il piano esecutivo di gestione

Il Piano Esecutivo di Gestione

Giovanni Bronzetti 220/04/23

Lineamenti normativi

Istituito dal D.lgs. 77/95 e confermato dal D.lgs. 267/2000

È redatto dalla Giunta «sulla base del bilancio di previsione annuale deliberato dal Consiglio» (art.169, co.1)

È facoltativo per gli enti con popolazione inferiore ai 15.000 abitanti e per le comunità montane

Giovanni Bronzetti320/04/23

Funzioni

Attuazione dell’indirizzo strategico Gestione operativa Attribuzione delle responsabilità Valutazione dell’operato del management

Giovanni Bronzetti 420/04/23

Il Peg come sintesi delle decisioni di natura politica e tecnica Non vi è separazione netta tra le due funzioni La struttura tecnica collabora con l’apparato

politico per individuare gli obiettivi realizzabili La struttura definisce i propri obiettivi in

relazione all’indirizzo politico Maggiore è la collaborazione e la condivisione

degli obiettivi, minore la probabilità di dover rivedere le ipotesi formulate

Giovanni Bronzetti520/04/23

Tecnica di redazione

Si compone di due parti: La parte descrittiva indica i programmi,

progetti ed obiettivi, affidati ai centri di costo

La parte quantitativa riporta gli obiettivi individuati per mezzo di indicatori di efficacia, efficienza, economicità e produttività

620/04/23

Formazione

Individuazione dei responsabili di budget e dei responsabili di procedura dei servizi attraverso cui perseguire gli obiettivi di bilancio

Individuazione dei programmi gestionali dei responsabili dei servizi per il perseguimento degli obiettivi

Individuazione dei parametri gestionali atti a misurare l’attività ed i risultati di ciascun responsabile di budget o di procedura nel perseguimento degli obiettivi assegnati

720/04/23

Figure tecniche coinvolte

Responsabile servizio

finanziario

Responsabile controllo di gestione

Coordinatore opere

pubbliche

Responsabili per servizi

820/04/23

Struttura

Suddivisione delle voci di bilancio fra i responsabili dei servizi, sia di budget che di procedura

Eventuale ulteriore dettaglio dei capitoli a seconda dei centri di costo e delle tipologie di fattori produttivi

Descrizione delle dotazioni di risorse non finanziarie assegnate ad ogni responsabile

920/04/23

Disaggregazione delle previsioni stanziate nel bilancio annuale

Centro di costo A

Centro di costo C

Centro di costo B

Obiettivo A

Obiettivo B

Obiettivo C

InterventiCapitolo x

Risorse

Capitolo a

Capitolo b

ServizioCapitolo c

Capitolo y

Capitolo z

Marcella Mulazzani 1020/04/23

Classificazione delle entrate in base al bilancio e al Peg

Titoli(secondo la provenienza)

Categorie(secondo la tipologia)

Risorse(secondo l’oggetto che le origina)

ENTRATE

Capitoli(secondo l’individuazione dell’analitico oggetto

di entrata

Articoli(secondo le componenti elementari del

capitolo)

Bilancio di previsione

Peg

Marcella Mulazzani 1120/04/23

Classificazione delle spese in base al bilancio e al Peg

Titoli(principali aggregati economici)

Funzioni(funzioni esercitate)

Bilancio di previsione

Interventi(natura economica dei fattori)

Peg Capitoli(secondo le componenti elementari del capitolo)

Articoli(fattori produttivi utilizzati)

Programmi(indirizzo generale)

Progetti(contenuto applicativo dei singoli programmi)

Centri di costo(centri di rilevazione

dei movimenti finanziari)

Servizi(attività svolte nei singoli uffici)

1220/04/23

Sistemi di indicatoriChiave di letturaChiave di lettura Tipologia d’indicatoreTipologia d’indicatore

Programma Stato di attuazione

ServizioFisico-tecnico di attivitàFisico-tecnico di qualitàFisico-tecnico di processo

Centro di costodi dimensione economicadi dimensione finanziariadi utilizzo di risorse umanedi utilizzo dei beni strumentali

1320/04/23

Peg e flusso informativo del sistema di bilancio

P.E.G.

Bilancio pluriennale

disaggregazione dati

supporto determinazione dati

Documenti rendicontativi Bilancio annuale

R.P.P.

obiettivi/risultati

1420/04/23

Le variazioni

«Sono di competenza dell’organo esecutivo e possono essere adottate entro il 15 dicembre di ciascun anno» (art.175, co.9).

Devono essere illustrate adeguatamente ed essere collegate a circostanze motivate ed eccezionali

Possono riguardare: la determinazione degli obiettivi l’importo di specifici capitoli di entrata o di spesa lo spostamento di dotazioni da un centro ad un altro

Devono essere eseguite se ritenute corrette in una logica economica

1520/04/23

Ulteriori suggerimenti dell’Osservatorio

L’Osservatorio inquadra il Peg nell’ambito dei poteri di indirizzo/controllo propri degli organi di governo politico

Se utilizzato da comuni piccoli, non si deve limitare alla sola ripartizione degli interventi in capitoli, bensì deve indicare gli obiettivi gestionali ed i relativi parametri di misurazione, caratteristiche fondamentali di questo strumento

È corretto che non siano previsti modelli standardizzati, perché il modello deve essere adattato alle esigenze dei singoli enti locali

Gli indicatori dovrebbero avere riferimento annuale ed essere già previsti nel Regolamento di contabilità