[france] fiscalité environnementale : des économies potentielles pour votre entreprise
Post on 15-Jan-2017
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FRANCE | BELGIQUE | ROYAUME-UNI | ESPAGNE | CANADA | MAROC
FISCALITÉ DE L’ ÉNERGIE
Le contexteLe contexte 7ème plan d’action européen pour l’environnement:
Intitulé «Bien vivre, dans les limites de notre planète». Il décrit les actions que l'UE doit réaliser d'ici 2050. Adopté en 2013 avec une échéance à 2020, il promeut une économie à faible intensité carbone
Europe 2020 – Stratégie européenne en faveur de la croissance
Le paquet énergie climat constitue les fondements de nombreuses actions entreprises par les états afin d’atteindre les objectifs 3x20.
La fiscalité environnementale fait partie intégrante de ces leviers, même si elle va au-delà.
Son intensité peut fluctuer en fonction de la comptabilité environnementale.
Objectifs Européens dit des 3x 20
•20 % d’ENR •20% d’efficacité énergétique•20% de GES en moins
D’ici à 2020
Pollution et ressources
« Désigne toute taxe dont l’assiette est une unité physique de quelque chose qui a un impact négatif et avéré sur l’environnement »
47,5 Md€ en 2014 = 2 % du PIB47,5 Md€ en 2014 = 2 % du PIB
Les Taxes EnvironnementalesLes Taxes Environnementales
Taxes sur la pollution et les ressources (5%) :
Objectif = réduire les rejets de polluants dans l’air, l’eau ou les sols+ réduire les prélèvements de ressources naturelles (hors pétrole et gaz naturel)
Ex : TGAP (Taxe Générale sur les Activités Polluantes), redevance pollution, etc
Taxes sur le Transport (20%) : Ex : Taxe sur les cartes grises, TVPP (Taxe sur les Véhicules d’occasion les Plus Polluants), taxe de l’aviation civile, etc
Taxes sur l’énergie (75%) :(Gaz, électricité, carburants)Ex : TICGN , CTA, TICPE…
5%
20%
75%
LE MARCHÉ DU GAZ
Les acteurs en France et Les acteurs en France et l’accès au réseau l’accès au réseau
En France, le gaz naturel est importé à 98 %.
Le réseau de transport principal
Le réseau de transport régional
Le réseau de distribution
GRTgaz, TIGF
11 millions de consommateurs 25 gestionnaires de réseauxGRDF : 96% du marché
LES TARIFS DU GAZ
Tarif réglementé Fixé par l’Etat après avis de la CRE
Le prix du marché Libre et dépendant du fournisseur
2 grands types de tarifs de fourniture
Les sites consommant plus de 30 MWh / an sont concernés par la fin des tarifs réglementés de vente de gaz naturel Depuis le 1er janvier 2015 pour les consommateurs consommant plus de 200 MWh Depuis le 1er janvier 2016 pour les consommateurs consommant entre 30 et 200 MWh
LA FISCALITÉ DU GAZ
La contribution tarifaire d’acheminement (CTA)
La contribution au tarif spécial de solidarité
La taxe intérieure sur la consommation de gaz
naturel (TICGN)
Permet de financer les droits spécifiques relatifs à l’assurance vieillesse des personnels relevant du régime des industries électriques et gazières
Permet de financer le tarif spécial de solidarité.
S’applique lorsque le gaz naturel est employé comme combustible. Elle est collectée par les fournisseurs de gaz naturel.
Le gaz naturel consommé pour un usage final est soumis au régime de la TVA
La taxe intérieure sur la consommation de gaz naturel (TICGN)
20164,34 €/MWh
20131,19 €/MWh
20152,64 €/MWh
20176,21 €/MWh
20141,27 €/MWh
X 5 en 4 ans!
FOCUS TICGN
LE MARCHÉ DE L’ ÉLECTRICITÉ
La production d’électricité provient :• Des centrales nucléaires (78%)• Des usines thermiques (9,5%)
• Des usines hydrauliques (9,3%).
Réseau de grand transport et d’interconnexion
Réseaux régionaux de transport
Réseaux de distribution
En 400 kV ou 225 kV
225kV, 90kV et 63 kV Réseaux de distribution publique Clients industriels
20 kV et 400 V Desservent les consommateurs finaux en moyenne tension ou en basse tension
Le réseau de transport de l’électricité est exploité par le Réseau de Transport d’Electricité (RTE).
Les réseaux publics de distribution sont la propriété des communes qui confient la gestion à ERDF
Le bon fonctionnement du marché de l'électricité est confié à une autorité administrative indépendante, la Commission de Régulation de l’Énergie (CRE).
L’ACCÈS AU RÉSEAU ET LA FOURNITURE D’ÉLECTRICITÉ SONT REGROUPÉES DANS UN SEUL CONTRAT
L’ACCÈS AU RÉSEAU EST SÉPARÉ DE LA FOURNITURE D’ÉLECTRICITÉ
Le contrat intégré pour les consommateurs n’ayant jamais changé de fournisseur depuis l’ouverture à la concurrence du marché (tarif réglementé)
Le contrat unique pour les consommateurs ayant choisi de changer de fournisseur et de s’approvisionner à un prix de marché.
Les consommateurs peuvent conclure un contrat d’accès au réseau directement auprès du gestionnaire du réseau auquel ils sont raccordés (contrat d’accès au réseau de transport CART ou contrat d’accès au réseau de distribution CARD).
DEUX TYPES D’ACCÈS AU RESEAU
LES TARIFS DE L’ ÉLECTRICITÉ
Le prix de l’électricité est composé :
1.Du Tarif d’Utilisation des Réseaux Publics d’Électricité : le TURPE est fixé par l’État
2. Des coûts de fourniture de l’électricité : tarif réglementé (uniquement particuliers, fixés par l’État) ou tarifs libres (prix de marché)
3. De taxe
Exceptés les tarifs bleus (clients particuliers, <6kVA), tous les sites sont concernés par la fin des tarifs réglementés de fourniture d’électricité depuis le 1er janvier 2016
La composante de gestion
Terme fixe, fonction de la tension de raccordement et du type de contrat d’accès au réseau.
LES TARIFS DE L’ ÉLECTRICITÉ
Le Tarif d’Utilisation des Réseaux Publics d’Électricité (TURPE) est la somme des
principales composantes suivantes : La composante de comptage
La composante de soutirage
Son montant varie selon le dispositif de comptage et des services rendus par le fournisseur.
Elle est fonction de la puissance souscrite et de la quantité d'énergie soutirée au réseau.
LA FISCALITÉ DE L’ÉLECTRICITÉ
Les Taxes sur l’électricité
La Contribution Tarifaire d’Acheminement (CTA) : Permet de financer les droits spécifiques relatifs à l’assurance vieillesse des personnels relevant du régime des industries électriques et gazières.
La CTA, fixée par l’État, est égale à 27,04% de la partie fixe du TURPE.
La TVA est :
TVA réduite à 5,5% sur le montant de l’abonnement ainsi que sur la CTA TVA à 20% sur les consommations ainsi que sur la CSPE et les TCFE
FOCUS TICFE
Le prix de l’électricité est composé :
Les taxes sur la consommations Finale d’Electricité (TCFE):
La taxe communale sur la consommation finale d’électricité : TCCFE La taxe départementale sur la consommation finale d’électricité : TDCFE La taxe intérieure sur la consommation finale d’électricité : TICFE
FOCUS CSPEFOCUS CSPE
La Contribution aux charges de Service Public La Contribution aux charges de Service Public de l’Électricité (CSPE) : de l’Électricité (CSPE) :
> Acquittée par les consommateurs finaux sur leur facture.
> Vise à couvrir les charges résultant des politiques de soutien à la cogénération et aux énergies renouvelables, de la péréquation tarifaire dans les zones insulaires et des tarifs sociaux de l’électricité.
X 5 en 6 ans!
EVOLUTION DES TAXES SUR L’ELECTRICITE
AVANT : TICFE + CSPE
Taxe intérieure sur la consommation finale d’électricité (TICFE) :
Taxe Intérieure sur la consommation Finale d’électricité. Elle est collectée par les fournisseurs
+ Contribution au Service Public de l’Electricité (CSPE) : Elle est collectée par les fournisseurs/ERDF
DEPUIS LE 1er JANVIER 2016: « FUSION »
Nouvelle Taxe intérieure sur la consommation finale d’électricité (TICFE) appelée « CSPE »
Taxe Intérieure sur la consommation Finale d’électricité. Elle est collectée par les fournisseurs
201519,5 €/MWh
201313,5 €/MWh
201416,5 €/MWh
201622,5 €/MWh
201722,5 €/MWh
0,50 €/MWh
Gestionnaires des réseaux de Transport et Distribution
+ 150 Entreprise Locales de Distribution
Fournisseurs électricité/gaz
DOUANES
Informations Comptage/Consommations
Factures fourniture d’électricité (+ TURPE si Contrat Unique)
Consommateur d’électricité
Factures TURPE si Contrat CARD/CART
Fixation Tarifs TURPE
Prévisions Charges / Inflations)
Dossiers d’optimisation fiscale
Remboursements
Validation dossiers optimisation fiscale
PREFET
Dossiers d’optimisation fiscale
Dossiers d’optimisation fiscale
Dossiers d’optimisation fiscale
Dossiers d’optimisation fiscale
Les acteurs des marchés de l’électricité/gaz
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LEYTON FRANCE
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BENISTYDirecteur pôle énergie chez
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