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FIIFOD/T/066.04/02 Project direct costing 1Copyright RAS 2003 Reproduction interdite
IV. Comptabilitébudgétairedes projets
Frédéric FICHOT
FIIFOD/T/066.04/02 Project direct costing 2Copyright RAS 2003 Reproduction interdite
PHASE D'ANALYSE
Objectifs :
Analyser le projet de façon à établir une première approche de sa réalisation
Disposer de structures de référence du projet
3 étapes :
Analyser le besoin
Définir l'objet à produire
Définir les moyens de le produire
FIIFOD/T/066.04/02 Project direct costing 3Copyright RAS 2003 Reproduction interdite
LES MODELES
WBS
FBS / OBS RBS
NORMES PROC. GEN.INTERNES
PROC. GEN.INTERNES
STANDARDS CLIENT
ETAT DE L'ART
CONTRAT FONCTION CONCEPTIONENTREPRISE
& S/T COMPETENCES
(quoi faire) (avec quelles ressources)
(comment faire)
FIIFOD/T/066.04/02 Project direct costing 4Copyright RAS 2003 Reproduction interdite
Mécanique comptable
Comptecentralisation
CompteCompte Compte
1000
1010 1020 1030
1020DB CR
250 le 31/12/2002
21 le 01/02/200343 le 01/03/200363 le 01/04/2003
Solde créditeur 123
250 = 250
PERT
FIIFOD/T/066.04/02 Project direct costing 5Copyright RAS 2003 Reproduction interdite
LES 4 TYPES DE MODELES
ANALYTIQUES
– Méthodologique : WBS
» Works Breakdown Structure
– Logistique : RBS
» Resources Breakdown Structure
– Fournitures : OBS
» Objects Breakdown Structure
– Fonctions : FBS
» Functions Breakdown Structure
FIIFOD/T/066.04/02 Project direct costing 6Copyright RAS 2003 Reproduction interdite
WBS
WORKS BREAKDOWN STRUCTURE
Arbre des activités par nature
Outil d'organisation (évaluation des ressources nécessaires)
Outil de comptabilité (services méthodes / qualité)
Outil méthodologique
Pas de concept temporel (visualisé)
FIIFOD/T/066.04/02 Project direct costing 7Copyright RAS 2003 Reproduction interdite
UTILISATION DE LA WBS
Transition entre estimation et planning
budgétisation
Liste de contrôle pour le réseau PERT
méthode
Outil de suivi
• Consommation des budgets
Constitution d’un historique normalisé
Comparaisons et statistiques
Analyse des dérives par type d’activité
Différentiel de rendement par type d’activité
FIIFOD/T/066.04/02 Project direct costing 8Copyright RAS 2003 Reproduction interdite
EXEMPLE DE WBS (1/6)
GESTIONDEVELOP- PEMENT MAINTENANCELIVRAISON QUALITE
PROJET
00000
10000 2000020000 30000 40000 50000
livraison préliminaire
livraison générale
rétro- conception
corrections
suivi des
versions
FIIFOD/T/066.04/02 Project direct costing 9Copyright RAS 2003 Reproduction interdite
EXEMPLE DE WBS (2/6)
GESTION DE PROJET
GESTION DE CONFIGURATION
GESTION DES REUTILISATIONS
GESTION
10000
11000 12000 13000
DEVELOPPEMENT D'UN PRODUIT REUTILISABLE
13100
GESTION DES EQUIPEMENTS
13200
spécification
suivi
évaluation et choix
audit
écriture d'un plan de gestion des configurations
gestion des versions
gestion des releases
gestion des anomalies
établissement de jalons clés
FIIFOD/T/066.04/02 Project direct costing 10Copyright RAS 2003 Reproduction interdite
EXEMPLE DE WBS (3/6)
ESTIMATION ORGANISATION PLANNING SUIVI
GESTION DE PROJET
11000
11100 11200 11300 11400
construction du PERT
écriture du plan projet
identification des risques
classification des risques
réduction des risques
estimation des coûts
constitution d'équipes
implémentation de la WBS
installation des ressources matérielles
installation des outils CASE
gestion du rapport hebdomadaire
analyse de la productivité
mise à jour du PERT
suivi des risques
gestion des modifications
réunion de décision
FIIFOD/T/066.04/02 Project direct costing 11Copyright RAS 2003 Reproduction interdite
EXEMPLE DE WBS (4/6)
SPECIFICATION C.P. CODAGEC.D. TEST
DEVELOPPEMENT
20000
21000 22000 23000 24000 25000
définition de l'archi- tecture
construc- tion du plan
rédaction document de conception
démo utilisateur
1ère version de la doc.
version finale de la doc.
DOCUMEN-
TATION
26000spécification fonctionnelle
spécification des interfaces
rédaction du document de spéc. fonct.
rédaction du document de spéc. d'interfaces
prototypage de l'interface utilisateur
démo utilisateur
décompo- sition en modules
rédaction document conception de chaque module
codage de chaque module
FIIFOD/T/066.04/02 Project direct costing 12Copyright RAS 2003 Reproduction interdite
EXEMPLE DE WBS (5/6)
TEST DES CARACTERISTIQUES
TEST D'INTEGRATION CARACTERISTIQUES/
FONCTIONSQUALIFICATION PRODUIT & TEST
TEST
25000
25100 25200 25300
rédaction du plan de test
insertion d'erreurs
tests de régres- sion (niveau 2)
1ère version de la doc. de test
rédaction du plan de test
test boîte blanche de chaque module
définition de jalons de test
test boîte noire
tests de régression (niveau 1)
tests de régression (niveaux 3/4/5)
test des performances
test de stabilité
conception de scénarios utilisateur
procédure d'installation des tests
version finale de la doc. de test
(s/c/e)
(s/c/e)
(s/c/e) : spécification / conception / exécution
FIIFOD/T/066.04/02 Project direct costing 13Copyright RAS 2003 Reproduction interdite
EXEMPLE DE WBS (6/6)
REVUES INSPECTIONS MESURESAUDITSFEEDBACK
QUALITE
50000
51000 52000 53000 54000 55000
audit en cours de codage
taille du logiciel
durées des tâches
charges par phase
analyse des défauts
réalisation des revues
revue produit
besoins
spéc. fonct.
spéc. interfaces
plan projet
C.P.
C.D.
code
mise en
place d'une
démo
FIIFOD/T/066.04/02 Project direct costing 14Copyright RAS 2003 Reproduction interdite
OBS
OBJECTS BREAKDOWN STRUCTURE
Arbre des fournitures (livrables)
Outil d'organisation (nomenclature de la gestion des configurations, organisation et contrôle des livraisons)
Outil de comptabilité (contrôle des coûts, calcul des retours sur investissements)
Outil de calcul des coûts des configurations intallées
Pas de concept temporel (visualisé)
FIIFOD/T/066.04/02 Project direct costing 15Copyright RAS 2003 Reproduction interdite
UTILISATION DE L’OBS
Mesure de l’avancement de la production
Evolution des coûts
Complétude de la fournitures (calcul du lotissement)
Analyse du coût associé à une fourniture
Pour la définition du coût interne (PR)
Pour la définition du prix commercial (PV)
Analyse de rentabilité
Système, S/système, équipement, segment
FIIFOD/T/066.04/02 Project direct costing 16Copyright RAS 2003 Reproduction interdite
EXEMPLE D'OBS
ROBOT RESEAU SOFTWARETERMINAL DISQUE
OBS
00000
10000 20000 30000 40000 50000
COMPOSANT n
4n000
COMPOSANT 1
42000
DOCS
41000
. . . . .
FIIFOD/T/066.04/02 Project direct costing 17Copyright RAS 2003 Reproduction interdite
RBS
RESOURCES BREAKDOWN STRUCTURE
Arbre des ressources (modèle des moyens)
Outil d'organisation (projets, S/projets, équipes, département, service)
Outil de comptabilité (centres de profits)
Outil de contrôle des coûts de S/traitance
Pas de concept temporel (visualisé)
FIIFOD/T/066.04/02 Project direct costing 18Copyright RAS 2003 Reproduction interdite
UTILISATION DE LA RBS
Affectation et contrôle des ressouces
Liaison étroite avec les outils de gestion de projet
• Analyse de la rentabilité des équipes
Gestion des pôles de compétence
Rentabilité d’un centre de profit
Mesure de disponibilité
Taux d’occupation
FIIFOD/T/066.04/02 Project direct costing 19Copyright RAS 2003 Reproduction interdite
EXEMPLE DE RBS
S/T 1S/T 1
DépartementLogiciel
DépartementLogiciel
S/T 2S/T 2
Division SYSTEMESDivision SYSTEMES
DépartementDIR & ADM
DépartementDIR & ADM
DépartementAffaires
DépartementAffaires
DépartementMéthodes & Qualité
DépartementMéthodes & Qualité
ServiceTélécoms
ServiceTélécoms
AA BB CC
DDEEFF
XXYY
FFGGHH
La RBS est souvent une instance de l’environnement de ressources du produit de gestion de projet
FIIFOD/T/066.04/02 Project direct costing 20Copyright RAS 2003 Reproduction interdite
FBS
FUNCTIONS BREAKDOWN STRUCTURE
Arbre des fonctions (modèle fonctionnel)
Outil de comptabilité (analyse de la valeur, contrôle de gestion)
Outil marketing (AV + coûts des fonctions récurrentes)
Chiffrage du coûts d’une fonction transversale
Ventilation du coûts de développement sur différents centres de profits utilisateurs (de + en + utilisé en particulier en gestion)
Pas de concept temporel (visualisé)
FIIFOD/T/066.04/02 Project direct costing 21Copyright RAS 2003 Reproduction interdite
STRUCTURE D'UNE FBS
FONCTION 1 FONCTION 2 FONCTION i FONCTION n
FONCTIONS
PRINCIPALES
sous-fonct. 1
sous-fonct. 2
sous-fonct. 3
sous-fonct. 1
sous-fonct. 2
sous-fonct. 3
sous-fonct. 1
sous-fonct. 2
sous-fonct. 3
sous-fonct. 1
sous-fonct. 2
sous-fonct. 3
FIIFOD/T/066.04/02 Project direct costing 22Copyright RAS 2003 Reproduction interdite
OT
ORGANIGRAMME TECHNIQUE
Concept purement français
Grands programmes militaires puis civils
Arbre OBS puis WBS
Comptabilité des programmes, norme de présentation des budgets
Pas de concept temporel (visualisé)
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