flowchart pnjln kre
Post on 27-Oct-2015
106 Views
Preview:
TRANSCRIPT
L1
Flowchart Prosedur Penjualan Kredit, Piutang dagang, Penerimaan Kas,
Pengeluaran Kas dan Pemasaran yang Berjalan di Perusahaan
Untuk public training
Bagian Penjualan dan Pemasaran
Via telp/e-mail
Via fax/email
Tidak
RF: Registration form
CL: Confirmation letter
Mulai
Mengirimkan RF kepada calon peserta training
yang berminat
RF
Konfirmasi persetujuan
RF
1
1
RF
Membuat dan mengirimkan CL
kepada calon peserta training
CL
Menerima CL yang sudah diisi dan telah disetujui oleh atasan
peserta training
CL yang sudah diisi dan disetujui
2
Mempromosikan rencana training kepada berbagai
perusahaan
Menghubungi setiap perusahaan
minimal 3 kali sebagai tindak
lanjut
Ya Menerima RF dari calon peserta
Via e-mail, telp/fax
Tidak menerima RF dari calon peserta
L2
Bagian Penjualan dan Pemasaran (Lanjutan) Bagian Keuangan
Tidak
Training dibatalkan atau
dijadwalkan ulang
Ya
Tidak, pelanggan membayar tunai/pesanan dibatalkan
Ya, bagian keuangan akan membuatkan invoice berdasarkan CL
2
CL yang sudah diisi dan disetujui
Jumlah peserta 5 orang atau
lebih
Memastikan jumlah peserta
yang akan mengikuti training
Menerima permohonan
(kredit) tertulis yang diketahui oleh pimpinan calon peserta
training.
Meminta persetujuan kredit dari direktur
Persetujuan kredit
3
Setiap bln Setiap bln
Setiap bln
Peserta
Training dijalankan
Via telp/email
Membuat dan mencatat invoice
2
Invoice 1
Laporan Penjualan
Jurnal Penjua
lan
Rekap Invoice/Kartu
Piutang
3
CL yang sudah diisi dan disetujui
4
L3
Bukti Transfer
Invoice 2
Bagian Keuangan (Lanjutan)
Invoice 2
Melakukan penagihan piutang yang sudah jatuh tempo kepada
pelanggan via telepon/fax & e-mail
Bukti transfer bank
Uang
6
Rekap Invoice/Kartu
Piutang Voucher bukti penerimaan
bank
T
Menerima pembayaran dari pelanggan dalam bentuk cash atau
bukti transfer bank
Uang
Invoice 2
Mencocokkan bukti transfer bank serta uang dengan
invoice 2 yang diarsip oleh perusahaan
5
5
Mencatat pembayaran
piutang
4
8
L4
Invoice 2
Invoice 2
Bagian Keuangan (Lanjutan)
6
Uang
Menyetorkan uang ke bank
Menerima bukti setor dari bank
Bukti setor bank
7
7
Invoice 2 Bukti setor bank
Mencocokkan bukti setor bank dengan
invoice 2
Bukti setor bank
Voucher bukti penerimaan
kas
Rekap Invoice/Kartu
Piutang
Meng-input jurnal ke
dalam Zahir Jurnal
penerimaan kas
T
Bukti setor bank
Selesai
8
L5
Untuk in-house training dan consulting
Bagian Penjualan dan Pemasaran
Dokumen administrasi
Mulai
Menerima order pelanggan dan meneruskan
resume kepada direktur
Menerima perintah dari direktur untuk menyusun proposal berdasarkan model
yang sudah ada
Meminta bagian administrasi menyiapkan
dokumen hukum dan administrasi
perusahaan sesuai persyaratan
tender
Mengirimkan proposal beserta
dokumen hukum dan administrasi
perusahaan kepada pelanggan
Melakukan rapat dan presentasi
sesuai kebutuhan pelanggan sebagai
tindak lanjut
Proposal
Dokumen hukum
Proposal
1
1
Dokumen administrasi
Dokumen hukum
Proposal
Menerima koordinasi
penyiapan bahan presentasi dan tim yang akan
melakukan presentasi dari
direktur.
Memantau informasi
tindak lanjut tender dan
menginformasikannya kepada
direktur
2
L6
Bagian Penjualan dan Pemasaran Bagian Keuangan
Ya
Surat kontrak kerja sama 2
2
Tidak, tidak menandatangani kontrak kerja sama
Pelanggan
Menerima rekomendasi
harga final yang bisa ditawarkan
dari direktur
Persetujuan Pelanggan
Menawarkan harga final
kepada pelanggan
Menandatangani kontrak kerja sama yang sebelumnya
sudah dipersiapkan
bersama-sama
Meng-copy surat kontrak dan
menyerahkan copy-an tersebut ke bagian
keuangan untuk dibuatkan invoice
3
Surat kontrak kerja sama
3
Membuat dan mencatat invoice
2
Invoice 1
Rekap Invoice/Kartu
Piutang
Laporan Penjualan
Jurnal Penjua
lan
Surat kontrak kerja sama 1
T
4
2
L7
Bukti Transfer
Invoice 2
Bagian Keuangan (Lanjutan)
Invoice 2
Melakukan penagihan piutang yang sudah jatuh tempo kepada
pelanggan via telepon/fax & e-mail
Bukti transfer bank
Uang
6
Rekap Invoice/Kartu
Piutang Voucher bukti penerimaan
bank
T
Menerima pembayaran dari pelanggan dalam bentuk cash atau
bukti transfer bank
Uang
Invoice 2
Mencocokkan bukti transfer bank serta uang dengan
invoice 2 yang diarsip oleh perusahaan
5
5
Mencatat pembayaran
piutang
4
8
L8
Invoice 2
Invoice 2
Bagian Keuangan (Lanjutan)
6
Uang
Menyetorkan uang ke bank
Menerima bukti setor dari bank
Bukti setor bank
7
7
Invoice 2 Bukti setor bank
Mencocokkan bukti setor bank dengan
invoice 2
Bukti setor bank
Voucher bukti penerimaan
kas
Rekap Invoice/Kartu
Piutang
Meng-input jurnal ke
dalam Zahir Jurnal
penerimaan kas
T
Bukti setor bank
Selesai
8
L9
General Manager, Sales & Operation Bagian Keuangan
RPB: Dokumen rencana pengeluaran bank
SPRP: Surat pemberitahuan rencana pengeluaran
SPRP
Voucher bukti pengeluaran bank
SPRP
SPRP
Mulai
2
Membuat voucher bukti pengeluaran
bank
T
2
Menyiapkan dokumen rencana pengeluaran
mingguan secara lengkap beserta surat
pemberitahuan rencana pengeluaran
1
RPB 1
1
SPRP
RPB 1
Mengirimkan SPRP & RPB
ke unit kepatuhan
grup Bakrie
Voucher bukti pengeluaran bank
SPRP
RPB 1
RPB 1
T
3
2
RPB 1
4
L10
Direktur Unit Kepatuhan grup Bakrie (CMA)
RPB: Dokumen rencana pengeluaran bank
SPRP: Surat pemberitahuan rencana pengeluaran
2
Voucher bukti pengeluaran bank
SPRP
RPB 1
Memeriksa dan menandatangani RPB, SPRP, & Voucher bukti pengeluaran
bank
Cek
Menandatangani cek bersama
dengan komisaris aktif
3
SPRP
RPB 1
Menerima SPRP &
Memverifikasi RPB
RPB 1
5
4 6
7
Cek
L11
Bagian Keuangan (Lanjutan)
Ke Bank
2
Mengisi cek dan meminta tanda tangan atas cek kepada direktur dan komisaris
Cek
Bukti transfer bank
5
RPB 1 Cek
Mengcopy cek yang sudah
ditandatangani
Cek 1
6
7
T
8
L12
Bagian Keuangan (Lanjutan)
T
Melampirkan bukti transfer bank, copy cek dan dokumen rencana
pengeluaran bank ke dalam voucher
8
Bukti transfer bank
RPB 2
Cek 2
Voucher bukti pengeluaran bank
RPB 2
Jurnal Pengeluaran
Bank
Cek 2
Bukti transfer bank
Voucher bukti pengeluaran bank
T
Selesai
Meng-input jurnal ke
dalam Zahir
RPB 2
Cek 2
Bukti transfer bank
Voucher bukti pengeluaran bank
L13
Bagian Keuangan
Dari General Manager
PPKKD: Pengajuan pengeluaran kas kecil yang sudah diotorisasi
Mulai
2
PPKKD 1
Membuat voucher bukti pengeluaran
kas kecil
Voucher bukti pengeluaran kas
kecil
Mengeluarkan uang melalui kas
kecil
T
Uang
Melakukan pembayaran
tagihan melalui bank/tunai
1
1
Uang
Bukti transfer bank/kwitansi
2
L14
Bagian Keuangan
PPKKD 2
2 T
Bukti transfer bank/kwitansi
PPKKD 2
Voucher bukti pengeluaran kas
kecil
Melampirkan bukti transfer bank/kwitansi ke
dalam voucher.
Bukti transfer bank/kwitansi
Voucher bukti pengeluaran kas
kecil
T
Selesai
L15
Bagian Keuangan
Tidak
Tidak mengisi kas kecil
Ya
PPKKK: Permintaan pengisian kembali kas kecil
Mulai
Membuat permintaan pengisian
Voucher bukti pengeluaran kas
kecil PPKKK
Persetujuan
GM
Mengisi dan meminta tanda tangan atas cek untuk mengisi
kas kecil
Voucher bukti pengeluaran kas
kecil PPKKK
2 Cek 1
1
1
T
Menguangkan cek ke bank
Menyimpan uang tunai ke
dalam kas kecil
Selesai
Mencatat jurnal pengeluaran kas dan meng-input jurnal ke dalam
Zahir
L16
Teknik pengumpulan data
Metode yang digunakan dalam proses pengumpulan data-data perusahaan yaitu
dengan melakukan observasi langsung ke perusahaan dan mengajukan daftar pertanyaan
yang berkaitan dengan pengendalian internal pada perusahaan, khususnya sistem
penjualan kredit, piutang, penerimaan kas, pengeluaran kas dan pemasaran.
Internal Control Questionnaires (ICQ) atas sistem pengendalian internal
berdasarkan komponen COSO pada sistem penjualan kredit, piutang, penerimaan kas,
pengeluaran kas dan pemasaran, yang diajukan pada tanggal 17 April 2012.
Hasil jawaban yang diperoleh dari daftar pertanyaan yang diajukan, ditulis dalam
format sebagai berikut:
Ya = Pengendalian internal baik
Tidak = Pengendalian internal lemah
ICQ sistem penjualan kredit, piutang dagang, penerimaan kas, pengeluaran kas,
dan pemasaran PT Menara Kadin Indonesia
No
Pertanyaan Jawaban
Keterangan yang diperoleh A. Lingkungan
Pengendalian YA TIDAK
1 Apakah manajemen
menetapkan dan
mengkomunikasikan
standar nilai perilaku
perusahaan kepada
x
Direktur selalu menekan kan nilai
etika yang tinggi kepada setiap
karyawannya dengan cara
mengkomunikasikan peraturan
mengenai kode etik tidak hanya
L17
karyawan melalui
pernyataan kebijakan dan
aturan pelaksanaan dan
melalui contoh-contoh?
secara verbal tetapi juga melalui
pernyataan kebijakan tertulis, serta
memberikan contoh perilaku etis
berupa sikap ramah, saling
menghormati, dan menjunjung
tinggi kejujuran dan disiplin kerja.
Salah satu contoh standar nilai
perilaku yang diterapkan
perusahaan kepada setiap
karyawan, yaitu melalui kebijakan
waktu kehadiran dan saling
menghargai di antara karyawan.
2 Apakah manajemen
membuat pertimbangan
terhadap tingkat
kompetensi (pengetahuan
dan keahlian) yang
diperlukan dari pekerjaan
tertentu?
x
Manajemen selalu
mempertimbangkan kompetensi
yang dimiliki karyawan untuk
masing-masing posisi pekerjaan,
namun perusahaan belum
memberikan fasilitas bagi
karyawan untuk dapat
meningkatkan keterampilan dan
pengetahuan, karyawan lebih
banyak belajar mengasah
kemampuannya sendiri.
3 Apakah perusahaan
memiliki dewan direksi
dan komite audit yang
independen yang
berkontribusi secara
signifikan terhadap
pemenuhan tujuan
x
Perusahaan memiliki direksi
tunggal, tetapi tidak ada dewan
direksi dan komite audit yang
independen.
L18
pelaporan keuangan?
4 Apakah manajemen
memonitor risiko bisnis
dan menempatkan prioritas
yang tinggi terhadap
pengendalian internal?
x
Manajemen secara rutin
memastikan setiap kegiatan yang
akan dilakukan harus
memperhitungkan, apakah itu
menguntungkan atau tidak untuk
perusahaan serta risiko bisnis yang
melekat. Monitoring dilakukan
antara lain dengan memastikan
kelengkapan dokumen – dokumen
hukum untuk setiap kegiatan dan
transaksi bisnis.
5 Apakah manajemen lebih
mengandalkan pada
pertemuan informal secara
langsung (face to face)
dengan manajer kunci
dibandingkan dengan
sistem formal yang tertera
di dalam kebijakan
tertulis?
x
Manajemen melakukan pertemuan
(meeting) dengan manajer kunci
secara langsung agar didapatkan
hasil yang lebih maksimal dan jika
terdapat hambatan bisa segera
diatasi.
6 Apakah struktur organisasi
perusahaan telah
menggambarkan
wewenang, tanggung
jawab dan garis pelaporan
yang jelas yang dibuat
secara tertulis?
x
Struktur organisasi perusahaan
sudah dibuat secara tertulis dan
menggambarkan wewenang dan
tanggung jawab serta garis
pelaporan yang jelas.
7 Apakah pendelegasian
wewenang dan tanggung x
Manajemen mendelegasikan
wewenang dan tanggung jawab
L19
jawab dalam struktur
organisasi membantu
perusahaan dalam
mencapai tujuannya?
berdasarkan tugas masing-masing
karyawan sehingga membantu
pencapaian tujuan.
8 Apakah kebijakan
perekrutan, proses
penyeleksian dan
pengembangan karyawan
dijalankan dengan baik? x
Proses perekrutan, penyeleksian
dan pengembangan karyawan
belum dijalankan dengan baik
karena perencanaan kebutuhan
SDM berikut kompetensinya
belum disusun secara matang. Hal
ini juga membuat rencana
pengembangan SDM belum bisa
berjalan secara efektif.
9 Apakah manajemen
melakukan
pengevaluasian, konseling
dan mempromosikan
karyawan berdasarkan
penilaian kinerja periodik?
x
Perusahaan belum menjalankan
pengevaluasian karyawan dengan
baik sehingga belum tercipta
promosi yang diharapkan
10 Apakah terdapat tindakan
pendisiplinan untuk
pelanggaran terhadap
perilaku yang tidak
diharapkan di dalam
perusahaan?
x
Perusahaan dapat melakukan atau
mengeluarkan teguran lisan dan
tertulis (SP I, SP II & SP III)
tergantung tingkat kesalahan yang
dilakukan oleh karyawan. Absensi
karyawan juga dihubungkan
dengan tunjangan transportasi
yang diterima.
B. Penilaian Risiko
1 Apakah perusahaan selalu
memantau perubahan x
Manajemen melaksanakan meeting
mingguan dan bulanan untuk
L20
lingkungan? membahas risiko-risiko terkait
dengan perubahan lingkungan,
kemudian perubahan lingkungan
tersebut didokumentasikan dan
digunakan sebagai referensi dalam
menentukan kebijakan upaya
pemasaran.
2 Apakah bagian pemasaran
perusahaan menyesuaikan
tujuannya dengan
perubahan kondisi?
x
Divisi pemasaran berusaha untuk
beradaptasi dengan terjadinya
perubahan kondisi bisnis,
menyesuaikan tujuan, namun tetap
sejalan dengan visi dan misi
perusahaan. Divisi pemasaran
tetap memusatkan perhatiannya
untuk memenuhi kebutuhan para
klien.
3 Apakah perusahaan pernah
melakukan modifikasi
terhadap sistem informasi
sehingga mengubah risiko
yang berkaitan dengan
pengendalian internal?
x
Perusahaan belum pernah
melakukan perubahan yang
berkaitan dengan revisi sistem dan
teknologi baru yang digunakan
untuk pengolahan informasi.
Manajemen menilai teknologi
informasi yang sekarang ini ada
masih memadai dari sisi
pengendalian internal karena
kompleksitas bisnis tidak terlalu
tinggi. Dengan demikian, belum
pernah terjadi perubahan risiko
yang dihadapi perusahaan terkait
dengan modifikasi terhadap sistem
L21
informasi.
4 Apakah perusahaan
memiliki atensi terhadap
risiko kecurangan yang
dilakukan oleh karyawan?
x
Bagian keuangan perusahaan
menyetorkan semua penerimaan
kas secara penuh ke bank pada hari
yang sama dengan penerimaan kas
atau pada hari kerja berikutnya,
menerapkan perhitungan kas
secara periodik dan
membandingkannya dengan
jumlah yang ditunjukkan dalam
catatan akuntansi, menyimpan
dokumen, catatan atau file
komputer di ruang penyimpanan
yang terkunci, serta terdapat
penjagaan di luar lokasi, namun
perusahaan belum memiliki
pemisahan tugas yang memadai
mengingat ukuran perusahaan
yang tidak terlalu besar.
5 Apakah perusahaan
melakukan penaksiran
risiko terhadap adanya
kemungkinan piutang yang
tak tertagih? x
Umur piutang selalu menjadi
perhatian manajemen dengan
meminta bagian keuangan
melaporkan dan menindaklanjuti
piutang yang berumur 6 bulan ke
atas. Status penagihan dari
piutang-piutang yang berumur
lebih dari 6 bulan selalu diminta
manajemen minimal sekali
sebulan.
6 Apakah perusahaan x Perusahaan memilih untuk
L22
memiliki atensi terhadap
risiko terjadinya
pembayaran berganda?
melakukan pencegahan terjadinya
pembayaran berganda dengan
terlebih dahulu mengajukan
rencana pembayaran melalui
prosedur yang sistematis dan
berlapis.
C. Informasi dan
Komunikasi
1 Apakah sistem akuntansi
perusahaan dapat
menjamin bahwa seluruh
transaksi penerimaan kas,
pengeluaran kas, penjualan
dan pemasaran yang valid
dicatat dengan benar,
lengkap dan tercermin
dalam laporan keuangan
pada periode yang sesuai?
x
Dalam setiap transaksi penerimaan
kas,pengeluaran kas,penjualan dan
pemasaran, bagian keuangan
hanya mencatat transaksi yang
valid berdasarkan dokumen-
dokumen pendukung dan disajikan
serta diungkapkan secara tepat
dalam laporan keuangan setiap
bulannya dan dilaporkan pada
setiap bulan.
2 Apakah terdapat pedoman
kebijakan, pedoman
pelaporan akuntansi dan
keuangan, bagan akun dan
memorandum yang
membentuk pengendalian
internal?
x
Perusahaan memiliki pedoman
kebijakan, pedoman pelaporan
akuntansi dan keuangan, namun
belum dapat membentuk
pengendalian internal yang
diharapkan.
3 Apakah dokumen dan
catatan keuangan
perusahaan bisa
diandalkan sebagai bukti
x
Setiap dokumen dan catatan
keuangan perusahaan dicek dan
diotorisasi terlebih dahulu oleh
pihak yang berwenang dan
L23
atas terjadinya transaksi
dan dijadikan dasar dalam
penyusunan laporan
keuangan?
pemakaian dokumen harus
dipertanggungjawabkan oleh
fungsi yang terkait sehingga bisa
diandalkan. Semua transaksi
keuangan yang valid berdasarkan
dokumen-dokumen pendukung
akan dijadikan dasar dalam
penyusunan laporan keuangan,
disajikan serta diungkapkan secara
tepat.
4 Apakah manajemen
memperoleh informasi
mengenai total penjualan
untuk setiap bulannya? x
Bagian penjualan dan pemasaran
selalu mengkomunikasikan total
penjualan yang telah dicapai
perusahaan setiap bulannya kepada
manajemen. Hal ini berguna untuk
mengevaluasi pemasaran,
menetapkan strategi penjualan, dan
proyeksi keuangan.
5 Apakah upaya pemasaran
perusahaan didukung oleh
sistem informasi
pemasaran yang memadai?
x
Sistem informasi pemasaran
perusahaan belum mampu
mengintegrasikan seluruh upaya
pemasaran sebagai respon terhadap
perubahan pasar.
6 Apakah komunikasi antara
atasan dan bawahan
terjalin dengan baik?
x
Komunikasi antara atasan dengan
bawahan terjalin dengan baik.
Setiap karyawan dapat
mendiskusikan kesulitan yang
dihadapi dalam pencapaian
project, namun dalam kondisi
tertentu komunikasi masih belum
L24
efektif.
7 Apakah perusahaan
membuat catatan akuntansi
umur piutang (aging
schedule)?
x
Perusahaan membuat catatan
akuntansi umur piutang setiap
tahun dan akan diterapkan untuk
tersedia secara triwulanan.
D. Aktivitas
Pengendalian
1 Apakah fungsi penjualan
terpisah dari fungsi
penerimaan kas?
x
Fungsi penjualan dikelola oleh
divisi sales & marketing.
2 Apakah fungsi akuntansi
terpisah dari fungsi
penjualan?
x
Fungsi akuntansi dikelola oleh
divisi finance & accounting.
3 Apakah fungsi akuntansi
terpisah dari fungsi kas? x
Fungsi akuntansi dan fungsi kas
menjadi satu kesatuan, dilakukan
oleh karyawan yang sama.
4 Apakah fungsi pemasaran
terpisah dari fungsi
akuntansi dan kas?
x
Fungsi pemasaran dikelola oleh
divisi marketing.
5 Apakah penerimaan order
dari pelanggan diotorisasi
oleh fungsi penjualan
dengan menggunakan
formulir surat order?
x
PO dari pelanggan diotorisasi oleh
fungsi penjualan dan pemasaran
terlebih dahulu dengan
menggunakan formulir PO
(registration form).
6 Apakah piutang diotorisasi
oleh fungsi penagihan
dengan membubuhkan
tanda tangan pada faktur
penjualan?
x
Untuk piutang tidak diotorisasi
oleh fungsi penagihan karena
fungsi penagihan masih dilakukan
oleh bagian keuangan
berkoordinasi dengan bagian
pemasaran.
L25
7 Apakah pencatatan ke
dalam kartu piutang dan ke
dalam jurnal penjualan,
jurnal penerimaan kas, dan
jurnal umum diotorisasi
oleh fungsi akuntansi
dengan cara memberikan
tanda tangan pada
dokumen sumber (faktur
penjualan, bukti kas
masuk, dan memo kredit)?
x
Proses pencatatan dalam kartu
piutang, jurnal penjualan, jurnal
penerimaan kas, dan jurnal umum
diotorisasi oleh fungsi keuangan
dan akuntansi dengan memberikan
tanda tangan pada faktur penjualan
ataupun voucher bukti penerimaan
bank/kas.
8 Apakah faktur penjualan
bernomor urut tercetak dan
pemakaiannya
dipertanggungjawabkan
oleh fungsi penjualan?
x
Faktur penjualan belum bernomor
urut tercetak. Nomor urut
dokumen masih diisi secara
manual melalui tulis tangan atau
diketik. Faktur tersebut
sepenuhnya merupakan tanggung
jawab dari bagian penjualan.
9 Apakah penerimaan kas
diotorisasi oleh pejabat
yang berwenang dengan
cara membubuhkan cap
“lunas” pada faktur
penjualan?
x
Penerimaan kas atau pengakuan
pelunasan piutang diotorisasi oleh
bagian keuangan dan dijalankan
baik pada soft copy maupun hard
copy faktur penjualan dengan
membubuhkan cap “paid”.
10 Apakah semua penerimaan
kas disetor penuh ke bank
pada hari yang sama
dengan penerimaan kas
atau pada hari kerja
berikutnya?
x
Hal ini selalu dilakukan oleh
bagian keuangan untuk
menghindari peredaran uang cash
yang berlebihan dan untuk
mencegah terjadinya pencurian
atau tindak kecurangan yang tidak
L26
diharapkan.
11 Apakah fungsi penagihan
melakukan penagihan
hanya atas dasar daftar
piutang yang harus ditagih
yang dibuat oleh fungsi
akuntansi?
x
Perusahaan belum memiliki bagian
penagihan, penagihan piutang
dilakukan oleh bagian keuangan
berkoordinasi dengan bagian
pemasaran, namun penagihan tetap
didasarkan atas daftar piutang
yang telah jatuh tempo dan harus
ditagih, dibuat oleh bagian
keuangan dan akuntansi.
12 Apakah pengeluaran kas
mendapat otorisasi dari
pejabat yang berwenang? x
Pengeluaran kas mendapat
otorisasi dari pejabat yang
berwenang sebelum menjalankan
transaksi tersebut.
13 Apakah pencatatan dalam
jurnal pengeluaran kas
didasarkan pada bukti kas
keluar yang telah
mendapat otorisasi dari
pejabat yang berwenang
dan yang dilampiri dengan
dokumen pendukung yang
lengkap?
x
Pada setiap pengeluaran kas harus
mempunyai dokumen pendukung
sebagai dasar pengeluaran tersebut
dan harus disetujui oleh pejabat
yang berwenang untuk memonitor
pengeluaran.
14 Apakah dokumen dasar
dan dokumen pendukung
transaksi pengeluaran kas
dibubuhi cap “lunas” oleh
pejabat yang berwenang
setelah transaksi
pengeluaran kas
x
Pengakuan pelunasan pembayaran
dilakukan baik dalam bentuk soft
copy maupun hard copy bukti
pengeluaran kas oleh bagian
keuangan dengan membubuhkan
cap “paid”.
L27
dilakukan?
15 Apakah diadakan
pencocokkan jumlah fisik
kas yang ada di tangan
dengan jumlah kas
menurut catatan akuntansi
secara periodik?
x
Hal ini dilakukan untuk
menghindari terjadinya selisih baik
itu lebih kas maupun kurang.
16 Apakah perusahaan
memiliki kebijakan
pembayaran (kredit) ? x
Manajer dan direktur berdasarkan
negosiasi dengan klien
menetapkan kebijakan pembayaran
(kredit) oleh klien yang tertera
dalam setiap surat kontrak.
17 Apakah perusahaan
memiliki rencana bisnis
yang nantinya
dibandingkan dengan
kinerja aktual yang
dicapai?
x
Setiap tahun perusahaan membuat
business/budget plan yang
nantinya akan dibandingkan
dengan hasil yang dicapai.
18 Apakah perusahaan
mengendalikan aktivitas
pemasarannya melalui
analisis biaya dan analisis
pasar?
x
Dalam setiap kegiatan/project,
manajemen membuat budget/RAB
(Rencana Anggaran Biaya) agar
dapat dihasilkan margin yang
cukup tinggi untuk project tersebut
19 Apakah terdapat penjagaan
di luar lokasi, penggunaan
password, kunci, dan tanda
pengenal identifikasi untuk
mengendalikan akses?
x
Untuk menghindari adanya
kecurangan, ataupun kehilangan.
E. Pemantauan
1 Apakah perusahaan x Perusahaan tidak memiliki fungsi
L28
memiliki fungsi audit
intern?
audit intern secara langsung,
tetapi fungsi audit intern itu
dijalankan dengan bantuan sebuah
unit kepatuhan dari grup Bakrie
atas penugasan langsung oleh
presiden komisaris.
2 Apakah manajemen
melakukan tindakan
korektif berdasarkan
informasi
keluhan/kelemahan yang
diterima dari pelanggan,
lembaga pengatur, dan
auditor eksternal?
x
Tindakan korektif dilakukan atas
dasar masukan dari pelanggan,
unit kepatuhan grup Bakrie dan
auditor.
3 Apakah pemantauan
dimasukkan dalam agenda
rutin kegiatan operasi
perusahaan? x
Pemantauan dilakukan oleh
pimpinan dan juga unit kepatuhan
dari grup Bakrie, misalnya dalam
hal pengeluaran dan pemasukan
dana serta sistem pencatatan
keuangan, walaupun belum
optimal.
4 Apakah pimpinan atau
manajemen melakukan
pengecekkan independen
atau evaluasi terhadap
kinerja karyawan di setiap
bagian?
x
Untuk sales dan keuangan,
evaluasi dilakukan setiap bulan
sedangkan evaluasi peninjauan
kenaikan gaji, evaluasi bagi
karyawan yang sudah
menyelesaikan masa probation
sebelum diangkat jadi karyawan
tetap dilakukan sekali setahun.
5 Apakah hasil dari aktivitas x Hasil dari pemantauan dijadikan
L29
pemantauan dijadikan
pedoman bagi pimpinan
untuk menentukan langkah
perbaikan?
pedoman oleh pimpinan untuk
menentukan langkah perbaikan,
namun masih ada langkah
perbaikan yang belum signifikan
karena pemantauan dilakukan
tidak maksimal.
L30
L31
L32
L33
L34
L35
L36
top related