccedilatildeo do Canal Denuacutencia para apuraccedilatildeo e penalizaccedilatildeo de casos envolvendo descumpri-
mento das regras de relacionamento com terceiros e de utilizaccedilatildeo dos ativos da Organizaccedilatildeo
Objetivos
raquo Garantir que as relaccedilotildees da Organizaccedilatildeo
com seus colaboradores consumidores
clientes fornecedores representantes pres-
tadores de serviccedilos Administraccedilatildeo Puacuteblica e
empresas concorrentes se pautem na boa-feacute
respeito muacutetuo integridade e confiabilidade
buscando garantir um relacionamento trans-
parente com respeito aos valores fundamen-
tais previstos na sua missatildeo e visatildeo
Benefiacutecios
raquo Ganho de eficiecircncia com a celebraccedilatildeo de
negoacutecios mais vantajosos para a Organiza-
ccedilatildeo
raquo Reduccedilatildeo dos riscos envolvendo os negoacute-
cios da Organizaccedilatildeo
raquo Reduccedilatildeo de custos com a preservaccedilatildeo
dos ativos da Organizaccedilatildeo
raquo Confianccedila do mercado e da sociedade na
Organizaccedilatildeo
35 OAB MG | IMMC
Regulatoacuterio
Prevenccedilatildeo
raquo Multas
raquo Cassaccedilatildeo de licenccedilas
raquo Paralisaccedilatildeo da atividade
raquo Interdiccedilatildeo do estabeleci-
mento
Benefiacutecios
raquo Melhoria de eficiecircncia e
produtividade
raquo Reduccedilatildeo das perdas ope-
racionais
Objetivos
raquo Assegurar a aderecircncia da
Organizaccedilatildeo aos normati-
vos dos oacutergatildeos que regu-
lam sua atividade
Atuaccedilatildeo
raquo Identificaccedilatildeo dos oacutergatildeos ou agecircncias que regulam a atividade da Organizaccedilatildeo
raquo Apuraccedilatildeo dos normativos manuais e instruccedilotildees ligadas agrave atividade da Organizaccedilatildeo
raquo Conferecircncia da conformidade dos processos operacionais da Organizaccedilatildeo com a legislaccedilatildeo
aplicaacutevel atraveacutes de metodologias de check list e monitorias perioacutedicas
raquo Apuraccedilatildeo das licenccedilas necessaacuterias para a atividade
raquo Treinamento dos colaboradores sobre as regulamentaccedilotildees aplicaacuteveis agrave atividade
Prevenccedilatildeo
raquo Fraudes internas com desvios de recursos pelos Colaboradores na contrataccedilatildeo de terceiros
raquo Atos de corrupccedilatildeo envolvendo colaboradores e agentes puacuteblicos ou empresas concorrentes
raquo Desperdiacutecios ou maacute utilizaccedilatildeo dos ativos da Organizaccedilatildeo
raquo Lavagem de dinheiro
raquo Reproduccedilatildeo destruiccedilatildeo ou venda indevida da propriedade intelectual bem como das informa-
ccedilotildees privilegiadas e confidenciais da Organizaccedilatildeo
raquo Desperdiacutecio de recursos em decorrecircncia da maacute utilizaccedilatildeo dos ativos da Organizaccedilatildeo e da
contrataccedilatildeo de terceiros em condiccedilotildees menos vantajosas
36 Compliance | Guia para as Organizaccedilotildees Brasileiras 37 OAB MG | IMMC
Fraudes corrupccedilatildeo e falecircncias tomaram conta do noticiaacuterio corporativo e institucional A corrupccedilatildeo eacute um mal e um risco que afeta a todos Governos cidadatildeos e empresas sofrem diariamente os seus efeitos Diante de todos os escacircndalos e da crise poliacutetica e econocircmica brasileira presenciamos o desaparecimento de diversas Organizaccedilotildees des-de pequenas empresas ateacute grandes companhias
Atentos a este cenaacuterio e preocupados com a preservaccedilatildeo das empresas a Comissatildeo de Estudos Permanentes sobre Compliance da OABMG e o Instituto Mineiro de Merca-do de Capitais apresentaram por meio desta Cartilha uma importante ferramenta para mitigar riscos e preservar a integridade das Organizaccedilotildees o Compliance
A Lei Anticorrupccedilatildeo pode ter sido o instrumento que trouxe maior visibilidade e im-portacircncia para o tema Compliance no Brasil mas a demanda por eacutetica e comporta-mentos conformes natildeo vem apenas dos tribunais brasileiros e do Poder Publico e sim do proacuteprio mercado global e da sociedade
A aversatildeo do mercado e da sociedade notadamente dos investidores e dos consumido-res finais a comportamentos aeacuteticos bem como a sua exigecircncia por condutas confor-mes e fundamentadas em direitos humanos probidade sustentabilidade e integridade empresarial acabaram por demandar das Organizaccedilotildees uma nova postura estrateacutegica capaz de conciliar eacutetica e resultado em toda a cadeia de valores da Organizaccedilatildeo
Conclusatildeo
Diante da nova postura mercadoloacutegica e social a reputaccedilatildeo de uma Organizaccedilatildeo pas-sou a ser o seu maior ativo De acordo com pesquisa realizada pela Universidade de Oxford a reputaccedilatildeo de uma empresa pode corresponder a cerca de 40 de seu valor de mercado
Por outro lado uma Organizaccedilatildeo que natildeo investe em Compliance pode ter perdas na faixa de 2 a 3 do seu lucro em decorrecircncia de fraudes No Brasil em virtude da Lei Anticorrupccedilatildeo uma empresa pode ser penalizada em ateacute 20 do seu faturamento bruto Os riscos satildeo altos demais para qualquer Organizaccedilatildeo negligenciar
Neste novo ambiente o Compliance se torna imprescindiacutevel agrave sobrevivecircncia de qual-quer Organizaccedilatildeo jaacute que aleacutem de evitar a sua destruiccedilatildeo contribui para a agregaccedilatildeo de valor ao exercer o papel de instrumento conciliador entre a conduta eacutetica e o resultado desejado
Assim ao passar pela definiccedilatildeo de Compliance posicionaacute-lo dentro de uma estrutura de Governanccedila Corporativa qualificando sua abrangecircncia assim como seus benefiacutecios e riscos da sua natildeo implantaccedilatildeo notadamente a responsabilizaccedilatildeo dos administradores e trazendo alguns exemplos do seu escopo dentro das Organizaccedilotildees Brasileiras esta Cartilha cumpre com o seu objetivo de desmistificar o tema e mostrar o quanto este programa surge como ferramenta fundamental para a preservaccedilatildeo das Organizaccedilotildees neste novo ambiente negocial
38 Compliance | Guia para as Organizaccedilotildees Brasileiras 39 OAB MG | IMMC
Glossaacuterio
Alta Administraccedilatildeo ndash Entende-se como Alta Administraccedilatildeo a Diretoria Conselho de Administraccedilatildeo (quando existente) Alta gerecircncia e Soacutecios (quotistas e acionistas)
Compliance ndash ldquoestar em conformidade comrdquo obedecer satisfazer o que foi imposto comprometer-se com a integridade com as leis vigentes princiacutepios eacuteticos e valores
Organizaccedilatildeo (3) ndash Empresas privadas instituiccedilotildees cooperativas empresas puacuteblicas sociedades de economia mista instituiccedilotildees financeiras fundaccedilotildees associaccedilotildees entre outros
Partes Interessadas ou Stakeholders - clientes fornecedores prestadores de serviccedilos terceiros contratados investidores empresas do mesmo segmento ou relacionadas a comunidade e o Poder Puacuteblico
Processos (1) ndash Para interpretaccedilatildeo desta Cartilha processo eacute o conjunto de atividades tarefas e procedimentos dentro de uma Organizaccedilatildeo
Puacuteblico de interesse (2) ndash Satildeo todos os fornecedores clientes colaboradores entes do governo e terceiros sejam pessoas fiacutesicas ou juriacutedicas que se relacionam com a Organizaccedilatildeo Satildeo tambeacutem conhecidos como Stakeholders
Referecircncias Bibliograacuteficas
ANDRADE Adriana ROSSETTI Joseacute Paschoal Governanccedila Corporativa Fundamentos Desenvolvimento e Tendecircncias 7ordf Ediccedilatildeo Satildeo Paulo Editora Atlas 2014
ASSI Marcos Gestatildeo de Compliance e seus desafios 1ordf ediccedilatildeo Editora Saint Paul 2013
COIMBRA Marcelo MANZI VANESSA Manual de Compliance Preservando a boa Governanccedila e a Inte-gridade das Organizaccedilotildees 1ordf Ediccedilatildeo Satildeo Paulo Editora Atlas 2010
CARVALHOSA Modesto Consideraccedilotildees sobre a Lei Anticorrupccedilatildeo Lei 1298462013 Satildeo Paulo Editora Revista dos Tribunais 2015
DALLAS George Governance and Risk Editora Mc Graw-Hill 2004
DEBBIO Alessandra Del MAEDA Bruno Carneiro AYRES Carlos Henrique da Silva Temas de Anticorrup-ccedilatildeo amp Compliance Editora Elsevier 2013
GONCcedilALVES Joseacute Antocircnio Pereira Alinhando processos Estrutura e Compliance agrave Gestatildeo Estrateacutegica 1ordf Ediccedilatildeo Satildeo Paulo Editora Atlas 2012
HEINEN Juliano Comentaacuterios agrave Lei Anticorrupccedilatildeo Lei 128462013 Belo Horizonte Editora Foacuterum 2015
NEGRAtildeO Ceacutelia Lima PONTELO Juliana de Faacutetima Compliance controles internos e riscos a importacircncia da aacuterea de gestatildeo de pessoas Senac 2014
Coacutedigo das Melhores Praacuteticas de Governanccedila Corporativa 5ordfEdiccedilatildeo IBGC Satildeo Paulo 2015httpwwwibgcorgbruserfiles2014filescodigoMP_5edicao_baixa[1]pdf
Pesquisa Maturidade do Compliance no Brasil KPMG Satildeo Paulo 2015httpwwwkpmgcomBRPTEstudos_AnalisesartigosepublicacoesPaginasmaturidade-do-compliance-no--Brasilaspx
Global Fraud Report Annual Edition 20112012 Kroll Inc httpptslidesharenetManagement-Thinkingglobal-fraud-report-20112012
Artigo Quanto vale a sua reputaccedilatildeohttpwwweticaempresarialcombrsitepgasppagina=detalhe_artigoampcodigo=86amptit_pagina=ampnomear-t=sampnomecat=n
Conselium Compliance and Risk Search wwwconseliumcomCompliance
40 Compliance | Guia para as Organizaccedilotildees Brasileiras
Ordem dos Advogados do BrasilMinas Gerais
Instituto Mineiro de Mercado de Capitais
26 Compliance | Guia para as Organizaccedilotildees Brasileiras
A Lei Anticorrupccedilatildeo e o Papel
da Controladoria Geral da Uniatildeo
A Controladoria-Geral da Uniatildeo (CGU) foi eleita pela Lei Anticorrupccedilatildeo como o oacutergatildeo competente para avaliar os Programas de Compliance passiacuteveis de constituir atenuante na aplicaccedilatildeo das penalidades decorrentes dos iliacutecitos nela previstos
Cumprindo este papel a CGU tem empregado esforccedilos consideraacuteveis na divulgaccedilatildeo e na propagaccedilatildeo de princiacute-pios de boas praacuteticas na construccedilatildeo e estruturaccedilatildeo de sistemas de integrida-de fazendo-o dentre outras atraveacutes de duas iniciativas importantes
raquo Instituiccedilatildeo do Cadastro Empresa
Proacute-Eacutetica (ldquoSelo Eacuteticordquo) criado para
promover junto ao setor empresarial
a adoccedilatildeo voluntaacuteria de medidas de in-
tegridade e de prevenccedilatildeo da corrup-
ccedilatildeo
raquo A publicaccedilatildeo de trecircs guias distintos
o ldquoPrograma de Integridade ndash Diretri-
zes para Empresas Privadasrdquo o ldquoGuia
de Implantaccedilatildeo de Programa de In-
tegridade nas Empresas Estataisrdquo e o
guia ldquoIntegridade para Pequenos Ne-
goacuteciosrdquo
De acordo com as Diretrizes para Em-presas Privadas estabelecidas pela CGU o programa de integridade eacute um progra-
ma de Compliance especiacutefico para pre-
venccedilatildeo detecccedilatildeo e remediaccedilatildeo dos atos
empresa
proacuteeacutetica2015
27 OAB MG | IMMC
lesivos previstos na Lei 128462013 que
tem como foco aleacutem da ocorrecircncia de su-
borno tambeacutem fraudes nos processos de
licitaccedilatildeo e execuccedilatildeo de contratos com o
setor puacuteblico
Os itens natildeo soacute satildeo numerosos mas seus conteuacutedos satildeo detalhados e bas-tante objetivos O envolvimento da Alta Administraccedilatildeo da Organizaccedilatildeo por
exemplo deve ser comprovado atraveacutes da disponibilizaccedilatildeo de atas de reuniatildeo e destinaccedilatildeo de orccedilamentos para a funccedilatildeo de Compliance dentre outras medidas
O recado em suma eacute o seguinte Natildeo basta ter um sistema de integridade soacute no papel O sistema deve ser operacio-nal engajar todos os membros da Or-ganizaccedilatildeo e surtir resultados concretos
Os principais escopos de atuaccedilatildeo do Compliance nas
Organizaccedilotildees Brasileiras
Apesar de o tema ter ganhado maior notoriedade no cenaacuterio nacional apoacutes a promulgaccedilatildeo da Lei Anticorrupccedilatildeo eacute muito importante destacar que o Com-
pliance envolve todos os aspectos le-gais e regulatoacuterios de uma Organizaccedilatildeo
servindo como importante ferramenta de gerenciamento e mitigaccedilatildeo de ris-cos relacionados agraves normas trabalhistas ambientais tributaacuterias concorrenciais anticorrupccedilatildeo e criminais dentre outras conforme os exemplos dados a seguir
28 Compliance | Guia para as Organizaccedilotildees Brasileiras
Trabalhista e Diretos Humanos
Objetivos
Garantir o cumprimento
raquo da legislaccedilatildeo trabalhista
raquo de Direitos Humanos
raquo de normas de seguranccedila do trabalho
raquo aperfeiccediloamento dos processos de gestatildeo
de recursos humanos
Atuaccedilatildeo
raquo Apuraccedilatildeo das regras trabalhistas e dos riscos de acidentes de trabalho
raquo Monitoramento da conformidade dos processos operacionais e administrativos atraveacutes de
auditorias internas e desenvolvimento de planos de adequaccedilatildeo
raquo Treinamento dos funcionaacuterios sobre as regras de seguranccedila do trabalho
raquo Adoccedilatildeo de poliacuteticas e treinamentos contra asseacutedio moral e sexual
raquo Utilizaccedilatildeo do canal de denuacutencia para apuraccedilatildeo e repreensatildeo de casos de discriminaccedilatildeo de
qualquer natureza ou violaccedilatildeo aos direitos trabalhistas e humanos dos colaboradores
Prevenccedilatildeo
raquo Passivo trabalhista
raquo Fraudes na folha de pagamento
raquo Pagamentos incorretos de verbas trabalhis-
tas e encargos sociais
raquo Pagamento de multas
raquo Acidentes de trabalho
Benefiacutecios
raquo Melhoria do clima organizacional
raquo Fidelizaccedilatildeo dos colaboradores
raquo Reduccedilatildeo do turn over
raquo Aumento de produtividade dos funcionaacute-
rios
raquo Reduccedilatildeo do passivo trabalhista
raquo Reduccedilatildeo do nuacutemero de acidentes de tra-
balho
raquo Agregaccedilatildeo ao valor da imagem da Orga-
nizaccedilatildeo
29 OAB MG | IMMC
Ambiental
Atuaccedilatildeo
raquo Apuraccedilatildeo das regras ambientais e definiccedilatildeo dos riscos de acidentes ambientais inerentes agraves
atividades
raquo Conferecircncia da conformidade dos processos operacionais atraveacutes de metodologias de check
list e de auditorias internas
raquo Desenvolvimento de planos de contingecircncia em caso de danos ambientais
raquo Conferecircncia das licenccedilas ambientais e suas condicionantes necessaacuterias agraves atividades ou ao
empreendimento
raquo Treinamento dos funcionaacuterios sobre as regras ambientais
raquo Anaacutelises das licenccedilas alvaraacutes dos prestadores de serviccedilos e dos fornecedores
Prevenccedilatildeo
raquo Multas
raquo Cassaccedilatildeo de licenccedilas alvaraacutes
raquo Paralisaccedilatildeo suspensatildeo proibiccedilatildeo da ati-
vidade
raquo Interdiccedilatildeo do estabelecimento
raquo Reparaccedilatildeo do dano causado
raquo Pagamento de indenizaccedilotildees
raquo Responsabilizaccedilatildeo criminal da Organizaccedilatildeo
raquo Responsabilizaccedilatildeo criminal dos envolvidos e
da Alta Administraccedilatildeo
Benefiacutecios
raquo Reduccedilatildeo do nuacutemero de sinistros ambien-
tais
raquo Aumento da eficiecircncia produtiva atraveacutes
da adoccedilatildeo de processos que conciliem as
atividades com o desenvolvimento sustentaacute-
vel e com a preservaccedilatildeo do meio ambiente
raquo Aumento da Confianccedila do Mercado e da
Sociedade na Economia
Objetivos
Garantir a observacircncia das leis ambientais aplicaacuteveis identificando e prevenindo risco de danos
ambientais no curso de suas atividades
31 OAB MG | IMMC30 Compliance | Guia para as Organizaccedilotildees Brasileiras
Concorrencial
Objetivos
raquo Garantir que as atividades estejam em con-
formidade com a regulaccedilatildeo de defesa da con-
correcircncia nacional e estrangeira
Atuaccedilatildeo
raquo Implantaccedilatildeo de monitoramento juriacutedico-concorrencial perioacutedico
raquo Criaccedilatildeo de poliacuteticas internas de defesa concorrencial
raquo Realizaccedilatildeo de treinamentos perioacutedicos da legislaccedilatildeo em vigor bem como das melhores praacute-
ticas concorrenciais para funcionaacuterios dirigentes e colaboradores
raquo Investigaccedilatildeo penalizaccedilatildeo e encaminhamento para as autoridades competentes de accedilotildees an-
ticoncorrenciais praticadas por colaboradores dentro da Organizaccedilatildeo ou por Organizaccedilotildees
concorrentes
Prevenccedilatildeo
raquo Multas sobre o faturamento anual bruto
da Organizaccedilatildeo
raquo Perda de benefiacutecios fiscais
raquo Rescisatildeo de contratos puacuteblicos
raquo Impedimento de participaccedilatildeo em licita-
ccedilotildees e declaraccedilatildeo de inidoneidade
raquo Multas e responsabilizaccedilatildeo criminal das
pessoas envolvidas e da Alta Administraccedilatildeo
Benefiacutecios
raquo Consolidaccedilatildeo da livre iniciativa e concor-
recircncia
raquo Preservaccedilatildeo da integridade civil e criminal
da Organizaccedilatildeo da Alta Administraccedilatildeo e dos
colaboradores
raquo Valorizaccedilatildeo da marca da Organizaccedilatildeo
Anticorrupccedilatildeo
Prevenccedilatildeo
raquo Multas sobre o faturamento bruto anual
raquo Perda dos bens direitos ou valores obtidos
direta ou indiretamente pela infraccedilatildeo
raquo Suspensatildeo ou interdiccedilatildeo parcial das ativi-
dades
raquo Dissoluccedilatildeo compulsoacuteria da pessoa juriacutedica
raquo Proibiccedilatildeo de contratar receber incentivos
subsiacutedios subvenccedilotildees doaccedilotildees ou empreacutesti-
mos decom oacutergatildeos ou entidades puacuteblicas e
instituiccedilotildees financeiras puacuteblicas
raquo Declaraccedilatildeo de inidoneidade
raquo Responsabilizaccedilatildeo criminal dos envolvidos
Benefiacutecios
raquo Reduccedilatildeo do custo das nego-
ciaccedilotildees comerciais e com o go-
verno
raquo Atraccedilatildeo de investidores
raquo Promoccedilatildeo de vantagem com-
petitiva em relaccedilatildeo aos clientes
eticamente engajados
Objetivos
raquo Garantir que nenhum representante
agindo em nome da Organizaccedilatildeo poderaacute
direta ou indiretamente aceitar oferecer
prometer conceder ou autorizar o ofe-
recimento de subornos propinas comis-
sotildees natildeo liacutecitas pagamentos ou qualquer
outro ato que possa ser percebido como
tal a um terceiro a fim de influenciar ou
dar a impressatildeo de influenciar suas accedilotildees
sua inaccedilatildeo ou decisatildeo com o fim de tirar
vantagem indevida agrave Organizaccedilatildeo
Atuaccedilatildeo
raquo Criaccedilatildeo de poliacuteticas internas anticorrupccedilatildeo
raquo Monitoramento perioacutedico da aacuterea comercial finan-
ceira de suprimentos dentre outras
raquo Realizaccedilatildeo de treinamentos perioacutedicos sobre a le-
gislaccedilatildeo em vigor e sobre temas relevantes
raquo Investigaccedilatildeo penalizaccedilatildeo e encaminhamento para
as autoridades competentes de accedilotildees de corrupccedilatildeo
suborno ou lavagem de dinheiro praticadas por co-
laboradores dentro da Organizaccedilatildeo e por Organiza-
ccedilotildees concorrentes
32 Compliance | Guia para as Organizaccedilotildees Brasileiras
Tributaacuterio e Financeiro
Objetivos
raquo Assegurar os mais elevados padrotildees de planejamento financeiro e de contabilidade e a rigoro-
sa observacircncia agraves leis vigentes e aos princiacutepios internacionais de contabilidade
Atuaccedilatildeo
raquo Apuraccedilatildeo das regras e dos riscos inerentes agrave Organizaccedilatildeo
raquo Conferecircncia da conformidade dos tributos recolhidos com a legislaccedilatildeo aplicaacutevel federal
estadual e municipal
raquo Procedimentos de monitoramento perioacutedicos
raquo Realizaccedilatildeo treinamentos perioacutedicos da legislaccedilatildeo em vigor e das melhores praacuteticas contaacutebeis
para funcionaacuterios dirigentes e colaboradores
raquo Investigaccedilatildeo repreensatildeo e encaminhamento para as autoridades competentes de registros
contaacutebeis fictiacutecios ou ilegais
Prevenccedilatildeo
raquo Perdas financeiras decorrentes de pagamento in-
devidos de tributos fraudes internas ou lavagem de
dinheiro
raquo Pagamento de multas
raquo Criaccedilatildeo de passivo tributaacuterio
raquo Responsabilizaccedilatildeo criminal dos envolvidos
Benefiacutecios
raquo Reduccedilatildeo da carga tributaacuteria paga
incorretamente
raquo Confianccedila dos investidores
raquo Economia decorrente de um cor-
reto planejamento tributaacuterio
33 OAB MG | IMMC
Criminal
Prevenccedilatildeo
raquo Crises de imagem
raquo Dispecircndio de recursos para enfrentar as con-
sequecircncias judiciais da praacutetica de condutas iliacutecitas
raquo Accedilotildees penais prisotildees mandados de busca e apre-
ensatildeo sequestro de bens bloqueio de valores den-
tre outras medidas judiciais possiacuteveis
Benefiacutecios
raquo Reduccedilatildeo de custos com demandas judiciais envolvendo a Organizaccedilatildeo e seus dirigentes
raquo Confianccedila dos clientes e do mercado (interno e externo)
raquo Individualizaccedilatildeo e delimitaccedilatildeo de responsabilidades
Objetivos
raquo Detectar e prevenir a praacutetica de
delitos em decorrecircncia da ativida-
de empresarial evitando assim a
responsabilidade criminal da Or-
ganizaccedilatildeo e de seus dirigentes
Atuaccedilatildeo
raquo Mapeamento da atividade para detecccedilatildeo de possiacuteveis condutas e decisotildees potencialmente
criminoacutegenas
raquo Anaacutelise das normas e atos normativos que regulam a atividade da Organizaccedilatildeo com possiacutevel
impacto criminal
raquo Conscientizaccedilatildeo da Alta Administraccedilatildeo e colaboradores acerca do envolvimento inadvertido
em atividades ilegais
raquo Acompanhamento da apuraccedilatildeo de fraudes internas
raquo Gestatildeo de crise em caso de eventual medida judicial constritiva de liberdade eou patrimonial
acompanhamento e orientaccedilatildeo da seguranccedila patrimonial
raquo Investigaccedilatildeo penalizaccedilatildeo e encaminhamento para as autoridades competentes de informaccedilotildees
e delaccedilotildees da praacutetica de irregularidades eou crimes praticados dentro e fora da Organizaccedilatildeo
atraveacutes do Canal de Denuacutencia
34 Compliance | Guia para as Organizaccedilotildees Brasileiras
Relacionamento com terceiros e utilizaccedilatildeo e proteccedilatildeo dos ativos da Organizaccedilatildeo
Atuaccedilatildeo
raquo Mapeamento dos terceiros que se relacionam com a Organizaccedilatildeo
raquo Implantaccedilatildeo de poliacuteticas de relacionamento com fornecedores clientes e entes puacuteblicos
raquo Criaccedilatildeo de regras sobre o recebimento de brindes comissotildees e convites para entretenimento
raquo Formulaccedilatildeo de normas sobre doaccedilotildees e atividades poliacuteticas por colaboradores da Organi-
zaccedilatildeo
raquo Instituiccedilatildeo de normas sobre utilizaccedilatildeo e proteccedilatildeo dos ativos da Organizaccedilatildeo
raquo Criaccedilatildeo de mecanismos para proteccedilatildeo da propriedade intelectual e das informaccedilotildees confi-
dencias e privilegiadas da Organizaccedilatildeo
raquo Treinamentos perioacutedicos sobre o relacionamento dos colaboradores com os terceiros e so-
bre a utilizaccedilatildeo dos ativos da Organizaccedilatildeo
raquo Utilizaccedilatildeo do Canal Denuacutencia para apuraccedilatildeo e penalizaccedilatildeo de casos envolvendo descumpri-
mento das regras de relacionamento com terceiros e de utilizaccedilatildeo dos ativos da Organizaccedilatildeo
Objetivos
raquo Garantir que as relaccedilotildees da Organizaccedilatildeo
com seus colaboradores consumidores
clientes fornecedores representantes pres-
tadores de serviccedilos Administraccedilatildeo Puacuteblica e
empresas concorrentes se pautem na boa-feacute
respeito muacutetuo integridade e confiabilidade
buscando garantir um relacionamento trans-
parente com respeito aos valores fundamen-
tais previstos na sua missatildeo e visatildeo
Benefiacutecios
raquo Ganho de eficiecircncia com a celebraccedilatildeo de
negoacutecios mais vantajosos para a Organiza-
ccedilatildeo
raquo Reduccedilatildeo dos riscos envolvendo os negoacute-
cios da Organizaccedilatildeo
raquo Reduccedilatildeo de custos com a preservaccedilatildeo
dos ativos da Organizaccedilatildeo
raquo Confianccedila do mercado e da sociedade na
Organizaccedilatildeo
35 OAB MG | IMMC
Regulatoacuterio
Prevenccedilatildeo
raquo Multas
raquo Cassaccedilatildeo de licenccedilas
raquo Paralisaccedilatildeo da atividade
raquo Interdiccedilatildeo do estabeleci-
mento
Benefiacutecios
raquo Melhoria de eficiecircncia e
produtividade
raquo Reduccedilatildeo das perdas ope-
racionais
Objetivos
raquo Assegurar a aderecircncia da
Organizaccedilatildeo aos normati-
vos dos oacutergatildeos que regu-
lam sua atividade
Atuaccedilatildeo
raquo Identificaccedilatildeo dos oacutergatildeos ou agecircncias que regulam a atividade da Organizaccedilatildeo
raquo Apuraccedilatildeo dos normativos manuais e instruccedilotildees ligadas agrave atividade da Organizaccedilatildeo
raquo Conferecircncia da conformidade dos processos operacionais da Organizaccedilatildeo com a legislaccedilatildeo
aplicaacutevel atraveacutes de metodologias de check list e monitorias perioacutedicas
raquo Apuraccedilatildeo das licenccedilas necessaacuterias para a atividade
raquo Treinamento dos colaboradores sobre as regulamentaccedilotildees aplicaacuteveis agrave atividade
Prevenccedilatildeo
raquo Fraudes internas com desvios de recursos pelos Colaboradores na contrataccedilatildeo de terceiros
raquo Atos de corrupccedilatildeo envolvendo colaboradores e agentes puacuteblicos ou empresas concorrentes
raquo Desperdiacutecios ou maacute utilizaccedilatildeo dos ativos da Organizaccedilatildeo
raquo Lavagem de dinheiro
raquo Reproduccedilatildeo destruiccedilatildeo ou venda indevida da propriedade intelectual bem como das informa-
ccedilotildees privilegiadas e confidenciais da Organizaccedilatildeo
raquo Desperdiacutecio de recursos em decorrecircncia da maacute utilizaccedilatildeo dos ativos da Organizaccedilatildeo e da
contrataccedilatildeo de terceiros em condiccedilotildees menos vantajosas
36 Compliance | Guia para as Organizaccedilotildees Brasileiras 37 OAB MG | IMMC
Fraudes corrupccedilatildeo e falecircncias tomaram conta do noticiaacuterio corporativo e institucional A corrupccedilatildeo eacute um mal e um risco que afeta a todos Governos cidadatildeos e empresas sofrem diariamente os seus efeitos Diante de todos os escacircndalos e da crise poliacutetica e econocircmica brasileira presenciamos o desaparecimento de diversas Organizaccedilotildees des-de pequenas empresas ateacute grandes companhias
Atentos a este cenaacuterio e preocupados com a preservaccedilatildeo das empresas a Comissatildeo de Estudos Permanentes sobre Compliance da OABMG e o Instituto Mineiro de Merca-do de Capitais apresentaram por meio desta Cartilha uma importante ferramenta para mitigar riscos e preservar a integridade das Organizaccedilotildees o Compliance
A Lei Anticorrupccedilatildeo pode ter sido o instrumento que trouxe maior visibilidade e im-portacircncia para o tema Compliance no Brasil mas a demanda por eacutetica e comporta-mentos conformes natildeo vem apenas dos tribunais brasileiros e do Poder Publico e sim do proacuteprio mercado global e da sociedade
A aversatildeo do mercado e da sociedade notadamente dos investidores e dos consumido-res finais a comportamentos aeacuteticos bem como a sua exigecircncia por condutas confor-mes e fundamentadas em direitos humanos probidade sustentabilidade e integridade empresarial acabaram por demandar das Organizaccedilotildees uma nova postura estrateacutegica capaz de conciliar eacutetica e resultado em toda a cadeia de valores da Organizaccedilatildeo
Conclusatildeo
Diante da nova postura mercadoloacutegica e social a reputaccedilatildeo de uma Organizaccedilatildeo pas-sou a ser o seu maior ativo De acordo com pesquisa realizada pela Universidade de Oxford a reputaccedilatildeo de uma empresa pode corresponder a cerca de 40 de seu valor de mercado
Por outro lado uma Organizaccedilatildeo que natildeo investe em Compliance pode ter perdas na faixa de 2 a 3 do seu lucro em decorrecircncia de fraudes No Brasil em virtude da Lei Anticorrupccedilatildeo uma empresa pode ser penalizada em ateacute 20 do seu faturamento bruto Os riscos satildeo altos demais para qualquer Organizaccedilatildeo negligenciar
Neste novo ambiente o Compliance se torna imprescindiacutevel agrave sobrevivecircncia de qual-quer Organizaccedilatildeo jaacute que aleacutem de evitar a sua destruiccedilatildeo contribui para a agregaccedilatildeo de valor ao exercer o papel de instrumento conciliador entre a conduta eacutetica e o resultado desejado
Assim ao passar pela definiccedilatildeo de Compliance posicionaacute-lo dentro de uma estrutura de Governanccedila Corporativa qualificando sua abrangecircncia assim como seus benefiacutecios e riscos da sua natildeo implantaccedilatildeo notadamente a responsabilizaccedilatildeo dos administradores e trazendo alguns exemplos do seu escopo dentro das Organizaccedilotildees Brasileiras esta Cartilha cumpre com o seu objetivo de desmistificar o tema e mostrar o quanto este programa surge como ferramenta fundamental para a preservaccedilatildeo das Organizaccedilotildees neste novo ambiente negocial
38 Compliance | Guia para as Organizaccedilotildees Brasileiras 39 OAB MG | IMMC
Glossaacuterio
Alta Administraccedilatildeo ndash Entende-se como Alta Administraccedilatildeo a Diretoria Conselho de Administraccedilatildeo (quando existente) Alta gerecircncia e Soacutecios (quotistas e acionistas)
Compliance ndash ldquoestar em conformidade comrdquo obedecer satisfazer o que foi imposto comprometer-se com a integridade com as leis vigentes princiacutepios eacuteticos e valores
Organizaccedilatildeo (3) ndash Empresas privadas instituiccedilotildees cooperativas empresas puacuteblicas sociedades de economia mista instituiccedilotildees financeiras fundaccedilotildees associaccedilotildees entre outros
Partes Interessadas ou Stakeholders - clientes fornecedores prestadores de serviccedilos terceiros contratados investidores empresas do mesmo segmento ou relacionadas a comunidade e o Poder Puacuteblico
Processos (1) ndash Para interpretaccedilatildeo desta Cartilha processo eacute o conjunto de atividades tarefas e procedimentos dentro de uma Organizaccedilatildeo
Puacuteblico de interesse (2) ndash Satildeo todos os fornecedores clientes colaboradores entes do governo e terceiros sejam pessoas fiacutesicas ou juriacutedicas que se relacionam com a Organizaccedilatildeo Satildeo tambeacutem conhecidos como Stakeholders
Referecircncias Bibliograacuteficas
ANDRADE Adriana ROSSETTI Joseacute Paschoal Governanccedila Corporativa Fundamentos Desenvolvimento e Tendecircncias 7ordf Ediccedilatildeo Satildeo Paulo Editora Atlas 2014
ASSI Marcos Gestatildeo de Compliance e seus desafios 1ordf ediccedilatildeo Editora Saint Paul 2013
COIMBRA Marcelo MANZI VANESSA Manual de Compliance Preservando a boa Governanccedila e a Inte-gridade das Organizaccedilotildees 1ordf Ediccedilatildeo Satildeo Paulo Editora Atlas 2010
CARVALHOSA Modesto Consideraccedilotildees sobre a Lei Anticorrupccedilatildeo Lei 1298462013 Satildeo Paulo Editora Revista dos Tribunais 2015
DALLAS George Governance and Risk Editora Mc Graw-Hill 2004
DEBBIO Alessandra Del MAEDA Bruno Carneiro AYRES Carlos Henrique da Silva Temas de Anticorrup-ccedilatildeo amp Compliance Editora Elsevier 2013
GONCcedilALVES Joseacute Antocircnio Pereira Alinhando processos Estrutura e Compliance agrave Gestatildeo Estrateacutegica 1ordf Ediccedilatildeo Satildeo Paulo Editora Atlas 2012
HEINEN Juliano Comentaacuterios agrave Lei Anticorrupccedilatildeo Lei 128462013 Belo Horizonte Editora Foacuterum 2015
NEGRAtildeO Ceacutelia Lima PONTELO Juliana de Faacutetima Compliance controles internos e riscos a importacircncia da aacuterea de gestatildeo de pessoas Senac 2014
Coacutedigo das Melhores Praacuteticas de Governanccedila Corporativa 5ordfEdiccedilatildeo IBGC Satildeo Paulo 2015httpwwwibgcorgbruserfiles2014filescodigoMP_5edicao_baixa[1]pdf
Pesquisa Maturidade do Compliance no Brasil KPMG Satildeo Paulo 2015httpwwwkpmgcomBRPTEstudos_AnalisesartigosepublicacoesPaginasmaturidade-do-compliance-no--Brasilaspx
Global Fraud Report Annual Edition 20112012 Kroll Inc httpptslidesharenetManagement-Thinkingglobal-fraud-report-20112012
Artigo Quanto vale a sua reputaccedilatildeohttpwwweticaempresarialcombrsitepgasppagina=detalhe_artigoampcodigo=86amptit_pagina=ampnomear-t=sampnomecat=n
Conselium Compliance and Risk Search wwwconseliumcomCompliance
40 Compliance | Guia para as Organizaccedilotildees Brasileiras
Ordem dos Advogados do BrasilMinas Gerais
Instituto Mineiro de Mercado de Capitais
28 Compliance | Guia para as Organizaccedilotildees Brasileiras
Trabalhista e Diretos Humanos
Objetivos
Garantir o cumprimento
raquo da legislaccedilatildeo trabalhista
raquo de Direitos Humanos
raquo de normas de seguranccedila do trabalho
raquo aperfeiccediloamento dos processos de gestatildeo
de recursos humanos
Atuaccedilatildeo
raquo Apuraccedilatildeo das regras trabalhistas e dos riscos de acidentes de trabalho
raquo Monitoramento da conformidade dos processos operacionais e administrativos atraveacutes de
auditorias internas e desenvolvimento de planos de adequaccedilatildeo
raquo Treinamento dos funcionaacuterios sobre as regras de seguranccedila do trabalho
raquo Adoccedilatildeo de poliacuteticas e treinamentos contra asseacutedio moral e sexual
raquo Utilizaccedilatildeo do canal de denuacutencia para apuraccedilatildeo e repreensatildeo de casos de discriminaccedilatildeo de
qualquer natureza ou violaccedilatildeo aos direitos trabalhistas e humanos dos colaboradores
Prevenccedilatildeo
raquo Passivo trabalhista
raquo Fraudes na folha de pagamento
raquo Pagamentos incorretos de verbas trabalhis-
tas e encargos sociais
raquo Pagamento de multas
raquo Acidentes de trabalho
Benefiacutecios
raquo Melhoria do clima organizacional
raquo Fidelizaccedilatildeo dos colaboradores
raquo Reduccedilatildeo do turn over
raquo Aumento de produtividade dos funcionaacute-
rios
raquo Reduccedilatildeo do passivo trabalhista
raquo Reduccedilatildeo do nuacutemero de acidentes de tra-
balho
raquo Agregaccedilatildeo ao valor da imagem da Orga-
nizaccedilatildeo
29 OAB MG | IMMC
Ambiental
Atuaccedilatildeo
raquo Apuraccedilatildeo das regras ambientais e definiccedilatildeo dos riscos de acidentes ambientais inerentes agraves
atividades
raquo Conferecircncia da conformidade dos processos operacionais atraveacutes de metodologias de check
list e de auditorias internas
raquo Desenvolvimento de planos de contingecircncia em caso de danos ambientais
raquo Conferecircncia das licenccedilas ambientais e suas condicionantes necessaacuterias agraves atividades ou ao
empreendimento
raquo Treinamento dos funcionaacuterios sobre as regras ambientais
raquo Anaacutelises das licenccedilas alvaraacutes dos prestadores de serviccedilos e dos fornecedores
Prevenccedilatildeo
raquo Multas
raquo Cassaccedilatildeo de licenccedilas alvaraacutes
raquo Paralisaccedilatildeo suspensatildeo proibiccedilatildeo da ati-
vidade
raquo Interdiccedilatildeo do estabelecimento
raquo Reparaccedilatildeo do dano causado
raquo Pagamento de indenizaccedilotildees
raquo Responsabilizaccedilatildeo criminal da Organizaccedilatildeo
raquo Responsabilizaccedilatildeo criminal dos envolvidos e
da Alta Administraccedilatildeo
Benefiacutecios
raquo Reduccedilatildeo do nuacutemero de sinistros ambien-
tais
raquo Aumento da eficiecircncia produtiva atraveacutes
da adoccedilatildeo de processos que conciliem as
atividades com o desenvolvimento sustentaacute-
vel e com a preservaccedilatildeo do meio ambiente
raquo Aumento da Confianccedila do Mercado e da
Sociedade na Economia
Objetivos
Garantir a observacircncia das leis ambientais aplicaacuteveis identificando e prevenindo risco de danos
ambientais no curso de suas atividades
31 OAB MG | IMMC30 Compliance | Guia para as Organizaccedilotildees Brasileiras
Concorrencial
Objetivos
raquo Garantir que as atividades estejam em con-
formidade com a regulaccedilatildeo de defesa da con-
correcircncia nacional e estrangeira
Atuaccedilatildeo
raquo Implantaccedilatildeo de monitoramento juriacutedico-concorrencial perioacutedico
raquo Criaccedilatildeo de poliacuteticas internas de defesa concorrencial
raquo Realizaccedilatildeo de treinamentos perioacutedicos da legislaccedilatildeo em vigor bem como das melhores praacute-
ticas concorrenciais para funcionaacuterios dirigentes e colaboradores
raquo Investigaccedilatildeo penalizaccedilatildeo e encaminhamento para as autoridades competentes de accedilotildees an-
ticoncorrenciais praticadas por colaboradores dentro da Organizaccedilatildeo ou por Organizaccedilotildees
concorrentes
Prevenccedilatildeo
raquo Multas sobre o faturamento anual bruto
da Organizaccedilatildeo
raquo Perda de benefiacutecios fiscais
raquo Rescisatildeo de contratos puacuteblicos
raquo Impedimento de participaccedilatildeo em licita-
ccedilotildees e declaraccedilatildeo de inidoneidade
raquo Multas e responsabilizaccedilatildeo criminal das
pessoas envolvidas e da Alta Administraccedilatildeo
Benefiacutecios
raquo Consolidaccedilatildeo da livre iniciativa e concor-
recircncia
raquo Preservaccedilatildeo da integridade civil e criminal
da Organizaccedilatildeo da Alta Administraccedilatildeo e dos
colaboradores
raquo Valorizaccedilatildeo da marca da Organizaccedilatildeo
Anticorrupccedilatildeo
Prevenccedilatildeo
raquo Multas sobre o faturamento bruto anual
raquo Perda dos bens direitos ou valores obtidos
direta ou indiretamente pela infraccedilatildeo
raquo Suspensatildeo ou interdiccedilatildeo parcial das ativi-
dades
raquo Dissoluccedilatildeo compulsoacuteria da pessoa juriacutedica
raquo Proibiccedilatildeo de contratar receber incentivos
subsiacutedios subvenccedilotildees doaccedilotildees ou empreacutesti-
mos decom oacutergatildeos ou entidades puacuteblicas e
instituiccedilotildees financeiras puacuteblicas
raquo Declaraccedilatildeo de inidoneidade
raquo Responsabilizaccedilatildeo criminal dos envolvidos
Benefiacutecios
raquo Reduccedilatildeo do custo das nego-
ciaccedilotildees comerciais e com o go-
verno
raquo Atraccedilatildeo de investidores
raquo Promoccedilatildeo de vantagem com-
petitiva em relaccedilatildeo aos clientes
eticamente engajados
Objetivos
raquo Garantir que nenhum representante
agindo em nome da Organizaccedilatildeo poderaacute
direta ou indiretamente aceitar oferecer
prometer conceder ou autorizar o ofe-
recimento de subornos propinas comis-
sotildees natildeo liacutecitas pagamentos ou qualquer
outro ato que possa ser percebido como
tal a um terceiro a fim de influenciar ou
dar a impressatildeo de influenciar suas accedilotildees
sua inaccedilatildeo ou decisatildeo com o fim de tirar
vantagem indevida agrave Organizaccedilatildeo
Atuaccedilatildeo
raquo Criaccedilatildeo de poliacuteticas internas anticorrupccedilatildeo
raquo Monitoramento perioacutedico da aacuterea comercial finan-
ceira de suprimentos dentre outras
raquo Realizaccedilatildeo de treinamentos perioacutedicos sobre a le-
gislaccedilatildeo em vigor e sobre temas relevantes
raquo Investigaccedilatildeo penalizaccedilatildeo e encaminhamento para
as autoridades competentes de accedilotildees de corrupccedilatildeo
suborno ou lavagem de dinheiro praticadas por co-
laboradores dentro da Organizaccedilatildeo e por Organiza-
ccedilotildees concorrentes
32 Compliance | Guia para as Organizaccedilotildees Brasileiras
Tributaacuterio e Financeiro
Objetivos
raquo Assegurar os mais elevados padrotildees de planejamento financeiro e de contabilidade e a rigoro-
sa observacircncia agraves leis vigentes e aos princiacutepios internacionais de contabilidade
Atuaccedilatildeo
raquo Apuraccedilatildeo das regras e dos riscos inerentes agrave Organizaccedilatildeo
raquo Conferecircncia da conformidade dos tributos recolhidos com a legislaccedilatildeo aplicaacutevel federal
estadual e municipal
raquo Procedimentos de monitoramento perioacutedicos
raquo Realizaccedilatildeo treinamentos perioacutedicos da legislaccedilatildeo em vigor e das melhores praacuteticas contaacutebeis
para funcionaacuterios dirigentes e colaboradores
raquo Investigaccedilatildeo repreensatildeo e encaminhamento para as autoridades competentes de registros
contaacutebeis fictiacutecios ou ilegais
Prevenccedilatildeo
raquo Perdas financeiras decorrentes de pagamento in-
devidos de tributos fraudes internas ou lavagem de
dinheiro
raquo Pagamento de multas
raquo Criaccedilatildeo de passivo tributaacuterio
raquo Responsabilizaccedilatildeo criminal dos envolvidos
Benefiacutecios
raquo Reduccedilatildeo da carga tributaacuteria paga
incorretamente
raquo Confianccedila dos investidores
raquo Economia decorrente de um cor-
reto planejamento tributaacuterio
33 OAB MG | IMMC
Criminal
Prevenccedilatildeo
raquo Crises de imagem
raquo Dispecircndio de recursos para enfrentar as con-
sequecircncias judiciais da praacutetica de condutas iliacutecitas
raquo Accedilotildees penais prisotildees mandados de busca e apre-
ensatildeo sequestro de bens bloqueio de valores den-
tre outras medidas judiciais possiacuteveis
Benefiacutecios
raquo Reduccedilatildeo de custos com demandas judiciais envolvendo a Organizaccedilatildeo e seus dirigentes
raquo Confianccedila dos clientes e do mercado (interno e externo)
raquo Individualizaccedilatildeo e delimitaccedilatildeo de responsabilidades
Objetivos
raquo Detectar e prevenir a praacutetica de
delitos em decorrecircncia da ativida-
de empresarial evitando assim a
responsabilidade criminal da Or-
ganizaccedilatildeo e de seus dirigentes
Atuaccedilatildeo
raquo Mapeamento da atividade para detecccedilatildeo de possiacuteveis condutas e decisotildees potencialmente
criminoacutegenas
raquo Anaacutelise das normas e atos normativos que regulam a atividade da Organizaccedilatildeo com possiacutevel
impacto criminal
raquo Conscientizaccedilatildeo da Alta Administraccedilatildeo e colaboradores acerca do envolvimento inadvertido
em atividades ilegais
raquo Acompanhamento da apuraccedilatildeo de fraudes internas
raquo Gestatildeo de crise em caso de eventual medida judicial constritiva de liberdade eou patrimonial
acompanhamento e orientaccedilatildeo da seguranccedila patrimonial
raquo Investigaccedilatildeo penalizaccedilatildeo e encaminhamento para as autoridades competentes de informaccedilotildees
e delaccedilotildees da praacutetica de irregularidades eou crimes praticados dentro e fora da Organizaccedilatildeo
atraveacutes do Canal de Denuacutencia
34 Compliance | Guia para as Organizaccedilotildees Brasileiras
Relacionamento com terceiros e utilizaccedilatildeo e proteccedilatildeo dos ativos da Organizaccedilatildeo
Atuaccedilatildeo
raquo Mapeamento dos terceiros que se relacionam com a Organizaccedilatildeo
raquo Implantaccedilatildeo de poliacuteticas de relacionamento com fornecedores clientes e entes puacuteblicos
raquo Criaccedilatildeo de regras sobre o recebimento de brindes comissotildees e convites para entretenimento
raquo Formulaccedilatildeo de normas sobre doaccedilotildees e atividades poliacuteticas por colaboradores da Organi-
zaccedilatildeo
raquo Instituiccedilatildeo de normas sobre utilizaccedilatildeo e proteccedilatildeo dos ativos da Organizaccedilatildeo
raquo Criaccedilatildeo de mecanismos para proteccedilatildeo da propriedade intelectual e das informaccedilotildees confi-
dencias e privilegiadas da Organizaccedilatildeo
raquo Treinamentos perioacutedicos sobre o relacionamento dos colaboradores com os terceiros e so-
bre a utilizaccedilatildeo dos ativos da Organizaccedilatildeo
raquo Utilizaccedilatildeo do Canal Denuacutencia para apuraccedilatildeo e penalizaccedilatildeo de casos envolvendo descumpri-
mento das regras de relacionamento com terceiros e de utilizaccedilatildeo dos ativos da Organizaccedilatildeo
Objetivos
raquo Garantir que as relaccedilotildees da Organizaccedilatildeo
com seus colaboradores consumidores
clientes fornecedores representantes pres-
tadores de serviccedilos Administraccedilatildeo Puacuteblica e
empresas concorrentes se pautem na boa-feacute
respeito muacutetuo integridade e confiabilidade
buscando garantir um relacionamento trans-
parente com respeito aos valores fundamen-
tais previstos na sua missatildeo e visatildeo
Benefiacutecios
raquo Ganho de eficiecircncia com a celebraccedilatildeo de
negoacutecios mais vantajosos para a Organiza-
ccedilatildeo
raquo Reduccedilatildeo dos riscos envolvendo os negoacute-
cios da Organizaccedilatildeo
raquo Reduccedilatildeo de custos com a preservaccedilatildeo
dos ativos da Organizaccedilatildeo
raquo Confianccedila do mercado e da sociedade na
Organizaccedilatildeo
35 OAB MG | IMMC
Regulatoacuterio
Prevenccedilatildeo
raquo Multas
raquo Cassaccedilatildeo de licenccedilas
raquo Paralisaccedilatildeo da atividade
raquo Interdiccedilatildeo do estabeleci-
mento
Benefiacutecios
raquo Melhoria de eficiecircncia e
produtividade
raquo Reduccedilatildeo das perdas ope-
racionais
Objetivos
raquo Assegurar a aderecircncia da
Organizaccedilatildeo aos normati-
vos dos oacutergatildeos que regu-
lam sua atividade
Atuaccedilatildeo
raquo Identificaccedilatildeo dos oacutergatildeos ou agecircncias que regulam a atividade da Organizaccedilatildeo
raquo Apuraccedilatildeo dos normativos manuais e instruccedilotildees ligadas agrave atividade da Organizaccedilatildeo
raquo Conferecircncia da conformidade dos processos operacionais da Organizaccedilatildeo com a legislaccedilatildeo
aplicaacutevel atraveacutes de metodologias de check list e monitorias perioacutedicas
raquo Apuraccedilatildeo das licenccedilas necessaacuterias para a atividade
raquo Treinamento dos colaboradores sobre as regulamentaccedilotildees aplicaacuteveis agrave atividade
Prevenccedilatildeo
raquo Fraudes internas com desvios de recursos pelos Colaboradores na contrataccedilatildeo de terceiros
raquo Atos de corrupccedilatildeo envolvendo colaboradores e agentes puacuteblicos ou empresas concorrentes
raquo Desperdiacutecios ou maacute utilizaccedilatildeo dos ativos da Organizaccedilatildeo
raquo Lavagem de dinheiro
raquo Reproduccedilatildeo destruiccedilatildeo ou venda indevida da propriedade intelectual bem como das informa-
ccedilotildees privilegiadas e confidenciais da Organizaccedilatildeo
raquo Desperdiacutecio de recursos em decorrecircncia da maacute utilizaccedilatildeo dos ativos da Organizaccedilatildeo e da
contrataccedilatildeo de terceiros em condiccedilotildees menos vantajosas
36 Compliance | Guia para as Organizaccedilotildees Brasileiras 37 OAB MG | IMMC
Fraudes corrupccedilatildeo e falecircncias tomaram conta do noticiaacuterio corporativo e institucional A corrupccedilatildeo eacute um mal e um risco que afeta a todos Governos cidadatildeos e empresas sofrem diariamente os seus efeitos Diante de todos os escacircndalos e da crise poliacutetica e econocircmica brasileira presenciamos o desaparecimento de diversas Organizaccedilotildees des-de pequenas empresas ateacute grandes companhias
Atentos a este cenaacuterio e preocupados com a preservaccedilatildeo das empresas a Comissatildeo de Estudos Permanentes sobre Compliance da OABMG e o Instituto Mineiro de Merca-do de Capitais apresentaram por meio desta Cartilha uma importante ferramenta para mitigar riscos e preservar a integridade das Organizaccedilotildees o Compliance
A Lei Anticorrupccedilatildeo pode ter sido o instrumento que trouxe maior visibilidade e im-portacircncia para o tema Compliance no Brasil mas a demanda por eacutetica e comporta-mentos conformes natildeo vem apenas dos tribunais brasileiros e do Poder Publico e sim do proacuteprio mercado global e da sociedade
A aversatildeo do mercado e da sociedade notadamente dos investidores e dos consumido-res finais a comportamentos aeacuteticos bem como a sua exigecircncia por condutas confor-mes e fundamentadas em direitos humanos probidade sustentabilidade e integridade empresarial acabaram por demandar das Organizaccedilotildees uma nova postura estrateacutegica capaz de conciliar eacutetica e resultado em toda a cadeia de valores da Organizaccedilatildeo
Conclusatildeo
Diante da nova postura mercadoloacutegica e social a reputaccedilatildeo de uma Organizaccedilatildeo pas-sou a ser o seu maior ativo De acordo com pesquisa realizada pela Universidade de Oxford a reputaccedilatildeo de uma empresa pode corresponder a cerca de 40 de seu valor de mercado
Por outro lado uma Organizaccedilatildeo que natildeo investe em Compliance pode ter perdas na faixa de 2 a 3 do seu lucro em decorrecircncia de fraudes No Brasil em virtude da Lei Anticorrupccedilatildeo uma empresa pode ser penalizada em ateacute 20 do seu faturamento bruto Os riscos satildeo altos demais para qualquer Organizaccedilatildeo negligenciar
Neste novo ambiente o Compliance se torna imprescindiacutevel agrave sobrevivecircncia de qual-quer Organizaccedilatildeo jaacute que aleacutem de evitar a sua destruiccedilatildeo contribui para a agregaccedilatildeo de valor ao exercer o papel de instrumento conciliador entre a conduta eacutetica e o resultado desejado
Assim ao passar pela definiccedilatildeo de Compliance posicionaacute-lo dentro de uma estrutura de Governanccedila Corporativa qualificando sua abrangecircncia assim como seus benefiacutecios e riscos da sua natildeo implantaccedilatildeo notadamente a responsabilizaccedilatildeo dos administradores e trazendo alguns exemplos do seu escopo dentro das Organizaccedilotildees Brasileiras esta Cartilha cumpre com o seu objetivo de desmistificar o tema e mostrar o quanto este programa surge como ferramenta fundamental para a preservaccedilatildeo das Organizaccedilotildees neste novo ambiente negocial
38 Compliance | Guia para as Organizaccedilotildees Brasileiras 39 OAB MG | IMMC
Glossaacuterio
Alta Administraccedilatildeo ndash Entende-se como Alta Administraccedilatildeo a Diretoria Conselho de Administraccedilatildeo (quando existente) Alta gerecircncia e Soacutecios (quotistas e acionistas)
Compliance ndash ldquoestar em conformidade comrdquo obedecer satisfazer o que foi imposto comprometer-se com a integridade com as leis vigentes princiacutepios eacuteticos e valores
Organizaccedilatildeo (3) ndash Empresas privadas instituiccedilotildees cooperativas empresas puacuteblicas sociedades de economia mista instituiccedilotildees financeiras fundaccedilotildees associaccedilotildees entre outros
Partes Interessadas ou Stakeholders - clientes fornecedores prestadores de serviccedilos terceiros contratados investidores empresas do mesmo segmento ou relacionadas a comunidade e o Poder Puacuteblico
Processos (1) ndash Para interpretaccedilatildeo desta Cartilha processo eacute o conjunto de atividades tarefas e procedimentos dentro de uma Organizaccedilatildeo
Puacuteblico de interesse (2) ndash Satildeo todos os fornecedores clientes colaboradores entes do governo e terceiros sejam pessoas fiacutesicas ou juriacutedicas que se relacionam com a Organizaccedilatildeo Satildeo tambeacutem conhecidos como Stakeholders
Referecircncias Bibliograacuteficas
ANDRADE Adriana ROSSETTI Joseacute Paschoal Governanccedila Corporativa Fundamentos Desenvolvimento e Tendecircncias 7ordf Ediccedilatildeo Satildeo Paulo Editora Atlas 2014
ASSI Marcos Gestatildeo de Compliance e seus desafios 1ordf ediccedilatildeo Editora Saint Paul 2013
COIMBRA Marcelo MANZI VANESSA Manual de Compliance Preservando a boa Governanccedila e a Inte-gridade das Organizaccedilotildees 1ordf Ediccedilatildeo Satildeo Paulo Editora Atlas 2010
CARVALHOSA Modesto Consideraccedilotildees sobre a Lei Anticorrupccedilatildeo Lei 1298462013 Satildeo Paulo Editora Revista dos Tribunais 2015
DALLAS George Governance and Risk Editora Mc Graw-Hill 2004
DEBBIO Alessandra Del MAEDA Bruno Carneiro AYRES Carlos Henrique da Silva Temas de Anticorrup-ccedilatildeo amp Compliance Editora Elsevier 2013
GONCcedilALVES Joseacute Antocircnio Pereira Alinhando processos Estrutura e Compliance agrave Gestatildeo Estrateacutegica 1ordf Ediccedilatildeo Satildeo Paulo Editora Atlas 2012
HEINEN Juliano Comentaacuterios agrave Lei Anticorrupccedilatildeo Lei 128462013 Belo Horizonte Editora Foacuterum 2015
NEGRAtildeO Ceacutelia Lima PONTELO Juliana de Faacutetima Compliance controles internos e riscos a importacircncia da aacuterea de gestatildeo de pessoas Senac 2014
Coacutedigo das Melhores Praacuteticas de Governanccedila Corporativa 5ordfEdiccedilatildeo IBGC Satildeo Paulo 2015httpwwwibgcorgbruserfiles2014filescodigoMP_5edicao_baixa[1]pdf
Pesquisa Maturidade do Compliance no Brasil KPMG Satildeo Paulo 2015httpwwwkpmgcomBRPTEstudos_AnalisesartigosepublicacoesPaginasmaturidade-do-compliance-no--Brasilaspx
Global Fraud Report Annual Edition 20112012 Kroll Inc httpptslidesharenetManagement-Thinkingglobal-fraud-report-20112012
Artigo Quanto vale a sua reputaccedilatildeohttpwwweticaempresarialcombrsitepgasppagina=detalhe_artigoampcodigo=86amptit_pagina=ampnomear-t=sampnomecat=n
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Ordem dos Advogados do BrasilMinas Gerais
Instituto Mineiro de Mercado de Capitais
31 OAB MG | IMMC30 Compliance | Guia para as Organizaccedilotildees Brasileiras
Concorrencial
Objetivos
raquo Garantir que as atividades estejam em con-
formidade com a regulaccedilatildeo de defesa da con-
correcircncia nacional e estrangeira
Atuaccedilatildeo
raquo Implantaccedilatildeo de monitoramento juriacutedico-concorrencial perioacutedico
raquo Criaccedilatildeo de poliacuteticas internas de defesa concorrencial
raquo Realizaccedilatildeo de treinamentos perioacutedicos da legislaccedilatildeo em vigor bem como das melhores praacute-
ticas concorrenciais para funcionaacuterios dirigentes e colaboradores
raquo Investigaccedilatildeo penalizaccedilatildeo e encaminhamento para as autoridades competentes de accedilotildees an-
ticoncorrenciais praticadas por colaboradores dentro da Organizaccedilatildeo ou por Organizaccedilotildees
concorrentes
Prevenccedilatildeo
raquo Multas sobre o faturamento anual bruto
da Organizaccedilatildeo
raquo Perda de benefiacutecios fiscais
raquo Rescisatildeo de contratos puacuteblicos
raquo Impedimento de participaccedilatildeo em licita-
ccedilotildees e declaraccedilatildeo de inidoneidade
raquo Multas e responsabilizaccedilatildeo criminal das
pessoas envolvidas e da Alta Administraccedilatildeo
Benefiacutecios
raquo Consolidaccedilatildeo da livre iniciativa e concor-
recircncia
raquo Preservaccedilatildeo da integridade civil e criminal
da Organizaccedilatildeo da Alta Administraccedilatildeo e dos
colaboradores
raquo Valorizaccedilatildeo da marca da Organizaccedilatildeo
Anticorrupccedilatildeo
Prevenccedilatildeo
raquo Multas sobre o faturamento bruto anual
raquo Perda dos bens direitos ou valores obtidos
direta ou indiretamente pela infraccedilatildeo
raquo Suspensatildeo ou interdiccedilatildeo parcial das ativi-
dades
raquo Dissoluccedilatildeo compulsoacuteria da pessoa juriacutedica
raquo Proibiccedilatildeo de contratar receber incentivos
subsiacutedios subvenccedilotildees doaccedilotildees ou empreacutesti-
mos decom oacutergatildeos ou entidades puacuteblicas e
instituiccedilotildees financeiras puacuteblicas
raquo Declaraccedilatildeo de inidoneidade
raquo Responsabilizaccedilatildeo criminal dos envolvidos
Benefiacutecios
raquo Reduccedilatildeo do custo das nego-
ciaccedilotildees comerciais e com o go-
verno
raquo Atraccedilatildeo de investidores
raquo Promoccedilatildeo de vantagem com-
petitiva em relaccedilatildeo aos clientes
eticamente engajados
Objetivos
raquo Garantir que nenhum representante
agindo em nome da Organizaccedilatildeo poderaacute
direta ou indiretamente aceitar oferecer
prometer conceder ou autorizar o ofe-
recimento de subornos propinas comis-
sotildees natildeo liacutecitas pagamentos ou qualquer
outro ato que possa ser percebido como
tal a um terceiro a fim de influenciar ou
dar a impressatildeo de influenciar suas accedilotildees
sua inaccedilatildeo ou decisatildeo com o fim de tirar
vantagem indevida agrave Organizaccedilatildeo
Atuaccedilatildeo
raquo Criaccedilatildeo de poliacuteticas internas anticorrupccedilatildeo
raquo Monitoramento perioacutedico da aacuterea comercial finan-
ceira de suprimentos dentre outras
raquo Realizaccedilatildeo de treinamentos perioacutedicos sobre a le-
gislaccedilatildeo em vigor e sobre temas relevantes
raquo Investigaccedilatildeo penalizaccedilatildeo e encaminhamento para
as autoridades competentes de accedilotildees de corrupccedilatildeo
suborno ou lavagem de dinheiro praticadas por co-
laboradores dentro da Organizaccedilatildeo e por Organiza-
ccedilotildees concorrentes
32 Compliance | Guia para as Organizaccedilotildees Brasileiras
Tributaacuterio e Financeiro
Objetivos
raquo Assegurar os mais elevados padrotildees de planejamento financeiro e de contabilidade e a rigoro-
sa observacircncia agraves leis vigentes e aos princiacutepios internacionais de contabilidade
Atuaccedilatildeo
raquo Apuraccedilatildeo das regras e dos riscos inerentes agrave Organizaccedilatildeo
raquo Conferecircncia da conformidade dos tributos recolhidos com a legislaccedilatildeo aplicaacutevel federal
estadual e municipal
raquo Procedimentos de monitoramento perioacutedicos
raquo Realizaccedilatildeo treinamentos perioacutedicos da legislaccedilatildeo em vigor e das melhores praacuteticas contaacutebeis
para funcionaacuterios dirigentes e colaboradores
raquo Investigaccedilatildeo repreensatildeo e encaminhamento para as autoridades competentes de registros
contaacutebeis fictiacutecios ou ilegais
Prevenccedilatildeo
raquo Perdas financeiras decorrentes de pagamento in-
devidos de tributos fraudes internas ou lavagem de
dinheiro
raquo Pagamento de multas
raquo Criaccedilatildeo de passivo tributaacuterio
raquo Responsabilizaccedilatildeo criminal dos envolvidos
Benefiacutecios
raquo Reduccedilatildeo da carga tributaacuteria paga
incorretamente
raquo Confianccedila dos investidores
raquo Economia decorrente de um cor-
reto planejamento tributaacuterio
33 OAB MG | IMMC
Criminal
Prevenccedilatildeo
raquo Crises de imagem
raquo Dispecircndio de recursos para enfrentar as con-
sequecircncias judiciais da praacutetica de condutas iliacutecitas
raquo Accedilotildees penais prisotildees mandados de busca e apre-
ensatildeo sequestro de bens bloqueio de valores den-
tre outras medidas judiciais possiacuteveis
Benefiacutecios
raquo Reduccedilatildeo de custos com demandas judiciais envolvendo a Organizaccedilatildeo e seus dirigentes
raquo Confianccedila dos clientes e do mercado (interno e externo)
raquo Individualizaccedilatildeo e delimitaccedilatildeo de responsabilidades
Objetivos
raquo Detectar e prevenir a praacutetica de
delitos em decorrecircncia da ativida-
de empresarial evitando assim a
responsabilidade criminal da Or-
ganizaccedilatildeo e de seus dirigentes
Atuaccedilatildeo
raquo Mapeamento da atividade para detecccedilatildeo de possiacuteveis condutas e decisotildees potencialmente
criminoacutegenas
raquo Anaacutelise das normas e atos normativos que regulam a atividade da Organizaccedilatildeo com possiacutevel
impacto criminal
raquo Conscientizaccedilatildeo da Alta Administraccedilatildeo e colaboradores acerca do envolvimento inadvertido
em atividades ilegais
raquo Acompanhamento da apuraccedilatildeo de fraudes internas
raquo Gestatildeo de crise em caso de eventual medida judicial constritiva de liberdade eou patrimonial
acompanhamento e orientaccedilatildeo da seguranccedila patrimonial
raquo Investigaccedilatildeo penalizaccedilatildeo e encaminhamento para as autoridades competentes de informaccedilotildees
e delaccedilotildees da praacutetica de irregularidades eou crimes praticados dentro e fora da Organizaccedilatildeo
atraveacutes do Canal de Denuacutencia
34 Compliance | Guia para as Organizaccedilotildees Brasileiras
Relacionamento com terceiros e utilizaccedilatildeo e proteccedilatildeo dos ativos da Organizaccedilatildeo
Atuaccedilatildeo
raquo Mapeamento dos terceiros que se relacionam com a Organizaccedilatildeo
raquo Implantaccedilatildeo de poliacuteticas de relacionamento com fornecedores clientes e entes puacuteblicos
raquo Criaccedilatildeo de regras sobre o recebimento de brindes comissotildees e convites para entretenimento
raquo Formulaccedilatildeo de normas sobre doaccedilotildees e atividades poliacuteticas por colaboradores da Organi-
zaccedilatildeo
raquo Instituiccedilatildeo de normas sobre utilizaccedilatildeo e proteccedilatildeo dos ativos da Organizaccedilatildeo
raquo Criaccedilatildeo de mecanismos para proteccedilatildeo da propriedade intelectual e das informaccedilotildees confi-
dencias e privilegiadas da Organizaccedilatildeo
raquo Treinamentos perioacutedicos sobre o relacionamento dos colaboradores com os terceiros e so-
bre a utilizaccedilatildeo dos ativos da Organizaccedilatildeo
raquo Utilizaccedilatildeo do Canal Denuacutencia para apuraccedilatildeo e penalizaccedilatildeo de casos envolvendo descumpri-
mento das regras de relacionamento com terceiros e de utilizaccedilatildeo dos ativos da Organizaccedilatildeo
Objetivos
raquo Garantir que as relaccedilotildees da Organizaccedilatildeo
com seus colaboradores consumidores
clientes fornecedores representantes pres-
tadores de serviccedilos Administraccedilatildeo Puacuteblica e
empresas concorrentes se pautem na boa-feacute
respeito muacutetuo integridade e confiabilidade
buscando garantir um relacionamento trans-
parente com respeito aos valores fundamen-
tais previstos na sua missatildeo e visatildeo
Benefiacutecios
raquo Ganho de eficiecircncia com a celebraccedilatildeo de
negoacutecios mais vantajosos para a Organiza-
ccedilatildeo
raquo Reduccedilatildeo dos riscos envolvendo os negoacute-
cios da Organizaccedilatildeo
raquo Reduccedilatildeo de custos com a preservaccedilatildeo
dos ativos da Organizaccedilatildeo
raquo Confianccedila do mercado e da sociedade na
Organizaccedilatildeo
35 OAB MG | IMMC
Regulatoacuterio
Prevenccedilatildeo
raquo Multas
raquo Cassaccedilatildeo de licenccedilas
raquo Paralisaccedilatildeo da atividade
raquo Interdiccedilatildeo do estabeleci-
mento
Benefiacutecios
raquo Melhoria de eficiecircncia e
produtividade
raquo Reduccedilatildeo das perdas ope-
racionais
Objetivos
raquo Assegurar a aderecircncia da
Organizaccedilatildeo aos normati-
vos dos oacutergatildeos que regu-
lam sua atividade
Atuaccedilatildeo
raquo Identificaccedilatildeo dos oacutergatildeos ou agecircncias que regulam a atividade da Organizaccedilatildeo
raquo Apuraccedilatildeo dos normativos manuais e instruccedilotildees ligadas agrave atividade da Organizaccedilatildeo
raquo Conferecircncia da conformidade dos processos operacionais da Organizaccedilatildeo com a legislaccedilatildeo
aplicaacutevel atraveacutes de metodologias de check list e monitorias perioacutedicas
raquo Apuraccedilatildeo das licenccedilas necessaacuterias para a atividade
raquo Treinamento dos colaboradores sobre as regulamentaccedilotildees aplicaacuteveis agrave atividade
Prevenccedilatildeo
raquo Fraudes internas com desvios de recursos pelos Colaboradores na contrataccedilatildeo de terceiros
raquo Atos de corrupccedilatildeo envolvendo colaboradores e agentes puacuteblicos ou empresas concorrentes
raquo Desperdiacutecios ou maacute utilizaccedilatildeo dos ativos da Organizaccedilatildeo
raquo Lavagem de dinheiro
raquo Reproduccedilatildeo destruiccedilatildeo ou venda indevida da propriedade intelectual bem como das informa-
ccedilotildees privilegiadas e confidenciais da Organizaccedilatildeo
raquo Desperdiacutecio de recursos em decorrecircncia da maacute utilizaccedilatildeo dos ativos da Organizaccedilatildeo e da
contrataccedilatildeo de terceiros em condiccedilotildees menos vantajosas
36 Compliance | Guia para as Organizaccedilotildees Brasileiras 37 OAB MG | IMMC
Fraudes corrupccedilatildeo e falecircncias tomaram conta do noticiaacuterio corporativo e institucional A corrupccedilatildeo eacute um mal e um risco que afeta a todos Governos cidadatildeos e empresas sofrem diariamente os seus efeitos Diante de todos os escacircndalos e da crise poliacutetica e econocircmica brasileira presenciamos o desaparecimento de diversas Organizaccedilotildees des-de pequenas empresas ateacute grandes companhias
Atentos a este cenaacuterio e preocupados com a preservaccedilatildeo das empresas a Comissatildeo de Estudos Permanentes sobre Compliance da OABMG e o Instituto Mineiro de Merca-do de Capitais apresentaram por meio desta Cartilha uma importante ferramenta para mitigar riscos e preservar a integridade das Organizaccedilotildees o Compliance
A Lei Anticorrupccedilatildeo pode ter sido o instrumento que trouxe maior visibilidade e im-portacircncia para o tema Compliance no Brasil mas a demanda por eacutetica e comporta-mentos conformes natildeo vem apenas dos tribunais brasileiros e do Poder Publico e sim do proacuteprio mercado global e da sociedade
A aversatildeo do mercado e da sociedade notadamente dos investidores e dos consumido-res finais a comportamentos aeacuteticos bem como a sua exigecircncia por condutas confor-mes e fundamentadas em direitos humanos probidade sustentabilidade e integridade empresarial acabaram por demandar das Organizaccedilotildees uma nova postura estrateacutegica capaz de conciliar eacutetica e resultado em toda a cadeia de valores da Organizaccedilatildeo
Conclusatildeo
Diante da nova postura mercadoloacutegica e social a reputaccedilatildeo de uma Organizaccedilatildeo pas-sou a ser o seu maior ativo De acordo com pesquisa realizada pela Universidade de Oxford a reputaccedilatildeo de uma empresa pode corresponder a cerca de 40 de seu valor de mercado
Por outro lado uma Organizaccedilatildeo que natildeo investe em Compliance pode ter perdas na faixa de 2 a 3 do seu lucro em decorrecircncia de fraudes No Brasil em virtude da Lei Anticorrupccedilatildeo uma empresa pode ser penalizada em ateacute 20 do seu faturamento bruto Os riscos satildeo altos demais para qualquer Organizaccedilatildeo negligenciar
Neste novo ambiente o Compliance se torna imprescindiacutevel agrave sobrevivecircncia de qual-quer Organizaccedilatildeo jaacute que aleacutem de evitar a sua destruiccedilatildeo contribui para a agregaccedilatildeo de valor ao exercer o papel de instrumento conciliador entre a conduta eacutetica e o resultado desejado
Assim ao passar pela definiccedilatildeo de Compliance posicionaacute-lo dentro de uma estrutura de Governanccedila Corporativa qualificando sua abrangecircncia assim como seus benefiacutecios e riscos da sua natildeo implantaccedilatildeo notadamente a responsabilizaccedilatildeo dos administradores e trazendo alguns exemplos do seu escopo dentro das Organizaccedilotildees Brasileiras esta Cartilha cumpre com o seu objetivo de desmistificar o tema e mostrar o quanto este programa surge como ferramenta fundamental para a preservaccedilatildeo das Organizaccedilotildees neste novo ambiente negocial
38 Compliance | Guia para as Organizaccedilotildees Brasileiras 39 OAB MG | IMMC
Glossaacuterio
Alta Administraccedilatildeo ndash Entende-se como Alta Administraccedilatildeo a Diretoria Conselho de Administraccedilatildeo (quando existente) Alta gerecircncia e Soacutecios (quotistas e acionistas)
Compliance ndash ldquoestar em conformidade comrdquo obedecer satisfazer o que foi imposto comprometer-se com a integridade com as leis vigentes princiacutepios eacuteticos e valores
Organizaccedilatildeo (3) ndash Empresas privadas instituiccedilotildees cooperativas empresas puacuteblicas sociedades de economia mista instituiccedilotildees financeiras fundaccedilotildees associaccedilotildees entre outros
Partes Interessadas ou Stakeholders - clientes fornecedores prestadores de serviccedilos terceiros contratados investidores empresas do mesmo segmento ou relacionadas a comunidade e o Poder Puacuteblico
Processos (1) ndash Para interpretaccedilatildeo desta Cartilha processo eacute o conjunto de atividades tarefas e procedimentos dentro de uma Organizaccedilatildeo
Puacuteblico de interesse (2) ndash Satildeo todos os fornecedores clientes colaboradores entes do governo e terceiros sejam pessoas fiacutesicas ou juriacutedicas que se relacionam com a Organizaccedilatildeo Satildeo tambeacutem conhecidos como Stakeholders
Referecircncias Bibliograacuteficas
ANDRADE Adriana ROSSETTI Joseacute Paschoal Governanccedila Corporativa Fundamentos Desenvolvimento e Tendecircncias 7ordf Ediccedilatildeo Satildeo Paulo Editora Atlas 2014
ASSI Marcos Gestatildeo de Compliance e seus desafios 1ordf ediccedilatildeo Editora Saint Paul 2013
COIMBRA Marcelo MANZI VANESSA Manual de Compliance Preservando a boa Governanccedila e a Inte-gridade das Organizaccedilotildees 1ordf Ediccedilatildeo Satildeo Paulo Editora Atlas 2010
CARVALHOSA Modesto Consideraccedilotildees sobre a Lei Anticorrupccedilatildeo Lei 1298462013 Satildeo Paulo Editora Revista dos Tribunais 2015
DALLAS George Governance and Risk Editora Mc Graw-Hill 2004
DEBBIO Alessandra Del MAEDA Bruno Carneiro AYRES Carlos Henrique da Silva Temas de Anticorrup-ccedilatildeo amp Compliance Editora Elsevier 2013
GONCcedilALVES Joseacute Antocircnio Pereira Alinhando processos Estrutura e Compliance agrave Gestatildeo Estrateacutegica 1ordf Ediccedilatildeo Satildeo Paulo Editora Atlas 2012
HEINEN Juliano Comentaacuterios agrave Lei Anticorrupccedilatildeo Lei 128462013 Belo Horizonte Editora Foacuterum 2015
NEGRAtildeO Ceacutelia Lima PONTELO Juliana de Faacutetima Compliance controles internos e riscos a importacircncia da aacuterea de gestatildeo de pessoas Senac 2014
Coacutedigo das Melhores Praacuteticas de Governanccedila Corporativa 5ordfEdiccedilatildeo IBGC Satildeo Paulo 2015httpwwwibgcorgbruserfiles2014filescodigoMP_5edicao_baixa[1]pdf
Pesquisa Maturidade do Compliance no Brasil KPMG Satildeo Paulo 2015httpwwwkpmgcomBRPTEstudos_AnalisesartigosepublicacoesPaginasmaturidade-do-compliance-no--Brasilaspx
Global Fraud Report Annual Edition 20112012 Kroll Inc httpptslidesharenetManagement-Thinkingglobal-fraud-report-20112012
Artigo Quanto vale a sua reputaccedilatildeohttpwwweticaempresarialcombrsitepgasppagina=detalhe_artigoampcodigo=86amptit_pagina=ampnomear-t=sampnomecat=n
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40 Compliance | Guia para as Organizaccedilotildees Brasileiras
Ordem dos Advogados do BrasilMinas Gerais
Instituto Mineiro de Mercado de Capitais
32 Compliance | Guia para as Organizaccedilotildees Brasileiras
Tributaacuterio e Financeiro
Objetivos
raquo Assegurar os mais elevados padrotildees de planejamento financeiro e de contabilidade e a rigoro-
sa observacircncia agraves leis vigentes e aos princiacutepios internacionais de contabilidade
Atuaccedilatildeo
raquo Apuraccedilatildeo das regras e dos riscos inerentes agrave Organizaccedilatildeo
raquo Conferecircncia da conformidade dos tributos recolhidos com a legislaccedilatildeo aplicaacutevel federal
estadual e municipal
raquo Procedimentos de monitoramento perioacutedicos
raquo Realizaccedilatildeo treinamentos perioacutedicos da legislaccedilatildeo em vigor e das melhores praacuteticas contaacutebeis
para funcionaacuterios dirigentes e colaboradores
raquo Investigaccedilatildeo repreensatildeo e encaminhamento para as autoridades competentes de registros
contaacutebeis fictiacutecios ou ilegais
Prevenccedilatildeo
raquo Perdas financeiras decorrentes de pagamento in-
devidos de tributos fraudes internas ou lavagem de
dinheiro
raquo Pagamento de multas
raquo Criaccedilatildeo de passivo tributaacuterio
raquo Responsabilizaccedilatildeo criminal dos envolvidos
Benefiacutecios
raquo Reduccedilatildeo da carga tributaacuteria paga
incorretamente
raquo Confianccedila dos investidores
raquo Economia decorrente de um cor-
reto planejamento tributaacuterio
33 OAB MG | IMMC
Criminal
Prevenccedilatildeo
raquo Crises de imagem
raquo Dispecircndio de recursos para enfrentar as con-
sequecircncias judiciais da praacutetica de condutas iliacutecitas
raquo Accedilotildees penais prisotildees mandados de busca e apre-
ensatildeo sequestro de bens bloqueio de valores den-
tre outras medidas judiciais possiacuteveis
Benefiacutecios
raquo Reduccedilatildeo de custos com demandas judiciais envolvendo a Organizaccedilatildeo e seus dirigentes
raquo Confianccedila dos clientes e do mercado (interno e externo)
raquo Individualizaccedilatildeo e delimitaccedilatildeo de responsabilidades
Objetivos
raquo Detectar e prevenir a praacutetica de
delitos em decorrecircncia da ativida-
de empresarial evitando assim a
responsabilidade criminal da Or-
ganizaccedilatildeo e de seus dirigentes
Atuaccedilatildeo
raquo Mapeamento da atividade para detecccedilatildeo de possiacuteveis condutas e decisotildees potencialmente
criminoacutegenas
raquo Anaacutelise das normas e atos normativos que regulam a atividade da Organizaccedilatildeo com possiacutevel
impacto criminal
raquo Conscientizaccedilatildeo da Alta Administraccedilatildeo e colaboradores acerca do envolvimento inadvertido
em atividades ilegais
raquo Acompanhamento da apuraccedilatildeo de fraudes internas
raquo Gestatildeo de crise em caso de eventual medida judicial constritiva de liberdade eou patrimonial
acompanhamento e orientaccedilatildeo da seguranccedila patrimonial
raquo Investigaccedilatildeo penalizaccedilatildeo e encaminhamento para as autoridades competentes de informaccedilotildees
e delaccedilotildees da praacutetica de irregularidades eou crimes praticados dentro e fora da Organizaccedilatildeo
atraveacutes do Canal de Denuacutencia
34 Compliance | Guia para as Organizaccedilotildees Brasileiras
Relacionamento com terceiros e utilizaccedilatildeo e proteccedilatildeo dos ativos da Organizaccedilatildeo
Atuaccedilatildeo
raquo Mapeamento dos terceiros que se relacionam com a Organizaccedilatildeo
raquo Implantaccedilatildeo de poliacuteticas de relacionamento com fornecedores clientes e entes puacuteblicos
raquo Criaccedilatildeo de regras sobre o recebimento de brindes comissotildees e convites para entretenimento
raquo Formulaccedilatildeo de normas sobre doaccedilotildees e atividades poliacuteticas por colaboradores da Organi-
zaccedilatildeo
raquo Instituiccedilatildeo de normas sobre utilizaccedilatildeo e proteccedilatildeo dos ativos da Organizaccedilatildeo
raquo Criaccedilatildeo de mecanismos para proteccedilatildeo da propriedade intelectual e das informaccedilotildees confi-
dencias e privilegiadas da Organizaccedilatildeo
raquo Treinamentos perioacutedicos sobre o relacionamento dos colaboradores com os terceiros e so-
bre a utilizaccedilatildeo dos ativos da Organizaccedilatildeo
raquo Utilizaccedilatildeo do Canal Denuacutencia para apuraccedilatildeo e penalizaccedilatildeo de casos envolvendo descumpri-
mento das regras de relacionamento com terceiros e de utilizaccedilatildeo dos ativos da Organizaccedilatildeo
Objetivos
raquo Garantir que as relaccedilotildees da Organizaccedilatildeo
com seus colaboradores consumidores
clientes fornecedores representantes pres-
tadores de serviccedilos Administraccedilatildeo Puacuteblica e
empresas concorrentes se pautem na boa-feacute
respeito muacutetuo integridade e confiabilidade
buscando garantir um relacionamento trans-
parente com respeito aos valores fundamen-
tais previstos na sua missatildeo e visatildeo
Benefiacutecios
raquo Ganho de eficiecircncia com a celebraccedilatildeo de
negoacutecios mais vantajosos para a Organiza-
ccedilatildeo
raquo Reduccedilatildeo dos riscos envolvendo os negoacute-
cios da Organizaccedilatildeo
raquo Reduccedilatildeo de custos com a preservaccedilatildeo
dos ativos da Organizaccedilatildeo
raquo Confianccedila do mercado e da sociedade na
Organizaccedilatildeo
35 OAB MG | IMMC
Regulatoacuterio
Prevenccedilatildeo
raquo Multas
raquo Cassaccedilatildeo de licenccedilas
raquo Paralisaccedilatildeo da atividade
raquo Interdiccedilatildeo do estabeleci-
mento
Benefiacutecios
raquo Melhoria de eficiecircncia e
produtividade
raquo Reduccedilatildeo das perdas ope-
racionais
Objetivos
raquo Assegurar a aderecircncia da
Organizaccedilatildeo aos normati-
vos dos oacutergatildeos que regu-
lam sua atividade
Atuaccedilatildeo
raquo Identificaccedilatildeo dos oacutergatildeos ou agecircncias que regulam a atividade da Organizaccedilatildeo
raquo Apuraccedilatildeo dos normativos manuais e instruccedilotildees ligadas agrave atividade da Organizaccedilatildeo
raquo Conferecircncia da conformidade dos processos operacionais da Organizaccedilatildeo com a legislaccedilatildeo
aplicaacutevel atraveacutes de metodologias de check list e monitorias perioacutedicas
raquo Apuraccedilatildeo das licenccedilas necessaacuterias para a atividade
raquo Treinamento dos colaboradores sobre as regulamentaccedilotildees aplicaacuteveis agrave atividade
Prevenccedilatildeo
raquo Fraudes internas com desvios de recursos pelos Colaboradores na contrataccedilatildeo de terceiros
raquo Atos de corrupccedilatildeo envolvendo colaboradores e agentes puacuteblicos ou empresas concorrentes
raquo Desperdiacutecios ou maacute utilizaccedilatildeo dos ativos da Organizaccedilatildeo
raquo Lavagem de dinheiro
raquo Reproduccedilatildeo destruiccedilatildeo ou venda indevida da propriedade intelectual bem como das informa-
ccedilotildees privilegiadas e confidenciais da Organizaccedilatildeo
raquo Desperdiacutecio de recursos em decorrecircncia da maacute utilizaccedilatildeo dos ativos da Organizaccedilatildeo e da
contrataccedilatildeo de terceiros em condiccedilotildees menos vantajosas
36 Compliance | Guia para as Organizaccedilotildees Brasileiras 37 OAB MG | IMMC
Fraudes corrupccedilatildeo e falecircncias tomaram conta do noticiaacuterio corporativo e institucional A corrupccedilatildeo eacute um mal e um risco que afeta a todos Governos cidadatildeos e empresas sofrem diariamente os seus efeitos Diante de todos os escacircndalos e da crise poliacutetica e econocircmica brasileira presenciamos o desaparecimento de diversas Organizaccedilotildees des-de pequenas empresas ateacute grandes companhias
Atentos a este cenaacuterio e preocupados com a preservaccedilatildeo das empresas a Comissatildeo de Estudos Permanentes sobre Compliance da OABMG e o Instituto Mineiro de Merca-do de Capitais apresentaram por meio desta Cartilha uma importante ferramenta para mitigar riscos e preservar a integridade das Organizaccedilotildees o Compliance
A Lei Anticorrupccedilatildeo pode ter sido o instrumento que trouxe maior visibilidade e im-portacircncia para o tema Compliance no Brasil mas a demanda por eacutetica e comporta-mentos conformes natildeo vem apenas dos tribunais brasileiros e do Poder Publico e sim do proacuteprio mercado global e da sociedade
A aversatildeo do mercado e da sociedade notadamente dos investidores e dos consumido-res finais a comportamentos aeacuteticos bem como a sua exigecircncia por condutas confor-mes e fundamentadas em direitos humanos probidade sustentabilidade e integridade empresarial acabaram por demandar das Organizaccedilotildees uma nova postura estrateacutegica capaz de conciliar eacutetica e resultado em toda a cadeia de valores da Organizaccedilatildeo
Conclusatildeo
Diante da nova postura mercadoloacutegica e social a reputaccedilatildeo de uma Organizaccedilatildeo pas-sou a ser o seu maior ativo De acordo com pesquisa realizada pela Universidade de Oxford a reputaccedilatildeo de uma empresa pode corresponder a cerca de 40 de seu valor de mercado
Por outro lado uma Organizaccedilatildeo que natildeo investe em Compliance pode ter perdas na faixa de 2 a 3 do seu lucro em decorrecircncia de fraudes No Brasil em virtude da Lei Anticorrupccedilatildeo uma empresa pode ser penalizada em ateacute 20 do seu faturamento bruto Os riscos satildeo altos demais para qualquer Organizaccedilatildeo negligenciar
Neste novo ambiente o Compliance se torna imprescindiacutevel agrave sobrevivecircncia de qual-quer Organizaccedilatildeo jaacute que aleacutem de evitar a sua destruiccedilatildeo contribui para a agregaccedilatildeo de valor ao exercer o papel de instrumento conciliador entre a conduta eacutetica e o resultado desejado
Assim ao passar pela definiccedilatildeo de Compliance posicionaacute-lo dentro de uma estrutura de Governanccedila Corporativa qualificando sua abrangecircncia assim como seus benefiacutecios e riscos da sua natildeo implantaccedilatildeo notadamente a responsabilizaccedilatildeo dos administradores e trazendo alguns exemplos do seu escopo dentro das Organizaccedilotildees Brasileiras esta Cartilha cumpre com o seu objetivo de desmistificar o tema e mostrar o quanto este programa surge como ferramenta fundamental para a preservaccedilatildeo das Organizaccedilotildees neste novo ambiente negocial
38 Compliance | Guia para as Organizaccedilotildees Brasileiras 39 OAB MG | IMMC
Glossaacuterio
Alta Administraccedilatildeo ndash Entende-se como Alta Administraccedilatildeo a Diretoria Conselho de Administraccedilatildeo (quando existente) Alta gerecircncia e Soacutecios (quotistas e acionistas)
Compliance ndash ldquoestar em conformidade comrdquo obedecer satisfazer o que foi imposto comprometer-se com a integridade com as leis vigentes princiacutepios eacuteticos e valores
Organizaccedilatildeo (3) ndash Empresas privadas instituiccedilotildees cooperativas empresas puacuteblicas sociedades de economia mista instituiccedilotildees financeiras fundaccedilotildees associaccedilotildees entre outros
Partes Interessadas ou Stakeholders - clientes fornecedores prestadores de serviccedilos terceiros contratados investidores empresas do mesmo segmento ou relacionadas a comunidade e o Poder Puacuteblico
Processos (1) ndash Para interpretaccedilatildeo desta Cartilha processo eacute o conjunto de atividades tarefas e procedimentos dentro de uma Organizaccedilatildeo
Puacuteblico de interesse (2) ndash Satildeo todos os fornecedores clientes colaboradores entes do governo e terceiros sejam pessoas fiacutesicas ou juriacutedicas que se relacionam com a Organizaccedilatildeo Satildeo tambeacutem conhecidos como Stakeholders
Referecircncias Bibliograacuteficas
ANDRADE Adriana ROSSETTI Joseacute Paschoal Governanccedila Corporativa Fundamentos Desenvolvimento e Tendecircncias 7ordf Ediccedilatildeo Satildeo Paulo Editora Atlas 2014
ASSI Marcos Gestatildeo de Compliance e seus desafios 1ordf ediccedilatildeo Editora Saint Paul 2013
COIMBRA Marcelo MANZI VANESSA Manual de Compliance Preservando a boa Governanccedila e a Inte-gridade das Organizaccedilotildees 1ordf Ediccedilatildeo Satildeo Paulo Editora Atlas 2010
CARVALHOSA Modesto Consideraccedilotildees sobre a Lei Anticorrupccedilatildeo Lei 1298462013 Satildeo Paulo Editora Revista dos Tribunais 2015
DALLAS George Governance and Risk Editora Mc Graw-Hill 2004
DEBBIO Alessandra Del MAEDA Bruno Carneiro AYRES Carlos Henrique da Silva Temas de Anticorrup-ccedilatildeo amp Compliance Editora Elsevier 2013
GONCcedilALVES Joseacute Antocircnio Pereira Alinhando processos Estrutura e Compliance agrave Gestatildeo Estrateacutegica 1ordf Ediccedilatildeo Satildeo Paulo Editora Atlas 2012
HEINEN Juliano Comentaacuterios agrave Lei Anticorrupccedilatildeo Lei 128462013 Belo Horizonte Editora Foacuterum 2015
NEGRAtildeO Ceacutelia Lima PONTELO Juliana de Faacutetima Compliance controles internos e riscos a importacircncia da aacuterea de gestatildeo de pessoas Senac 2014
Coacutedigo das Melhores Praacuteticas de Governanccedila Corporativa 5ordfEdiccedilatildeo IBGC Satildeo Paulo 2015httpwwwibgcorgbruserfiles2014filescodigoMP_5edicao_baixa[1]pdf
Pesquisa Maturidade do Compliance no Brasil KPMG Satildeo Paulo 2015httpwwwkpmgcomBRPTEstudos_AnalisesartigosepublicacoesPaginasmaturidade-do-compliance-no--Brasilaspx
Global Fraud Report Annual Edition 20112012 Kroll Inc httpptslidesharenetManagement-Thinkingglobal-fraud-report-20112012
Artigo Quanto vale a sua reputaccedilatildeohttpwwweticaempresarialcombrsitepgasppagina=detalhe_artigoampcodigo=86amptit_pagina=ampnomear-t=sampnomecat=n
Conselium Compliance and Risk Search wwwconseliumcomCompliance
40 Compliance | Guia para as Organizaccedilotildees Brasileiras
Ordem dos Advogados do BrasilMinas Gerais
Instituto Mineiro de Mercado de Capitais
34 Compliance | Guia para as Organizaccedilotildees Brasileiras
Relacionamento com terceiros e utilizaccedilatildeo e proteccedilatildeo dos ativos da Organizaccedilatildeo
Atuaccedilatildeo
raquo Mapeamento dos terceiros que se relacionam com a Organizaccedilatildeo
raquo Implantaccedilatildeo de poliacuteticas de relacionamento com fornecedores clientes e entes puacuteblicos
raquo Criaccedilatildeo de regras sobre o recebimento de brindes comissotildees e convites para entretenimento
raquo Formulaccedilatildeo de normas sobre doaccedilotildees e atividades poliacuteticas por colaboradores da Organi-
zaccedilatildeo
raquo Instituiccedilatildeo de normas sobre utilizaccedilatildeo e proteccedilatildeo dos ativos da Organizaccedilatildeo
raquo Criaccedilatildeo de mecanismos para proteccedilatildeo da propriedade intelectual e das informaccedilotildees confi-
dencias e privilegiadas da Organizaccedilatildeo
raquo Treinamentos perioacutedicos sobre o relacionamento dos colaboradores com os terceiros e so-
bre a utilizaccedilatildeo dos ativos da Organizaccedilatildeo
raquo Utilizaccedilatildeo do Canal Denuacutencia para apuraccedilatildeo e penalizaccedilatildeo de casos envolvendo descumpri-
mento das regras de relacionamento com terceiros e de utilizaccedilatildeo dos ativos da Organizaccedilatildeo
Objetivos
raquo Garantir que as relaccedilotildees da Organizaccedilatildeo
com seus colaboradores consumidores
clientes fornecedores representantes pres-
tadores de serviccedilos Administraccedilatildeo Puacuteblica e
empresas concorrentes se pautem na boa-feacute
respeito muacutetuo integridade e confiabilidade
buscando garantir um relacionamento trans-
parente com respeito aos valores fundamen-
tais previstos na sua missatildeo e visatildeo
Benefiacutecios
raquo Ganho de eficiecircncia com a celebraccedilatildeo de
negoacutecios mais vantajosos para a Organiza-
ccedilatildeo
raquo Reduccedilatildeo dos riscos envolvendo os negoacute-
cios da Organizaccedilatildeo
raquo Reduccedilatildeo de custos com a preservaccedilatildeo
dos ativos da Organizaccedilatildeo
raquo Confianccedila do mercado e da sociedade na
Organizaccedilatildeo
35 OAB MG | IMMC
Regulatoacuterio
Prevenccedilatildeo
raquo Multas
raquo Cassaccedilatildeo de licenccedilas
raquo Paralisaccedilatildeo da atividade
raquo Interdiccedilatildeo do estabeleci-
mento
Benefiacutecios
raquo Melhoria de eficiecircncia e
produtividade
raquo Reduccedilatildeo das perdas ope-
racionais
Objetivos
raquo Assegurar a aderecircncia da
Organizaccedilatildeo aos normati-
vos dos oacutergatildeos que regu-
lam sua atividade
Atuaccedilatildeo
raquo Identificaccedilatildeo dos oacutergatildeos ou agecircncias que regulam a atividade da Organizaccedilatildeo
raquo Apuraccedilatildeo dos normativos manuais e instruccedilotildees ligadas agrave atividade da Organizaccedilatildeo
raquo Conferecircncia da conformidade dos processos operacionais da Organizaccedilatildeo com a legislaccedilatildeo
aplicaacutevel atraveacutes de metodologias de check list e monitorias perioacutedicas
raquo Apuraccedilatildeo das licenccedilas necessaacuterias para a atividade
raquo Treinamento dos colaboradores sobre as regulamentaccedilotildees aplicaacuteveis agrave atividade
Prevenccedilatildeo
raquo Fraudes internas com desvios de recursos pelos Colaboradores na contrataccedilatildeo de terceiros
raquo Atos de corrupccedilatildeo envolvendo colaboradores e agentes puacuteblicos ou empresas concorrentes
raquo Desperdiacutecios ou maacute utilizaccedilatildeo dos ativos da Organizaccedilatildeo
raquo Lavagem de dinheiro
raquo Reproduccedilatildeo destruiccedilatildeo ou venda indevida da propriedade intelectual bem como das informa-
ccedilotildees privilegiadas e confidenciais da Organizaccedilatildeo
raquo Desperdiacutecio de recursos em decorrecircncia da maacute utilizaccedilatildeo dos ativos da Organizaccedilatildeo e da
contrataccedilatildeo de terceiros em condiccedilotildees menos vantajosas
36 Compliance | Guia para as Organizaccedilotildees Brasileiras 37 OAB MG | IMMC
Fraudes corrupccedilatildeo e falecircncias tomaram conta do noticiaacuterio corporativo e institucional A corrupccedilatildeo eacute um mal e um risco que afeta a todos Governos cidadatildeos e empresas sofrem diariamente os seus efeitos Diante de todos os escacircndalos e da crise poliacutetica e econocircmica brasileira presenciamos o desaparecimento de diversas Organizaccedilotildees des-de pequenas empresas ateacute grandes companhias
Atentos a este cenaacuterio e preocupados com a preservaccedilatildeo das empresas a Comissatildeo de Estudos Permanentes sobre Compliance da OABMG e o Instituto Mineiro de Merca-do de Capitais apresentaram por meio desta Cartilha uma importante ferramenta para mitigar riscos e preservar a integridade das Organizaccedilotildees o Compliance
A Lei Anticorrupccedilatildeo pode ter sido o instrumento que trouxe maior visibilidade e im-portacircncia para o tema Compliance no Brasil mas a demanda por eacutetica e comporta-mentos conformes natildeo vem apenas dos tribunais brasileiros e do Poder Publico e sim do proacuteprio mercado global e da sociedade
A aversatildeo do mercado e da sociedade notadamente dos investidores e dos consumido-res finais a comportamentos aeacuteticos bem como a sua exigecircncia por condutas confor-mes e fundamentadas em direitos humanos probidade sustentabilidade e integridade empresarial acabaram por demandar das Organizaccedilotildees uma nova postura estrateacutegica capaz de conciliar eacutetica e resultado em toda a cadeia de valores da Organizaccedilatildeo
Conclusatildeo
Diante da nova postura mercadoloacutegica e social a reputaccedilatildeo de uma Organizaccedilatildeo pas-sou a ser o seu maior ativo De acordo com pesquisa realizada pela Universidade de Oxford a reputaccedilatildeo de uma empresa pode corresponder a cerca de 40 de seu valor de mercado
Por outro lado uma Organizaccedilatildeo que natildeo investe em Compliance pode ter perdas na faixa de 2 a 3 do seu lucro em decorrecircncia de fraudes No Brasil em virtude da Lei Anticorrupccedilatildeo uma empresa pode ser penalizada em ateacute 20 do seu faturamento bruto Os riscos satildeo altos demais para qualquer Organizaccedilatildeo negligenciar
Neste novo ambiente o Compliance se torna imprescindiacutevel agrave sobrevivecircncia de qual-quer Organizaccedilatildeo jaacute que aleacutem de evitar a sua destruiccedilatildeo contribui para a agregaccedilatildeo de valor ao exercer o papel de instrumento conciliador entre a conduta eacutetica e o resultado desejado
Assim ao passar pela definiccedilatildeo de Compliance posicionaacute-lo dentro de uma estrutura de Governanccedila Corporativa qualificando sua abrangecircncia assim como seus benefiacutecios e riscos da sua natildeo implantaccedilatildeo notadamente a responsabilizaccedilatildeo dos administradores e trazendo alguns exemplos do seu escopo dentro das Organizaccedilotildees Brasileiras esta Cartilha cumpre com o seu objetivo de desmistificar o tema e mostrar o quanto este programa surge como ferramenta fundamental para a preservaccedilatildeo das Organizaccedilotildees neste novo ambiente negocial
38 Compliance | Guia para as Organizaccedilotildees Brasileiras 39 OAB MG | IMMC
Glossaacuterio
Alta Administraccedilatildeo ndash Entende-se como Alta Administraccedilatildeo a Diretoria Conselho de Administraccedilatildeo (quando existente) Alta gerecircncia e Soacutecios (quotistas e acionistas)
Compliance ndash ldquoestar em conformidade comrdquo obedecer satisfazer o que foi imposto comprometer-se com a integridade com as leis vigentes princiacutepios eacuteticos e valores
Organizaccedilatildeo (3) ndash Empresas privadas instituiccedilotildees cooperativas empresas puacuteblicas sociedades de economia mista instituiccedilotildees financeiras fundaccedilotildees associaccedilotildees entre outros
Partes Interessadas ou Stakeholders - clientes fornecedores prestadores de serviccedilos terceiros contratados investidores empresas do mesmo segmento ou relacionadas a comunidade e o Poder Puacuteblico
Processos (1) ndash Para interpretaccedilatildeo desta Cartilha processo eacute o conjunto de atividades tarefas e procedimentos dentro de uma Organizaccedilatildeo
Puacuteblico de interesse (2) ndash Satildeo todos os fornecedores clientes colaboradores entes do governo e terceiros sejam pessoas fiacutesicas ou juriacutedicas que se relacionam com a Organizaccedilatildeo Satildeo tambeacutem conhecidos como Stakeholders
Referecircncias Bibliograacuteficas
ANDRADE Adriana ROSSETTI Joseacute Paschoal Governanccedila Corporativa Fundamentos Desenvolvimento e Tendecircncias 7ordf Ediccedilatildeo Satildeo Paulo Editora Atlas 2014
ASSI Marcos Gestatildeo de Compliance e seus desafios 1ordf ediccedilatildeo Editora Saint Paul 2013
COIMBRA Marcelo MANZI VANESSA Manual de Compliance Preservando a boa Governanccedila e a Inte-gridade das Organizaccedilotildees 1ordf Ediccedilatildeo Satildeo Paulo Editora Atlas 2010
CARVALHOSA Modesto Consideraccedilotildees sobre a Lei Anticorrupccedilatildeo Lei 1298462013 Satildeo Paulo Editora Revista dos Tribunais 2015
DALLAS George Governance and Risk Editora Mc Graw-Hill 2004
DEBBIO Alessandra Del MAEDA Bruno Carneiro AYRES Carlos Henrique da Silva Temas de Anticorrup-ccedilatildeo amp Compliance Editora Elsevier 2013
GONCcedilALVES Joseacute Antocircnio Pereira Alinhando processos Estrutura e Compliance agrave Gestatildeo Estrateacutegica 1ordf Ediccedilatildeo Satildeo Paulo Editora Atlas 2012
HEINEN Juliano Comentaacuterios agrave Lei Anticorrupccedilatildeo Lei 128462013 Belo Horizonte Editora Foacuterum 2015
NEGRAtildeO Ceacutelia Lima PONTELO Juliana de Faacutetima Compliance controles internos e riscos a importacircncia da aacuterea de gestatildeo de pessoas Senac 2014
Coacutedigo das Melhores Praacuteticas de Governanccedila Corporativa 5ordfEdiccedilatildeo IBGC Satildeo Paulo 2015httpwwwibgcorgbruserfiles2014filescodigoMP_5edicao_baixa[1]pdf
Pesquisa Maturidade do Compliance no Brasil KPMG Satildeo Paulo 2015httpwwwkpmgcomBRPTEstudos_AnalisesartigosepublicacoesPaginasmaturidade-do-compliance-no--Brasilaspx
Global Fraud Report Annual Edition 20112012 Kroll Inc httpptslidesharenetManagement-Thinkingglobal-fraud-report-20112012
Artigo Quanto vale a sua reputaccedilatildeohttpwwweticaempresarialcombrsitepgasppagina=detalhe_artigoampcodigo=86amptit_pagina=ampnomear-t=sampnomecat=n
Conselium Compliance and Risk Search wwwconseliumcomCompliance
40 Compliance | Guia para as Organizaccedilotildees Brasileiras
Ordem dos Advogados do BrasilMinas Gerais
Instituto Mineiro de Mercado de Capitais
36 Compliance | Guia para as Organizaccedilotildees Brasileiras 37 OAB MG | IMMC
Fraudes corrupccedilatildeo e falecircncias tomaram conta do noticiaacuterio corporativo e institucional A corrupccedilatildeo eacute um mal e um risco que afeta a todos Governos cidadatildeos e empresas sofrem diariamente os seus efeitos Diante de todos os escacircndalos e da crise poliacutetica e econocircmica brasileira presenciamos o desaparecimento de diversas Organizaccedilotildees des-de pequenas empresas ateacute grandes companhias
Atentos a este cenaacuterio e preocupados com a preservaccedilatildeo das empresas a Comissatildeo de Estudos Permanentes sobre Compliance da OABMG e o Instituto Mineiro de Merca-do de Capitais apresentaram por meio desta Cartilha uma importante ferramenta para mitigar riscos e preservar a integridade das Organizaccedilotildees o Compliance
A Lei Anticorrupccedilatildeo pode ter sido o instrumento que trouxe maior visibilidade e im-portacircncia para o tema Compliance no Brasil mas a demanda por eacutetica e comporta-mentos conformes natildeo vem apenas dos tribunais brasileiros e do Poder Publico e sim do proacuteprio mercado global e da sociedade
A aversatildeo do mercado e da sociedade notadamente dos investidores e dos consumido-res finais a comportamentos aeacuteticos bem como a sua exigecircncia por condutas confor-mes e fundamentadas em direitos humanos probidade sustentabilidade e integridade empresarial acabaram por demandar das Organizaccedilotildees uma nova postura estrateacutegica capaz de conciliar eacutetica e resultado em toda a cadeia de valores da Organizaccedilatildeo
Conclusatildeo
Diante da nova postura mercadoloacutegica e social a reputaccedilatildeo de uma Organizaccedilatildeo pas-sou a ser o seu maior ativo De acordo com pesquisa realizada pela Universidade de Oxford a reputaccedilatildeo de uma empresa pode corresponder a cerca de 40 de seu valor de mercado
Por outro lado uma Organizaccedilatildeo que natildeo investe em Compliance pode ter perdas na faixa de 2 a 3 do seu lucro em decorrecircncia de fraudes No Brasil em virtude da Lei Anticorrupccedilatildeo uma empresa pode ser penalizada em ateacute 20 do seu faturamento bruto Os riscos satildeo altos demais para qualquer Organizaccedilatildeo negligenciar
Neste novo ambiente o Compliance se torna imprescindiacutevel agrave sobrevivecircncia de qual-quer Organizaccedilatildeo jaacute que aleacutem de evitar a sua destruiccedilatildeo contribui para a agregaccedilatildeo de valor ao exercer o papel de instrumento conciliador entre a conduta eacutetica e o resultado desejado
Assim ao passar pela definiccedilatildeo de Compliance posicionaacute-lo dentro de uma estrutura de Governanccedila Corporativa qualificando sua abrangecircncia assim como seus benefiacutecios e riscos da sua natildeo implantaccedilatildeo notadamente a responsabilizaccedilatildeo dos administradores e trazendo alguns exemplos do seu escopo dentro das Organizaccedilotildees Brasileiras esta Cartilha cumpre com o seu objetivo de desmistificar o tema e mostrar o quanto este programa surge como ferramenta fundamental para a preservaccedilatildeo das Organizaccedilotildees neste novo ambiente negocial
38 Compliance | Guia para as Organizaccedilotildees Brasileiras 39 OAB MG | IMMC
Glossaacuterio
Alta Administraccedilatildeo ndash Entende-se como Alta Administraccedilatildeo a Diretoria Conselho de Administraccedilatildeo (quando existente) Alta gerecircncia e Soacutecios (quotistas e acionistas)
Compliance ndash ldquoestar em conformidade comrdquo obedecer satisfazer o que foi imposto comprometer-se com a integridade com as leis vigentes princiacutepios eacuteticos e valores
Organizaccedilatildeo (3) ndash Empresas privadas instituiccedilotildees cooperativas empresas puacuteblicas sociedades de economia mista instituiccedilotildees financeiras fundaccedilotildees associaccedilotildees entre outros
Partes Interessadas ou Stakeholders - clientes fornecedores prestadores de serviccedilos terceiros contratados investidores empresas do mesmo segmento ou relacionadas a comunidade e o Poder Puacuteblico
Processos (1) ndash Para interpretaccedilatildeo desta Cartilha processo eacute o conjunto de atividades tarefas e procedimentos dentro de uma Organizaccedilatildeo
Puacuteblico de interesse (2) ndash Satildeo todos os fornecedores clientes colaboradores entes do governo e terceiros sejam pessoas fiacutesicas ou juriacutedicas que se relacionam com a Organizaccedilatildeo Satildeo tambeacutem conhecidos como Stakeholders
Referecircncias Bibliograacuteficas
ANDRADE Adriana ROSSETTI Joseacute Paschoal Governanccedila Corporativa Fundamentos Desenvolvimento e Tendecircncias 7ordf Ediccedilatildeo Satildeo Paulo Editora Atlas 2014
ASSI Marcos Gestatildeo de Compliance e seus desafios 1ordf ediccedilatildeo Editora Saint Paul 2013
COIMBRA Marcelo MANZI VANESSA Manual de Compliance Preservando a boa Governanccedila e a Inte-gridade das Organizaccedilotildees 1ordf Ediccedilatildeo Satildeo Paulo Editora Atlas 2010
CARVALHOSA Modesto Consideraccedilotildees sobre a Lei Anticorrupccedilatildeo Lei 1298462013 Satildeo Paulo Editora Revista dos Tribunais 2015
DALLAS George Governance and Risk Editora Mc Graw-Hill 2004
DEBBIO Alessandra Del MAEDA Bruno Carneiro AYRES Carlos Henrique da Silva Temas de Anticorrup-ccedilatildeo amp Compliance Editora Elsevier 2013
GONCcedilALVES Joseacute Antocircnio Pereira Alinhando processos Estrutura e Compliance agrave Gestatildeo Estrateacutegica 1ordf Ediccedilatildeo Satildeo Paulo Editora Atlas 2012
HEINEN Juliano Comentaacuterios agrave Lei Anticorrupccedilatildeo Lei 128462013 Belo Horizonte Editora Foacuterum 2015
NEGRAtildeO Ceacutelia Lima PONTELO Juliana de Faacutetima Compliance controles internos e riscos a importacircncia da aacuterea de gestatildeo de pessoas Senac 2014
Coacutedigo das Melhores Praacuteticas de Governanccedila Corporativa 5ordfEdiccedilatildeo IBGC Satildeo Paulo 2015httpwwwibgcorgbruserfiles2014filescodigoMP_5edicao_baixa[1]pdf
Pesquisa Maturidade do Compliance no Brasil KPMG Satildeo Paulo 2015httpwwwkpmgcomBRPTEstudos_AnalisesartigosepublicacoesPaginasmaturidade-do-compliance-no--Brasilaspx
Global Fraud Report Annual Edition 20112012 Kroll Inc httpptslidesharenetManagement-Thinkingglobal-fraud-report-20112012
Artigo Quanto vale a sua reputaccedilatildeohttpwwweticaempresarialcombrsitepgasppagina=detalhe_artigoampcodigo=86amptit_pagina=ampnomear-t=sampnomecat=n
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40 Compliance | Guia para as Organizaccedilotildees Brasileiras
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Instituto Mineiro de Mercado de Capitais
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Glossaacuterio
Alta Administraccedilatildeo ndash Entende-se como Alta Administraccedilatildeo a Diretoria Conselho de Administraccedilatildeo (quando existente) Alta gerecircncia e Soacutecios (quotistas e acionistas)
Compliance ndash ldquoestar em conformidade comrdquo obedecer satisfazer o que foi imposto comprometer-se com a integridade com as leis vigentes princiacutepios eacuteticos e valores
Organizaccedilatildeo (3) ndash Empresas privadas instituiccedilotildees cooperativas empresas puacuteblicas sociedades de economia mista instituiccedilotildees financeiras fundaccedilotildees associaccedilotildees entre outros
Partes Interessadas ou Stakeholders - clientes fornecedores prestadores de serviccedilos terceiros contratados investidores empresas do mesmo segmento ou relacionadas a comunidade e o Poder Puacuteblico
Processos (1) ndash Para interpretaccedilatildeo desta Cartilha processo eacute o conjunto de atividades tarefas e procedimentos dentro de uma Organizaccedilatildeo
Puacuteblico de interesse (2) ndash Satildeo todos os fornecedores clientes colaboradores entes do governo e terceiros sejam pessoas fiacutesicas ou juriacutedicas que se relacionam com a Organizaccedilatildeo Satildeo tambeacutem conhecidos como Stakeholders
Referecircncias Bibliograacuteficas
ANDRADE Adriana ROSSETTI Joseacute Paschoal Governanccedila Corporativa Fundamentos Desenvolvimento e Tendecircncias 7ordf Ediccedilatildeo Satildeo Paulo Editora Atlas 2014
ASSI Marcos Gestatildeo de Compliance e seus desafios 1ordf ediccedilatildeo Editora Saint Paul 2013
COIMBRA Marcelo MANZI VANESSA Manual de Compliance Preservando a boa Governanccedila e a Inte-gridade das Organizaccedilotildees 1ordf Ediccedilatildeo Satildeo Paulo Editora Atlas 2010
CARVALHOSA Modesto Consideraccedilotildees sobre a Lei Anticorrupccedilatildeo Lei 1298462013 Satildeo Paulo Editora Revista dos Tribunais 2015
DALLAS George Governance and Risk Editora Mc Graw-Hill 2004
DEBBIO Alessandra Del MAEDA Bruno Carneiro AYRES Carlos Henrique da Silva Temas de Anticorrup-ccedilatildeo amp Compliance Editora Elsevier 2013
GONCcedilALVES Joseacute Antocircnio Pereira Alinhando processos Estrutura e Compliance agrave Gestatildeo Estrateacutegica 1ordf Ediccedilatildeo Satildeo Paulo Editora Atlas 2012
HEINEN Juliano Comentaacuterios agrave Lei Anticorrupccedilatildeo Lei 128462013 Belo Horizonte Editora Foacuterum 2015
NEGRAtildeO Ceacutelia Lima PONTELO Juliana de Faacutetima Compliance controles internos e riscos a importacircncia da aacuterea de gestatildeo de pessoas Senac 2014
Coacutedigo das Melhores Praacuteticas de Governanccedila Corporativa 5ordfEdiccedilatildeo IBGC Satildeo Paulo 2015httpwwwibgcorgbruserfiles2014filescodigoMP_5edicao_baixa[1]pdf
Pesquisa Maturidade do Compliance no Brasil KPMG Satildeo Paulo 2015httpwwwkpmgcomBRPTEstudos_AnalisesartigosepublicacoesPaginasmaturidade-do-compliance-no--Brasilaspx
Global Fraud Report Annual Edition 20112012 Kroll Inc httpptslidesharenetManagement-Thinkingglobal-fraud-report-20112012
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