monografia de contabilidad
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UNIVERSIDAD ANDINA NÉSTOR CÁCERES VELÁSQUEZFACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES
ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABLIDAD
TRABAJO ENCARGADO “monografía de aplicación”
Presentado por:
PUNO – PERÚ2014
Curso: Contabilidad IntermediaDocente: C.P.C.C. Raúl Anchapuri Canasa
Ø Ruddy Ccosi Pauro Ø Nestor Eloy Flores Laquise Ø Yudith Milagros Huayta Ali Ø Yoel Mamani Gutierrez Ø Geidy Roselin Choquehuanca Humpiri Ø Carlos Alberto Huaman Mamani
Semestre: Cuarto Sección: “A”
UNIVERSIDAD ANDINA NÉSTOR CÁCERES VELÁSQUEZFACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES
PUNO – PERÚ2014
Contabilidad IntermediaC.P.C.C. Raúl Anchapuri Canasa
Nestor Eloy Flores LaquiseYudith Milagros Huayta Ali
Geidy Roselin Choquehuanca HumpiriCarlos Alberto Huaman Mamani
Cuarto Sección: “A”
INVENTARIO INICIAL AL 01-07-2014
PARCIALES DEBE
I. ACTIVO
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 107,500.00104 CUENTAS CORRIENTES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS
14 5,000.00141 PERSONAL
141.1 Marcos Delgado 2,500.00141.2 Paulino Caceres 2,500.00
33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO 5,000.00335 MUEBLES Y ENSERES
335.1 Paulino Caceres 5,000.00TOTAL DEL ACTIVO 117,500.00II.PASIVO Y PATRIMONIO
50 CAPITAL 117,500.00501 CAPITAL SOCIAL
501.1 Jose Luis Aguilar 85,000.00501.2 Marcos Delgado 25,000.00501.3 Paulino Caceres 7,500.00
TOTAL DE PATRIMONIO 117,500.00
PUNO 01 DE JULIO 2014
GERENTE
CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES
HABER
BALANCE INICIAL AL 01-07-2014
DEBEI. ACTIVO
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 107,500.00101 CAJA
14
141 PERSONAL
141.1 Marcos Delgado 5,000.00141.2 Paulino Caceres
33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO 5,000.00335 MUEBLES Y ENSERES
335.1 Paulino Caceres50 CAPITAL
501 CAPIAL SOCIAL 117,500.00
PUNO 01 DE JULIO 2014
GERENTE CONTADOR
CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES
HABER
117,500.00117,500.00
LIBRO DIARIO
DETALLE DE OPERACIÓN DEBE HABER
----------------------------1-------------------------101 CAJA 107,500.00141 PERSONAL 5,000.00335 MUEBLES Y ENSERES 5,000.00501 CAPITAL SOCIAL 117,500.00
01/07 Para registrar las ctas del activo pasivo y patrimonio ----------------------------2-------------------------
104CUENTAS CORRIENTES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS
107,500.00101 CAJA 107,500.00
01/07Par registrar el deposito en efectivo a banco latino cta cte----------------------------3-------------------------
164 DEPÓSITOS OTORGADOS EN GARANTÍA 4,800.00632 ASESORIA Y CONSULTORIA 2,250.00635 ALQUILERES 1,200.00643 GOBIERNO LOCAL 820.00644 OTROS GASTOS POR TRIBUTOS 1,350.00656 SUMINISTROS 550.0040111 IGV - CUENTA PROPIA 486.0040114 IGV - RÉGIMEN DE RETENCIONES 130.00441 ACCIONISTAS (O SOCIOS) 11,586.00
01/07 Por los gastos de reconocimiento al socio Paulino Caceres
----------------------------4-------------------------901 GASTOS DE INSUMOS 550.00902 GASTOS DE SERVICIOS 3,450.00903 GASTOS DE TRIBUTOS 2,170.00
791CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
6,170.0001/07 Por la transferencia de los gastos realizados en la const de la empresa
----------------------------5-------------------------441 ACCIONISTAS (O SOCIOS) 11,586.0040114 IGV - RÉGIMEN DE RETENCIONES 130.00
104CUENTAS CORRIENTES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS
11,456.0001/07 Por la cancelacion de la deuda de impresion
----------------------------6-------------------------601 MERCADERÍAS 150,000.0040111 IGV - CUENTA PROPIA 27,000.00
421FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR PAGAR
177,000.0002/07 Por la compra de mercaderia al credito segun fact.001-50077
----------------------------7-------------------------201 MERCADERÍAS MANUFACTURADAS 150,000.00611 MERCADERÍAS 150,000.00
02/07 Por el destino de compra de mercaderia----------------------------8-------------------------
656 SUMINISTROS 3,200.00VAN…
SUB.CUENTA
DETALLE DE OPERACIÓN DEBE HABERSUB.CUENT
A
VIENEN…40111 IGV - CUENTA PROPIA 576.00
104CUENTAS CORRIENTES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS
3,776.0003/07 Por la compra de utiles de escritorio con ch/.456002
----------------------------9-------------------------901 GASTOS DE INSUMOS 3,200.00
791CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
3,200.0003/07 Por la transferencia
----------------------------10-------------------------182 SEGUROS 10,400.0040111 IGV - CUENTA PROPIA 1,872.00
104CUENTAS CORRIENTES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS
12,272.0020/08Para registrar el contrato y pago de poliza de seguro con ch/.456003
----------------------------11-------------------------
104CUENTAS CORRIENTES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS
271,400.0040111 IGV - CUENTA PROPIA 41,400.00701 MERCADERÍAS 230,000.00
----------------------------12-------------------------102 FONDOS FIJOS 5,000.00
104CUENTAS CORRIENTES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS
5,000.0006/09 Giro del ch/.456004
----------------------------13----------------------656 SUMINISTROS 5,500.0040111 IGV - CUENTA PROPIA 990.00
104CUENTAS CORRIENTES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS
6,490.0007/09 Por la compra de uniformes para el personal con ch/.456005
----------------------------14----------------------901 GASTOS DE INSUMOS 5,500.00
791CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
5,500.0007/09 Por la transferencia
----------------------------15----------------------
637PUBLICIDAD, PUBLICACIONES, RELACIONES PÚBLICAS
2,450.0040111 IGV - CUENTA PROPIA 441.00
104CUENTAS CORRIENTES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS
2,891.00
----------------------------16----------------------904 COSTOS DE PUBLICIDAD 2,450.00
791CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
2,450.0008/09 Por la transferencia
----------------------------17----------------------
121FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR COBRAR
64,900.0040111 IGV - CUENTA PROPIA 9,900.00701 MERCADERÍAS 55,000.00
09/09 Por la venta al credito de mercaderia con fact.0101VAN…
05/09 Para registrar el resumen de las ventas realizadas segun fact.001 al 0100
08/09 Por el pago de los gastos de publicidad de Radio Onda Azul con ch/.456006
DETALLE DE OPERACIÓN DEBE HABERSUB.CUENT
A
VIENEN…----------------------------18----------------------
40111 IGV - CUENTA PROPIA 24,300.004017 IMPUESTO A LA RENTA 4,275.00
104CUENTAS CORRIENTES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS
28,575.0010/09 Por el pago de IGV con ch/.456007
----------------------------19----------------------659 OTROS GASTOS DE GESTIÓN 124.00
104CUENTAS CORRIENTES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS
124.0010/09 Por el pago de sanciones administrativas fuera de plazo
----------------------------20----------------------94 GASTOS ADMINISTRATIVOS. 124.00
791CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
124.0010/09 Por la transferencia
----------------------------21----------------------601 MERCADERÍAS 280,000.0040111 IGV - CUENTA PROPIA 50,400.00423 LETRAS POR PAGAR 330,400.00
11/09 Por la compra de mercaderia segun fact.003-78243----------------------------22----------------------
201 MERCADERÍAS MANUFACTURADAS 280,000.00611 MERCADERÍAS 280,000.00
11/09 Por el destino de compra de mercaderia ----------------------------23----------------------
421FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR PAGAR
177,000.00
104CUENTAS CORRIENTES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS
177,000.0011/09 Por el pago de cancelacion de fact.001-50077
----------------------------24----------------------101 CAJA 226,560.00123 LETRAS POR COBRAR 151,040.0040111 IGV - CUENTA PROPIA 57,600.00701 MERCADERÍAS 320,000.00
12/09 Para registrar la venta de mercaderia segun fact.0112 al 0120
----------------------------25----------------------636 SERVICIOS BÁSICOS 1,000.00
637PUBLICIDAD, PUBLICACIONES, RELACIONES PÚBLICAS
450.00102 FONDOS FIJOS 1,450.00
13/09 Para registrar los gastos de fondos fijos----------------------------26----------------------
901 GASTOS DE INSUMOS 1,450.00
791CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
1,450.0013/09 Por la transferencia
----------------------------27----------------------102 FONDOS FIJOS 1,450.00
104CUENTAS CORRIENTES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS
1,450.0013/09 Por el reembolso de los gastos realizados por fondo fijo co ch/.456009
VAN…
DETALLE DE OPERACIÓN DEBE HABERSUB.CUENT
A
VIENEN…----------------------------28----------------------
6211 SUELDOS Y SALARIOS 77,000.006214 GRATIFICACIONES 5,500.006271 RÉGIMEN DE PRESTACIONES DE SALUD 7,425.004031 ESSALUD 7,425.004032 ONP 10,725.00411 REMUNERACIONES POR PAGAR 71,775.00
14/09 Para registrar el resumen de planilla de sueldo----------------------------29----------------------
908 COSTOS POR DISTRIBUIR 89,925.00
791CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
89,925.0014/09 Por la transferencia de los gastos de sueldos
----------------------------30----------------------411 REMUNERACIONES POR PAGAR 71,775.00
104CUENTAS CORRIENTES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS
71,775.0014/09 Por el pago de las remuneraciones netas (sueldos y gratificaciones )
----------------------------31----------------------
104CUENTAS CORRIENTES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS
64,900.00
121FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR COBRAR
64,900.0015/09 Para registrar el cobro de la fact.0101 deposito en efectivo a cta cte
----------------------------32----------------------
104CUENTAS CORRIENTES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS
146,778.00181 COSTOS FINANCIEROS 4,262.00
454 OTROS INSTRUMENTOS FINANCIEROS POR PAGAR 151,040.0016/09 Por el neto abonado recibido del banco por letras descontadas
----------------------------33----------------------012 VALOR ENTREGADO EN GARANTIA 151,040.00090 RESP. POR LETRAS DESCONTADAS 151,040.00
16/09 Por el compromiso de resp. que se acepta al banco----------------------------34----------------------
4031 ESSALUD 7,425.004032 ONP 10,725.0040114 IGV REGIMEN DE RETENCIONES 130.00
104CUENTAS CORRIENTES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS
18,280.00
----------------------------35----------------------629 BENEFICIOS SOCIALES DE LOS TRABAJADORES 10,000.00
104CUENTAS CORRIENTES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS
10,000.0018/09 Para registrar el deposito de compensacion por tiempo de servicios
----------------------------36----------------------902 GASTOS DE SERVICIOS 10,000.00
791CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
10,000.0018/09Por la transferencia de los gastos
----------------------------37----------------------VAN…
17/09 Por el pago de las aportaciones de planilla de sueldos mas retenciones 4ta categoria
DETALLE DE OPERACIÓN DEBE HABERSUB.CUENT
A
VIENEN…625 ATENCIÓN AL PERSONAL 6,500.0040111 IGV - CUENTA PROPIA 1,170.00
104CUENTAS CORRIENTES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS
7,670.00
----------------------------38----------------------902 GASTOS DE SERVICIOS 6,500.00
791CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
6,500.0019/09 Por la transferencia
----------------------------39----------------------635 ALQUILERES 4,800.0040111 IGV - CUENTA PROPIA 864.00
104CUENTAS CORRIENTES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS
5,664.00
----------------------------40----------------------902 GASTOS DE SERVICIOS 4,800.00
791CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
4,800.0020/09 Por la transferencia
----------------------------41----------------------631 TRANSPORTE, CORREOS Y GASTOS DE VIAJE 3,180.00635 ALQUILERES 1,200.0040111 IGV - CUENTA PROPIA 788.40
421FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR PAGAR
5,168.4021/09 Para registrar los gastos de Alquileres y transporte a fin de año
----------------------------42----------------------902 GASTOS DE SERVICIOS 4,380.00
791CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
4,380.0021/09 Por la transferencia
----------------------------43----------------------651 SEGUROS 4,333.33
673INTERESES POR PRÉSTAMOS Y OTRAS OBLIGACIONES
4,262.00182 SEGUROS 4,333.33181 COSTOS FINANCIEROS 4,262.00
22/09 Por el registro de los gastos de seguro e intereses devengados
----------------------------44----------------------902 GASTOS DE SERVICIOS 4,333.33903 GASTOS DE TRIBUTOS 4,262.00
791CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
8,595.3322/09 Pr la transferencia
----------------------------45----------------------685 DETERIORO DEL VALOR DE LOS ACTIVOS 250.00395 DEPRECIACION MUEBLES ENSERES 250.00
23/09 Para registrar las provisiones de depreciacion de muebles y enseres
----------------------------46----------------------908 COSTOS POR DISTRIBUIR 250.00
791CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
250.00VAN…
19/09 Para registrar los gastos realizados por motivo de (navidad y año nuevo), pagando con ch/.456013
20/09 Para cancelar los gastos de alquiler devengafos de los meses agost-nov(1200 c/mes) ch/456014
DETALLE DE OPERACIÓN DEBE HABERSUB.CUENT
A
VIENEN…23/09 Por la transferencia
----------------------------47----------------------695 COSTO DE DESVALORIZACION 3,500.00291 MERCADERÍAS 3,500.00
24/09 Por las existencias desvalorizadas por deterioro----------------------------48----------------------
629 BENEFICIOS SOCIALES DE LOS TRABAJADORES 2,291.67
415BENEFICIOS SOCIALES DE LOS TRABAJADORES POR PAGAR
2,291.6725/09 Para registrar las provisiones de CTS (nov-dic)
----------------------------49----------------------903 GASTOS POR TRIBUTOS 2,291.67
791CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
2,291.6725/09 Por la transferencia
----------------------------50----------------------691 MERCADERÍAS 405,000.00201 MERCADERIAS MANUFACTURADAS 405,000.00
26/09 Para registrar el costo de venta----------------------------51----------------------
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS. 87,307.2095 GASTOS DE VENTAS. 58,204.80901 GASTOS DE INSUMOS 10,700.00902 GASTOS DE SERVICIOS 33,463.33903 GASTOS DE TRIBUTOS 8,723.67904 GASTOS DE PUBLICIDAD 2,450.00908 COSTOS POR DISTRIBUIR 90,175.00
27/09 Por la distribucion de los gastos----------------------------52----------------------
611 MERCADERIAS MANUFACTURADAS 405,000.0069 COSTO DE VENTAS 405,000.00
28/09 Por el costo de venta----------------------------53----------------------
79CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
145,636.0094 GASTOS ADMINISTRATIVOS. 87,381.6095 GASTOS DE VENTAS. 58,254.40
29/09 Por la distribucion de los gastos----------------------------54----------------------
611 MERCADERÍAS 25,000.00701 MERCADERÍAS 605,000.00601 MERCADERÍAS 430,000.00621 REMUNERACIONES 77,000.00625 ATENCIÓN AL PERSONAL 6,500.00
6214 GRATIFICACIONES 5,500.00
627SEGURIDAD Y PREVISIÓN SOCIAL Y OTRAS CONTRIBUCIONES
7,425.00
629 BENEFICIOS SOCIALES DE LOS TRABAJADORES 12,291.67631 TRANSPORTE, CORREOS Y GASTOS DE VIAJE 3,180.00632 ASESORIA Y CONSULTORIA 2,250.00
VAN…
DETALLE DE OPERACIÓN DEBE HABERSUB.CUENT
A
VIENEN…635 ALQUILERES 7,200.00636 SERVICIOS BÁSICOS 1,000.00
637 PUBLICIDAD, PUBLICACIONES, RELACIONES PÚBLICAS 2,900.00643 GOBIERNO LOCAL 820.00644 OTROS GASTOS POR TRIBUTOS 1,350.00651 SEGUROS 4,333.33656 SUMINISTROS 9,250.00659 OTROS GASTOS DE GESTION 124.00685 DETERIORO DEL VALOR DE LOS ACTIVOS 250.00673 INTERESES POR PRÉSTAMOS Y OTRAS OBLIGACIONES 4,262.00695 COSTO DE DESVALORIZACION 3,500.00
89 DETERMINACIÓN DEL RESULTADO DEL EJERCICIO 50,864.0030/09 Para cerrar las ctas de ingreso y gastos al final del ejercicio
----------------------------55----------------------291 MERCADERÍAS 3,500.00395 DEPRECIACION MUEBLES ENSERES 250.00
40111 IGV - CUENTA PROPIA 12.60
415BENEFICIOS SOCIALES DE LOS TRABAJADORES POR PAGAR
2,291.67
421FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR PAGAR
5,168.40423 LETRAS POR PAGAR 330,400.00454 OTROS INSTRUMENTOS FINANCIEROS POR PAGAR 151,040.00501 CAPITAL SOCIAL 117,500.0089 DETERMINACIÓN DEL RESULTADO DEL EJERCICIO 50,864.00
101 CAJA 226,560.00102 FONDOS FIJOS 5,000.00
104CUENTAS CORRIENTES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS
228,155.00123 LETRAS POR COBRAR 151,040.00141 PERSONAL 5,000.00164 DEPÓSITOS OTORGADOS EN GARANTÍA 4,800.00182 SEGUROS 6,066.67201 MERCADERÍAS MANUFACTURADAS 25,000.00335 MUEBLES Y ENSERES 5,000.00
40114 IGV-REGIMEN DE RETENCIONES 130.004017 IMPUESTO A LA RENTA 4,275.00
5,266,410.07 5,266,410.07
Para cerrar las ctas del Activo, Pasivo y Patrimonio al finalizar el presente ejercicio economico
MAYORIZACION
CAJA FONDO FIJO CUENTAS CORRIENTES BOLETAS, COMPROBANTES DE PAGO101 102 104 121
107,500.00 107,500.00 5,000.00 1,450.00 107,500.00 11,456.00 64,900.00226,560.00 1,450.00 271,400.00 3,776.00 64,900.00334,060.00 107,500.00 6,450.00 1,450.00 64,900.00 12,272.00
146,778.00 5,000.006,490.002,891.00
28,575.00124.00
177,000.001,450.00
71,775.0018,280.0010,000.00
7,670.005,664.00
590,578.00 362,423.00
123 141 164 181151,040.00 5,000.00 4,800.00 4,262.00151,040.00 5,000.00 4,800.00 4,262.00
182 201 291 33510,400.00 4,333.33 150,000.00 405,000.00 3,500.00 5,000.0010,400.00 4,333.33 280,000.00 3,500.00 5,000.00
430,000.00 405,000.00
395 40114 4017 4031250.00 130.00 130.00 4,275.00 7,425.00250.00 130.00 4,275.00 7,425.00
260.00 130.00
4032 411 415 42110,725.00 10,725.00 71,775.00 71,775.00 2,291.67 177,000.0010,725.00 10,725.00 71,775.00 71,775.00 2,291.67
177,000.00
423 441 454 501330,400.00 11,586.00 11,586.00 151,040.00330,400.00 11,586.00 11,586.00 151,040.00
601 611 621 6214150,000.00 150,000.00 77,000.00 5,500.00280,000.00 280,000.00 77,000.00 5,500.00430,000.00 430,000.00
6271 625 629 6317,425.00 6,500.00 10,000.00 3,180.007,425.00 6,500.00 2,291.67 3,180.00
12,291.67
632 635 636 6372,250.00 1,200.00 1,000.00 2,450.002,250.00 4,800.00 1,000.00 450.00
1,200.00 2,900.007,200.00
643 644 651 656820.00 1,350.00 4,333.33 550.00820.00 1,350.00 4,333.33 3,200.00
5,500.009,250.00
659 673 685 691124.00 4,262.00 250.00 405,000.00124.00 4,262.00 250.00 405,000.00
695 701 40111 9013,500.00 230,000.00 486.00 41,400.00 10,700.003,500.00 55,000.00 27,000.00 9,900.00 10,700.00
320,000.00 576.00 57,600.00605,000.00 1,872.00
990.00441.00
24,300.00
50,400.001,170.00
864.00788.40
108,887.40 108,900.00
902 903 904 90833,463.33 8,723.67 2,450.00 90,175.0033,463.33 8,723.67 2,450.00 90,175.00
94 791 012 090124.00 145,636.00 151,040.00124.00 145,636.00 151,040.00
MAYORIZACION
BOLETAS, COMPROBANTES DE PAGO121
64,900.0064,900.00
1814,262.004,262.00
335
40317,425.007,425.00
421177,000.00
5,168.40182,168.40
501117,500.00117,500.00
6214
631
637
656
691
901
908
090151,040.00151,040.00
DENOMINACIONSUMAS DEL MAYOR SALDOS AJUSTES INVENTARIO RESULTADO POR NAT.
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER ACTIVO PASIVO PERDIDA 6 GANANCIA 7101 CAJA 334,060.00 107,500.00 226,560.00 226,560.00
102 FONDOS FIJOS 6,450.00 1,450.00 5,000.00 5,000.00
104 590,578.00 362,423.00 228,155.00 228,155.00
121 64,900.00 64,900.00
123 LETRAS POR COBRAR 151,040.00 151,040.00 151,040.00 141 PERSONAL 5,000.00 5,000.00 5,000.00
164 DEPÓSITOS OTORGADOS EN GARANTÍA 4,800.00 4,800.00 4,800.00
181 COSTOS FINANCIEROS 4,262.00 4,262.00 182 SEGUROS 10,400.00 4,333.33 6,066.67 6,066.67
201 MERCADERÍAS MANUFACTURADAS 430,000.00 405,000.00 25,000.00 25,000.00
291 MERCADERÍAS 3,500.00 3,500.00 3,500.00
335 MUEBLES Y ENSERES 5,000.00 5,000.00 5,000.00
395 DEPRECIACION MUEBLES ENSERES 250.00 250.00 250.00
40111 IGV - CUENTA PROPIA 108,887.40 108,900.00 12.60 12.60
40114 IGV - REGIMEN DE RETENCIONES 260.00 130.00 130.00 130.00 4017 IMPUESTO A LA RENTA 4,275.00 4,275.00 4,275.00 4031 ESSALUD 7,425.00 7,425.00 4032 ONP 10,725.00 10,725.00
411 REMUNERACIONES POR PAGAR 71,775.00 71,775.00
415 2,291.67 2,291.67 2,291.67
421 177,000.00 182,168.40 5,168.40 5,168.40 423 LETRAS POR PAGAR 330,400.00 330,400.00 330,400.00
441 ACCIONISTAS (O SOCIOS) 11,586.00 11,586.00
454 151,040.00 151,040.00 151,040.00
501 CAPITAL SOCIAL 117,500.00 117,500.00 117,500.00 601 MERCADERÍAS 430,000.00 430,000.00 430,000.00
611 VARIACION DE EXISTENCIAS 430,000.00 430,000.00 405,000.00 25,000.00 621 REMUNERACIONES 77,000.00 77,000.00 77,000.00
6214 GRATIFICACIONES 5,500.00 5,500.00 5,500.00
625 ATENCIÓN AL PERSONAL 6,500.00 6,500.00 6,500.00
627 7,425.00 7,425.00 7,425.00
629 12,291.67 12,291.67 12,291.67
631 TRANSPORTE, CORREOS Y GASTOS DE VIAJE 3,180.00 3,180.00 3,180.00
632 ASESORIA Y CONSULTORIA 2,250.00 2,250.00 2,250.00
635 ALQUILERES 7,200.00 7,200.00 7,200.00
VAN..VIENEN..
636 SERVICIOS BÁSICOS 1,000.00 1,000.00 1,000.00
CUENTAS CORRIENTES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS
FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR COBRAR
BENEFICIOS SOCIALES DE LOS TRABAJADORES POR PAGAR
FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR PAGAR
OTROS INSTRUMENTOS FINANCIEROS POR PAGAR
SEGURIDAD Y PREVISIÓN SOCIAL Y OTRAS CONTRIBUCIONES
BENEFICIOS SOCIALES DE LOS TRABAJADORES
CUENTAS
DENOMINACIONSUMAS DEL MAYOR SALDOS AJUSTES INVENTARIO RESULTADO POR NAT.
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER ACTIVO PASIVO PERDIDA 6 GANANCIA 7CUENTAS
637 2,900.00 2,900.00 2,900.00
643 GOBIERNO LOCAL 820.00 820.00 820.00
644 OTROS GASTOS POR TRIBUTOS 1,350.00 1,350.00 1,350.00 651 SEGUROS 4,333.33 4,333.33 4,333.33 656 SUMINISTROS 9,250.00 9,250.00 9,250.00
673 4,262.00 4,262.00 4,262.00
685 DETERIORO DEL VALOR DE LOS ACTIVOS 250.00 250.00 250.00
686 PROVISIONES DEPREC. ACTIVOS 124.00 124.00 124.00 691 MERCADERÍAS 405,000.00 405,000.00 405,000.00
695 COSTO DE DESVALORIZACION 3,500.00 3,500.00 3,500.00 701 MERCADERÍAS 605,000.00 605,000.00 605,000.00
791 145,636.00 145,636.00 145,636.00
901 COSTO DE INSUMOS 10,700.00 10,700.00
902 COSTO DE SERVICIOS 33,463.33 33,463.33
903 COSTO DE TRIBUTOS 8,723.67 8,723.67
904 COSTOS DE PUBLICIDAD 2,450.00 2,450.00
908 GASTOS DE SUELDOS 90,175.00 90,175.00 94 GASTOS ADMINISTRATIVOS. 87,381.60 87,381.60 87,381.60
95 GASTOS DE VENTAS. 58,254.40 58,254.40 58,254.40
012 VALORES Y BIENES EN GARANTIA 151,040.00 151,040.00
090 RESPONSABILIDAD LETRAS DESCONTADAS 151,040.00 151,040.00
SUMAS 3,424,747.40 3,424,747.40 1,941,838.67 1,941,838.67 550,636.00 550,636.00 661,026.67 610,162.67 579,136.00 630,000.00 RESULTADO 50,864.00 50,864.00
TOTALES 661,026.67 661,026.67 630,000.00 630,000.00
-
PUBLICIDAD, PUBLICACIONES, RELACIONES PÚBLICAS
INTERESES POR PRÉSTAMOS Y OTRAS OBLIGACIONES
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
RESULTADO POR FUN.
PERDIDA 6 GANANCIA 7
RESULTADO POR FUN.
PERDIDA 6 GANANCIA 7
405,000.00
3,500.00 605,000.00
87,381.60
58,254.40
554,136.00 605,000.00 50,864.00
554,136.00 554,136.00
FORMATO 3.1 : "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - BALANCE GENERAL" (1)
EJERCICIO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:
ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO
ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 459,715.00 Tributos por Pagar
Cuentas por Cobrar Comerciales 151,040.00 Beneficios sociales de Trabajadores
Otras Cuentas por Cobrar 9,800.00 Facturas por Pagar
Seguros pagados por adelantado 6,066.67 Letras por Pagar
Gastos Financieros por PagarMercaderias
25,000.00 TOTAL PASIVO CORRIENTE
Desvalorizacion de Existencias -3,500.00 TOTAL ACTIVO CORRIENTE 648,121.67 PASIVO NO CORRIENTE
Deudas a Largo PlazoACTIVO NO CORRIENTE Cuentas por Pagar a VinculadasInmuebles Maq.y Equipos 5,000.00 Ingresos Diferidos(-)Depreciacion Acumulada
-250Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos Pasivo
Activo por Impuesto Diferido4,405.00
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE9,155.00
PATRIMONIO NETO
Capital
Capital Adicional
Acciones de Inversión
Excedentes de Revaluación
Reservas Legales
Otras Reservas
Resultados Acumulados
TOTAL PATRIMONIO NETO
TOTAL ACTIVO 657,276.67 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO
(1) Se podrá hacer uso del formato aprobado por la CONASEV, en tanto se cumpla con registrar la información mínima requerida para este Formato.
EJERCICIO O PERIODO
EJERCICIO O
PERIODO
12.6
2,291.67
5,168.40
330,400.00
151,040.00
488,912.67
117,500.00
50,864.00
168,364.00
657,276.67
ESTADO DE RESULTADOS POR SU NATURALEZA AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014
EJERCICIO:RUC:APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:
DESCRIPCIÓN EJERCICIO O PERIODO
Ventas Netas (ingresos operacionales) 605,000.00
(-)Compra de Mercaderias -430,000.00
Variacion de Mercaderias 25,000.00
(-)Costo de Desvalorizacion de Existencias -3,500.00
MARGEN COMERCIAL 196,500.00
(-)Compra de Suministros -9,250.00
(-) Gastos de servicios prestados por terceros -16,530.00
VALOR AGREGADO 170,720.00
(-)Gastos de personal -108,716.67
(-) Gastos por tribtutos -2,170.00
EXCEDENTE BRUTO DE EXPLOTACION 59,833.33
(-)Otros gastos de gestion -4,333.33
(-)Provisones del ejercicio Valuacion Deterioro -374.00
RESULTADO DE EXPLOTACION 55,126.00
(-)Gastos Financieros -4,262.00
Resultados antes de Participaciones, 50,864.00
(-)Impuesto a la renta 30% de 50,864.00 -15,259.20
UTILIDAD DEL EJERCICIO 35,604.80
ESTADO DE RESULTADOS POR SU NATURALEZA AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014
EJERCICIO:RUC:APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:
DESCRIPCIÓN EJERCICIO O PERIODO
Ventas Netas (ingresos operacionales) 605,000.00
(-)Costo de ventas -405,000.00
(+-)Costo de desvalorizacio de exitencias -3,500.00
Utilidad Bruta 196,500.00
Gastos Operacionales
(-)Gastos de Administración -87,381.60
(-)Gastos de Venta -58,254.40
Utilidad Operativa 50864.00
(-)Impuesto a la Renta 30% de 50864 -15,259.20
Utilidad (Pérdida) Neta del Ejercicio 35,604.80
(1) Se podrá hacer uso del formato aprobado por la CONASEV, en tanto se cumpla con registrar la
información mínima requerida para este Formato.
ESTADO DE RESULTADOS POR SU NATURALEZA AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014
EJERCICIO:RUC:APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:
DESCRIPCIÓN
Ventas Netas (ingresos operacionales)
(-)Costo de ventas
(+-)Costo de desvalorizacio de exitencias
Utilidad Bruta
Gastos Operacionales
(-)Gastos de Administración
(-)Gastos de Venta
Utilidad Operativa
(-)Impuesto a la Renta 30% de 50864
Utilidad (Pérdida) Neta del Ejercicio
(1) Se podrá hacer uso del formato aprobado por la CONASEV, en tanto se cumpla con registrar la
información mínima requerida para este Formato.
ESTADO DE RESULTADOS POR SU NATURALEZA AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014
EJERCICIO O PERIODO
605,000.00
-405,000.00
-3,500.00
196,500.00
-87,381.60
-58,254.40
50864.00
-15,259.20
35,604.80
(1) Se podrá hacer uso del formato aprobado por la CONASEV, en tanto se cumpla con registrar la
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