cor cotopaxi
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ELABORADO:A.I.M&MFECHA:02-06-10
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M&MAUDITORESINDEPENDIENTESLATACUNGA-ECUADOR
APL11/15
COOPERATIVADEAHORROYCRDITOCOORCOTOPAXILTDA.ADMINISTRACINDELAAUDITORAFINANCIERAAUDITORAFINANCIERAAL31-122008
1.1CONTRATODESERVICIOS
CONTRATODEPRESENTACINDESERVICIOSPROFESIONALES
COMPARECIENTES:
EnlaciudaddeLatacunga,alos25dasdelmesdeMayodelaodosmildiez,comparecenporunaparteCooperativadeAhorroyCrditoCOORCOTOPAXILtda.,representadolegalmenteporsuGerenteGeneral,elLic.TobasShaca,conformeconstaelnombramientoqueasloacreditayqueseadjuntacomodocumentohabilitanteaquinsedenominarenadelanteELCLIENTE;yporotra,M&MAUDITORESINDEPENDIENTES,aquiensedenominaraenadelantesimplementeAUDITOR,representadoporsuGerentelaSrta.LourdesViracocha,ensucalidaddeRepresentanteLegal,segnsedesprendedelnombramientoqueigualmenteseadjunta,quienesconvienenenunidaddeactocelebrarelpresentecontratodeserviciosdeauditora,altenordelassiguientesclusulas:
PRIMERA:OBJETODELCONTRATOPorelpresenteelAUDITORsecomprometearealizarelexamendelainformacinfinancieracorrespondientealperiodo2008.ElexamendeAuditoraFinancieratienecomoobjetivoobtenerelementosvlidosysuficientesquelepermitanalAUDITORemitirunaopininsobrelarazonabilidaddelosEstadosFinancierosdeacuerdoconlasNormasEcuatorianasdeContabilidad,NormasInternacionalesdeContabilidadqueresultenaplicablesparalaentidad,oconcluirqueseabstieneaemitirunaopinin.
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SEGUNDA:METODOLOGADELTRABAJO
ElexamenserealizardeacuerdoalasNormasEcuatorianasdeAuditora.EstasNormasestablecenlarealizacindeltrabajosobrebasesselectivas,segnelcriteriodelAuditor,porloquenoincluyeelanlisisendetalledelatotalidaddelastransaccionesrealizadasduranteelejercicioeconmico.
TERCERA:DERECHOSYOBLIGACIONESDELASPARTES
ElCLIENTEdeberponeradisposicindelAuditorlainformacin,documentosyregistrosqueestelesolicite.RespectodeotrainformacinyregistrosquesesolicitenduranteeldesarrollodelaAuditora,elCLIENTEsecomprometeafacilitarinformacinnecesariaparalaconsecucindeltrabajoporpartedelAUDITORdentrodelplazoprevisto.
CUARTA:PERSONALASIGNADO
Paralarealizacindeltrabajo,elAuditorserlanicapersonaquerealicedichotrabajo.
QUNTO:HORARIODETRABAJO
ElAuditordedicareltiemponecesarioparacumplirdemanerasatisfactorialostrabajosmateriadelacelebracindeestecontrato,ygozardelibertadfueradeltiempodestinadoalcumplimientodelasactividades,porloquenoestarnsujetosahorariosyjornadasdeterminadas.
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SEXTO:RELACINLABORAL
ElAuditornotendrningunarelacinlaboralconelclienteyquedaestipuladoqueestecontratosesuscribeenatencinaqueelAuditorenningnmomentoseconsidereintermediariodelcliente.
SPTIMA:PLAZODELCONTRATO
ElAuditoriniciarlastareasenelmesdeMayodel2010ysecomprometeafinalizarelexamenenelmesdeAgostodelmismoao,paraelcualseemitiryentregarelinformefinalenelqueconstarnlasconclusionesyrecomendacionesdeltrabajorealizado.
OCTAVA:HONORARIOS
ElAuditornorecibirningunaremuneracin,puestoqueeltrabajoserealizarcomounainvestigacinconlafinalidaddeobtenerelTtulodeIngenieraenContabilidadyAuditora.
Paraconstanciafirmanlaspartesenoriginalydoscopiasdeigualcontenidoyvalor,comprometindosealrespectivoreconocimientodefirmayrbrica.
Lic.TobasShacaC.PAIng.LourdesViracocha
ELGERENTEM&MAUDITORES
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1.2PROPUESTADESERVICIOSPROPUESTATCNICACARTADEPRESENTACIN
Latacunga,26deMayodel2010Lic.TobasShacaGERENTEDELACOOPERATIVADEAHORROYCRDITOCOORCOTOPAXILTDA.Presente.-Denuestrasconsideraciones:
Mediantelapresentelesextendemosunatentoycordialsaludo;elmotivodeestacartaesparapresentarnoscomoAuditoresIndependientesM&M,quienesprestamosservicios,deAuditoraexterna,deEstadosFinancieros,lamismaqueestconformadaporYanchaguanoAlexandrayViracochaLourdesquienesnecesitamosrealizarstainvestigacinparapoderobtenerelTtulo.DesdeyaleanticipamosnuestrosagradecimientosporlaaceptacinalapresentepropuestaemitidaasuCooperativa.
Atentamente
C.PAIng.LourdesViracochaC.PAIng.AlexandraYanchaguanoM&MAUDITORESM&MAUDITORES
NOTA:AnexoReferencias
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CURRCULUMVITAE
DATOSINFORMATIVOS
ApellidosyNombresCompletos:ViracochaJachoLourdesMercedes
FechadeNacimiento:24deDiciembrede1987
CeduladeCiudadana:0503164899
DireccinDomiciliaria:Pastocalle
EstadoCivil:Soltera
Telfonos:(099)819604
ESTUDIOSREALIZADOS
EstudioPrimario:EscuelaManuelMatheu
EstudioSecundario:ColegioLuisFrenandoRuiz
EstudioSuperior:UniversidadTcnicadeCotopaxi
CURSOSREALIZADOS:
AsesoraTributaria
DocumentacinMercantil
Marketing
REFERENCIASPERSONALES
Lic.LuisRodrguez083000573
Lic.FranklinSantamara084561515
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CURRCULOVITAE
DATOSINFORMATIVOS
ApellidoyNombresCompletos:YanchaguanoArequipaMaraAlexandra
Fechadenacimiento:30deabrilde1986
CduladeCiudadana:0503133977
DireccinDomiciliaria:Patutn
EstadoCivil:Soltera
Telfono:087433471
ESTUDIOSREALIZADOS
EstudioPrimario:EscuelaFiscalRamnPez
EstudioSecundario:ColegioLuisFrenandoRuiz
EstudioSuperior:UniversidadTcnicadeCotopaxi
CURSOSREALIZADOS:
AsesoraTributaria
Documentacinmercantil
Marketing
REFERENCIASPERSONALES
Ing.CsarFernndez087775087
Abg.DanielMuso084341412
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COOPERATIVADEAHORROYCRDITOCOORCOTOPAXILTDA.ADMINISTRACINDELAAUDITORAFINANCIERAAUDITORAFINANCIERAAL31-122008
DECLARACINQUEELEXAMENSEREALIZARDEACUERDOCONLASNORMASDEAUDITORAGENERALMENTEACEPTADAS
Latacunga,26deMayodel2010
Lic.
TobasShaca
GERENTEDELACOOPERATIVADEAHORROYCRDITOCOORCOTOPAXILTDA.Presente.-
Denuestrasconsideraciones:
LasAuditorassecomprometenadaraconocerlasituacineconmicadelaCooperativadeAhorroyCrditoCOORCOTOPAXILTDA.EstefinsecumpliratravsdelaaplicacindelasNormasEcuatorianasdeContabilidadylasNormasEcuatorianasdeAuditora,lasmismasqueayudarnadesarrollareltrabajodemaneraeficaz,eficienteyclara.
Despusdehaberexpuestoloanteriornossuscribimos.
Atentamente
C.PAIng.LourdesViracochaC.PAIng.AlexandraYanchaguanoM&MAUDITORESM&MAUDITORES
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DECLARACINDECONFLICTODEINTERESES
Latacunga,26deMayodel2010
Lic.
TobasShaca
GERENTEDELACOOPERATIVADEAHORROYCRDITOCOORCOTOPAXILTDA.Presente.-
Denuestrasconsideraciones:AtravsdelpresentedocumentodamosaconocerquelafirmadeAuditoresIndependientesM&MnotienenningntipodeparentescoygradodeconsanguinidadconlosmiembrosqueintegranlaCooperativamencionadaanteriormenteenlascualesvamosaprestarnuestrosservicios.
PorlocualeltrabajoserefectuadodeformaimparcialelcualpermitirdaraconocerlasituacinrealdelaCooperativa.
Atentamente
C.PAIng.LourdesViracochaC.PAIng.AlexandraYanchaguanoM&MAUDITORESM&MAUDITORES
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PROPUESTAECONMICA
Latacunga,26deMayodel2010
Lic.
TobasShaca
GERENTEDELACOOPERATIVADEAHORROYCRDITOCOORCOTOPAXILTDA.Presente.-
Denuestrasconsideraciones:
Elpresentetrabajonotieneningncosto,puestoqueesrealizadoprevioalaobtencindelTtulodeIng.enContabilidadyAuditora.
Atentamente
C.PAIng.LourdesViracochaC.PAIng.AlexandraYanchaguanoM&MAUDITORESM&MAUDITORES
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N.-ACTIVIDADESRESPONSABLEDURACIN
MayoJunioJulioAgosto
3412341234123
1VisitapreliminarEquipodeAuditoresX
2ArchivodeplanificacinEquipodeAuditoresXXX
3AnlisisdelascuentasdelactivocorrienteEquipodeAuditoresXX
4AnlisisdelascuentasdelactivofijoEquipodeAuditoresXX
5AnlisisdelascuentasdelpasivoEquipodeAuditoresX
6AnlisisdelascuentasdelpatrimonioEquipodeAuditoresX
7RealizacindelinformefinalEquipodeAuditoresX
8ConclusionesyrecomendacionesdelexamenfinalEquipodeAuditoresX
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1.3CRONOGRAMADEACTIVIDADES
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SIGLASCATEGORANOMBRE
V.J.L.M.AUDITORAViracochaJachoLourdesMercedes
Y.A.M.AAUDITORAYanchaguanoArequipaMaraAlexandra
P.V.ASUPERVISORAPachecoVenegasAnita
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1.4SIGLASAUTILIZARPORLOSINTEGRANTESDELEQUIPODEAUDITORA
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N.-ACTIVIDADESRESPONSABLEDURACIN
MayoJunioJulioAgosto
3412341234123
1VisitapreliminarEquipodeAuditoresX
2ArchivodeplanificacinEquipodeAuditoresXXX
3AnlisisdelascuentasdelactivocorrienteEquipodeAuditoresXX
4AnlisisdelascuentasdelactivofijoEquipodeAuditoresXX
5AnlisisdelascuentasdelpasivoEquipodeAuditoresX
6AnlisisdelascuentasdelpatrimonioEquipodeAuditoresX
7RealizacindelinformefinalEquipodeAuditoresX
8ConclusionesyrecomendacionesdelexamenfinalEquipodeAuditoresX
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1.5AVANCESDELTRABAJO
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MARCASSIGNIFICADO
Sumadoporelauditor
Verificadoporelauditor
Asientomalregistrado
Observaciones
Diferenciaencontrada
Diferenciasencontradasenmas
Diferenciasencontradasenmenos
Confirmacionesenviadas
CConforme
IInconforme
N/CNoContesta
NDICESCUENTA
AFondosDisponibles
BCarteradeCrdito
CCuentasporCobrar
DPropiedadyEquipo
EOtrosActivos
AAObligacionesconelPblico
BBCuentasporPagar
CCCapitalSocial
CARGONOMBRE
GerenteLcdo.TobasShacaPacari
ContadorIng.AlexPoninaCaiza
CrditoSr.ngelPacariTisalema
AsesordecrditoSr.CsarShaca
AtencinalclienteSr.SegundoCapuz
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1.6MARCASDEAUDITORAAPL113/15
1.7PERSONALDELCLIENTECONQUIENESDEBEMOSCOORDINARELTRABAJO
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1.8CARTACOMPROMISOLatacunga,26demayodel2010
Lic.
TobasShaca
GERENTEDELACOOPERATIVADEAHORROYCRDITOCOORCOTOPAXILTDA.Presente.-
Denuestrasconsideraciones:
LapresentetienecomofinalidadconfirmarlosarreglosdelaAuditoraalBalanceGeneraldelaCooperativadeAhorroyCrditoCOORCOTOPAXILtda.Delperiodo2008.
Yasuvezconfirmarnuestraaceptacinyentendimientodeestecompromiso,laAuditoraserrealizadaconelpropsitodeexpresarunaopininsobrelarazonabilidaddelosEstadosFinancieros.EfectuaremoslaAuditoradeacuerdoconlasNormasEcuatorianasdeAuditora,dichaNormarequierequelaAuditoraseadiseadayrealizadaparaobtenercertezarazonableyverificarsilosEstadosFinancierosnocontienenexposicioneserrneasdecarctersignificativo.UnaAuditoraincluyelaevaluacindelosPrincipiosdeContabilidadutilizadosparalaelaboracindelosEstadosFinancieros.
Norevisaremosporcompletoyendetallesusactividades,sinorealizaremospruebasselectivas.Elalcancedelaspruebasdependerengranpartedelaevaluacindelsistemadecontrolinternoqueserealizo.
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ComopartedelprocesodeAuditora,solicitaremosalaAdministracinunaconfirmacinporescritoconrespectoalasexposicionesrealizadasenrelacinalaAuditora.
EsperamoslacooperacinporsuparteypersonaldelaCooperativa,yconfiamosquepondrnanuestradisposicintodoslosregistros,documentosyotrainformacinqueserequieranpararealizarlaAuditora.
Nossentimoscomplacidasdetenerestaoportunidaddeprestarlesnuestrosservicios.Siestasdisposicionesestnenconcordanciaconsuopininfavorformeestacartaenelespacioproporcionado.
Atentamente
C.PAIng.LourdesViracochaC.PAIng.AlexandraYanchaguanoM&MAUDITORESM&MAUDITORES
Aceptadopor:
Lic.TobasShaca
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COOPERATIVADEAHORROYCRDITOCOORCOTOPAXILTDA.MEMORANDODEPLANIFICACINESTRATGICAAUDITORAFINANCIERAAL31-122008
MEMORANDODEPLANIFICACINESTRATGICA
EMPRESAAUDITADA:CooperativadeAhorroyCrditoCOORCOTOPAXILtda.
TIPODEAUDITORA:AuditoraFinanciera
PERIODO:Al31deDiciembredel2008
1.-ANTECEDENTES
LaAuditoraserealizaraconelfindeverificar,examinaryanalizarlosEstadosFinancierosdelaCOOPERATIVADEAHORROYCRDITOCOORCOTOPAXI,locualservirdeguaparaqueeladministradortomemedidascorrectivasenelcasodeexistirnovedadesqueperjudiquenlaintegridaddelaCooperativa.
2.-OBJETIVODELAAUDITORA
DictaminarlarazonabilidaddelosEstadosFinancierospreparadosporlaCooperativadel01deEneroal31dediciembredel2008,deconformidadconlasNormasdeAuditoraGeneralmenteAceptadasyNormasEcuatorianasdeAuditora.VerificarsilosEstadosFinancierosfueronelaboradosdeacuerdoalosPrincipiosdeContabilidadGeneralmenteaceptados(P.C.G.A).EmitiruninformedeAuditoraelcualincluirlaopininsobrelarazonabilidaddelosEstadosFinancieros.
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APL22/10
3.-CONOCIMIENTODELNEGOCIO
BASELEGAL
MINISTERIODEINCLUSINECONMICAYSOCIAL.-DIRECCINPROVINCIALDELMIES-COTOPAXI.-ADMINISTRACINDELSISTEMACOOPERATIVODECOTOPAXI.Latacunga,7deabrildel2008,conestafechaquedainscritaenelRegistroGeneraldeCooperativasconNmerodeOrden7183,laCOOPERATIVADEAHORROYCRDITOCOORCOTOPAXILtda.,aprobadomedianteACUERDOMINISTERIALN.010-08de7deabrildel2008
OBJETIVOSDELACOOPERATIVA
Llevaradelantelaorganizacinparalaprcticadelaculturadelahorroenposdeconstruirunacomunidadcooperativista.
Promovereldesarrollointegral,desusasociadosydelacomunidadengeneral;
Elaborarydesarrollarproyectosencaminadosaldesarrollosocio-econmicointegral.
Procurarelabaratamientodecostosparaelaccesoalcrditoylainversin,conlaconsecucindefinanciamientonacionaleinternacional;
Brindarcapacitacinalaspersonasqueformanpartedelacooperativaatravsdeseminariosycursosdeformacinparadirigentesyasociadasengeneral;y,
Establecermecanismosdecooperacinysolidaridadentresusmiembros;gestionarrecursosanteorganismosnacionaleseinternacionalesqueprocurencrearfuentesdeocupacinenposdelaproduccinydesarrollo.
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REVISADO:V.P.AFECHA:18-06-10
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ESTRUCTURAORGNICA
ASAMBLEAGENERALDESOCIOS
CONSEJODEADMINISTRACIN
ASESORJURDICO
ADMINISTRATIVAFINANCIERA
GERENCIAGENERAL
CRDITOS
CONSEJODEVIGILANCIA
AUDITORAINTERNA
OPERACIONES
CONTABILIDAD
ASISTENTECONTABLE
TESORERIA
TALENTOHUMANO
ADQUISICIONESYCONTRATACONES
SERVICIOS
CRDITOS
CAPTACIONES
COBRANZAS
PROMOCINYMERCADEO
SISTEMASYMANTENIMIENTO
CAJAS
ATENCINALCLIENTE
OPERACIONESDECRDITO
ELABORADO:A.I.M&MFECHA:02-06-10
REVISADO:V.P.AFECHA:18-06-10
M&MAUDITORESINDEPENDIENTESLATACUNGA-ECUADOR
APL24/10
FUENTESDEFINANCIAMIENTO
Atravsde:Sociosfundadores,CorporacinFinancieraNacional(C.F.N),P.N.F.P.E.S
4.-PRINCIPALESACTIVIDADES,POLITICASYESTRATGIAS,PROCESOSSISTEMAS
PRINCIPALESACTIVIDADES
AhorrosCrditoInversionesSeguros
POLTICASYESTRATEGIAS
SonmiembrosdelaCooperativaCOORCOTOPAXItodas/oslassocias/osquehayansuscritosusingresosyseanaceptadosporelconcejoAdministrativo.Lassociasysociosdebenahorrarunvalormensual.Losinteresesoexcedentesrecaudadosporlosprstamosconcedidos,multaseintersmoraluegodededucirlosgastosdelacooperativaserncapitalizadosparaperiodoseconmicosposteriores.Elintersquesecobrarporloscrditosserdel1.5%mensualEltiempomximodelprstamoserde360dasenunmontomximode$3.500,00pudiendoentregarseaplazosmenoresaestesegnlosmontosadquiridos.Encasodenosersocioactivodeberrealizarlaaperturadeunacuentadeahorrosparalaobtencindeuncrdito.Tambindebedepositarelencajedel10x1unmesantesdelprstamodeacurdoalmontosolicitado.
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M&MAUDITORESINDEPENDIENTESLATACUNGA-ECUADOR
APL25/10
5.-GRADODECONFIABILIDADDELAINFORMACIONFINANCIERA
LaCooperativadeAhorroyCrditoCOORCOTOPAXIutilizaelSistemaContableSIAelmismoqueproporcionalasiguienteInformacinFinanciera:
DiarioGeneral.
MayorGeneral.
BalancedeComprobacin.
BalanceGeneral.
EstadodeResultados.
6.-CONFIABILIDADDELSISTEMADEINFORMACIN
LaCooperativaposeeequiposcomputarizadosactualizados,losmismosqueseencuentrandistribuidosenlasdiferentesreasdelaentidad.
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COMPONENTEFACTORESDERIESGOEVALUACINDERIESGOENFOQUEDEAUDITORAINSTRUCCIONESPARALAPLANIFICACINESPECFICA
FONDOSDISPONIBLER.ControlAlto.
R.ControlAlto.
R.ControlAlto.-Manejodeefectivo.
-Arqueosdecaja.
-Polticasparaelmanejodelascuentasqueintegranelgrupodeldisponible.P.Sustantivas
P.Sustantivas
P.Cumplimiento-Revisardocumentosdeingresoyegresodeefectivoycajachica.-Realizararqueossorpresivos.
-Revisarmanuales.
CARTERADECRDITOSR.InherenteAlto.
R.ControlAlto.-Carteravencida.
-Polticasparaotorgarcrditosreferentesamontosyplazosestablecidos.P.SustantivasyP.Cumplimiento
P.SustantivasyP.Cumplimiento-Enviarconfirmacinaclientes.-Realizarseguimientodeconfirmaciones.
-Revisarmanualesreferentesamontosyplazosdecrdito.
PROPIEDADESYEQUIPOR.ControlAlto.
R.ControlAlto.-Constatacinfsicadelosactivos.
-Polticasparadepreciaciones.P.SustantivasyP.CumplimientoP.SustantivasyP.Cumplimiento-RevisarlosactivosconquecuentalaCooperativa.
-Revisarlaspolticasyverificarlasdepreciaciones.
PASIVOR.ControlAlto.R.InherenteAlto.-PolticasparaadquirircrditosP.SustantivasyP.Cumplimiento-Revisarlaspolticasyconocersisecumplenensutotalidad.
PATRIMONIOR.ControlAlto.R.InherenteAlto.-Polticasparalareparticindedividendos.P.SustantivasyP.Cumplimiento-RevisarlaspolticasestablecidasporlaCooperativaparalareparticindeutilidades.
ELABORADO:A.I.M&MFECHA:02-06-10
REVISADO:V.P.AFECHA:18-06-10
M&MAUDITORESINDEPENDIENTESLATACUNGA-ECUADOR
7.-PUNTOSDEINTERESDELAAUDITORA
MATRIZPRELIMINARDELRIESGO
APL26/10
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ELABORADO:A.I.M&MFECHA:02-06-10
REVISADO:V.P.AFECHA:18-06-10
M&MAUDITORESINDEPENDIENTESLATACUNGA-ECUADOR
APL27/10
8.-RECURSOS
RecursosMateriales.
Nuestrafirmacuentaconmaterialesnecesariosquefacilitaneltrabajodecadamiembroelcualnospermitirobtenerinformacinconfiable.
Computadoras,impresora,calculadora.Hojasdepapelboon,tilesdeoficina
FotoCopias.Anillados.Papelesdetrabajo
RecursosHumanos.
AUDITORAS:ViracochaLourdes
YanchaguanoAlexandra
SUPERVISOR:Msc.AnitaPachecoVenegas
9.-VISITAS
LasvisitasalaCooperativaserealizarntodoslosdaslaborablesduranteeltiempoestimadoparalafinalizacindelaAuditora.
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DASHORAS
Lunes3Horas
Martes3Horas
Mircoles3Horas
Jueves3Horas
Viernes3Horas
ELABORADO:A.I.M&MFECHA:02-06-10
REVISADO:V.P.AFECHA:18-06-10
M&MAUDITORESINDEPENDIENTESLATACUNGA-ECUADOR
APL28/10
10.-TIEMPOESTIMADO
EltiempoestimadopararealizarelanlisisdelosEstadosFinancierosesde60dasdesdeel14deJuniodel2010hastael14deAgostodel2010.
Responsables:YanchaguanoMarayViracochaLourdes
11.-FIRMAS
C.PAIng.LourdesViracochaC.PAIng.AlexandraYanchaguano
M&MAUDITORESM&MAUDITORES
12.-FECHADEELABORACIN:
2deJuniodel,2010
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ELABORADO:A.I.M&MFECHA:02-06-10
REVISADO:V.P.AFECHA:18-06-10
M&MAUDITORESINDEPENDIENTESLATACUNGA-ECUADOR
APL29/10
COOPERATIVADEAHORROYCRDITOCOORCOTOPAXILTDA.CONOCIMIENTODELENTORNOAUDITORAFINANCIERAAL31-122008
2.2CONOCIMIENTODELENTORNO
EstepuntoserefierealanlisisdelentornotantoexternocomointernodelaCooperativa.
EnelentornoexternoseanalizaralacompetenciaqueexisteparaestaCooperativaacontinuacinserealizaraunabrevedescripcindelacompetencia:
CooperativadeAhorroyCrditoAmbato.
CooperativadeAhorroyCrditoCOOPINDIGENA.
CooperativadeAhorroyCrditoSUMAKSAMY
CooperativadeAhorroyCrditoNUEVAGENERACIN
EnelentornointernosedescribirelSistemaContableconelquetrabajalaCooperativa.
LaCooperativadeAhorroyCrditoCOORCOTOPAXIutilizaelSistemaContableSIAelmismoquefacilitalaelaboracindelosEstadosFinancieros.
2.3DEFINICINDECOMPONENTES
Loscomponentesaexaminarsedetallaranacontinuacin:
FondosDisponibles.
Estegrupoincluyelassiguientescuentascaja,cajachicaybancoslosmismosqueposeenmovimientossignificativostantoensusdbitoscomoensuscrditos.
73
NIVELDERIESGOSIGNIFICATIVIDADFACTORESDERIESGOPOSIBILIDADDEOCURRENCIADEERRORES
MnimoNoSignificativaNoExisteRemota
BajoSignificativoExisteAlgunoperonoImportanteImprobable
MedioMuySignificativoExisteAlgunoPosible
AltoMuySignificativoExistenVariosysonImportantesProbable
ELABORADO:A.I.M&MFECHA:02-06-10
REVISADO:V.P.AFECHA:18-06-10
M&MAUDITORESINDEPENDIENTESLATACUNGA-ECUADOR
APL210/10
CarteraDeCrdito
EnestegruposeanalizaralascuentasporcobrarqueposeelaCooperativadeAhorroyCrditoCOORCOTOPAXIporconceptodecrditosotorgados.
PropiedadesyEquipo
EnestegruposeanalizaratodoslosactivosfijosconlosquecuentalaCooperativaylosporcentajesdedepreciacinyamortizacinrespectivamente.
Pasivos.
EstegrupocomprendelasobligacionesquetienelaCooperativaconterceros.
Patrimonio.
Estconstituidoporlaaportacindelas/ossocias/osparaconstituirlaCooperativaylasutilidadesoperdidasqueposealamisma.
2.4EVALUACINPRELIMINARDELRIESGO
74
ELABORADO:A.I.M&MFECHA:03-06-10
REVISADO:V.P.AFECHA:18-06-10
M&MAUDITORESINDEPENDIENTESLATACUNGA-ECUADOR
APL31/23
COOPERATIVADEAHORROYCRDITOCOORCOTOPAXILTDA.MEMORNDODEPLANIFICACINESPECFICAAUDITORAFINANCIERAAL31-122008
3.1MEMORNDODEPLANIFICACINESPECFICA
EMPRESAAUDITADA:CooperativadeAhorroyCrditoCOORCOTOPAXILTDA.
TIPODEAUDITORA:AuditoraFinanciera
PERIODO:Al31deDiciembredel2008
REALIZADO:ViracochaLourdes
YanchaguanoAlexandra
REVISADO:Msc.AnitaPacheco
FECHADEEMISIN:02deJuniodel2010
1.-OBJETIVOS
EmitiruninformedeAuditoraenelcualconstelaopininsobrelarazonabilidaddelosEstadosFinancieros.VerificarsilosEstadosFinancierosfueronelaboradosdeacuerdoalosPrincipiosdeContabilidadGeneralmenteAceptados(PCGA)
75
OBJETIVOS:DeterminarelcumplimientodelasresponsabilidadesyobligacionesdelAdministradoryelpersonalquelaboranenlaCooperativa.VerificarquelainformacinFinancieraseemitadeunamaneraoportunayadecuada.
NPREGUNTASRESPUESTASOBSERVACIONES
SINON/A
1Lacooperativacuentaconpolticasyestrategias.X
2Existerotacindelpersonal.X
3ExisteunManualdeFunciones.X
4Serealizaarqueossorpresivosdecaja.X
5Seelaboraconciliacionesbancarias.XMensual
6Serealizaconstatacionesfsicasdelosactivosfijos.XMensual
7Existeunmanualparalaotorgacindecrditos.X
8Elsistemacontablepermiteobtenerinformacindeunamaneraclarayprecisa.X
9ElplandeCuentasestestructuradodeacuerdoalasnecesidadesdelaCooperativa.X
10LosEstadosFinancierospermitenconocerlasituacineconmicadelaCooperativa.X
11LaCooperativaposeeunOrganigramaFuncional.X
ELABORADO:A.I.M&MFECHA:03-06-10
REVISADO:V.P.AFECHA:18-06-10
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COOPERATIVADEAHORROYCRDITOCOORCOTOPAXILTDA.EVALUACINDELAESTRUCTURADECONTROLINTERNOAUDITORAFINANCIERAAL31-122008
3.2EVALUACINDELAESTRUCTURADECONTROLINTERNO
APL32/23
76
RIESGOALTOMODERADOBAJO
R.Inherente0.95-0.600.590.410.010.40
R.DeControl0.950.800.590.210.010.20
R.DeAuditoria0.050.01
ELABORADO:A.I.M&MFECHA:03-06-10
REVISADO:V.P.AFECHA:18-06-10
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COOPERATIVADEAHORROYCRDITOCOORCOTOPAXILTDA.MATRIZDEEVALUACINYCALIFICACINDELRIESGOAUDITORAFINANCIERAAL31-122008
3.3MATRIZDEEVALUACINYCALIFICACINDELRIESGOMATRIZDELRIESGO
APL33/23
MATRIZDECALIFICACIONDELRIESGO
ParacalcularelriesgodedeteccinyelniveldeConfianzautilizamoslassiguientesfrmulas:
R.D=R.A/R.I*R.C
N.C=1-R.D
R.D:RiesgodeDeteccin
R.A:RiesgodeAuditora
R.I:RiesgoInherente
R.C:RiesgodeControl
N.C:NiveldeConfianza
77
NR.COMPONENTESRIESGOR.IR.CR.AR.DN.C
1LaCooperativacuentaconpolticasyestrategias.Bajo0.400.200.050.630.37
2Existerotacindelpersonal.Moderado0.410.210.050.560.44
3ExisteunManualdeFunciones.Bajo0.400.200.050.630.37
4Serealizaarqueossorpresivosdecaja.Bajo0.400.200.050.630.37
5Seelaboraconciliacionesbancarias.Bajo0.400.200.050.630.37
6Serealizaconstatacionesfsicasdelosactivosfijos.Bajo0.400.200.050.630.37
7Existeunmanualparalaotorgacindecrditos.Bajo0.400.200.050.630.37
8Elsistemacontablepermiteobtenerinformacindeunamaneraclarayprecisa.Bajo0.400.200.050.630.37
9ElplandeCuentasestestructuradodeacuerdoalasnecesidadesdelaCooperativa.Bajo0.400.200.050.630.37
10LosEstadosFinancierospermitenconocerlasituacineconmicadelaCooperativa.Bajo0.400.200.050.630.37
11LaCooperativaposeeunOrganigramaFuncional.Bajo0.400.200.050.630.37
ELABORADO:A.I.M&MFECHA:03-06-10
REVISADO:V.P.AFECHA:18-06-10
M&MAUDITORESINDEPENDIENTESLATACUNGA-ECUADOR
APL34/23
NPROCEDIMIENTOREF.P/TELABORADOPOR:FECHA
1ElaborarelcuestionariodeControlInternoC.C.IV.J.L.M03/06/2010
2ElaborarcdulasumariaAY.A.M.A12/07/2010
3RealizaranlisisdecajaA.1V.J.L.M12/07/2010
4RealizarelarqueodecajaA2Y.A.M.A12/07/2010
5SolicitaralGerenteellibrobancos,estadodecuentayconciliacinbancariaA3V.J.L.M12/07/2010
6ElaborarconciliacinbancariaA3.1Y.A.M.A12/07/2010
ELABORADO:A.I.M&MFECHA:03-06-10
REVISADO:V.P.AFECHA:18-06-10
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COOPERATIVADEAHORROYCRDITOCOORCOTOPAXILTDA.PROGRAMASDEAUDITORAFONDOSDISPONIBLESAUDITORAFINANCIERAAL31-122008
3.4PROGRAMASESPECFICOSDEAUDITORAYCUESTIONARIODECONTROLINTERNO
OBJETIVOS
Verificarsisecumplenconlaspolticasparaelmanejodelefectivo.Revisarlosdocumentescorrespondientesalefectivo.Analizarsilosvaloresdeldisponiblesonrazonables.
APL35/23
79
NPREGUNTASRESPUESTASOBSERVACIONES
SINON/A
CAJA
1Lapersonaresponsabledecajaseencuentracaucionada?X
2Existeunapersonaencargadadelmanejodecaja?XSr.SegundoCapuz
3ExisteunManualparaelcontroldelEfectivo?X
4Lasentradasysalidasdelefectivosonsustentadascondocumentos?X
5Existecajafuerteparalacustodiadelefectivo?X
6Existepreviaautorizacinparalassalidasdelefectivo?X
7Culeselmontomximodecajachica?$100,00
8Existeunresponsableparaelmanejodecajachica?XngelPacari
9Culeselmontomximoquepuedetenerencaja?$5.000,00
BANCOS
10LaCooperativatieneunacuentadeahorrosocorriente?CuentacorrienteenBancodelPichincha
11Conquperiodicidadrealizanconciliacionesbancarias?Mensual
12Paraemitircheques,cuntaspersonasfirma?GerenteyPresidente
13LosmovimientosdeBancoessustentadocondocumentos?X
14LaCooperativacuentanconunachequera?X
15Cadaqutiemposolicitanelestadodecuentaalbanco?Mensual
ELABORADO:A.I.M&MFECHA:03-06-10
REVISADO:V.P.AFECHA:18-06-10
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COOPERATIVADEAHORROYCRDITOCOORCOTOPAXILTDA.CUESTIONARIODECONTROLINTERNOAUDITORAFINANCIERAAL31-122008
APL36/23
80
NPROCEDIMIENTOREF.P/TELABORADOPOR:FECHA
1ElaborarelCuestionariodeControlInterno.C.C.IV.J.L.M03/06/2010
2ElaborarCdulaSumaria.BY.A.M.A12/07/2010
3Solicitarellistadodeclientes.B.1V.J.L.M12/07/2010
4SeleccionarmuestradeclientesB1.1Y.A.M.A12/07/2010
5Emitirconfirmaciones.B1.2V.J.L.M12/07/2010
6RealizarSeguimientodeConfirmaciones.B1.3Y.A.M.A12/07/2010
7RealizarSeguimientodeConfirmacionesNoContestadas.B1.4V.J.L.M12/07/2010
8ResumendeloAnalizado.B1.5Y.A.M.A12/07/2010
ELABORADO:A.I.M&MFECHA:03-06-10
REVISADO:V.P.AFECHA:18-06-10
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COOPERATIVADEAHORROYCRDITOCOORCOTOPAXILTDA.PROGRAMASDEAUDITORACARTERADECRDITOAUDITORAFINANCIERAAL31-122008
OBJETIVOS
Verificarlossaldosdelgrupodelexigiblesonrazonables.Revisarladocumentacincorrespondientealacarteradecrditos.Verificarelcumplimientodelasobligacionesporpartedelosdeudoresenlosplazosestablecidos.
APL37/23
81
NPREGUNTASRESPUESTASOBSERVACIONES
SINON/A
CARTERADECRDITOS
1Existenpolticasparalaconcesindecrditos?X
2Secumpleensutotalidadconlaspolticasestablecidas?XSoloel70%
3LasolicituddecrditosesaprobadayanalizadaporelAsesordeCrditos?X
4LosprstamosvencidossoncobradosporvaJudicial.X
5Serealizaninspeccionespreviaalaotorgacindecrditos?X
6Lasgarantascubrenelmontodeloscrditos?X
7Serealizaseguimientosparacomprobareldestinodelcrdito?Casisiempre
8Qudocumentosefirmaalmomentodelaemisindelcrdito?PagareyLetradeCambio,LiquidacindeCrdito,Burdecrdito.
9Emitencrditosgrupalesoindividuales?Individuales
10Culeselmontoqueotorganporprimeravez?$500,00
11Culeselmontomximodelcrdito?$3500,00
12Qutipodecrditosofrecen?MicroCrditosyConsumo
13Culeselintersquesecobraporuncrdito?18%Anual,1.5%Mensual
14Culeselplazomximoquesedaparauncrdito?12Meses
15Existeunperiododerecuperacindecarteravencida?X
ELABORADO:A.I.M&MFECHA:03-06-10
REVISADO:V.P.AFECHA:18-06-10
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COOPERATIVADEAHORROYCRDITOCOORCOTOPAXILTDA.CUESTIONARIODECONTROLINTERNOAUDITORAFINANCIERAAL31-122008
APL38/23
82
NPROCEDIMIENTOREF.P/TELABORADOPOR:FECHA
1ElaborarelCuestionariodeControlInterno.C.C.IV.J.L.M03/06/2010
2Elaborarcdulasumaria.CY.A.M.A14/07/2010
3ListadeClientesC.1V.J.L.M14/07/2010
4RealizarconfirmacindeSaldosC1.1Y.A.M.A14/07/2010
5AnlisisdeConfirmacionesC1.2V.J.L.M14/07/2010
ELABORADO:A.I.M&MFECHA:03-06-10
REVISADO:V.P.AFECHA:18-06-10
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APL39/23
COOPERATIVADEAHORROYCRDITOCOORCOTOPAXILTDA.PROGRAMASDEAUDITORACUENTASPORCOBRARAUDITORAFINANCIERAAL31-122008
OBJETIVOS
DeterminarsilossaldosdeCuentasporCobrarsonadecuadosyestnapoyadoscondocumentosderespaldo.ComprobarelorigendelaCuentasporCobraryelmanejoadecuado.
83
NPREGUNTASRESPUESTASOBSERVACIONES
SINON/A
CUENTASPORCOBRAR
1ExistenpolticasparaelcobroAnticipadoaclientes?X
2Secumpleensutotalidadconlaspolticasestablecidas?X
3ExisteunapersonaresponsableparaelcobrodeAnticipoaclientes?X
4Eldeudorrealizapagosadicionales?X
5Alprecancelarunclienteserealizaundescuento?X
ELABORADO:A.I.M&MFECHA:03-06-10
REVISADO:V.P.AFECHA:18-06-10
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COOPERATIVADEAHORROYCRDITOCOORCOTOPAXILTDA.CUESTIONARIODECONTROLINTERNOAUDITORAFINANCIERAAL31-122008
APL310/23
84
NPROCEDIMIENTOREF.P/TELABORADOPOR:FECHA
1ElaborarelcuestionariodeControlInternoC.C.IV.J.L.M03/06/2010
2ElaborarCdulaSumariaDY.A.M.A20/07/2010
3RealizarConstatacinFsicaD.1V.J.L.M20/07/2010
4RealizarCduladeAnlisisdeActivosFijos.D1.1Y.A.M.A20/07/2010
5Realizarelclculodelasdepreciaciones.D1.2V.J.L.M20/07/2010
ELABORADO:A.I.M&MFECHA:03-06-10
REVISADO:V.P.AFECHA:18-06-10
M&MAUDITORESINDEPENDIENTESLATACUNGA-ECUADOR
APL311/23
COOPERATIVADEAHORROYCRDITOCOORCOTOPAXILTDA.PROGRAMASDEAUDITORAPROPIEDADYEQUIPOAUDITORAFINANCIERAAL31-122008
OBJETIVOS
VerificarquelosActivosFijosqueposeelaCooperativaseencuentrendebidamenteregistrados.Comprobarqueelclculodelasdepreciacionesseanefectuadasdeacuerdoalasdisposicioneslegales.ConfirmarquelosActivosfijosseencuentrenrespaldadosconsurespectivadocumentacin.
85
NPREGUNTASRESPUESTASOBSERVACIONES
SINON/A
PROPIEDADYEQUIPO
1ExisteunregistrodeActivosFijos?X
2LosActivosFijosseencuentrandebidamentecodificados.X
3ExisteunsegurocontrarobosdeActivosFijos?X
4SerequieredeunaautorizacinparadardebajaunActivoFijo?X
5Quinloautoriza?ConsejodeAdministracin
6SerealizaactadeentregarecepcinparalosActivosFijos.X
7ParalaadquisicindeunActivoFijoserequiereproforma?X3Proformas
8LosActivosFijosposeenlosrespectivosttulosdepropiedad?XANombredeCooperativa.
9Qumtodoutilizaparaelclculodelasdepreciaciones?MtododelneaRecta
10Lasdepreciacionesserealizandemaneramensualoanual?Mensual
11Lasdepreciacionesseregistrandemaneraseparadaounificada?Unificada
ELABORADO:A.I.M&MFECHA:03-06-10
REVISADO:V.P.AFECHA:18-06-10
M&MAUDITORESINDEPENDIENTESLATACUNGA-ECUADOR
COOPERATIVADEAHORROYCRDITOCOORCOTOPAXILTDA.CUESTIONARIODECONTROLINTERNOAUDITORAFINANCIERAAL31-122008
APL312/23
86
NPROCEDIMIENTOREF.P/TELABORADOPOR:FECHA
1ElaborarelcuestionariodeControlInternoC.C.IV.J.L.M07/06/2010
2ElaborarCdulaSumariaEY.A.M.A22/07/2010
3ElaborarCdulaAnalticadeGastosyPagosAnticipados.E.1V.J.L.M22/07/2010
ELABORADO:A.I.M&MFECHA:07-06-10
REVISADO:V.P.AFECHA:18-06-10
M&MAUDITORESINDEPENDIENTESLATACUNGA-ECUADOR
APL313/23
COOPERATIVADEAHORROYCRDITOCOORCOTOPAXILTDA.PROGRAMASDEAUDITORAOTROSACTIVOSAUDITORAFINANCIERAAL31-122008
OBJETIVOS
Verificarquesecumplanconlaspolticasestablecidasparaelmanejodelgrupodeldiferido.Realizarlaconstatacindelarespectivadocumentacin.DeterminarlarazonabilidaddelosrubroscorrespondientesalgrupodelDiferido.
87
NPREGUNTASRESPUESTASOBSERVACIONES
SINON/A
PROGRAMASDECOMPUTACIN
1ConsideraqueelSistemaContableesadecuado?X
2CuleselnombredelSistemaContable?SIA.
3Lapersonaencargadademanejarelsoftwareestcapacitada?X
4Conqufrecuenciasecapacita?Cada3meses
5EsteSistemaContablequinformacinproporcionar?Reportedemontodecartera,ahorros,vencimientos,pagos,colocacinyrecuperacindecartera.
6Existeunmantenimientoadecuadoparaelsoftware?XCada2meses
7Lainformacinquearrojaesconfiable?X
8Quinautorizaparalaadquisicindeunnuevosoftware?ConsejodeAdministracin
9Existenpolticasparalaadquisicindelnuevosoftware?X
10Serealizalaamortizacindelsoftware?X
ELABORADO:A.I.M&MFECHA:07-06-10
REVISADO:V.P.AFECHA:18-06-10
M&MAUDITORESINDEPENDIENTESLATACUNGA-ECUADOR
COOPERATIVADEAHORROYCRDITOCOORCOTOPAXILTDA.CUESTIONARIODECONTROLINTERNOAUDITORAFINANCIERAAL31-122008
APL314/23
88
NPROCEDIMIENTOREF.P/TELABORADOPOR:FECHA
1ElaborarelcuestionariodeControlInternoC.C.IV.J.L.M07/06/2010
2ElaborarCdulaSumariaAAY.A.M.A22/07/2010
3SeleccindemuestraDepsitosalaVistaAA.1V.J.L.M22/07/2010
4EmitirconfirmacindesaldosAA.1.1Y.A.M.A22/07/2010
5AnlisisdeconfirmacionesAA.1.2V.J.L.M22/07/2010
6SeleccindemuestraDepsitosaPlazoFijoAA.2Y.A.M.A22/07/2010
7EmitirconfirmacindesaldosAA.2.1V.J.L.M22/07/2010
8AnlisisdeconfirmacionesAA.2.2Y.A.M.A22/07/2010
ELABORADO:A.I.M&MFECHA:07-06-10
REVISADO:V.P.AFECHA:18-06-10
M&MAUDITORESINDEPENDIENTESLATACUNGA-ECUADOR
APL315/23
COOPERATIVADEAHORROYCRDITOCOORCOTOPAXILTDA.PROGRAMASDEAUDITORAOBLIGACIONESCONELPBLICOAUDITORAFINANCIERAAL31-122008
OBJETIVOS
Verificarquesecumplanconlaspolticasestablecidasparalacaptacindeahorros.AnalizarsilaCooperativatieneobligacionesconotrasFuentesFinancierasDeterminarsilossaldosdelPasivosonclarosyconcisos.
89
NPREGUNTASRESPUESTASOBSERVACIONES
SINON/A
OBLIGACIONESCONELPBLICO
1CuleselintersquepagalaCooperativaporlosahorros?2.5%
2Existendepsitosaplazofijo?X
3Culeselintersquesepagaporeldepsitoaplazofijo?Mximo13%
4Culesperiodomximoqueunsociopuedetenersudineroaplazofijo?360Das
5Culeselmontomnimoqueseconsideraparaeldepsitoaplazofijo?$100,00
6Existenpolticasparalamovilizacindeldinero?X
7Estaspolticassecumplenensutotalidad?X
8LaCooperativacuntosahorristastienehastalafecha?600socios
9LaCooperativaincentivaasusclientesparaqueahorren?X
10Existenhorariosydasestablecidosparalarecaudacindelmontosaltos?X
ELABORADO:A.I.M&MFECHA:07-06-10
REVISADO:V.P.AFECHA:18-06-10
M&MAUDITORESINDEPENDIENTESLATACUNGA-ECUADOR
COOPERATIVADEAHORROYCRDITOCOORCOTOPAXILTDA.CUESTIONARIODECONTROLINTERNOAUDITORAFINANCIERAAL31-122008
APL316/23
90
NPROCEDIMIENTOREF.P/TELABORADOPOR:FECHA
1ElaborarelcuestionariodeControlInternoC.C.IV.J.L.M07/06/2010
2ElaborarCdulaSumariaBBY.A.M.A22/07/2010
3ElaborarCdulaAnalticadelasretencionesenlaFuenteeImpuestosBB.1V.J.L.M22/07/2010
4ElaborarCdulaAnalticadeProveedoresBB.2Y.A.M.A22/07/2010
ELABORADO:A.I.M&MFECHA:07-06-10
REVISADO:V.P.AFECHA:18-06-10
M&MAUDITORESINDEPENDIENTESLATACUNGA-ECUADOR
APL317/23
COOPERATIVADEAHORROYCRDITOCOORCOTOPAXILTDA.PROGRAMASDEAUDITORACUENTASPORPAGARAUDITORAFINANCIERAAL31-122008
OBJETIVOS
VerificarqueserealiceelclculocorrectodelasretencioneseimpuestosalosqueestobligadolaCooperativa.DeterminarqueelsaldodeCuentasporpagarseanconfiables.
91
NPREGUNTASRESPUESTASOBSERVACIONES
SINON/A
CUENTASPORPAGAR
1AquimpuestosyretencionesestobligadalaCooperativa?ImpuestoalarentaRetencionesenlaFuente.PatentesMunicipalesAportacionesalMIES
2Culeslapersonaresponsablederealizarestasretencioneseimpuestos?Ing.AlexPonina
3Lasdeclaracionesdelasretencionesserealizaenlafechaestipulada?X
4ExistealgntipodeamonestacinporpartedelSRI?X
5Lasdeclaracionesserealizadeformamensualosemestral?Mensual
ELABORADO:A.I.M&MFECHA:07-06-10
REVISADO:V.P.AFECHA:18-06-10
M&MAUDITORESINDEPENDIENTESLATACUNGA-ECUADOR
COOPERATIVADEAHORROYCRDITOCOORCOTOPAXILTDA.CUESTIONARIODECONTROLINTERNOAUDITORAFINANCIERAAL31-122008
APL318/23
92
NPROCEDIMIENTOREF.P/TELABORADOPOR:FECHA
1ElaborarelcuestionariodeControlInternoC.C.IV.J.L.M07/06/2010
2ElaborarCdulaSumariaCCY.A.M.A23/07/2010
3ElaborarCdulaAnalticadelaConformacindelCapitalSocialCC.1V.J.L.M23/07/2010
4CdulaAnalticadeCertificadosObligatoriosCC.2Y.A.M.A23/07/2010
5CdulaAnalticadePrdidasAcumuladasCC.2V.J.L.M23/07/2010
ELABORADO:A.I.M&MFECHA:07-06-10
REVISADO:V.P.AFECHA:18-06-10
M&MAUDITORESINDEPENDIENTESLATACUNGA-ECUADOR
COOPERATIVADEAHORROYCRDITOCOORCOTOPAXILTDA.PROGRAMASDEAUDITORA-PATRIMONIOAUDITORAFINANCIERAAL31-122008
OBJETIVOS
Revisarelactaconstitutivaparaobtenerinformacinnecesariaquenospermitarealizarelanlisisdelpatrimonio.DeterminarlarazonabilidaddelossaldosquecorrespondenalgrupodelPatrimonio.Verificarsiexistenpolticasparaladistribucindelasutilidades.
APL319/23
93
NPREGUNTASRESPUESTASOBSERVACIONES
SINON/A
PATRIMONIO
1LaCooperativaconcuntossociosseconstituy?17Socios
2CulfueelaportedecadasocioparalaconformacindelCapitalSocial?$500.00
3Laaportacinfuemonetariooenespecie?Monetario
4Existenregistrosdelaintegracindelcapitalsocial?X
5ElcapitalsocialconelquecuentalaCooperativaessolamentedelossociosuotrasfuentes?Socios
6ExistenpolticasparalaincrementacindelCapitalSocial?X
7ConqufrecuenciaserealizaelincrementodelCapitalSocial?X
8SerealizalareparticindeUtilidades?X
9Conquefrecuenciaserealizaladistribucindelasutilidades?CadaAo
10Enquporcentaje?Enpartesiguales
ELABORADO:A.I.M&MFECHA:07-06-10
REVISADO:V.P.AFECHA:18-06-10
M&MAUDITORESINDEPENDIENTESLATACUNGA-ECUADOR
COOPERATIVADEAHORROYCRDITOCOORCOTOPAXILTDA.CUESTIONARIODECONTROLINTERNOAUDITORAFINANCIERAAL31-122008
APL320/23
94
M&MAUDITORESINDEPENDIENTESLATACUNGA-ECUADOR
INFORMEDELCONTROLINTERNO
APL321/23
Lic.TobasShacaGERENTEDELACOOPERATIVADEAHORROYCRDITOCOORCOTOPAXILTDA.Presente.-
Denuestrasconsideraciones:
ParalaaplicacindelaAuditoraFinancieraalBalanceGeneraldel2008,realizamoslaevaluacindelControlInternoenelquepudimosobservarlossiguientesaspectos,paralocualponemosaconsideracinlassiguientesrecomendaciones:
CONTROLINTERNO
FONDOSDISPONIBLES
Alaplicarelcuestionariodecontrolinternoobservamosquelapersonaresponsabledelefectivonoseencuentracaucionada.
RECOMENDACINLapersonaresponsabledelmanejodelefectivodebeestardebidamentecaucionada.
CARTERADECRDITO
Enestegruposeencontrquenosecumpleensutotalidadconlaspolticasestablecidas.
RECOMENDACIN
Sedebecumplirconelmanejodelaspolticasensutotalidad,paramejorarlasactividadeseconmicasyadministrativasdelaCooperativa.
95
M&MAUDITORESINDEPENDIENTESLATACUNGA-ECUADOR
APL322/23
CUENTASPORCOBRAR
Despusdeaplicarelcuestionariodecontrolinternoseobservquenoexistenpolticas,niunapersonaresponsableparaelcobroalacuentaclientes.
RECOMENDACIN
Establecerpolticasparaelmanejodelacuentaclientesydesignarunapersonaencargadaparaelcobrodelacuentaclientes.
PROPIEDADYEQUIPO
EncuantoaestegrupoobservamosquelosActivosFijosnoseencuentrandebidamentecodificados,tampocoposeenunsegurocontrarobo.
RECOMENDACIN
LaCooperativadebemantenersusactivosfijosdebidamentecodificadosparaevitarprdidasydebecontratarunseguroparasalvaguardarsusactivos.
OTROSACTIVOS
Enestegrupoencontramosquenoexistenpolticasparaelmanejodeestacuenta.
RECOMENDACIN
Disearpolticasencaminadasparaelmejoramientoymanejodeotrosactivos.
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APL323/23
OBLIGACIONESCONELPBLICO
Enestacuentaseobservquenoexistenpolticasestablecidasparalamovilizacindeldinerodeloscuentaahorristas.
RECOMENDACIN
SedebecrearpolticasdeacuerdoalasnecesidadesdelacooperativayalSistemaFinanciero.
PATRIMONIO
LaCooperativanocuentaconpolticasparalaincrementacindelCapitalSocial,porloquelasaportacionesdelCapitalsocialserealizandeacuerdoalasnecesidades.
RECOMENDACIN
CrearpolticasparaelincrementodelCapitalSocialyaqueestopermitirtenerunregistrodelasaportacionesquerealizacadaaccionistayaseaenbienesmuebleseinmueblesoenespecie.
Atentamente
C.PAIng.LourdesViracochaC.PAIng.AlexandraYanchaguanoM&MAUDITORESM&MAUDITORES
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COOPERATIVADEAHORROYCRDITOCOORCOTOPAXILTDA.ARCHIVOPERMANENTEAUDITORAFINANCIERAAL31-122008
AP1INFORMACINGENERAL
1.1.ReseaHistrica
LaentidadnacegraciasalainiciativadetrecejvenesindgenasemprendedoresoriginariosdelaProvinciadeTungurahua,CantnAmbatoParroquiaJuanB.Vela,especficamentedelacomunidaddeChibuleo,conjuntamenteconotrosjvenesdelaProvinciadeCotopaxi,CantnSaquisil,pensandomejorarlacalidaddevidadelasfamiliasydelasociedad;elaccesoacrditoycreacindefuentesdetrabajosafuturasgeneraciones.
Sindistincinalgunadellugardeorigenlosmiembrosaportandoloeconmicoypersonalafindecumplirconlametaqueseracontarconunainstitucinfinancieralegalmenteconstituida,el7deAbrildel2008,conAcuerdoministerialN.010-08LaDireccinProvincialdeCooperativasdeCotopaxiapruebasuconstitucinlegalcomoCooperativadeAhorroyCrditoCOORCOTOPAXILTDAparasufuncionamiento.
El19deAbrildelmismoaoiniciasusactividadesconlaaperturadelaoficinaprincipalenlaCiudaddeLatacunga,conlaprestacindeserviciosfinancierosenfocadoseneldesarrollosocio-econmicoproductivodelosLatacunguenses.
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DIRECCINDELAMATRIZSUCURSALESHORARIODETRABAJO
EnlaCiudaddeLatacungaenlaAv.MarcoAurelioSubay5deJunio.Salcedo(24demayoyGonzalesSurez)Quito(Av.MaldonadoyLucaAlbn)LaMan(19deMayoyCalab)DeLunesaViernesde08h:00am-16h:00pmSbadosDe08h:00am-12h:00pm
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1.2.DireccindelaMatriz,sucursales,horariodeTrabajo.
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1.3.EscrituradeConstitucinyEstatutos
ESTATUTOSDELACOOPERATIVADEAHORROYCRDITOCOORCOTOPAXILtda.
CAPITULOICONSTITUCIN,DOMICILIO,RESPONSABILIDAD,DURACINYFINES
Art.1.-ConstituyeselaCooperativadeAhorroyCrditoCOORCOTOPAXILtda.,institucindederechoprivadoconfinalidadsocial,condomicilioenlaCiudaddeLatacunga,ProvinciadeCotopaxiymbitonacional,concapitalsocialynmerodesociosvariableeilimitado,queseregirporlodispuestoenlaLeyyReglamentoGeneraldeCooperativas,elpresenteEstatuto,susReglamentosinternosymsLeyesaFines.Art.2.-LaCooperativa,podrrealizarlasoperacionesconsussocios,deacuerdoaloestablecidoenlaLeydeCooperativas,elpresenteEstatuto,ymsLeyespertinentes.
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Art.3.-LaresponsabilidaddelaCooperativa,estlimitadaasucapitalsocial;yladelossocios,alcapitalquehubierensuscritoenlaentidad.Art.4.-LaCooperativatendrduracinindefinida;sinembargopodrdisolverseoliquidarseporlascausalesyenlaformaestablecidaenlaLeydeCooperativas,suReglamentoGeneral;ascomoenloprevistoenelpresenteEstatutoyotrasnormasLegalesqueparaelefectofuereaplicable.Art.5.-LaCooperativatendrporobjetivoslossiguientes:a)Promovereldesarrollosocio-econmicodesusasociadosydelacomunidad;b)Fomentarelahorrodetodossussociosparasuengrandecimientopersonalyfamiliar;c)Incentivareldesarrollodelacomunidad;d)Brindaratravsdesusservicios,losprincipiosdelaautoayuda,autogestinyautocontrolcomobasefundamentaldelfuncionamientoydesarrollodelaCooperativa;e)Incrementarsurelaciny/ointegracinconotrasentidadesnacionalesy/oextranjeros,enprocurademantenerconveniosdecooperacinquecontribuyanalfortalecimientodelainstitucinydelsistemacooperativo;f)Obtenerfuentesdefinanciamientointernay/oexterna,quefuerennecesariosyconvenientes,paraeldesarrolloinstitucionalydesusasociados;g)MotivarlaafiliacindesociosalaCooperativa,tendienteasuconsolidacinydesarrollo;h)Establecerotrosserviciosyactividadesquecontribuyanalmejoramientosocialyeconmicodesusmiembros,deconformidadconlasfacultadesprevistasenelArt.70delaleydeCooperativas;i)Facilitarlaeducacin,formacin,informacinycapacitacinalosasociados,representantes,directivosyempleados;j)Ejecutareficazmentelaintermediacinfinancieraentresussociosinversionistasparalocualimplementartodoslosserviciostendientesaldesarrolloindustrial,ymicroempresarioengeneral;y,
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k)Concederprstamosasusasociados,deconformidadalasnormasyprocedimientosquerefieraelreglamentodecrdito,quedeberseraprobadomedianteResolucinporlaDireccinNacionaldeCooperativas.
TTULOIPRINCIPIOSYVALORESTICOS.Art.6.-LaCooperativa,comosociedadautnomadepersonasunidasvoluntariamenteparaenfrentarsusnecesidadesyaspiracioneseconmicos,socialesyculturales,pormediodeunaorganizacindepropiedadconjuntaydemocrticamentecontrolada,regirsusactividadesdeconformidadconlosprincipiosquesedetallanacontinuacin:
PRINCIPIOS:LosprincipioscooperativossonlineamientospormediodeloscualeslasCooperativasponenenprcticasusvaloressiguientes:a)Libreingresoyvoluntario;b)Controldemocrticodelosmiembros(unsociounvoto);c)Participacineconmicadelossociosydistribucindelosexcedentesenproporcinalcapitalsocialaportadoy/oalatotalidaddeinteresespagadosalaCooperativaporoperadoresdecrdito;d)IntegracinyapoyoaCooperativas,asociacionesanivellocal,interprovincialynacional;e)CreacindereservasindivisiblesdelosexcedentesquegenereeltrabajoconlaCooperativa;f)Atencineintersporlacomunidad,trabajandoporeldesarrollosostenibledesuscomunidadesysuentorno;g)Neutralidadpolticayreligiosa;h)Autonomaeindependencia;i)Educacin,entrenamientoeinformacin;y,j)CooperacinentreCooperativasycorporaciones,fomentadolaasistenciaeintegracinCooperativa.
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VALORESLaCooperativasebasaenlosvaloresdeayudamutua,responsabilidad,democracia,igualdadysolidaridad.Siguiendolatradicindesusfundadores,susmiembroscreenenlosvaloresticosdehonestidad,transparencia,responsabilidadsocialypreocupacinporlosdems.
TTULOIIDELOSSOCIOSArt.7.-SonsocioslaspersonasquehayansuscritoelActadeConstitucindelaCooperativaensucalidaddefundadores;y,losqueseanadmitidoscomotales,porelConsejodeAdministracin,unavezquehayancumplidoconlosrequisitosestablecidosporlaLeyyReglamentoGeneraldeCooperativas.Art.8.SernadmitidoscomosociosdelaCooperativa,laspersonasnaturalesyJurdicasquecumplanconlossiguientesrequisitos:a)Serlegalmentecapaz,enlostrminossealadosenelCdigoCivil;b)Fotocopiadelacduladeciudadanaycertificadosdevotacin;c)Serecuatorianooextranjeroresidente;d)Suscribirypagarelmontomnimodecertificadosdeaportacin,ascomo,comprometerseaefectuaraportesregulares.Art.9.-NosernadmitidoscomosociosdelaCooperativa:a)Losmenoresdeedad,salvoelcasodequeseanrepresentadosporsustutoresorepresentanteslegales;b)Quieneshubierendefraudadoacualquierinstitucinpblicaoprivada,yquehayaresolucinalrespectodeAutoridadcompetente,ohayansidoexpulsadosoexcluidosdeotraCooperativa,durantelosltimos5aos;y,c)QuieneshayanincurridoenlasdemsprohibicionesquesealalaLey,suReglamentoGeneral;y,elpresenteEstatuto.
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Art.10.-Sonderechosdelossocios:a)HacerusodelosserviciossocialesyrealizarlasoperacionesofertadasporlaCooperativa;b)Participarenloseventosqueselesconvocare;c)ElegiryserelegidoscomorepresentantesantelaAsambleaGeneral,y/oparalasdiferentesdignidadesdelosConsejosdeAdministracinyVigilancia,comisionesespecialesyotrasqueporresolucindelaAsambleaodelConsejodeAdministracinsecrearen;d)Participardelosexcedentesdelejercicioeconmicoanual,siloshubiere;e)SolicitarlainformacinnecesariasobrelamarchaeconmicayadministrativadelaCooperativa,conformeloestableceelArt.18delReglamentoGeneraldelaLeydeCooperativas;f)PresentaralConsejodeAdministracincualquierproyectooiniciativaquetengaporobjetoelmejoramientodelaCooperativa;y,g)ApelaranteelorganismocompetentedeterminadoenelreglamentodelaLeydeCooperativascuandohubieresidoexpulsada.Art.11.-Sonobligacionesdelossocios:a)RespetarlasLeyesquerigenlaorganizacinyfuncionamientodelaCooperativa,elEstatutoydemsnormaslegales;b)CumplirpuntualmentelasobligacionescontradasconlaCooperativa;c)Desempearconresponsabilidadloscargosparaloscualeshayansidodesignadosenlacooperativa;d)Asistiratodoslosactosyreunionesaloscualesseanconvocados;e)SuscribirypagarelvalordeCertificadosdeAportacinquehayadeterminadoelConsejodeAdministracin;f)CumplirconlasresolucionesquedictelaAsambleaGeneralydirectivos;g)Asumirlasprdidasaprorrata,cuandoloshubiere;y,h)Lasdemsobligacionesqueestablezcanlasleyesysusreglamentos.
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Art.12.-Lacalidaddelsociosepierde:a)PorretirovoluntarioexpresadoenformaescritaporelsocioanteelPresidentedelConsejodeAdministracindelaCooperativa;b)Porprdidadealgunooalgunosdelosrequisitosindispensablesparaseradmitidoscomosocio;c)Porexclusinoexpulsin,resueltaporelConsejodeAdministracinoporlaAsambleaGeneral;previoelejerciciodelderechoaladefensa;d)PorsesinotransferenciadelatotalidaddelosCertificadosdeAportacin,previasolicitudescritapresentadaalConsejodeAdministracinyaprobadaporste;y,e)Porfallecimiento.Art.13.-Encasoderetirovoluntario,elPresidenteconocerdichasolicitudysometeraaprobacindelConsejodeAdministracin,luegodelocualelGerenteordenarlaliquidacindesushaberes,deacuerdoalaLeyyreglamentos.Art.14.-Encasodelaprdidadealgunoovariosrequisitosindispensableparamantenerlacalidaddesocio,elConsejodeAdministracin,notificaralsocioafectadoparaqueenunplazode30dascumplaconregularizarelrequisitoorequisitosperdidosy,sinolohicieredispondrsuexclusin,ordenandolaliquidacindesushaberes.Art.15.-Encasoderetirodelatotalidaddeloscertificadosdeaportacin,automticamenteperderlacalidaddesocio,ordenndoselaliquidacindesushaberes,previoeltrmiteindicadoenesteEstatuto.Art.16.-Alfallecimientodeunsocio,loshaberesquelecorrespondeporcualquierconcepto,sernentregadosaquienhayasidodesignadocomobeneficiario(s)o,asusherederoslegalesdeconformidadconlodispuestoenelCdigoCivil,previaautorizacindelConsejodeAdministracin.Art.17.-LaCooperativanopodrexcluiroexpulsaraningnsocio,sinquehayatenidolaoportunidaddedefenderseantelosorganismosrespectivos,nipodrrestringirleelusodesusderechos,hastaquehayaresolucindefinitivaensucontra.Art.18.-LaexpulsinoexclusindeunsociopodrseracortadaporelConsejode
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Administraciny/oporlaAsambleaGeneral,enlossiguientescasos:a)PorinfringirenformareiteradalasdisposicionesconstantesenlasnormaslegalesquerigenlaCooperativayelpresenteEstatuto;b)Poragresindeobray/opalabrasalaInstitucin,alosdirigentesysociosdelaCooperativa,siemprequelamismasedebaaasuntosrelacionadosconlaentidadyqueseancomprobables;c)PorrealizarprocedimientosdeslealesalosfinesdelaCooperativa,ascomodirigiractividadesdisociadorasenperjuiciodelamisma.LaCooperativapodradems,ejercerlasaccionescivilesy/openalesaquehayalugar;d)PoroperacionesficticiasodolosasrealizadasencontradelaCooperativa,sinperjuicioalasaccionescivilesy/openalesaquehubierelugar;ye)PorincumplimientodesusobligacioneseconmicascontradasconlaCooperativa.Art.19.-Cuandoseresuelvaexcluiroexpulsaraunsocio,elPresidentedeaCooperativaprocederanotificarlo,dndoleelplazoperentoriodeochodas,paraqueseallanealaexclusinoexpulsin,oseopongaaellaypresentesuapelacinantelosorganismosrespectivos.Art.20.-CuandolaAsambleaGeneralexcluyaoexpulsedirectamenteaunsocio,sudecisinpodrserapeladanicamenteantelaDireccinNacionaldeCooperativas,segnloestableceelArt.23delReglamentoGeneralalaLeydeCooperativas.Art.21.-LossociosquefuerenexcluidosoexpulsadosporresolucindefinitivanopodrnseradmitidosnuevamentecomosociosdelaCooperativa.LagerenciallevarunregistrominuciosodelossociosexcluidosoexpulsadosyseinformaroportunamentealaDireccinNacionaldeCooperativas.DeinmediatoseprocederasuliquidacineconmicadeconformidadconesteEstatuto.Art.22.-Lossociosqueseretirenvoluntariamente,ascomolosquefuerenexcluidosoexpulsados,nosernresponsablesdelasobligacionescontradasporlaCooperativanibeneficiariosdesusresultados,conposterioridadalafechadepresentacinasuretiro,suexclusinoexpulsin.
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Art.23.-NingnsociotienederechodepropiedadsobrelosbienesdelaCooperativa,porconsiguiente,lacooperativanopodrserdemandadasobretodooenparte,porobligacionesparticularesdelossocios.
TTULOIIIESTRUCTURADEGOBIERNOADMINISTRACINYCONTROLArt.24.-ElGobierno,Direccin,AdministracinyControldelaCooperativa,seejercerpormediodelosorganismossiguientes:a)LaAsambleaGeneraldeSocios;b)ElConsejodeAdministracin;c)ElConsejodeVigilancia;d)LaGerencia;y,e)LasComisionesEspeciales.
CAPTULOIIDELAASAMBLEAGENERALArt.25.-LaAsambleaGeneraleslamximaautoridadinternadelaCooperativaysusdecisionessonobligatoriasparatodossussociosyparalosorganismosdeadministracinycontrol,entantoseanacordesconlasleyesquerigenalsistema.EstarconstituidoporelnmerodesociosquecorrespondasegnlodetermineelReglamentoGeneraldeCooperativas.Art.26.-LassesionesdeAsambleaGeneralpodrnserdecarcterordinariooextraordinario,sereunireneldomicilioprincipaldelaCooperativaparatratarlospuntosconstantesenlaconvocatoria.Laconvocatoriadeberserrealizadaconporlomenosochodasdeanticipacinalarealizacindelamisma,enlassesionesordinariasyparalasextraordinarias,conporlomenos48horas;serfirmadaporelPresidentedelaCooperativaporiniciativapropiaoapedidodelConsejodeAdministracin,delConsejodeVigilancia,delGerenteodelatercerapartedesocios.
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Art.27.-LaAsambleaGeneralserdirigidaporelpresidentedelaCooperativa.SIporalgunacircunstanciafaltareelPresidente,loreemplazarelprimervocaldelConsejodeAdministracinyassucesivamenteporlosvocalesenordendeeleccin.EncasodeeleccindevocalesdelConsejodeAdministraciny/oVigilancia,laconvocatoriadebersealarclaramenteelnmerodevocalesaelegiryeltiempoparaelcualsernelectos.DeconformidadaloquedeterminaelArt.35delReglamentoGeneraldelaLeydeCooperativa.Entratndosedeunasesinextraordinaria,seanalizar,discutirnyresolvernnicamentelospuntossealadosenelordendelda.Art.28.-Elqurumlegalseestablecerconlapresenciadelamayorasimpledelossociostratndosedeunaprimeraconvocatoria.Encasodeunasegundaconvocatoria,podrsesionarseconelnmerodesociospresenteslocualdeberestardeterminadoasendichaconvocatoria,casocontrario,laAsambleanopodrcontinuarconsusdeliberacionessinocuentaconlapresenciamnimadelamitadmsunodelossociospresentesalmomentodelainstalacindelaAsamblea.Art.29.-Encasodeimposibilidaddeasistenciaporpartedeunsocio,estenopodrdelegarsurepresentacinaotrapersonacualquiera,sinoaotrosocio,peroporescrito.Art.30.-SonatribucionesdelaAsambleaGeneral:a)ConoceryresolversobrelosestadosfinancierosylosinformesdelConsejodeAdministracin,delConsejodeVigilancia,deGerencia,deAuditoraInternaydeAuditoraExterna;b)Conoceryaprobarelpresupuestofinancieroyelplandetrabajoanual,propuestoporelConsejodeAdministracin;c)AutorizarlaAdquisicin,construccinoampliacindebienesmueblesdelaCooperativa,observandolodispuestoenlasleyesvigentes;d)Decidirsobrelaenajenacinogravamenparcialototaldebienesmuebleseinmueblesylacelebracindeservicios,cuandodichosmontossuperenlos$5000,00dlaresalafechadedecisin;
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AP111/31
e)Elegiryremover,concausadebidamentefundamentadaalosmiembrosdelosConsejosdeAdministracinyVigilancia;f)Conoceryresolversobreladistribucindelosexcedentesdelejercicio,laconstitucindelasreservasylacapitalizacindelosexcedentes,enelmarcodeloprescritoenlasLeydeCooperativasyelpresenteEstatuto;g)Conoceryresolver,endosdiscusiones,lasreformasalEstatuto;h)PresentadasporelConsejodeAdministracinalaAsamblea,lasqueentrarnenvigenciaunavezaprobadasporlasautoridadespertinentes;i)AcordarladisolucinyliquidacinvoluntariadelaCooperativa;j)AcordarlaescisinylafusinconotraCooperativaoentidaddelSistemaCooperativo;k)DesignaryremoverconcausajustaalosAuditoresInternosyExternosdelalistaproporcionadaporlaDireccinNacionaldeCooperativas;l)RemoverporcausajustaalGerente;m)Fijardietas,viticosyotrosbeneficiosparalosmiembrosdelosConsejosdeAdministracinydeVigilancia;n)AprobarlosReglamentosinternosdelaCooperativa;o)ResolverlasapelacionescontraresolucionesdelConsejodeAdministracinqueexcluyanoexpulsenasociosdelaCooperativa;p)LasdemsfuncionesyatribucionesindicadasenlaLeyyReglamentoGeneraldeCooperativas.Art.31.-DelassesionesdelaAsambleaGeneralysusresolucionessedejarconstanciaenellibrodeactas,lasquesernfirmadasporelPresidenteySecretariodelaCooperativa.
CAPTULOIIIDELCONSEJODEADMINISTRACINArt.32.-ElConsejodeAdministracineselorganismodedireccindelaCooperativayestarintegradoporlosvocalesprincipalesysusrespectivosSuplentes.
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AP112/31
SernelegidosporlaAsambleaGeneral,porunperododedosaos,pudiendoserreelegidosporunperodoms;eleccinqueserealizar,deconformidad,aloquedeterminaelArt.35delReglamentoGeneraldelaLeydeCooperativas.Art.33.-ElConsejodeAdministracinsereunirdentrodelosochodasposterioresasueleccin,paranombrardeentresusmiembrosunPresidentequelosertambindelaAsambleaGeneralydelaCooperativa;ademsunsecretarioquelosertambindelaAsamblea;ascomo,paranombrarComisionesrespectivas.Sesionarordinariamenteunavezporsemanayextraordinariamentecuandoconvoqueelpresidenteporsupropiainiciativao/asolicituddeporlomenosel25%desusvocalesprincipalesconcausaplenamentejustificada.EnausenciadebidamentejustificadadelPresidente,loreemplazarensusfuncioneselprimervocalenordendeeleccinyassucesivamente.ElqurumreglamentarioparalassesionesdelConsejodeAdministracinserdelasmitadesmsunodesusmiembros.Susresolucionesseadoptarnconelvotoconformedelamayorasimpledesusmiembros.Encasodeempateenlasresoluciones,sesometernuevamenteavotacin,depersistirelmismoquedaraladirigenciadelPresidenteodequienpresidalasesin.ElvocaldelConsejodeAdministraciny/oVigilanciaoMiembrodelasComisionesquenoasistiereatressesionesconsecutivasyhabiendosidonotificadolegalmente,serremovidoautomticamenteporlaAsambleaGeneraldeSocios.LaConvocatoriaasesindelConsejodeAdministracinserporescritoconporlomenos48horasdeanticipacinalarealizacin,lasuscribirelPresidenteoelSecretariopordisposicindelPresidente,indicandoellugar,dayhoradelareuninyelordendeldaatratarse.Art.34.-ParaservocaldelConsejodeAdministracin,debercumplirseconlosrequisitossiguientes:a)Sermayordeedad;b)EncontrarsealdaconsusobligacionesantelaCooperativa;
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AP113/31
c)Nohaberejercidoelcargodegerente,auditorinternooexterno,nihabersidofuncionariooempleadodelaCooperativadurantelosdosltimosaos;d)NohaberincurridoencastigodesusobligacionesporpartedelaCooperativaocualquierentidadfinancieradelpasdurantelosltimoscincoaos.e)NoestarenmoradesusobligacionesdirectaoindirectaspormsdenoventadasotrescuotasconlaCooperativa;f)Noestarlitigandocontralainstitucin;y,g)NotenerrelacindeparentescoconempleadosofuncionariosdelaCooperativahastaelcuartogradodeconsanguinidadosegundodeafinidad.Art.35.-SonatribucionesdelConsejodeAdministracinlassiguientes:a)Dictaryactualizarlanormatividadinterna,reglamentodeelecciones,reglamentodecrdito,estructuraorganizacional,manualdefunciones;ylasdemsnormasoperacionales.QueseannecesariasparaelmejordesenvolvimientodelamarchaadministrativayfinancieradelaCooperativa;b)ProponeralaAsambleaGeneral,lasreformasalEstatutodelaCooperativa,enunasolasesindelaAsambleaqueserconvocadaexclusivamentepara,estefin;c)Nombraralosintegrantescilacomisindeeducacin,comisindeasuntossocialesycelascomisionesespecialesquefuerennecesarias,deentresusmiembros;d)NombraralGerente,determinarsuremuneracinyremoverloporcausadebidamentefundamentada;e)NombraralosjefesdepartamentalespreviaternapresentadaporlacomisindesignadaporelConsejodeAdministracin,lamismaquesedeterminar,atravsdeconcursodemerecimientosyoposicin;f)Removerporcausajustaalosjefesdepartamentalesprevioinformedegerenciaydelacomisinquefueredesignada;g)Fijarlacaucinquedeberrendir,elGerente,losJefesDepartamentales,
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AP114/31
Empleadosqueporsunaturalezadelcargoloameriten,enrelacindeltotaldeactivos,recursosmonetarios,sistemasinformticosy/ovaloresbajosuresponsabilidad.Dichosvaloresnopodrnserinferioresal1%delosactivosenreferencia;h)Establecerlaspolticasdecaptacionesycrditoenelmarcodelasdisposicioneslegalesqueregulanalacooperativa;i)Aprobarelpresupuestofinanciero,unavezquehayasidopreparadaporgerenciaylacomisinencargada,encasodehaberla;j)Formularconjuntamenteconlagerencia,elplanoperativoanual,parasometerloaconsideracinyaprobacindelaAsamblea;k)EvaluarpermanentementeelcomportamientoeconmicofinancierodelaCooperativa,atravsdelosreportesyestadosfinancieros;dispondrlasmedidascorrectivasquefuerennecesariasparalamejormarchaempresarial;l)Resolversobrelaaperturaocierredelassucursales,agenciasy/oventanillasdeserviciodentrodelterritorionacional,previapropuestasustentadaporlaporlagerencia,conelrespectivoestudiodemercado,defactibilidadyelpresupuestoentreotros;m)Sancionaralossociosqueinfrinjanlasnormaslegalesy/ointernasdelaCooperativa;n)Autorizaralpresidenteconjuntamenteconelgerentelaadquisicin,construccinoampliacindebienesmueblesoinmueblesdelacooperativa,observandolodispuestoenlaleydeCooperativas,suReglamentoGeneral;odecidirsobresuenajenacinogravamenparcialototalylacelebracindecontratosdeserviciocuandodichosmontossuperenlasatribucionesdelPresidenteyGerenteyhastaellmiteautorizadode$5.000,00dlaresalafechadedecisin;o)ResolverlaactualizacindelasaportacionesquelossociosdebernmantenerenlaCooperativa;p)ProponeralaAsambleaGeneralladistribucindelosexcedentesyconstitucindereservas;
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AP115/31
q)Proponeralaasambleageneral,ladesignacindelosauditoresinternoyexterno,atravsdelasternascalificadas;r)ConocerlasresolucionesdelConsejodeVigilancia;s)ProponeralaAsambleaGenerallaescaladedietas,viticosydemsgastosdelosmiembrosdelosConsejosdeAdministracinyVigilancia,yasmismo,aprobarlaescaladeviticosyotrosgastosparalosfuncionarios;t)AutorizarlaconcesindecrditosadirectivoscomoafuncionariosyempleadosdelaCooperativaysusrespectivoscnyuges;y;u)Lasdemsatribucionesquelesealelaley.
Art.36-LosvocalesdelConsejodeAdministracinquecesarenensusfuncionesantesdeterminarsumandatosernreemplazadasporlossuplentes,enelordendevotacinalcanzadoenelprocesoelectoralrespectivo.Encasodenodisponerdealternativasdereemplazo,elPresidentellamardeinmediatoalaAsamblea.General,paraelegirnuevosvocales.Losvocalesreemplazantesdurarnensufuncineltiempoquefaltareporcumplirelvocalcesante.
CAPTULOIIVDELPRESIDENTEArt.37.-ElPresidenteserelegidoporelConsejodeAdministracindeentresusmiembros,durardosanosensusfuncionesypodrserreelegidoporunperodoms.Art.38.-SonatribucionesydeberesdelPresidente:a)ConvocarypresidirlasAsambleasGenerales,ylassesionesdelConsejodeAdministracin;ascomo,loseventosoficialesquerealicelacooperativa;b)InformaralaAsambleaGeneralsobrelamarchadelaCooperativa;c)AbrirconjuntamenteconelGerente,lascuentasbancadas,cuyaadministracinycontrolestarnsujetosalReglamentointerno;
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d)SolicitarlaconvocatoriaasesionesextraordinariasdelConsejodeVigilancia,porcausasplenamentejustificadas;e)Autorizarconsufirmalospagosquelacooperativarealice,enlostrminosqueestablezcanlosreglamentosylasnormasinternasdelaCooperativa;y,f)LasdemsfuncionesquesealenlasleyesqueregulanlaadministracindelaCooperativa.
CAPTULOVDELSECRETARIOArt.39.-ElSecretariodelConsejodeAdministracinydelaAsambleaGeneralserelegidoporelConsejociAdministracincientrelossociosdelaCooperativa,durardosaosensusfuncionesypodrserreelegido.Art.40.-Sonatribucionesydeberesdelsecretario:a)LlevarycertificarlasactasdelasAsambleasGeneralesydelConsejodeAdministracin;b)CertificarconsufirmalosdocumentosdelaCooperativa;c)Responderporelmanejoadecuadodelosarchivos;d)LasdemsqueleencomiendelaAsambleaGeneralyelConsejodeAdministracin,enelmarcodelaley.
CAPTULOVIDELCONSEJODEVIGILANCIAArt.41.-ElConsejodeVigilanciaeselOrganismoFiscalizadordelaCooperativaysusfuncionesestnencaminadasavelarporelfielcumplimientodelasleyes,estatuto,reglamentosyresolucionesparalosdiferentesestamentos.-Estarintegradoporvocalesprincipalesyvocalessuplentes,deconformidadconlasdisposicionesdelArt.35delReglamentoGeneraldeCooperativas.SernelegidosporlaAsambleaGeneral,porunperiododedosaos,pudiendoserreelegidos,porunperiodoms.
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Art.42.-ElConsejodeVigilanciasereunirdentrodelosochodasposterioresasueleccinparaelegirdeentresusmiembrosunPresidenteyunSecretario.ElConsejodeVigilanciasesionarordinariamenteunavezporsemanayextraordinariamentecuandoloconvoquesuPresidente,oasolicituddelPresidentedelaCooperativa,odosdesusmiembros,concausaplenamentejustificada.EnausenciadebidamentejustificadadelPresidente,loreemplazarensusfuncioneselprimervocalelegido,porlaAsambleaGeneralyassucesivamente.ElqurumreglamentarioparalassesionesdelConsejodeVigilanciarequerirdelapresenciadelamitadmsunodesusmiembrosprincipales.Susresolucionesseadoptarnconelvotoconformedelamayoradesusmiembros.ElSecretariollevarlasactasdelConsejodeVigilanciayresponderporelmanejoadecuadodesusarchivosmanteniendolareservaadecuada.ElVocaldelConsejodeVigilanciaquenoasistieresinjustificacinatressesionesconsecutivasyhabiendosidonotificadolegalmente,serremovidodesusfuncionesporlaAsambleaGeneraldeSocios.Art.43.-ParaserVocaldelConsejodeVigilancia,debercumplirconlosrequisitosestablecidosenelArt.34delpresenteEstatuto.Art.44.-SonatribucionesdelConsejodeVigilancia:a)Controlarelmovimientoeconmico,financieroyadministrativodelaCooperativaatravsdeaccionesconcurrentes:enelmarcodelafilosofaempresarialylasnormaslegalesyestatutariasquelaregulan;b)SupervisarlasinversioneseconmicaslosactosycontratosenlosquesecomprometanlosbienesyrecursosdelaCooperativaparaqueguardenconcordanciaconlosobjetivoseinteresesdelaentidad;c)Velarporelcumplimientodelasrecomendacionesformuladasporlasauditoriasinternayexterna;d)PresentaralaAsambleaGeneral,elinformeanualdeactividadescumplidasporelconsejo;
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e)SolicitaralPresidentedelaCooperativa,laConvocatoriaalaAsambleaGeneral,cuandonoconvocaredentrodelplazoprevisto,osilascircunstanciasloexigen;f)LasdemsatribucionesquedeterminelaLeyyreglamentos.
CAPTULOVIIDELACOMISINDECRDITOArt.45.-LaComisindeCrditoestarintegradoportresmiembrossociosactivosdelaCooperativa,pudiendoserinvitadoaestasreunioneselGerenteyelJefedeCrditodelaCooperativa.Art.46.-LaComisindeCrditoconoceryresolverlassolicitudesdecrditodelosusuarios,deconformidadalaspolticasyalreglamentodecrditovigente,considerarlacapacidaddepagodeldemandantey/oviabilidaddelaactividadproductivaafinanciar,monto,plazo,garanta,entreotros.Art.47.-LaComisindeCrditosereunirconlapresenciadetodossusmiembrosprincipalesoprincipalizados.LasresolucionesdeestecomitsetomarnconelvotoconformedealmenosdosdesusmiembrosArt.48.-LaComisindeCrditoconoceryresolverlassolicitudesdecrditodelosDirectivos,Gerente,FuncionariosyEmpleadosdelaCooperativaysusrespectivoscnyugesyfamiliaresenlneadirecta,losmismosquenopodrnobtenercrditosdirectosoindirectosenformapreferencialencuantoaplazo,monto,garanta,tasadeintersoencondicionesdiferentesalasquesesealanenelReglamentodeCrdito,previoinformeyaprobacindelConsejodeAdministracin.
CAPTULOVIIIDELACOMISINDEEDUCACINArt.-LaComisindeEducacinestarintegradoportresvocalesdesignadosporelConsejodeAdministracindeentrelossociosactivosdelaCooperativadentrodelosocho
dasdesudesignacinseinstalaranynombrarandeentresusmiembrosalPresidentey115
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Secretario,durarnunaoensusfuncionespudiendocontinuar,deserratificadosporelConsejodeAdministracin;sussesionessolamentesernordinariasynomsdeunapormes;amenosquecuenteconlaautorizacindelConsejodeAdministracinsielcasoloamerita.Art.50.-LaComisindeEducacindesarrollarsusfuncionesenelmarcodelapolticaynormasdispuestasporelConsejodeAdministracin.Susatribucionessonlassiguientes:a)Planificarlacapacitacinorientadaa:socios,representantesalaAsambleaGeneral,funcionarios,empleadosydirectivosdelaCooperativaenconcordanciaalmarconormativoypresupuestariovigente,encoordinacinconelconsejodeAdministracinyGerencia;b)Promoverlacapacitacindelossocios,orientandopreferentementealfomentodelasactividadesproductivas;c)PresentarinformestrimestralesalConsejodeAdministracinsobrelasactividadesdesarrolladas.
CAPTULOIXDELACOMISINDEASUNTOSSOCIALESArt.51.-LaComisindeAsuntosSocialesestarintegrado,portresvocalesdesignadosporelConsejodeAdministracindeentrelossociosactivosdelaCooperativa.Dentrodelosochodasdesudesignacin,seinstalarnynombrarndeentresusmiembrosalPresidenteySecretario.Durarnunaoensusfunciones,pudiendocontinuar,deserratificadosporelConsejodeAdministracin;sussesionessolamentesernordinariasynomsdeunapormes.AmenosquecuenteconlaautorizacindelConsejodeAdministracin,sielcasoloamerita,Art.52.-LaComisindeEducacindesarrollarsusfuncionesenelmarcodelapolticaynormasdispuestasporelConsejodeAdministracin.Susatribucionessonlassiguientes:a)EstudiaryplantearsolucionesalosproblemassocialesdelaCooperativaydelosmiembrosdelamisma:y,
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b)PresentarinformestrimestralesalConsejodeAdministracin,sobrelasactividadesdesarrolladas.
CAPTULOXDELASCOMISIONESESPECIALESArt.53.-ElConsejodeAdministracinpodrconstituircomisionesespecialesparacumplirmisionesespecficas,conformelasactividadesinstitucionaleslorequieren.Art.54.-LascomisionesestarnintegradasporundelegadodelConsejodeAdministracin,quienlapresidir,ylosdemsmiembrosqueconsiderenecesarioselConsejodeAdministracin.Art.55.-LascomisionesespecialesquesecreentendrnunamisinespecficayestarnobligadasainformaralConsejodeAdministracinsobrelagestinrealizada.LasComisionesquesenombrasennotendrnfacultaddedecisin.
CAPTULOXIDELGERENTEArt.56.-ElGerenteesnombradoporelConsejodeAdministracin,eselRepresentantelegaldelaCooperativa,yestar,amparadoporelCdigodeTrabajoylasLeyesdeSeguridadSocial.EnsucalidaddeadministradorgeneraldelaCooperativa,estobligadoarendircaucinanticipadaalejerciciodesucargo.LacaucinestarenconcordanciaalnivelderesponsabilidaddelaCooperativaypodrconstituirseatravsdeplizadefidelidadodegarantadeinstitucinfinanciera.EncasodeausenciatemporalodefinitivalesubrogaraelFuncionarioquedesigneelConsejodeAdministracin.Art.57.-SonatribucionesydeberesdelGerente:a)RepresentarjudicialyextrajudicialmentealaCooperativa;b)Responderporlamarchaadministrativaoperativayfinancieradela
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Cooperativa,administrarconhonestidad,concriteriosdesolvencia,prudenciafinancierayrentabilidad,haciendousodelosinstrumentostcnicosdegestin;c)CumpliryhacercumplirelpresenteEstatutoydemsleyesquerigenalsistema,ascomo,ejecutarlosacuerdosyresolucionesdelaAsambleaGeneraldeydelConsejodeAdministracin;d)ImplementarlaspolticasinstitucionalesynormatividadinternaenelmarcodelasdisposicioneslegalesqueregulanlaCooperativa;e)Nombrarremoverysancionaralosempleadoscuyonombramientoyremocinnocompetaaotrorganodegobierno;f)ContratarconapegoalCdigodeTrabajoyfijarsusremuneraciones;g)ProponeralConsejodeAdministracinelnombramientooremocindelosJefesDepartamentalessinperjuiciodelassancionesquepuedaaplicardirectamenteporelcumplimientodesusobligaciones;h)PreviaautorizacindelConsejodeAdministracinpodrdelegarorevocar,mediantepoderespecial,ciertasfuncionesalasignadas,aotrosfuncionariosdelacooperativa,afinderealizardeterminadasoperacionesespecficasypara,asuntosjudicialesconferirlaautorizacinrespectivaparaefectosdelaprocuracinjudicial;i)Custodiaryejecutar,sifuereelcaso,lascaucionesquelesrindanyhayansidofijadasporelConsejodeAdministracin,ascomo,mantendrbajosucustodiaelinventarioactualizadodelosbienesyvaloresdelaentidad;j)Supervisarelcumplimientooportunoadecuadoycorrectodelosregistroscontables,sobreloseventoseconmicosyfinancierosquerealicelaCooperativa;k)Realizary/oautorizarlasadquisicionesdebienesyserviciosqueserequieranparalabuenamarchaempresarialenelmarcodelanormatividadquedetermineelreglamentodeadquisiciones,mientrasnoseopongaalasdisposicioneslegales;l)Suministrarlainformacinquelesolicitenlossocios,yotrasinstitucionesvinculadasalaCooperativa,deacuerdoasucompetencia;
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m)InformarporescritoalConsejodeAdministracinmensualmenteycuandolosoliciten,sobrelasituacineconmica-financieradelacooperativa,elcomportamientodelacartera,situacionesdetesorera,patrimoniotcnicoyotrosreportesimportantes;n)Deigualforma,apedidodelConsejodeVigilancia,presentaralainformacinfinancieray/oadministrativaquelesearequeridaenelmarcodesucompetencia;o)InformarporescritoalConsejodeAdministracin,sobreloscrditosconcedidos,cuyosmontosindividualesalcancenosuperenlosfijadosporelConsejodeAdministracin,sealandoencadacasolosmontos-individuales,plazoygarantas;p)PresentarelinformeanualalaAsambleaGeneral,sobreeldesarrollodesugestinylasituacineconmicafinancieradelaCooperativa;q)ParticiparenlassesionesdelConsejodeAdministracin,ydelaAsambleaGeneral,cuandosearequeridoconvozperosinvoto;Integrarelcomitdecrdito;r)LasdemsatribucionesyresponsabilidadesquelesealelaLey
TTULOIVRGIMENECONMICO
CAPTULOIDELCAPITALSOCIALYPATRIMONIOArt.58.-ElCapitalsocialdelaCooperativa,esvariable,eilimitadoestarrepresentadoporCertificadosdeAportacinnominativos,Indivisiblesytransferiblesatravsdelaentidad.Loscertificadosdeaportacintendrnelvalorde0.04ctvs.dedlardeconformidadconloquedisponeelArt.52delaLeydeCooperativas.Art.59.-ElCapitalsocialdelaCooperativapodrincrementarseatravsde:a)Incrementosvoluntariosindividualesdelossocios;b)PorrevisindelmnimorequeridoporpartedelConsejodeAdministracin;
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c)PorretencionesatravsdelaprestacindelserviciodecrditoalossociosenelporcentajequeestablezcaelConsejodeAdministracin;y,d)Otrosquesedeterminelegalmente.Art.60.-LatransferenciaocesintotaloparcialdeloscertificadosdeaportacindeunsociosedarpreviaaprobacindelaGerencia.Art.61.-Ningnsociopodrmantenerencertificadosdeaportacinmsdel5%delcapitalsocialdelaCooperativaArt.62.-ElPatrimoniodelaCooperativaestarintegradopor:a)LosCertificadosdeAportacindelossocios;b)Lasreservaslegalesespecialesquesecrearensobrelabasedelosresultadoseconmicosobtenidos;c)Lasdonaciones,legadosyherenciasqueellareciba,lasquesernaceptadasconbeneficiodeinventario;y.d)Losresultadoseconmicosacumulados.Art.63.-Losaportesdelossociosseharnconstarendocumentosregistrablesolibretasdecuentas,nominativos,representadosenmontosmltiplesdeundlar.Art.64.-Lasaportacionesdevengarndividendosconrelacinalosexcedentesqueseobtuvieraaltrminodelejercicioeconmico;sudistribucinyformadepagoserpropuestaporelConsejodeAdministracinyaprobadaporlaAsamblea.Art.55.-LosaportesdelossociosserndevueltoscuandoejerzansuderechoderetirovoluntarioofueranexcluidosoexpulsadosdelaCooperativaNingnsociopodrretirarsusaportes,sinanteshabrselededucidolasobligacionesquehubierapendientesenlaentidad,seaencalidaddedeudor,codeudorofiador.Laliquidacindeloscertificadosdeaportacinsedardentrodelostreintadassiguientesalarealizacindelbalanceinmediatoposterioralaseparacinofallecimientodelsocio.Art.66.-Tratndosederetirosmasivosdesocios(certificadosdeaportacin)quepudieranponerenpeligrolasituacinpatrimonialdelacooperativa,elConsejodeAdministracin,estfacultadoparadiferiryprogramarsuatencin,dentrodelplazoprudentequelasituacinrequiera.
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Art.67.-LaCooperativaconstituirunfondodereservalegal,noinferioracincuentaporciento(50%)delpatrimoniotcnico;paraelefectodestinar,porlomenoselveinteporciento(20%)delosexcedentesdecadaejercicioeconmico.Art.68.-Losexcedentesdelejercicioeconmicoestarnconstituidosporladiferenciaentrelascuentasderesultadosdeudorasyacreedora,lasqueincluirnlasrespectivasprohibicionesDeestosexcedentesseefectuarnlasreduccionesobligatoriasdeterminadasenelCdigodeTrabajo,ladefondodereservayotrasdeLey;luegodelocual,siempreycuandosecumplaconlosnivelesadecuadosdepatrimoniotcnicorequerido,laAsambleaGeneralresolversobresudistribucinyformadepago,previapropuestarealzadaporelConsejodeAdministracin.Art.69.-LaCooperativacuidardemantenerpermanentementesusolvenciayprudenciafinanciera;asmismo,mantendrunarelacinrazonabledentrodelmarcolegal,sobreelpatrimoniotcnicoylassumasponderadasdelosactivosycontingentes.
CAPTULOIIDELASOPERACIONESFINANCIERASArt.70.-LasoperacionesactivasypasivasquerealicelaCooperativa,seextendernasussociosyatercerosseanestaspersonasnaturaleso/jurdica.ElConsejodeAdministracinnormarelservicioalaspersonasJurdicas,micro,pequeasymediana.Art.71.-Enlasoperacionesactivasdirectasy/ocontingentesqueserealicen,ningunapersonanaturalojurdicapodrtenerindividualovinculadamente,obligacionesqueexcedanel10%delpatrimoniotcnicodelaCooperativa.Asmismo,elconjuntodeoperacionesqueefectulaCooperativacontercerosnosuperarel20%deltotaldeoperacionesactivas.Art.72.-Solamenteencasoderetirodelsocio,laCooperativapodrcompensarconlasaportacionesy/olosdepsitosdeahorro,lasobligacionesdirectasoindirectasquemantenganpendientes.
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Art.73.-LosmiembrosdelosConsejosdeAdministracinyVigilancia,Comisiones,funcionariosyempleadosdelaCooperativaysusrespectivoscnyuges;personasnaturalesyjurdicasvinculadasaestos,nopodrntenerprivilegiosenlosservicios.ElConsejodeAdministracinharconstarenelreglamentodecrditoelmontodelcupodecrditodelgrupoylimiteindividualparapersonasvinculadasalosorganismosdelaCooperativa,queenningncasosuperarelequivalenteal10%respectivamentedelpatrimoniotcnicoalcierredelejercicioanterioraldelaaprobacindeloscrditos.
CAPTULOIIIDELACONTABILIDADEINFORMACINFINANCIERAArt.74.-LaCooperativallevarsucontabilidaddeacuerdoalasnormasecuatorianasdecontabilidademitidasporlaDireccinNacionaldeCooperativasyalasestablecidasenlasCooperativasdeAhorroyCrditoyalasreformasy/oactualizacionesquestaefectu,enloquefuerenaplicables.LaCooperativa,emitirlosestadosfinancierosconfrecuenciamensualparaelconocimientoyanlisisdelosrganosdecontrol,dentrodelostrminosyplazosestablecidosporstos.Losempleadosencargadosdehacerlosestadosfinancierossernresponsablesdesucontenidoycualquieralteracin.Art.75.-Losarchivosdeladocumentacincontablequesustenteloseventoseconmico-financierosdelaCooperativa,reflejadosatravsdelosestadosfinancieros,sernmantenidosobligatoriamentecincoaoscomomnimoparasusejercicioseconmicos.Art.76.-LaCooperativapondradisposicindesussocioslainformacinfinancieraaltrminodecadatrimestre;asmisinoestobligadaapublicarlosestadosfinancierosaltrminodelejercicioeconmicoanual,parainformacindesussocios.
CAPTULOIVDELAAUDITORAINTERNAArt.77.-LaCooperativatendrunaunidaddeAuditoraInterna,cuyojefedeberacreditarconocimientossobrelamateria.
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Art.78.-ELauditorinternoserdesignadoporlaAsambleaGeneraldeSociosdelaternapropuestaporelConsejodeAdministracinArt.79.-ElAuditorInternocumplirsusfuncionesvelandoporla,vigenciadeunadecuadosistemadecontrolinternocuidandoquelasoperacionesfinancierasqueserealicenseenmarquenen,lanormatividadinternaylasnormasdesolvenciayprudenciafinancierasealadasenlaLeyylasnormasdeauditoralegalmenteaceptadas.
TTULOVDISOLUCINYLIQUIDACINArt.80,-LadisolucindelaCooperativa,enelmarcoquerefiereelArt.4delpresenteestatuto,proceder,siestuvierecomprendidaenunaomsdelassiguientescausales:a)Depresentarsereiteradamenteelincumplimientodesuobjetivosocial;b)PorincumplimientoalasdisposicionescontenidasenlaLeydeCooperativas;suReglamentoGeneralyelpresenteEstatuto;c)Siseredujeraelnmerodesociosbajoelmnimolegal,yhaberpermanecidoaspormsdetresmeses;d)SiseredujeraelpatrimoniotcnicoduranteunperodoyaunnivelinferioralmnimoestablecidoporlaLey;y,e)Sisusituacineconmicanolepermitieracontinuareldesarrollonormaldesusactividadesfinancieras,paralocualsolicitaralosrganoscompetentessuregularizacin.Encasodeliquidacinforzosa,seprocederdeconformidadalasdisposicionesquesobreelparticularestipulalaLeydeCooperativas,suReglamentoGeneralyotrasleyesquelefueranaplicables.TTULOVIDISPOSICIONESGENERALESArt.82.-Nopodrnserincorporadoscomo,empleadosotrabajadoresdelaCooperativa,parientesdelosdirectivosenfuncioneshastaelcuartogradodeconsanguinidadosegundodeafinidad.
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Art.83.-UndirectivodelaCooperativanopodrasumircargoejecutivoocalidaddeempleadodelaCooperativa,almenosquemedieuntiempomnimodedosaosdesdelaterminacindesusfuncionescomotal;delamismamanera,unejecutivoofuncionarionopodraceptardignidadalguna,almenosquemediedosaosdesdelaterminacindesusfuncionescornotal.Art.83.-LoscargosdirectivosdelaCooperativasonad-honoren,porlotanto,sustitularesnopercibirnremuneracinalgunaporsudesempeo,perotendrnderechoapercibirlosgastosdemovilizacinyotrosquedemanden,deconformidadconlasdisposicionesdelArt.213delReglamentoGeneraldelaLeydeCooperativas.Art.84.-Nosercausadeexclusinoexpulsinlasimplepresuncindequeunsocioodirectivohubiereincurridoenundelitodedefraudacinencontradelaentidad;enelcasodeldirectivo,estesersuspendidohastaqueseaclarelapresuncin.Art.85.-Lasglosasporserimputacionesquepuedendesvanecerse,noserncausaparaexclusinoexpulsin,salvoencasoque,transcurridoelperodoconcedidoparasudesvanecimientonoseanjustificadasystasseconviertanenfaltantesdecaja.Art.85.-LosConsejosdeAdministracin,deVigilanciayComitdeCrdito,llevarnsusrespectivoslibrosdeactas,enloscualesseasentarnsusacuerdosyresolucionesqueadopten.TTULOVIIDISPOSICINTRANSITORIAUnavezqueelpresenteEstatutohayasidoaprobadoporlaDireccinNacionaldeCooperativas,elPresidentedelaCooperativadeberconvocardentrodelostreintadasposterioresalaeleccindelosmiembrosdeldirectoriodefinitivo.Adems,dentrodelos60dasposterioresalaaprobacinjurdicadelpresenteEstatuto,sepresentarelReglamentoInternodelaCooperativa,antelaDireccinNacionaldeCooperativas,parasuaprobacin.CERTIFICACIN.-Certifico,queelEstatutoqueantecedefuediscutidoyaprobadoenlasAsambleasGeneralesdesocios,realizadaslosdas20,25y27deOctubredel2007.
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1.4.CuadrodeAccionistas(%deParticipacin)
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1.5.PersonalDirectivo
ConsejodeAdministracinPresidente:AndaguaGmezSegundoFranciscoPacariTisalemaSegundoCristbalPacariSizaEdgarAnbalConsejodeVigilanciaMasabandaJosManuelNinasuntaJosEnriquePacariMarthaAlexandraSecretario:PacariEdgarAnbal
1.6.ActadelaJuntadeAccionistas
ActaNo.2ACTADEASAMBLEAGENERALEXTRAORDINARIADELAPRE-COOPERATIVADEAHORROYCREDITOCOORCOTOPAXILtda.REALIZADAEL20DEOCTUBREDE2007EneldomicilioubicadoenlascallesGuayasNo.134,entreRosyAlaquez,barrioLaEstacindelaciudaddeLatacunga,provinciadeCotopaxiconlapresenciade13sociosfundadores,deconformidadconlaconvocatoriaserenentodossussocioscontandoconelpuntoprincipal,deelconocimiento,anlisisyresolucinsobreelcontenidodelEstatuto,raznporlaquehabiendoelqurumreglamentario,siendolas14HOO,elseorPresidentedecl
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