declaraciÓn informativa de operaciones con terceros (iva) arts. 32-g cff, 32, fracc. v y viii liva,...

DECLARACIÓN INFORMATIVA DE OPERACIONES CON

TERCEROS(IVA)

Arts. 32-G CFF, 32, fracc. V y VIII LIVA, regla 2.1.23., 5.1.2. y 5.1.12 RMF 2007 y Anexo 1

Antecedentes

Sujetos Obligados

Formatos

Fechas de Presentación

Puntos a considerar

Listado de conceptos

Caso práctico A-29 Simplificada

Carga Batch

Generar paquete de envío

Imprimir

A-29 Completa

Declaración Informativa de Operaciones con Terceros

2. De julio/diciembre 2006, por cada mes, mediante el formato electrónico A-29, de conformidad con la siguiente tabla:

Información correspondiente a los meses de:

Se presentará a más tardar el día:

Julio de 2006 31 de octubre del 2006

Agosto de 2006 31 de octubre del 2006

Septiembre de 2006 31 de octubre del 2006

Octubre de 2006 31 de enero del 2007

Noviembre de 2006 31 de enero del 2007

Diciembre de 2006 31 de enero del 2007

Reglas:

RMF 2006 5.1.21 reformada el 29/09/2006

Antecedentes

Antecedentes

Reglas 2.9.8 de la RMF 2006, 5.1.21 y cuarto transitorio del 29/09/2006 de la RMF 2006

No se presentaría la declaración informativa de IVA correspondiente al ejercicio 2006 en el formato electrónico A-29, cuando presentaran en febrero de 2007 la “declaración informativa de clientes y proveedores” a través:

Forma Oficial 42 o

DIMM, según corresponda.

Artículo 32-G. CFF y 32 de la LIVA

Sujetos obligados

La Federación

Entidades Federativas

Distrito Federal, y sus Organismos

Descentralizados, así como los Municipios

Los obligados al pago del IVA y

Las personas que realicen actos o actividades

gravadas a la tasa del 0% a que se refiere el artículo

2o.-A

Informar sobre:

Artículo 32-G. CFF y Regla

2.1.23 de la RMF

Las personas a las que en el mes inmediato anterior les hubieren efectuado retenciones de ISR (no se contempla en la aplicación)

De los residentes en el extranjero a los que les hayan efectuado pagos (no se contempla en la aplicación)

Proveedores a los que les hubiere efectuado pagos, desglosando el valor de los actos o actividades por tasa a la cual trasladaron o les fue trasladado el IVA y el IEPS (no se contempla en la aplicación), incluyendo actividades por las que no está obligado al pago

Sujetos obligados

Artículo 32, Fracciones V y VIII de la LIVA

Pago,

Retención,

Acreditamiento y

Traslado

Informar sobre:

De IVA

En operaciones con sus proveedores

Desglosando el valor de los actos o actividades por tasa a la cual trasladó o le fue trasladado el IVA, incluyendo actividades por las que el contribuyente no está obligado al pago

Sujetos obligados

DECLARACIONES INFORMATIVAS DE OPERACIONES CON TERCEROS

(IVA)

Anexo 1 RMF 2007 (pendiente)

Formato A-29 “Declaración Informativa de Operaciones con Terceros”

Formato A-29 “Declaración Informativa de Operaciones con Terceros. Simplificada”

Formatos

DECLARACIONES INFORMATIVAS DE OPERACIONES CON TERCEROS

(IVA)

Anexo 1 RMF 2007 (pendiente)

Formato A-29 “Declaración Informativa de Operaciones con Terceros. Simplificada”

Formatos

La información se presentará a través de la página de Internet

del SAT mediante el formato electrónico A-29 “Declaración

Informativa de Operaciones con Terceros. Simplificada ”

Medio de presentación

Regla 5.1.12 de la RMF 2007 publicada el 25 de abril de 2007, Anexo 1 RMF publicado el 7 de mayo de 2007 Pendiente de modificación

Formatos

Regla 5.1.13. de la RMF para 2007 Pendiente de publicar en DOF

Para el ejercicio fiscal de 2007 la declaración se presentará conforme al siguiente calendario:

Información correspondiente al mes de:Se presentará en el mes de:

Enero de 2007 Julio de 2007

Febrero de 2007 Julio de 2007

Marzo de 2007 Julio de 2007

Abril de 2007 Julio de 2007

Mayo de 2007 Julio de 2007

Junio de 2007 Julio de 2007

Julio de 2007 Septiembre de 2007

Agosto de 2007 Septiembre de 2007

Septiembre de 2007 Noviembre de 2007

Octubre de 2007 Noviembre de 2007

Noviembre de 2007 Enero de 2008

Diciembre de 2007 Enero de 2008

Fechas de presentación:

Regla 5.1.12. de la RMF para 2007 pendiente publicación 5.1.13

Información que se deba presentar en el mes de julio, podrá ser presentada, según el siguiente calendario, considerando el primer carácter alfabético del RFC:

Fechas de presentación:

LETRAS DEL RFC FECHA EN QUE SE PRESENTA

De la A a la F del 1 al 10 de agosto de 2007

De la G a la O del 13 al 21 de agosto de 2007

De la P a la Z y & del 22 al 30 de agosto de 2007

Puntos considerar:

Más de 500 registros, presentar información ante la ALAC, en disco compacto (CD), o en dispositivos “USB”, serán devueltos después de las validaciones

“Monto del IVA pagado no acreditable incluyendo importación (correspondiente en la proporción de las deducciones autorizadas)”, no será obligatorio

“Proveedor global” deberá señalar la información de los proveedores que no fueron relacionados en forma individual en los términos de la regla 5.1.2 de la RMF

Regla 5.1.13 de la RMF para 2007 Pendiente de publicación

Puntos a considerar:

Podrán no relacionar individualmente a sus proveedores en la declaración informativa de operaciones con terceros:

Hasta por un monto que no exceda del 10% del total de los pagos efectivamente realizados en el mes

Sin que en ningún caso el monto de alguna de las erogaciones incluidas en dicho porcentaje sea superior a $50,000 por proveedor

No se consideran incluidas dentro del porcentaje y monto señalado, los gastos por concepto de consumo de combustibles

para vehículos marítimos, aéreos y terrestres

El monto total de hasta el 10% por el que no se relaciona individualmente a los proveedores, se manifestará bajo la clave: XXX010101000

Los comprobantes que amparen los gastos en mención, deberán reunir los requisitos previstos en las disposiciones fiscales vigentes

Regla 5.1.2 de la RMF para 2007

Puntos a considerar

Importe de pagos realizados en el mes $ 1’000,000.00

Por ciento máximo 10% $ 100,000.00

Cantidad límite a pagar por proveedor $ 50,000.00

Proveedor Operación1

Operación2

Operación3

Operación4

TOTAL Se relaciona globalmente

A $ 15,000.00 $ 15,000.00 $ 15,000.00 $ 5,000.00 $ 50,000.00 SI

B $ 15,000.00 $ 15,000.00 $ 15,000.00 $ 15,000.00 $ 60,000.00 NO

C $ 1,000.00 $ 1,000.00 $ 1,000.00 $ 2,000.00 $ 5,000.00 SI/NO

D $ 15,000.00 $ 15,000.00 $ 15,000.00 $ 1,000.00 $ 46,000.00 SI

Art. 32 LIVA, Regla 5.1.2 de la RMF para 2007

En este ejemplo el proveedor C no se podría considerar dentro de los globales puesto que la suma de A, C y D exceden del 10% ($100,000.00) del total de pagos efectuados en el mes (elección del contribuyente)

Facilidades AdministrativasSector Primario:

La información podrá presentarse a más tardar en los mismos

plazos en los que realicen los pagos provisionales del ISR, por

cada mes del periodo de que se trate

Tratándose de personas morales que cumplan con las

obligaciones fiscales por cuenta de sus integrantes presentarán

la información en forma global por sus operaciones y las de sus

integrantes, por las actividades empresariales que se realicen a

través de la persona moral

Art. 32, fracción VIII de la LIVA y Regla 1.14. de la RFA para 2007

Puntos a considerar

Facilidades Administrativas Autotransporte Terrestre de Carga Federal:

Tratándose de personas morales o coordinados del

autotransporte terrestre de carga federal que cumplan con las

obligaciones fiscales por cuenta de sus integrantes presentarán

la información en forma global por sus operaciones y las de sus

integrantes, por las actividades empresariales que se realicen a

través de la persona moral o coordinado

Art. 32, fracción VIII LIVA y Regla 2.13. de la RFA para 2007

Puntos a considerar

Facilidades Administrativas Autotransporte Terrestre Foráneo de Pasaje y Turismo:

Tratándose de personas morales o coordinados del

autotransporte terrestre foráneo de pasaje y turismo que

cumplan con las obligaciones fiscales por cuenta de sus

integrantes presentarán la información en forma global por sus

operaciones y las de sus integrantes, por las actividades

empresariales que se realicen a través de la persona moral o

coordinado

Art. 32, fracción VIII LIVA y Regla 3.14. de la RFA para 2007

Puntos a considerar

Facilidades AdministrativasAutotransporte Terrestre de Carga de Materiales y

Autotransporte Terrestre de Pasajeros Urbano y Suburbano:

Tratándose de personas morales o coordinados del

autotransporte terrestre de carga que cumplan con las

obligaciones fiscales por cuenta de sus integrantes presentarán

la información en forma global por sus operaciones y las de sus

integrantes, por las actividades empresariales que se realicen a

través de la persona moral o coordinado

Art. 32, fracción VIII LIVA y Regla 4.5. de la RFA para 2007

Puntos a considerar

Sanciones

Art. 81, fracción I y 82 fracción I, inciso d) del CFF

De $7,918.00 a $15,835.00, por no presentar las

declaraciones en los medios electrónicos estando obligado a

ello, presentarlas fuera de plazo o no cumplir con los

requerimientos de las autoridades fiscales para presentarlas o

cumplirlos fuera de los plazos señalados en los mismos

Puntos a considerar

PROGRAMA ELECTRÓNICO

“DECLARACIÓN INFORMATIVA DE OPERACIONES CON TERCEROS SIMPLIFICADA”

Anexo 1 de la RMF para 2007 Pendiente de publicarse

Puntos a considerar

Listado de conceptos de la declaración informativa de Operaciones con Terceros. Simplificada

DECLARACIÓN INFORMATIVA DE OPERACIONES CON TERCEROS

DESCRIPCIÓN

DATOS DE IDENTIFICACIÓN

RFC

CURP

APELLIDO PATERNO

APELLIDO MATERNO

NOMBRE(S)

DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL

DATOS GENERALES

TIPO DE DECLARACIÓN

NÚMERO DE OPERACIÓN O FOLIO ANTERIOR

FECHA DE PRESENTACIÓN ANTERIOR

PERIODO

EJERCICIO

INFORMACIÓN DE IDENTIFICACIÓN DEL TERCERO O PROVEEDOR

TIPO DE TERCERO

TIPO DE OPERACIÓN

RFC

NÚMERO DE ID FISCAL

NACIONALIDAD

Listado de conceptos de la declaración informativa de Operaciones con Terceros. Simplificada

INFORMACIÓN DE IMPUESTO AL VALOR AGREGADO

VALOR DE LOS ACTOS O ACTIVIDADES PAGADOS DE IVA

TOTAL DE LOS ACTOS O ACTIVIDADES PAGADOS DE IVA

VALOR DE LOS ACTOS O ACTIVIDADES PAGADOS EN LA IMPORTACIÓN DE BIENES Y SERVICIOS DE IVA

TOTAL DE LOS ACTOS O ACTIVIDADES PAGADOS EN LA IMPORTACIÓN DE BIENES Y SERVICIOS DE IVA

MONTO DEL IVA PAGADO NO ACREDITABLE INCLUYENDO IMPORTACIÓN (CORRESPONDIENTE EN LA PROPORCIÓN DE LAS DEDUCCIONES AUTORIZADAS)

TOTAL DEL IVA PAGADO NO ACREDITABLE INCLUYENDO IMPORTACIÓN (CORRESPONDIENTE EN LA PROPORCIÓN DE LAS DEDUCCIONES AUTORIZADAS)

VALOR DE LOS ACTOS O ACTIVIDADES PAGADOS EN LA IMPORTACIÓN DE BIENES Y SERVICIOS POR LOS QUE NO SE PAGARÁ EL IVA (EXENTOS)

TOTAL DE LOS ACTOS O ACTIVIDADES PAGADOS EN LA IMPORTACIÓN DE BIENES Y SERVICIOS POR LOS QUE NO SE PAGARÁ EL IVA (EXENTOS)

VALOR DE LOS DEMÁS ACTOS O ACTIVIDADES PAGADOS A LA TASA DEL 0% DE IVA

TOTAL DE LOS DEMÁS ACTOS O ACTIVIDADES PAGADOS A LA TASA DEL 0% DE IVA

VALOR DE LOS ACTOS O ACTIVIDADES PAGADOS POR LOS QUE NO SE PAGARÁ EL IVA (EXENTOS)

TOTAL DE LOS ACTOS O ACTIVIDADES PAGADOS POR LOS QUE NO SE PAGARÁ EL IVA (EXENTOS)

IVA TRASLADADO AL CONTRIBUYENTE EXCEPTO IMPORTACIONES DE BIENES Y SERVICIOS (PAGADO)

TOTAL DE IVA TRASLADADO AL CONTRIBUYENTE EXCEPTO IMPORTACIONES DE BIENES Y SERVICIOS (PAGADO)

IVA PAGADO EN LAS IMPORTACIONES DE BIENES Y SERVICIOS

TOTAL DE IVA PAGADO EN LAS IMPORTACIONES DE BIENES Y SERVICIOS

IVA CORRESPONDIENTE A LAS DEVOLUCIONES, DESCUENTOS Y BONIFICACIONES SOBRE COMPRAS

TOTAL DEL IVA CORRESPONDIENTE A LAS DEVOLUCIONES, DESCUENTOS Y BONIFICACIONES SOBRE COMPRAS

TOTAL DE IVA RETENIDO AL CONTRIBUYENTE (ACREDITABLE)

Anexo 1 de la RMF para 2007

Caso práctico

Anexo 1 de la RMF para 2007

Caso práctico

Caso práctico

Caso práctico

Caso práctico

Independientemente del tipo de operación que seleccione (Honorarios, arrendamiento u otros), si el proveedor es nacional se activarán los siguientes campos para capturar la información solicitada:

Caso práctico

Caso práctico

De igual manera si el proveedor es extranjero sin importar el tipo de operación (Prestación de servicios profesionales), se activarán los siguientes campos para capturar la información solicitada:

Caso práctico

Caso práctico

Por otra parte si el proveedor es global sin importar el tipo de operación (Honorarios, arrendamiento u otros), se activarán los siguientes campos para capturar la información solicitada:

Caso práctico

Caso práctico

Caso práctico

La declaración no se validará satisfactoriamente si no se captura información (cero o mayor que cero) en el campo “Total de IVA Retenido al Contribuyente (Acreditable)” en el apartado “Totales”

Caso práctico

IMPORTACIÓN DE LA INFORMACIÓN

Anexo 1 RMF 2007 (pendiente)

CARGA MASIVA O CARGA BATCH

16 CAMPOS

Formato A-29 “Declaración Informativa de Operaciones con Terceros. Simplificada”

Carga Batch

IMPORTACIÓN DE LA INFORMACIÓN

Anexo 1 RMF 2007 (pendiente)

CARGA MASIVA O CARGA BATCH

04|06|ABC800228KF3|||||100000||100||20|5|30||2|

Carga Batch

CARGA MASIVA O CARGA BATCH EJEMPLO

04|06|ABC800228KF3|||||100000||100||20|5|30||2|

Carga Batch

Carga Batch

Anexo 1 RMF 2007 (pendiente)

GENERAR PAQUETE DE ENVÍO

Anexo 1 RMF 2007 (pendiente)

GENERAR PAQUETE DE ENVÍO

GENERAR PAQUETE DE ENVÍO

GENERAR PAQUETE DE ENVÍO

IMPRIMIR (SÓLO PÁGINA ACTUAL)

DECLARACIONES INFORMATIVAS DE OPERACIONES CON TERCEROS

(IVA)

Anexo 1 RMF 2007 (pendiente)

Formato A-29 “Declaración Informativa de Operaciones con Terceros”

COMPLETA

5.1.12. Las personas morales proporcionarán la información de conformidad con la siguiente tabla:

Información correspondiente al mes de:

Se presentará en el mes de:

Enero de 2007 Septiembre de 2007

Febrero de 2007 Septiembre de 2007

Marzo de 2007 Septiembre de 2007

Abril de 2007 Septiembre de 2007

Mayo de 2007 Septiembre de 2007

Junio de 2007 Septiembre de 2007

Julio de 2007 Octubre de 2007

Agosto de 2007 Octubre de 2007

Septiembre de 2007 Noviembre de 2007

Octubre de 2007 Noviembre de 2007

Noviembre de 2007 Enero de 2008

Diciembre de 2007 Enero de 2008

PUNTOS A CONSIDERAR

Más de 500 registros, presentar información ante la ALAC, en disco compacto (CD), o en dispositivos “USB”, serán devueltos después de las validaciones

“Monto del IVA pagado no acreditable incluyendo importación (correspondiente en la proporción de las deducciones autorizadas)”, no será obligatorio

“Proveedor global” deberá señalar la información de los proveedores que no fueron relacionados en forma individual en los términos de la regla 5.1.2 de la RMF

Regla 5.1.12. RMF pendiente de publicación