januar 2012 12 - danske invest · januar 2012 12. investeringsforeningen danske invest...

Danske Invest og skattenJanuar 2012

12

InvesteringsforeningenDanskeInvestSpecialforeningenDanskeInvest

Parallelvej172800Kgs.LyngbyTelefon33337171E-mail:danskeinvest@danskeinvest.comwww.danskeinvest.dk

Redaktionenafdenneskattepublikationerafsluttetden10.januar2012.

Layout: LotteSkovChristiansen

Grafisk Produktion: LassenOffset,Greve

6 Nårduinvestererprivat,friopsparingiudloddendeafdelinger

8 Nårduinvestererprivat,friopsparingiakkumulerendeafdelinger

9 Nårduanvendervirksomhedsordningen10 Nårduinvestererpensionsopsparing11 Nårbørnogungeinvestereriinveste-

ringsbeviser17 Arvoggaver

Om de enkelte afdelinger 16 Afrika–AkkumulerendeKL14 Bioteknologi14 Danmark16 Danmark–Akkumulerende14 DanmarkFokus14 DanmarkIndeks14 DanmarkSmallCap12 DannebrogMellemlangeObligationer12 DanskeKorteObligationer12 DanskeLangeObligationer16 EmergingMarketDebtHardCurrencies–

Accumulating14 Europa14 EuropaFokus

16 EuropaFokus–AkkumulerendeKL14 EuropaHøjtUdbytte16 EuropaHøjtUdbytte–Akkumulerende14 EuropaIndeks14 EuropaIndeksBNP14 EuropaSmallCap16 EuropaValutasikret–Akkumulerende12 EuropæiskeObligationer12 Fonde14 Fjernøsten14 FjernøstenIndeks16 GlobalHighYieldBonds–Accumulating14 GlobalIndeks14 GlobalIndeks216 GlobalIndeksValutasikret–Akk.14 GlobalPlus14 GlobalStockPicking14 GlobalStockPicking216 GlobalStockPicking–Akkumulerende16 GlobaleIndeksobl.–Akk.,klasseDK12 GlobaleIndeksobl.–Udloddende12 GlobaleVirksomhedsobligationer12 Indeksobligationer12 International14 Japan

14 Kina14 KlimaTrends14 Latinamerika16 Mix16 Mix–medSikring16 MixDefensiv16 MixOffensiv16 MixOffensivPlus14 Norden14 NordenIndeks14 NyeMarkeder16 NyeMarkeder–AkkumulerendeKL12 NyeMarkederObligationer12 NyeMarkederObl.LokalValuta14 NyeMarkederSmallCap14 Teknologi14 Tyskland12 UdenlandskeObligationsmarkeder14 USA16 USAValutasikret–Akk.,klasseDK14 Østeuropa14 ØsteuropaKonvergens18 Ordliste

Indhold

3

Oplysningerne i brochuren er vejledende og uden ansvar for Danske Invest.

Ved større formuedispositioner anbefaler vi, at du søger individuel skatterådgivning.

4

DanskeInvest-beviser(investerings-beviser)eretalternativtilatinvesteredirekteiaktierellerobligationer.Afkastetafbevisernebeskattesefternæstendesammeprincipper,somhvisduinvestererdirekteiobligationerelleraktier,herunderatkurtageindgåriberegningen.Dettegælder,uansetomduinvestererprivat,friopsparingellerpensionsopsparing.

Afkastetkanbeståafudbytterog/ellergevinsterellertab.

Behandling af skattemæssige forhold afhænger af din individu-elle situation og kan ændre sig.

Denne brochure beskriver reglerne for danske privatpersoners beskatning af afkast af investeringsbeviser udstedt af Danske Invest. Ved større formuedispositioner bør du i egen interesse altid indhente individuel skatterådgivning.

Pådefølgendesiderbeskrivervidefæl-lesskattereglerforafdelingerne–her-underreglerneforpersonerderanven-dervirksomhedsordningenogforbørnogunge.Fraside12til16gennemgårvidespecifikkereglerfordeenkelteafdelinger.

Dennebrochurehenvendersigisærtildem,derovervejeratkøbebeviser–ellerblotønskeretgenereltoverblikoverskattereglernepåområdet.Hvertforårudgivervidesudenen»Guidetil

selvangivelsen«,hvorvigårmereidyb-denmedderegler,dergælder,hvisduharsolgtbeviseridetforgangneår.Dukanogsåsøgeoplysningerpådanskeinvest.dk.

Derudovererduvelkommentilatkon-takteosviamailellertelefon,hvisduharspørgsmålomskatoginvestering.

Duskalværeopmærksompå,atdinbeskatningafhængerafdinaktuellesituationogkanændresig.

5

Når du investerer privat, fri opsparing i udloddende afdelinger

Langtdef lesteafdelingerersåkaldteudloddendeogudbetalernormaltudbytteenellertogangeomåret.Afhængigafværdipapirerneiafdelin-gen,beskattesudlodningernesomkapi-talindkomstelleraktieindkomst–dogkanenmindredelafudbyttetfraafdelingermeddanskeobligationerværeskattefriindkomst.

Udlodningerfraobligationsbaseredeafdelingerudbetalesudenfradragafudbytteskat.Investererduiaktieba-seredeafdelingerfratrækkes27pct.acontoskati2012.Detbetydereksem-pelvis,atdufårsat1.314kronerindpådinkonto,hvisduharaktiebaseredebeviser,somberettigertilenudlod-ningpå1.800kroner.Alleudlodninger

beskattesendeligtiforbindelsemeddinårsopgørelse.Denbetalteudbytteskatindgårveddenendeligeskatteberegning.

Åretsudbetalteudlodninger,åretskøbogsalgsamtkursværdienafinveste-ringsbeviserultimoindberettesauto-matisk.SKATharderfordenødvendigeoplysningertilatbeskattedinudlodningkorrekt,ogoplysningernefremgårnor-maltafdenfortrykteårsopgørelsefraSKAT.Duhardogpligttilatsikre,atbeløbenepåårsopgørelsenerkorrekte.

ImodsætningtiloplysningerneomudbytterharSKATendnuikkealleoplysningertilatopgøregevinstellertabvedsalgafinvesteringsbeviser.SKATharudvikletetsystem,derauto-

matiskkanberegnedineskattemæs-sigegevinsterogtabpådineinveste-ringsbeviser.ForatSKATautomatiskkanberegnegevinsterogtab,erdetnødvendigtatduharregistreretkor-rekteoplysningerhosSKAT.VælgerduikkeatanvendeSKAT’ssystem,skalduværeopmærksompå,atsalgafinvesteringsbeviserkanmedføre,atduselvskallaveenskattemæssigavance-opgørelse.

Gevinstvedsalgafbeviserbeskat-tessomkapital-elleraktieindkomst.Beskatningenafhængerafværdipapi-rerneiafdelingen.Ispecielletilfælde–hvorderbrugesovergangsordninger–kangevinsterrealiseresskattefritpåaktieafdelingerejetitreårellermere.

6

Tabvedsalgkaninogletilfældefra-trækkesikapitalindkomsten.Iandretil-fældekantabalenemodregnesiaktie-indkomstenellerfremførestilmodreg-ningitilsvarendegevinstervedsalgafaktierellerinvesteringsbevisersamtudbytterfradisse,someraktieind-komst.Endeligkantabivissetilfældehverkenfratrækkesellermodregnes.

Detkandulæsemereomivores»Guidetilselvangivelsen«.Denudkom-merhvertår.Dukanbestilledenpådanskeinvest.dkellerfådenienDanskeBank-filial.

7

Når du investerer privat, fri opsparing i akkumulerende afdelinger

Investererduprivat,friopsparingiakku-mulerendeafdelinger,beskattesduhvertårefterlagerprincippet.Detvilsige,atåretsgevinstellertab–hvadentendeterfremkommetvedsalgellerændringafværdi–skalbeskattes.

Såvelåretsrealiseredesomurealise-redegevinster/tabindgårikapitalind-komsteniindkomståret.

Duskalselvopgøregevinsterogtab–bådefrasalgogværdiændringer–ogskrivedissepåårsopgørelsen.

8

Når du anvender virksomhedsordningen

Erduselvstændigerhvervsdrivende,kanduvælgeatanvendevirksomheds-ordningen,nårduselvangiveråretsind-komst.Anvenderduvirksomhedsord-ningen,erdetenbetingelse,atduhardeltdinøkonomiopienvirksomhedsdelogenprivatdel.

Hardumidlerundervirksomhedsord-ningen,mådukuninvestereiafde-linger,somerlagerbeskattede,dvs.akkumulerende.Dumåikkeinvestereienkeltaktierellerudloddendeinveste-ringsbeviser–hverkeniafdelinger,derinvestereriobligationerelleraktier.

Køberdualligeveludloddendeinveste-ringsbeviserformidlerundervirksom-hedsdelen,hardetdenkonsekvens,atettilsvarendebeløbbliveransetsomværendeoverførtfravirksomhedsdelentilprivatdelenafdinøkonomi.Detmed-førernormaltøgetog/ellerfremrykketbetalingafskatpåoptil55,5pct.+kir-keskatafdetinvesteredebeløb.

9

Når du investerer pensionsopsparing

Afkastetafenpensionsopsparing–investeringitilknytningtilenkapi-talpension,enratepensionellerenselvpension–beskattesselvstændigt.Disseafkasterderforårsopgørelsenuvedkommende.

Udlodningerneafdineinvesteringsbe-visersættesindpåpensionskontoenudenfradragafudbytteskat.Detsam-ledeafkast(realiseredeogurealiseredekursgevinster/-tabsamtudlodninger)erlagerbeskattetogbeskattesmed15,3pct.Etnegativtafkastoverførestilfradragisenereårspositiveafkast.

Harduietårfåetetafkastafdineinvesteringsbeviserpå20.000kroner,udgørpensionsafkastskatten3.060kroner.Ditpengeinstitutellerpensions-kasseberegnerogtrækkerautomatiskskatafafkastetafpensionsopsparin-gen.Beløbetblivernormalthævetpåkontoenibegyndelsenafjanuardetefterfølgendeår.

10

Når børn og unge investerer i investeringsbeviser

Investeringsbevisererogsåengodopsparingsformforbørnogunge.

Hvisderinvesteresiobligationsbase-redeafdelinger,skerudlodningenudentilbageholdelseafudbytteskatogerhovedsageligkapitalindkomst.

Hvisderinvesteresiaktiebaseredeafdelinger,viludlodningenværefra-trukket27pct.udbytteskat.Dendelafudlodningen,derstammerfrarenteretc.erimidlertidkapitalindkomst.

Erdertilbageholdtudbytteskatafkapi-talindkomst,ogerbarnetssamledeskattepligtigeindkomstunderfrikort-grænsen(32.200kronerforpersonerunder18åri2012),skalderikke

betalesskat,ogdettilbageholdtebeløbudbetalesafSKAT.Beløbunder100kroneroverføresdogtildetefterføl-gendeår.

Hvisinvesteringsbeviserneergivetsomgaveafforældreneellerkøbtforpenge,derergivetsomgaveafforæl-drene,skaludlodningenbeskatteshosdisseindtiludgangenafdetår,hvorbarnetfylder18år–ellerindtilbarnetblivergift.Eventuelfortjenesteellertabvedsalgafbevisernebeskattesderi-modhosbarnet.

Derkanværepengeatspareiskat,hvisdervælgesakkumulerendeinve-steringsbeviser.Disseafdelingererikkeudloddende.Afkastetkommerderfor

alenesomkursstigningereller-fald.Overstigerenkursstigningsammenmedbarnetsøvrigeindkomsterikkefri-kortsbeløbet,skalderikkebetalesskatafgevinsten–hverkenhosbarnetellerdig.Tilgengældskal»barnet«huskeatopgøreogselvangivegevinstellertabhvertår–ogsåselvomderikkeersolgtbeviseriløbetafåret–sombeskrevetpåside8.

11

Privat, fri opsparingUdlodningenopdelesikapitalindkomst(renterogkursgevinstvedafdelingenssalgellerudtrækningafobligationererhvervetefter26.januar2010)ogeventuelskattefriindkomst(kursge-vinstvedafdelingenssalgellerudtræk-ningafobligationer,deropfylderkravettilmindsterentenkøbtfør27.januar2010).

Opdelingenfremgårafårsrapportenogåretsdepotopgørelsefrabanken.

Denskattepligtigedelafudlodningenbeskattesiudlodningsåret.

Udloddende afdelinger, der investerer i obligationer

Gevinstvedsalgafbeviseriobligati-onsbaseredeafdelinger,erskatteplig-tige,menstabkanfratrækkes.

Gevinstogtabopgøressomforskel-lenmellemsalgssummenfordesolgtebeviseroganskaffelsessummen.Hardukøbtbeviseradf lereomgange,skalduopopgøreanskaffelsessummenpådesolgtebevisereftergennemsnitsme-todenforheledinbeholdningafbeviseridenpågældendeafdeling.

Udgørgevinstenellertabetpådinesolgtebevisermindreend2.000kronerergevinstenskattefriogtabet

Dannebrog Mellemlange Obligationer

Danske Korte Obligationer

Danske Lange Obligationer

Fonde

Indeksobligationer

Europæiske Obligationer

Globale Indeksobligationer – Udlod-

dende

Globale Virksomhedsobligationer

International

Nye Markeder Obligationer

Nye Markeder Obligationer Lokal Va-

luta

Udenlandske Obligationsmarkeder

12

ikkefradragsberettiget.I2.000kronersgrænsenindgårudovergevinstogtabpåudloddendeobligationbaseredebevi-serogsågevinstogtabpåobligationerm.v.samtgevinstogtabpågældifrem-medvaluta.

Skattepligtiggevinstogfradragsberet-tigedetabmedregnesikapitalindkomst.

PensionsopsparingHeleafkastetbeskattesmed15,3pct.pensionsafkastskat.

13

Udloddende afdelinger, der investerer i aktier

Privat, fri opsparingUdlodningenersammensatafmod-tagneaktieudbytter,gevinst/tabpåfinansiellekontrakter,renteindtægterafenkontantbeholdningsamtnettogevin-stervedsalgafaktier.Dendelafudlod-ningen,derstammerfraaktier,beskat-tessomaktieindkomst.Denøvrigedelafudlodningenbeskattessomkapital-indkomst.Opdelingenfremgårafårs-rapportenogafåretsdepotopgørelse,somdumodtagerfrabanken.

Gevinstvedsalgbeskattessomaktie-indkomst.

Realiseredetabpåaktiebaseredeinvesteringsbeviserkanmodregnesifølgende:

Bioteknologi

Danmark

Danmark Fokus

Danmark Indeks

Danmark Small Cap

Europa

Europa Fokus

Europa Højt Udbytte

Europa Indeks

Europa Indeks BNP

Europa Small Cap

Fjernøsten

Fjernøsten Indeks

Gobal Indeks (tidl. Indeks Aktier)

Global Indeks 2

Global Plus

Global StockPicking

Global StockPicking 2

Japan

Kina

KlimaTrends

Latinamerika

Norden

Norden Indeks

Nye Markeder

Nye Markeder

Small Cap

Teknologi

Tyskland

USA

Østeuropa

Østeuropa Konvergens

14

• Dendelafudbyttetfraaktieba-seredeinvesteringsbeviser,derbeskattessomaktieindkomst.

• Udbyttefraaktierhandletpåetreguleretmarked.

• Skattepligtigegevinsterfrainveste-ringsbeviseriudloddendeaktieba-seredeafdelinger.

• Skattepligtigegevinsterpåaktierhandletpåetreguleretmarked.

Uudnyttedetabfremførestilmodreg-ningiovennævnteindkomstarter.

Harduellerdinægtefælleuudnyttedetabpåudloddendeaktiebaseredeinve-steringsbeviserelleraktierhandletpåetreguleretmarkedfratidligereår,udnyttestabeneifølgenderækkefølge:

Reglenomskattefrihedeftertreårsejerperiodegælderligesålænge,duejerdisseværdipapirer.

Tilsvarendekantabpåbeviser,dervillekunnesælgesskattefrit,ikkemodreg-nesitilsvarendeskattepligtigegevin-sterellerudbytter.Gevinstenopgøresefteraktie-for-aktie-metoden.

PensionsopsparingHeleafkastetbeskattesmed15,3pct.pensionsafkastskat.

1. Ditegettabsammeår2. Dineventuelleægtefællestab

sammeår3. Dineegneellerægtefællesfrem-

førtetabfradeforegåendeår(tabrealisereti2002ogsenereforæl-desikke).

Gevinstpåbeviser,dereranskaffet–altsåharhandelsdato–senestden31.december2005,ogsomindgårienbeholdningafbørsnoteredeaktierogudloddendeaktiebaseredeafde-linger,dervarbørsnoterededen31.december2005ogvarunder100.000kronersgrænsen(136.600kronerog273.100kronerforægtepar),kanrea-liseresskattefriteftermindsttreårsejertid.

15

Afrika – Akkumulerende KL

Danmark – Akkumulerende

Europa Fokus – Akkumulerende KL

Emerging Markets Debt Hard Curren-

cies –Accumulating

Euro High Yield Obligationer – Akkumu-

lerende, klasse EUR

Europa Højt Udbytte – Akkumulerende

Europa Valutasikret – Akkumulerende

Global High Yield Bonds – Accumulating

Global Indeks Valutasikret –

Akkumulerende

Akkumulerende afdelinger

Global StockPicking – Akkumulerende

Globale Indeksobligationer – Akkumule-

rende, klasse DK

Mix

Mix – med Sikring

Mix Defensiv

Mix Offensiv

Mix Offensiv Plus

Nye Markeder – Akkumulerende KL

USA Valutasikret – Akkumulerende,

klasse DK

Privat, fri opsparingGevinstogtabpåakkumulerendeafde-lingerbeskatteshvertårhosinvestoropgjortefterlagerprincippet.Detvilsige,atåretsgevinstellertab,hvadentendeterfremkommetvedsalgellerværdiændring,skalopgøresogpåføresselvangivelsen.

Deterskatteyderenselv,derskalopgøregevinsterogtab–bådefrasalgogformuebevægelser–ogskrivedissepåselvangivelsen.

PensionsopsparingHeleafkastetbeskattesmed15,3pct.pensionsafkastskat.

16

Arv og gaver

Erhververduinvesteringsbeviservedarvellergave,skalduorientereSKATindenfristenforaf leveringafselvan-givelseforindkomståret,hvorduharerhvervetinvesteringsbeviserne.Hvisduikkegørdet,vilduikkehavemulig-hedforatmodregneetevt.senererea-liserettab.

17

Alleordiordlistenvedrørerprivat,friopsparing.

AktieindkomstEnindkomstkategori,somblandtandetomfattergevinsterfrasalgaffølgendeværdipapirer:

• aktier• udbyttebetalendeaktiebaserede investeringsbeviser

Udbytterfradanskeaktierogsomhovedregelogsåudbytterfrauden-landskeaktierbeskattesligeledessomaktieindkomst.

Ordliste

18

100.000 kroners grænsen Denøvregrænsefor,hvormegetduialtkunneejeafbørsnoteredeaktierogbørsnoteredeinvesteringsbeviserden31.december2005,hvisgevinsterpåbeholdningensenereskalkunnereali-seresskattefriteftertreårsejertid.

Ægtefællerhardobbeltbundgrænsejf.skema.

100.000 kroners grænsen

E n k E Lt D O B B E Lt

2005 136.600 273.100

Beskatningener27pct.foraktieind-komstoptil48.300kroneri2012.Indenforbeløbsgrænsenerdeninde-holdteacontoskatpå27pct.afudbyt-terendelig.Grænsenerdendobbelteforægtepar.Foraktieindkomstudoverbeløbsgrænsenerskattesatsen42pct.

KapitalindkomstEnindkomstkategori,somdækkeralleøvrigeformerforskattepligtigtafkastafobligationeroginvesteringsbeviservedprivat,friopsparing.Kapitalind-komstenindgåriopgørelsenafdinskattepligtigeindkomst.Beskatningen

afhængerafdinøvrigeindkomst,dineventuelleægtefællesindkomst,dinbopælskommunesamtaf,omdubeta-lerkirkeskat.Skatteprocentenkander-fori2012værefraca.31tilca.45,5+evt.kirkeskat.Forbørnogungekanskatteprocentenvære0.Denlavestesatspåca.31pct.gælder,hvisduogdineventuelleægtefælletilsammenharnegativnettokapitalindkomstudover50.000kroner.Satsenerpåca.37,5pct.forpositivkapitalindkomstoptil40.000kroner.Denhøjesatspå45,5pct.+evt.kirkeskatgælder,hvisduharpositivnettokapitalindkomstudover40.000kroner,ogderbetalestopskat.

Grænserneerdobbelteforægtepar.

19

HVIS DU VIL VIDE MERE: • Kanduskrivetilospå danskeinvest@danskeinvest.com• Erdualtidvelkommentilatkontaktedin afdelingafDanskeBankellerInvesterings- linjenpå55850435foratfårådgivning omdineinvesteringeriDanskeInvest.