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INFORME FISCAL Y FINANCIERO
E.S.E. HOSPITAL NUESTRA SEÑORA DEL ROSARIO -BELMIRA
2013
ESE INFORME FISCAL Y FINANCIERO
E.S.E. HOSPITAL NUESTRA SEÑORA DEL ROSARIO -BELMIRA
VIGENCIA FISCAL
2013
Contraloría General de Antioquia
Contraloría Auxiliar de Auditoría Integrada
Medellín, Septiembre 2014
CONTRALORÍA GENERAL DE ANTIOQUIA
Contralora General de Antioquia Luz Helena Arango Cardona
Subcontralor Octavio de Jesús Duque Jiménez
Contralor Auxiliar de Auditoría Delegada Gustavo Andrés Monsalve
Jefe Oficina Asesora de Control Interno Flora Jiménez Marín
Jefe Oficina Asesora de Planeación Manuela Garcés Osorio
Contralor Auxiliar Auditoría Integrada Dora Cristina Londoño Durango
Coordinador John Jairo Mesa Cubillos
Contralora Auxiliar Adriana Elena Mesa Giraldo
Técnico Operativo Francisco Javier Ramírez Cadavid
Auditor Universitario Juan Sebastián Giraldo Gómez Auditor Universitario Juan Esteban Gallego Correa Auditor Universitario Manuela Alejandra García Sucerquía Auditor Universitario Karina Lozano Saavedra Auditor Universitario María Teresa García Trujillo
TABLA DE CONTENIDO
INTRODUCCIÓN ..................................................................................................... 5 1 INFORMACIÓN PRESUPUESTAL .................................................................. 6
1.1 PRESUPUESTO INICIAL, ADICIONAL Y DEFINITIVO ............................. 6 1.2 INGRESOS ................................................................................................. 8 1.3 EGRESOS ................................................................................................ 12
1.4 RESULTADO DE LA EJECUCIÓN PRESUPUESTAL .......................... 188 2 INFORMACIÓN CONTABLE ....................................................................... 199
2.1 BALANCE GENERAL COMPARATIVO 2013 - 2012 ............................ 199
2.2 Estado de Actividad Financiera, Económica y Social ......................... 22 2.3 Balance del Tesoro Comparativo –2012 ............................................... 24
2.4 Índices Financieros ................................................................................ 25 3 RESULTADOS DE LA GESTIÓN .................................................................. 28
3.1 CUBRIMIENTO DEL SERVICIO: ............................................................. 28
3.2 FACTURACIÓN Y RECAUDO 2013 - 2012 ........................................... 299
3.3 GESTION GLOSAS.................................................................................. 30 3.4 RECUPERACIÓN DE CARTERA ............................................................ 31
3.5 INDICADORES DE GESTIÓN .................................................................. 33 4 CONCLUSIONES……………………………………………………….…….39
5
INTRODUCCIÓN
Con fundamento en las disposiciones legales contenidas en la Constitución
Política, la Ley 42 de 1993, el Decreto 111 de 1996, y la Ordenanza 27 de 1998,
La Contraloría General de Antioquia, analizó el Estado Fiscal y Financiero de la
E.S.E., para el período comprendido entre enero 01 y diciembre 31 de 2013. El
presente informe refleja el resultado de la situación financiera de la E.S.E.
HOSPITAL NUESTRA SEÑORA DEL ROSARIO -BELMIRA.
El análisis practicado se efectuó sobre el resultado de la ejecución presupuestal
de Ingresos y Egresos, estableciendo un comparativo con la vigencia 2012.
Igualmente, se presenta la Información Contable, analizando el Balance General y
el Estado de la Actividad Financiera, Económica y Social a diciembre 31 de 2013,
así como las notas a los Estados Contables.
Presentamos una información financiera complementaria, importante para el
análisis y comprensión de la realidad económica de la E.S.E, como el estado de
tesorería.
Para el estudio y análisis del informe, se tomó como base la Información contable
y presupuestal del Sistema Consolidador de Hacienda e Información Financiera
Pública Chip y Sistema de información Hospitalaria SIHO.
En consecuencia, el Informe Fiscal y Financiero constituye una fuente permanente
de información para la E.S.E. HOSPITAL NUESTRA SEÑORA DEL ROSARIO -
BELMIRA, y demás Entidades públicas, privadas y la comunidad en general.
6
E.S.E. HOSPITAL NUESTRA SEÑORA DEL ROSARIO -BELMIRA
1 INFORMACIÓN PRESUPUESTAL
(Miles de pesos)
1.1 PRESUPUESTO INICIAL, ADICIONAL Y DEFINITIVO
El presupuesto inicial de la E.S.E. HOSPITAL NUESTRA SEÑORA DEL
ROSARIO -BELMIRA para la vigencia fiscal 2013 fue aprobado por valor de
$1.172.384; realizó Adiciones durante el período por $246.192 y reducciones por
$32.928 para un presupuesto definitivo de $1.385.648, Aumentando así $107.295
es decir un 9,39% con respecto al 2012 que su valor fue de $1.278.353.
Tuvo una disponibilidad inicial de 32.600.
Para el presupuesto definitivo de egresos se asignaron recursos así:
CONCEPTO VALOR ($) PARTICIPACIÓN (%)
1.0 Disponibilidad Inicial 64.725 4,67
1.1 Ingresos Corrientes 1.212.247 87,49
1.2 Recursos de Capital 108.676 7,84
1. Total Presupuesto Ingresos 1.385.648 100
Fuente: CGR Presupuestal vigencia 2013
Elaboró: Contraloría General de Antioquia
7
En los gastos de funcionamiento se concentra la mayor fuente de gastos en la
E.S.E. HOSPITAL NUESTRA SEÑORA DEL ROSARIO -BELMIRA por valor de
$1.166.557 que estos están distribuidos de la siguiente manera: Gastos de
personal por valor de $914.603 que equivalen al 78,40% del total de gastos de
funcionamiento, Gastos generales por valor de $222.745 que equivalen al 19,09%
del total de gastos de funcionamiento, transferencias corrientes por valor de
$29.209 que equivalen al 2,50% del total de gastos de funcionamiento.
Por su parte los gastos de operación registraron $95.648 que estos están
representados en un 100% por los gastos de comercialización.
Al comparar el presupuesto definitivo de ingresos frente al de egresos, no se
encontró alguna diferencia, es decir el presupuesto se presentó de forma
equilibrada.
INGRESOS($) EGRESOS($) DIFERENCIA($)
APROPIACIÓN DEFINITIVA
1.385.648 1.385.648 0
Fuente: CGR Presupuestal vigencia
Elaboró: Contraloría General de Antioquia
CONCEPTO VALOR ($) PARTICIPACIÓN (%)
2.1 Gastos de Funcionamiento 1.166.557 84,19
2.2 Gastos de Operación 95.648 6,90
2.3 Inversión 95.501 6,89
2.4 Servicio Deuda Pública 27.942 2,02
2 Presupuesto de Gastos 1.385.648 100
Fuente: CGR Presupuestal vigencia 2013 Elaboró: Contraloría General de Antioquia
8
1.2 INGRESOS
1.2.1 Presupuesto y Ejecución de Ingresos 2013
Fuente: CGR Presupuestal vigencia Elaboró: Contraloría General de Antioquia
CONCEPTO PRESUPUESTO
DEFINITIVO ($)
EJECUCIÓN % PART.
$ % %
1.0 Disponibilidad 64.725 0 0,00 0,00
1.1 Ingresos
Corrientes 1.212.247 899.520 74,20 98,70
1.2 Recursos de
Capital 108.676 11.870 10,92 1,30
1. Total presupuesto
Ingresos 1.385.648 911.390 65,77 100
Fuente: CGR Presupuestal vigencia 2013
Elaboró: Contraloría General de Antioquia
9
La ejecución presupuestal de ingresos arrojó el siguiente resultado:
El resultado obtenido presentó déficit de Ingresos, debido a que los recaudos
percibidos no superaron los ingresos proyectados.
La estructura del presupuesto de ingresos fue la siguiente:
Ingresos Corrientes
Con un presupuesto definitivo de $1.212.247, se ejecutaron recursos por cuantía
de $899.520, el 74,20% con una participación del 98,70% en el total recaudado,
significando la mayor fuente de ingresos de la E.S.E. HOSPITAL NUESTRA
SEÑORA DEL ROSARIO -BELMIRA
En este agregado, Estos ingresos están representados en un 100% por los
ingresos no tributarios, igualmente estos se constituyen en una importante fuente
de ingresos para la E.S.E. HOSPITAL NUESTRA SEÑORA DEL ROSARIO -
BELMIRA. Con recaudos de $1.212.247 en dónde están distribuidos de la
siguiente manera: Operacionales por valor de $1.090.244 que equivalen al 89,94%
del total de ingresos no tributarios, Aportes por valor de $45.150 que equivale a un
3,72% del total de ingresos no tributarios y otros ingresos no tributarios por valor
de $76.853 que equivalen a un 6,34% del total de ingresos no tributarios.
Presupuesto definitivo $1.385.648
Recaudos $911.390
déficit Presupuestal de Ingresos ($474.258)
Fuente: CGR Presupuestal vigencia 2013 Elaboró: Contraloría General de Antioquia
10
Recursos de Capital
Con un presupuesto definitivo de $108.676 y ejecución de $11.870 equivalente al
10,92%; conformados principalmente por otros recursos de capital por
$11.870.
La cuenta Otros Recursos de Capital está compuesto por Recursos del Balance,
los cuales tuvieron un recaudo de $11.823; Rendimientos por Operaciones
Financieras $47.
1.2.2 Comparativo Ejecución Presupuestal de Ingresos 2013-2012
(Cifras en miles de pesos)
CONCEPTO EJECUCIÓN ($)
2013
EJECUCIÓN ($)
2012
VARIACIÓN
$ %
1.1 Ingresos Corrientes 899.520 864.945 34.575 4,00
1.1.02 No Tributarios 899.520 864.945 34.575 4,00
1.2 Recursos De Capital 11.870 30.285 -18.415 -60,81
1.2.2 Otros Recursos De Capital 11.870 30.285 -18.415 -60,81
1 Total 911.390 895.231 16.160 1,8
Fuente: CGR Presupuestal vigencia
Elaboró: Contraloría General de Antioquia
En el comparativo 2013–2012, se registra un incremento del 1,81%,
correspondiente a $16.160.
Los ingresos corrientes están representados en un 100% por los ingresos no
tributarios que en el año 2012 registraron un saldo de $864.945 y en el año 2013
un saldo de $899.520, variando así $34.575 es decir un 4%; Influyó en esta
variación la cuenta venta de servicios que en el año 2012 registró un valor de
$792.404 y en 2013 un valor de $838.635 variando así $46.231, es decir un
5,83%.
11
Los recursos de capital están representados en un 100% por los otros recursos de
capital que en el año 2012 registraron un saldo de $30.285 y en el año 2013 un
saldo de $11.870, variando así ($18.415), es decir un -60,81%.
1.2.3 Indicadores de Ejecución Presupuestal de Ingresos
1.2.3.1 Cumplimiento de los ingresos totales
Indica que por cada cien pesos del presupuesto definitivo de ingresos, la E.S.E.
HOSPITAL NUESTRA SEÑORA DEL ROSARIO -BELMIRA recaudó $65,77, es
decir que el recaudo total fue del 65,77% de los ingresos presupuestados.
1.2.3.2 Cumplimiento de los ingresos no tributarios
Indica que la E.S.E. HOSPITAL NUESTRA SEÑORA DEL ROSARIO -BELMIRA
por cada cien pesos del presupuesto definitivo de ingresos no tributarios, se
obtuvo un recaudo por este concepto de $74,20 o sea, que el recaudo de los
ingresos no tributarios alcanzó el 74,2% de lo presupuestado.
12
1.3 EGRESOS
1.3.1 Presupuesto y Ejecución de Egresos 2013
(Cifras en miles de pesos)
CONCEPTO PRESUPUESTO
DEFINITIVO ($)
EJECUCIÓN % PART.
$ %
2.1 Funcionamiento 1.166.557 1.135.290 97,32 85,41
2.2 Gastos de Operación 95.648 94.788 99,10 7,13
2.3 Gastos Inversión 95.501 72.248 75,65 5,44
2.4 Servicio a la Deuda 27.942 26.960 96,49 2,03
2 Gastos Totales 1.385.648 1.329.285 95,93 100,00
Fuente: CGR Presupuestal vigencia
Elaboró: Contraloría General de Antioquia
Para la vigencia 2013 la E.S.E. HOSPITAL NUESTRA SEÑORA DEL ROSARIO
-BELMIRA tuvo un presupuesto inicial de egresos de $1.172.384, con adiciones y
reducciones alcanzó un presupuesto definitivo por
$1.385.648. Al finalizar la vigencia se registra una ejecución por $1.329.285; es
decir, que el nivel de cumplimiento de las metas programadas inicialmente se
logró en un 95,93%.
Fuente: CGR Presupuestal vigencia 2013 Elaboró: Contraloría General de Antioquia
13
La ejecución presupuestal de egresos, presentó el siguiente resultado:
El resultado obtenido presentó un superávit de Egresos, debido a que las
erogaciones realizadas fueron inferiores las apropiaciones definitivas.
La ejecución presupuestal de egresos fue estructurada de la siguiente manera:
Gastos de Funcionamiento
Conformados por un presupuesto definitivo de $1.166.557, de los cuales se
ejecutaron $1.135.290, que representa un 97,32% de cumplimiento y equivalen al
85,41% de participación dentro del total de egresos.
Las cuentas más importantes dentro de este agregado, corresponden a Gastos de
Personal en cuantía de $887.658, con una participación del 78,19%, Gastos
generales por valor de $222.745, con una participación del 19,09%,
Transferencias corrientes por valor de $29.209 con una participación del 2,5%.
Presupuesto Definitivo $1.385.648
Compromisos Netos $1.329.285
superávit Presupuestal de Egresos $56.363
Fuente: CGR Presupuestal vigencia 2013 Elaboró: Contraloría General de Antioquia
14
Gastos de Operación
Para la vigencia programó gastos de operación por valor de $95.648, ejecutó de
estos un valor de $94.788, que representaron el 99,10% de ejecución, y
participando un 7,13% de los egresos totales.
Servicio de la Deuda
El servicio a la deuda es el dinero empleado en el pago de intereses y capital de
las obligaciones contraídas a través de créditos de deuda pública, la cual tuvo un
presupuesto definitivo para la vigencia 2013 de $27.942 y una ejecución de
$26.960, es decir el 96,48%; representan un 2,03% de participación en el total de
egresos.
Inversión
Se constituye como un rubro de importancia en el total de egresos de la E.S.E.
HOSPITAL NUESTRA SEÑORA DEL ROSARIO -BELMIRA puesto que la
inversión es comprometer fondos monetarios para recibir beneficios en el futuro
que cubran los gastos efectuados y traigan doble beneficio para acrecentar la
entidad.
Para la vigencia 2013 presentaron un presupuesto definitivo de inversión
equivalente a $95.501, con ejecución de $72.248, es decir el 75,65% de
cumplimiento y participación en el total de gastos del 5,44%. La inversión está
representada en su totalidad por el recurso humano.
15
INVERSIÓN PRESUPUESTO
DEFINITIVO ($)
EJECUCIÓN %
PART. $ %
2.3.3 Recurso Humano 95.501 72.248 75,65 100,00
2.3 Total Inversión 95.501 72.248 75,65 100
Fuente: CGR Presupuestal vigencia 2013
Elaboró: Contraloría General de Antioquia.
1.3.2 Comparativo Ejecución Presupuestal de Egresos 2013- 2012
(Cifras en miles de
pesos)
En el comparativo 2012 – 2013, se registra variación de $134.821,
correspondiente al 11,29%.
Incidieron en este resultado las variaciones registradas en las cuentas que lo
conforman:
CONCEPTO EJECUCIÓN
2013 EJECUCIÓN
2012
VARIACIÓN
$ %
2.1 Funcionamiento 1.135.290 1.081.429 53.861 4,98
2.2 Gastos de Operación
94.788 85.963 8.825 10,27
2.3 Gastos Inversión 72.248 11.038 61.210 554,53
2.4 Servicio a la Deuda 26.960 16.034 10.925 68,14
2 Gastos Totales 1.329.285 1.194.464 134.821 11,29
Fuente: CGR Presupuestal vigencia 2013 Elaboró: Contraloría General de Antioquia
16
Los gastos de funcionamiento en el año 2012 presentaron un saldo de $1.081.428
y en el año 2013 un valor de $1.135.290 variando así $53.861, es decir un 4,98%.
Incidieron a que se diera este cambio las variaciones en: Gastos de personal que
en el año 2012 presentó un saldo de $860.850 y en el año 2013 un saldo de
$887.658, variando así $26.808, es decir un 3,11%; los gastos generales en el
año 2012 presentaron un saldo de $198.017 y en el 2013 un saldo de $219.225,
variando así $21.207, es decir un 10,71%; las Transferencias corrientes en el año
2012 presentaron un saldo de $22.560 mientras que en el año 2013 un saldo de
$28.407, variando así un $5.846, es decir un 25,91%.
Por su parte los gastos de operación en el año 2012 presentó un saldo de $85.963
y en el año 2013 un valor de $94.788, registrando así una variación de $8.825
equivalente al 10,27%, estos gastos de operación están representados en su
totalidad por los gastos de comercialización.
Los Gastos de inversión están representados en un 100% por Recurso humano,
este registró en el año 2012 un saldo de $11.038 y en el 2013 un saldo de
$72.248, variando así un $61.210, es decir un 554,53%.
El servicio a la deuda representado en un 100% por deuda interna, este registró
en el año 2012 un saldo de $16.034 y en el 2013 un saldo de $26.960, variando
así un total de $10.925, es decir un 68,14%.
17
1.3.3 Indicadores De Ejecución Presupuestal De Egresos
1.3.3.1 Participación del servicio de la deuda en los ingresos corrientes
Determina, que por cada cien pesos que la E.S.E. HOSPITAL NUESTRA
SEÑORA DEL ROSARIO -BELMIRA recaudó en Ingresos Corrientes $3,00,
correspondieron al servicio de la deuda, o sea que la deuda de la E.S.E. participó
con el 3,00% de los ingresos corrientes.
1.3.3.2 Financiación del funcionamiento con Ingresos Corrientes
Indica que por cada cien pesos que la E.S.E. HOSPITAL NUESTRA SEÑORA
DEL ROSARIO -BELMIRA ordenó en el año de análisis con Ingresos Corrientes,
para atender funcionamiento destinó $126,21, igualmente indica que los gastos de
funcionamiento participan del total de los ingresos corrientes con el 126,21%.
18
1.3.3.3 Participación del funcionamiento en los gastos totales
Establece que por cada cien pesos ordenado en la vigencia, para atender
funcionamiento se destinaron $85,41, es decir, que los gastos de funcionamiento
representan el 85,41% del total de gastos.
1.4 RESULTADO DE LA EJECUCIÓN PRESUPUESTAL
(Cifras en miles de pesos)
Situación Presupuestal entre Ingresos y Egresos
Resultado de la Ejecución Presupuestal.
Se presenta un déficit de ejecución presupuestal de ($417.895), debido a que
son menores los gastos no erogados que los dineros dejados de recibir.
Déficit presupuestal de ingresos ($474.258)
Superávit presupuestal de egresos $56.363
déficit de ejecución presupuestal ($417.895)
Fuente: CGR Presupuestal vigencia 2013 Elaboró: Contraloría General de Antioquia
Ejecución de Ingresos $911.390
Ejecución de Egresos $1.329.285
Situación presupuestal ($417.895)
Fuente: CGR Presupuestal vigencia 2013 Elaboró: Contraloría General de Antioquia
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2 INFORMACIÓN CONTABLE
2.1 BALANCE GENERAL COMPARATIVO 2013 - 2012
(Cifras en miles de pesos)
Fuente: Sistema Consolidador de Hacienda e Información Financiera Pública Chip Elaboró: Contraloría General de Antioquia
CONCEPTO 2013 ($) 2012 ($) VARIACIÓN
$ %
Activo 991.251 1.114.037 -122.786 -11,02
Pasivo 226.639 292.235 -65.596 -22,45
Patrimonio 764.612 821.802 -57.190 -6,96
Fuente: Sistema Consolidador de Hacienda e Información Financiera Pública Chip Elaboró: Contraloría General de Antioquia
20
El total de Activos a diciembre 31 de 2013, arrojó un resultado de $991.251, con
una disminución de ($122.786), Es decir el -11,02% con respecto al período
anterior que su valor fue de $1.114.037.
Para la vigencia su estructura financiera, está representada en el 23% con los
Pasivos y el 77% con el Patrimonio.
2.1.1 Activos
2.1.1.1 Activo Corriente
Para el 2013 representa el 48,32% del total de Activos con variación negativa de
($86.247), el -15,26%, pasando de $565.221 en el 2012 a $478.974 en el
2013. Conformado principalmente por el grupo Efectivo con $86.151 el 17,99%;
el grupo Deudores en $231.944 el $48,43% y el grupo de inventarios $6.803 el
1,42%.
La cuenta más representativa del activo corriente corresponde a los deudores por
servicios de salud con $172.376, el 35,99% de participación del total de rubro,
presentando una disminución en $28.659 el 14,26% con relación al 2012 que su
valor fue de $201.035.
También se observa que en los otros activos reportaron una variación importante
registrando en 2012 un saldo de $181.236 y en 2013 un saldo de $154.076
variando ($27.160), es decir un -14,99%. Incidió en este cambio la variación en la
cuenta bienes y servicios pagados por anticipado que en el 2012 presentó un
saldo de $173.166 y en el 2013 un saldo de $154.076, variando de un periodo a
otro ($29.094), es decir un -16,80%.
21
2.1.1.2 Activo No Corriente
Su participación en el total de Activos es del 51,68%; registra una variación
negativa de ($36.539), equivalente esta al -6,66% al pasar de $548.816 en el 2012
a $512.277 en el 2013. Esta variación obedece principalmente al comportamiento
en cada uno de los grupos que lo componen, donde sobresalen los grupos
Propiedad, Planta y Equipo cuyo valor fue $487.513, con el 95,17% del total de
activos no corrientes, el grupo Deudores $1.884, con el 0,37% del total de activo
no corriente y el grupo Otros Activos que ascendieron en la vigencia 2013 a
$2.285, con el 0,45% del total de activo no corriente.
Las variación más representativa de este grupo se registró en la cuenta propiedad,
planta y equipo que en el año 2012 presentó un saldo de $519.425 y en 2013 un
saldo de $487.513, variando así ($31.912), es decir un -6,14%.
2.1.2 Pasivos
El Pasivo, registra un saldo al término de la vigencia de $226.639, que
representa una disminución en ($65.596), es decir el -22,45% con respecto a la
vigencia anterior que su valor fue de $292.235.
El Pasivo Corriente representa el 100,00% del total de Pasivo, que presenta una
disminución de ($65.596), es decir el -22,45% en el 2013 con respecto al período
anterior.
Influyó en el resultado la variación de las cuentas que lo conforman, entre ellas las
Cuentas por Pagar las cuales pasaron de $109.393 en el 2012, a $57.450 en el
2013, variando así ($51.943) es decir el -47,48%.
22
2.1.3 Patrimonio
El Patrimonio, disminuyó en ($57.190), es decir el -6,96%, al pasar de $821.802
en el 2012 a $764.612 en el 2013, donde influyó entre otros las variaciones en las
cuentas que conforman el Patrimonio.
La variación más significativa se evidenció en la cuenta resultados del ejercicio
que en el 2012 registró un saldo de $15.884 y en el 2013 un saldo de ($45.902),
variando así ($61.786), es decir un -388,98%.
2.2 Estado de Actividad Financiera, Económica y Social
(Cifras en miles de pesos)
Concepto 2013($) 2012 ($) Variación
$ %
Ingresos Operacionales 1.343.507 1.052.410 291.097 27,66
Costos de Venta y Operación 822.486 701.244 121.242 17,29
Gastos Operacionales 335.366 352.159 -16.793 -4,77
Superávit Operacional 185.655 -993 186.648 -18.798,37
Otros Ingresos 134.336 177.450 -43.114 -24,30
Otros Gastos 365.893 160.573 205.320 127,87
Resultado del Ejercicio -45.902 15.884 -61.786 -388,98
Fuente: Sistema Consolidador de Hacienda e Información Financiera Pública Chip
Elaboró: Contraloría General de Antioquia
23
Los ingresos ascendieron a 1.477.843, presentando una variación de $247.983, el
20,16%, con respecto al 2012 que su valor fue de $1.229.860, conformados estos
en 2013 por ingresos operacionales $1.343.507, con el 90,91% de participación y
otros ingresos $134.336, con el 9,09% restantes.
Los ingresos operacionales presentaron en 2013 un saldo de $1.343.507
generando así un incremento de $291.097, es decir el 27,66% con relación al
2012 que su valor fue de $$1.052.410, estos ingresos son provenientes
principalmente por la venta de servicios con $1.190.393 con el 88,60% del grupo y
siendo superiores con un valor de $184.009, es decir el 18,28% con respecto a la
vigencia fiscal anterior que su valor fue de $1.006.385.
Otros ingresos en el año 2013 registraron un saldo de $134.336 estos presentaron
una disminución de ($43.114), es decir el 24,30%, respecto al 2012 que su valor
fue de $177.450.
Los Costos y Gastos totalizaron $1.523.745. presentando un valor superior de
$309.769, el 25,52% con respecto al 2012 que su valor fue de $1.213.976,
conformados estos en 2013 por el costo de ventas y operaciones por valor de
$822.486, correspondiente al 53,98% del total de costos y gastos, Los gastos
operacionales $335.366, con el 22,01%, y otros gastos $365.893, con el 24,01%
restantes.
Los gastos operacionales registraron en 2013 $335.366 fueron menores en
($16.793), es decir el 4,77% con respecto al año 2012 que su valor fue de
$352.159, conformados estos principalmente por los gastos de administración
$321.702, con el 95,93% del grupo e inferior en $9.911, es decir el 3,05% con
respecto al 2012.
24
Otros gastos presentaron en el año 2013 un valor de $365.893, generando estos
un incremento de $205.320, es decir el 127,87%, comparados con los registrados
en la vigencia pasada por valor de $160.573.
Como resultado de la E.S.E. presento un Resultado del ejercicio por ($45.902),
con una disminución de $61.786, es decir el 388,98% a los obtenidos en la
vigencia fiscal 2012.
2.3 Balance del Tesoro Comparativo –2012
(Cifras en miles de pesos)
CONCEPTO 2013($) 2012 ($) VARIACIÓN
$ %
Activo Corriente 478.974 565.221 -86.247 -15,26
Pasivo Corriente 226.639 292.235 -65.596 -22,45
Disponibilidades 252.335 272.985 -20.650 -7,56
Fuente: Sistema Consolidador de Hacienda e Información Financiera Pública Chip
Elaboró: Contraloría General de Antioquia
Las disponibilidades de la E.S.E. HOSPITAL NUESTRA SEÑORA DEL ROSARIO
-BELMIRA, para cubrir sus obligaciones corrientes, tienen una variación negativa
respecto al 2012, por un valor de $20.650; es decir que la situación de liquidez
financiera fue inferior para esta vigencia.
25
2.4 Índices Financieros
Liquidez
Razón Corriente
Indica que por cada peso que la E.S.E. HOSPITAL NUESTRA SEÑORA DEL
ROSARIO -BELMIRA le adeuda a terceros en el corto plazo, este posee, en sus
activos corrientes, $2,11 para respaldarlo.
Capital de trabajo
Establece que la E.S.E. HOSPITAL NUESTRA SEÑORA DEL ROSARIO -
BELMIRA después de cancelar sus Pasivos de corto plazo cuenta con capital de
trabajo de $252.335.
Endeudamiento
Índice Súper Rápido
Indica que la E.S.E. HOSPITAL NUESTRA SEÑORA DEL ROSARIO -BELMIRA
cuenta con $1,06, por cada peso adeudado en el corto plazo, para su cancelación.
26
Rentabilidad
Rentabilidad del Activo
Indica que los activos de la E.S.E. HOSPITAL NUESTRA SEÑORA DEL
ROSARIO -BELMIRA generan rentabilidad del -4,63%.
Rentabilidad del Patrimonio
Significa que el patrimonio de la E.S.E. HOSPITAL NUESTRA SEÑORA DEL
ROSARIO -BELMIRA obtuvo rendimiento del -6,00%.
Índice de Endeudamiento
Significa que por cada cien pesos, que la E.S.E. HOSPITAL NUESTRA SEÑORA
DEL ROSARIO -BELMIRA posee en activos, $22,86, corresponden a acreedores.
27
Concentración Endeudamiento a Corto Plazo
Por cada cien pesos, que la E.S.E. HOSPITAL NUESTRA SEÑORA DEL
ROSARIO -BELMIRA tiene con terceros, $100, tienen vencimiento corriente, o
sea, que el 100,00% de los pasivos con acreedores tienen vencimiento menor a
un año.
Solvencia
Establece que por cada cien pesos, que adeuda la E.S.E. HOSPITAL NUESTRA
SEÑORA DEL ROSARIO -BELMIRA, éste cuenta con recursos en el patrimonio
por $337 como respaldo, es decir, que la deuda está respaldada en un 337,37%.
Punto de Equilibrio
Refleja el nivel en el cual los ingresos operacionales le permiten a la entidad cubrir
los costos y gastos operacionales, sin obtener excedentes, para mantenerse en el
punto de equilibrio, razón por la cual el indicador debería ser igual a 1, por debajo
de 1 se están generando unos costos y gastos operacionales superiores a los
ingresos operacionales obtenidos.
28
3 RESULTADOS DE LA GESTIÓN
3.1 CUBRIMIENTO DEL SERVICIO:
La E.S.E. HOSPITAL NUESTRA SEÑORA DEL ROSARIO -BELMIRA del
municipio de presenta el código de habilitación 508605507, siendo su función
básica la prestación de los servicios médicos y hospitalarios en el 1 nivel de
atención a los 6479 habitantes del municipio, para lo cual presenta una capacidad
instalada de 1 camas de hospitalización para el año 2013, logrando un cubrimiento
de 1 cama por cada 6.479 habitantes.
Para cumplir con su objeto social, a diciembre 31 de 2013, la ESE Hospital
mantuvo provista una planta de cargos conformada por 22 personas, las cuales
devengaron salarios por $525.332, equivalente al 39,52% de los gastos pagados
en el año 2013, los cuales sumaron $1.329.285.
En el cubrimiento de los servicios médico asistenciales, la ESE Hospital contó con
los servicios de 4 consultorios de consulta externa, 1 consultorio en el servicio de
urgencias, 1 mesa de partos y 2 unidades de odontología.
Durante la vigencia 2013, fueron realizados 834 Controles de enfermería (Atención
prenatal / crecimiento y desarrollo), 8.655 Consultas de medicina general y
especializada electivas, 843 Consultas de medicina general y especializada
urgentes, 902 consultas de odontología y 5.704 exámenes de laboratorio, entre
otras.
29
3.2 FACTURACIÓN Y RECAUDO 2013 - 2012
Los ingresos de la E.S.E. HOSPITAL NUESTRA SEÑORA DEL ROSARIO -
BELMIRA dependen del tipo de servicio prestado, ya que algunos ameritan un
cobro inmediato al que no le cabe discusión, tal como la facturación por
atenciones en salud sin previa contratación, mientras que otros dependen de los
plazos acordados a través de contrato y por tanto, las facturas están supeditados
a la objeción en caso de presentar inconsistencia.
3.2.1 VALORES RECAUDADOS
Concepto 2013 2012
VALOR PARTIC.
(%) VALOR
PARTIC. (%)
Régimen Contributivo 173.091.925 20,64 130.997.320 16,74
Régimen Subsidiado 587.616.088 70,07 480.601.241 61,43
Población Pobre No Cubierto con Subsidio
0 0,00 113.312.631 14,48
SOAT (Diferentes a Fosyga)
3.889.517 0,46 2.814.670 0,36
Acciones del Plan de Atención Básica PAB
34.336.334 4,09 16.137.106 2,06
Otras Ventas de Servicios de Salud
39.701.582 4,73 38.496.982 4,92
Total venta de servicios de salud
838.635.446 100% 782.359.950 100%
Fuente: Sistema de información Hospitalaria SIHO Elaboró: Contraloría General de Antioquia
30
Para la vigencia 2013, se facturaron servicios por un valor de $1.190.394.837,
presentándose un recaudo por este concepto de $838.635.446, equivalente al
70,45% del total facturado, aumentando en un 7,19% frente al año 2012, los
cuales fueron de 782.359.950.
Estos recaudos están representados en facturación por la prestación de servicios
de salud a los afiliados al régimen contributivo por $173.091.925, que equivalen al
20,64% del total de venta de servicios de salud; régimen subsidiado por
$587.616.088, que equivale al 70,07% del total de venta de servicios de salud;
atención a la población pobre, atención de pacientes víctimas de accidentes de
tránsito -SOAT- por $3.889.517, que equivale al 0,46% del total de venta de
servicios de salud; acciones del plan de intervenciones colectivas $34.336.334,
que equivale al 4,09% del total de venta de servicios de salud y otras ventas por
servicios de salud por $39.701.582, que equivalen al 4,73% del total de venta de
servicios de salud.
Puede notarse entonces que el mayor porcentaje de recaudo para la E.S.E.
HOSPITAL NUESTRA SEÑORA DEL ROSARIO -BELMIRA está representado
en la atención al régimen subsidiado por $587.616.088, equivalente al 70,07% de
los recaudos.
3.3 GESTION GLOSAS
Las glosas son objeciones hechas por el contratista a los valores facturados,
manifestando con ello su inconformismo en los cobros, sea por la atención de
pacientes no inscritos en la base de datos, suministro de medicamentos no
relacionados en el POS, servicio no contratado, precios no pactados, etc., las
cuales ameritan un proceso interno que permita conocer el responsable de su
origen.
31
Las glosas causadas frente a los valores facturados durante el año 2013,
equivalen a 0,44% y en el año 2012 fueron equivalentes al 0,24% del facturado.
Aunque puede apreciarse que entre un año y otro, existe aumento porcentual de
las glosas, está claro que éstas no representan amenaza frente a los recaudos de
la E.S.E. HOSPITAL NUESTRA SEÑORA DEL ROSARIO -BELMIRA
3.4 RECUPERACIÓN DE CARTERA
Para la vigencia 2013 la E.S.E. HOSPITAL NUESTRA SEÑORA DEL ROSARIO
-BELMIRA presenta una cartera equivalente a $237.958.411, disminuyendo en
$99.951.237, es decir el 29,58%, frente al año 2012 que fue de $337.909.648.
El régimen contributivo presenta deuda por $88.983.707 equivalente al 37,39% de
la cartera; el régimen subsidiado $49.681.277, equivalente al 20,88%; las
atenciones por Seguro Obligatorio de Accidentes de Tránsito -SOAT- $9.596.553,
con el 4,03%.
SERVICIO GLOSADO VALOR DE LAS GLOSAS VARIACIÓN
2013 2012 $ %
Régimen Contributivo 855.389 332.372 523.017 157,36
Régimen Subsidiado 2.593.492 2.004.446 589.046 29,39
SOAT (Diferentes a Fosyga)
94.091 5.700
88.391
1.550,72
Otras Ventas de Servicios de Salud
416.305 52.566 363.739 691,96
Total venta de servicios de salud
5.228.618 2.395.084 2.833.534 118,30
Fuente: Sistema de información Hospitalaria SIHO Elaboró: Contraloría General de Antioquia
32
3.4.1 COMPARATIVO DE LA CARTERA POR EDADES
El rubro cartera por edades mayores a 360 días, el cual suma $41.791.016,
equivalente al 17,56% del total de la cartera a diciembre 31 de 2013, deja entrever
la necesidad de un efectivo plan de recuperación de cartera para la E.S.E.
HOSPITAL NUESTRA SEÑORA DEL ROSARIO -BELMIRA.
La gestión de cartera debe ser una política de primer orden en la entidad. De la
eficiencia con que se administre depende el aprovechamiento de los recursos de
la misma. El hecho de tener recursos acumulados en cartera, implica que la
entidad para poder operar o pagar sus proveedores u obligaciones debe recurrir a
financiación externa y esto genera a su vez costos adicionales.
DIAS 2013 2012 VARIACION %
Hasta 60 días 126.747.524 92.176.842 34.570.682 37,50
De 61 y 90 días 5.689.878 20.014.071 -14.324.193 -71,57
De 91 y 180 días 9.908.423 80.927.530 -71.019.107 -87,76
De 181 a 360 días 53.821.570 96.681.378 -42.859.808 -44,33
Mayor de 360 días 41.791.016 48.109.827 -6.318.811 13,13
Total 237.958.411 337.909.648 -99.951.237 -29,58
Fuente: Sistema de información Hospitalaria SIHO Elaboró: Contraloría General de Antioquia
33
3.5 INDICADORES DE GESTIÓN
3.5.1 Camas por habitante
Con una capacidad instalada de 1 camas, la E.S.E. HOSPITAL NUESTRA
SEÑORA DE EL ROSARIO -BELMIRA logra cubrir las necesidades básicas en
salud de aproximadamente 6.479 habitantes, lo cual significa que se posee 1
cama por cada 6.479 habitantes.
3.5.2 Médicos por habitante
La E.S.E. HOSPITAL NUESTRA SEÑORA DE EL ROSARIO -BELMIRA presenta
3 médicos para dar cubrimiento en salud a los 6.479 habitantes de la localidad, o
sea que existe un médico por cada 2.159,67 habitantes.
3.5.3 Enfermeras por habitante
La E.S.E. HOSPITAL NUESTRA SEÑORA DE EL ROSARIO -BELMIRA presenta
5 enfermeras para dar cubrimiento en salud a los 6.479 habitantes de la localidad,
o sea que existe una enfermera por cada 1.295,80 habitantes.
34
3.5.4 Controles de enfermería realizados
Por cada 100 habitantes que posee el municipio, la E.S.E. HOSPITAL NUESTRA
SEÑORA DE EL ROSARIO -BELMIRA realiza 834 controles de enfermería; al
0,13 de los habitantes que posee el municipio se les realiza controles de
enfermería
3.5.5 Atención médicas electivas realizadas
Durante la vigencia la E.S.E. HOSPITAL NUESTRA SEÑORA DE EL ROSARIO -
BELMIRA realizó 8.655 consultas médicas electivas (general especializada); que
corresponden 1,34 consultas por habitantes.
3.5.6 Atención odontológica
La E.S.E. HOSPITAL NUESTRA SEÑORA DE EL ROSARIO -BELMIRA realizó
902 consultas odontológicas; En promedio corresponde a 0,14 consultas
odontológicas por habitante del municipio.
35
3.5.7 Exámenes de laboratorio realizados
La E.S.E. HOSPITAL NUESTRA SEÑORA DE EL ROSARIO -BELMIRA realizó
5.704 de laboratorio; 0,88 exámenes de laboratorio por habitante.
3.5.8 Porcentaje de la cartera inferior a 60 días
La E.S.E. HOSPITAL NUESTRA SEÑORA DE EL ROSARIO -BELMIRA posee
una cartera inferior a 60 días, equivalente a $126.747.524 que representan el
53,26% del total de la cartera.
3.5.9 Porcentaje de la cartera entre 61 y 90 días
La E.S.E. HOSPITAL NUESTRA SEÑORA DE EL ROSARIO -BELMIRA posee
una cartera entre 61 y 90 días, equivalente a $5.689.878 que representan el
2,39% del total de la cartera.
36
3.5.10 Porcentaje de la cartera entre 91 y 180 días
La E.S.E. HOSPITAL NUESTRA SEÑORA DE EL ROSARIO -BELMIRA posee
una cartera entre 91 y 180 días, equivalente a $9.908.423 que representan el
4,16% del total de la cartera.
3.5.11 Porcentaje de la cartera entre 181 y 360 días
La E.S.E. HOSPITAL NUESTRA SEÑORA DE EL ROSARIO -BELMIRA posee
una cartera entre 181 y 360 días, equivalente a $53.821.570 que representan el
22,62% del total de la cartera.
3.5.12 Porcentaje de la cartera superior a 360 días
La E.S.E. HOSPITAL NUESTRA SEÑORA DE EL ROSARIO -BELMIRA posee
una cartera superior a 360 días, equivalente a 41.791.016 que representan el
17,56% del total cartera. El hecho de tener recursos acumulados en cartera,
implica que la entidad para poder operar o pagar sus proveedores u obligaciones
debe recurrir a financiación externa y esto genera a su vez costos adicionales.
53.821.570 22,62%
37
3.5.13 Porcentaje de la cartera por atención al régimen subsidiado
El 20,88% de la cartera esta representada en deudas adquiridas por la atención
del régimen subsidiado
3.5.14 Porcentaje de la cartera por atención al régimen contributivo
El 37,39% de la cartera está representada en deudas adquiridas por la atención
del régimen contributivo
3.5.15 Porcentaje de la cartera por SOAT - ECAT
El 4,03% de la cartera está representada en deudas adquiridas por la atención de
pacientes cubiertos por el Seguro Obligatorio de Accidentes de Tránsito -SOAT- y
Eventos catastróficos y Accidentes de Transito -ECAT-
38
3.5.16 Porcentaje de la cartera por atención otros clientes
El 12,66% de la cartera está representada en deudas adquiridas por la atención de
otros clientes.
3.5.17 Porcentaje de glosas
Las glosas representan el 0,44% del total facturado.
Porcentaje de recaudo frente a lo facturado
La E.S.E. HOSPITAL NUESTRA SEÑORA DE EL ROSARIO -BELMIRA recaudó
el 70,45% de lo facturado en el año 2013.
3.5.18 Porcentaje de recaudo por atención al régimen subsidiado
Los recaudos por atención al régimen subsidiado representan el 70,07% de los
ingresos totales
39
3.5.19 Porcentaje de recaudo por atención al régimen contributivo
Los recaudos por atención del régimen contributivo representan el 20,64% de los
ingresos totales
4. CONCLUSIONES
Fue así como mediante la resolución 2509 de 2012, este ministerio definió la
metodología para la categorización del riesgo de las empresas sociales del estado
del nivel territorial, paralelo con lo cual, ejecutó su categorización para la vigencia
2012. La categorización para la vigencia 2013 se efectuó con resolución 1877 de
2013, modificada por la resolución 3467 del mismo año. La E.S.E. HOSPITAL
NUESTRA SEÑORA DE EL ROSARIO -BELMIRA está categorizada según esta
resolución con un Riesgo Alto.
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