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CONTEXTO ARGENTINO FRENTE A LAS ZONAS FRANCAS Y

NUEVAS TENDENCIAS REGIONALES

Presented by

Martín Gustavo IbarraVice-presidenteWFZO

1. Nuevos desarrollos legales en América Latina

a. México

b. Perú

c. Centroamérica y el Caribe

2. América Latina en Zonas Francas

3. Estudios de impacto fiscal

4. Análisis de la legislación Argentina de Zonas Francas

5. Propuesta para modernizar la legislación argentina

Tabla de contenido

NUEVOS DESARROLLOS

LEGALES EN AMÉRICA LATINA

MÉXICO

© 2017 All rights the World Free Zones Organization 7

LEY FEDERAL DE ZONAS ECONÓMICAS

ESPECIALES -MÉXICO

Requisito 1: 10 Entidades Federativas con mayor IPE*

8.8 Millones en pobreza

extrema

*IPE = Íncidencia de Pobreza Extrema Fuente: CONEVAL (2014)

LEY FEDERAL DE ZONAS ECONÓMICAS

ESPECIALES

Fuente: México – Secretaría de Hacienda y Crédito Público (2017)

LEY FEDERAL DE ZONAS ECONÓMICAS

ESPECIALES

LEY FEDERAL DE ZONAS ECONÓMICAS

ESPECIALES

Fuente: México – Secretaría de Hacienda y Crédito Público (2017)

LEY FEDERAL DE ZONAS ECONÓMICAS

ESPECIALESFuente: México – Secretaría de Hacienda y Crédito Público (2017)

¡PRIMERA DECLARATORIA DE ZEES!

PERÚ

LEY DE ZONAS ESPECIALES DE

DESARROLLO - PERÚ

•0% hasta el 2042

RENTA

•0%

IVA

•0%arancel

ADUANAS

•0% hasta el 2042

IMPUESTOS MUNICIPALES

INCENTIVOS FISCALES ZED ACTUALES

✓Operadores privados administren las ZED

✓Vinculación de capitales nuevos = mayor flexibilidad

✓Hasta el 30% de las áreas pueden destinarse a actividades distintas a las de las ZED

✓Nuevo sistema de liquidación de aranceles = bienes producidos en ZED que van amercado interno mediante la aplicación de “la tasa arancelaria más baja que seaplique en el país, según los acuerdos comerciales internacionales” = NMF

✓Lista positiva de productos que se puedan introducir al país a tarifa cero.

NUEVA LEY PARA REPOTENCIALIZAR ZED

proyectos de inversión (…)”.

Presidencia de la República de Perúhttps://www.presidencia.gob.pe/noticias/5785

Pedro Pablo KuczynskiPresidente de Perú

NUEVAS ZONAS ECONÓMICAS ESPECIALES

Lima, 14 de junio de 2017

“El jefe de Estado afirmó que su Gobierno

trabaja para fomentar el crecimiento

económico a través de la implementación de

ZONAS ECONÓMICAS ESPECIALES, la mejora

de puertos y el desarrollo de grandes

AMÉRICA LATINA EN ZONAS

FRANCAS

COSTA RICA

•0% x 10 años

MUNICIPALE S IVA

•0% •0% arancel

ADUANAS

•0% x 8 años

•50% x 5 años

Renta regióncentral

•0% x 12 años

•50% x 6 años

Renta regionesremotas

RÉGIMEN DE ZONAS FRANCAS – COSTA

RICA

Exención del 100% de impuestos por :✓ Utilidades y ganancias brutas

✓ Dividendos

✓ Ingresos o ventas

✓ Vehículos de transporte masivo y de carga

✓ Importación de combustibles del extranjero

✓ Exportación y reexportación

✓ Remesas

✓ Transacciones en moneda extranjera

✓ Impuesto Territorial

✓ Bonificación del 10% de la suma pagada en salarios para empresas en zonas de

menor desarrollo relativo

RÉGIMEN DE ZONAS FRANCAS – COSTA

RICA

Costa Rica:

Exportaciones desde ZF: 5,800

Millones USD

Empleos directos: 78,000

RÉGIMEN DE ZONAS FRANCAS – COSTA

RICA

51%39%

Sectores

10%

Servicios Manufacturas Agroalimentos

ZONA FRANCA COYOL – COSTA RICA

FORUM II – COSTA RICA

ZONA FRANCA DE LAS AMÉRICAS – COSTA

RICA

COLOMBIA

RÉGIMEN DE ZONAS FRANCAS – COLOMBIA

Colombia:

Zonas Francas: 108

Exportaciones desde ZF: 3,093

Millones USD

Empleos directos: 67,605

Fuente: ProColombia

RÉGIMEN DE ZONAS FRANCAS – COLOMBIA

•20%

RENTA

•0%

MATERIAS PRIMAS Y MAQUINARIAS

RÉGIMEN DE ZONAS FRANCAS – COLOMBIA

SECTORES DE ZONAS FRANCAS – COLOMBIA

Servicios Automotriz Parques

tecnológicosAgroindustria Sector Lácteo

Servicios de

salud

Servicios

portuarios

Evaluación

técnica

Offshore -

hidrocarburos

ZONA FRANCA BOGOTÁ – COLOMBIA

ZONA FRANCA DEL PACÍFICO – COLOMBIA

HOSPITAL INTERNACIONAL DE COLOMBIA

ZF PARQUE CENTRAL – COLOMBIA

ZONAS FRANCA SANTANDER– COLOMBIA

REPÚBLICA DOMINICANA

•0%permanente

RENTA MUNICIPALES

•0% •0%

CONSTRUCCIÓN

•0%

CONSTITUCIÓN

DE SOCS.

•0%

PATENTES Y TRANSF. DE BIENES

•0%

D. CONSULARES

•0%

VEHÍCULOS DE TRANSPORTE

RÉGIMEN DE ZONAS FRANCAS –REPÚBLICA DOMINICANA

RÉGIMEN DE ZONAS FRANCAS –REPÚBLICA DOMINICANA

25%

24%

13%

10%

10%

9%

9%Medical devices

Apparel and Textiles

Electrics

Tabaco

others

Jewelery

República Dominicana:

Exportaciones desde ZF: 5,495

Millones USD

Empleos directos: 163,146

Sectores

PARQUE INDUSTRIAL ITABO - PIISA

CENTRAL LOGÍSTICO DE CAUCEDO - PIISA

© 2017 All rights the World Free Zones Organization 41

PARTICIPACIÓN DE AMÉRICA LATINA EN EL

COMERCIO MUNDIAL

Exportaciones

totales

Exportaciones de

manufacturas

MUNDO $ 15.913.143 $ 13.015.731

AMÉRICA LATINA $ 863.605 $ 578.029

5% 4%AMÉRICA LATINA = 9% DE

LA POBLACIÓN MUNDIAL

ESTUDIOS DE IMPACTO FISCAL

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TORQUE FISCAL - ESTRATEGIA FISCAL

REGIONAL

Las empresas atraídas por los incentivos otorgados por las ZEEs y ZFs crean

un nuevo movimiento económico integrado por actividades locales que

continúan gravadas con impuestos:

• Salarios de ejecutivos y directores de la ZEE y sus empresas

• Salarios de los operarios

• Transporte terrestre desde y hacia el Puerto de carga

• Compras locales por parte de los directivos y trabajadores (v.gr. mercado, ropa)

• Consumos en hoteles, restaurantes, alquiler de vehículos y transporte

• Nuevos servicios públicos y de telefonía celular

• Seguros de los edificios, equipos, inventarios y trasporte

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TORQUE FISCAL - ESTRATEGIA FISCAL

REGIONAL

• Servicios locales tales como contabilidad, revisoría fiscal y

consultoría

• Actividades de ingeniería, diseño y construcción de las zonas y naves

• Arrendamiento de viviendas para trabajadores fuera de la zonas

• Construcción de nuevas viviendas, oficinas y hoteles

• Venta de vehículos y motocicletas y su mantenimiento y reparación.

• Venta de pasajes aéreos

• Venta de materias primas locales y materiales de construcción

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TORQUE FISCAL - ESTRATEGIA FISCAL

REGIONAL

LAS EXENCIONES TEMPORALES GENERAN IMPUESTOS

Análisis costo-beneficio generado por las exenciones en un país (incluyendo ZF).

REP DOMINICANA

COSTA RICA

• Por US 1 exonerado → Recibe US 6

• Por US 1 exonerado → Recibe US 6,2

COLOMBIA: • Por US 1 exonerado → Recibe US 3.5

ANÁLISIS DE LEGISLACIÓN

ARGENTINA DE ZONAS FRANCAS

✓ RESOLUCIÓN 8 de 1994 (MERCOSUR)

✓ RESOLUCIÓN 33 de 2015 (MERCOSUR)

✓ LEY 24,331 DE 1994 (Argentina)

LEGISLACIÓN ARGENTINA DE ZONAS

FRANCAS

“Salvo decisión en contrario, los Estados Partes

aplicarán el Arancel Externo Común o, en el caso de

productos excepcionados, el arancel nacional vigente,

a las mercaderías provenientes de zonas francas y de

áreas aduaneras especiales…”

RESOLUCIÓN 8/94

Resolución 33/15

Amortigua la Res.8/94

✓ Permite logística pero no transformación sin perder

origen

✓ Procedimiento de descargos de certificado

de origen.

RESOLUCIÓN 33/15

•US 40 millones de producción, 120 mil empleosdirectos. Argentina: destino del 40% de susexportaciones con origen

Manaos – Suframa (Brasil)

Tierra del Fuego (Argentina)

Excepciones

Res. 8/94

&

Res. 33/15

Aprobada el 18 mayo/94

Promulgada 10 de junio/94

1. Ley Pre-OMC (6 meses, 20 días)

2. Modelo económico antiguo e incompatible con la

OMCCentros de competitividad y

promoción de desarrollo.ZFs hoy

LEY 24,331 DE 1994

OBJETIVO ZFs: Promover

exportacionesSólo se permite importar bienes de capital no

producidos en el país, previa aceptación estatal.

Prohibido

1 ZF por Provincia

Adjudicación de ZFSólo licitación pública!!

Evita iniciativas: (i)Privadas;

(ii)APP

LEY 24,331 DE 1994

Habitación permanente o

transitoriaProhibida!!!

Lotes

NO ZFs Hoteleras + ZFS

Hospitales

Sólo arriendo!!!En contra del negocio inmobiliario

Comercio al por menor: Permitido en ZFs fronterizas con países

limítrofes con ZFs fronterizas.

LEY 24,331 DE 1994

Producto 2012 2013 2014 2015 2016

TODOS LOS

PRODUCTOS $79.982 $75.962 $68.407 $56.787 $57.733

MANUFACTURAS $33.167 $30.961 $27.898 $21.197 $19.902

USD Millones

EXPORTACIONES ARGENTINA

15 PRINCIPALES

PRODUC

EXPORTACIÓN 2016(US

TOS DE

D

MILL)1 Productos de soja (tortas, habas y aceites) $ 17.308

2 Maíz $ 4.186

3 Vehículos y partes $ 5.006

4 Oro $ 2.044

5 Trigo $ 1.867

6 Biodiésel $ 1.239

7 Crustáceos $ 1.018

8 Vino de uvas frescas $ 816

9 Aceites crudos de petróleo $ 739

10 Medicamentos $ 720

11 Minerales de cobre $ 640

12 Carne de bovinos $ 600

13 Cebada $ 599

14 Cueros $ 537

15 Frutas $ 521

Producto 2012 2013 2014 2015 2016

SOLO MANUFACTURA $ 33.167 $ 30.961 $ 27.898 $ 21.197 $ 19.902

Vehículos automóviles $ 9.558 $ 10.086 $ 8.334 $ 5.982 $ 5.006

Oro $ 2.567 $ 2.053 $ 2.067 $ 2.514 $ 2.244

Industrias químicas $ 2.542 $ 1.930 $ 2.202 $ 1.345 $ 1.893

Motres de émbolos $ 1.873 $ 1.877 $ 1.585 $ 1.160 $ 1.053

Metales $ 4.216 $ 3.268 $ 2.959 $ 1.705 $ 1.965

Plástico $ 1.390 $ 1.287 $ 1.293 $ 950 $ 973

Farmacéuticos $ 902 $ 912 $ 851 $ 1.047 $ 906

Pieles y cueros $ 831 $ 916 $ 1.003 $ 824 $ 715

Perfumería $ 796 $ 790 $ 733 $ 763 $ 632

Productos químicos $ 863 $ 853 $ 888 $ 717 $ 813

PRINCIPALES PRODUCTOS DE

MANUFACTURAS (USDMILL)

PROPUESTA PARA MODERNIZAR LA LEGISLACIÓN

ARGENTINA

Argentina necesita urgentemente una

nueva legislación comprensiva de

Zonas de Comercio Internacional – ZCI

Que contenga:

Espacios Estratégicamente Localizados: Corredores viales, puertos, aeropuertos

Co-participación Sector Privado: Tierras, Capital, Infraestructura, Operación (know how)

Régimen de incentivos diferenciados por regiones e internacionalmente competitivos

Flexibilidad de modelo de ventas y arriendo

PROPUESTA ZCI

Iniciativa

•Sector público

•Sector privado

Entidades involucradas

•Operadores

•Usuarios (industriales, servicios, logísticos)

•Empresas autorizadas

Requisitos mínimos de área

•20 hectáreas (para industria y logística) – flexible para servicios

•Libre disposición de títulos: titularizar, arrendar, enajenar, fondos de inversión: para grandes anclas de inversión asiática

PROPUESTA ZCI

Cadenas Globales de Valor – Procesamiento parcial

Liquidación de impuestos de bienes que salen de ZCIs

•Importados a Argentina sin modificación: pagan aranceles e impuestos

•Importados a Argentina producidos: pagan arancel solo sobre contenido extranjero

•Producto nacional:

•Materias primas argentinas

•Materias de países con Acuerdos Comerciales vigentes,

•Insumos extranjeros previamente nacionalizados

PROPUESTA ZCI

Ventanilla Única

Comisión intersectorial de ZCI

•Aprobar calificación de ZCI

Contratos de Estabilidad Jurídica

PROPUESTA ZCI

Offshore BPO y

datacentersServicios de

saludRefinerías de

petróleo

Reparación de aeronaves

Automotores

ZCI ESPECIALIZADAS

Con este mecanismo Argentina puede DUPLICAR SUS

EXPORTACIONES EN PRODUCTOS DE VALOR AGREGADO,

creando escenarios de clase mundial para industrias

logísticas y de servicios.

PROPUESTA ZCI

MUNDO ARGENTINA

Per Cápita Exportador 2.098 1439

Per Cápita de

Manufacturas 1.716496

Si agregamos $1000 al per cápita de exportaciones

de valor agregado se añadirán $40.000 millones a las

exportaciones argentinas y…. miles de empleos!!!

PROPUESTA ZCI

Gracias!

!Martín Gustavo Ibarra Pardo

Email: mibarra@araujoibarra.com

Phone: +57 6511511