manajemen risiko pt lapindo brantas
Post on 06-Jul-2018
276 Views
Preview:
TRANSCRIPT
-
8/17/2019 manajemen risiko pt lapindo brantas
1/44
USULAN TUGAS AKHIR
ANALISIS PENILAIAN TINGKAT KESEHATAN BANK
PADA PT BPRS PNM BINAMA SEMARANG BERDASARKANPERATURAN BANK INDONESIA NOMOR: 9/17/PBI/2007
PERIODE 2012-2015
1.1 Latar B!a"a#$ Ma%a!a&
Di Indonesia pertumbuhan perbankan terus meningkat. Hal ini dikarenakan peran
masyarakat dalam meningkatkan perekonomian. Perekonomian merupakan salah
satu sektor yang mencerminkan kemajuan suatu negara. Kemajuan tersebut harus
didukung dengan lembaga keuangan yang mampu berjalan dengan optimal, salah
satunya adalah perbankan.
Bank adalah badan usaha yang tugas utamanya sebagai lembaga perantara
keuangan ( financial intermediaries), dari pihak yang berkelebihan dana ( surplus
unit ) atau kekurangan dana (deficit unit ) pada aktu yang ditentukan
(Dendaijaya, !""#$%&). Bank Perkreditan 'akyat yariah (BP') adalah bank
yang melaksanakan kegiatan usaha yang berdasarkan prinsip syariah yang dalam
kegiatannya tidak memberikan jasa dalam lalu lintas pembayaran ('odoni dan
Hamid, !""*$ +*). BP' merupakan salah satu jenis bank berdasarkan prinsip
syariah yang melayani golongan pengusaha mikro, kecil dan menengah dengan
lokasi yang pada umumnya dekat dengan tempat masyarakat yang membutuhkan.
Bank juga kegiatan usaha yang mengandalkan kepercayaan masyarakat sehingga
kesehatan bank perlu dipelihara. Pemelihara kesehatan bank dilakukan dengan
tetap menjaga likuiditas, sehingga bank dapat memenuhi keajiban dan menjaga
agar bank memperoleh kepercayaan dari masyarakat. Kepercayaan masyarakat
terhadap bank akan terujud apabila bank mampu meningkatkan kinerja secara
optimal.
Kasmir (!"%%$") menyatakan penilaian kesehatan bank dilakukan setiap tahun,
dari penilaian setiap tahun itu dapat diketahui apakah ada peningkatan kinerja dan
kesehatannya atau mengalami penurunan. Bagi bank yang menurut penilaian sehat
Politeknik -egeri emarang
-
8/17/2019 manajemen risiko pt lapindo brantas
2/44
atau kesehatannya terus meningkat tidak menjadi masalah, karena itulah yang
diharapkan dan supaya tetap dipertahankan. kan tetapi bank yang terus menerus
tidak sehat, maka harus mendapatkan pengarahan atau sanksi dari /toritas 0asa
Keuangan selaku pengaas bank sesuai dengan peraturan yang berlaku.
Kesehatan suatu bank merupakan kepentingan bagi semua pihak yang terkait,
yaitu pemilik, pengelola bank, masyarakat atau nasabah bank tersebut, dan
/toritas 0asa Keuangan selaku mengatur, mengaasi, dan melindungi perbankan
di Indonesia. 1enurut Peraturan Bank Indonesia -o. #2%32PBI2!""3 tentang
istem Penilaian 4ingkat Kesehatan Bank Perkreditan 'akyat Berdasarkan Prinsip
yariah, bank ajib memelihara tingkat kesehatan bank sesuai dengan 5aktor
permodalan, 5aktor kualitas aset, 5aktor rentabilitas, dan 5aktor likuiditas (5aktor
keuangan) dilakukan secara kuantitati5 dan kualitati5, sedangkan penilaian atas
komponen dari 5aktor manajemen dilakukan secara kualitati5. 6ntuk dasar
perhitungan berdasarkan urat 7daran Bank Indonesia -omor$ #2!#2DPb tanggal
3 Desember !""3 tentang istem Penilaian 4ingkat Kesehatan Bank Perkreditan
'akyat Berdasarkan Prinsip yariah.
4ahun !"%8 ini, merupakan aal adanya 17 atau 1asyarakat 7konomi sean,
hal ini merupakan salah satu pintu masuk kebebasan dalam bidang perekonomian,
pengamanan, dan social culture. danya 17 ini, salah satunya dalam 6saha
Kecil 1enengah (6K1) harus bisa mempertahankan untuk bisa bersaing dengan
produk dari luar. Dilihat dari daya tahan sektor 6K1, hanya ada empat sektor
yang bisa terus dikembangkan adalah usaha tekstil dan produk tekstil, batik,
mebel kayu, rotan dan metal, serta kerajinan kayu dan rotan (oke9one.com,
1inggu, +% 0anuari !"%8). 6ntuk itu, diperlukan bank yang dapat menyentuh pengusaha:pengusaha kecil tersebut.
Kehadiran Bank Pembiayaan 'akyat yariah (BP') diharapkan mampu
memberi solusi, utamanya dalam rangka lebih memberdayakan perekonomian
masyarakat lemah, seperti pedagang sayur, pedagang buah, pedagang ikan, dan
juga kegiatan ekonomi lainnya yang membutuhkan suntikan dana untuk
menambah modal usaha yang digeluti.
Politeknik -egeri emarang
-
8/17/2019 manajemen risiko pt lapindo brantas
3/44
P4 BP' P-1 Binama merupakan salah satu bank pembiayaan yang berada di
Kota emarang. BP' yang mulai beropersi * gustus !""8 ini telah mengalami
perkembangan yang cukup pesat alaupun di tahun sebelumnya mengalami
penurunan. 0ika dilihat dari nilai total aset, sampai dengan +% Desembaer !"%!,
total aset 'p %!.8*.*##, pada +% Desember !"%+ mencapai 'p %8."+.%8", pada
+% Desember !"%& mencapai 'p %#.*.%*8, dan pada akhir +% Desember !"%
bisa mencapai 'p !!.*8#.+!%.
Kondisi kesehatan P4 BP' P-1 Binama emarang merupakan in5ormasi yang
sangat dibutuhkan bagi nasabah, masyarakat, dan pemerintah. nalisis terhadap
tingkat kesehatan P4 BP' P-1 Binama emarang diharapkan dapat
memberikan in5ormasi mengenai kondisi kesehatan bagi pihak yang
berkepentingan. alah satu indikator yang digunakan untuk menilai keberhasilan
atau kegagalan BP' dalam mencapai tujuan tersebut adalah laporan keuangan
menggunakan risiko keuangan yang la9im. Penilaian atau analisis kinerja
keuangan suatu BP' sangat penting bagi semua jenis usaha yang bertujuan
untuk mencapai laba. P4 BP' P-1 Binama melakukan perubahan anggaran
dengan menambah modal disetor dan penerimaan kas setiap tahunnya mulai
meningkat. Hal ini bertujuan P4 BP' P-1 Binama berupaya untuk lebih
menguatkan aspek permodalannya.
Hasil penelitian tentang penilaian tingkat kesehatan bank menunjukkan hasil
yang berbeda:beda. 1enurut penelitian -ur Imamah (!""#) tentang ; nalisis
menyatakan baha penelitian pada BP' @ yang terletak di
Kabupaten olok memiliki nilai rasio
-
8/17/2019 manajemen risiko pt lapindo brantas
4/44
juga tidak sehat. Berbeda dengan BP' yang terletak di pesisir elatan dan BP'
? yang terletak si Kabupaten Pasaman memiliki nilai rasio menyatakan baha tingkat kesehatan PD
BP' Kota Bekasi pada periode penilaian juni !""* sangat baik, hal ini dapat
dilihat dari hasil penilaian tingkat kesehatan PD BP' Kota Bekasi berdasarkan
Peraturan Bank Indonesia -o. #2%32PBI2!""3 yang memperoleh peringkat %, dan
dinyatakan memiliki kondisi tingkat kesehatan yang sangat baik sebagai hasil dari
pengelolaan usaha yang sangat baik.
Berdasarkan hasil penelitian yang telah dilakukan oleh beberapa peneliti terdapat
perbedaan argumentasi atau research gap. Dengan adanya hal tersebut
memunculkan adanya research question dalam penelitian ini yaitu menganalisis
penilaian tingkat kesehatan bank dengan pendekatan -o. #2%2PBI2!""3 untuk
menentukan kebijakan:kebijakan guna mempertahankan kelangsungan
operasional bank pembiayaan rakyat syariah khususnya P4 BP' P-1 Binamaemarang. Penulis tertarik untuk mengadakan penelitian mengenai analisis tingkat
kesehatan bank dengan menggunakan data laporan keuangan pada P4 BP'
Binama emarang, sehingga dalam penelitian ini penulis mengambil judul$
;ANALISIS PENILAIAN TINGKAT KESEHATAN BANK PADA PT BPRS
PNM BINAMA SEMARANG BERDASARKAN PERATURAN BANK
INDONESIA NOMOR: 9/17/PBI/2007 PERIODE 2012-2015'.
1.2 R()(%a# Ma%a!a&
Berdasakan latar belakang masalah yang telah penulis uraikan sebelumnya, topik
yang dibahas dalam 4ugas khir ini adalah analisis penilaian tingkat kesehatan
P4 BP' P-1 Binama emarang berdasarkan Peraturan Bank Indonesia -omor$
#2%32PBI2!""3 tentang istem Penilaian 4ingkat Kesehatan Bank Perkreditan
'akyat Berdasarkan Prinsip yariah yang dilihat dari segi Permodalan, Kualitas
set, 'entabilitas, =ikuiditas dan 1anajemen. 6ntuk mengarahkan pembahasan,
maka penulis merumuskan pertanyaan penelitian sebagai berikut$
Politeknik -egeri emarang
-
8/17/2019 manajemen risiko pt lapindo brantas
5/44
%. Bagaimana penilaian tingkat kesehatan bank berdasarkan 5aktor Permodalan
(Capital ) pada P4 BP' P-1 Binama emarang.
!. Bagaimana penilaian tingkat kesehatan bank berdasarkan 5aktor Kualitas ktiCaProdukti5 ( Assets) pada P4 BP' P-1 Binama emarang.
+. Bagaimana penialain tingkat kesehatan bank berdasarkan 5aktor 'entabilitas
( Earnings) pada P4 BP' P-1 Binama emarang.
&. Bagaiamana penilaian tingkat kesehatan bank berdasarkan 5aktor =ikuiditas
( Liquidity) pada P4 BP' P-1 Binama emarang.
. Bagaimana penilaian tingkat kesehatan bank berdasarkan 5aktor 1anajemen
(1anagement) pada P4 BP' P-1 Binama emarang.
8. Bagaimana tingkat kesehatan P4 BP' P-1 Binama emarang periode !"%!:
!"% berdasarkan pada Peraturan Bank Indonesia -omor$ #2%32PBI2!""3.
1.* T(+(a# ,a# Ma#aat
1.*.1 T(+(a#
esuai dengan rumusan masalah, maka tujuan penelitian ini adalah sebagai
berikut.
%. 6ntuk mengetahui penilaian tingkat kesehatan bank berdasarkan 5aktor
Permodalan (Capital ) pada P4 BP' P-1 Binama emarang.
!. 6ntuk mengetahui penilaian tingkat kesehatan bank berdasarkan 5aktor Kualitas
ktiCa Produkti5 ( Assets) pada P4 BP' P-1 Binama emarang.
+. 6ntuk mengetahui penilaian tingkat kesehatan bank berdasarkan 5aktor
'entabilitas ( Earnings) pada P4 BP' P-1 Binama emarang.
&. 6ntuk mengetahui penilaian tingkat kesehatan bank berdasarkan 5aktor
=ikuiditas ( Liquidity) pada P4 BP' P-1 Binama emarang.
Politeknik -egeri emarang
-
8/17/2019 manajemen risiko pt lapindo brantas
6/44
. 6ntuk mengetahui penilaian tingkat kesehatan bank berdasarkan 5aktor
manajemen (1anagement) pada P4 BP' P-1 Binama emarang.
8. 6ntuk mengetahui tingkat kesehatan P4 BP' P-1 Binama emarang periode !"%%:!"% dengan berdasar pada Peraturan Bank Indonesia -omor$
#2%32PBI2!""3.
1.*.2 Ma#aat
dapun man5aat dari penulisan penelitian ini adalah sebagai berikut.
%. 1an5aat 4eoritisHasil penelitian ini diharapkan dapat berman5aat untuk memperkaya khasanah
ilmu pengetahuan dalam bidang akuntansi, terutama dalam hal analisis laporan
keuangan untuk menilai tingkat kesehatan keuangan bank pada P4 BP' P-1
Binama emarang.
!. 1an5aat Praktis
Hasil penelitian ini diharapkan dapat memberi masukan yang sangat berharga
bagi berbagai pihak yang terkait. ehingga berbagai pihak mengetahui
bagaimana implementasi dan perkembangan tingkat kesehatan bank pada P4
BP' P-1 Binama emarang.
1. S%t)at"a P#(!%a#
Pembahasan dalam 4ugas khir ini disajikan bab demi bab dalam keseluruhan
dan uraian secara garis besar. Hal ini dimaksudkan agar pembaca lebih mudah
memahami alur penulisan 4ugas khir dan isinya.
istematika penulisan 4ugas khir ini adalah sebagai berikut$
BB I P7-DH6=6-
Dalam bagian ini akan diuraikan mengenai latar belakang masalah, perumusan
masalah, tujuan dan kegunaan penulisan, metode penulisan serta sistematika
penulisan 4ugas khir.
BB II 4I-06- P64K
Politeknik -egeri emarang
-
8/17/2019 manajemen risiko pt lapindo brantas
7/44
Bagian ini akan menguraikan teori:teori yang dikaji untuk mendukung
pembahasan obyek dalam penyusunan 4ugas khir ini. Di dalamnya akan
dijelaskan mengenai bank, bank perkreditan rakyat, laporan keuangan, kinerja
keuangan bank, dan penilaian tingkat kesehatan.
BB III 174/D7 P7-7=I4I-
Bagian ini akan menguraikan tahapan dan prosedur penelitian yang dilakukan
untuk memecahkan masalah sesuai dengan tujuan penelitian. Hal:hal yang
dijelaskan dalam metode penelitian adalah jenis data, teknik pengumpulan data
dan metode penulisan 4ugas khir.
BB I E1B'- 6161 P7'6H- D- P71BH-
Bagian ini akan menguraikan tentang pro5il perusahaan, struktur organisasi, tugas
dan eenang, produk dan layanan, hasil perhitungan tingkat kesehatan bank
serta pembahasan hasil penilaian tingkat kesehatan bank P4 BP' P-1 Binama
emarang.
BB P7-646P
Bagian ini akan berisi tentang kesimpulan, keterbatasan dan saran dari
pembahasan dalam penulisan 4ugas khir yang dapat berman5aat bagi P4 BP'
P-1 Binama emarang dan penelitian mendatang.
2 T#+a(a# P(%ta"a
2.1 Ba#"
Politeknik -egeri emarang
-
8/17/2019 manajemen risiko pt lapindo brantas
8/44
2.1.1 P#$rta# Ba#"
1enurut 6ndang:6ndang 'I -o. %" 4ahun %##* tentang Perbankan yang
dimaksud dengan bank adalah badan usaha yang menghimpun dana dari
masyarakat dalam bentuk simpanan dan menyalurkannya kepada masyarakat
dalam bentuk kredit dan atau bentuk:bentuk lainnya dalam rangka meningkatkan
tara5 hidup rakyat banyak (Pasal % ayat ! 6ndang:6ndang 'epublik Indonesia
-omor %" 4ahun %##*).
2.1.2 (#$% ,a# T(+(a# Ba#"
Berdasarkan 6ndang:6ndang 'epublik Indonesia -o. %" 4ahun %##* pasal + dan
& 5ungsi dan tujuan bank adalah sebagai berikut.
Fungsi utama bank adalah sebagai penghimpun dan penyalur dana masyarakat.
edangkan tujuan bank yaitu menunjang pelaksanaan pembangunan nasional
dalam rangka meningkatkan pemerataan, pertumbuhan ekonomi dan stabilitas
nasional kea rah peningkatan kesejahteraan rakyat banyak.
2.1.* #% Ba#"
1enurut Kasmir (!"%!$%#:!8) jenis bank dapat ditinjau dari berbagai segi, antara
lain jenis bank dapat dilihat dari segi 5ungsinya, dari segi kepemilikannya, dari
segi status, dan dari segi cara menentukan harga. elanjutya jenis:jenis bank
tersebut akan dijelaskan sebagai berikut.
%) Berdasarkan Fungsinya
Berdasarkan 6ndang:6ndang -o. %" 4ahun %##* tentang Perubahan 6ndang:
6ndang -o. 3 4ahun %##! tentang Perbankan, terdapat dua jenis bank $
a) Bank 6mum
Bank 6mum adalah bank yang melaksanakan kegiatan usaha secara
konCensional dan atau berdasarkan prinsip syariah yang dalam
kegiatannya memberikan jasa dalam lalu lintas pembayaran.
b) Bank Perkreditan 'akyat (BP')
Politeknik -egeri emarang
-
8/17/2019 manajemen risiko pt lapindo brantas
9/44
Bank Perkreditan 'akyat (BP') adalah bank yang melaksanakan kegiatan
usaha secara konCensional atau berdasarkan prinsip syariah yang dalam
kegiatannya tidak memberikan jasa dalam lalu lintas pembayaran.
!) Berdasarkan Kepemilikannya
a) Bank milik pemerintah
1erupakan bank yang akte pendirian maupun modal bank ini sepenuhnya
dimiliki oleh Pemerintah Indonesia, sehingga seluruh keuntungan bank ini
dimiliki oleh pemerintah.
b) Bank milik sasta nasional
1erupakan bank yang seluruh atau sebagian besar sahamnya dimiliki oleh
sasta nasional.
c) Bank milik koperasi
1erupakan bank yang kepemilikan saham:sahamnya dimiliki oleh
perusahaan yang berbadan hukum koperasi.
d) Bank milik asing
Bank jenis ini merupakan cabang dari bank yang ada di luar negeri, baik
milik sasta asing atau pemerintah asing. Kepemilikannya pun jelas
dimiliki oleh pihak asing (luar negeri).
e) Bank milik campuran
Kepemilikan saham bank campuran dimiliki oleh pihak asing dan pihak
sasta nasional. Kepemilikan sahamnya secara mayoritas dipegang oleh
arga negara Indonesia.
+) Berdasarkan tatus
a) Bank deCisa
1erupakan bank yang dapat melaksanakan transaksi ke luar negeri atau
yang berhubungan mata uang asing secara keseluruhan, misalnya trans5er
keluar negeri, inkaso keluar negeri, travelers cheque, pembukaan dan
pembayaran Letter of Credit dan transaksi lainnya.
b) Bank non deCisa
1erupakan bank yang belum mempunyai i9in untuk melaksanakan
transaksi sebagai bank deCisa, sehingga tidak dapat melaksanakan
transaksi seperti halnya bank deCisa.
&) Berdasarkan
-
8/17/2019 manajemen risiko pt lapindo brantas
10/44
Dalam mencari keuntungan dan menentukan harga kepada para
nasabahnya, bank yang berdasarkan prinsip konCensional menggunakan
dua metode, yaitu$
(%) 1enetapkan bunga sebagai harga, untuk produk simpanan seperti giro,
tabungan maupun deposito. Demikian pula harga untuk produk
pinjamannya (kredit) juga ditentukan berdasarkan tingkat suku bunga
tertentu. Penentuan harga ini dikenal dengan istilah spread based.
(!) 6ntuk jasa:jasa bank lainnya pihak perbankan konCensional (barat)
menggunakan atau menerapkan berbagai biaya:biaya dalam nominal
atau persentase tertentu. istem pengenaan biaya ini dikenal dengan
istilah fee based. b) Bank yang berdasarkan prinsip syariah (Islam)
Dalam menentukan harga atau mencari keuntungan bagi bank yang
berdasarkan Prinsip yariah adalah sebagai berikut$
(%) Pembiayaan berdasarkan prinsip bagi hasil (mudharabah).
(!) Pembiayaan berdasarkan prinsip penyertaan modal (musyarakah).
(+) Prinsip jual beli barang dengan memperoleh keuntungan
(murabahah).
(&) Pembiayaan barang modal berdasarkan sea murni tanpa pilihan
(ijarah).() atau dengan adanya pilihan pemindahan kepemilikan atas barang yang
disea dari pihak bank oleh pihak lain (ijarah wa iqtina).
edangkan penentuan biaya:biaya jasa bank lainnya bagi bank yang
berdasarkan Prinsip yariah juga sesuai dengan yariah Islam. umber
penentuan harga atau pelaksanaan kegiatan bank Prinsip yariah dasar
hukumnya adalah l:Guran dan unnah 'asul.
2.2 Ba#" P)a3aa# Ra"3at S3ara&
2.2.1 P#$rta# Ba#" P)a3aa# Ra"3at S3ar4a&
Bank Perkreditan 'akyat (BP') menurut 6ndang:undang Perbankan -o. 3 4ahun
%##! adalah lembaga keuangan bank yang menerima simpanan hanya dalam
bentuk deposito berjangka tabungan dan atau bentuk lainnya yang dipersamakan
dengan itu dan menyalurkan dana sebagai usaha BP' . edangkan pada 6ndang:
Politeknik -egeri emarang
-
8/17/2019 manajemen risiko pt lapindo brantas
11/44
undang Perbankan -o. %" 4ahun %##* disebutkan baha BP' adalah lembaga
keuangan bank yang melaksanakan kegiatan usahanya secara konCensional atau
berdasarkan prinsip syariah. Pelaksanaan BP' yang melakukan kegiatan usha
berdasarkan prinsip syariah selanjutnya diatur menurut urat Keputusan Direksi
Bank Indonesia -o. +!2+82K7P2DI'2%### tanggal %! 1ei %### tentang Bank
Perkreditan 'akyat Berdasarkan Prinsip yariah . Dalam hal ini, secara teknis
BP' yariah bisa diartikan sebagai lembaga keuangan sebagaimana BP'
KonCensional, yang operasionalnya menggunakan prinsip:prinsip syariah.
Bank Pembiayaan 'akyat yariah atau sering disebut BP' adalah sebagaimana
dimaksud dalam 6ndang:6ndang -omor !% 4ahun !""* tentang Perbankan
yariah, yaitu Bank Pembiayaan 'akyat yariah adalah Bank yariah yang
dalam kegiatannya tidak memberikan jasa dalam lalu lintas pembayaran.
Bank Pembiayaan 'akyat yariah (BP':yariah) adalah salah satu lembaga
keuangan perbankan syariah, yang pola operasionalnya mengikuti prinsip:prinsip
syariah ataupun muamalah islam atau BP' yariah adalah lembaga keuangan
bank yang menerima simpanan hanya dalam bentuk deposito berjangka, tabungan
dan atau bentuk lainnya yang dipersamakan dan menyalurkan dana sebagai usahaBP', yang operasional dan produknya dikembangkan berlandaskan hukum islam.
2.2.2 Kara"tr%t" Ba#" P)a3aa# S3ar4a&
Dalam akti5itas oprasional perbankannya berdasarkan 66 -o. !% tahun !""*,
Bank Pembiayaan 'akyat yariah (BP') dilarang$
a) 1elakukan kegiatan usaha yang bertentangan dengan prinsip syariah.
b) 1enerima simpanan berupa giro dan ikut serta dalam lalu lintas pembayaran.
c) 1elakukan kegiatan usaha dalam Caluta asing, kecuali penukaran uang asing
dengan i9in bank Indonesia.
d) 1elakukan kegiatan usaha perasuransian, kecuali sebagai agen pemasaran
produk asuransi syariah.
e) 1elakukan penyertaan modal, kecuali pada lembaga yang dibentuk untuk
menanggulangi kesulitan likuiditas Bank Pembiyaan 'akyat yariah.
5) 1elakukan usaha lain diluar kegiatanusaha yang telah diatur dalam 6ndang:
6ndang.
Politeknik -egeri emarang
-
8/17/2019 manajemen risiko pt lapindo brantas
12/44
2.* Pr,aa# Ba#" P)a3aa# Ra"3at S3ar4a& BPRS6 ,#$a# Ba#"
Pr"r,ta# Ra"3at BPR6
1enurut 66 no. !% tahun !""*, perbedaan Bank Pembiayaan 'akyat yariah
(BP') dengan Bank Perkreditan 'akyat (BP') adalah sebagai berikut$
%) kad dan aspek legalitas dalam BP' akad yang dilakukan memiliki
konsekuensi duniai dan ukhrai karena akad yang dilakukan berdasarkan
hukum islam. eiring, nasabah berani melanggar kesepakatan2perjanjian yang
telah dilakukan bila hukum itu hanya berdasarkan hukum positi5.
!) danya dean pengaas yariah dalam struktur organisasinya yang bertujuan
mengaasi praktik oprasional BP' agar tidak menyimpang dari prinsip
syariat.
+) Penyelesaian sengketa yang terjadi dapat diselesaikan melalui Badan rbitrase
yariah maupun pengadilan agama.
&) Bisnis dan usaha yang dibiayai tidak boleh bisnis yang haram, subhat ataupun
dapat menimbulkan kemudharatan bagi pihak lain.
) Praktik oprasional BP', baik untuk penghimpunan maupun penyaluran
pembiayaan, menggunakan sistem bagi hasil dan tidak boleh menerapkan
sistem bunga.
2. U%a&a Ba#" P)a3aa# Ra"3at S3ar4a&
ecara umum menurut 66 -o. !% tahun !""* tentang Perbankan yariah
kegiatan usaha Bank Pembiayaan 'akyat yariah (BP') meliputi sebagai
berikut$
%) Kegiatan penghimpun dana masyarakat, penghimpunan dana tersebut dalam
bentuk$
a) impanan berupa tabungan atau yang dipersamakan dengan itu berdasarkan
akad wadiah atau akad lain yang tidak bertentangan dengan prinsip
syariah.
b) InCestasi berupa deposito atau tabungan atau bentuk lainnya yang
dipersamakan dengan itu berdasarkan akad mudharabah atau akad lain yang
tidak bertentangan denagn prinsip syariah.
Politeknik -egeri emarang
-
8/17/2019 manajemen risiko pt lapindo brantas
13/44
!) Kegiatan penyaluran dana kepada masyarakat, penyaluran dana tersebut dalam
bentuk$
a) Pembiayaan dengan prinsip bagi hasil berdasar akad mudharabah atau
musyarakah
b) Pembiayaan untuk transaksi jual beli berdasarkan akad murabahah,
salam, atau istisna.
c) Pinjaman berdasarkan akad qard.
d) Pembiayaan penyeaan barang bergerak atau tidak bergerak kepada
nasabah berdasarkan akad ijarah atau sea beli dalam bentuk ijarah
muntahiya bit tamlik.
e) Pengambilalihan utang berdasarkan akad hawalah.
+) 1enempatkan dana pada bank syariah lain dalam bentuk titipan berdasarkan
akad wadiah atau inCestasi berdasarkan akad mudharabah dan2atau akad lain
yang tidak bertentangan dengan prinsip syariah.
&) 1emindahkan uang, baik untuk kepentingan sendiri maupun untuk
kepentingan nasabah melalui rekening Bank Pembiayaan 'akyat yariah yang
ada di Bank 6mum yariah, Bank 6mum KonCensional, dan 6nit 6saha
yariah.
) 1enyediakan produk atau melakukan kegiatan usaha Bank yariah lainnya
yang sesuai dengan prinsip syariah berdasarkan persetujuan Bank Indonesia.
2.5 P#,ra# Ba#" P)a3aa# Ra"3at S3ar4a&
2.5.1 S3arat P#,ra#
Pendirian BP' yariah harus mengacu pada bentuk hukum BP' yariah yang
telah ditentukan dalam Peraturan Bank Indonesia. ebagaimana dalam PeraturanBank Indonesia -omor %%2!+2PBI2!""#, bentuk badan hukum BP' yariah
adalah Perseroan 4erbatas. dapun syarat:syarat pendirian BP' yariah adalah
sebagai berikut.
%) BP' hanya dapat didirikan dan melakukan kegiatan usaha setelah
memperoleh i9in Bank Indonesia.
!) Pemberian i9in sebagaimana dimaksud dalam ayat (%) dilakukan
dalam ! (dua) tahap$
Politeknik -egeri emarang
-
8/17/2019 manajemen risiko pt lapindo brantas
14/44
a) persetujuan prinsip, yaitu persetujuan untuk melakukan persiapan pendirian
BP' dan
b) i9in usaha, yaitu i9in untuk melakukan kegiatan usaha BP' setelah
persiapan sebagaimana dimaksud dalam huru5 a selesai dilakukan.+) BP' hanya dapat didirikan dan2atau dimiliki oleh$
a) arga negara Indonesia dan2atau badan hukum Indonesia yang seluruh
pemiliknya arga negara Indonesia
b) pemerintah daerah atau
c) dua pihak atau lebih sebagaimana dimaksud dalam huru5 a dan huru5 b.
2.5.2 Pr),a!a#
1odal disetor BP' paling kurang sebesar$
%) 'p !.""".""".""","" (dua miliar rupiah) untuk BP' yang didirikan di
ilayah Daerah Khusus Ibukota 0akarta 'aya dan Kabupaten2Kota Bogor,
Depok, 4angerang dan Bekasi
!) 'p %.""".""".""","" (satu miliar rupiah) untuk BP' yang didirikan di
ilayah ibukota propinsi di luar ilayah tersebut pada huru5 a di atas
+) 'p "".""".""","" (lima ratus juta rupiah) untuk BP' yang didirikan di luar
ilayah tersebut pada huru5 a dan huru5 b di atas.
2.5.* K#,a!a P#$)a#$a# BPR S3ar4a&
Dalam praktik operasionalnya, BP' yariah mengalami berbagai kendala,
sebagai berikut.
%) Kiprah BP' yariah kurang dikenal masyarakat sebagai BP' yang
berprinsipkan syariah, bahkan masih ada sekelompok masyarakat yang
menganggap BP' yariah sama dengan BP' konCensional. /leh karena itu,
BP' yariah perlu menegaskan dan meneguhkan identitasnya sebagai BP'
yang menggunakan prinsip:prinsip syariah, yang akan banyak perbedaan
secara konseptual ataupun operasional dengan BP' konCensional.
!) 6paya untuk meningkatkan pro5essional sering terhalang rendahnya sumber
daya manusia yang dimiliki oleh BP' yariah, sehingga proses B'P yariah
dalam melakukan aktiCitasnya cenderung lambat dan respons terhadap
permasalahan ekonomi rendah. /leh karena itu, upaya untuk meningkatkan
Politeknik -egeri emarang
-
8/17/2019 manajemen risiko pt lapindo brantas
15/44
D1 perlu diarahkan disemua posisi, baik diposisi pemegang kebijakan
maupun berposisi di lapangan.
+) Kurang adanya koordinasi diantara BP' yariah, demikian juga dengan Bank
yariah dan B14. ebagai lembaga keuangan yang mempunyai tujuan syiar
Islam tentunya langkah koordinasi dalam rangka mendapatkan strategi yang
terpadu dapat dilakukan untuk mengangkat ekonomi masyarakat. /leh karena
itu, dibutuhkan framework yang bisa dijadikan acuan diantara lembaga
keuangan di tingkat kabupaten, kecamatan, desa ataupun pasar dalam
melangsungkan aktiCitasnya tanpa menyampingkan keberadaan lembaga
keuangan yang lain.
&) ebagai lembaga keuangan yang memiliki konsep Islam tentunya juga
bertanggung jaab terhadap nilai:nilai keislaman masyarakat yang ada
disekitar BP' yariah. ktiCitas BP' yariah dibidang keuangan sering tidak
mengalokasikan aktu untuk melakukan aktiCitas yang berhubungan dengan
syiar Islam.
elain itu, kendala pengembangan BP' yariah di Indonesia dapat pula
disebabkan hal berikut$
a. 7kspansi yang dilakukan oleh bank umum, baik syariah maupun
konCensional, ke daerah pinggiran yang selama ini menjadi target pasar dari
BP' yariah. Hal ini mengakibatkan banyaknya masyarakat yang beralih dari
BP' yariah kepada bank umum, baik syariah maupun konCensional.
b. 1argin bagi hasil lebih tinggi yang dikenakan oleh BP' yariah dibandingkan
dengan bank umum, baik syariah maupun konCensional. /leh karena itu,
masih banyak masyarakat yang enggan untuk mengajukan pembiayaan ke BP'
yariah, meskipun persyaratan dan prosedur yang lebih mudah dibandingkan
dengan proses pengajuan pembiayaan di bank umum.
2.8 Lara# K(a#$a#
2.8.1 P#$rta# Lara# K(a#$a#
arita dan Putera (!"%%$*+) mengemukakan baha ;=aporan keuangan
merupakan hasil akhir dari suatu proses pencatatan, yang merupakan suatu
ringkasan dari transaksi:transaksi keuangan yang terjadi selama tahun buku yang
bersangkutan.> Keuntungan dengan membaca laporan keuangan ini adalah pihak
Politeknik -egeri emarang
-
8/17/2019 manajemen risiko pt lapindo brantas
16/44
manajemen dapat memperbaiki kelemahan yang ada dan mempertahankan
kekuatan yang telah dimiliki.
'ahardjo (!"%%$%) menjelaskan baha ;=aporan keuangan adalah laporan
pertanggungjaaban manajer atau pimpinan perusahaan atas pengelolaan
perusahaan yang dipercayakan kepadanya kepada pemangku kepentingan atau
pihak:pihak yang punya kepentingan ( stakeholders) di luar perusahaan$ pemilik
perusahaan, pemerintah, kreditor, dan pihak lainnya.>
1enurut Kasmir (!"%!) ;Pembuatan masing:masing laporan keuangan memiliki
tujuan tersendiri. Dengan demikian, laporan keuangan di samping
menggambarkan kondisi keuangan suatu bank juga untuk menilai kinerja
manajemen bank yang bersangkutan. Penilaian kinerja manajemen akan menjadi
patokan apakah manajemen berhasil atau tidak dalam menjalankan kebijakan yang
telah digariskan oleh perusahaan>.
2.8.2 P&a" 3a#$ M)(t(&"a# Lara# K(a#$a#
Dalam pembuatan laporan keuangan maka akan timbul man5aat dari penyajiannya
untuk pihak yang membutuhkan. Pihak:pihak yang membutukan pada umumnya
adalah mereka para pihak baik yang secara langsung maupun tidak langsung
berkaitan dengan kegiatan operasional perusahaan. Pihak yang membutuhkan atau
yang berkepentingan menurut Kasmir (!"%!$!*!:!*+)$
a) Pemegang saham
Bagi pemegang saham yang sekaligus merupakan pemilik bank, kepentingan
terhadap laporan keuangan bank adalah untuk melihat kemajuan bank yangdipimpin oleh manajemen dalam suatu periode. Kemajuan yang dilihat adalah
kemampuan dalam menciptakan laba dan pengembangan aset yang dimiliki.
Dari laporan pemilik juga dapat menilai sampai sejauh mana pengembangan
usaha bank tersebut telah dijalankan pihak manajemen. Bagi pemilik dengan
adanya laporan keuangan ini, akan dapat memberikan gambaran berapa jumlah
diCiden yang bakal mereka terima. Kemudian untuk menilai kinerja pihak
manajemen dalam menjalankan kepercayaan yang diberikannya.
Politeknik -egeri emarang
-
8/17/2019 manajemen risiko pt lapindo brantas
17/44
b) Pemerintah
Bagi pemerintah, laporan keuangan baik bagi bank:bank pemerintah maupun
banks sasta adalah untuk mengetahui kemajuan bank yang bersangkutan.
Pemerintah juga berkepentingan terhadap kepatuhan bank dalam melaksanakan
kebijakan moneter yang telah ditetapkan. Pemerintah juga berkepentingan
sampai sejauh mana peranan perbankan dalam pengembangan sektor:sektor
industri tertentu.
c) 1anajemen
=aporan keuangan bagi pihak manajemen adalah untuk menilai kinerja
manajemen bank dalam mencapai target:target yang telah ditetapkan dan juga
untuk menilai kinerja manajemen dalam mengelola sumber daya yang
dimilikinya. 6kuran keberhasilan ini dapat dilihat dari pertumbuhan laba yang
diperoleh dan pengembangan aset:aset yang dimilikinya. Pada akhirnya,
laporan keuangan ini juga merupakan penilaian pemilik untuk memberikan
kompensasi dan karier manajemen serta mempercayakan pihak manajemen
untuk memimpin bank pada periode berikutnya.
d) Karyaan
Bagi karyaan dengan adanya laporan keuangan juga untuk mengetahui
kondisi keuangan bank yang sebenarnya. Dengan mengetahui ini mereka juga
paham tentang kinerja mereka, sehingga mereka juga merasa perlu
mengharapkan peningkatan kesejahteraan apabila bank mengalami keuntungan
dan sebaliknya perlu melakukan perbaikan jika bank mengalami kerugian.
e) 1asyarakat luas
Bagi masyarakat luas laporan keuangan bank merupakan suatu jaminan
terhadap uang yang disimpan di bank. 0aminan ini diperoleh dari laporankeuangan yang ada dengan melihat angka:angka yang ada di laporan keuangan.
Dengan adanya laporan keuangan pemilik dana dapat mengetahui kondisi bank
yang bersangkutan sehingga masih tetap mempercayakan dananya disimpan di
bank yang bersangkutan atau tidak.
2.8.* Lara# K(a#$a# Ba#" P)a3aa# Ra"3at S3ar4a& BPRS6
Politeknik -egeri emarang
-
8/17/2019 manajemen risiko pt lapindo brantas
18/44
=aporan keuangan Bank Pembiayaan 'akyat yariah (BP') bertujuan untuk
menyediakan in5ormasi yang menyangkut posisi keuangan, kinerja serta
perubahan posisi keuangan. elain itu laporan keuangan BP' juga bertujuan
untuk membantu pengambilan keputusan (Pedoman kuntansi Bank Pembiayaan
'akyat yariah, !"%"). Komponen laporan keuangan BP' untuk tujuan umum
terdiri dari$
%) -eraca
=aporan neraca adalah laporan keuangan utama yang diterbitkan pada akhir
periode akuntansi yaitu per tanggal +% Desember. 4anggal tersebut adalah
syarat minimal dan si5atnya 5ormal berdasarkan suatu keajiban perusahaan
melaporkan transaksi keuangan bukan berdasarkan kebutuhan. Dalam laporan
neraca terdiri atas dua sisi yaitu aktiCa di sebelah kiri dan passiCa ditambah
modal di sebelah kanan.
a) ktiCa
ktiCa adalah sumber daya yang dikuasai BP' sebagai akibat dari
peristia masa lalu dan diharapkan menjadi sumber perolehan man5aat
ekonomi di masa depan. Pos:pos aktiCa yang umum dimiliki oleh BP'
adalah sebagai berikut$
(%) Kas
(!) Penempatan Pada Bank Indonesia
(+) Penempatan Pada Bank =ain
(&) Piutang 1urabahah
() Piutang alam
(8) Piutang Istishna
(3) Pembiayaan 1udharabah
(*) Pembiayaan 1usyarakah
(#) Ijarah
(%") Piutang 4ransaksi 1ultijasa(%%) Gardh
(%!) Penyisihan Penghapusan ktiCa Produkti5
(%+) ktiCa Istishna
(%&) Persediaan
(%) ktiCa 4etap dan InCestaris
(%8) kumulasi Penghapusan ktiCa 4etap
(%3) ktiCa lain:lain.
b) PassiCa
PassiCa (keajiban) adalah utang masa kini BP' yang timbul dari
peristia masa lalu dan penyelesaiannya diharapkan mengakibatkan arus
Politeknik -egeri emarang
-
8/17/2019 manajemen risiko pt lapindo brantas
19/44
keluar dari sumber daya milik BP' yang mengandung man5aat ekonomi.
Pos:pos keajiban yang umum dimiliki oleh BP' adalah sebagai berikut$
(%) Keajiban segera
(!) 4abungan adiah
(+) Keajiban Kepada Bank Indonesia
(&) Keajiban =ain:lain
() Pembiayaan2Pinjaman ang Diterima
(8) Pinjaman ubordinasi
(3) 1odal Pinjaman
(*) Dana InCestasi 4idak 4erikat
c) 1odal
1odal atau ekuitas adalah hak residual atas aset BP' setelah dikurangi
semua keajiban. 6nsur ekuitas dapat disubklasi5ikasikan dalam neraca
menjadi pos:pos ekuitas, misalnya modal disetor, tambahan modal disetor,
selisih penilaian kembali aktiCa tetap, cadangan, dan saldo laba (rugi) tujuan
yang disajikan dalam pos:pos terpisah. Klasi5ikasi semacam itu dapat
menjadi releCan untuk pengambilan keputusan pemakai laporan keuangan
apabila pos tersebut mengindikasikan pembatasan hukum atau pembatasan
lainnya terhadap kemampuan perseroan untuk membagikan atau
menggunakan ekuitas.
!) =aporan =aba 'ugi
=aporan laba rugi adalah laporan yang menunjukkan seluruh penghasilan dan
beban BP' dalam suatu periode. Penghasilan terdiri dari pendapatanoperasional dan bagi hasil kepada pemilik dana, pendapatan operasional setelah
distribusi bagi hasil, dan pendapatan non operasional. Beban terdiri dari beban
operasional dan beban non operasional. Pos:pos yang terdapat dalam laporan
laba rugi BP' adalah sebagai berikut$
a) Pendapatan operasional adalah semua pendapatan yang berasal dari kegiatan
utama BP'. Pendapatan operasional dari penyaluran dana dan pendapatan
operasional lainnya.
Politeknik -egeri emarang
-
8/17/2019 manajemen risiko pt lapindo brantas
20/44
b) Bagi hasil kepada pemilik dana terdiri dari pihak ketiga bukan bank, Bank
Indonesia, dan bank:bank lain.
c) Pendapatan operasional setelah distribusikan bagi hasil adalah hasil dari
pendapatan operasional dikurangi bagi hasil kepada pemilik dana.
d) Beban operasional adalah semua beban yang dikeluarkan atas kegiatan yang
la9im sebagai usaha BP'.
e) Pendapatan non:operasional adalah semua pendapatan yang berasal dari
kegiatan yang bukan merupakan kegiatan utama BP'.
5) Beban non:operasional adalah semua beban yang berasal dari kegiatan yang
bukan merupakan kegiatan utama BP'.
g) Beban pajak penghasilan adalah jumlah agregat beban pajak kini yang
diperhitungkan dalam penghitungan laba atau rugi pada satu periode.
+) =aporan Perubahan 7kuitas
=aporan perubahan ekuitas adalah laporan yang menunjukan perubahan ekuitas
BP' yang menggambarkan peningkatan atau penurunan aset neto atau
kekayaan BP' selama periode pelaporan. =aporan perubahan ekuitas, kecuali
untuk perubahan yang berasal dari transaksi dengan pemegang saham seperti
setoran modalm dan pembayaran diCiden, menggambarkan jumlah keuntungan
dan kerugian yang berasal dari kegiatan BP' selama periode pelaporan.
=aporan perubahan ekuitas BP' antara lain meliputi$
a) 1odal saham, misalnya penambahan modal saham
b) =aba2rugi yang belum direalisasi dalam erti5ikat Bank Indonesia
c) urplus reCaluasi aset tetap
d) Dana setoran modalJekuitas
e) aldo laba (laba ditahan).&) =aporan rus Kas
=aporan arus kas merupakan laporan yang menunjukkan penerimaan dan
pengeluaran kas BP' selama periode tertentu yang dikelompokkan dalam
aktiCitas operasi, inCestasi dan pendanaan. ktiCitas operasi (operating ) adalah
aktiCitas penghasil utama pendapatan BP' ( principal revenue!producing
activities) dan aktiCitas lain yang bukan merupakan aktiCitas inCestasi dan
pendanaan. ktiCitas inCestasi (investing ) adalah perolehan dan pelepasan aset
Politeknik -egeri emarang
-
8/17/2019 manajemen risiko pt lapindo brantas
21/44
jangka panjang serta inCestasi lain yang tidak termasuk setara kas. ktiCitas
pendanaan ( financing ) adalah aktiCitas yang mengakibatkan perubahan dalam
jumlah serta komposisi modal dan pinjaman BP'. Kas adalah saldo kas dan
rekening giro di Bank 6mum. etara kas adalah penempatan dana dalam
jangka aktu paling lama + (tiga) bulan dan sangat likuid yang dimiliki untuk
memenuhi komitmen kas jangka pendek.
)
-
8/17/2019 manajemen risiko pt lapindo brantas
22/44
a. untuk mengetahui keberhasilan pengelolaan keuangan bank terutama kondisi
likuiditas, kecukupan modal dan pro5itabilitas yang dicapai dalam tahun
berjalan maupun tahun sebelumnya
b. untuk mengetahui kemampuan bank dalam mendayagunakan semua aset yang
dimiliki dalam menghasilkan pro5it secara e5isien.
2. P#!aa# T#$"at K%&ata# Ba#"
2..1 P#$rta# ,a# P#t#$#3a T#$"at K%&ata# Ba#"
4riandaru dan Budisantoso (!""8$%) menyebutkan baha ;Kesehatan bank dapat
diartikan sebagai kemampuan suatu bank untuk melakukan kegiatan operasional
perbankan secara normal dan mampu memenuhi semua keajibannya dengan baik dengan cara:cara yang sesuai dengan peraturan perbankan yang berlaku>.
Berdasarkan Peraturan Bank Indonesia -omor$ #2%32PBI2!""3 4entang istem
Penilaian 4ingkat Kesehatan Bank Perkreditan 'akyat Berdasarkan Prinsip
yariah. 4ingkat Kesehatan BP' adalah hasil penilaian kuantitati5 dan kualitati5
atas berbagai aspek yang berpengaruh terhadap kondisi atau kinerja BP' melalui
Penilaian Kuantitati5 dan Penilaian Kualitati5 terhadap 5aktor permodalan, kualitas
aset, rentabilitas, likuiditas, dan Penilaian Kualitati5 terhadap 5aktor manajemen.
Penilaian tingkat kesehatan BP' mencakup penilaian terhadap 5aktor:5aktor
sebagai berikut$
%. Permodalan
truktur permodalan merupakan jumlah modal tertentu secara aman dan seimbang
yang harus dimiliki BP' yariah dibandingkan dengan dana yang harus siap
tiba:tiba dikeluarkan apabila ada penarikan dana yang akan ditarik segera. Dengan
kata lain, makin besar posisi modal sendiri dibandingkan dengan simpanan pihak
ketiga2anggota yang dapat ditarik segera akan lebih baik struktur permodalannya.
1odal dari BP' yariah terdiri dari modal inti dan modal pelengkap.
Penilaian terhadap 5aktor permodalan didasarkan pada rasio modal terhadap
ktiCa 4ertimbang 1enurut 'isiko (41') sebagaimana yang tercantum pada
Peraturan Bank Indonesia -omor *2!!2PBI2!""8 4entang Keajiban Penyediaan
1odal 1inimum Bank Perkreditan 'akyat Berdasarkan Prinsip yariah yang
Politeknik -egeri emarang
-
8/17/2019 manajemen risiko pt lapindo brantas
23/44
menyatakan baha BP' ajib menyediakan modal minimum sebesar * dari
ktiCa 4ertimbang 1enurut 'esiko (41')
a) rasio Kecukupan 1odal (
-
8/17/2019 manajemen risiko pt lapindo brantas
24/44
Krtra Pr#$"at
Peringkat %
-
8/17/2019 manajemen risiko pt lapindo brantas
25/44
Peringkat 7D' O ",
e) Fungsi Intermediasi atas dana inCestasi dengan metode #rofit $haring (FI)
Besarnya Fungsi Intermediasi atas dana inCestasi dengan metode #rofit $haring
(FI) dihitung dengan rumus berikut.
FI = D ps
DTotal x100
Keterangan$
D ps merupakan dana pihak ketiga yang berhasil dihimpun oleh bank dan
menggunakan metode bagi hasil profit sharing.
Dtotal merupakan dana pihak ketiga yang berhasil dihimpun oleh bank.
Krtra P#!aa# Pr#$"at$
Krtra Pr#$"at
Peringkat % FI M %"
Peringkat ! 3, N FI O %"
Peringkat + N FI O 3,
Peringkat & !, N FI O
Peringkat FI O !,
!. Kualitas ktiCa Produkti5
Dalam Peraturan Bank Indonesia -omor$ %+2%&2PBI2!"%% tentang penilaian
Kualitas ktiCa Bagi Bank Pembiayaan 'akyat yariah, ditetapkan baha BP'
ajib melakukan penilaian kualitas aktiCa baik terhadap ktiCa Produkti5, ktiCa
-on Produkti5 dan penempatan dana pada bank umum konCensional.
a 'asio Kualitas ktiCa Produkti5 (7G)
Besarnya 'asio Kualitas ktiCa Produkti5 (7G) dihitung dengan rumus berikut.
EAQ=(1− EAaR EA ) x100
Keterangan$
7a' L aktiCa produkti5 yang diklasi5ikasikan
7 L aktiCa produkti5
ktiCa Produkti5 yang diklasi5ikasikan$
Politeknik -egeri emarang
-
8/17/2019 manajemen risiko pt lapindo brantas
26/44
a) " Q ktiCa produkti5 kurang lancar
b) 3 Q ktiCa produkti5 diragukan
c) %"" Q ktiCa produkti5 macet
Krtra P#!aa# Pr#$"at:
Krtra Pr#$"at
Peringkat % 7G M #+
Peringkat ! #" N 7G O #+
Peringkat + *3 N 7G O #"
Peringkat & *& N 7G O *3
Peringkat 7G O *&
b 'asio Pembiayaan Bermasalah (-PF)
Berdasarkan 'asio Pembiayaan Bermasalah (-PF) dihitung dengan rumus
berikut.
NPF =JPB
JP x100
Keterangan$
0PB L jumlah pembiayaan yang tergolong dalam kolektibilitas Kurang =ancar,
Diragukan, dan 1acet
0P L jumlah pembiayaan yang dimiliki oleh bank
Krtra P#!aa# Pr#$"at:
Krtra Pr#$"at
Peringkat % -PF N 3
Peringkat ! 3 O -PF N %"
Peringkat + %" O -PF N %+Peringkat & %+ O -PF N %8
Peringkat -PF R %8
c 'asio 4ingkat 'ata:'ata Pengembalian Pembiayaan Hapus Buku ('')
Berdasarkan 'asio 4ingkat 'ata:'ata Pengembalian Pembiayaan Hapus Buku
('') dihitung dengan rumus berikut.
ARR= Aerage[ R! TW" ] x100Keterangan$
Politeknik -egeri emarang
-
8/17/2019 manajemen risiko pt lapindo brantas
27/44
' L "ecovery %alue
4/ L &otal 'rite (ff
Krtra P#!aa# Pr#$"at:
Krtra Pr#$"at
Peringkat % '' R &"Peringkat ! +" O '' N &"
Peringkat + !" O '' N +"
Peringkat & %" O '' N !"
Peringkat '' N %"
d 'asio -asabah Pembiayaan Bermasalah (-PB)
Berdasarkan 'asio -asabah Pembiayaan Bermasalah (-PB) dihitung dengan
rumus sebagai berikut.
NPB= JNBJNP
x 100
Keterangan$
0-B merupakan jumlah nasabah pembiayaan yang tergolong dalam kolektibilitas
Kurang =ancar, Diragukan dan 1acet (jumlah rekening).
0-P merupakan jumlah nasabah pembiayaan yang dimiliki oleh bank (jumlah
rekening).
Krtra P#!aa# Pr#$"at:
Krtra Pr#$"at
Peringkat % -PB N 3
Peringkat ! 3 O -PB N %"
Peringkat + %" O -PB N %+
Peringkat & %+ O -PB N %8
Peringkat -PB R %8
+. 'entabilitas ( Earning )
'entabilitas (earning ) adalah untuk mengukur kemampuan bank dalam
meningkatkan keuntungan, kemampuan ini dilakukan dalam suatu periode.
Kegunaan aspek ini juga untuk mengukur tingkat e5isiensi usaha dan pro5itabilitas
yang dicapai secara bersangkutan. Bank yang sehat adalah bank yang diukur
secara rentabilitas yang terus meningkat di atas yang telah ditetapkan.
Penilaian 'entabilitas dimaksudkan untuk mengeCaluasi kemampuan bank dalam
mendukung kegiatan operasional dan permodalan, melalui penilaian kuantitati5
dan kualitati5 atas rasio2komponen sebagai berikut$
a) 'asio 75isiensi /perasional ('7/)
Politeknik -egeri emarang
-
8/17/2019 manajemen risiko pt lapindo brantas
28/44
Berdasarkan 'asio 75isiensi /perasional ('7/) dihitung dengan rumus sebagai
berikut.
RE"=B"
P" x 100
Keterangan$
B/ L Beban /perasional
P/ L Pendapatan /perasional
Krtra P#!aa# Pr#$"at:
Krtra Pr#$"at
Peringkat % '7/ N *+
Peringkat ! *+ O '7/ N *
Peringkat + * O '7/ N *3
Peringkat & *3 O '7/ N *#
Peringkat '7/ R *#
b) 'asio set yang 1enghasilkan Pendapatan (IE)
Berdasarkan 'asio set yang 1enghasilkan Pendapatan (IE) dihitung dengan
rumus sebagai berikut.
I#A=( AP− NPA )
TA x100
Keterangan$
P L ktiCa Produkti5
-P atau )on #erforming Asset adalah ktiCa Produkti5 yang tergolong Kurang
=ancar, Diragukan, dan 1acet.
4 L 4otal set yang dimiliki oleh Bank.
Krtra P#!aa# Pr#$"at:
Krtra Pr#$"at
Peringkat % IE R *3
Peringkat ! *! O IE N *3
Peringkat + 3* O IE N *!
Peringkat & 3& O IE N 3*
Peringkat IE N *3
c) 'asio -et 1argin /perasional 6tama (-/1)Berdasarkan 'asio -et 1argin /perasional 6tama (-/1) dihitung dengan
rumus sebagai berikut.
N$"M = P"%−B& −B"%
AP x 100
Keterangan$
P/u L Pendapatan /perasional 6tama
BH L Bagi Hasil
Bou L Beban /perasional 6tama
Politeknik -egeri emarang
-
8/17/2019 manajemen risiko pt lapindo brantas
29/44
P L ktiCa Produkti5
Krtra P#!aa# Pr#$"at$
Krtra Pr#$"at
Peringkat % -/1 M #
Peringkat ! 3 N -/1 O #Peringkat + N -/1 O 3
Peringkat & + N -/1 O
Peringkat -/1 N +
d) 'asio Biaya 4enaga Kerja 4erhadap 4otal Pembiayaan ('4K)
Berdasarkan 'asio Biaya 4enaga Kerja 4erhadap 4otal Pembiayaan ('4K)
dihitung dengan rumus sebagai berikut.
RTK =BTK
P'D x 100
Keterangan$
B4K L Biaya 4enaga Kerja
PD L Pembiayaan ang Diberikan
Krtra P#!aa# Pr#$"at$
Krtra Pr#$"at
Peringkat % 4K N !
Peringkat ! ! O 4K N +,
Peringkat + +, O 4K N
Peringkat & O 4K N 8,
Peringkat 4K R 8,
e) "eturn (n Assets ('/)
Berdasarkan "eturn (n Assets ('/) dihitung dengan rumus sebagai berikut.
R"A= EBT
TA x100
Keterangan$
7B4 L Earning *efore &a+
4 L 4otal sset
Krtra P#!aa# Pr#$"at:
Krtra Pr#$"at
Peringkat % '/ R %,&"
Peringkat ! %,!% O '/ N %,&"
Peringkat + ",### O '/ N %,!%
Peringkat & ",38 O '/ N ",###
Peringkat '/ N ",38
5) "eturn (n Equity ('/7)
Berdasarkan "eturn (n Equity ('/7) dihitung dengan rumus sebagai berikut.
Politeknik -egeri emarang
-
8/17/2019 manajemen risiko pt lapindo brantas
30/44
R"E= EAT
PIC x100
Keterangan$74 L Earning After &a+
PI< L #aid n Capital
Krtra P#!aa# Pr#$"at:
Krtra Pr#$"at
Peringkat % '/7 R !+
Peringkat ! %* O '/7 N !+
Peringkat + %+ O '/7 N %*
Peringkat & * O '/7 N %+
Peringkat '/7 N *
g) 'eturn on InCestment ccount Holder Berdasarkan 'eturn on InCestment ccount Holder dihitung dengan rumus
sebagai berikut.
R"I A((o%nt )older=Bagi )asil pe*ilik dana P+$
2 DPK ,ang -er asal dari pro.it s)aring x 100
Keterangan$
Bagi hasil pemilik dana P= L bagi hasil kepada pemilik dana profit sharing
DPK yang berasal dari profit sharing L dana pihak ketiga yang berasal dari profit
sharing Krtra P#!aa# Pr#$"at:
Krtra Pr#$"at
Peringkat % '/I Account holder R !+
Peringkat ! %* O '/I Account holder N !+
Peringkat + %+ O '/I Account holder N %*
Peringkat & * O '/I Account holder N %+
Peringkat '/I Account holder N *
&. =ikuiditas
=ikuiditas adalah kemampuan BP' yariah dalam memenuhi keajiban jangka
pendek yang akan jatuh tempo. =ikuiditas berhubungan dengan masalah
kepercayaan kreditur jangka pendek kepada perusahaan. rtinya, semakin tinggi
likuiditas semakin kepercayaan para kreditur jangka pendek. =ikuiditas
perusahaan ditunjukkan oleh besar kecilnya aktiCa lancar atau aktiCa yang mudah
dijadikan uang tunai, seperti kas, surat berharga, piutang dan persediaan.
a- Cash "atio atau rasio alat likuid terhadap hutang lancar pada periode yang
sama.
Politeknik -egeri emarang
-
8/17/2019 manajemen risiko pt lapindo brantas
31/44
Berdasarkan Cash "atio (
-
8/17/2019 manajemen risiko pt lapindo brantas
32/44
Penilaian manajemen dimaksudkan untuk mengeCaluasi kemampuan manajerial
pengurus BP' dalam menjalankan usahanya, kecukupan manajemen risiko dan
kepatuhan BP' terhadap pelaksanaan prinsip syariah serta kepatuhan BP'
terhadap ketentuan yang berlaku, melalui penilaian kualitati5 atas komponen:
komponen sebagai berikut$
a) Kualitas manajemen umum dan kepatuhan BP' terhadap ketentuan yang
berlaku, yang terdiri dari %8 (enam belas) aspek dengan bobot sebesar +
(tiga puluh lima per seratus)
b) Kualitas manajemen risiko, yang terdiri dari 8 (enam) jenis risiko yang
meliputi beberapa aspek tertentu dengan bobot sebesar &" (empat puluh per
seratus)c) Kepatuhan terhadap pelaksanaan prinsip:prinsip syariah, yang terdiri dari +
(tiga) aspek dengan bobot sebesar ! (dua puluh lima per seratus).
2.9.2 Kat$r P#taa# Pr#$"at Ba#" P)a3aa# Ra"3at S3ara&
Dalam menilai tingkat kesehatan Bank Perkreditan 'akyat akan dilakukan
penilaian atas 5aktor:5aktor sebagai berikut$
Ta! 2.1
R"at(!a% N!a a"tr Pr),a!a#; K(a!ta% A%t; R#ta!ta% Da#
L"(,ta%
FAKTOR NAMA RASIO
JANIS
RASIO
NILAI
RASI
O PERINGKAT
PERMODALAN 1. Rasio KPMM Utama
2. Rasio Proyeksi KPMM Penunjang
3. Rasio ECR Oser!asi
Politeknik -egeri emarang
-
8/17/2019 manajemen risiko pt lapindo brantas
33/44
". Rasio EDR Oser!asi
#. Rasio $ungsi %n!estasi Oser!asi
KUAL%&A' AK&%(A
1. Rasio Earning Asset Quality Utama
2. Rasio Financing Performance Penunjang
3. Rasio Recorvery Rate Oser!asi
". Rasio Nasaa) *ermasa+a) Oser!asi
REN&A*%L%&A' 1. Rasio E,isiensi O-erasi Utama
2. Rasio Income Generate Asset Penunjang
3. Rasio Net Margin O-erasiona+ 'truktura+ Penunjang
". Rasio *iaya &enaga Kerja &er)a/a- Pemiayaan Oser!asi
#. Rasio ROA Oser!asi
0. Rasio ROE Oser!asi
. Ratio Return on Investmen Account Holder Oser!asi
L%KU%D%&A' 1. Cash Ratio Utama
2. Rasio Shorterm Mismatch Penunjang
umber $ urat 7daran Bank Indonesia -omor$ #2!#2DPb tanggal 3 Desember !""3 tentangistem
Penilaian 4ingkat Kesehatan Bank Perkreditan 'akyat Berdasarkan Prinsip yariah
Ta! 2.2
P#taa# Pr#$"at a"tr Ma#a+)#
KOMPONENNILAI
KOMPONEN
BOBOT
NILAI
SETELAH
BOBOT
%. 1anajemen 6mum +
!. 1anajemen 'isiko &"
+. 1anajemen Kepatuhan
yariah !
0umlahumber $ urat 7daran Bank Indonesia -omor$ #2!#2DPb tanggal 3 Desember !""3 tentang
istem Penilaian 4ingkat Kesehatan Bank Perkreditan 'akyat Berdasarkan Prinsip
yariah
Ta! 2.*
P#taa# Pr#$"at a"tr K(a#$a#
KOMPONE
N
PERINGKA
T AKTOR
NILAI
PERINGKA
T AKTOR
BOBOT
NILAI
PERINGKA
T SETELAH
BOBOT
%. Permodalan !
Politeknik -egeri emarang
-
8/17/2019 manajemen risiko pt lapindo brantas
34/44
!. Kualitas
set &
+. 'entabilitas %
&. =ikuiditas %
0umlahumber $ urat 7daran Bank Indonesia -omor$ #2!#2DPb tanggal 3 Desember !""3 tentang
istem
Penilaian 4ingkat Kesehatan Bank Perkreditan 'akyat Berdasarkan Prinsip yariah
Dalam urat 7daran Bank Indonesia -omor$ #2!#2DPb tanggal 3 Desember
!""3 tentang istem Penilaian 4ingkat Kesehatan Bank Perkreditan 'akyat
Berdasarkan Prinsip yariah menjelaskan apabila peringkat %, !, +, &, dan
adalah sebagai berikut.
a. Peringkat %, berarti bank memiliki kondisi tingkat kesehatan yang sangat baik
sebagai hasil dari pengelolaan usaha yang sangat baik.
b. Peringkat !, berarti bank memiliki kondisi tingkat kesehatan yang baik sebagai
hasil dari pengelolaan usaha yang baik.
c. Peringkat +, berarti bank memiliki kondisi tingkat kesehatan yang cukup baik
sebagai hasil pengelolaan usaha yang cukup baik.
d. Peringkat &, berarti bank memiliki kondisi tingkat kesehatan yang kurang baik
sebagai akibat dari pengelolaan usaha yang kurang baik.
e. Peringkat , berarti bank memiliki kondisi tingkat kesehatan yang tidak baik sebagai akibat dari pengelolaan usaha yang tidak baik.
2.10 P#!t Tr,a&(!(
2.10.1 Mara#t#a
Penelitian 1airiantina (!"%!) bertujuan (%) 6ntuk memperoleh gambaran dan
mendeskripsikan 5aktor:5aktor yang mempengaruhi penilaian tingkat kesehatan
P4 BP' yariah 4anggamus menggunakan
-
8/17/2019 manajemen risiko pt lapindo brantas
35/44
Ta! 2.
R#$"a%a# P#!ta# Mara#t#a 20126
-ama Penelitian 1airiantina
0udul Penilaian 4ingkat Kesehatan P4 BP' yariah Kabupaten
4anggamus Berdasarkan Peraturan Bank Indonesia
-o. #2%32PBI2!""3
0urnal Identitas kripsi
1etode Penelitian Kuantitati5 dan Kualitati5
1odel Penelitian : Permodalan
: Kualitas ktiCa Produkti5
: 1anajemen
: 'entabilitas
: =ikuiditas
4emuan dan
Kesimpulan
Hasil penelitian secara keseluruhan berdasarkan
-
8/17/2019 manajemen risiko pt lapindo brantas
36/44
-ama Penelitian 1oh. ochih (!""*)
0udul nalisis 4ingkat Kesehatan Bank Ditinjau Dari CAEL
/Capital, Asset 0uality, anagement, Earning, And Liquidity-
untuk 1engukur Keberhasilan 1anajemen Pada P4 BP'
1argiri9ki , Banguntapan, Bantul, ogyakarta
(tudi Kasus Pada P4 BP' 1argi 'i9ki Bahagia)
0urnal Identitas 0urnal Pendidikan kuntansi Indonesia ol. i. -o. ! J 4ahun
!""* Hal. *! : #
1etode Penelitian Kuantitati5
1odel Penelitian : Permodalan
: Kualitas ktiCa Produkti5
: 1anajemen
: 'entabilitas
: =ikuiditas
4emuan dan
Kesimpulan
Hasil analisis keseluruhan berdasarkan
-
8/17/2019 manajemen risiko pt lapindo brantas
37/44
R#$"a%a# P#!ta# M&. =!%a B(,)a# 20156
-ama Penelitian 1oh. ilsa Budiman (!"%)
0udul Penilaian Tingkat Kesehatan Bank Dengan
Metode Camel Pada PT BPR Arthapuspa MegaAdiwerna Kabupaten Tegal Periode 202!20"
0urnal Identitas 4ugas khir
1etode Penelitian Kuantitati5 dan Kualitati5
1odel Penelitian : Permodalan
: Kualitas ktiCa Produkti5
: 1anajemen
: 'entabilitas
: =ikuiditas4emuan dan
Kesimpulan
#asil penelitian se$ara keseluruhan% dari tahun
202 sampai dengan tahun 20" tingkat
kesehatan PT. BPR Arthapuspa Mega Tegal
dikategorikan &'ehat( berdasarkan ) *lima+
,aktor -ang dinilai *permodalan% kualitas aktia
produkti,% mana/emen% rentabilitas dan
likuiditas% dengan nilai kredit sebesar 1%20
pada tahun 202% 1%"0 pada tahun 20 dan
1%30 pada tahun 20". 'emua nilai kredit dari
tahun 202!20" masuk dalam range 1!00.
umber bagi
penelitian
Kesehatan Bank, Permodalan, Kualitas ktiCa Produkti5,
1anajemen, Pro5itabilitas, dan =ikuiditas.umber$ 1oh. ilsa Budiman (!"%)
2.10. R#,a A%t(t
Penelitian 'inda stuti (!"%%) bertujuan untuk meningkatkan kinerja =K1 di
Kota Pekalongan melalui analisis kesehatan.
Ta! 2.7
R#$"a%a# P#!ta# R#,a A%t(t 20116
-ama Penelitian 'inda stuti (!"%%)
0udul Penilaian Kesehatan Keuangan Pada Kospin 4asa '-ariah Pekalongan 'ebagai 5embagaKeuangan Mikro '-ariah
0urnal Identitas 0urnal Penelitian ol.*, -o. %, 1ei !"%%. Hlm. %+%:%8
1etode Penelitian Kuantitati5
1odel Penelitian : Permodalan
Politeknik -egeri emarang
-
8/17/2019 manajemen risiko pt lapindo brantas
38/44
: Kualitas ktiCa Produkti5
: 'entabilitas
: =ikuiditas
4emuan dan
Kesimpulan
#asil penelitian -ang telah dilakukan bahwa
ob-ek penelitian Kospin 4asa '-ariah -ang
berpusat di Pekalongan dalam perhitungan
kesehatan bersi,at sehat. Pengukuran
kesehatan meliputi aspek permodalan Kospin
4asa '-ariah -ang $ukup sehat% Aspek
Rentabilitas dan e6siensi &sehat(% Aspek
Kualitas Aktia Produkti, &'ehat(% Aspek
Kemandirian dan pertumbuhan &'ehat( dan
Aspek 5ikuiditas &'ehat(.
umber bagi
penelitian
=embaga Keuangan 1ikro, Penilaian Kesehatan
umber $ 'inda stuti (!"%%)
2.10.5 S(##,3 ,a# >&&ar
Penelitian unindyo dan Gohhar (!"%%) bertujuan untuk memelihara kepercayaan
masyarakat terhadap industri perbankan dengan baik, serta untuk peningkatan dan
perkembangan P4 BP' rtomoro untuk masa yang akan datang.
Ta! 2.
R#$"a%a# P#!ta# S(##,3 ,a# >&&ar 20116
-ama Penelitian unindyo dan Gohhar
Politeknik -egeri emarang
-
8/17/2019 manajemen risiko pt lapindo brantas
39/44
0udul Penilaian 4ingkat Kesehatan Bank dengan 1enggunakan
'asio =ikuiditas, 'entabilitas dan olCabilitas Pada
P4 BP' rtomoro emarang Periode !""*:!"%"
0urnal Identitas 0urnal 47K-I ol. 8 -o.! gustus !"%% $ 3* : *&1etode Penelitian Kuantitati5 dan Kualitati5
1odel Penelitian : 'asio =ikuiditas
: 'asio 'entabilitas
: 'asio olCabilitas
4emuan dan
Kesimpulan
Hasil penelitian secara keseluruhan tingkat kesehatan
P4 BP' rto 1oro emarang periode !""*:!"%"
mempunyai predikat ;ehat>, yaitu dengan nilai kredit
pada bulan eptember !""* sebesar " Desember !""*
&8,3 1arert !""# &3,# 0uni !""# sampai Desember
!"%" sebesar ", akan tetapi pada bulan 0uni !""*
mempunyai predikat ; karena nilai
kreditnya sebesar &".
umber bagi
penelitian
Kesehatan Bank, =ikuiditas, Pro5itabilitas, dan
olCabilitas.
umber $ unindyo dan Gohhar (!"%%)
* #% Data
*.1 #% Data M#(r(t S()r#3a
a. Data Primer
Pengertian data primer menurut uratno dan =incolin rsyad (!""*$3") yaitu
;Data primer adalah data yang dikumpulkan dan diolah sendiri oleh organisasi
yang menerbitkan atau menggunakannya>.
b. Data ekunder
Data ini berupa gambaran umum perusahaan yang diperoleh dari buku
petunjuk pelaksanaan dan website resmi milik P4 BP' P-1 Binama
emarang. ;Data merupakan data primer yang telah diolah lebih lanjut dan
disajikan baik oleh pihak pengumpul data primer atau oleh pihak lain> (6mar,
!"""$*!).
Politeknik -egeri emarang
-
8/17/2019 manajemen risiko pt lapindo brantas
40/44
*.2 Data M#(r(t Sat#3a
a. Data Kuantitati5
Data kuantitati5 yang akan diperoleh adalah laporan keuangan dari P4 BP'
P-1 Binama emarang periode !"%%:!"%. ;Data kuantitati5 adalah data yang
berbentuk bilangan> (Hasan, !""&$!").
b. Data Kualitati5
Data ini akan berupa gambaran umum perusahaan atau struktur organisasi P4
BP' P-1 Binama emarang. ;Data kualitati5 adalah data yang tidak
berbentuk bilangan> (Hasan, !""&$!"). 0adi data kualitati5 tidak dapat
dinyatakan dengan angka.
*.* T"#" P#$()(!a# Data
a. /bserCasi
/bserCasi dilakukan dengan datang langsung dan mempelajari laporan
keuangan yang disajikan dan diolah oleh P4 BP' P-1 Binama periode
!"%%:!"%. Hasan (!""&$!+) mengungkapkan baha ;/bserCasi adalah cara
pengumpulan data dengan terjun dan melihat langsung ke lapangan
(laboratorium) terhadap objek yang diteliti (populasi dan sampel)>.
b. Dokumentasi
Pengumpulan data yang dilakukan penulis dengan melihat data dan mencatat
data yang bersumber dari =aporan Keuangan, =aporan Kualitas ktiCa
Produkti5 dan =aporan lainnya P4 BP' P-1 Binama emarang.
c. Penelusuran =iteratur
Dalam teknik penelusuran literatur ini, pemahaman teori suatu permasalahan
dipelajari melalui buku:buku dan literatur lain yang mendukung in5ormasi
maupun data yang dibutuhkan. ;Penelusuran literatur adalah cara pengumpulan
data dengan menggunakan sebagian atau seluruh data yang telah ada atau
laporan data dari penelitian terdahulu> (Hasan, !""&$!&). Dalam penelitian ini
penulusuran literatur dilakukan dengan mengakses ebsite resmi dari P4
BP' P-1 Binama emarang serta membaca penilitian terdahulu.
*. Mt, P#(!%a#
1etode penulisan dalam penyusunan 4ugas khir ini adalah$
Politeknik -egeri emarang
-
8/17/2019 manajemen risiko pt lapindo brantas
41/44
a. 1etode Deskripsi
1etode deskripsi akan digunakan dalam menjelaskan latar belakang, gambaran
umum dan pro5il perusahaan P4 BP' P-1 Binama emarang. Kartika idi,
'estu (!"%"$*&) mengungkapkan baha ;1etode diskripsi adalah suatu
metode penelitian yang menggambarkan semua data atau keadaan
subyek2obyek penelitian (seseorang, lembaga, masyarakat dan lain:lain)
kemudian dianalisis dan dibandingkan berdasarkan kenyataan yang sedang
berlangsung pada saat ini dan selanjutnya mencoba untuk memberikan
pemecahan masalahnya>.
b. 1etode 7ksposisi
1etode ini digunakan untuk memaparkan hasil Penilaian 4ingkat Kesehatan
Bank pada P4 BP' P-1 Binama emarang. ;1etode eksposisi bertujuan
untuk memberikan penjelasan atau in5ormasi secara terperinci> (Kera5, Eorys,
!""&$%!&).
*.5 a,?a! K$ata#
Ta! a,?a! K$ata#
Politeknik -egeri emarang
-
8/17/2019 manajemen risiko pt lapindo brantas
42/44
DATAR PUSTAKA
Politeknik -egeri emarang
-
8/17/2019 manajemen risiko pt lapindo brantas
43/44
nita. !""#. nalisis 4ingkat Kesehatan Bnak Perkreditan 'akyat yariah PD
BP' Kota Bekasi Berdasarkan Peraturan Bank Indonesia -omor$
#2%32PBI2!""3. $kripsi. Fakultas yariah dan Hukum. 0akarta$ 6niCersitas
Islam -egeri yari5 Hidayatullah.
Bank Indonesia.!""8. Peraturan Bank Indonesia -omor$ *2!!2PBI2!""8 4entang
Keajiban Penyediaan 1odal 1inimum Bank Perkreditan 'akyat
Berdasarkan Prinsip yariah. 0akarta$ Bank Indonesia.
:::::::::!""3. Peraturan Bank Indonesia -omor$ #2%32PBI2!""3 4entang istem
Penilaian 4ingkat Kesehatan Bank Perkreditan 'akyat Berdasarkan Prinsip
yariah. 0akarta $ Bank Indonesia.
-arbuko,
-
8/17/2019 manajemen risiko pt lapindo brantas
44/44
................... -omor$ %+282PBI2!"%% tentang 4indak =anjut Penanganan 4erhadap
Bank Pembiayaan 'akyat yariah dalam tatus Pengaasan Khusus.
ochih, 1och. !""*. nalisis 4ingkat Kesehatan Bank Ditinjau Dari
top related