le nouveau paysage du financement des collectivités - kpmg
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Péréquation, dotations, financement : les
nouvelles règles du jeu
Club finances de la Gazette
Table-ronde : Le nouveau paysage du financement des collectivités
Avril 2014
2© 2012 KPMG S.A., société anonyme d’expertise comptable et de commissariat aux comptes, membre français du réseau KPMG constitué de cabinets indépendants adhérents de KPMG International Cooperative, une entité de droit suisse. Tous droits réservés. Imprimé en France
Les enjeux du secteur public local :Un secteur sous forte contrainte et en profonde mutation
Des acteurs locaux en profonde mutation
Un environnement en constantes
mutations structurelles
Une demande sociale
croissante dans un contexte de
crise
Une raréfaction de l’argent
public
Une exigence de transparence des administrés et/ou financeurs
• 5 vagues de décentralisation en 30 ans, soit au moins une par mandat
• De nombreuses réformes fiscales (TH, TP) ou des modes de financement (DGF, Péréquation,…)
• L’émergence de nouvelles structures et formes de coopération ou de gouvernance locales
• Les conséquences territoriales de la réforme de l’Etat
• Un contrôle de plus en plus exigeant des financeurs (mais aussi des citoyens) sur l’utilisation de l’argent public
• Des attentes fortes vis-à-vis des services publics locaux avec lesquels le citoyen se positionne de plus en plus dans une relation client-fournisseur
• Une exigence forte de transparence dans la prise de décision et de concertation
• Un contexte global de diminution des recettes de l’Etat et donc du financement aux collectivités territoriales
• Une capacité à activer le levier fiscal qui se réduit de manière structurelle (réformes fiscales) et conjoncturelles (acceptabilité sociale)
• Une crise conjoncturelle et des effets structurels qui limitent le financement bancaire aux acteurs public locaux
• Une crise qui se traduit par une augmentation de la demande sociale de proximité (Action sociale, Education, Emploi, Développement économique,…)
• Des effets structurels (démographiques) qui induisent une demande sociale croissante: économie du vieillissement , Handicap & dépendance, Enfance, Logement,…
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Les enjeux du secteur public localLa fin d’une gestion traditionnelle des collectivités territoriales ?
Les ressources Des projets pour les territoires
Plan d’investissement
Un développement
des services à la population
Optimiser la CAF
Rechercher des recettes de
fonctionnement
Recherche de subventions
d’investissement
Les collectivités locales rentrent aujourd’hui
dans un nouveau cycle de contraintes sur les ressources, notamment le
gel du montant desconcours financiers de l’État
Les collectivités, anticipant une moindre progression
de leurs ressources, doivent donc s’efforcer de contenir leurs dépenses de
fonctionnementpour tenter de dégager des marges
d’autofinancement
Une nécessité d’assurer une lisibilité des moyens alloués aux politiques
publiques Une réflexion quant à l’allocation
actuelle des moyens alloués
Une analyse des équilibres financiers à court ou moyen terme
4© 2012 KPMG S.A., société anonyme d’expertise comptable et de commissariat aux comptes, membre français du réseau KPMG constitué de cabinets indépendants adhérents de KPMG International Cooperative, une entité de droit suisse. Tous droits réservés. Imprimé en France
La perception des collectivitésrappel de l’étude de 2011/2012
quelles
attentes et
actions dans
le cycle de la
dette ?
Un recentrage sur deux axes qualité comptable et financière et stratégie financière ?
4.La recherche et les options
de financement LT
3. Stratégie financière
et les projets
d’investisse-ment
2. Qualité budgétaire et comptable L’information de l’assemblée délibérante
1. Gestion de
l’encours de dette
■ Qualité des dossiers présentés aux établissements bancaires
■ Arbitrage : Autofin., emprunt, fiscalité…
■ Mise en place quasi systématiques de démarche de recherche de marges de manœuvre budgétaires
■ Analyse financière et qualité budgétaire
■ Audit des procédures financières et des engagements
■ Analyses des risques et contrôle interne
■ Pré certification ■ …
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Transparence financière Le projet de loi dite Acte III
La démocratisation
de la gouvernance
locale.
Transparence et
responsabilité
financières des
collectivités :
transparence
financière, qualité et
certification des
comptes (art. 99 et
100).
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Les outils supports de la démarche Exemple de benchmark des ratios financiers : L’analyse globale
Pour la Commune de X :
Anticipation de la recherche de marges de
manœuvre afin de financer un programme
d’investissement ambitieux
Mettre les ratios à la lumière du plan
d’investissement futur
LRY LAVAL NIORT QUIMPER SAINT BRIEUC VANNES
0
20
40
60
80
100
120
140
160
180
0.0
2.0
4.0
6.0
8.0
10.0
12.0
CAF nette et capacité de désendettement
CAF nette Capacité de désendettement
En
an
né
e
Des équilibres financiers hétérogènes
Ville 1 Ville 2 Ville 3 Ville 4 Ville 5 Ville X
2007 2008 2009 2010 2011
-
50
100
150
200
250
300
CAF brute
LAVAL
QUIMPER
NIORT
VANNES
SAINT BRIEUC
LRY
En
€ p
ar
ha
bita
nt
Ville X
Ville 5
Ville 4
Ville 3
Ville 2
Ville 1
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Indicateur Minima Maxima Moyenne
Euros / habitant 9,7 € 194,9 € 69,7 €
Euros / place 6 289 € 20 622 € 14 388 €
Places offerts / 1000 habitants
1,2 14,1 4,9
Globalement la capacité d’accueil offerte en faveur des jeunes enfants progresse en fonction de la taille de la collectivité, même si le niveau de service reflète plus une volonté politique que la taille d’une collectivité.
La structure de cout varie également en fonction du service offert. Globalement le cout moyen par place se situe aux alentours de 14 K€ mais peut varier significativement selon le type d’organisation (Halte-garderie ou Crèche).
0 100 200 300 400 500 600 7000.00
5,000.00
10,000.00
15,000.00
20,000.00
25,000.00
Coût par place / Nombre de places
NOMBRE DE PLACES
Euros / place
0 10,000 20,000 30,000 40,000 50,000 60,000 70,0000
2
4
6
8
10
12
14
16
population
Nombre de places /
1 000 habitants
La fin d’une gestion traditionnelle des collectivités territoriales Des stratégies de rationalisation de l’organisation
Merci
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