közpénzügyi alapok távoktatás i. konzultáció (2012. október 12.) · közpénzügyi alapok a...

Közpénzügyi alapok Távoktatás

I. Konzultáció (2012 október 12.)

Dr. Sivák József

tudományos főmunkatárs

sivak.jozsef@pszfb.bgf.hu

Közpénzügyi alapok

A tárgy helye a képzésben és programja

• Épül a közgazdaságtan keretében elsajátított ismeretekre, mikro-, makro és nemzetközi gazdaságtani vonatkozások lesznek.

• A Pénzügyek alapjai és az Adók, támogatások tárgyakra.

• A téma alapjait tartalmazza,

• Pénzügy szakirányon folytatása a „Közfeladatok finanszírozása” című tárgy lesz a II. félévben

Közpénzügyi alapok

Követelmények

• HD elkészítése

• Írásbeli vizsga

• Fogadóóra

Közpénzügyi alapok

Tananyag, tankönyv

Tananyag: - Előadások anyaga, letölthető a távoktatás honlapjáról.

- Tankönyv: Dr. Sivák József – Dr. Vigvári András: Rendhagyó

bevezetés közpénzügyek tanulmányozásába. COMPLEX 2012. (az előadásokhoz kapcsolódó részek)

1. A modern társadalom speciális szükségletei – a kollektív javak

Fogalmak

• Közjavak

• Közpénz

• Közfeladat – állami feladat

• Hatékonyság és méltányosság a közfeladatok ellátása során

• Közpénzügyek – közpolitika

• Közszektor

Közpénzügyi alapok

A javak típusai

• Emberi szükséglet kielégítését szolgáló termék és szolgáltatás

1)Szabad javak (emberi beavatkozás nélkül) 2)Magánjavak (kizárás és versengés)

3) Tiszta közjavak (Nincs kizárás, nincs versengés) 4) Megkülönböztetett (meritorikus, pozitív és negatív) 5) Díjfizető és zártkörű, illetve közös használatú és

közös készletű javak.

Közpénzügyi alapok

Javak típusai

• 3-5 pont alatti javak összefoglaló elnevezése kollektív javak.

• Közpénzek felhasználásával és állami feladatvállalással kielégíthető szükségletek.

Közpénzügyi alapok

Kollektív javak stilizált „térképe”

Kizárás Nincs kizárás

Versengés Tiszta magánjavak

Közös használatú és közös készletű javak (közpark)

Nincs versengés Díjfizető javak, zártkörű, vagy klubjavak (tömegközlekedés)

Tiszta közjavak

Közpénzügyi alapok

Kollektív javak csoportosítása a fogyasztás színterei szerint

1. „klub javak”, fogyasztói közösség,

2. „lokális kollektív javak”, lokális fogyasztói színtér,

3. nemzetállami keretben fogyasztott kollektív javak

4. globális kollektív javak

Példák • színház, egészségügy,

• közvilágítás

• honvédelem

• nemzetközi biztonság, nemzetközi pénzügyi stabilitás,

2. Az állam szerepe, funkciói. Az

állami beavatkozás típusai

Közpénzügyi alapok

Miért van szükség államra?

• Tapasztalati tény, hogy a mai gazdaságban az állam jelentős szerepet játszik a gazdaságban. Szükségleteket elégít ki, jövedelmeket von el a magánszektortól kiadásokat teljesít.

• A kérdést 3 oldalról járjuk körül:

– Történelmi nézőpontból.

– A szükségletek nézőpontjából.

– A piacgazdaság működési természete oldaláról.

Közpénzügyi alapok

Az állami szerepvállalás mérete

A szerepvállalás terjedelme a viták középpontjában. Mit értünk az állam terjedelmén?

• Mérés: – Államháztartás bevétele/GDP (centralizáció)

– Kiadás/GDP (újraelosztás)

– Deficit/GDP

– Foglalkoztatottak aránya

– Vagyoni helyzet

Közpénzügyi alapok

Az állami szerepvállalás változása

1. Tiszta liberális modell a 19. sz. utolsó harmadáig („éjjeliőr állam”, a közhatalmi és honvédelmi funkciók domináltak)

2. Polgári állam (közoktatás,járványügy, szegénypolitika)

3. Jóléti állam a 20. század közepétől (kiterjedt jóléti rendszerek)

4. Totális állam 20. század (felzárkózási kísérletek, létezett szocializmusok, más fejlődő országok )

5. Fejlesztő állam

14

Közpénzügyi alapok

Az állami szerepvállalás klasszikus

területei

15

Törvény-alkotás

Igazság-szolgáltatás

Végre-hajtás

Államhatalmi funkciók

Egyéb funkciók

Védelmi funkciók

Közpénzügyi alapok

Védelmi funkciók

Képzés, oktatás

Kutatás, fejlesztés

Egészségügy

TB-, jóléti szolgáltatások

Lakás-, települési infrastruktúra

Környezet-védelem

Kulturális szolgáltatások

Párt-, hitéleti- és civil tevékenységek

Információ-szolgáltatás

Alap-infrastruktúra

Pénzügyi, üzleti szolgáltatások

Mezőgazdaság, bányászat, ipar

Tömeg-közlekedés

Hálózatfüggő szolgáltatások

Monetáris rendszer

Gazdasági funkciók

Jóléti funkciók

Kulturális funkciók

Törvény-alkotás

Igazság-szolgáltatás

Végre-hajtás

Államhatalmi funkciók

A jóléti állam

Közpénzügyi alapok

Kormányzati szerepvállalás növekedésének okai 1.

• Településszerkezet átalakulása, urbanizáció. • Családmodell átalakulása. Nagy és több generációs

családmodell megszűnése. • A különböző típusú jövedelmi egyenlőtlenségek

kiegyenlítésének fontossága nő. • Technikai fejlődés – egyre több olyan szükséglet, amelyeket

a piac nem tud kielégíteni. • Demográfiai okok, átlagos várható élettartam növekedése,

születések csökkenése, elöregedés. • Női foglalkoztatás elterjedése. • Oktatási és egészségügyi szolgáltatások iránti igény

növekedése, a „humán tőke” felértékelődése.

Közpénzügyi alapok

Kormányzati szerepvállalás növekedésének okai 2.

• Anticiklikus gazdaságpolitika iránti igény. • Demonstrációs hatás, különböző fejlettségű országok

fogyasztási szerkezetének közeledése. • Érdekvédelmi csoportok erősödése • Választási ígéretek, politikai verseny. • Háborúk és különleges helyzetek, a különböző technológiai

kockázatok növekedése. • Növekvő államadósság, ennek kamatterhei.

Közpénzügyi alapok

Kormányzati szerepvállalás ellen ható folyamatok

• Globalizáció és a nemzetközi verseny fokozódása, az állam fenntartásának költségei versenyképességi tényezők.

• Technikai fejlődéssel a szolgáltatások egy része piacosítható. (Pl, természetes monopóliumok köre változik. Vezetékes telefon, mobil telefon)

• Jóléti rendszerek fenntarthatósági problémái, öngondoskodás szerepének és eszközeinek növekvő szerepe.

• Kormányzati kudarcok.

Közpénzügyi alapok

Viták az állam szerepéről az 1970-80-as évektől kezdve

• Mekkora állam kell?

• A közszférában mennyire hasznosíthatók a versenyszektorban kialakult gazdálkodási módszerek?

• Mi a célszerű munkamegosztás a különböző kormányzati szintek között? (szubnacionális és szupranacionális szint)

• Reformok, reform irányzatok.

Közpénzügyi alapok

Az állami beavatkozás közgazdasági okai

• Piaci kudarcok.

– Tiszta közjavak és a potyautas probléma,

– Externális hatások,

– Információs aszimmetriák,

– Természetes monopóliumok.

• Piacgazdasági tökéletlenségek.

– A gazdasági stabilitást veszélyeztetető jövedelemegyenlőtlenségek keletkezése,

– A piacgazdaság nem egyensúlyra törekvő rendszer.

Válaszkísérletek az új kihívásokra

Elméleti megközelítések

• Public Choice elmélet (az állam idejétmúlt - piacosítás, versenyt a közszektorba)

• Neoinstitucionalizmus (egyének a szervezetekben, értékrend)

• Új Weberizmus (a Public Choice ellentéte - erős állam kell, a piac nem megoldás)

Gyakorlati megközelítések

• New Public Management (Új közmenedzsment) – OECD, Világbank, IMF javaslatai – piacosítás, verseny

• Good Governance (Jó kormányzás) – ENSZ javaslatai – társadalmi nyilvánosság, civil szféra

22

Az állam működése

• A közfeladatoknál három szempont:

– Hatékonyság

– Méltányosság

– Adminisztratív megvalósíthatóság

• Értelmezhető-e a piaci működésre alkalmazott hatékonyság?

– A „három E” (economy, efficiency, effectiveness – gazdaságosság, hatékonyság, eredményesség)

Közpénzügyi alapok

Mikor hatékony az állam?

• Értelmezhető-e a piaci működésre alkalmazott hatékonyság? Nem!

• A „három E”

– effectiveness eredményesség,

– efficiency, hatékonyság,

– economy, gazdaságosság,

Közpénzügyi alapok

Az állami funkciók csoportosítása

Állami funkciók

Funkci-onális

Köz-hatalmi

Szociá-lis

Gazda-sági

Jelleg

Szabá-lyozó

Finan-szírozási

Közgaz-dasági

Alloká-ciós

Rediszt-ribúciós

Stabili-zációs

Közpénzügyi alapok

Az állami funkciók szervezeti keretei

• Államháztartás = a költségvetési gazdálkodás speciális szabályai szerint gazdálkodó szektor

• Kormányzati szektor =államháztartás + kvázi fiskális szervezetek.

• Közszektor = kormányzati szektor + más állami tulajdonú gazdasági társaságok + együttműködő magánszektor(gt-k és non profit szervezetek)

Közpénzügyi alapok 27

Államháztartás - kormányzati szektor - közszektor

Államháztartás - központi költségvetés

- társadalombiztosítás

- elkülönített állami pénzalapok

- önkormányzatok

Profitérdekeltségű vállalkozások

Közfeladatot ellátó vállalkozások

állami többségi tulajdonú, vagy főleg ÁH forrásból finanszírozott

Alapítványok, társ-i szervezetek, egyházak

Kormányzati szektor

Közszektor Non profit vállalkozások

állami többségi tulajdonú, vagy főleg ÁH forrásból finanszírozott

Magánszemélyek

Közfeladatot ellátó magánszemélyek

Közpénzügyi alapok

A közszektor szereplőinek csoportosítása

Csopor-tosítása

Gazdálkodási forma szerint

Államháztar-tási

Közü-zemi

Nonprofit

Együtt-műkö-

dő piaci alrend-

szer

Kollektív javak

jellege

Közi-gazga-

tás

Véde-lem

Stb.

Közpolitika

• Cél és eszköz együtt

• Területei:

– Munkanélküliség

– Nyugdíj

– Szociális ellátás és családtámogatás

– Egészségügyi ellátás

– Közoktatás

– Felsőoktatás

Közpénzügyi rendszer funkciói

1. Forrásteremtés 2. Forrásallokáció, a források szétosztása

(közpolitikai területek és kormányzati szintek)

3. Pénzellátás, likviditás biztosítása 4. Jövedelem újraelosztás 5. Ösztönzés és irányítás 6. Kockázatok kezelése

Közpénzügyi rendszer és kormányzati rendszer

A funkciókat tagolt kormányzati rendszer tölti be:

1.Vertikális tagoltság

– Dekoncentráció és decentralizáció

– Kormányzati szintek és pénzügyi jogosítványok

2.Horizontális tagoltság

– Közpolitikai ágazatok

A közpénzügyi architektúra

Területek

Forrásteremtés Forrásallokáció Pénzellátás,ellenőrzés, kockázatok

3. A közösségi döntések sajátosságai.

A költségvetés alapjai

Közpénzügyi alapok

Közpénzügyi rendszer funkciói

• Forrásteremtés (funding). • Forrásallokáció, horizontális és vertikális fiskális

egyensúly. • Pénzgazdálkodás, a pénzellátás rendje. • Ösztönzés és irányítás. • Kockázatok kezelése. A likviditási~, bonitási~,

fenntarthatósági és működési kockázatok.

Közfeladatok

35

központi helyi

2012.11.19.

Közpénzügyi alapok

A funkciók finanszírozása, költségvetés

• Bevételek

– közjogi ~ • Adók(az adózásból

tanultakat kéretik feleleveníteni!), kötelező járulékok, bírságok

– vagyonhasznosítási~

– használati díjak

– adományok, segélyek

– hitel ~

• Kiadások

• Következő előadás

A kiadások tipizálása

Közpénzügyi alapok

Adózás Mottók

• „Az adóztatás olyan, mint a libatépés, minél kevesebb gágogással minél több tollat leszedni.” Colbert

• „Ezen a világon semmire sem mondhatjuk, hogy biztos, kivéve a halált és az adót.” Benjamin Franklin

• „I don’t tax you, You don’t tax me, tax the guy behind the tree.” idézi J. Stiglitz

Közpénzügyi alapok

Adózás

• Adó = a gazdasági szereplők állami kényszeren alapuló rendszeres és nem rendszeres fizetési kötelezettsége.

• Nem minden adót hívnak adónak.

• Adó rendszer = adó nemek együttese, adóztatás jogának kormányzati szintek közötti megosztása, adóztatás technikája, adóigazgatás.

Adó

Vám

Járulék

Közpénzügyi alapok

Adórendszer

• Adónem= adótárgyak, adóalanyok, adófizetők és adóalapok, adó mértékek kombinációja.

• Adók csoportosítása:

– Makro hatás= autonóm és jövedelemfüggő,

– Kormányzati szintek szerint (központi, helyi)

– Adó alany és adófizető viszonya szerint – közvetlen és közvetett.

Közpénzügyi alapok

Az adók közgazdasági funkciói

• Forrásteremtés.

– Általános adók,

– Céladók.

• Befolyásolási, ösztönzési funkció.

• Arányosítási, újraelosztási funkció.

Közpénzügyi alapok

Adópolitika

• Gazdaság- és fiskális politikai céloknak alárendelt adómix + adómértékek, kedvezmények és mentességek összessége.

• Sok-e az adó vagy kevés? Mihez képest?

– Adóterhelés (tax incidence)

– Adóék (tax wedge)

– Adókulcsok összehasonlítása

Társasági adó

Egyszerűsített vállalkozói adó

Általános forgalmi adó

Személyi jövedelemadó

Egyéb adók

A 2011-es évre tervezett adóbevételek

59% 23%

12%

2012.11.19. 42

Főbb bevételek(millió HUF) 2011

Társasági adó 372 020,90

Hitelintézeti járadék 10 800,00

Cégautóadó 28 100,00

Energiaellátók jövedelemadója 20 000,00

Egyszerűsített vállalkozói adó 196 100,00

Ökoadó 26 500,00

Bányajáradék 88 000,00

Játékadó 51 294,20

Egyéb központosított bevételek 109 779,00

Pénzügyi szervezetek különadója 187 000,00

Egyes ágazatokat terhelő különadó 161 000,00

Fogyasztáshoz kapcsolt adók 3 471 421,20

Általános forgalmi adó 2 557 988,30

Jövedéki adó 881 132,90

Regisztrációs adó 32 300,00

Személyi jövedelemadó 1 362 977,00

2 0 1 1

43

Közpénzügyi alapok

A közvagyon

A közvagyon alaprendeltetése a közfeladat ellátás

feltételeinek biztosítása.

K: Milyen feladatokat érdemes

közfeladatként ellátni?

Közpénzügyi alapok

Vagyonhasznosítási bevételek

• A közvagyon alapvető rendeltetése, hogy közvetlenül a közfeladat ellátást szolgálja. „Vállalkozói vagyon” közvetetten szolgálja a közfeladat ellátását.

– Ptk „közjavaknak nevezi” föld méhének kincsei, légtér, műkincsek.

– Ingatlanok,

– Forgatási célú értékpapírok,

– Pénzeszközök.

2011. évi CXCVI. törvény a nemzeti vagyonról, szabályozza az

állami és önkormányzati vagyongazdálkodást is.

Követelmények

46

Hatékony működtetése

Állagmegóvás

Értékmegőrzés

Közfeladat ellátásának támogatása

A központi és helyi önkormányzati

költségvetési szervek működési

feltételeinek biztosítása

A nemzeti vagyon

Közpénzügyi alapok

A vagyon hasznosítása

47

Bérbeadás

Használatba adás

Vagyonkezelésbe adás

Alapvetően ellenérték

fejében lehet.

Kivétel?

Közpénzügyi alapok

Közpénzügyi alapok

Bevételek jellemzője

Bevétel-

típus/

Szempont

Adók Járulék

ok

TR a

kormányz

ati

szektorbó

l

Díjak

Osztalék

állami

tulajdonú

gt-ből

Vagyon-

hasznosít

ás,~eladás

Hitel

Bevétel

rendszeres-

sége

Igen

(törv.)

Igen

(törv.)

Igen,

jogszabály

Igen

(törv.)

Gazdálko-

dástól

függ

Nem Nem

Célhoz

kötöttség Nem Igen többféle Nem Nem Nem Nem/igen

Melyik al-

rendszer

bevétele?

Közp.

Önkor-

mányzat

TB, alap többféle Szolg.

Nyújtó

Tulaj-

donosé

Tulajdo-

nosé,

kincstár

Szuverén

adós

Melyik

kormányzati

funkcióhoz

kötődik?

Mindháro

m

Alloká-

ció többféle Allokáció Allokáció

Mind-

három

Stabili-

záció

Méltányossá

g mely típusa

érvényesül?

Horizon-

tális és

vertikális

Szolidari

tás és

telj.

Mindegyik Horizon-

tális - -

Horizon-

tális