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Post on 07-Feb-2020
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• Incrementar la calidad de la información quese obtiene en la emisión de la factura, parabrindar servicios a los contribuyentes.
• Eliminar practicas indebidas.
• Trasformar la interacción del contribuyentecon la autoridad tributaria.“Imperceptibilidad del pago de impuestos”.
Modernización de la factura
Objetivos:
Evolución de la factura
Convivencia de esquemas
Factura en papel
Factura electrónica por internet
Factura electrónica
• Nuevos servicios En 2017 la factura electrónica se actualiza.
Datos estáticosRequerían trabajo
manual.Esquemas
tradicionales.Alto volumen de
facturas apócrifas.
Datos en línea.Información
estandarizada.Único medio de comprobación.
Uso de sistemas automatizados.Pocos emisores.
Imprenta CFD
El contribuyente emitía la factura en
cualquiera de los esquemas.
Papel + CFD + factura electrónica por internet
Con la modernización de los comprobantes a una forma electrónica, favorece el desarrollo de las empresas.
Negocio tradicional
Uso de sistemas e Internet
Comercio electrónico,
economía digital
Para la Administración Tributaria, la factura es el eje de un ecosistema digital
Buzón Tributario
Contabilidad electrónica
Control de obligaciones
Modelos de riesgo
Declaración prellenada
Padrón de contribuyentes
Auditorias electrónicas
Uso en operaciones de comercio exteriorDeterminación de pagos
provisionales ISR - IVA
Uso del dato para ofrecermejores servicios, mejorar elcontrol y facilitar eldesarrollo, automatización eintegración de procesos enlas empresas mexicanas.
Mes Semana Día Hora Minuto Segundo
523,586,587 121,514,382 17,359,197 723,300 12,055 201
Promedio de emisión de facturas en 2017
La factura en números
* Cifras con corte al 30 de junio de 2017.* Cifras preliminares, presumiendo la constancia de los emisores, en el transcurso de los años.
Emisores 236 1,424 8,204 7,964 8,684 195,303 332,315 213,494 372,915 3,352,428 1,151,930 987,155 433,694
Total de emisores: (acumulado)
Total de facturas: (acumulado) 29,866,098,843
7,065,746
La información con la que cuenta el SAT
Principales problemáticas de la versión 3.2
• Falta de control de los flujos de efectivo yde la cobranza.
• Pagos recibidos que no se asignan a lacuenta de deudores . No identificados-
• Diversos productos y servicios nocatalogados dentro de la empresa.
• Imposibilidad de automatizar compras yventas por no tener catálogoshomologados de bienes o servicios.
• Inventarios desactualizados por no poderafectarlos automáticamente con lasfacturas.
• Los receptores de las facturas se niegan apagarlas derivado de la incorrectainterpretación del cálculo de losimpuestos o de su llenado.
• La información de la factura no essuficiente para relacionarla con los pagosen los reportes de contabilidad enparticular en las pólizas.
• Cancelación indebida de facturas pagadas,repercusión a los contribuyentes en ladeducción de gastos.
• La suma de los impuesto trasladados oretenidos incorrecta, al no distinguirentre gravados y exentos a nivel deconcepto.
• Dificultad de intercambio de informaciónempresa – empresa.
Diagnóstico SAT Dentro de las empresas
• Comprobantes con valor cero y númerosnegativos.
• RFC de receptor no válido o inexistente.
• Montos incongruentes
• No se cumplía con emitir CFDI poranticipos ni en pagos parciales.
Estrategia de modernización
La modernización de la factura electrónica permitirá
Ofrecer servicios a los contribuyentes
Simplificar Procesos y Trámites
Prellenar declaraciones y pedimentos.
Alinear procesos: responsabilidad y economía digital.
Eliminar declaraciones.
Simplificar emisión de la factura electrónica y eliminar errores.
Simplificar la contabilidad electrónica.
Diseñar modelos de riesgos más consistentes.
Diálogo concreto con los contribuyentes durante la auditoría.
Implementar acciones de combate a la corrupción.
Principales Cambios
Incorpora 46 reglas de validación.
Incluye 17 catálogos
Se eliminan 19 campos.
16 campos que incluyen formas de estructura.
Se confirmará cuando los importes sean altos.
Verificación del RFC del receptor.
No permite el uso de números negativos.
No permite de manera parcial el registro de conceptos con valor en 0,
Registro de descuentos por conceptos
Elimina la información de domicilio delreceptor.
Disminuye el riesgo de cometer errores decaptura y con ello reprocesos y correcciones.Incluye información del uso que el receptor
le dará al comprobante
Nuevo Complemento
Ejemplo de factura
Establece el modelo de facturación para el pago en parcialidades que...
Facilita la
conciliación de
las facturas vs
pagos.
Detalla la
cantidad que se
paga e identifica
la factura que se
liquida.
Cumple con el
requisito de
registrar la forma
de pago en la
factura.
Evitar la
cancelación de
facturas que ya
han sido
pagadas.
Características
• Un pago a muchas facturas y viceversa.
Identifica
Relaciona
• Correctamente la forma en que se realizó el pago.
• Facturas que han sido pagadas total o parcialmente .
• Emisores y receptores
• El momento de causación de IVA
Complemento de recepción de pagos
Debe emitir factura quien:
✓ Realiza actividades económicas.✓ Percibe un ingreso✓ Realiza una retención o paga nómina.✓ Traslada mercancías.✓ Recibe pagos de facturas.
Lo que debes saber y hacer para emitir factura
¿Quién debe emitir factura?
¿Cómo debe hacerlo?
Pequeños o nuevos emprendedores
Empresarios medianos
Empresarios de grandes empresas, multinacionales, etc.
Lo que debes saber y hacer para emitir factura
Emprendedores o nuevos empresarios
Si tienes un pequeño negocio, puedes facturar con la versión 3.3 de la factura, utilizando la herramienta gratuita que te ofrece el SAT (dirección electrónica).
Antes de ingresar a la aplicación,
recuerda:
Preparar un listado de tu inventario o de los servicios que prestes, e identifica lasclaves que les corresponden de acuerdo con el catálogo de productos y servicios.Apóyate en el buscador del SAT, ubicado en el Portal del SAT en Internet. (dirección electrónica).
Identifica la unidad de medida de tu producto o servicio.Apóyate en el buscador del SAT, ubicado en el Portal del SAT en Internet. (dirección electrónica).
Identifica tus formas y métodos de pago, para ello apóyate de los catálogos publicadosen el portal del SAT.
Recuerda que si al emitir una factura no recibes su pago, entonces deberás seleccionarcomo “forma de pago” “99. Por definir” y una vez que recibas el pago, ya sea total oparcial deberás emitir adicionalmente una factura con el complemento de recepciónde pagos.
Con estos sencillos pasos evitarás errores y la necesidad de hacer
correcciones, con lo que ahorrarás tiempo y dinero.
Lo que debes saber y hacer para emitir factura
Para emitir facturas en la
versión 3.3 primero verifica
que tu proveedor ya
haya realizado estas
actividades:
Actualizar el sistema de facturación, asociando y asignado las claves de tus productos oservicios, así como las claves de unidad de medida.
Personalizar las claves de los catálogos de facturas, para programar aquellas queutilices.
Empresarios medianos
Si tienes un negocio que ya ha crecido, tu volumen de facturación es considerabley también cuentas con una solución tecnológica (proveedor de sistemasadministrativos/contables).
Identificar tus formas y métodos de pago, de acuerdo con la operación de tu negocio.
En caso de tener pagos en parcialidades o diferidos, entonces deberás seleccionarcomo “forma de pago” “99. Por definir” y una vez que recibas el pago, ya sea total oparcial deberás emitir una factura con el complemento de recepción de pagos.
Si tu proveedor sistemas administrativos contables ya realizó estas actividades, entonces ya puedes emitir facturas en la nueva versión 3.3
Lo que debes saber y hacer para emitir factura
Identificar los bienes o servicios que comercializas considerando datos descriptivos para asociarlos a la clavede producto o servicio, clave de unidad de medida.
Si facturas en altos volúmenes y cuentas con un proveedor de sistemade planificación de recursos empresariales (ERP):
Empresarios de grandes empresas, multinacionales, etc.
Verificar la información contenida en el ERP vs los datos requeridos de la nueva factura (3.3).
Identificar las áreas, procesos o sistemas de tu empresa vinculados directa o indirectamente a la generaciónde comprobantes y que no se encuentran integrados al proceso de facturación o no se encuentranautomatizados, para integrarlas a los procesos automatizados.
Lo que debes saber y hacer para emitir factura
Si facturas en altos volúmenes y cuentas con un proveedor de sistemade planificación de recursos empresariales (ERP):
Empresarios de grandes empresas, multinacionales, etc.
Asegurarte de que tu proveedor haya realizado las actualizaciones correspondientes, para asociar las claves atus productos o servicios conforme los catálogos de factura.
Identificar si facturas operaciones en parcialidades o con pago diferido o a crédito, ya que a partir del 1 dediciembre en estas operaciones deberás emitir el nuevo comprobante de recepción de pagos.
Si tu sistema de facturación ya cuenta con estas actualizaciones ya puedes emitir facturas en la nueva versión 3.3
Con estas actualizaciones el ERP construirá un sistema de facturación personalizado para tu empresa.
✓ Es importante que el personal que participa en el proceso de facturación de tu empresa estéactualizado y capacitado en la nueva forma de facturar.
✓ Aprovecha para capacitar a tu personal los materiales que el SAT ha publicado en su Portal deInternet, como guías, videos, demos, tutoriales, preguntas frecuentes, etc.(dirección electrónica)
✓ Implementa un curso básico de facturación cuyo objetivo de aprendizaje sea el identificar y aplicarlas mejoras de la factura en la versión 3.3.
✓ Visualiza qué beneficios o mejoras puedes implementar en tu empresa aprovechando la nuevafactura (inteligencia de negocios, reportes de flujo de efectivo, actualización inmediata deinventarios, automatización de ordenes de compra y venta, etc.)
Capacitación
Recepción
✓ Tus sistemas también deben estaractualizados para recibir de tusproveedores facturas en la versión3.3., esto te ayudará a actualizar losprocesos de cobranza deoperaciones facturadas con dichaversión.
✓ También te ayudará a relacionar tusfacturas con las pólizas de tucontabilidad.
Lo que debes saber y hacer para emitir factura
Recomendacionesgenerales
Hasta el 30 de junio del 2016 A partir del 1 de marzo del 2017
Empleo de pro-forma, representa cualquier documento enpapel sin formato y sin requisitos mínimos.
Empleo de factura electrónica con el complemento decomercio exterior en exportaciones definitivas A1 que sonobjeto de enajenación en términos del artículo 14 del CódigoFiscal de la Federación.A partir del 01 de marzo de 2017, deberá de ser integrado elcomplemento de comercio exterior a la factura electrónica.
Referencia opcional del identificador fiscal del importador enel país receptor en COVE y pedimento
Referencia obligada del identificador fiscal del importador enel país receptor en la sección del complemento de la facturaelectrónica en operaciones de comercio exterior
No se valida la identidad fiscal del importador.Validación de la identidad fiscal del importador de lasmercancías por parte de la Autoridad Tributaria del paísreceptor
No es posible trazar las operaciones de comercio exterior,en tanto la información que se asienta en los documentosrelativos al despacho y los relacionados con impuestosinternos se encuentra desvinculada.
Transparencia y trazabilidad de las operaciones deexportación al vincular la información de los documentosrelativos al despacho de mercancías y los relacionados conimpuestos internos, esto se realizará asentándose elnúmero de folio fiscal del CFDI correspondiente en elpedimento en el campo denominado 5.NUM. FACTURA de lasección DATOS DEL PROVEEDOR/COMPRADOR y en latrasmisión al sistema electrónico aduanero a través de laVentanilla Digital en documento digital de dicho CFDI.
No se emplea firmado electrónico en pro-formas y otrosdocumentos de valor.
Uso de firmado electrónico, lo que da certeza sobre laidentidad del exportador, quien emite la factura
El despacho de mercancías se realiza a través de una pro-forma, se elabora también un COVE o comprobante de valorelectrónico, un pedimento y tiempo después se emite poralgunas empresas una factura electrónica. Entre estosdocumentos no existe coincidencia en la información porquelos criterios para el llenado de información de losdocumentos es diferente entre uno y otro documento.
Vinculación de la información de factura y documentos deexportación con implicaciones en simplificación ycongruencia en el ámbito de impuestos internos y decomercio exterior
Uso de la versión 3.2 y 3.3 “convivencia” Uso obligatorio versión 3.3
Esquema de convivencia de la factura
2017
• Durante el periodo de transición los contribuyentes podrán emitir facturas utilizando la
versión 3.2 o 3.3 del Anexo 20 de manera opcional.
Sólo faltan 4 meses
Jul. Ago. Sept. Oct. Nov. Dic.
Ultimo día de la transición 30 de noviembre de 2017
No habrá prórroga
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