fiscalidad en las pymes
Post on 19-Oct-2014
600 Views
Preview:
DESCRIPTION
TRANSCRIPT
1
ASPECTES JURÍDICS-LEGALS
Tràmits i formes jurídiques
Gemma Amill
Barcelona, Juliol 2010
2
La creació d’una nova empresa: • Factors de decisió:
• Capital: aportació inicial.
• Socis: número de persones amb poder de decisió.
• Afectació Patrimonial: límit màxim de patrimoni a arriscar
• Risc associat del propi projecte
www.daleph.com
FISCALITAT A LES PIMES
INVERSIÓ VS. RISC
3www.daleph.com
NOVA EMPRESA
ASSOCIAT INDIVIDUAL
FISCALITAT A LES PIMES
4
www.daleph.com
NOVA EMPRESA
ASSOCIAT INDIVIDUAL
Persona FísicaS.L. UnipersonalS.A. Unipersonal
FISCALITAT A LES PIMES
5www.daleph.com
INIDIVIDUAL
ENTITAT JURÍDICA
TOTAL AFECTACIÓDEL PATRIMONI PERSONAL
CAP CAPITAL
PERSONA FÍSICA
CAP SOCI
AFECTACIÓ LIMITADA DEL PATRIMONI PERSONAL
CAPITAL MÍNIM: 3.006 €
CAP SOCI
FISCALITAT A LES PIMES
6
www.daleph.com
NOVA EMPRESA
ASSOCIAT INDIVIDUAL
S.A.S.L. S.A.L.S.L.L.S.C.P.S.C.C.L.
FISCALITAT A LES PIMES
7www.daleph.com
ASSOCIAT
SOCIETAT MERCANTIL
TOTAL AFECTACIÓDEL PATRIMONI PERSONAL
CAPITAL: 0
SOCIETAT CIVIL
MÍNIM 2 SOCIS
AFECTACIÓ LIMITADA DEL PATRIMONI PERSONAL
CAPITAL MÍNIM: 3.006 €
MÍNIM 2 SOCIS
FISCALITAT A LES PIMES
8
FISCALITAT DE LES DIFERENTS FORMES JURÍDIQUES
www.daleph.com
FISCALITAT A LES PIMES
9
IMPOSTOS A LA PIME:
• I.A.E.: Impost Activitats Econòmiques
• I.R.P.F. o I.S.: Impost sobre el benefici
• I.V.A.: Impost sobre el valor afegit
www.daleph.com
FISCALITAT A LES PIMES
10
IMPOSTOS A LA PIME:
• I.A.E.: Impost Activitats Econòmiques
• I.R.P.F. o I.S.: Impost sobre el benefici
• I.V.A.: Impost sobre el valor afegit
www.daleph.com
FISCALITAT A LES PIMES
11
IMPOSTOS A LA PIME:
• I.A.E.: Impost Activitats Econòmiques
• I.R.P.F. o I.S.: Impost sobre el benefici
• I.V.A.: Impost sobre el valor afegit
www.daleph.com
FISCALITAT A LES PIMES
12
www.daleph.com
IMPOST SOBRE EL BENEFICI
ENTITAT JURÍDICA PERSONA FÍSICA
FISCALITAT A LES PIMES
13
www.daleph.com
IMPOST SOBRE EL BENEFICI
ENTITAT JURÍDICA PERSONA FÍSICA
FISCALITAT A LES PIMES
14
www.daleph.com
PERSONA FÍSICA
ESTIMACIÓ OBJECTIVA ESTIMACIÓ DIRECTA
I.R.P.F.
NORMAL SIMPLIFICADA
FISCALITAT A LES PIMES
15
www.daleph.com
•TRIBUTACIÓ:
• Ingressos – Despeses = Rendiment
• Incloure en liquidació anual I.R.P.F.
• ESTIMACIÓ DIRECTA:• OBLIGACIONS FORMALS:
• Llibre d’ingressos
• Llibre de despeses.
• Llibre d’inversions.
• Ingressos a compte i Liquidació Anual.
FISCALITAT A LES PIMES
16
ESTIMACIÓ OBJECTIVA: • OBLIGACIONS:
• Conservar factures emeses i rebudes durant els últims 4 anys.
• Ingressos a compte i Liquidació Anual.
• TRIBUTACIÓ:
• Càlcul del rendiment en funció dels mòduls.
• Incloure el rendiment resultant a la declaració anual I.R.P.F.
www.daleph.com
FISCALITAT A LES PIMES
17
www.daleph.com
IMPOST SOBRE EL BENEFICI
ENTITAT JURÍDICA PERSONA FÍSICA
FISCALITAT A LES PIMES
18www.daleph.com
ENTITAT JURÍDICA
SIMPLIFICAT GENERAL
IMPOST DE SOCIETATS
FISCALITAT A LES PIMES
19
IMPOST DE SOCIETATS: • OBLIGACIONS:
• Llibres comptables.
• Dipòsit de Comptes Anuals al Registre Mercantil.
• Ingressos a compte i Liquidació Anual.
• TRIBUTACIÓ:
• Ingressos – Despeses = Rendiment
• Tributació per Impost de Societats (30 %).
www.daleph.com
FISCALITAT A LES PIMES
20
IMPOSTOS A LA PIME:
• I.A.E.: Impost Activitats Econòmiques
• I.R.P.F. o I.S.: Impost sobre el benefici
• I.V.A.: Impost sobre el valor afegit
www.daleph.com
FISCALITAT A LES PIMES
21
www.daleph.com
IMPOST SOBRE EL VALOR AFEGIT (IVA)
NORMAL SIMPLIFICAT RÈGIMS ESPECIALS
FISCALITAT A LES PIMES
22www.daleph.com
IMPOST SOBRE EL VALOR AFEGIT (IVA)
NORMAL SIMPLIFICAT RÈGIMS ESPECIALS
FISCALITAT A LES PIMES
23
I.V.A. NORMAL (I):
• Aplicable a totes les empreses no incloses en altres règims.
• OBLIGACIONS FORMALS:
• Llibre de factures emeses.
• Llibre de factures rebudes.
• Llibre d’inversions.
• Liquidacions trimestrals i resum anual.
www.daleph.com
FISCALITAT A LES PIMES
24
I.V.A. NORMAL (II):
TRIBUTACIÓ:
• IVA Repercutit – IVA Suportat = Saldo de IVA
• A Ingressar
• A compensar / tornar
www.daleph.com
FISCALITAT A LES PIMES
25www.daleph.com
IMPOST SOBRE EL VALOR AFEGIT (IVA)
NORMAL SIMPLIFICAT RÈGIMS ESPECIALS
FISCALITAT A LES PIMES
26
I.V.A. SIMPLIFICAT (I): • Aplicable a les persones físiques subjectes al mètode d’estimació
objectiva per mòduls de l’IRPF i que realitzin habitualment qualsevol
de les activitats econòmiques descrites a l’article 37 de l’IVA.
• OBLIGACIONS FORMALS:
• Llibre de factures rebudes.
• Llibre d’inversions.
• Liquidacions trimestrals i resum anual.
www.daleph.com
FISCALITAT A LES PIMES
27
I.V.A. SIMPLIFICAT (II): • TRIBUTACIÓ:
• Obtenció de l’IVA repercutit en funció dels mòduls.
• IVA Repercutit – IVA Suportat = Saldo de IVA
• A Ingressar
• A compensar / tornar
www.daleph.com
FISCALITAT A LES PIMES
28
www.daleph.com
IMPOST SOBRE EL VALOR AFEGIT (IVA)
NORMAL SIMPLIFICAT RÈGIMS ESPECIALS
FISCALITAT A LES PIMES
29
I.V.A. RÈGIMS ESPECIALS (I): • ACTIVITATS TAL COM:
• Comerç minorista.
• Agències de viatges.
• Bens usats i objectes d´art.
• Agricultura, ramaderia i pesca.
• etc.
• Consulta AEAT. 901.33.55.33.
www.daleph.com
FISCALITAT A LES PIMES
30
I.V.A. RÈGIMS ESPECIALS (II): • COMERÇ MINORISTA (recàrrec d’equivalència):
• Aplicable a tots els minoristes que siguin:
• Persones Físiques.
• Entitats en règim d’atribució de rendes.
• Obligacions:
• Conservar factures emeses i rebudes durant els últims 4
anys.
www.daleph.com
FISCALITAT A LES PIMES
31
I.V.A. RÈGIMS ESPECIALS (III): • COMERÇ MINORISTA (recàrrec d’equivalència):
• Tributació:
• Repercutir el percentatge legal al bé venut.
• Suportar el percentatge legal + recàrrec equivalència.
• Tipus:
• 16 % = 16 % + 4 %
• 7 % = 7 % + 1%
• 4% = 4 % + 0,5 %
www.daleph.com
FISCALITAT A LES PIMES
32
ALTRES OBLIGACIONS TRIBUTÀRIES:Retencions a treballadors i professionals.
• Ingrés Trimestral
• Resum Anual
Retencions a arrendador del local de negoci.
• Ingrés Trimestral
• Resum Anual
Declaració anual d’operacions.
• Resum Anual
www.daleph.com
FISCALITAT A LES PIMES
33
daleph.bcn@daleph.comTel.: 932 188 882 Fax: 932 187 273Comte d’Urgell, 143, 5è08036 Barcelona
daleph.mad@daleph.comTel.: 914 355 755 Fax: 914 315 336Núñez de Balboa, 5228001 Madrid
daleph.xrz@daleph.comTel.: 956 082 122 Fax: 956 082 165Avda. Voltaire, s.n. Edificio Apex. Pta. 1 – OF. 7 11405 Jerez (Cádiz)
top related