despre nereguli în contextul pos mediu rozalina darie

Despre Despre NEREGULINEREGULI

în contextul POS MEDIUîn contextul POS MEDIU

Rozalina DARIERozalina DARIE Compartiment Control FinanciarCompartiment Control Financiar

OI POS Mediu GalaOI POS Mediu Galaţţii

1

• Definiţie • Tipuri de nereguli• Exemple• Identificare • Măsuri de prevenire a erorilor /neregulilor/ fraudelor• Corecţii financiare

NEREGULI

2Galaţi, 24 august 2011

Neregula: Orice abatere de la legalitate, regularitate şi conformitate în raport cu dispoziţiile legale naţionale şi/sau comunitare, precum şi cu prevederile contractelor ori ale altor angajamente legale încheiate în baza acestor dispoziţii, care prejudiciază bugetul general al Comunităţii Europene şi/sau bugetele administrate de aceasta ori în numele ei, precum şi bugetele din care provine cofinanţarea aferentă printr-o cheltuială necuvenită.

DEFINIŢII

Suspiciunea de fraudă: neregula ce determină iniţierea unor proceduri administrative sau juridice la nivel naţional în vederea stabilirii existenţei unui comportament intenţionat, în special a unei fraude, aşa cum se face referire la punctul (a) Articolul 1(1) al Convenţiei pentru protejarea intereselor financiare ale CE (Regulamentul Comisiei nr. 1828/2006).

3Galaţi, 24 august 2011

Nereguli fără impact financiar : atunci când acestea au fost identificate înainte de realizarea plăţii de către/către beneficiar.Nereguli cu impact financiar : Reprezintă o situaţie în care s-a realizat plata unor fonduri ce constituie cheltuieli nejustificate.

TIPURI DE NEREGULI

Neregula neintenţionată: Orice acţiune a unei persoane care face parte dintr-una din instituţiile implicate (AM, OI) sau Beneficiar, Contractor, Consultant etc., produsă din neglijenţă sau fiind, în cea mai mare parte a cazurilor, rezultatul încălcării procedurilor în vigoare. 

Nereguli intenţionate (suspiciune de fraudă) !!! Reprezintă orice act intentionat sau omisiune privind :

-Utilizarea/prezentarea de declaraţii sau documente false/incorecte/ incomplete; -Alocarea/dobândirea/utilizarea nepotrivită sau incorectă a fondurilor; -Cheltuirea eronată a acestor fonduri în alte scopuri decât cele prevăzute iniţial;-Primirea de avantaje nejustificate (avantaj personal sau de afaceri), evitarea

plăţii.

4Galaţi, 24 august 2011

EXEMPLE DE NEREGULI INTENŢIONATE

• Declaraţii false, facturi false (eliberate de firme fictive), contabilitate falsă şi în special tăinuirea;• Facturi emise pentru lucrări, servicii, sau bunuri care nu au fost realizate / achiziţionate;• Aceleaşi facturi transmise pentru justificarea cheltuielilor din proiecte diferite;• Facturi emise pentru sume incorecte, excesive – facturi majorate nejustificat;• Transferul fraudulos al unor fonduri către alte conturi decât cele declarate iniţial pentru desfăşurarea activităţii;• Falsificarea şi modificarea unor conturi şi/sau a altor înregistrări sau documente justificative;• Falsificarea concluziilor rezultate din verificarea documentaţiei;• Falsificarea concluziilor rezultate din verificări la faţa locului.

5Galaţi, 24 august 2011

EXEMPLE DE NEREGULI NEINTENŢIONATE

• Greşeli şi erori cauzate de neglijenţă;• Încălcarea neintenţionată a procedurilor în vigoare;• Greşeli şi erori rezultate din definirea neclară sau insuficientă a mediului de control sau a sistemului de management financiar

6Galaţi, 24 august 2011

NEREGULI DE ORDIN TEHNIC:

- nerespectarea legislaţiei privind achiziţiile publice

- nerespectarea măsurilor de informare şi publicitate

- lucrări neconforme cu cerinţele de calitate

- lucrări neexecutate dar plătite

NEREGULI DE ORDIN FINANCIAR:

- nerespectarea cadrului legal şi a condiţiilor contractuale de plată

- depăşirea linilor bugetare

- cheltuieli neeligibile (TVA, comisioane bancare, diferente de curs valutar)

- lipsă/ necorelări documente justificative (fişe de pontaj lunar/ zilnice)

7Galaţi, 24 august 2011

BeneficiarulOrganismul IntermediarAutoritatea de ManagementAutoritatea de Certificare şi PlatăAutoritatea de AuditCurtea de Conturi a RomânieiConsiliul Naţional de Soluţionare a ContestaţiilorDepartamentul de Luptă AntifraudăDirecţia Naţională AnticorupţieComisia EuropeanăOficiul European de Luptă AntifraudăOrice persoană prin sesizări anonime

IDENTIFICAREA NEREGULILOR

CÂND ? Pe parcursul implementării proiectului

Ulterior finalizării implementării

CINE ?

8Galaţi, 24 august 2011

− Folosirea de proceduri scrise transparente− Personal calificat corespunzător, bine instruit şi care cunoaşte şi aplică

procedurile de lucru

− Asigurarea unui control financiar al proiectului

− Verificaţi dacă procedurile de achiziţii publice sunt conforme cu legile naţionale şi europene

− Asigurarea că există în funcţiune un sistem transparent şi controlat de înregistrare şi arhivare a documentelor

− Colectaţi, întocmiţi, păstraţi documentele justificative aferente desfăşurării activităţilor

− Folosirea unui sistem de evidenţă contabilă analitică distinctă a proiectului;

− Asigurarea unei înregistrari contabile exacte şi periodice, utilizând un sistem adecvat de contabilitate şi înregistrare în partidă dublă;

− Notificarea în scris la AM şi OI dacă intervin modificări in perioada de implementare a proiectului şi solicitarea aprobării acestora;

− Raportări precise şi realiste cu privire la progresul proiectului .

MĂSURI DE PREVENIRE A NEREGULILOR

9Galaţi, 24 august 2011

Suspiciune de NEREGULĂ

INVESTIGARE- Nota de constatare- Proces Verbal de Control

CONSTITUIRE DEBIT

RECUPERARE DEBITE: - Plata voluntară

- Reţinere din următoarea Cerere de Rambursare

- Executare silită

CREANŢĂ BUGETARĂ+ Dobândă + Majorări de întârziere

Notificarea privind suspiciunea de neregulă sau Formular de Alertă

10Galaţi, 24 august 2011

CORECŢII FINANCIARE

Corecţiile financiare constau în:- anularea întregii părti din contribuţia publică- anularea unei părţi din contribuţia publică.

La aplicarea corecţiilor financiare se ia în considerare:- natura neregulilor- gravitatea neregulilor- pierderea financiară a fondului. Resursele din fonduri eliberate în această modalitate pot fi refolosite până la data de 31 Decembrie 2015 pentru POS Mediu.

11Galaţi, 24 august 2011

Ghid CE - corecţii financiare pentru cheltuielile care nu sunt în conformitate cu regulile de achiziţii publiceNerespectarea procedurilor cu privire la publicitate (25% -100%)Atribuirea incorectă de contracte pentru lucrări complementare, servicii sau produse, fără competiţie, în anumite circumstanţe (100%) Lucrări sau servicii complementare ce depăşesc limitele prevăzute în directivele UE privind achiziţiile publice, efectuate în circumstanţe neprevăzute (100% din valoare depăşind cei 50% din contractul iniţial ) Lipsa criteriilor de selecţie şi de atribuire din caietul de sarcini sau din anunţul de participare la licitaţie (5%, 10% sau 25%) Aplicarea de criterii ilegale de atribuire (5%, 10% sau 25%) Criterii ilegale de selecţie şi/sau de atribuire cuprinse în procedura de licitatie (25% -100%) Definire insuficientă sau discriminatorie a obiectului contractului (5%,10% sau 25%) Negociere în timpul procedurii de atribuire (25 %) Diminuarea obiectului fizic contractual (val. care reprezintă reducerea obiectului fizic plus 25% din val. obiectului fizic final sau 25% din val.obiectului fizic final )

12Galaţi, 24 august 2011

MMulţumesc pentru atenţia ulţumesc pentru atenţia acordată!acordată!

Organismul Intermediar - POS Mediu Regiunea Sud-Est

Galaţi – Str. Portului nr.23,tel: 0236 325325fax: 0236 325515web site: www.posmediu.rorozalina.darie@posmediu.ro

13