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Manual de Procedimientos DE LA SUBCONTRALORÍA DE AUDITORÍA A
OBRA PÚBLICA Y SERVICIOS
JULIO 2018
2
Dunstano Guerrero Vázquez
Subcontralor de Auditoría a
Obra Pública y Servicios
Alejandro Rafael Rojano
Merino
Jefe del Departamento de
Auditoría a Obra Pública y
Servicios
Fernando Castillo Inés
Jefe del Departamento de
Evaluación Documental
Javier Ávila Vázquez
Jefe del Departamento de Revisión de Obra
en Ejecución
Leticia Lorenzo Zamudio
Contralor Municipal
Manual de Procedimientos DE LA SUBCONTRALORÍA DE AUDITORÍA A
A OBRA PÚBLICA Y SERVICIOS
Clave: MPUE1418/MP/CM04/SAOPS091-A
AUTORIZACIONES:
Actualizado el diecisiete de julio de dos mil dieciocho, con fundamento en los artículos 168 y 169
fracciones VII y IX de la Ley Orgánica Municipal; y 12 fracción VI del Reglamento Interior de la
Contraloría Municipal del Honorable Ayuntamiento del Municipio de Puebla.
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Manual de Procedimientos de la Subcontraloría de Auditoría a
Obra Pública y Servicios
Registro: MPUE1418/MP/CM04/SAOPS091-A
Fecha de elaboración: 28/08/2015
Fecha de modificación: 17/07/2018
Núm. de Revisión: 02
ÍNDICE Página
I. Introducción 4
II. Presentación de los Procedimientos 5
III. Departamento de Evaluación Documental
Procedimiento para revisar y/o auditar que los expedientes unitarios se integren con los requerimientos suficientes, previos, durante la ejecución y al cierre administrativo de la obra pública y de acciones contratadas por las Dependencias y Entidades, en términos de la normativa aplicable.
6
Procedimiento para auditar los procesos del otorgamiento de permisos, autorizaciones y licencias relativas a la planeación urbana, construcción de obra pública y privada, así como las relativas al medio ambiente, anuncios y protección civil.
12
IV. Departamento de revisión de Obra en ejecución
Procedimiento para la realizar la verificación de las obras en ejecución y de los servicios relacionados con la misma que ejecuta el Honorable Ayuntamiento del Municipio de Puebla
19
Procedimiento para la revisión y/o auditoría a obra pública en ejecución y servicios relacionados con la misma que ejecuta el Honorable Ayuntamiento del Municipio de Puebla.
25
Procedimiento para el control y seguimiento físico de las obras y servicios relacionados con la misma a través del Auditor Móvil que ejecuta el H. Ayuntamiento del Municipio de Puebla.
29
V. Departamento de Auditoría a Obra Pública y Servicios
Procedimiento para auditar la Obra Pública y los servicios relacionados con la misma, en sus procesos de planeación, programación, presupuestación, adjudicación, contratación, ejecución y terminación, así como su seguimiento respectivo.
32
Procedimiento para auditar los procesos del otorgamiento de permisos, autorizaciones y licencias relativas a la planeación urbana, construcción de obra pública y privada, así como las relativas al medio ambiente, anuncios y protección civil.
39
VI. Glosario de Términos 45
4
Manual de Procedimientos de la Subcontraloría de Auditoría a
Obra Pública y Servicios
Registro: MPUE1418/MP/CM04/SAOPS091-A
Fecha de elaboración: 28/08/2015
Fecha de modificación: 17/07/2018
Núm. de Revisión: 02
I. INTRODUCCIÓN
Este Manual de Procedimientos es un documento de apoyo y consulta que tiene como objetivo, presentar de una manera clara y detallada las diferentes actividades que se realizan con base a la normatividad, en los principales trámites encomendados a la Subcontraloría de Auditoría a Obra Pública y Servicios y que son atribuciones de la misma.
El interés es que cada uno de las y los Servidores Públicos relacionados con la Obra Pública y Servicios cumplan con la responsabilidad de atender el marco normativo que regula las acciones relativas a la planeación, programación, presupuestación, gasto, contratación, ejecución, evaluación, conservación, mantenimiento, fiscalización, supervisión y control de las obras públicas, así como de los servicios relacionados con las mismas y las acciones de fomento de desarrollo social y proyectos productivos.
Asimismo, en lo que respecta a las y los Servidores Públicos responsables de las autorizaciones y licencias que permitan las construcciones privadas y públicas dentro del Municipio de Puebla.
Finalmente, con el propósito de fomentar un entorno de respeto e igualdad entre el personal de la
Subcontraloría de Auditoría a Obra Pública y Servicios que considere los principios básicos de
igualdad y equidad que deben existir entre hombres y mujeres para su óptimo desarrollo personal y
profesional, toda referencia, incluyendo los cargos y puestos en este Manual respecto al género
masculino, lo es también para el género femenino, cuando de su texto y contexto no se establezca
que es para uno u otro género.
El contenido técnico del presente documento es responsabilidad de quien lo emite así como
su correcta fundamentación y aplicabilidad normativa conforme a las leyes específicas que
motiven su actuar, y sus modificaciones cada vez que la normatividad aplicable o las tareas al
interior de las Unidades Administrativas que la conforman, signifiquen cambios en sus
procedimientos, a efecto de que siga siendo un instrumento actualizado y eficaz.
Por lo que el alcance del registro de los instrumentos normativos, que emiten las
Dependencias y Entidades del H. Ayuntamiento, por parte de la Contraloría Municipal tiene
como único objetivo llevar un control institucional sobre dichos documentos.
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Manual de Procedimientos de la Subcontraloría de Auditoría a
Obra Pública y Servicios
Registro: MPUE1418/MP/CM04/SAOPS091-A
Fecha de elaboración: 28/08/2015
Fecha de modificación: 17/07/2018
Núm. de Revisión: 02
II. PRESENTACIÓN DE LOS PROCEDIMIENTOS
Departamento de Evaluación Documental
1 Procedimiento para revisar y/o auditar que los expedientes unitarios se integren con los requerimientos suficientes, previos, durante la ejecución y al cierre administrativo de la obra pública y de acciones contratadas por las Dependencias y Entidades, en términos de la normativa aplicable.
2 Procedimiento para auditar los procesos del otorgamiento de permisos, autorizaciones y licencias relativas a la planeación urbana, construcción de obra pública y privada, así como las relativas al medio ambiente, anuncios y protección civil.
Departamento de Revisión de Obra en Ejecución
3 Procedimiento para la realizar la verificación de las obras en ejecución y de los servicios relacionados con la misma que ejecuta el Honorable Ayuntamiento del Municipio de Puebla
4 Procedimiento para la revisión y/o auditoría a obra pública en ejecución y servicios relacionados con la misma que ejecuta el Honorable Ayuntamiento del Municipio de Puebla.
5 Procedimiento para el control y seguimiento físico de las obras y servicios relacionados con la misma a través del Auditor Móvil que ejecuta el H. Ayuntamiento del Municipio de Puebla.
Departamento de Auditoría a Obra Pública y Servicios
6 Procedimiento para auditar la obra Pública y los servicios relacionados con las misma, en sus procesos de planeación, programación, presupuestación, adjudicación, contratación, ejecución y terminación, así como su seguimiento respectivo.
7 Procedimiento para auditar los procesos del otorgamiento de permisos, autorizaciones y licencias relativas a la planeación urbana, construcción de obra pública y privada, así como las relativas al medio ambiente, anuncios y protección civil.
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Manual de Procedimientos de la Subcontraloría de Auditoría a
Obra Pública y Servicios
Registro: MPUE1418/MP/CM04/SAOPS091-A
Fecha de elaboración: 28/08/2015
Fecha de modificación: 17/07/2018
Núm. de Revisión: 02
A. DEPARTAMENTO DE EVALUACIÓN DOCUMENTAL
Nombre del Procedimiento:
Procedimiento para revisar y/o auditar que los expedientes unitarios se integren con los requerimientos suficientes, previos, durante la ejecución y al cierre administrativo de la obra pública y de acciones contratadas por las Dependencias y Entidades, en términos de la normativa aplicable.
Objetivo: Verificar que los procedimientos administrativos, cuantitativos y cualitativos, se realicen con estricto apego a la normatividad aplicable; a efecto de promover la eficacia de sus operaciones y verificar el cumplimiento de los objetivos de acuerdo al Programa Anual de Obras Públicas y de los contratos por concepto de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios en materia de ejecución y entrega de los mismos.
Fundamento Legal: Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, Artículo 134. Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Puebla, Artículos 105 fracción III y XIV y 108. Ley de Obra Pública y Servicios relacionados con la Misma para el Estado de Puebla: Artículo 1, 7, 13, al 21, 48 al 54, 63 al 78, 80. Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público Estatal y Municipal Ley de Coordinación Fiscal, Capítulo V de los fondos de aportaciones federales. Ley Orgánica Municipal, Artículos 168 y 169 fracciones II, V, VIII, XII y XIII. Ley General de Responsabilidades Administrativas, Artículo 49 Ley de Coordinación Hacendaria del Estado de Puebla y sus Municipios, aplica en todo su contenido. Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas: Capítulo primero Artículo 15 al 23. Reglamento Interior de la Contraloría Municipal del Honorable Ayuntamiento de Puebla, Artículos 6 fracciones I y III inciso b, 12 fracciones XXIII y XXVI, 16 fracciones I y IV y 19 fracciones I al XVIII.
Reglas de Operación de los Programas de Inversión.
Programa Anual de Auditoría.
Normatividad Presupuestal 2014-2018 Artículo 12 al 16, 37 AL 40, 80 al 82, 93 al 101
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Manual de Procedimientos de la Subcontraloría de Auditoría a
Obra Pública y Servicios
Registro: MPUE1418/MP/CM04/SAOPS091-A
Fecha de elaboración: 28/08/2015
Fecha de modificación: 17/07/2018
Núm. de Revisión: 02
Políticas de Operación: 1. Las Auditorías serán realizadas por instrucciones de el/la Presidente/a
Municipal, de el/la Contralor/a Municipal, de acuerdo al programa operativo anual o a solicitud de los/las Secretarios/as en cumplimiento a lo que la Ley Orgánica Municipal confiere a la Contraloría Municipal.
2. Las Auditorías se podrán realizar en cualquier tiempo, a fin de verificar que los Expedientes Técnicos se realicen conforme a lo establecido en la Ley de Obras Públicas y Servicios relacionados con las Mismas, Ley de Obra Pública y Servicios relacionados con la Misma para el Estado de Puebla y Normatividad Presupuestal para la Autorización y Ejercicio del Gasto Público de la Administración Municipal vigente.
3. Metodología de la Auditoría: -Planeación general. -Planeación detallada. -Ejecución. -Informe -Seguimiento. -Técnicas de Auditoría.
4. Normas Generales de Auditoría (personales, sobre la ejecución del
trabajo, sobre el informe de Auditoría y su seguimiento).
5. Normas Personales: -Independencia (soberanía de juicio, imparcialidad, objetividad); -Conocimiento Técnico y capacidad Profesional (actualización de los conocimientos técnicos). -Cuidado y diligencia Profesional (comportamiento ético).
6. Normas relativas a la Ejecución a la Auditoría: Planeación general, examen y evaluación de los sistemas de evaluación, supervisión del trabajo de la Auditoría, obtención de evidencia, papeles de trabajo y tratamiento de irregularidades.
7. Normas relativas al Informe de Auditoría y su seguimiento: -El informe de Auditoría (de forma escrita, oportunidad, claro, conciso).
Tiempo Promedio de
Gestión: Anual.
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Manual de Procedimientos de la Subcontraloría de Auditoría a
Obra Pública y Servicios
Registro: MPUE1418/MP/CM04/SAOPS091-A
Fecha de elaboración: 28/08/2015
Fecha de modificación: 17/07/2018
Núm. de Revisión: 02
Descripción del Procedimiento: Procedimiento para revisar y/o auditar que los expedientes unitarios se integren con los requerimientos suficientes, previos, durante la ejecución y al cierre administrativo de la obra pública y de acciones contratadas por las Dependencias y Entidades, en términos de la normativa aplicable.
Responsable No. Actividad Formato o
Documento Tantos
Subcontralor/a de Auditoría a Obra
Pública y Servicios 1
Propone el Programa Anual de Auditorías, indicando las áreas sujetas de auditar y aprobación de el/la Contralor/a Municipal.
Programa Anual de Auditoría
Original
Analista 2
Elabora el Plan de Revisión y/o Auditoría (Carta de Planeación, Cronograma de Trabajo y Programa detallado de Auditoría) por área sujeta a auditar y aprobación de el/la Subcontralor/a de Auditoría a Obra Pública y Servicios.
Plan de Revisión y/o Auditoría
Original
Analista 3
Elabora la Orden de Revisión y/o Auditoría, por área sujeta a auditar para aprobación de el/la Subcontralor/a de Auditoría a Obra Pública y Servicios y firma del Contralor/a Municipal y notificación al área auditada.
Oficio Original
Jefe/a de Departamento de
Evaluación Documental
4 Levanta Acta de Inicio de Revisión y/o Auditoría firmada por todos los que intervienen.
Acta de inicio. 3 Originales
Analista 5
Requiere la información y documentación necesaria de acuerdo al rubro y periodo, al personal designado por el área auditada.
Cédula de trabajo, Minuta de Trabajo o
en su caso Acta Circunstanciada
2 Originales
Analista 6
Desarrolla los trabajos de Revisión y/o Auditoría de Expedientes con el diseño e integración de los papeles de trabajo.
Papeles de trabajo. 1 Original
Analista 7
Realiza la revisión física de los trabajos, para verificar que los conceptos pagados correspondan con lo autorizado.
Cédulas de verificación física de los trabajos.
1 Original
Analista 8 Elabora cédulas de las observaciones detectadas, y se mandan a revisión al Staff de el/la Contralor/a.
Cédulas de Observaciones
3 Originales
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Obra Pública y Servicios
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Fecha de elaboración: 28/08/2015
Fecha de modificación: 17/07/2018
Núm. de Revisión: 02
Responsable: No. Actividad: Formato o
Documento: Responsable:
Subcontralor/a de Auditoría a Obra
Pública y Servicios 9
Firma Oficio de notificación de resultados de Revisión y/o Auditoría y lo notifican al área auditada.
Oficio de notificación de observaciones.
Original
Jefe/a de Departamento de
Evaluación Documental
10 Levanta Acta final de Revisión y/o Auditoría firmada por todos los que intervienen.
Acta. 2 Originales
Jefe/a de Departamento de
Evaluación Documental
11
Elabora Informe de Revisión y/o Auditoría para aprobación del Staff de el/la Subcontralor/a, para notificar al titular de la Dependencia o Entidad auditada.
Informe. Original del
Informe y copias de las Cédulas.
Subcontralor/a de Auditoría a Obra
Pública y Servicios 12
Rubrica para firma de el/la Subcontralor/a, para enviar el informe de Revisión y/o Auditoría, y se notifique al Titular de la Dependencia o Entidad auditada.
Oficio-Informe. Original
Analistas 13
Integra el expediente de Revisión y/o Auditoría, con toda la documentación generada debidamente foliada y puesta a resguardo.
Expediente. Original
Jefe/a del Departamento de
Evaluación Documental
14
Da seguimiento de solventación de las observaciones e implantación de las recomendaciones correctivas y preventivas y se levanta Cédula de Seguimiento.
De no solventarse las observaciones, continúa la actividad No. 15; en caso contrario
Termina el procedimiento.
Oficio–Cédula de Seguimiento.
Originales
Jefe/a del Departamento de
Evaluación Documental
15
Remite la documentación derivada de la Revisión y/o Auditoría a la Subcontraloría de Responsabilidades y Evolución Patrimonial.
Termina el procedimiento.
Oficio–Informe Oficio Original y documentación.
10
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Obra Pública y Servicios
Registro: MPUE1418/MP/CM04/SAOPS091-A
Fecha de elaboración: 28/08/2015
Fecha de modificación: 17/07/2018
Núm. de Revisión: 02
Diagrama de flujo del Procedimiento para revisar y/o auditar que los expedientes unitarios se integren con los requerimientos suficientes, previos, durante la ejecución y al cierre administrativo de la obra pública y de acciones contratadas por las Dependencias y Entidades, en términos de la normativa aplicable.
Subcontralor/a Analista (Auditor/a) Jefe/a de Departamento de Evaluación de Documental
Elabora el Programa Anual de
Auditorías, indicando las áreas
sujetas de auditar y aprobación del
Subcontralor/a de Auditoría a Obra
Pública y Servicios
Programa Anual de Auditorías
1
Inicio
Elabora la Orden de Revisión y/o
Auditoría, por área sujeta a auditar
para aprobación de la o el
Subcontralor/a de Auditoría a Obra
Pública y Servicios y firma del
Contralor/a Municipal y notificación
al área auditada.
Oficio
3
Elabora el Plan de Revisión y/o Auditoría por área sujeta a auditar y aprobación del Subcontralor/a de
Auditoría a Obra Pública y Servicios.
Plan de Revisión y/o Auditoría
2
Levantar Acta de Inicio de Revisión
y/o Auditoría firmada por todos los
que intervienen.
Acta de inicio
4
Requiere la información y
documentación necesaria de
acuerdo al rubro y periodo, al
personal designado por el área
auditada
Cédula de trabajo
5
Desarrollar los trabajos de Revisión y/o Auditoría de Expedientes con el diseño e integración de los papeles
de trabajo.
Papeles de trabajo
6
11
11
Manual de Procedimientos de la Subcontraloría de Auditoría a
Obra Pública y Servicios
Registro: MPUE1418/MP/CM04/SAOPS091-A
Fecha de elaboración: 28/08/2015
Fecha de modificación: 17/07/2018
Núm. de Revisión: 02
Subcontralor/a Analista (Auditor/a) Jefe/a de Departamento de
Evaluación de Documental
Realiza la vista física al lugar de los
trabajos, para verificar que los
trabajos pagados correspondan con
lo autorizado
7
Fin
Da seguimiento al informe para la
solventación de las observaciones e
implantación de las
recomendaciones correctivas y
preventivas, y se elaboran Cédulas
de Seguimiento
Oficio - Informe
14
Firma Oficio de notificación de resultados de Revisión y/o Auditoría
y lo notifican al área auditada.
Oficio - Cédulas de observaciones
9
Levanta Acta final de Revisión y/o Auditoría firmada por todos los que
intervienen.
Acta Final
10
Integrar el expediente de Revisión y/o Auditoría, con toda la documentación generada debidamente foliada y puesta a
resguardo.
Expediente
13
11
8
Elabora cédulas de las
observaciones detectadas
Elaborar informe de Revisión y/o Auditoría para el Titular de la
Dependencia o Entidad auditada.
11
Firman Oficio-Informe de Revisión y/o Auditoría y lo notifican al área auditada.
Oficio- y copias de cédulas
12
¿Solventan las
observaciones?
Si
No
Remitir documentación derivada de
Revisión y/o Auditoría a la
Subcontraloría de
Responsabilidades y Evaluación
Patrimonial.
15
12
Manual de Procedimientos de la Subcontraloría de Auditoría a
Obra Pública y Servicios
Registro: MPUE1418/MP/CM04/SAOPS091-A
Fecha de elaboración: 28/08/2015
Fecha de modificación: 17/07/2018
Núm. de Revisión: 02
Nombre del Procedimiento:
Procedimiento para auditar los procesos del otorgamiento de permisos, autorizaciones y licencias relativas a la planeación urbana, construcción de obra pública y privada, así como las relativas al medio ambiente, anuncios y protección civil.
Objetivo: Verificar el cumplimiento de los procedimientos administrativos que llevan a cabo las áreas competentes del otorgamiento de permisos, autorizaciones y licencias se realicen con estricto apego a la normatividad aplicable; a efecto de promover la eficacia de sus operaciones y verificar el cumplimiento de los objetivos contenidos en sus programas.
Fundamento Legal: Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, Artículo 16. Ley General de Asentamientos Humanos Ordenamiento Territorial y Desarrollo Urbano, Artículos 9 fracciones II y III, X, 11, 15 y 35. Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Puebla, Artículos 105 fracción II y 106. Ley Orgánica Municipal, Artículos 168 y 169 fracciones II, V, VIII, XII y XIII. Ley General de Responsabilidades Administrativas, artículos 6 , 7 y 97 Ley de Desarrollo Urbano Sustentable del Estado de Puebla. Aplica en su totalidad. Ley de Fraccionamientos y Acciones Urbanísticas del Estado Libre y Soberano de Puebla. Aplica en su totalidad. Reglamento Interior de la Contraloría Municipal del Honorable Ayuntamiento de Puebla, Artículos 6 fracciones I y II, 9, 11, 12 fracciones I, VI, XI, XVIII Y XXIII Y 17.
Políticas de Operación: 1. Las Auditorías serán realizadas por instrucciones de la o el Presidente Municipal, de la o el Contralor Municipal, de acuerdo al Programa Operativo Anual o a solicitud de las y los Secretarios en cumplimiento de las atribuciones que la Ley Orgánica Municipal confiere a la Contraloría Municipal.
2. El otorgamiento de permisos, autorizaciones y licencias podrán Auditarse en
cualquier tiempo, a fin de verificar que se realicen conforme a lo establecido en la Normatividad Aplicable.
-Metodología de la Auditoría: -Planeación general. -Planeación detallada.
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Manual de Procedimientos de la Subcontraloría de Auditoría a
Obra Pública y Servicios
Registro: MPUE1418/MP/CM04/SAOPS091-A
Fecha de elaboración: 28/08/2015
Fecha de modificación: 17/07/2018
Núm. de Revisión: 02
-Ejecución. -Informe -Seguimiento. -Técnicas de Auditoría.
3. Normas Generales de Auditoría (personales, sobre la ejecución del trabajo,
sobre el informe de Auditoría y su seguimiento). 4. Normas Personales:
-Independencia (soberanía de juicio, imparcialidad, objetividad); -Conocimiento Técnico y capacidad Profesional (actualización de los
conocimientos técnicos). -Cuidado y diligencia Profesional (comportamiento ético).
5. Normas relativas a la Planificación de la Auditoría: Planificación general,
planificación específica, programas de Auditoría y archivo permanente. 6. Normas relativas a la Ejecución de la Auditoría Gubernamental:
Estudio y evaluación del control interno, evaluación del cumplimiento de disposiciones legales y reglamentarias, supervisión del trabajo de Auditoría, evidencia suficiente, competente y relevante, papeles de trabajo, comunicación de observaciones y carta de presentación.
7. Normas relativas al Informe de Auditoría y su seguimiento. 8. El informe de Auditoría (de forma escrita, oportunidad, claro, conciso).
Tiempo Promedio de Gestión:
De un mes a un año.
14
Manual de Procedimientos de la Subcontraloría de Auditoría a
Obra Pública y Servicios
Registro: MPUE1418/MP/CM04/SAOPS091-A
Fecha de elaboración: 28/08/2015
Fecha de modificación: 17/07/2018
Núm. de Revisión: 02
Descripción del Procedimiento: Para auditar los procesos del otorgamiento de permisos, autorizaciones y licencias relativas a la planeación urbana, construcción de obra pública y privada, así como las relativas al medio ambiente, anuncios y protección civil.
Responsable: No. Actividad Formato o
Documento Tantos
Subcontralor/a de Auditoría a Obra
Pública y Servicios 1
Propone el Programa Anual de Auditorías, indicando las áreas sujetas de auditar y aprobación de el/la Contralor/a Municipal.
Programa Anual de Auditoría
Original
Analista 2
Elabora el Plan de Auditoría y/o Revisión (Carta de Planeación, Cronograma de Trabajo y Programa detallado de Auditoría) por área sujeta a auditar y aprobación de el/la Subcontralor/a de Auditoría a Obra Pública y Servicios.
Plan de auditoría Original
Analista 3
Elabora la Orden de Auditoría y/o Revisión, por área sujeta a auditar para aprobación de el/la Subcontralor/a de Auditoría a Obra Pública y Servicios y firma del Contralor/a Municipal y notificación al área auditada.
Oficio Original
Jefe/a de Departamento de
Evaluación Documental
4 Levanta Acta de Inicio de Auditoría y/o Revisión firmada por todos los que intervienen.
Acta de inicio. 3 Originales
Analista 5
Requiere la información y documentación necesaria de acuerdo al rubro y periodo, al personal designado por el área auditada.
Cédula de trabajo, Minuta de Trabajo o
en su caso Acta Circunstanciada
2 Originales
Analista 6
Desarrolla los trabajos de Auditoría y/o Revisión de Expedientes con el diseño e integración de los papeles de trabajo, de acuerdo al plan de Auditoría.
Papeles de trabajo. Original
Analista 7
Realiza la revisión física de los trabajos, para verificar que los conceptos pagados correspondan con lo autorizado.
Cédulas de verificación física de los trabajos.
Original
Analista 8 Elabora cédulas de las observaciones detectadas, y se mandan a revisión al Staff de el/la Contralor/a.
Cédulas de Observaciones
3 Originales
15
Manual de Procedimientos de la Subcontraloría de Auditoría a
Obra Pública y Servicios
Registro: MPUE1418/MP/CM04/SAOPS091-A
Fecha de elaboración: 28/08/2015
Fecha de modificación: 17/07/2018
Núm. de Revisión: 02
Responsable: No. Actividad: Formato o
Documento: Tantos:
Subcontralor/a de Auditoría a Obra
Pública y Servicios 9
Firma Oficio de notificación de resultados de Auditoría y/o Revisión y lo notifican al área auditada.
Oficio de notificación de observaciones.
Original
Jefe/a de Departamento de
Evaluación Documental
10 Levanta Acta final de Auditoría firmada por todos los que intervienen.
Acta. 2 Originales
Jefe/a de Departamento de
Evaluación Documental
11
Elabora Informe de Auditoría y/o Revisión para aprobación del Staff de el/la Subcontralor/a, para notificar al titular de la Dependencia o Entidad auditada.
Informe.
Original del Informe y
copias de las Cédulas.
Subcontralor/a de Auditoría a Obra
Pública y Servicios 12
Rubrica para firma de el/la Subcontralor/a, para enviar el informe de Auditoría y/o Revisión, y se notifique al Titular de la Dependencia o Entidad auditada.
Oficio-Informe. Original
Analistas 13
Integra el expediente de Auditoría y/o Revisión, con toda la documentación generada debidamente foliada y puesta a resguardo.
Expediente. Original
Jefe/a del Departamento de
Evaluación Documental
14
Da seguimiento de solventación de las observaciones e implantación de las recomendaciones correctivas y preventivas y se levanta Cédula de Seguimiento.
De no solventarse las observaciones, continúa la actividad No. 15; en caso contrario:
Termina el procedimiento.
Oficio–Cédula de Seguimiento.
Originales
Jefe/a del Departamento de
Evaluación Documental
15
Remite la documentación derivada de Auditorias y Revisiones a la Subcontraloría de Responsabilidades y Evolución Patrimonial.
Termina el procedimiento.
Oficio y Expediente. Original
16
Manual de Procedimientos de la Subcontraloría de Auditoría a
Obra Pública y Servicios
Registro: MPUE1418/MP/CM04/SAOPS091-A
Fecha de elaboración: 28/08/2015
Fecha de modificación: 17/07/2018
Núm. de Revisión: 02
Diagrama de flujo del Procedimiento para auditar los procesos del otorgamiento de permisos, autorizaciones y licencias relativas a la planeación urbana, construcción de obra pública y privada, así como las relativas al medio ambiente, anuncios y protección civil
Subcontralor/a Analista (Auditor/a) Jefe/a de Departamento de Evaluación de Documental
Elabora el Programa Anual de
Auditorías, indicando las áreas
sujetas de auditar y aprobación del
Subcontralor/a de Auditoría a Obra
Pública y Servicios
Programa Anual de Auditorías
1
Inicio
Elabora la Orden de Auditoría y/o
Revisión, por área sujeta a auditar
para aprobación de la o el
Subcontralor/a de Auditoría a Obra
Pública y Servicios y firma del
Contralor/a Municipal y notificación
al área auditada.
Oficio
3
Elabora el Plan de Auditoría y/o Revisión por área sujeta a auditar y aprobación del Subcontralor/a de Auditoría a Obra Pública y Suministros.
Plan de auditoría
2
Levantar Acta de Inicio de Auditoría
firmada por todos los que
intervienen.
Acta de inicio
4
Requiere la información y
documentación necesaria de
acuerdo al rubro y periodo, al
personal designado por el área
auditada
Cédula de trabajo
5
Desarrollar los trabajos de Auditoría de Expedientes con el diseño e integración de los papeles de trabajo
de acuerdo al plan de Auditoría.
Papeles de trabajo
6
17
17
Manual de Procedimientos de la Subcontraloría de Auditoría a
Obra Pública y Servicios
Registro: MPUE1418/MP/CM04/SAOPS091-A
Fecha de elaboración: 28/08/2015
Fecha de modificación: 17/07/2018
Núm. de Revisión: 02
Subcontralor/a Analista (Auditor/a) Jefe/a de Departamento de
Evaluación de Documental
Realiza la vista física al lugar de los
trabajos, para verificar que los
trabajos pagados correspondan con
lo autorizado
7
Fin
Da seguimiento al informe para la
solventación de las observaciones e
implantación de las
recomendaciones correctivas y
preventivas, y se elaboran Cédulas
de Seguimiento
Oficio - Informe
14
Firma Oficio de notificación de resultados de Auditoría y/o Revisión
y lo notifican al área auditada.
Oficio - Cédulas de observaciones
9
Levanta Acta final de Auditoría
firmada por todos los que intervienen.
Acta Final
10
Integrar el expediente de Auditoría y/o Revisión, con toda la documentación generada debidamente foliada y puesta a
resguardo.
Expediente
13
17
8
Elabora cédulas de las
observaciones detectadas
Elaborar informe de Auditoría y/o Revisión para el Titular de la
Dependencia o Entidad auditada.
11
Firman Oficio-Informe de Auditoría y/o Revisión y lo notifican al área auditada.
Oficio- y copias de cédulas
12
¿Solventan las
observaciones?
Si
No
Remitir documentación derivada de
Auditorías y Revisiones a la
Subcontraloría de
Responsabilidades y Evaluación
Patrimonial.
15
18
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Obra Pública y Servicios
Registro: MPUE1418/MP/CM04/SAOPS091-A
Fecha de elaboración: 28/08/2015
Fecha de modificación: 17/07/2018
Núm. de Revisión: 02
B. DEPARTAMENTO DE REVISIÓN DE OBRA EN EJECUCIÓN
Nombre del Procedimiento:
Procedimiento para la realizar la verificación de las obras en ejecución y de los servicios relacionados con la misma que ejecuta el Honorable Ayuntamiento del Municipio de Puebla.
Objetivo:
Comprobar que las obras y servicios relacionados con la misma se ejecuten, terminen y entreguen en tiempo, costo y calidad según lo establecido en la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las mismas Federal y Estatal al igual que a la normatividad aplicable.
Fundamento Legal: Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas, aplica en todo su contenido. Ley de Obra Pública y Servicios Relacionados con la Misma para el Estado de Puebla, aplica en todo su contenido. Ley Orgánica Municipal, Artículos 168 y 169 fracciones II, V, VIII, XII y XIII. Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas. Aplica en todo su contenido. Reglamento Interior de la Contraloría Municipal, Artículo 20. Reglamento de la Ley de Obra Pública y Servicios Relacionados con la Misma para el Estado de Puebla. Aplica en todo su contenido. Normatividad Presupuestal para la Autorización y el Ejercicio del Gasto Público de la Administración Municipal, vigente.
Políticas de Operación:
1. La Dirección de Obras Públicas deberá remitir previo a las revisiones, en copia simple los Contratos formalizados de obras o servicios relacionados con las mismas.
2. Para realizar las verificaciones físicas a trabajos parciales o terminados de obras y servicios relacionados con la misma, se deberá contar con el oficio de solicitud de la Dirección de Obras Públicas, además de acompañarse de la estimación en copia simple correspondiente.
3. El personal del Departamento deberá verificar en campo que los trabajos que se estiman, generan y cobrar sean los ejecutados conforme al contrato, tiempos establecidos con calidad en cumplimiento a los términos de referencia.
4. Si existieran observaciones durante la visita, estas serán incluidas en la
cédula correspondiente y comentadas con el/la Jefe/a de Departamento para su seguimiento.
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Registro: MPUE1418/MP/CM04/SAOPS091-A
Fecha de elaboración: 28/08/2015
Fecha de modificación: 17/07/2018
Núm. de Revisión: 02
5. En el caso de la verificación de trabajos terminados, una vez realizada la visita en campo y verificado que los trabajos se encuentran concluidos y sin observaciones, se procede a la firma del acta de entrega recepción de la obra o servicio.
6. Se elabora un oficio para tramitar la cédula de las verificaciones físicas a trabajos parciales o terminados de obras y servicios relacionados con la misma sean procedentes o no.
Tiempo Promedio de Gestión:
48 horas.
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Obra Pública y Servicios
Registro: MPUE1418/MP/CM04/SAOPS091-A
Fecha de elaboración: 28/08/2015
Fecha de modificación: 17/07/2018
Núm. de Revisión: 02
Descripción del Procedimiento: Procedimiento para la realizar la verificación de las obras en ejecución y de los servicios relacionados con la misma que ejecuta el H. Ayuntamiento del Municipio de Puebla.
Responsable No. Actividad Formato o
Documento Tantos
Jefe/a de Departamento de Revisión de
Obra en Ejecución (JDROE)
1 Recibe el oficio de solicitud para la verificación de los trabajos parciales o ya terminados de obras y servicios relacionados con la misma y copia simple de la estimación para realizar la visita, asignándole el número de cédula y se turna al/la Auditor/a correspondiente.
Oficio de solicitud Original
Coordinador/a Técnico/a (CT
2 Recibe copia del oficio, copia simple de la estimación y original de la cédula para su llenado, revisa la estimación y realiza la visita de campo.
Oficio de solicitud Copia
3 Verifica en campo, que los trabajos que se pretenden cobrar en la estimación, hayan sido ejecutados conforme al contrato
De ser correcta la información se procede con la actividad 5.
En caso de no coincidir los trabajos con lo que se pretende cobrar, se continúa en el paso 4.
Oficio de solicitud Copia
4 Elabora la cédula de verificación, estipulando que no coinciden los volúmenes, se turna la cédula al residente de obra para que mediante la contratista se corrijan o ajusten y continúa en la Actividad 8.
Cédula de verificación
Original
Coordinador/a Técnico/a
5 Elabora la cédula de verificación correspondiente y entrega al coordinador especializado la información para su archivo.
Cédula de verificación.
Original
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Obra Pública y Servicios
Registro: MPUE1418/MP/CM04/SAOPS091-A
Fecha de elaboración: 28/08/2015
Fecha de modificación: 17/07/2018
Núm. de Revisión: 02
Responsable No. Actividad Formato o
Documento Tantos
Coordinador/a Técnico/a
6 Proceden a firmar el acta de entrega recepción de la obra o servicio, la empresa ejecutora, la Dirección de Obras Públicas, los beneficiarios y como testigo el/la Auditor/a.
Acta de entrega –recepción.
copia
Coordinador/a Especializado/a
(CE)
7 Recibe la cédula de verificación original y la integra junto con el oficio de solicitud de la verificación en el archivo correspondiente. En el caso de estimaciones finiquito se anexa copia simple del acta entrega-recepción.
Oficio de solicitud
Cédula de verificación
Oficio
Original.
Original
Copia
8 Se elabora un oficio para tramitar la cédula de las verificaciones físicas a trabajos parciales o terminados de obras y servicios relacionados con la misma sean procedentes o no. Termina procedimiento.
Oficio Original y copia
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Registro: MPUE1418/MP/CM04/SAOPS091-A
Fecha de elaboración: 28/08/2015
Fecha de modificación: 17/07/2018
Núm. de Revisión: 02
Diagrama de flujo del Procedimiento para la realizar la verificación de las obras en ejecución y de los
servicios relacionados con la misma que ejecuta el H. Ayuntamiento del Municipio de Puebla.
Jefe/a Departamento de Revisión de Obra en Ejecución
Coordinador/a Técnico/a Coordinador/a Especializado/a
1 2
3
5
NO
SI
Oficio para tramitar la cédula
Copia del oficio de solicitud de
verificación.
Inicio
Recibe el oficio de solicitud para la
verificación de los trabajos
parciales o ya terminados y la
estimación para realizar la visita.
Turna al auditor correspondiente.
Recibe copia del oficio, copia
simple de la estimación, la revisa
y realiza visita de campo.
Verifica en campo, que los
trabajos que se pretenden cobrar
en la estimación, hayan sido
ejecutados conforme al contrato.
Oficio de solicitud de verificación
A
¿Son correctos
los trabajo?
Cédula de verificación
Elabora la cédula de verificación,
estipulando que no coinciden los
volúmenes, se turna la cédula al
residente de obra para que
mediante la contratista se
corrijan o ajusten y continua el
paso 8.
4
Estimación y cédula de
verificación
23
B
23
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Registro: MPUE1418/MP/CM04/SAOPS091-A
Fecha de elaboración: 28/08/2015
Fecha de modificación: 17/07/2018
Núm. de Revisión: 02
Diagrama de flujo del Procedimiento para la realizar la verificación de las obras en ejecución y de los
servicios relacionados con la misma que ejecuta el Honorable Ayuntamiento del Municipio de Puebla.
Jefe/a del Departamento de Revisión de Obra en Ejecución
Coordinador/a Técnico/a Coordinador/a Especializado/a
Acta
Cédula de verificación
Cédula de verificación
Elabora la cédula de verificación
correspondiente y entrega al
Analista de control de la
información.
5
6
7
Fin
4 Procede a firmar el acta de
entrega recepción de la obra o
servicio, en la que interviene la
empresa ejecutora, la Dirección
de Obras Públicas, los
beneficiarios y como testigo el/la
Analista (Auditor/a).
A
Cédula de Verificación
Oficio solicitud
Recibe la cédula de verificación
original y la integra junto con el oficio
de solicitud de la verificación en el
archivo correspondiente.
Oficio para tramitar la cédula
Elabora oficio de trámite.
Termina procedimiento.
8 B
22
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Obra Pública y Servicios
Registro: MPUE1418/MP/CM04/SAOPS091-A
Fecha de elaboración: 28/08/2015
Fecha de modificación: 17/07/2018
Núm. de Revisión: 02
Nombre del Procedimiento:
Procedimiento para la revisión y/o auditoría a obra pública en ejecución y servicios relacionados con la misma que ejecuta el Honorable Ayuntamiento del Municipio de Puebla.
Objetivo:
Verificar que los procesos de la obra pública y de los servicios relacionados con la misma, se realicen en apego a la Ley de Obra Pública y Servicios relacionados con la misma del Estado de Puebla y las demás normatividad aplicable.
Fundamento Legal: Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas, aplica en todo su contenido. Ley Orgánica Municipal, Artículos 168 y 169 fracciones II, V, VIII, XII y XIII. Ley de Obra Pública y Servicios Relacionados con la Misma para el Estado de Puebla, aplica en todo su contenido. Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas, aplica en todo su contenido. Reglamento de la Ley de Obra Pública y Servicios Relacionados con la Misma para el Estado de Puebla, aplica en todo su contenido. Reglamento Interior de la Contraloría Municipal Artículo 20. Normatividad Presupuestal para la autorización y el ejercicio del gasto público de la administración municipal, vigente.
Políticas de Operación:
1. Las Revisiones o Auditorías serán realizadas por instrucciones de el/a Presidente Municipal, Contralor/a Municipal o del Subcontralor/a de Auditoría a Obra Pública y Suministros, en cumplimiento de las atribuciones que la Ley Orgánica Municipal confiere a la Contraloría Municipal y al Reglamento Interior de la Contraloría Municipal.
2. Las obras y servicios relacionados podrán revisarse o auditarse en
cualquier tiempo, a fin de verificar que se realicen conforme a lo establecido en la Ley de Obra Pública y Servicios relacionados con la misma del Estado de Puebla y demás normatividad aplicable.
3. La información solicitada para la revisión o Auditoría, deberá ser
entregada en tiempo y forma por parte de los servidores públicos de las Dependencias ejecutoras.
4. Las Dependencias ejecutoras deberán proporcionar el espacio físico
necesario a los Auditor/aes o cualquier otro personal asignado para realizar revisiones o Auditorías.
Tiempo Promedio de Gestión:
Variable.
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Registro: MPUE1418/MP/CM04/SAOPS091-A
Fecha de elaboración: 28/08/2015
Fecha de modificación: 17/07/2018
Núm. de Revisión: 02
Descripción del Procedimiento: Procedimiento para la revisión y/o auditoría a obra pública en ejecución y servicios relacionados con la misma que ejecuta el Honorable Ayuntamiento del Municipio de Puebla.
Responsable No. Actividad Formato o
Documento Tantos
Jefe/a de Departamento de Revisión de Obra
en Ejecución (JDROE)
1 Elabora conjuntamente con el/la analista y coordinador/a especializado/a el Plan de Trabajo y Programa específico de revisión, estableciendo los alcances, metas y objetivos.
Plan y Programa
Original
Analista (A)
Coordinador Especializado
(CE)
2 Elabora oficio y Acta de Inicio de Revisión o Auditoría; y los turna al/la Jefe/a de Departamento para que entregue al área por revisar o auditar.
Oficio y Acta Original
Jefe/a de Departamento de Revisión de Obra
en Ejecución (JDROE)
3 Recibe oficio firmado por el (la) contralor (a), lo entrega al área revisada o auditada, turnando el oficio sellado y el Acta de Inicio al/la Auditor/a para iniciar la revisión o Auditoría.
Oficio y Acta de Inicio de Revisión o
Auditoría.
Original
Coordinadores Técnicos
(CT)
4 Recibe Oficio y Acta de Inicio e integra los Papeles de trabajo, elaborando Cédulas con los alcances, montos, fechas, análisis y conclusiones de la documentación proporcionada, considerando marcas, cruces, índices y folios.
Oficio y Acta 2 Originales
Jefe/a de Departamento de Revisión de Obra
en Ejecución (JDROE)
5 Elaborar Informe de Resultados (Observación; Causa; Efecto; Recomendaciones Preventivas; Recomendaciones Correctivas y Plazo de solventación); y una vez validado por el/la Subcontralor/a de Auditoría a Obra Pública y Suministros, notificar al área revisada o auditada.
Informe de Resultados
2 Originales
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Registro: MPUE1418/MP/CM04/SAOPS091-A
Fecha de elaboración: 28/08/2015
Fecha de modificación: 17/07/2018
Núm. de Revisión: 02
Responsable No. Actividad Formato o
Documento Tantos
Jefe/a de Departamento de Revisión de Obra
en Ejecución (JDROE)
6 Dan seguimiento a la Solventación de las Observaciones plasmadas en el Informe de Resultados presentada por el área revisada o auditada.
Si solventan las observaciones se turna al supervisor de control de la información para su archivo y pasa a actividad 8
En caso contrario:
Informe de Resultados
Original.
7 Se turna a la Subcontraloría de Responsabilidades y Evolución Patrimonial Termina procedimiento.
Informe de Resultados
Original y copia
Coordinador/a Especializado/a
(CE)
8 Recibe de el/la Jefe/a de Departamento y resguarda el expediente de revisión o Auditoría. Termina Procedimiento
Expediente Original.
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Obra Pública y Servicios
Registro: MPUE1418/MP/CM04/SAOPS091-A
Fecha de elaboración: 28/08/2015
Fecha de modificación: 17/07/2018
Núm. de Revisión: 02
Diagrama de flujo del Procedimiento para la revisión y/o auditoría a obra pública en ejecución y servicios relacionados con la misma que ejecuta el H. Ayuntamiento del Municipio de Puebla.
Jefe/a de Departamento de Revisión de Obra en Ejecución
Analista, Coordinador Técnico o Analista Consultivo A (Auditor/a)
Coordinador/a Especializado/a
Papeles de trabajo
Acta de inicio
Acta de inicio
Inicio
Elabora conjuntamente con el/la
Auditor/a Plan de Trabajo y
Programa específico de revisión,
estableciendo los alcances, metas
y objetivos.
1
Plan y programa
Elabora oficio y Acta de Inicio de
Revisión o Auditoría; y los turna
al/la Jefe/a de Departamento para
que entregue al área por revisar o
auditar.
2
Oficio de inicio
Recibe oficio firmado por el (la)
contralor (a), entrega al área
revisada o auditada, turnando el
oficio sellado y el Acta de Inicio
al/la Auditor/a para iniciar la
revisión o Auditoría.
3
Oficio de inicio
Acta de inicio
Recibe Oficio y Acta de Inicio e
integra los Papeles de trabajo,
elaborando Cédulas con los
alcances, montos, fechas, análisis
y conclusiones
4
Oficio de inicio
Informe de resultados
Elaborar Informe de Resultados
(Observación; Causa; Efecto;
Recomendaciones Preventivas;
Recomendaciones Correctivas y
Plazo de solventación);
5
Informe de resultados
Dan seguimiento a la solventación
de las observaciones plasmadas
en el informe de resultados
presentada por el área revisada o
auditada y se turna.
6 Recibe de el/la Jefe/a de
Departamento y resguarda el
expediente de revisión o Auditoría.
Termina el procedimiento.
8
Expediente de Auditoría
Fin NO SI
¿Solventan?
Se turna a la Subcontraloría de
Responsabilidades y Evolución Patrimonial
7
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Registro: MPUE1418/MP/CM04/SAOPS091-A
Fecha de elaboración: 28/08/2015
Fecha de modificación: 17/07/2018
Núm. de Revisión: 02
Nombre del Procedimiento:
Procedimiento para el control y seguimiento físico de las obras y servicios relacionados con la misma a través del Auditor Móvil que ejecuta el H. Ayuntamiento del Municipio de Puebla.
Objetivo:
Verificar que las obras y servicios relacionados con la misma se ejecuten conforme a los términos establecidos en el contrato y en apego a la normatividad aplicable.
Fundamento Legal: Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas, aplica todo su contenido. Ley Orgánica Municipal, Artículos 168 y 169 fracciones II, V, VIII, XII y XIII. Ley de Obra Pública y Servicios Relacionados con la Misma para el Estado de Puebla, aplica todo su contenido. Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas, aplica todo su contenido. Reglamento de la Ley de Obra Pública y Servicios Relacionados con la Misma para el Estado de Puebla, aplica todo su contenido. Reglamento Interior de la Contraloría Municipal Artículo 20. Normatividad Presupuestal para la autorización y el ejercicio del gasto público de la administración municipal, vigente.
Políticas de Operación:
1. La base de datos para el control y el seguimiento de la obra pública y de los servicios relacionados con la misma, estará sujeta a los elementos documentales oficiales que envíe la Tesorería Municipal y la Dirección de Obras Públicas de la Secretaría de Infraestructura y Servicios Públicos: Solicitudes de Suficiencia Presupuestal, Autorizaciones de Suficiencia Presupuestal, Contratos, Anticipos, Estimaciones parciales, Autorización de Conceptos Extraordinarios, Estimaciones finiquito y Convenios modificatorios.
2. Los reportes de verificación de los trabajos tanto parciales como terminados, y
la participación, cuando se convoque a la Contraloría, en la verificación de elementos muestreados que deberán apegarse a los procedimientos que prevé la normatividad respectiva, formarán parte de la información y de la base de datos.
3. La actualización de la base de datos se realizará de forma permanente y la
fecha de corte será al momento de generar los informes correspondientes.
Tiempo Promedio de Gestión:
Permanente
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Registro: MPUE1418/MP/CM04/SAOPS091-A
Fecha de elaboración: 28/08/2015
Fecha de modificación: 17/07/2018
Núm. de Revisión: 02
Descripción del Procedimiento: Procedimiento para el control y seguimiento físico de las obras y servicios relacionados con la misma a través del Auditor Móvil que ejecuta el H. Ayuntamiento del Municipio de Puebla.
Responsable No. Actividad Formato o
Documento Tantos
Jefe/a de Revisión de Obra en Ejecución
(JDROE)
1 Recibe documentos para la verificación de los trabajos. Turna al responsable del Auditor Móvil.
Oficio Copia
Analista (A)
2 Recibe documentos, realiza visita de campo y toma de muestras
Reporte Copia
Coordinador Técnico (CT)
3 Elabora la cédula de verificación y reporta a jefe de departamento
Reporte Copia
Jefe/a de Departamento de Revisión de Obra en
Ejecución (JDROE)
4 Recibe reporte y genera oficio para firma del Subcontralor/a para informar a la Dirección de Obras Públicas
Oficio
Copia
Subcontralor de Auditoria a Obra
Pública y Servicios (SAOPS)
5 Genera oficio de conocimiento a la Dirección de Obras Públicas. En caso de no presentar deficiencias Termina el Procedimiento. De lo contrario se continúa con el paso 6.
Oficio Copia
Jefe/a de Departamento de Revisión de Obra en
Ejecución (JDROE)
6 Recibe documentos por parte de la DOP, para verificar la solventación de lo observado.
Oficios Copia
Analista (A)
7 Verifica en campo la solventación de los tramos observados generando informe y se regresa al paso 3. Termina el procedimiento.
Reporte Copia
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Manual de Procedimientos de la Subcontraloría de Auditoría a
Obra Pública y Servicios
Registro: MPUE1418/MP/CM04/SAOPS091-A
Fecha de elaboración: 28/08/2015
Fecha de modificación: 17/07/2018
Núm. de Revisión: 02
Diagrama de flujo del Procedimiento para el control y seguimiento físico de las obras y servicios relacionados con la misma a través del Auditor Móvil que ejecuta el H. Ayuntamiento del Municipio de Puebla.
Jefe/a de Departamento de Revisión de Obra en
Ejecución
Analista (A)
Coordinador/a Técnico/a
Subcontralor de Auditoria a Obra
Pública y Servicios (SAOPS)
Oficio de Informe
Cédula de verificación
Toma de Muestras físicas en
campo.
Inicio
Recibe documentos para la
verificación de los trabajos.
Turna al responsable del
Auditor Móvil.
1
Recibe documentos, realiza
visita de campo y toma de
muestras
2
3
4
Cédula de revisión y/o
reporte de resultados
Elabora la cédula de
verificación y reporta a
jefe de departamento.
Recibe reporte e informa al
Subcontralor/a de Auditoria a
Obra Pública y Servicios
Genera oficio de
conocimiento a la
Dirección de Obras
Públicas.
5
31
NO
SI 6
¿Deficienc
ias?
7
31
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Obra Pública y Servicios
Registro: MPUE1418/MP/CM04/SAOPS091-A
Fecha de elaboración: 28/08/2015
Fecha de modificación: 17/07/2018
Núm. de Revisión: 02
Diagrama de flujo del Procedimiento para el control y seguimiento físico de las obras y servicios relacionados con la misma a través del Auditor Móvil que ejecuta el H. Ayuntamiento del Municipio de
Puebla.
Jefe/a de Departamento de Revisión de Obra en
Ejecución
Analista (A)
Coordinador/a Técnico/a
Subcontralor de Auditoria a Obra
Pública y Servicios (SAOPS)
Oficios de informe de
Trabajos solventados por los
Contratistas o Proveedoras.
Reporte de verificación
Recibe documentos por parte
de la DOP, para verificar la
solventación de lo observado.
6
Verifica en campo la
solventación de los tramos
observados generando informe
y se regresa al paso 3.
Termina el procedimiento.
7
6
30
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Manual de Procedimientos de la Subcontraloría de Auditoría a
Obra Pública y Servicios
Registro: MPUE1418/MP/CM04/SAOPS091-A
Fecha de elaboración: 28/08/2015
Fecha de modificación: 17/07/2018
Núm. de Revisión: 02
C. DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A OBRA PÚBLICA Y SERVICIOS
Nombre del Procedimiento:
Procedimiento para auditar la obra Pública y los servicios relacionados con la misma, en sus procesos de planeación, programación, presupuestación, adjudicación, contratación, ejecución y terminación, así como su seguimiento respectivo.
Objetivo: Verificar la congruencia entre la documentación comprobatoria de los recursos y lo realizado, así como el cumplimiento de la normatividad existente, de obras públicas y servicios relacionados con las mismas.
Fundamento Legal: Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, Artículo 134 Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas. Ley de Coordinación Fiscal, Capítulo V Artículos 25 al 52 Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Puebla, Artículos 105 fracción II y 108. Ley Orgánica Municipal, Artículos 168 y 169 fracciones II, V, V Bis, VIII, X, XII y XIII. Ley de Coordinación Hacendaria del Estado de Puebla y sus Municipios, aplica en todo su contenido. Ley General de Responsabilidades Administrativas, Artículos 6, 7 y 97 Ley de Obra Pública y Servicios Relacionados con la Misma para el Estado de Puebla, aplica todo en su contenido. Reglamento de la Ley de Obra Pública y Servicios Relacionados con la Misma para el Estado de Puebla, aplica todo en su contenido. Reglamento Interior de la Contraloría Municipal del Honorable Ayuntamiento de Puebla, Artículos 6 fracciones I y III, 12 fracciones I, VI, XI, XVIII, XXIII y XXVI, 17 fracciones III, VIII, IX, XI, XII, XIV, XV, XVIII y XIX; y 18 Reglas de Operación de los Programas de Inversión. Normatividad Presupuestal para la Autorización y Ejercicio de la Administración Municipal, vigente.
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Obra Pública y Servicios
Registro: MPUE1418/MP/CM04/SAOPS091-A
Fecha de elaboración: 28/08/2015
Fecha de modificación: 17/07/2018
Núm. de Revisión: 02
Políticas de Operación: 1. Las Auditorías y/o Revisiones serán realizadas por instrucciones de la o el Presidente Municipal, de la o el Contralor(a) Municipal, de acuerdo al Programa Basado en Resultados o a solicitud de las o los Secretarios en cumplimiento de las atribuciones que la Ley Orgánica Municipal confiere a la Contraloría Municipal.
2. Las obras y servicios relacionados podrán Auditarse en cualquier tiempo, a fin de verificar que se realicen conforme a lo establecido en la Ley de Obra Pública y Servicios Relacionados con la Misma para el Estado de Puebla; de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con la misma y en la Normatividad Presupuestal para la Autorización y Ejercicio de la Administración Municipal.
3. La Metodología que se utilizará para el desarrollo de la auditoría es a través de: a. -Planeación general. b. -Planeación detallada. c. -Ejecución. d. -Informe e. -Seguimiento. f. -Técnicas de Auditoría.
4. Normas Generales de Auditoría (personales, sobre la ejecución del trabajo,
sobre el informe de Auditoría y su seguimiento). 5. Normas Personales:
a. Independencia (soberanía de juicio, imparcialidad, objetividad); b. Conocimiento Técnico y capacidad Profesional (actualización de los
conocimientos técnicos). c. Cuidado y diligencia Profesional (comportamiento ético).
6. Normas relativas a la Planificación de la Auditoría: Planificación general,
planificación específica, programas de Auditoría y archivo permanente. 7. Normas relativas a la Ejecución de la Auditoría Gubernamental: Estudio y
evaluación del control interno, evaluación del cumplimiento de disposiciones legales y reglamentarias, supervisión del trabajo de Auditoría, evidencia suficiente, competente y relevante, papeles de trabajo, comunicación de observaciones y carta de presentación
8. Normas relativas al Informe de Auditoría y su seguimiento. 9. El informe de Auditoría (De forma escrita, oportunidad, claro conciso)
Tiempo Promedio de
Gestión: De un mes a un año.
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Obra Pública y Servicios
Registro: MPUE1418/MP/CM04/SAOPS091-A
Fecha de elaboración: 28/08/2015
Fecha de modificación: 17/07/2018
Núm. de Revisión: 02
Descripción del Procedimiento: Para auditar la obra Pública y los servicios relacionados con las misma, en sus procesos de planeación, programación, presupuestación, adjudicación, contratación, ejecución y terminación, así como su seguimiento respectivo.
Responsable: No. Actividad: Formato o
Documento: Tantos:
Subcontralor/a de Auditoría a Obra
Pública y Servicios
1 Propone el Programa Anual de Auditorías, indicando las áreas sujetas de auditar para aprobación de el/la Contralor/a Municipal.
Programa Anual de Auditorías
2 Originales
Analistas 2 Elabora el Plan de Auditoría y/o Revisión (Carta de Planeación, Cronograma de Trabajo y Programa Detallado de Auditoría) por área sujeta a Auditar o Revisar con aprobación de el/la Subcontralor/a de Auditoría a Obra Pública y Servicios.
Plan de Auditoría
Original
Analistas 3 Elabora la Orden de Auditoría y/o Revisión, por área sujeta a auditar para aprobación de el/la Subcontralor/a de Auditoría a Obra Pública y Servicios y firma de el/la Contralor/a Municipal para notificación al área auditada.
Oficio Original
Jefe/a de Departamento de Auditoría a Obra
Pública y Servicios
4 Levanta Acta de Inicio de Auditoría y/o Revisión firmada por todos los que intervienen.
Acta de inicio de auditoría
3 Originales
Analistas. 5 Solicita información y documentación necesaria al personal designado por el área auditada, de acuerdo al rubro y periodo.
Cédula de trabajo, Minuta de trabajo o en su caso Acta
Circunstanciada
Original
Analistas 6 Desarrolla los trabajos de Auditoría y/o Revisión de Expedientes con el diseño e integración de los papeles de trabajo de acuerdo al plan de Auditoría.
Cédulas de trabajo
Original
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Obra Pública y Servicios
Registro: MPUE1418/MP/CM04/SAOPS091-A
Fecha de elaboración: 28/08/2015
Fecha de modificación: 17/07/2018
Núm. de Revisión: 02
Responsable: No. Actividad: Formato o
Documento: Tantos:
Analistas
7
Realiza revisión física de los trabajos para verificar que los
conceptos pagados, son acordes a los trabajos
realizados
Cédula Original
Analistas 8 Realizan cédulas de las observaciones detectadas, y posterior se mandan para su revisión al Staff de la Contralor(a).
Cédula Originales
Subcontralor de Auditoría Obra Pública
y Servicios
9 Oficio de notificación de resultados de la auditoría al área auditada, una vez que han sido aprobados por el Staff de la Contralor(a), se establece un día para la entrega de las cédulas de resultados y la firma del acta final, así como establecer el plazo para solventar las recomendaciones correctivas y preventivas
Oficio Original
Jefe/a del Departamento de
Auditoría Obra Pública y Servicios
10 Levanta Acta final de Auditoría firmada por todos los que intervienen.
Acta
3 Originales.
Jefe/a del Departamento de Auditoría a Obra
Pública y Servicios
11 Formula el Informe de Auditoría y/o Revisión para aprobación del Staff de el/la Subcontralor/a, para notificar al titular de la dependencia o entidad responsable, los resultados de la auditoría.
Informe
1 Original del Informe y copias de las Cédulas
de Observaciones
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Obra Pública y Servicios
Registro: MPUE1418/MP/CM04/SAOPS091-A
Fecha de elaboración: 28/08/2015
Fecha de modificación: 17/07/2018
Núm. de Revisión: 02
Responsable: No. Actividad: Formato o
Documento: Tantos:
Subcontralor de Auditoría Obra Pública
y Servicios
12 Rubrica Oficio para firma del/ la Titular, para enviar el Informe de Auditoría y/o Revisión y lo notifican al Titular de la Dependencia o entidad auditada.
Oficio - Informe
Original.
Analistas. 13 Integra el expediente de Auditoría y/o Revisión, con toda la documentación generada debidamente foliada y puesta a resguardo.
Expediente Original.
Jefe/a del Departamento de Auditoría a Obra
Pública y Servicios
14 Da seguimiento de solventación de las observaciones e implantación de las recomendaciones correctivas y preventivas y se levanta Cédula de Seguimiento.
Si no se solventan las observaciones continua en la actividad No. 15
En caso contrario Termina procedimiento
Oficio – Cédula
1 Oficio Original y Cédulas de Seguimiento
Jefe/a del Departamento de Auditoría a Obra
Pública y Servicios
15 Remite documentación derivada de Auditorías y Revisiones a la Dirección de Investigación y Recursos Termina proceso.
Oficio – Informe
Original
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Manual de Procedimientos de la Subcontraloría de Auditoría a
Obra Pública y Servicios
Registro: MPUE1418/MP/CM04/SAOPS091-A
Fecha de elaboración: 28/08/2015
Fecha de modificación: 17/07/2018
Núm. de Revisión: 02
Diagrama de flujo del Procedimiento para auditar la Obra Pública y los servicios relacionados con las misma, en sus procesos de Planeación, Programación, Presupuestación, Adjudicación, Contratación, Ejecución y Terminación, así como su seguimiento respectivo.
Subcontralor/a, Analista (Auditor/a)
Jefe/a de Departamento de
Auditoría a Obra Pública y
Servicios
Aprueba el Programa Anual de
Auditorías, indicando las áreas
sujetas de auditar con
Programa Anual de Auditorías
1
Inicio
Elaborar la Orden de Auditoría y/o
Revisión, del área sujeta a auditar
para aprobación de el/la
Subcontralor/a de Auditoría a Obra
Pública y Servicios y firma del
Contralor/a Municipal y notificación
auditada.
Oficio
3
Elaborar el Plan de Auditoría y/o
Revisión por área sujeta a auditar y
aprobación del Subcontralor/a de
Auditoría a Obra Pública y Servicios.
Plan de auditoría
2
Levantar Acta de Inicio de Auditoría
y/o Revisión firmada por todos los
que intervienen.
Acta de inicio
4
Solicitar información y
documentación necesaria al
personal designado por el área
auditada de acuerdo al rubro y
periodo.
Cédula de trabajo
5
Desarrollar los trabajos de Auditoría
y/o Revisión de Expedientes con el
diseño e integración de los papeles
de trabajo de acuerdo al plan de
Auditoría.
Papeles de trabajo
6
38
Analista (Auditor) 9
38
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Registro: MPUE1418/MP/CM04/SAOPS091-A
Fecha de elaboración: 28/08/2015
Fecha de modificación: 17/07/2018
Núm. de Revisión: 02
Subcontralor/a, Analista (Auditor/a) Jefe/a de Departamento de Auditoría a Obra Pública y
Servicios
37
7
Fin
Dar seguimiento al Informe para la
solventación de las observaciones e
implantación de las
recomendaciones correctivas y
preventivas y se levantan las
Cédulas de Seguimiento.
Oficio-informe
14
Firma Oficio de notificación de
resultados de Auditoría y/o Revisión
y lo notifican al área auditada
9
Integrar el expediente de Auditoría y/o
Revisión, con toda la documentación
generada debidamente foliada y puesta a
resguardo.
11
Elaborar cédulas de observaciones
8
Realizar la vista física al lugar de los
trabajos, para verificar que los trabajos
pagados a los contratistas
correspondan con lo ejecutado
Elaborar informe de auditoría para el
Titular de la dependencia o entidad
auditada
Acta final
10
Informe de auditoría
Rubrica para Firma de la Titular el
oficio de notificación del informe de
auditoría y envío al Titular de la
dependencia auditada del informe
Expediente
12 13
Solventa la
observación
Se remite expediente a la Dirección
Investigación y Recursos, para inicio
de determinación de
responsabilidades.
15
5
No
Si
Levanta acta Final de Auditoría y/o
Revisión firmada por todos los que
intervienen.
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Registro: MPUE1418/MP/CM04/SAOPS091-A
Fecha de elaboración: 28/08/2015
Fecha de modificación: 17/07/2018
Núm. de Revisión: 02
Nombre del Procedimiento:
Procedimiento para auditar los procesos del otorgamiento de permisos, autorizaciones y licencias relativas a la planeación urbana, construcción de obra pública y privada, así como las relativas al medio ambiente, anuncios y protección civil.
Objetivo: Verificar el cumplimiento de los procedimientos administrativos que llevan a cabo las áreas competentes del otorgamiento de permisos, autorizaciones y licencias se realicen con estricto apego a la normatividad aplicable; a efecto de promover la eficacia de sus operaciones y verificar el cumplimiento de los objetivos contenidos en sus programas.
Fundamento Legal: Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, Artículo 16. Ley General de Asentamientos Humanos, Artículos 9 fracciones II, III y X, 12, 15 y 35. Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Puebla, Artículos 105 fracción II y 106. Ley Orgánica Municipal, Artículos 168 y 169 fracciones II, V, VIII, XII y XIII. Ley General de Responsabilidades Administrativas, Artículos 49 y 79. Ley de Desarrollo Urbano Sustentable del Estado de Puebla, Aplica toda en su totalidad. Ley de Fraccionamientos y Acciones Urbanísticas del Estado Libre y Soberano de Puebla, Aplica toda en su totalidad. Reglamento Interior de la Contraloría Municipal del Honorable Ayuntamiento de Puebla, Artículos 6 fracciones I, y III, 9, 11, 12 fracciones I, VI, XI, XVIII y XXIII y 17.
Tiempo Promedio de Gestión:
De un mes a un año.
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Registro: MPUE1418/MP/CM04/SAOPS091-A
Fecha de elaboración: 28/08/2015
Fecha de modificación: 17/07/2018
Núm. de Revisión: 02
Descripción del Procedimiento: Para auditar los procesos del otorgamiento de permisos, autorizaciones y licencias relativas a la planeación urbana, construcción de obra pública y privada, así como las relativas al medio ambiente, anuncios y protección civil
Responsable No. Actividad Formato o
Documento Tantos
Subcontralor/a de Auditoría a Obra
Pública y Servicios
1 Propone el Programa Anual de Auditorías, indicando las áreas sujetas de auditar para aprobación de el/la Contralor/a Municipal.
Programa Anual de Auditoría
2 Originales
Analistas 2 Elabora el Plan de Auditoría y/o Revisión (Carta de Planeación, Cronograma de Trabajo y Programa detallado de Auditoría) por área sujeta a auditar y aprobación de el/la Subcontralor/a de Auditoría a Obra Pública y Servicios.
Plan de auditoría
Original
Analistas 3 Elabora la Orden de Auditoría y/o Revisión incluyendo la relación de documentos para analizar por área sujeta a auditar para aprobación de el/la Subcontralor/a de Auditoría a Obra Pública y Servicios y firma del Contralor/a Municipal y notificación al área auditada.
Oficio Original
Jefe/a del Departamento de auditoría a Obra
Pública y Servicios
4 Levanta Acta de Inicio de Auditoría firmada por todos los que intervienen.
Acta de inicio de auditoría
3 Originales
Analistas. 5 Requiere la información y documentación necesaria de acuerdo al rubro y periodo, al personal designado por el área auditada.
Cédula de trabajo, Minuta de Trabajo o en
su caso Acta Circunstanciada
Original
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Registro: MPUE1418/MP/CM04/SAOPS091-A
Fecha de elaboración: 28/08/2015
Fecha de modificación: 17/07/2018
Núm. de Revisión: 02
Responsable: No. Actividad: Formato o
Documento: Tantos:
Analistas
6 Desarrolla los trabajos de Auditoría y/o Revisión de Expedientes con el diseño e integración de los papeles de trabajo, de acuerdo al plan de Auditoría.
Papeles de trabajo
Original
Analistas 7
Realiza revisión física de los trabajos para verificar que los conceptos realizados corresponden a los autorizados
Cédula de verificación física de los
trabajos
Original
Analistas
8 Realizan cédulas de las observaciones detectadas, y posterior se mandan para su revisión al Staff de la Contralor(a).
Cédulas de Observaciones
3 Originales
Subcontralor de Auditoría Obra Pública
y Servicios
9 Oficio de notificación de resultados de la auditoría al área auditada, una vez que han sido aprobados por el Staff de la Contralor(a), se establece un día para la entrega de las cédulas de resultados y la firma del acta final, así como establecer el plazo para solventar las recomendaciones correctivas y preventivas
Oficio de notificación de observaciones
Original
Jefe/a del Departamento de Auditoría a Obra
Pública y Servicios
10 Levanta Acta final de Auditoría firmada por todos los que intervienen.
Acta
2 Originales.
42
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Obra Pública y Servicios
Registro: MPUE1418/MP/CM04/SAOPS091-A
Fecha de elaboración: 28/08/2015
Fecha de modificación: 17/07/2018
Núm. de Revisión: 02
Responsable: No. Actividad: Formato o
Documento: Tantos:
Jefe/a del Departamento de Auditoría a Obra
Pública y Servicios
11 Formula el Informe de Auditoría y/o Revisión para aprobación del Staff de el/la Subcontralor/a, para notificar al titular de la dependencia o entidad responsable, los resultados de la auditoría.
Informe
Original del Informe y copias de las Cédulas
Subcontralor/a de Auditoría a Obra
Pública y Servicios
12 Rubrica para firma del/la Titular el oficio para enviar el Informe de Auditoría y/o Revisión y se notifique al Titular de la Dependencia o entidad auditada.
Oficio - Informe Originales.
Analista. 13 Integra el expediente de Auditoría y/o Revisión, con toda la documentación generada debidamente foliada y puesta a resguardo.
Expediente Original.
Jefe/a del Departamento de Auditoría a Obra
Pública y Servicios
14 Da seguimiento de solventación de las observaciones e implantación de las recomendaciones correctivas y preventivas y se levanta Cédula de Seguimiento.
Si no se solventan las observaciones continua en la actividad No. 15 en caso contrario; Termina procedimiento
Oficio – Cédula de Seguimiento
Originales
Jefe/a del Departamento de Auditoría a Obra
Pública y Servicios
15 Remite documentación derivada de Auditorías y Revisiones a la Dirección de Investigación y Recursos. Termina proceso.
Oficio y expediente
Original
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Obra Pública y Servicios
Registro: MPUE1418/MP/CM04/SAOPS091-A
Fecha de elaboración: 28/08/2015
Fecha de modificación: 17/07/2018
Núm. de Revisión: 02
Diagrama de flujo del Procedimiento para auditar los procesos del otorgamiento de permisos,
autorizaciones y licencias relativas a la planeación urbana, construcción de obra pública y privada, así
como las relativas al medio ambiente, anuncios y protección civil
Subcontralor/a, Analista (Auditor/a) Jefe/a de Departamento de Auditoría
a Obra Pública y Servicios
Elaborar el Programa Anual de
Auditorías, indicando las áreas
sujetas de auditar y aprobación del
Subcontralor/a de Auditoría a Obra
Pública y Servicios.
Programa Anual de Auditorías
1
Inicio
Elaborar la Orden de Auditoría y/o
Revisión, por área sujeta a auditar
para aprobación de la o el
Subcontralor/a de Auditoría a Obra
Pública y Servicios y firma del
Contralor/a Municipal y notificación
al área auditada. Oficio
3
Elaborar el Plan de Auditoría y/o
Revisión por área sujeta a auditar y
aprobación del Subcontralor/a de
Auditoría a Obra Pública y
Suministros.
Plan de auditoría
2
Levantar Acta de Inicio de Auditoría
firmada por todos los que
intervienen.
Acta de inicio
4
Requerir la información y
documentación necesaria de
acuerdo al rubro y periodo, al
personal designado por el área
auditada
Cédula de trabajo
5
Desarrollar los trabajos de Auditoría
de Expedientes con el diseño e
integración de los papeles de trabajo
de acuerdo al plan de Auditoría.
Papeles de trabajo
6
47
Analista (Auditor/a)
44
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Obra Pública y Servicios
Registro: MPUE1418/MP/CM04/SAOPS091-A
Fecha de elaboración: 28/08/2015
Fecha de modificación: 17/07/2018
Núm. de Revisión: 02
Subcontralor/a, Analista (Auditor/a) Jefe/a de Departamento de Auditoría
a Obra Pública y Servicios
Realizar la vista física al lugar de los
trabajos, para verificar que los
trabajos pagados correspondan con
lo autorizado.
7
Fin
Da seguimiento al Informe para la
solventación de las observaciones e
implantación de las
recomendaciones correctivas y
preventivas y se levantan las
Cédulas de Seguimiento.
Oficio-informe
14
Firma Oficio de notificación de
resultados de Auditoría y/o Revisión
y lo notifican al área auditada.
Oficio- Cédulas de observaciones
9
Levantar Acta de final de Auditoría
y/o Revisión firmada por todos los
que intervienen.
Acta Final
10
Integrar el expediente de Auditoría
y/o Revisión, con toda la
documentación generada
debidamente foliada y puesta a
resguardo.
Expediente
13
46
8
Elaborar cédulas de las
observaciones detectadas
Elaborar informe de auditoría para el/la
Titular de la dependencia o entidad
auditada
11
Remite para firma del/la Titular, oficio
de notificación del informe de auditoría
Informe y copias de cédulas
12
Solventa la
observación
Se remite expediente a la Dirección
de Investigación y Recursos para
inicio de determinación de
responsabilidades
No
o
Si
15
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Obra Pública y Servicios
Registro: MPUE1418/MP/CM04/SAOPS091-A
Fecha de elaboración: 28/08/2015
Fecha de modificación: 17/07/2018
Núm. de Revisión: 02
III. GLOSARIO DE TÉRMINOS.
Auditoría: Es la revisión y examen objetivo, sistemático y de evaluación de las operaciones financieras y administrativas realizadas; de los sistemas y procedimientos implantados; de la estructura orgánica en operación y de los objetivos, programas y metas alcanzados por las Dependencias, Órganos Desconcentrados y Entidades de la Administración Pública Municipal, con el propósito de determinar el grado de economía, eficacia, eficiencia, efectividad, imparcialidad, honestidad y apego a la normatividad con que se han administrado los recursos públicos que les fueron suministrados, así como la calidad con que prestan sus servicios a la ciudadanía Cédula de Observaciones: Es el documento en el que se concentrarán los resultados en los que se determinen situaciones irregulares o susceptibles de mejora. Contraloría: La Contraloría Municipal del H. Ayuntamiento del Municipio de Puebla. Contratista: Persona física o moral que celebre contratos de obra pública o de servicios relacionados con el Municipio de Puebla. Ley: Ley de Obra pública y Servicios Relacionados con la Misma para el Estado de Puebla.
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