finanças municipais 2014 - sub-região oeste, maio 2016
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FINANÇAS MUNICIPAIS
2014
Municípios Sub-região do Oeste
Região de Lisboa e Vale do Tejo
Comissão de Coordenação e Desenvolvimento Regional de Lisboa e Vale do Tejo
Planeamento e Infraestruturas
DSAJAL / DIVISÃO PARA A ADMINISTRAÇÃO LOCAL
MAIO 2016
Organização
Comissão de Coordenação e Desenvolvimento Regional de Lisboa e Vale do Tejo Planeamento e Infraestruturas
DSAJAL/DSRVT - Finanças Municipais 2014 - Municípios Sub-região do Oeste (RLVT)
1 1
Comissão de Coordenação e Desenvolvimento Regional de Lisboa e Vale do Tejo Planeamento e Infraestruturas
DSAJAL/DSRVT - Finanças Municipais 2014 - Municípios Sub-região do Oeste (RLVT)
2 2
FICHA TÉCNICA
Propriedade
Comissão de Coordenação e Desenvolvimento Regional de Lisboa e Vale do Tejo
Rua Alexandre Herculano, 37, 1250-009 Lisboa
T: +351 213 837 100
F: +351 213 837 192
Website: http://www.ccdr-lvt.pt
Título
Finanças Municipais 2014 – Municípios Sub-região do Oeste
Coordenação
Adriana Raimundo (Diretora de Serviços de Apoio Jurídico e à Administração Local, DSAJAL)
Helena Santos (Ex-Chefe de Divisão para a Administração Local, DAL/DSAJAL)
Revisão
Adriana Raimundo (Diretora de Serviços de Apoio Jurídico e à Administração Local, DSAJAL)
Carla Amador (Chefe de Divisão para a Administração Local, DAL/DSAJAL)
Elaboração técnica
Teresa Rosa (DSRVT)
Conceção gráfica
Teresa Rosa (DSRVT)
Tratamento de
dados Prestações de
Contas
Helena Santos (DAL)
Teresa Rosa (DSRVT)
Data
Maio 2016
Comissão de Coordenação e Desenvolvimento Regional de Lisboa e Vale do Tejo Planeamento e Infraestruturas
DSAJAL/DSRVT - Finanças Municipais 2014 - Municípios Sub-região do Oeste (RLVT)
3 3
ÍNDICE
INTRODUÇÃO ........................................................................................................................... 5
1 – SUB-REGIÃO DO OESTE ........................................................................................................ 6
1.1 - Estrutura das receitas municipais ................................................................................................................... 6
1.2 - Estrutura das despesas municipais ................................................................................................................. 8
1.3 - Estrutura do balanço ..................................................................................................................................... 10
1.4 - Indicadores de gestão financeira .................................................................................................................. 12
2 - MUNICÍPIO DE ALCOBAÇA .................................................................................................. 13
2.1 - Estrutura das receitas municipais ................................................................................................................. 13
2.2 - Estrutura das despesas municipais ............................................................................................................... 14
2.3 - Estrutura do balanço ..................................................................................................................................... 15
2.4 - Indicadores de gestão financeira .................................................................................................................. 16
3 - MUNICÍPIO DE ALENQUER .................................................................................................. 17
3.1 - Estrutura das receitas municipais ................................................................................................................. 17
3.2 - Estrutura das despesas municipais ............................................................................................................... 18
3.3 - Estrutura do balanço ..................................................................................................................................... 19
3.4 - Indicadores de gestão financeira .................................................................................................................. 20
4 - MUNICÍPIO DE ARRUDA DOS VINHOS .................................................................................. 21
4.1 - Estrutura das receitas municipais ................................................................................................................. 21
4.2 - Estrutura das despesas municipais ............................................................................................................... 22
4.3 - Estrutura do balanço ..................................................................................................................................... 23
4.4 - Indicadores de gestão financeira .................................................................................................................. 24
5 - MUNICÍPIO DE BOMBARRAL ................................................................................................ 25
5.1 - Estrutura das receitas municipais ................................................................................................................. 25
5.2 - Estrutura das despesas municipais ............................................................................................................... 26
5.3 - Estrutura do balanço ..................................................................................................................................... 27
5.4 - Indicadores de gestão financeira .................................................................................................................. 28
6 - MUNICÍPIO DE CADAVAL .................................................................................................... 29
6.1 - Estrutura das receitas municipais ................................................................................................................. 29
6.2 - Estrutura das despesas municipais ............................................................................................................... 30
6.3 - Estrutura do balanço ..................................................................................................................................... 31
6.4 - Indicadores de gestão financeira .................................................................................................................. 32
7 - MUNICÍPIO DE CALDAS DA RAINHA ..................................................................................... 33
7.1 - Estrutura das receitas municipais ................................................................................................................. 33
7.2 - Estrutura das despesas municipais ............................................................................................................... 34
7.3 - Estrutura do balanço ..................................................................................................................................... 35
7.4 - Indicadores de gestão financeira .................................................................................................................. 36
8 - MUNICÍPIO DE LOURINHÃ .................................................................................................. 37
8.1 - Estrutura das receitas municipais ................................................................................................................. 37
8.2 - Estrutura das despesas municipais ............................................................................................................... 38
8.3 - Estrutura do balanço ..................................................................................................................................... 39
8.4 - Indicadores de gestão financeira .................................................................................................................. 40
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DSAJAL/DSRVT - Finanças Municipais 2014 - Municípios Sub-região do Oeste (RLVT)
4 4
9 - MUNICÍPIO DE NAZARÉ ...................................................................................................... 41
9.1 - Estrutura das receitas municipais ................................................................................................................. 41
9.2 - Estrutura das despesas municipais ............................................................................................................... 42
9.3 - Estrutura do balanço ..................................................................................................................................... 43
9.4 - Indicadores de gestão financeira .................................................................................................................. 44
10 - MUNICÍPIO DE ÓBIDOS .................................................................................................... 45
10.1 - Estrutura das receitas municipais ............................................................................................................... 45
10.2 - Estrutura das despesas municipais ............................................................................................................. 46
10.3 - Estrutura do balanço ................................................................................................................................... 47
10.4 - Indicadores de gestão financeira ................................................................................................................ 48
11 - MUNICÍPIO DE PENICHE ................................................................................................... 49
11.1 - Estrutura das receitas municipais ............................................................................................................... 49
11.2 - Estrutura das despesas municipais ............................................................................................................. 50
11.3 - Estrutura do balanço ................................................................................................................................... 51
11.4 - Indicadores de gestão financeira ................................................................................................................ 52
12 - MUNICÍPIO DE SOBRAL DE MONTE AGRAÇO ........................................................................ 53
12.1 - Estrutura das receitas municipais ............................................................................................................... 53
12.2 - Estrutura das despesas municipais ............................................................................................................. 54
12.3 - Estrutura do balanço ................................................................................................................................... 55
12.4 - Indicadores de gestão financeira ................................................................................................................ 56
13 - MUNICÍPIO DE TORRES VEDRAS ........................................................................................ 57
13.1 - Estrutura das receitas municipais ............................................................................................................... 57
13.2 - Estrutura das despesas municipais ............................................................................................................. 58
13.3 - Estrutura do balanço ................................................................................................................................... 59
13.4 - Indicadores de gestão financeira ................................................................................................................ 60
CONSIDERAÇÕES FINAIS ......................................................................................................... 61
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5 5
INTRODUÇÃO
O presente estudo apresenta uma análise financeira das contas dos municípios da Sub-região do Oeste (Região de Lisboa
e Vale do Tejo), relativas ao exercício financeiro de 2014, incluindo também uma abordagem evolutiva da gestão
municipal, no período de 2012 a 2014.
A delimitação do universo assenta na desagregação territorial subjacente à área de atuação da CCDR1, que compreende
os municípios agregados nas unidades territoriais previstas no Decreto-Lei n.º 46/89, de 15 de fevereiro2 que são, ao
nível da NUTS III do Oeste, os municípios de Alcobaça, Alenquer, Arruda dos Vinhos, Bombarral, Cadaval, Caldas da
Rainha, Lourinhã, Nazaré, Óbidos, Peniche, Sobral de Monte Agraço e Torres Vedras.
Para o efeito, desenvolveu-se uma análise por município e por agregação ao nível da NUTS III do Oeste, recorrendo-se à
informação contida nos documentos de prestação de contas, validada pelos serviços da CCDR de Lisboa e Vale do Tejo,
nomeadamente no que reporta à consulta dos dados contidos no mapa de execução orçamental da receita (receitas
cobradas brutas), no mapa de execução orçamental da despesa (despesas pagas), nos mapas de fluxos de caixa e ainda
no balanço, onde foi apurada a posição patrimonial, financeira e económica destas autarquias.
Através de uma ilustração essencialmente gráfica, reveladora da dinâmica empreendida ao nível do processo de gestão
financeira, desenvolvido por cada município, este trabalho procura caracterizar:
A estrutura das receitas cobradas em cada município, com enfoque para a caracterização da receita fiscal e
origem das receitas por fonte de financiamento;
A estrutura das despesas pagas por cada município, relevando-se também a caracterização das despesas na
aquisição de bens de capital e no serviço de dívida, ou seja, o pagamento de juros e amortização de dívida
efetuados durante o ano de 2014;
A estrutura da massa patrimonial do ativo e do passivo e fundos próprios, dando-se igualmente destaque à
caracterização do endividamento de curto prazo e de médio e longo prazo.
Cada realidade municipal foi enquadrada no contexto da respetiva NUTS III e da Região de Lisboa e Vale do Tejo (RLVT),
quantificando-se, por um lado, em termos absolutos, por outro, através de rácios de estrutura e per capita, os valores
municipais, sub-regionais e regional, daqueles agregados.
Esta análise é complementada com a caracterização gráfica evolutiva (2012 a 2014) dos principais agregados da receita,
da despesa e do balanço para cada município3.
É ainda efetuada uma reflexão relativa a um conjunto de indicadores de gestão financeira, nomeadamente,
independência financeira, poupança corrente per capita, saldos finais per capita e endividamento per capita, apurando-se
também os rácios de investimento e de rentabilidade dos fundos próprios, qualificadores do grau de eficiência com que
os municípios utilizaram os seus recursos.
Conclui-se este estudo evidenciando alguns aspetos relativos à gestão financeira empreendida à escala sub-
regional, para o conjunto dos municípios que agregam o Oeste, enquadrando-os, em termos comparativos, com os
rácios apurados para a Região de Lisboa e Vale do Tejo.
1 O Decreto-Lei n.º 228/2012, de 25 de outubro, aprovou a orgânica das comissões de coordenação e desenvolvimento regional, e foi alterado
pelos Decretos-Lei nos 68/2014, de 8 de maio, e 24/2015, de 6 de fevereiro. 2 O Decreto-Lei n.º 46/89, de 15 de fevereiro, foi alterado pelos Decretos-Lei n.os 163/99, de 13 de maio, 317/99, de 11 de Agosto, 244/2002, de 5
de novembro, e pela Lei n.º 21/2010 de 23 de agosto. 3 Para o efeito recorreu-se à informação presente em estudos anteriormente divulgados pela CCDRLVT, nomeadamente: Finanças Locais 2013 - Municípios Região de Lisboa e Vale do Tejo e ainda Finanças Locais 2012 - Municípios Região de Lisboa e Vale do Tejo.
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6 6
1 – SUB-REGIÃO DO OESTE
1.1 - ESTRUTURA DAS RECEITAS MUNICIPAIS
Estrutura das receitas municipais, 2014
Receita fiscal Taxas, rendimentos,
venda de bens e serviços e bens de investimento
Transferências Passivos financeiros Outras receitas RECEITAS TOTAIS
€ % €/Hab € % €/Hab € % €/Hab € % €/Hab € % €/Hab € % €/Hab
Oeste 85.182.837 37 235 40.523.958 18 112 88.564.096 39 244 8.145.914 4 22 6.536.290 3 18 228.953.096 100 632
RLVT 1.125.995.808 44 308 484.935.699 19 133 617.125.458 24 169 149.486.274 6 41 177.118.381 7 48 2.554.661.620 100 698
0
20.000.000
40.000.000
60.000.000
80.000.000
100.000.000
120.000.000
140.000.000
160.000.000
180.000.000
200.000.000
Receitas correntes
Receitas de capital Receita fiscal Taxas, multas
e outras
penalidades
Rendimentos de propriedade
Transferências correntes
Transferências de capital
Venda de bens e serviços
Venda de bens de
investimento
Passivos financeiros
Saldo da gerência
anterior
Outras receitas
85.182.837 €
3.213.172 € 7.870.915 €
70.004.476 €
18.559.620 €
28.831.068 €
608.802 €
8.145.914 € 3.545.672 € 2.990.617 €
Impostos
indiretos 4,90%
IMI 62,97%
IUC 9,73%
IMT 17,39%
Derrama 4,84%
Impostos abolidos 0,17%
Outros impostos diretos 0,00%
Estrutura da receita fiscal, 2014
0% 50% 100%
Receitas próprias (58%)
Passivo financeiro (4%)
Transferências (39%)
Origem das receitas por fonte de financiamento,
2014
236.523.406 238.463.195
228.953.096
119.904.233 126.428.154 132.243.085
106.128.826 94.808.759
88.564.096
10.490.348 17.226.282
8.145.914 0
50.000.000
100.000.000
150.000.000
200.000.000
250.000.000
300.000.000
2012 2013 2014
Evolução das receitas municipais (€)
Receitas totais
Receitas
próprias
Transferências
Passivo
financeiro
Comissão de Coordenação e Desenvolvimento Regional de Lisboa e Vale do Tejo Planeamento e Infraestruturas
DSAJAL/DSRVT - Finanças Municipais 2014 - Municípios Sub-região do Oeste (RLVT)
7 7
0
5.000.000
10.000.000
15.000.000
20.000.000
25.000.000
30.000.000
35.000.000
40.000.000
45.000.000
Alcobaça Alenquer Arruda dos Vinhos
Bombarral Cadaval Caldas da Rainha
Lourinhã Nazaré Óbidos Peniche Sobral de Monte Agraço
Torres Vedras
Estrutura das receitas por município, 2014 (€)
Outras receitas
Saldo da gerência
anterior
Passivos financeiros
Venda de bens de
investimento
Venda de bens e
serviços
Transferências de
capital
Transferências
correntes
Rendimentos de
propriedade
Taxas, multas e
outras penalidades
Receita fiscal
0
5.000.000
10.000.000
15.000.000
20.000.000
25.000.000
30.000.000
35.000.000
40.000.000
45.000.000
Alcobaça Alenquer Arruda dos Vinhos
Bombarral Cadaval Caldas da Rainha
Lourinhã Nazaré Óbidos Peniche Sobral de Monte Agraço
Torres Vedras
Origem das receitas por fonte de financiamento, por município, 2014 (€)
Transferências
Passivo
financeiro
Receitas
próprias
Comissão de Coordenação e Desenvolvimento Regional de Lisboa e Vale do Tejo Planeamento e Infraestruturas
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1.2 - ESTRUTURA DAS DESPESAS MUNICIPAIS
Estrutura das despesas municipais, 2014
Despesas com pessoal Aquisição de bens e
serviços Serviço de dívida
Aquisição de bens de capital
Transferências e subsídios
Outras despesas DESPESAS TOTAIS
€ % €/Hab € % €/Hab € % €/Hab € % €/Hab € % €/Hab € % €/Hab € % €/Hab
Oeste 66.447.956 30 183 72.017.661 32 199 19.258.070 9 53 34.444.438 16 95 25.319.754 11 70 4.381.995 2 12 221.869.875 100 612
RLVT 791.126.203 33 216 684.127.069 29 187 270.794.180 11 74 285.981.678 12 78 292.984.298 12 80 48.176.405 2 13 2.373.189.833 100 648
0
20.000.000
40.000.000
60.000.000
80.000.000
100.000.000
120.000.000
140.000.000
160.000.000
180.000.000
Despesas correntes
Despesas de capital
Despesas com pessoal
Aquisição de bens e berviços
Transferências correntes
Subsídios Serviço de dívida Aquisição de bens de capital
Transferências de capital
Outras despesas
66.447.956 €
72.017.661 €
17.857.329 €
2.213.710 €
19.258.070 €
34.444.438 €
5.248.714 € 4.381.995 €
Locação financeira
0,68%
Aquisição de bens de domínio
público
19,42%
Investimento 79,91%
Estrutura das despesas com a aquisição de bens
de capital, 2014 Juros e outros
encargos - juros da dívida pública
6,73%
Juros de locação financeira
0,03% Outros juros e
encargos 10,02%
Passivo financeiro - empréstimos de
curto prazo 32,32%
Passivo financeiro - empréstimos a médio e longo
prazo 50,90%
Outros passivos financeiros
0,00%
Serviço de dívida, 2014
229.753.522
233.826.575
221.869.875
63.633.706 68.186.749 66.447.956
75.170.463 74.081.283
72.017.661
39.495.416 33.835.845
34.444.438
26.961.573 27.772.278
25.319.754
19.089.680 23.183.416
19.258.070
0
50.000.000
100.000.000
150.000.000
200.000.000
250.000.000
2012 2013 2014
Evolução das despesas municipais (€)
Despesas totais
Despesas com pessoal
Aquisição de bens e
serviços
Aquisição de bens de
capital
Transferências e subsídios
Serviço de dívida
Comissão de Coordenação e Desenvolvimento Regional de Lisboa e Vale do Tejo Planeamento e Infraestruturas
DSAJAL/DSRVT - Finanças Municipais 2014 - Municípios Sub-região do Oeste (RLVT)
9 9
0
5.000.000
10.000.000
15.000.000
20.000.000
25.000.000
30.000.000
35.000.000
40.000.000
45.000.000
Alcobaça Alenquer Arruda dos Vinhos
Bombarral Cadaval Caldas da Rainha
Lourinhã Nazaré Óbidos Peniche Sobral de Monte Agraço
Torres Vedras
Estrutura das despesas por município, 2014 (€)
Outras despesas
Transferências de
capital
Aquisição de bens
de capital
Serviço de dívida
Subsídios
Transferências
correntes
Aquisição de bens e
berviços
Despesas com
pessoal
0
500.000
1.000.000
1.500.000
2.000.000
2.500.000
3.000.000
3.500.000
4.000.000
4.500.000
Alcobaça Alenquer Arruda dos Vinhos
Bombarral Cadaval Caldas da Rainha
Lourinhã Nazaré Óbidos Peniche Sobral de Monte Agraço
Torres Vedras
Serviço de dívida por município, 2014 (€)
Outros passivos
financeiros
Passivo financeiro -
Empréstimos a
médio e longo
prazo
Passivo financeiro -
Empréstimos de
curto prazo
Outros juros e
encargos
Juros de Locação
Financeira
Juros e Outros
Encargos - Juros da
Divida Pública
Comissão de Coordenação e Desenvolvimento Regional de Lisboa e Vale do Tejo Planeamento e Infraestruturas
DSAJAL/DSRVT - Finanças Municipais 2014 - Municípios Sub-região do Oeste (RLVT)
10 10
1.3 - ESTRUTURA DO BALANÇO
Estrutura do ativo, balanço a 31/12/2014
Ativo imobilizado
bruto
Existências
(AB)
Dívidas de terceiros -
médio e longo
prazo (AB)
Dívidas de
terceiros - curto
prazo (AB)
Títulos
negociáveis
(AB)
Depósitos em instituições
financeiras e
caixa (AB)
Acréscimos e
diferimentos
(AB)
Total do ativo
bruto
Total do
ativo
líquido
Mil € % Mil €/Hab Mil € % Mil €/Hab Mil € % Mil €/Hab Mil € % Mil €/Hab Mil € % Mil €/Hab Mil € % Mil €/Hab Mil € % Mil €/Hab Mil € % Mil €/Hab Mil €
Oeste 1.200.084 95 3,3 2.488 0 0,0 1.722 0 0,0 17.937 1 0,0 0 0 0,0 21.833 2 0,1 13.382 1 0,0 1.257.446 100 3,5 897.906
RLVT 13.666.692 91 3,7 43.554 0 0 9.996 0 0 521.991 3 0,1 1.798 0 0 327.433 2 0,1 454.184 3 0,1 15.025.647 100 4,1 11.695.740
Estrutura do passivo e dos fundos próprios, balanço a 31/12/2014
Total de dívidas a terceiros
– médio e longo prazo
Total de dívidas a
terceiros - curto prazo
Acréscimos e
diferimentos
Provisões para
riscos e encargos
Total do
passivo
Outros fundos
próprios
Resultado líquido
do exercício
Mil € % Mil
€/Hab Mil € % Mil €/Hab Mil € % Mil €/Hab Mil € % Mil €/Hab Mil € % Mil
€/Hab
Mil € Mil €/Hab Mil € Mil €/Hab
Oeste 86.306 23 0,2 69.831 18 0,2 213.768 56 0,6 11.789 3 0,0 381.694 100 1,1
507.641 1,4 8.572 0,024
RLVT 1.333.135 36 0,4 618.712 17 0,2 1.306.111 35 0,4 421.309 11 0,1 3.679.266 100 1
7.916.053 2,2 100.420 0,027
Ativo imobilizado bruto
95,44%
Existências (AB) 0,20%
Dívidas de terceiros - médio
e longo prazo (AB)
0,14%
Dívidas de terceiros - curto
prazo (AB) 1,43%
Titulos negociáveis (AB)
0,00%
Depósitos em
instituições financeiras e caixa (AB)
1,74%
Acréscimos e diferimentos (AB)
1,06%
Estrutura do ativo bruto (31/12/2014)
Dívidas a terceiros - médio
e longo prazo 22,61%
Dívidas a terceiros - curto
prazo 18,30%
Acréscimos e diferimentos
56,01%
Provisões para riscos e encargos
3,09%
Estrutura do passivo (31/12/2014)
Empréstimos
(entidades financeiras)
Empréstimos
(Estado)
Fornecedores c/c Fornecedores
imobilizado
Leasing Factoring Estado Outros
84.453
0 1.733 0 46 0 0 74
Dívidas a terceiros de médio e longo prazo (Mil €)
Empréstimos
(entidades financeiras)
Empréstimos
(Estado)
Fornecedores
c/c
Fornecedores
imobilizado
Leasing Factoring Estado Outros
4.348
0
32.728
18.306
289 399 2.196
11.564
Dívidas a terceiros de curto prazo (Mil €)
935.692 928.981
897.906
193.372
176.669
156.137
2.293
-770
8.572
-200.000
0
200.000
400.000
600.000
800.000
1.000.000
2012 2013 2014
Evolução de agregados do balanço (Mil €)
Ativo líquido
Endividamento
Resultado líquido do
exercício
Comissão de Coordenação e Desenvolvimento Regional de Lisboa e Vale do Tejo Planeamento e Infraestruturas
DSAJAL/DSRVT - Finanças Municipais 2014 - Municípios Sub-região do Oeste (RLVT)
11 11
0
5.000
10.000
15.000
20.000
25.000
30.000
35.000
Endividamento de curto prazo, por município,
2014 (Mil €)
Empréstimos (Entidades Financeiras) Empréstimos (Estado)
Fornecedores c/c Fornecedores Imobilizado
Leasing Factoring
Estado Outros
0
2.000
4.000
6.000
8.000
10.000
12.000
14.000
16.000
18.000
Endividamento de médio e longo prazo, por
município, 2014 (Mil €)
Empréstimos (Entidades Financeiras) Empréstimos (Estado) Fornecedores c/c Fornecedores Imobilizado Leasing Outros
-6.000
-4.000
-2.000
0
2.000
4.000
6.000
Alcobaça Alenquer Arruda dos Vinhos
Bombarral Cadaval Caldas da Rainha
Lourinhã Nazaré Óbidos Peniche Sobral de Monte Agraço
Torres Vedras
Resultado líquido do exercício de 2014, por município (Mil €)
Comissão de Coordenação e Desenvolvimento Regional de Lisboa e Vale do Tejo Planeamento e Infraestruturas
DSAJAL/DSRVT - Finanças Municipais 2014 - Municípios Sub-região do Oeste (RLVT)
12 12
1.4 - INDICADORES DE GESTÃO FINANCEIRA
Descrição do indicador
Oeste RLVT Evolução 2012 - 2014
Independência financeira
Rácio que relaciona as
receitas próprias com as receitas totais. Considera-
se haver independência
financeira quando este rácio
for superior a pelo menos 50%
58% 70%
Poupança
corrente per
capita
Excedente das receitas
correntes sobre as despesas
correntes para
financiamento das despesas de capital, por habitante
83
€/Hab
90 €/Hab
Saldo de
operações orçamentais
para a gerência
seguinte,
valores per
capita
Excedente das receitas
sobre as despesas orçamentais, a transitar
para o ano seguinte, por
habitante
45
€/Hab
82 €/Hab
Rácio de investimento
Analisa a forma como a
combinação de aplicações
de fundos proporcionam um determinado resultado do
exercício, comparando-se o
resultado líquido do
exercício com o ativo, no período económico em
curso
0,0095 0,0086
Rácio de
rentabilidade
dos fundos
próprios
Representa a razão entre o
resultado líquido do
exercício e os fundos
próprios, no exercício económico em referência
0,0166 0,0125
Endividamento
total per capita
Grau de endividamento de
curto e médio e longo prazo
por habitante, no final do
exercício financeiro
431
€/Hab
533 €/Hab
51% 53%
58%
2012 2013 2014
23 €/Hab
36 €/Hab
83 €/Hab
2012 2013 2014
41 €/Hab 35 €/Hab
45 €/Hab
2012 2013 2014
0,0025
-0,0008
0,0095
2012 2013 2014
0,0044
-0,0015
0,0166
2012 2013 2014
533 €/Hab 487 €/Hab
431 €/Hab
2012 2013 2014
Comissão de Coordenação e Desenvolvimento Regional de Lisboa e Vale do Tejo Planeamento e Infraestruturas
DSAJAL/DSRVT - Finanças Municipais 2014 - Municípios Sub-região do Oeste (RLVT)
13 13
2 - MUNICÍPIO DE ALCOBAÇA
2.1 - ESTRUTURA DAS RECEITAS MUNICIPAIS
Estrutura das receitas municipais, 2014
Receita fiscal Taxas, rendimentos, venda de
bens e serviços e bens de investimento
Transferências Passivos financeiros Outras receitas RECEITAS TOTAIS
€ % €/Hab € % €/Hab € % €/Hab € % €/Hab € % €/Hab € % €/Hab
Alcobaça 12.734.464 42 225 4.514.413 15 80 12.433.319 41 219 0 0 0 484.934 2 9 30.167.130 100 532
Oeste 85.182.837 37 235 40.523.958 18 112 88.564.096 39 244 8.145.914 4 22 6.536.290 3 18 228.953.096 100 632
RLVT 1.125.995.808 44 308 484.935.699 19 133 617.125.458 24 169 149.486.274 6 41 177.118.381 7 48 2.554.661.620 100 698
0
5.000.000
10.000.000
15.000.000
20.000.000
25.000.000
30.000.000
Receitas correntes
Receitas de capital
Receita fiscal Taxas, multas e outras
penalidades
Rendimentos de propriedade
Transferências correntes
Transferências de capital
Venda de bens e serviços
Venda de bens de investimento
Passivos financeiros
Saldo da gerência
anterior
Outras receitas
12.734.464 €
472.817 € 1.142.953 €
10.667.753 €
1.765.566 €
2.679.483 €
219.160 € 0 € 268.157 € 216.777 €
Impostos indiretos 1,42%
IMI 61,09%
IUC 10,97%
IMT 20,84%
Derrama 5,60%
Impostos abolidos 0,09%
Outros impostos diretos 0,00%
Estrutura da receita fiscal, 2014
0% 50% 100%
Receitas próprias (59%)
Passivo financeiro (0%)
Transferências (41%)
Origem das receitas por fonte de financiamento,
2014
34.906.968
30.775.861 30.167.130
14.711.370
15.314.240
17.733.811 17.090.527
14.182.229 12.433.319
3.105.072
1.279.392 0 0
5.000.000
10.000.000
15.000.000
20.000.000
25.000.000
30.000.000
35.000.000
40.000.000
2012 2013 2014
Evolução das receitas municipais (€)
Receitas totais
Receitas próprias
Transferências
Passivo financeiro
Comissão de Coordenação e Desenvolvimento Regional de Lisboa e Vale do Tejo Planeamento e Infraestruturas
DSAJAL/DSRVT - Finanças Municipais 2014 - Municípios Sub-região do Oeste (RLVT)
14 14
2.2 - ESTRUTURA DAS DESPESAS MUNICIPAIS
Estrutura das despesas municipais, 2014
Despesas com pessoal
Aquisição de bens e serviços
Serviço de dívida Aquisição de bens
de capital Transferências e
subsídios Outras despesas DESPESAS TOTAIS
€ % €/Hab € % €/Hab € % €/Hab € % €/Hab € % €/Hab € % €/Hab € % €/Hab
Alcobaça 6.922.116 26 122 11.338.675 42 200 2.465.237 9 43 2.114.801 8 37 3.902.812 15 69 68.147 0 1 26.811.788 100 473
Oeste 66.447.956 30 183 72.017.661 32 199 19.258.070 9 53 34.444.438 16 95 25.319.754 11 70 4.381.995 2 12 221.869.875 100 612
RLVT 791.126.203 33 216 684.127.069 29 187 270.794.180 11 74 285.981.678 12 78 292.984.298 12 80 48.176.405 2 13 2.373.189.833 100 648
0
5.000.000
10.000.000
15.000.000
20.000.000
25.000.000
Despesas correntes
Despesas de capital
Despesas com pessoal
Aquisição de bens e berviços
Transferências correntes
Subsídios Serviço de dívida Aquisição de bens de capital
Transferências de capital
Outras despesas
6.922.116 €
11.338.675 €
2.707.038 €
0 €
2.465.237 € 2.114.801 €
1.195.774 €
68.147 €
Locação financeira
0,00%
Aquisição de bens de domínio
público 11,19%
Investimento 88,81%
Estrutura das despesas com a aquisição de
bens de capital, 2014 Juros e outros encargos - juros da dívida pública
5,47%
Juros de locação financeira
0,00% Outros juros e
encargos 12,36%
Passivo financeiro - empréstimos de
curto prazo 62,20%
Passivo financeiro - empréstimos a médio e longo
prazo 19,96%
Outros passivos financeiros
0,00%
Serviço de dívida, 2014
34.523.467
30.507.704
26.811.788
6.207.331 7.031.345
6.922.116
16.071.967
11.738.349 11.338.675
6.221.860 4.808.198
2.114.801
3.849.261 4.477.732 3.902.812
2.031.717 2.422.062 2.465.237
0
5.000.000
10.000.000
15.000.000
20.000.000
25.000.000
30.000.000
35.000.000
40.000.000
2012 2013 2014
Evolução das despesas municipais (€)
Despesas totais
Despesas com pessoal
Aquisição de bens e
serviços
Aquisição de bens de
capital
Transferências e subsídios
Serviço de dívida
Comissão de Coordenação e Desenvolvimento Regional de Lisboa e Vale do Tejo Planeamento e Infraestruturas
DSAJAL/DSRVT - Finanças Municipais 2014 - Municípios Sub-região do Oeste (RLVT)
15 15
2.3 - ESTRUTURA DO BALANÇO
Estrutura do ativo, balanço a 31/12/2014
Ativo imobilizado
bruto
Existências
(AB)
Dívidas de terceiros -
médio e longo
prazo (AB)
Dívidas de
terceiros - curto
prazo (AB)
Títulos
negociáveis
(AB)
Depósitos em instituições
financeiras e
caixa (AB)
Acréscimos e
diferimentos
(AB)
Total do ativo
bruto
Total do
ativo
líquido
Mil € % Mil €/Hab Mil € % Mil €/Hab Mil € % Mil €/Hab Mil € % Mil €/Hab Mil € % Mil €/Hab Mil € % Mil €/Hab Mil € % Mil €/Hab Mil € % Mil €/Hab Mil €
Alcobaça 130.848 95 2,3 145 0 0,0 0 0 0,0 1.415 1 0,0 0 0 0,0 4.557 3 0,1 754 1 0,0 137.719 100 2,4 100.576
Oeste 1.200.084 95 3,3 2.488 0 0,0 1.722 0 0,0 17.937 1 0,0 0 0 0,0 21.833 2 0,1 13.382 1 0,0 1.257.446 100 3,5 897.906
RLVT 13.666.692 91 3,7 43.554 0 0 9.996 0 0 521.991 3 0,1 1.798 0 0 327.433 2 0,1 454.184 3 0,1 15.025.647 100 4,1 11.695.740
Estrutura do passivo e dos fundos próprios, balanço a 31/12/2014
Total de dívidas a
terceiros – médio e longo
prazo
Total de dívidas a
terceiros - curto prazo
Acréscimos e
diferimentos
Provisões para
riscos e encargos
Total do
passivo
Outros fundos
próprios
Resultado
líquido do
exercício
Mil € % Mil €/Hab Mil € % Mil €/Hab Mil € %
Mil €/Hab Mil € % Mil €/Hab Mil € %
Mil €/Hab
Mil € Mil €/Hab Mil € Mil €/Hab
Alcobaça 8.176 19 0,1 4.433 10 0,1 26.624 61 0,5 4.586 10 0,1 43.820 100 0,8 51.302 0,9 5.454 0,096
Oeste 86.306 23 0,2 69.831 18 0,2 213.768 56 0,6 11.789 3 0,0 381.694 100 1,1
507.641 1,4 8.572 0,024
RLVT 1.333.135 36 0,4 618.712 17 0,2 1.306.111 35 0,4 421.309 11 0,1 3.679.266 100 1
7.916.053 2,2 100.420 0,027
Ativo imobilizado bruto
95,01%
Existências (AB) 0,11%
Dívidas de terceiros - médio
e longo prazo (AB)
0,00%
Dívidas de terceiros - curto
prazo (AB) 1,03%
Titulos negociáveis (AB)
0,00%
Depósitos em instituições financeiras e caixa (AB)
3,31%
Acréscimos e diferimentos (AB)
0,55%
Estrutura do ativo bruto (31/12/2014) Dívidas a
terceiros - médio e longo prazo
18,66%
Dívidas a terceiros - curto
prazo 10,12%
Acréscimos e diferimentos
60,76%
Provisões para riscos e encargos
10,47%
Estrutura do passivo (31/12/2014)
Empréstimos
(entidades financeiras)
Empréstimos
(Estado)
Fornecedores c/c Fornecedores
imobilizado
Leasing Factoring Estado Outros
8.176
0 0 0 0 0 0 0
Dívidas a terceiros de médio e longo prazo (Mil €)
Empréstimos
(entidades financeiras)
Empréstimos
(Estado)
Fornecedores
c/c
Fornecedores
imobilizado
Leasing Factoring Estado Outros
1.185
0
332
7 0 0 191
2.719
Dívidas a terceiros de curto prazo (Mil €)
117.298
122.300
100.576
19.304
15.960 12.609
4.223 5.419 5.454 0
20.000
40.000
60.000
80.000
100.000
120.000
140.000
2012 2013 2014
Evolução de agregados do balanço (Mil €)
Ativo líquido
Endividamento
Resultado líquido do
exercício
Comissão de Coordenação e Desenvolvimento Regional de Lisboa e Vale do Tejo Planeamento e Infraestruturas
DSAJAL/DSRVT - Finanças Municipais 2014 - Municípios Sub-região do Oeste (RLVT)
16 16
2.4 - INDICADORES DE GESTÃO FINANCEIRA
Descrição do
indicador
Alcobaça
Oeste RLVT Evolução 2012 - 2014
Independência
financeira
Rácio que relaciona as
receitas próprias com as
receitas totais. Considera-
se haver independência
financeira quando este rácio for superior a pelo
menos 50%
59% 58% 70%
Poupança
corrente per capita
Excedente das receitas correntes sobre as
despesas correntes para
financiamento das
despesas de capital, por
habitante
113
€/Hab
83 €/Hab
90
€/Hab
Saldo de
operações
orçamentais
para a
gerência
seguinte,
valores per
capita
Excedente das receitas
sobre as despesas orçamentais, a transitar
para o ano seguinte, por
habitante
59
€/Hab
45 €/Hab
82
€/Hab
Rácio de
investimento
Analisa a forma como a
combinação de aplicações
de fundos proporcionam
um determinado resultado do exercício, comparando-
se o resultado líquido do
exercício com o ativo, no
período económico em curso
0,0542 0,0095 0,0086
Rácio de
rentabilidade
dos fundos próprios
Representa a razão entre o resultado líquido do
exercício e os fundos
próprios, no exercício
económico em referência
0,0961 0,0166 0,0125
Endividamento
total per capita
Grau de endividamento de
curto e médio e longo
prazo por habitante, no
final do exercício financeiro
222
€/Hab
431 €/Hab
533
€/Hab
42% 50%
59%
2012 2013 2014
-39
€/Hab
61
€/Hab
113
€/Hab
2012 2013 2014
7 €/Hab 5 €/Hab
59
€/Hab
2012 2013 2014
0,0360 0,0443
0,0542
2012 2013 2014
0,0678 0,0785
0,0961
2012 2013 2014
340
€/Hab 282
€/Hab 222
€/Hab
2012 2013 2014
Comissão de Coordenação e Desenvolvimento Regional de Lisboa e Vale do Tejo Planeamento e Infraestruturas
DSAJAL/DSRVT - Finanças Municipais 2014 - Municípios Sub-região do Oeste (RLVT)
17 17
3 - MUNICÍPIO DE ALENQUER
3.1 - ESTRUTURA DAS RECEITAS MUNICIPAIS
Estrutura das receitas municipais, 2014
Receita fiscal Taxas, rendimentos, venda de bens e
serviços e bens de investimento Transferências Passivos financeiros Outras receitas RECEITAS TOTAIS
€ % €/Hab € % €/Hab € % €/Hab € % €/Hab € % €/Hab € % €/Hab
Alenquer 9.391.301 37 217 2.926.312 11 68 11.386.585 45 263 844.938 3 20 923.325 4 21 25.472.462 100 589
Oeste 85.182.837 37 235 40.523.958 18 112 88.564.096 39 244 8.145.914 4 22 6.536.290 3 18 228.953.096 100 632
RLVT 1.125.995.808 44 308 484.935.699 19 133 617.125.458 24 169 149.486.274 6 41 177.118.381 7 48 2.554.661.620 100 698
0
5.000.000
10.000.000
15.000.000
20.000.000
25.000.000
Receitas correntes
Receitas de capital
Receita fiscal Taxas, multas e outras
penalidades
Rendimentos de propriedade
Transferências correntes
Transferências de capital
Venda de bens e serviços
Venda de bens de
investimento
Passivos financeiros
Saldo da gerência
anterior
Outras receitas
9.391.301 €
256.629 €
1.298.319 €
8.571.678 €
2.814.907 €
1.368.364 €
3.000 €
844.938 € 884.332 €
38.993 €
Impostos indiretos 1,73%
IMI 62,76% IUC
9,91%
IMT 16,59%
Derrama 7,84%
Impostos abolidos 1,17%
Outros impostos diretos 0,00%
Estrutura da receita fiscal, 2014
0% 50% 100%
Receitas próprias (52%)
Passivo financeiro (3%)
Transferências (45%)
Origem das receitas por fonte de financiamento,
2014
24.010.650 23.785.048
25.472.462
11.639.149 11.916.557
13.240.938 12.371.501
10.563.634
11.386.585
0 1.304.856 844.938
0
5.000.000
10.000.000
15.000.000
20.000.000
25.000.000
30.000.000
2012 2013 2014
Evolução das receitas municipais (€)
Receitas totais
Receitas próprias
Transferências
Passivo financeiro
Comissão de Coordenação e Desenvolvimento Regional de Lisboa e Vale do Tejo Planeamento e Infraestruturas
DSAJAL/DSRVT - Finanças Municipais 2014 - Municípios Sub-região do Oeste (RLVT)
18 18
3.2 - ESTRUTURA DAS DESPESAS MUNICIPAIS
Estrutura das despesas municipais, 2014
Despesas com pessoal
Aquisição de bens e serviços
Serviço de dívida Aquisição de bens de
capital Transferências e
subsídios Outras despesas DESPESAS TOTAIS
€ % €/Hab € % €/Hab € % €/Hab € % €/Hab € % €/Hab € % €/Hab € % €/Hab
Alenquer 9.467.763 38 219 6.615.718 26 153 1.683.881 7 39 5.512.237 22 127 1.408.668 6 33 401.438 2 9 25.089.705 100 580
Oeste 66.447.956 30 183 72.017.661 32 199 19.258.070 9 53 34.444.438 16 95 25.319.754 11 70 4.381.995 2 12 221.869.875 100 612
RLVT 791.126.203 33 216 684.127.069 29 187 270.794.180 11 74 285.981.678 12 78 292.984.298 12 80 48.176.405 2 13 2.373.189.833 100 648
0
2.000.000
4.000.000
6.000.000
8.000.000
10.000.000
12.000.000
14.000.000
16.000.000
18.000.000
20.000.000
Despesas correntes
Despesas de capital
Despesas com pessoal
Aquisição de bens e berviços
Transferências correntes
Subsídios Serviço de dívida Aquisição de bens de capital
Transferências de capital
Outras despesas
9.467.763 €
6.615.718 €
1.305.755 €
73.138 €
1.683.881 €
5.512.237 €
29.774 € 401.438 €
Locação financeira
0,00%
Aquisição de bens de domínio
público 0,00%
Investimento 100,00%
Estrutura das despesas com a aquisição de bens
de capital, 2014 Juros e outros
encargos - juros da dívida pública
7,17%
Juros de locação financeira
0,00%
Outros juros e encargos 7,04%
Passivo financeiro - empréstimos de
curto prazo 29,69%
Passivo financeiro - empréstimos a médio e longo
prazo 56,10%
Outros passivos financeiros
0,00%
Serviço de dívida, 2014
23.376.505
22.900.715
25.089.705
8.809.147
9.618.803 9.467.763
6.396.987 5.956.273 6.615.718
4.230.192 2.932.795
5.512.237
2.101.955 2.075.610
1.408.668 1.123.567 1.539.728
1.683.881
0
5.000.000
10.000.000
15.000.000
20.000.000
25.000.000
30.000.000
2012 2013 2014
Evolução das despesas municipais (€)
Despesas totais
Despesas com pessoal
Aquisição de bens e
serviços
Aquisição de bens de
capital
Transferências e subsídios
Serviço de dívida
Comissão de Coordenação e Desenvolvimento Regional de Lisboa e Vale do Tejo Planeamento e Infraestruturas
DSAJAL/DSRVT - Finanças Municipais 2014 - Municípios Sub-região do Oeste (RLVT)
19 19
3.3 - ESTRUTURA DO BALANÇO
Estrutura do ativo, balanço a 31/12/2014
Ativo imobilizado
bruto
Existências
(AB)
Dívidas de terceiros -
médio e longo
prazo (AB)
Dívidas de
terceiros - curto
prazo (AB)
Títulos
negociáveis
(AB)
Depósitos em instituições
financeiras e
caixa (AB)
Acréscimos e
diferimentos
(AB)
Total do ativo
bruto
Total do
ativo
líquido
Mil € % Mil €/Hab Mil € % Mil €/Hab Mil € % Mil €/Hab Mil € % Mil €/Hab Mil € % Mil €/Hab Mil € % Mil €/Hab Mil € % Mil €/Hab Mil € % Mil €/Hab Mil €
Alenquer 116.822 98 2,7 246 0 0,0 0 0 0,0 1.089 1 0,0 0 0 0,0 651 1 0,0 213 0 0,0 119.021 100 2,8 84.380
Oeste 1.200.084 95 3,3 2.488 0 0,0 1.722 0 0,0 17.937 1 0,0 0 0 0,0 21.833 2 0,1 13.382 1 0,0 1.257.446 100 3,5 897.906
RLVT 13.666.692 91 3,7 43.554 0 0 9.996 0 0 521.991 3 0,1 1.798 0 0 327.433 2 0,1 454.184 3 0,1 15.025.647 100 4,1 11.695.740
Estrutura do passivo e dos fundos próprios, balanço a 31/12/2014
Total de dívidas a
terceiros – médio e longo
prazo
Total de dívidas a
terceiros - curto prazo
Acréscimos e
diferimentos
Provisões para
riscos e encargos
Total do
passivo
Outros fundos
próprios
Resultado líquido
do exercício
Mil € % Mil €/Hab Mil € % Mil €/Hab Mil € %
Mil €/Hab Mil € % Mil €/Hab Mil € %
Mil €/Hab
Mil €
Mil €/Hab Mil € Mil €/Hab
Alenquer 8.437 22 0,2 3.777 10 0,1 25.754 68 0,6 0 0 0,0 37.968 100 0,9
42.915 1,0 3.498 0,081
Oeste 86.306 23 0,2 69.831 18 0,2 213.768 56 0,6 11.789 3 0,0 381.694 100 1,1
507.641 1,4 8.572 0,024
RLVT 1.333.135 36 0,4 618.712 17 0,2 1.306.111 35 0,4 421.309 11 0,1 3.679.266 100 1
7.916.053 2,2 100.420 0,027
Ativo imobilizado bruto
98,15%
Existências (AB) 0,21%
Dívidas de terceiros - médio
e longo prazo (AB) 0,00%
Dívidas de terceiros - curto
prazo (AB) 0,92%
Titulos negociáveis (AB)
0,00%
Depósitos em instituições
financeiras e caixa (AB)
0,55%
Acréscimos e diferimentos (AB)
0,18%
Estrutura do ativo bruto (31/12/2014)
Dívidas a terceiros - médio
e longo prazo 22,22%
Dívidas a terceiros - curto
prazo 9,95%
Acréscimos e diferimentos
67,83%
Provisões para riscos e encargos
0,00%
Estrutura do passivo (31/12/2014)
Empréstimos
(entidades financeiras)
Empréstimos
(Estado)
Fornecedores c/c Fornecedores
imobilizado
Leasing Factoring Estado Outros
7.833
0
604
0 0 0 0 0
Dívidas a terceiros de médio e longo prazo (Mil €)
Empréstimos
(entidades financeiras)
Empréstimos
(Estado)
Fornecedores
c/c
Fornecedores
imobilizado
Leasing Factoring Estado Outros
0 0
1.965
1.146
0 0 124
543
Dívidas a terceiros de curto prazo (Mil €)
86.600 86.058
84.380
17.790 16.949
12.213
222 279 3.498
0
10.000
20.000
30.000
40.000
50.000
60.000
70.000
80.000
90.000
100.000
2012 2013 2014
Evolução de agregados do balanço (Mil €)
Ativo líquido
Endividamento
Resultado líquido do
exercício
Comissão de Coordenação e Desenvolvimento Regional de Lisboa e Vale do Tejo Planeamento e Infraestruturas
DSAJAL/DSRVT - Finanças Municipais 2014 - Municípios Sub-região do Oeste (RLVT)
20 20
3.4 - INDICADORES DE GESTÃO FINANCEIRA
Descrição do
indicador
Alenquer
Oeste RLVT Evolução 2012 - 2014
Independência financeira
Rácio que relaciona as
receitas próprias com as receitas totais. Considera-
se haver independência
financeira quando este
rácio for superior a pelo menos 50%
52% 58% 70%
Poupança
corrente per capita
Excedente das receitas correntes sobre as
despesas correntes para
financiamento das
despesas de capital, por
habitante
65
€/Hab
83 €/Hab
90
€/Hab
Saldo de
operações
orçamentais
para a gerência
seguinte,
valores per
capita
Excedente das receitas sobre as despesas
orçamentais, a transitar
para o ano seguinte, por
habitante
9
€/Hab
45 €/Hab
82
€/Hab
Rácio de
investimento
Analisa a forma como a combinação de aplicações
de fundos proporcionam
um determinado resultado
do exercício, comparando-se o resultado líquido do
exercício com o ativo, no
período económico em
curso
0,0415 0,0095 0,0086
Rácio de
rentabilidade dos fundos
próprios
Representa a razão entre o resultado líquido do
exercício e os fundos
próprios, no exercício
económico em referência
0,0754 0,0166 0,0125
Endividamento total per capita
Grau de endividamento de curto e médio e longo
prazo por habitante, no
final do exercício
financeiro
282
€/Hab
431 €/Hab
533
€/Hab
48%
50%
52%
2012 2013 2014
25
€/Hab
34
€/Hab
65
€/Hab
2012 2013 2014
15
€/Hab
20
€/Hab
9 €/Hab
2012 2013 2014
0,0026 0,0032
0,0415
2012 2013 2014
0,0052 0,0065
0,0754
2012 2013 2014
411
€/Hab 392
€/Hab
282
€/Hab
2012 2013 2014
Comissão de Coordenação e Desenvolvimento Regional de Lisboa e Vale do Tejo Planeamento e Infraestruturas
DSAJAL/DSRVT - Finanças Municipais 2014 - Municípios Sub-região do Oeste (RLVT)
21 21
4 - MUNICÍPIO DE ARRUDA DOS VINHOS
4.1 - ESTRUTURA DAS RECEITAS MUNICIPAIS
Estrutura das receitas municipais, 2014
Receita fiscal
Taxas, rendimentos, venda de bens e serviços e bens de investimento
Transferências Passivos financeiros Outras receitas RECEITAS TOTAIS
€ % €/Hab € % €/Hab € % €/Hab € % €/Hab € % €/Hab € % €/Hab
Arruda dos Vinhos
2.593.542 26 194 2.822.847 29 211 4.056.478 41 303 110.000 1 8 313.885 3 23 9.896.752 100 739
Oeste 85.182.837 37 235 40.523.958 18 112 88.564.096 39 244 8.145.914 4 22 6.536.290 3 18 228.953.096 100 632
RLVT 1.125.995.808 44 308 484.935.699 19 133 617.125.458 24 169 149.486.274 6 41 177.118.381 7 48 2.554.661.620 100 698
0
1.000.000
2.000.000
3.000.000
4.000.000
5.000.000
6.000.000
7.000.000
8.000.000
9.000.000
10.000.000
Receitas correntes
Receitas de capital Receita fiscal Taxas, multas
e outras
penalidades
Rendimentos de propriedade
Transferências correntes
Transferências de capital
Venda de bens e serviços
Venda de bens de
investimento
Passivos financeiros
Saldo da gerência
anterior
Outras receitas
2.593.542 €
145.161 €
497.940 €
3.789.448 €
267.030 €
2.176.255 €
3.492 € 110.000 € 113.371 €
200.514 €
Impostos indiretos 5,35%
IMI 62,76%
IUC
12,39%
IMT 9,86%
Derrama 9,63%
Impostos abolidos 0,00%
Outros impostos diretos 0,00%
Estrutura da receita fiscal, 2014
0% 50% 100%
Receitas próprias (58%)
Passivo financeiro (1%)
Transferências (41%)
Origem das receitas por fonte de financiamento,
2014
10.719.839
13.106.331
9.896.752
5.234.387 5.227.978 5.730.274
4.837.603
4.750.642 4.056.478
647.849
3.127.711
110.000 0
2.000.000
4.000.000
6.000.000
8.000.000
10.000.000
12.000.000
14.000.000
2012 2013 2014
Evolução das receitas municipais (€)
Receitas totais
Receitas próprias
Transferências
Passivo financeiro
Comissão de Coordenação e Desenvolvimento Regional de Lisboa e Vale do Tejo Planeamento e Infraestruturas
DSAJAL/DSRVT - Finanças Municipais 2014 - Municípios Sub-região do Oeste (RLVT)
22 22
4.2 - ESTRUTURA DAS DESPESAS MUNICIPAIS
Estrutura das despesas municipais, 2014
Despesas com
pessoal
Aquisição de bens
e serviços Serviço de dívida
Aquisição de bens
de capital
Transferências e
subsídios Outras despesas DESPESAS TOTAIS
€ % €/Hab € % €/Hab € % €/Hab € % €/Hab € % €/Hab € % €/Hab € % €/Hab
Arruda dos Vinhos
3.742.303 39 279 3.428.934 36 256 1.058.977 11 79 784.214 8 59 565.484 6 42 36.485 0 3 9.616.397 100 718
Oeste 66.447.956 30 183 72.017.661 32 199 19.258.070 9 53 34.444.438 16 95 25.319.754 11 70 4.381.995 2 12 221.869.875 100 612
RLVT 791.126.203 33 216 684.127.069 29 187 270.794.180 11 74 285.981.678 12 78 292.984.298 12 80 48.176.405 2 13 2.373.189.833 100 648
0
1.000.000
2.000.000
3.000.000
4.000.000
5.000.000
6.000.000
7.000.000
8.000.000
Despesas correntes
Despesas de capital
Despesas com pessoal
Aquisição de bens e berviços
Transferências correntes
Subsídios Serviço de dívida Aquisição de bens de capital
Transferências de capital
Outras despesas
3.742.303 €
3.428.934 €
203.196 € 268.858 €
1.058.977 €
784.214 €
93.430 € 36.485 €
Locação financeira
0,00%
Aquisição de bens de domínio
público 0,00%
Investimento 100,00%
Estrutura das despesas com a aquisição de bens
de capital, 2014 Juros e outros
encargos - juros da dívida pública
9,71%
Juros de locação financeira
0,00% Outros juros e
encargos 0,98%
Passivo financeiro - empréstimos de
curto prazo 10,39%
Passivo financeiro - empréstimos a médio e longo
prazo 78,93%
Outros passivos financeiros
0,00%
Serviço de dívida, 2014
10.702.458
12.992.960
9.616.397
3.436.687
3.816.347 3.742.303
3.531.508
5.437.179
3.428.934
1.575.250
1.353.463 784.214 808.133
669.617 565.484
1.228.975 1.523.432
1.058.977
0
2.000.000
4.000.000
6.000.000
8.000.000
10.000.000
12.000.000
14.000.000
2012 2013 2014
Evolução das despesas municipais (€)
Despesas totais
Despesas com pessoal
Aquisição de bens e
serviços
Aquisição de bens de
capital
Transferências e subsídios
Serviço de dívida
Comissão de Coordenação e Desenvolvimento Regional de Lisboa e Vale do Tejo Planeamento e Infraestruturas
DSAJAL/DSRVT - Finanças Municipais 2014 - Municípios Sub-região do Oeste (RLVT)
23 23
4.3 - ESTRUTURA DO BALANÇO
Estrutura do ativo, balanço a 31/12/2014
Ativo imobilizado bruto
Existências (AB)
Dívidas de
terceiros - médio e longo
prazo (AB)
Dívidas de
terceiros - curto
prazo (AB)
Títulos
negociáveis
(AB)
Depósitos em
instituições financeiras e
caixa (AB)
Acréscimos e
diferimentos
(AB)
Total do ativo bruto
Total do
ativo
líquido
Mil € % Mil €/Hab Mil € % Mil €/Hab Mil € % Mil €/Hab Mil € % Mil €/Hab Mil € % Mil €/Hab Mil € % Mil €/Hab Mil € % Mil €/Hab Mil € % Mil €/Hab Mil €
Arruda dos Vinhos
40.322 97 3,0 242 1 0,0 0 0 0,0 542 1 0,0 0 0 0,0 443 1 0,0 222 1 0,0 41.772 100 3,1 29.836
Oeste 1.200.084 95 3,3 2.488 0 0,0 1.722 0 0,0 17.937 1 0,0 0 0 0,0 21.833 2 0,1 13.382 1 0,0 1.257.446 100 3,5 897.906
RLVT 13.666.692 91 3,7 43.554 0 0 9.996 0 0 521.991 3 0,1 1.798 0 0 327.433 2 0,1 454.184 3 0,1 15.025.647 100 4,1 11.695.740
Estrutura do passivo e dos fundos próprios, balanço a 31/12/2014
Total de dívidas a
terceiros – médio e longo
prazo
Total de dívidas a
terceiros - curto prazo
Acréscimos e
diferimentos
Provisões para
riscos e encargos
Total do
passivo
Outros fundos
próprios
Resultado
líquido do
exercício
Mil € % Mil €/Hab Mil € % Mil €/Hab Mil € %
Mil
€/Hab Mil € % Mil €/Hab Mil € % Mil
€/Hab
Mil € Mil €/Hab Mil € Mil €/Hab
Arruda dos Vinhos
4.016 31 0,3 1.712 13 0,1 6.910 54 0,5 149 1 0,0 12.786 100 1,0
16.296 1,2 753 0,056
Oeste 86.306 23 0,2 69.831 18 0,2 213.768 56 0,6 11.789 3 0,0 381.694 100 1,1
507.641 1,4 8.572 0,024
RLVT 1.333.135 36 0,4 618.712 17 0,2 1.306.111 35 0,4 421.309 11 0,1 3.679.266 100 1
7.916.053 2,2 100.420 0,027
Ativo imobilizado bruto
96,53%
Existências (AB) 0,58%
Dívidas de terceiros - médio
e longo prazo (AB)
0,00%
Dívidas de terceiros - curto
prazo (AB) 1,30%
Titulos negociáveis (AB)
0,00%
Depósitos em instituições financeiras e caixa (AB)
1,06% Acréscimos e
diferimentos (AB) 0,53%
Estrutura do ativo bruto (31/12/2014)
Dívidas a terceiros - médio
e longo prazo 31,41%
Dívidas a terceiros - curto
prazo 13,39%
Acréscimos e diferimentos
54,04%
Provisões para riscos e encargos
1,16%
Estrutura do passivo (31/12/2014)
Empréstimos
(entidades financeiras)
Empréstimos
(Estado)
Fornecedores
c/c
Fornecedores
imobilizado
Leasing Factoring Estado Outros
3.970
0 0 0 46 0 0 0
Dívidas a terceiros de médio e longo prazo (Mil €)
Empréstimos
(entidades financeiras)
Empréstimos
(Estado)
Fornecedores
c/c
Fornecedores
imobilizado
Leasing Factoring Estado Outros
709
0
754
47 12 6 23
161
Dívidas a terceiros de curto prazo (Mil €)
29.029 28.136 29.836
8.428 6.906
5.728
432 611 753 0
5.000
10.000
15.000
20.000
25.000
30.000
35.000
2012 2013 2014
Evolução de agregados do balanço (Mil €)
Ativo líquido
Endividamento
Resultado líquido do
exercício
Comissão de Coordenação e Desenvolvimento Regional de Lisboa e Vale do Tejo Planeamento e Infraestruturas
DSAJAL/DSRVT - Finanças Municipais 2014 - Municípios Sub-região do Oeste (RLVT)
24 24
4.4 - INDICADORES DE GESTÃO FINANCEIRA
Descrição do
indicador
Arruda dos
Vinhos
Oeste RLVT Evolução 2012 - 2014
Independência
financeira
Rácio que relaciona as
receitas próprias com as
receitas totais. Considera-
se haver independência
financeira quando este rácio for superior a pelo
menos 50%
58% 58% 70%
Poupança
corrente per
capita
Excedente das receitas
correntes sobre as
despesas correntes para
financiamento das despesas de capital, por
habitante
109
€/Hab
83 €/Hab
90
€/Hab
Saldo de operações
orçamentais
para a
gerência
seguinte,
valores per
capita
Excedente das receitas
sobre as despesas
orçamentais, a transitar
para o ano seguinte, por habitante
21
€/Hab
45 €/Hab
82
€/Hab
Rácio de
investimento
Analisa a forma como a
combinação de aplicações
de fundos proporcionam um determinado resultado
do exercício, comparando-
se o resultado líquido do
exercício com o ativo, no
período económico em curso
0,0253 0,0095 0,0086
Rácio de
rentabilidade
dos fundos
próprios
Representa a razão entre
o resultado líquido do
exercício e os fundos
próprios, no exercício económico em referência
0,0442 0,0166 0,0125
Endividamento
total per
capita
Grau de endividamento de
curto e médio e longo prazo por habitante, no
final do exercício
financeiro
428
€/Hab
431 €/Hab
533
€/Hab
49%
40%
58%
2012 2013 2014
29
€/Hab
-103
€/Hab
109
€/Hab
2012 2013 2014
1
€/Hab
8
€/Hab
21
€/Hab
2012 2013 2014
0,0149
0,0217
0,0253
2012 2013 2014
0,0322
0,0436 0,0442
2012 2013 2014
629
€/Hab 516
€/Hab 428
€/Hab
2012 2013 2014
Comissão de Coordenação e Desenvolvimento Regional de Lisboa e Vale do Tejo Planeamento e Infraestruturas
DSAJAL/DSRVT - Finanças Municipais 2014 - Municípios Sub-região do Oeste (RLVT)
25 25
5 - MUNICÍPIO DE BOMBARRAL
5.1 - ESTRUTURA DAS RECEITAS MUNICIPAIS
Estrutura das receitas municipais, 2014
Receita fiscal Taxas, rendimentos,
venda de bens e serviços e bens de investimento
Transferências Passivos financeiros Outras receitas RECEITAS TOTAIS
€ % €/Hab € % €/Hab € % €/Hab € % €/Hab € % €/Hab € % €/Hab
Bombarral 2.449.607 26 186 2.440.325 25 185 4.052.683 42 307 500.000 5 38 131.079 1 10 9.573.694 100 726
Oeste 85.182.837 37 235 40.523.958 18 112 88.564.096 39 244 8.145.914 4 22 6.536.290 3 18 228.953.096 100 632
RLVT 1.125.995.808 44 308 484.935.699 19 133 617.125.458 24 169 149.486.274 6 41 177.118.381 7 48 2.554.661.620 100 698
0
1.000.000
2.000.000
3.000.000
4.000.000
5.000.000
6.000.000
7.000.000
8.000.000
9.000.000
Receitas correntes
Receitas de capital Receita fiscal Taxas, multas
e outras
penalidades
Rendimentos de propriedade
Transferências correntes
Transferências de capital
Venda de bens e serviços
Venda de bens de
investimento
Passivos financeiros
Saldo da gerência
anterior
Outras receitas
2.449.607 €
316.542 €
74.013 €
3.394.020 €
658.663 €
2.049.770 €
0 €
500.000 €
69.785 € 61.294 €
Impostos indiretos 3,88%
IMI 67,40%
IUC 11,65%
IMT 15,58%
Derrama 1,50%
Impostos abolidos 0,00%
Outros impostos diretos 0,00%
Estrutura da receita fiscal, 2014
0% 50% 100%
Receitas próprias (53%)
Passivo financeiro (5%)
Transferências (42%)
Origem das receitas por fonte de financiamento,
2014
11.495.140 10.719.237
9.573.694
4.621.749 4.883.521
5.021.011
6.200.019
5.161.483
4.052.683
673.373 674.233 500.000
0
2.000.000
4.000.000
6.000.000
8.000.000
10.000.000
12.000.000
14.000.000
2012 2013 2014
Evolução das receitas municipais (€)
Receitas totais
Receitas próprias
Transferências
Passivo financeiro
Comissão de Coordenação e Desenvolvimento Regional de Lisboa e Vale do Tejo Planeamento e Infraestruturas
DSAJAL/DSRVT - Finanças Municipais 2014 - Municípios Sub-região do Oeste (RLVT)
26 26
5.2 - ESTRUTURA DAS DESPESAS MUNICIPAIS
Estrutura das despesas municipais, 2014
Despesas com
pessoal
Aquisição de bens
e serviços Serviço de dívida
Aquisição de bens
de capital
Transferências e
subsídios Outras despesas DESPESAS TOTAIS
€ % €/Hab € % €/Hab € % €/Hab € % €/Hab € % €/Hab € % €/Hab € % €/Hab
Bombarral 3.246.883 34 246 3.357.373 35 254 1.067.031 11 81 1.359.663 14 103 435.639 5 33 82.843 1 6 9.549.432 100 724
Oeste 66.447.956 30 183 72.017.661 32 199 19.258.070 9 53 34.444.438 16 95 25.319.754 11 70 4.381.995 2 12 221.869.875 100 612
RLVT 791.126.203 33 216 684.127.069 29 187 270.794.180 11 74 285.981.678 12 78 292.984.298 12 80 48.176.405 2 13 2.373.189.833 100 648
0
1.000.000
2.000.000
3.000.000
4.000.000
5.000.000
6.000.000
7.000.000
8.000.000
Despesas
correntes
Despesas
de capital Despesas com
pessoal Aquisição de bens
e berviços Transferências
correntes Subsídios Serviço de dívida Aquisição de bens
de capital Transferências de
capital Outras despesas
3.246.883 € 3.357.373 €
328.066 €
0 €
1.067.031 €
1.359.663 €
107.573 € 82.843 €
Locação financeira
1,03% Aquisição de bens de domínio
público 0,00%
Investimento 98,97%
Estrutura das despesas com a aquisição de bens
de capital, 2014 Juros e outros
encargos - juros da dívida pública
3,57%
Juros de locação financeira
0,00% Outros juros e encargos 12,48%
Passivo financeiro - empréstimos de
curto prazo 46,86%
Passivo financeiro - empréstimos a médio e longo
prazo 37,09%
Outros passivos financeiros
0,00%
Serviço de dívida, 2014
11.487.511
10.649.452 9.549.432
3.207.171 3.201.674 3.246.883 3.268.552
3.447.588 3.357.373 3.383.210
2.371.587
1.359.663
372.091 510.458
435.639
1.204.269 1.043.992 1.067.031
0
2.000.000
4.000.000
6.000.000
8.000.000
10.000.000
12.000.000
14.000.000
2012 2013 2014
Evolução das despesas municipais (€)
Despesas totais
Despesas com pessoal
Aquisição de bens e
serviços
Aquisição de bens de
capital
Transferências e subsídios
Serviço de dívida
Comissão de Coordenação e Desenvolvimento Regional de Lisboa e Vale do Tejo Planeamento e Infraestruturas
DSAJAL/DSRVT - Finanças Municipais 2014 - Municípios Sub-região do Oeste (RLVT)
27 27
5.3 - ESTRUTURA DO BALANÇO
Estrutura do ativo, balanço a 31/12/2014
Ativo imobilizado bruto
Existências (AB)
Dívidas de
terceiros - médio e longo
prazo (AB)
Dívidas de
terceiros - curto prazo
(AB)
Títulos
negociáveis
(AB)
Depósitos em
instituições financeiras e
caixa (AB)
Acréscimos e
diferimentos
(AB)
Total do ativo bruto
Total do
ativo
líquido
Mil € % Mil €/Hab Mil € % Mil €/Hab Mil € % Mil €/Hab Mil € % Mil €/Hab Mil € % Mil €/Hab Mil € % Mil €/Hab Mil € % Mil €/Hab Mil € % Mil €/Hab Mil €
Bombarral 63.816 98 4,8 140 0 0,0 0 0 0,0 940 1 0,1 0 0 0,0 137 0 0,0 265 0 0,0 65.298 100 4,9 52.303
Oeste 1.200.084 95 3,3 2.488 0 0,0 1.722 0 0,0 17.937 1 0,0 0 0 0,0 21.833 2 0,1 13.382 1 0,0 1.257.446 100 3,5 897.906
RLVT 13.666.692 91 3,7 43.554 0 0 9.996 0 0 521.991 3 0,1 1.798 0 0 327.433 2 0,1 454.184 3 0,1 15.025.647 100 4,1 11.695.740
Estrutura do passivo e dos fundos próprios, balanço a 31/12/2014
Total de dívidas a
terceiros – médio e longo
prazo
Total de dívidas a
terceiros - curto
prazo
Acréscimos e diferimentos
Provisões para riscos e encargos
Total do passivo
Outros fundos próprios
Resultado
líquido do
exercício
Mil € % Mil €/Hab Mil € % Mil €/Hab Mil € %
Mil €/Hab Mil € % Mil €/Hab Mil € %
Mil €/Hab
Mil €
Mil €/Hab Mil € Mil €/Hab
Bombarral 2.546 16 0,2 2.673 17 0,2 8.562 55 0,6 1.671 11 0,1 15.453 100 1,2
35.555 2,7 1.295 0,098
Oeste 86.306 23 0,2 69.831 18 0,2 213.768 56 0,6 11.789 3 0,0 381.694 100 1,1
507.641 1,4 8.572 0,024
RLVT 1.333.135 36 0,4 618.712 17 0,2 1.306.111 35 0,4 421.309 11 0,1 3.679.266 100 1
7.916.053 2,2 100.420 0,027
Ativo imobilizado bruto
97,73%
Existências (AB) 0,21%
Dívidas de terceiros - médio
e longo prazo (AB)
0,00%
Dívidas de terceiros - curto
prazo (AB) 1,44%
Titulos negociáveis (AB)
0,00%
Depósitos em instituições financeiras e caixa (AB)
0,21%
Acréscimos e diferimentos (AB)
0,41%
Estrutura do ativo bruto (31/12/2014)
Dívidas a terceiros - médio
e longo prazo 16,48%
Dívidas a terceiros - curto
prazo 17,30%
Acréscimos e diferimentos
55,41%
Provisões para riscos e encargos
10,81%
Estrutura do passivo (31/12/2014)
Empréstimos
(entidades financeiras)
Empréstimos
(Estado)
Fornecedores
c/c
Fornecedores
imobilizado
Leasing Factoring Estado Outros
2.546
0 0 0 0 0 0 0
Dívidas a terceiros de médio e longo prazo (Mil €)
Empréstimos
(entidades financeiras)
Empréstimos
(Estado)
Fornecedores
c/c
Fornecedores
imobilizado
Leasing Factoring Estado Outros
0 0
2.077
286
0 0 45 265
Dívidas a terceiros de curto prazo (Mil €)
50.842
52.552
52.303
7.998 7.446
5.220 2.098 892 1.295
0
10.000
20.000
30.000
40.000
50.000
60.000
2012 2013 2014
Evolução de agregados do balanço (Mil €)
Ativo líquido
Endividamento
Resultado líquido do
exercício
Comissão de Coordenação e Desenvolvimento Regional de Lisboa e Vale do Tejo Planeamento e Infraestruturas
DSAJAL/DSRVT - Finanças Municipais 2014 - Municípios Sub-região do Oeste (RLVT)
28 28
5.4 - INDICADORES DE GESTÃO FINANCEIRA
Descrição do
indicador
Bombarral
Oeste RLVT Evolução 2012 - 2014
Independência financeira
Rácio que relaciona as
receitas próprias com as receitas totais. Considera-
se haver independência
financeira quando este
rácio for superior a pelo menos 50%
52% 58% 70%
Poupança
corrente per capita
Excedente das receitas correntes sobre as
despesas correntes para
financiamento das
despesas de capital, por
habitante
88
€/Hab
83 €/Hab
90
€/Hab
Saldo de
operações
orçamentais
para a gerência
seguinte,
valores per
capita
Excedente das receitas sobre as despesas
orçamentais, a transitar
para o ano seguinte, por
habitante
2
€/Hab
45 €/Hab
82
€/Hab
Rácio de
investimento
Analisa a forma como a
combinação de aplicações
de fundos proporcionam um determinado
resultado do exercício,
comparando-se o
resultado líquido do
exercício com o ativo, no período económico em
curso
0,0248 0,0095 0,0086
Rácio de
rentabilidade dos fundos
próprios
Representa a razão entre o resultado líquido do
exercício e os fundos
próprios, no exercício
económico em referência
0,0351 0,0166 0,0125
Endividamento
total per capita
Grau de endividamento
de curto e médio e longo
prazo por habitante, no final do exercício
financeiro
396
€/Hab
431 €/Hab
533
€/Hab
40% 46%
52%
2012 2013 2014
43
€/Hab
67
€/Hab
88
€/Hab
2012 2013 2014
1
€/Hab
5
€/Hab
2 €/Hab
2012 2013 2014
0,0413
0,0170
0,0248
2012 2013 2014
0,0605
0,0251 0,0351
2012 2013 2014
606
€/Hab 564
€/Hab
396
€/Hab
2012 2013 2014
Comissão de Coordenação e Desenvolvimento Regional de Lisboa e Vale do Tejo Planeamento e Infraestruturas
DSAJAL/DSRVT - Finanças Municipais 2014 - Municípios Sub-região do Oeste (RLVT)
29 29
6 - MUNICÍPIO DE CADAVAL
6.1 - ESTRUTURA DAS RECEITAS MUNICIPAIS
Estrutura das receitas municipais, 2014
Receita fiscal Taxas, rendimentos, venda de bens e
serviços e bens de investimento Transferências Passivos financeiros Outras receitas RECEITAS TOTAIS
€ % €/Hab € % €/Hab € % €/Hab € % €/Hab € % €/Hab € % €/Hab
Cadaval 2.112.631 21 148 2.154.081 21 151 5.315.065 53 374 0 0 0 538.278 5 38 10.120.054 100 711
Oeste 85.182.837 37 235 40.523.958 18 112 88.564.096 39 244 8.145.914 4 22 6.536.290 3 18 228.953.096 100 632
RLVT 1.125.995.808 44 308 484.935.699 19 133 617.125.458 24 169 149.486.274 6 41 177.118.381 7 48 2.554.661.620 100 698
0
1.000.000
2.000.000
3.000.000
4.000.000
5.000.000
6.000.000
7.000.000
8.000.000
9.000.000
Receitas correntes
Receitas de capital
Receita fiscal Taxas, multas e outras
penalidades
Rendimentos de
propriedade
Transferências correntes
Transferências de capital
Venda de bens e
serviços
Venda de bens de
investimento
Passivos financeiros
Saldo da gerência
anterior
Outras receitas
2.112.631 €
114.238 €
524.686 €
4.419.666 €
895.399 €
1.508.257 €
6.900 € 0 €
501.493 €
36.785 €
Impostos indiretos 1,64%
IMI 72,73%
IUC 13,80%
IMT 11,83%
Derrama 0,00%
Impostos abolidos 0,01%
Outros impostos diretos 0,00%
Estrutura da receita fiscal, 2014
0% 50% 100%
Receitas próprias (47%)
Passivo financeiro (0%)
Transferências (53%)
Origem das receitas por fonte de financiamento,
2014
9.895.811
9.960.883 10.120.054
3.928.520
4.618.630 4.804.989
5.940.747
5.300.371 5.315.065
26.544 41.882 0 0
2.000.000
4.000.000
6.000.000
8.000.000
10.000.000
12.000.000
2012 2013 2014
Evolução das receitas municipais (€)
Receitas totais
Receitas próprias
Transferências
Passivo financeiro
Comissão de Coordenação e Desenvolvimento Regional de Lisboa e Vale do Tejo Planeamento e Infraestruturas
DSAJAL/DSRVT - Finanças Municipais 2014 - Municípios Sub-região do Oeste (RLVT)
30 30
6.2 - ESTRUTURA DAS DESPESAS MUNICIPAIS
Estrutura das despesas municipais, 2014
Despesas com
pessoal
Aquisição de bens e
serviços Serviço de dívida
Aquisição de bens
de capital
Transferências e
subsídios Outras despesas DESPESAS TOTAIS
€ % €/Hab € % €/Hab € % €/Hab € % €/Hab € % €/Hab € % €/Hab € % €/Hab
Cadaval 3.694.387 37 260 4.014.163 40 282 290.565 3 20 1.376.387 14 97 602.378 6 42 64.196 1 5 10.042.075 100 706
Oeste 66.447.956 30 183 72.017.661 32 199 19.258.070 9 53 34.444.438 16 95 25.319.754 11 70 4.381.995 2 12 221.869.875 100 612
RLVT 791.126.203 33 216 684.127.069 29 187 270.794.180 11 74 285.981.678 12 78 292.984.298 12 80 48.176.405 2 13 2.373.189.833 100 648
0
1.000.000
2.000.000
3.000.000
4.000.000
5.000.000
6.000.000
7.000.000
8.000.000
9.000.000
Despesas correntes
Despesas de capital
Despesas com pessoal
Aquisição de bens e berviços
Transferências correntes
Subsídios Serviço de dívida Aquisição de bens de capital
Transferências de capital
Outras despesas
3.694.387 €
4.014.163 €
483.546 €
0 €
290.565 €
1.376.387 €
118.832 € 64.196 €
Locação financeira
1,52%
Aquisição de bens de domínio
público 0,00%
Investimento 98,48%
Estrutura das despesas com a aquisição de bens
de capital, 2014 Juros e outros
encargos - juros da dívida pública
7,45%
Juros de locação financeira
0,25% Outros juros e encargos 8,26%
Passivo financeiro - empréstimos de
curto prazo 0,00%
Passivo financeiro - empréstimos a médio e longo
prazo 84,03%
Outros passivos financeiros
0,00%
Serviço de dívida, 2014
9.541.229
9.459.390
10.042.075
3.371.202
3.705.824 3.694.387 3.636.609
3.620.336
4.014.163
1.511.594 1.137.739 1.376.387
622.217 631.553 602.378
308.442 263.550
290.565 0
2.000.000
4.000.000
6.000.000
8.000.000
10.000.000
12.000.000
2012 2013 2014
Evolução das despesas municipais (€)
Despesas totais
Despesas com pessoal
Aquisição de bens e
serviços
Aquisição de bens de
capital
Transferências e subsídios
Serviço de dívida
Comissão de Coordenação e Desenvolvimento Regional de Lisboa e Vale do Tejo Planeamento e Infraestruturas
DSAJAL/DSRVT - Finanças Municipais 2014 - Municípios Sub-região do Oeste (RLVT)
31 31
6.3 - ESTRUTURA DO BALANÇO
Estrutura do ativo, balanço a 31/12/2014
Ativo imobilizado bruto
Existências (AB)
Dívidas de
terceiros - médio e longo
prazo (AB)
Dívidas de
terceiros - curto
prazo (AB)
Títulos
negociáveis
(AB)
Depósitos em
instituições financeiras e
caixa (AB)
Acréscimos e
diferimentos
(AB)
Total do ativo bruto
Total do
ativo
líquido
Mil € % Mil €/Hab Mil € % Mil €/Hab Mil € % Mil €/Hab Mil € % Mil €/Hab Mil € % Mil €/Hab Mil € % Mil €/Hab Mil € % Mil €/Hab Mil € % Mil €/Hab Mil €
Cadaval 39.162 96 2,8 133 0 0,0 0 0 0,0 638 2 0,0 0 0 0,0 544 1 0,0 296 1 0,0 40.773 100 2,9 30.844
Oeste 1.200.084 95 3,3 2.488 0 0,0 1.722 0 0,0 17.937 1 0,0 0 0 0,0 21.833 2 0,1 13.382 1 0,0 1.257.446 100 3,5 897.906
RLVT 13.666.692 91 3,7 43.554 0 0 9.996 0 0 521.991 3 0,1 1.798 0 0 327.433 2 0,1 454.184 3 0,1 15.025.647 100 4,1 11.695.740
Estrutura do passivo e dos fundos próprios, balanço a 31/12/2014
Total de dívidas a terceiros – médio e longo prazo
Total de dívidas a
terceiros - curto
prazo
Acréscimos e diferimentos
Provisões para riscos e encargos
Total do passivo
Outros fundos próprios
Resultado
líquido do
exercício
Mil € % Mil €/Hab Mil € % Mil €/Hab Mil € %
Mil €/Hab Mil € % Mil €/Hab Mil € %
Mil €/Hab
Mil €
Mil €/Hab Mil € Mil €/Hab
Cadaval 2.236 13 0,2 821 5 0,1 13.946 82 1,0 0 0 0,0 17.002 100 1,2
13.626 1,0 216 0,015
Oeste 86.306 23 0,2 69.831 18 0,2 213.768 56 0,6 11.789 3 0,0 381.694 100 1,1
507.641 1,4 8.572 0,024
RLVT 1.333.135 36 0,4 618.712 17 0,2 1.306.111 35 0,4 421.309 11 0,1 3.679.266 100 1
7.916.053 2,2 100.420 0,027
Ativo imobilizado bruto
96,05%
Existências (AB) 0,33%
Dívidas de terceiros - médio
e longo prazo (AB)
0,00%
Dívidas de terceiros - curto
prazo (AB) 1,56%
Titulos negociáveis (AB)
0,00%
Depósitos em instituições financeiras e caixa (AB)
1,33%
Acréscimos e diferimentos (AB)
0,73%
Estrutura do ativo bruto (31/12/2014)
Dívidas a terceiros - médio
e longo prazo 13,15%
Dívidas a terceiros - curto
prazo 4,83%
Acréscimos e diferimentos
82,02%
Provisões para riscos e encargos
0,00%
Estrutura do passivo (31/12/2014)
Empréstimos
(entidades financeiras)
Empréstimos
(Estado)
Fornecedores
c/c
Fornecedores
imobilizado
Leasing Factoring Estado Outros
2.236
0 0 0 0 0 0 0
Dívidas a terceiros de médio e longo prazo (Mil €)
Empréstimos
(entidades financeiras)
Empréstimos
(Estado)
Fornecedores
c/c
Fornecedores
imobilizado
Leasing Factoring Estado Outros
0 0
225
85
0 0
90
421 Dívidas a terceiros de curto prazo (Mil €)
30.828 31.088
30.844
3.712 3.713 3.056
945 42 216 0
5.000
10.000
15.000
20.000
25.000
30.000
35.000
2012 2013 2014
Evolução de agregados do balanço (Mil €)
Ativo líquido
Endividamento
Resultado líquido do
exercício
Comissão de Coordenação e Desenvolvimento Regional de Lisboa e Vale do Tejo Planeamento e Infraestruturas
DSAJAL/DSRVT - Finanças Municipais 2014 - Municípios Sub-região do Oeste (RLVT)
32 32
6.4 - INDICADORES DE GESTÃO FINANCEIRA
Descrição do
indicador
Cadaval
Oeste RLVT Evolução 2012 - 2014
Independência
financeira
Rácio que relaciona as receitas próprias com as
receitas totais. Considera-
se haver independência
financeira quando este rácio for superior a pelo
menos 50%
47% 58% 70%
Poupança
corrente per capita
Excedente das receitas correntes sobre as
despesas correntes para
financiamento das
despesas de capital, por habitante
29
€/Hab
83 €/Hab
90
€/Hab
Saldo de
operações
orçamentais
para a
gerência
seguinte, valores per
capita
Excedente das receitas sobre as despesas
orçamentais, a transitar
para o ano seguinte, por
habitante
5
€/Hab
45 €/Hab
82
€/Hab
Rácio de
investimento
Analisa a forma como a
combinação de aplicações
de fundos proporcionam
um determinado resultado
do exercício, comparando-se o
resultado líquido do
exercício com o ativo, no
período económico em curso
0,007 0,0095 0,0086
Rácio de
rentabilidade
dos fundos
próprios
Representa a razão entre
o resultado líquido do
exercício e os fundos próprios, no exercício
económico em referência
0,0156 0,0166 0,0125
Endividamento
total per
capita
Grau de endividamento
de curto e médio e longo prazo por habitante, no
final do exercício
financeiro
215
€/Hab
431 €/Hab
533
€/Hab
40%
46%
47%
2012 2013 2014
-35
€/Hab
31
€/Hab 29
€/Hab
2012 2013 2014
25
€/Hab
35
€/Hab
5 €/Hab
2012 2013 2014
0,0307
0,0014
0,0070
2012 2013 2014
0,0696
0,0031 0,0156
2012 2013 2014
261
€/Hab 261
€/Hab 215
€/Hab
2012 2013 2014
Comissão de Coordenação e Desenvolvimento Regional de Lisboa e Vale do Tejo Planeamento e Infraestruturas
DSAJAL/DSRVT - Finanças Municipais 2014 - Municípios Sub-região do Oeste (RLVT)
33 33
7 - MUNICÍPIO DE CALDAS DA RAINHA
7.1 - ESTRUTURA DAS RECEITAS MUNICIPAIS
Estrutura das receitas municipais, 2014
Receita fiscal
Taxas, rendimentos, venda de bens e serviços e bens de
investimento Transferências Passivos financeiros Outras receitas RECEITAS TOTAIS
€ % €/Hab € % €/Hab € % €/Hab € % €/Hab € % €/Hab € % €/Hab
Caldas da Rainha
9.743.844 38 188 2.899.498 11 56 10.811.975 42 209 2.400.000 9 46 39.463 0 1 25.894.781 100 501
Oeste 85.182.837 37 235 40.523.958 18 112 88.564.096 39 244 8.145.914 4 22 6.536.290 3 18 228.953.096 100 632
RLVT 1.125.995.808 44 308 484.935.699 19 133 617.125.458 24 169 149.486.274 6 41 177.118.381 7 48 2.554.661.620 100 698
0
2.000.000
4.000.000
6.000.000
8.000.000
10.000.000
12.000.000
14.000.000
16.000.000
18.000.000
20.000.000
Receitas correntes
Receitas de capital Receita fiscal Taxas, multas
e outras
penalidades
Rendimentos de propriedade
Transferências correntes
Transferências de capital
Venda de bens e serviços
Venda de bens de
investimento
Passivos financeiros
Saldo da gerência
anterior
Outras receitas
9.743.844 €
503.069 €
1.489.299 €
6.817.818 €
3.994.157 €
883.070 €
24.060 €
2.400.000 €
0 € 39.463 €
Impostos indiretos 1,70%
IMI 65,07%
IUC 12,41%
IMT 18,55%
Derrama 2,22%
Impostos abolidos 0,05%
Outros impostos diretos 0,00%
Estrutura da receita fiscal, 2014
0% 50% 100%
Receitas próprias (49%)
Passivo financeiro (9%)
Transferências (42%)
Origem das receitas por fonte de financiamento,
2014
23.217.373 21.966.098
25.894.781
12.344.806 12.143.291 12.682.806
10.872.567
9.822.807 10.811.975
0 0 2.400.000
0
5.000.000
10.000.000
15.000.000
20.000.000
25.000.000
30.000.000
2012 2013 2014
Evolução das receitas municipais (€)
Receitas totais
Receitas próprias
Transferências
Passivo financeiro
Comissão de Coordenação e Desenvolvimento Regional de Lisboa e Vale do Tejo Planeamento e Infraestruturas
DSAJAL/DSRVT - Finanças Municipais 2014 - Municípios Sub-região do Oeste (RLVT)
34 34
7.2 - ESTRUTURA DAS DESPESAS MUNICIPAIS
Estrutura das despesas municipais, 2014
Despesas com
pessoal
Aquisição de bens e
serviços Serviço de dívida
Aquisição de bens
de capital
Transferências e
subsídios Outras despesas DESPESAS TOTAIS
€ % €/Hab € % €/Hab € % €/Hab € % €/Hab € % €/Hab € % €/Hab € % €/Hab
Caldas da Rainha
5.264.489 20 102 7.614.773 28 147 855.091 3 17 9.426.858 35 182 3.377.116 13 65 341.496 1 7 26.879.823 100 520
Oeste 66.447.956 30 183 72.017.661 32 199 19.258.070 9 53 34.444.438 16 95 25.319.754 11 70 4.381.995 2 12 221.869.875 100 612
RLVT 791.126.203 33 216 684.127.069 29 187 270.794.180 11 74 285.981.678 12 78 292.984.298 12 80 48.176.405 2 13 2.373.189.833 100 648
0
2.000.000
4.000.000
6.000.000
8.000.000
10.000.000
12.000.000
14.000.000
16.000.000
Despesas correntes
Despesas de capital
Despesas com pessoal
Aquisição de bens e berviços
Transferências correntes
Subsídios Serviço de dívida Aquisição de bens de capital
Transferências de capital
Outras despesas
5.264.489 €
7.614.773 €
2.536.065 €
0 €
855.091 €
9.426.858 €
841.051 € 341.496 €
Locação financeira
0,00%
Aquisição de bens de domínio
público 58,84%
Investimento 41,16%
Estrutura das despesas com a aquisição de bens
de capital, 2014 Juros e outros
encargos - juros da dívida pública
6,00%
Juros de locação financeira
0,00%
Outros juros e encargos 2,26%
Passivo financeiro - empréstimos de
curto prazo 0,00%
Passivo financeiro - empréstimos a médio e longo
prazo 91,73% Outros passivos
financeiros 0,00%
Serviço de dívida, 2014
20.359.943
21.807.936
26.879.823
4.777.577 5.093.648 5.264.489
7.843.662 7.933.354 7.614.773
3.421.655 3.683.789
9.426.858
2.570.487 3.201.376 3.377.116
1.327.709 1.001.292 855.091 0
5.000.000
10.000.000
15.000.000
20.000.000
25.000.000
30.000.000
2012 2013 2014
Evolução das despesas municipais (€)
Despesas totais
Despesas com pessoal
Aquisição de bens e
serviços
Aquisição de bens de
capital
Transferências e subsídios
Serviço de dívida
Comissão de Coordenação e Desenvolvimento Regional de Lisboa e Vale do Tejo Planeamento e Infraestruturas
DSAJAL/DSRVT - Finanças Municipais 2014 - Municípios Sub-região do Oeste (RLVT)
35 35
7.3 - ESTRUTURA DO BALANÇO
Estrutura do ativo, balanço a 31/12/2014
Ativo imobilizado bruto
Existências (AB)
Dívidas de
terceiros - médio e longo
prazo (AB)
Dívidas de
terceiros - curto
prazo (AB)
Títulos
negociáveis
(AB)
Depósitos em
instituições financeiras e
caixa (AB)
Acréscimos e
diferimentos
(AB)
Total do ativo bruto
Total do
ativo
líquido
Mil € % Mil €/Hab Mil € % Mil €/Hab Mil € % Mil €/Hab Mil € % Mil €/Hab Mil € % Mil €/Hab Mil € % Mil €/Hab Mil € % Mil €/Hab Mil € % Mil €/Hab Mil €
Caldas da Rainha
190.974 97 3,7 157 0 0,0 17 0 0,0 241 0 0,0 0 0 0,0 5.414 3 0,1 731 0 0,0 197.534 100 3,8 122.100
Oeste 1.200.084 95 3,3 2.488 0 0,0 1.722 0 0,0 17.937 1 0,0 0 0 0,0 21.833 2 0,1 13.382 1 0,0 1.257.446 100 3,5 897.906
RLVT 13.666.692 91 3,7 43.554 0 0 9.996 0 0 521.991 3 0,1 1.798 0 0 327.433 2 0,1 454.184 3 0,1 15.025.647 100 4,1 11.695.740
Estrutura do passivo e dos fundos próprios, balanço a 31/12/2014
Total de dívidas a
terceiros – médio e longo
prazo
Total de dívidas a
terceiros - curto prazo
Acréscimos e
diferimentos
Provisões para
riscos e encargos Total do passivo
Outros fundos
próprios
Resultado
líquido do
exercício
Mil € % Mil €/Hab Mil € % Mil €/Hab Mil € %
Mil €/Hab Mil € % Mil €/Hab Mil € %
Mil €/Hab
Mil €
Mil €/Hab Mil € Mil €/Hab
Caldas da Rainha
4.732 11 0,1 2.461 6 0,0 36.091 83 0,7 107 0 0,0 43.391 100 0,8
80.892 1,6 -2.183 -0,042
Oeste 86.306 23 0,2 69.831 18 0,2 213.768 56 0,6 11.789 3 0,0 381.694 100 1,1
507.641 1,4 8.572 0,024
RLVT 1.333.135 36 0,4 618.712 17 0,2 1.306.111 35 0,4 421.309 11 0,1 3.679.266 100 1
7.916.053 2,2 100.420 0,027
Ativo imobilizado bruto
96,68%
Existências (AB) 0,08%
Dívidas de terceiros - médio
e longo prazo (AB)
0,01%
Dívidas de terceiros - curto
prazo (AB) 0,12%
Titulos negociáveis (AB)
0,00%
Depósitos em
instituições financeiras e caixa (AB)
2,74%
Acréscimos e diferimentos (AB)
0,37%
Estrutura do ativo bruto (31/12/2014) Dívidas a
terceiros - médio e longo prazo
10,91% Dívidas a terceiros - curto
prazo 5,67%
Acréscimos e diferimentos
83,18%
Provisões para riscos e encargos
0,25%
Estrutura do passivo (31/12/2014)
Empréstimos
(entidades financeiras)
Empréstimos
(Estado)
Fornecedores
c/c
Fornecedores
imobilizado
Leasing Factoring Estado Outros
4.732
0 0 0 0 0 0 0
Dívidas a terceiros de médio e longo prazo (Mil €)
Empréstimos
(entidades financeiras)
Empréstimos
(Estado)
Fornecedores
c/c
Fornecedores
imobilizado
Leasing Factoring Estado Outros
0 0
471
1.089
0 0
208
693
Dívidas a terceiros de curto prazo (Mil €)
123.613 122.422
122.100
7.178 5.157 7.193 633
-433 -2.183
-20.000
0
20.000
40.000
60.000
80.000
100.000
120.000
140.000
2012 2013 2014
Evolução de agregados do balanço (Mil €)
Ativo líquido
Endividamento
Resultado líquido do
exercício
Comissão de Coordenação e Desenvolvimento Regional de Lisboa e Vale do Tejo Planeamento e Infraestruturas
DSAJAL/DSRVT - Finanças Municipais 2014 - Municípios Sub-região do Oeste (RLVT)
36 36
7.4 - INDICADORES DE GESTÃO FINANCEIRA
Descrição do
indicador
Caldas da
Rainha
Oeste RLVT Evolução 2012 - 2014
Independência
financeira
Rácio que relaciona as
receitas próprias com as
receitas totais. Considera-se haver independência
financeira quando este
rácio for superior a pelo
menos 50%
49% 58% 70%
Poupança
corrente per
capita
Excedente das receitas
correntes sobre as despesas correntes para
financiamento das
despesas de capital, por
habitante
71
€/Hab
83 €/Hab
90
€/Hab
Saldo de
operações
orçamentais
para a
gerência
seguinte,
valores per capita
Excedente das receitas
sobre as despesas orçamentais, a transitar
para o ano seguinte, por
habitante
91
€/Hab
45 €/Hab
82
€/Hab
Rácio de
investimento
Analisa a forma como a
combinação de aplicações de fundos proporcionam
um determinado resultado
do exercício, comparando-
se o resultado líquido do exercício com o ativo, no
período económico em
curso
-0,0179 0,0095 0,0086
Rácio de
rentabilidade
dos fundos
próprios
Representa a razão entre
o resultado líquido do exercício e os fundos
próprios, no exercício
económico em referência
-0,0277 0,0166 0,0125
Endividamento
total per
capita
Grau de endividamento de
curto e médio e longo
prazo por habitante, no
final do exercício financeiro
139
€/Hab
431 €/Hab
533
€/Hab
53%
55%
49%
2012 2013 2014
65
€/Hab
67
€/Hab
71
€/Hab
2012 2013 2014
107
€/Hab
110
€/Hab 91
€/Hab
2012 2013 2014
0,0051
-0,0035
-0,0179
2012 2013 2014
0,0076
-0,0052
-0,0277
2012 2013 2014
139
€/Hab 100
€/Hab
139
€/Hab
2012 2013 2014
Comissão de Coordenação e Desenvolvimento Regional de Lisboa e Vale do Tejo Planeamento e Infraestruturas
DSAJAL/DSRVT - Finanças Municipais 2014 - Municípios Sub-região do Oeste (RLVT)
37 37
8 - MUNICÍPIO DE LOURINHÃ
8.1 - ESTRUTURA DAS RECEITAS MUNICIPAIS
Estrutura das receitas municipais, 2014
Receita fiscal Taxas, rendimentos, venda de
bens e serviços e bens de investimento
Transferências Passivos financeiros Outras receitas RECEITAS TOTAIS
€ % €/Hab € % €/Hab € % €/Hab € % €/Hab € % €/Hab € % €/Hab
Lourinhã 6.166.388 30 240 5.551.971 27 216 7.580.457 37 295 350.000 2 14 708.690 3 28 20.357.506 100 791
Oeste 85.182.837 37 235 40.523.958 18 112 88.564.096 39 244 8.145.914 4 22 6.536.290 3 18 228.953.096 100 632
RLVT 1.125.995.808 44 308 484.935.699 19 133 617.125.458 24 169 149.486.274 6 41 177.118.381 7 48 2.554.661.620 100 698
0
2.000.000
4.000.000
6.000.000
8.000.000
10.000.000
12.000.000
14.000.000
16.000.000
18.000.000
Receitas correntes
Receitas de capital
Receita fiscal Taxas, multas e outras
penalidades
Rendimentos de propriedade
Transferências correntes
Transferências de capital
Venda de bens e serviços
Venda de bens de
investimento
Passivos financeiros
Saldo da gerência
anterior
Outras receitas
6.166.388 €
227.443 €
926.892 €
5.783.908 €
1.796.549 €
4.397.636 €
0 € 350.000 €
655.667 €
53.023 €
Impostos indiretos 0,39%
IMI 67,22%
IUC 10,32%
IMT 19,45%
Derrama 2,61%
Impostos abolidos 0,00%
Outros impostos diretos 0,00%
Estrutura da receita fiscal, 2014
0% 50% 100%
Receitas próprias (61%)
Passivo financeiro (2%)
Transferências (37%)
Origem das receitas por fonte de financiamento,
2014
19.989.686
21.539.096
20.357.506
10.508.399 11.069.749 12.427.049
8.591.287
9.296.858
7.580.457
890.000 1.172.490 350.000 0
5.000.000
10.000.000
15.000.000
20.000.000
25.000.000
2012 2013 2014
Evolução das receitas municipais (€)
Receitas totais
Receitas próprias
Transferências
Passivo financeiro
Comissão de Coordenação e Desenvolvimento Regional de Lisboa e Vale do Tejo Planeamento e Infraestruturas
DSAJAL/DSRVT - Finanças Municipais 2014 - Municípios Sub-região do Oeste (RLVT)
38 38
8.2 - ESTRUTURA DAS DESPESAS MUNICIPAIS
Estrutura das despesas municipais, 2014
Despesas com
pessoal
Aquisição de bens e
serviços Serviço de dívida
Aquisição de bens
de capital
Transferências e
subsídios Outras despesas DESPESAS TOTAIS
€ % €/Hab € % €/Hab € % €/Hab € % €/Hab € % €/Hab € % €/Hab € % €/Hab
Lourinhã 5.794.904 30 225 6.416.295 33 249 2.143.501 11 83 2.749.739 14 107 1.805.283 9 70 463.764 2 18 19.373.486 100 753
Oeste 66.447.956 30 183 72.017.661 32 199 19.258.070 9 53 34.444.438 16 95 25.319.754 11 70 4.381.995 2 12 221.869.875 100 612
RLVT 791.126.203 33 216 684.127.069 29 187 270.794.180 11 74 285.981.678 12 78 292.984.298 12 80 48.176.405 2 13 2.373.189.833 100 648
0
2.000.000
4.000.000
6.000.000
8.000.000
10.000.000
12.000.000
14.000.000
16.000.000
Despesas correntes
Despesas de capital
Despesas com pessoal
Aquisição de bens e berviços
Transferências correntes
Subsídios Serviço de dívida Aquisição de bens de capital
Transferências de capital
Outras despesas
5.794.904 €
6.416.295 €
1.451.184 €
46.143 €
2.143.501 €
2.749.739 €
307.956 € 463.764 €
Locação financeira
1,52%
Aquisição de bens de
domínio público 0,00%
Investimento 98,48%
Estrutura das despesas com a aquisição de
bens de capital, 2014
Juros e outros encargos - juros da dívida pública
10,78%
Juros de locação financeira
0,09%
Outros juros e encargos 1,54%
Passivo financeiro - empréstimos de
curto prazo 16,33%
Passivo financeiro - empréstimos a médio e longo
prazo 71,26%
Outros passivos financeiros
0,00%
Serviço de dívida, 2014
20.115.156
20.883.428
19.373.486
5.392.005 5.747.933 5.794.904
7.619.487 7.552.289
6.416.295
3.212.164 2.537.149 2.749.739
895.392 1.985.722 1.805.283
2.295.688
1.604.591
2.143.501
0
5.000.000
10.000.000
15.000.000
20.000.000
25.000.000
2012 2013 2014
Evolução das despesas municipais (€)
Despesas totais
Despesas com pessoal
Aquisição de bens e
serviços
Aquisição de bens de
capital
Transferências e subsídios
Serviço de dívida
Comissão de Coordenação e Desenvolvimento Regional de Lisboa e Vale do Tejo Planeamento e Infraestruturas
DSAJAL/DSRVT - Finanças Municipais 2014 - Municípios Sub-região do Oeste (RLVT)
39 39
8.3 - ESTRUTURA DO BALANÇO
Estrutura do ativo, balanço a 31/12/2014
Ativo imobilizado bruto
Existências (AB)
Dívidas de
terceiros - médio e longo
prazo (AB)
Dívidas de
terceiros - curto
prazo (AB)
Títulos
negociáveis
(AB)
Depósitos em
instituições financeiras e
caixa (AB)
Acréscimos e
diferimentos
(AB)
Total do ativo bruto
Total do
ativo
líquido
Mil € % Mil €/Hab Mil € % Mil €/Hab Mil € % Mil €/Hab Mil € % Mil €/Hab Mil € % Mil €/Hab Mil € % Mil €/Hab Mil € % Mil €/Hab Mil € % Mil €/Hab Mil €
Lourinhã 190.816 98 7,4 227 0 0,0 0 0 0,0 1.565 1 0,1 0 0 0,0 1.259 1 0,0 463 0 0,0 194.331 100 7,6 130.351
Oeste 1.200.084 95 3,3 2.488 0 0,0 1.722 0 0,0 17.937 1 0,0 0 0 0,0 21.833 2 0,1 13.382 1 0,0 1.257.446 100 3,5 897.906
RLVT 13.666.692 91 3,7 43.554 0 0 9.996 0 0 521.991 3 0,1 1.798 0 0 327.433 2 0,1 454.184 3 0,1 15.025.647 100 4,1 11.695.740
Estrutura do passivo e dos fundos próprios, balanço a 31/12/2014
Total de dívidas a
terceiros – médio e longo
prazo
Total de dívidas a terceiros - curto prazo
Acréscimos e diferimentos
Provisões para riscos e encargos
Total do passivo
Outros fundos próprios
Resultado
líquido do
exercício
Mil € % Mil €/Hab Mil € % Mil €/Hab Mil € % Mil €/Hab Mil € % Mil €/Hab Mil € %
Mil €/Hab
Mil € Mil €/Hab Mil € Mil €/Hab
Lourinhã 17.157 49 0,7 1.721 5 0,1 14.648 42 0,6 1.209 3 0,0 34.735 100 1,3
101.102 3,9 -5.486 -0,213
Oeste 86.306 23 0,2 69.831 18 0,2 213.768 56 0,6 11.789 3 0,0 381.694 100 1,1
507.641 1,4 8.572 0,024
RLVT 1.333.135 36 0,4 618.712 17 0,2 1.306.111 35 0,4 421.309 11 0,1 3.679.266 100 1
7.916.053 2,2 100.420 0,027
Ativo imobilizado bruto
98,19%
Existências (AB) 0,12%
Dívidas de terceiros - médio
e longo prazo (AB)
0,00%
Dívidas de terceiros - curto
prazo (AB) 0,81%
Titulos negociáveis (AB)
0,00%
Depósitos em instituições financeiras e caixa (AB)
0,65%
Acréscimos e diferimentos (AB)
0,24%
Estrutura do ativo bruto (31/12/2014)
Dívidas a terceiros - médio
e longo prazo 49,39%
Dívidas a terceiros - curto
prazo 4,96%
Acréscimos e diferimentos
42,17%
Provisões para riscos e encargos
3,48%
Estrutura do passivo (31/12/2014)
Empréstimos
(entidades financeiras)
Empréstimos
(Estado)
Fornecedores
c/c
Fornecedores
imobilizado
Leasing Factoring Estado Outros
17.157
0 0 0 0 0 0 0
Dívidas a terceiros de médio e longo prazo (Mil €)
Empréstimos
(entidades financeiras)
Empréstimos
(Estado)
Fornecedores
c/c
Fornecedores
imobilizado
Leasing Factoring Estado Outros
0 0
938
142
277
0
115
249
Dívidas a terceiros de curto prazo (Mil €)
148.629 141.694
130.351
25.063 21.279 18.878
-4.867 -3.629 -5.486 -20.000
0
20.000
40.000
60.000
80.000
100.000
120.000
140.000
160.000
2012 2013 2014
Evolução de agregados do balanço (Mil €)
Ativo líquido
Endividamento
Resultado líquido do
exercício
Comissão de Coordenação e Desenvolvimento Regional de Lisboa e Vale do Tejo Planeamento e Infraestruturas
DSAJAL/DSRVT - Finanças Municipais 2014 - Municípios Sub-região do Oeste (RLVT)
40 40
8.4 - INDICADORES DE GESTÃO FINANCEIRA
Descrição do
indicador
Lourinhã
Oeste RLVT Evolução 2012 - 2014
Independência
financeira
Rácio que relaciona as
receitas próprias com as receitas totais. Considera-
se haver independência
financeira quando este
rácio for superior a pelo
menos 50%
61% 58% 70%
Poupança
corrente per
capita
Excedente das receitas
correntes sobre as
despesas correntes para financiamento das
despesas de capital, por
habitante
121
€/Hab
83 €/Hab
90
€/Hab
Saldo de
operações
orçamentais
para a
gerência
seguinte,
valores per
capita
Excedente das receitas
sobre as despesas
orçamentais, a transitar para o ano seguinte, por
habitante
38
€/Hab
45 €/Hab
82
€/Hab
Rácio de
investimento
Analisa a forma como a
combinação de aplicações
de fundos proporcionam um determinado resultado
do exercício, comparando-
se o resultado líquido do
exercício com o ativo, no
período económico em curso
-0,0421 0,0095 0,0086
Rácio de rentabilidade
dos fundos
próprios
Representa a razão entre
o resultado líquido do
exercício e os fundos
próprios, no exercício económico em referência
-0,0574 0,0166 0,0125
Endividamento
total per capita
Grau de endividamento de
curto e médio e longo
prazo por habitante, no final do exercício
financeiro
734
€/Hab
431 €/Hab
533
€/Hab
53%
51%
61%
2012 2013 2014
60
€/Hab 59
€/Hab
121
€/Hab
2012 2013 2014
9
€/Hab
25
€/Hab
38
€/Hab
2012 2013 2014
-0,0327
-0,0256
-0,0421
2012 2013 2014
-0,0471
-0,0362
-0,0574
2012 2013 2014
974
€/Hab 827
€/Hab 734
€/Hab
2012 2013 2014
Comissão de Coordenação e Desenvolvimento Regional de Lisboa e Vale do Tejo Planeamento e Infraestruturas
DSAJAL/DSRVT - Finanças Municipais 2014 - Municípios Sub-região do Oeste (RLVT)
41 41
9 - MUNICÍPIO DE NAZARÉ
9.1 - ESTRUTURA DAS RECEITAS MUNICIPAIS
Estrutura das receitas municipais, 2014
Receita fiscal
Taxas, rendimentos, venda de bens e serviços e bens de
investimento Transferências Passivos financeiros Outras receitas RECEITAS TOTAIS
€ % €/Hab € % €/Hab € % €/Hab € % €/Hab € % €/Hab € % €/Hab
Nazaré 5.474.087 47 361 1.481.480 13 98 3.980.897 34 263 600.000 5 40 68.262 1 5 11.604.725 100 766
Oeste 85.182.837 37 235 40.523.958 18 112 88.564.096 39 244 8.145.914 4 22 6.536.290 3 18 228.953.096 100 632
RLVT 1.125.995.808 44 308 484.935.699 19 133 617.125.458 24 169 149.486.274 6 41 177.118.381 7 48 2.554.661.620 100 698
0
2.000.000
4.000.000
6.000.000
8.000.000
10.000.000
12.000.000
Receitas correntes
Receitas de capital
Receita fiscal Taxas, multas e outras
penalidades
Rendimentos de propriedade
Transferências correntes
Transferências de capital
Venda de bens e serviços
Venda de bens de
investimento
Passivos financeiros
Saldo da gerência
anterior
Outras receitas
5.474.087 €
147.725 € 370.496 €
3.679.613 €
301.284 €
716.744 €
246.515 €
600.000 €
0 € 68.262 €
Impostos indiretos 4,77%
IMI 77,19%
IUC 5,95%
IMT 11,37%
Derrama 0,33%
Impostos abolidos 0,38%
Outros impostos diretos 0,00%
Estrutura da receita fiscal, 2014
0% 50% 100%
Receitas próprias (61%)
Passivo financeiro (5%)
Transferências (34%)
Origem das receitas por fonte de financiamento,
2014
12.282.752
15.754.865
11.604.725
7.191.042
10.971.522
7.023.829
4.491.710 4.183.343
3.980.897
600.000 600.000 600.000 0
2.000.000
4.000.000
6.000.000
8.000.000
10.000.000
12.000.000
14.000.000
16.000.000
18.000.000
2012 2013 2014
Evolução das receitas municipais (€)
Receitas totais
Receitas
próprias
Transferências
Passivo
financeiro
Comissão de Coordenação e Desenvolvimento Regional de Lisboa e Vale do Tejo Planeamento e Infraestruturas
DSAJAL/DSRVT - Finanças Municipais 2014 - Municípios Sub-região do Oeste (RLVT)
42 42
9.2 - ESTRUTURA DAS DESPESAS MUNICIPAIS
Estrutura das despesas municipais, 2014
Despesas com
pessoal
Aquisição de bens e
serviços Serviço de dívida
Aquisição de bens
de capital
Transferências e
subsídios Outras despesas DESPESAS TOTAIS
€ % €/Hab € % €/Hab € % €/Hab € % €/Hab € % €/Hab € % €/Hab € % €/Hab
Nazaré 2.960.675 26 195 3.351.729 29 221 2.720.462 24 179 992.764 9 65 1.289.828 11 85 216.718 2 14 11.532.176 100 761
Oeste 66.447.956 30 183 72.017.661 32 199 19.258.070 9 53 34.444.438 16 95 25.319.754 11 70 4.381.995 2 12 221.869.875 100 612
RLVT 791.126.203 33 216 684.127.069 29 187 270.794.180 11 74 285.981.678 12 78 292.984.298 12 80 48.176.405 2 13 2.373.189.833 100 648
0
1.000.000
2.000.000
3.000.000
4.000.000
5.000.000
6.000.000
7.000.000
8.000.000
9.000.000
Despesas correntes
Despesas de capital
Despesas com pessoal
Aquisição de bens e berviços
Transferências correntes
Subsídios Serviço de dívida Aquisição de bens de capital
Transferências de capital
Outras despesas
2.960.675 €
3.351.729 €
157.162 €
1.100.666 €
2.720.462 €
992.764 €
32.000 €
216.718 €
Locação financeira
2,99%
Aquisição de bens de domínio
público 0,00%
Investimento 97,01%
Estrutura das despesas com a aquisição de bens
de capital, 2014 Juros e outros
encargos - juros da dívida pública
1,63%
Juros de locação financeira
0,06%
Outros juros e encargos 33,40%
Passivo financeiro - empréstimos de
curto prazo 30,51%
Passivo financeiro - empréstimos a médio e longo
prazo 34,40%
Outros passivos financeiros
0,00%
Serviço de dívida, 2014
11.005.501
14.569.042
11.532.176
3.600.999 3.739.560
2.960.675 2.361.076 2.444.852
3.351.729
1.166.766 1.234.323 992.764
1.434.208 1.737.996
1.289.828
2.139.958
5.254.580
2.720.462
0
2.000.000
4.000.000
6.000.000
8.000.000
10.000.000
12.000.000
14.000.000
16.000.000
2012 2013 2014
Evolução das despesas municipais (€)
Despesas totais
Despesas com pessoal
Aquisição de bens e
serviços
Aquisição de bens de capital
Transferências e subsídios
Serviço de dívida
Comissão de Coordenação e Desenvolvimento Regional de Lisboa e Vale do Tejo Planeamento e Infraestruturas
DSAJAL/DSRVT - Finanças Municipais 2014 - Municípios Sub-região do Oeste (RLVT)
43 43
9.3 - ESTRUTURA DO BALANÇO
Estrutura do ativo, balanço a 31/12/2014
Ativo imobilizado bruto
Existências (AB)
Dívidas de
terceiros - médio e longo
prazo (AB)
Dívidas de
terceiros - curto
prazo (AB)
Títulos
negociáveis
(AB)
Depósitos em
instituições financeiras e
caixa (AB)
Acréscimos e
diferimentos
(AB)
Total do ativo bruto
Total do
ativo
líquido
Mil € % Mil €/Hab Mil € % Mil €/Hab Mil € % Mil €/Hab Mil € % Mil €/Hab Mil € % Mil €/Hab Mil € % Mil €/Hab Mil € % Mil €/Hab Mil € % Mil €/Hab Mil €
Nazaré 63.907 88 4,2 0 0 0,0 0 0 0,0 4.429 6 0,3 0 0 0,0 3.917 5 0,3 320 0 0,0 72.573 100 4,8 53.364
Oeste 1.200.084 95 3,3 2.488 0 0,0 1.722 0 0,0 17.937 1 0,0 0 0 0,0 21.833 2 0,1 13.382 1 0,0 1.257.446 100 3,5 897.906
RLVT 13.666.692 91 3,7 43.554 0 0 9.996 0 0 521.991 3 0,1 1.798 0 0 327.433 2 0,1 454.184 3 0,1 15.025.647 100 4,1 11.695.740
Estrutura do passivo e dos fundos próprios, balanço a 31/12/2014
Total de dívidas a
terceiros – médio e longo
prazo
Total de dívidas a terceiros - curto prazo
Acréscimos e diferimentos
Provisões para riscos e encargos
Total do passivo
Outros fundos próprios
Resultado líquido do exercício
Mil € % Mil €/Hab Mil € % Mil €/Hab Mil € % Mil
€/Hab Mil € % Mil €/Hab Mil € %
Mil €/Hab
Mil € Mil
€/Hab Mil € Mil €/Hab
Nazaré 6.487 12 0,4 33.853 63 2,2 10.636 20 0,7 2.912 5 0,2 53.888 100 3,6
-1.453 -0,1 930 0,061
Oeste 86.306 23 0,2 69.831 18 0,2 213.768 56 0,6 11.789 3 0,0 381.694 100 1,1
507.641 1,4 8.572 0,024
RLVT 1.333.135 36 0,4 618.712 17 0,2 1.306.111 35 0,4 421.309 11 0,1 3.679.266 100 1
7.916.053 2,2 100.420 0,027
Ativo imobilizado bruto
88,06%
Existências (AB) 0,00%
Dívidas de terceiros - médio
e longo prazo (AB)
0,00%
Dívidas de terceiros - curto
prazo (AB) 6,10%
Titulos negociáveis (AB)
0,00%
Depósitos em instituições financeiras e caixa (AB)
5,40%
Acréscimos e diferimentos (AB)
0,44%
Estrutura do ativo bruto (31/12/2014)
Dívidas a terceiros - médio
e longo prazo 12,04%
Dívidas a terceiros - curto
prazo 62,82%
Acréscimos e diferimentos
19,74%
Provisões para riscos e encargos
5,40%
Estrutura do passivo (31/12/2014)
Empréstimos
(entidades financeiras)
Empréstimos
(Estado)
Fornecedores c/c Fornecedores
imobilizado
Leasing Factoring Estado Outros
6.487
0 0 0 0 0 0 0
Dívidas a terceiros de médio e longo prazo (Mil €)
Empréstimos
(entidades financeiras)
Empréstimos
(Estado)
Fornecedores
c/c
Fornecedores
imobilizado
Leasing Factoring Estado Outros
0 0
17.671
11.944
0 0 945
3.293
Dívidas a terceiros de curto prazo (Mil €)
57.880 54.738
53.364
39.896 42.000
40.340
-1.087
-5.903
930
-10.000
0
10.000
20.000
30.000
40.000
50.000
60.000
70.000
2012 2013 2014
Evolução de agregados do balanço (Mil €)
Ativo líquido
Endividamento
Resultado líquido do
exercício
Comissão de Coordenação e Desenvolvimento Regional de Lisboa e Vale do Tejo Planeamento e Infraestruturas
DSAJAL/DSRVT - Finanças Municipais 2014 - Municípios Sub-região do Oeste (RLVT)
44 44
9.4 - INDICADORES DE GESTÃO FINANCEIRA
Descrição do indicador
Nazaré
Oeste RLVT Evolução 2012 - 2014
Independência
financeira
Rácio que relaciona as
receitas próprias com as
receitas totais. Considera-se haver independência
financeira quando este
rácio for superior a pelo
menos 50%
61% 58% 70%
Poupança
corrente per
capita
Excedente das receitas
correntes sobre as
despesas correntes para
financiamento das despesas de capital, por
habitante
113
€/Hab
83 €/Hab
90
€/Hab
Saldo de
operações
orçamentais
para a gerência
seguinte,
valores per
capita
Excedente das receitas sobre as despesas
orçamentais, a transitar
para o ano seguinte, por
habitante
185
€/Hab
45 €/Hab
82
€/Hab
Rácio de
investimento
Analisa a forma como a
combinação de aplicações
de fundos proporcionam
um determinado
resultado do exercício, comparando-se o
resultado líquido do
exercício com o ativo, no
período económico em curso
0,0174 0,0095 0,0086
Rácio de
rentabilidade
dos fundos
próprios
Representa a razão entre
o resultado líquido do
exercício e os fundos
próprios, no exercício económico em referência
-1,7754 0,0166 0,0125
Endividamento
total per capita
Grau de endividamento
de curto e médio e longo
prazo por habitante, no final do exercício
financeiro
2.661 €/Hab
431
€/Hab
533 €/Hab
59%
70%
61%
2012 2013 2014
123
€/Hab
-98
€/Hab
113
€/Hab
2012 2013 2014
341
€/Hab
180
€/Hab
185
€/Hab
2012 2013 2014
-0,0188
-0,1078
0,0174
2012 2013 2014
-0,1950
-4,0619
-1,7754
2012 2013 2014
2632
€/Hab
2771
€/Hab 2661
€/Hab
2012 2013 2014
Comissão de Coordenação e Desenvolvimento Regional de Lisboa e Vale do Tejo Planeamento e Infraestruturas
DSAJAL/DSRVT - Finanças Municipais 2014 - Municípios Sub-região do Oeste (RLVT)
45 45
10 - MUNICÍPIO DE ÓBIDOS
10.1 - ESTRUTURA DAS RECEITAS MUNICIPAIS
Estrutura das receitas municipais, 2014
Receita fiscal Taxas, rendimentos, venda de bens e
serviços e bens de investimento Transferências Passivos financeiros Outras receitas RECEITAS TOTAIS
€ % €/Hab € % €/Hab € % €/Hab € % €/Hab € % €/Hab € % €/Hab
Óbidos 8.311.006 42 706 3.081.390 15 262 6.795.337 34 577 0 0 0 1.741.852 9 148 19.929.585 100 1.693
Oeste 85.182.837 37 235 40.523.958 18 112 88.564.096 39 244 8.145.914 4 22 6.536.290 3 18 228.953.096 100 632
RLVT 1.125.995.808 44 308 484.935.699 19 133 617.125.458 24 169 149.486.274 6 41 177.118.381 7 48 2.554.661.620 100 698
0
2.000.000
4.000.000
6.000.000
8.000.000
10.000.000
12.000.000
14.000.000
16.000.000
Receitas correntes
Receitas de capital
Receita fiscal Taxas, multas e outras
penalidades
Rendimentos de propriedade
Transferências correntes
Transferências de capital
Venda de bens e serviços
Venda de bens de
investimento
Passivos financeiros
Saldo da gerência
anterior
Outras receitas
8.311.006 €
143.754 € 556.692 €
2.746.178 €
4.049.158 €
2.357.286 €
23.657 € 0 € 0 €
1.741.852 €
Impostos indiretos 24,12%
IMI 35,06%
IUC 3,51%
IMT 37,08%
Derrama 0,22%
Impostos abolidos 0,01%
Outros impostos diretos 0,00%
Estrutura da receita fiscal, 2014
0% 50% 100%
Receitas próprias (66%)
Passivo financeiro (0%)
Transferências (34%)
Origem das receitas por fonte de financiamento,
2014
16.070.181
19.334.949 19.929.585
11.665.853
10.207.366
13.134.248
3.954.336 5.496.955
6.795.337
449.992
3.630.628
0 0
5.000.000
10.000.000
15.000.000
20.000.000
25.000.000
2012 2013 2014
Evolução das receitas municipais (€)
Receitas totais
Receitas
próprias
Transferências
Passivo
financeiro
Comissão de Coordenação e Desenvolvimento Regional de Lisboa e Vale do Tejo Planeamento e Infraestruturas
DSAJAL/DSRVT - Finanças Municipais 2014 - Municípios Sub-região do Oeste (RLVT)
46 46
10.2 - ESTRUTURA DAS DESPESAS MUNICIPAIS
Estrutura das despesas municipais, 2014
Despesas com
pessoal
Aquisição de bens e
serviços Serviço de dívida
Aquisição de bens
de capital
Transferências e
subsídios Outras despesas DESPESAS TOTAIS
€ % €/Hab € % €/Hab € % €/Hab € % €/Hab € % €/Hab € % €/Hab € % €/Hab
Óbidos 4.875.956 26 414 5.412.817 28 460 1.073.224 6 91 5.044.843 27 429 2.202.584 12 187 402.328 2 34 19.011.753 100 1615
Oeste 66.447.956 30 183 72.017.661 32 199 19.258.070 9 53 34.444.438 16 95 25.319.754 11 70 4.381.995 2 12 221.869.875 100 612
RLVT 791.126.203 33 216 684.127.069 29 187 270.794.180 11 74 285.981.678 12 78 292.984.298 12 80 48.176.405 2 13 2.373.189.833 100 648
0
2.000.000
4.000.000
6.000.000
8.000.000
10.000.000
12.000.000
14.000.000
Despesas correntes
Despesas de capital
Despesas com pessoal
Aquisição de bens e berviços
Transferências correntes
Subsídios Serviço de dívida Aquisição de bens de capital
Transferências de capital
Outras despesas
4.875.956 €
5.412.817 €
865.600 €
443.944 €
1.073.224 €
5.044.843 €
893.041 €
402.328 €
Locação financeira
0,11%
Aquisição de bens de domínio
público 6,13%
Investimento 93,76%
Estrutura das despesas com a aquisição de
bens de capital, 2014
Juros e outros encargos - juros da dívida pública
14,59%
Juros de locação financeira
0,00% Outros juros e encargos 12,18%
Passivo financeiro - empréstimos de
curto prazo 0,00%
Passivo financeiro - empréstimos a médio e longo
prazo 73,24%
Outros passivos financeiros
0,00%
Serviço de dívida, 2014
16.019.077
19.587.987 19.011.753
5.035.345
5.065.539
4.875.956
5.091.521
5.858.717
5.412.817
2.564.981
4.763.970 5.044.843
1.956.601 1.874.241 2.202.584
916.762 1.279.193 1.073.224 0
5.000.000
10.000.000
15.000.000
20.000.000
25.000.000
2012 2013 2014
Evolução das despesas municipais (€)
Despesas totais
Despesas com pessoal
Aquisição de bens e
serviços
Aquisição de bens de
capital
Transferências e subsídios
Serviço de dívida
Comissão de Coordenação e Desenvolvimento Regional de Lisboa e Vale do Tejo Planeamento e Infraestruturas
DSAJAL/DSRVT - Finanças Municipais 2014 - Municípios Sub-região do Oeste (RLVT)
47 47
10.3 - ESTRUTURA DO BALANÇO
Estrutura do ativo, balanço a 31/12/2014
Ativo imobilizado bruto
Existências (AB)
Dívidas de
terceiros - médio e longo
prazo (AB)
Dívidas de
terceiros - curto
prazo (AB)
Títulos
negociáveis
(AB)
Depósitos em
instituições financeiras e
caixa (AB)
Acréscimos e
diferimentos
(AB)
Total do ativo bruto
Total do
ativo
líquido
Mil € % Mil €/Hab Mil € % Mil €/Hab Mil € % Mil €/Hab Mil € % Mil €/Hab Mil € % Mil €/Hab Mil € % Mil €/Hab Mil € % Mil €/Hab Mil € % Mil €/Hab Mil €
Óbidos 102.786 88 8,7 362 0 0,0 0 0 0,0 3.802 3 0,3 0 0 0,0 2.191 2 0,2 7.235 6 0,6 116.376 100 9,9 98.861
Oeste 1.200.084 95 3,3 2.488 0 0,0 1.722 0 0,0 17.937 1 0,0 0 0 0,0 21.833 2 0,1 13.382 1 0,0 1.257.446 100 3,5 897.906
RLVT 13.666.692 91 3,7 43.554 0 0 9.996 0 0 521.991 3 0,1 1.798 0 0 327.433 2 0,1 454.184 3 0,1 15.025.647 100 4,1 11.695.740
Estrutura do passivo e dos fundos próprios, balanço a 31/12/2014
Total de dívidas a
terceiros – médio e longo prazo
Total de dívidas a
terceiros - curto prazo
Acréscimos e
diferimentos
Provisões para
riscos e encargos Total do passivo
Outros fundos
próprios
Resultado
líquido do exercício
Mil € % Mil €/Hab Mil € % Mil €/Hab Mil € % Mil €/Hab Mil € % Mil €/Hab Mil € %
Mil
€/Hab
Mil € Mil €/Hab Mil € Mil €/Hab
Óbidos 8.493 26 0,7 578 2 0,0 23.062 69 2,0 1.065 3 0,1 33.198 100 2,8
68.006 5,8 -2.343 -0,199
Oeste 86.306 23 0,2 69.831 18 0,2 213.768 56 0,6 11.789 3 0,0 381.694 100 1,1
507.641 1,4 8.572 0,024
RLVT 1.333.135 36 0,4 618.712 17 0,2 1.306.111 35 0,4 421.309 11 0,1 3.679.266 100 1
7.916.053 2,2 100.420 0,027
Ativo imobilizado bruto
88,32% Existências (AB)
0,31% Dívidas de terceiros - médio
e longo prazo (AB)
0,00%
Dívidas de terceiros - curto
prazo (AB) 3,27%
Titulos negociáveis (AB)
0,00%
Depósitos em instituições financeiras e caixa (AB)
1,88%
Acréscimos e
diferimentos (AB) 6,22%
Estrutura do ativo bruto (31/12/2014)
Dívidas a
terceiros - médio e longo prazo
25,58%
Dívidas a terceiros - curto
prazo 1,74%
Acréscimos e
diferimentos 69,47%
Provisões para riscos e encargos
3,21%
Estrutura do passivo (31/12/2014)
Empréstimos
(entidades financeiras)
Empréstimos
(Estado)
Fornecedores c/c Fornecedores
imobilizado
Leasing Factoring Estado Outros
8.493
0 0 0 0 0 0 0
Dívidas a terceiros de médio e longo prazo (Mil €)
Empréstimos
(entidades financeiras)
Empréstimos
(Estado)
Fornecedores c/c Fornecedores
imobilizado
Leasing Factoring Estado Outros
0 0
147
8 0 0
80
342
Dívidas a terceiros de curto prazo (Mil €)
100.841 100.097
98.861
11.009 10.930 9.071
-2.922 -2.732
-2.343
-20.000
0
20.000
40.000
60.000
80.000
100.000
120.000
2012 2013 2014
Evolução de agregados do balanço (Mil €)
Ativo líquido
Endividamento
Resultado líquido do
exercício
Comissão de Coordenação e Desenvolvimento Regional de Lisboa e Vale do Tejo Planeamento e Infraestruturas
DSAJAL/DSRVT - Finanças Municipais 2014 - Municípios Sub-região do Oeste (RLVT)
48 48
10.4 - INDICADORES DE GESTÃO FINANCEIRA
Descrição do
indicador
Óbidos
Oeste RLVT Evolução 2012 - 2014
Independência
financeira
Rácio que relaciona as
receitas próprias com as
receitas totais. Considera-se haver independência
financeira quando este
rácio for superior a pelo
menos 50%
66% 58% 70%
Poupança
corrente per
capita
Excedente das receitas
correntes sobre as
despesas correntes para
financiamento das despesas de capital, por
habitante
176
€/Hab
83 €/Hab
90
€/Hab
Saldo de
operações orçamentais
para a
gerência
seguinte,
valores per
capita
Excedente das receitas
sobre as despesas
orçamentais, a transitar
para o ano seguinte, por habitante
151
€/Hab
45 €/Hab
82
€/Hab
Rácio de
investimento
Analisa a forma como a
combinação de aplicações
de fundos proporcionam um determinado resultado
do exercício,
comparando-se o
resultado líquido do exercício com o ativo, no
período económico em
curso
-0,0237 0,0095 0,0086
Rácio de
rentabilidade
dos fundos próprios
Representa a razão entre o resultado líquido do
exercício e os fundos
próprios, no exercício
económico em referência
-0,0357 0,0166 0,0125
Endividamento
total per
capita
Grau de endividamento
de curto e médio e longo
prazo por habitante, no
final do exercício financeiro
771
€/Hab
431 €/Hab
533
€/Hab
73%
53%
66%
2012 2013 2014
119
€/Hab
-76
€/Hab
176
€/Hab
2012 2013 2014
95
€/Hab 73
€/Hab
151
€/Hab
2012 2013 2014
-0,0290 -0,0273
-0,0237
2012 2013 2014
-0,0411 -0,0400
-0,0357
2012 2013 2014
935
€/Hab 928
€/Hab 771
€/Hab
2012 2013 2014
Comissão de Coordenação e Desenvolvimento Regional de Lisboa e Vale do Tejo Planeamento e Infraestruturas
DSAJAL/DSRVT - Finanças Municipais 2014 - Municípios Sub-região do Oeste (RLVT)
49 49
11 - MUNICÍPIO DE PENICHE
11.1 - ESTRUTURA DAS RECEITAS MUNICIPAIS
Estrutura das receitas municipais, 2014
Receita fiscal Taxas, rendimentos, venda de bens e
serviços e bens de investimento Transferências Passivos financeiros Outras receitas RECEITAS TOTAIS
€ % €/Hab € % €/Hab € % €/Hab € % €/Hab € % €/Hab € % €/Hab
Peniche 5.691.050 34 205 3.799.736 22 137 5.593.091 33 202 940.976 6 34 901.837 5 32 16.926.691 100 610
Oeste 85.182.837 37 235 40.523.958 18 112 88.564.096 39 244 8.145.914 4 22 6.536.290 3 18 228.953.096 100 632
RLVT 1.125.995.808 44 308 484.935.699 19 133 617.125.458 24 169 149.486.274 6 41 177.118.381 7 48 2.554.661.620 100 698
0
2.000.000
4.000.000
6.000.000
8.000.000
10.000.000
12.000.000
14.000.000
16.000.000
Receitas correntes
Receitas de capital
Receita fiscal Taxas, multas e outras
penalidades
Rendimentos de propriedade
Transferências correntes
Transferências de capital
Venda de bens e serviços
Venda de bens de
investimento
Passivos financeiros
Saldo da gerência
anterior
Outras receitas
5.691.050 €
129.739 €
933.152 €
4.862.259 €
730.832 €
2.661.845 €
75.000 €
940.976 € 856.855 €
44.982 €
Impostos indiretos 2,07%
IMI 71,63%
IUC 9,98%
IMT 13,42%
Derrama 2,89%
Impostos abolidos 0,00%
Outros impostos diretos 0,00%
Estrutura da receita fiscal, 2014
0% 50% 100%
Receitas próprias (61%)
Passivo financeiro (6%)
Transferências (33%)
Origem das receitas por fonte de financiamento,
2014
18.181.344 17.567.834
16.926.691
9.959.021
9.764.171
10.392.623
7.708.002
5.561.860 5.593.091
514.321
2.241.803
940.976
0
2.000.000
4.000.000
6.000.000
8.000.000
10.000.000
12.000.000
14.000.000
16.000.000
18.000.000
20.000.000
2012 2013 2014
Evolução das receitas municipais (€)
Receitas totais
Receitas próprias
Transferências
Passivo financeiro
Comissão de Coordenação e Desenvolvimento Regional de Lisboa e Vale do Tejo Planeamento e Infraestruturas
DSAJAL/DSRVT - Finanças Municipais 2014 - Municípios Sub-região do Oeste (RLVT)
50 50
11.2 - ESTRUTURA DAS DESPESAS MUNICIPAIS
Estrutura das despesas municipais, 2014
Despesas com
pessoal
Aquisição de bens e
serviços Serviço de dívida
Aquisição de bens
de capital
Transferências e
subsídios Outras despesas DESPESAS TOTAIS
€ % €/Hab € % €/Hab € % €/Hab € % €/Hab € % €/Hab € % €/Hab € % €/Hab
Peniche 6.017.589 39 217 5.494.139 36 198 891.144 6 32 1.116.801 7 40 1.533.138 10 55 190.967 1 7 15.243.778 100 549
Oeste 66.447.956 30 183 72.017.661 32 199 19.258.070 9 53 34.444.438 16 95 25.319.754 11 70 4.381.995 2 12 221.869.875 100 612
RLVT 791.126.203 33 216 684.127.069 29 187 270.794.180 11 74 285.981.678 12 78 292.984.298 12 80 48.176.405 2 13 2.373.189.833 100 648
0
2.000.000
4.000.000
6.000.000
8.000.000
10.000.000
12.000.000
14.000.000
Despesas correntes
Despesas de capital
Despesas com pessoal
Aquisição de bens e berviços
Transferências correntes
Subsídios Serviço de dívida Aquisição de bens de capital
Transferências de capital
Outras despesas
6.017.589 €
5.494.139 €
1.169.173 €
256.736 €
891.144 € 1.116.801 €
107.228 € 190.967 €
Locação financeira
3,73% Aquisição de bens de domínio
público 21,71%
Investimento 74,56%
Estrutura das despesas com a aquisição de bens
de capital, 2014
Juros e outros encargos - juros da dívida pública
11,39%
Juros de locação financeira
0,18%
Outros juros e encargos 1,45%
Passivo financeiro - empréstimos de
curto prazo 0,00%
Passivo financeiro - empréstimos a médio e longo
prazo 86,98%
Outros passivos financeiros
0,00%
Serviço de dívida, 2014
17.469.517
16.710.978
15.243.778
6.071.699
6.477.059
6.017.589
4.630.341 5.492.895 5.494.139
4.346.398
1.639.616
1.116.801 1.372.262 1.451.899
1.533.138
882.836 1.331.997 891.144 0
2.000.000
4.000.000
6.000.000
8.000.000
10.000.000
12.000.000
14.000.000
16.000.000
18.000.000
20.000.000
2012 2013 2014
Evolução das despesas municipais (€)
Despesas totais
Despesas com pessoal
Aquisição de bens e
serviços
Aquisição de bens de
capital
Transferências e subsídios
Serviço de dívida
Comissão de Coordenação e Desenvolvimento Regional de Lisboa e Vale do Tejo Planeamento e Infraestruturas
DSAJAL/DSRVT - Finanças Municipais 2014 - Municípios Sub-região do Oeste (RLVT)
51 51
11.3 - ESTRUTURA DO BALANÇO
Estrutura do ativo, balanço a 31/12/2014
Ativo imobilizado bruto
Existências (AB)
Dívidas de
terceiros - médio e longo
prazo (AB)
Dívidas de
terceiros - curto
prazo (AB)
Títulos
negociáveis
(AB)
Depósitos em
instituições financeiras e
caixa (AB)
Acréscimos e
diferimentos
(AB)
Total do ativo bruto
Total do
ativo
líquido
Mil € % Mil €/Hab Mil € % Mil €/Hab Mil € % Mil €/Hab Mil € % Mil €/Hab Mil € % Mil €/Hab Mil € % Mil €/Hab Mil € % Mil €/Hab Mil € % Mil €/Hab Mil €
Peniche 48.268 93 1,7 575 1 0,0 0 0 0,0 635 1 0,0 0 0 0,0 2.002 4 0,1 615 1 0,0 52.094 100 1,9 39.013
Oeste 1.200.084 95 3,3 2.488 0 0,0 1.722 0 0,0 17.937 1 0,0 0 0 0,0 21.833 2 0,1 13.382 1 0,0 1.257.446 100 3,5 897.906
RLVT 13.666.692 91 3,7 43.554 0 0 9.996 0 0 521.991 3 0,1 1.798 0 0 327.433 2 0,1 454.184 3 0,1 15.025.647 100 4,1 11.695.740
Estrutura do passivo e dos fundos próprios, balanço a 31/12/2014
Total de dívidas a terceiros – médio e longo prazo
Total de dívidas a
terceiros - curto
prazo
Acréscimos e diferimentos
Provisões para riscos e encargos
Total do passivo
Outros fundos próprios
Resultado
líquido do
exercício
Mil € % Mil €/Hab Mil € % Mil €/Hab Mil € % Mil €/Hab Mil € % Mil €/Hab Mil € %
Mil €/Hab
Mil € Mil €/Hab Mil € Mil €/Hab
Peniche 6.122 30 0,2 2.348 12 0,1 11.744 58 0,4 0 0 0,0 20.214 100 0,7
16.614 0,6 2.185 0,079
Oeste 86.306 23 0,2 69.831 18 0,2 213.768 56 0,6 11.789 3 0,0 381.694 100 1,1
507.641 1,4 8.572 0,024
RLVT 1.333.135 36 0,4 618.712 17 0,2 1.306.111 35 0,4 421.309 11 0,1 3.679.266 100 1
7.916.053 2,2 100.420 0,027
Ativo imobilizado bruto
92,65%
Existências (AB) 1,10%
Dívidas de terceiros - médio
e longo prazo (AB)
0,00%
Dívidas de terceiros - curto
prazo (AB) 1,22%
Titulos negociáveis (AB)
0,00%
Depósitos em
instituições financeiras e caixa (AB)
3,84%
Acréscimos e diferimentos (AB)
1,18%
Estrutura do ativo bruto (31/12/2014)
Dívidas a terceiros - médio
e longo prazo 30,29%
Dívidas a
terceiros - curto prazo
11,62%
Acréscimos e diferimentos
58,10%
Provisões para riscos e encargos
0,00%
Estrutura do passivo (31/12/2014)
Empréstimos
(entidades financeiras)
Empréstimos
(Estado)
Fornecedores c/c Fornecedores
imobilizado
Leasing Factoring Estado Outros
5.715
0 332
0 0 0 0 74
Dívidas a terceiros de médio e longo prazo (Mil €)
Empréstimos
(entidades financeiras)
Empréstimos
(Estado)
Fornecedores
c/c
Fornecedores
imobilizado
Leasing Factoring Estado Outros
812
0
889
212
0 0 73
362
Dívidas a terceiros de curto prazo (Mil €)
37.546
38.146
39.013
10.883 9.790 8.470
1.446 1.850 2.185
0
5.000
10.000
15.000
20.000
25.000
30.000
35.000
40.000
45.000
2012 2013 2014
Evolução de agregados do balanço (Mil €)
Ativo líquido
Endividamento
Resultado líquido do
exercício
Comissão de Coordenação e Desenvolvimento Regional de Lisboa e Vale do Tejo Planeamento e Infraestruturas
DSAJAL/DSRVT - Finanças Municipais 2014 - Municípios Sub-região do Oeste (RLVT)
52 52
11.4 - INDICADORES DE GESTÃO FINANCEIRA
Descrição do
indicador
Peniche
Oeste RLVT Evolução 2012 - 2014
Independência
financeira
Rácio que relaciona as receitas próprias com as
receitas totais. Considera-
se haver independência
financeira quando este rácio for superior a pelo
menos 50%
61% 58% 70%
Poupança corrente per
capita
Excedente das receitas correntes sobre as
despesas correntes para
financiamento das
despesas de capital, por habitante
40
€/Hab
83 €/Hab
90
€/Hab
Saldo de
operações
orçamentais
para a
gerência seguinte,
valores per
capita
Excedente das receitas sobre as despesas
orçamentais, a transitar
para o ano seguinte, por
habitante
61
€/Hab
45 €/Hab
82
€/Hab
Rácio de
investimento
Analisa a forma como a
combinação de aplicações de fundos proporcionam
um determinado resultado
do exercício, comparando-
se o resultado líquido do exercício com o ativo, no
período económico em
curso
0,056 0,0095 0,0086
Rácio de
rentabilidade
dos fundos
próprios
Representa a razão entre
o resultado líquido do
exercício e os fundos próprios, no exercício
económico em referência
0,1162 0,0166 0,0125
Endividamento
total per capita
Grau de endividamento de curto e médio e longo
prazo por habitante, no
final do exercício
financeiro
305
€/Hab
431 €/Hab
533
€/Hab
55%
56%
61%
2012 2013 2014
9 €/Hab
-5
€/Hab
40
€/Hab
2012 2013 2014
26
€/Hab
31 /Hab
61
€/Hab
2012 2013 2014
0,0385 0,0485
0,0560
2012 2013 2014
0,1014
0,1118 0,1162
2012 2013 2014
392
€/Hab 353
€/Hab 305
€/Hab
2012 2013 2014
Comissão de Coordenação e Desenvolvimento Regional de Lisboa e Vale do Tejo Planeamento e Infraestruturas
DSAJAL/DSRVT - Finanças Municipais 2014 - Municípios Sub-região do Oeste (RLVT)
53 53
12 - MUNICÍPIO DE SOBRAL DE MONTE AGRAÇO
12.1 - ESTRUTURA DAS RECEITAS MUNICIPAIS
Estrutura das receitas municipais, 2014
Receita fiscal Taxas, rendimentos, venda de bens e
serviços e bens de investimento Transferências Passivos financeiros Outras receitas RECEITAS TOTAIS
€ % €/Hab € % €/Hab € % €/Hab € % €/Hab € % €/Hab € % €/Hab
Sobral de Monte Agraço
1.935.303 26 191 1.929.282 26 190 3.454.151 46 340 0 0 0 226.326 3 22 7.545.062 100 743
Oeste 85.182.837 37 235 40.523.958 18 112 88.564.096 39 244 8.145.914 4 22 6.536.290 3 18 228.953.096 100 632
RLVT 1.125.995.808 44 308 484.935.699 19 133 617.125.458 24 169 149.486.274 6 41 177.118.381 7 48 2.554.661.620 100 698
0
1.000.000
2.000.000
3.000.000
4.000.000
5.000.000
6.000.000
7.000.000
8.000.000
Receitas correntes
Receitas de capital Receita fiscal Taxas, multas
e outras
penalidades
Rendimentos de propriedade
Transferências correntes
Transferências de capital
Venda de bens e serviços
Venda de bens de
investimento
Passivos financeiros
Saldo da gerência
anterior
Outras receitas
1.935.303 €
61.814 € 18.261 €
3.196.020 €
258.131 €
1.844.168 €
5.039 € 0 €
195.840 € 30.486 €
Impostos indiretos 21,52%
IMI 54,11%
IUC 12,87%
IMT 6,40%
Derrama 5,11%
Impostos
abolidos 0,00%
Outros impostos diretos 0,00%
Estrutura da receita fiscal, 2014
0% 50% 100%
Receitas próprias (54%)
Passivo financeiro (0%)
Transferências (46%)
Origem das receitas por fonte de financiamento,
2014
8.385.848
8.797.059
7.545.062
3.755.023
4.430.467 4.090.911
4.630.825
3.313.305 3.454.151
0
1.053.287
0 0
1.000.000
2.000.000
3.000.000
4.000.000
5.000.000
6.000.000
7.000.000
8.000.000
9.000.000
10.000.000
2012 2013 2014
Evolução das receitas municipais (€)
Receitas totais
Receitas próprias
Transferências
Passivo financeiro
Comissão de Coordenação e Desenvolvimento Regional de Lisboa e Vale do Tejo Planeamento e Infraestruturas
DSAJAL/DSRVT - Finanças Municipais 2014 - Municípios Sub-região do Oeste (RLVT)
54 54
12.2 - ESTRUTURA DAS DESPESAS MUNICIPAIS
Estrutura das despesas municipais, 2014
Despesas com
pessoal
Aquisição de bens e
serviços Serviço de dívida
Aquisição de bens
de capital
Transferências e
subsídios Outras despesas DESPESAS TOTAIS
€ % €/Hab € % €/Hab € % €/Hab € % €/Hab € % €/Hab € % €/Hab € % €/Hab
Sobral de Monte Agraço
2.867.821 40 282 2.784.877 38 274 555.315 8 55 453.712 6 45 504.247 7 50 89.419 1 9 7.255.391 100 714
Oeste 66.447.956 30 183 72.017.661 32 199 19.258.070 9 53 34.444.438 16 95 25.319.754 11 70 4.381.995 2 12 221.869.875 100 612
RLVT 791.126.203 33 216 684.127.069 29 187 270.794.180 11 74 285.981.678 12 78 292.984.298 12 80 48.176.405 2 13 2.373.189.833 100 648
0
1.000.000
2.000.000
3.000.000
4.000.000
5.000.000
6.000.000
7.000.000
Despesas correntes
Despesas de capital
Despesas com pessoal
Aquisição de bens e berviços
Transferências correntes
Subsídios Serviço de dívida Aquisição de bens de capital
Transferências de capital
Outras despesas
2.867.821 € 2.784.877 €
429.743 €
1.500 €
555.315 € 453.712 €
73.004 € 89.419 €
Locação financeira
0,00% Aquisição de
bens de domínio público 38,95%
Investimento 61,05%
Estrutura das despesas com a aquisição de bens
de capital, 2014 Juros e outros encargos - juros da dívida pública
8,93%
Juros de locação financeira
0,00% Outros juros e
encargos 7,73%
Passivo financeiro - empréstimos de
curto prazo 0,00%
Passivo financeiro - empréstimos a médio e longo
prazo 83,34%
Outros passivos financeiros
0,00%
Serviço de dívida, 2014
7.886.416
8.601.219
7.255.391
2.752.007
3.034.297
2.867.821 2.817.224
4.021.646
2.784.877
881.578
368.092 453.712
828.776 582.561
504.247 529.890
522.370
555.315
0
1.000.000
2.000.000
3.000.000
4.000.000
5.000.000
6.000.000
7.000.000
8.000.000
9.000.000
10.000.000
2012 2013 2014
Evolução das despesas municipais (€)
Despesas totais
Despesas com pessoal
Aquisição de bens e
serviços
Aquisição de bens de
capital
Transferências e subsídios
Serviço de dívida
Comissão de Coordenação e Desenvolvimento Regional de Lisboa e Vale do Tejo Planeamento e Infraestruturas
DSAJAL/DSRVT - Finanças Municipais 2014 - Municípios Sub-região do Oeste (RLVT)
55 55
12.3 - ESTRUTURA DO BALANÇO
Estrutura do ativo, balanço a 31/12/2014
Ativo imobilizado bruto
Existências (AB)
Dívidas de
terceiros - médio e longo
prazo (AB)
Dívidas de
terceiros - curto
prazo (AB)
Títulos
negociáveis
(AB)
Depósitos em
instituições financeiras e
caixa (AB)
Acréscimos e
diferimentos
(AB)
Total do ativo bruto
Total do
ativo
líquido
Mil € % Mil €/Hab Mil € % Mil €/Hab Mil € % Mil €/Hab Mil € % Mil €/Hab Mil € % Mil €/Hab Mil € % Mil €/Hab Mil € % Mil €/Hab Mil € % Mil €/Hab Mil €
Sobral de Monte Agraço
63.605 97 6,3 109 0 0,0 0 0 0,0 535 1 0,1 0 0 0,0 463 1 0,0 555 1 0,1 65.266 100 6,4 32.866
Oeste 1.200.084 95 3,3 2.488 0 0,0 1.722 0 0,0 17.937 1 0,0 0 0 0,0 21.833 2 0,1 13.382 1 0,0 1.257.446 100 3,5 897.906
RLVT 13.666.692 91 3,7 43.554 0 0 9.996 0 0 521.991 3 0,1 1.798 0 0 327.433 2 0,1 454.184 3 0,1 15.025.647 100 4,1 11.695.740
Estrutura do passivo e dos fundos próprios, balanço a 31/12/2014
Total de dívidas a
terceiros – médio e longo
prazo
Total de dívidas a
terceiros - curto prazo
Acréscimos e
diferimentos
Provisões para
riscos e encargos
Total do
passivo
Outros fundos
próprios
Resultado líquido
do exercício
Mil € % Mil €/Hab Mil € % Mil €/Hab Mil € %
Mil €/Hab Mil € % Mil €/Hab Mil € %
Mil €/Hab
Mil € Mil €/Hab Mil € Mil €/Hab
Sobral de Monte Agraço
2.745 18 0,3 3.110 21 0,3 9.207 61 0,9 0 0 0,0 15.062 100 1,5
19.015 1,9 -1.211 -0,119
Oeste 86.306 23 0,2 69.831 18 0,2 213.768 56 0,6 11.789 3 0,0 381.694 100 1,1
507.641 1,4 8.572 0,024
RLVT 1.333.135 36 0,4 618.712 17 0,2 1.306.111 35 0,4 421.309 11 0,1 3.679.266 100 1
7.916.053 2,2 100.420 0,027
Ativo imobilizado bruto
97,45%
Existências (AB) 0,17%
Dívidas de terceiros - médio
e longo prazo (AB)
0,00%
Dívidas de terceiros - curto
prazo (AB) 0,82%
Titulos negociáveis (AB)
0,00%
Depósitos em instituições financeiras e caixa (AB)
0,71% Acréscimos e
diferimentos (AB) 0,85%
Estrutura do ativo bruto (31/12/2014)
Dívidas a terceiros - médio
e longo prazo 18,23%
Dívidas a terceiros - curto
prazo 20,65%
Acréscimos e diferimentos
61,12%
Provisões para riscos e encargos
0,00%
Estrutura do passivo (31/12/2014)
Empréstimos
(entidades financeiras)
Empréstimos
(Estado)
Fornecedores c/c Fornecedores
imobilizado
Leasing Factoring Estado Outros
2.680
0 65 0 0 0 0 0
Dívidas a terceiros de médio e longo prazo (Mil €)
Empréstimos
(entidades financeiras)
Empréstimos
(Estado)
Fornecedores
c/c
Fornecedores
imobilizado
Leasing Factoring Estado Outros
384
0
2.397
133 0 0 0
196
Dívidas a terceiros de curto prazo (Mil €)
36.890 34.692
32.866
6.157 5.848 5.855
-1.656 -1.222 -1.211
-5.000
0
5.000
10.000
15.000
20.000
25.000
30.000
35.000
40.000
2012 2013 2014
Evolução de agregados do balanço (Mil €)
Ativo líquido
Endividamento
Resultado líquido do
exercício
Comissão de Coordenação e Desenvolvimento Regional de Lisboa e Vale do Tejo Planeamento e Infraestruturas
DSAJAL/DSRVT - Finanças Municipais 2014 - Municípios Sub-região do Oeste (RLVT)
56 56
12.4 - INDICADORES DE GESTÃO FINANCEIRA
Descrição do
indicador
Sobral de
Monte
Agraço
Oeste RLVT Evolução 2012 - 2014
Independência
financeira
Rácio que relaciona as receitas próprias com as
receitas totais. Considera-
se haver independência
financeira quando este rácio for superior a pelo
menos 50%
54% 58% 70%
Poupança
corrente per
capita
Excedente das receitas
correntes sobre as despesas correntes para
financiamento das
despesas de capital, por
habitante
80
€/Hab
83 €/Hab
90 €/Hab
Saldo de
operações
orçamentais para a gerência
seguinte,
valores per
capita
Excedente das receitas
sobre as despesas
orçamentais, a transitar para o ano seguinte, por
habitante
29
€/Hab
45 €/Hab
82
€/Hab
Rácio de
investimento
Analisa a forma como a
combinação de aplicações
de fundos proporcionam
um determinado resultado do exercício, comparando-
se o resultado líquido do
exercício com o ativo, no
período económico em curso
-0,0369 0,0095 0,0086
Rácio de
rentabilidade
dos fundos próprios
Representa a razão entre o resultado líquido do
exercício e os fundos
próprios, no exercício
económico em referência
-0,068 0,0166 0,0125
Endividamento total per capita
Grau de endividamento de curto e médio e longo
prazo por habitante, no
final do exercício
financeiro
577
€/Hab
431 €/Hab
533
€/Hab
45% 50% 54%
2012 2013 2014
-71
€/Hab -93
€/Hab
80
€/Hab
2012 2013 2014
49
€/Hab
19
€/Hab
29
€/Hab
2012 2013 2014
-0,0449
-0,0352 -0,0369
2012 2013 2014
-0,0818
-0,0642
-0,0680
2012 2013 2014
606
€/Hab
576
€/Hab 577
€/Hab
2012 2013 2014
Comissão de Coordenação e Desenvolvimento Regional de Lisboa e Vale do Tejo Planeamento e Infraestruturas
DSAJAL/DSRVT - Finanças Municipais 2014 - Municípios Sub-região do Oeste (RLVT)
57 57
13 - MUNICÍPIO DE TORRES VEDRAS
13.1 - ESTRUTURA DAS RECEITAS MUNICIPAIS
Estrutura das receitas municipais, 2014
Receita fiscal Taxas, rendimentos, venda de bens e
serviços e bens de investimento Transferências Passivos financeiros Outras receitas RECEITAS TOTAIS
€ % €/Hab € % €/Hab € % €/Hab € % €/Hab € % €/Hab € % €/Hab
Torres Vedras
18.579.614 45 234 6.922.623 17 87 13.104.058 32 165 2.400.000 6 30 458.359 1 6 41.464.654 100 522
Oeste 85.182.837 37 235 40.523.958 18 112 88.564.096 39 244 8.145.914 4 22 6.536.290 3 18 228.953.096 100 632
RLVT 1.125.995.808 44 308 484.935.699 19 133 617.125.458 24 169 149.486.274 6 41 177.118.381 7 48 2.554.661.620 100 698
0
5.000.000
10.000.000
15.000.000
20.000.000
25.000.000
30.000.000
35.000.000
40.000.000
Receitas correntes
Receitas de capital
Receita fiscal Taxas, multas e outras
penalidades
Rendimentos de
propriedade
Transferências correntes
Transferências de capital
Venda de bens e serviços
Venda de bens de
investimento
Passivos financeiros
Saldo da gerência
anterior
Outras receitas
18.579.614 €
694.241 € 38.211 €
12.076.113 €
1.027.945 €
6.188.191 €
1.980 €
2.400.000 €
172 € 458.187 €
Impostos indiretos 3,08%
IMI 66,74%
IUC 9,58%
IMT 11,39%
Derrama 9,20%
Impostos abolidos 0,00%
Outros impostos diretos 0,00%
Estrutura da receita fiscal, 2014
0% 50% 100%
Receitas próprias (62%)
Passivo financeiro (6%)
Transferências (32%)
Origem das receitas por fonte de financiamento,
2014
47.367.813 45.155.936
41.464.654
24.344.914 25.880.662 25.960.595
19.439.702
17.175.273
13.104.058
3.583.197 2.100.000 2.400.000
0
5.000.000
10.000.000
15.000.000
20.000.000
25.000.000
30.000.000
35.000.000
40.000.000
45.000.000
50.000.000
2012 2013 2014
Evolução das receitas municipais (€)
Receitas totais
Receitas próprias
Transferências
Passivo
financeiro
Comissão de Coordenação e Desenvolvimento Regional de Lisboa e Vale do Tejo Planeamento e Infraestruturas
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58 58
13.2 - ESTRUTURA DAS DESPESAS MUNICIPAIS
Estrutura das despesas municipais, 2014
Despesas com
pessoal
Aquisição de bens e
serviços Serviço de dívida
Aquisição de bens
de capital
Transferências e
subsídios Outras despesas DESPESAS TOTAIS
€ % €/Hab € % €/Hab € % €/Hab € % €/Hab € % €/Hab € % €/Hab € % €/Hab
Torres Vedras
11.593.071 28 146 12.188.167 29 153 4.453.643 11 56 3.512.419 8 44 7.692.578 19 97 2.024.194 5 25 41.464.072 100 522
Oeste 66.447.956 30 183 72.017.661 32 199 19.258.070 9 53 34.444.438 16 95 25.319.754 11 70 4.381.995 2 12 221.869.875 100 612
RLVT 791.126.203 33 216 684.127.069 29 187 270.794.180 11 74 285.981.678 12 78 292.984.298 12 80 48.176.405 2 13 2.373.189.833 100 648
0
5.000.000
10.000.000
15.000.000
20.000.000
25.000.000
30.000.000
35.000.000
Despesas correntes
Despesas de capital
Despesas com pessoal
Aquisição de bens e berviços
Transferências correntes
Subsídios Serviço de dívida Aquisição de bens de capital
Transferências de capital
Outras despesas
11.593.071 € 12.188.167 €
6.220.801 €
22.727 €
4.453.643 €
3.512.419 €
1.449.051 € 2.024.194 €
Locação financeira
2,29%
Aquisição de bens de domínio
público
5,00%
Investimento 92,71%
Estrutura das despesas com a aquisição de bens
de capital, 2014
Juros e outros encargos - juros da dívida pública
5,45%
Juros de locação financeira
0,02%
Outros juros e encargos 4,30%
Passivo financeiro - empréstimos de
curto prazo 53,89%
Passivo financeiro - empréstimos a médio e longo
prazo 36,34%
Outros passivos financeiros
0,00%
Serviço de dívida, 2014
47.266.742
45.155.764
41.464.072
10.972.536 11.654.721
11.593.071 11.901.529
10.577.804
12.188.167
6.979.768 7.005.125
3.512.419
10.150.191 8.573.512
7.692.578
5.099.867 5.396.628 4.453.643
0
5.000.000
10.000.000
15.000.000
20.000.000
25.000.000
30.000.000
35.000.000
40.000.000
45.000.000
50.000.000
2012 2013 2014
Evolução das despesas municipais (€)
Despesas totais
Despesas com pessoal
Aquisição de bens e
serviços
Aquisição de bens de
capital
Transferências e subsídios
Serviço de dívida
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59 59
13.3 - ESTRUTURA DO BALANÇO
Estrutura do ativo, balanço a 31/12/2014
Ativo imobilizado bruto
Existências (AB)
Dívidas de
terceiros - médio e longo
prazo (AB)
Dívidas de
terceiros - curto
prazo (AB)
Títulos
negociáveis
(AB)
Depósitos em
instituições financeiras e
caixa (AB)
Acréscimos e
diferimentos
(AB)
Total do ativo bruto
Total do
ativo
líquido
Mil € % Mil €/Hab Mil € % Mil €/Hab Mil € % Mil €/Hab Mil € % Mil €/Hab Mil € % Mil €/Hab Mil € % Mil €/Hab Mil € % Mil €/Hab Mil € % Mil €/Hab Mil €
Torres Vedras
148.757 96 1,9 153 0 0,0 1.704 1 0,0 2.106 1 0,0 0 0 0,0 254 0 0,0 1.713 1 0,0 154.687 100 1,9 123.412
Oeste 1.200.084 95 3,3 2.488 0 0,0 1.722 0 0,0 17.937 1 0,0 0 0 0,0 21.833 2 0,1 13.382 1 0,0 1.257.446 100 3,5 897.906
RLVT 13.666.692 91 3,7 43.554 0 0 9.996 0 0 521.991 3 0,1 1.798 0 0 327.433 2 0,1 454.184 3 0,1 15.025.647 100 4,1 11.695.740
Estrutura do passivo e dos fundos próprios, balanço a 31/12/2014
Total de dívidas a
terceiros – médio e longo
prazo
Total de dívidas a
terceiros - curto prazo
Acréscimos e
diferimentos
Provisões para
riscos e encargos
Total do
passivo
Outros fundos
próprios
Resultado líquido
do exercício
Mil € % Mil €/Hab Mil € % Mil €/Hab Mil € %
Mil €/Hab Mil € % Mil €/Hab Mil € %
Mil €/Hab
Mil € Mil €/Hab Mil € Mil €/Hab
Torres Vedras
15.158 28 0,2 12.342 23 0,2 26.585 49 0,3 91 0 0,0 54.177 100 0,7
63.772 0,8 5.464 0,069
Oeste 86.306 23 0,2 69.831 18 0,2 213.768 56 0,6 11.789 3 0,0 381.694 100 1,1
507.641 1,4 8.572 0,024
RLVT 1.333.135 36 0,4 618.712 17 0,2 1.306.111 35 0,4 421.309 11 0,1 3.679.266 100 1
7.916.053 2,2 100.420 0,027
Ativo imobilizado bruto
96,17%
Existências (AB) 0,10%
Dívidas de terceiros - médio
e longo prazo (AB)
1,10%
Dívidas de terceiros - curto
prazo (AB) 1,36%
Titulos negociáveis (AB)
0,00%
Depósitos em instituições financeiras e caixa (AB)
0,16% Acréscimos e
diferimentos (AB) 1,11%
Estrutura do ativo bruto (31/12/2014)
Dívidas a terceiros - médio
e longo prazo 27,98%
Dívidas a terceiros - curto
prazo 22,78%
Acréscimos e diferimentos
49,07%
Provisões para
riscos e encargos 0,17%
Estrutura do passivo (31/12/2014)
Empréstimos
(entidades financeiras)
Empréstimos
(Estado)
Fornecedores c/c Fornecedores
imobilizado
Leasing Factoring Estado Outros
14.427
0 731
0 0 0 0 0
Dívidas a terceiros de médio e longo prazo (Mil €)
Empréstimos
(entidades financeiras)
Empréstimos
(Estado)
Fornecedores
c/c
Fornecedores
imobilizado
Leasing Factoring Estado Outros
1.259
0
4.863
3.207
0 394 300
2.320
Dívidas a terceiros de curto prazo (Mil €)
115.696 117.058
123.412
35.954 30.689 27.501
2.827 4.057 5.464
0
20.000
40.000
60.000
80.000
100.000
120.000
140.000
2012 2013 2014
Evolução de agregados do balanço (Mil €)
Ativo líquido
Endividamento
Resultado líquido do
exercício
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60 60
13.4 - INDICADORES DE GESTÃO FINANCEIRA
Descrição do
indicador
Torres
Vedras
Oeste RLVT Evolução 2012 - 2014
Independência financeira
Rácio que relaciona as receitas próprias com as
receitas totais. Considera-
se haver independência
financeira quando este
rácio for superior a pelo menos 50%
63% 58% 70%
Poupança
corrente per
capita
Excedente das receitas
correntes sobre as despesas correntes para
financiamento das
despesas de capital, por
habitante
65
€/Hab
83 €/Hab
90
€/Hab
Saldo de
operações
orçamentais
para a
gerência
seguinte,
valores per
capita
Excedente das receitas
sobre as despesas
orçamentais, a transitar para o ano seguinte, por
habitante
0
€/Hab
45 €/Hab
82
€/Hab
Rácio de
investimento
Analisa a forma como a
combinação de aplicações
de fundos proporcionam
um determinado resultado do exercício, comparando-
se o resultado líquido do
exercício com o ativo, no
período económico em curso
0,0443 0,0095 0,0086
Rácio de
rentabilidade dos fundos
próprios
Representa a razão entre
o resultado líquido do
exercício e os fundos
próprios, no exercício
económico em referência
0,0789 0,0166 0,0125
Endividamento
total per capita
Grau de endividamento de
curto e médio e longo
prazo por habitante, no
final do exercício financeiro
346
€/Hab
431 €/Hab
533
€/Hab
51% 57%
63%
2012 2013 2014
15
€/Hab
85
€/Hab 65
€/Hab
2012 2013 2014
1 €/Hab
0
€/Hab 0 €/Hab
2012 2013 2014
0,0244
0,0347
0,0443
2012 2013 2014
0,0517
0,0678 0,0789
2012 2013 2014
452
€/Hab 386
€/Hab 346
€/Hab
2012 2013 2014
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61 61
CONSIDERAÇÕES FINAIS
Dando continuidade às atividades desenvolvidas pela Divisão para a Administração Local, no âmbito da informação
e da divulgação de estudos, com vista a um maior conhecimento da situação financeira dos municípios da área de
atuação da CCDR de Lisboa e Vale do Tejo, procedeu-se neste estudo à caracterização do exercício financeiro
municipal de 2014, tendo por base a análise dos documentos de prestação de contas dos municípios da sub-região
do Oeste.
No período a que reporta a análise deste estudo, a gestão financeira municipal regeu-se sob o quadro legislativo
da Lei nº 73/2013, de 3 de setembro, que define o novo Regime Financeiro das Autarquias Locais e das Entidades
Intermunicipais, a qual entrou em vigor no dia 1 de janeiro de 2014, revogando a Lei n.º 2/2007, de 15 de
janeiro, com as alterações introduzidas pela Lei n.º 22-A/2007, de 29 de junho.
A análise efetuada ao exercício financeiro dos municípios da sub-região do Oeste, tendo por base as suas
prestações de contas, evidencia o impacto das tomadas de decisão ao nível da gestão financeira das respetivas
autarquias.
ESTRUTURA DAS RECEITAS MUNICIPAIS
No ano de 2014, os municípios do Oeste arrecadaram cerca de 229 milhões de euros de receitas, o que
representou 9 % do total de receitas cobradas pelos municípios da RLVT.
No triénio 2012-2014 a evolução das receitas municipais desta sub-região apresentou dinâmicas distintas,
revelando crescimento de 1 % entre 2012 e 2013, seguindo-se uma descida na ordem dos 4 % em 2014.
Esta situação resultou essencialmente da evolução registada ao nível das receitas creditícias, registando-se uma
subida de 64 % no ano de 2013, e sequente decréscimo em 53 % no ano seguinte.
Destaque também para a redução contínua das transferências recebidas (-11 % em 2013 e -7 % em 2014),
contrastando com a dinâmica crescente das receitas próprias (+5 % em 2013 e +5 % em 2014).
Ainda assim, a maior fonte de receitas dos municípios do Oeste resultou das transferências recebidas pelos
municípios, com destaque para os Fundos Municipais e Fundos Comunitários, no valor de 88,6 milhões de euros, a
maior parte reportando a transferências correntes (70,0 milhões de euros).
Seguiu-se de perto a receita fiscal rondando os 85,2 milhões de euros, evidenciando-se a cobrança do Imposto
Municipal sobre Imóveis (IMI) com um peso de 63 %, bem como as receitas provenientes do Imposto Municipal
sobre a Transmissão onerosa de imóveis (IMT), registando 17 % do total da receita fiscal da sub-região.
O produto da cobrança de taxas, rendimentos e venda de bens e serviços e bens de investimento
correspondeu a 40,5 milhões de euros, sendo que se cobrou 28,8 milhões de euros com a venda de bens e
serviços.
Sendo uma sub-região formada por municípios de média dimensão (Alcobaça, Alenquer, Caldas da Rainha,
Lourinhã, Peniche e Torres Vedras) e de pequena dimensão (Arruda dos Vinhos, Bombarral, Cadaval, Nazaré,
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62 62
Óbidos e Sobral de Monte Agraço),4 o peso das transferências recebidas do exterior ainda é dominante, embora a
capacidade de gerar receitas próprias seja significativamente crescente.
Relativamente à componente passivos financeiros, ou seja, recurso a receitas creditícias durante o exercício
financeiro de 2014, ascendeu aos 8,1 milhões de euros de receitas cobradas nesta sub-região.
A análise por município permite destacar algumas situações:
O município que registou maior volume de cobrança de receitas foi o de Torres Vedras com 41,5 milhões
de euros, seguindo-se Alcobaça com 30,2 milhões de euros, Caldas da Rainha com 25,9 milhões de euros
e Alenquer com 25,5 milhões de euros.
O município de Sobral de Monte Agraço foi aquele que registou menor receita, com 7,5 milhões de euros,
seguindo-se os de Bombarral com 9,6 milhões de euros, Arruda dos Vinhos com 9,9 milhões de euros e
Cadaval com 10,1 milhões de euros.
Em termos per capita, foi o município de Óbidos que arrecadou mais receitas, 1.693 euros por habitante.
O município com menor registo de receitas foi o de Caldas da Rainha, com 501 euros por habitante. A
média sub-regional foi de 632 euros por habitante, enquanto a média registada na RLVT foi de 698 euros
por habitante.
Nos municípios de Nazaré (47 %), Torres Vedras (45 %), Alcobaça e Óbidos (42 %), a maior parte das
suas receitas decorreram da cobrança fiscal, enquanto na autarquia de Cadaval o peso da receita fiscal no
total de receitas foi de apenas 21 %. A média sub-regional foi de 37 %, enquanto a média registada na
RLVT foi de 44 %.
O município de Cadaval é aquele que apresenta uma maior dependência relativamente às transferências
recebidas, 53 % das suas receitas totais, seguindo-se Sobral de Monte Agraço e Alenquer, com,
respetivamente, 46 % e 45 %. A média sub-regional foi de 39 %, enquanto a média registada na RLVT foi
de 24 %.
No município de Caldas da Rainha, 9,3 % das receitas municipais resultaram de recurso ao crédito,
arrecadado em 2014, seguido dos municípios de Torres Vedras e de Peniche em que esse rácio foi de 5,8
% e 5,6 %, respetivamente. A média sub-regional foi de 4 %, enquanto a média registada na RLVT foi de
6 %.
Os municípios de Peniche e de Alenquer foram aqueles que registaram um maior saldo transitado da
gerência do ano anterior, 0,9 milhões de euros, 5,1 % e 3,5 %, respetivamente, do total das respetivas
receitas.
Em síntese, relativamente ao triénio em análise, ponderando o total de receitas municipais com a respetiva
população residente, constata-se que, em 2014, cada habitante da sub-região do Oeste arrecadou receitas no
valor de 632 euros:
365 euros decorreram de receitas próprias;
244 euros tiveram por proveniência as transferências recebidas;
4 Os municípios portugueses são agrupados em três categorias distintas quanto à sua dimensão, medida em número de habitantes: municípios
pequenos – com população inferior ou igual a 20 000 habitantes; municípios médios – com população superior a 20 000 habitantes e inferior ou igual a 100 000 habitantes e municípios grandes – com população superior a 100 000 habitantes.
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63 63
22 euros tiveram por origem a utilização de passivos financeiros.
Trata-se de uma situação distinta face a 2012 uma vez que, neste ano, cada habitante arrecadou o valor de 652
euros:
331 euros decorreram de receitas próprias;
293 euros provieram de transferências recebidas;
29 euros tiveram por origem a utilização de passivos financeiros.
A redução da cobrança de receitas municipais no Oeste deveu-se essencialmente à diminuição das transferências
do Estado e outras, bem como ao menor recurso ao crédito, sendo que o aumento contínuo das receitas próprias
não foi suficiente para compensar aqueles decréscimos.
ESTRUTURA DAS DESPESAS MUNICIPAIS
Uma análise às despesas dos municípios do Oeste evidencia um total de despesas pagas na ordem dos 221,9
milhões de euros, 9,3 % do total registado na RLVT.
Entre 2012 e 2014 as despesas sub-regionais registaram dinâmicas distintas, subindo cerca de 2 % em 2013,
decrescendo cerca de 5 % em 2014, para valores inferiores aos de 2012, revelando objetivos de contenção de
despesas ao nível de alguns dos maiores agregados.
Esta situação resultou essencialmente da evolução registada ao nível das despesas com o pessoal, ao registarem
uma subida de 7 % em 2013 e decréscimo de 3 % em 2014, bem como da evolução do serviço de dívida
(crescimento de 21 % em 2013 e redução em 17 % no ano seguinte) e ainda das transferências e subsídios
atribuídos, ao apresentarem uma subida de 3 % em 2013 e decréscimo de 9 % em 2014.
Destaques também, por um lado, para a queda contínua das despesas com a aquisição de bens e serviços (-1 %
em 2013 e -3 % em 2014), mas ainda assim representando o maior agregado de despesas pagas. As despesas
com a aquisição de bens de capital caíram 14 % em 2013, subindo 2 % no ano seguinte.
A aquisição de bens e serviços constituiu a componente que registou maior despesa, 72,0 milhões de euros de
despesas pagas no Oeste.
As despesas com pessoal constituíram a segunda maior aplicação de fundos, 66,4 milhões de euros.
A terceira maior aplicação de fundos foi realizada na aquisição de bens de capital, ascendendo aos 34,4
milhões de euros de despesas gastas pelos municípios da sub-região, em 2014.
A aquisição de bens de capital traduziu-se na seguinte tipologia de despesa:
79,9 % na realização de investimento;
19,4 % na aquisição de bens de domínio público;
0,7 % na aquisição de bens por locação financeira.
O valor global das transferências, correntes e de capital, e dos subsídios atribuídos a outras entidades,
nomeadamente freguesias e setor empresarial local, ascendeu aos 25,3 milhões de euros.
Em 2014, o pagamento de despesas com o serviço de dívida registou o valor de 19,3 milhões de euros, 16,8
% respeitaram ao pagamento de juros e outros encargos financeiros e 83,2 % decorreram das despesas com
amortizações de empréstimos de curto prazo, médio e longo prazo.
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Também ao nível da despesa, a análise por município permite destacar algumas situações:
O município que registou maior volume de despesas foi o de Torres Vedras, com 41,5 milhões de euros,
seguindo-se os de Caldas da Rainha com 26,9 milhões de euros, Alcobaça com 26,8 milhões de euros e
Alenquer com 25,1 milhões de euros.
Em termos per capita foi o município de Óbidos que pagou mais despesas, 1.615 euros por habitante. A
média sub-regional foi de 612 euros por habitante, enquanto a média registada na RLVT foi de 648 euros
por habitante.
Os municípios de Sobral de Monte Agraço, Peniche e Arruda dos Vinhos foram aqueles em que o peso das
despesas gastas com o pessoal foi maior, respetivamente 40 %, 39 % e 39 %. A média sub-regional foi de
30 %, enquanto a média registada na RLVT foi de 33 %.
No município de Alcobaça, 42 % das suas despesas foram para a aquisição de bens e serviços, seguindo-
se Cadaval com 40 %. A média sub-regional foi de 32 %, enquanto a média registada na RLVT foi de 29
%.
No município de Nazaré, 24 % das suas despesas destinaram-se ao pagamento de juros e amortizações de
empréstimos, rácios muito superiores à média sub-regional de 9 % e regional de 11 %.
Os municípios de Caldas da Rainha e de Óbidos, com, respetivamente, 35 % e 27 %, foram aqueles que
apresentaram maior peso na aquisição de bens de capital, essencialmente despesas na realização de
investimento. A média sub-regional foi de 16 %, enquanto a média registada na RLVT foi de 12 %.
O município de Torres Vedras foi aquele em que o peso da atribuição de transferências e subsídios a
outras entidades foi maior, 19 % das despesas pagas. A média sub-regional foi de 11 %, enquanto a
média registada na RLVT foi de 12 %.
Em síntese, relativamente ao triénio em análise, ponderando as despesas municipais com a população residente
em cada concelho, constatou-se que na sub-região, em 2014 e em termos médios, cada habitante pagou despesa
no valor de 612 euros:
183 euros em despesas com pessoal;
199 euros em aquisição de bens e serviços;
95 euros na aquisição de bens de capital;
70 euros na atribuição de transferências e subsídios;
53 euros em serviço de dívida.
Em 2012, cada habitante tinha pago uma média de 634 euros, repartidos por:
176 euros em despesas com pessoal;
207 euros em aquisição de bens e serviços;
109 euros na aquisição de bens de capital;
74 euros na atribuição de transferências e subsídios;
53 euros em serviço de dívida.
Assim, durante o triénio, na sub-região, todos os agregados de despesa caíram, à exceção dos gastos com
despesas com o pessoal (que aumentaram), mantendo-se os gastos efetuados com o serviço de dívida.
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ESTRUTURA DO BALANÇO
A análise ao balanço de 31 de dezembro 2014, assentando numa ótica financeira e patrimonial,
permitiu evidenciar que o ativo líquido do conjunto dos municípios do Oeste ascendeu aos 897,9
milhões de euros, equivalentes a 7,7 % do ativo líquido registado pelos municípios da RLVT.
Constatou-se que, do total do ativo bruto:
95,4 % respeitou ao ativo imobilizado, o qual ascendeu aos 1.200,1 milhões de euros;
1,7 % representou o peso de depósitos em instituições financeiras e caixa, ascendendo aos 21,8 milhões
de euros.
1,4 % incluiu as dívidas de curto prazo, a receber de terceiros, no valor de 17,9 milhões de euros;
No Oeste, o total do passivo, correspondente aos elementos patrimoniais que os municípios têm a pagar, registou
o valor de 381,7 milhões de euros.
O total de fundos próprios, valor do património municipal, correspondente à diferença entre o ativo líquido e o
passivo, ascendeu aos 516,2 milhões de euros, tendo-se apurado um resultado líquido do exercício positivo, no
final de 2014, o qual ascendeu aos 8,6 milhões de euros.
Durante o triénio, o resultado líquido do exercício no Oeste subiu em 6,3 milhões de euros. De 2,3 milhões de
euros em 2012 desceu para valores negativos em 2013 (-0,8 milhões de euros), voltando a subir em 2014 para
+8,6 milhões de euros.
A análise desenvolvida ao nível do endividamento municipal no Oeste permitiu concluir que, em 31 de
dezembro de 2014, o total de endividamento ascendeu aos 156,1 milhões de euros, correspondendo a 41 % do
passivo.
Nesta sub-região, o endividamento de curto prazo foi significativo, ascendendo aos 69,8 milhões de euros, ou seja
45 % do endividamento total, enquanto o de médio e longo prazo atingiu os 86,3 milhões de euros, com um peso
de 55 %.
O endividamento de curto prazo decorreu maioritariamente de dívidas contraídas junto de fornecedores conta
corrente (46,9 %) e junto de fornecedores de imobilizado (26,2 %), seguindo-se os empréstimos concedidos por
entidades financeiras (6,2 %) e pelo Estado (3,1 %), sendo que apenas 0,6 % e 0,4 % decorreu do recurso ao
factoring e leasing, respetivamente.
O endividamento a médio e longo prazo resultou predominantemente da contração de empréstimos (97,9 %) e
também de dívidas a fornecedores conta corrente (2 %).
Destaque para o facto de, entre 2012 e 2014, o endividamento total municipal da sub-região ter vindo a descer
anualmente, evoluindo de 193,4 milhões de euros em 2012 para 156,1 milhões de euros em 2014.
Ao nível dos municípios do Oeste, destaque para algumas situações:
14,5 % do valor do ativo líquido do Oeste pertence ao município de Lourinhã, ou seja 130 milhões de
euros, seguindo-se os municípios de Torres Vedras, Caldas da Rainha e Alcobaça com 123, 122 e 101
milhões de euros, respetivamente.
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6 % do ativo bruto do município de Nazaré resultou de dívidas de terceiros, a curto prazo, à câmara
municipal, no valor de 4,4 milhões de euros. A média sub-regional foi de 1,4 %, enquanto a média
registada na RLVT foi de 3,5 %.
5 % do ativo bruto do município de Nazaré, no valor de 3,9 milhões de euros, reportou a depósitos em
instituições financeiras e caixa. A média sub-regional foi de 1,7 %, enquanto a média registada na RLVT
foi de 2,2 %.
Os municípios de Lourinhã, Arruda dos Vinhos, Peniche e Torres Vedras foram aqueles que apresentaram
maior peso de dívidas a terceiros a médio e longo prazo, com 49 %, 31 %, 30 % e 28 %, respetivamente,
do total do passivo. O menor peso de endividamento a médio e longo prazo foi apresentado pelo município
de Caldas da Rainha com 11 %. A média sub-regional foi de 23 %, enquanto a média registada na RLVT
foi de 36 %.
Em termos per capita, os municípios de Óbidos, Lourinhã e Nazaré foram aqueles que apresentaram maior
peso de dívidas a terceiros a médio e longo prazo, com 721 euros por habitante, 667 euros por habitante e
428 euros por habitante, respetivamente A média sub-regional foi de 238 euros por habitante, enquanto a
média registada na RLVT foi de 364 euros por habitante.
Os municípios de Nazaré, Torres Vedras e Sobral de Monte Agraço foram aqueles que apresentaram maior
peso de dívidas a terceiros a curto prazo, com 63 %, 23 % e 21 %, respetivamente, do total do passivo. O
município com menor peso de dívidas a terceiros a curto prazo foi o de Óbidos, com 2 %. A média sub-
regional foi de 18 %, enquanto a média registada na RLVT foi de 17 %.
Em termos per capita, o município de Nazaré apresentou dívidas a terceiros a curto prazo, por habitante,
na ordem dos 2.233 euros por habitante. Com 48 euros e 49 euros por habitante foram os municípios de
Caldas da Rainha e Óbidos que apresentaram menor endividamento de curo prazo. A média sub-regional
foi de 193 euros por habitante, enquanto a média registada na RLVT foi de 169 euros por habitante.
Relativamente ao resultado líquido de exercício, destaque para o apuramento de resultados negativos nos
municípios de Lourinhã, Óbidos, Caldas da Rainha e Sobral de Monte Agraço.
Os municípios com melhores resultados líquidos do exercício, em termos per capita, foram o de Bombarral,
Alcobaça, Peniche e Torres Vedras, com, respetivamente 98 euros, 96 euros, 79 euros e 69 euros por
habitante. A média sub-regional foi de 24 euros por habitante, enquanto a média registada na RLVT foi de
27 euros por habitante.
INDICADORES DE GESTÃO FINANCEIRA
Este estudo conclui-se com a determinação de um conjunto de indicadores de gestão financeira municipal, a
saber:
Independência financeira - rácio que relaciona as receitas próprias com as receitas totais. Considera-se
haver independência financeira quando este rácio for superior a pelo menos 50 %;
Poupança corrente per capita - mede o excedente das receitas correntes relativamente às despesas
correntes para financiamento das despesas de capital, por habitante;
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Saldo final de operações orçamentais per capita - evidencia o excedente das receitas sobre as
despesas orçamentais, a transitar para o ano seguinte, por habitante;
Rácio de investimento - analisa a forma como a combinação de aplicações de fundos proporcionam um
determinado resultado do exercício, comparando-se o resultado líquido do exercício com o ativo, no
período económico em curso;
Rácio de rentabilidade dos fundos próprios - representa a razão entre o resultado líquido do exercício
e os fundos próprios, no exercício económico em referência;
Endividamento total per capita - grau de endividamento de curto e médio e longo prazo por habitante,
no final do exercício financeiro.
Relativamente ao rácio de independência financeira sub-regional, ao longo do triénio, destaque para um
crescimento contínuo, evoluindo de 51 % em 2012 para 58 % em 2014.
Na sub-região do Oeste, em 2014, apenas 2 municípios registaram rácios de independência financeira inferiores a
50 %:Caldas da Rainha (49 %) e Cadaval (47 %). Óbidos e Torres Vedras apresentaram os melhores rácios (66 %
e 63 %, respetivamente). A média sub-regional foi de 58 %, enquanto a média registada na RLVT foi de 70 %,
evidenciando-se independência financeira ao nível sub-regional.
Relativamente à poupança corrente per capita, em termos sub-regionais, também se constatou uma melhoria
deste indicador entre 2012 e 2014, evoluindo de 23 euros por habitante para 83 euros por habitante.
De salientar que, durante o ano de 2014, se formou poupança corrente em todos os municípios do Oeste. O
município que apresentou melhor indicador foi Óbidos (176 euros por habitante). A média sub-regional foi de 83
euros por habitante, enquanto a média registada na RLVT foi de 90 euros por habitante.
No final de 2014, o saldo de operações orçamentais que transitou para a gerência seguinte, em termos
per capita, cifrou-se em 45 euros por habitante, valor inferior à média regional que foi de 82 euros por habitante,
mas ainda assim melhorado relativamente a 2012, ano em que registou o valor de 41€ por habitante.
Durante o ano de 2014, destaque para o município de Nazaré que apresentou um valor de 185 euros por
habitante de saldo final de operações orçamentais, seguindo-se o de Óbidos, com 151 euros por habitante. Por
outro lado, os municípios que apresentaram valores mais baixos foram Torres Vedras (0 euros por habitante) e
Bombarral (2 euros por habitante).
A análise ao exercício financeiro dos municípios do Oeste, entre 2012 e 2014, revela, em termos do rácio de
rentabilidade dos fundos próprios e rácio de investimento, o débil grau de eficiência com que os municípios
utilizaram os recursos à sua disposição, sendo que, em algumas autarquias, chegou a ser negativo.
Tendo evoluído negativamente, à escala sub-regional, entre 2012 e 2013, atingindo valores negativos, aqueles
indicadores voltaram a registar crescimento em 2014, assumindo valores mais favoráveis que os de 2012.
Relativamente ao rácio de endividamento total per capita, o qual determina o grau de endividamento de curto
e médio e longo prazo por habitante, no final do exercício financeiro de 2014, ascendeu, no Oeste, aos 431 euros
por habitante, valor inferior à média da RLVT que foi de 533 euros por habitante. Assim, este rácio tem vindo a
apresentar uma evolução favorável, diminuindo ao longo do triénio em estudo, uma vez que o endividamento
municipal registava o valor 533 euros por habitante em 2012.
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Em termos per capita, os municípios mais endividados, em 2014, foram os de Nazaré (2.661 euros por habitante),
Óbidos (771 euros por habitante) e Sobral de Monte Agraço (577 euros por habitante).
Os municípios que apresentaram menor endividamento per capita foram Caldas da Rainha (139 euros por
habitante), Cadaval (215 euros por habitante) e Alcobaça (222 euros por habitante).
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