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Post on 18-Apr-2015
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DESPESAS DEDUTÍVEIS E INCENTIVOS FISCAIS NA APURAÇÃO DO LUCRO REAL
Prof. Ricardo Suñer Romera Netorsromera@hotmail.com
AUDITORIA FISCAL
1. Consiste em verificar a ocorrência de todos os fatos geradores dos tributos pagos e analisar se houve pagamento indevido ou a maior.
2. Verificar retenções.
3. Verificar a existência de créditos e despesas dedutíveis não aproveitadas pela empresa.
- Bater notas fiscais. - Todos os tributos, especialmente os não
cumulativos.
JUROS SOBRE O CAPITAL PRÓPRIO
DESPESAS COM PESQUISAS CIENTÍFICAS OU TECNOLÓGICAS
ALUGUÉIS, ROYALTIES E ASSISTÊNCIA TÉCNICA, CIENTÍFICA OU ADMINISTRATIVA
ALUGUÉIS, ROYALTIES E ASSISTÊNCIA TÉCNICA, CIENTÍFICA OU ADMINISTRATIVA
ARRENDAMENTO MERCANTIL
REMUNERAÇÃO DOS SÓCIOS, DIRETORES OU ADMINISTRADORES.
PARTICIPAÇÃO DOS TRABALHADORES NOS LUCROS OU RESULTADOS DA EMPRESA
SERVIÇOS ASSISTENCIAIS E BENEFÍCIOS PREVIDENCIÁRIOS A EMPREGADOS E DIRIGENTES
BENEFÍCIOS PREVIDENCIÁRIOS
PREJUÍZOS POR DESFALQUE, APROPRIAÇÃO INDÉBITA E FURTO
DESPESAS DE PROPAGANDA
FORMAÇÃO PROFISSIONAL
Art. 368. Poderão ser deduzidos, como despesa operacional, os gastos realizados com a formação profissional de empregados.
ALIMENTAÇÃO DO TRABALHADOR
ALIMENTAÇÃO DO TRABALHADOR
DESPESAS FINANCEIRAS
ÁGIO NOS CASOS DE INCORPORAÇÃO, FUSÃO OU CISÃO
ÁGIO NOS CASOS DE INCORPORAÇÃO, FUSÃO OU CISÃO
ÁGIO NOS CASOS DE INCORPORAÇÃO, FUSÃO OU CISÃO
ÁGIO NOS CASOS DE INCORPORAÇÃO, FUSÃO OU CISÃO
DUPLICATAS NÃO PAGAS – RECONHECIMENTO DAS PERDAS
Declaração judicial de insolvência – qq valor;
Sem garantia: Até R$ 5.000,00 – 6 meses; Até R$ 30.000,00 – vencidas há mais de um ano; Acima de R$ 30.000,00 – vencidas há mais de
um anos, desde que ajuizada a cobrança/execução.
Com garantia: vencidos há mais de dois anos, desde que ajuizada cobrança ou arresto da garantia.
INCENTIVOS FISCAIS
Art. 470 – BEFIEX - não admite novos ingressos;
Incentivo a cultura – doações para:- Instituto do Patrimônio Histórico e
Artístico Nacional (IPHAN)- Fundo Nacional da Cultura (FNC)- Limite 4%
Atividades Audiovisuais (Decreto nº 6.304/2007) – limite 3%.
INCENTIVOS FISCAIS
PROUNI – Isenção IRPJ, CSSL, PIS e COFINS.
Empresas instaladas na Sudene;
Empresas instaladas na Sudam;
Doações aos fundos dos direitos da criança e do adolescente – limite 1%.
INCENTIVOS FISCAIS
Para atividades de caráter desportivo, lei 11.472/2007 – limite 1%
Apoio ao Desenvolvimento Tecnológico da Indústria de Semicondutores (lei 11.484/2007).
Obrigado pela atenção!
Professor: Ricardo Suñer Romera Neto
rsromera@hotmail.comwww.romera.adv.br
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