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INFORME DE AUDITORÍA INDEPENDIENTE
SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS DEL
" PROGRAMA DE AMPLIACIÓN DE LA COBERTURA EFECTIVA
EN SALUD –PACES- "
CONVENIO DE PRÉSTAMO BIRF Nº 8853-AR
(Ejercicio Nº 2 finalizado el 31/12/2020)
Gerencia de Control de la Deuda Pública
Departamento de Control del Endeudamiento con
Organismos Financieros Internacionales
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INFORME DE AUDITORÍA INDEPENDIENTE
SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS DEL
“PROGRAMA DE AMPLIACIÓN DE LA COBERTURA
EFECTIVA EN SALUD –PACES-”
CONVENIO DE PRÉSTAMO BIRF Nº 8853-AR
(Ejercicio Nº 2 finalizado el 31/12/2020)
Al Señor Subsecretario de Relaciones Financieras Internacionales para el Desarrollo
de la Secretaría de Asuntos Estratégicos de la Presidencia de la Nación.
La Auditoría General de la Nación, en su carácter de auditor externo independiente, ha
examinado los estados financieros detallados en el apartado I- siguiente, por el ejercicio
finalizado el 31/12/2020 correspondiente al “Programa de Ampliación de la Cobertura Efectiva
en Salud –PACES-”, financiado parcialmente con recursos provenientes del Convenio de
Préstamo BIRF N° 8853-AR, suscripto el 17/12/2018 entre la República Argentina y el Banco
Internacional de Reconstrucción y Fomento (BIRF).
La ejecución del Programa es llevada a cabo a través del Equipo Coordinador del Programa
(ECP), con la asistencia de la Dirección General de Proyectos con Financiamiento Externo
(DGPFE), dependiente de la actual Secretaría de Gestión Administrativa, y en sus aspectos
técnicos a cargo de la Secretaría de Equidad en el ámbito del Ministerio de Salud
El Programa tiene como objetivos: (a) incrementar la cobertura efectiva y equitativa de los
servicios sanitarios clave suministrados a la Población Elegible; y (b) aumentar la capacidad
institucional del Ministerio de Salud de la Nación (MSN) y los Ministerios de Salud Provinciales
(MSP) para implementar los mecanismos para un sistema integrado de servicios.
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I- ESTADOS AUDITADOS
Correspondientes al Ejercicio Nº 2 finalizado el 31/12/2020:
1) Estado de Fuentes y Usos de Fondos expresado en pesos y en dólares estadounidenses,
y Anexos 1 a 4 que forman parte del mismo.
2) Estado de Inversiones Acumuladas por categoría de inversión y fuente de
financiamiento (comparativo con el presupuesto aprobado), expresado en dólares
estadounidenses.
3) Estado de Inversiones Acumuladas por componente de costos del Proyecto
(comparativo con el presupuesto aprobado), expresado en dólares estadounidenses.
4) Notas N° 1 a 8, que forman parte integrante de los estados precedentes.
Los estados financieros, así como el control interno implementado en el Programa, fueron
preparados por la la Dirección General de Proyectos con Financiamiento Externo
(DGPFE), son de su exclusiva responsabilidad; y fueron debidamente firmados y
presentados a esta auditoría el 27/04/2021. Estos últimos se adjuntan y se identifican al
solo efecto de nuestra opinión, descriptos en el “Anexo de identificación de Estados
Financieros”.
El objetivo de nuestra tarea es expresar una opinión basada en el examen de auditoría
realizado, habiéndose efectuado el trabajo en campo entre el 13/11/2020 y el 11/05/2021,
fecha de recepción de las últimas respuestas del auditado.
II- ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA
El examen fue realizado de conformidad con las Normas de Control Externo
Gubernamental emitidas por la Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles
con las de aceptación general en la República Argentina para la profesión contable y con
las recomendadas por la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadora Superiores
(INTOSAI), y requerimientos específicos del BIRF, incluyendo las pruebas de los registros
contables y demás procedimientos de auditoría que se consideraron necesarios y que se
detallan en nuestra declaración de procedimientos adjunta.
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Respecto a las erogaciones correspondientes a la Categoría (3) “Pagos por Capitación en
virtud de la Parte 1.1 del Proyecto”, expuestas en el Estado citado en I- 1) precedente
nuestros procedimientos abarcaron lo señalado en la Declaración de Procedimientos de
Auditoría, punto 11), adjunta al presente.
III- OPINIÓN SIN SALVEDADES
En opinión de esta Auditoría General de la Nación, los estados financieros identificados
en I- precedente, exponen razonablemente, en sus aspectos significativos, la situación
financiera del “Programa de Ampliación de la Cobertura Efectiva en Salud –PACES-” por
el ejercicio finalizado el 31/12/2020, así como las transacciones realizadas durante el
ejercicio finalizado en esa fecha, de conformidad con prácticas contables usuales y con los
requisitos establecidos en el Contrato de Préstamo N° 8853-AR, suscripto el 17/12/2018
entre la República Argentina y el Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento
(BIRF).
IV- OTRAS CUESTIONES
a) Por Resolución 420/2020 del Ministro de Salud, emitida el 28/02/2020, se establece que
el uso de las denominaciones “Programa de Ampliación de la Cobertura Efectiva en
Salud –PACES-” y “Programa SUMAR”, será indistinto en relación a los documentos
internos de vinculación con las jurisdicciones y en la documentación del Equipo
Coordinador del Programa (ECP) que hayan sido redactados y/o suscriptos con fecha
anterior a la entrada en vigencia de la presente Resolución. Se fundamenta en virtud del
significativo arraigo que la denominación SUMAR ha logrado en las jurisdicciones
durante los años de funcionamiento del mencionado Programa, y teniendo en cuenta los
múltiples costos que acarrea la implementación de un nuevo nombre, su eficiente
comunicación y difusión.
b) No se informó por nota a los estados financieros que por Decreto de Necesidad y
Urgencia (DNU) 260/2020 en su artículo 2, punto 6, que se faculta al Ministerio de Salud
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a efectuar la adquisición directa de bienes, servicios o equipamiento que sean necesarios
para atender la emergencia. A tal efecto, el 16/04/2020 el Programa procedió al pago de
insumos médicos (barbijos, gafas, guantes, protector facial –máscara- y sobretodos de
protección desechable) a 4 proveedores del exterior por un total de $ 243.332.489,00
(USD 3.957.116,60) con fuente local. El 02/07/2020 el Préstamo BIRF 9083-AR,
“Proyecto de Emergencia para la Prevención y Manejo de la Enfermedad por COVID-
19”, reintegró dichos fondos al Préstamo BIRF 8853-AR. Nos remitimos al punto 6. de
nuestro Memorando a la Dirección adjunto.
c) Las respuestas a nuestra Circularización (Provincias) 040207666 005-2021 (Nota 155/21
A-05) del 23/02/2021 y, reiterada por Nota RSI 040207666 002-2021 (Nota 270/21 A-
05) el 19/03/2021, no fueron remitidas directamente a esta auditoría, sino a la Dirección
General de Proyectos con Financiamiento Externo (DGPFE) y dirigidas por ésta
Dirección a la AGN.
d) De las respuestas recibidas de las Provincias, surgen las siguientes consideraciones:
1. 10 de ellas indican que ingresaron fondos por la Emergencia Sanitaria. El resto de
las Provincias no informaron al respecto.
2. Salta: incluye en transferencias recibidas “pagos a cuenta” sin especificar el concepto
de la misma (capitas, trazadoras, complemento, etc.):
Cuenta bancaria Fecha Importe $ Concepto
Fuente
Financiamiento
310009400235838 28/07/2020 1.500.000,00 Dif. Enero 2020 (pago a cuenta) Provincia
310009400235838 28/07/2020 1.500.000,00 Dif. Enero 2020 (pago a cuenta) Provincia
310009400235838 14/08/2020 1.500.000,00 Dif. Ene y Feb 2020 (pago a cta) Provincia
Por otra parte, respecto al día 28/07/2020, en el extracto bancario, surge un solo
movimiento de crédito, en concepto de Tesorería General Provincia-Varios-, por la
suma de $ 1.500.000,00.
Así también, algunas transferencias informadas no detallan el concepto, sólo
mencionan el periodo correspondiente.
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Nos remitimos a nuestro Memorando a la Dirección punto 7.
e) No se obtuvo respuesta al pedido de información realizada al Banco de la Nación
Argentina mediante Circularización (BANCOS) 040207666 006-2021 (Nota 182/21 A-
05), presentada el 23 de febrero de 2021 y reiterada por Nota RSI 040207666 003 2021
(Nota 271/21 A-05) el 19/03/2021, no obstante, mediante procedimientos alternativos se
validaron los movimientos y saldos respectivos.
f) Durante el ejercicio 2020, el Programa recibió las sumas de $ 100.000.000,00 (USD
1.634.280,67); $ 48.000.000,00 (USD 686.695,28) y $ 20.000.000,00 (USD 285.632,68)
el 13/02/2020, 24/06/2020 y 26/06/2020 respectivamente, ascendiendo a un total de $
168.000.000,00 (USD 2.606.608,63) en concepto de Aporte del Tesoro Nacional –BIRF
8516-AR- (Programa de Desarrollo de Seguros Públicos Provinciales de Salud”
(SUMAR)- Financiamiento Adicional) en virtud de la continuidad de SUMAR en el
PACES.
g) Tal como se menciona en Nota 7 –Aportes Fideicomiso-, que acompaña los estados
financieros, el 16/09/2019 la Unidad Ejecutora del “Fideicomiso de Administración para
la Cobertura Universal de Salud – Decreto 908/16” aprobó un monto adicional, de
$202.400.000,00, para el Proyecto N° 1 “Apoyo a la Implementación de la Estrategia de
Cobertura Universal de Salud”- Componente N° 1 “Programa Nacional de
Fortalecimiento de Seguros Públicos de Salud CUSSUMAR” para ser aplicado al pago
de cápitas correspondientes a padrones del año 2019 y 2020.
El objetivo de este Programa es incrementar la cobertura efectiva de servicios de salud
para la población con cobertura pública exclusiva en las áreas priorizadas (población de
0 a 64 años -15.734.140 personas aproximadamente), mediante el fortalecimiento de los
Seguros Públicos de Salud Provinciales, del Ministerio de Salud Nacional, de los
Ministerios Provinciales y la implementación de mecanismos de coordinación del
financiamiento y prestación de los servicios de salud.
A tal efecto, estos fondos son de asignación específica (pago de los padrones de cápitas).
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En el ejercicio 2020, el monto solicitado y desembolsado en la cuenta operativa del
Programa asciende a la suma de $ 1.702.817.545,68 (USD 25.991.828,51).
h) Tal como se expone en Nota 2 – Principales Políticas de Contabilidad, punto 2, citada
en I- 4). precedente, la DGPFE registra sus transacciones en moneda local. La
información expuesta en moneda extranjera es preparada sobre la base de planillas
auxiliares, las que fueron validadas por esta auditoría.
i) Categoría N° 3 “Pagos por Capitación en virtud de la parte 1.1 del Proyecto”: El
12/03/2020 por DNU Nro. 260/2020, se amplía la emergencia pública en materia
sanitaria, establecida por Ley N° 27.541 en virtud de la Pandemia declarada por
Organización Mundial de la Salud (OMS) en relación con el coronavirus COVID-19, y
por DNU 267/2020 del 19/03/2020, y sus sucesivas prórrogas, se estableció el
Aislamiento Social Preventivo y Obligatorio.
Al tal efecto, la consultora “Cánepa, Kopec & Asociados S.R.L.-Crowe Horwath
Argentina (provincias de la Fase II, región de Centro, Cuyo y Patagonia)”, Auditoría
Externa Técnica Independiente –AETI- se vio imposibilitada de realizar tareas de campo
previstas en su Contrato y, en consecuencia, cumplir en tiempo y forma con los informes
a presentar (cláusula 41.2 de la Sección III, -Condiciones Especiales).
Dada la situación de fuerza mayor, el 02/10/2020 las partes acordaron reprogramar los
plazos de entrega de los productos y sus respectivos pagos mediante la firma de un “Acta
Acuerdo” para el Segundo y Tercer producto. El 15 de diciembre de 2020 firman una
nueva “Acta Acuerdo” y establecen entregar el Producto N° 4 (Informes con opinión
periodos enero/febrero y marzo/abril 2020 y Liquidación de Trazadoras 3er.
Cuatrimestre 2019) podrá ser presentado hasta el 11/02/2021.
De revisión de hechos posteriores al cierre, se verificó que con fecha 11/02/2021, se
firma una nueva “Acta Acuerdo” atento a que a partir de noviembre 2020 la situación
sanitaria en algunas provincias permitía avanzar con las tareas en terreno y, a tal efecto,
acuerdan que el Producto N° 5 (Informes con Opinión Periodo mayo/junio 2020 y
Liquidación de Trazadoras 1er cuatrimestre 2020) podrá ser presentando hasta el
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05/04/2021.
Idéntica situación aconteció, con la firma, Grant Thornton Argentina -Adler Hasenclever
y Asociados S.R.L. (provincias de la Fase I, región NOA-NEA). Se firmaron tres Actas
Acuerdo (02/10/2020; 15/12/2020 y 11/02/2021) y acordaron reprogramar los plazos de
entrega de los productos y sus respectivos pagos.
Al respecto, por los comentarios y opinión de las consultoras, Categoría N° 3 “Pagos por
Capitación en virtud de la parte 1.1 del Proyecto”, incluidos en nuestra muestra de
auditoría nos remitimos a nuestro Memorando a la Dirección adjunto, punto 3.
j) En la Misión realizada de manera virtual del 15 y 17 de diciembre del año 2020, el Banco
Mundial autorizó a proceder a: (i) la evaluación de un “Financiamiento Adicional del
Proyecto de Apoyo a la Cobertura Universal de Salud Efectiva en Argentina (Préstamo
BIRF S/N)” y, (ii) extender la fecha de cierre del Préstamo BIRF 8853-AR “Proyecto de
Apoyo a la Cobertura Universal de Salud Efectiva en Argentina” del 31/12/2022 al
31/12/2023, cuya ejecución se vio afectada por el COVID-19.
k) En el marco de la pandemia declarada por la organización Mundial de la Salud (OMS)
en relación con el COVID-19 y, entre las medidas adoptadas por el Gobierno Nacional
dicta el Decreto 315/2020, por el que dispone otorgar una asignación estímulo, con el
fin de promover la labor que deben desarrollar los trabajadores que prestan servicios en
forma presencial y efectiva, relacionados con la salud. A tal efecto, en virtud de las
competencias atribuidas al Ministerio de Salud, éste convoca a realizar tareas al personal
imprescindible para llevar adelante su gestión y, en este marco, el Subsecretario de
Gestión Administrativa por Disposición N° 360 del 08/06/2020 dispone otorgar el pago
de una asignación estímulo de carácter no remunerativo de pesos cinco mil ($ 5.000,00)
por las tareas prestadas en forma presencial, continúa y efectiva durante los meses de
abril, mayo, junio y julio 2020. Posteriormente y ante la extensión de la situación
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epidemiológica, el Subsecretario de Gestión Administrativa por Disposición N° 486 del
16/10/2020 extiende el pago de la asignación estímulo por los meses de octubre,
noviembre y diciembre 2020.
Estas erogaciones con fuente de financiamiento local, ascendieron al 31/12/2020 a $
192.000,00 (USD 2.898,99).
CIUDAD AUTÓNOMA DE BUENOS AIRES, 13 de mayo de 2021.
Dra. G. Liliana VILLANUEVA Cdor. Juan Manuel SADIR Lic. Carlos Santiago CÁMPORA
Supervisora DCEOFI- Deuda Pública
AGN
Jefe del DCEOFI-
Deuda Pública AGN
Gerente de Control de la
Deuda Pública- AGN
VILLANUEVA Gladys Liliana
Firmado digitalmente por VILLANUEVA Gladys Liliana Fecha: 2021.06.01 17:01:38 -03'00'
SADIR Juan Manuel
Firmado digitalmente por SADIR Juan Manuel
CAMPORA Carlos Santiago
Firmado digitalmente por CAMPORA Carlos Santiago
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INFORME DE AUDITORÍA INDEPENDIENTE
SOBRE LOS ESTADOS DE SOLICITUDES DE DESEMBOLSOS DEL
“PROGRAMA DE AMPLIACIÓN DE LA COBERTURA
EFECTIVA EN SALUD –PACES-”
CONVENIO DE PRÉSTAMO BIRF Nº 8853-AR
(Ejercicio Nº 2 finalizado el 31/12/2020)
Al Señor Subsecretario de Relaciones Financieras Internacionales para el Desarrollo
de la Secretaría de Asuntos Estratégicos de la Presidencia de la Nación
La Auditoría General de la Nación, en su carácter de auditor externo independiente, informa
acerca del examen practicado sobre la documentación que respalda los Estados de Solicitudes de
Desembolsos (SOE´s y/o reportes financieros intermedios –IFR-) y las solicitudes de retiro de
fondos relacionadas, que fueron emitidas y presentadas al Banco Internacional de
Reconstrucción y Fomento (BIRF) por el ejercicio N° 2 finalizado el 31/12/2020,
correspondientes al Convenio de Préstamo BIRF N° 8853-AR, “Programa de Ampliación de la
Cobertura Efectiva en Salud –PACES-”, llevado a cabo a través del Equipo Coordinador del
Programa (ECP), con la asistencia de la Dirección General de Proyectos con Financiamiento
Externo (DGPFE), dependiente de la Subsecretaría de Gestión Administrativa en el ámbito del
Ministerio de Salud, y en sus aspectos técnicos a cargo de la Secretaría de Equidad en el ámbito
del Ministerio de Salud.
I- ESTADOS AUDITADOS
1) Estado de Solicitudes de Desembolso para el Ejercicio del año 2020, expresado en
dólares estadounidenses.
2) Estado de Solicitudes de Desembolso Acumuladas (por año) al 31/12/2020 expresado
en dólares estadounidenses.
10
3) Estado de Solicitudes de Desembolso al 31/12/2020 (Solicitudes Acreditadas),
expresado en pesos y dólares estadounidenses.
Los estados precedentes fueron preparados por la Dirección General de Proyectos con
Financiamiento Externo (DGPFE), son de su exclusiva responsabilidad y fueron
debidamente firmados y presentados a esta auditoría el 27/04/2021. Se identifican al solo
efecto de nuestro dictamen, descriptos en el “Anexo de identificación de Estados
Financieros”.
II- ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA
El examen fue realizado de conformidad con Normas de Control Externo Gubernamental
emitidas por la Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de
aceptación general en la República Argentina para la profesión contable y con las
recomendadas por la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores
(INTOSAI), y requerimientos específicos del BIRF, incluyendo pruebas de los registros
contable-financieros, verificación de los sistemas de control interno de las áreas
relacionadas, verificación de la elegibilidad de los gastos y demás procedimientos de
auditoría que se consideraron necesarios.
III- OPINIÓN SIN SALVEDADES
En opinión de esta Auditoría General de la Nación, los estados identificados en I-
precedente, correspondientes al “Programa de Ampliación de la Cobertura Efectiva en
Salud –PACES-”, presentan razonablemente las Solicitudes de desembolsos relacionadas,
emitidas y presentadas al BIRF por el ejercicio finalizado al 31/12/2020, de conformidad
con el Convenio de Préstamo BIRF N° 8853-AR suscripto el 17/12/2018.
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IV- OTRAS CUESTIONES
Debido a que, por el contexto de pandemia, las firmas consultoras no pudieron realizar las
auditorías en terreno, y en consecuencia, no reflejaron opinión en sus respectivos informes.
El Proyecto sobre un total ejecutado acumulado de USD 167.679.027,62 en la categoría 3
“Pagos por Capitación en la parte 1.1 del Proyecto” y USD 19.213.914,37 en la categoría
4 “Pagos por Capitación en la parte 1.2 del Proyecto”, solo se justificaron USD
1.342.397,19 en la categoría 3.
Esta situación, fue considerada en la Misión Virtual del 15 y 17 de diciembre del año 2020,
donde el Banco manifiesta que “…se encuentra pendiente de justificación las capitas
básicas, equidad y alta complejidad de enero a octubre 2020, y las capitas básicas y equidad
cuatrimestral ejecutadas en el 3° cuatrimestre 2019 y 1° y 2° cuatrimestre 2020”. A tal
efecto, “…dado el alto monto sin justificar no podrán hacerse desembolsos de los recursos
del Préstamo BIRF N°8853-AR en febrero de 2021…”.
Se han firmado Actas Acuerdo con las firmas consultoras acordando la reprogramación de
presentación de los informes.
CIUDAD AUTÓNOMA DE BUENOS AIRES, 13 de mayo de 2021.
Dra. G. Liliana VILLANUEVA Cdor. Juan Manuel SADIR Lic. Carlos Santiago CÁMPORA
Supervisora DCEOFI- Deuda Pública
AGN
Jefe del DCEOFI-
Deuda Pública AGN
Gerente de Control de la
Deuda Pública- AGN
VILLANUEVA Gladys Liliana
Firmado digitalmente por VILLANUEVA Gladys Liliana Fecha: 2021.06.01 17:02:24 -03'00'
SADIR Juan Manuel
Firmado digitalmente por SADIR Juan Manuel
CAMPORA Carlos Santiago
Firmado digitalmente por CAMPORA Carlos Santiago
12
INFORME DE AUDITORÍA INDEPENDIENTE
SOBRE EL ESTADO DE LA CUENTA ESPECIAL DEL
“PROGRAMA DE AMPLIACIÓN DE LA COBERTURA
EFECTIVA EN SALUD –PACES-”
CONVENIO DE PRÉSTAMO BIRF Nº 8853-AR
(Ejercicio N° 2 finalizado el 31/12/2020)
Al Señor Subsecretario de Relaciones Financieras Internacionales para el Desarrollo
de la Secretaría de Asuntos Estratégicos de la Presidencia de la Nación.
La Auditoría General de la Nación, en su carácter de auditor externo independiente, ha
examinado el estado detallado en I- siguiente, por el ejercicio al 31/12/2020, correspondiente a
la Cuenta Especial del “Programa de Ampliación de la Cobertura Efectiva en Salud –PACES-”,
de conformidad con el Convenio de Préstamo BIRF N° 8853-AR, de fecha 17/12/2018.
I- ESTADO AUDITADO
Estado de la Cuenta Especial BIRF por el ejercicio al 31/12/2020, Caja de Ahorro en
dólares N° 00067145/63, denominada “M. de Salud -BIRF 8853-AR –US”, expresado en
pesos y en dólares estadounidenses, y Anexo 1 que forma parte del mismo.
El Estado precedente, fue preparado por la Dirección General de Proyectos con
Financiamiento Externo (DGPFE), son de su exclusiva responsabilidad y, fue debidamente
firmado y presentado a esta auditoría el 27/04/2021. Este último se adjunta y se identifica
al solo efecto de nuestro dictamen, descripto en el “Anexo de identificación de Estados
Financieros”.
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II- ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA
El examen fue practicado de conformidad con las Normas de Control Externo
Gubernamental emitidas por la Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles
con las de aceptación general en la República Argentina para la profesión contable y con
las recomendadas por la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras
Superiores (INTOSAI), y requerimientos específicos del BIRF, incluyendo las pruebas y
demás procedimientos que se consideraron necesarios.
III- OPINIÓN SIN SALVEDADES
En opinión de esta Auditoría General de la Nación, el estado identificado en I- presenta
razonablemente la disponibilidad de fondos de la Cuenta Especial del “Programa de
Ampliación de la Cobertura Efectiva en Salud –PACES-”, por el ejercicio al 31/12/2020,
así como las transacciones realizadas durante el ejercicio finalizado en esa fecha de
conformidad con prácticas contable-financieras usuales y con las estipulaciones sobre el
uso de fondos contempladas en el Convenio de Préstamo BIRF N° 8853-AR suscripto el
17/12/2018..
IV- OTRAS CUESTIONES
El estado citado en I- precedente fue titulado como “Estado de Fuentes y Usos de Fondos”
y corresponde indicar “Estado de Cuenta Especial”.
CIUDAD AUTÓNOMA DE BUENOS AIRES, 13 de mayo de 2021.
Dra. G. Liliana VILLANUEVA Cdor. Juan Manuel SADIR Lic. Carlos Santiago CÁMPORA
Supervisora DCEOFI- Deuda Pública
AGN
Jefe del DCEOFI-
Deuda Pública AGN
Gerente de Control de la
Deuda Pública- AGN
VILLANUEVA Gladys Liliana
Firmado digitalmente por VILLANUEVA Gladys Liliana Fecha: 2021.06.01 17:03:00 -03'00'
SADIR Juan Manuel
Firmado digitalmente por SADIR Juan Manuel
CAMPORA Carlos Santiago
Firmado digitalmente por CAMPORA Carlos Santiago
14
MEMORANDO A LA DIRECCIÓN DEL
“PROGRAMA DE AMPLIACIÓN DE LA COBERTURA
EFECTIVA EN SALUD –PACES-”
CONVENIO DE PRÉSTAMO BIRF Nº 8853-AR
(Ejercicio N° 2 finalizado el 31/12/2020)
Como resultado de la revisión practicada sobre los estados financieros por el ejercicio al
31/12/2020 correspondiente al “Programa de Ampliación de la Cobertura Efectiva en Salud –
PACES-”, Convenio de Préstamo BIRF N° 8853-AR suscripto el 17/12/2018 entre la República
Argentina y el Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento (BIRF), han surgido
observaciones y consecuentes recomendaciones sobre aspectos relativos a procedimientos
administrativo-contables y del sistema de control interno existentes en el Programa, que hemos
considerado necesario comentar para su conocimiento y acción futura.
Cabe destacar que el requerimiento de auditoría efectuado por la prestataria no tuvo como
objetivo principal el análisis de sus controles administrativos, lo que hubiera conducido a un
grado mayor de detalle en las observaciones que seguidamente se mencionan, ya que el examen
se practicó sobre la base de muestras selectivas determinadas por esta auditoría.
Entendemos que la implementación de las recomendaciones referidas a las observaciones
detectadas al momento de nuestro trabajo en campo contribuirá al mejoramiento de los sistemas
de información y control existentes, de acuerdo con adecuadas prácticas en la materia.
Con respecto a la solicitud de alta de usuario con perfil de auditor externo del Sistema GDE
(Sistema de Gestión Documental Electrónica), según Disposición 22/19-AGN del 13/02/2019,
con funcionalidades completas de consulta y exportación de archivos para los documentos
electrónicos de la Jurisdicción (incluyendo la función generar copia), el auditado nos informó el
01/02/2021 por Nota N° NO-2021-09006048-APN-DGPFE#MS que, por el momento, no es
posible generar el usuario con perfil de auditor externo en el Sistema GDE, de acuerdo a lo
informado por la Dirección Nacional de Digitalización Estatal (DNDE#JGM) dependiente de la
15
Jefatura de Gabinete de Ministros.
Por otra parte, y al sólo efecto de guiar la lectura de este informe, listamos a continuación
aquellas observaciones que consideramos tienen mayor impacto y relevancia dentro del presente
Memorando:
Unidad Índice Título
ECP/DGPFE 1.
4.
5.
Contrataciones Varias: Falencias administrativas en la
documentación de respaldo de las erogaciones –con errores
formales y/o incompleta-.
ECP/DGPFE 3. Auditoría Pagos por Servicios de Capitación: comentarios
de la auditoría externa concurrente.
ECP/DGPFE 7. Respuesta Circularización Provincias: algunas informan
recepción transferencias COVID-19.
OBSERVACIONES DEL EJERCICIO
1. PC ARTS ARGENTINA S.A.-Adquisición de PC de Escritorio
Del expediente de pago EX2019-106841792, correspondiente a la AP N° 202000364, Se
pudo observar una demora en el pago sin tener a la vista, en el expediente, documentación
que respalde la misma.
Cabe aclarar que, según lo establecido en el punto 4.4.1. Pago de Bienes y Servicios del
Pliego de Bases y Condiciones, se establece que “…El pago se efectuará dentro de los
treinta (30) días siguientes a la presentación de una solicitud de pago acompañada de un
certificado del comprador que indique que los bienes han sido recibidos y que todos los
demás servicios contratados han sido cumplidos…”
A tal efecto, el proveedor presenta la solicitud de pago, el remito (recepción de la
mercadería por parte del comprador) del 29/10/2019, emite la factura el 01/11/2019 y el
Acta de Recepción Definitiva de los bienes es del 28/11/2019. La autorización de Pago es
del 07/02/2020 y, la transferencia se realizó el 17/02/2020.
16
Comentarios ECP/DGPFE:
En relación a la observación, se aclara que el proceso de pago para una factura comprende
de distintas autorizaciones e instancias, si bien el proveedor presenta la solicitud de pago,
el remito (recepción de la mercadería por parte del comprador) del 29/10/2019, emite la
factura el 01/11/2019, la Subsecretaría de Coberturas Públicas y Sanitarias aprueba el pago
el 09/12/2019. El 10/12/2019 se lleva a cabo, como es de público conocimiento, los
cambios de las autoridades relacionado con el cambio de gestión, la demora en los
nombramientos ha impedido avanzar con los trámites de autorización ante Bancos y
Organismos oficiales, razón por la cual no se podía gestionar los pagos, lo cual se dio por
solucionado con las designaciones pertinentes, en el mes de febrero 2020, por tal motivo
el pago tuvo dicha demora.
Recomendaciones:
Agilizar los procesos de designación de autoridades, a los efectos de mejorar los tiempos
en la continuidad de los pagos correspondientes a la ejecución del Proyecto.
2. Canepa, Kopec y Asociados ENMIENDA Nº1- Auditoria Externa Técnica
Independiente Provincias de las Regiones CENTRO, CUYO y PATAGONIA
En el EX-2020-19456845- -APN-DD#MSYDS puesto a disposición de esta auditoría, se
encuentra adjunto a la Disposición N° 2/2020 de fecha 27/07/2020 (Orden 56) emitida por
el Director Nacional del Proyecto que aprueba el borrador del Contrato (Orden 38) no así
la posterior suscripción del mismo, entre el Programa 8853 y la firma Cánepa, Kopec y
Asociados S.R.L., tal como expresa la citada Disposición.
Comentarios ECP/DGPFE:
Se hace saber que a orden 63 se encuentra vinculado el contrato suscripto por las partes,
IF-2021-12785052-APN-DGPFE#MS.
Comentarios del Auditor:
El IF-2021-12785052-APN-DGPFE#MS citado por el auditado, no pertenece al
expediente puesto a disposición, en virtud de que éste último adjunta 62 folios y
corresponde al año 2020.
17
Recomendación:
Profundizar los controles que permiten disponer de expedientes completos con toda la
documentación relacionada a las erogaciones del programa.
3. Categoría 3: Pagos por Servicios de Capitación:
Conforme el Convenio de Préstamo en el Anexo 2, Sección I-A, 10 (a), la Prestataria
designó a Crowe, Cánepa, Kopec & Asociados S.R.L. (provincias de la Fase II, región de
Centro, Cuyo y Patagonia), y a Grant Thornton Argentina Adler Hasenclever y Asociados
S.R.L. (provincias de la Fase I, región NOA-NEA), como Auditores independientes,
responsables de las auditorías externas técnicas independientes (AETI) del Proyecto de
Desarrollo de Seguros Públicos Provinciales de Salud – SUMAR-PACES.
La AGN, procedió a obtener los informes bimestrales y documentación respaldatoria
correspondientes al ejercicio en cuestión.
Se detalla a continuación el resumen de las transferencias realizadas por el periodo
01/01/2020 al 31/12/2020 a cada UGSP, de acuerdo a nuestra muestra de auditoría
realizada por provincia, del proyecto BIRF 8853-AR:
Provincia Total Inversiones por Capitas
Categoría 3 en $
Catamarca 87.352.590,42
C.A.B.A. 405.558.284,20
Entre Ríos 330.372.893,72
Formosa 159.409.387,12
Mendoza 488.319.126,54
Misiones 610.472.404,14
Sgo. Del Estero 611.303.251,97
Santa Cruz 43.153.648,60
San Luis 143.056.956,43
San Juan 252.399.142,69
TOTAL 3.131.397.685,83
A su vez, se procedió a realizar un análisis de los respectivos informes de las AETI
correspondientes al período mayo-junio 2020 para el Seguro Provincial de Salud (SPS), de
las provincias participantes de nuestra muestra, que han suscripto el respectivo Convenio
Marco de la Fase I (Catamarca, Formosa, Misiones y Santiago del Estero) y de la Fase II
18
del Programa (C.A.B.A., Entre Ríos, Mendoza, Santa Cruz, San Luis y San Juan), los
informes sobre:
i. Las liquidaciones presentadas por la provincia;
ii. El Padrón de beneficiarios.
Ambos fueron confeccionados en línea con el marco normativo vigente ante la situación
de epidemia actual y a la ampliación de la emergencia pública en materia sanitaria
establecida por Ley N° 27.541, en virtud de la Pandemia declarada por la Organización
Mundial de la Salud (OMS) en relación con el coronavirus COVID-19, por el plazo de UN
(1) año, dictada por el DNU N° 260/2020. No incluye los relevamientos en terreno, según
lo estipulado para el Producto 2 en el punto 8 del Acta Acuerdo de fecha 2 de octubre de
2020, debido a que, por el contexto de pandemia, las firmas no pudieron realizar las
auditorías en terreno, por no poder concurrir a los establecimientos ni circular por las
provincias, por ende, las mismas no reflejaron su opinión en sus respectivos informes.
i. Informe sobre las liquidaciones presentadas por la provincia- Parcial
El presente informe, de acuerdo a lo suscripto en el Contrato de Servicios, contiene
análisis de las liquidaciones, sólo ajustes de padrones y cofinanciamiento, sin haber
podido realizar tareas de campo en las Provincias, con motivo de la emergencia sanitaria
en curso.
La AETI1 ha relevado los Formularios de Liquidación y la Solicitud de Transferencia
Capitada del período mayo-junio 2020 que fueron provistos por el ECP.
Del informe de la Consultora respecto a las liquidaciones presentadas por las provincias
al ECP2, incluyendo las liquidaciones mensuales basadas en los beneficiarios inscriptos
con CEB3 (50% del total) y el componente de equidad, del período mayo-junio 2020,
surgen observaciones correspondientes al Informe del Padrón de Beneficiarios
expuestas en el cuadro más abajo detallado.
1 Auditoría Externa Técnica Independiente 2 Equipo Coordinador del Proyecto 3 Cobertura Efectiva Básica
19
ii. Informe del Padrón de Beneficiarios- Parcial
El presente informe, de acuerdo a lo suscripto en el Contrato de Servicios, contiene
análisis del Padrón, sólo PCD4 de dos meses, sin haber podido realizar tareas de campo
en las Provincias, con motivo de la emergencia sanitaria en curso.
Del informe de la consultora correspondiente al Padrón de Beneficiarios del Seguro
Provincial de Salud (SPS) utilizado por las provincias para la liquidación y pago de
prestaciones, del período mayo-junio 2020, surgen observaciones expresadas en el
cuadro siguiente.
Del padrón de beneficiarios, surgieron casos de beneficiarios del SPS aprobados por
ECP que, a junio de 2020, no cumplen con los criterios de elegibilidad previstos en la
normativa:
Comentarios ECP/DGPFE:
De acuerdo a lo informado por las AETI con respecto a los Padrones de Beneficiarios,
se debe tener presente que el análisis del Padrón de Beneficiarios del Programa es uno
de los puntos de control previsto en los alcances de la mencionada auditoría, cuyo
objetivo es contribuir a alcanzar un padrón de calidad. De esta manera, las
observaciones realizadas por la auditoría representan un insumo clave para la gestión
4 Prueba de Consistencia de Datos
Provincias
Beneficiarios
con CEB
presentados
por la
provincia
Beneficiarios
rechazados por
la ECP
Beneficiarios
aceptados por
la ECP
Beneficiarios
rechazados
por PCD
Beneficiarios
Aceptados por
AETI
( sin terreno)
Catamarca 38.551 130 38.421 255 38.166
C.A.B.A. 174.601 6.288 168.313 3.296 165.017
Entre Ríos 154.600 1.714 152.886 753 152.133
Formosa 67.751 708 67.043 321 67.722
Mendoza 236.408 768 235.640 5.245 230.395
Misiones 230.625 2.254 228.371 423 227.948
Sant. del Est. 214.045 1.575 212.470 1.543 210.927
Santa Cruz 32.301 10.109 22.192 229 21.963
San Luis 55.661 93 55.568 277 55.291
San Juan 118.578 885 117.693 729 116.964
20
del Programa, permitiendo mejorar de manera creciente los controles y filtros del
sistema informático utilizado para la inscripción de beneficiarios.
Asimismo, es preciso destacar que el Programa se ha caracterizado desde sus comienzos
por desarrollar mecanismos de acompañamiento a las jurisdicciones con el objetivo de
fortalecer y potenciar la implementación del propio Programa en general, y trabajar en
particular sobre la depuración y optimización del padrón de Beneficiarios.
Por lo tanto, desde el Programa se realizan constantemente análisis de los registros,
sobre la generación de información, de los procesos de trabajo y del desempeño de los
distintos actores, basándose en distintas fuentes, entre ellas los informes de las AETI
(Auditoría Externa Técnica Independiente), para poder generar e implementar
mecanismos que permitan minimizar los errores y producir bases de información
controladas y de calidad.
Recomendación:
Continuar profundizando los controles necesarios sobre las observaciones señaladas por
la AETI a los efectos de mejorar la gestión de las Unidades de Gestión de Seguros
Provinciales de Salud.
4. Remises Capital - Cora Galarce Ramiro Lautaro Maxim Expediente EX-2019-
19175483- -APN-DGPYPSYE#MSYDS - Servicio de Remis.
El proceso de selección por Comparación de Precios se inicia en el 2019 bajo el préstamo
8516-AR y por Disposición N° 4 del 29/11/2019 el Director Nacional del Proyecto5,
autoriza el financiamiento a partir del 01/09/2019 a través del PACES (BIRF N° 8853-AR)
de los gastos operativos, cuentas corrientes, que hasta el 31/08/2019 se costeaba por el
Programa SUMAR (BIRF N° 8516-AR), instrumentadas a través de, entre otras, la Orden
de Compra (OC) N° 12/2019 correspondiente a la contratación de servicio de remis.
5 Secretario de Coberturas y Recursos de Salud, actual Secretario de Equidad en Salud
21
a) De la revisión del expediente de antecedentes de contratación se verificó una
discrepancia entre las ofertas realizadas por dos concursantes (no adjudicados) y el
expuesto por el Proyecto en la apertura de ofertas, según se detalla:
Comentarios ECP/DGPFE:
Se toma nota de la observación, dicha discrepancia obedece a un error material
involuntario, por lo que no genera cambios ni modificaciones sustanciales, toda vez que
no resultan empresas adjudicatarias, no alterándose así la adjudicación ni al
adjudicatario seleccionado.
De todos modos, se considera oportuno hacer mención que en el caso de la oferta
presentada por el oferente Rodríguez Daniel Carlos, al momento de realizar la
evaluación financiera, los datos han sido tomados y volcados correctamente.
b) En la OC la empresa adjudicada, estableció un valor fijo para los traslados a Aeroparque
y a Ezeiza. De la documentación revisada se verificó que, en su mayoría, se liquida el
viaje a los destinos mencionados por kilómetro recorrido y no por suma fija.
Comentarios ECP/DGPFE:
El monto establecido en valor fijo para los traslados a Aeroparque y a Ezeiza aplica para
los viajes cortos realizados desde la Ciudad Autónoma de Buenos Aires. En caso de
Empresa
A Ezeiza A Aeroparque
Según Grilla Según Oferta Según Grilla Según Oferta
Importe en $ Importe en $ Importe en $ Importe en $
Transportes Buik SA 1.000,00
1.175,00 500,00
525,00
Empresa
Hora de Espera
Según Grilla Según Oferta
Importe en $ Importe en $
Remises San Telmo 320,00
-
22
aplicarse recorridos mayores desde o hacia Aeroparque/Ezeiza, como por ejemplo: La
Plata, se liquida por kilómetro recorrido.
c) En el detalle de la Autorización de Pago (AP) N° 202002220 se observa que:
i. Con fecha 02/10/2020 existe un gasto donde no está identificado el pasajero que
realiza el viaje (solo existe un número telefónico);
ii. Existen tres viajes realizados y autorizados por la misma persona.
Comentarios ECP/DGPFE:
i. El voucher N° 87672 con fecha 02/10/2020 que en pasajero figura el número de
teléfono, debajo se encuentra la descripción del viaje donde figura “SUMAR
PROGRAMA-02/10- 22:40HS-LUCIANO PEZZUCHI –NRO TELEFONO-/-
C/CARTEL-vuelo AR2485 –(Destino calle 20 2329-Gonnet, La Plata). Con esta
descripción queda en evidencia la identificación del pasajero.
ii. Los voucher Nros. 00087976, 00089165 y 00089166 fueron autorizados por la Dra.
que en ese momento revestía el carácter de Coordinadora de Implementación de la
Cobertura Universal de Salud y estaba autorizada a solicitar el servicio. Cabe aclarar
que el servicio generalmente es solicitado por asistentes del Proyecto.
Comentarios del Auditor:
Conforme a sanas prácticas de control interno, las autorizaciones deben ser
efectuadas por el superior inmediato, en este caso, al ser el traslado solicitado por la
Coordinadora debería ser aprobado por la autoridad siguiente en el escalafón
jerárquico.
d) En la mayoría de las A.P. tenidas a la vista el uso del servicio corresponde a una
consultora desde el domicilio del Proyecto –Hipolito Yrigoyen 440, Monserrat- a
General Paunero 1549, Martinez, San Isidro y viceversa, no pudiendo identificar éste
último con el Proyecto.
Comentarios ECP/DGPFE:
El total de las autorizaciones de pago durante el año 2020 fueron de cuatro (4). La Dra.
era la Coordinadora de Implementación de la Cobertura Universal de Salud, el domicilio
23
Hipólito Yrigoyen N° 440 –C.A.B.A.-, domicilio del Proyecto, con lo cual la
Coordinadora viajaba desde o hasta el Proyecto.
Comentarios del Auditor:
No surge de la documentación puesta a disposición que, los gastos de traslados desde
el domicilio particular del Coordinador contratado al domicilio de trabajo, sean
considerados gastos del Proyecto.
Recomendaciones:
Continuar mejorando los controles de la documentación que sustenta las registraciones del
Programa a efectos de que la misma resulte integra.
5. SNOMED International
Corresponde señalar que, SNOMED International es una organización sin fines de lucro
que posee, administra y desarrolla SNOMED CT, cuya finalidad es dar un soporte estándar
a todos los procesos de registro, transferencia y análisis de datos en sistemas de
información en salud. Al respecto, por Resolución Conjunta N° 3 de fecha 24/10/2016, el
Ministerio de Modernización y el Ministerio de Salud resuelven aprobar el Plan de
Modernización del Ministerio de Salud y, a partir de enero de 2018, Argentina es un país
miembro de SNOMED CT mediante el pago de una cuota anual.
a) El 9/11/18 SNOMED Internacional eleva al Ministerio de Salud la Factura N° 33 por
USD 146.423,00 en concepto de Pago Cuota 2019. A los efectos de su cancelación, y
al corresponder a un servicio facturado sin Orden de Compra, se inicia el expediente de
pago con la carátula “Proyecto de Acto Administrativo Pago Cuota 2019 SNOMET
Internacional”. En el expediente se adjunta el citado Proyecto de Acto Administrativo
(Resolución del Secretario de Coberturas Públicas y Recursos de Salud- Folio 006), no
así la Resolución definitiva.
Comentarios ECP/DGPFE:
Corresponde a un pago de aporte local que, si bien se realizó el proyecto de resolución
para que el pago lo realizara el Ministerio de Salud de la Nación, en el orden 40 del
expediente electrónico N° EX2019-103121620-APN-DD#MAYDS, el Subsecretario
de Gestión Administrativa establece que el pago deberá ser gestionado por el Proyecto
24
BIRF 8853-AR, por tal motivo en el orden N° 50 el Director Nacional del Proyecto
autoriza su pago.
b) La factura citada en el punto a) anterior de fecha 9/11/2018, dirigida al Ministerio de
Salud, es liquidada el 14/12/2020 por AP 202005682 y cancelada el 22/12/2020. No
surge del expediente reclamos del proveedor por la demora en el pago o suspensión o
modificación en la prestación de servicios, de corresponder.
Comentarios ECP/DGPFE:
Corresponde a un pago de aporte local, el expediente electrónico N° EX2019-
103121620-APN-DD#MSYDS, es iniciado con fecha 19/11/2019 y contiene los pases
e intervenciones que se realizaron en el Ministerio de la Salud de la Nación, una vez
ingresado a esta Dirección se procedió a su pago.
c) El ingreso de la Argentina a la organización sin fines de lucro se inicia por el entonces
Ministerio de Modernización en 2017, que abonó la cuota proporcional 2017 (octubre-
diciembre), anual 2018 y el pago de la cuota 2019 es gestionado a través del Proyecto
8853-AR. No surge, claramente, de la revisión realizada el documento a partir del cual
el Ministerio de Salud se hace cargo del pago de la membresía y su derivación al
Proyecto.
Comentarios ECP/DGPFE:
Corresponde a un pago de aporte local, el expediente electrónico N° EX2019-
103121620-APN-DD#MSYDS, es iniciado con fecha 19/11/2019 y contiene los pases
e intervenciones que se realizaron en el Ministerio de la Salud de la Nación, una vez
ingresado a esta Dirección se procedió a su pago.
d) En orden 0010-IF-2019-103873368-APN-SSCPS%MSYDS, del 21/11/2019, la
Subsecretaria de Coberturas Públicas Sanitarias del Ministerio de Salud y Desarrollo
Social6, manifiesta que el gasto (cuota 2019) “…fue oportunamente incluido en el Plan
Anual de Contrataciones del año 2019-PAC- de la Dirección Nacional de Sistemas de
Información en Salud y,…sugiere… que el pago se impute al Programa 16, Actividad
49 IPP 592…”. No se adjunta en archivo embebido el PAC 2019 citado en esta orden
6 Subsecretaria de Coberturas Públicas Sanitarias dependiente de la Secretaria de Coberturas y Recursos de Salud
del Ministerio de Salud y Desarrollo Social actual Secretaría de Equidad en Salud dependiente del Ministerio de
Salud.
25
0010 y en el resto del expediente analizado otro/s documento/s que determinaron la
imputación del gasto y su financiamiento por fuente 13.
Comentarios ECP/DGPFE:
Corresponde a un pago de aporte local que, si bien se realizó el proyecto de resolución
para que el pago lo realizara el Ministerio de Salud de la Nación, en el orden 40 del
expediente electrónico N° EX2019-103121620-APN-DD#MAYDS, el Subsecretario
de Gestión Administrativa establece que el pago deberá ser gestionado por el Proyecto
BIRF 8853-AR, por tal motivo en el orden N° 50 el Director Nacional del Proyecto
autoriza su pago.
e) En orden 0013-IF-2019-104523281-APN-SCYRS%MSYDS, la Dirección General de
Asuntos Jurídicos expone que eleva el Proyecto de Acto Administrativo con la
conformidad. No se adjunta en archivo embebido el citado documento.
Comentarios ECP/DGPFE:
Corresponde a un pago de aporte local que originalmente se tramitó para su pago por el
Ministerio de Salud, pero que con posterioridad y, de acuerdo al objeto del gasot, fue
autorizado por el Director Nacional del Proyecto el pago con fondos de contrapartida
nacional del Préstamo BIRF 8853-AR.
f) No surge del expediente tenido a la vista los servicios incluidos en cada cuota anual,
solo se manifiesta como “membresía 2019” y “membresía 2020”.
Comentarios ECP/DGPFE:
SNOMED CT es una terminología clínica global, mantenida y actualizada por
SNOMED Internacional, una organización compuesta por 31 países miembros,
conformando un estándar global para la representación de información en salud.
Esta terminología se utiliza en sistemas de historia clínica electrónica, de prescripción
electrónica, laboratorios, encuestas sanitarias, registros de enfermedades y otros, con el
objetivo de capturar de manera precisa y unívoca referencias a conceptos clínicos. Este
nivel de detalle permite lograr una atención médica más segura y un sistema de salud
que cuenta con información confiable y actualizada para la vigilancia y la toma de
decisiones.
26
Se incluyen más de 330.000 conceptos clínicos, divididos en jerarquías temáticas con
síntomas, diagnósticos, substancias, productos farmacéuticos, vacunas, dietas,
dispositivos, descartables, microorganismos, anatomía, etc. Sus contenidos se
actualizan semestralmente y se encuentra traducido al castellano en su totalidad. Las
guías de referencia técnica describen los modelos de datos y estrategias para su
implementación en sistemas de información. La Organización Mundial de la Salud tiene
acuerdos con esta organización para el desarrollo conjunto de referencia cruzadas y
definiciones de contenido para la Clasificación Internacional de Enfermedades, en sus
versiones CIE-10 y CIE-11. Estas estructuras permiten el uso conjunto de CIE-10 y
SNOMET CT, donde los profesionales de la salud seleccionan conceptos de SNOMED
CT y pueden obtener agrupaciones automáticas en las categorías más generales de CIE-
10.
Argentina se ha incorporado a SNOMED Internacional en enero de 2018, como el país
número 31. A partir de ese momento la terminología queda disponible para su acceso
gratuito en todo el territorio.
El Ministerio de Salud de la Nación publicará semestralmente las actualizaciones de la
Edición Argentina de SNOMED CT, que incluirá contenido específico para
conceptos clínicos locales. Asimismo, próximamente se publicará un cronograma de
capacitación técnica para las provincias y la comunidad sobre el uso de esta
terminología en historias clínicas electrónicas, las técnicas de implementación y de
explotación de datos. Estos cursos se realizarán en modalidades presenciales y virtuales.
Así, membresías corresponde al estándar SNOMED CT como el vocabulario global
para aplicaciones sanitarias, que permite estructurar, compartir y analizar información
en salud.
g) El 23/12/20 por asientos contables nros. 6955 y 6956 se realizó reimputación de de las
AP 202000200 y 202000201 por Membresía Internacional 2019 y 2020
respectivamente de $ 12.025.720,99 y $ 11.398.001,40. No se adjunta documentación
que respalde el cambio de fuente de financiamiento 11 a 13.
27
Comentarios ECP/DGPFE:
Como se indicó en las observaciones precedentes, se destaca que corresponde a un pago
de contrapartida nacional a través de recursos propios (FF13) del Ministerio de Salud
de la Nación.
Recomendación:
Profundizar los controles sobre la documentación del expediente a efectos de que la misma
resulte clara, completa y satisfactoria.
6. Gastos COVID-19
En el presente ejercicio, se presenta en los registros contables dos cuentas nuevas que
integran el rubro Gastos COVID-19 y cuyo movimiento en el año asciende a $
243.332489,00 y al 31/12/2020 es $ 0,00:
Cuenta N° Nombre de la Cuenta Débitos en $ Créditos en $ Saldo 31/12/20
1.5.01.01.00.00.00 Insumos Médicos 243.332.489,00 243.332.489,00 0,00
1.5.01.02.00.00.00 Insumos Médicos FF13 243.332.489,00 243.332.489,00 0,00
Dicho importe corresponde al pago a 4 (cuatro) proveedores que seguidamente se detallan:
Fecha PROVEEDOR Importe en $
13/04/2020 BESTLUCK ENTERPRISE LIMITED 15.521.112,00
13/04/2020 INTCO MEDICAL (HK) CO. LIMITED 26.064.000,00
13/04/2020 SHANGHAI TO-ALL FOREIGN TRADING CO. LTD. 43.044.696,00
16/04/2020 SATCON (ASIA) 78.603.359,63
20/04/2020 SATCON (ASIA) 78.892.047,50
17/04/2020 SHANGHAI TO-ALL FOREIGN TRADING CO. LTD. 211.392,00
17/04/2020 INTCO MEDICAL (HK) CO. LIMITED 128.000,00
20/04/2020 BESTLUCK ENTERPRISE LIMITED 100.044,00
20/04/2020 SATCON (ASIA) 384.517,87
20/04/2020 SATCON (ASIA) 383.320,00
Total 243.332.489,00
No surge de la revisión de los Estados Financieros y de sus Notas que acompañan,
información respecto al movimiento de las mismas y del saldo en cero al 31/12/2020.
28
Comentarios ECP/DGPFE:
Se destaca que corresponde a un pago de aporte local. Los pagos que se encuentran en la
cuenta 1.5.01.00.00.00 fueron re imputados en su totalidad cuenta 1.5.01.02.00.00.00 por
cambio de fuente de financiamiento 11 a fuente 13 y corresponden a pagos realizados al
exterior para compras de insumos médicos (barbijos, trajes médicos, antiparras, protector
facial) que eran necesarios y urgentes en el marco de la Pandemia por COVID-19. Dicha
contraparte nacional reingresó con posterioridad en el Proyecto quedando reflejada
contablemente en el saldo al 31/12/2020, de acuerdo a lo indicado en el cuadro precedente.
Comentario del Auditor:
Se verificó en registros contables y extractos bancarios el reintegro de la suma de $
243.332.489,00 el 02/07/2020 efectuado por el BIRF 9083-AR.
Recomendación:
De producirse en el ejercicio situaciones extraordinarias que afecten su normal desarrollo,
las misma deben mencionarse en Notas a los Estados Financieros a los efectos de disponer
de una información integra, debido al contexto bajo el cual se desarrolló el Proyecto en el
periodo de los Estados Financieros.
7. Circularización a Provincias- Transferencias COVID 19
De las respuestas a la circularización realizada a las provincias, a efectos de que nos
informen sobre las transferencias recibidas del Proyecto, caben las siguientes
consideraciones:
a) Del total de respuestas recibidas, solo 10 Provincias, mencionadas en el cuadro
siguiente, indican que recibieron fondos por la emergencia sanitaria. El resto de las
provincias no informaron al respecto.
Provincia Cuenta bancaria Fecha Importe $ Concepto
Fuente
Financiamiento
Tucumán
121504-7 13/11/2020
300.000,00 COVID 2020-07 Nación
121504-7 28/12/2020
3.511.600,00 COVID 2020-08 Nación
121504-7 28/12/2020
1.265.800,00 COVID 2020-09 Nación
29
Total Tucumán
5.077.400,00
Chaco
15202/01 20/10/2020
4.385.880,00
Reintegro COVID
2020/07 Nación
Total Chaco 4.385.880,00
Córdoba
900-0003474 28/12/2020
2.987.300,00 Reintegro COVID Nación
Total Córdoba 2.987.300,00
Entre
Ríos
662606/6 02/12/2020
4.360.000,00
Transf. Prestaciones
COVID Nación
662606/6 28/12/2020
13.700.800,00
Transf. Prestaciones
COVID Nación
Total Entre Ríos
18.060.800,00
Mendoza
35600812/63
03/12/2020
710.000,00
FONES: Reint.
COVID-Sol. Transf.
Oct 20
Nación
35600812/63
28/12/2020
2.808.480,00
FONES: Reint.
IAM-Sol. Transf.
Oct 20
Nación
35600812/63
28/12/2020
4.640.000,00
FONES: Reint.
COVID-Sol. Transf.
Nov 20
Nación
35600812/63
28/12/2020
374.464,00
FONES: Reint.
IAM-Sol. Transf.
Oct 20
Nación
Total Mendoza 8.532.944,00
Neuquén
111/17 04/12/2020 2.054.040,00 COVID Reembolso
1 Jul-Ag 20 Nación
111/17 04/12/2020 2.438.980,00 COVID Reembolso
2 Sep2020 Nación
Total Neuquén 4.493.020,00
Río Negro
900002201 19/10/2020 140.000,00 Reint FONES 07-20 Nación
900002201 20/10/2020 5.235.500,00 Reint FONES 08-20 Nación
900002201 03/12/2020 4.928.260,00 Reint FONES 09-20 Nación
900002201 22/12/2020 6.808.600,00 Reint FONES 11-20 Nación
900002201 22/12/2020 18.101.440,00 Reint FONES 10-20 Nación
Total Río Negro 24.910.040,00
Sgo del
Estero
2047756/30
02/12/2020
1.250.000,00
Reintegro
Prestaciones
COVID
Nación
Total Sgo. del Estero 1.250.000,00
La Rioja
32500455/50 19/10/2020 30.000 Reintegro FONES Nación
32500455/50 09/11/2020 194.560 Reintegro FONES Nación
32500455/50 04/12/2020 280.000 Reintegro FONES Nación
Total La Rioja 504.560
Corrientes 131283/70 09/11/2020 380.000 COVID 05-06/2020 Nación
Total Corrientes 380.000
b) Salta: i) incluye en transferencias recibidas “pagos a cuenta” sin especificar el concepto
30
de la misma (capitas, trazadoras, complemento, etc.):
Cuenta bancaria Fecha Importe $ Concepto
Fuente
Financiamiento
310009400235838 28/07/2020 1.500.000,00 Dif. Enero 2020 (pago a cuenta) Provincia
310009400235838 28/07/2020 1.500.000,00 Dif. Enero 2020 (pago a cuenta) Provincia
310009400235838 14/082020 1.500.000,00 Dif. Ene y Feb 2020 (pago a cta) Provincia
ii) Por otra parte, respecto al día 28/07/2020, en el extracto bancario, surge un solo
movimiento de crédito, en concepto de Tesorería General Provincia-Varios-, por la
suma de $ 1.500.000,00.
iii) Así también, algunas transferencias informadas no detallan el concepto de las
mismas, sólo mencionan el periodo correspondiente.
Comentarios ECP/DGPFE:
a) Por Disposición Operativa Interna (DOI) N° 7, emitida el 20/04/2020, por la Dirección
Nacional de Fortalecimiento de los Sistemas Provinciales estableció en su “…Artículo
1°: Incorpórese de forma transitoria y excepcional al Plan de Servicios de Salud (PSS)
del Programa SUMAR desde el día 01/03/2020 y por el término de 180 días o mientras
dure la emergencia pública sanitaria por COVID-19, lo que suceda primero, las
prestaciones ambulatorias que integran el circuito de prevención y atención en sospecha
y diagnóstico positivo por COVID-19… ; Artículo 2°: …que las prestaciones
mencionadas en el artículo anterior, pertenecientes al conjunto de Servicios Generales
de Salud, deberán ser financiadas en su totalidad por la cuenta capitas de los SPS…(
Seguros Públicos de Salud)…de cada jurisdicción…y Artículo 3°:… regístrese,
comuníquese a la Coordinación de las Áreas sustantivas y de soporte del Programa
SUMAR, a la Dirección General de Programas y Proyectos Sectoriales y Especiales, a
las Auditorías Externas Técnicas Independientes y a las UIP de las jurisdicciones
participantes del Programa SUMAR…”.
En resumen, la DOI N° 7 refiere a la incorporación al PSS de las prestaciones
ambulatorias de COVID-19, dentro del grupo de prestaciones de Servicios Generales
de Salud (SGS), las que se financian exclusivamente a través de los fondos de la cuenta
cápitas de los SPS. La DOI N° 9 fue la que incorporó al PSS, dentro de las prestaciones
31
de Servicios de Salud de Alta Complejidad (SSAC), las prestaciones de internación de
personas con sospecha o diagnóstico positivo COVID-19, y estas son las que financia
Nación, a través del denominado Fondo Nacional de Equidad en Salud (FONES).
Es por las prestaciones de internación de covid (y no por las prestaciones ambulatorias)
que las jurisdicciones que se detallan en la observación a) han recibido transferencias
de Nación, desde el FONES, y se ha consignado como concepto "COVID".
Cabe agregar que, como establece el Manual Operativo del programa (4.7.2 "Uso de
fondos del FONES"), en su última versión vigente, "la Nación con los recursos del
FONES podrá sufragar exclusivamente gastos por prestaciones y módulos elegibles a
efectores que garanticen que la población beneficiaria reciba los Servicios de Alta
Complejidad incluidos en el Plan de Servicios de Salud del Programa" y "el pago
podrá ser realizado directamente al efector que brindó las prestaciones o módulos de
Alta Complejidad, o como reembolso o anticipo por pagos desde las cuentas cápitas
jurisdiccionales por este grupo de prestaciones". Por esta razón, en el cuadro en que se
describen las transferencias a las jurisdicciones, en la columna "Concepto", pueden
incluir los términos "COVID", "Reintegro COVID", "Transf. Prestaciones COVID",
"FONES", "Reembolso".
Aquellas que fueron mencionadas en el cuadro, no significa que han recibido fondos a
título del contexto de “Emergencia Sanitaria”, sino que han recibido las transferencias
desde Nación, a través del FONES, por las razones explicadas en el párrafo anterior
(pago de prestaciones de internación de COVID -SSAC- facturadas al Programa).
b) En cuanto a las observaciones del punto b), referentes a la Jurisdicción de Salta, para
los puntos i. y ii., sin bien hicimos la interconsulta con la jurisdicción, entendemos que
dichos montos corresponden al aporte por cofinanciamiento provincial, ya que así se
detalla en la columna de “Fuente Financiamiento”, y no corresponden a transferencias
realizadas desde la Nación a la Jurisdicción.
En relación al punto iii. también le solicitamos a la Jurisdicción nos informe el concepto
de las transferencias informadas de manera incompleta y reforzaremos la comunicación
a fin de que profundicen en la precisión de los conceptos por los cuales se han recibido
las transferencias y evitar campos incompletos.
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Recomendación:
Revisar las registraciones de las Unidades Provinciales de Salud a los efectos de que
permitan un cruzamiento ágil con los registros del Programa tanto en concepto, fuente de
financiamiento y momento en que se realizan.
CIUDAD AUTÓNOMA DE BUENOS AIRES, 13 de mayo de 2021.
Dra. G. Liliana VILLANUEVA Cdor. Juan Manuel SADIR Lic. Carlos Santiago CÁMPORA
Supervisora DCEOFI- Deuda Pública
AGN
Jefe del DCEOFI-
Deuda Pública AGN
Gerente de Control de la
Deuda Pública- AGN
VILLANUEVA Gladys Liliana
Firmado digitalmente por VILLANUEVA Gladys Liliana Fecha: 2021.06.01 17:04:42 -03'00'
SADIR Juan Manuel
Firmado digitalmente por SADIR Juan Manuel
CAMPORA Carlos Santiago
Firmado digitalmente por CAMPORA Carlos Santiago
33
DECLARACIÓN DE PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA DEL
“PROGRAMA DE AMPLIACIÓN DE LA COBERTURA
EFECTIVA EN SALUD –PACES-”
CONVENIO DE PRÉSTAMO BIRF Nº 8853-AR
(Ejercicio Nº 2 al 31/12/2020)
Al Señor Subsecretario de Relaciones Financieras Internacionales para el Desarrollo
de la Secretaría de Asuntos Estratégicos de la Presidencia de la Nación.
Como queda establecido en los respectivos dictámenes, el examen fue realizado de conformidad
con las Normas de Control Externo Gubernamental emitidas por la Auditoría General de la
Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación general en la República Argentina para
la profesión contable y con las recomendadas por la Organización Internacional de Entidades
Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI), y con los requerimientos específicos del BIRF,
incluyendo entre otros los siguientes procedimientos:
1) Verificación de los estados financieros contra los registros contables y la documentación
respaldatoria que le da sustento.
2) Análisis de la estructura del sistema de control interno implementada por el proyecto.
3) Test o pruebas de transacciones.
4) Análisis de los antecedentes de adquisiciones y contrataciones varias.
5) Circularizaciones a terceros.
6) Reconciliaciones bancarias.
7) Análisis de la naturaleza, elegibilidad y justificación de los gastos.
8) Análisis de los ingresos y egresos efectuados a través de las cuentas bancarias del Programa.
9) Análisis de contratación, legajos, pagos y existencia de informes de consultoría.
10) Análisis de pagos de capitación e informes auditoría externa concurrente.
11) De las provincias que recibieron las transferencias del BIRF 8853-AR se verifica que:
a) Hayan firmado un Convenio Marco de Participación ente Nación-Jurisdicción.
b) Hayan firmado un Acuerdo con un Prestador Autorizado (Contrato de Prestador
34
Autorizado).
c) Hayan firmado un Acuerdo de Desempeño (Acuerdo de Compromiso Anual).
d) Mantengan dentro de los Ministerios de Salud Provinciales respectivos, las Unidades de
Implementación Provinciales (UIP).
e) Que el Convenio Marco y el compromiso anual, mencionados en a) y c) ut-supra, posean
la no objeción del Banco.
f) Hayan abierto una cuenta bancaria específica a efectos de recibir las transferencias de
fondos por el concepto de financiamiento por cápitas del Subcomponente 1.1 del Programa
enviados por la Nación.
g) Que las provincias en condiciones de recibir el financiamiento, lo reciban de la Nación
para financiar bienes, servicios de consultoría y no consultoría, asistencia técnica,
capacitación y costos de operación.
h) La provincia, una vez adherida al Proyecto, mantenga vigente el Convenio Marco y el
compromiso anual, con lo cual debió:
i. Mantener vigente el Programa.
ii. Que no hayan pasado más de 3 meses de haberse vencido un compromiso anual y no se
haya firmado uno nuevo.
iii. Que se mantenga operativa la UIP.
iv. Que el Convenio Marco no haya sido denunciado por el Equipo Coordinador del
Proyecto (ECP) por incumplimientos graves de la Provincia.
12) Otros procedimientos de auditoría que se consideraron necesarios
El alcance de nuestra tarea comprendió el 100,00 % de las Fuentes de Fondos y el 37,72 % de
las Inversiones, expuestas en el Estado de Fuentes y Usos de Fondos expresado en pesos, por el
ejercicio N° 2 al 31/12/2020, mencionado en I- 1) del dictamen adjunto; de acuerdo al siguiente
detalle:
35
Usos de Fondos-
Categorías
Inversiones entre
el 01/01/2020 y
31/12/2020 en $
% Incidencia
Categoría
/Total de
inversiones en
$
Muestra
Inversiones entre
el 01/01/2020 y
31/12/2020 en $
% de incidencia
Muestra
/Categoría -
(1) Bienes 130.291.615,18 0,94% 118.018.686,06 90,58%
(2) Servicios de
Consultoría, Servicios de
no consultoría y
capacitación
291.778.125,69 2,10% 49.671.737,87 17,02%
(3) Pagos por Capitación en
virtud de la Parte 1.1 del
Proyecto
12.017.287.452,39 86,59% 4.316.324.299,04 35,92%
(4) Pagos por Capitación en
virtud de la Parte 1.2 del
Proyecto
1.413.655.419,00 10,19% 726.528.760,92 51,39%
(5) Costos Operativos 25.295.796,42 0,18% 24.120.836,21 95,36%
(6) Comisión Inicial 0,00 0,00% 0,00 0,00%
Otros Desembolsos 192.000,00 0,00% 60.000,00 31,25%
Monto Total 13.878.500.408,44 100,00% 5.234.724.320,10 37,72%
CIUDAD AUTÓNOMA DE BUENOS AIRES, 13 de mayo de 2021.
Dra. G. Liliana VILLANUEVA Cdor. Juan Manuel SADIR Lic. Carlos Santiago CÁMPORA
Supervisora DCEOFI- Deuda Pública
AGN
Jefe del DCEOFI-
Deuda Pública AGN
Gerente de Control de la
Deuda Pública- AGN
VILLANUEVA Gladys Liliana
Firmado digitalmente por VILLANUEVA Gladys Liliana Fecha: 2021.06.01 17:05:19 -03'00'
SADIR Juan Manuel
Firmado digitalmente por SADIR Juan Manuel
CAMPORA Carlos Santiago
Firmado digitalmente por CAMPORA Carlos Santiago
Anexo: Identificación de Estados Financieros auditados por AGN
El presente se emite en mi carácter de auditor gubernamental al solo efecto de identificar
con la opinión de fecha 13/05/2021, los estados financieros por el ejercicio finalizado el
31/12/2020 correspondientes al “Programa de Ampliación de la Cobertura Efectiva en
Salud –PACES-”, parcialmente financiado con recursos provenientes del Convenio de
Préstamo N° 8853-AR, suscripto el 17/12/2018 entre la Nación Argentina y el Banco
Internacional de Reconstrucción y Fomento (BIRF).
Este Anexo corresponde a la última foja del presente documento.
CIUDAD AUTÓNOMA DE BUENOS AIRES, 13 de mayo de 2021.
SADIR Juan Manuel
Firmado digitalmente por SADIR Juan Manuel
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