notas ao balanço e demonstração de resultados · as amortizações são calculadas pelo método...
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Notas ao Balanço eDemonstração de Resultados
2014
Zona Balnear do Meimão
Notas ao Balanço e à Demonstração dos Resultados
MUNICÍPIO DE PENAMACOR 1/21
Prestação de contas
Período: 01/01/2014 a 31/12/2014
8.2 - NOTAS AO BALANÇO E À DEMONSTRAÇÃO DE RESULTADOS
As notas que se seguem encontram-se organizadas de acordo com a numeração
definida pelo POCAL, no seu ponto 8.
As notas não aplicáveis contêm a indicação “Não aplicável”.
8.2.1 – Indicação e Justificação das disposições do POCAL que, em casos excecionais, devidamente fundamentados e sem prejuízo do legalmente estabelecido, tenham sido derrogadas e dos respetivos efeitos no Balanço e Demonstração de Resultados, tendo em vista a necessidade de estes darem uma imagem verdadeira e apropriada do Ativo, do Passivo e dos Resultados da Autarquia Local.
O POCAL obriga à existência simultânea e coordenada de três sistemas
contabilísticos: Orçamental, Patrimonial e de Custos. Relativamente à Contabilidade
de Custos esta encontra-se ainda numa fase de implementação, prejudicada pela
falta de recursos humanos. A ausência da contabilidade de custos em pleno
funcionamento não teve qualquer efeito prático no Balanço e na Demonstração de
Resultados ou em qualquer outro mapa de prestação de contas.
8.2.2 – Indicação e comentário das contas do Balanço e Demonstração de Resultados cujos conteúdos não sejam comparáveis com os do exercício anterior.
Balanço – Ativo
Nada a referir.
Balanço – Fundos Próprios
Nada a referir.
Notas ao Balanço e à Demonstração dos Resultados
MUNICÍPIO DE PENAMACOR 2/21
Prestação de contas
Período: 01/01/2014 a 31/12/2014
Balanço – Passivo
Em 2013 o Município não apresentou os valores exigíveis no curto-prazo,
relacionados com empréstimos de natureza de médio-longo prazo, não
respeitando a ordem de exigibilidade do Passivo, facto que foi corrigido nas
contas de 2014.
Em 2013 o Município não apresentou os valores exigíveis no médio-longo
prazo, relacionados com fornecedores c/c e fornecedores de imobilizado com
acordos de pagamento e factoring, não respeitando a ordem de exigibilidade
do Passivo, facto que foi corrigido nas contas de 2014.
Demonstração de Resultados – Custos e Perdas
Nada a referir.
Demonstração de Resultados – Proveitos e Ganhos
Nada a referir.
8.2.3 - Critérios valorimétricos e contabilísticos
O Município aplica os princípios contabilísticos previstos no POCAL. Os critérios
valorimétricos utilizados foram os consagrados no capítulo 4 do Decreto-Lei n.º54-
A/99 de 22 de Fevereiro de 1999 (POCAL) e respetivas alterações.
8.2.3.1 – Imobilizações
O imobilizado encontra-se valorizado ao custo de aquisição ou ao custo de
produção.
Considera-se como custo de aquisição de um ativo a soma do respetivo
preço de compra com os gastos suportados direta e indiretamente para o
colocar no seu estado atual.
Notas ao Balanço e à Demonstração dos Resultados
MUNICÍPIO DE PENAMACOR 3/21
Prestação de contas
Período: 01/01/2014 a 31/12/2014
Considera-se como custo de produção de um bem a soma dos custos das
matérias-primas e outros materiais diretos consumidos, da mão-de-obra
direta e de outros gastos gerais de fabrico suportados. Os custos de
distribuição, de administração geral e financeiros não são incorporáveis no
custo de produção.
Para os ativos imobilizados obtidos a título gratuito foi considerado o valor
resultante de avaliação ou o valor patrimonial definido nos termos legais ou,
no caso de não existir disposição aplicável, o valor resultante da avaliação
seguindo critérios técnicos que se adequem à natureza dos bens. Na
impossibilidade de valorização dos bens, os mesmos assumem o valor zero.
No caso de transferências de ativos entre entidades abrangidas pelo POCAL
ou por este e pelo POCP, o valor atribuído foi o valor constante nos registos
contabilísticos da entidade de origem, desde que em conformidade com os
critérios de valorimetria estabelecidos no POCAL, salvo se existir valor
diferente do fixado no diploma que autorizou a transferência ou, em
alternativa, o valor acordado entre as partes e sancionado pelos órgãos e
entidades competentes. Nos casos em que não foi possível aplicar as
alternativas expostas, aplicaram-se os critérios definidos no parágrafo
anterior.
O Município adotou pela primeira vez o POCAL no exercício de 2003 o que
originou a necessidade de registo de bens para efeitos do Balanço Inicial.
Por conseguinte, foi feito um levantamento dos bens móveis e imóveis do
Município tendo sido contratada a empresa Sight Portuguesa para inventariar
os bens móveis.
Os Serviços estão a recolher a totalidade da informação sobre (i) os
trabalhos de inventariação realizados pela empresa Sight Portuguesa (bens
móveis), (ii) procedimentos e critérios de valorização que terão sido utilizados
para registar os bens imóveis e (iii) registos prediais existentes.
Notas ao Balanço e à Demonstração dos Resultados
MUNICÍPIO DE PENAMACOR 4/21
Prestação de contas
Período: 01/01/2014 a 31/12/2014
Nos exercícios posteriores o cadastro de imobilizado tem vindo a ser
atualizado em função dos registos contabilísticos efetuados. No entanto,
depois do Balanço Inicial de 2003 não foram efetuadas inventariações
relevantes sobre os bens imobilizados registados no cadastro e na
contabilidade.
8.2.3.2 - Investimentos Financeiros
Os investimentos financeiros encontram-se registados pelo valor de
aquisição. Caso seja apurado relativamente a cada um dos seus elementos
específicos, um valor inferior ao registado na contabilidade, este será objeto
da correspondente redução.
8.2.3.3 - Imobilizações corpóreas
Aplicam-se os critérios de valorimetria enunciados no ponto 8.2.3.1.
8.2.3.4 - Imobilizações em Curso
Estão registadas ao custo de aquisição ou de construção e são transferidas
para imobilizado firme no momento em que se verificar o início de utilização.
O Município por uma questão operacional efetua a passagem de imobilizado
em curso para imobilizado firme com as contas finais das empreitadas.
8.2.3.5 - Bens de domínio público
Aplicam-se os critérios de valorimetria enunciados no ponto 8.2.3.1.
Os bens de domínio público são incluídos no ativo imobilizado do Município
quando o mesmo é responsável pela sua administração ou controlo, estejam
ou não afetos à sua atividade operacional.
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MUNICÍPIO DE PENAMACOR 5/21
Prestação de contas
Período: 01/01/2014 a 31/12/2014
8.2.3.6 - Amortizações
As amortizações são calculadas pelo método das quotas constantes, com
base nas taxas máximas de amortização decorrentes das tabelas da Portaria
n.º 671/2000, de 17 de Abril que aprova o CIBE – Cadastro e Inventário dos
Bens do Estado.
As amortizações são calculadas pelo método das quotas constantes e
registadas por duodécimos.
No ano em que se verificar o início de utilização dos bens aplica-se a taxa
anual prevista no classificador geral correspondente ao número de meses
contados a partir da sua entrada em funcionamento.
No ano em que se verificar a transmissão, a alienação ou o abate dos bens
calcula-se a amortização correspondente ao número de meses decorridos
após a última amortização anual.
Relativamente aos bens alvo de grandes beneficiações ou reparações, foi
atribuída uma vida útil adicional de acordo com as benfeitorias realizadas
tendo em conta o estado de conservação à data, comparativamente com a
aquisição em estado novo ou construção inicial.
8.2.3.7 - Existências
As existências são valorizadas ao custo de aquisição.
O método de custeio das saídas de armazém adotado é o custo médio
ponderado.
As existências obsoletas e deterioradas no final do exercício foram
valorizadas ao custo de zero, pelo que não foi criada qualquer provisão para
depreciação de existências.
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MUNICÍPIO DE PENAMACOR 6/21
Prestação de contas
Período: 01/01/2014 a 31/12/2014
8.2.3.8 - Acréscimos e Diferimentos
Os custos e os proveitos são reconhecidos contabilisticamente à medida que
são gerados, independentemente do momento em que são pagos ou
recebidos, de acordo com o princípio da especialização dos exercícios.
A rúbrica de Proveitos Diferidos está relacionada com as subvenções não
reembolsáveis ao investimento. Esta rúbrica é reduzida pela imputação a
proveitos extraordinários da quota-parte das amortizações dos respetivos
ativos imobilizados subvencionados.
Na elaboração do Balanço Inicial em 2003 foram registados em Proveitos
Diferidos 5.273.893€.
Ver o mencionado na nota 8.2.3.1 – Imobilizações relativamente aos
trabalhos em curso relativos ao Balanço Inicial.
O cálculo dos proveitos extraordinários relacionado com as subvenções é
efetuado automaticamente pelo sistema informático, encontrando-se em
curso a avaliação da exatidão deste procedimento.
8.2.3.9 - Dívidas de terceiros e a terceiros
As dívidas de e a terceiros são expressas pelas importâncias constantes dos
documentos que as titulam, não existindo dívidas em moeda estrangeira.
Foram registadas as necessidades de provisão de dívidas de terceiros, tendo
por base os riscos de cobrabilidade das mesmas.
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MUNICÍPIO DE PENAMACOR 7/21
Prestação de contas
Período: 01/01/2014 a 31/12/2014
Para efeitos de constituição da provisão para cobranças duvidosas,
consideram-se as dívidas de terceiros que estejam em mora há mais de seis
meses e cujo risco de incobrabilidade seja devidamente justificado.
O montante anual acumulado de provisão para cobertura das dívidas
referidas foi determinado de acordo com as seguintes percentagens:
- 50% para dívidas em mora há mais de 6 meses e até 12 meses;
- 100% para dívidas em mora há mais de 12 meses.
8.2.3.10 – Disponibilidades
As disponibilidades de caixa e depósitos em instituições financeiras são
expressas pelos montantes dos meios de pagamento e dos saldos de todas
as contas de depósitos, não existindo disponibilidades em moeda
estrangeira.
8.2.4 - Cotações utilizadas na conversão em moeda portuguesa de transações em moeda estrangeira
O Município de Penamacor não efetuou transações em moeda estrangeira, nem
apresenta saldos em 31 de Dezembro de 2014 em moeda estrangeira em que tenha
sido efetuada a conversão e atualização cambial.
8.2.5 – Situações em que o Resultado Líquido do exercício foi afetado
Não aplicável.
8.2.6 – Comentário às contas 431 – Despesas de Instalação e 432 – Despesas de Investigação e Desenvolvimento.
Os valores brutos registados na conta 431 – Despesas de Instalação são reduzidos
correspondendo essencialmente ao Projeto da Casa de Ribeiro Sanches (cerca de
53 milhares de euros) que está já totalmente amortizado.
Notas ao Balanço e à Demonstração dos Resultados
MUNICÍPIO DE PENAMACOR 8/21
Prestação de contas
Período: 01/01/2014 a 31/12/2014
A conta 432 – Despesas de Investigação e Desenvolvimento, regista valores relativos
a projetos concluídos, cujas respetivas empreitadas vieram a realizar-se
posteriormente e à aquisição de ovinos no âmbito do projeto “Recuperação da Raça
Ovina Churra do Campo”. Em termos de imobilizado líquido de amortizações estão
apenas registados nesta rúbrica 26.585,64€ em 31 de Dezembro de 2014.
8.2.7 - Movimentos do Imobilizado Bruto e Amortizações
Imobilizado Bruto
(Ver mapa anexo)
No presente exercício registaram-se aumentos no montante global de 2.454.811€,
destacando-se os aumentos ao imobilizado em curso no montante de 1.915.843€:
Largo da Lameira-Aldeia do Bispo 102.954 €
Biblioteca - Solar do Conde 121.972 €
Centro Congressos Ribeiro Sanches 285.986 €
Centro Educativo de Penamacor 164.986 €
Campo de Futebol - Pedrógão S. Pedro 170.293 €
Aproveit.Turístico Albufeira da Ribeira da Meimoa 198.564 €
Ampliação do Cemitério de Benquerença 125.956 €
Arranjo Urbanístico em Aldeia do Bispo 82.228 €
Ruas Castanheira, Vinhas Ferranha em Benquerença 128.767 €
Outros 534.136 €
Aumentos ao imobilizado em curso 1.915.843 €
Relativamente às transferências de imobilizado em curso para imobilizado firme
destacam-se as seguintes empreitadas:
Reparações, Limpeza e Trab. Div. na Vila Penamacor 68.732 € Centro Congressos Ribeiro Sanches 752.884 € Centro Educativo de Penamacor 172.718 € (*)
Aproveit.Turístico Albufeira da Ribeira da Meimoa 205.241 € (*)
Notas ao Balanço e à Demonstração dos Resultados
MUNICÍPIO DE PENAMACOR 9/21
Prestação de contas
Período: 01/01/2014 a 31/12/2014
(*) Relativamente a estes projetos foram apenas transferidos para imobilizado firme
as subempreitadas com contas finais a 31 de Dezembro de 2014.
As seguintes empreitadas mantêm-se em imobilizado em curso, apesar de não
existirem quaisquer aumentos em 2014, pois ainda não foram elaboradas as contas
finais respetivas:
Rua de Santa Marta / Rua Principal 662.770 €
Desvio ao traçado do caminho Corredoura - Cafalado 138.398 €
Projecto Balneário Termal, SPA e Piscinas – Hotel 226.935 €
Execução três Sondagens. Prospecção e pesquisa 80.322 €
Amortizações
(Ver mapa anexo)
O total de reforço de amortizações ascendeu a 2.175.106€ e foi registado na conta
66 – Amortizações do Exercício.
8.2.8 - Cadastro do Imobilizado
Face à extensão dos documentos suporte e dado a informação global estar patente
nos respetivos quadros, optou-se por não incluir o mencionado mapa neste ponto do
POCAL, encontrando-se disponível no Setor de Património da autarquia a
informação referente a este ponto.
Ver o mencionado na nota 8.2.3.1 – Imobilizações relativamente aos trabalhos em
curso relativos ao Balanço Inicial.
8.2.9 – Indicação dos custos incorridos no exercício e respeitantes a empréstimos obtidos para financiar imobilizações, durante a construção, que tenham sido capitalizados nesse período.
Não aplicável.
Notas ao Balanço e à Demonstração dos Resultados
MUNICÍPIO DE PENAMACOR 10/21
Prestação de contas
Período: 01/01/2014 a 31/12/2014
8.2.10 – Indicação dos diplomas legais nos termos dos quais se baseou a reavaliação dos bens do Imobilizado.
Não aplicável.
8.2.11 – Elaboração de um quadro discriminativo das reavaliações.
Não aplicável.
8.2.12 – Relativamente às Imobilizações corpóreas e em curso, deve indicar-se o valor global, para cada uma das contas, de:
- Imobilizações em poder de terceiros, incluindo bens de domínio público cedidos por contrato de concessão, em conformidade com o estabelecido no presente diploma.
Encontram-se cedidos através do Contrato de Cedência de 26 de Janeiro de 2006, à
empresa Águas do Zêzere e Côa, S.A., as Redes Adutoras, ETA’s, ETAR’s e o
Reservatório da Albufeira da Meimoa.
As imobilizações acima referidas, totalizam 2.195.234,26€ (valores brutos) e
encontram-se registadas na conta 453 – Outras Construções e Infraestruturas (Bens
de Domínio Público).
- Imobilizações implantadas em propriedade alheia.
O Centro de Congressos Ribeiro Sanches (752.884€), o Campo de Futebol –
Pedrógão S. Pedro (170.293€) e Ampliação do Cemitério de Benquerença
(125.956€) transferidos para imobilizado firme no presente exercício, encontram-se
implantados em propriedade alheia.
Existirão outras Imobilizações implantadas em propriedade alheia, estando em curso
o processo de levantamento desses imobilizados.
Ver também o mencionado na nota 8.2.3.1 – Imobilizações relativamente aos
trabalhos em curso relativos ao Balanço Inicial.
Notas ao Balanço e à Demonstração dos Resultados
MUNICÍPIO DE PENAMACOR 11/21
Prestação de contas
Período: 01/01/2014 a 31/12/2014
- Imobilizações reversíveis.
Não aplicável.
- Discriminação dos custos financeiros capitalizados nas imobilizações.
Não aplicável.
8.2.13 – Indicação dos bens utilizados em regime de locação financeira, com menção dos respetivos valores contabilísticos.
Não aplicável.
8.2.14 - Relação dos bens do imobilizado que não foi possível valorizar, com indicação das razões dessa impossibilidade.
No exercício de 2014 não existiram adições de bens com impossibilidade de
valorização. No entanto, no cadastro de imobilizado disponível no Setor de
Património do Município estão detalhados os bens não valorizados. Optou-se por não
detalhar todos os bens nesta situação face à extensão dos mesmos.
8.2.15 - Bens de domínio público que não são objeto de amortização
De acordo com o previsto no POCAL e nas tabelas anexas à Portaria n.º 671/2000,
17 de Abril, que regulamentam as taxas de amortização dos bens imobilizados, os
terrenos e recurso naturais, bem como os bens do património histórico, artístico e
cultural não são alvo de amortizações.
Notas ao Balanço e à Demonstração dos Resultados
MUNICÍPIO DE PENAMACOR 12/21
Prestação de contas
Período: 01/01/2014 a 31/12/2014
8.2.16 - Designação das entidades participadas
Entidade Sede Participação %
Rua Soeiro Viegas, n.º 21 – 2º Esqº A
6300-758 Guarda
Taguspark, Edifício Ciência 11, n.º 11-3B
2784-600 Porto Salvo
Zona Industrial Ponte de Viadores
3050-481 Mealhada
Largo do Município
6060-163 Idanha-a-Nova
Quinta do Cafalado
6090 Penamacor
Estrada de Peroviseu – Qtª das Areias
Apartado 1064
6230 Fundão
Quinta do Lar – Pontão Novo
3600-398 Mamouros
Total 407.695,01 €
Sociedade de Exploração Hidromineral, S.A. 7.500,00
0,35%
0,15%
2,89%
n.d.
23,84%
1,46%
15%
CCAM Beira Baixa (Sul) C.R.L. 660,00 €
Malcatur – Empreendimentos Turísticos e Hoteleiros,
S.A.220.500,00 €
Resiestrela - Valorização e Tratamento de Resíduos
Sólidos S.A.58.395,00 €
Águas do Zêzere e Côa, S.A. 94.155,00 €
Municípia, S.A. 4.985,01 €
CESAB – Centro de Serviço do Ambiente 21.500,00 €
Os Investimentos Financeiros apresentam 407.695,01 € referentes a Participações
Financeiras registadas ao custo de aquisição.
Não foram registados quaisquer ajustamentos resultantes das variações dos Capitais
Próprios das entidades participadas.
As participações com maiores percentagens de controlo e impacto ao nível da Dívida
municipal estão relacionadas com as empresas Malcatur – Empreendimentos
Turísticos e Hoteleiros, S.A., adiante designada por Malcatur (participação de
23,84%) e a GDTP – Grupo de Desenvolvimento das Termas de Portugal –
Sociedade de Exploração Hidromineral, S.A., adiante designada por GDTP
(participação de 15%).
Em ambos os casos o Município desconhece onde se encontram os títulos
associados a estas participações (sob a forma de ações ao portador).
Notas ao Balanço e à Demonstração dos Resultados
MUNICÍPIO DE PENAMACOR 13/21
Prestação de contas
Período: 01/01/2014 a 31/12/2014
A participação registada na Malcatur corresponde à entrada em espécie do
Município, com terrenos valorizados pelo montante de 220.500 €, aquando da sua
constituição em 2004. No momento da constituição o Município era detentor de 49%
do capital, tendo, por via do não acompanhamento de sucessivos aumentos de
capital, passado a deter os atuais 23,84%.
Em reunião de Câmara de 3 de Agosto de 2011 foi aprovada a transferência de
150.000 € para esta entidade, para posterior transformação em participação de
capital. Apesar dos valores terem sido transferidos, os mesmos não foram objeto de
incorporação em capital, até ao momento, e de acordo com a informação disponível,
tendo sido reconhecidos pelo Município a título de transferências de capital.
Entre Junho de 2012 e Novembro do mesmo ano, o Município transferiu para a
participada GDTP o valor global de 100.000 €, conforme aprovado em reunião de
Câmara de 20 de Junho, para posterior transformação em participação de capital.
Estes valores transferidos não foram capitalizados pelo Município, e não foram objeto
de integração no capital social da participada, tendo sido reconhecidos diretamente
em custos do período.
O Município detém uma participação financeira de 0,35% nas Águas do Zêzere e
Côa, SA registada em Investimentos Financeiros pelo montante de 94.155 €. É uma
sociedade anónima de capitais públicos, criada pelo Decreto-Lei nº 121/2000, de 4
de julho responsável, pela construção, gestão e exploração do Sistema
Multimunicipal de Abastecimento de Água e de Saneamento do Alto Zêzere e Côa,
pelo período de 30 anos, ao abrigo de Contrato celebrado com o Estado. O seu
principal acionista é a AdP - Águas de Portugal, SGPS, S.A. com uma participação
social de 87,46%.
A Águas do Zêzere e Côa, SA mantém relações comerciais com o Município como
fornecedor do abastecimento de água e do tratamento de efluentes.
Notas ao Balanço e à Demonstração dos Resultados
MUNICÍPIO DE PENAMACOR 14/21
Prestação de contas
Período: 01/01/2014 a 31/12/2014
O Município detém uma participação financeira de 1,46% na Resiestrela -
Valorização e Tratamento de Resíduos Sólidos, SA registada em Investimentos
Financeiros pelo montante de 58.395 €. Esta empresa tem como objeto a gestão e
exploração do Sistema Multimunicipal de Triagem, Recolha Seletiva, Valorização e
Tratamento de Resíduos Urbanos da Cova da Beira, sendo detida em 63% pela
Empresa Geral de Fomento, SA.
Esta participada mantém também relações comerciais com o Município como
fornecedor de serviços de recolha e tratamento de resíduos sólidos urbanos.
À data de preparação das presentes Demonstrações Financeiras, o Município não
possui demonstrações financeiras de qualquer das empresas participadas reportadas
a 31/12/2014, de forma a aferir o impacto das mesmas sobre a Dívida Municipal e
sobre eventuais Provisões a constituir.
8.2.17 - Títulos negociáveis
Não Aplicável
8.2.18 - Outras aplicações financeiras
Não Aplicável
8.2.19 – Indicação Global, por categorias de bens, das diferenças, materialmente relevantes, entre os custos de elementos do Activo Circulante, calculados de acordo com os critérios valorimétricos adaptados, e as quantias correspondentes aos respectivos preços de mercado.
Não aplicável.
8.2.20 – Fundamentação das circunstâncias especiais que justificaram a atribuição a elementos do activo circulante de um valor inferior ao mais baixo do custo ou do mercado.
Não aplicável.
Notas ao Balanço e à Demonstração dos Resultados
MUNICÍPIO DE PENAMACOR 15/21
Prestação de contas
Período: 01/01/2014 a 31/12/2014
8.2.21 – Indicação e Justificação das provisões extraordinárias respeitantes a elementos do activo circulante, relativamente aos quais, face a uma análise comercial razoável, se prevejam descidas estáveis provenientes de flutuações de valor.
Não aplicável.
8.2.22 – Valor global das dívidas de cobrança duvidosa incluídas em cada uma das rubricas de dívidas de terceiros constantes do balanço.
O valor das dívidas de cobrança duvidosa corresponde ao total da rubrica 218 –
Clientes, Contribuintes e Utentes de Cobrança Duvidosa, que ascende a 42.653,17€.
Está registada uma provisão para estas dívidas de cobrança duvidosa no montante
de 41.007,48€.
8.2.23 – Valor global das dívidas Activas e Passivas, respeitantes ao pessoal da Autarquia Local.
Não aplicável.
8.2.24 – Quantidade e valor nominal de obrigações e de outros títulos emitidos pela entidade, com a indicação dos direitos que conferem.
Não aplicável.
8.2.25 - Estado e outros entes públicos, dívidas em situação de mora
Não Aplicável.
8.2.26 - Descrição desagregada das responsabilidades, por garantias e cauções prestadas
(Ver mapa anexo)
Notas ao Balanço e à Demonstração dos Resultados
MUNICÍPIO DE PENAMACOR 16/21
Prestação de contas
Período: 01/01/2014 a 31/12/2014
8.2.27 - Desdobramento das contas de provisões acumuladas
(Ver mapa anexo)
As provisões acumuladas respeitam a dívidas de clientes, contribuintes e utentes de
cobrança duvidosa.
O valor das dívidas de cobrança duvidosa corresponde ao total da rubrica 218 –
Clientes, Contribuintes e Utentes de Cobrança Duvidosa e ascende a 42.653,17€.
Está registada uma provisão para estas dívidas de cobrança duvidosa no montante
de 41.007,48€.
Em 2014 foi realizado um reforço de provisões relativas a clientes de cobrança
duvidosa no valor de 10.634,91€ registado na Demonstração de Resultados na
rúbrica 67 – Provisões do Exercício.
8.2.28 – Explicação e justificação dos movimentos ocorridos no exercício de cada uma das contas da classe 5 – Fundo Patrimonial, constantes do balanço
Conta Descrição 2013 Aumentos Reduções 2014
51 Património 22.999.324,23 0 0 22.999.324,23
55Ajustamento de Partes de
Capital em empresas11.000,00 0 0 11.000,00
571 Reservas Legais 507.265,41 106.278,51 613.543,92
575 Subsídios 73.361,25 0 0 73.361,25
59 Resultados Transitados 9.020.760,66 2.019.291,77 11.040.052,43
88Resultado Liquido do
Exercicio2.125.570,28 1.253.271,72 2.125.570,28 1.253.271,72
Total de Fundos Próprios 34.737.281,83 3.378.842,00 2.125.570,28 35.990.553,55
Notas ao Balanço e à Demonstração dos Resultados
MUNICÍPIO DE PENAMACOR 17/21
Prestação de contas
Período: 01/01/2014 a 31/12/2014
No presente exercício os movimentos ocorridos nos Fundos Próprios referem-se à
aplicação do Resultado Líquido do Exercício de 2013 no montante de 2.125.570,28:
(i) Aumento da rúbrica de Reservas Legais no montante de 106.278,51€ o
que corresponde a 5% do Resultado Líquido do Exercício de 2013.
(ii) Aumento da rúbrica de Resultados Transitados no montante de
2.019.291,77€ o que corresponde ao valor remanescente do Resultado
Líquido do Exercício de 2013.
O Resultado Líquido do Exercício de 2014 ascendeu a 1.253.271,72€.
Na elaboração do Balanço Inicial em 2003 foi registado na rúbrica de Património o
montante inicial de 22.609.123€ aumentados no exercício de 2004 em 379.701€ e no
exercício de 2007 em 10.500€.
O valor registado em Ajustamentos de Partes de Capital em Empresas corresponde
ao registo contabilístico efetuado no exercício de 2009 no montante de 11.000€
relativo à participada CESAB – Centro de Serviço do Ambiente.
Os trabalhos em curso relativos ao Imobilizado e Subsídios ao Investimento
(nomeadamente sobre os valores registados no Balanço Inicial) poderão ter impacto
sobre os valores registados nas rúbricas de Património e Resultados Transitados.
8.2.29 - Demonstração do custo das mercadorias vendidas e das matérias consumidas
(Ver mapa anexo)
O valor apresentado em Regularizações de Existências no montante de 182.358€ foi
registado em Custos e perdas extraordinários – Correções relativas a exercícios
anteriores como consequência de um trabalho de inventariação e controlo sobre as
existências iniciado no corrente exercício.
Notas ao Balanço e à Demonstração dos Resultados
MUNICÍPIO DE PENAMACOR 18/21
Prestação de contas
Período: 01/01/2014 a 31/12/2014
8.2.30 - Demonstração da variação da produção
Não aplicável.
8.2.31 - Demonstração de resultados financeiros
(Ver mapa anexo)
A rúbrica de Juros suportados no montante global de 226.036 € corresponde a (i)
juros de empréstimos bancários e operações de factoring no montante de 55.336 € e
(ii) juros de mora debitados pelas Águas do Zêzere e Coa, SA., referentes ao
exercício de 2014 no montante de 170.700 €.
8.2.32 - Demonstração dos resultados extraordinários
(Ver mapa anexo)
O valor global no montante de 485.683€ registado na conta 697 – Correcções
relativas a exercícios anteriores corresponde essencialmente a (i) regularizações de
existências no montante de 182.358€ e (ii) juros de mora debitados pelas Águas do
Zêzere e Coa, SA., referentes a exercícios anteriores no montante de 129.401 €.
O valor global no montante de 681.598€ registado na conta 798 – Outros proveitos e
ganhos extraordinários corresponde à imputação da quota-parte das amortizações
dos respetivos ativos subvencionados. Ver nota 8.2.3.8.
8.2.33 – Outras Informações Relevantes
Águas do Zêzere e Coa, SA
O Município apresenta uma dívida à Águas do Zêzere e Côa, S.A. no montante de
3.421.729€, sendo que 1.368.947€ não foram cabimentados nem comprometidos em
Notas ao Balanço e à Demonstração dos Resultados
MUNICÍPIO DE PENAMACOR 19/21
Prestação de contas
Período: 01/01/2014 a 31/12/2014
termos orçamentais, estando registados na conta 22.4 - Fornecedores - Registos
Extra Orçamental (Despacho aos Serviços Financeiros de 5 de Abril de 2014).
O valor da dívida acumulada às Águas do Zêzere e Coa, S.A. resulta do
reconhecimento na contabilidade patrimonial da totalidade da faturação emitida pelo
fornecedor (incluindo juros de mora) e pelo facto das atividades associadas ao
abastecimento de água e prestação de serviços de saneamento - tratamento de
efluentes, serem deficitárias. Esta situação resulta essencialmente dos valores das
tarifas praticadas a montante e a jusante destas atividades, da inexistência de redes
separativas das águas pluviais, das percas de água existentes na rede e dos próprios
consumos de água efetuados pelo Município.
Está em negociação um acordo com as Águas do Zêzere e Coa, SA sobre os valores
passados, o valor futuro das tarifas que serão praticadas por esta entidade o que
aliado à atualização das tarifas a praticar sobre os clientes, permitirá atenuar o deficit
nas atividades referidas.
Entretanto, as Águas do Zêzere e Coa, SA, moveram os seguintes processos contra
o Município:
(i) Proc. 298/14.7 BECTB – Autor Águas do Zêzere e Côa, S.A. -
Réu Município de Penamacor, valor da ação 94.166.50€, dívidas de faturas,
aguarda-se decisão;
(ii) Proc. 653/13.0 BECTB – Autor Águas do Zêzere e Côa, S.A. -
Réu Município de Penamacor, valor da ação 112.499.79€, dívidas de faturas,
aguarda-se decisão.
O Município não constituiu qualquer provisão para estes processos em Tribunal pois
tem vindo a reconhecer na contabilidade patrimonial todas as faturas emitidas pelas
Águas do Zêzere e Côa, S.A. relativas a serviços prestados e juros de mora.
Notas ao Balanço e à Demonstração dos Resultados
MUNICÍPIO DE PENAMACOR 20/21
Prestação de contas
Período: 01/01/2014 a 31/12/2014
Estudo da Situação Financeira e Plano de Saneamento Financeiro
O valor total das dívidas do município no final de 2013, permitiu concluir que a
situação financeira do Município de Penamacor se enquadra nas situações previstas
na alínea b) do n.º 1 e n.º 2 do art.º 58º da lei n.º 73/2013, de 3 de setembro, ou seja,
encontrava-se em situação de desequilíbrio financeiro. O valor total da dívida
orçamental do município no final do ano de 2013, correspondia a 8.000.157€
verificando-se a violação do limite previsto no n.º 2 do art.º 58º da Lei n.º 73/2013.
Verificou-se ainda que o Município de Penamacor viola o limite previsto na alínea b)
do n.º 1 do art.º58, ou seja o total das dívidas orçamentais, excluindo empréstimos,
totalizava 5.282.121€. Verificando-se que o Município de Penamacor violava o limite
da dívida previsto na alínea b) n.º 1 do art.º 58 entendeu-se recorrer à contratação de
um empréstimo de Saneamento Financeiro no montante de 2.427.372,98€ pelo prazo
de 10 anos.
O Plano de Saneamento Financeiro foi aprovado em Dezembro de 2014 pelo Órgão
Executivo e pela Assembleia Municipal, aguardando o visto do Tribunal de Contas
para que possa vir a ser operacionalmente executado.
Subscrição e Realização da participação Financeira no Fundo de Apoio
Municipal (FAM)
A Lei 53/2014, de 25 de Agosto aprova o Regime Jurídico da Recuperação
Financeira Municipal regulamentando o Fundo de Apoio Municipal (FAM). De acordo
com o n.º 1 do artigo 17.º dessa mesma Lei, o capital social do FAM é de 650
milhões de euros, sendo representando por unidades de participação a subscrever,
entre outros, por todos os Municípios. De acordo com o n.º 1 do artigo 19.º da
mesma Lei, a realização do capital social por parte dos Municípios terá início em
2015. Acresce a este facto, que até ao momento o Município não formalizou qualquer
contrato de subscrição para este Fundo, razões pelas quais não se encontra
evidenciado qualquer Activo ou Passivo relacionado com este Fundo à data destas
demonstrações financeiras.
Notas ao Balanço e à Demonstração dos Resultados
MUNICÍPIO DE PENAMACOR 21/21
Prestação de contas
Período: 01/01/2014 a 31/12/2014
ANEXOS:
- ACTIVO BRUTO (IMOBILIZADO BRUTO);
- AMORTIZAÇÕES E PROVISÕES;
- CONTAS DE ORDEM;
- DEMONSTRAÇÃO DO CUSTO DAS MERCADORIAS VENDIDAS E DAS
MATÉRIAS CONSUMIDAS;
- DEMONSTRAÇÃO DE RESULTADOS FINANCEIROS;
- DEMONSTRAÇÃO DOS RESULTADOS EXTRAORDINÁRIOS;
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Ano: 2014
Custos no Exercício 466.064,04 37.574,1767.499,91
Existências Iniciais 0,00 238.178,21Compras 466.064,04 49.253,54Regularizações de Existências 0,00 -182.357,67Existências Finais 0,00
Demonstração do Custo das Mercadorias Vendidas e das Matérias Consumidas
Município de Penamacor (unidade: EUR)
Movimentos Mercadorias Matérias-primas subsidiárias e de consumo
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