cxxiii. i f a r c p del g d f ese constató que la entidad realizó de forma mensual las...
Post on 27-Jul-2020
3 Views
Preview:
TRANSCRIPT
CXXIII. INFORME FINAL DE AUDITORÍA,
DERIVADA DE LA REVISIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA
DEL GOBIERNO DEL DISTRITO FEDERAL
CORRESPONDIENTE AL EJERCICIO DE 2014
1
ENTIDAD PARAESTATAL
FONDO PARA EL DESARROLLO SOCIAL DE LA CIUDAD DE MÉXICO
AUDITORÍA FINANCIERA Y DE CUMPLIMIENTO
“Ingresos”
Auditoría ASCM/97/14
ANTECEDENTES
De acuerdo con el apartado “Estado Analítico de Ingresos Presupuestarios” del Informe
de Cuenta Pública del sujeto fiscalizado correspondiente al ejercicio de 2014, el Fondo para
el Desarrollo Social de la Ciudad de México (FONDESO) reportó en los “Ingresos” una
estimación de 198,764.2 miles de pesos y un importe captado de 221,597.8 miles de pesos.
El monto captado del rubro “Ingresos Diversos” representó el 62.6% y los ingresos captados
por aportaciones del Gobierno del Distrito Federal (GDF) ascendieron a 82,904.7 miles de
pesos, importe que representó el 37.4% del total de los ingresos de la entidad.
El monto de ingresos captados fue inferior en 7,250.6 miles de pesos (3.2%) respecto
a lo captado en el ejercicio de 2013, que fue de 228,848.5 miles pesos. El ingreso captado del
rubro mencionado fue superior en 22,833.7 miles de pesos (11.5%) respecto a la previsión
original de 2014 (198,764.2 miles de pesos).
OBJETIVO
El objetivo de la revisión consistió en verificar que los ingresos captados por el Fondo
para el Desarrollo Social de la Ciudad de México se hayan estimado, modificado,
devengado y recaudado de conformidad con la normatividad y ordenamientos aplicables.
CRITERIOS DE SELECCIÓN
La presente auditoría se realizó atendiendo a los criterios generales “Presencia y Cobertura”,
a fin de garantizar que se revisen todos los conceptos susceptibles de ser auditados;
2
y “Exposición al Riesgo”, debido a que, por el tipo de operaciones, existen riesgos de
ineficiencia e irregularidades.
La auditoría se llevó a cabo con fundamento en los artículos 122, apartado C, base primera,
fracción V, incisos c), y e), en relación con el 74, fracción VI y 79 de la Constitución Política de
los Estados Unidos Mexicanos; 42, fracción XIX, y 43 del Estatuto de Gobierno del Distrito
Federal; 10, fracción VI, de la Ley Orgánica de la Asamblea Legislativa del Distrito Federal;
1; 2, fracciones XIII y XXI, inciso a); 3; 8, fracciones I, II, VI, VII, VIII, IX y XIX; 9; 10 incisos a) y
b); 14, fracciones I, VIII, XVII, XX y XXIV; 22; 24; 27; 28; 30; 32; 33; 34; 35; 36 primer párrafo;
y 37, fracción II, de la Ley de Fiscalización Superior de la Ciudad de México; 1; 2, fracción
XXVII, inciso a); y 6 fracción V, del Reglamento Interior de la Auditoría Superior de la Ciudad
de México.
ALCANCE Y DETERMINACIÓN DE LA MUESTRA
Se verificó que los importes integrados como original, modificado y ejercido correspondieran
con lo reportado en la Cuenta Pública de 2014.
Se constató que la entidad realizó de forma mensual las conciliaciones de las cifras
contables y presupuestales del rubro sujeto a revisión.
Se revisaron 36 pólizas de ingresos por 79,681.6 miles de pesos, importe que representó
el 35.9% del total captado por el ente auditado en 2014 (221,597.8 miles de pesos) y el 88.8%
de los “Ingresos Diversos” (90,462.6 miles de pesos). Lo anterior, a fin de comprobar si dichas
pólizas contaron con la documentación justificativa y comprobatoria respectiva.
Se verificó, mediante estados de cuenta bancarios, que los recursos ingresaron a las cuentas
bancarias de la entidad.
Se revisó la normatividad aplicable al rubro sujeto a revisión, como son: Las Reglas
de Operación del Fondo para el Desarrollo Social de la Ciudad de México; el Contrato de
Fideicomiso Denominado Fondo para el Desarrollo Social de la Ciudad de México; la Circular
Contraloría General para el Control y Evaluación de la Gestión Pública, el Desarrollo,
3
Modernización, Innovación y Simplificación Administrativa, y la Atención Ciudadana en
la Administración Pública del Distrito Federal; la Ley de Procedimiento Administrativo del
Distrito Federal; y las Reglas de Operación del Programa de Financiamiento del Fondo para
el Desarrollo Social de la Ciudad de México, todos vigentes en 2014.
Lo anterior, para verificar el cumplimiento de dichos ordenamientos legales e identificar los
mecanismos de control establecidos por el ente sujeto a revisión respecto al rubro “Ingresos”.
Se integró el ingreso captado por el FONDESO en 2014 en el rubro sujeto a revisión y se
constató, respecto de la muestra de auditoría, que el asiento contable de dichas operaciones
se hubiese realizado conforme a lo establecido en el Manual de Contabilidad respectivo.
Se aplicaron cuestionarios de control interno al Gerente de Recursos Financieros y los
Jefes de Unidad Departamental de Contabilidad y de Tesorería, por ser las unidades
administrativas que guardan relación directa con las operaciones del rubro auditado.
Se verificó que en 2014 el FONDESO hubiese contado con una estructura orgánica
autorizada y con manuales de organización y de procedimientos para regular las operaciones
sujetas a revisión.
Se verificó que las operaciones correspondientes a la muestra de auditoría del rubro
“Ingresos” contaran con la documentación justificativa y comprobatoria respectiva.
Para determinar y seleccionar el tamaño de la muestra por auditar, se utilizó la selección
incidental establecida en la NIA 530, Muestreo de Auditoría contenida en el apartado
“Métodos de Selección de Muestras” de Las Normas Internacionales de Auditoría y Control
de Calidad, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos, A.C.; así como las
Normas Internacionales de las Entidades Fiscalizadoras Superiores (ISSAI) 1530 “Muestreo
de Auditoría”, emitidas por el Comité de Normas Profesionales de la Organización
Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI), conforme a lo siguiente:
1. El importe de los ingresos reportados en la Cuenta Pública, por 221,597.8 miles
de pesos, se estratificó por concepto de recaudación y por monto, y se integró de la
4
siguiente manera: ingresos propios, por 138,693.2 miles de pesos; y aportaciones del
GDF, por 82,904.6 miles de pesos.
2. Se seleccionó el concepto de Ingresos propios, por 138,693.2 miles de pesos, por tener la
mayor recaudación en el ejercicio de 2014, que representó el 62.6% del total recaudado.
3. Los datos del “Informe de los Ingresos Propios 2014”, proporcionado por el ente
auditado, se integraron por mes y se identificaron las pólizas contables en las que
se registraron los ingresos por concepto de recuperación de cartera que efectuó
el Fideicomiso de Recuperación Crediticia del Distrito Federal (FIDERE III) para el
FONDESO.
La muestra de auditoría se integró por 36 pólizas de ingresos, por 79,681.6 miles de
pesos, importe que representó el 35.9% del total captado por el ente auditado en 2014
(221,597.8 miles de pesos) y el 88.8% de los “Ingresos Diversos” (90,462.6 miles de
pesos). En dichas pólizas se registraron los ingresos por concepto de recuperación
de cartera del FONDESO.
ESTUDIO Y EVALUACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
El sistema de control interno comprende todo el plan de organización, los métodos
y procedimientos instituidos por la administración para asegurarse de que se cumplan las
metas y objetivos del FONDESO con criterios de economía, eficiencia, eficacia, transparencia
y honradez; que los recursos se empleen de conformidad con las leyes, reglamentos y
políticas aplicables, y estén protegidos de desperdicios, pérdida o mal uso; y que se obtenga
y conserve información contable sobre la utilización de los recursos.
El estudio y evaluación del sistema de control interno tiene como finalidad determinar el grado
de confianza que puede depositarse en los sistemas de control operados por el FONDESO
para regular las erogaciones efectuadas con cargo al rubro “Ingresos”, a fin de establecer
la extensión, oportunidad y alcance de las pruebas y procedimientos de auditoría; identificar
flujos de operación con debilidades o desviaciones de control interno y sus probables áreas
de riesgo; y definir los criterios para la selección de la muestra por revisar.
5
A fin de verificar el cumplimiento de la normatividad aplicable, se revisó y evaluó el sistema
de control interno establecido en las áreas administrativas y operativas responsables de
administrar, coordinar y controlar el ingreso relativo al rubro sujeto a revisión. Para realizar
dicha evaluación, se examinó la estructura orgánica autorizada; el manual administrativo, en
sus apartados de organización y de procedimientos; y la normatividad aplicable.
Respecto de los procedimientos establecidos, se efectuaron pruebas de cumplimiento
consistentes en la aplicación de cuestionarios de control interno a los titulares de las áreas
responsables de solicitar, supervisar, autorizar, controlar y registrar la captación del ingreso;
y de resguardar y conservar la documentación generada. Lo anterior, con objeto de verificar
que los procedimientos administrativos relativos a las operaciones registradas con cargo
al rubro “Ingresos” se encontrasen actualizados y autorizados, que se hubiesen difundido entre
el personal encargado de su aplicación, y que se hubieran observado efectivamente.
Derivado de la revisión y evaluación del sistema de control interno establecido por el
FONDESO en relación con las operaciones revisadas, se determinó lo siguiente:
1. El FONDESO, al ejercicio de 2016, ya opera con el Sistema Único de Automatización
FONDESO (SUAF). Al finalizar el ejercicio de 2014 dicho sistema registraba un 40.0%
de avance, debido a que aún no había sido alimentado con la información contable
y presupuestal.
2. En el Gobierno de la Ciudad de México no se encuentran definidos los mecanismos ni las
autoridades que tienen las facultades para hacerse responsables de la cancelación de
la “Estimación para Cuentas Incobrables” en la contabilidad.
3. El FONDESO, en el ejercicio de 2014, no contó con un procedimiento específico registrado
por la CGMA tendiente a la realización de conciliaciones con el FIDERE III respecto
a las actividades realizadas en ese año.
4. La recuperación oportuna en los créditos de las carteras de microcréditos y Medianas
y Pequeñas Empresas (MyPES) fue superior en la prueba piloto establecida, utilizando
medios actuales de comunicación con el acreditado, como son llamadas, mensajes de
6
texto y envíos de correos electrónicos, lo cual impactó de manera directa en la recaudación
efectuada por concepto de recuperación de cartera de MyPES y microcréditos.
En ese sentido, el FONDESO, no obstante que contó con procedimientos, es evidente
que éstos deben ser actualizados con el fin de fortalecer de manera integral los procesos
y ajustarlos a las necesidades actuales.
5. El Gobierno de la Ciudad de México no cuenta con políticas que apoyen a los entes
que otorgan financiamientos a la población, con el fin de mejorar la gestión crediticia.
Por lo expuesto, se determinó que, en términos generales, el control interno establecido por
el FONDESO para el rubro auditado contribuye al cumplimiento de los objetivos de control y
a la administración de eventuales riesgos, por lo que se considera que es satisfactorio.
RESULTADOS
Armonización Contable
1. Resultado
Con el oficio núm. DGCNCP/315/2012 del 21 de febrero de 2012, el Director General
de Contabilidad Normatividad y Cuenta Pública de la Secretaría de Finanzas (SEFIN) informó
al Coordinador de Administración y Finanzas del FONDESO que “se determinó que la Lista
de Cuentas está alineado al ‘Plan de Cuentas’ integrado en el Manual de Contabilidad emitido
por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC) […] se autoriza el ‘Plan de Cuentas
(Lista de Cuentas)’ con número de registro 009”, vigente a partir del 1o. de enero de 2012.
Al respecto, con el oficio núm. FDSO/DA/GRF/794/2015 del 26 de agosto de 2015 el Director
de Administración proporcionó copia del Plan de Cuentas (Lista de Cuentas) con número. de
registro 009; sin embargo, no proporcionó el resto de los apartados que integran el Manual
de Contabilidad (Instructivo de Manejo de Cuentas, Guía Contabilizadora y Convertidor
Presupuestal Contable).
Al respecto, en minuta de trabajo del 9 de marzo de 2016, el Gerente de Recursos Financieros
y los Jefes de Unidad Departamental de Contabilidad y de Tesorería informaron lo siguiente:
7
“No obstante que el Plan de Cuentas fue autorizado, en el ejercicio de 2014 el FONDESO
elaboró el resto de los apartados que integran el Manual de Contabilidad (Instructivo de
Manejo de Cuentas, Guía Contabilizadora y Convertidor Presupuestal Contable), el cual
se aplicó en el sistema desarrollado por el FONDESO denominado SUAF (Sistema Único
de Automatización FONDESO), sin embargo, no se remitieron los apartados a la SEFIN para
su autorización; cabe señalar que dicho trámite se llevará a cabo lo antes posible.”
En relación con el cumplimiento de los compromisos establecidos en la Ley General de
Contabilidad Gubernamental, los servidores públicos indicaron:
“El FONDESO antes del ejercicio de 2014 adquirió la licencia del software llamado Sistema
Gubernamental Armonizado de Información Financiera ‘SIGAIF’, el cual tuvo serias
deficiencias en su funcionamiento debido a que no se pudo adaptar a las necesidades
específicas del Fideicomiso porque no enlazaba las cuentas de la cartera de microcréditos
y por ende la alimentación de la información contable y presupuestal quedó inconclusa, lo que
impidió que se efectuara el registro con todos los momentos contables (de los ingresos:
estimado, modificado, devengado y recaudado; y del gasto: aprobado, modificado,
comprometido, devengado, ejercido y pagado).
”Debido a los problemas que el FONDESO tuvo en el manejo del sistema SIGAIF, en el
ejercicio de 2014 diseñó un sistema propio denominado SUAF pensado en las necesidades
propias de la operación, el cual al cierre de ese ejercicio se encontró operando al 40.0% con
relación al Plan de Cuentas autorizado por la SEFIN, pero aún quedó pendiente
la alimentación con la información contable presupuestal; en paralelo, el área contable llevó
el registro respectivo al ingreso recaudado mediante la emisión de pólizas de ingresos como
tradicionalmente se había realizado en ejercicios anteriores.
”A la fecha (marzo de 2016) se continúa trabajando en el sistema desarrollado por el personal
técnico de este fideicomiso el cual se encuentra al 90.0% de avance, debido a que ya se
enlazó la parte presupuestal con la contable.”
Al respecto, se constató que el sistema emite los documentos denominados “Presupuesto de
Ingresos Anual por todas las Áreas, Año 2016” y “Solicitudes de Pago de Ingresos (SOPAG)”,
8
con los que se realiza el registro presupuestal, así como con las pólizas contables
de ingresos.
Se seleccionaron como muestra de auditoría 36 pólizas de ingresos, por 79,681.6 miles de
pesos, importe que representa el 35.9% del total captado por el ente auditado en 2014
(221,597.8 miles de pesos) y el 88.8% de los “Ingresos Diversos” (90,462.6 miles de pesos).
Dichas pólizas contaron con el comprobante del Sistema de Pagos Electrónicos
Interbancarios (SPEI), los oficios con los que la Gerencia de Administración y Finanzas de
FIDERE III remitió a la Dirección de Finanzas del FONDESO el resumen de la integración
de la cobranza, las facturas emitidas por el FIDERE III en relación con las comisiones (en su
caso) y los documentos denominados “Entero”, que incluyen la firma de quien los elaboró
y de quien dio el visto bueno.
Además, se constató que el importe estuviera reflejado en los estados de cuenta bancarios
respectivos; se verificó que el número de cuenta contable registrado en las pólizas
correspondiera con el referido en el Plan de Cuentas autorizado para el ente auditado, con
número de registro 009; y se revisó que las pólizas contables contaran con las firmas
de quienes se encargaron de su elaboración, revisión y autorización.
No obstante que el FONDESO, al ejercicio de 2016, ya opera con el sistema SUAF, al finalizar
el ejercicio de 2014, éste registraba un 40.0% de avance, debido a que aún no había sido
alimentado con la información contable y presupuestal. Por lo expuesto, el ente auditado
incumplió los artículos 17 y 19 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, que disponen:
“Artículo 17. Cada ente público será responsable de su contabilidad, de la operación del
sistema; así como del cumplimiento de lo dispuesto por esta Ley y las decisiones que emita
el consejo.”
“Artículo 19. Los entes públicos deberán asegurarse que el sistema: I. Refleje la aplicación
de los principios, normas contables generales y específicas e instrumentos que establezca
el consejo […] III. Integre en forma automática el ejercicio presupuestario con la operación
contable, a partir de la utilización del gasto devengado […] VI. Genere, en tiempo real,
estados financieros, de ejecución presupuestaria y otra información que coadyuve a la toma
9
de decisiones, a la transparencia, a la programación con base en resultados, a la evaluación
y a la rendición de cuentas.”
Además, el FONDESO no se sujetó al Postulado Básico de Contabilidad Gubernamental
“Revelación Suficiente,” que dispone: “Los estados y la información financiera deben mostrar
amplia y claramente la situación financiera y los resultados del ente público”.
En la reunión de confronta, celebrada el 9 de mayo de 2016, con el oficio núm.
FDSO/DG/135/2016 del 6 del mismo mes y año, el FONDESO informó lo siguiente:
“Se envió mediante oficio FDSA/DA/GRF/406/2016 de fecha 3 de mayo de 2016 a […]
la Secretaría de Finanzas de la Ciudad de México, el ‘Manual de Contabilidad’ para su revisión
y aprobación [se proporcionó copia del Manual de Contabilidad de fecha 3 de mayo de 2016]
”En relación al avance del Sistema SUAF, a la fecha se sigue desarrollando por el personal
técnico del FONDESO, el sistema se encuentra en un 90.0% de avance, debido a que ya se
enlazó la parte presupuestal y la contable.”
Por lo expuesto, la presente observación persiste.
Recomendación ASCM-97-14-1-FONDESO
Es necesario que el Fondo para el Desarrollo Social de la Ciudad de México establezca
mecanismos para implantar el Sistema Único de Automatización, en cumplimiento de
lo establecido en la Ley General de Contabilidad Gubernamental y de lo dispuesto en
el Postulado Básico de Contabilidad Gubernamental “Revelación Suficiente”.
Ingresos, Préstamos Otorgados y Estimación para Cuentas Incobrables
2. Resultado
En la Cuenta Pública del Gobierno del Distrito Federal correspondiente al ejercicio de
2014 el saldo captado por el FONDESO en el rubro “Ingresos” ascendió a 221,597.8 miles
de pesos; de acuerdo con la información proporcionada, los “Ingresos Diversos” representaron
el 40.8% de ese monto. La integración se muestra a continuación:
10
(Miles de pesos)
Concepto Captado
“Ingresos Diversos” 90,462.6
Recuperación de cartera de MyPES* 20,303.3
Recuperación de cartera de microcréditos* 69,300.3
Otros 859.0
Remanente de ejercicios anteriores 48,230.5
Aportaciones del GDF 82,904.7
Total del rubro “Ingresos” 221,597.8
* Total: 89,603.6 miles de pesos.
Los “Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes” en el ejercicio de 2014, que se tradujeron en
ingresos, se integraron de la siguiente manera:
(Miles de pesos)
Concepto Importe
Deudores diversos 58,509.9
Préstamos otorgados 336,719.0
Suma 395,228.9
Estimación para cuentas incobrables 195,158.1
Total 200,070.8
Por último, el renglón de préstamos otorgados se integró como se muestra en seguida:
(Miles de pesos)
Concepto Importe
Préstamos 54,665.3
Cartera vencida* 282,053.7
Total 336,719.0
* Acumulada al ejercicio de 2014.
Como se observa, la recuperación total de la cartera en 2014 fue por 89,603.6 miles
de pesos, que representó el 40.4% del total de los ingresos captados por FONDESO; los
préstamos otorgados ascendieron a 336,719.0 miles de pesos, de los cuales el 83.8%
(282,053.7 miles de pesos) están en cartera vencida, es decir, sólo el 16.2% de los préstamos
otorgados (54,665.3 miles de pesos) se encuentra vigente; y la estimación para cuentas
11
incobrables, por 195,158.1 miles de pesos, representa el 49.4% de los “Derechos a Recibir
Efectivo o Equivalentes”.
Respecto a si el importe de la estimación para cuentas incobrables fue determinado con
alguna metodología, en minuta de trabajo del 9 de marzo de 2016, los servidores públicos del
FONDESO informaron que “los préstamos otorgados se integran principalmente por los
derechos exigibles de cobro originados por el otorgamiento de préstamos a micro y pequeñas
empresas, así como de los microcréditos; además, la estimación para cuentas incobrables se
creó conforme a las disposiciones de carácter general aplicables a la metodología de
calificación de la cartera crediticia de las Instituciones de Crédito, publicadas en el Diario
Oficial de la Federación el 20 de agosto de 2004, emitidas por la Comisión Nacional Bancaria
y de Valores, por lo que la cartera vencida considera los créditos que tienen un atraso mayor
a 31 días, [a la fecha de la minuta de trabajo] no se han realizado estudios técnicos
especializados para determinar el importe exacto de la ‘Estimación para Cuentas Incobrables’,
debido a que no existe ninguna normatividad, procedimiento o metodología formal establecida
en este ente ni en ningún otro organismo del Gobierno de la Ciudad de México (antes Distrito
Federal) para determinar las Estimaciones”.
En ese sentido, el FONDESO elaboró, en el ejercicio de 2015, el documento denominado
“Políticas para la Cancelación de Cuentas Incobrables”, cuyo objetivo general fue “establecer
la metodología de operación que norma las actividades y toma de decisiones para la
cancelación de créditos que fueron otorgados por parte del FONDESO, depurando los
créditos que por sus condiciones particulares no son factibles de recuperación”.
En el análisis de dicho documento, se identificó lo siguiente:
1. El FONDESO, derivado de la terminación del contrato con el FIDERE III, analizó
la cartera de crédito y encontró casos que por el tiempo, las características atípicas
y el tipo de garantía resultaron ser de difícil recuperación.
2. El FONDESO ha constatado que al concluir las acciones de la recuperación
administrativa, extrajudicial y judicial se generan cuentas de difícil recuperación, en
las cuales el importe de los capitales en promedio es de baja cuantía; sin embargo, por
12
el bajo nivel socioeconómico de los acreditados, que en la mayoría de los casos no
disponen de bienes suficientes para garantizar la recuperación de los créditos otorgados,
se incrementa la cartera vencida y los casos se vuelven incosteables en el cobro para
la entidad.
3. La cartera de crédito vencida ha tenido un seguimiento, pero no se ha efectuado una
depuración respecto de aquellos créditos que por diversas circunstancias resultan de
difícil cobro para la entidad, ni se ha realizado una clasificación de estos supuestos
o hipótesis de incobrabilidad; es decir, durante un período de más de 10 años se
acumularon los créditos incobrables, sin analizar las causas reales y concretas, o las
circunstancias que impidieron efectuar la recuperación del crédito.
4. Algunos de los motivos por los cuales no fue posible el cobro de los adeudos fueron
la no localización de los acreditados, obligados solidarios y negocios; la insolvencia; la
falta de garantías; y la colocación de créditos con una regulación laxa, amparada por
un marco jurídico flexible. Lo anterior ha llevado al FONDESO a modificar de manera
gradual el marco jurídico que lo regula.
Al respecto, los servidores públicos indicaron:
“Se tiene previsto que las Políticas referidas sean presentadas próximamente para su análisis
al Subcomité Técnico Especializado de Crédito, y posteriormente para su aprobación al
Comité Técnico del FONDESO.
”… es decir, a la fecha de la presente minuta (marzo de 2016) aún no se concluyen los
trabajos de las ‘Políticas para la Cancelación de Cuentas Incobrables’ […] es importante
destacar que FIDERE III nunca dictaminó cartera irrecuperable de la que devolvió a
FONDESO, por lo que no se contó con elementos para reconocerla en la contabilidad
previa autorización del Comité […]
”Probablemente los entes públicos que intervendrían para poder autorizar dar de baja el
importe determinado de la ‘Estimación para Cuentas Incobrables’ en la contabilidad serían
los titulares del FONDESO; la Dirección General de Contabilidad, Normatividad y Cuenta
13
Pública de la Secretaría de Finanzas; la Consejería Jurídica y de Servicios Legales, así
como la cabeza de sector del FONDESO.
”Cabe mencionar que el Gobierno de la Ciudad de México no tiene establecida ninguna
normatividad o procedimiento a seguir con el fin de calificar la cartera incobrable; por lo anterior,
es importante que se determine en un documento formal las acciones a seguir por los diversos
entes que tienen cartera vencida y así nos podamos apegar a ella para calificar la cartera
incobrable respectiva siguiendo lineamientos homogéneos y no tomando criterios aislados.”
Por lo anterior, se concluye que no están definidos, de manera clara, en el Gobierno de
la Ciudad de México los mecanismos ni las autoridades que tienen las facultades para la
cancelación de la “Estimación para Cuentas Incobrables” en la contabilidad, pues es
conveniente recordar que las cuentas incobrables, en términos contables y financieros,
son tratadas como un gasto, por lo que su cancelación producirá un efecto importante al
disminuir el valor del activo.
Debido a que en el ejercicio sujeto a revisión el FONDESO no contó con elementos que le
permitieran reconocer en la contabilidad el importe exacto de la “Estimación para Cuentas
Incobrables”, no se sujetó al Postulado Básico de Contabilidad Gubernamental que dispone:
“Revelación Suficiente. Los estados y la información financiera deben mostrar amplia
y claramente la situación financiera y los resultados del ente público.”
En la reunión de confronta, celebrada el 9 de mayo de 2016, con el oficio núm.
FDSO/DG/135/2016 del 6 del mismo mes y año, el FONDESO informó lo siguiente:
“A partir del cierre de dicha auditoría se han realizado mesas de trabajo para definir
los criterios del manual de ‘Políticas para la Cancelación de Cuentas Incobrables’ del
FONDESO […] para desarrollar una política pública del Gobierno de la Ciudad de México
para el manejo de cuentas incobrables, que aún es un proyecto.”
Al respecto, el ente auditado proporcionó copia del manual referido de mayo de 2016. Lo
anterior, confirma la observación.
14
Coordinación entre el FONDESO y el FIDERE III
respecto a la Recuperación de la Cartera
3. Resultado
En el ejercicio de 2014, el FIDERE III se encargó de la recuperación de las carteras MyPES y
de microcréditos del FONDESO, con fundamento en el “Contrato de Prestación de Servicios
Profesionales que celebran por una parte Nacional Financiera, S.N.C., Institución Fiduciaria
en el Fideicomiso Público denominado Fondo para el Desarrollo Social de la Ciudad de
México (Fondo Social) […] y por la otra Scotiabank Inverlat, S.A. Institución de Banca Múltiple,
Grupo Financiero Scotiabank Inverlat, como Fiduciaria del Fideicomiso Público denominado
‘Fideicomiso de Recuperación Crediticia del Distrito Federal (FIDERE III)’”, celebrado el 26
de enero de 2005 y vigente en 2014, mediante el cual se contrató la “Prestación de servicios
profesionales [para] la recuperación de las carteras ‘MyPES’ y ‘Microcréditos’ autorizada
y otorgada a partir del año dos mil cinco, por las vías administrativa, extrajudicial y judicial”.
Por ello, se realizaron conciliaciones mensuales de los importes de la recuperación de
cartera de créditos efectuada por FIDERE III, que se tradujo en ingresos del ejercicio
de 2014 para el FONDESO, las cuales fueron proporcionadas por el ente auditado.
Con el fin de conocer la mecánica aplicada para efectuar las conciliaciones y debido
a que la Auditoría Superior de la Ciudad de México (ASCM) no localizó en el FONDESO
un procedimiento específico registrado por la Coordinación General de Modernización
Administrativa (CGMA) para ese fin, se solicitó al ente auditado que informara al respecto. En
respuesta, se señaló lo siguiente:
“Microcréditos: Los días 5 y 20 de cada mes la Gerencia de Administración del FIDERE III
enteraba y enviaba factura a […] FONDESO […] de los recursos captados por recuperación
de cartera de microcréditos.
”Con un desfase de aproximadamente 3 meses o más […] FIDERE III enviaba a […]
FONDESO dos tantos de conciliación de cifras para la validación respectiva […] El personal
[…] de FONDESO […] verificaba que se encontrarán reflejados los pagos que previamente […]
FIDERE III había enviado mediante factura, una vez validada la recaudación […] firmaba de
15
conformidad […] conservaba un tanto en original de la conciliación y enviaba mediante oficio
el otro tanto a […] FIDERE III.
”MyPES: El día 5 de cada mes […] FIDERE III enteraba y enviaba factura a […] FONDESO
[…] de los recursos captados por recuperación de cartera […]
”Derivado de la disparidad […] que prevaleció entre los sistemas de FONDESO y de FIDERE
III, el primero debía realizar notas de ajuste a cada uno de los créditos que tenía bajo su
administración el segundo, tomando como base un documento electrónico que enviaba […]
aproximadamente los días 15 del siguiente mes a conciliar, con esas cifras [FONDESO]
realizaba la confronta y determinaba las notas de cargo o crédito para aplicar manualmente
en el sistema, las cuales eran alrededor de 1,500 notas por mes de conciliación, con el
respectivo gasto de horas-hombre para el personal del FONDESO.
”Con un desfase de aproximadamente 3 meses […] FIDERE III enviaba a […] FONDESO […]
dos tantos de conciliación de cifras para la validación respectiva […] del FONDESO [el cual]
verificaba que se encontrarán reflejados los pagos que previamente […] el FIDERE III había
enviado mediante factura, una vez validada […] firmaba de conformidad […] FONDESO
conservaba un tanto en original de la conciliación y enviaba mediante oficio el otro tanto a […]
FIDERE III.”
Además, en minuta de trabajo del 9 de marzo de 2016, los servidores públicos del FONDESO
informaron lo siguiente:
“Cuando los acreditados de los microcréditos incurrieron en morosidad el FIDERE III
los conservó [bajo su administración] y si el acreditado deseaba pagar [pudo hacerlo] en
las cajas acreditadas por ese fideicomiso.
”Cuando los créditos [que incurrieron en morosidad] correspondieron a MyPES el FIDERE III
regresó esos créditos a este [Fondo] para que por nuestra cuenta efectuáramos las gestiones
de cobro y si el acreditado decidía pagar acudía a las cajas acreditadas del FIDERE III mismo
que una vez captado este recurso nos facturó y cobró el importe de su comisión como si
hubiera realizado las gestiones de cobro por su cuenta siendo que el trabajo de cobranza
fue realizado por FONDESO.”
16
Sobre los créditos que se encuentran en recuperación con plazos vencidos o próximos
a vencer, el ente auditado informó:
“El FONDESO no contó con información oportuna proporcionada por parte de FIDERE III,
sólo de manera esporádica nos proporcionó reportes de la cobranza, que en el caso de
los microcréditos fue quincenal y para las MyPES fue mensual, sin que la entrega de esta
información fuera constante durante el ejercicio de 2014.”
En cuanto a la efectividad de las gestiones de cobro, que durante el ejercicio de 2014
realizó el FIDERE III en relación con la cartera del FONDESO, se señaló lo siguiente:
“Se tuvo en el ejercicio de 2014 una problemática relativa a la dinámica de cobro que se
le hacía a los acreditados, debido a que se les permitía a los morosos pagar la última
mensualidad, sin que se cobraran las mensualidades o pagos vencidos previamente, lo que
originó alta morosidad en los acreditados e incrementó la cartera vencida.
”Las acciones de recuperación de la cartera que efectuó el FIDERE III fueron escasas, lo
anterior, se fundamenta en la recaudación reportada por el FIDERE III en ese ejercicio para
el FONDESO, misma que al compararse con el importe obtenido derivado de las acciones
de cobranza llevadas a cabo directamente por el FONDESO en el ejercicio de 2015
y posterior, se vieron incrementadas de manera significativa.”
Respecto a la actualización de la información contenida en la base de datos (errores en
captura, direcciones desactualizadas, etc.), el FONDESO indicó lo siguiente:
“Si bien […] en el ejercicio de 2014 existieron algunos errores de captura en la información
contenida en las bases de datos de los acreditados, esto fue subsanado cuando se
identificaron esos casos en las conciliaciones realizadas entre ambos entes (FONDESO
y FIDERE III).”
Por lo expuesto, se concluye que el FONDESO, en el ejercicio de 2014, careció de un
procedimiento específico registrado por la CGMA para la realización de conciliaciones de las
actividades reales realizadas en ese año, por lo que incumplió el numeral 2.4.2 de la Circular
Contraloría General para el Control y Evaluación de la Gestión Pública; el Desarrollo,
17
Modernización, Innovación y Simplificación Administrativa, y la Atención Ciudadana en
la Administración Pública del Distrito Federal, publicada en la Gaceta Oficial del Distrito Federal
del 25 de enero de 2011, que establece:
“2.4.2. Los titulares de las dependencias, unidades administrativas, órganos desconcentrados,
delegaciones y entidades, son los responsables de la actualización de los Manuales
Administrativos, que se deriven de la aplicación de un proceso rediseñado, de un
procedimiento simplificado, de la modificación de la estructura orgánica, o de la supresión o
creación de leyes y normas, para ello, deberán remitir conjuntamente con la solicitud de
reestructura el proyecto de Manual de Organización, para que se apruebe simultáneamente
con la estructura. La actualización del Manual de Procedimientos deberá remitirse a la CGMA
por medio de oficio firmado con firma autógrafa o firma electrónica avanzada, a más tardar
en 60 días hábiles posteriores a la entrada en vigor de la modificación efectuada, para que
ésta proceda a su análisis y, en su caso, al registro. En el caso de las entidades es requisito
indispensable para su presentación ante la CGMA, el contar con la previa aprobación del
Órgano de Gobierno respectivo…”
En la reunión de confronta, celebrada el 9 de mayo de 2016, con el oficio núm.
FDSO/DG/135/2016 del 6 del mismo mes y año, el FONDESO informó: “Al respecto informo
[…] que a la fecha ya no se tiene ningún convenio con FIDERE III”.
No obstante que el ente auditado no proporcionó evidencia que desvirtuara la presente
observación, no se genera recomendación en el presente resultado, debido a que el
FONDESO y el FIDERE III concluyeron el contrato de prestación de servicios profesionales.
Prueba Piloto
4. Resultado
El 14 de mayo de 2014 se celebró el “Convenio de colaboración para instrumentar la prueba
piloto, para cambiar el medio de pago, cobro, recepción del pago y dispersión en 100 (cien)
acreditados […] formalizado por Nacional Financiera, Sociedad Nacional de Crédito como
Fiduciaria en el Fideicomiso público denominado ‘Fondo para el Desarrollo Social de la
Ciudad de México’ y por la otra Scotiabank Inverlat, S.A. Institución de Banca Múltiple, Grupo
18
Financiero Scotiabank Inverlat, división fiduciaria, como fiduciaria del Fideicomiso Público
denominado ‘Fideicomiso de Recuperación Crediticia del Distrito Federal FIDERE III’”, en
el que se estipuló que el FONDESO tendría el control y administración de 100 acreditados
y su propio sistema de altas de acreditados totalmente independiente a la del FIDERE III;
asimismo, las partes acordaron que “el FONDESO se encargaría de realizar las acciones
de cobranza administrativa, extrajudicial y judicial para la recuperación de los créditos”.
Por lo anterior, el FONDESO elaboró el documento denominado “Prueba piloto, acciones
de recuperación” de la cartera, el cual fue proporcionado durante la auditoría. En el análisis
se identificaron como principales resultados los siguientes:
“1. Se liquidaron 42 microcréditos de los 84 cobrados.
”2. Se encuentran al corriente 5 acreditados […] de MyPES de los 14 que cobraron su
financiamiento.
”3. Se recuperó en microcréditos el 77.0% de los recursos (históricamente se ha recuperado
el 44.0%), y en el caso de MyPES se tiene un 66.0% en este rubro (históricamente se ha
recuperado el 55.0%)…”
Al respecto, en minuta de trabajo del 9 de marzo de 2016, los servidores públicos indicaron
lo siguiente:
“El ‘Programa Piloto’ comprendió que se llevara de manera simultánea un ‘Grupo de Control’
con igual número de acreditados con las mismas características con el fin de poder realizar
un estudio comparativo del comportamiento en la recuperación de la cartera.
”Se destaca que desde el ejercicio de 2005 y hasta el ejercicio de 2014 el FONDESO en
diversas reuniones de trabajo en las que asistieron representantes del FIDERE III manifestó
su inconformidad respecto del resultado de las acciones de cobranza que llevaba a cabo
y la comisión tan alta que cobraba por ello, aunado a que el depósito de la recaudación
se efectuaba al FONDESO varios días después de realizada; lo anterior, fundado en un
clausulado ventajoso a favor de FIDERE III establecido en el contrato celebrado el 26
de enero de 2005.
19
”Es importante mencionar que en el ejercicio de 2014 el FIDERE III sólo proporcionó al
FONDESO información de las gestiones de cobro realizadas a los créditos de MyPES,
respecto a los microcréditos nunca nos remitió información general ni detallada; además,
debido a la falta de eficiencia en la recuperación de los créditos, el FONDESO dio por
concluido el contrato en el ejercicio de 2015.”
Lo anterior, con fundamento en el acuerdo núm. 15-250315 de la primera sesión ordinaria del
Comité Técnico del FONDESO, celebrada el 25 de marzo de 2015, el cual fue proporcionado
y señala lo siguiente:
“Acuerdo núm. 15-250315. Los miembros integrantes del Comité Técnico, toman
conocimiento de la terminación del contrato de prestación de servicios profesionales entre el
fideicomiso público denominado Fondo para el Desarrollo Social de la Ciudad de México
(FONDESO) y el fideicomiso público denominado Fideicomiso de Recuperación Crediticia del
Distrito Federal (FIDERE III), que contemplaba la recuperación de las carteras crediticias
correspondientes a los programas de apoyo a la micro y pequeña empresa y del programa
microcréditos a partir del 30 de abril de 2015.”
Algunas de las precisiones realizadas en la sesión ordinaria del Comité Técnico se
mencionan a continuación:
“Se tiene la prueba piloto [por parte de FONDESO] éstas fueron las acciones de recuperación
que se realizaron: 263 llamadas y mensajes de texto […] y 1,181 envíos de correos
electrónicos […] se están acercando los medios de pago a las personas […] eso hace que
paguen con mayor oportunidad; y […] cuando las personas no pagan de manera oportuna
[…] se envía un correo electrónico y no se deja pasar uno o tres meses en los que se realice
una llamada [y] se tiene una recuperación de crédito o un pago oportuno.”
En el análisis de la documentación proporcionada por el ente auditado se verificaron
los resultados obtenidos en las recuperaciones de “Grupo de Control” y la “Prueba Piloto”,
como se muestra en seguida:
20
Recuperación Oportuna de Cartera Microcréditos
Número de quincena
Número de pagos
Prueba Piloto
Grupo de Control
1 74 55
2 62 22
3 54 42
4 43 29
5 41 12
6 35 27
7 31 15
8 32 20
9 28 15
10 32 20
11 27 4
12 26 15
13 19 12
14 18 18
15 23 15
16 20 22
17 17 5
Suma 582 348
Recuperación Oportuna de Cartera MyPES
Número de mes
Número de pagos
Prueba Piloto
Grupo de Control
1 14 7
2 12 7
3 10 6
4 7 4
5 10 5
6 7 2
7 7 3
8 7 4
9 5 3
Suma 79 41
Como se registró en el cuadro anterior, la recuperación oportuna en los créditos de las
carteras de microcréditos y MyPES fue superior en la Prueba Piloto utilizando medios
actuales de comunicación con el acreditado, como son llamadas, mensajes de texto
y envíos de correos electrónicos, lo cual impactó de manera directa en la recaudación.
21
Por último, en minuta de trabajo del 9 de marzo de 2016, los servidores públicos
informaron que en el ejercicio de 2015 se dio por terminado el contrato de prestación de
servicios profesionales formalizado entre FONDESO y FIDERE III el 26 de enero de 2005,
y que actualmente FONDESO se encarga de realizar todos los cobros de manera directa,
con lo que ha obtenido en el corto plazo, mejores resultados en la recuperación.
Según lo expuesto, en el ejercicio de 2014 FONDESO operó con los procedimientos
proporcionados y, al amparo del “Convenio de colaboración para instrumentar la prueba
piloto, para cambiar el medio de pago, cobro, recepción del pago y dispersión en 100
(cien) acreditados …”; al interior del Fondo algunas áreas, en ese año, se encargaron de
realizar actividades para la administración de la cartera derivadas de la Prueba Piloto, lo que
originó que se crearan nuevas áreas, y en el ejercicio de 2015 se efectuó la adecuación de la
estructura orgánica y, por ende, la actualización del manual administrativo (organización
y procedimientos), cuyos trabajos, a la fecha de cierre de la presente auditoría (mayo de 2016)
aún no se habían concluido.
Por lo anterior, se concluye que, no obstante que el FONDESO contó con procedimientos,
es evidente que éstos deben ser actualizados, con el fin de fortalecer de manera integral
los procesos y ajustarlo a las necesidades actuales, en cumplimiento de lo dispuesto en
el numeral 2.4.2 de la Circular Contraloría General para el Control y Evaluación de la
Gestión Pública; el Desarrollo, Modernización, Innovación y Simplificación Administrativa,
y la Atención Ciudadana en la Administración Pública del Distrito Federal, publicada en la
Gaceta Oficial del Distrito Federal del 25 de enero de 2011.
En la reunión de confronta, celebrada el 9 de mayo de 2016, con el oficio núm.
FDSO/DG/135/2016 del 6 del mismo mes y año, el FONDESO informó que derivado de
la Prueba Piloto y su seguimiento la información que se obtiene es la siguiente:
“… se genera historial crediticio y cultura de manejo de tarjetas bancarias para nuestros
acreditados, lo que les permitirá a futuro obtener mayores beneficios con la banca comercial
[…] el contacto es más ágil con acreditados morosos por medio de correo electrónico,
mensajes sms y llamadas telefónicas […] la información es oportuna sobre los pagos
realizados por los acreditados para brindar una mejor atención respecto a su situación
22
crediticia […] el FONDESO tiene mayores beneficios de asumir su recuperación de cartera
en lugar de dejar su administración a un tercero, entre los cuales se encuentra: se cuenta con
información al día de los ingresos por recuperación de cartera para una oportuna toma de
decisiones […] se eliminan las comisiones y cuotas de recuperación pagadas a FIDERE
III […] el recurso captado se recibe directamente en la cuenta del FONDESO lo que
permite que los rendimientos de estos recursos sean a favor del FONDESO […] se
elimina el proceso de aplicación de notas de ajuste por diferencias en el motor de cálculo
entre ambos sistemas de cartera, mismas que debía ajustar en su sistema el FONDESO
[…] se elimina la conciliación de cifras de movimiento de cartera con FIDERE III que en
ocasiones tenía retrasos de hasta 4 meses y actualmente se realiza al interior del FONDESO.”
Lo anterior confirma el resultado obtenido en la prueba piloto; sin embargo, no se proporcionó
información o documentación respecto a la actualización de los procedimientos con el fin de
fortalecer de manera integral los procesos y ajustarlos a las necesidades actuales, por lo que
la observación persiste.
Recomendación ASCM-97-14-2-FONDESO
Es conveniente que el Fondo para el Desarrollo Social de la Ciudad de México emprenda
acciones para actualizar sus manuales con las actividades realizadas en el proceso relativo
a la recuperación de la cartera de créditos, en cumplimiento de la Circular Contraloría General
para el Control y Evaluación de la Gestión Pública; el Desarrollo, Modernización, Innovación
y Simplificación Administrativa, y la Atención Ciudadana en la Administración Pública del
Distrito Federal.
Políticas Internas y Externas para el Otorgamiento de Créditos
5. Resultado
El FONDESO es un fideicomiso público de inversión y administración constituido el 24
de mayo de 2002 mediante un contrato, cuya finalidad es ser una entidad que provea un
marco integral de fomento y desarrollo a las micro, pequeñas y medianas empresas del
Distrito Federal y que genere fuentes de empleo a los sectores marginados o prioritarios,
proporcionando de manera directa o indirecta apoyos financieros y no financieros que
impacten de manera favorable en el nivel de ingresos y calidad de vida de la población.
23
Con el fin de conocer las causas por las que se incrementó el saldo de las cuentas
incobrables y el impacto que esto tuvo en los ingresos del FONDESO, se solicitó información
a los servidores públicos. Al respecto, indicaron lo siguiente:
“El FONDESO en sus inicios entregó créditos sin que existieran reglas o políticas precisas
enfocadas a la recuperabilidad de éstos debido a que muchos fueron otorgados a
personas […] en estado de vulnerabilidad económica (las cuales de origen tenían
problemas de solvencia económica) lo cual fue decisivo, debido a que se otorgaron cada
vez más créditos y en consecuencia el impacto en términos monetarios que tuvo en la
‘Cartera vencida’ y en la ‘Estimación para cuentas incobrables’ se vio incrementada en
relación directa a la morosidad en que incurrieron los acreditados al no poder pagar las
deudas contraídas con el FONDESO debido a que en algunas ocasiones se identificó que
muchos de los deudores no tenían, ni tienen una cultura de pago, ni empresarial.
”Por ello, a finales del ejercicio de 2014 y a la fecha se estableció de manera formal como
requisito que los acreditados cursaran una capacitación que les brinda el personal de
FONDESO especializado para ese fin, con el objeto de brindarles herramientas que les faciliten
tener éxito en los negocios emprendidos y por ende recursos que les permitan pagar los
créditos otorgados por el FONDESO y por éste medio lograr que los ingresos captados por este
fideicomiso se incrementen y de manera simultánea se vea disminuida la morosidad.”
En la revisión de 50 expedientes de acreditados seleccionados como muestra de auditoría,
se constató que estuvieron integrados de conformidad con las Reglas de Operación del
Programa de Financiamiento del Fondo para el Desarrollo Social de la Ciudad de México
vigentes, y que, en los casos en que les fue aplicable, los expedientes contaron con
la constancia de asistencia al Curso de Capacitación para el Desarrollo de la Cultura
Empresarial y Financiera.
El 29 de febrero de 2016, se aplicó un cuestionario a 10 acreditados que acudieron a la Caja
de FONDESO a realizar pagos por ese concepto, todos manifestaron haber formalizado con
el ente auditado el contrato de crédito respectivo; 9 indicaron que se encontraban al corriente
en sus pagos, y 1, no; informaron que los lugares en donde podía realizar sus pagos era en
la Caja de FONDESO y en los bancos; 6 dijeron que habían recibido capacitación por parte
de FONDESO, y 4 negaron tenerla; los que recibieron capacitación manifestaron que les fue
útil porque aumentaron su capital de trabajo y elaboraron un plan de negocio.
24
Por otra parte, los servidores públicos del FONDESO informaron que el incremento de la
cartera vencida y la estimación para cuentas incobrables en el ejercicio de 2014, repercutió de
manera directa en la captación de ingresos, y que algunas de sus causas fueron las siguientes:
“a) Los mecanismos establecidos para la cobranza tuvieron algunas deficiencias, debido
a que se careció de esquemas efectivos de reestructuración de deudas o pagos en
parcialidades que contribuyeran a que los deudores que no pudieran liquidar en su totalidad
sus pagos al vencimiento de los plazos establecidos pero que tenían interés en realizar
aportaciones parciales lo pudieran hacer; es decir, en su momento se debió analizar un
Plan de Pagos para que los acreditados interesados pudieran abatir su morosidad.
”b) Existieron pocos lugares en donde los deudores de los créditos pudieran realizar su
pagos ya que sólo los efectuaban en las instalaciones del FIDERE III o en sus cajas
autorizadas (las cuales son pocas), ello originaba que los mismos acreditados se vieran
imposibilitados de realizar sus pagos en lugares cercanos, por ello dejaban pasar el tiempo
e incurrieron en morosidad, por lo que una buena medida analizada por el FONDESO
actualmente es la de ampliar la red de centros de pago en donde los acreditados
puedan efectuarlos y de ésta manera generar una mayor captación de recursos.”
Con el cuestionario aplicado a 10 acreditados el 29 de febrero de 2016, se constató
que 4 de ellos no contaron con esquemas efectivos de reestructuración de su deuda
o pagos en parcialidades que contribuyeran a liquidar en su totalidad sus pagos al
vencimiento de los plazos establecidos, o bien, los adeudos pendientes ya vencidos;
2 acreditados no contestaron; 3 dijeron que no les fue aplicable debido a que se
encontraban al corriente en sus pagos; y 1 de los acreditados manifestó que sí contó
con un esquema de financiamiento adecuado.
Por otra parte, respecto a la existencia de políticas establecidas en el Gobierno de la Ciudad de
México que apoyen a los entes que otorgan financiamientos a la población, los servidores
públicos del FONDESO indicaron que no tenían conocimiento de que hubiera lo siguiente:
“1. Reglas o políticas que impliquen el análisis riguroso de las personas que solicitan los
créditos que ofrece el Gobierno de la Ciudad de México en sus diferentes modalidades,
para poder llegar a una decisión de otorgamiento que brinde una razonable certeza
de que los créditos concedidos puedan considerarse cobrados al finalizar los plazos
establecidos para ello.
25
”Lo anterior, basado en una investigación completa y un análisis competente que
proporcione la información para determinar la voluntad y habilidad del solicitante del
crédito para pagar su deuda.
”Es decir, que antes de otorgarse un crédito deba de identificarse lo siguiente:
”Quién es el solicitante del crédito, por qué eligió dicho crédito, qué plan solicita, cómo
resolverá el pago de éste, de dónde provendrán los recursos para el pago, cuál es
la información financiera de que dispone el que otorgará el crédito y tener plena certeza
de que el solicitante del crédito pueda pagar éste; además de medir la aptitud o ineptitud
natural del solicitante para liquidar sus deudas dentro de los plazos pactados.
”2. Un banco de información que permita a los fideicomisos, entidades, etc. consultar
los registros que contengan la información relativa a los solicitantes de los créditos, a los
que se les otorgaron éstos, a los morosos, etc. así como cualquier dato actualizado de
los solicitantes de los créditos para que pudieran ser investigados con profundidad antes
de otorgárseles éstos en cualquiera de sus modalidades.
”3. Reglas estrictas y definidas de manera precisa que obliguen a garantizar los créditos
otorgados.
”4. Plataforma informática que permita a los deudores de los créditos otorgados por el
Gobierno de la Ciudad de México a través de los diversos fideicomisos, entes, etc.
consultar sus saldos de manera personalizada, con el fin de que en caso de tener
alguna aclaración acudan de inmediato a realizarla.
”5. Reglas o políticas diseñadas especialmente a la medida para el otorgamiento de créditos
a personas en estado de vulnerabilidad económica, o bien, que las que se agrupan
no puedan ser susceptibles de manipulación por agentes externos a ellos.”
Por otra parte, en minuta de trabajo del 1o. de abril de 2016, los Gerentes de Administración
y Finanzas, de Asuntos Legales y Jurídicos, y de Recuperación de Créditos; así como
los Subgerentes de Finanzas y Control, y de Control de Carteras, todos servidores públicos
adscritos al FIDERE III, informaron lo siguiente:
26
“En la administración de las carteras, el fideicomiso cuenta con la segmentación de la
morosidad, integrada por rangos de mensualidades vencidas clasificados por: adelantados,
puntuales, riesgo, baja, media, alta, profunda y extrema; respecto a la morosidad de la cartera
de FONDESO al cierre de diciembre 2014 se tuvo las siguientes cifras:
”Morosidad Mensualidades Casos
Adelantados 0
Puntuales 0 2,286
Riesgo 1 a 3 20,457
Baja 4 a 9 22,635
Media 10 a 15 1,044
Alta 16 a 21 0
Profunda 22 a 27 0
Extrema 28 y más 0”
Además, expresaron que entre los factores que incidieron en la recuperación de la cartera,
está el que se trató de créditos otorgados con garantía quirografaria, otorgados a personas
de escasos recursos; y la deficiencia en la colocación de los créditos por parte de FONDESO.
Por lo expuesto, se concluye que las cuentas incobrables se incrementaron debido a que
de origen se otorgaron créditos sin que las reglas fueran enfocadas a su recuperación, lo
que impactó, en términos monetarios, en los ingresos del FONDESO.
En este contexto, se sugiere implantar políticas en el Gobierno de la Ciudad de México en
apoyo de los entes que otorgan financiamientos a la población, con el fin de mejorar la gestión
crediticia de los entes que se encuentran bajo esquemas similares de otorgamiento de créditos.
En la reunión de confronta, celebrada el 9 de mayo de 2016, con el oficio
núm. FDSO/DG/135/2016 del 6 del mismo mes y año, el FONDESO informó que: “Sólo se
cuenta con reglas de operación para el otorgamiento de las estrategias de financiamiento
de créditos (micocréditos y MyPES) publicadas en la Gaceta Oficial […], a la fecha esta
entidad no cuenta con políticas públicas para el otorgamiento de créditos.
Lo anterior confirma la presente observación.
top related