evaluasi sistem pengajuan kredit dan proses …/evaluasi...evaluasi sistem pengajuan kredit dan...
Post on 13-Apr-2019
235 Views
Preview:
TRANSCRIPT
perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id
commit to user
i
EVALUASI SISTEM PENGAJUAN KREDIT DAN PROSES REALISASI KREDIT GRIYA UTAMA (KGU) PADA PT. BANK TABUNGAN
NEGARA (PERSERO) Tbk. KACAB SOLO
TUGAS AKHIR
Disusun untuk memenuhi sebagai persyaratan
Mencapai derajat Ahli madya Program Studi Diploma III Akuntansi
Oleh:
NENGGALIH PAKSI KUMARA
NIM F3309080
PROGRAM STUDI DIPLOMA III AKUNTANSI
FAKULTAS EKONOMI
UNIVERSITAS SEBELAS MARET
SURAKARTA
2012
perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id
commit to user
ii
perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id
commit to user
iii
perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id
commit to user
iv
MOTTO DAN PERSEMBAHAN
v Banyak kegagalan dalam hidup ini dikarenakan orang-orang tidak menyadari betapa dekatnya mereka dengan keberhasilan saat mereka menyerah.
(Thomas Alfa Edison)
v Sabar dalam mengatasi kesulitan dan bertindak bijaksana dalam mengatasinya adalah sesuatu yang utama.
( Penulis )
v Kebanggaan kita yang terbesar adalah bukan tidak pernah gagal, tetapi bangkit kembali setiap kali kita jatuh.
(Confusius)
Tugas Akhir ini, penulis persembahkan kepada :
Bapak dan ibu, My best Parents
Keluargaku
Adik-adikku
My Friendship
AlmamaterKu
KATA PENGANTAR
perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id
commit to user
v
Assalamu’alaikum Wr. Wb
Puji syukur penulis panjatkan ata kehadirat Allah SWT yang telah
melimpahkansegala rahmat dan hidayah-Nya, sehingga penulis dapat
menyelesaikan Tugas Akhir yang berjudul “EVALUASI SISTEM PENGAJUAN
KREDIT DAN PROSES REALISASI KREDIT GRIYA UTAMA (KGU) PADA
PT. BANK TABUNGAN NEGARA (PERSERO) Tbk. KACAB SOLO”
Tugas Akhir ini disusun untuk melengkapi tugas-tugas dan memenuhi
syarat-syarat untuk memperoleh gelar Ahli Madya Akuntansi di Fakultas
Ekonomi Sebelas Maret Surakarta.
Penyusunan Tugas Akhir ini tidak akan berhasil dengan baik tanpa
adanya kerjasama dan bantuan dari berbagai pihak. Pada kesempatan ini, penulis
ingin menyampaikan ucapan terima kasih kepada:
1. Bapak Dr. Wisnu Untoro, M.S. Sekalu dekan Fakultas Ekonomi
Universitas Sebelas Maret
2. Bapak Drs. Agus Budiatmanto, M.Si, Ak Selaku Ketua Program Studi
Akuntansi Keuangan Diploma III Fakultas Ekonomi Universitas Sebelas
Maret.
3. Bapak AdiFirman Ramadhan, S.E, M.Ak, Ak. Selaku Pembimbing Tugas
Akhir yang telah memberikan pengarahan selama penyusunan Tugas
Akhir ini sehingga dapat terselesaikan dengan baik.
perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id
commit to user
vi
4. Bapak Agus Widodo, S.E, M.Si, Ak. Selaku Penguji Tugas Akhir.
5. Bapak maupun Ibu Dosen yang telah mamberikan ilmu praktik dan teori
selama masa perkuliahan di Fakultas Ekonomi Universitas Sebelas Maret
Surakarta.
6. Seluruh tenaga Administrasi (kepala bagian tata usaha, bagian pendidikan,
bagian kemahasiswaan, bagian keuangan dan bagian kepegawaian serta
bagian umum dan perlengkapan) Fakultas Ekonomi Universitas Sebelas
Maret Surakarta.
7. Bapak Hendratno Selaku Branch Manager BTN Cabang Solo.
8. Ibu Tutik, Ibu Anjar, Pak Baehaqi, Pak Dadang, Pak Anton, Pak Hadi, Pak
Toni selaku penanggung jawab yang telah mamberikan pengarahan dan
pengawasan selama magang kerja yang berlangsung pada PT. Bank
Tabungan Negara (Persero) Tbk.
9. Segenap karyawan PT Bank Tabungan Negara (Persero) Tbk. Kantor
Cabang Solo yang tidak bisa penulis sebutkan satu persatu yang telah
membantu penulis dalam menyelesaikan magang kerja pada PT. Bank
Tabungan Negara (Persero) Tbk.
10. Orang Tua (Bapak dan Ibu) serta adik-adikku yang telah memberi
semangat dan saya sayangi, dorongan serta bantuannya dalam menyusun
Tugas Akhir.
11. Teman-teman damar, haris, hakim, ahmed, leo, gunawan, saif yang telah
memberikan bantuannya selama ini.
perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id
commit to user
vii
12. Semua pihak yang telah membantu namun tidak dapat disebutkan satu
persatu.
Penulis menyadari meskipun telah berusaha semaksimal mungkin dalam
menyelesaikan dan menyusun laporan magang ini, akan tetapi karya ini masih
jauh dari sempurna. Oleh karena itu, penulis mangharapkan kritik dan saran yang
membangun. Dan semogabermanfaat bagi akademi, perusahaan serta para
pembaca yang budiman.
Surakarta,
Penulis
DAFTAR ISI
perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id
commit to user
viii
HALAMAN JUDUL........................................................................................ i
ABSTRAK ....................................................................................................... ii
HALAMAN PERSETUJUAN PEMBIMBING .............................................. iv
HALAMAN PENGESAHAN.......................................................................... v
MOTTO DAN PERSEMBAHAN ................................................................... vi
KATA PENGANTAR ..................................................................................... vii
DAFTAR ISI .................................................................................................... x
DAFTAR TABEL ............................................................................................ xiv
DAFTAR GAMBAR ....................................................................................... xv
DAFTAR LAMPIRAN .................................................................................... xvi
BAB
I PENDAHULUAN
A. Gambaran Umum Perusahaan .............................................................. 1
B. Latar Belakang Masalah ....................................................................... 39
C. Perumusan Masalah.............................................................................. 43
D. Tujuan Penelitian.................................................................................. 43
perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id
commit to user
ix
E. Manfaat Penelitian ............................................................................... 44
II ANALISIS DAN PEMBAHASAN
A. Tinjauan Pustaka .................................................................................. 45
1. Pengertian Sistem dan Prosedur ............................................... 45
2. Pengertian Sistem Akuntansi .................................................... 46
3. Komponan Sistem Informasi Akuntansi .................................. 47
4. Fungsi Sistem Informasi Akuntansi ......................................... 47
5. Pengertian Kredit ...................................................................... 48
6. Unsur-Unsur Kredit .................................................................. 49
7. Tujuan dan Fungsi Kredit ......................................................... 51
8. Jenis-Jenis Kredit ..................................................................... 54
9. Prinsip-Prinsip Kredit ............................................................... 58
10. Prosedur Kredit ......................................................................... 62
B. Sistem Pengajuan Kredit dan Proses Realisasi Kredit Griya Utama (KGU)
Pada PT. Bank Tabungan Negara (Persero) Tbk. Kacab Solo............. 66
1. Kredit Griya Utama .................................................................. 66
2. Syarat-Syarat dan Keputusan Permohonan Kredit ................... 67
perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id
commit to user
x
3. Fungsi Terkait ........................................................................... 74
4. Dokumen yang Digunakan ....................................................... 79
5. Catatan Akuntansi yang Digunakan ......................................... 81
6. Jaringan Prosedur Pelaksanaan yang Membentuk Sistem Pengajuan
Kredit sampai dengan Pelunasan Kredit Griya Utama serta Bagan
Alir (Flowchart) pada PT Bank Tabungan Negara (Persero) Tbk
Kacab Solo ............................................................................... 83
C. Evaluasi Sistem Pengajuan Kredit Realisasi dan Pelunasan Kredit Griya
Utama (KGU) pada PT Bank Tabungan Negara (Persero) Tbk Kantor
cabang Solo .......................................................................................... 95
1. Syarat-Syarat dan Ketentuan Permohonan Kredit .................... 95
2. Fungsi yang Terkait .................................................................. 96
3. Dokuman yang Digunakan ....................................................... 96
4. Catatan Akuntansi yang Digunakan ......................................... 97
5. Jaringan Prosedur Pelaksanaan yang Membentuk Sistem Pengajuan
Kredit sampai dengan Pelunasan Kredit Griya Utama pada PT
Bank Tabungan Negara (Persero) Tbk Kacab Solo ................. 98
III TEMUAN.................................................................................................... 100
perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id
commit to user
xi
A. Kelebihan ............................................................................................ 100
B. Kelemahan ........................................................................................... 101
IV PENUTUP .................................................................................................. 103
A. Simpulan .............................................................................................. 103
B. Rekomendasi ....................................................................................... 105
DAFTAR PUSTAKA
LAMPIRAN
perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id
commit to user
xii
DAFTAR TABEL
I.I Jumlah karyawan dan posisi karyawan Bank BTN ..................................... 14
perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id
commit to user
xiii
DAFTAR GAMBAR
1.1 Struktur Organisasi Bank BTN ............................................................ 18
2.1 Bagan Alir Prosedur Permohonan Kredit dan Penyelidikan Analisis Kredit
Langsung Kepata BTN ......................................................................... 86
2.2 Bagan Alir Prosedur Keputusan Permohonan Kredit .......................... 91
2.3 Bagan Alir Prosedur Realisasi Kredit .................................................. 94
perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id
commit to user
xiv
DAFTAR LAMPIRAN
1. Daftar Ijin Magang
2. Surat Keterangan Penelitian
3. Brosur/Leaflet Kredit Griya Utama
4. Simulasi Bungan Kredit Griya Utama
5. Check List Kelengkapan Data Permohonan Kredit
6. Formulir Permohonan Kredit Perorangan
7. Formulir Wawancara
8. Memo Permohonan Taksasi Angunan
9. Memo Permohonan On The Spot (OTS) Usaha/Pekerjaan
10. Surat Pernyataan Belum Memiliki Rumah (Format C)
11. Surat Pernyataan Mengenai Harga Rumah (Format D)
12. Surat Pertanyaan Verivikasi Debitur Individual
13. Daftar Realisasi KPR
14. Memo Pemblokiran/Dasar Pembebanan Biaya Realisasi
15. Formulir Penyetoran
perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id
commit to user
ABSTRACT
EVALUATION SYSTEM OF CREDIT AND THE REALIZATION PROCESS KREDIT GRIYA UTAMA (KGU) OF PT. BANK TABUNGAN
NEGARA (PERSERO) Tbk. KACAB SOLO
Nenggalih Paksi Kumara F3309080
PT. Bank Tabungan Negara (Persero) Tbk. is one of stated owned Bank which main duties are to collect funds from the public in the form of savings and deposits, and also destributing the funds as loans to the public. One of their product for loan is Kredit Griya Utama (KGU) that provide non-subsidized housing or commercial housing facilities use is given to the debitor to buy a new or second home.In the proses giving of credit contains a risk of deviation, we need a good system. Credit system of evaluation undertaken to understand the elements of crediting system that includes the analysis of related functions, documents, accounting records and procedures network. The research found that the system of Kredit Griya Utama (KGU) at PT. Bank Tabungan Negara (Persero) Tbk. is quite good and efficientwhich have been throughly in accordance with the provisions of the credit standards set by Bank Indonesia. The advantages of Kredit Griya Utama (KGU) are apply the principles of credit analysis,number of documents printed, security of documents maintained and accounting records via the online.The disadvantages that appear is overlapping in the functions of loan service unit which effected in delays of tasks, there is no authorization from the loan service unit on a few documents and no copies of certain documents. Based on this research, the author makes several recomendations by providing additional functionality so there is no overlapping of work, implementation of the authorization documents such as memos OTS approved by the Loan Service Unit, doubled documents to avoid possible loss of data.
Keyword: Evaluation system, Kredit Griya Utama, Loan Service Unit
perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id
commit to user
ABSTRACT
EVALUASI SISTEM PENGAJUAN KREDIT DAN PROSES REALISASI KREDIT GRIYA UTAMA (KGU) PADA PT. BANK TABUNGAN
NEGARA (PERSERO) Tbk. KACAB SOLO
Nenggalih Paksi Kumara F3309080
PT. Bank Tabungan Negara (Persero) Tbk. adalah salah satu Bank milik
Negara yang tugas utama adalah untuk mengumpulkan dana dari masyarakat dalam bentuk tabungan dan deposito, dan juga menyalurkan dana sebagai pinjaman kepada masyarakat. Salah satu produk mereka adalah untuk pinjaman Kredit Griya Utama yang menyediakan non-subsidi perumahan atau penggunaan fasilitas perumahankomersial yangdiberikan kepada debitur untuk membeli rumah baru atau kedua.Dalam proses pemberian kredit ini mengandung resiko adanya penyelewangan, maka diperlukan suatu sistem yang baik. Evaluasi sistem pemberian kredit dilaksanakan untuk memahami unsur-unsur sistem pemberian kredit yang meliputi analisa fungsi terkait, dokumen, catatan akuntansi dan jaringan prosedur.
Dari hasil penelitian dapat diambil kesimpulan bahwa sistem pemberian Kredit Griya Utama (KGU) pada PT. Bank Tabungan Negara (Persero) Tbk. sudah cukup baik dan efisienyang telah benar-benar sesuai dengan ketentuan standar kredit yang ditetapkan oleh Bank Indonesia. Kelebihan dari Kredit Griya Utama (KGU) adalah penerapan prinsip analisis kredit, dokumen bernomor urut tercetak, keamanan dokumen terjaga dan pencatatan akuntansi secara online. Kelemahan yang muncul adalah tumpang tindih dalam fungsi-fungsi Loan Service Unit yang mengakibatkan penundaan tugas, tidak ada otorisasi dari unit layanan pinjaman pada beberapa dokumen dan tidak ada salinan dokumen tertentu.
Berdasarkan hasil penelitian, penulis memberikan beberapa rekomendasi yaitu dengan menyediakan fungsi tambahan sehingga tidak ada tumpang tindih pekerjaan, pelaksanaan dokumen otorisasi seperti memo OTS disahkan oleh Loan Service Unit, perangkapan dokumen untuk menghindari kemungkinan hilangnya data.
Kata kunci: Sistem Evaluasi, Kredit Griya Utama, Loan Service Unit
perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id
commit to user
1
BAB I
PENDAHULUAN
A. Gambaran Umum Perusahaan
1. Sejarah Perusahaan
Dengan maksud mendidik masyrakat agar gemar menabung,
Pemerintah Hindia Belanda melalui Koninklijk Belsuit No. 27
tanggal 16 Oktober 1897 mendirikan POSTPAARBANK, yang
kemudian terus hidup dan berkembang serta tercatat hingga tahun
1939 telah memiliki 4(empat) cabang yaitu Jakarta, Medan,
Surabaya, Makasar. Pada tahun 1940 kegiatannya terganggu, sebagai
akibat penyerbuan Jerman atas Netherland yang mengakibatkan
penarikan tabungan besar-besaran dalam waktu yang relatif singkat
(rush). Namun demikian keadaan keuangan POSTPAARBANK pulih
kembali pada tahun 1941.
Tahun 1942 Hindia Belanda menyerah tanpa syarat kepada
pemeritah Jepang. Jepang membekukan kegiatan POSTPAARBANK
dan mendirikan CHOKIN KYOKU, sebuah bank yang bertujuan
untuk menarik dana dari masyarakat melalui tabungan. Usaha
pemerintahan Jepang ini tidak sukses karena dilakukan dengan
paksaan. CHOKIN KYOKU juga hanya mendirikan satu cabang yaitu
cabang Yogyakarta.
Proklamasi Kemerdekaan RI 17 Agustus 1945 telah
memberikan informasi kepada Bp. Darmosoesanto ditetapkan oleh
perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id
commit to user
2
Pemerintah RI menjadi Direktur yang pertama. Tugas pertama
KANTOR TABUNGAN POS adalah melakukan penukaran uang
Jepang dengan Oeang Republik Indonesia (ORI). Tetapi kegiatan
KANTOR TABUNGAN POS tidak berumur panjang, karena agresi
Belanda (Desember 1946) mengakibatkan didudukinya semua kantor
termasuk kantor cabang dari KANTOR TABUNGAN POS hingga
tahun 1949. Saat KANTOR TABUNGAN POS diganti menjadi
BANK TABUNGAN RI. Sejak kelahirannya dan sampai berubah
nama BANK TABUNGAN POS RI, lembaga ini bernaung dibawah
Kementrian Perhubungan.
Banyak kejadian bernilai sejarah sejak tahu 1950 tetapi yang
substantif bagi sejarah BTN adalah di keluarkannya UU Darurat No.
9 Februari 1950 yang mengubah nama “POSTPAARBANK IN
INDONESIA” berdasarkan Staatsblat No. 295 tahun 1941 menjadi
BANK TABUNGAN POS dan memindahkan induk kementrian dari
Kementrian Perhubungan ke Kementrian Keuangan di bawah
Menteri Urusan Bank Sentral. Walaupun dengan UU Darurat
tersebut masih bernama BANK TABUNGAN POS, tetapi tanggal 9
Februari 1950 di tetapkan sebagai hari dan tanggal lahir BANK
TABUNGAN NEGARA. Nama BANK TABUNGAN POS menurut
Undang–Undang Darurat tersebut di lakukan dengan UU No. 36
tahun 1953 tanggal 18 Desember 1953. Perubahan nama dari BANK
TABUNGAN POS menjadi BANK TABUNGAN NEGARA di
perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id
commit to user
3
dasarkan pada PERPU No. 4 Tahun 1963 tanggal 22 Juni 1963 yang
kemudian dengan UU No. 2 tahun 1964 tanggal 25 Mei 1964.
Penegasan satus BANK TABUNGAN NEGARA sebagai
bank Milik Negara Ditetapkan dengan UU No. 20 Tahun 1968
tanggal 19 Desember 1968 yang sebelumnya ( sejak tahun 1964 )
BANK TABUNGAN NEGARA menjadi BTN unit V, jik tugas
utama saat pendirian POSTPAARBANK (1987) sampai dengan
BANK TABUNGAN NEGARA (1986) adalah bergerak dengan
lingkup penghimpunan dana masyarakat melalui tabungan, maka
sejak tahun 1974 BANK TABUNGAN NEGARA diambil tugasnya
yaitu memberikan pelayanan KPR terjadi pada tanggal 10 Desember
1076, karena itulah tanggal 10 Desember diperingati sebagai KPR
bagi BTN.
Bentuk hukum BTN mengalami perubahan lagi pada tahun
1992, yaitu dengan di keluarkannya PP No. 24 tahun 1992 tanggal
29 April 1992 yang merupakan pelaksanaan dari UU No. 7 tahun
1992 bentuk hukum berubah menjadi Perusahaan Persero. Sejak itu
nama BTN berubah menjadi PT BANK TABUNGAN NEGARA
(Persero) dengan call name Bank BTN. Berdasarkan kajian
konsultan Independent Price Waterhouse Coopers.
Pemerintah melalui mentri BUMN dan surat nomor S-
554/M-MBU/2002 tanggal 21 Agustus 2002 memutuskan Bank BTN
perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id
commit to user
4
sebagai Bank Umum dengan fokus bisnis pembiayaan perumusan
tanpa subsidi.
Dari tahun ke tahun, Bank Tabungan Negara berupaya untuk
melaksanakan diversivikasi sarana dan prasarana. Terutama dengan
cara pembukuan Kantor Cabang Pembantu baru yang tersebar di
seluruh wilayah Indonesia. Salah satunya dengan pembukuan Kantor
Cabang Solo. Kemudian di tingkatkan lagi dengan pembukuan
Kantor Cabang pembantu (KCP) di wilayah Karisidenan Surakarta
yaitu KCP Mojosongo KCP Palur, KCP Klaten, KCP Universitas
Sebelas Maret, dan KCP Sukoharjo.
2. Sejarah Berdirinya PT. Bank Tabungan Negara (Persero) Tbk.
Kantor Cabang Solo
PT. Bank Tabungan Negara (Persero) Tbk. Kantor Cabang
Solo merupakan perpanjangan dari kantor pust, dimana PT. Bank
Tabungan Negara (Persero) Tbk. Kantor Cabang Solo pertama kali
berdiri pada tahun 1990 yang merupakan pecahan dari bank
Tabungan Negara kantor Cabang Yogyakarta Pertimbangan
pembukuan Kantor Cabang karena dinilai mempunyai potensi
pertumbuhan ekonomi yang cukup baik Sejak tahun 1990 Bank
Tabungan Negara Kantor Cabang Solo mengalami perpindahan
sebanyak tiga kali.
perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id
commit to user
5
Pada tahun 1990 pertama kali PT. Bank Tabungan Negara
(Persero) Tbk. Kantor Cabang Solo didirikan bertempat di Jl. Slamet
Riyadi No. 282, pada waktu itu lokasi masih berstatus sewa.
Kemudian tahun 1993 mengalami perpindahan kantor yaitu di Ruko
Benteng Plasa blok A11-12, Jl. Kapten Mulyadi yang pada saat itu
masih bersifat sewa. PT. Bank Tabungan Negara (Persero) Tbk.
Kantor Cabang Solo betahan di Ruko Beteng plasa sampai dengan
November 1997.
Akhirnya pada tahun 1997 PT. Bank Tabungan Negara
(Persero) Tbk. Kantor Cabang Solo mempunyai gedung sendiri,
yaitu Jl. Slamet Riyadi No. 282 Surakarta, 57141, Telepon: (0271)
226930, Fax: (0271) 726931, 226931, email: btn-
solo@slo.meganet.id. Kepindahan kantor pusat pada bulan
Desember yang langsung digunakan sebagai aktivitas Bank
Tabungan Negara Kantor Cabang Solo hingga saat ini.
3. Keadaan Fisik dan Operasional PT. Bank Tabungan Negara
(Persero) Tbk. Kantor Cabang Solo
PT. Bank Tabungan Negara (Persero) Tbk. Kantor Cabang
Solo beralamat di Jl. Slamet Riyadi No. 282, Surakarta, Solo 57141,
telepon (0271) 726930, fax (0271) 726931, 226939, email btn-
solo@slo.meganet.id.
perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id
commit to user
6
Bank Tabungan Negara Kantor Cabang Solo mempunyai luas
tanah ± 3000 , luas bangunan ± 800 dan berdiri dari 3 lantai.
Lantai 1 terdiri dari ruang kerja Customer Service, Teller Service
dan Processing, ruang Komputer dan ruang Section Head. Lantai 2
terdiri dari ruang Branch manager, ruang rapat, ruang sekertaris,
Loan Service, ruang Loan Administration, ruang General Branch
Administration dan Mushola. Lantai 3 terdiri dari ruang pembinaan,
aula, ruang dokumen dan gudang ATK.
PT. Bank Tabungan Negara (Persero) Tbk. Kantor Cabang
Solo memiliki 5 kantor Cabang Pembantu Mojosongo, KCP Palur,
KCP Klaten, KCP Universitas Sebelas Maret, dan KCP Sukoharjo.
4. Sarana dan Prasarana yang ada di PT. Bank Tabungan Negara
(Persero) Tbk. Kantor Cabang Solo
Adapun sarana dan prasarana (faktor pendukung) yang
dimiliki oleh Bank Tabungan Negara (Persero) Kantor Cabang
Surakarta, adalah sebagai berikut:
a. Tempat parkir
b. Toilet
c. Musholla
d. Halaman
e. Aula (Gedung Serba Guna)
perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id
commit to user
7
f. AC, mesin fotocopy, fax, scan dan lain–lain
g. Telepon
h. Komputer
i. Internet
j. Kantin / Koprasi
k. Transportasi Perusahaan
l. Planel, dan lain–lain.
5. Makna Logo PT. Bank Tabungan Negara (Persero) Tbk. Kantor
Cabang Solo
a. Bentuk
Logo baru BTN berbentuk segi enam. Mengambil bentuk
sarang lebah. Logo ini menyiratkan semangat menabung. Segi
enam tersebut terdiri atas dua yaitu yang besar dan yang kecil.
Melambangkan unsur “yang besar melinduungi yang kecil”.
Kesan ketiga dimensi yang membentuk ruang melambangkan
keleluasaan BTN sebagai wadah bagi masyarakat dalam
melakukan kegiatan perbankan.
b. Warna
Warna biru melambangkan kematangan BTN dalam
mengelola bisnis perbankan dan melambangkan kebijakan
dalam mengemban misi utama pembangunan nasional.
perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id
commit to user
8
Warna emas melambangkan kredibilitas BTN sebagai
bank.
6. Visi dan Misi PT. Bank Tabungan Negara (Persero) Tbk.
Kantor Cabang Solo
a. Visi Bank BTN adalah menjadi Bank yang terkemuka dan
mengutamakan dalam pembiayaan perumahan.
b. Misi bank BTN
1) Memberikan pelayanan unggul dalam pembiayaan
perumahan dan industri ikutannya kepada lapisan asyarakat
menengah kebawah, serta menyediakan produk dan jasa
perbankan lainnya.
2) Menyiapkan dan mengembangkan sumber daya manusia
Bank BTN yang berkualitas dan profesional serta memiliki
integritas yang tinggi.
3) Memenuhi komitmen kepada pmegang saham, yaitu
menghasilkan laba dan pembangunan perumahan nasional.
4) Menyelenggarakan manajemen perbankan yang sesuai
dengan prinsip kehati-hatian dan goog corporate govenance.
5) Mempedulikan kepentingan masyarakat dan lingkungan.
perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id
commit to user
9
7. POLA PRIMA, Nilai–Nilai Dasar, Etika Perorangan dan
Pedoman Pegawai
a. POLA PRIMA
1) Melayani dengan “PRIMA”
POLA PRIMA
PELAYANAN PRMA (Service Excellence)
a) Ramah, Sopan, dan Bersahabat
b) Peduli, Proaktif, dan Cepat Tanggap
Memberikan pelayanan yang melebihi harapan
pelanggan (internal dan eksternal)
2) Menggali Pikir untuk nilai “TAMBAH”
POLA PRIMA
INOVASI (Innovation)
a) Berinisiatif melakukan penyempurnaan
b) Berorientasi menciptakan nilai tambah
Senantiasa mengembangkan gagasan baru dan
penyempurnaan berkelanjutan yang memberi nilai tambah
bagi perusahaan.
3) Melangkah Pasti Didepan Melambungkan “ETOS KERJA”
POLA PRIMA
KETELADANAN
a) Menjadi contoh dalam perilaku baik dan benar
b) Memotivasi penerapan nilai-nilai budaya kerja
perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id
commit to user
10
Mulai dari diri sendiri menjadi suri tauladan dalam
berperilaku yang mencerminkan Nilai-Nilai Budaya Kerja
Bank BTN bagi insan Bank BTN dan pihak-pihak yang
terkait.
4) Bersama Team mengembangkan diri untuk “KEMAJUAN
PERUSAHAAN”
POLA PRIMA
PROFESIONALISME
a) Kompeten dan bertanggung jawab
b) Bekerja cerdas dan tuntas
Kompeten di bidangnya dan senantiasa
mengembangkan diri sehingga menghasilkan kinerja
terbaik serta memberikan nilai tambah bagi perusahaan dan
seluruh insan Bank BTN.
5) Menyatukan Hati & Kata untuk sebuah tujuan “SUKSES”
POLA PRIMA
INTEGRITAS (integrity)
a) Konsisten Disiplin
b) Jujur dan Berdedikasi
Konsisten antara pikiran, perkataan dan tindakan
sesuai denan ketentuan perusahaan, kode etik profesi dan
prinsip-prinsip kebenaran yang terpuji.
perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id
commit to user
11
6) Maju secara Bersama untuk Kesejahteraan “BERSAMA”
POLA PRIMA
KERJASAMA
a) Tulus dan terbuka
b) Saling percaya dan menghargai
Membangun hubungan yang tulus dari terbuka
dengan sesama insan Bank BTN dan pihak lain yang di
landasi sikap saling percaya dan menghargai untuk
mencapai tujuan bersama.
b. Nilai–Nilai Dasar PT. Bank Tabungan Negara (Persero)
Tbk. Kantor Cabang Solo
Nilai dasar yang dianut oleh PT. Bank Tabungan Negara
(Persero) Tbk. Kantor Cabang Solo untuk mewujudkan dan
melakukan misi bank tersebut sebagai berikut:
1) Sebagai orang yang beriman dan bertaqwa, pegawai BTN
taat melaksanakan dan mengamalkan ajaran agamanya
masing-masing secara khusuk.
2) Pegawai BTN selalu berusaha menimba ilmu guna
meningkatkan pengetahuan dan ketrampilan demi kemajuan
BTN
3) Pegawai BTN mengutamakan kerjasama dalam
melaksanakan tugas untuk mencapai tujuan Bank BTN
dengan kinerja yang terbaik.
perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id
commit to user
12
4) Pegawai bank BTN selalu memberikan yang terbaik secara
ikhlas bagi Bank BTN dan semua stockholder sebagai
perwujudan dari pengabdian yang di dasari oleh semangat
kesediaan berkorban tanpa pamrih pribadi.
5) Pegawai Bank BTN selalu bekerja secara profesional yang
kompeten dalam bidang usahanya.
c. Etika Pegawai PT. Bank Tabungan Negara (Persero) Tbk.
Kantor Cabang Solo
Etika pegawai Bank BTN sebagai berikut:
1) Patuh dan taat ketentuan perundang–undangan dan
peraturan yang berlaku.
2) Melakukan pencatatan yang benar mengenai segala
transaksi yang berkaitan dengan kegiatan Bank BTN.
3) Menghindari diri dari persaingan yang tidak sehat.
4) Tidak menyalahgunakan wewenang untuk kegiatan pribadi.
5) Menghindari diri dari keterlibatan dalam pengambilan
keputusan dalam hal yang terdapat pertentangan
kepentingan.
6) Menjaga kerahasiaan nasabah dari Bank BTN.
7) Memperhitungkan dampak yang merugikan dari setiap
kebijakan yang di terapkann Bank BTN terhadap keadaan
sosial, ekonomi, dan lingkungannya.
perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id
commit to user
13
8) Tidak menerima hadiah atau imbalan yang memperkaya diri
sendiri maupun keluarganya.
9) Tidak melakukan perbuatan tercela yang dapat merugikan
citra profesinya.
d. Pedoman Pegawai PT. Bank Tabungan Negara (Persero)
Tbk. Kantor Cabang Solo
Pedoman Pegawai Bank BTN sebagai berikut:
1) Kita layani secara IKHLAS, SOPAN, dan SANTUN semua
langganan Bank BTN dengan SENYUM, SALAM, SAPA.
2) Dalam menunaikan tuas kita pedomani 3 JANGAN :
a) Jangan TERLAMBAT atau MENUNDA Pekerjaan
b) Jangan membuat KESALAHAN
c) Jangan MENERIMA apalagi MEMINTA atau
MENGAMBIL, sesuatu yang bukan haknya.
3) Kita laksanakan semua tugas dengan baik secara
PROFESIONAL, supaya Bank BTN MAJU,
BERKEMBANG, SOLID, dan SEHAT sehingga
KESEJAHTERAAN pegawai dan keluarga MENINGKAT.
perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id
commit to user
14
8. Keadaan Pegawai PT. Bank Tabungan Negara (Persero) Tbk.
Kantor Cabang Solo
Keadaan pegawai PT Bank Tabungan Negara (Persero) Tbk.
Digambarkan dengan tabel I.I sebagai berikut :
Tabel I.I
Jumlah dan Posisi Pegawai BTN Cabang Solo
Tabel I.I (Lanjutan) No Nama L/P Jmh
Pgwi Jabatan Unit
Kerja 1 Hendratno L 1 KACAB KC. SOLO 2 Selvia N P 1 Sekertris Sekertris Retail Service 3 Sri Ambarwati P 10 Kasi LS 4 AnjarBudi Utami L Staff LS 5 Aris Budi S L Staff LS 6 Anda Sugeng K L Staff LS 7 Dwiningsih Fitriati P Kasi CSO 8 Sri Mulyani P Staff CSO 9 Isna Mulyani P Staff CSO 10 Ikka yunianha P Kasi Teller 11 Rania Dwi N P Staff Teller 12 Martina I P Staff Teller Consumer Loan
Analyst
13 Bangun Sulistyo L 3 Staff LA 14 Suryana Andriani L Staff LA 15 Heri Kristiawan L Staff LA Consumer Funding
Service
16 Sri Haryanti P 1 Kasi CSO 17 Kunthi Daruwati P 1 Staff CSO Commercial 18 Mulyadi L 1 DBM Comercial Comercial
perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id
commit to user
15
Tabel I.I (Lanjutan) No Nama L/P Jmh
Pgwi Jabatan Unit
Kerja CommercialLending - 19 Tri Winanto L 3 Staff RM 20 Ari Widodo L Staff Analis KU 21 Agus Winarko L Staff Analis KU Commercial Service 22 Dyah Respatiworo H P 3 Kepala Seksi Ritel Service 23 R. BambangHendro L Staff CFS
24 Bobby Candra L Staff CFS
Suporting 25 Heru Setiyanto L 1 DBM Suporting Suporting Operation 26 Soetikno L 10 Kepala Seksi Operation 27 Tuti Lestari P Staff Personalia 28 Sarju Darmawan L Staff Logistik 29 Sanap Pragusman L Staff LA 30 Susanto L Staff LA 31 EndangHeliyarti P Staff Clearing 32 Tri Hastuti P Staff Processing 33 Hadi Wasono L Staff Processing 34 Neneng R P Staff Vault 35 Tony Wahyu H L Staff Dok. Pokok AccountingControl 36 Masykur L 4 Kasi Acc & Control 37 Gudjatmiko L Staff Bookeping 38 Ijastomo L Staff Bookeping 39 Dian Novitasari P Staff Reporting CWO 40 Fariuddin L 7 Supervisior CWO 42 Priyono L Staff CWO 43 Hadi Suwastojo L Staff CWO 44 Didik Wuryanto L Staff CWO 45 Sehono L Staff CWO 46 Sri Widodo L Staff CWO 47 Baehaqi L Staff CWO KCP PALUR 48 Siti Soelistikati P 5 KANIT KCP Klaten 49 Herini Puji P LS 50 Nurita Catur K. P CSO
perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id
commit to user
16
Tabel I.I (Lanjutan) No Nama L/P Jmh
Pgwi Jabatan Unit
Kerja 51 Eka Rany R P TELLER 52 Dinar Silviani P OPR KCP SUKOHARJO 53 Dedi istianto L 3 LS KCP SKH 54 Kamila Haqq P CSO 55 Ika Kustria. M P TELLER KCP MOJOSONGO 56 NikmatulAimah P 6 KANIT KCP
MJSNGO 57 Erma Safitri P LS 58 Santosa L SO 59 AdindaAyu W P CSO 60 Frischa Soraya P TELLER 61 Wahyana L OPR KCP KLATEN 62 Junianto L 5 KANIT KCP
KLATEN 63 Rini Astuti P LS 64 Darmastoto E L SO 65 Elvilia W P CSO 66 Ely Astutu I P TELLER KCP UNS 67 Endang Murni L P 6 KANIT KCP UNS 68 Afidah S P LS 69 Orchid Rorosito L CSO 70 Widaya Puspita D P CSO 71 Ira Marini P TELLER 72 Sujino L OPR UPB KANTOR POS 73 Syamsidar L 3 KANIT UPB
KANTOR POS
74 Kukoh Prasangka L LS 75 Elisabeth Indriani P CSO KK KARTOSURO 76 Tjuk Sugiarto L 3 KANIT KK
KARTOSRO 77 Masayu Fajri Putri P CSO 78 Dewi Kurniawati P TELLER
perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id
commit to user
17
Tabel I.I (Lanjutan) No Nama L/P Jmh
Pgwi Jabatan Unit
Kerja KK GENTAN 79 Pratiwi Setyaningsih P 3 KANIT KK GENTAN 80 Prisilia Purwadhani P CSO 81 Anindya P P TELLER JUMLAH 81
Sumber : Data Primer PT BANK BTN Kantor Cabang Solo yang telah diolah.
Sehingga dapat di simpulkan dari data di atas dapat dilihat bahwa
pegawai PT. Bank Tabungan Negara (Persero) Tbk. Kantor Cabang Solo
mayoritas didominasi laki-laki. Secara keseluruhan pegawai Bank BTN
Sekarisidenan Surakarta untuk tahun 2012 berjumlah 81 orang.
perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id
commit to user
18
9. Struktur Organisasi
perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id
commit to user
19
Pembagian tugas dan tanggung jawab bagian-bagian yang ada
dalam struktur organisasi Bank BTNsebagai berikut:
a. Branch Manager
1) Pengembangan bisnis cabang
a) Mengelola hubungan dengan nasabah
b) Menyimpan rencana bisnis untuk cabang
c) Membimbing kampanye promosi dan upaya-upaya
pemasarannya
d) Pemeliharaan hubungan kedinasan dalam rangka
kerjasama antara instansi pemerintah dan swasta ataupun
lembaga perbankan dan non perbankan diwilayah kantor
cabang untuk memperlancar kegiatan usahabank.
2) Perencanaan dan penyusunan kebijakan
a) Menyusun kebijakan cabang sesuai dengan kebijakan
pusat
b) Menetapkan target kerja untuk seluruh unit kerja cabang
c) Membuat perencanaan sumber daya manusia
d) Mengelola keuangan dan harta kekayaan bank dan
seluruh kegiatan kantor cabang berdasarkan prinsip–
prinsip ketatalaksanaan yang sehat dan tertib
administrasi sesuai dengan prosedur dan ketentuan yang
ditetapkan direksi.
perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id
commit to user
20
3) Pengawasan dan persetujuan bisnis cabang
a) Mengambil keputusan bisnis
b) Memotivasi bawahan dan rekan kerja
b. Sekretaris
1) Memanajemen kegiatan yang dilakukan oleh Branch
Manager
2) Meregistrasi surat masuk surat keluar
3) Meregistrasi kas
4) Mengatur dan mengkomunikasikan pertemuan–pertemuan
Kepala Cabang
c. Retail Service
1) Loan Service
a) Melakukan fungsi layanan kredit, pelunasan dan
penyelasaian klain dbitur
b) Menganalisis permohonan kredit
c) Melakukan fungsi layanan permohonan pembayaran
extra dan advance
d) Menangani alih debitur
e) Melakukan aktivitas surat menyurat dan menata
usahakan berkas yang menjadi ruang lingkup
pekerjaannya
f) Melakukan pencetakan rekening koran kredit untuk
keperluan internal
perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id
commit to user
21
g) Menyelenggarakan realisasi kredit
2) Teller Service
a) Melayani setoran tunai angsuran kredit cabang sendiri
maupun cabang lain
b) Mengelola proses kas cabang
c) Melayani setoran dan pembayaran deposito
d) Melayani penyetoran dan penarikan tabungan tunai
e) Menerima transaksi giro
3) Customer Service
a) Memberikan informasi kepada nasabah
b) Memberikan pelayanan tabungan
c) Memberikan pembayaran bunga deposito
d) Melayani proses pembukuan rekening rupiah dan valas
e) Melayani proses pemindahbukuan
d. Operation
1) Personalia
a) Melakukan manajemen personalia dan administrasi pajak
karyawan
b) Melakukan logistic, perawatan dan pemeliharaan gedung
c) Memasikan cabang mengikuti kebijakansanaan dan
prosedur
d) Melakukan administrasi kepegawaian
e) Melakukan proses pembayaran hak pegawai
perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id
commit to user
22
f) Mengalokasi biaya uang muka
g) Menghitung pajak bulanan pegawai dan potongan lain-
lain
h) Mengadministrasikan absensi pegawai dan SPD
i) Menyelenggarakan kegiatan protokoler
j) Membuat laporan kepegawaian
2) Loan Administration
a) Memproses permohonan kredit ritel
1 Melakukan penilaian anggunan
2 Membuat surat persetujuan kredit, menghitung biaya
realisasi dan membuat master debitur
3 Pencairan dana realisasi, dana notaris dan dana
appraisel
4 Mengadministrasikan dana jaminan tahanan
5 Mengadministrasikan uang PNS
6 Mangadministrasikan dosier debitur
7 Mengadministrasikan dan memelihara dokemen
kredit ritel
b) Mengadministrasikan kredit umum
1 Menerima form aplikasi kredit umum dan analisa
kredit
2 Memproses permohonan pinjaman dokumen pokok
perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id
commit to user
23
3 Mempersiapkan dan melakukan realisasi kredit
umum
4 Mengadministrasikan R/K dan dosier kredit umum
5 Menerima akta SPH, melakukan pencairan KYG
lahan dan menilai presentasi proyek
6 Menghitung, menginformasikan dan pembayaran
bunga, denda dan pokok
3) Transaction Prossesing
a) Melakukan proses transaksi oprasional non tunai
b) Melakukan proses transaksi yang merupakan tindak
lanjut atas transaksi yang dilakukan oleh unit kerja lain
c) Pemrosesan transaksi pemindah bukuan dana, kredit,
umum
d) Pemeliharaan likuiditas dan administrasi perpajakn
e) Pemrosesan data transaksi melalui sistem komputer
f) Perawatan hardware dan software komputer
g) Perawatan dan pemeliharaan mesin ATM
4) Logistic Support
a) Menyelenggarakan belanja modal
b) Memenuhi kebutuhan dan administrasi belanja modal
ATK
c) Mengatur pemakaian mobil dinas
d) Melayani kebutuhan ATK seksi lain
perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id
commit to user
24
e) Menghitung penyusunan aktiva tetap
f) Pemeliharaan/perawatan aktiva tetap, hardware
g) Menghitung asuransi aktiva tetap
h) Mengkoordinasikan kearsipan kantor untuk digudangkan
i) Memproses permohonan pemeliharaan hardware
j) Memeriksa barang datang dari Kanor Pusat
k) Mengajukan permohonan tambahan stock opname
persediaan ATK
l) Melakukan rekonsiliasi dengan GL
5) Kliring
a) Melakukan kegiatan yang berkaitan dengan kliring di
Bank Indonesia atau bank yang ditujukan sebagai tempat
kliring, mulai dari persiapan, kliring penyerahan dan
kliring penolakan
b) Entry dan warkat keluar pada system kliring Bank
Indonesia
c) Melakukan proses efektif kliring
e. Accounting & Control
1) Bookeping
a) Mengontrol data transaksi harian
b) Mengelola buku besar cabang
c) Mengelola pembukuan transaksi
d) Mengkoordinasi data tindak lanjut pemeriksaan
perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id
commit to user
25
e) Memantau dan merekonsiliasi rekening cabang
2) Reporting
a) Mempersiapkan laporan keuangan
b) Menganalisa laporan keuangan
c) Sistem informasi manajemen cabang
d) Memberikan perhatian atas hasil kredit dan membuat
rencana kerja serta anggaran
e) Menerima dan mengecek kebenaran laporan keuangan ke
kantor pusat dan Bank Indonesia
f) Mengadministrasikan pelaporan cabang
f. Loan Document
1) Mengadministrasikan dosier masuk dan keluar
2) Mengadministrasikan dokumen pokok
3) Melakukan konfirmasi dan pemantauan penyelesaian
dokumen kepada notaris
4) Memproses permohonan fotocopy dan dokemen pokok
5) Melakukan rekonsiliasi dengan unit pembukuan dan kontrol
g. Collection work Out
1) Melakukan identifikasi terjadinya tunggakan
2) Melakukan pembinaan kredit retail
3) Memantau kelancaran pembayaran kredit
4) Memantau dara KPR untuk kebutuhan pembinaan debitur
5) Memberikan alternatif pembinaan kredit
perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id
commit to user
26
6) Melakukan pencetakan laporan KPR yang berkaian dengan
kebutuhan pembinaan
7) Melakukan proses restrukturisasi kredit retail dan kredit
umum
h. Kantor Kas
1) Penghimpunan dana melalui tabungan, deposito, angsuran
kredit kepemilikan rumah dan lainnya
2) Ujung tombak pemasangan produk-produk Bank
3) Menunjang likuiditas kantor cabang
Kegiatan PT. Bank Tabungan Negara (Persero).
Berdasarkan Undang–Undang tentang PT. BTN No.
20/1968 ditetapkan tugas dan usahannya dan diarahkan pada
perbaikan ekonomi nasional dan perbaikan ekonomi rakyat namun
pada Tahun 1974, Pemerintah melalui Surat Menteri Keuangan No. B
– 49/MK/1974 menerbitkan tambahan tugas kepada PT. BTN sebagai
wadah pembiayaan pemilikan rumah sederhana kepada masyarakat
yang berenghasilan rendah dan menengah. Adapun usaha yang
dilakukan PT. BTN pada saat ini berup:
a. Menghimpun dana dari masyarakat dalam bentuk simpanan
(Funding) dapat dilakukan berupa:
1) Simpanan giro (demand deposit),
2) Simpanan tabungan (saving deposit), dan
perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id
commit to user
27
3) Simpanan deposito (time deposit).
b. Menyalurkan dana kepada masyarakat (lending) dalam bentuk
pemberian kredit, terutama Kredit Kepemilikan Rumah (KPR).
c. Memberikan jasa–jasa bank lainnya (service)
10. PRODUK DAN LAYANAN
PT. Bank Tabungan Negara menyediakan beberapa produk
dan jasa antara lain sebagai berikut:
a. Produk Dana
1) Tabungan Batara
Tabungan Batara adalah tabungan bebas dan aman
untuk dana anda dengan berbagai kemudahan transaksi yang
berfungsi multiguna dan fleksibel yang diperuntukan bagi
semua lapisan masyarakat baik perorangan maupun kolektif
sekaligus memiliki banyak manfaat. Mendapatkan Kartu
Debit BTN yang digunakan bertransaksi di seluruh ATM
Bank BTN, mempunyai kesempatan mengikuti program
undian berhadiah “HOMEBASTIS” dan dapat melakukan
pembayaran tagihan angsuran KPR, Telkom, Telkomsel
adalah manfaat yang di dapatkan.
2) Tabungan E-Batara Pos
Tabungan E-Batara Pos merupakan produk tabungan
yang diselenggarakan atas kerjasama antara PT. Bank
perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id
commit to user
28
Tabungan Negara (Persero) dengan PT. Pos Indonesia
(Persero) melalui seluruh loket kantor pos yang telah on-line
de seluruh Indonesia. Dengan kemudahan bertransaksi
(penyetoran dan penarikan) yang dapat di lakukan di seluruh
jaringan kantor pos on-line.
3) Tabungan Haji Nawaitu
Tabungan Haji Nawaitu merupakan tabungan yang
diperuntukan bagi calon jemaah haji dalam rangka persiapan
biaya perjalanan ibadah haji. Manfaatnya adalah memperoleh
nomor alokasi porsi keberangkatan ibadah haji, dapat dibuka
di loket Bank BTN yang terhubung dengan Siskohat
Departemen Agama dan penarikan serta penyetorannya dapat
dilakukan di seluruh loket Bank BTN.
4) Tabungan Batara Prima
Tabungan Batara Prima merupakan produk tabungan
yang banyak memberikan keuntungan dan manfaat tersendiri
bagi nasabah. Selain bunga kompetitif (perhitungan bunga
harian dan dikreditkan setiap akhir bulan), memperoleh
bonus bunga, memperoleh point reward yang dapat
ditukarkan dengan berbagai hadiah langsung dan secara
otomatis dilindungi asuransi jiwa bebas premi.
perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id
commit to user
29
5) Tabunganku
Merupakan tabungan untuk perorangan dengan
persyaratan yang mudah dan ringan yang di terbitkan secara
bersama oleh bank-bank di Indonesia guna menumbuhkan
budaya menabung serta meningkatkan kesejahteraan
masyarakat. Dengan manfaat yang bermacam-macam seperti
pemberian Kartu ATM, bebas biaya penggantian Butab
hilang/rusak, bebas biaya administrasi bulanan.
6) Tabungan Batara Junior
Merupakan tabungan yang diperuntukan bagi anak-
anak sampai dengan pelajar umur 12 tahun dengan tujuan
mendidik, memperkenalkan dan menumbuhkan budaya
menabung sejak dini.
7) Tabungan BTN Juara
Merupakan tabungan yang diperuntukan bagi pelajar
usia > 12 tahun sampai dengan mahasiswa usia maksimal 23
tahun dengan tujuan mengedukasi, menunjang kebutuhan
para remaja dalam hal prestasi, kreasi dan kreatifitas.
8) Giro
Produk simpanan di bank BTN dengan flektibilitas
tinggi yang penarikannya menggunakan cek atau surat
pembayaran lainnya atau dengan pemindahanbukuan.
Bermanfaat dalam penunjang aktifitas usaha dalam
perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id
commit to user
30
pembayaran atau penerimaan, memudahkan aktivitas
kebutuhan transaksi, mendapat jasa giro yang menarik dan
mendapatkan kartu ATM untuk Giran perorangan.
9) Deposito Berjangka
Deposito Berjangka adalah simpanan yang
penarikannya hanya dapat dilakukan pada waktu tertentu
menurut perjanjian antara penyimpan dengan bank BTN.
Dengan jangka waktu penempatan bervariasi mulai dari 1
bulan, 3 bulan, 12 bulan, dan 24 bulan sekaligus sebagai
jaminan kredit. Juga dapat dipidahbukukan untuk
pembayaran angsuran rumah, tagihan rekening listrik dan
telepon.
10) Sertifikat Deposito
Sertifikat deposito merupakan simpanan berbentuk
deposito berjangka yang bukti simpanannya dapat
diperdagangkan oleh pemiliknya sebelum jatuh tempo.
b. Jasa dan Layanan
1) ATM Batara
ATM Batara adalah fasilitas yang diberikan bank
berbentuk kartu dengan berbagai kemudahan penggunanya
untuk penarikan secara tunai, transfer, pembayaran tagihan
perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id
commit to user
31
dan dapat digunakan di seluruh jaringan ATM berloo Link
dan ATM Bersama.
2) Inkaso Dalam Negeri
Inkaso merupakan jasa pelayanan Bank BTN untuk
melakukan penagihan kepada pihak ketiga atas inkaso tanpa
dokumen di tempat lain di dalam negeri. Dibagi menjadi dua
macam warkat yaitu Warkat Inkaso Sendiri dan Warkat
Inkaso Bank lain. Warkat Inkaso sendiri adalah warkat yang
diterbitkan oleh Kantor Cabang Bank BTN yang wilayahnya
kliring berbeda dengan wilayah kliring bank pengirim
sedangkan Warkat Inkaso Bank Lain adalah warkat yang
diterbitkan oleh Bank lain yang wilayah kliringnya berbeda
dengan wilayah kliring bank pengirim.
3) Inkaso Luar Negeri
Merupakan jasa pelayanan Bank BTN untuk
menagihkan pembayaran atas suatu warkat/dokumen
berharga kepada pihak ketiga yang berada di luar negeri
menggunakan jasa bank koresponden. Pengiriman warkat-
warkat valuta asing dari kantor Cabang Bank BTN kepada
Bank Koresponden di luar negeri, untuk ditagihkan kepada
bank penerbit. Penerimaan warkat-warkat valuta asing dari
Bank Koresponden Bank BTN di luar negeri, untuk
perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id
commit to user
32
ditagihkan pembayarannya kepada tertarik di dalam negeri.
Umumnya berupa warkat-warkat tanpa dokumen.
4) Money Changer
Adalah pelayanan yang diberikan kepada
masyarakat yang ingin menjual atau membeli mata uang
asing tertentu, yang mempunyai catatan kurs Bank Indonesia.
5) Bank Garansi
Merupakan pernyataan yang dikeluarkan oleh bank
atas permintaan nasabah untuk menjamin resiko tertentu yang
timbul apabila nasabah tidak dapat menjalankan
kewajibannya dengan baik kepada pihak yang menerima
jaminan. Bank garansi berguna bila melaksanakan order
pekerjaan dari pemerintah atau swasta dan pembongkaran
barang-barang dari kapal sebelum konosemen.
6) Safe Deposit Box
Sarana penyimpanan barang/surat-surat berharga
yang aman dan terjaga dari resiko kebakaran, kejahatan, dan
bencana alam dsb. Dengan ketentuan tidak menyimpan
barang-barang berbahaya.
7) RTGS (Real Time Gross Settlement)
RTGS adalah sistem transfer dana on-linedalam
mata uang yang penyelesaiannya dilakukan per transaksi
perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id
commit to user
33
secara individual. Jenis layanan ini terdiri dari single kredit
transaction dan multiple credit transaction.
8) SPP Online Perguruan Tinggi
SSP On-line merupakan layanan Bank BTN bagi
Perguruan Tinggi/Sekolah dalam menyediakan delivery
channel menerima setoran biaya-biaya pendidikan secara on-
line.
9) Western Union
Adalah fasilitas jasa layanan Bank BTN untuk
pengiriman uang dalam bentuk rupiah maupun mata uang
asing yang dilakukan dari outlet yang bertanda western union
(luar/dalam negeri) ditujukan kepada pihak lain di dalam
negeri.
10) SMS Batara
SMS Batara merupakan fasilitas layanan transaksi
perbankan yang dapat di akses dari telepon seluler dengan
cukup mengetik SMS ke nomor 3555.
11) Batara Payroll
Merupakan layanan Bank BTN bagi pengguna jasa
(perusahaan, perorangan dan lembaga) dalam mengelola
pembayaran gaji, THR dan bonus serta kebutuhan financial
lainnya yang bersifat rutin bagi karyawan pengguna jasa.
perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id
commit to user
34
12) Payment Point
Payment Point merupakan fasilitas layanan Bank
BTN atas penerimaan pembayaran tagihan maupun pajak
secara on-line.
13) I-Mobile BTN
Merupakan fasilitas layanan transaksi perbankan
yang dapat diaksesdari handphone. Kini iMobile BTN
disajikan dengan menu mirip ATM. Menu iMobile BTN
dapat didownload langsung dari handphone melalui GPRS.
14) Kiriman Uang
Fasilitas jasa pelayanan Bank BTN untuk
pengiriman uang dalam bentuk rupiah maupun mata uang
asing yang ditujukan kepada pihak lain di suatu tempat
(dalam/luar negeri) .
15) BTN Payroll
Merupakan layanan Bank BTN bagi pengguna jasa
(Perusahaan, Perorangan, lembaga) dalam mengelola
pembayaran gaji, THR dan Bonus serta kebutuhan finansial
lainnya yang bersifat rutin bagi karyawan pengguna jasa.
Dengan adanya BTN payroll perusahaan juga merasa aman
karena terhindar dari penyediaan uang tunai dalam jumlah
besar dan mudah.
perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id
commit to user
35
16) Penerimaan Biaya Perjalanan Ibadah Haji (BPIH)
Merupakan layanan yang diberikan Bank BTN
untuk memberikan kepastian keberangkatan ibadah haji
dengan menggunakan sistem on-linedan SISKOHAT.
17) SMS Batara
Merupakan fasilitas layanan transaksi perbankan
yang dapat diaksesdari telepon seluler dengan cukup
mengetik SMS ke nomor 3555.
18) Transfer Balance
Merupakan cara memindahkan tagihan Kartu Kredit
Bank Lain ke Kartu Krdit BTN.
c. Produk Kredit
1) KPR BTN Sejahtera / KPR Bersubsidi
KPR Sejahtera diterbitkan oleh Bank Pelaksana untuk
pemilikan rumah sejahtera masyarakat berpenghasilan
menengah dan masyarakat berpenghasilan rendah yang lolos
verifikasi. Dengan memenuhi persyaratan yang ditentukan
dapat memperoleh kredit Rumah Sederhana Sehat (RRS).
2) KPR Griya Utama
Fasilitas kredit yang diberikan untuk pembelian
rumah baru maupun rumah lama (second).
perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id
commit to user
36
3) KPR BTN Platinum
Fasilitas kredit dengan peruntukan membeli rumah
(baru/lama), apartemen dan rumah take over dengan nilai
kredit kurang dari Rp. 150 juta. Dengan jangka waktu kredit
sampai dengan 15 tahun dan dengan lokasi yang marketable.
4) Kredit Pemilikan Apartemen
Fasilitas kredit yang diperuntukan bagi pemohon/
calon debitur untuk membiayai pembelian apartement
(baru/lama), apartement belum jadi atau apartement take
over.
5) Kredit Agunan Rumah
Fasilitas yang diperuntukan bagi pemohon/ calon
debitur perorangan untul berbagai keperluan.
6) Kredit Griya Multi
Fasilitas kredit yang diberikan untuk berbagai
keperluan seperti renovasi rumah, modal kerja, sekolah atau
kebutuhan konsumtif lainnya.
7) Kredit Swa Griya
Fasilitas kredit yang digunakan untuk keperluan
membangun rumah di atas lahan milik sendiri.
perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id
commit to user
37
8) Kredit Ruko BTN
Fasilitas kredit yang diberikan oleh Bank untuk
membeli Rumah Toko guna dihuni dan digunakan sebagai
toko.
9) Kredit Bangun Rumah
Fasilitas kredit yang diberikan untul membiayai
pembangunan rumah diatas tanah yang telah dimiliki oleh
pemohon. Dengan penetapan maksimum kredit 70 % dari
nilai taksasi Bank atas RAB (Rencana Anggaran Biaya).
10) Kredit Ringan BTN
Fasilitas kredit kepada karyawan perusahaan/ instansi
dengan agunan gaji karyawan. Dengan karyawan status
pegawai tetap minimal 1 (satu tahun) dan masa aktif bekerja
pada perusahaan Pengguna Jasa Batara Payroll Bank BTN.
11) Kredit Swadana BTN
Fasilitas kredit yang diberikan kepada nasabah dengan
jaminan berupa sebagian atau seluruh simpanan (baik berupa
tabungan maupun deposito) yang di simpan di Bank BTN.
12) Kredit Usaha Mikro dan Kecil (KUMK)
Fasilitas kredit untuk meningkatkan akses usaha
mikro dan kecil terhadap dana pinjaman guna pembiayaan
investasi dan modak kerja dengan persyaratan yang relatif
ringan dan terjangkau.
perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id
commit to user
38
13) Kredit Yasa Griya / Kredit Konstruksi (KYG)
Kredit Modal Kerja yang diberikan oleh Bank BTN
kepada Developeruntuk membantu modal kerja pembiayaan
pembangunan proyek perumahan mulai dari biaya
pembangunan kontrukasi rumah sampai dengan finishing dan
biaya prasarana dan sarana.
14) Kredit Investasi
Fasilitas kredit yang diberikan kepada Perseroan
Terbatas, CV, Koperasi, Yayasan dan Perorangan dalam
rangka pembiayaan investasi, baik investasi baru, perluasan,
modernisasi atau rehabilitasi.
15) Kredit Investasi–Industri Terkait dengan Perumahan
Kredit Investasi yang disediakan oleh Bank dalam
rangka pembiayaan investasi khususnya bagi sektor-sektor
industri yang terkait dengan perumahan atau usaha-usaha
yang dapat menunjang sektor-sektor dimaksud.
16) Kredit Modal Kerja–Kontraktor (KMK–Kontraktor)
Kredit Modal Kerja yang diberikan oleh Bank BTN
kepada kontraktor atau pemborong untuk membantu modal
kerja didalam menyelesaikan pekerjaan borongan sesuai
dengan kontrak kerja.
perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id
commit to user
39
17) Kredit Modal Kerja–Indutri Terkait dengan Perumahan
Kredit Modal Kerja yang diberikan oleh Bank dalam
rangka pembiayaan kebutuhan kerja khususnya bagi sektor-
sektor industri yang terkait dengan perumahan atau usaha-
usaha yang dapat menunjang sektor-sektor dimaksud.
18) Kredit Usaha Rakyat (KUR)
Kredit modal kerja atau investasi kepada debitur yang
bergerak dalam bidang usaha yang menurut skalanya
berstatus sebagai usaha mikro, kecil dan menengah guna
pembiayaan usaha produktif.
B. Latar Belakang Masalah
Perekonomian di Indonesia pada era globalisasi yang serba
modern dalam perkembangan dan pembangunannya, sangat menuntut
masyarakat untuk berusaha memenuhi kebutuhan menjadi lebih
kompleks. Berdasarkan kebutuhan, setiap individu mempunyai
kebutuhan primer dan sekunder. Kebutuhan primer meliputi sandang,
pangan, dan papan yang harus dipenuhi. Sedangkan kebutuhan sekunder
antara lain mobil, televisi, telepon merupakan kebutuhan pelengkap.
Pembangunan yang terjadi saat ini di Indonesia sangat pesat sehingga
membuat masyarakat untuk memenuhi kebutuhan primer terutama papan
(perumahan) sangat perlu. Rumah merupakan kebutuhan pokok manusia
yang harus dipenuhi, hal tersebut tertuangdalam Pasal 28 H amendemen
perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id
commit to user
40
UUD 1945 dan UU No 4 Tahun 1992bahwa “rumah adalah salah satu
kebutuhan dasar manusia sertadikembangkan untuk meningkatkan
pemerataan kesejahteraan rakyat”. Namun hak dasar rakyat tersebut pada
saat ini masih belum sepenuhnya terpenuhi. Krisis perekonomian yang
terjadi saat ini membuat masyarakat sulit untuk memenuhi kebutuhan
primer yaitu papan (rumah) khususnya bagi rakyat kecil. Salah satu
penyebabnya adalah adanya kesenjanganpemenuhan kebutuhan
perumahan (backlog) yang relatif masih besar. Haltersebut terjadi antara
lain karena masih kurangnya kemampuan daya belimasyarakat
khususnya Masyarakat Berpenghasilan Rendah (MBR) dalam memenuhi
kebutuhan akan rumahnya.
Dunia perbankan merupakan salah satu institusi yang
mempunyaiperanan penting dalam bidang perekonomian suatu negara
(khususnya dibidang pembiayaan). Hal ini didasarkan atas fungsi utama
perbankanyang merupakan lembaga intermediasi antara pihak yang
kelebihan dana (surplus of fund) dengan pihak yang memerlukan dana
(lack of fund), selain itu juga berperan sebagai agent of development yang
dapatmendorong kemajuan pembangunan melalui fasilitas kredit
dankemudahan proses pembayaran. Peranan penting tersebut telah
ditunjangdengan adanya UU No. 10 tahun 1998 yang merupakan
perubahan dariUU No.7 tahun 1992 tentang perbankan yang memberikan
dasar kepada lembaga perbankan untuk menghimpun dan menyalurkan
danamasyarakat, memiliki peran strategis untuk menunjang pelaksanaan
perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id
commit to user
41
pembangunan nasional, dalam rangka meningkatkan
pemerataanpambangunan dan hasil-hasilnya, pertumbuhan ekonomi, dan
stabilitas nasional, kearah peningkatan taraf hidup rakyat banyak.
Bank memiliki peranan yang sangat penting untuk menopang
perekonomian rakyat, karena melalui bank unit-unit yang memiliki
kelebihan modal dapat disalurkan kepada masyarakat melalui pinjaman
kredit. Disini terjadi simbiosis mutualisme antara kreditur dan debitur.
Masyarakat juga dapat dengan mudah untuk menyimpan dananya baik
dalam bentuk tabungan ataupun deposito. PT. Bank Tabungan Negara
(Persero) Tbk. adalah salah satu bank yang bekerja sama dengan pihak
developer untuk memudahkan kepada calon debitur dalam pembiayaan
kepemilikan perumahan seperti Kredit Griya Utama (KGU). PT. Bank
Tabungan Negara (Persero) Tbk. memberikan prosedur yang mudah,
bunga yang rendah dan angsuran yang terjangkau dalam Kredit Griya
Utama (KGU). Alasan penulis memilih Kredit Griya Utama (KGU)
karena kredit pemilikan rumah pada PT. Bank Tabungan Negara
(Persero) Tbk. Kantor telah menurunkan tingkat suku bunga kredit pada
11 Januari 2012 yang menetapkan sebesar 9,00% untuk kredit diatas
Rp350 juta dan 9,75% untuk kredit dibawah Rp350 juta (Mosi Retnani
Fajarwati, 2012).Kemudian PT. Bank Tabungan Negara (Persero) Tbk.
Kantor Cabang Solo telah menerima berbagai penghargaan karena
prestasi dalam pembiayaan kepemilikan rumah seperti Kredit Griya
Utama (KGU). PT. Bank Tabungan Negara (PERSERO) Tbk. telah
perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id
commit to user
42
menjadi pelopor dari sistem kredit perumahan di Indonesia sejak tahun
1974. Dengan visi PT. Bank Tabungan Negara (Persero) Tbk. menjadi
bank yang termuka dalam pembiayaan perumahan dan mengutamakan
nasabah sekaligus berbekal pengalaman yang sekian lama dalam
pembiayaan perumahan, tidak salah apabila PT. Bank Tabungan Negara
(Persero) Tbk. disebut sebagai mitra terpercaya dalam pembiayaan
perumahaan bagi masyarakat di Indonesia dibandingkan dengan bank-
bank lainnya.
Perkembangan yang dilakukan oleh PT. Bank Tabungan Negara
(Persero) Tbk. mulai dari kemudahan transaksi hingga sistem informasi
akutansi sangat signifikan yang bertujuan untuk memberikan pelayanan
kepada masyarakat. Sistem informasi akutansi terutama sistem pengajuan
kredit dianggap sangat rumit karena masih terlihat kendala yang dihadapi
oleh PT. Bank Tabungan Negara (Persero) Tbk.Sistem yang baik, efektif
dan efisien sangat diperlukan agar setiap kegiatan terlaksana secara
sistematis serta dapat mengurangi kesalahan dan kecurangan yang
mungkin dapat terjadi.
Berdasarkan latar belakang yang penulis kemukakan di atas,
maka penulis menyusun Tugas Akhir dengan judul “EVALUASI
SISTEM PENGAJUAN KREDIT DAN PROSES REALISASI
KREDIT GRIYA UTAMA (KGU) PADA PT. BANK TABUNGAN
NEGARA (PERSERO) KANTOR CABANG SOLO.”
perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id
commit to user
43
C. Perumusan Masalah
Berdasarkan latar belakang yang dikemukakan di atas, maka
penulis merumuskan dan mengkaji permasalahan sebagai berikut :
1. Bagaimanakah sistem pengajuan kredit dan proses realisasi Kredit
Griya Utama (KGU) pada PT. Bank Tabungan Negara (Persero)
Tbk. Kantor Cabang Solo ?
2. Apa saja kelebihan dan kelemahan sistem pengajuan kredit dan
proses realisasi Kredit Griya Utama (KGU) pada PT. Bank
Tabungan Negara (Persero) Tbk. Kantor Cabang Solo ?
3. Apakah sistem pengajuan Kredit Griya Utama (KGU) pada PT.
Bank Tabungan Negara (Persero) Tbk. Kantor Cabang Solo sudah
sesuai dengan kriteria sistem yang baik ?
D. Tujuan Penelitian
Secara umum tujuan penelitian ini adalah untuk mengetahui
kinerja karyawan dalam mencapai tujuan perusahaan. Sedangkan tujuan
yang lebih spesifikasi adalah sebagai berikut :
1. Untuk mengetahui bagaimana sistem pengajuan kredit dan proses
realisasi Kredit Griya Utama (KGU) pada PT. Bank Tabungan
Negara (Persero) Tbk. Kantor Cabang Solo ?
2. Untuk mengetahui bagaimana kelebihan dan kelemahan sistem
pengajuan kredit dan proses realisasi Kredit Griya Utama (KGU)
perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id
commit to user
44
pada PT. Bank Tabungan Negara (Persero) Tbk. Kantor Cabang
Solo?
3. Untuk mengetahui apakah sistem pengajuan kredit dan proses
realisasi Kredit Griya Utama (KGU) pada PT. Bank Tabungan
Negara (Persero) Tbk. Kantor Cabang Solo sudah sesuai dengan
kriteria sistem yang baik ?
E. Manfaat Penelitian
Manfaat yang diperoleh dari penelitian ini adalah :
1. Bagi perusahaan
Penelitian ini dapat dijadikan sebagai bahan perbandingan
dan pertimbangan dalam mengevaluasi sistem pengajuan Kredit
Griya Utama (KGU) serta dapat menanggulangi kelemahan-
kelemahan yang ada pada PT. Bank Tabungan Negara (Persero) Tbk.
Kantor Cabang Surakarta agar dapat menjaga kelangsungan dan
kemajuan PT. Bank Tabungan Negara (Persero) Tbk. Kantor Cabang
Surakarta di masa yang akan datang.
2. Bagi pembaca
Penelitian ini dapat memberikan beberapa manfaat, seperti
tambahan pengetahuan, wawasan, informasi dan sebagai referensi
bacaan dalam pembuatan tugas akhir di masa yang akan datang.
perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id
commit to user
45
BAB II
ANALISIS DATA DAN PEMBAHASAN
A. Tinjuan Pustaka
1. Pengertian Sistem dan Prosedur
Kata sistem sendiri berasal dari bahasa Latin (systēma) dan
bahasa Yunani (sustēma) adalah suatu kesatuan yang terdiri
komponen atau elemen yang dihubungkan bersama untuk
memudahkan aliran informasi, materi atau energi.Menurut Romney
(2012: 24) sistem adalah seperangkat dua atau lebih komponen yang
saling terkait yang berinteraksi untuk mencapai tujuan. Sedangkan
menurut ahli lain mengatakan bahwa sistem adalah suatu kerangka
dari prosedur-prosedur yang diintergasikan dan diciptakan untuk
dapat mengikuti, mencatat, dan mengawasi pelaksanaan kegiatan-
kegiatan yang berhubungan dengan salah satu bidang dalam suatu
perusahaan (Harnanto, 1987). Sistem adalah sekelompok unsur yang
erat berhubungan satu dengan lainnya, yang berfungsi bersama-sama
untuk mencapai tujuan tertentu (Mulyadi, 1997:3).
Prosedur adalah suatu urutan kegiatan klerikal, biasanya
melibatkan beberapa orang dalam satu departemen atau lebih, yang
dibuat untuk menjamin penanganan secara seragam transaksi
perusahaan yang terjadi berulang-ulang (Mulyadi, 2001:3).
perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id
commit to user
46
Berdasarkan beberapa pendapat ahli penulis menyimpulkan
bahwa sistem adalah seperangkat dua atau lebih komponen yang
saling terkait dan berhubungan erat yang berinteraksi untuk
mencapai tujuan tertentu. Sedangkan, untuk prosedur adalah suatu
urutan kegiatan klerikal, biasanya melibatkan beberapa orang dalam
satu departemen atau lebih, yang dibuat untuk menjamin penanganan
secara seragam transaksi perusahaan yang terjadi berulang-ulang.
2. Pengertian Sistem Akuntansi
Sistem akuntansi adalah organisasi formulir, catatan, dan
laporan yang dikoordinasi sedemikian rupa untuk menyediakan
informasi keuangan yang dibutuhkan oleh manajemen guna
memudahkan pengelolaan perusahaan (Mulyadi, 2001: 3).
Pernyataan lain mengungkapkan bahwa sistem informasi akuntansi
adalah suatu set number daya manusia dan modal dalam suatu
organisasi, yang bertugas untuk menyiapkan informasi yang
diperoleh dari kegiatan pengumpulan dan pengolahan data transaksi
(Barry E. Cushing dalam Baridwan, 1985: 3).
perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id
commit to user
47
3. Komponen Sistem Informasi Akuntansi
Adapun komponen-komponen sistem informasi akuntansi
menurut Romney (2012: 30) adalah sebagai berikut:
a. Orang-orang, yang mengoperasikan sistem tersebut dan
melaksanakan berbagai fungsi.
b. Prosedur-prosedur, baik manual maupun yang terotomatisasi,
yang dilakukan dalam mengumpulkan, memproses, dan
menyimpan data tentang aktivitas-aktivitas organisasi.
c. Data, tentang proses-proses bisnis organisasi.
d. Software, yang dipakai untuk proses data organisasi.
e. Infrastruktur teknologi informasi, termasuk komputer, peralatan
pendukung (peripheral device), dan peralatan untuk komunikasi
jaringan.
4. Fungsi Sistem Informasi Akuntansi
Sistem informasi akuntansi memiliki fungsi. Menurut
Romney (2012: 30) adalah sebagai berikut:
a. Mengumpulkan dan menyimpan data tentang aktivitas-aktivitas
yang dilaksanakan oleh organisasi, sumber daya yang
dipengaruhi oleh aktivitas-aktivitas tersebut, dan para pelaku
yang terlibat dalam berbagai aktivitas tersebut, agar pihak
manajemen, para pegawai, dan pihak-pihak luar yang
perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id
commit to user
48
berkepentingan dapat meninjau ulang (review) hal-hal yang
terjadi.
b. Mengubah data menjadi informasi yang berguna bagi pihak
manajemen untuk membuat keputusan dalam aktivitas
perncanaan, pelaksanaan, dan pengawasan.
c. Menyediakan pengendalian yang memadai untuk menjaga aset-
aset organisasi, termasuk data organisasi, untuk memastikan
bahwa data tersebut tersedia saat dibutuhkan, akurat, dan andal.
5. Pengertian Kredit
Istilah “kredit” berasal dari bahasa Yunani yaitu credere
yang berarti kepercayaan atau dalam bahasa latin creditium yang
berarti kepercayaan (Trust) atau kebenaran (Dana. F dalam
Muldjono, 1987: 9). Oleh karena itu, dasar dan kredit ialah
kepercayaan. Seseorang atau suatu badan yang memberikan kredit
(kreditur) percaya bahwa penerima kredit (debitur) di masa
mendatang akan sanggup memenuhi segala sesuatu yang telah
dijanjikan dapat berupa uang, barang ataupun jasa. Sedangkan kredit
menurut Undang-Undang Nomor 7 tahun 1992 sebagaiman telah
diubah menjadi Undang-Undang Nomor 10 tahun 1998 tentang
perbankan :
“Kredit adalah penyediaan uang atau tagihan yang dapat
dipersamakan dengan itu, berdasarkan persetujuan atau kesepakatan pinjam-
meminjam antara pihak bank dengan pihak lain yang mewajibkan pihak peminjam
untuk melunasi hutangnya setelahjangka waktu dengan pemberian bunga”.
perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id
commit to user
49
Pendapat lain mengatakan bahwa kredit adalah penyerahan
barang, jasa, atau uang dari satu pihak (kredit/atau
pemberi pinjaman) atas dasar kepercayaan kepada pihak
lain (nasabah atau pengutang/borrower) dengan janji membayar dari
penerima kredit kepada pemberi kredit pada tanggal yang telah
disepakati kedua belah pihak (Veithzal dan Andria, 2006: 1)
6. Unsur-Unsur Kredit
Berbagai macam pendapat tentang pengertian kredit yang
berbeda-beda pada dasarnya mengandung kesamaan bila kita lihat
dari unsurnya. Menurut Kasmir dalam buku Bank dan Lembaga
Keuangan Lainnya (2004: 8)unsur-unsur kredit adalah sebagai
berikut:
a. Kepercayaan, yaitu keyakinan dari pemberi kredit bahwa kredit
yang diberikan berupa uang, barasng, atau jasa akan benar-benar
diterima kembali dalam jangka waktu tertentu di masa yang
akan datang.
b. Kesepakatan, kesepakatan dituangkan dalam suatu perjanjian
dimana masing-masing pihak menandatangani hak dan
kewajiban masing-masing. Kesepakatan penyaluran kredit
dituangkan dalam akad kredit yang dituangkan dalam akad
kredit yang ditangani oleh kedua pihak yaitu pihak bank dan
pihak nasabah.
perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id
commit to user
50
c. Jangka waktu, yaitu masa pengembalian kredit yang telah
disepakati yang bisa berbentuk jangka pendek, menengah, atau
jangka panjang.
d. Resiko, yaitu akibat adanya tenggang waktu, maka
pengembalian kredit akan memungkinkan suatu resiko tidak
tertagihnya atau macet suatu pemberian kredit. Semakin panjang
suatu jangka waktu kredit, maka semakin besar resikonya,
demikian pula sebaliknya. Faktor resiko kerugian dapat
diakibatkan dua hal yaitu resiko kerugian yang diakibatkan dua
hal yaitu resiko kerugian yang diakibatkan nasabah sengaja
tidak mau membayar kreditnya padahal mampu dan resiko
kerugian yang diakibatkan karena nasabah tidak sengaja seperti
terkena bencana alam.
e. Balas jasa, yaitu bagi bank balas jasa merupakan keuntungan
atau pendapatan atas pemberian suatu kredit. Dalam bank, balas
jasa kita kenal dengan nama bunga. Disamping balas jasa dalam
bentuk bunga bank juga membebankan kepada nasabah biaya
administrasi kredit yang juga merupakan keuntungan bagi bank.
perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id
commit to user
51
7. Tujuan dan Fungsi Kredit
Pemberian kredit kepada masyarakat mempunyai tujuan dan
fungsi tertentu. Tujuan pemberian kredit menurut Kasmir (2004: 8),
adalah sebagai berikut:
a. Mencari keuntungan
Bertujuan untuk memperoleh hasil dari pemberian kredit
tersebut yang berupa bunga yang diterima oleh bank sebagai
balas jasa dan biaya administrasi kredit yang dibebankan kepada
nasabah.
b. Membantu usaha nasabah
Membantu nasabah yang memerlukan dana, baik dana
investasi maupun dana untuk modal kerja.
c. Membantu pemerintah
Bagi pemerintah semakin banyak kredit yang disalurkan
oleh pihak perbankan, akan semakin baik, mengingat semakin
banyak kredit disalurkan berarti ada peningkatan di berbagai
sektor.
Sedangkan keuntungan untuk pemerintah dengan
menyebarnya pemberian kredit menurut Kasmir (2004: 8), yaitu:
a. Penerimaan pajak dari keuntungan yang diperoleh nasabah dan
bank.
b. Membuka kesempatan kerja, dalam hal ini untuk kredit
pembangunan usaha baru atau perluasan usaha akan
perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id
commit to user
52
membutuhkan tenaga kerja sehingga dapat menyedot tenaga
kerja yang masih menganggur.
c. Meningkatkan jumlah barang dan jasa, jelas sekali bahwa
sebagian besar kredit yang disalurkan akan dapat meningkatkan
jumlah barang dan jasa yang beredar di masyarakat.
d. Menghemat devisa negara, terutama untuk produk-produk yang
sebelumnya diimpor dan apabila sudah dapat diproduksi di
dalam negeri dengan fasilitas kredit yang ada jelas akan dapat
menghemat devisa negara.
e. Meningkatkan devisa negara, apabila produk dari kredit yang
dibiayai untuk keperluan ekspor.
Selain tujuan kredit yang dijelaskan diatas, fungsi
pemberian kredit menurut Kasmir (2004: 8) sebagai berikut:
a. Untuk meningkatkan daya guna uang
Dengan adanya kredit dapat meningkatkan daya guna
uang maksudnya jika uang hanya disimpan saja tidak akan
menghasilkan sesuatu yang berguna . Dengan pemberian kredit
uang tersebut menjadi berguna untuk menghasilkan barang atau
jasa oleh si penerima kredit.
b. Untuk meningkatkan peredaran dan lalu lintas uang
Dalam hal ini uang yang diberikan atau disalurkan akan
beredar dari satu wilayah ke suatu wilayah lainnya, sehingga
perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id
commit to user
53
suatu daerah yang kekurangan uang akan memeperoleh
tambahan uang dari daerah lain.
c. Kredit dapat meningkakan daya guna barang
Kredit yang diberikan oleh bank dapat digunakan oleh
debitur untuk mengolah barang yang tidak berguna menjadi
berguna atau bermanfaat.
d. Kredit dapat meningkatkan peredaran barang
Kredit dapat menambah atau memperlancar arus barang
dari wilayah satu ke wilayah yang lainnya, sehingga jumlah
barang yang beredar tersebut dapat meningkatkan jumlah
barang.
e. Kredit dapat sebagai alat stabilitas ekonomi
Dengan memberikan kredit, dapat dikatakan sebagai
alat stabilitas ekonomi, karena dengan adanya kredit yang
diberikan akan menambah jumlah barang yang diperlukan oleh
masyrakat.
f. Kredit dapat meningkatkan pemerataan pendapatan.
Semakin banyak kredit yang disalurkan akan semakin
baik, terutama dalam hal meningkatkan pendapatan. Jika kredit
yang diberikan untuk membangun perusahaan baru, maka
perusahan tersebut membutuhkan tenaga kerja baru. Dengan
adanya lapangan pekerjaan ini para pekerja mendapatkan
pendapatan berupa gaji, sehingga mengurangi pengangguran.
perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id
commit to user
54
g. Kredit dapat meningkatkan gairah usaha
Bagi debitur tentu dapat meningkatkan gairah
usahanya, karena pemberian kredit ini debitur mendapatkan
tambahan dana untuk membangun usaha tersebut.
h. Kredit dapat meningkatkan hubungan Internasional
Bagi debitur dengan pemberian kredit ini debitur dapat
mengembangkan usaha tidak hanya dalam negeri namun juga
mulai merambah di luar negeri oleh karena itu hubungan
internasional dari beberapa negara mulai tercipta serta dapat
menambah devisa negara.
8. Jenis-Jenis Kredit
Kredit yang diberikan bank kepada masyarakat terdiri dari
berbagai jenis kredit yang dapat dilihat dari berbagai kriteria.
Menurut Kasmir (2004: 8) jenis-jenis kredit dapat digolongkan
menjadi 5 kelompok antara lain:
a. Kredit ditinjau dari segi kegunaannya terdiri dari:
1) Kredit investasi
Biasanya digunakan untuk keperluan perluasan
usaha atau membangun proyek/pabrik atau untuk keperluan
rehabilitasi.
perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id
commit to user
55
2) Kredit modal kerja
Digunakan untuk keperluan meningkatkan
produksi dalam operasionalnya.
b. Kredit ditinjau dari segi tujuan kredit dikelompokan menjadi:
1) Kredit konsumtif
Kredit konsumtif adalah kredit yang diberikan
untuk membiayai keperluan konsumsi secara pribadi.
2) Kredit produktif
Kredit produktif adalah kredit yang diberikan
dengan tujuan untuk memperlancar jalannya proses
produksi.
3) Kredit perdagangan
Kredit perdagangan adalah kredit yang diberikan
dengan tujuan untuk membeli barang-barang untuk dijual
lagi.
c. Kredit menurut aktivitas perputaran usaha dibedakan menjadi
tiga yaitu sebagai berikut:
1) Kredit kecil
Kredit kecil yaitu kredit yang diberikan kepada
pengusaha yang digolongkan sebagai pengusaha kecil.
perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id
commit to user
56
2) Kredit menengah
Kredit menengah yaitu kredit yang diberikan
kepada pengusaha yang kekayaannya lebih besar dari
pengusaha kecil.
3) Kredit besar
Kredit besar yaitu kredit yang diberikan kepada
pengusaha yang digolongkan sebagai pengusaha besar.
d. Kredit dilihat dari segi jangka waktu dikelompokan menjadi
1) Kredit jangka pendek
Kredit jangka pendek yaitu kredit yang diberikan
dengan jangka waktu maksimum satu tahun.
2) Kredit jangka menengah
Kredit jangka menengah yaitu kredit yang
diberikan dengan jangka waktu antara satu tahun sampai
dengan tiga tahun dapat berupa kredit untuk pertanian.
3) Kredit jangka panjang
Kredit jangka panjang yaitu kredit yang diberikan
dengan jangka waktu lebih dari tiga tahun. Bentuknya dapat
berupa kredit investasi yaitu kredit yang bertujuan untuk
menambah modal suatu perusahaan dalam rangka untuk
melakukan perluasan dan pendirian proyek baru.
perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id
commit to user
57
e. Kredit ditinjau dari segi jaminan dibagi menjadi dua macam
yaitu:
1) Kredit dengan jaminan (dengan agunan)
Kredit yang diberikan dengan suatu jaminan,
jaminan tersebut dapat berbentuk barang berwujud atau
tidak berwujud.
2) Kredit tanpa jaminan (tanpa agunan)
Merupakan kredit yang diberikan tanpa jaminan
barang atau jasa orang tertentu.
f. Kredit dilihat dari segi sektor usaha yaitu:
1) Kredit pertanian
Merupakan kredit yang dibiayai untuk sektor
perkebunan atau pertanian rakyat.
2) Kredit peternakan
Dalam hal ini untuk jangka pendek misalnya
peternakan ayam dan jangka panjang misalnya peternakan
sapi atau kambing.
3) Kredit industri
Yaitu kredit untuk membiayai industri kecil,
menengah, dan besar.
4) Kredit pertambangan
Jenis usaha tambang yang dibiayai dengan jangka
panjang, seperti tambang emas,minyak atau timah.
perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id
commit to user
58
5) Kredit pendidikan
Merupakan kredit yang diberikan untuk
membangun sarana dan prasarana pendidikan atau dapat
pula berupa kredit untuk mahasiswa.
6) Kredit profesi
Diberikan kepada para profesionalseperti dosen,
dokter atau pengacara.
7) Kredit perumahan
Kredit untuk pembiayaan pembangunan atau
pembelian rumah.
9. Prinsip-Prinsip Kredit
Sebelum suatu kredit diberikan kepada calon debitur maka
bank harus merasa yakin bahwa kredit yang diberikan benar-benar
akan kembali. Kriteria penilaian kredit yang harus dilakukan bank
adalah dengan menggunakan analisis 5C dan 7P menurut Kasmir
(2004: 8). Adapun penjelasan untuk analisis dengan 5C kredit adalah
sebagai berikut:
a. Character
Suatu keyakinan bahwa, sifat watak dari orang-orang
yang akan diberikan kredit benar-benar dapat dipercaya, hal ini
tercemin dari latarbelakang si nasabah baik bersifat
latarbelakang pekerjaan maupun yang bersifat pribadi.
perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id
commit to user
59
b. Capacity
Untuk melihat nasabah dalam kemampuannya dalam
bidang bisnis yang dihubungkan dengan pendidikannnya,
kemampuan bisinis juga diukur dengan kemampuannya dalam
memahami tentang ketentuan-ketentuan pemerintah. Begitu pula
dengan kemampuannya dalam menjalankan usahanya selama
ini. Pada akhirnya akan terlihat “kemampuannya” dalam
mengembalikan kredit yang disalurkan.
c. Capital
Untuk melihat penggunaan modal apakah efektif,
dilihat laporan keuangan (neraca dan laporan rugi laba) dengan
melakukan pengukuran seperti dari segi likuiditas, solvbilitas,
rentabilitas dan ukuran lainnya.
d. Collateral
Merupakan jaminan yang diberikan calon nasabah baik
yang bersifat fisik maupun non fisik. Jaminan hendaknya
melebihi jumlah kredit yang diberikan. Jaminan juga harus
diteliti keabsahannya, sehingga jika terjadi masalah, maka
jaminan yang dititipkan akan dapat dipergunakan secepat
mungkin.
e. Condition
Dalam menilai kredit hendaknya juga dinilai kondisi
ekonomi dan politik sekarang dan dimasa yang akan datang
perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id
commit to user
60
sesuai sektor masing-masing, serta prospek usaha dari sektor
yang ia jalankan. Penilaian prospek bidang usaha yang dibiayai
hendaknya benar-benar memiliki prospek yang baik, sehingga
kemungkinan kredit tersebut bermasalah relatif kredit.
Sedangkan untuk penjelasan analisis kredit 7P menurut
Kasmir (2004: 8)adalah sebagai berikut:
a. Personality
Yaitu menilai nasabah dari segi kepribadiannya atau
kegiatannya sehari-hari maupun masa lalunya. Personality juga
mempunyai sikap, emosi, tingkah laku dan tindakan nasabah
dalammenghadapi suatu masalah.
b. Party
Yaitu mengklasifikasikan nasabah ke dalam klasifikasi
tertentu atau golongan-golongan tertentu berdasarkan modal
kekayaan karakternya. Sehingga nasabah dapat digolongkan ke
golongan tertentu dan akan memdapatkan fasilitas yang berbeda.
c. Purpose
Yaitu untuk mengetahui tujuan nasabah dalam
mengambil kredit, termasuk jenis kredit yang diinginkan
nasabah. Tujuan pengambilan kredit dapat bermacam-macam.
Sebagai contoh kredit untuk modal kerja atau investasi
konsumtif atau produktif dan lain sebagainya.
perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id
commit to user
61
d. Prospect
Yaitu menilai usaha nasabah dimasa yang akan datang
menguntungkan atau tidak, atau dengan kata lain mempunyai
prospek atau sebaliknya. Hal ini penting mengingat jika ada
fasilitas kredit yang dibiayai tanpa mempunyai prospek, bukan
hanya bank yang rugi akan tetapi juga nasabah.
e. Payment
Merupakan ukuran bagaimana cara nasabah
mengembalikan kredit yang telah diambil atau dari sumber
mana saja dana untuk pengembalian kredit.
f. Profitability
Untuk mengetahui bagaimana kemampuan nasabah
dalam mencari laba. Profitabiltas diukur dari periode ke periode
apakah akan tetap sama atau akan semakin meningkat, apalagi
dengan tambahan kredit yang akan diperolehnya.
g. Protection
Tujuannya adalah bagaimana menjaga agar usaha dan
jaminan mendapatkan perlindungan. Perlindungan dapat berupa
jaminan barang atau jaminan asuransi.
perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id
commit to user
62
10. Prosedur Kredit
Menurut Suyatno (1992: 5) proses kredit meliputi prosedur-
prosedur sebagai berikut:
a. Permohonan Kredit
1) Permohonan fasilitas kredit mencakup:
a) Permohonan baru untuk mendapatkan suatu jenis
fasilitas kredit.
b) Permohonan tambahan suatu kredit yang sedang
berjalan.
c) Permohonan perpanjangan/pembaruan masa laku kredit
yang telah berakhir jangka waktunya.
d) Permohonan-permohonan lainnya untuk perubahan
syarat-syarat fasilitas kredit yang sedang berjalan,
antara lain penukaran jaminan, perubahan/pengunduhan
jadwal angsuran dan lain sebagainya.
2) Permohonan kredit dinyatakan lengkap bila telah memenuhi
persyaratan yang ditentukan untuk pengajuan permohonan
menurut jenis kreditnya. Selama permohonan kredit sedang
dalam proses, maka berkas-berkas permohonan harus
dipelihara dalam berkas permohonan.Setiap berkas
permohonan kredit dari nasabah terdiri dari:
a) Surat-surat permohonan nasabah yang ditandatangani
secara lengkap dan sah.
perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id
commit to user
63
b) Daftar isian permohonan kredit yang disediakan oleh
bank yang secara sebenarnya dan lengkap diisi oleh
nasabah.
c) Daftar lampiran lainnya yang diperlukan menurut jenis
fasilitas kredit.
b. Penyidikan dan Analisis Kredit
Penyidikan dan analisis kredit secara umum dilakukan
denganmenggunanakan metode penilaian yang disebut dengan
prinsip analisis 5 C dan 7P. Dimana disini Bank meneliti
kewajaran dan konsistensi dari data-data dan informasi yang
diterima dari nasabah yang mencakup:
1) Prosedur penyidikan (investigasi) kredit sebagai berikut:
a) Wawancara dengan pemohon kredit atau debitur.
b) Pengumpulan data yang berhubungan dengan
permohonan kredit yang diajukan nasabah, baik data
intern bank maupun data ekstern. Dalam hal ini
termasuk informasi antarbank dan pemeriksaan pada
daftar-daftar hitam dan daftar-daftar kredit macet.
c) Pemeriksaan/penyidikan atas kebenaran dan kewajiban
mengenai hal-hal yang dikemukakan nasabah dan
informasi lainnya yang diperoleh.
d) Penyusunan laporan seperlunya mengenai hasil
penyidikan yang telah dilaksanakan.
perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id
commit to user
64
e) Jaminan, penilaian terhadap barang jaminan dan status
kepemilikannya.
2) Prosedur analisis kredit meliputi sebagai berikut:
a) Mempersiapkan pekerjaan-pekerjaan penguraian dari
segala aspek, baik keuangan maupun nonkeuangan
untuk mengetahui kemungkinan dapat/tidak dapat
dipertimbangkan suatu permohonan kredit.
b) Menyusun laporan analisis yang diperlukan, yang berisi
penguraian dan kesimpulan serta penyajian alternatif-
alternatif sebagai bahan pertimbangan untuk
pengambilan keputusan pimpinan dari permohonan
kredit nasabah.
c. Keputusan Atas Permohonan Kredit
Setiap tindakan pejabat yang berwenang berhak
mengambil keputusan menolak, menyetujui, dan atau
mengusulkan permohonan fasilitas kredit kepada pejabat yang
lebih tinggi.Setiap keputusan permohonan kredit, harus
memperhatikan penilaian syarat-syarat umum yang pada
dasarnya tercantum dalam laporan pemeriksaan dan analisis
kredit.
perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id
commit to user
65
d. Penolakan Permohonan Kredit
Penolakan ini ditujukan untuk permohonan kredit yang
secara teknis oleh bank dianggap tidak memenuhi persyaratan
kredit serta ketentuan yang telah ditetapkan oleh bank.
e. Persetujuan Permohonan Kredit
Persetujuan permohonan kredit adalah keputusan untuk
mengabulkan sebagian atau seluruh permohonan kredit dari
calon debitur. Langkah-langkah yang harus diambil setelah
persetujuan kredit:
1) Surat penegasan persetujuan permohonan kredit kepada
pemohon dan mencantumkan yaitu:
a) Maksimum kredit/limit fasilitas kredit.
b) Jangka waktu berlakunya fasilitas kredit.
c) Bentuk pinjaman.
d) Tujuan penggunaan kredit yang jelas.
e) Suku bunga.
f) Bea materai yang harus dibayar.
g) Provisi kredit commitment fee management fee
h) Keharusan menandatangani surat perjanjian kredit.
i) Penutupan asuransi barang-barang jaminan.
j) Sanksi-sanksi yang ditentukan.
perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id
commit to user
66
2) Pengikatan jaminan
Dalam pengikatan jaminan kredit, harus diperhatikan hal-
hal sebagai berikut:
a) Jaminan pokok berupa barang-barang bergerak maupun
tidak bergerak dan tagihan yang langsung berhubungan
dengan aktivitas usahanya yang dibiayai dengan kredit.
b) Jaminan tambahan berupa jaminan pribadi dan barang-
barang tidak bergerak dan barang-barang bergerak.
f. Pencairan Fasilitas Kredit/Realisasi Kredit
Pencairan fasilitas kredit/Realisasi kredit adalah setiap
transaksi dengan menggunakan kredit yang telah disetujui oleh
bank dalam prakteknya, pencairan kredit ini berupa pembayaran
atau pemindahbukuan atas beban rekening pinjaman.
B. Sistem Pengajuan Kredit dan Proses Realisasi Kredit Griya Utama
(KGU) Pada PT. Bank Tabungan Negara (Persero) Tbk. Kacab Solo.
1. Kredit Griya Utama
Berdasarkan Surat Edaran Direksi PT. Bank Tabungan
Negara (Persero) Tbk. No. 26/DIR/DPKK/2004 Tanggal 1
September 2004 Perihal Ketentuan yang mengatur tentang Kredit
Griya Utama (KGU). Dalam rangka meningkatkan kemampuan
bersaing, optimalisasi pendapatan Bank dan pelayanan kepada
masyarakat dengan tidak mengabaikan penerapan prinsip kehati-
perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id
commit to user
67
hatian, diperlukan suatu ketentuan yang mengatur tentang Kredit
Griya Utama. Sebagai pedoman dalam pelaksanaannya, perlu
dibuatkan suatu ketentuan dengan maksud untuk memberikan
petunjuk teknis pelaksanaan, standarisasi dan keseragaman sistem
dan adminitrasi serta memberikan petunjuk proses dan syarat-syarat
yang berkaitan dengan pelaksanaan pemberian Kredit Griya Utama.
Kredit Griya Utama merupakan fasilitas kredit pemilikan rumah non
subsidi atau komersial yang diberikan PT. Bank Tabungan (Persero)
Tbk kepada debitur untuk membeli rumah baru atau lama.
Sedangkan debitur adalah pihak yang mendapatkan fasilitas Kredit
Griya Utama dari Bank berdasarkan Perjanjian Kredit yang
merupakan dasar hukum hubungan pinjam meminjam antara Bank
dan Debitur serta perjanjian-perjanjian lainnya yang berkaitan.
Adapun debitur kolektif yaitu calon debitur secara kolektif dari suatu
perusahaan/instansi dimana nantinya apabila telah menjadi debitur
angsuran kredit dipotong langsung dari gaji setiap bulannya via
bendahara perusahaan/instansi.
2. Syarat-syarat dan Ketentuan Permohonan Kredit
Persyaratan kredit yang telah ditentukan oleh PT. Bank
Tabungan Negara (Persero) Tbk. Kacab Solo kepada calon debitur
dalam permohonan Kredit Griya Utama berdasarkan Surat Edaran
Direksi PT. Bank Tabungan Negara (Persero) Tbk. No.
perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id
commit to user
68
26/DIR/DPKK/2004 Tanggal 1 September 2004 Perihal ketentuan
yang mengatur tentang Kredit Griya Utama (KGU) adalah sebagai
berikut:
a. Warga Negara Indonesia.
b. Surat keterangan berkewarganegaraan Indonesia bagi WNI
keturunan.
c. Telah berusia 21 (dua puluh satu) tahun atau telah menikah dan
berwenang melakukan tindakan hukum (telah dewasa menurut
hukum dan tidak berada dalam pengampunan).
d. Pada saat kredit lunas usia pemohon tidak melebihi 65 tahun.
e. Memiliki penghasilan yang menurut perhitungan Bank dapat
menjamin kelangsungan pembayaran kewajiban (agnsuran
pokok dan bunga) sampai kredit lunas. Penghasilan dimaksud
baik bersifat tetap (gaji bulanan) maupun tidak tetap
(pendapatan dari pekerjaan bebas).
f. Mempunyai pekerjaan tetap (sebagai karyawan atau pekerjaan
lainnya yang memperoleh gaji tetap) atau menjalankan usahanya
sendiri (wiraswasta) dengan masa kerja minimal 1 (satu) tahun.
g. Tidak memiliki kredit bermasalah baik di bank maupun di bank
lain.
perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id
commit to user
69
h. Pemohon yang masih berstatus sebagai debitur di bank untuk
jenis kredit apapun, disyaratkan:
1) Sesuai ketentuan bank penghasilannya masih cukup untuk
membayar kewajiban (angsuran pokok dan bunga) atas
seluruh kreditnya (baik yang telah ada maupun yang akan
diminta).
2) Telah menjadi debitur sekurang-kurangnya 1 (satu)tahun
dan selama menjadi debitur (minimal 1 tahun terakhir) tidak
pernah menunggak.
i. Menyampaikan NPWP Pribadi untuk pemohon dengan jumlah
kredit > Rp. 100 juta atau SPT Pasal A1 untuk pemohon dengan
jumlah kredit > Rp. 50 Juta sampai dengan < Rp. 100 juta atau
sesuai dengan ketentuan yang berlaku.
Sedangkan kelengkapan data pemohon Kredit Griya Utama
adalah sebagai berikut:
a. Berpenghasilan Tetap/ Karyawan
1) Memiliki rekening tabungan di PT. Bank Tabungan Negara
(Persero) Tbk;
2) Mengisi aplikasi permohonan Kredit Griya Utama;
3) Copy KTP, KK, Surat Nikah/ Cerai, Pasphoto Permohonan
dan Pasangan (suami/istri) yang terbaru;
4) Copy Slip Gaji selama tiga bulan terakhir atau Surat
Keterangan Penghasilan yang telah disahkan;
perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id
commit to user
70
5) Copy Rekening Tabungan/ Giro BTN dan atau Bank lain;
6) Surat Kuasa Pemotongan Gaji untuk pembayaran angsuran.
b. Berpenghasilan Tidak Tetap/ Wiraswasta
1) Memiliki rekening tabungan di PT. Bank Tabungan Negara
(Persero) Tbk;
2) Mengisi aplikasi permohonan Kredit Griya Utama;
3) Copy KTP, KK, Surat Nikah/Cerai, Pasphoto Pemohon dan
Pasangan (suami/istri) yang terbaru;
4) Surat Keterangan Penghasilan;
5) Copy Rekening Tabungan/Giro BTN dan atau Bank lain;
6) Copy Akta Perusahaan, Ijin Usaha, SIUP/DIUP, lain
praktek;
7) Laporan Keuangan Perusahaan.
Ketentuan-ketentuan dalam permohonan Kredit Griya
Utama adalah sebagai berikut:
a. Legalitas dan perizinan lengkap agunan kredit berupa sertifikat
Hak Guna Bangunan/Hak Milik (tidak dalam sengketa/masalah,
dapat dialihkan ke atas nama calon pembeli/debitur) dan ada
Izin Mendirikan Bangunan (IMB).
b. Jangka waktu maksimal 15 tahun dan tidak melebihi umur
sertifikat minus 1 tahun dan pada saat lunas usia permohon
maksimal 65 tahun.
perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id
commit to user
71
c. Maksimal Kredit Griya Utama yang dapat diberikan adalah
sebesar 80% untuk debitur Non-Kolektif dan sebesar 90% untuk
debitur Kolektif, besaran tersebut dari harga jual setelah
discount atau nilai taksasi pasar wajar yang dilakukan oleh
penilai (appraisal independent). Dalam hal ini terdapat
perbedaan antara keduanya oleh karena itu, bank akan
mengambil harga yang terendah.
d. Kemampuan mengangsur (re-payment capacity) tidak melebihi
70% dari sisa penghasilan bersih usaha per bulan dan atau
penghasilan keluarga (take home pay) yang merupakan
penghasilan keluarga (suami dan istri) setelah dikurangi
potongan-potongan (dalam daftar gaji maupun diluar daftar
gaji), termasuk kewajiban lainnya (jika ada) dan biaya hidup per
bulan seperti pengeluaran biaya rutin dan bersifat tetap setiap
bulannya, misal: biaya pendidikan, transportasi, makan,
untilities (listrik, PDAM, telepon), sewa/kontrakan, dan lain-
lain.
e. Dalam perhitungan bunga untuk Kredit Griya Utama
menggunakan Sistem Bunga Anuitas sebagai berikut:
1) Suku bunga : 12,50% (Maksimal Kredit s/d Rp 75 juta)
2) Suku bunga : 12,00% (Maksimal Kredit Rp 75 juta s/d Rp
150 juta)
perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id
commit to user
72
3) Suku bunga : 11,25 % (Maksimal Kredit Rp 150 juta s/d Rp
350 juta)
4) Suku bunga : 10,75% (Maksimal Kredit Rp 350 juta)
5) Suku bunga : 13,95% (>Rp 150 juta fixed 2 tahun)
f. Debitur dikenakan biaya pemrosesan sebelum akad kredit yang
disiapkan dalam tabungan/giro, antara lain: Angsuran Bulan
Pertama sesuai tabel simulasi, provisi sebesar 1% dari maksimal
kredit, Biaya Notaris sebesar Rp 250.000,00, Biaya Surat Kuasa
Membebankan Hak Tanggungan (SKMHT) atau Akta
Pemberian Hak Tanggungan (APHT) tergantung pinjaman,
Biaya Appraisal (Penilai) minimal sebesar Rp 150.000,00,
Premi Asuransi Jiwa sesuai Maksimal Kredit dan harga
bangunan, saldo tabungan mengendap sebesar Rp 500.000,00
dan Biaya Administrasi sebesar Rp 100.000,00 yang masing-
masing nilainya bisa berubah sesuai ketentuan bank.
g. Debitur Kredit Griya Utama (KGU) dilengkapi dengan Asuransi
Jiwa Kredit dan Agunan Kredit Griya Utama dilengkapi dengan
Asuransi Kebakaran. Khusus untuk daerah rawan gempa bumi
dan bencana-bencana lain, agunan Kredit Griya Utama wajib
docover dengan asuransi yang mencakup resiko-resiko yang
akan timbul akibat adanya bencana alam.
perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id
commit to user
73
h. Khusus untuk bangunan/rumah yang dibiayai dengan fasilitas
Kredit Griya Utama dengan krediteria:
1) Luas tanah>90 (sembilan puluh) m
2) Luas bangunan>75 (tujuh puluh lima) m²
3) Kondisi dan lokasi rumah dalam kondisi layak huni,
dilengkapi fasilitas listrik, air minum dan saluran
pembuangan yang telah berfungsi dengan baik serta terletak
di wilayah permukiman sesuai Rancangan Umum Tata
Ruang Kota (RUTRK) yang sudah dilengkapi dengan
sarana dan prasarana lingkungan serta bebas banjir.
4) Untuk rumah tinggal yang berada di luar kawasan
perumahan, jalan lingkungan depan rumah yang dijadikan
agunan minimal dapat dilalui kendaraan roda empat.
5) Bangunan/rumah yang akan diagunkan terletak di areal
yang menurut penilaian bank memiliki kemudahan untuk
dijual kembali dan memiliki kemudahan untuk dijangkau.
6) Pengikatan Agunan didahului dengan penandatangan Surat
Kuasa Membebankan Hak Tanggungan sesuai dengan
peraturan perundangan-perundangan yang berlaku.
perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id
commit to user
74
3. Fungsi yang Terkait
Fungsi-fungsi yang terkait dalam pelaksanaan permohonan
Kredit Griya Utama pada BTN cabang Solo sebagai berikut:
a. Service Section Head
Service Section Head membawahi unit kerja Teller
Service, Loan Service, Costumer Service yang tugas dalam
pemberian kredit sebagai anggota rapat Komite Kredit dan
memiliki wewenangmemberi otorisasi jika permohonan kredit
tersebut disetujui dan berfungsi sebagai penyimpan aktiva.
b. Loan Service Unit
Unit kerja ini dibawah Service Section Head yang
melayani nasabah dalam pemrosesan kredit dengan tugas dan
tanggungjawab sebagai berikut:
1) Memproses permohonan kredit debitur.
2) Menerima penyerahan fomulir dan dokumen pendukung
kelengkapan data calon debitur.
3) Menganalisis proses permohonan kredit dengan melakukan
wawancara calon debitur, membuat memo permintaan On
The Spot dan menerbitkan Daftar Usulan Permohonan
(DUP) sebagai hasil dari wawancara tersebut.
4) Pembahasan dan evaluasi DUP dalam rapat Komite Kredit.
5) Mengirimkan surat penolakan permohonan kredit jika
dalam rapat Komite Kredit tidak menyetujui permohonan
perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id
commit to user
75
kredit dan akan menerbitkan Surat Penegasan Persetujuan
Pemberian Kredit (SP3K) jika rapat Komite Kredit
menyetujui permohonan kredit.
6) Membuat usulan realisasi dengan Surat Perjanjian Rangkap
5 (SPD5), Laporan Penilaian Akhir (LPA), dan Surat
Perjanjian Kredit.
7) Menyelenggarakan realisasi kredit sebagai berikut:
a) Membuat jadwal akad/realisasi kredit
Calon debitur yang telah disetujui permohonan
kreditnya kemudian membayar biaya proses realisasi
kredit melalui tabungan Bank BTN pada saat 3 hari
sebelum pra realisasi yang meliputi:
(1) Angsuran bulan pertama.
(2) Biaya provisi bank sebesar 1% dari maksimal
kredit.Biaya provisi adalah biaya untuk menaksir
harga rumah atau taksasi jaminan yang dilakukan
oleh Loan Administration Unit.
(3) Biaya appraisal adalah biaya yang dikeluarkan
untuk penilaian atas kelayakan harga jual tanah dan
bangunan dimaksud dilakukan oleh penilai Intern
Bank atau Appraisal Independent.
(4) Biaya notaris adalah pejabat umum yang telah
bekerjasama dengan Bank dan memiliki wewenang
perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id
commit to user
76
untuk membuat akta otentik mengenai semua
perbuatan, perjanjian dan ketetapan yang
diharuskan oleh suatu peraturan unum atau
dikehendaki oleh Bank.
(5) Premi Asuransi Kebakaran dan Asuransi Jiwa.
(6) Saldo mengendap sesuai ketentuan Bank.
(7) Akta Pemasangan Hak Tanggungan (APHT)/ Suara
Kuasa Membebankan Hak Tanggungan (SKMHT).
(8) Biaya Administrasi sebesar Rp 100.000,00 (bisa
berubah sewaktu-waktu sesuai ketentuan Bank).
b) Mengadakan pelaksanaan tanda tangan calon debitur
pada lembaran SPD5 dan Surat Perjanjian Kredit
dihadapan notaris dan pihak BTN.
c. Loan Administrasi Unit
Loan Administrasi Unit merupakan unit kerja dibawah
unit Operation yang mempunyai tugas yaitu mengumpulkan
administrasi dan dokumentasi dalam proses permohonan kredit
berupa DUP, SP3K, SPD5 dan Surat Perjanjian Kredit. Untuk
wewenang yaitu melakukan taksiran jaminan dengan cara
menjumlahkan Nilai Jual Objek Pajak (NJOP), Nilai tanah per
m² berdasarkan nilai pasar wajar, nilai harga jual, harga patokan
yang telah ditentukan dari Rancangan Umum Tata Ruang Kota
(RUTRK) atau Rencana Anggaran Biaya (RAB) bangunan,
perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id
commit to user
77
sarana dan prasarana (khususnya untuk rumah baru), kemudian
dibagi empat, sehingga dapat diketahui nilai jual tanah dan
bangunan tersebut yang akan dijadikan jaminan kredit.
d. Branch Manager
Tugas dari Branch Manager dalam proses permohonan
kredit adalah sebagai ketua pengambil keputusan akhir dalam
pelaksanaan rapat Komite Kredit yang dilaksanakan bersama
unit kerja lainnya dan wewenang Branch Manager dalam proses
permohonan kredit yaitu Memberikan otorisasi permohonan
kredit jika Komite Kredit menyetujui permohonan kredit yang
akan dimuat dalam DUP.
e. Collection Work Out
Tugas dalam penanganan tunggakan kredit dengan
melakukan pembinaan dan penyelamatan kredit dengan
mengirimkan surat konfirmasi angsuran dan surat penagihan
kepada debitur. Sedangkan untuk wewenang Collection Work
Out dalam penanganan tunggakan kredit sebagai Penyelesaian
kredit dengan melakukan penjualan tunai, melakukan eksekusi
hak tanggungan dan bila dianggap pergi dilakukan penggugatan
ke Pengadilan Negeri.
f. Accounting and Control
Dalam proses permohonan kredit fungsi yang terdiri
dan Financial Reporting dan Bookkeeping and Control Unit ini
perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id
commit to user
78
bertugas sebagai pengolahan data-data akutansi serta melakukan
kontrol dari semua transaski yang terjadi dan membuat laporan
keuangan. Dalam proses akuntansi PT. Bank Tabungan Negara
(Persero) Tbk. menggunakan sistem computerized agar
mempermudah sistem akuntansi. BDS-IBS (Branch Delivery
System-Integrated Banking) merupakan suatu sistem informasi
akuntansi berbasis komputer yang diterapkan oleh PT. Bank
Tabungan Negara (Persero) Tbk. yang digunakan untuk
memproses data transaksi financial maupun non-financial.
g. Transaction Processing Unit
Transaction Processing Unit merupakan unit kerja
dibawah Operation Unit yang mempunyai tugas dan wewenang
dalam memproses lebih lanjut transaksi angsuran kredit dari unit
organisasi lain berupa entri data dan adminitrasi data proses.
h. Teller Service
Teller Service merupakan unit kerja dibawah Service
Section Head yang tugas dan wewenangnya melayani nasabah
dalam penyetoran tunai angsuran Kredit Griya Utama.
perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id
commit to user
79
4. Dokumen yang Digunakan
Dokumen yang digunakan dalam proses pemberian Kredit
Griya Utama adalah sebagai berikut:
a. Formulir atau aplikasi permohonan kredit dan dokumen syarat
kelengkapan data
Formulir permohonan kredit dari Loan Service Unit
oleh calon debitur digunakan untuk mengajukan permohonan
Kredit Griya Utama dan dokumen syarat kelengkapan data calon
nasabah digunakan sebagai keterangan data calon debitur yang
diperoleh Loan Service Unit pada waktu wawancara dilakukan.
b. Formulir Checking Bank Indonesia
Formulir Checking Bank Indonesia merupakan formulir
yang berisikan data dari calon debitur untuk diserahkan kepada
Bookkeeping and Control Unit untuk mengetahui kredit calon
nasabah di bank lain.
c. Lembar Hasil Wawancara
Lembar hasil wawancara berisi informasi yang
diperoleh Analisis Kredit ketika mewawancarai calon debitur
guna keperluan penilaian atas kelayakan kredit yang diajukan.
d. Dokumen Pokok Debitur
Dokumen pokok debitur berisi mengenai sertifikat atas
nama debitur, IMB atas nama debitur, akta jual beli, surat kuasu
menjual, surat kuasa hipotik dan APHT (Akta Pemberian Hak
perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id
commit to user
80
Tanggungan). Dokumen-dokumen tersebut disimpan oleh Loan
Service Unit setelah debitur realisasi.
e. Memo Permintaan On The Spot atau Taksiran Agunan
Formulir atau Memo untuk menverifikasi penghasilan
calon debitur dari bidang usahanya atau pekerjaan melalui
pengamatan langsung atau observasi ke tempat usaha calon
debitur bekerja. Taksiran agunan merupakan Formulir atau
Memo untuk menaksir harga rumah atau taksasi jaminan yang
dilakukan oleh Loan Administration Unit.
f. Daftar Usulan Permohonan (DUP)
Hasil wawaranca yang dibuat Loan Service Unit
digunakan sebagai dokumen dalam Rapat Komite Kredit untuk
pertimbangan kelayakan permohonan kredit debitur. Isi dari
DUP meliputi nomor unit, NIP, wawancara, nama pemohon,
umur, lokasi perumahan, tipe rumah, blok kavling, harga jual,
pengajuan permohonan (setuju/tolak), paraf anggota rapat
Komite Kredit (setuju/tolak), dan alamat instansi pemohon.
g. SP3K (Surat Penegasan Persetujuan Pemberian Kredit)
Surat Penegasan Persetujuan Pemberian Kredit adalah
surat persetujuan dari pihak bank yang mencakup ketentuan dan
persyaratan pihak bank yang disampaikan kepada debitur. Isi
dari SP3K meliputi hal-hal sebagai berikut: nomor unit, nama
pemohon, tipe rumah, blok kavling, maksimal kredit yang
perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id
commit to user
81
disetujui, jangka waktu, suku bunga, angsuran, nomor unit
debitur, dan tanda tangan debitur.
h. SPD5 (Surat Perjanjian Debitur Rangkap 5)
Dokumen yang dibuat oleh Loan Service Unit saat
realisasi kredit, dokumen tersebut berisi hal-hal sebagai berikut:
nomor unit, nama pemohon, tipe rumah, blok kavling, maksimal
kredit yang disetujui, jangka waktu, suku bunga angsuran,
nomor unit debitur dan tanda tangan debitur.
i. Surat Perjanjian Kredit
Surat perjanjian kredit adalah perjanjian yang
merupakan dasar hukum hubungan pinjam meminjam antara
bank dan debitur. Hal-hal yang tertera dalam surat ini
mencakup maksimal kredit yang disetujui dan peraturan pasal-
pasal yang ditetapkan oleh bank.
j. Surat Penolakan
Surat ini berisi pernyataan penolakan permohonan
kredit semua dengan keputusan rapat Komite Kredit yang dibuat
oleh Loan Service Unit.
5. Catatan Akuntansi yang Digunakan
Dalam sistem pengajuan kredit sampai dengan realisasi
Kredit Griya Utama pada PT Bank Tabungan Negara (Persero) Tbk,
Kantor Cabang Solo menggunakan sistem pencatatan akuntansi
perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id
commit to user
82
secara online, yaitu menggunakan sistem Loan Application
Creation-SIBS (Syperlink Integrated Banking System dan sistem
BDS-IBS (Branch Delivery System-Integrated Banking System).
Sistem Loan Application Creation-SIBS(Syperlink Integrated
Banking System dan sistem BDS-IBS merupakan suatu system
informasi akuntansi berbasis komputer yang diterapkan oleh bank
yang digunakan untuk memproses data transaksi financial maupun
non financial. Catatan akuntansi yang digunakan atas transaksi yang
terjadi dilakukan dengan menggunakan jurnal umum, jurnal
pembalik, buku besar dan buku besar pembantu dengan
menggunakan sistem komputer tersebut. Pencatatan dilakukan oleh
Bookkeeping and Control Unit dengan sumber pencatatan akuntansi
yang terdiri dari formulir penyetoran dan formulir penarikan. Catatan
akuntansi yang digunakan lainnya adalah Buku Register dilakukan
secara komputerisasi yang terhubung disetiap pelayanan atau dengan
mengisikan data ke dalam Komputer, Kartu Monitoring, dan
Rekening koran
perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id
commit to user
83
6. Jaringan Prosedur Pelaksanaan yang Membentuk Sistem
Pengajuan Kredit sampai dengan Pelunasan Kredit Griya
Utama serta Bagan Alir (Flowchart) pada PT Bank Tabungan
Negara (Persero) Tbk. Kantor Cabang Solo
Prosedur Kredit Griya Utama pada PT Bank Tabungan
Negara (Persero) Tbk, Kantor Cabang Solo sebagai berikut:
a. Prosedur permohonan atau pengajuan Kredit Griya Utama
a) Pemohon/Developer yang sebelumnya sudah membuka
rekening tabungan di PT Bank Tabungan Negara (Persero)
Tbk, Kantor Cabang Solo langsung datang ke bagian Loan
Service Unit untuk mengisi formulir permohonan Kredit
Griya Utama dan melampirkan dokumen persyaratan calon
debitur yang kemudian diserahkan kembali kepada Loan
Service Unit.
b) Loan Service Unit memverifikasi dokumen yang diserahkan
oleh pemohon berupa FPK (Formulir Permohonan Kredit)
dan dokumen pendukung telah sesuai dengan persyaratan
pengajuan kredit. Kemudian Loan Service Unit mencetak
FCBI (Formulir Checking Bank Indonesia) untuk
mengetahui nasabah apakah nasabah pernah melakukan
kredit dengan bank lain.
c) Bagian Analisis Kredit atau bagian Loan Service Unit
melakukan tes wawancara kepada calon debitur untuk
perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id
commit to user
84
memperoleh data mengenai permohonan kredit yang
diajukan. Tes tersebut didasarkan pada prinsip kredit 5C
yaitu character, capital, capacity, collateral dan condition
of economy. Hasil tes tersebut tertuang dalam lembar hasil
wawancara yang diotorisasi oleh Analis Kredit dan
ditandatangani oleh calon debitur kemudian pada akhir
wawancara. Loan Service Unit menjelaskan kepada
pemohon atau calon debitur mengenai proses lanjutan
setelah wawancara yaitu disetujui akan diterbitkan SP3K,
ditolak akan diterbitkan Surat Penolakan, Observasi usaha
atau verifikasi penghasilan (On the spot/OTS).
d) Setelah tes tersebut dilakukan, bagian Loan Service Unit
membuat memo permintaan On The Spot/OTS kepada
Appraisal Independent, selanjutnya membuat Daftar Usulan
Permohonan kredit (DUP) sebanyak tiga lembar untuk
merekomendasikan calon debitur kepada anggota Komite
Kredit. DUP tersebut didistribusikan kepada Branch
Manager untuk lembar pertama, lembar kedua untuk
Service Section Head dan lembar ketiga untuk diarsipkan
oleh Loan Service Unit.
e) Branch Manager mengecek dan menganalisis DUP tersebut
dalam Rapat Komite Kredit dan kemudian DUP lembar
ketiga tersebut dikembalikan ke Loan Service unit.
perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id
commit to user
85
f) Service Section Head mengecek dan menganalisis DUP
tersebut dalam Rapat Komite Kredit dan kemudian DUP
lembar ketiga tersebut dikembalikan ke Loan Service unit.
g) Bagian Teller Service membuka rekening tabungan untuk
debitur dan menerbitkan formulir penyetoran dua lembar,
lembar pertama didistribusikan kepada Bookkeeping and
Control yang kemudian diarsipkan berdasarkan tanggal
sedangkan lembar diserahkan kepada debitur.
h) Bagian Bookkeeping and Control menginput data-data
mengenai nasabah ke dalam komputer secara on-line dan
mengarsip dokumen-dokumen tersebut.
perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id
commit to user
86
Gambar 2.1 Prosedur permohonan kredit dan penyidikan analisis kredit
langsung kepada BTN
perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id
commit to user
87
Gambar 2.1 Prosedur permohonan kredit dan penyidikan analisis kredit
langsung kepada BTN (lanjutan)
perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id
commit to user
88
b. Prosedur keputusan atas permohonan Kredit Griya Utama
pada PT Bank Tabungan Negara (Persero) Tbk. Kantor
Cabang Solo
1) Loan Service Unit
a) Menurut kembali DUP dari Branch Manager, Service
Section Head dan Analisis Kredit untuk dilakukan rapat
Komite Kredit dalam membahas keputusan kredit
disetujui atau tidak.
b) Keputusan penolakan dengan menerbitkan surat
penolakan sebanyak dua lembar yang diserahkan
kepada debitur dan Admistration Unit. Sedangkan
keputusan disetujuinya permohonan kredit dengan
diterbitkan SP3K (Surat Penegasan Persetujuan
Pemberian Kredit) sebanyak 2 lembar yang
didistribusikan kepada debitur dan Administration Unit.
c) Loan Service Unit merealisasi kredit dengan
menerbitkan Laporan Penilaian Akhir (LPA) yang
diotorisasi oleh Branch Manager dan melaksanakan
akad kredit saat pra realisasi. Debitur wajib
menyetorkan dana dalam rekening tabungan untuk
saldo mengendap minimal Rp 500.000,00 dan
membayar biaya-biaya proses kredit melalui Teller
Service, formulir penyetoran dana tersebut diterbitkan
perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id
commit to user
89
dua lembar-lembar pertama untuk debitur sedangkan
lembar kedua Bookkeeping and Control.
d) Menerbitkan SPD5 dan SPK yang ditandatangani
debitur, pihak BTN, dan notaris yang ditunjukan oleh
BTN.
e) Mengarsipkan SPD5 lembar pertama berdasarkan
nomor, mendistribusikan SPD5 lembar kedua untuk
Loan Admistration Unit, SPD5 lembar ketiga untuk
Transaction Prosessing, SPD5 lembar keempat untuk
Accounting Control, SPD5 lembar kelima untuk notaris
dan mendistribusikan SPK lembar pertama untuk
debitur, SPK lembar kedua untuk Loan Administration
Unit dan SPK lembar ketiga untuk notaris.
2) Loan Administration Unit
a) Mengarsikan surat penolakan lembar kedua dari Loan
Service Unit sesuai tanggal.
b) Mengarsipkan SP3K dari Loan Service Unit sesuai
tanggal.
c) Mengarsipkan SPD5 lembar kedua dari Loan Service
Unit menurut nomor unit.
d) Mengarsipkan SPK lembar kedua menurut nomor urut.
perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id
commit to user
90
3) Transaksi Processing Unit
Mengarsipkan SPD5 lembar ketiga dari Loan
Service Unit sesuai nomor urut.
4) Accounting and Control
Mengarsipkan SPD5 lembar keempat dari Loan
Service Unit sesuai nomor unit.
5) Bookkeeping and Control Unit
Mencatat jurnal penyediaan dana dari debitur secara
online dengan BDS-IBS (Branch Delivery System-
Integrated Banking System) dan Loan Application Creation-
SIBS (Syperlink Integrated Banking System) dengan sumber
pencatatan akuntansi yang terdiri dari formulir penyetoran
dan formulir penarikan.
perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id
commit to user
91
Gambar 2.2 Prosedur keputusan permohonan kredit
perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id
commit to user
92
Gambar 2.2 Prosedur keputusan permohonan kredit (Lanjutan)
perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id
commit to user
93
c. Prosedur Realisasi Kredit Griya Utama pada PT Bank
Tabungan Negara (Persero) Tbk. Kantor Cabang Solo
Realisasi kredit adalah pembayaran sejumlah dana
sebesar nilai maksimal Kredit Griya Utama sesuai dengan
perjanjian kredit yang telah ditandatangani oleh bank dan
debitur, yang dibayarkan oleh Bank melalui rekening Escrow
Account. Rekening Escrow Account merupakan rekening
penampungan pencairan Kredit Griya Utama yang dapat
berbentuk tabungan, deposito dan giro.
1) Setelah seluruh dokumen SP3K, SPK, dan SPD5
ditandatangani debitur, maka dengan demikian debitur telah
menerima pembayaran dana maksimal kredit secara
bertahap melalui rekening Escrow Account. Dana tersebut
ditambahkan ke dalam rekening kredit debitur (Escrow
Account). Debitur dapat mengambil dana tersebut sewaktu-
waktu seperti halnya penarikan tabungan.
2) Bagian Teller Service menyerahkan bukti penarikan lembar
pertama kepada debitur.
3) Bookkeeping and Control melakukan pengolahan data
alokasi dana kredit lebih lanjut yang telah dilakukan oleh
Teller Service dan mengarsipkan data tersebut dalam
komputer berdasarkan tanggal.
perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id
commit to user
94
Gambar 2.3 Prosedur realisasi kredit
perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id
commit to user
95
C. Evaluasi Sistem Pengajuan Kredit Realisasi dan Pelunasan Kredit
Griya Utama (KGU) pada PT Bank Tabungan Negara (Persero)
Tbk. Kantor Cabang Solo
Dalam penulisan ini mempunyai tujuan yaitu untuk mengevaluasi
pemberian Kredit Griya Utama (KGU) pada PT. Bank BTN (Persero)
Tbk. berdasarkan data-data penulis dan wawancara langsung dari bank
tersebut. Unsur-unsur pokok sistem informasi akuntansi terkait dengan
evaluasi pemberian Kredit Griya Utama (KGU) tediri dari :
1. Syarat-syarat dan Ketentuan Permohonan Kredit
Persyaratan kredit yang telah dilaksanakan oleh BTN
cabang Surakarta kepada calon debitur dalam permohonan Kredit
Griya Utama telah sesuai dengan Surat Edaran Direksi PT Bank
Tabungan Negara (Persero) Tbk. No. 26/DIR/DPKK/2004 Tanggal 1
September 2004 Perihal Ketentuan yang mengatur tentang Kredit
Griya Utama (KGU) oleh karena itu, dapat disimpulkan bahwa
persyaratan dan ketentuan-ketentuan permohonan kredit pada PT
Bank Tabungan Negara (Persero) Tbk. diselenggarakan dengan baik
sesuai ketentuan yang telah ditetapkan. Dalam hal pencairan kredit,
jumlah yang disetujui oleh direktur tidak semata-mata berdasarkan
permohonan dari nasabah saja, namun juga berdasarkan atas nilai
jaminan, hasil survei, dan rekomendasi loan service unit dan loan
analyst.
perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id
commit to user
96
2. Fungsi yang terkait
Fungsi-fungsi yang terkait dalam pelaksanaan permohonan
Kredit Griya Utama pada BTN cabang Solo telah terdapat pemisahaan
fungsi secara jelas dan telah sesuai dengan Standard Operation
Procedures yang berdasarkan Surat Edaran Direksi PT Bank
Tabungan Negara (Persero) Tbk. No. 26/DIR/DPKK/2004 Tanggal 1
September 2004 Perihal Ketentuan yang mengatur tentang Kredit
Griya Utama (KGU). Untuk fungsi terkait seperti Branch Manager,
Analyst Kredit dan Section Service Head melakukan otorisasi terhadap
dokumen-dokumen terkait untuk menghindari penyelewangan dan
kecurangan data. Meskipun demikian, masih terdapat kelemahan pada
fungsi yang merangkap yaitu fungsi Loan Service Unit karena masih
ada kekurangan pegawai yang menyebabkan pegawai mempunyai
tugas ganda. Untuk mempermudah pelayanan nasabah dalam
pemrosesan kredit harus menambah pegawai sehingga pembagian
Loan Service Unit menjadi 4 yaitu Loan Service Unit, Loan Service
Analyst, Loan Service Supervisor dan Loan Service Staff dapat
berjalan dengan lancar menurut tugas dan wewenang masing-masing.
Kemudian pemberian otorisasi dalam prosedur pengajuan atau
permohonan Kredit Griya Utama (KGU) yang terkait dalam
memverifikasi penghasilan melalui observasi usaha atau On The Spot
belum terdapat otorisasi dari pejabat berwenang.
perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id
commit to user
97
3. Dokumen yang Digunakan
Dokumen yang digunakan sudah sesuai dengan Standard
Operation Procedures yang berdasarkan Surat Edaran Direksi PT
Bank Tabungan Negara (Persero) Tbk No. 26/DIR/DPKK/2004
Tanggal 1 September 2004 Perihal Ketentuan yang mengatur tentang
Kredit Griya Utama (KGU). Dokumen pemberian dan pelunasan
kredit telah bernomor urut tercetak yang penggunaannya
dipertanggungjawabkan oleh fungsi yang berwenang. Dengan
dibuatnya formulir bernomor urut tercetak dapat memudahkan
perusahaan dalam pengarsipan dan penelusuran serta
pertanggungjawaban terlaksananya transaksi. Dalam hal ini masih ada
kelemahan yaitu beberapa dokumen yang terkait dalam proses
pengajuan kredit sampai dengan proses realisasi Kredit Griya Utama
(KGU) yang belum dibuat rangkap. Seperti formulir permohonan
kredit (FPK) dan memo on the spot (OTS) sebaiknya dibuat rangkap.
4. Catatan Akuntansi yang Digunakan
Dalam sistem pengajuan kredit sampai dengan pelunasan
Kredit Griya Utama pada PT. Bank Tabungan Negara (Persero) Tbk,
Kantor Cabang Solo catatan akuntansi yang digunakan telah sesuai
dengan Surat Edaran Direksi PT. Bank Tabungan Negara
(Persero)Tbk. No.26/DIR/DPKK/2004 Tanggal 1 September 2004
Perihal Ketentuan yang mengatur tentang Kredit Griya Utama (KGU)
perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id
commit to user
98
dengan menggunakan sistem pencatatan akuntansi secara online, yaitu
menggunakan sistem Loan Application Creation-SIBS (Sylvester
Intergrated Banking System) dan BDS-IBS (Branch Delivery System-
Integrated Deposit System). Catatan akuntansi yang digunakan atas
transaksi yang terjadi dilakukan menggunakan jurnal umum, jurnal
pembalik, buku besar, buku register, rekening koran, kartu monitoring
dan buku besar pembantu dengan menggunakan sistem komputer
tersebut. Pencatatan dilakukan oleh Bookkeping and Control Unit
dengan sumber pencatatan akuntansi yang terdiri dari formulir
penyetoran dan formulir penarikan. Oleh karena itu, dapat
disimpulkan bahwa catatan akuntansi yang diselenggarakan dengan
baik sesuai ketentuan yang telah ditetapkan.
5. Jaringan Prosedur Pelaksanaan Yang Membentuk Sistem
Pengajuan Kredit Sampai Dengan Realisasi Kredit Griya Utama
pada PT. Bank Tabungan Negara (Persero) Tbk. Kacab Solo
Prosedur Pelaksanaan Pengajuan Kredit sampai dengan
Realisasi Kredit Griya Utama pada PT. Bank Tabungan Negara
(Persero) Tbk. No. 26/DIR/DPKK/2004 tanggal 1 September 2004
Perihal Ketentuan yang mengatur tentang Kredit Griya Utama (KGU)
telah sesuai dengan prosedur permohonan kredit yang diterapkan dan
setiap fungsi-fungsi terkait melakukan tugas dan wewenangnya.
Dalam hal ini perlu ditambahkan prosedur wawancara
perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id
commit to user
99
(Pemeriksaan/penyidikan atas kebenaran dan kewajiban mengenai hal-
hal yang dikemukakan nasabah dan informasi lainnya yang diperoleh)
dan prosedur analisis kredit yang lebih mendalam agar mengurangi
resiko terhadap debitur topengan dan agunan yang bukan milik
debitur.
Dalam evaluasi penelitian atas prosedur pengajuan kredit sampai
dengan realisasi Kredit Griya Utama pada PT.Bank Tabungan Negara
(Persero) Tbk. Kacab Solo telah sesuai dengan ketentuan pengajuan
kredit secara umum. Baik dalam fungsi, dokumen, catatan akuntansi,
maupun prosedur. Dalam pelaksanaan pengajuan kredit Kredit Griya
Utama pada PT.Bank Tabungan Negara (Persero) Tbk. Kacab Solo telah
sesuai dengan kriteria yang ditetapkan dan dikatakan baik.
perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id
commit to user
100
BAB III
TEMUAN
Setelah mengevaluasi sistem pengajuan kredit sampi dengan realisasi
Kredit Griya Utama (KGU) pada PT. Bank Tabungan Negara (Persero) Tbk.
Kantor Cabang Solo, maka penulis menemukan beberapa kelebihan dan
kelemahan yang terdapat pada sistem pengajuan kredit sampai dengan realisasi
Kredit Griya Utama (KGU) sebagai berikut :
A. Kelebihan
1. Dalam proses pengajuan kredit sampai dengan realisasi Kredit Griya
Utama (KGU) sudah menerapkan prinsip analisis kredit yaitu 5C
(character, capital, capacity, collateral dan condition of economy), 7P
(personality, party, purpose, prospect, payment, profitability, dan
protect) dan melakukan survei lapangan untuk menilai kelayakan
kredit. Hal ini menunjukan bahwa dalam pemberian Kredit Griya
Utama telah melakukan proses penyaringan yang cukup memadai dan
telah menerapkan prinsip kehati-hatian oleh karena itu, resiko kredit
yang akan timbul relatif kecil.
2. Dokumen yang telah bernomor urut tercetak yang mempermudah
dalam hal penelusuran, pengarsipan dokumen serta
pertanggungjawaban terlaksananya transaksi yang dilakukan fungsi
terkait.
perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id
commit to user
101
3. BTN lebih berpengalaman mengelola KPR, dalam hal ini KGU
termasuk keamanan dokumen-dokumen kredit karena melalui sistem
otorisasi yang memadai yang dilakukan oleh Branch Manager,
Analyst Kredit dan Section Service Head menghindari penyelewengan
yang dapat terjadi.
4. Sistem akuntansi untuk mencatat jurnal penyediaan dana dari debitur
Kredit Griya Utama (KGU) secara online dengan menggunakan
sistem Loan Application Creation-SIBS (Sylvester Intergrated
Banking System) dan BDS-IBS (Branch Delivery System-Integrated
Deposit System) yang sumber pencatatan akuntansi terdiri dari
formulir penyetoran dan formulir penarikan.
B. Kelemahan
1. Terdapat tumpang tindih atau overlapping yang tidak sesuai struktur
yaitu pada fungsi Loan Service Unit karena masih ada kekurangan
pegawai yang menyebabkan pegawai mempunyai tugas ganda. Hal ini
dapat menimbulkan kesalahan karena tugas dan tanggung jawab
ketiga fungsi tersebut menjadi kurang terstruktur dengan baik dan
memacu timbulnya kecurangan. Selain itu, pekerjaan menjadi
tersendat dan tidak selesai pada waktu yang telah ditentukan dalam hal
pemrosesan kredit.
2. Pemberian otorisasi dalam prosedur pengajuan atau permohonan
Kredit Griya Utama (KGU) dalam memverifikasi penghasilan melalui
perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id
commit to user
102
observasi usaha atau Memo On The Spot belum terdapat otorisasi dari
Loan Service Unit.
3. Masih ada beberapa dokumen yang terkait dalam proses pengajuan
kredit sampai dengan proses realisasi Kredit Griya Utama (KGU)
yang belum dibuat dirangkap seperti formulir permohonan kredit
(FPK) dan memo on the spot (OTS).
perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id
commit to user
103
BAB IV
PENUTUP
A. Simpulan
Berdasarkan hasil penelitian yang telah dibahas pada bab
sebelumnya, penulis menyimpulkan bahwa PT. Bank Tabungan Negara
(Persero) Tbk. Kantor Cabang Solo telah melaksanakan sistem pengajuan
kredit sampai dengan realisasi Kredit Griya Utama (KGU) dengan baik
sesuai Standar Operasional Prosedures yang telah ditetapkan. Penulis
dapat mengambil kesimpulan dengan melihat beberapa unsur yaitu:
1. Sistem pengajuan kredit sampai dengan realisasi Kredit Griya Utama
(KGU) didukung dengan menggunakan sistem Loan Application
Creation-SIBS (Syperlink Integrated Banking System dan sistem BDS-
IBS (Branch Delivery System-Integrated Banking System) dalam
pencatatan akuntansinya.
2. Prosedur pemberian Kredit Griya Utama (KGU) yang diterapkan oleh
BTN terdiri dari prosedur prosedur permohonan kredit dan analisis
kredit, prosedur keputusan permohonan kredit, proses realisasi kredit.
3. Dokumen yang digunakan telah didukung dengan adanya
pemberlakuan formulir dan dokumen yang bernomor urut tercetak
seperti formulir permohonan kredit, DUP (Daftar Usulan
Permohonan), SPD5 (Surat Perjanjian Debitur Rangkap 5), dan SP3K
(Surat Penegasan Pemberian Kredit).
perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id
commit to user
104
4. Fungsi yang terkait dalaam pelaksanaan sistem pengajuan kredit
sampai dengan realisasi Kredit Griya Utama (KGU) telah
menjalankan tugas dan tanggungjawabnya dengan baik. Namun pada
kenyataannya terdapat Overlapping (tumpang tindih), yaitu fungsi
Loan Service, fungsi analys kredit dan fungsi Loan Administration.
Hal ini dapat menimbulkan kesalahan karena tugas dan
tanggungjawab kedua fungsi tersebut menjadi kurang terstruktur
dengan baik dan memacu timbulnya kecurangan. Selain itu, pekerjaan
menjadi tersendat dan tidak selesai pada waktu yang telah ditentukan.
B. Rekomendasi
Berdasarkan kelemahan-kelemahan yang terdapat pada sistem
pengajuan kredit sampai dengan realisasi Kredit Griya Utama (KGU) PT.
Bank Tabungan Negara (Persero) Tbk. Kantor Cabang Solo, maka penulis
memberikan rekomendasi yang mungkin dapat memberikan manfaat untuk
peningkatan efektifitas sistem tersebut, yaitu sebagai berikut:
1. Untuk mengatasi tumpang tindih atau overlapping dalam pekerjaan
pada PT. Bank Tabungan Negara (Persero) Tbk. Kantor Cabang Solo,
sebaiknya diadakan pemisahan fungsi antara loan service, analys
kredit dan loan administration dalam sistem tersebut, serta job
description mutlak diperlukan dalam sebuah organisasi agar ada
kejelasan tugas dan tanggungjawab tiap staff.
perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id
commit to user
105
2. Setiap transaksi harus dilaksanakan dengan melibatkan lebih dari satu
karyawan atau lebih dari satu fungsi oleh karena itu, hal ini dapat
mencegah atau mengurangi kemungkinan keselahan atau kecurangan
yang dilakukan oleh ketiga fungsi.
3. Baiknya fungsi yang terkait dalam pelaksanaan sistem pengajuan
kredit sesuai dengan Standar Operation Procedures yang telah
ditetapkan antara lain fungsi Loan Service Unit melakukan pemberian
otorisasi atas memo pengajuan On The Spot dan merekomendasikan
hasil On The Spot tersebut agar meminimalkan resiko yang akan
timbul dalam suatu organisasi.
4. Dokumen harus dibuat rangkap seperti Fomulir Permohonan Kredit
(FPK) dan Memo On The Spot (OTS). Hal ini bertujuan untuk
diberikan kepada tiap bagian sebagai bukti terjadinya setiap transaksi
dan mengantisipasi adanya kemungkinan hilangnya arsip yang
diperlukan apabila ada permasalahan pencatatan.
top related