kamer van koophandel - starterscentrum limburg · omzet € 85.000 inkoopwaarde van de omzet €...
Post on 21-May-2020
2 Views
Preview:
TRANSCRIPT
1
Kamer van Koophandel
KvK
2
Dienstverlening Kamer van Koophandel
Handelsregister:
• Inschrijven, wijzigen
• Informatie uit HR
Exportdocumenten
Ondersteuning voor ondernemers:
• Start
• Vernieuwing
• Buitenland
• Financiering
• Fraude
• ZZP
KvK
3
•Online
• Kvk.nl
• Ondernemersplein.nl
• Social media
• Webinars
•Persoonlijk contact
• Telefoon
• Social media
• Webcare
•Op bezoek
• 19 kantoren (waarvan
5 Ondernemerspleinen)
• Events
Dienstverlening Kamer van Koophandel
Hoe komt u met ons in contact?
KvK
4
Dienstverlening Kamer van Koophandel
Handig voor starters:
Contact met onze medewerkers via mail of telefonisch:
KvK Advies- en Informatielijn: 088 - 5852222
KvK Financieringsdesk: 0800-1014
www.kvk.nl/mijnkvk
www.kvk.nl/bijeenkomsten
www.ondernemersplein.nl/onlineleren
KvK
Een Goede Start met de Belastingdienst
donderdag 2 juni 2016 Belastingdienst.nl/starters
6
Programma
Administratie / facturen / aangifte
Ondernemerschap IB
Pauze
Ondernemerschap OB
Kosten en ondernemersfaciliteiten
Auto en vervoer
Rekenvoorbeeld inkomstenbelasting en tips
7
Administratie
8
Administratie
agenda uren kasboek kilometers
verkoop
boek
privé
opnamen
facturen
bonnetjes
software
bestanden
offertes
jaar-
stukken etc…
administratie, facturen, aangifte
•9
10
Administratie
administratie, facturen, aangifte
11
Administratie
passend bij onderneming
administratie, facturen, aangifte
12
Administratie
passend bij onderneming
actueel en raadpleegbaar
administratie, facturen, aangifte
13
Administratie
passend bij onderneming
actueel en raadpleegbaar
controleerbaar
administratie, facturen, aangifte
14
Administratie
passend bij onderneming
actueel en raadpleegbaar
controleerbaar
bewaarplicht
administratie, facturen, aangifte
15
Administratie
administratie, facturen, aangifte
16
Facturen
verplicht naar andere ondernemers
administratie, facturen, aangifte
17
Facturen
kopie bewaren in administratie
verplicht naar andere ondernemers
administratie, facturen, aangifte
18
Facturen
kopie bewaren in administratie
basisgegevens
verplicht naar andere ondernemers
administratie, facturen, aangifte
19
VOF Company Name Beatrixlaan 512 6262BL Maastricht
KvK nummer: 12345678 BTW nummer: NL123456789B01
Advieskantoor USB
Lekkerweg 12
1320 WG Venlo
Maastricht, 02 januari 2016 Betreft: levering usb-sticks d.d. 3 december 2015
Factuurnummer.: 20160002 Klantnummer: 1244567
Aan u geleverd:
100 usb-sticks met uw bedrijfslogo à € 24,90 € 2.490,- Bezorgkosten € 10,-
Totaal exclusief btw. € 2.500,-
Btw 21% € 525,-
Totaal door u te voldoen € 3.025,-
Gaarne betaling binnen 14 dagen o.v.v. factuurnummer op ons rekeningnummer NL12BANK0123456789 t.n.v. V.O.F. Company Name.
FACTUUR
•Omzetbelasting
21
Mijn (bedrijfs)naam staat niet op een kassabon.
De vermelde btw op deze bon is dan niet aftrekbaar.
een kassabon tot € 100
een tankbon altijd betalen met pin / creditcard
uitzonderingen:
Stelling
administratie, facturen, aangifte
22
jaarlijks
inloggen op
‘Mijn Belastingdienst’
per kwartaal
Inkomstenbelasting
Aangifte
inloggen voor ondernemers
Btw
administratie, facturen, aangifte
Aangiftehulp
administratie, facturen, aangifte
24
Ondernemerschap
25 ondernemerschap
26
Inkomstenbelasting
ondernemerschap
Ondernemer
27
Ondernemerschap inkomstenbelasting
Bron van inkomen
• U levert product/dienst buiten gezins- of hobbysfeer
• U wilt winst maken
• Winst is redelijkerwijs te verwachten
Ondernemer inkomstenbelasting
Resultaat uit
overige werkzaamheden
Nee
Ja
Ja
Winst uit onderneming
• Zelfstandigheid
• Hoogte winst of omzet
• Aantal opdrachtgevers
• Risico
• …….
28
B
R
O
N
Inkomstenbelasting
ondernemerschap
winst
loon
resultaat
ja
ja
Ondernemer
Btw
29
omzet
-/- kosten
= winst/resultaat
in rekening brengen
-/-voorbelasting
Waar betaal je belasting over?
Inkomstenbelasting
ondernemerschap
Btw
= afdracht/teruggaaf
Ondernemerschap IB
31
Inkomstenbelasting
ondernemerschap
Wet Deregulering Beoordeling Arbeidsrelaties (DBA)
32
Inkomstenbelasting
ondernemerschap
Wet Deregulering Beoordeling Arbeidsrelaties (DBA)
Vooraf zekerheid over arbeidsrelatie
33
Inkomstenbelasting
ondernemerschap
Wet Deregulering Beoordeling Arbeidsrelaties (DBA)
Vooraf zekerheid over arbeidsrelatie
Modelovereenkomsten
Wat moet u doen?
34 ondernemerschap
Wat moet u doen?
35
1. Modelovereenkomst nodig?
ondernemerschap
Wat moet u doen?
36
1. Modelovereenkomst nodig?
2. Zoek passende modelovereenkomst
ondernemerschap
Wat moet u doen?
37
1. Modelovereenkomst nodig?
2. Zoek passende modelovereenkomst
3. Modelovereenkomst vastleggen
ondernemerschap
Wat moet u doen?
38
1. Modelovereenkomst nodig?
2. Zoek passende modelovereenkomst
3. Modelovereenkomst vastleggen
4. Werken conform de modelovereenkomst
ondernemerschap
39
Pauze
Als u ondernemer bent voor de btw.
Criteria:
40
Wanneer vraagt u een btw-nummer aan?
U hebt zelfstandig een bedrijf of beroep
U heeft regelmatig omzet
U doet dat buiten de gezins- en hobbysfeer
41
Btw
tarieven
ondernemerschap
42
Btw
tarieven
ondernemerschap
vrijstellingen
43
Btw
tarieven
ondernemerschap
vrijstellingen
internationaal
44
Koos werkt in loondienst als politieagent.
Daarnaast is hij een goede fotograaf.
In zijn vrije tijd maakt hij portretten, hij doet dit regelmatig.
Omzet € 3.000
Kosten € 1.500
Koos is ondernemer :
inkomstenbelasting
Stelling:
ondernemerschap
btw
Ondernemerschap BTW
46
Aftrek van kosten en ondernemersfaciliteiten
47
Inkomstenbelasting
zakelijk
privé
gemengd
kosten
aftrek
géén aftrek
alleen aftrek zakelijk deel
kosten vóór de start aftrek…mits…
aftrek van kosten en ondernemersfaciliteiten
Aftrek van kosten
Btw/voorbelasting
Stelling:
Anneke is nagelstyliste en heeft een kamer (voormalige slaapkamer)
in de eigen woning volledig ingericht als werkruimte.
Deze kosten zijn volledig aftrekbaar.
48 aftrek van kosten en ondernemersfaciliteiten
49
50
Er zijn nog meer situaties. Lees altijd de ? toelichting
Ondernemersfaciliteiten
51
Inkomstenbelasting
aftrek van kosten en ondernemersfaciliteiten
Ondernemersfaciliteiten
52
Inkomstenbelasting
investeringsaftrek
aftrek van kosten en ondernemersfaciliteiten
Ondernemersfaciliteiten
53
Inkomstenbelasting
investeringsaftrek
mkb winstvrijstelling
aftrek van kosten en ondernemersfaciliteiten
Ondernemersfaciliteiten
54
Inkomstenbelasting
investeringsaftrek
mkb winstvrijstelling
urencriterium > 1225 uur :
aftrek van kosten en ondernemersfaciliteiten
Ondernemersfaciliteiten
55
Inkomstenbelasting
investeringsaftrek
mkb winstvrijstelling
urencriterium > 1225 uur :
zelfstandigenaftrek
startersaftrek
.......
aftrek van kosten en ondernemersfaciliteiten
Ondernemersfaciliteiten
56
Inkomstenbelasting
investeringsaftrek
mkb winstvrijstelling
urencriterium > 1225 uur :
zelfstandigenaftrek
startersaftrek
.......
kleine-
ondernemers-
regeling (KOR)
aftrek van kosten en ondernemersfaciliteiten
Btw
57
Btw
0 ≤ 1.345 vermindering >1.883
volledig gedeeltelijk geen
aftrek van kosten en ondernemersfaciliteiten
KOR
Ondernemersfaciliteiten
58
0 ≤ 1.345 vermindering >1.883
volledig gedeeltelijk geen
aftrek van kosten en ondernemersfaciliteiten
KOR
KOR-voordeel is opbrengst
voor inkomstenbelasting uitzonderingen
let op:
Ondernemersfaciliteiten
Btw
aftrek van kosten en ondernemersfaciliteiten
60
Auto en vervoer
61
62
Inkomsten
belasting
auto en vervoer
auto van de zaak: auto privé:
63
Inkomsten
belasting
auto en vervoer
auto van de zaak:
alle autokosten aftrekbaar
auto privé:
correctie voor
privégebruik
64
Inkomsten
belasting
auto en vervoer
auto van de zaak:
alle autokosten aftrekbaar
correctie voor
privégebruik
€ 0,19 per
zakelijke kilometer
auto privé:
65
Btw
auto en vervoer
auto van de zaak:
auto privé:
Welke btw is aftrekbaar?
Moet u privégebruik corrigeren?
66
Btw
auto en vervoer
auto van de zaak:
auto privé:
Welke btw is aftrekbaar?
Aankoop
brandstof en onderhoud
ja
Moet u privégebruik corrigeren?
67
Btw
auto en vervoer
auto van de zaak:
auto privé:
Welke btw is aftrekbaar?
Aankoop
brandstof en onderhoud
ja
Moet u privégebruik corrigeren?
nee
ja
ja
auto en vervoer
69
Rekenvoorbeeld Inkomstenbelasting en tips
70
Startende ondernemer
1.400 uur,
investering € 3.000.
Hoeveel
inkomstenbelasting
te betalen ?
Winst : € 30.000
rekenvoorbeeld inkomstenbelasting en tips
Omzet € 85.000
Inkoopwaarde van de omzet € 39.000 -/-
Brutowinst € 46.000
Kosten:
Huur € 12.000
Reclamekosten € 1.040
Autokosten € 950
Boete btw € 61
Representatiekosten € 2.000
Afschrijving € 540 +
€ 16.591 -/-
Nettowinst € 29.409
71
Voorbeeld inkomstenbelasting 2016
Niet aftrekbare kosten:
Respresentatiekosten (26,5% * € 2.000) € 530
Boete btw € 61 +
€ 591 +
Nettowinst (fiscaal) € 30.000
Voorbeeld inkomstenbelasting 2016
Nettowinst (fiscaal) € 30.000 Belastbare winst € 16.991
af: investeringsaftrek 28 % over € 3.000 € 840
Winst uit onderneming € 29.160
af: Ondernemersaftrek: -zelfstandigenaftrek € 7.280
-startersaftrek € 2.123
Basis voor MKB-vrijstelling € 19.757
af: MKB-vrijstelling 14% € 2.766
Belastbare winst € 16.991
(evt. loon, eigen woning) € p.m.
Belastbaar inkomen Box 1 € 16.991
Inkomensheffing (€ 16.991 x 36,55%) € 6.210
af: Heffingskortingen:
- Algemene heffingskorting € 2.242
- Arbeidskorting € 3.103
Te betalen € 875
Zorgverzekeringswet
Te betalen (5,5 % x € 16.991) € 934
72
73
reserveer tijdig voor betalingen
Tips
rekenvoorbeeld inkomstenbelasting en tips
74
reserveer tijdig voor betalingen
beoordeel je voorlopige teruggaaf
Tips
rekenvoorbeeld inkomstenbelasting en tips
75
reserveer tijdig voor betalingen
beoordeel je voorlopige teruggaaf
beoordeel je Toeslagen
Tips
rekenvoorbeeld inkomstenbelasting en tips
Succes met ondernemen!
top related