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Einleitung
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Pensionskassensystem
Bundespensionskasse
KV vom 10.Juli 2009
Veranlagung
Eigenbeiträge
Kommunikation
Pensionskassensystem &
Bundespensionskasse AG
05.10.2009
Einleitung
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Pensionskassensystem
Bundespensionskasse
KV vom 10.Juli 2009
Veranlagung
Eigenbeiträge
Kommunikation
Das Pensionskassensystem(3-Säulen Modell)Pensionsvorsorge
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05.10.2009
Einleitung
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Pensionskassensystem
Bundespensionskasse
KV vom 10.Juli 2009
Veranlagung
Eigenbeiträge
Kommunikation
Zusammenspiel des Pensionskassensystems(dargestellt anhand der BPK)
05.10.2009
Einleitung
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Pensionskassensystem
Bundespensionskasse
KV vom 10.Juli 2009
Veranlagung
Eigenbeiträge
Kommunikation
Funktion des Pensionskassensystems
*)nur bei Unterschreiten der Abfindungsgrenze
05.10.2009
Einleitung
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Pensionskassensystem
Bundespensionskasse
KV vom 10.Juli 2009
Veranlagung
Eigenbeiträge
Kommunikation
Die Bundespensionskasse AG
Rechtsform: Aktiengesellschaft Eigentümer: 100% Bund
Gründung: Herbst 1999
Vorstand: Mag. Marcus KLUG Dr. Johannes ZIEGELBECKER Betriebliche Pensionskasse
Aktiengesellschaft (AG) nicht „gewinnorientiert“
Deckung Aufwand Unternehmensprüfungen durch:
Wirtschaftsprüfer, Prüfaktuar, Finanzmarktaufsicht, Aufsichtsrat (inkl. Staatskommissäre und Stellvertreter), Interne
Revision, Rechnungshof
05.10.2009
Einleitung
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Pensionskassensystem
Bundespensionskasse
KV vom 10.Juli 2009
Veranlagung
Eigenbeiträge
Kommunikation
Insgesamt drei Veranlagungs- und Risikogemeinschaften (VRGen) in der
Bundespensionskasse AG
geringer Aufwand durch- 1 Veranlagungs- u. Risikogemeinschaft
(VRG) für alle Bundesbediensteten und LandeslehrerInnen
- 1 Modell (Kollektivvertrag (KV)) für alleBundesbediensteten und LandeslehrerInnen
- 1 Pensionskassenvertragsinhalt (PKV) für alle Bundesbediensteten und LandeslehrerInnen
- Personal: 2 MitarbeiterInnen- Auslagerung Umsetzung und Verwaltung:
Auftrag an Konsortium Concisa – VBV
Einheitlichkeit des Systems
Die Bundespensionskasse AG
VRGVRG
AG
VRG
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Einleitung
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Pensionskassensystem
Bundespensionskasse
KV vom 10.Juli 2009
Veranlagung
Eigenbeiträge
Kommunikation
Die wesentlichsten Punktedes KVs vom 10. Juli 2009im Vergleich zum KV vom 20. Sept. 1999
NEU: BISHER:
einbezogen: Beamte und VBs
v & h – VBs; Sonder-VBs
Beitragssatz: 0,75% Beitragssatz: 0,75%
Rechnungszins: 3% Rechnungszins: 5,5%
Rechnungsmäßiger Überschusszins: 5%
Rechnungsmäßiger Überschusszins: 7,5%
Unverfallbarkeit: sofort Dienstgeberbeiträge erst nach 5 Jahren
Einmalzahlung für 2008 für die bisher noch nicht Einbezogenen
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Einleitung
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Pensionskassensystem
Bundespensionskasse
KV vom 10.Juli 2009
Veranlagung
Eigenbeiträge
Kommunikation
Leistungsrecht
Was für Pensionsleistungen sind vorgesehen?
1.Alterspension (§14 des KVs)
2.Berufsunfähigkeitspension (§15 des KVs)
3.Witwen/Witwerpension (§16 des KVs)
4.Waisenpension (§17 des KVs)
Barabfindung bis 10.500,- (Stand:2009) 05.10.2009
Einleitung
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Pensionskassensystem
Bundespensionskasse
KV vom 10.Juli 2009
Veranlagung
Eigenbeiträge
Kommunikation
Leistungsrecht
Wie werden Leistungen der BPK ermittelt?
Wie jede Pensionskasse muss auch die BPK einen Geschäftsplan als Grundlage der Leistungsberechnung von der Finanzmarktaufsicht genehmigen lassen. Einige derversicherungsmathematischen Rahmenbedingungen sind:
1. Geschlechtsneutrale Gestaltung mittels UNISEX-Tabellen2. Rechnungszinssatz von 3 %3. Rechnungsmäßiger Überschuss von 5 %
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Pensionskassensystem
Bundespensionskasse
KV vom 10.Juli 2009
Veranlagung
Eigenbeiträge
Kommunikation
Veranlagungsgrundsätze
Allgemeines zur Veranlagung– Streuung des Investmentrisikos durch Allokation in verschiedene Wertpapierarten
– Auswahl verschiedener Titel und Fondsmanager
– Sicherheit, Qualität, Liquidität und Rentabilität des Vermögens muss gewährleistet werden
– Veranlagung darf nur durch fachlich geeignete Personen erfolgen
Benchmark (=strategischer Veranlagungsmix)– Das Asset Management kann in dem vom Aufsichtsrat vorgegeben Ausmaß von der Benchmark abweichen (=taktische Allokation)
Anlagehorizont– langfristige Wertsteigerung
Risiken – Volatilität der Finanzmärkte, wobei eine Schwankungsrückstellung zur Glättung herangezogen wird (sofern vorhanden)
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Veranlagung
Eigenbeiträge
Kommunikation
Veranlagungsperformance
Quelle: OeKB + BPK Daten
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KV vom 10.Juli 2009
Veranlagung
Eigenbeiträge
Kommunikation
Ergänzung des Vorsorgeplans durch Eigenbeiträge
Warum selbst vorsorgen?• Hohe Rentabilität bei hoher Sicherheit• Nutzung steuerlicher Vorteile• Um Dienstgeberbeiträge durch Eigenbeiträge zusätzlich zu erhöhen
Die Leistung von Eigenbeiträgen ist freiwillig. Der/die DienstnehmerIn kann die Höhe des Eigenbeitrages selbst bestimmen.
Gemäß § 8 des Kollektivvertrages vom 10. Juli 2009 dürfen die Eigenbeiträge 25% / 50% / 75% oder 100% der DienstgeberbeiträgeODER in Kombination mit §108a EStG bis zu EUR 1.000,-- p. a. betragen.
Die Einhebung der Eigenbeiträge erfolgt über den Dienstgeber, der den gewählten Eigenbeitrag von den Bezügen einbehält und gemeinsam mit dem Dienstgeberbeitrag an die Pensionskasse abführt.
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Veranlagung
Eigenbeiträge
Kommunikation
Steuerliche Geltendmachung von Eigenbeiträgen
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Bundespensionskasse
KV vom 10.Juli 2009
Veranlagung
Eigenbeiträge
Kommunikation
Steuerliche Geltendmachung von Eigenbeiträgen
„Prämienmodell“
•Der/die DienstnehmerIn kann im Falle der Eigenbeitragsleistung eine staatliche Prämie von 9,5 % (Stand 2009) in Anspruch nehmen. Maximal werden EUR 1.000,- p.a. an Eigenbeiträgen gefördert.
•Sollte der Dienstgeberbeitrag unter EUR 1.000,- liegen, können im Rahmen des „Prämienmodells“ dennoch EUR 1.000,- an Eigenbeiträgen einbezahlt werden, sodass die staatliche Förderung voll ausgeschöpft werden kann.
Einige Vorteile des Prämienmodells:•Prämie wird jährlich dem Pensionskassenkonto gutgeschrieben und erhöht damit die Pensionskassenansprüche•Lebenslange steuerfreie Pensionskassenpension aus den geförderten Eigenbeiträgen
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Veranlagung
Eigenbeiträge
Kommunikation
Steuerliche Geltendmachung von Eigenbeiträgen
Sonderausgabenmodell
•Im Zuge der ArbeitnehmerInnenveranlagung hat der/die DienstnehmerIn die Möglichkeit, Eigenbeiträge im Rahmen der so genannten „Topf-Sonderausgaben“ des § 18 EStG 1988 geltend zu machen.
•Sonderausgaben können für alle Eigenbeiträge geltend gemacht werden, die nicht im Rahmen des Prämienmodells gefördert werden.
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Bundespensionskasse
KV vom 10.Juli 2009
Veranlagung
Eigenbeiträge
Kommunikation
Steuerliche Behandlung der Dienstgeberbeiträge
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Pensionskassensystem
Bundespensionskasse
KV vom 10.Juli 2009
Veranlagung
Eigenbeiträge
Kommunikation
Steuerliche Behandlung der Veranlagungserträge
Die Veranlagungserträge der Veranlagungs- und Risikogemeinschaften der Pensionskassen sind von der Kapitalertragssteuer
befreit (KESt-frei)
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Veranlagung
Eigenbeiträge
Kommunikation
Steuerliche Behandlung der Leistungen
Pensionsleistungen aus
• Dienstgeberbeiträgen- unterliegen dem Lohnsteuertarif
• Eigenbeiträgen- 75 % der Pensionsleistung sind steuerfrei- 25 % der Pensionsleistung unterliegen dem Lohnsteuertarif- Ausnahme: Pensionsleistungen aus geförderten Eigenbeiträgen gem. § 108a EStG sind zur Gänze steuerfrei
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Veranlagung
Eigenbeiträge
Kommunikation
Steuerliche Behandlung der Leistungen
• Pensionsabfindung bis EUR 10.500,- (Stand 2009)- versteuert wird die Auszahlung mit dem halben
Steuersatz - derzeit steuerfrei, da lt. Tarif EUR 11.000,- steuerfrei
sind- keine Hinzurechnung zum laufenden Jahresbezug - beim Prämienmodell muss die Prämie an das
Finanzamt rückerstattet werden (lukrierte Ertragsvorteile durch die Prämie darf der AWB behalten!)
• Abfuhr der Steuer bei lfd. Pensionszahlung- Die Versteuerung der Pensionsansprüche aus einer
Pensionskasse wird i.d.R. vom zuständigen „Hauptsteuerträger“ (zumeist jene Stelle, die die gesetzliche Pension auszahlt) vorgenommen.
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Veranlagung
Eigenbeiträge
Kommunikation
Was passiert bei Austritt aus dem Dienstverhältnis?
Die Eigenbeiträge sind, wie auch die Dienstgeberbeiträge gemäß KV immer sofort unverfallbar.
Verfügungsmöglichkeiten bei Austritt sind z.B.:
• Guthaben beitragsfrei in der Pensionskasse belassen
•Übertragung in eine Pensionskasse des neuen Dienstgebers
•bis zu einem Guthaben von derzeit EUR 10.500,- (Stand 2009) erhält der/die DienstnehmerIn eine Barabfindung
Liegt der Kapitalwert unter der Abfindungsgrenze von EUR 10.500,- (Stand 2009) wird eine „Einmalzahlung“ an die/den Anwartschaftsberechtigten geleistet
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Veranlagung
Eigenbeiträge
Kommunikation
Bestehend aus
• Begrüßungsbrief
• Kurzfolder & Ausfüllhilfe zu den Formularen(etwa 6-seitig)
• Formular: „ Erklärung zur Leistung von Eigenbeiträgen “
• Formular: „ Antrag auf Erstattung der Einkommensteuer (Lohnsteuer) gemäß § 108a“
Schreiben an ArbeitnehmerInnen
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KV vom 10.Juli 2009
Veranlagung
Eigenbeiträge
Kommunikation
Neue Serviceleistungen• Wir empfehlen den Besuch der Homepage der Bundespensionskasse auf
www.bundespensionskasse.at
• Dort finden sich gleich nach der Auswahlseite verschiedenste Informationsmaterialien, wie z.B.
• ein 1-seitiges Informationsblatt • ein 6-seitiger Kurzfolder• eine 33-seitige Informationsbroschüre• aber auch ein Pensionskassenrechner, der Ihnen eine
Hochrechnung Ihrer Leistung bei der BPK ermöglicht
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Veranlagung
Eigenbeiträge
Kommunikation
Pensionskassenrechner: Zu finden auf der Homepage der Bundespensionskasse www.bundespensionskasse.at
Neue Serviceleistungen
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Veranlagung
Eigenbeiträge
Kommunikation
Broschüre: Zu finden auf der Homepage der Bundespensionskassewww.bundespensionskasse.at
Neue Serviceleistungen
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Veranlagung
Eigenbeiträge
Kommunikation
Haben Sie dazu weitere Fragen?
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Vielen Dank für Ihre Aufmerksamkeit!
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eingeschlichen haben.
Wir bitten diese zu entschuldigen und behalten uns Redaktionsfehler vor!
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